Conciliación y Depreciación
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Análisis Contable I
Conciliación Bancaria yDepreciación
Trabajo realizado por:
Grupo # 3
Carlos Antonio Gómez Osorio 30741165
Dasned Berenise Osorio Lee 30921612
Doris Yamilleth Palacios Gámez 311111659
Jafeth Urrutia Ramírez 31051445
Jeffrey Ariel Rodríguez Valladares 31041484
Yeimi Carolina Hernández Cáceres 10911280
Grupo # 3
Daniel Eduardo Vargas M. 30951054
Elizabeth Carolina Turcios M. 31141305
Hebverst Arev Cano H. 31141174
Johanna Pineda 31141169
Linda Daniela Osorio González 30841446
Melissa Díaz
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Introducción
A través de esta presentación entenderemos laimportancia de efectuar una conciliaciónbancaria para el éxito de una empresa.
Asimismo, conoceremos los métodos paracalcular el desgaste o depreciación que sufrenlos activos fijos.
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Conciliación Bancaria
Es un documento mediante el cualse explican las razones de ladiferencia entre los registros deefectivo del depositante y su saldode efectivo en la cuenta bancaria.
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¿Para qué sirve la conciliación bancaria?
ØPara identificar las diferencias y sus causas.
ØPara garantizar que todas las transacciones de
efectivo se contabilicen y que los registros de bancos ylos libros de la entidad sean correctos.
Ø Para saber de dónde proviene el efectivo, cómo segasta y su saldo disponible.
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Ejemplo
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Depreciación
Es la asignación del costo de un activo de planta agastos durante su vida útil.
La medición de la depreciación es basada en:
ü El costoü La vida útil estimada
ü El valor residual estimado, y
ü
El método de depreciación autilizar.
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Métodos de Depreciación
ØDe línea recta.
ØPor unidades de producción.
ØSaldos doblemente decrecientes.
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Método de Depreciaciónen Línea Recta
Es aquel en el que se asigna el mismo importede gasto de depreciación a cada año de usode un activo.
Depreciación Anual = Costo – Valor ResidualVida Útil
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Ejemplo
Juan Pérez compró una bomba de motor aLps.16,000. La vida útil de dicha bomba es de5 años y su valor residual es de Lps.1,000
Depreciación Anu al =16,000 – 1,000
= 3,0005
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Método de Depreciación por Unidades de Producción
Método con el que se asigna un monto fijo dedepreciación a cada unidad que se produce
con un activo.
Depreciaciónpor unidad =
= 3,000Costo – Valor ResidualUnidades producidas,horas o kilómetros
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Ejemplo
Siguiendo el ejemplo anterior supongamosque la bomba de motor tiene una duraciónesperada de 10,400 horas de trabajo.
Depreciación por unidad =16,000 – 1,000
= 1.44210,400Horas
Para determinar el costo de depreciación anual, se multiplica elcosto por hora (Lps.1.442) por el número de horas quetrabajara en el periodo, en este caso horas que trabaja por año.
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Método de Depreciación deSaldos Doblemente Decrecientes
Método de depreciación acelerada en que ladepreciación anual se calcula multiplicando elvalor en libros decreciente del activo por un
porcentaje constante que equivale al doble dela tasa en línea recta.
Depreciación SDDen el primer año
=Valor en libros del activo
al principio de añox Tasa SDD
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Conclusiones
Ø La conciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y las causas de las mismas, para luego proceder arealizar los respectivos ajustes y correcciones.
Ø La depreciación es el mecanismo mediante el cual se reconoce eldesgaste que sufre un bien por el uso que se haga de él.
Ø
La depreciación en sí no constituye un desembolso de caja, loúnico relevante es el efecto tributario de la depreciación de losactivos. En nivel de factibilidad, lo correcto es aplicar el métodomás conveniente para los intereses de la empresa.
Ø El valor libro de los activos corresponde al costo contable de cada
activo en el momento en que se vende. Siempre que se venda unactivo se deberá colocar sólo su valor libro como gasto nodesembolsable y nunca incorporarlo cuando no se venda unactivo.
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Bibliografía
ØContabilidad, Quinta Edición. Horngren ○ Harrison ○Bamber
Øhttp://www.gerencie.com
Ø
www.mcahonduras.hnØhttp://www.depreciacion.net/metodos.html
Øhttp://www.mcahonduras.hn/documentos/PublicacionesEDA/Habilid
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Anexo I
Ano Depreciacion anual Lps.
1 3,0002 3,000
3 3,0004 3,0005 3,000
Total 15,000valor depreciable
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Anexo II
Ano Costo x hora Lps. Horas Depreciacon annual
1 1.442 2,000 2,884 2 1.442 2,100 3,028
3 1.442 2,100 3,028 4 1.442 2,180 3,144 5 1.442 2,020 2,913
10,400 14,997 Valor depreciable
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Anexo III
Año Costo Lps TasaValor en
libros Lps
Gastos x
Depreciacion
Depreciación
Acumulada
1 16,000 40% 16,000 6,400 6,400
2 40% 9,600 3,480 10,240 3 40% 5,760 2,304 12,544 4 40% 3,456 1,382 13,926 5 40% 2,073 1,073 15,000