臺南市地方教育發展基金

100 年度年終會計、決算事務處理作業研習手冊

會計室

100 年 12 月

目 錄

1. 年終會計處理作業 ........................................................................................................................................ 1

1.1. 工作時間表 .................................................................................................................................................... 2

1.1.1. 100 年 11、12 月份 (年終處理)........................................................................................................... 2

1.1.2. 101 年 1 月份(決算處理) ...................................................................................................................... 3

1.1.3. 101 年 2 月份(決算處理) ...................................................................................................................... 3

1.2. 教育局年終作業注意事項 ............................................................................................................................ 4

1.3. 100 年度年終結帳（應收、應付、預收、預付） ..................................................................................... 5

1.3.1. 應付未付事項明細表 ............................................................................................................................ 5

1.3.2. 應收未收事項明細表 ............................................................................................................................ 6

1.3.3. 預收事項明細表 .................................................................................................................................... 7

1.3.4. 預付事項明細表 .................................................................................................................................... 8

1.4. 100 年度年終結帳整理分錄釋例 ............................................................................................................ 9-14

2. 決算事務處理作業 ...................................................................................................................................... 15

2.1. 100 年度附屬單位決算應行注意事項 .................................................................................................. 16-21

2.2. 決算封面(底) .......................................................................................................................................... 22-23

2.3. 決算目錄 ...................................................................................................................................................... 24

2.4. 決算總說明 ............................................................................................................................................. 25-27

2.5. 臺南市各學校決算書表產製及勾稽流程表 ......................................................................................... 28-29

2.6. 附屬單位決算應繳交表件 .......................................................................................................................... 30

2.7. 臺南市地方教育發展基金決算檢核表 ................................................................................................. 31-32

3. 其他事項 ...................................................................................................................................................... 33

3.1. 101 年度預算執行欲修正部分 ................................................................................................................... 34

3.1.1. 部分經費自 101 年度起擬改以超收支併決算方式辦理 ............................................................. 34-35

3.1.2. 101 年度起概算表經費之動支依臺南市政府附屬單位預算執行要點辦理 ................................... 35

3.2. 教育部會計系統分支計畫基本資料建置原則（100 年 12 月 1 日）...................................................... 36

3.3. 臺南市地方教育發展基金年度賸餘款處理原則(草案)....................................................................... 37-38

3.4. 宣導政府機關政策文宣規劃執行相關事宜會議紀錄及相關資料 ..................................................... 39-51

1. 年終會計處理作業

1

1.1. 工作時間表

1.1.1. 100 年 11、12 月份 (年終處理)

日期

教育局

國中

國小 應完成工作項目

自我檢覈

已完成

ˇ

11 月份 ˇ

各科室承辦人員：

1. 督促學校盡速辦理經費核銷 2. 準備辦理資本門經費保留工作。 3. 對各資本計畫補助款之執行進度要掌控。

11/30(三) ˇ ˇ ˇ 決算系統研習-進學國小(教網中心)

12/1(四) ˇ ˇ ˇ 決算系統研習-進學國小(教網中心)

12/2(五) ˇ ˇ ˇ 決算系統研習-進學國小(教網中心)

12/10(六) ˇ 完成預付費用轉正事宜。

12/23(五) ˇ ˇ ˇ

1. 零用金有餘款應於 12 月 30 日關帳前繳回市庫(建議提早於 12 月 23日前，避免款項無法於 12 月 30 日前入市庫)。

2. 利息收入應於 12 月 23 日前辦理繳庫完畢。

12/26(一) ˇ ˇ ˇ

1. 檢視預算均已執行完畢，一般性補助款-水電費剩餘應予控管。 2. 檢視預算無法於 12 月 30 日前辦理核銷之案件。 3. 確定所有以郵寄方式寄送之付款憑單已寄出，繳款、支出收回均已

辦理完成並已入帳。

12/30(五) ˇ ˇ ˇ

1. 本局補助經費-課程經費(如上課鐘點費，因課程均已排定)，請學校於 12 月 20 日前辦理經費核結，若有剩餘款請辦理繳回，並於 10

年 12 月 30 日前完成預付費用轉正。

2. 支付科年底付款憑單收件期限到 12 月 30 日中午 12 時止。 3. 當年度之「繳款書」及「支出收回書」，應於 12 月 30 日前辦理繳

庫。(請考量各銀行入帳時間，如於 12 月 30 日繳回者，請務必至

公庫銀行繳納，以及時入帳)

12/31(六) ˇ ˇ 1. 會計帳務關帳日為每年之 12 月 31 日，已無次年 1 月 1 日至 1 月 15

日之會計帳務整理期間

2

1.1.2. 101 年 1 月份(決算處理)

日期

教育局

國中

國小 應完成工作項目

自我檢覈

已完成

ˇ

1/ 1 日 ˇ ˇ 1. 100 年 12 月份會計月報應俟年度終了整理、結帳(不過帳)等事項辦

竣後編製，且其載列事項數據應與決算一致

1/16 一 1. 保留送審

1/20 五 ˇ ˇ 2. 12 月份月報關帳日為 101 年 1 月 20 日，預計 101.2/1~2/2(2 天，預定

地點為：**國小)辦理月報、決算及保留審核相關事宜。

1/21(六)-1/29(日) 春節

1/30(一).31(二) 1. 準備月報、決算。

1.1.3. 101 年 2 月份(決算處理)

日期

教育局

國中

國小 應完成工作項目

自我檢覈

已完成

ˇ

2/1(三) ˇ ˇ ˇ

1. 101.2/1~2/2(2 天，預定地點為：**國小)辦理月報、決算及保留審核相關事宜。

2. 核定保留。

2/2(四) ˇ ˇ ˇ

1. 101.2/1~2/2(2 天，預定地點為：**國小)辦理月報、決算及保留審核相關事宜。

2. 核定保留。

3

1.2.教育局年終作業注意事項 11 月 1 日起準備辦理資本門經費保留工作，請各科室承辦人員對各資本計畫補助款之執

行進度要掌控，並督促學校盡速辦理經費核銷，以提高執行率，避免年終保留案件太多，

於保留審查會議上無法說明。

1.2.1 資本門經費年終作業重點說明：

1.2.1.1 固定資產、無形資產已完成或已驗收，而無法於 12 月 20 日前完成核銷者，辦理「應付工程款」作業。

1.2.1.2 固定資產、無形資產未完成，但已發生權責者，辦理權責保留。

1.2.1.3 市預算-固定資產、無形資產未完成且未發生權責者，辦理專案保留。-主計處若不同意基金預算辦理專案保留，屆時將改以 101 年度市預算額度辦理。

1.2.1.4 中央補助款-固定資產、無形資產未完成且未發生權責者，辦理專案保留。-主計處若不同意基金預算辦理專案保留，屆時將改以補辦預算方式辦理。

1.2.2 經常支出-已發生權責者轉「應付費用」；未發生權責者不辦理保留，改由下年度的預算辦理。

1.2.3 教育局預付費用之清理期限

1.2.3.1 請各位承辦同仁減少預付費用之數量，如金額小或採購物品及資本門經費不辦理預付，避免年終無法結帳，(教育部列管案件除外)。

1.2.3.2 各科室之活動經費請提前辦理，並於 12 月 10 日前完成預付費用轉正事宜。

1.2.3.3 課程經費(如上課鐘點費，因課程均已排定)，請學校於 12 月 30 日前辦理經費核結，若有剩餘款請辦理繳回，並於次年之 10 日前完成預付費用轉正。

1.2.4 所有補助學校經常經費之補助款，屬市款部分均以計算到 12 月底為限，明年 1月份之經費請以 101 年度之預算辦理，請各承辦同仁注意改善辦理。如午餐補助經費，

請以會計年度為計算基準，不以學年度為計算基準；屬中央補助部分依補助公文計算

補助金額及補助期間，於年終無法轉正者，改以應付費用辦理。

1.2.5 中央補助款如於 12 月底未處理完畢，應以應收、應付方式辦理。

1.2.6 財政處支付科年底付款憑單收件期限到 12 月 30 日中午 12 時止(12 月 31 日為星期六)，請各機關學校於期限內送達，逾時則改以應付費用辦理。

1.2.7 利息收入應於 12 月 23 日前辦理繳庫完畢。

1.2.8 零用金於 12 月 30 日關帳前繳回市庫(建議提早於 12 月 23 日前，避免款項無法於12 月 30 日前入市庫)。

4

學校代碼：

學校名稱：××國小 單位：元

工作計畫 分項計畫 3級用途別 預算計畫內容說明

1532國民小

學教育

24國小教

育行政

124兼職人員

酬金兼代課鐘點費

100.12/1-12/31短代教師薪

資短代教師 158,000

2532國民小

學教育

28收支對

列

321辦公（事

務）用品學生活動費

教務處100.12/10購置學生×

×活動用品××用品社 50,000

3532國民小

學教育

24國小教

育行政

321辦公（事

務）用品學生活動費 ×××××××× ×××× 100,000

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 總計

承辦單位： 會計單位： 機關長官：

1.3. 100年度年終結帳（應收、應付、預收、預付）1.3.1 100年度年終結帳-應付未付事項明細表

×××××××

×××××××

已預付但未及於

12/31日前檢附原始

憑證核銷者

應付未付金額

100年度年終結帳-應付未付事項明細表

項次 應付未付事項內容應付對象/

受款人

預算科目原因說明

範例

原則上本表的總計數應等於

「平衡表」「2125應付費用」

科目金額

此種情形

，於備註

欄請特別

註明清楚

5

學校代碼：

學校名稱：××國小 單位：元

科目 性質

1431服務收

入收支對列

100.12/30日××公司租借視

廳中心辦理××活動(場地租

借)

5,000

2431服務收

入

非收支對

列

100學年上學期幼稚園學童

應收未收學費收入，共計××

位學童(學雜費收入)

20,000

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 總計

承辦單位： 會計單位： 機關長官：

1.3.2 100年度年終結帳-應收未收事項明細表

×××××××

×××××××

應收未收金額

100年度年終結帳-應收未收事項明細表

項次 應收未收事項內容基金來源

原因說明

範例

原則上本表的總計數應等於

「平衡表」相關科目金額

6

學校代碼：

學校名稱：××國小 單位：元

科目 性質

1453權利金

收入收支對列

預收101.2.1-101.7.30止

(100下學期)合作社委外權

利金收入

500,000

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 總計

會計單位： 機關長官：

1.3.3 100年度年終結帳-預收事項明細表

預收金額 備註

100年度年終結帳-預收事項明細表

項次 預收事項內容基金來源

原則上本表的總計數應等於

「平衡表」相關科目金額

範例

7

學校代碼：

學校名稱：××國小 單位：元

工作計畫 分項計畫 3級用途別

15M2營建及

修建工程

24國小教

育行政

513擴充改良

房屋建築及設

備

預付工程款(契約有明訂者)

2532國民小

學教育

24國小教

育行政

321辦公（事

務）用品×××××××× ×××× 100,000

已預付但未

及於12/31

日前檢附原

始憑證核銷

者

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15 總計

會計單位： 機關長官：

1.3.4 100年度年終結帳-預付事項明細表

預付金額 備註

100年度年終結帳-預付事項明細表

項次 預付事項內容 預付對象/受款人基金用途

範例 此種情形，於備註

欄請特別

註明清楚

原則上本表的總計數應等於

「平衡表」相關科目金額

8

1.4. 100 年度年終結帳整理分錄釋例

例次 會計事項 記帳憑證 分 錄 備註

一 屬本年度經費支出

已完成或已驗收，且

應於年終付款但未

及於年終付款之事

項

(一) 水、電、公勞健保、

離儲金、加班費、鐘

點費等一般經常性

經費

1.當年度提列時

轉帳傳票

○○計畫－用途別科目

2125 應付費用

2.下年度(101 年)實

際付款時

付款憑單 2125 應付費用

銀行存款－市庫存款

(二) 固定資產、無形資產

1. 當年度提列時

轉帳傳票

建築及設備計畫－用途別科目

2129 應付工程款

212Y 其他應付款(非工程款項)

各類財產科目

現存財產權利總額

固定資產

應登載至

財產統制

帳 ( 電 腦

軟體不做

財產帳)

2.下年度實際付款

時

付款憑單 2129 應付工程款

212Y 其他應付款

銀行存款－市庫存款

二 當年度認列應收未

收收入

1.當年度提列時

轉帳傳票

1138 應收收益

1139 應收利息

○○收入

指預算內

基金來源

於 100 年

度應收未

收部分

9

1.4. 100 年度年終結帳整理分錄釋例

例次 會計事項 記帳憑證 分 錄 備註

2.下年度實際收款

時

收入轉票 銀行存款-市庫存款

1138 應收收益

1139 應收利息

三 屬當年度預付款項

且 應 於 當 年 度 轉

正，惟憑證無法於當

年度收回轉正者

預付屬當

年度支出

者

(一) 當年度提列費用 轉帳傳票 ○○計畫－用途別科目

2125 應付費用

(二) 下年度轉正 轉帳傳票 2125 應付費用

1154 預付費用

四 當年度預付款項，惟

需於次年度方可做

轉正認列實支者

預付屬次

年度支出

(一) 當年度 無結帳整理分錄

○○計畫－用途別科目

1154 預付費用

屬經常性

支出

(二) 下年度(101 年)轉正

時

轉帳傳票

建築及設備計畫－用途別科目

1154 預付費用

各類財產科目

現存財產權利總額

固定資產

應登載至

財產統制

帳 ( 電 腦

軟體不做

財產帳)

五 整理已收訖之預算

內款項尚未認列之

收入

(一) 收入時以預收或暫

收款項列帳，年度終

了認列已實現之收

入

轉帳傳票 213*預收款項科目

2215 暫收及待結轉帳項

○○收入

( 記 實 轉

虛)

10

1.4. 100 年度年終結帳整理分錄釋例

例次 會計事項 記帳憑證 分 錄 備註

(二) 收 入 時 以 實 收 列

帳，年度終了時將未

實現之收入轉列預

收或暫收款項

轉帳傳票 ○○收入

213*預收款項科目

2215 暫收及待結轉帳項

( 記 虛 轉

實)

下年度(101 年)轉列

實收

轉帳傳票 213*預收款項科目

○○收入

六 「零用及週轉金」科

目須於 12 月 31 日前

結清

零用金於

100.12.31

關帳前繳

回市庫

(一) 預算經費辦理轉正 轉帳傳票

○○計畫－用途別科目

零用及週轉金

(二) 應付代收款辦理轉

正

轉帳傳票

應付代收款

暫付及待結轉帳項

支出收回書

(代收入傳

票)

銀行存款－市庫存款

零用及週轉金

另請出納

填具台銀

公庫服務

網「支出

收回書」

辦理繳庫

(三) 零用金餘款收回

收入傳票 銀行存款－專戶存款

暫付及待結轉帳項

七 有關固定資產、無形

資產「保留」之帳務

處理

(一) 當年度保留核准無

須列帳

無

11

1.4. 100 年度年終結帳整理分錄釋例

例次 會計事項 記帳憑證 分 錄 備註

(二) 下年度(101 年度)支

付時

付款憑單

轉帳傳票

建築及設備計畫－用途別科目

銀行存款－市庫存款

建築及設備計畫－用途別科目

1154 預付費用(辦理預付保留

者)

各類財產科目

現存財產權利總額

固定資產

應登載至

財產統制

帳 ( 電 腦

軟體不做

財產帳)

八 年終結帳分錄

結轉基金來源、用途

及餘絀表科目

轉帳傳票 ○ ○收入

本期賸餘

本期賸餘

○○計畫-用途別科目

結轉本期賸餘至累

積餘額

轉帳傳票 本期賸餘

累積餘額

累積短絀

本期短絀

九 年終結束分錄

12

1.4. 100 年度年終結帳整理分錄釋例

例次 會計事項 記帳憑證 分 錄 備註

(一) 結轉平衡表科目 轉帳傳票 流動負債科目 其他負債科目

累積賸餘

流動資產科目

長期應收款項、貸墊款及準備金科目

其他資產科目

累積短絀

應付代管資產

代管資產－土地

代管資產－房屋及建築

代管資產－土地改良物

代管資產－機械及設備

代管資產－交通及運輸設備

代管資產－什項設備

(二) 結轉財產統制帳

轉帳傳票 現存財產權利總額

土地

土地改良物

房屋及建築

機械及設備

交通及運輸設備

什項設備

購建中固定資產

權利

十 收到審計機關決

算審核通知修正

或剔除事項

(一) 修正決算收入

1.增列決算收入

(1)增列已收訖之款 項未認列收入者

轉帳傳票 預收款項科目

暫收及待結轉帳項

累積賸餘

13

1.4. 100 年度年終結帳整理分錄釋例

例次 會計事項 記帳憑證 分 錄 備註

(2)增列應收未收款

項

轉帳傳票 應收款項科目

累積賸餘

2.減列決算收入 轉帳傳票 累積賸餘

應付款項科目

（或應收款項科目）

(二) 剔除或減列決算支出

轉帳傳票 應收款項科目

（或應付款項科目）

累積賸餘

(三) 修正決算原列支出款項未耗用者

轉帳傳票 預付款項科目

累積賸餘

(四) 修正決算原列預付款項已耗用者

轉帳傳票 累積賸餘

預付款項科目

14

2. 決算事務處理作業

15

2.1 100 年度附屬單位決算應行注意事項 2.1.1 會計帳務關帳日為每年之 12 月 31 日，已無次年 1月 1日至 1月 15 日之會計帳務整理

期間

2.1.2 決算應辦理相關事項： 應為結帳整理之紀錄事項

(於 12 月月報關帳或產出前完成) 項

次 項目

100 年 12 月 31 日前應辦理

事項 事項 整理紀錄

當年度(100 年)之繳款書及

支出收回書，應於 100 年 12

月 30 日前辦理繳庫。(請考

量各銀行入帳時間，如於 12

月 30 日繳回者，請務必至臺

灣銀行台南分行繳納，以便

及時入帳。)

(一) 當年度

收入部分

各校之專戶存款利息收入，

請於 100 年 12 月 23 日前辦

理繳庫。

如有特殊原因致年

底前有應收取款項

未及收取之情形

者，請填具應收未收

事項明細表(詳附

件)並述明原因，於

結帳前為整理之紀

錄。

詳分錄釋例二

如有特殊原因致年

底前有應付款而未

及付款之情形者，請

填具應付未付事項

明細表(詳附件)並

述明原因，於結帳前

為整理之紀錄。

詳分錄釋例一.(一)及(二)

(二) 當年

支出部分

除有特殊原因外，應全數於

100 年 12 月 30 日(關帳日)

前核銷完畢，付款憑單最遲

應於 100 年 12 月 30 日中午

12 時(12/31 為星期六)前送

達本府財政處支付科。

屬當年度預付款項

且應於當年度轉正

(即該筆預付款本應

屬 100 年度支出)，

惟憑證無法於當年

度收回轉正者

詳分錄釋例三。 (亦即需於年終承認

當年度支出，並掛「應

付費用」帳，待次年

度收到憑證後，將帳

上「預付費用」與「應

付費用」對沖。)

(三) 零用金

零用金應依規定悉數沖轉，

如有餘款應於 100 年 12 月

30 日繳回縣庫。(請考量各

銀行入帳時間，如於 12 月

30 日繳回者，請務必至臺灣

銀行台南分行以「現金」或

「台南分行為兌付銀行」之

支票繳納，以便及時入帳。)

詳分錄釋例六

16

2.1 100 年度附屬單位決算應行注意事項 應為結帳整理之紀錄事項

(於 12 月月報關帳或產出前完成) 項

次 項目

100 年 12 月 31 日前應辦理

事項 事項 整理紀錄

(四)

其他預

收、預付款

項

又如於本年度中已

預收或預付屬次年

度(101 年)款項者，

亦請填具預收、預付

事項明細表(詳附

件)，並於結帳前為

整理之紀錄。

詳分錄釋例四、五

(五)

購建固定

資產建設

改良擴充

於年度終了後，已發生而尚

未清償之債務、契約責任或

繼續經費須轉入下年度者，

應辦理預算保留程序(無結

帳整理分錄)，辦理之時間將

另函通知，其餘經常性支出

項目一律不辦理保留。

詳分錄釋例七

(六) 補辦預算

年度中於原預算外經費辦理

之「購建固定資產建設改良

擴充」經費(含自己學校或屬

教育局補助款項…等部

分)，以納入學校預算併請辦

理「補辦預算」者，請確實

依「核定先行辦理數」或「動

支數額表金額」，上「地方教

育發展基金會計資訊系統」-

「預算管理-補辦預算-補辦

預算作業」下登打相關資

料，避免造成執行數大於預

算數情形，或影響辦理後續

保留事宜。

17

2.1 100 年度附屬單位決算應行注意事項

應為結帳整理之紀錄事項

(於 12 月月報關帳或產出前完成) 項

次 項目

100年12月31日前應辦

理事項 事項 整理紀錄

(七) 懸帳清理

年度終了前，各機關應

就帳上之「預付費用」、

「暫付及待結轉帳

項」、「暫收及待結轉帳

項」、「應付代收款」、「存

入保證金」…等科目積

極清理，避免久懸帳

上。

(八) 年終結轉

分錄

詳分錄釋例八 12 月份會計月報應俟年度終了整理、結帳

等事項辦竣後編製，且其載列事項數據應與

決算一致。

「年終結帳」分錄→系統可自行「產生結帳傳票」，請點選「不允許過帳」，以免月報、

決算產出數據歸 0

收入之「統計註記」、用人費用科目之「用人費用類別」、是否均點選無誤

平衡表科目與其項下對應之相關子目金額是否符合

月報關帳前，應於「預算控制查詢」作業查詢是否有應過帳「未過帳」傳票

確認系統上「併決算申請作業」、「補辦預算申請作業」→「已核准」案件之內容及金

額是否與年度申請案件相符

(九) 年終結束

分錄

詳分錄釋例九

(十) 保留作業

購建固定資產建設改良擴充預算之保留(包括本年度法定預算數、以前年度保留數及

本年度奉准先行辦理數)，於年度終了後，已

發生而尚未清償之債務、契約責任或繼續經

費須轉入下年度者，應填具預算保留申請

表，並敘明理由，必要時檢附有關文件，依

規定期限陳報主管機關核定。(依執行要點)

保留之範圍為「51 購建固定資產」用途別

18

2.1 100 年度附屬單位決算應行注意事項 應為結帳整理之紀錄事項

(於 12 月月報關帳或產出前完成) 項

次 項目

100年12月31日前應辦

理事項 事項 整理紀錄

科目，其餘「經常性支出」等項目一律不辦

理保留。

係辦理預算保留程序(無結帳整理分錄)。 填製「預算保留申請表」 上系統「會計系統→預算管理→預算保留

申請作業→新增資料」登錄

2.1.3 100 年 12 月份會計月報應俟年度終了整理、結帳等事項辦竣後編製，且其載列事項數據應與決算一致。

2.1.4 各校之 12 月份月月報關帳日為 101 年 1 月 20 日，預計 100.2/1~2/2(2 天，預定地點為：**國小)辦理月報、決算及保留審核相關事宜。(一教網公告為準)

19

契約或其他

工作計畫 校名及代號 分項計畫 3級用途別 證明文件

099 5M2營建及修建工程 13231板橋國小

24國小教育

行政

513擴充改良房屋建

築及設備20,000,000 13,460,360 6,239,640 契約書 300,000

099 5M2營建及修建工程 13231板橋國小

30中央政府

補助款項

513擴充改良房屋建

築及設備30,000,000 0 30,000,000 契約書 0

099 5M2營建及修建工程 13231板橋國小

30中央政府

補助款項

513擴充改良房屋建

築及設備1,500,000 0 1,500,000

依100.1.xx北

主五字第

xxxxxx號函核

定專案保留

0

099 5M4其他設備 13231板橋國小

24國小教育

行政514購置機械及設備 220,000 0 200,000 契約書 20,000

0

合計 51,720,000 13,460,360 37,939,640 320,000製表： 主辦單位主管： 主辦會計： 基金主持人：

備註：本表請以A4格式列印(一式6份)

填表說明：實支累計數係指已列固定資產科目者（包括未完工程、訂購機件等）。

說 明

2.1.5保留申請表與查核表-申請表範例

本 年 度 可 用 預 算 數累計執行數

B

申請保留轉入下年度支用數

預算年度金 額

A

老舊危險校舍整建

工程

老舊危險校舍整建

工程

購置電腦設備

********工程

臺北縣地方教育發展基金(新北市地方教育發展基金)購建固定資產預算保留申請表

學校代碼：13231

學校名稱：板橋國小

計畫或科目名稱

單位：新臺幣元

停止執行數

D=A-B-C

中華民國99年度

金 額C

範例

20

單位：新臺幣元

小 計 預付數 未撥數 債權人或 權責發 預定完

C=A+B A B 廠商名稱 生日期 成日期

09913231板橋國

小24國小教育行

政

513擴充改良房

屋建築及設備 **國小老舊危險校舍

整建工程 6,239,640 6,239,640 3,000,000 3,239,640

xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

5,000,000 5,000,000 3,000,000 2,000,000xx營造有限公司 99.07.15 100.3.3

1

544,840 544,840 544,840xxxx建築師事務所 99.3.30 100.3.3

1

664,800 664,800 664,800

30,000 30,000 30,000

09913231板橋國

小30中央政府補

助款項

513擴充改良房

屋建築及設備

**國小老舊危險校舍

整建工程 30,000,000 30,000,000 30,000,000xx營造有限公司 99.07.15 100.3.3

1

xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

09913231板橋國

小24國小教育行

政

513擴充改良房

屋建築及設備 **國小老舊危險校舍

整建工程 1,700,000 1,700,000 0 1,700,000

xx營造有限公司

xxxx建築師事務所

99.07.15

99.3.30

100.3.3

1

xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

09913231板橋國

小

30中央政府補

助款項

513擴充改良房

屋建築及設備**國小老舊危險校舍

整建工程 30,000,000 30,000,000 30,000,000xx營造有限公司 99.07.15 100.3.3

1

xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

09913231板橋國

小30中央政府補

助款項

513擴充改良房

屋建築及設備

********工程

1,500,000 1,500,000 1,500,000

100.4.3

0

xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

09913231板橋國

小24國小教育行

政

514購置機械及

設備 改善教學環境設備 200,000 200,000 200,000xx股份有限公司 99.12.30 100.1.3

1

xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

- -

75,879,280 81,879,280 75,879,280 69,879,280

主辦單位主管 機關長官

備註：

一、本表由年度順序及計畫編號順序依序(先排年度、再排工作計畫及用途別科目)分年詳實填列。

二、格式為A3列印。(一式3份，1份自存，2份教育局)

三、 辦理保留用的各項合約書，合約價金及訂約日期請務必填妥。

四、請填寫保留代碼、具體原因及因應改善措施

(1)

0

5,200

0

契約書

(1)

13,460,360

契約書455,160

(1)

30,000,000

製表

26,920,720

會計單位

合計 102,800,000

5M2營建及修建工程

5M4其他設備200,000

5M2營建及修建工程1,700,000

空污費30,000

工作計畫

5M2營建及修建工程老舊危險校舍整建工

程

(工程款)

5M2營建及修建工程

工管費

5M2營建及修建工程

本年度可用預

算數（工程發

包數） D校名及代號

預算書計畫內容

說明

購置電腦設備

670,000

核准撥款

文號

保留原

因代號

証明文件

本年度執行數

E

購建固定資產預算保留申請查核表

3級用途別分項計畫

具體保留原因

申請保留轉入下年支用數

因應改善措施

結存數F=D-E

學校代碼：13231

學校名稱：板橋國小

年

度

工程名稱(保留案

名)

契約書 (1)

依

100.1.xx

北主五字

第xxxxxx

號函核定

專案保留

(8)

(1)契約書

老舊危險校舍整建工

程 30,000,000

********工程

1,500,000 0

老舊危險校舍整建工

程

契約書

中華民國99年度

工程款18,000,000 13,000,000

契約書

老舊危險校舍整建工

程 19,700,000

2.1.6保留申請表與查核表-查核表範例

委託設計監造費1,000,000

保留原因代號：（1）工程規劃設計中、或規劃設計欠周致變更設計中、或施工中尚未完工而予以保留。（2）因財務資金調度困難，致計畫延後辦理或暫緩支付而予保留。（3）工程款、用地取得補償費或預付款等尚未檢據核銷，或未完成結報手續而予保留（4）計畫前置規劃作業延宕或欠周、或提報送審作業遲延、未於年度內

辦理完成，仍需繼續辦理。（5）補助鄉(鎮、市)基層建設經費，因尚未提出申請而辦理保留。（6）計畫未確定，或因配合主體工程進度及其他計畫執行，或因協調溝通不良而未於年度內發包，或因工程合約工期逾預算執行期間，需保留下年度繼續執行。（7）因民眾抗爭致用地尚未取得或未辦妥徵收作業手續，致計畫停頓，

或需配合次年度預算致延後執行而予保留。（8）經費支用辦法尚未確定、或計畫歷經多次招標未成、或工程因承包商營運問題，或與承包商訴訟中及其他應付款項尚待支付而辦理保留。（9）工程因天然災害停工搶修，或計畫因法令修訂，而重新擬定或變更工作內容，仍需繼續執行。(10)因補助計畫之獲准核定或補助機關核撥

經費較遲。(11)其他零星計畫之保留款。

臺北縣地方教育發展基金(新北市地方教育發展基金)

「申請保留數C」應

小於等於「結存數

F」

99年度有預付工程款

，尚未取得原始憑證

轉正

尚未支付廠商需辦理

保留

範例

訂約日期

21

2.2. 決算書封面(底)

中 華 民 國 1 0 0 年 度

(100 年 1 月 1 日至 100 年 12 月 31 日)

臺 南 市 總 決 算

教育局主管

臺南市地方教育發展基金

臺南市○○區○○國民小學

附屬單位決算之分決算

（非 營 業 部 分）

臺南市○○區○○國民小學編

學校(機關)代號：*****

例如： 國小：臺南市安平區安平國民小學

國高中：臺南市立安平國民中學

幼稚園：臺南市立第一幼稚園

22

2.2. 決算書封面(底)

主辦會計人員：○○○

基金主持人：○○○

23

2.3. 決算書目錄

臺南市地方教育發展基金

臺南市○○區○○國民小學 目錄

中華民國 100 年度

甲、總說明 ……………………………………………… 第 1-2 頁

乙、主要表

１、基金來源、用途及餘絀決算表………………… 第 頁

２、現金流量決算表………………………………… 第 頁

３、平衡表…………………………………………… 第 頁

丙、附屬表

１、基金來源明細表………………………………… 第 頁

２、基金用途明細表………………………………… 第 頁

３、固定項目增減情形表…………………………… 第 頁

４、固定資產建設改良擴充明細表………………… 第 頁

５、用人費用彙計表………………………………… 第 頁

６、員工人數明細表………………………………… 第 頁

７、主要業務計畫執行績效摘要表………………… 第 頁

８、各項費用彙計表………………………………… 第 頁

９、管制性項目及統計所需項目比較表…………… 第 頁

倘上列表格學校其中一張表無數字可不列印出來，目錄整列刪除。下一

列再修正序號使其連續編號。例如幼稚園無資本門經費，可能無附屬表

第４項固定資產建設改良擴充明細表，請從目錄中刪除該表，下面第 5

項用人費用彙計表改為第 4 項，再以下各表依此類推更改項次序號。

例如：

國小：臺南市安平區安平國民小學

國高中：臺南市立安平國民中學

幼稚園：臺南市立第一幼稚園

24

2.4. 決算書總說明 臺南市地方教育發展基金 臺南市○○區○○國民小學 總 說 明

中華民國 100 年度

*****-1

例如： 國小：臺南市安平區安平國民小學

國高中：臺南市立安平國民中學

幼稚園：臺南市立第一幼稚園

一、業務計畫實施績效：

(一)國民教育計畫：

本年度預算編列○○○○○元、決算數○○○○○元

99 學年度下學期，實際招收普通班○○班，學生人數○

○○人；附設幼稚園○班，學生人數○○人；特教班○班，

學生人數○○人(含資源班學生數○○人)；補校○班，學生

人員○○人

100 學年度上學期，實際招收普通班○○班，學生人數

○○○人；附設幼稚園○班，學生人數○○人；特教班○班，

學生人數○○人(含資源班學生數○○人)；補校○班，學生

人員○○人

本計畫實施內容主要為增購各科教學設備，辦理數位教

學與科學推廣活動，充實各科教材，提高教學效能。辦理場

地開放、藝文競賽、科學、學生輔導活動等項目，透過各項

活動，以鍛鍊學童強健的身心，增進學童生活智慧。配合校

務推動行政處室支援工作，進而增進校務運作。

(二)建築及設備計畫：

本年度預算編列○,○○○元、決算數○,○○○元

主要汰換、充實各項教學等設備，提高行政效率，增進

教學品質；及辦理本校老舊校舍整建工程(總經費○○,○○

○元，自○○年開始辦理，為○年期延續性工程，預計○○

完工，已執行○,○○○元，整體執行率為○○%，目前依原

預算進度執行中)、新增校舍斜屋頂工程等。

二、基金來源、用途及餘絀情形

請依購建固定資

產實際執行情形

說明，如有較大額

或延續性工程

者，請稍加述明經

費執行狀況。

25

2.4. 決算書總說明 臺南市地方教育發展基金 臺南市○○區○○國民小學 總 說 明

中華民國 100 年度

*****-2

例如： 國小：臺南市安平區安平國民小學

國高中：臺南市立安平國民中學

幼稚園：臺南市立第一幼稚園

(一)基金來源：

本年度基金來源決算數○,○○○元，較預算數○○○

○元，增加○,○○○元，計增加(減少)○○%，其增減情形分

析如下：

1.服務收入：決算數○○,○○○元，較預算數○○,○○○

元，減少○○,○○○元，計減少○○.○○％。

主要係因：○○報名費較預算少○○○元

2.財產處分收入：決算數○○○元，較預算數○○○○元，減

少○,○○○元，計減少○○％。主要係因：

○○○○○

3.利息收入：決算數○○○元，較預算數○○○元，減少○○

○元，計減少○○%。主要係因：○○○○○

(二)基金用途：

本年度基金用途決算數○,○○○元，較可用預算數○,

○○○元，減少○,○○○元，計增加(減少)○○%，其增減情

形分析如下：

1.國民教育計畫：決算數○○,○○○元，較可用預算數○○

○○○元，減少○○,○○○元，計減少○○.○

○％。主要係因：○○○○○○○○

2.建築及設備計畫：決算數○○○元，較可用預算數○○○○

元，減少○○○○元，計減少○○％。主要

係因：○○○○○○○○

(三)本期賸餘：本年度決算賸餘數○○○○○元

以 3 級來源別科目說明(科目請依基金來源用途及餘絀決算表所示科目一一說明)

以 2 碼「業務計畫」說明(計畫請依基金來源用途及餘絀決算表所示分別說明)

本期賸餘請依基金來源用途及餘絀決算表所示說明)

26

2.4. 決算書總說明 臺南市地方教育發展基金 臺南市○○區○○國民小學 總 說 明

中華民國 100 年度

*****-3

例如： 國小：臺南市安平區安平國民小學

國高中：臺南市立安平國民中學

幼稚園：臺南市立第一幼稚園

三、現金流量結果

業務活動之淨現金流入○○○○元

其他活動之淨現金流入○○○○元

本年度現金及約當現金之淨增○○○元。

期初現金及約當現金○○○○元

期末現金及約當現金○○○○元

四、資產負債情況

資產總額為○○○○○元，包括：流動資產○○○元、投資、長

期應收款項、貸墊款及準備金○○○○元、其他資產○○○○元。

負債總額為○○○○元，包括：流動負債○○○元、其他負債○

○○元。。

基金餘額為累積餘額○○○○元

五、其他：

(一)本年度核准之併決算數計有國民小學教育工作計畫○○○○

元。

(二)本年度奉准補辦預算總額為○○○○元，奉准明細如下：

1. 擴充改良房屋建築及設備：辦理×××××，核准文號(100.××.××

府主綜字第××××號函)，核准金額$○○○○

○元

2.購置機械及設備：辦理×××××，核准文號(100.××.××府主綜字

第××××號函)，核准金額$○○○○○元

以 3 級「用途科目」說明

以 3 碼工作計畫說明： 高中：高中教育

高職：高職教育 國中：國民中學教育

國小：國民小學教育 幼稚園：學前教育

27

100.12.1版

產表順序 表別 操作及勾稽程序 重要提醒

一★◎基金來源明細

表

1.先按「更新」鈕。

2.再列印此表。

3.「比較增減」欄超過 20%者，請於備註欄說明原

因。

4.餘依「決算勾稽檢核表」檢核。

「比較增減」欄超過20%者

，請於備註欄說明原因。

二各項費用彙計

表

1.先直接列印至「三級」科目之各項費用彙計表（勾

稽用）。

2.再列印至「二級」科目之各項費用彙計表（決算

用）。

三★◎基金用途明細

表

1.先按「更新」鈕。

2.再查看基金用途明細表之主畫面，有無３碼用途別

歸屬錯誤工作計畫或分支計畫之情形，如畫面出

現：52110000中央政府補助高級中學教育經費，即代

表有誤，需查明修正。

3.再列印出條件為「分至業務計畫(可用預算數）」

並將「顯示至３碼用途別」打勾之基金用途明細表

（勾稽用）。

4.再依「決算勾稽檢核表」逐項檢核。

5.檢核無誤後，再列印出條件為「分至業務計畫(可

用預算數）」但不顯示３碼用途別之基金用途明細

表（決算用）。

1.請先將「基金用途明細

表」中各業務計畫項下同

一３碼用途別金額加總後

再與「各項費用彙計表」

各三碼用途別金額比較。

2.各業務計畫「比較增減」

欄超過 20%者，請於備註

欄說明原因，登打之位置

請找最接近該業務計畫之

一筆3碼用途別中輸入並加

入以下字眼：有關「國民

教育計畫」決算數較預算

數多（少）xx元係．．．

．。

3.請注意－各校於今年如有

作「經常門調整容納」者

，該表中「可用預算數」

欄位之一碼用途別金額會

與其項下之各二碼用途別

合計欄不符！遇此情事－

請回本表之主畫面進入該

有關之3碼用途別修正。

四★基金來源用途

及餘絀決算表

1.先按「更新決算數」鈕。

2.再按「更新上年度決算數」鈕。

3.列印報表。

4.餘依「決算勾稽檢核表」檢核。

本表中｛上年度決算數}欄

位金額應為0

五★ 平衡表

1.先按「更新決算數」鈕。

2.再按「更新上年度決算數」鈕。

3.列印報表。

4.餘依「決算勾稽檢核表」檢核。

本表中｛上年度決算數}欄

位金額應為0

2.5. 臺南市各學校決算書表產製及勾稽流程表

28

100.12.1版

產表順序 表別 操作及勾稽程序 重要提醒

2.5. 臺南市各學校決算書表產製及勾稽流程表

六★現金流量決算

表

1.先按「更新預算數」鈕。

2.再按「更新決算數」鈕。

3.列印報表。

4.餘依「決算勾稽檢核表」檢核。

本表中｛預算數}欄位金額

應為0

七◎

主要業務計畫

執行績效摘要

表

1.直接列印報表。

2.「比較增減」欄超過 20%者，請於備註欄說明原

因。

3.餘依「決算勾稽檢核表」檢核。

「比較增減」欄超過 20%

者，請於備註欄說明原

因。

八員工人數彙計

表

1.先至本表主畫面登打決算員額數。

2.再列印報表。

3.餘依「決算勾稽檢核表」檢核。

九★用人費用彙計

表

1.先按「更新」鈕。

2.再查看本表之主畫面中各業務計畫「狀態」欄是否

有打＂v＂，如無時，請一律先點各業務計畫之修改

鈕進入明細畫面確認「未分配預算數」欄位是否均

無數字（有數字時應用手動將各人員類別｛未分配

預算數｝調整至｛已分配預算數｝之動作）；再確

認「未分配決算數」欄位是否均無數字（有數字時

應回各傳票憑單作補點人員類別之動作）。以確認

「未分配預算數」及「未分配決算數」均無數字。

3.離開各明細畫面前一律要先按「確認」才可按「離

開」鈕。

4.回到主畫面後，再次確認各業務計畫「狀態」欄是

否有打＂v＂，如有，則可列印報表。

5.餘依「決算勾稽檢核表」檢核。

如有用「手動」修改「未

分配預算數」欄位時，即

不可再亂按主畫面中之

「更新」鈕，否則前面已

辛苦登打之｛未分配預算

數｝調整至｛已分配預算

數｝數字之工作會被覆蓋

還原，要重作之前所有動

作哦！

十固定項目增減

情形表

1.直接列印報表。

2.餘依「決算勾稽檢核表」檢核。

十一

固定資產建設

改良擴充明細

表

1.直接列印報表。

2.餘依「決算勾稽檢核表」檢核。

十二◎

管制性項目及

統計所需項目

比較表

1.直接列印報表。

2.餘依「決算勾稽檢核表」檢核。

「管制性項目」如有超出

預算數者，請於備註欄說

明超支原因。

註：有「★」者表示需先按「更新」鈕。

有「◎」者表示備註欄需做說明

29

2.6. 附屬單位決算應繳交表件

辦理附屬單位決算應繳交表件：

2.6.1 100 年 12 月份月報。(含收支統計表、月報檢核表-需自行檢核並核章)

2.6.2 100 年終結帳各項整理事項明細表(各 1 份)-需核章

2.6.3 附屬單位決算書(1 份)(依裝訂順序列印，封底並經主辦會計及基金主持人核章，

封面及封底、目錄、總說明格式會放在地方教育發展基金網站上，請自行下載使用。)

2.6.4 「購建固定資產預算保留申請表(A4 格式；一式 6 份)」、「購建固定資產預算保留

申請查核表(A3 格式；一式 3 份)」及相關保留證明文件(如契約書、專案保留核定公

文、預算書影本、該筆保留預算曾辦理調整容納請檢附調整容納申請表，倘辦理工程

保留請附工程管理費及委託設計監造費等計算式…等)，如不辦理保留可免繳交。

2.6.5 決算書表勾稽檢核表(需自我檢核並核章)

2.6.6 餘絀表【單位】預算執行期間辦理併決奉准明細表(1 份)：至地方教育發展基金

決算系統-決算報告-附表-餘絀表【單位】預算執行期間辦理併決奉准明細表列印

2.6.7 預算執行期間辦理補辦預算奉准明細表(1 份)：至地方教育發展基金決算系統-決

算報告-附表-預算執行期間辦理補辦預算奉准明細表列印

2.6.8 攜帶財產半年報(7-12 月份)(公務預算及地方教育發展基金財產半年報)

提醒：

2.6.8.1 列印決算書表前，請將保留數至地方教育發展基金會計系統-預算管理-預算

保留-預算保留申請作業登打保留數，決算書相關表件才會呈現保留數。(請選擇

年度、工作計畫、分支計畫、用途別、保留金額請登打於基金經費保留數(不分

預付保留或未撥數保留，即購建固定資產預算保留申請表的 c 欄申請保留轉入下

年度支用數)

2.6.8.2 如資本門已辦理保留者，無需再辦理「應付未付」之整理紀錄，以免重複列

帳。

30

項次 決算書-表別 稽核項目 是 否 備註

1 說明簡要,有涉及數字者應與相關決算表件之數字相符

1-1

標準格式中的第一、二點提及計畫名稱是2碼業務計畫，第五點

併決算提及的科目名稱是3碼工作計畫，是否有依學校係屬國高

中職小幼稚園的不同而修改計畫科目。(請參照總說明格式中的

規定)

1-2 總說明頁碼13○○○有無改成學校代號，總說明、目錄及封面原標準格式內的○○○是否以文字或數字置換

1-3 封底主辦會計人員及基金主持人是否已核章

1-4封面、封底、目錄、總說明電子檔是否依其類別上傳至地方教育

發展基金系統/會計系統/ 會計報告/通用檔案管理/決算類(進系

統檢查)

2 「基金來源」各科目預算數、決算數應與基金來源明細表相符3 「基金用途」各科目預算數、決算數應與基金用途明細表相符

4

本表基金用途之經常門「工作計畫」決算數如大於預算數者，應

檢視差異數是否於年度奉准併決數額內(可核對決算系統-決算報

告-附表-餘絀表【單位】預算執行期間辦理併決奉准明細表數

字)

4-1 上年度決算數應為0(第1年)

5 本期賸餘=決算表之基金來源用途餘絀決算表「本期賸餘」5-1 現金及約當現金之淨增減 = 平衡表現金及約當現金之增減數6 期初現金及約當現金 = 平衡表上年度決算數現金及約當現金7 期末現金及約當現金 = 平衡表本年度決算數現金及約當現金

四 平衡表 7-1 上年度決算數應為0(第1年)

五◎基金來源明細

表8 各「3級科目」之預算數與決算數比較增減超過±10%者有無於備

註欄說明增減原因

9 與各項費用彙計表各相關用途別科目預、決算數勾稽

10 各「計畫」之預算數與決算數比較增減超過±10%者有無於備註欄說明增減原因

七固定項目增減情

形表11 各項目期初餘額 =0

12 本年度奉准先行辦理數=[決算系統-決算報告-附表-預算執行期間辦理補辦預算奉准明細表數字]

13 決算數=基金來源用途餘絀表「建築及設備計畫」項下之購置固定資產

14 可用預算數之「調整數」合計應為0

15 每一個財產科目之決算數+本年度保留數 應「小於等於」可用預算數

15-1 本年度保留數=購建固定資產預算保留申請表/申請保留轉入下年度支用數(各用途別科目保留數需相等)

16 預決算總額 = 基金用途明細表用人費用 = 各項費用彙計表內用人費用

17 用人費用項下各2級科目預決算數=基金用途明細表對應之用人費用2級用途別的預決算數

18 已上決算系統-決算報告-單位報告-用人費用彙計表登打相關人員類別所對應預算數

18-1

各人員別分配的金額是否有明顯的錯誤：「聘僱人員薪資」的金

額不能分配到「正式人員」類別、「正式人員薪資」的金額不能

分配到「聘僱人員」類別、「124兼任人員用人費用」的金額只

會分配到「兼任人員」類別

100年度決算書表勾稽檢核表

學校名稱：××國中(小)

現金流量表三

學校代碼： 100/9/19修正

總說明、目錄、

封面、封底

二基金來源用途餘

絀決算表

八固定資產建設改

良擴充明細表

2.7. 臺南市地方教育發展基金決算檢核表

九 用人費用彙計表

六

◎基金用途明細

表

一

31

項次 決算書-表別 稽核項目 是 否 備註

100年度決算書表勾稽檢核表

學校名稱：××國中(小)

學校代碼： 100/9/19修正

2.7. 臺南市地方教育發展基金決算檢核表

19

已上決算系統-決算報告-單位報告-員工人數彙計表登打相關決

算員額數(本表單預算數係抓取原預算書之「員工人數彙計表」

員額，因此僅就該法定員額登打相關決算員額即可，無需再另行

新增其他員額類別，爰此之前講習提及之顧問人員需備註說明的

部分無需辦理)

20 如國小因提高編制決算員額較預算員額增加，請統一於備註欄敘述原因「因國小提高編制致教師決算員額較預算員額增加」

21 各計畫決算數 = 基金來源用途餘絀表各計畫決算數22 增減金額超過±10%者，應於備註欄分析說明原因

22-1 可用預算數=月報之基金來源用途及餘絀表各計畫本年度可用預算數

十二

◎管制性項目及

統計所需項目比

較表

23「管制性項目」如有超出預算數，請於備註欄說明超支原因，倘

依執行要點需報主管機關核定者請檢附報核公文。(「統計所需

項目」則無需敘明原因)

自我檢核(核章)：____________ 輔導人員覆核(核章)：__________________

(如本校無保留事項則於本攔敘明未辦理保留)

保留審核(核章)：__________________

有「◎」者，表示決算書表有備註欄需做說明

十一

十

◎主要業務計畫

執行績效摘要表

◎員工人數明細

表

32

3. 其他事項

33

3.1. 101 年度欲修正部份經費核銷之作業流程:

3.1.1 部分經費自 101 年度起擬改以超收支併決算方式辦理，如 2688 經費、課稅後補助經費等，說明如下：

負責

科室

分支計畫

代碼

分支計畫

名稱 經費內容

經費

來源

作業

方式 超支併決算用途別科目

中 教

科

521102**

531102**

同特種基金

繳款書之備

註欄 專業輔導教師 中 央

補助

超 支

併 決

算

113 職員薪金

152 年終獎金

161 職員退休及離職金

181 分擔員工保險費

中 教

科

521102**

531102**

同特種基金

繳款書之備

註欄

國中小輔導教

師減授課節數

中 央

補助

超 支

併 決

算

124 兼職人員酬金

161 職員退休及離職金

181 分擔員工保險費

中 教

科

521102**

531102**

同特種基金

繳款書之備

註欄 專業輔導人力-

心理師、社工師

中 央

補助

超 支

併 決

算

122 約僱職員薪金

152 年終獎金

161 職員退休及離職金

181 分擔員工保險費

中 教

科

521212**

531212**

同特種基金

繳款書之備

註欄

外籍教師人事

費

市 預

算

超 支

併 決

算

27D 計時與計件人員酬金

中 教

科

521102**

531102**

同特種基金

繳款書之備

註欄

教師課稅相關

配套所需人事

費

中 央

補助

超 支

併 決

算

導師費- 113 職員薪金

減課鐘點費- 124 兼職人員酬金

161 職員退休及離職金

181 分擔員工保險費

增置行政人力- 122 約僱職員薪金

152 年終獎金

161 職員退休及離職金

181 分擔員工保險費

小 教

科 532103**

同特種基金

繳款書之備

註欄 提升國小教師

員額編制及教

學人力經費

中 央

補助

超 支

併 決

算

124 兼職人員酬金

161 職員退休及離職金

181 分擔員工保險費

34

負 責

科室

分支計畫

代碼

分支計畫

名稱 經費內容 經 費

來源

作業

方式 超支併決算用途別科目

小 教

科 532103**

同特種基金

繳款書之備

註欄

教師課稅相關

配套所需人事

費

中 央

補助

超 支

併 決

算

導師費- 113 職員薪金

減課鐘點費- 124 兼職人員酬金

161 職員退休及離職金

181 分擔員工保險費

增置行政人力- 122 約僱職員薪金

152 年終獎金

161 職員退休及離職金

181 分擔員工保險費

小 教

科 532213**

同特種基金

繳款書之備

註欄

外籍教師人事

費

市 預

算

超 支

併 決

算

27D 計時與計件人員酬金

特 教

科

521105**

531105**

532105**

同特種基金

繳款書之備

註欄

教師課稅相關

配套所需人事

費

中 央

補助

超 支

併 決

算

導師費- 113 職員薪金

減課鐘點費-124 兼職人員酬金

增置行政人力- 122 約僱職員薪金

152 年終獎金

161 職員退休及離職金

181 分擔員工保險費

社 教

科

521215**

531215**

532215**

同特種基金

繳款書之備

註欄

資深優良教師

獎勵金

市 預

算

超 支

併 決

算

746 獎勵費用

社 教

科

521215**

531215**

532215**

同特種基金

繳款書之備

註欄

教師節禮品 市 預

算

超 支

併 決

算

32Y 其他

體 健

科

521107**

531107**

532107**

同特種基金

繳款書之備

註欄 約僱營養師

中 央

補助

超 支

併 決

算

122 約僱職員薪金

152 年終獎金

161 職員退休及離職金

181 分擔員工保險費

秘 書

室

521219**

531219**

532219**

同特種基金

繳款書之備

註欄

一般補助款-水

電費

市 預

算

超 支

併 決

算

212 工作場所電費

214 工作場所水費

3.1.2 101 年度起概算表經費之動支依臺南市政府附屬單位預算執行要點辦理，但部分費用有單價規定者，單價不得超支。

35

3.2 教育部會計系統分支計畫基本資料建置原則（100 年 12 月 1 日） 一、本局撥付各校之府內委辦、中央補助款，進入教育部系統「會計」→「基本資料維護作業」→「科

目及共同標準設定及查詢」→「分支計畫基本資料」輸入各校「分支計畫代號」。

二、茲將分支計畫編碼原則說明及舉例如下：

（一）分支計畫 8碼

第 1-3 碼：各校欲執行之業務計畫，如高中-521、國中 531、國小 532

第 4-5 碼：10 為中央補助款、21 為市預算

第 6 碼：本局承辦業務科

第 7-8 碼：流水號

例：

5 3 1 1 0 3 0 1

531 國民中學教育 01 流水號（由學校自訂）

1**科

2 中教科

3 小教科

4 幼教科

5 特教科

6 社教科

7 體健科

8**科

9 秘書室

A 督學室

B 一般行政（含會計室、

人事室、政風室）

10 中央補助款 21 市預算

36

3.3 臺南市地方教育發展基金年度賸餘款處理原則(草案)

100.11.14

一、臺南市地方教育發展基金(以下簡稱本基金)主要財源係由臺南

市市庫(以下簡稱市庫)予以撥補，基於總資源有限及各部門資源

配置之合理性考量，並使年度賸餘款處理有所遵循，特訂定本原

則。

二、本原則用詞定義如下：

(一)當年度賸餘：係指當年度之基金來源收入決算數與基金用途

支出數(含決算數和保留數)之差額。

(二)以前年度賸餘：係指以前年度留存本基金可供運用之賸餘

款。

(三)自有財源之收支對列賸餘：係指當年度收支對列之賸餘款。

(四)中央款賸餘：係指當年度中央政府補助款項之賸餘款。

(五)市款賸餘：係指當年度市庫撥補款扣除核定之專案控管款

項後之賸餘款。

三、當年度賸餘以其來源別區分為自有財源之收支對列賸餘、中央款

賸餘及市款賸餘三種，依下列規定辦理留存或非留存：

(一)自有財源之收支對列賸餘：賸餘留存本基金，由臺南市政府

教育局(以下簡稱教育局)及各級機關學校(以下簡稱機關學

校)彈性運用。

(二)中央款賸餘：賸餘依原補助機關規定辦理繳回該機關或留存

本基金。但執行時，獲中央補助執行之計畫如有市款相對應

配合者，除計畫有相對應比例限制外，應優先支用中央款。

(三)市款賸餘：

1.教育局及機關學校當年度市款賸餘，屬用人費用之賸餘為

非留存項目。

2.教育局及所屬機關當年度市款賸餘，非用人費用之賸餘留

存本基金，由教育局統籌管控。

3.學校當年度市款賸餘：非用人費用之賸餘，屬各校經常門

37

分支計畫經費賸餘為留存項目；屬建築及設備計畫經費賸

餘分為「由市府移編資本門經費賸餘為非留存項目」 、

「其餘之經費賸餘為留存項目」。

4.前目由教育局統籌管控之市款賸餘 ，如年度中因應業務需

求有動支必要者，而未透列預算時，應專簽報臺南市政府

核准。

四、支用賸餘款作業如下：

(一)俟當年度決算作業完成後， 教育局及所屬機關學校應依第

三點規定分別計算留存項目和非留存項目之金額，報由教育

局彙整並轉臺南市政府核定。

(二)非留存項目之金額，作為扣抵未來年度市庫撥補本基金預算

方式辦理

(三)留存項目之金額，供作未來基金用途之財源，由教育局及機

關學校彈性運用。

五、機關學校填報本基金留存、非留存項目數據與會計帳務分項計畫

編號分類正確性，將列為教育局和臺南市政府主計處查核之重點

項目。

六、每年視基金運作情形、各年度實際決算情形及學校節流效果等因

素評估調整留存項目及支應剩餘款作業方式，以落實節約。

38

3.4.宣導政府機關政策文宣規劃執行相關事宜會議紀錄及相關資料

39

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決算之封面、目錄、總說明決算之封面、目錄、總說明……等上傳至系等上傳至系統統(1/2)(1/2)

決算之封面、目錄、總說明決算之封面、目錄、總說明……等上傳至系等上傳至系統統(2/2)(2/2)

其他其他((應收、應付款項高估應收、應付款項高估))

1. 於100年度確認99年度【應收高估】：借：812呆帳及保證短絀

貸：應收款項

1. 於100年度確認99年度【應付高估】：借：應付款項

貸：4YY雜項收入

0.1封面.pdf0.2目錄-無保留.pdf研習手冊1.pdf1.0年終會計處理作業.pdf1.1時間表.pdf1.2年終作業備忘錄1201.pdf1.3.1-4應收應付預收預付明細表-已修.pdf1.4年終結帳分錄釋例-可.pdf2.0.pdf2.1.0決算注意事項-12.2修.pdf2.1.5保留申請表與查核表.pdf2.2決算書封面_底.pdf2.3決算書目錄.pdf2.4.決算書總說明-再確認.pdf2.5.100決算書表產製及勾稽流程--學校1001201.pdf2.6附屬單位決算應繳交表件-12.2修.pdf2.7決算書勾稽檢核表.pdf3.0.其他事項.pdf3.1.-2101年度欲修正部份經費核銷之作業流程其他事項.pdf3.3.100.11.3.100年度剩餘款處理原則.pdf3.4.宣導.pdf3.4政策文宣.pdf

決算實務講習簡報.pdf