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REGISTROINFORME PRELIMINAR MODALIDAD EXPRÉS
Proceso: CF-Control Fiscal Código: RCF-019 Versión: 01
ÜT1TDCD - 2015-100
ibagué, 2 8 ABR 201?
DoctorHUGO FERNANDO ARCE HERNÁNDEZAlcalde Municipal de Chaparral - ToiimaCarrera 9a Calle 9a Esquina • ChaparralConmutador 2460290 - 2460238 - Fax 2461309
SAllDA No. 1898
Fecha 29/04/2015
Hora 10:50 a.ni.
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Respetado Doctor Arce Hernández:
La Contralorea Departamental del Toiima, con fundamento en las facultades otorgadas porel artículo 272, en concordancia con los artículos 267 y 268 Constitucionales, la Ley 42 de1993, practicó procedimiento especial a la Alcaldía Municipal de Chaparral.
. '1. ANTECEDENTES
La Procuraduría Provincial de Chaparral, mediante el proceso disciplinario con RadicaciónNo.067-2011-88^40665 y según Auto de Cargos al Disciplinado CARLOS HUMBERTOVARGAS CASTAÑEDA, quien para la época de los hechos desempeñaba el cargo deTécnico Administrativo del Grupo de Cultura y Deporte de la Secretaría de Planeación eInfraestructura y Desarrollo Municipal. Mediante Auto de Cargos de fecha 16 de abril de2013, imputa Cargo Único al señor CARLOS HUMBERTO VARGAS CASTAÑEDA, en sucondición de Técnico Administrativo del Grupo Deportivo de la Secretaria de Planeación,Infraestructura y Desarrollo de la Alcaldía Municipal de Chaparral, funcionario encargadode realizar los trámites correspondientes a las Licencias de Construcción y Subdivisión,para los años 2009 y 2010, tal como quedó demostrado en ei cartulario del expedientecon Radicación No.067-2011-88-440665 se apropió en provecho de terceros, a quienes seíes expidieron Ucencias de Construcción y Subdivisión, sin el pago respectivo, dineros queno ingresaron al Presupuesto Municipal en cuantía de $1.610.070 y $1.227.555,respectivamente a los años antes mencionados.
Mediante el Memorando No.091-2013-131 del 17 de mayo de 2013, da traslado formal dela Denuncia 035 a la Dirección Técnica de Control Fiscal y Medio Ambiente, remitida por laGerencia Departamental de) Toiima de la Contrataría General de la República, segúncomunicación No.0781 del 24 de abril de 2013 y anexa fotocopias del expediente IUCD-2011*88-440665, por presunto detrimento patrimonial en el Grupo Deportivo de laSecretaria de Planeación, Infraestructura y Desarrollo de la Alcaldía Municipal de Chaparraly de acuerdo al Oficio 20131S03643 - 80734 de 2 de mayo de 2013, dispuso por parte de ¿^
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Aprobado 15 de mayo de 2013
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REGISTROINFORME PRELIMINAR MODALIDAD EXPRÉS
Proceso: CF-Control Fiscal Código: RCF-019 Versión: 01
esa Gerencia Departamental Colegiada, autorizar el trámite por la Presidencia de laColegiatura, dar traslado a la Contrataría Departamental del Tolima, para dar curso a losfines pertinentes.
La Contratona Departamental del Tolima, asumió la investigación de la Denuncia 035 del17 de mayo de 2013, la cual fue incluida en la Auditoría Regular con alcance a la vigenciafiscal de 2013, con la finalidad de verificar los recaudos de los Impuestos de las Ucenciasde Construcción y Subdivisión desde las vigencias fiscales 2010 al 2012, según lasresoluciones de aprobación y los reportes de la Secretaria de Pianeatión, Infraestructura yDesarrollo, haciendo claridad que la Procuraduría Provincial de Chaparral, incluyó en ellistado resoluciones repetidas como la Resoluciones Números 905,820 y 876 a nombre delos contribuyentes LÁZARO LOZANO, JULIÁN EDUARDO GONZÁLEZ DUSSAN y EDIJOHANA CRUZ y en otros casos se constató que en algunos resoluciones se contaba con elrecibo de tesorera como las resoluciones números 474, 994, 996, 998 y 1699 a nombrede EVEUO MORALES SÁNCHEZ, LEIDY LORENA CHARRY SIERRA, JOSÉ ROBERTOPEDRAZA, LUISA FERNANDA CORREA TORRES y MIGUEL EFRAÍN ROSERO POLO; estasInconsistencias obligaron al Equipo de Auditoria, asumir en el estudio el año 2010 y lasvigencias fiscales 2011 y 2012 que no se habían incluido.
2. CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO
La Contraería Departamental del Tolima como resultado de la Auditoría Regular a laAlcaldía Municipal de Chaparral con alcance a la vigencia fiscal de 2013, conceptúa que lagestión en el Área de la Secretaria de Planeactán, Infraestructura y Desarrollo, en la cualse da origen al pago de los Impuestos de las Licencias de Construcción y Subdivisión
2.1. Resultados arrojados en el trabajo de campo•
2.1.1. Denuncia 035 del 17 de mayo de 2013
OBSERVACIÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA CON INCIDENCIA FISCAL YDISCIPLINARIA Nal '
CRITERIO
El artículo 205 del ACUERDO N°. 000018 (8 de octubre de 2008) "POR EL CUAL SEADOPTA EL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA EL MUNICIPIO DE CHAPARRAL TOUMA",establece que la licencia de construcción es el acto por el cual se autoriza a solicitud delinteresado la adecuación de terrenos o la realización de obras. El hecho generador loconstituye la expedición de la licencia de construcción por la secretaria de planeación. Enel artículo 207, señala que para adelantar obras de construcción, ampliación, modificacióny demolición de edificaciones, de urbanización y parcelación en terrenos urbanos de
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CF-Gontrol Fiscal Código: RCF-019 Versl_^ *
ón: 015 1nrexpansiones urbanas y rurales, se requiere la licencia correspondiente expedida por laSecretarla de Planeactón, Infraestructura y Desarrollo, antes de la iniciación. Igualmentese requerirá licencia para el toteo o subdivisión de predios para urbanizaciones oparcelaciones en toda clase de suelo, así como para la ocupación del espacio público concualquier ciase de amueblarniento. En caso que una obra fuere iniciada sin el permisocorrespondiente y no se ajuste a las normas generales sobre construcción y urbanismo seaplicarán las sanciones previstas en el Estatuto y en la ley 388 de 1997. En el artículo210, establece la liquidación del impuesto, la base gravable del impuesto por licencias deconstrucción es el valor final de la construcción, ampliación, modificación, remodelación oadecuación de la obra. El impuesto se liquidará anualmente con el presupuesto de obrapresentado y al finalizar la obra se re liquidará tomando el valor real de la obra,descontando la suma inicialmente pagada. En el parágrafo 3° del artículo 210, se fijan lastarifas del impuesto, cuando el hecho generador sea la construcción, urbanización yparcelación de predios no construidos, es del 1.5% del monto del valor final de laconstrucción. Cuando se trate de ampliaciones, modificaciones, remodelaciones,demoliciones, adecuaciones y reparaciones de predios ya construidos, la tarifa es del 2%del presupuesto total de la obra. En el parágrafo 5° del artículo 210, la Secretaría dePlaneadón Municipal, Infraestructura y Desarrollo Informará trimestralmente a laSecretaría de Hacienda y Tesorería Municipal sobre las solicitudes y expedición delicencias, para efectos de verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por partede los responsables del tributo.
Ley 610 del 15 de agosto de 2000 -
Artículo 397. Peculado por apropiación. Modificado por el art. 33. Lev 1474 de 2011. Elservidor público que se apropie en provecho suyo o de un tercero de bienes del Estado ode empresas o instituciones en que éste tenga parte o de bienes o fondos parafiscates, o
Aprobado 15 de mayo de 2013
Artículo 6°. Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por dañopatrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo,disminución, perjuicio, detrimento, pérdidaf U.SQ indebido o deterioro de ios bienes orecursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestiónfiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términosgenerales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales delEstado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto detos sujetos de vigilancia y control de las contratarías. Dicho daño podrá ocasionarse poracción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derechoprivado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan aldetrimento al patrimonio público. El texto subrayado fue declarado INEXEQUIBLEpor la Corte Constitucional mediante Sentencia C-340 de 2007.
Ley 599 del 24 de julio de 2000, por medio del cual se expide el Código Penal
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de bienes de particulares cuya administración, tenencia o custodia se le haya confiado porrazón o con ocasión de sus fundones, incurrirá en prisión de seis (6) a quince (15) años,mutta equivalente al valor de lo apropiado sin que supere el equivalente a cincuenta mil(50.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes, e inhabilitación para el ejercido dederechos y funciones públicas por el mismo término.
SITUACIÓN ENCONTRADA
El Equipo' de Auditoria, el once (11) de noviembre de dos mil catorce (2014), realizóprocedimiento de verificación a las Resoluciones de Licencias de Construcción ySubdivisión, procedimiento que incluyó, las resoluciones, los recibos de tesorería,consignaciones y extractos bancarios, correspondiente a las vigencias fiscales de 2010,2011 y 2012. La diligencia fue atendida por tos funcionarios LIBIA ISABEL MOLINA,Secretaria de Hacienda Municipal, MARÍA ROSALBA SOTO RODRÍGUEZ, ContadorMunicipal y JOSÉ RICARDO BARRERA RODRÍGUEZ, Secretario de Planeactón, Infraestructura yDesarrollo. Los resultados del procedimiento de control fiscal se enuncian a continuación:
Vigencia Fiscal 2010
RELACIÓN DE LICENCIAS ÜE CONSTRUCCIÓN DEL ANO 2010N°
RESOLUCIÓN
000326
000328000737
000083
000895000943
000056
001044
001111001113
00113100139»
001493
001543
001553
001817
FECHA
1fl-dhx10
19-dlc-10
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1024-may-
10OlrJun-10
25-Jun-10
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1007~4ep-
10
NOMBRE DE LAPERSONA
Francisco Luto DanzoRfvarOS
Amalta Angélica DucuaraZarabandaLuz DaHda Mappa
Jobeny Álvarez
José Domingo Criollo
Lorenza Oviado OsplnaGloria Esperanza lateroCampos
Alba Luz Zarabanda Ramírez
Osear Famanado CastroPayanDlomlina GranobkwLuis Alfonso Chiguazaqua yotroMagdalena Lozano DuranJosé Herney CaballeroLosada
MyriamPava
Lula Cario* Mejla Gómez
Patrióte Correa! da Avendafto
NUMERORECIBO
NO
NO
NO
NO
0096
NO
NO
NO
NO
NO
NO
10511
10819
NO
NO
NO
CONSIGNACIÓN
NO
NO
NO
NO
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NO
NO
NO
NO
NO
NO
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SI
NO
NO
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BANCO
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NO
BOGOTÁ
NO
NO
NO
NO
NO
NO
COLOMBIA
COLOMBIA
NO
NO
NO
NUMEROCUENTA
NO
NO
NO
NO
767018615
NO
NO
NO
NO
NO
NO
42246020754
42246020754
NO
NO
NO
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•
Proceso
INFORME
: CF-Control
REGISTROPREUMINAR MODAUDAD EXPRÉS
Fiscal Código: RCF-019 Versión: 01AQ 3
RELACIÓN DE UCENCIAS DE CONSTRUCCIÓN DEL ANO 2010N*
RESOLUCIÓN
001640
001747
001790
001756.
001773
001824
001840
001844
FECHA
13-*ep-10
29-sep-10
29-iwp-10
30-aao-10
05-ocHO
15-ocMO
20-ocMO
20-oct-10
NOMBRE DE LAPERSONA
Marta Dtoenedy MirandaTrujllto
Martha Cecilia Butísta
Párroco Alexandw ParraOrfmakto
Juan Cario» Torrea Rey»»
EveJto Morates Sánchez
Germán Castañeda ReyesOsear Fernando RadaGuaneroGustavo Lugo
NUMERORECIBO
NO
1805
NO
11S96
11673
11722
11001
11852
CONSIGNACIÓN
NO
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
BANCO
NO
COLOMBIA
NO
BOGOTÁ
BOGOTÁ
COLOMBIA
COLOMBIA
BOGOTÁ
NUMEROCUENTA
NO
422446029754
NO
767018815
767018815
42246020754
42246020754
767018615
RELACIÓN DE LICENCIAS DE SUBDIVISIÓN DEL ANO 2010N"
RESOLUCIÓN
000143000327000406
000653
000710
000739
000789
000603
000609
000820
000876
000955
000983
000990
001024001026
0010430010BO001089001202
001267001388
FECHA
13-enfi-10
19-dte.lO16-dte-1024-mar-
1012-mar-
1019-mar-
1004-may-
10OS-may-
1005-may-
10oe-may-
1020-may-
10£2jun-10
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21-Jun-10
21-jun-IO
2Sjun-10
06-uMO06- tiMO23JUMO
26JUMO
NOMBRE DE LAPERSONA
Luisa Fernanda ZarabandaCollazo*
Tatasforo Mogollón PérazSaúl Moreno y otro
Rafael Motoma Rivera
Jo»é Aníbal Llano García
Lútea Fernanda ZarabandaCoJUu»»
Fraddy Mendaz Gonzalos
Marta Gladys Oviedo
Lázaro Solano y otros
Julián Eduardo Gómate»DussanAsociación de vivienda EdénAgradoUrtal Rodríguez Camacho
Adelmo Aseando Salazar
Gerardo Padilla Rodríguez
Nancy Luoy Capara Donoso
Rosendo LfzcanoLuisa Fernanda ZarabandaCollazosAkJemar Olivera» TorresLuz Edl Gómez ZapatoJoaA Ignacio Peralta JiménezAdelmo Ascanclo Salazar¡Pablo Cortee BrIAaz
NÚMERORECIBO
NO
NO7510
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
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CONSIGNACIÓN
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NO
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NO
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NO
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NÚMEROCUENTA
NO
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NO
NO
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NO
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NO
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Aprobado 15 de mayo de 2013
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Proceso: CF-Control Fiscal Código: RCF-Q19 Versión: 01
RELACIÓN DE UCENCIAS DE SUBDIVISIÓN DEL ANO 2010N°
RESOLUCIÓN001436
001502
001506
001923
001896
001587
001588
001588
001637
001659
001669
001701
001812
001613001838
FECHA
30-jut-IO13-ago-
1017*00-
1019-ago-
1423-ago-
1006-Mp-
1006 «Op-
1006-sep-
1010-Mp-
1013-aep-
1017-*«p-
1021-*ep-
1013-QcMO
13-oct-10
20-oetlO
NOMBRE DE LAPERSONA
Olga Marta Djaz Cnawz
Marta Adonay Rubio DEax
Jaste Emilio Pmda Uzcano
Jav ter José Al varez Díaz
José Ignacio Peralta Jiménez
José Mauricio MontJlla Mora
Octavio Ramírez Oyóla yotrosFlor María MosqueraGonzaJaaS ucesión Jorge AlbartoRodríguez
Roaa Qllma Sánchez
Hartay Romero Glavtz
José WHaon Matond»GanónyotrosHeUdoro Ramf raz Oyóla
Laura Yate de Vara y otrosSor Yanet Pérez Loaiza
NUMERORECIBO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
11175
NO
NO
NO
NO
NO
11483
NO
NO
CONSIGNACIÓN
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
NO
NO
NO
NO
NO
SI
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BANCO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
COLOMBIA
NO
NO
NO
NO
NO
COLOMBIA
NONO
NUMEROCUENTA
NO
NO
NO
NO
NO
NO
42247833791
NO
NO
NO
NO
NO
42247833791
NONO
Vigencia Fiscal 2011
RELACIÓN DE LICENCIAS DE CONSTRUCCIÓN DEL ANO 201 1N'
RESOLUCIÓN
000571
000690
000820
0009230001064001073
001093
001410
001417
001545
FECHA
30-mar-11
15-abr-n
1«-mav-11
31-may-11
29rfun-1101-juM1
oe-juMi06-eep,
1106-*eD-
1129-Mp-
11
NOMBRE DE LAPERSONA
Pateólo da Justicia deChaparralAna María Pascuas LozanoMPrOAna Marta Pascuas LozanoMPJO
Luto Alberto Lozano
Meriy Lentíno SancnazRamón LozanoAna María Pascuas LozanoMPK>
Alicia Pérez Pardomo
José Alfredo Agutrre Montas
Yobanny Atvarez
NUMERORECIBO
NO
NO
NO
NO
39273672
NO
NO
NO
NO
CONSIGNACIÓN
NO
NO
NO
NO
SISI
NO
NO
NO
NO
BANCO
NO
NO
NO
NO
COLOMBIACOLOMBIA
NO
NO
NO
NO
NUMEROCUENTA
NO
NO
NO
NO .
4224602B794422460207S4
NO
NO
NO
NO
Aprobado 15 de mayo de 2013 Página 6de 13
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i
01A03 10
RELACIÓN DE LICENCIAS DE CONSTRUCCIÓN DEL ANO 2011nr
RESOLUCIÓN
001546
001555001634
001641
001881
280
406
407962
906
627
833
664696
738
745
771
773
780860
915
051
1014
1067
1068
• 1060
FECHA
29-aap-11
29-sap-11
19-ocMl
20-oct-11
01-dte-11
17/02K1
U3/03/11
03TO3/11
28/03/11
30/03/11
08/04/11
11/04/11
25/04/11
28/04/11
04/05/11
04/05/11
09/05/11
09/05/11
10TO5/11
23/05/11
30/05/11
07/00/11
17/06/11
29/06/11
29/08/11
29/06/11
NOMBRE DE LAPERSON A
Yobanny Ahraraz
Olga Lucia Aguirro Monte» yotrosCiiao»tomo Garrido GarzónAna Marta Pascuas lozanoMPK>Palacio de Justicia daChaparralANA MARÍA PASCUASLOZANOLEONARDO HINESTROZAOALVIZ
LILIANA CALDERÓN OLAYA
ANDRÉS MORENO YARAEULOGIO RODRÍGUEZRODRÍGUEZGUILLERMO MENDOZAMÉNDEZLUZ ALBA MÉNDEZ DEBOHORQUEZTERESA AVENDANO VIUDADETRUJILLOLEÓN ÁNGEL ROMEROGERMÁN JOSÉ OVIEDOBARRIOSMACLOVIO HERNANDOALVIRA JACOMEEULOGIO RODRÍGUEZRODRÍGUEZJOSÉ WILSON MELENDEZGARZÓNNICOLÁS ABDUL HACÍASBONILLAOLIVERIO OVIEDOJOSEFINA PRADAYANITZA CAROLINA NINCOPÉREZYANITZA CAROLINA NINCOPÉREZANA CRISTINA BOCANEGRADE GARRIDOANA MARÍA PASCUASLOZANOANA MARÍA PASCUASLOZANO
NUMERORECIBO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
569
NO
NO
NO
NO
NO
NO
2226
1418
NO
NO
NO
NO
5482779
NO
NO
NO
NO
NO
CONSIGNACIÓN
NO
NO
NO
NO
NO
NO
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NO
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NO
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NO
COLOMBIA
NO
NO
NO
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COLOMBIA
COLOMBIA
NO
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NO
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COLOMBIACOLOMBIA
NO
NO
NO
NO
NO
NUMEROCUENTA
NO
NO
NO
NO
NO
NO
42246029754
NO
NO
NO
NO
NO
NO
42246029754
42246029754
NO
NO
NO
NO
4224602975442246029754
NO
NO
NO
NO
NO
Aprobado 15 de mayo de 2013
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REGISTROINFORME PRELIMINAR MODAUDAD EXPRÉS
Proceso: CF-Control Fiscal Código: RCF-019 Versión: 01
RELACIÓN DE LICENCIAS DE SUBDIVISIÓN DEL ANO 2011N°
RESOLUCION
10791180
11911226
1231
132»
1354
1382
1393
1364
1430
1434
1516
15211522
1636
1721
1784
1844
1869
18781887
1896
1809
1900
FECHA
01/07/11
13*07/1113/07/11
28/07m
29/07H1
22/06/11
29/08/11
01/09/11
01/08/11
01/09/11
13/09/11
1SW9/11
22/09/11
22/00/11
22/09/11
18/10/11
03/11/11
17/11/11
25/11/11
30/11/11
01/12/11
02/12/11
08/12/11
06/12/11
08/12/11
NOMBRE DE LAPERSON A
GUILLERMO MENDOZAMÉNDEZHÉCTOR CARVAJALROSAURA MÉNDEZ AROCA
MARÍA HERCIUA CULMAORLANDO SÁNCHEZTREJOSMACLOVIO HRENANDOALVIRAJACOMEOLIVERIO OVIEDOEL MUNICIPIO A LUISCARLOS RAMÍREZFIGUEROAEL MUNICIPIO APATROCINIO CAPERA TIQUIEY MARÍA JOSEFA CAUPAZEL MUNICIPIO A OLGAMARINA CAPERA DUCUARARODOLFO GUTIÉRREZSÁNCHEZMACLOVIO HERNANDOALVIRAJACOMEEL MUNICIPIO A MARTINNARVAEZ CAPERAEL MUNICIPIO A MANUELPOLOCHE GARZÓNFANNY VARGAS GUTIÉRREZYOLANDA COLLAZOSOLAYAJOSÉ YESID CAMPOSOVIEDOALDEMAR OLIVEROSTORRESEL MUNICIPIO A MARCOFIDEL DUCUARALUZ ELENA FERNANDEZRINCÓNEL MUNICIPIO A IVANLOZANO RAMÍREZRODOLFO GARZÓNEL MUNICIPIO A JOSÉMANUEL CAICEDOSÁNCHEZ Y JESÚS EMILIOCAICEDO MURCIAELMUNICIPWA JOSÉMANUEL CAICEDOSÁNCHEZ Y JESÚS EMILIOCAICEDO MURCIAEL MUNICIPIO A JOSÉMANUEL CAICEDOSÁNCHEZ Y JESÚS EMILIOCAICEDO MURCIA.
NUMERORECIBO
NO
NO2976
103
NO
NO
NO
4551
4702
NO
NO
NO
4701
NO
NO
NO
NO
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5032
NO
NO
NO
NO
NO
NO
CONSIGNACIÓN
NO
NOSI
SI
NO
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NO
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SI
NO
NO
NO
SI
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NO
NO
NO
NO
81
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NO
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NO
NO
COLOMBIA
COLOMBIA
NO
NO
NO
DAVW.
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NO
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NO
COLOMBIA
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NO
NO
NO
NO
NO
NUMEROCUENTA
NO
NO
42246029754
42246029754
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NO
NO
185030750
165030750
NO
NO
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165030750
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NO
NO
NO
NO
42246029754
NO
NO
NO
NO
NO
NO
Aprobado 15 de mayo de 2013 Páginas de 13
CO^N^KALOKJA
REGISTROINFORME PRELIMINAR MODALIDAD EXPRÉS
Proceso: CF-Control Fiscal Código; RCF-019 Versión; 01É r i H 3 10
RELACIÓN DE LICENCIAS DE SUBDIVISIÓN DEL AÑO 201 1tr
RESOLUCIÓN
18211944
tan10031064 •
FECHA
12/12/11
15/12/11
19/12/11
20/12/11
20/12/11
NOMBRE DE LAPERSONA
RAFAEL ALBERTORODRÍGUEZ RAMOSDEICY CAMPOS SÁNCHEZNOHORA LUCILA DÍAZ DERODRÍGUEZANA CRISTINA BOC ANEGRADE GARRIDOOLIVERIO OVIEDO
NUMERORECIBO
NO
NO
5683
NO
NO
CONSIGNACIÓN
NO
NO
SI
NO
NO
BANCO
NO
NO
COLOMBIA
NO
NO
NUMEROCUENTA
NO
NO
4224602975
NO
NO
Vigencia 2012
RELACIÓN DE LICENCIAS DE CONSTRUCCIÓN DEL ANO 20128a
RESOLUCIÓN
000749
FPCHA
1?Jnn-1?
WOMRRF DF 1 APFRRONA
Marta Alejandra Verjan RubioAfiluratnrlA rt» laRwol.936/11 . No tonta recibo
NUMEROKtCiBO
NO
CONSin NACIÓN
NO
RANOO
NO
NUMEROCUENTA
NO
RELACIÓN DE LICENCIAS DE SUBDIVISIÓN DEL ANO 2012N*
RESOLUCIÓN
000209
000652000715
GGCS82
001120
001243
0012M
FECHA
29-feb-12
28-may-12
08-|un-12
25-JUI-12
22-ago-12
10-««p-12
13-c«p-12
NOMBRE DE LAPERSONA
Armando Torres Moiano.Aclaratoria 2413 de! 29/12/09Jemús Emilio Prada Uzoano.Donación pan al MuntetpjpAna tsabel RayoAmobi de Jesús Re» trepoCrtfc
Marta Gladys Oviedo
Benjamín ÓuzmanRodríguez. Aclaratoria de laRete!. 25S del GOD3/12José Domingo Pérez. DonaJOSÉ DOMINGO PÉREZ ALMUNICIPIO PARA ELPOUDEPORTIVO DELBARRIO LA BRISAS
[ NUMERO |RECIBO
NO
NO
12232-33
9690
NO
6070
NO
CONS1QNACÍÓN
NO
NO
SI
SI
NO
SI
NO
•
BANCO
NO
NO
COLOMBIA
COLOMBIA
NO
X
NO
NUMEROCUENTA
NO
NO
42246029754
42246029754
NO
X
NO
En los procedimientos de control fiscal para las licencias de construcción y subdivisión, sepudo constatar que no se realizan cruces entre las dependencias de las Secretarias deHacienda y Planeador).
Las Resoluciones de las licencias de construcción y subdivisión, no tienen las liquidaciones,inobservando lo establecido en el Estatuto de Rentas en el artículo 210, parágrafos 1,2, 3,4 y 5, este procedimiento lo realiza la Secretaria de Hacienda Municipal,
Las tarifas que se aplican para las licencias de construcción de vivienda nueva, el 1,5%sobre el presupuesto de la obra y vivienda usada (ampliaciones, modificaciones.
Aprobado 15 de mayo de 2013
@~<:(JMKALUklAlünkiAViVlsi f«j_tntm%
REGÍS I ROINFORME PRELIMINAR MODALIDAD EXPRÉS
Proceso: CF-Control Fiscal Código: RCF-019 Versión: 01
Remodelaciones, demoliciones, adecuaciones y reparaciones de predios ya construidos), latarifa es del 2%.
La tarifa aplicada para las subdivisiones es e) 1,5% sobre el avalúo del predio.
Las aclaraciones para las licencias de construcción, cuentan con un término de 2 años devigencia más uno de prórroga (artículo 47 del Decreto 1469 de 2010). Las subdivisionesde predios, cuentan con término de 6 meses de vigencia para adelantar los trámitesiegaíes. Decreto 1600 de mayo de 2005, vigente a ia fecha.
En las vigencias fiscales 2010, 2011 y 2012, se pudo constatar que se expidieronresoluciones de licencias de construcción y subdivisión que no contaron con los redóos depagos, como se puede apreciar en los cuadros anteriores.
EÍ Secretario de Planeaclón, manifiesta que desde enero de 2G12 ejerce estas funcionesque de este ejercicio se observa que quedó una licencia de construcción y dos licencias desubdivisión de las cuales no aparece el recibo de pago, dichas resoluciones fueronrevisadas y elaboradas por el funcionario CARLOS HUMBERTO VARGAS CASTAÑEDA, quienvenía realizando este procedimiento en las vigencias anteriores, como se pudo observar enesta diligencia en el transcurso del año 2012, sustituí esta responsabilidad a dichofuncionario, ya que consideré que se obtenía algunas falencias en la documentacionesexigidas a los solicitantes. Actualmente el funcionario está adscrito a la Secretaria dePlaneación, pero no realiza ninguno de estos trámites de licencias, además comoconclusión general si se observa los recaudos que ha tenido el Municipio por estosconceptos desde mi llegada en la vigencia 2012 aumento más de 100% los ingresos alMunicipio. Anexo el respectivo informe de gestión (2012, 2013 y 2014).
Los Secretarios de Planeación, Infraestructura y Desarrollo y de Hacienda Municipal de laAlcaldía de Chaparral, durante las vigencias fiscales 2010, 2011 y 2012, no le dieroncumplimiento a lo dispuesto en el parágrafo 5° del artículo 210 del ACUERDO N°. 000018(8 de octubre de 2008) "POR EL CUAL SE ADOPTA EL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA ELMUNICIPIO DE CHAPARRAL TOUMA" y que señala tos deberes de estas secretarias de:*La Secretaria de Planeadán Municipal. Infraestructura v Desarrollo Informará
solicitudes y expedición de licencias, para efectos de verificar el cumplimientode las obligaciones tributarias por parte de los responsables del tribute*. Seresalta en negrilla y subrayado te norma, para indicar ls obligación de verificar e!cumplimiento del pago del impuesto de las Licencias de Construcción y Subdivisión porparte de los contribuyentes, labor que está bajo la responsabilidad de estas secretarias. Enlos cuadros anteriores, se evidencia que en las vigencias fiscales de 2010, 2011 y 2012,aparecen contribuyentes que se les aprobaron las Ucencias de Construcción y Subdivisión,pero no se encontraron los recibos de tesorería y las consignaciones. En el acta deverificación de los recaudos del Impuesto de Ucencias de Construcción y Subdivisión en
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<:OM RALpKÍAmroltVIVTMtlM, t« m\O
INFORME PRELIMINAR MODALIDAD EXPRÉS
Proceso: CF-Contro! Pisca! Código: RCF-019 Versión: 01
las vigencias riscales 2010, 2011 y 2012, realiza el 11 de noviembre de 2014, por elEquipo Auditor, se constató que las Secretarías de Planeación, Infraestructura y Desarrolloy Hacienda Municipal, no hacen cruces de información para hacerte seguimiento a estasobligaciones tributarias, observándose además que la Administración Municipal deChaparral, les falta medidas de control para hacer efectivo el pago de estos tributos. Lossecretarios de planeación, infraestructura y desarrollo y hacienda municipal en losperiodos 2010 a 2012, no le dieron cumplimiento a los deberes señalados en el numerali o <Jei articulo 34 de te i ey 734 del 5 de fi?bn?ro de ?00? que señala lo siguiente:
Cumplir y hacer que se cumplan los deberes contenidos en la Constitución, los tratados deDerecho Internacional Humanitario, los demás ratificados por el Congreso, tas leyes, losdecretos, las ordenanzas, los acuerdos distritales y municipales, los estatutos de laentidad, los reglamentos y los manuales de funciones, las decisiones judiciales ydisciplinarias, tas convenciones colectivas, tos contratos de trabajo y ias órdenessuperiores emitidas por funcionario competente. Lo resaltado en negrilla y subrayado, esdel Equipo de Auditoria, para indicar el incumplimiento al ACUERDO N°. 000018 (8 deoctubre de 2008) "POR EL CUAL SE ADOPTA EL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA ELMUNICIPIO DE CHAPARRAL TOUMA.
El Equipo Auditor, les solicitó formalmente a tos Secretarios de Planeación, Infraestructuray Desarrollo y Hacienda, certificar las liquidaciones de las Licencias de Construcción ySubdivisión de la resoluciones de aprobación detalladas en los cuadros anteriores y quecorresponden a las vigencias fiscales de 2010 a 2012, según Oficios Números ARCHAP 009y 010 de fechas 5 de noviembre de 2014, en el Acta del 11 de noviembre de 2014, seexigió üe nuevo esto información, pur úiüinu nmuidiiie el Gñuu DTCFMA-0135-2015-111de fecha 14 de abril de 2015, se le solicitó por última vez a la Alcaldía Municipal deChaparral, las liquidaciones de los impuestos antes mencionados y se les aclara que altener las resoluciones de aprobación, los contribuyentes debieron haber cancelado estetributo. La respuesta del sujeto de control fiscal expresa que se revisaron los archivos y nose encontraron las liquidaciones, los recibos de tesorería y las consignaciones, pero se lehace claridad a la Alcaldía que al contar con todos los elementos constitutivos como lospresupuestos de las obras de vivienda nueva y usada de los predios ya construidos y quelos contribuyentes le presentaron a la Secretaria de Planeación, Infraestructura yDesarrollo para la respectiva aprobación, además de contar con las tarifas establecidas enel Estatuto de Rentas en el artículo 210, parágrafos 1, 2, 3,4 y 5, por lo tanto estaba en laobligación de certificar tas liquidaciones. La Contraería Departamental cié! Totima confundamento a las facultades otorgadas en los artículos 267, 268 y 272 de la Carta Magnay con fundamento a lo establecido en el artículo 101 de la Ley 42 del 26 de enero de1993, procederá a dar inicio al proceso administrativo sanciortatorto y correrá traslado a laProcuraduría General de la Nación, por la obstrucción a este órgano de control y vigilanciadel Estado, conforme a lo señalado en el numeral 2° del articulo 48 de la Ley 734 de 5 defebrero.
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1 O
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REGISTROINFORME PRELIMINAR MODALIDAD EXPRÉS
Proceso: CF-Contro! Fiscal (Migo: P.CF-019 Versión: 01
Los Secretarios de Pianeación, Infraestructura y Desarrollo y de Hacienda, ios Alcaldes deChaparral para la época de tos hechos y el señor CARLOS HUMBERTO VARGASLAbiAÑbüA, técnico Administrativo del Grupo de Cultura y Deporte de ia Secretaria cíePlaneación, Infraestructura y Desarrollo de la Alcaldía Municipal de Chaparral, funcionarioencargado de realizar tos trámites de las Licencias de Construcción y Subdivisión,presuntamente incurren en un daño patrimonial a las arcas del tesoro municipal queasciende a la suma de UN MILLÓN DOSCIENTOS VEINTISIETE MIL QUINIENTOSCTNCUFNTA Y CINCO PFSOS ($1.777,555) M/CTF, ai otorgarle a tas contribuyentes fesresoluciones de aprobación de Ucencias de Construcción y Subdivisión, sin haberingresado estos tributos a la Tesorería Municipal y comprobarse ia inexistencia de tosrecibos de tesorería y las consignaciones, las resoluciones de Ucencias de Construcción ySubdivisión, se enuncian a continuación:
NOMBRES Y APELLIDOSCONTRIBUYENTE
FRANCISCO LUIS DANZO RIVEROSAMALIA ANGÉLICA DUCUARALUZ DAULA MAFRELORENZA OVIEDO DE OSPINAGLORIA ESPERANZA TALERO CAMPOSÓSCAR FERNANDO CASTRODIOSELINA GRANOBLES DE BILLABONMARÍA NELLY PÉREZ OYUELAMYRIAMPAVALUIS CARLOS MEDÍA GÓMEZFABIOLA CORREAL DE NAVARROYOLANDA COLLAZOS OLAYARAFAEL MATOMA CUELLARJOSÉ ANÍBAL LLANO GARCÍAYOLANDA COLLAZOS OLAYAFREOY MÉNDEZ GONZÁLEZMARÍA GLADYS OVIEDOLÁZARO LOZANOJUUAN EDUARDO GONZÁLEZ DUSSANEDI JOMAN CRUZGERARDO PADILLA RODRÍGUEZNANCY LUCY CAPERA DONOSOROSENDO UZCANO UZCANOYOLANDA COLLAZOS OLAYA
ALDEMAR OLIVEROS TORRESJOSÉ IGNACIO PERALTAOLGA MARÍA DIVA CHAVEJESÚS EMILIO PRADA UZCANOYANITZA CAROLINA NINCO PÉREZJOSÉ WILSON MaENDEZ GARZÓNLAURAYAItOtVtKA
NÚMERO RESOLUCIÓN Y FECHA
326 DEL 101-2010328 Da 19-01-2010737 DEL 19 )4-2010943 DEL 01-06-2010956 Da 02-06-20101111 Da 12-07-20101113 DR 12-07-20101552 Da 19-08-20101543 Da 26-08-20101555 Da 26-08-20101617 Da 07-09-2010143 Da 03-01-2010653 Da 24-03-2010719 Da 12-04-2010739 Da 19-04-2010789 Da 04-05-2010803 Da 05*05-2010605 Da 05-05-2010820 Da 06-05-2010876 DEL 20-05-2010999 Da 15-06-20101024 Da 21-06-20101025 Da 21-06-20101043 Da 25-06-2010
1086 Da 07-06-20101252 Da 23-07-20101436 Da 07 DE 2010001506 DEL 17-08-2010001637 DEL 10-091701 Da 21-09-2010001813 UtL 13-1Ü-¿Ü10
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REGISTROINFORME PRELIMINAR MODALIDAD EXPRÉS
Proceso: CF-Contro! Fiscal Código; RCF-019 Versión; 01
0 3 1 0El hecho de expedir resoluciones de aprobación de Licencias de Construcción ySubdivisión, sin ingresar estos tributos a las arcas del Tesoro Municipal de Chaparral,constituyen a la luz del derecho una falta disciplinaria gravísima, consagrada el numeral iudel artículo 48 de la Ley 734 del 5 de febrero de 2002, además encuadra dentro de lasdescripción típica del artículo 397 de la Ley 599 del 24 de julio de 2000 del Código Pena)vigente para la época de los hechos, como es el peculado por apropiación.
I a Procuraduría Provincial rie Chaparral en el proceso disciplinario, radicado con fi\o067-2011-88-440665, contra el disciplinado CARLOS HUMBERTO VARGAS CASTAÑEDA,Técnico Administrativo del Grupo de Cultura y Deporte de la Secretarla de Planeación,Infraestructura y Desarrollo de la Alcaldía Municipal de Chaparral, funcionario encargadode realizar tos trámites de las Licencias de Construcción y Subdivisión; cuantificó el valortotal de las liquidaciones de las resoluciones detallas en el cuadro anterior, teniendo encuenta tas certificaciones de ias liquidaciones realizadas por ias Secretarias de Pianeactán,Infraestructura y Desarrollo y Hacienda Municipal, efectuadas con base a los presupuestosde las obras presentados por los contribuyentes y observando tas tarifas que se aplicanpara las licencias de construcción de vivienda nueva, el 1,5% sobre el presupuesto de laobra y vivienda usada (ampliaciones, modificaciones. Remodelaciones, demoliciones,adecuaciones y reparaciones de predios ya construidos), la tarifa es del 2%. La tarifaaplicada para las subdivisiones es el 1,5% sobre el avalúo del predio. Estas tarifas estabanvigentes para la época de los hechos, según el artículo 210 del Estatuto de Rentas,ACUERDO N°. 000018 (8 de octubre de 2008) "POR EL CUAL SE ADOPTA EL ESTATUTOTRIBUTARIO PARA EL MUNICIPIO DE CHAPARRAL TOUMA".
•
Aprobado 15 de mayo de 2013
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REGISTROINFORME PRELIMINAR MODALIDAD EXPRÉS
Proceso; CFContro! Fiscal Código; RCF-019 Versión; 01
3. CUADRO DE OBSERVACIONES
INCIDENCIA DE LA C6SERVAOÓN
No,OBSERVACIÓN
1
TOTAL
ADMINISTRATIVO
X
1
BeCFICIO SANQONATORIO FECAL
X
VALOR
$ 1.227.S55
S 1.227.555
DISdPUNARIO
X
1
PENAL PÁGINAS
2 ¿13
-
Con el objeto que presente contradicción a las observaciones del informepreliminar sí así lo considera, la entidad dispondrá de tres (3) días hábilesconíados a partir dei recibo de esta comunicación, para evaluar ías observacionesaquí consignadas, siempre que tales discrepancias se sustenten en documentos ypruebas pertinentes. Las objeciones deben remitirse a la ventanilla única de laContraloría Departamental del Tolima, ubicada en el primer piso de laGobernación frente al Hotel AMBALÁ.
____
^^ _ -iLJr? 1 ^
Atentamente,
•.
EFRAIN HINCAPIÉ GONZÁLEZContralor Departamental del Toilma
Aprobó:
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Elaboró: MWU(>^ÜtajSTX>fiAHAMÓN CORTÉSProfesicnB! UniversitarioLíder Auditoria
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