Comparaison Banques Classiques Banques Islamiques

8/11/2019 Comparaison Banques Classiques Banques Islamiques

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Comparaison banques classiques banques islamiquesPar Dr Raymond MBADIFFO

DIFFERENCES ENTRE LES BANQUES CLASSIQUES ET LESBANQUES ISLAMIQUES

I- FONCTIONNEMENT DES BANQUES CLASSIQUES ET BANQUES

ISLAMIQUES

Il est important de noter que les banques islamiques tout comme les banques classiques sepositionnent en tant quintermdiaires entre les dtenteurs de capitau et les personnesdsireuses demprunter de lar!ent"

Dans ce sens# on peut donc dire que les ser$ices o%%erts par les banques islamiques sontidentiques & ceu proposs par les banques classiques"

Ainsi# lacti$it principale des banques islamiques est de ' rassembler ( des %onds pro$enantdes personnes disposant dun ecdent dar!ent# cest & dire les par!nants a%in de les o%%rirau personnes morales ou p)ysiques dans le besoin" Comme cest le cas dans le cadre des

banques classiques# le capital initial des banques islamiques est apport par les actionnaires *il sa!it donc de socits par actions" Ces actionnaires sont alors responsables de la !estiondes banques islamiques" +n e%%et# il est de leur ressort dlire des reprsentants qui %orment leconseil dadministration"

,oute%ois# les principes qui r!issent le %onctionnement d-un syst.me %inancier islamique sontdi%%rents de l-esprit de la %inance ' traditionnelle (" /i en %inance ' classique ( la norme qui

prside au dcisions d-un a!ent conomique est l-optimisation du couple rendement0risque deses placements# la pro%itabilit n-est pas l-unique ni le principal crit.re de dcision pour lesoprateurs islamiques"

Dans la tradition musulmane# l-aspect temporel de l-acti$it )umaine est r!i par les r.!les dela C)aria qui sont tires de cinq sources 1

0 2e Coran 0 le li$re sacr des musulmans et la source principale du Droit Islamique *0 2a /unna# ce terme dsi!nant l-ensemble des dires et des actions du Prop).te ainsi que sonapprobation des dires et des pratiques de quelqu-un d-autre *0 2es 3yas# ou l-analo!ie# 0 une %orme de raisonnement utilise par les 4uristes musulmans

pour dterminer la solution d-un probl.me de droit 5%iq)6 non pr$u par les tetes du Coran etde la /unna *0 2-I4ti)ad# qui est l-e%%ort de r%leion personnelle base sur les principes !nrau de l-Islam"Il est pratiqu par les mu%tis 54uristes6 ou les mu4ta)ids 5sa$ants6 *0 2-I4ma# procdure 4uridique dans le droit musulman qui essaie d-tablir une r.!le en se

basant sur un consensus des spcialistes du domaine dont il est question" 7ne r.!le de droitprise par ce procd ne peut en aucun cas contredire le Coran ou la /unna"

2-acti$it des banques islamiques doit 8tre con%orme & ces normes" Ainsi# un syst.me%inancier islamique# tout en int!rant des ob4ecti%s de rentabilit et d-e%%icacit# se doit derespecter l-ensemble des principes t)iques de la C)aria"

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Cette particularit est & l-ori!ine des principales distinctions entre l-conomie con$entionnelleet l-conomie islamique" A la di%%rence du paradi!me sculier du marc) construit autour du

postulat de maimisation de l-utilit indi$iduelle 5rduite %rquemment & la consommation6# lecomportement optimal dans l-conomie islamique ei!e une satis%action quilibre des

besoins tant matriels que spirituels de la personnalit )umaine" 7ne approc)e di%%rente doncqui red%init la rationalit conomique a%in de prendre en compte dans le calcul conomiquenon seulement l-intr8t indi$iduel mais aussi une notion plus lar!e d-intr8t !nral"

Ce constat claire l-ampleur des di$er!ences entre Finance Islamique et FinanceCon$entionnelle# mais !alement les points de con$er!ences entre les deu syst.mes%inanciers" Ainsi# contrairement & ce que laissent entendre certains prsupposs# la p)ilosop)iede l-Islam# tout comme la p)ilosop)ie librale# encoura!e l-esprit entrepreneurial et lecommerce# autorise la prise du risque et cautionne le pro%it" +t# si certaines %ormes decommerce 5le commerce d-ar!ent6 ou de pro%it 5l-intr8t6 sont interdites# ces interdictions sontl-eception# non la r.!le"

A- LES DIFFERENCES AU NIVEAU DES PRINCIPES DE FONCTIONNEMENT

2analyse des principes de %onctionnement met en $idence les di$er!ences au ni$eau 1

De lintrt :2a reli!ion islamique re4ette les notions dusure et dintr8t# la ' riba (" Ainsiles banques islamiques ne peu$ent consentir de pr8ts en!endrant des intr8ts" +n ce sens# lesyst.me bancaire islamique et donc totalement oppos au syst.me bancaire classique puisquece dernier repose essentiellement sur le paiement dintr8ts dbiteurs et crditeurs"

Du !rt!"e #u ri$%ue :2e parta!e du risque est la particularit la plus importante du syst.me

bancaire islamique" Il constitue lune des di$er!ences les plus %la!rantes par rapport ausyst.me bancaire traditionnel"

+n e%%et# la notion de parta!e est %ondamentale dans le syst.me islamique# ce qui se traduit parun parta!e des risques entre lin$estisseur# lentrepreneur et la banque" Cela si!ni%ie quec)acune des parties obtiendra les bn%ices ou supportera les pertes dun pro4et" Il apparaitdonc tr.s important pour les banques islamiques de bien !rer le %acteur risque"

Par opposition au syst.me islamique# le syst.me bancaire classique quant & lui reporte lesrisques sur une seule et m8me personne# tant donn que la banque ne supporte pas les pertes"

De l! ru'ti(it et l! $&l(!)ilit :2orsquil est question de pr8t# le syst.me bancaireclassique attac)e une importance toute particuli.re & la sol$abilit de lemprunteur et metlaccent sur lc)ance du remboursement de la somme pr8te et des intr8ts"

2e syst.me bancaire islamique di%%.re par le %ait que laccent est port sur la producti$it etnon sur la sol$abilit de lemprunteur" 2a banque islamique tant donn le parta!e des pro%itset des dettes sintresse da$anta!e & la $iabilit des pro4ets et au capacits de lentrepreneur"

2e syst.me %inancier islamique est de ce %ait plus ' )umain (# puisquil attac)e beaucoupdimportance au entrepreneurs et sintresse da$anta!e & leurs pro4ets"

Du ri$%ue *&r!l :Contrairement au banques classiques# les banques islamiques attac)entune tr.s !rande importance au implications morales des acti$its quelles %inancent" +n e%%et#

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les banques islamiques doi$ent se soumettre au $aleurs de lIslam" Ainsi# elles ne pourrontpar eemple pas %inancer les pro4ets ayant attrait & lalcool# au !ain dar!ent# au tabac# etc"

B- LES DIFFERENCES AU NIVEAU DE +ESTION DES OPERATIONSBANCAIRES

,- +e$ti&n #u '&*te '&ur!nt

i D!n$ l! )!n%ue 'l!$$i%ue

2orsque la banque classique octroie un pr8t# elle le trans%.re sur le compte courant de sonclient" Ce pr8t produit des intr8ts"

ii D!n$ l! )!n%ue i$l!*i%ue

2orsque quun client sollicite la banque islamique pour lacquisition dun bien# le comptecourant du client ne re;oit pas de lar!ent" 2a banque $erse lar!ent au %ournisseur pourlac)at du bien et le re$end & terme au client" Donc la rmunration de la banque estconstitue de la mar!e sur la $ente du bien"

Dans le cas o< le client sou)aite# de la banque# un pr8t pour une cause ur!ente 5maria!e#dc.s6# la banque passe par un compte spcial" 2a banque ne prl.$e pas dintr8t sur le pr8t"

.- +e$ti&n #u '&*te #in(e$ti$$e*ent &u / Pr&0it S1!rin" In(e$t*ent A''&unt2PSIA 3

i D!n$ l! )!n%ue i$l!*i%ue

2es %onds dposs dans le compte din$estissement sont !rs par la banque en contrepartiede %rais de !estion qui peu$ent 8tre# soit des pro%its# soit des pertes" 2es dpositaires nontaucun droit de re!ard sur la !estion de leurs comptes"

2a dure des dp=ts $arie entre 9 mois et > ans" /i le dtenteur du compte se retire a$ant la%in de lc)ance il parta!e les pertes# mais pas les pro%its que les %onds ont pu !nrer"

?i le capital ni le tau de rendement ne sont !arantis"

ii D!n$ l! )!n%ue 'l!$$i%ue

Dans la banque classique# il neiste pas dqui$alent au comptes ' P/IA (" Cependant# il est& noter que dans tout compte traditionnel le capital est suppos 8tre !aranti" 2a banque doitdonc pou$oir rembourser une partie du capital de tous ses dposants & tout moment" Ce quinest pas le cas des comptes ' P/IA ("

4- +e$ti&n #u '&*te #!r"ne


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Dans la banque islamique# le compte dpar!ne ne !n.re pas dintr8t"

2e titulaire du compte peut perce$oir des pro%its"

2e capital est !aranti mais il est $ers apr.s prl.$ement de la ' aat ("


Dans la banque classique# le compte dpar!ne !n.re un intr8t dont le tau dintr8t %ie estconnu da$ance"

5- +e$ti&n #e l! rel!ti&n 'lient-)!n%uier


2es banques islamiques ont# a$ec leurs clients# des relations de partenariat"ii D!n$ l! )!n%ue 'l!$$i%ue

2es banques classiques ont# a$ec leurs clients# des relations de cranciers dbiteurs"

6- R7le #e l! )!n%ue


2a banque islamique a en plus du r=le dintermdiaire %inancier# un r=le dintermdiaire

commercial car lensemble des transactions %inanci.res sous0tend un acti% tan!ible"


2a banque classique a uniquement un r=le dintermdiaire %inancier" +lle collecte des %onds etles utilise dans des oprations de pr8ts"

8- M!r'1 inter)!n'!ire

i D!n$ le $9$t*e 0in!n'ier '&n(enti&nnel

Dans le syst.me %inancier con$entionnel les banques centrales ont plusieurs %onctions 1mission de billets# r!ulation du marc) montaire# banque des banques"

2e marc) interbancaire permet au banques de placer ou de re%inancer respecti$ement leursecdents ou leurs d%icits de liquidits"

ii D!n$ le $9$t*e 0in!n'ier i$l!*i%ue

Dans le syst.me %inancier islamique actuel# il neiste ni banque centrale# ni marc)interbancaire islamique"


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+n cas decdent de liquidit & court terme les banques islamiques ne peu$ent ni rece$oir nipayer dintr8ts" Pour linstant# il neiste que peu dinstruments montaires liquidesislamiques"

C- LES DIFFERENCES AU NIVEAU DES POSTES DU BILAN

,- A'ti0 #u )il!n

i A'ti0 #u )il!n #e l! )!n%ue 'l!$$i%ue

2acti% du bilan de la banque classique prsente les postes sui$ants 1

A'ti0 'ir'ul!nt :0 ,itres n!ociables *

0 Pr8ts standards *0 Dcou$erts *0 Autres a$ances"

A'ti0 i**&)ili$ :0 Participation *0 Immeuble"

ii A'ti0 #u )il!n #e l! )!n%ue i$l!*i%ue

2acti% du bilan de la banque islamique prsente les postes sui$ants 1

A'ti0 'ir'ul!nt :0 Cas) *0 In$estissements 1 Financement ' mouc)araa (# %inancement ' moud)araba ( *0 ' Mouraba)a ( interbancaire de C, *0 Eente & temprament *0 In$estissements actions# immobiliers *

A'ti0 i**&)ili$ :0 Participation *

0 Immeuble0 ' Diminis)in! mouc)araa ("

.- P!$$i0 #u )il!n

i P!$$i0 #u )il!n #e l! )!n%ue 'l!$$i%ue

2e passi% du bilan de la banque classique prsente les postes sui$ants 1

Dette$ ; CT :

0 Dp=ts *0 +mprunts et dettes %inanci.res di$erses"

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Dette$ ; LT :0 Capital action *0 Bn%ice *0 Rser$es"

ii P!$$i0 #u )il!n #e l! )!n%ue i$l!*i%ue

2e passi% du bilan de la banque islamique prsente les postes sui$ants 1

Dette$ ; CT :0 Compte courant *0 Compte din$estissements *0 Compte dpar!ne*

0 ' aat ( et imp=ts anticips *0 Mouraba)a ( interbancaire de C,*0 Pro$ision"

Dette$ ; LT :0 Fonds islamiques0 Capital action *0 Bn%ice *0 Rser$es"

II- DIFFERENCES ENTRE BANQUES CLASSIQUES ET BANQUESISLAMIQUES

A0 Le$ re(enu$ #e$ )!n%ue$ 'l!$$i%ue$ et #e$ )!n%ue$ i$l!*i%ue$

A-, Le$ re(enu$ #e$ )!n%ue$ 'l!$$i%ue$

Dans le syst.me bancaire classique# le r=le d-une banque est de collecter des %onds et de lesutiliser pour des oprations d-intermdiation %inanci.re" 2es banques classiques tirentlessentiel de leurs re$enus en 4ouant sur les tau d-intr8ts considrs comme ' les loyers de

lar!ent pr8t pour une priode dtermine ("

2a pratique de lintr8t tant illicite au re!ard de lislam# on peut se demander quels sont lesre$enus des banques islamiques"

A-. Le$ re(enu$ #e$ )!n%ue$ i$l!*i%ue$

2es tec)niques de %inancement utilises par les banques islamiques peu$ent 8tre re!roupesen deu cat!ories 1

0 les %inancements dans lesquels la mar!e est %ie da$ance# cest le cas des $entes &temprament ou du leasin! *

0 les %inancements dans lesquels la mar!e est alatoire et est %onction des bn%ices!nres par les pro4ets %inancs"

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,- M!r"e$ '&**er'i!le$ "nre$ !r le$ (ente$ ; te*r!*ent

Dans les banques islamiques# les oprations de $entes & temprament consistent & lac)at desquipements ou matriau au %ournisseurs et & la re$ente & terme au clients# selon lesmodalits de paiement con$enues da$ance" 2e dlai de paiement ne dpasse pas!nralement quatre ans# sau% dans le cas des $entes & temprament ralises par la banqueislamique de d$eloppement# o< les %acilits de paiement portent sur di & doue ans"

2a $ente & temprament est une $ente payable & terme# dont la li$raison est immdiate alorsque le paiement se%%ectue par des r.!lements %ractionns de montants identiques et & desinter$alles r!uliers con$enus & la si!nature du contrat"

Dans un contrat de $ente & temprament# les deu parties n!ocient une mar!e sur le pridac)at" Ce qui permet de %ier le pri de la $ente & crdit" 2a mar!e n!ocie constitue le

re$enu de la banque"! F&r*!ti&n #e l! (ente ; te*r!*ent

/elon les r.!les de la C)Haria le contrat de $ente doit 8tre consi!n par crit et respect poursau$e!arder les droits l!au de tous les contractants"

2a c)ose $endue# ob4et du contrat doit satis%aire au conditions sui$antes 10 8tre dun usa!e licite et %ournir un ser$ice utile *0 8tre connue et dtermine *0 eister au moment du contrat *

0 8tre la proprit du $endeur *0 le $endeur doit 8tre & mesure de le li$rer & lac)eteur"

2a possession p)ysique de lob4et du contrat est indispensable a$ant que la banque ne puissede nou$eau le re$endre"

2a banque na pas le droit de stipuler %ormellement dans le contrat de $ente & temprament lama4oration du pri payable & terme sur le pri comptant" ,outes %ois# il lui est permisdannoncer au public en m8me temps le pri dun bien au comptant et son pri & terme pourdes priodes connues"

) Nullit #e l! (ente ; te*r!*ent

2e non respect par les parties au contrat de $ente & temprament des r.!les de %ormation de cecontrat entrane la nullit de $ente" 2a banque doit alors restituer le pri re;u et le clientremettre la c)ose & son cocontractant" ,oute%ois# il est admis quen cas de restitution dunec)ose usa!e# le client de$rait $erser & la banque une indemnit reprsentant la dprciationde celle0ci" 2orsque le bien ob4et du contrat a t dtruit ou a disparu# la restitution ne peut se%aire que par qui$alent et ce en %onction de sa $aleur au 4our de la $ente"

' E00et$ #&r#re


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2es e%%ets du contrat de $ente sont 1

i Le tr!n$0ert #e r&rit

2e client de$ient propritaire de la c)ose ob4et du contrat ds que lc)an!e desconsentements des parties au contrat a eu lieu"

Cette situation %ait courir & la banque un !ra$e risque dans le cas o< le client ne serait pas enmesure dacquitter le pri con$enu"

ii L! li(r!i$&n #e l! '1&$e &)


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0 /upporter les %rais relati%s & lassurance du bien# en sa qualit de propritaire *0 Respecter len!a!ement de $endre la c)ose loue# en %in de bail# au client"

2e client 5locataire6 est tenu 10 De payer les loyers et de conser$er la c)ose loue sui$ant sa destination" Autrement

dit# il ne doit pas lutiliser & dautres %ins que celles stipules au contrat *0 Dentretenir le bien et %aciliter lacc.s & la banque pour inspecter le bien" 2es risques

dutilisation sont & la c)ar!e du locataire qui rpond & l!ard du bailleur# de toutedtrioration anormale du bien"

/elon les termes du contrat le client est rede$ables des loyers %uturs & payer selon unc)ancier con$enu" A linstar de toute location# le client aura & payer son loyer %inancier &des dates %ies et ce# quels que soient les rsultats %uturs de la !estion du pro4et"

2e client a la possibilit# tout au lon! de la priode decution du contrat# de le$er loption

dac)at a$ant lepiration du contrat"2e contrat de leasin! des banques islamiques stipule quen %in de priode# le client a la

possibilit dacqurir les quipements & un pri symbolique pour $alider la cession des biensen question"

2es loyers %acturs par la banque prennent en compte 10 2amortissement de la $aleur dacquisition du bien *0 2amortissement de la mar!e commerciale %ie en comment accord apr.s

connaissance du pri de re$ient et ses composantes" 2es conditions du marc) et de lacon4oncture sont prises en li!ne de compte dans la %iation de cette mar!e"

/i lon compare le contrat de leasin! des banques islamiques au contrats %inanciersclassiques# lon constate de nombreuses ressemblances" +n e%%et# il sa!it dans les deu cas decontrats de location selon lesquels le client a la possibilit de rac)eter le bien mis & sadisposition par la banque"

Cependant# il eiste tout de m8me une di%%rence entre ces deu contrats * celle0ci dcoule dela clause de rsiliation" Dans le cadre du syst.me %inancier islamique# le client est libre dersilier son contrat a$ant lc)ance du dernier loyer# ce qui nest pas le cas dans le syst.me

bancaire classique"

4- Bn0i'e$ "nr$ !r le$ r&


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On entend par ' mouc)araa ( tout contrat ayant pour ob4et la prise de participation# par labanque# dans le capital dune socit eistante ou en cration"

On distin!ue deu types de contrats 10 2a ' mouc)araa ,abita 5%ie6 ( ou mode de %inancement de la participation

permanente 1 la banque et le client demeurent partenaires au sein de la socit 4usqu&lepiration du contrat epiration du contrat *

0 2a ' mouc)araa Moutanaissa 5d!ressi$e6 ou mode de %inancement de laparticipation dcroissante 1 la banque se retire de la socit au %ur et & mesure dela$ancement du pro4et %inanc"

MODE DE FINANCEMENT DE LA PARTICIPATION PERMANENTE

2e mode de %inancement de la participation permanente est une des %ormes de la' mouc)araa ( o< la banque participe partiellement au %inancement d-un pro4et donn" +n

consquence# la banque de$ient partenaire & part enti.re dans le pro4et# c-est0&0dire a le droitcomme tout autre socit dans la !estion# dans la super$ision et dans la rpartition desbn%ices et pertes"

Dans ce !enre de situation# c)aque partenaire se contentera de sa part comme d%inie au dbutpar le contrat de la ' mouc)araa ( 4usqu-& la date de terminaison du contrat si celle a t%ie par le contrat* ou bien 4usqu-& la %in de la priode du pro4et"

2e %inancement de la participation permanente peut 8tre illimit dans le temps" 2a banque estpartenaire & part enti.re tant que le pro4et eiste et %onctionne" Ce type de pro4et continuera &%onctionner dans le cadre r!it par les lois du pays o< il est implant"

2e %inancement de la participation permanente peut 8tre limit dans le temps" 2a banque et lasocit epriment d-une mani.re %ormelle et eplicite dans le contrat la %in de la priode deleur liaison" 2a banque c.de & terme au cocontractant les titres ob4et de la prise de

participation"

MODE DE FINANCEMENT DE LA PARTICIPATION DECROISSANTE

Ce mode de %inancement aboutit & la possession du pro4et par le client"

2a banque participe en tant que partenaire %inancier dans le %inancement d-un pro4et donn"

7n contrat est si!n entre la banque et le client o< la banque rece$ra un pourcenta!e despro%its en tant qu-associ" Cependant# le contrat spci%ie qu-une partie des re$enues nettes dupro4et sera alloue au payement du capital principal a$anc par la banque" 2e client rece$ra lereste" A$ec cette mt)ode# les droits de proprits de la banque $ont pro!ressi$ementdiminus et le client de$iendra & la %in du contrat le propritaire %inal du pro4et"

2es caractristiques de la ' mouc)araa ( sont les sui$antes 10 2es deu parties participent au pertes & )auteur de leur participation et au pro%its

selon un prorata prdtermin *0 2es participations de type ' mouc)araa ( ne peu$ent 8tre prises que dans des socits

de capitau 1 /"A 5/ocit Anonyme6# /"A"R"2 5 /ocit Responsabilit 2imite6#/"C"A 5/ocit en Commandite par Actions6"

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2a rpartition des bn%ices# raliss par la socit# se %ait sous rser$e de lquilibre %inancierde la socit# du %inancement de son besoin de %onds de roulement et de sa trsoreriedisponible# et bien entendu dans les limites des proportions con$enues dans le contrat"

2e contrat ' mouc)araa ( dtermine & lQa$ance les conditions et modalits dudsen!a!ement de la banque au pro%it du cocontractant etou d$entuels autres partenaires"

2e pri de cession de la participation de la banque sera dtermin selon la mt)oded$aluation pr$ue dans le contrat ' mouc)araa ( tabli entre les parties"

A cet e%%et# le cocontractant sen!a!e de mani.re epresse et irr$ocable & rac)eter ou &rec)erc)er pour le compte de la banque un acqureur pour la totalit de sa participation# dansun dlai dtermin*

2a banque tire essentiellement comme bn%ice la plus0$alue ralise lors de la re$ente de saparticipation"

/i lon compare le syst.me islamique au syst.me classique# la ' mouc)araa ( se rapproc)edu ' pr8t participati% (# sans pour autant y 8tre semblable" +n e%%et# la di%%rence entre cesdeu contrats $ient du %ait que dans le cadre dun pr8t participati%# la banque peut bn%iciersoit dun tau de rmunration %ie# sur une dure $ariable base sur les rsultats delentreprise# soit & lin$erse# dun tau de rmunration $ariable sur une dure %ie" 2e tau dermunration tant alors compos dun tau %ie ainsi que dun complment $ariant selon lesrsultats de lentreprise"

ii Le !rt!"e #e$ r&0it$ : l! / *&u#1!r!)! 3

2a ' moud)araba ( est un contrat entre deu parties" 2une dentre elle apporte le capital%inancier 5la banque6 et lautre le capital )umain# cest & dire le sa$oir0%aire" Ce type decontrat est !nralement utilis dans le domaine commercial"

2es bn%ices sont ensuite parta!s par la banque et lemprunteur# le mode de rpartitionayant t con$enu au pralable"

2es pertes quant & elles sont enti.rement supportes par la banque"

Il neiste pas de contrat qui$alent & la ' moud)araba ( dans le syst.me %inancier classique"

2a ' moud)araba ( se rapproc)e du contrat de socit mis en place par le syst.me %inancierclassique# tout en prsentant des caractristiques opposes" +n e%%et# la premi.re di%%rence$ient du %ait que la banque supporte seule les pertes occasionnes" 2a deui.me di%%rence estlie au %ait que lemprunteur est le seul & diri!er son eploitation# la banque nayant & aucunmoment le droit dmettre des directi$es quant & la tournure du pro4et" Il peut 8tre d%inicomme un type particulier de contrat de pr8t a$ec participation au bn%ices pour le client"

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