Conferencia Tópicos relevantes del CFDI versión 3.3. … · Conferencia Tópicos relevantes del...
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1. Generalidadesd)MarcoJurídicofundamental.
Concepto Marco de derechoReferencias al término comprobantes fiscales Art. Segundo Transitorio Fracción IV
de CFF para 2014 Concepto de Documentos digital Art. 17-D, cuarto párrafo CFFFacultad de emitir la resolución Miscelánea Art. 33-I, g) CFFCÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SU ARTÍCULO 33, FRACCIÓN I, INCISO G), VIGENTE A PART IR DE DOS M IL CUATRO, NO TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA.
Jurisprudencia 31/2006, Nº 175662
Requisitos contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.
Art. 29-A IX CFFF
Anexo 20, “Medios electrónicos” Regla 1.9. fracción XXIIComplementos para incorporar información fiscal en los CFDI
Regla 2.7.1.8.
1. Generalidadesd)MarcoJurídicofundamental.
1. Generalidadesd)MarcoJurídicofundamental. Concepto Marco de derecho
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES. BASTA QUE EL CONTRIBUYENTE PONGA A DISPOSICIÓN DEL CLIENTE EL ARCHIVO ELECTRÓNICO Y SU REPRESENTACIÓN IMPRESA PARA CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN PREVISTA EN EL ARTÍCULO 29, FRACCIÓN V, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Registro Nº 2013174
Entrega o puesta a disposición del comprobante fiscal digital por Internet. No se cumple con la obligación cuando el emisor únicamente remite a una página de Internet.
Criterio (01/CFF/NV)
Plazo para enviar el CFDI´s a efectos de su timbrado
39 RCFF
COMPROBANTES FISCALES. DEBEN EXPEDIRSE AL MOMENTO MISMO DE OBTENER UN INGRESO DERIVADO DEL PAGO POR ADQUISICIÓN DE BIENES O USO DE SERVICIOS.
Registro Nº 189336,
Deducción y acreditamiento Art. 29-A A.p.p. CFF Requisitos de deducción Art. 27- III y VI LISRPlazo para cumplir requisitos Art. 27-XVIII LISRRequisitos de acreditamiento Aft. 5-II y 32-III LIVA
1. Generalidadese)Anexo20
1. Generalidadesf)DOFdel28dejuliode2017.
A.CFDIbaseV.3.3.1. Principalesmodificacionesa)Generales
PartedelosatributosqueseutilizanparagenerarunCFDIversión3.3.tieneunagrantrascendenciademanerageneralenlossiguientes:
§ RFC Por primera vez se validará que el RFC del receptor del CFDI seencuentreregistradoanteelSAT
§ númerosnegativosEnestaversiónnosepermiteestamodalidad
§ registrosencerosNosepermitedemaneraparcialelregistrodeconceptosconvalorencero
§ Tipo de relaciónAtributo requerido para indicar la clave de la relación queexisteentreéstequeseestagenerandoyelolosCFDIprevios.
§ UsodecatálogosTalescatálogossustituyenelementosdescriptivosdelxml
1.Principalesmodificacionesb)Nuevoscatálogos
2.ComparativoNodosyCamposdelCFDIV.3.2.vsV.3.3.
3.Validacionesadicionalesarealizar
Sevalidarán46campos(70%)delnuevoCFDImediantereglasdevalidaciónparaaseguraruncorrectoregistrodelainformación.Dichasreglasseclasificanen:
3.Validacionesadicionalesarealizar
4.Complementosa)CFDITradicionalversión3.3.
5.CFDI-Retencioneseinformacióndepagosversión1.0.
6.EstructuratotaldelCFDI
Nº Concepto 3.2 3.3 V
I. Información del nodo Comprobante Nodo requerido
1 Versión Requerido
2 Serie Opcional (1-25)
3 Folio (Art. 29-A –II CFF) Opcional (20) Opcional 1-(40)
4 Fecha Requerido AAAA-MM-DDThh:mm:ss Sí
5 Sello (Art. 29-A-II CFF) Requerido Sí
6 Forma de pago Requerido Condicional/ opcional
7 NoCertificado Requerido (20)
8 Certificado Requerido Sí
9 Condiciones de pago opcional Opcional (1-1000)
10 SubTotal Requerido Sí
11 Descuento Opcional Sí
12 Motivo descuento Opcional N/A 13 TipoCambio Opcional Opcional (nota) Sí
14 Moneda Opcional Requerido (ISO-4217) Sí
6.EstructuratotaldelCFDI
Nº Concepto 3.2 3.3 V
I. Información del nodo Comprobante Nodo requerido
1 Versión Requerido
2 Serie Opcional (1-25)
3 Folio (Art. 29-A –II CFF) Opcional (20) Opcional 1-(40)
4 Fecha Requerido AAAA-MM-DDThh:mm:ss Sí
5 Sello (Art. 29-A-II CFF) Requerido Sí
6 Forma de pago Requerido Condicional/ opcional
7 NoCertificado Requerido (20)
8 Certificado Requerido Sí
9 Condiciones de pago opcional Opcional (1-1000)
10 SubTotal Requerido Sí
11 Descuento Opcional Sí
12 Motivo descuento Opcional N/A 13 TipoCambio Opcional Opcional (nota) Sí
14 Moneda Opcional Requerido (ISO-4217) Sí
6.EstructuratotaldelCFDINº Concepto 3.2 3.3 V(1) (2)
15 Total Atributo requerido para
representar la suma del
subtotal, (-) menos
los descuentos aplicables,
(+) más los impuestos trasladados,
(-) Menos los impuestos
retenidos.
Atributo requerido para representar: La suma del subtotal, (-) menos los descuentos aplicables, (+) más las contribuciones recibidas (impuestos trasladados - federales o locales, d e r e c h o s , p r o d u c t o s , aprovechamientos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras) (-) Menos los impuestos retenidos.
sí
(1) Si el valor es superior al límite que establezca el SAT en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmación.
(2) No se permiten valores negativos.
16.Tipodecomprobantea)DESCRIPCIÓN:Atributorequeridoparaexpresar laclaveconlaquese identificaelefectodelcomprobantefiscalparaelcontribuyenteemisor.
Clave Descripción Valor máximo Fecha inicio de vigencia
Fecha fin de vigencia
Versión 3.2 3.3 (1)I Ingreso 999999999999999999.999999 01/01/2017E Egreso 999999999999999999.999999 01/01/2017T Traslado 0 01/01/2017
N NóminaNS (2) NdS (3) 01/01/2017
999999999999999999.999999 01/01/2017P Pago 999999999999999999.999999 01/01/2017
6.EstructuratotaldelCFDI
(1) Losdistintostiposdecomprobantesseencuentranincluidosenelcatálogo“c_TipoDeComprobante”ysedescribendentrodel“Apéndice2delaGuíadellenado”.
(2) NS:Eselvalormáximodel importeenelcasodelcomprobantedenómina,poringresosporsueldosyasimiladosasalarios.
(3) NdS:Eselvalormáximodelimporteenelcasodelcomprobantedenómina,poringresosdistintosasueldosyasimiladosasalarios
DESCRIPCIÓN:Nodo requerido para precisar la información de los comprobantesfiscales relacionados con el que se está generando, se debenexpresar tantos números de nodos de “CfdiRelacionado”, comocomprobantesserequieranrelacionar.
II.CFDIRelacionados
6.EstructuratotaldelCFDI
Relación entre CFDIs Relación con CFDI tipo:
Clave
Descripción del documento a relacionar Sí No
01 Nota de crédito de los documentos relacionados(E )
I-E PTN
02 Nota de débito de los documentos relacionados(I)
I-E PTN
03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos (E)
I EPN
04 Sustitución de los CFDI previos (cualquiera) (1)
05 Traslado de mercancías facturadas previamente (T)
I-E PN
06 Factura generada por los traslados previos (I o E)
T IEPN
07 CFDI por aplicación de anticipo (E) IE PTN
TipoRelacion. Atributo requerido para indicar la clave de la relación queexiste entre éste comprobante que se esta generando y el o los CFDIprevios.
1.CFDIRelacionados
(1) Por regla general sustituye a unCFDIdelmismo tipo, solo enel casi de I y Epueden sustituirse uno por el otro, tal es el caso de un anticipo en el que sesustituyeporelCFDIdeingresos(i)conunCFDIdeegreso(E).
UUID=IdentificadorUniversalmenteÚnico(universallyuniqueidentifier)
Atributo requerido para registrar el folio fiscal (UUID) de un CFDIrelacionadoconelpresentecomprobante
1.CFDIRelacionados
Nota 3de la guía de llenado de llenado del comprobante de recibo de nomina y su complemento En el caso de que se emita un comprobante fiscal de nómina que tenga errores consistentes en reflejar percepciones en exceso, se puede realizar su corrección de cualquiera de las siguientes formas: I. Cancelando el CFDI emitido con errores y expidiendo uno nuevo con los datos correctos. II. Reflejando como deducción el descuento de las percepciones en exceso, esto en el siguiente CFDI de nómina que se expida siempre que sea en el mismo ejercicio fiscal- .
DESCRIPCIÓN:Atributorequeridoparaexpresarlaclavedeluso(1)quedaráaestafacturaelreceptordelCFDI.
CATÁLOGO:c_UsoCFDINúmeroderegistros:22
6.UsodelCFDIparaelreceptor
6.EstructuratotaldelCFDI
IV.Receptor
(1)Elvalorqueseregistreenesteatributodebeaplicarparaeltipodepersonadelreceptor
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
NodoREQUERIDOparaintroducirlainformacióndetalladadeunbienoservicioamparadoenelcomprobante.
Nº Concepto 3.2 3.3
V. Concepto Nodo REQUERIDO para introducir la información detallada de un bien o servicio amparado en el comprobante. .
1. ClaveProdServ N/A Atributo requerido
1.ClaveProdServ
Atributo requerido para expresar la clave delproducto o del servicio amparado por el presenteconcepto.Es requeridoydebenutilizar lasclavesdelcatálogo,cuandolosconceptosqueregistrenporsusactividadescorrespondancondichosconceptos.
CATÁLOGO:c_ClaveProdServNúmeroderegistros:52,839
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
El SAT ha señalado en la “Guía de llenado” que para una mejorubicación de los productos o servicios que se facturan, puedeconsultarseelApéndice3“ClasificacióndeProductosyServicios”.Enesedocumento se indicaque la clasificaciónde laclave dentrodelcatálogo se integradeacuerdocon las características comunesde losproductosyservicios;ysiestáninterrelacionados.Dichaclave seestructurade la siguientemanera:División (segmento)primero y segundo dígitos; Grupo (familia) tercero y cuarto dígitos;Clase quinto y sexto dígitos y Subclase (producto/servicio) séptimo yoctavodígitos.
1.ClaveProdServ
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
6.EstructuratotaldelCFDIV. Concepto
Se debe registrar una clave que permita clasificar los conceptos delcomprobante, los cuales se deberán asociar a nivel Clase. Por ejemplo, paraubicardentrodelcatálogoel“serviciodecontabilidadfinanciera”setiene:
Validación.Debenexistirloscomplementosqueseñaleelcatálogoc_ClaveProdServaplicablesparaesteatributo.Debenexistirlosimpuestostrasladadosy/oretenidosqueseñaleelcatálogoc_ClaveProdServaplicablesparaesteatributo.
Recursosadicionales:q Apéndice2delaGuíadellenado,enelseexplicacómorealizarla
búsqueda de un producto o servicio en el catálogoc_ClaveProdServ
q � Herramienta electrónica para buscar la clave de producto oservicioqueseregistraráenlafactura(buscadorporpalabra)http://200.57.3.46:443/PyS/catPyS.aspx10/jul/2017
1.ClaveProdServ
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
Nº3
Concepto 3.2 3.3
V. Concepto
2 NoIdentificacion
Opcional Atributo opcional para expresar el número de parte, identificador del producto o del servicio, la clave de producto o servicio, SKU o equivalente, propia de la operación del emisor, amparado por e l p re sente concepto . Opcionalmente se puede utilizar claves del estándar GTIN.
3 Cantidad Art. 29-A-V CFF
Requerido
Atributo requerido para precisar la cantidad de bienes o
servicios del tipo particular definido por el presente concepto.
Véase tesis con Registro: 2005842
Valor Mínimo Incluyente 0.000001
4 ClaveUnidad
Es un atributo requerido para precisar la clave de unidad de
medida estandarizada aplicable para la cantidad expresada en la
descripción del concepto5 Unidad
Art. 29-A-V CFF
Atributo
requerido para precisar la unidad de
medida
Atributo opcional para precisar la unidad de medida propia de la operación del emisor, aplicable para la cantidad expresada en el concepto. La unidad debe
corresponder con la descripción del concepto.
6.EstructuratotaldelCFDI
.
CATÁLOGO:c_ClaveUnidadNúmeroderegistros:2,418
6.claveUnidad
V.Concepto
6.EstructuratotaldelCFDI
Recursosadicionales:�Herramientaelectrónicaparabuscarlaclavedeunidaddemedidaestandarizada que corresponda, aplicable para la cantidadexpresada en la descripción del concepto que se registrará en laf a c t u r a ( b u s c a d o r p o r p a l a b r a )http://200.57.3.46:443/PyS/catUnidades.aspx10/jul/2017
6.ClaveUnidad
6.EstructuratotaldelCFDI
V.Concepto
Nº3 Concepto 3,2 3.3V. Concepto (Art 29-A-V CFF)
6 Descripcion
Requerido
Atributo requerido para precisar la descripción del bien o servicio cubierto por el
presente concepto. (1-1,000/ Art. 29-A-V CFF)
COMPROBANTES FISCALES. LA OBLIGACIÓN DE QUE EN ELLOS SE SEÑALE LACANTIDADY CLASE, ESTABLECIDA EN ELARTÍCULO 29-A, FRACCIÓNV,DEL CÓDIGOFISCALDELAFEDERACIÓN,SEREFIEREAQUELOQUEAMPARENSEANMERCANCÍASYNOCUANDOCUBRANSERVICIOS.Registro:2005842COMPROBANTESFISCALES.ALCANCEDELAEXPRESIÓN"DESCRIPCIÓNDELSERVICIO"QUEAMPAREN,PREVISTACOMOUNODELOSREQUISITOSDELARTÍCULO29-A,FRACCIÓNV,DELCÓDIGOFISCALDELAFEDERACIÓN.Registro:2010699COMPROBANTES FISCALES. LA "DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO" A QUE SE REFIERE ELARTÍCULO 29-A, FRACCIÓNV,DEL CÓDIGO FISCALDE LA FEDERACIÓN,DEBE CONSTARENELLOS YNO ENUNDOCUMENTODISTINTO,A EFECTODEDEMOSTRARQUE LOSGASTOSQUEAMPARANSONESTRICTAMENTE INDISPENSABLESPARALOSFINESDELAACTIVIDADDELCONTRIBUYENTEY,PORENDE,ACREDITABLESPARASUDEDUCCIÓN.Registro:2013750
Nº3
Concepto 3.2 3.3
7 ValorUnitario (Art. 29-A-VI CFF)
Requerido
Atributo requerido para precisar el valor o precio unitario del bien o servicio cubierto por el presente concepto.
Validación. Si el TipoDeComprobante es I, E o N, el valor registrado debe ser mayor que cero.
8 Importe (Art.29-A VII CFF)
Requerido
Atributo requerido para precisar el importe total de los bienes o servicios del presente concepto. Debe ser equivalente al resultado de multiplicar la cantidad por el valor unitario expresado en el concepto. No se permiten valores negativos. Validación. Calcular el límite inferior como: (Cantidad – 10 NumDecimalesCantidad/2) *(ValorUnitario - 10-NumDecimalesValorUnitario/2) y este resultado truncado con la cantidad de decimales que tenga registrado este campo. Calcular el límite superior como: (Cantidad + 10-NumDecimalesCantidad/2 -10-12)*(ValorUnitario + 10-NumDecimalesValorUnitario/2 -10-12) y este resultado redondearlo hacia arriba con la cantidad de decimales que tenga registrado este campo. El valor de este atributo debe ser mayor o igual que el límite inferior y menor o igual que el límite superior.
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
Atributo opcional para representar el importe de los descuentosaplicables a cada concepto, debe tener hasta la cantidad dedecimales que tenga registrado en el atributo importe delconceptoydebesermenoroigualalcampoImporte.ü Nosepermitenvaloresnegativos.
ü Los descuentos NO se deben registrar de manera global, seregistranporcadaunodelosconceptoscontenidosdentrodelcomprobante.
9.Descuento
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
Validación.El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimalesquetengaregistradoenelatributoimportedelconcepto.ElvalorregistradodebesermenoroigualalatributoImporte.
Nodoopcionalparacapturarlosimpuestosaplicablesalcadaconcepto.Cuandoun conceptono registra un impuesto, implicaquenoesobjetodel mismo, excepto en los casos en que la LIEPS establece que en elcomprobante fiscal no se deberá trasladar en forma expresa y porseparadoelimpuesto.Siseregistra informaciónenestenodo,debeexistiralmenosunade lasdosseccionessiguientes:TrasladosoRetenciones.
10.Impuestos
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
En este nodo se debe expresar la información detallada de un traslado deimpuestosaplicableacadaconcepto.§ Base,deberegistrarseelvalorparaelcálculodel impuestoquesetraslada,
puedecontenerunvalormayordeceroyhastaseisdecimales.
Validación.Debesermayorquecero.
§ Impuesto,deberegistrarselaclavedeltipodeimpuestotrasladadoaplicablea cada concepto, las cuales se encuentran incluidas en el catálogoc_Impuesto.
Validación. Deben existir los campos para sumarizar el total deimpuestostrasladadosyeldetalledeimpuestostrasladados.
10.Impuestos Traslados
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
§ TipoFactor,debe registrarseel tipode factorqueseaplicaa labasedelimpuesto,elcualseencuentraincluidoenelcatálogoc_TipoFactor.
Validación.
SielvalorregistradoesExentonosedebenregistrarlosatributosTasaOCuotaniImporte.SielvalorregistradoesTasaoCuota,sedebenregistrarlosatributosTasaOCuotaeImporte.
§ Tasa o Cuota, puede registrarse el valor de la tasa o cuota del impuesto
que se traslada para cada concepto. Es requerido cuando el campoTipoFactorcorrespondaaTasaoCuota.Losdistintosvalorespara lastasasocuotasseencuentran incluidosenelcatálogoc_TasaOCuota
10.Impuestos Traslados
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
Validación.Sielvalorregistradoesfijodebecorresponderaunvalordelcatálogoc_TasaOCuota, coincidir con el tipo de impuesto registrado en elatributo Impuesto y el factor debe corresponder con el atributoTipoFactor.Encasocontrario,sielvalorregistradoesvariabledebecorresponderalrangoentreelvalormínimoyvalormáximoseñaladoenelcatálogo
§ Importe,puede registrarseel importedel impuesto trasladadoqueaplicaa
cadaconcepto.Nosepermitenvaloresnegativos.Estecampoes requeridocuandoenelcampoTipoFactorsehayaregistradocomoTasaoCuota.El valor de este campo será calculado por el sistema que genera elcomprobanteyconsiderará losredondeosquetengaregistradoéstecampoenelestándartécnicodelAnexo20.
10.Impuestos Traslados
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
10.Impuestos Traslados
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
Enestenodosedebeexpresarlainformacióndetalladadeunaretencióndeimpuestosaplicableacadaconcepto.§ Base,debe registrarseel valorparael cálculode la retención, cuandoel
campo TipoFactor sea Tasa debe tener los decimales que soporte lamoneda;cuandoseaCuota,estecampopuedetenerhastaseisdecimales.
§ Impuesto, debe registrarse la clave del tipo de impuesto retenidoaplicable a cada concepto, las cuales se encuentran incluidas en elcatálogoc_Impuesto.
§ TipoFactor,deberegistrarseeltipodefactorqueseaplicaa labasedelimpuesto,elcualseencuentraincluidoenelcatálogoc_TipoFactor.
10.Impuestos Retenciones
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
10.Impuestos Retenciones
§ Tasa o Cuota, puede registrarse el valor de la tasa o cuota delimpuesto que se retiene para cada concepto. Los distintos valorespara las tasas o cuotas se encuentran incluidos en el catálogoc_TasaOCuota
§ Importe, puede registrarse el importe del impuesto retenido que
aplicaacadaconcepto.Nosepermitenvaloresnegativos.El valor de este campo será calculado por el sistema que genera elcomprobanteyconsiderarálosredondeosquetengaregistradoéstecampoenelestándartécnicodelAnexo20.
11.InformacionAduaneraEn este nodo se debe expresar la información aduaneracorrespondienteacadaconceptocuandosetratedeventasdeprimeramanodemercancíasimportadas.Nºdepedimento,fechayaduana
Versión3.2.
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
Enestenodosedebeexpresar la informaciónaduaneracorrespondienteacadaconceptocuandosetratedeventasdeprimeramanodemercancíasimportadaso se trate de operaciones de comercio exterior con bienes oservicios.SedeberegistrarlainformaciónenestecampocuandoelCFDInocontengael“Complementodecomercioexterior”.§ NumeroPedimento, atributo requerido para expresar el número del
pedimentoqueamparalaimportacióndelbien.§ El número del pedimento que ampara la importación del bien que se
expresaenelsiguiente formato:últimos2dígitosdelañodevalidaciónseguidospordosespacios,2dígitosdelaaduanadedespachoseguidospordos espacios, 4dígitosdel númerode lapatente seguidospordosespacios,1dígitoquecorrespondealúltimodígitodelañoencurso,salvoquesetratedeunpedimentoconsolidado iniciadoenelaño inmediatoanterior o del pedimento original de una rectificación, seguido de 6dígitosdelanumeraciónprogresivaporaduana.
11.InformacionAduanera
Versión3.3.
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
ValidaciónSedeberegistrarcuandoelCFDInocontengaelcomplementodecomercioexterior(esunaventadeprimeramanonacional).ElvalordelasposicionesunoydosdelNumeroPedimentodebensermenoroigualquelosúltimosdosdígitosdelañodelafechaactualydebensermayoroigualquelosúltimosdosdígitosdelañodelafechaactualmenosdiez.Lasposicionescincoyseisdebencorresponderconunaclavedelcatálogodeaduanas(catCFDI:c_Aduanas).Lasposicionesnuevealadocedebencorresponderconunnúmerodepatentedelcatálogodepatentesaduanales(catCFDI:c_PatenteAduanal)Elvalordelosúltimosseisdígitosdebeestarentreelvalormínimo1yelvalormáximodenúmerosconsecutivosdelacolumnacantidaddelcatálogocatCFDI:c_NumPedimentoAduanaquecorrespondanalosusadosporlaaduanaeneseaño.NosedeberegistrarcuandoelCFDIcontengaelcomplementodecomercioexterior
Atributorequeridoparaprecisarelnúmerodelacuentapredialdel inmueble cubierto por el presente concepto, o bien paraincorporar los datos de identificación del certificado departicipación inmobiliaria no amortizable, tratándose dearrendamiento..
12.CuentaPredial
Atributo requerido para precisar el número de la cuentapredial del inmueble cubierto por el presente concepto, obienparaincorporarlosdatosdeidentificacióndelcertificadode participación inmobiliaria no amortizable, tratándose dearrendamiento.(1-150)
Versión3.2.
Versión3.3.
6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto
7.Métodoyformadepagoa)MarcolegaldelCFF
1)Cuandolacontraprestaciónsepagueenunasolaexhibición.(*)EnelmomentoenqueseexpidaelCFDIcorrespondientealaoperacióndequesetrate:
ü Seseñalaráexpresamentedichasituación,ü Seindicaráelimportetotaldelaoperacióny,ü Cuandoasíproceda,elmontodelosimpuestostrasladadosdesglosadosconcada
unadelastasasdelimpuestocorrespondientey,ensucaso,ü Elmontodelosimpuestosretenidos.
Enprestacióndeserviciospersonalescadapagoseconsiderarácomo1asolaexhibición.2)Cuandolacontraprestaciónnosepagueenunasolaexhibición:
b1.SeemitiráunCFDIporelvalortotaldelaoperaciónenelmomentoenqueéstaserealicey
b2.SeexpediráunCFDIporcadaunodelospagosqueserecibanposteriormente,enlostérminosqueestablezcaelSATmediantereglasdecaráctergeneral,loscualesdeberánseñalar:
ü ElfoliodelCFDIemitidoporeltotaldelaoperación,ü Elvalortotaldelaoperación,yü Elmontodelosimpuestosretenidos,ü El monto los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del
impuestocorrespondiente.(*)Para 2014 desaparece la regla (I.2.7.1.13./RM-2013) que permitía no expedir
comprobante de parcialidades. Así también, a partir de 2014, dejó de ser requisitoprecisarlosúltimos4dígitosdelN°decuentaytarjeta.
7.Métodoyformadepagob)Métododepago
¿Cómoycuándo?
Adecirdela“Guíadellenado”publicadaporelSAT,esteesunatributocondicional/opcionalparaprecisar laclaveatresdígitosdelmétododepagoquecorresponda,lacualseelegirádeuncatálogodisponibleenelPortaldelSATyqueserefiereenesenciaaunodelossiguientes:q Pagoenunasolaexhibición(PUE):operacuandoserealiceelpago
almomentodeemitirelcomprobante,
q Pagoenparcialidadesodiferido(PPD):seutilizacuandoseemitauncomprobantede laoperaciónyconposterioridadsevayaa liquidarsu saldo, ya sea en una sola exhibición (diferido) o en variasparcialidades.
Campo que NO DEBE EXISTIR
Cuando sea un Tipo de comprobante
MetodoPago T o P
Validacionesadicionalesarealizarporelproveedor
7.Métodoyformadepagob)Métododepago
SiexisteelcomplementopararecepcióndepagosenesteCFDIesteatributonodebeexistir.
LaRMFpara2017permiteatravésdesuregla2.7.1.32.*lafacilidaddeseñalarlaclave“99”(PorDefinir)cuandolacontraprestaciónNOsepagueenunasolaexhibiciónenelmomentoenelqueseexpidaelCFDI.
RequisitosenlaexpedicióndeCFDI2.7.1.32. Para los efectos del artículo 29-A, fracciones I, III y VII, inciso c) del CFF, loscontribuyentes podrán incorporar en los CFDI que expidan, los requisitoscorrespondientes,conformealosiguiente:I. ….”II.Formaenqueserealizóelpago,seseñalaráconformealcatálogodeformasdepagoqueseñalaelAnexo20,conlaopcióndeindicarlaclave99“Pordefinir”enelcasodenohaberse recibido el pago de la contraprestación, siempre que una vez que se reciba elpago o pagos se emita por cada uno de ellos un CFDI al que se le incorpore el“Complementopararecepcióndepagos”aqueserefierelaregla2.7.1.35.Lafacilidadprevistaenestafracciónnoseráaplicableenloscasossiguientes:a)Enlasoperacionesaqueserefierelaregla3.3.1.37.b)CuandolacontraprestaciónsepagueenunasolaexhibiciónenelmomentoenelqueseexpidaelCFDIohayasidopagadaantesdelaexpedicióndelmismo.Tratándosedelossupuestosprevistosenlosincisosantesseñalados,loscontribuyentesdeberán consignar en el CFDI la clave correspondiente a la forma de pago, deconformidadconelcatálogo“FormaPago”queseñalaelAnexo20.*Regla modificada mediante la Segunda Modificación a la RMF para 2017, vigente desde el 1 de julio de 2017 (Art. Sexto Transitorio)
7.Métodoyformadepagob)Métododepago
7.Métodoyformadepagoc)formadepago
¿Conqué?
7.Métodoyformadepagoc)Formadepago
8.Estructuradelxml
Nº Concepto 3.2 3.3
1 Información del nodo Comprobante
Nodo requerido
a Versión Requerido
b Serie Opcional (25) Opcional (25)
c Folio (Art. 29-A –II CFF) Opcional (20) Opcional (40)
d Fecha Requerido
e Sello (Art. 29-A –II CFF) Requerido
f NoCertificado Requerido (20)
g Condiciones de pago opcional Opcional (1000)
h SubTotal Requerido
i Descuento Opcional
k TipoCambio Opcional Opcional (nota)
j Moneda Opcional Requerido (ISO-4217)
l Total Requerido (nota)
Nº Concepto 3.2 3.3
m TipoDeComprobante Requerido
n MetodoDePago Requerido Opcional
o LugarExpdiciòn Requerido
p Confirmacion N/A Condicional
2 Informacion del nodo Cfdirelacionados
Nodo Opcional
a TipoRelacion N/A Requerido
b Información de cada nodo Cfdirelacionado
N/A Opcional
c UUID (1) N/A Opcional
3 Información del nodo Emisor Nodo requerido
a RFC Requerido
b Nombre Opcional Opcional (254)
c RegimenFiscal Requerido
(1)EstasecuenciadebeserrepetidaporcadanodoinformaciònAduanera
Nº Concepto 3.2 3.3
4 Informacion del nodo Receptor
Nodo requerido
a RFC Requerido
b Nombre Opcional Opcional (254)
c ResidenciaFiscal N/A Condicional/Requerido (Complemento CE o NumRegldTrib)
d NumRegldTrib + Opcional (40)
e Uso CFDI N/A Requerido
5 Informacion del nodo Concepto
Nodo Requerido
a ClaveProdServ (1) N/A Requerido
b NoIdentificacion (1) Opcional Opcional (100)
c Cantidad (1) Opcional Opcional (0.000001-6)
d ClaveUnidad (1) N/A Requerido
e Unidad (1) Requerido Opcional (1-20)
f Descripcion (1) Requerido Requerido (1-1000)
g valorUnitario (1) Requerido Requerido(1)Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-conceptorelacionado
Nº Concepto 3.2 3.3h Importe (1) Requerido
i Descuento (1) N/A Opcional (no negativos)
j Impuestos traslado (1) Nodo opcional
a) Base (2) Requerido
b) Impuesto (2) Requerido
c) TipoFactor (2) Requerido
d) TasaOCuota (2) Condicional/Opcional
e) Importe (2) Condicional/Opcional
K Impuesto Retencion Nodo opcional
a) Base (2) Requerido
b) Impuesto (2) Requerido
c) TipoFactor (2) Requerido
d) TasaOCuota (2) Requerido
e) Importe (2) Requerido
(1) Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-conceptorelacionado(2) Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-impuesto
Nº Concepto 3.2 3.3
I InformacionAduanera Nodo Opcional
a) NumeroPedimento (1) Requerido
j CuentaPredial Nodo Opcional
a) Numero Requerido (1-150)
k I n f o r m a c i ó n d e l n o d o Complemento Concepto
Nodo Opcional donde se incluyen los nodos complementarios
Información de cada nodo Parte Nodo Opcional
a. ClaveProdServ (2) Requerido
b. NoIdentificacion (2) Opcional (1-100)
c. Cantidad (2) Opcional (0.000001-6)
d. Unidad (2) Opcional (1-20)
e. Descripcion (2) Requerido (1-1000)
f. valorUnitario (2) Opcional
g. Importe (2) Opcional
h. InformacionAduanera (1y 2) Nodo Opcional
a. NumeroPedimento (2) Requerido
(1) Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-informaciónaduanera(2) Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-Parterelacionado
Nº Concepto 3.2 3.3
6 Información de cada nodo Impuestos: Retencion
a. Impuesto (1)
b. Importe (1)
7.
Información del nodo Impuestos.
a. TotalImpuestosRetenidos
8. Información de cada nodo Traslado
a. Impuesto (2)
b.
TipoFactor (2)
b.
TasaOCuota (2)
c. Importe (2)
9. Información del nodo Impuestos.
a. TotalImpuestosTrasladados
10. El nodo o nodos adicionales <Complemento> se integran al final de la cadena original respetando la secuencia de formación para cada complemento y número de orden del Complemento.
(1) Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-retenciónrelacionado(2) EstasecuenciadebeserrepetidaporcadanodoTrasladorelacionado.
Nº Concepto 3,2 3.311. El nodo Timbre Fiscal Digital del SAT
se integra posterior a la validación realizada por un proveedor autorizado por el SAT que forma parte de la Certificación Digital del SAT. Dicho nodo no se integra a la formación de la cadena original del CFDI, las reglas de conformación de la cadena original del nodo se describen en el Rubro III.B. del presente anexo.
12. Información del nodo Complemento de acuerdo con lo expresado en el Rubro III.C.
B.CFDI-RecepcióndepagosV.1.0.(Pagoenparcialidades)
CódigoFiscaldelaFederación
“Artículo29-A.Loscomprobantesfiscalesdigitalesaqueserefiereelartículo29deesteCódigo,deberáncontenerlossiguientesrequisitos:…VII.Elimportetotalconsignadoennúmerooletra,conformealosiguiente:a)…b)Cuandolacontraprestaciónnosepagueenunasolaexhibiciónseemitiráun
comprobantefiscaldigitalporInternetporelvalortotaldelaoperaciónenelmomentoenqueésta se realice y se expediráun comprobantefiscal digitalporInternetporcadaunodelospagosqueserecibanposteriormente,enlostérminos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediantereglasdecaráctergeneral,loscualesdeberánseñalarelfoliodelcomprobantefiscal digital por Internet emitido por el total de la operación, señalandoademás,elvalortotaldelaoperación,yelmontodelosimpuestosretenidos,asícomodelosimpuestostrasladados,desglosandocadaunadelastasasdelimpuesto correspondiente, con las excepciones precisadas en el incisoanterior.
c)…
1.Generalidadesa)Fundamentolegal
ResoluciónMisceláneaFiscalpara2016Títulos2.CódigoFiscaldelaFederaciónCapítulo2.7.DelosComprobantesFiscalesDigitalesporInternetoFacturaElectrónicaSección2.7.1. Disposicionesgenerales§ 2.7.1.32. Cumplimiento de requisitos en la expedición de CFDI (regla modificadamediantelaTerceraResolucióndeModificacionesalaResoluciónMisceláneaFiscalpara2016publicadaenelDOFel14/JUL/2016)
§ 2.7.1.35. Expedición de CFDI por pagos realizados (regla adicionada mediante laTercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016publicadaenelDOFel14/JUL/2016)
Transitorio: Artículo Segundo, fracción VII (Tercera Resolución de Modificaciones a laResoluciónMisceláneaFiscalpara2016publicadaenelDOFel14/JUL/2016)
1.Generalidadesa)Fundamentolegal
ResoluciónMisceláneaFiscalpara2017
“Regla2.7.1.32.*Paralosefectosdelartículo29-A,fraccionesI,IIIyVII,incisoc)delCFF,loscontribuyentespodránincorporarenlosCFDIqueexpidan,losrequisitoscorrespondientes,conformealosiguiente::…II. Forma en que se realizó el pago, se señalará conforme al catálogo de
formasdepagoqueseñalaelAnexo20,conlaopcióndeindicarlaclave99“Por definir” en el caso de no haberse recibido el pago de lacontraprestación, siemprequeunavezque se recibaelpagoopagos seemita por cada uno de ellos un CFDI al que se le incorpore el“Complemento para recepción de pagos” a que se refiere la regla2.7.1.35….
*EstareglafuereformadalaSegundaModificaciónalaRMFpara2017yseránaplicablesapartirdel1dejuliode2017,segúnelartículoTrigésimoSextoTransitoriodelaRMF2017,reformadoendichoprecepto.
1.Generalidadesa)Fundamentolegal
ResoluciónMisceláneaFiscalpara2017
“Regla2.7.1.35.Para losefectosde losartículos29,párrafosprimero, segundo,fracciónVIyúltimopárrafoy29-A,primerpárrafo,fracciónVII,incisob)delCFF,cuando las contraprestacionesnosepaguenenunasolaexhibición, seemitiráunCFDIporelvalortotaldelaoperaciónenelmomentoenqueéstaserealiceyposteriormenteseexpediráunCFDIporcadaunodelospagosquesereciban,enelquesedeberáseñalar“cero”enelcampo“Total”,sinregistrardatoalgunoenloscampos“métododepago”y“formadepago”,debiendoincorporaralmismoel“Complementopara recepcióndepagos”quealefectopubliqueenelPortaldelSAT.”.…
Transitorios
Segundo.LodispuestoenlassiguientesreglasyAnexosseráaplicable:...VII. Lasmodificaciones a la regla 2.7.1.32. y lo dispuesto en la regla 2.7.1.35., a
partirdequesepubliqueenelPortaldelSATel“Complementoparapagos”ysuusoseaobligatorioentérminosdelaregla2.7.1.8.
1.Generalidadesa)Fundamentolegal
SegundamodificaciónalaResoluciónMisceláneaFiscalpara2017
Transitorios
“Quinto. Paralosefectosdelaregla2.7.1.35.,elComplementopara
recepcióndepagosseñaladoen lamismaentraráenvigorapartirdel1dejuliode2017.LoscontribuyentespodránoptarporexpedirCFDIusandolaversión3.3.delAnexo20sinincorporarelcomplementopararecepcióndepagos durante el periodo comprendido del 1 de julio al 30 denoviembrede2017.
Sexto. Las adiciones y modificaciones realizadas a las reglas 2.7.1.32., y
2.7.1.35.,seránaplicablesapartirdel1dejuliode2017.”
1.Generalidadesa)Fundamentolegal
b)SujetoobligadoaexpedirelCFDI-Recepcióndepagos?
Artículo29,primerpárrafodelCFFLoscontribuyentesquedebenutilizarel“Complementopararecepcióndepagos”sonaquellosalosquelasleyesobliguenaexpedirCFDI…….cuandolacontraprestaciónnosepagueenunasolaexhibición.
1.Generalidades
Regla2.7.1.35.,tercerpárrafodelaRMF“LoscontribuyentesquealmomentodeexpedirelCFDInorecibanelpagode la contraprestación, deberán utilizar el mecanismo contenido en lapresente regla para reflejar el pago con el que se liquide el importede laoperación.”
Nota5delApéndice1“Notasgenerales”,delaGuíadellenadodelCFDI-RecepcióndepagosUn principio general del CFDI-Recepción de pagos es que elcontribuyentequerecibaelpagodeunacontraprestaciónesquiendebeemitirlo,conindependenciadequeéstenohubierasidonecesariamenteelemisor de la facturadeorigen (CFDIemitidoporel valor totalde laoperación).
1.Generalidadesb)SujetoobligadoaexpedirelCFDI-Recepcióndepagos?
1.Generalidadesc)FlujogramadeCFDIysuspagos
1.Generalidadesd)Procedimientoparautilizarlo
Elnuevo“Complementopararecepcióndepagos”contieneinformaciónbásica que utilizará la autoridad para compulsar cada pago parcialrecibidoporelcontribuyente;porello,enseguidase ilustramedianteundiagrama la totalidad de la estructura del nodo “Pagos”, con su nodobase “Pago” y sus 34 campos, donde se podrán identificar plenamentecuálesdeellossoncondicionales,requeridosyopcionales.
2.EstándartecnológicodelComplementoa)DiagramatotaldelComplementoparaRecepcióndePagosV.1.0.
2.EstándartecnológicodelComplementob)UsodelosCatálogosdelComplementoparaRecepcióndePagosV.1.0.
2.EstándartecnológicodelComplementoc)UsodelosCatálogosdelComplementoparaRecepcióndePagosV.1.0.
3.Principalescaracterísticasa)CFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
Tanto en el contenido del Estándar como de la “Guía de llenado”, seprecisa que cuando el “Complemento para recepción de pagos” en suversión 1.0. se incorpore a un CFDI versión 3.3. deberán tomarse encuentaalgunasrestriccionesenelllenadodeloscamposdeesteúltimo.Esto tiene la finalidad de que la información básica del CFDI, no seduplique ni interfiera con aquella contenida en el “Complemento pararecepcióndepagos”.En la siguiente tabla se incluyenaquellos camposquedebe contenerelCFDI base de un comprobante con “Complemento para recepción depagos”,oCFDI-Recepcióndepagos.
3.Principalescaracterísticasa)CFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
3.Principalescaracterísticasa)CFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
3.Principalescaracterísticasa)CFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
3.Principalescaracterísticasa)CFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
3.Principalescaracterísticasa)CFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
Esta información sólo del CFDI base de un comprobante en sí mismaresulta poco ilustrativa, de ahí que sea necesario visualizar cómo seintegra con el “Complemento para recepción de pagos”, a fin deconformarelCFDI-Recepcióndepagos.Paraello,sesupondráunejemplocuyaoperaciónquedaplasmadaenunCFDI origen o tradicional V.3.3., que contiene un valor total por$1,160,000.00mismoque serápagadoendos parcialidades conbaseenlossiguientesdatos:
3.Principalescaracterísticasb)EjemplodeunCFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
3.Principalescaracterísticasb)EjemplodeunCFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
3.Principalescaracterísticasb)EjemplodeunCFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
Primera parcialidad
3.PrincipalescaracterísticasCFDIporrecepcióndepagos
Primera parcialidad
3.PrincipalescaracterísticasComplementodepago
Segunda parcialidad
3.Principalescaracterísticasb)EjemplodeunCFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
3.Principalescaracterísticasb)EjemplodeunCFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
Segunda parcialidad
3.Principalescaracterísticasc)RepresentaciónimpresadeunCFDI-RecepcióndePagosV.1.0.
Conforme a la fracción VIII de la regla 2.7.1.7. de la RMF para 2017 lasrepresentaciones impresas del CFDI-Recepción de pagos, además decomprender lo dispuesto en las fracciones I a la VII de dicha regla,deberánincluirlatotalidaddelosdatoscontenidosenel“Complementopararecepcióndepagos”.Lamismareglaprevéqueelarchivoelectrónicoqueensucasogenerelarepresentaciónimpresa,deberáestarenformatoelectrónicoPDFoalgúnotrosimilarquepermitasuimpresión.
4.ValidacionesadicionalesarealizarCamposavalidardelComplemento
4.ValidacionesadicionalesarealizarCamposavalidardelComplemento
4.ValidacionesadicionalesarealizarCamposavalidardelComplemento
Elpenúltimopárrafode la regla2.7.1.35.de laRMFestableceel supuestopara queproceda la cancelaciónde un CFDI-Recepción de pagos, comosigue:
5.Supuestosencasodecancelación
Elúltimopárrafodelaregla2.7.1.35.delaRMFestableceelsupuestoparaqueprocedalacancelacióndeunCFDI-Recepcióndepagos,comosigue:
5.Supuestosencasodecancelación
C.Anticipos
1.Conceptodeanticipo
NOseconsideraanticipo:§ Garantía o depósito, se refiere a la entrega de una cantidad por
conceptodegarantíaodepósito, lacualgarantiza la realizaciónocumplimientodealgunacondición.
Ejemplo:depósitoqueenocasionesserealizaporelarrendatarioalarrendadorparagarantizardelpagodelasrentasenelcasodeuncontratodearrendamientoinmobiliario.
§ Venta en parcialidades, se refiere a operaciones en las cuales ya
existaacuerdosobreelbienoservicioquesevaaadquirirydesuprecio,aunquesetratedeunacuerdonoescrito,yelcompradoroadquirentedelserviciorealizaelpagodeunapartedelprecio.
1.Conceptodeanticipo
SÍseconsideraanticipocuandoserealiceunpagoenunaoperacióndonde:§ Noseconoceonosehadeterminadoelbienoservicioquesevaa
adquiriroelpreciodelmismo.
§ Noseconoceonosehandeterminadonielbienoservicioquesevaaadquirirnielpreciodelmismo.
Procedimiento para la facturación de anticipos
A
B
Facturaciónaplicando
anticipoconCFDIdeegreso
Facturaciónaplicandoanticipoconremanentede
lacontraprestación
CFDI por el valor del anticipo
CFDI por el valor total de la operación / CFDI Recepción de pagos
CFDI de tipo “Egreso”
CFDI por el valor del anticipo
CFDI por el remanente de la contraprestación
2.EsquemasvigentesparaexpedirCFDIporanticipos
2.EsquemasvigentesparaexpedirCFDIporanticipos
Procedimientoparalafacturación
deanticipos
AFacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso
Ingresos $30
Ingresos $100
Egresos $30 $70
Efectoneto=$100
CFDI por el valor del anticipo
CFDI por el valor total de la operación CFDI Recepción de pagos (en su caso)
CFDI de tipo “Egreso”
3.FacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso3.1.CFDIporvalordelanticipo
3.FacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso3.2.CFDIporvalortotaldelaoperación
3.FacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso 3.3.CFDIdetipoegreso
3.FacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso3.4.CFDI-Recepcióndepagos
3.FacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso3.4.CFDI-Recepcióndepagos
3. Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso 3.4.CFDI-Recepcióndepagos
3.FacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso3.4.CFDI-Recepcióndepagos