camels جذوﻤﻨ مادﺨﺘﺴﺎﺒ ﺔﯿرﺎﺠﺘﻟا كوﻨﺒﻟا ءادأ...

ورقلـة–جامعة قاصدي مرباح

كلیةالعلوم االقتصادیة والعلوم التجاریة وعلوم التسییر

قسم العلوم االقتصادیة

يمشروع مذكرة مقدمة الستكمال متطلبات شهادة الماستر أكاديم

علومتجارية,علوم تسيير,علوم اقتصادية: الميدان

علوم اقتصادية:الشعبة

مالية و بنوك: التخصص

تميسة سهام:من إعداد الطــــالبة

:بعـنوان

2014 /11/06: بتاریخ علنا وأجیزت نوقشت

:السادة من المكونة اللجنة أمام

رئیسا )ورقلة مرباح قاصدي جامعة – أستاذمحاضر (موالي لخضر عبد الرزاق / األستاذ

مشرفا )ورقلة مرباح قاصدي جامعة – أستاذمحاضر ( بن ساحة علي /ألستاذ ا

مناقشا )ورقلة مرباح قاصدي جامعة – أستاذمحاضر ( عشي نبیل / األستاذ

2013/2014:السنة الجامعیة

camelsنموذج تقییم أداء البنوك التجاریة باستخدام

)2012 ــــ2008 (البنك الوطني الجزائريدراسة حالة

V

:ملخص البحث

يهدف هذا إىل تقييم أداء و كفاءة البنك الوطين اجلزائري و حتديد مدى إلتزامه مبعايري التقييم الدولية،أيضا

على البنك الوطين اجلزائري خالل الفرتة املمتدة camelsالوضع املايل للبنك، وعلى هذا األساس مت تطبيق معيار

.2012 إىل 2008من

وملعاجلة إشكالية املوضوع و إختبار الفرضيات مت اإلعتماد على املنهج الوصفي و التحليلي يف الدراسة، إضافة إىل

.املؤشرات و النسب املالية و احملاسبية

وقد خلصت الدراسة إىل أن البنك يلتزم عموما باملعايري الدولية و مواكبة التطورات الراهنة و مسامهته يف اجلهاز

.اإلقتصادي للدولة

.، تقييم األداء، البنوك التجارية، جودة األصولcamels معيار :الكلمات المفتاح

le but est d'évaluer la performance et l'efficacité de la Banque nationale d'Algérie

et de déterminer l'étendue de son engagement envers les normes internationales

d'évaluation , aussi la situation financière de la banque , et sur cette base a été

appliquée model camels sur la Banque nationale d'Algérie au cours de la période

allant de 2008 à 2012.

Pour résoudre le problème des hypothèses en question et d'essai ont été en

s'appuyant sur l'étude descriptive et analytique , en plus des indicateurs et ratios

financiers et de la comptabilité .

L'étude a conclu que la banque s'est engagée à des normes internationales et

généralement suivre les évolutions actuelles et sa contribution au système

économique de l'Etat .

Mots clés:model de camles, évaluation de la performance , la Banques

commerciales, qualité des actifs .

المقـــــدمة العامة

أ

يعترب موضوع تقييم األداء البنك التجارية أهم وأبرز مواضيع يف الوقت الراهن، و ذلك احتالله ذات أمهية كبرية

و لتحسني أداء البنوك مت إدخال إصالحات جديدة و االعتماد على معايري و مؤشرات دولية . يف االقتصاد الوطين

الذي مت استخدامه ألول مرة يف البنوك األمريكية camelsس أدائها، و من بني املعايري احلديثة معياراحديثة لقي

م 1980إثر اaيار نظام املصريف آنذاك و ذلك خالل سنة

على البنك الوطين اجلزائري لقياس وتقييم أدائه ، و معرفة camelsو نظرا ألمهبة املوضوع أردنا تطبيق معيار

، وغريها من القوانني 90 ــ10سالمة املركز املايل له، يف ظل اإلصالحات املصرفية أبرزها قانون النقد والقرض

.املعدلة

:اإلشكالية الرئيسية

: على ما سبق ميكن صياغة اإلشكالية الرئيسية التالية و بناءا

يف حتسني و تقييم أداء البنك ؟camelsما مدى مسامهة و تطبيق معيار

: وتتفرع حتت هذه اإلشكالية ، اإلشكاليات اجلزئية التالية

ــــ هل ميتلك البنك كفاية لرأس املال لتحقيق نسبة املالءة ؟1

ــــ هل تتميز األصول اليت ميلكها البنك باجلودة؟2

ـــ مامدى حتقيق البنك رحبية كافية من أجل إستقراريته؟3

ـــ هل البنك له وفرة يف السيولة من أجل التوظيف و اإلحتفاظ tا؟ 4

ـــ هل ميتلك البنك طاقم إداري ذات كفاءة يف إدارة البنك؟5

ـــ مامدى حساسية البنك ملخاطر السوق؟6

:فرضيات البحث

:الفرضية الرئيسية


ب

. يف تقييم أداء البنك و توجيه متخذي القرار يف البنكcamelsيساهم معيار

:الفرضيات الجزئية

ميتلك البنك كفاية لرأس املال لتحقيق نسبة املالءة ؛ـــ 1

تتميز األصول اليت ميلكها البنك باجلودة؛ ــــ 2

ــــ حيقق البنك رحبية كافية من أجل إستقرارية البنك؛3

ــــ البنك له وفرة يف السيولة من أجل التوظيف و اإلحتفاظ Qا؛4

ـــ ميتلك البنك جهاز إداري ذات كفاءة يف إدارة البنك؛5

. ـــ وجود حالة ضعف تسود البنك وفقا حلساسية خماطر السوق6

:مبررات اختيار الموضوع

:إن اختيار موضوع البحث له أسباب موضوعية ون وأخرى ذاتية منها

مالية وبنوك؛: ـــ طبيعة التخصص 1

ـــ االهتمام مبوضوع الدراسة من قبل الباحثني يف هذا اeال و الذي خيدم جمال االقتصاد و باألخص اجلهاز 2

املصريف ؛

. ــ امليول الشخصي هلذه املواضيع و الرغبة يف البحث Qذا اeال 3

: تأيت أمهية البحث من اجتاهني :أهمية البحث

ـــ أمهية التقييم املايل ألداء البنوك و اعتباره أمرا مهما لكثري من املهتمني و الدارسني نظرا للثقل الذي متثله البنوك و 1

حساسيته لدورها االقتصادي ،

. باعتباره احد األساليب احلديثة يف جمال تقييم األداء البنكي camels ــ األمهية التطبيقية لنموذج 2

: أهداف البحث

ـــــ تقييم كفاءة أداء البنك ، 1


ج

ـــــ تفادي البنوك الوقوع يف األخطاء ،2

. ـــــ حتديد مدى التزام البنوك مبعايري التقييم الدولية 3

:حدود البحث

مت إدراج يف هذه الدراسة من اجلانب النظري إىل مفاهيم نظرية حول تقييم األداء ، البنوك التجارية، ومعيار

camels .

، 2012 ـــ 2008 أما اجلانب التطبيقي فتتم حول تقييم أداء البنك الوطين اجلزائري خالل الفرتة املمتدة بني

. من أجل معرفة الوضع و تقييم سالمته و إلتزاماته الدولية يف التسيري camels معيار قوذلك بتطيب

:منهج البحث

قصد اإلحاطة جبوانب موضوع الدراسة، سنعتمد هذا املنهج الوصفي يف اجلانب النظري ، وحتديد أهم التعاريف

.اليت يتطلبها البحث و املتعلقة به

. أما اجلانب التطبيقي للدراسة سنعتمد على املنهج التحليلي و الوصفي ملا يتناسب مع طبيعة املوضوع البحث

:صعوبات البحث

يف املكتبة ؛ camelsـــ قلة املراجع اخلاصة مبعيار 1

ــ حتفظ البنك باملعلومات خاصة املتعلقة باجلانب احملاسيب و الوثائق الداخلية للبنك ؛2

. ــــ عدم تطبيق البنوك اجلزائرية مبثل هذا النموذج مما صعبت علينا الدراسة3

:هيكل البحث

لإلحاطة جبميع جوانب وأساسيات البحث و لإلجابة على إشكاليته فقد قمنا بتقسيم البحث سعيا منا

:كما يلي

، والذي مت تقسيمه إىل "الجانب النظري للدراسة " قمنا بتخصيص الفصل األول و الذي حيمل عنوان

والذي تناول مفاهيم حول األدبيات النظرية ـــــ اإلطار المفاهيمي للدراسة ــــ املبحث األول كان بعنوان . مبحثني


د

األدبيات التطبيقية ــــــ الدراسات أما املبحث الثاين كان بعنوان .camelsتقييم األداء، البنوك التجارية، و معيار

.والذي مت ختصيصه للدراسات السابقة العربية والدراسات األجنبية لنفس موضوع حبثناالسابقة للموضوع ـــــ

مت ختصيصه لدراسة حالة فقسمنا إىل مبحثني " الجانب التطبيقي للدراسة" أما الفصل الثاين فكان بعنوان

حتديد متغريات الدراسة، طريقة مجع البيانات و تلخيص املعطيات، املبحث األول مت حتديد جمتمع و عينة الدراسة،

.أما املبحث الثاين فقد خصص لعرض النتائج املتوصل هلا و إختبار الفرضيات، و مناقشة النتائج. و كيفية قياسها

. ويف األخري ومن خالل اخلامتة مت إستعراض ما توصلنا له، و توصيات و أفاق البحث

VI

الصفحة قائمة المحتويات

III ...............................................................................اإلهداء

IV ...............................................................................الشكر

V ...............................................................................ملخص

VI ........................................................................قائمة احملتويات

VII ........................................................................قائمة اجلداول

VIII .........................................................................قائمة املالحق

أ ..............................................................................مقدمة

01 ...............................................اجلانب النظري للدراسة: الفصل األول

camels 03مفاهيم عامة حول تقييم األداء، البنوك التجارية، ومعيار : املبحث األول

13 .................................الدراسات السابقة للموضوع ـ: املبحث الثاين

17 ..........................................اجلانب التطبيقي للدراسة : الفصل الثاين

19 ...........................................الطريقة واألدوات: املبحث األول

22 .............................النتائج ومناقشة الدراسة التطبيقية : املبحث الثاين

35 ...............................................................................اخلامتة

38 .................................................................قائمة املصادر واملراجع

42 ...............................................................................املالحق

51 ..............................................................................الفهرس

املقدمة العامة

الجانب: الفصل األول

النظري للدراسة

الجانب : الفصل الثاني

التطبیقي للدراسة

الخــــاتمـــة

قائمة المالحق

قائمة المصادر و المراجع

الفھــــرس

2

:تمهيــــــــــــد

تشكل البنوك التجارية أحد املؤسسات التجارية املهمة و احملورية من خالل الوظائف اليت تؤديها يف احلياة

. اإلقتصادية حيث تساهم يف حتقيق النمو اإلقتصادي عرب التوسط املايل بني املودعني و املقرضني

ويشكل تقييم أداء البنك أحد الوسائل املهمة حلماية البنك من الفشل و مواكبة التطورات، و يعترب معيار

camels احد النماذج يف تقييم أداء البنك .

و بناءا على ما سبق سيتم التطرق يف هذا الفصل إىل مفاهيم عامة حول كل من تقييم األداء، البنوك

:فكان تقسيم الفصل كالتايل. كذلك الدراسات السابقة اليت هلا صلة مبوضوع حبثنا camelsالتجارية، معيار

camelsمفاهيم عامة حول تقييم األداء، البنوك التجارية، ومعيار : ـــــ المبحث األول

الدراسات السابقة للموضوع: ــــ المبحث الثاني

الجانب النظري للدراسة الفصل األول

3

مفاهيم عامة حول تقييم األداء، البنوك التجارية، و معيار ، البنوك التجارية، و معيار :المبحث األول

camels:

سنتطرق يف هذا املبحث حول اإلطار املفاهيمي للدراسة وذلك كل من تقييم األداء ، ماهية البنوك ،و أخريا

. camelsمفاهيم حول معيار

مفاهيم حول تقييم األداء : المطلب األول

أما يف الفرع الثاين أهداف تقييم األداء ،و . سنتطرق يف هذا املطلب إىل مفهوم تقييم األداء يف الفرع األول

. بالنسبة الفرع الثالث أمهية تقييم األداء

مفهوم تقييم األداء :الفرع األول

: لقد اختلفت تعار يف حول تقييم األداء بني الباحثني ومن بني تعريفها مايلي

التأكد من كفاية استخدام املوارد املتاحة أفضل استخدام لتحقيق األهداف املخططة من "ــــــ لقد عرف على أنه

مبا . خالل دراسة مدى جودة األداء ، واختاذ القرارات التصحيحية إلعادة توجيه املسارات األنشطة باملؤسسة

1" حيقق األهداف املرجوة منها

مجيع العمليات و الدراسات اليت ترمي إىل حتديد العالقة بني املوارد املتاحة و كفاءة " ـــــ كما أن تقييم األداء هو

استخدامها يف املؤسسة مع دراسة تطور هذه العالقة خالل فرتات زمنية متباعدة أو فرتات زمنية حمددة عن طريق

2.إجراء املقارنات بني املستهدف و املتحقق من األهداف ، باالستناد إىل مقاييس و معايري معينة

كما نظر الباحثني إىل عملية تقييم األداء على أrا متثل احللقة األخرية يف سلسلة العملية اإلدارية حيث تبدأ ـــــ

العملية اإلدارية عادة و بغض النظر عن املستوى الذي متارس عليه أو التنظيم االقتصادي للمجتمع بتحديد

. 121،ص 2009 ـ المنظمة العربیة للتنمیة اإلداریة، قیاس و تقییم األداء كمدخل لتحسین جودة األداء المؤسسي، اإلمارات العربیة المتحدة، 1

، مذكرة مقدمة الستكمال متطلبات )2009ـ2005( نور الدين بن عمارة، تقييم األداء املايل للمؤسسة االقتصادية دراسة حالة مؤسسة ليند غاز اجلزائرـ اجلزائر ـ وحدة ورقلة ـ ـــ ـ2

.14ــ 13شهادة املاسرت، جامعة قاصدي مرباح ، ورقلة ،اجلزائر، ص


4

للوحدة اإلدارية ، مث توضع خطة أو برنامج زمين )للموارد(األهداف املرجو حتقيقها نتيجة استغالل املوارد املتاحة

حمدد املعامل يرمي إىل حتقيق األهداف املوضوعة و يتم إجراء تنظيم للوحدة اإلدارية ومواردها لتنفيذ اخلطة

املوضوعة و يصطحب تنفيذ خطة عملية الرقابة على التنفيذ Qدف حتديد احنرافات النتائج الفعلية عما حددته

اخلطة و األهداف من نتائج متوقعة، وتقود عملية الرقابة على التنفيذ إىل املرحلة األخرية يف هذا التسلسل للعملية

3.اإلدارية وهي مرحلة تقييم األداء

مما سبق ذكره ميكن أن نستنتج أن عملية تقييم األداء هي جزء من الرقابة ، فهي تعمل على قياس نتائج املؤسسة

باستخدام جمموعة من مؤشرات الكفاءة و الفعالية ، و مقارنتها باملعايري احملددة سلفا يف عملية التخطيط و من مثة

. إصدار أحكام تقييمية تساعد على اختاذ القرار

أهداف تقييم األداء:الفرع الثاني

.يتمثل اهلدف العام لعملة تقييم األداء، التأكد من أن األداء الفعلي يتم وفقا للخطط املوضوعة و املرسومة

:إال أن هناك بعض األهداف األخرى لتقييم األداء ميكن إجيازها يف النقاط التالية

ـــــ كشف بعض املشكالت اإلدارية و التنظيمية، حيث تكفل الدراسة التحليلية لنتائج التقارير الكشف عن بعض

العيوب التنظيمية أو اإلدارية؛

ــــ تقدير صالحية أنظمة شؤون العاملني األخرى، إذ تعترب عملية تقييم مبثابة اختبار ملدى سالمة و جناح الطرق

املستخدمة يف االختيار و التعيني؛

ــــ حتديد مسؤولية كل مركز أو قسم يف الوحدة االقتصادية عن مواطن اخللل و الضعف يف النشاط الذي يطلع فيها ،

من خالل قياس إنتاجية كل قسم من أقسام العملية اإلنتاجية و حتديد اجنازاته سلبا أو إجيابا األمر الذي من شانه

خلق منافسه بني األقسام باجتاه رفع مستوى أداء الوحدة؛

ــــ تنشيط األجهزة الرقابية على أداء عملها عن طريق املعلومات اليت يقدمها تقومي األداء فيكون مبقدورها التحقق من

قيام الشركات العامة بنشاطها بكفاءة عالية و اجنازها ألهدافها املرسومة كما هو مطلوب حيث تقدم تقارير األداء

55ـ08ـ20، جامعة )الدراسة عبارة عن مداخلة( ــ زینة قمري، واقع استخدام األسالیب الكمیة في تقییم أداء الوظیفة المالیة للمؤسسة المینائیة 3:سكیكدة، الجزائر، سنة النشر مجھولة، موقع وتاریخ التحمیل

http://www.kantakji.com/media/2056/F264.doc consulté le 14l03l2014 à 19 :18


5

أفضل املعلومات اليت ميكن أن تستخدم يف متابعة و تطوير املتطلبات اإلدارية و االقتصادية و املالية ملختلف

الوحدات االقتصادية ؛

4.ـــــ العمل على احلصول على أفضل عائد و دفع حركة التنمية يتم عادة من خالل التوسع و إقامة املنظمات اجلديدة

أهمية تقييم األداء : الفرع الثالث

؛ترب تقييم األداء أهم الركائز اليت تبىن عليها عملية املراقبةــــــ يع

؛يفيد تقييم األداء بصورة مباشرة يف تشخيص املشكالت و حلها و معرفة مواطن القوة و الضعف يف املنشأةــــ

يعترب من أهم دعائم رسم السياسات العامة سواء على مستوى املنشأة أو على مستوى الصناعة أو على مستوى ــــ

؛الدولة

ــــ اختبار مدى حتقيق املنشأة لألهداف املوضوعة باستخدام البيانات املالية و اإلحصائية ؛

5. ــ معرفة مدى سالمات السياسات و اإلسرتاتيجيات خالل السنة املالية

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

موسى حممد أبو حطب، فاعلية نظام تقييم األداء و أثره على مستوى أداء العاملني حالة دراسية على مجعية أصدقاء املريض اخلريية، مذكرة مقدمة إلستكمال ـــــ4

. 18 ، ص 2009متطلبات شهادة املاجيستار ، اجلامعة اإلسالمية ، غزة ،

.3زینة قمري، مرجع سابق ، ص ـــــ 5


6

ماهية البنوك التجارية:المطلب الثاني

متثل البنوك التجارية العمود الفقري للجهاز املعريف يف الدولة ، وذلك مبسامهتها يف تنشيط و تنمية حركة االقتصاد

وسنتطرق يف هذا املطلب إىل مفهوم البنوك التجارية و وظائفها و خصائصها،. الوطين

تعريف البنوك التجارية : الفرع األول

:هنالك عدة تعريفات نذكر منها

هي كل مؤسسة مهنتها العادية هي استقبال الودائع بشكل عام أو من جهة أخرى األموال اليت تستعمل حلساب _

6خاص يف عمليات اخلصوم و عمليات القرض أو أي عمليات مالية أخرى ؛

هي اليت تعتمد على قبول ودائع األفراد و اهليآت بأنواعها املختلفة سواء كانت حتت الطلب أو ألجل مث _

إعادة استثمارها لفرتات قصرية األجل ، عن طريق تسهيالت ائتمانية للمسامهة يف تنشيط و تنمية حركة التجارة

7اخلارجية و الداخلية؛

الشيكات ، و بطاقات (هي تلك األنشطة التجارية اليت تقوم mا ، وذلك بتلقي الودائع و توفري وسائل الدفع _

8 ).....االئتمان

. إذن البنك التجاري هو نوع من أنواع املؤسسات املالية، اليت يرتكز نشاطها يف قبول الودائع و منح االئتمان

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

ــــ صورية عاشوري، دور نظام التقييم املصريف يف دعم الرقابة على البنوك التجارية، دراسة حالة البنك الوطين اجلزائري، مذكرة مقدمة لنيل متطلبات شهادة املاجيستار، جامعة فرحات 6

.4، ص 2011عباس، سطيف، اجلزائر،

،15، ص 2008ــــ حممد السيد سرايا ، البنوك التجارية شركات التأمني، دار املطبوعات اجلامعية اإلسكندرية، 7

8- sylvie de coussergues ،gestion de la banque , du diagnostégie, dounod, paris, 2010 , p214 ,

http:// www.wikipedia Org/wiki/ banque. Consulté le 15 .03.2014 à 19 :13 .


7

وظائف البنوك التجارية: الفرع الثاني

من أهم الوظائف األساسية اليت تقوم 8ا املصارف التجارية هو قيامها بدور الوسيط املايل بني املقرضني

واملقرتضني، حيث تقوم البنوك بتجميع املدخرات الوطنية وتوجيهها حنو االستثمار يف املشاريع االقتصادية ومبا

فإن وظيفة البنوك التجارية ميكن أن تساهم (شو – يتماشى مع سياسة الدولة االئتمانية، وطبقا لنظرية مكينون

مسامهة فعالة يف النمو االقتصادي إذا ما وفرت هلا احلكومة جو املنافسة واحلرية، وبصفة خاصة إذا ما مسحت

للبنوك التجارية بدفع فائدة على الودائع وتقاضي فائدة على القروض مبا يعكس أحوال السوق النقدية، كما أن

لتنفيذ املشاريع الكبرية، الكفالةالبنوك التجارية اليوم تعترب أحد دعائم االقتصاد الوطين من حيث أjا تقوم بتقدمي

املستندية اليت تضمن حقوق املصدرين، هذا االعتمادولدورها يف متويل التجارة اخلارجية، وخاصة يف تقدمي

باإلضافة إىل اخلدمات املصرفية الكثرية اليت تقدمها البنوك إىل زبائنها مثل احلواالت ، حتصيل الشيكات

والكمبياالت ، صرف املرتبات واألجور ، تسهيل عملية االكتتاب العام باألسهم والسندات ، وبيع وشراء

:فيما يلي ميكن تلخيص وظائف البنوك التجارية . اخل…العمالت األجنبية ، تسديد الديون وإيصاالت الدفع

تقوم املصارف التجارية بوظائف نقدية متعددة وميكن تقسيمها أيضا إىل وظائف كالسيكية قدمية وأخرى حديثة ،

: والوظائف الكالسيكية ميكن إمجاهلا مبا يلي

؛قبول الودائع على اختالف أنواعها- 1

تشغيل موارد البنك على شكل قروض واستثمارات متنوعة مع مراعاة مبدأ التوفيق بني سيولة أصول البنك - 2

؛ورحبيتها وأمنها

أما الوظائف احلديثة فتقوم على تقدمي خدمات متنوعة منها ما ينطوي على ائتمان ومنها ما ال ينطوي على

: ائتمان وأبرز هذه اخلدمات ما يلي

؛إدارة األعمال واملمتلكات للعمالء وتقدمي االستشارات االقتصادية واملالية- 1

؛)ينطوي على ائتمان (متويل اإلسكان الشخصي - 2

؛)تنطوي على ائتمان (خدمات البطاقة االئتمانية - 3

حتصيل فواتري الكهرباء والتلفون واملاء من خالل حسابات تفتحها املؤسسات املعنية يقوم املشرتكون بإيداع - 4

؛قيمة فواتريهم فيها

؛حتصيل األوراق التجارية- 5


8

9 .املسامهة يف خطط التنمية االقتصادي- 6

خصائص البنوك التجارية: الفرع الثالث

.تتأثر البنوك التجارية برقابة البنك املركزي وال تؤثر عليه : اخلاصية األوىل ـــ 1

يف حني أن البنوك التجارية جمتمعة ال , ميارس البنك املركزي رقابته على املصارف من خالل جهاز مكلف بذلك

؛ميكنها أن متارس أية رقابة أو تأثري على البنك املركزي

؛تتعدد البنوك التجارية والبنك املركزي واحد:اخلاصية الثانية -2

غري أن ,تتعدد البنوك التجارية وتتنوع تبعا حلاجات السوق االئتمانية يف الوطن غري أن البنك املركزي يبقى واحدا

تعدد البنوك التجارية يف االقتصاديات الرأمسالية املعاصرة ال مينع من مالحظة االجتاه العام حنو الرتكز وحتقيق نوع

هذا الرتكز من شأنه خلق وحدات مصرفية ضخمة قادرة على التمويل , من التفاهم والتحالفات اإلسرتاتيجية

الواسع والسيطرة شبه االحتكارية على أسواق النقد واملال غري أن هذا الرتكز مل يصل بعد إىل مرحلة نتصور فيها

؛وجود بنك جتاري واحد يف بلد ما

.ختتلف النقود املصرفية عن النقود القانونية :اخلاصية الثالثة -3

فاألوىل إبرائية , ختتلف النقود املصرفية اليت تصدرها البنوك التجارية عن النقود القانونية اليت يصدرها البنك املركزي

. والثانية إبرائية yائية بقوة التشريع ,وغري yائية

. بصرف النظر عن اختالف الزمان واملكان"املطلقة"وتتماثل النقود القانونية يف قيمتها

. والنقود القانونية ختاطب كافة القطاعات يف حني أن النقود املصرفية ختاطب القطاع االقتصادي

. تسعى البنوك التجارية إىل الربح عكس املركزي: اخلاصية الرابعة-4

هدفها األساسي حتقيق أكرب قدر ممكن من الربح بأقل تكلفة ممكنة وهي , تعترب البنوك التجارية مشاريع رأمسالية

؛غالبا ما تكون مملوكة من األفراد أو الشركات

هذا اهلدف خمتلف متاما عن أهداف البنك املركزي واليت تتمثل يف اإلشراف والرقابة والتوجيه وإصدار النقود

10.القانونية و تنفيذ السياسة املالية العليا

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

،3 ، ص 2014عبد اهللا تركي نادر الناهش، البنوك التجارية مفهومها و أهدافها منتديات احلوار، جامعة امللك سعود، ــــــ 9

. 5 ـــــ عبد اهللا تركي نادر الناهش،مرجع سابق، ص 10


9

camelsمفاهيم حول معيار :المطلب الثالث

إحدى املؤشرات لقياس و تقييم أداء البنوك ، ولذلك سنتطرق يف هذا املطلب إىل camels يعد معيار

.نشأته و تعريفه و أهم معايريه

camelsنشأة و تطور طريقة : الفرع األول

من طرف البنك الفدرايل األمريكي ، حيث تعد الواليات 1980يف بداية camels بدأ استخدام طريقة

، و ذلك بسبب االPيارات camelsاملتحدة األمريكية من أوائل الدول اليت استخدمت معايري اإلنذار املبكر

م ، و لقد أثارت نتائج التحليل الذي أجراه البنك االحتياطي الفدرايل 1929املصرفية اليت تعرضت هلا منذ

األمريكي العديد من األسئلة حول مصداقية هذه الطريقة يف قياس سالمة األوضاع املالية للمصارف ، وقد توصل

احملللون االقتصاديون إىل أن النتائج اليت أظهرها استخدام هذه الطريقة يف كشف أوجه اخللل باملصارف و مدى

حتديد سالمتها املصرفية كانت أفضل من النتائج اليت استخدم فيها التحليل اإلحصائي التقليدي الذي كان متبعا

، كما أثبتت الدراسات أيضا مقدرة هذه الطريقة على حتديد درجة املخاطرة ، باملصرف قبل كشفها عرب آلية

السوق و األسعار ، و لذلك فقد طالب الكثري من الباحثني و احملللني بضرورة نشر هذه النتائج للجمهور بغرض

متليكهم احلقائق و بالتايل حتسني مقدرoم يف التقييم و اختيار التعامل مع البنوك ذات املخاطر األقل و األداء

ضمن البيانات املالية السنوية اليت camelsاألفضل ، و رأى هؤالء الباحثون ضرورة تضمني نتائج حتليل معيار

يفصح عنها املصرف للجمهور ، و بالتايل حتقيق قدر عال من الشفافية يساعد على فرض انضباط السوق وهو

11.إحدى الدعامات األساسية اليت تقوم عليها مقررات جلنة بازل الثانية للرقابة املصرفية

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

11 –gunter capelle –blancard , thiery chauveau, l’apport de modèle quantitatifs à la supervision bancaire en

Europe, revue française d’Economie , vol 19 N1 2004 , p 78 .


10

camelsتعريف معيار : الفرع الثاني

: سنذكر أهم التعاريف حول هذا املعيار

بأنه عبارة عن مؤشر سريع اإلملام حبقيقة املوقف املايل ألي مصرف و معرفة camelsـــ يعرف مؤ شر

12درجة تصنيفه ، و يعد أحد الوسائل الرقابية املباشرة اليت تتم عن طريق التفتيش امليداين ؛

يف جمموعة من املؤشرات اليت يتم من خالهلا حتليل الوضعية املالية ألي مصرف camelsــــ تتمثل طريقة

و معرفة درجة تصنيفه ، و تعترب هذه الطريقة إحدى الوسائل الرقابية املباشرة اليت تتم عن طريق التفتيش

و االعتماد عليها camelsامليداين ،حيث عملت السلطات الرقابية يف أمريكا على األخذ بنتائج معيار

13يف اختاذ القرارات ؛

يعترب أداة للرقابة املصرفية املكتبية ويعتمد على حتليل رواجع الريع السنوية املرسلة من املصارف للبنك ـــ

على أربعة عناصر من العناصر الستة املكونة استنادااملركزي ومن مث عمل تقييم وتصنيف ريع سنوي هلا

، الرحبية والسيولة وال يشمل املعيار عنصر املنتجات هي كفاية رأس املال، جودة CAMELSملعيار

14. خماطر السوقاجتاهاإلدارة واحلساسية

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

6 ، ص 2009 ــ2003 )دراسة تطبيقية حالة العراق ( ــــ علي عبد الرضا محودي ، مؤشرات احليطة الكلية و إمكانية التنبؤ باألزمات 12

يف تقييم أداء البنوك اإلسالمية ،تفرغ علمي مبركز أحباث اإلقتصاد اإلسالمي ، جامعة امللك عبد العزيز،جدة، السعودية، سنة النشر جمهولة ، camelsـــــ شوقي بورقبة ، طريقة 13

2ص

9 ، ص 2009 )دراسة تطبيقية (ـــ عبد القادر زيتوين، دراسة املؤشرات الدولية احلديثة لتقييم أداء البنوك ،14

:موقع و تاريخ التحميل

www.kantakji.com/figh/files/banks/545cached similar .consulté le 20.03.2014 à18:35.


11

camelsأهم معايير: الفرع الثالث

املؤسسات صالبة املال رأس كفاية مؤشرات حتدد : Adequecy Capitalل الما رأس كفايةـ 1

بعني تأخذ أ@ايف املال رأس كفاية مؤشرات أمهية وتكمن امليزانية، بنود تواجه اليت الصدمات مواجهة يف املالية

أسعار وخماطر االئتمان وخماطر الصرف أسعار خماطر مثل املالية املؤسسات تواجه اليت املالية املخاطر أهم االعتبار

: املستخدمة يف هذا اTالؤشرات من املو الفائدة،

.املال رأس ملعدالت التكراري التوزيع - ؛ باملخاطر املعدلة التجميعية املال رأس نسب -

quality assets: مؤشرات جودة األصول 2

بشكل عام تعتمد درجة مصداقية معدالت رأس املال على درجة موثوقية مؤشرات جودة ونوعية األصول ، كما

أن خماطر اإلعسار يف املؤسسات املالية تأيت يف الغالب من نوعية األصول و صعوبة تسييلها ، و من هنا تأيت أمهية

مراقبة املؤشرات اليت تدل على جودة األصول ، إن مؤشرات جودة األصول جيب أن تأخذ بعني االعتبار خماطر

.االئتمان املتضمنة يف العمليات خارج امليزانية مثل الوكاالت و الرهانات و التجارة باملشتقات

: إن تقييم جودة األصول عادة ما ينظر إليه من جهتني خمتلفتني

: رضةتالمق ةبالمؤسس المتعلقة المؤشرات -أ

للمؤسسات القروض - العاملة؛ غري القروض - األجنبية؛ بالعملة االقرتاض - القطاعي؛ االئتماين الرتكيز -

.املايل الرفع مؤشرات - املرتبط؛ اإلقراض - األصول؛ خماطر -اخلاسرة؛ العامة

: المقرضة المؤسسة مؤشرات -ب

قطاع رحبية - امللكية؛ حقوق إىل الدين نسبة - املقرضة؛ للمؤسسة بالنسبة اإلقراض حمفظة يف القروض جودة -

.العائلي القطاع مديونية - املالية؛ غري الشركات لظروف األخرى املؤشرات - الشركات؛

management: ة اإلدار سالمةت مؤشرا3

املؤشرات هذه معظم أن_ :إال )كغريها من املؤسسات ( اإلدارة مهمة جدا يف أداء املؤسسات املالية سالمة

مؤشرات كذلك وهي السياق، هذا يف جتميعية مؤشرات أخذ السهل من وليس الشركة مستوى على تستخدم

ميكن اليت الكمية املؤشرات بعض هناك أن إال العمليات، خماطر ضمن يطبق ومعظمهانوعية و ليست كمية

عليها االعتماد

.املالية املؤسسات أعداد يف التوسع - موظف؛ لكل اإليرادات نسبة - اإلنفاق؛ معدالت -

eranings: والربحية اإليرادات مؤشرات _ 4


12

الشركات و املؤسسات رحبية يف مشكالت وجود إىل إشارة يعطي أن ميكن النسب هذه اخنفاض إن

.باملخاطراملالية ، يف حني أن االرتفاع العايل يف هذه النسب قد يعكس سياسة استثمارية يف حمافظ مالية حمفوفة

: أمهها املالية املؤسسات رحبية تقييم يف إليها النظر ميكن اليت النسب من عدد هناك

.اهليكلية املؤشرات - واإلنفاق؛ الدخل معدالت - امللكية؛ حقوق على العائد - األصول؛ على العائد -

.اإلدارة سوء بسبب للمؤسسات املايل اإلعسار حيدث احلاالت من كثري يف

Liquidity والتمويل السيولة مؤشرات ــــ 5 -

أمهية تأيت هنا ومن للسيولة يف الكثري من احلاالت حيدث اإلعسار املايل للمؤسسات بسبب سوء اإلدارة

جيب جانب اخلصوم ففي واخلصوم األصول جانب عام بشكل تشمل السيولة مؤشرات .السيولة مؤشرات متابعة

أن السيولة ملؤشرات جيب كما املركزي، البنك من والتمويل البنوك بني فيما كاإلقراض السيولة مصادر إىل النظر

املؤسسات مستوى على أو املايل القطاع جممل يف واخلصوم األصول بني االستحقاق جمال يف التطابق عدم تأخذ

: التالية املؤشرات إىل النظر ميكن اجلوانب هذه ولتغطية الكبري، احلجم ذات املالية

البنوك؛ بني اإلقراض معدالت يف التجزئة - التجارية؛ للبنوك املركزي البنك من املقدمة التسهيالت -

القروض؛ إىل الودائع نسبة - النقدية؛ اميعلمجا إىل الودائع نسبة -

.الثانوية السوق سيولة - واخلصوم؛ األصول استحقاق هيكل -

باحملافظ األوىل بالدرجة يتعلق هذا

Sensitivity of Market Risk السوقية المخاطر لمؤشرات الحساسية درجة ــــ 6

حتتوي احملافظ هذه أن حيث املصرفية، للمؤسسات بالنسبة االستثماريةهذا يتعلق بالدرجة األوىل باحملافظ

واملشتقات املؤسسات وسندات واألجنبية والسندات احلكومية األسهم من املالية األدوات من كبري عدد على

السلع، أسعار فيها مبا املالية كافة األصول ليشمل املايل األصل فيها يتنوع اليت واملستقبليات اخليارات مثل املالية

الفائدة وخماطر أسعار الصرف، أسعار خماطر األسهم، أسعار خماطر مثل خمتلفة ملخاطر ختضع األدوات وهذه

املخاطر هذه مجيع يقيس موحد إحصائي مقياس هناك أن إال خمتلفة، مقاييس له منها وكل السلع أسعار وخماطر

ما وعادة معينة، زمنية فرتة خالل االستثمارية احملفظة يف متوقعة خسارة أقصي يقيس والذيVAR مقياس وهو

احملافظ ابه متىن أن ميكن خسارة أقصى يقيس الذي الضغط لقياس آخر مقياس املقياس مع هذا يتصاحب

هذه من لكل فإن عام وبشكل يارات،نهاال يف كما يف السوق استثنائية ظروف حتت البنوك يف االستثمارية

15 .االتلمجا من العديد يف واملستخدمة املعروفة مقاييسها املخاطر

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

على فعالية نظام الرقابة على البنوك التجاريةــــ دراسة حالة بنك الفالحة و التنمية الريفية ــــ جملة الباحث )camels( ـــــ يوسف بوخلخال، أثر تطبيق نظام التقييم املصريف األمريكي15

.209ــ 208 ، جامعة األغواط، اجلزائر ، ص 2012/ 10عدد


13

:الدراسات السابقة للموضوع : المبحث الثاني

حيث مت . سنحاول يف هذا املبحث إىل عرض أهم الدراسات السابقة و األحباث ذات الصلة باملوضوع

تقسيم هذه الدراسات إىل مطلبني ، األول للدراسات العربية ، و املطلب الثاين للدراسات األجنبية ،أما املطلب

الثالث فكان عبارة عن خالصة ونقد هذه الدراسات ، وما سيكون التوصل إليه من خالل حبثنا هذا

:الدراسات العربية : المطلب األول

حتليل نظام التقييم املصريف األمريكي كأداة للرقابة على القطاع املصريف " دراسة أمحد نور الدين الفرا بعنوان _

، الدراسة عبارة عن مذكرة ماجسرت ، اجلامعة اإلسالمية غزة" 2007-2004دراسة حالة بنك فلسطني

hدف هذه الدراسة إىل تقييم القطاع املصريف الفلسطيين باستخدام نظام التقييم املصريف األمريكي ،وذلك من

خالل دراسة حالة بنك فلسطني لتحديد املخاطر املصرفية اليت تشكل نقاط ضعف يف العمليات املالية و

و ملعاجلة . التشغيلية و اإلدارية للمصرف ، باإلضافة إىل زيادة كفاءة و فاعلية العمل الرقايب لدى بنك فلسطني

املوضوع استخدم الباحث املنهج اإلستنتاجي يف مجع و حتليل البيانات و القوائم املالية املتعلقة مبوضوع املشكلة

بغرض الوقوف على سبل تطبيق نظام التقييم املصريف األمريكي يف دعم عمليات الرقابة و استخدامه يف القطاع

، و قد توصل الباحث إىل نتائج من بينها أمهية تطبيق 2007-2004و ذلك خالل الفرتة . املصريف الفلسطيين

نظام التقييم املصريف األمريكي، لتقييم املصارف الفلسطينية ، حيث أبرز اجلوانب اإلجيابية بتطبيق النظام و دورها

.يف التغذية الراجعة و الرقابة باملعلومات اليت تكشف بعض مظاهر الضعف و القصور و مسبباhا

أثر تطبيق نظام التقييم املصريف األمريكي على فاعلية نظام الرقابة على " دراسة يوسف بوخلخال بعنوان ــــــ

، جامعة 2012 -10 الدراسة عبارة عن مقال يف جماالت الباحث عدد 2009-2008" البنوك التجارية

.األغواط اجلزائر

و hدف هذه الدراسة إىل اثر تطبيق منوذج التقييم املصريف األمريكي يف دعم عمليات الرقابة املصرفية من خالل

لتفادي األزمات املالية ، و ذلك من اجل حرص الدولة على ةاستخدام جمموعة من املؤشرات و املعايري النموذجي

توفري مستويات عالية من الرقابة لعمل البنوك يف ظل الشفافية اليت أصبحت تفتقر إليها هذه البنوك ، و التأكد

من وجود نظام سليم و معاىف قادر على تلبية احتياجات يف التنمية االقتصادية و االجتماعية يف إطار القوانني و


14

و الذي يظهر نقاط قوة .... اللوائح اليت حتكم العمل املصريف بالبالد ، و خلصت الدراسة إىل أمهية تطبيق نظام

و ضعف يف أنظمة العمل املصريف باإلضافة انه نظام داعم للرقابة و التفتيش املصرفية اليت تقوم Iا السلطة ا

- 2003" مؤشرات احليطة الكلية و إمكانية التنبؤ املبكر باألزمات " ـــــ دراسة عبد الرضا محودي بعنوان

.يف العراق )دراسة تطبيقية ( 2009

camelsيهدف البحث إىل دراسة مؤشرات احليطة الكلية بشقيها ، مؤشرات احليطة اجلزئية مثل معيار

و مؤشرات متغريات اإلقتصاد الكلي ، و مت تطبيق هذه املؤشرات على اجلهاز املصريف العراقي ملعرفة إمكانية

تعرضه ألزمات مالية قبل وقوعها ، وقد إعتمد الباحث على األسلوب الوصفي التحليلي

:يف دراسته ، و من بني اإلستنتاجات اليت خلص إليها

ضرورة جلوء املؤسسات املصرفية إىل مؤشرات احليطة اجلزئية و الكلية كوtا اإلطار الذي يضمن سالمة القطاع

.املصريف ككل من الوقوع يف األزمات

دراسة حتليلية ألداء البنك camelsتقييم األداء باستخدام منوذج "علي منصور حممد بن سفاع .ـــــ دراسة د

الدراسة عبارة عن مقال يف جملة العلوم اإلدارية و اإلقتصادية ،العدد " 2007_2003األهلي اليمين للسنوات

.2008الثاين ، ديسمرب

على إعطاء صورة متكاملة عن أداء البنوك و تقييم كفاءة camel �دف هذه الدراسة إىل معرفة قدرة منوذج

أداء البنك األهلي اليمين ، إضافة إىل حتديد جوانب القوة و الضعف يف بعض ا5االت األداء البنكي ، و قد

اعتد الباحث يف دراساته على البيانات من التقارير السنوية اليت يصدرها البنك و اليت تغطي تلك الفرتة الزمنية

ومن بني النتائج اليت خلص إليها camels اخلاصة بالبحث باعتماده على منوذج تللبحث ، وحتليل تلك البيانا

يعد تقييم األداء من املسائل اهلامة يف حتديد كفاءة إدارة أي منشأة ،وتقييم اجنازاaا باملقارنة مع ماهو مستهدف :

.قياسا مبا هو متاح لديها من إمكانيات


15

الدراسات األجنبية : المطلب الثاني

Camels حول نظام التقييم املصريف Oexaminer Rientationدراسة قامت 'ا مؤسسة ــــ 1م، وقد تناولت الدراسة باملناقشة مقومات نظام التقييم 1998بالتطبيق على حالة بنك كويكر بأمريكا عام

واألسس اليت يتعني توافرها لقياس مدى فاعلية عناصر التقييم وحتليل نقاط الضعف يف أداء البنك، وخلصت . الدراسة إىل عدة نتائج وتوصيات تتعلق بسبل معاجلتها واحلد من املخاطر احمليطة بالبنك

م حول مشكالت التعامل مع 1999 عام USAIDدراسة معدة من قبل وكالة التنمية الدولية األمريكية ــــــ 2البنوك يف فلسطني، وذلك يف ضوء التقييمات املعدة عن هذه البنوك، وقد حددت الدراسة مضمون أوامر

التصحيح الالزمة للتعامل مع البنوك اليت تعاين من بعض املشكالت واملصنفة باملستوى الثالث مع تطبيق إجراءات تنظيمية حمددة على البنوك األخرى اليت يتدىن تصنيفها إىل املستوى الرابع واخلامس، وأخرياً تؤكد الدراسة أمهية تبين

.نظام التقييم املذكور كأداة مساعدة تساهم يف إحكام الرقابة على البنوك

مقارنة بين الدراسات السابقة و الدراسة الحالية : المطلب الثالث

بعد استعراضنا للدراسات السابقة اليت مت إجراؤها يف جمال الدراسة جند أن هناك أوجه تشابه و أوجه اختالف

: يف عدة جوانب فيهما بني هذه الدراسات و مع دراستنا، أمهها مايلي

حتديد نقاط قوة و ضعف العمليات املالية و اإلدارية للبنك؛ _

يف البنوك التجارية ؛ camelsأثر تطبيق معيار _

على إعطاء صورة متكاملة عن أداء البنوك؛ camelsمعرفة و قدرة منوذج _

و من خالل دراستنا هذه فرتتكز على أمهية تطبيق هذا املعيار يف البنوك اجلزائرية ، و ما مدى التزام البنك

.باملعايري الدولية لتحسني أدائه

الفصل األول الجانب النظري للدراسة

16

:خالصة الفصل

لقد تطرقنا يف هذا الفصل إىل األدبيات النظرية ، فتم ذكر 2موعة من املفاهيم املتعلقة باألداء من مفهومه

و أهدافه و كذلك أمهيته ، إضافة إىل تعريف البنوك التجارية ، وظائفها،و خصائصها، و أخريا مفاهيم حول

: و من النتائج املتوصل إليها من خالل خذا البحث فيما يلي camelsمعيار

ـــــ عملية تقييم األداء هي جزء من الرقابة ، و اليت تساعد على اختاذ القرار و أحكام تقييمية ؛1

تلقي الودائع و منح : ــــ البنوك التجارية هي عبارة عن مؤسسات مالية ، و من بني أهم وظائفها 2

القروض؛

.إحدى املعايري و املؤشرات لقياس مواطن قوة و ضعف لتقييم أداء البنك camels ــــ يعترب معيار 3

أما املبحث الثاين فتمثل يف الدراسات السابقة اليت هلا صلة مبوضوع دراستنا ، و اليت كانت

هذه الدراسات بالعربية و األجنبية ، و ذلك بعرض أهداف تلك الدراسة وأهم النتائج املتوصل

إليها و املنهج اليت مت االعتماد عليه ، ويف األخري نقد و ذكر أوجه التشابه و االختالف يف هذه

.الدراسات

18

:تمهيـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــد

، وكذلك camelsبعد أن تطرقنا يف الفصل األول إىل املفاهيم املتعلقة باألداء، البنوك التجارية، معيار

سنحاول يف هذا الفصل تطبيق اجلانب النظري يف الواقع العملي، من خالل . الدراسات السابقة املتعلقة باملوضوع

.دراستنا للبنك الوطين اجلزائري

وإلملام أكثر باجلانب التطبيقي ارتأينا أن نتناول من خالل هذا الفصل كل من إختيار جمتمع الدراسة والعينة،

طريقة مجع وتلخيص املعطيات و املتغريات، األدوات املستخدمة، كما سيتم عرض و حتليل و مناقشة نتائج

:لذلك مت تقسيم هذا الفصل إىل مبحثني كالتايل.الدراسة

الطريقة واألدوات : ــــ املبحث األول

النتائج و مناقشة الدراسة التطبيقية: ـــــ املبحث الثاين

18

الفصل الثاني الجانب التطبيقي للدراسة

19


الطريقة واألدوات : المبحث األول

سنتطرق يف هذا املبحث إىل حتديد جمتمع الدراسة و عينتها، طريقة مجع البيانات و تلخيص املعطيات ا&معة ، مث

أما فيما يتعلق باملطلب الثاين سنتطرق إلىى حتديد األدوات املستخدمة يف . حتديد املتغريات، وذلك يف املطلب األول

.الدراسة

الطريقة : المطلب األول

: ينقسم هذا املطلب إىل ثالث فروع وهي كاآليت

:إختيار عينة الدراسة : الفرع األول

تتمثل جمتمع دراستنا يف البنك الوطين اجلزائري والذي مت إختياره على أساس توفر و وجود بعض البيانات و املعطيات

.حوله

: نشأة وتأسيس البنك الوطني الجزائري 1

و يعترب أول البنوك 66/178 وذلك مبوجب األمر رقم 1966 جوان 13 تأسس البنك الوطين اجلزائري يف

. مليون دينار جزائري 20التجارية اليت مت إنشاؤها يف اجلزائر املستقلة برأس مال قدره

، مت حتويل البنك إىل مؤسسة مالية ذات 88/01 ويف إطار اإلصالحات اليت فرضها القانون رقم 1988 ويف سنة

. مليار دينار جزائري 3,4أسهم برأس مال يقدر ب

، عن طريق إصدار 2009 مليار دينار يف جوان 41600 مليار دينار إىل 14600 مت زيادة رأس املال البنك من

1. سهم مبليون دينار لكل سهم 27000

مهام و وظائف البنك الوطني الجزائري 2

: ميكن أن نلخص أهم مهام و وظائف البنك الوطين اجلزائري فيما يلي

والصناعات التقليدية ألن , السياحة , منح القروض ملختلف القطاعات االقتصادية ما عدا الصيد البحري ·

. ذلك من مهام أو ختصص القرض الشعيب اجلزائري

1 _ www.bna .dz

20


)البنك و العميل (يف األموال املتحصل عليها من قبل العمالء بشروط معينة يستفيد منها الطرفان ظوت ·

أو شراء كل األوراق التجارية و املالية , خصم , إكتتاب ·

ن أم بدونه اسواء أكان ذلك بضم,تنفيذ كل عملية إعتماد حلساب الدولة ·

إجيار اخلزائن ·

مراسلة البنوك األجنبية ·

كما ميكن هلا إصدار أذونات و , قبول ودائع األموال من اجلمهور يف احلسابات حتت الطلب أو ألجل ·

سندات اخلزينة

تسبيقات بضمان أو بدوkا ,من أشكال االعتمادات قروض قبول ويف شكل ·

تقدمي مساعدات للدولة و اهليئات العمومية و تنفيذها وفقا لضمانات معينة ·2

طريقة جمع البيانات و تلخيص المعطيات :الفرع الثاني

: طريقة جمع البيانات 1

: بغرض تنفيذ أهداف الدراسة، واختبار فرضياxا مت مجع املعطيات الالزمة هلا عن طريق مايلي

وذلك من أجل اإلملام و احلصول على املعلومات من أجل استخدامها يف الدراسة، متت دراستنا كل من : المقابلةـ

.املديرية اجلهوية للبنك الوطين اجلزائري و وكاالxا بورقلة، إضافة إىل املديرية اجلهوية حلسني داي اجلزائر

:املوقع الرمسي للبنك الوطين اجلزائري _

www.bna.dz

banque nationale d’Algérie

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

1 .430ص ) 1990ـ06ـ14، الصادرة بتاریخ 51العدد ( الجریدة الرسمیة ـ

21


تلخيص المعطيات2

يف البنك الوطين اجلزائري، القوائم املالية camels تتمثل املعطيات ا7معة اخلاصة بدراستنا حول تطبيق معيار

.اخلاصة بالبنك الوطين اجلزائري واملتمثلة يف امليزانيات و جدول حساب النتائج خلمس سنوات األخرية

.إضافة إىل املعلومات اليت تلقيناها من طرف البنك الوطين اجلزائري

تحديد متغيرات الدراسة، و كيفية قياسها : الفرع الثالث

و ذلك بتحليل camelsتتمثل متغريات الدراسة يف تقييم أداء البنك الوطين اجلزائري و ذلك من خالل تطبيق معيار

ومن أجل ذلك نقوم حبساب .كفاءة رأس املال البنك، جودة األصول، اإلدارة، حساسية السوق، الرحبية، السيولة

. وذلك ملعرفة مدى أمهية تطبيق املعيار يف البنك camelsالنسب املالية و مقارنتها باملعايري املسطرة حول معيار

األدوات:المطلب الثاني

مت إستخدام جمموعة من املؤشرات و النسب املتمثلة . من أجل اإلجابة عن إشكاليات الدراسة، و إختبار فرضياgا

: يف

.املِؤشرات املالية و احملاسبية ، وذلك الستخدامها يف التحليل و املناقشة _

.املتوسط احلسايب، و ذلك حلساب متوسط األصول الذي سنتم استخدامه يف دراستنا_

. لإلستعانة به يف بعض احلسابات Exelكما مت استخدام برنامج _

: النتائج و مناقشة الدراسة التطبيقية :المبحث الثاني

سنتناول فيما يلي تقييم أداء البنك وذلك من خالل استخدام معيار . بعد أن حددنا طريقة و أدوات الدراسة

camelsعلى البنك الوطين اجلزائري، وإختبار الفرضيات السابقة .

نتائج الدراسة التطبيقية:المطلب األول

سنقوم يف هذا املطلب إىل عرض النتائج املتوصل إليها، بناءا على املعلومات اليت مجعناها يف ما سبق

كفاية رأس مال البنك الوطني الجزائري:الفرع األول

22


تعترب كفاية رأس املال هامش األمان الذي حيتفظ به البنك ملواجهة املخاطر احملتملة، بغية توفري احلماية للمودعني

:و املقرضني، و من أجل تصنيف رأس املال البنك نقوم حبساب النسبة التالية خلمس سنوات األخرية اجلدول اآليت

نسبة رأس المال األساسي إلى متوسط األصول : )1(الجدول رقم

2008 2009 2010 2011 2012

4160000 41600000 41600000 41600000 14600000 رأس املال املدفوع

86804864 65647403 24839732 8026164 8026164 اإلحتياطات

15267555 15267555 15267555 15267555 15267555 مؤونات قانونية

أموال لألخطار املصرفية

العامة5951681 23417616 42859591 42034337 4061205

27180499 34819139 32559909 21016960 10573021 النتيجة

_ _ _ _ _ ترحيل من جديد مدين

مايلي يطرح منهــا

التثبيتات املشرتكة

لإلستغالل56559 49535 49139 48584 48584

_ _ _ _ _ ترحيل من جديد دائن

األساسي رأس املــال حنصل علـى

201416429 199319850 127777648 90378760 58196602 رأس املال األساسي

1840371250 1521174069 1341211616 1190013203 1021105581 متوسط األصول

رأس املال األساسي

متوسط األصول/

5%

7%

9%

13%

10%

1 1 1 1 التصنيف السنوي1

التصنيف الكلي ألربع

سنوات

1

والقوائم املالية1من إعداد الطالبة بناءا على امللحق رقم : املصدر

جودة األصول للبنك الوطني الجزائري : الفرع الثاني

23


خاصة يف نظام التقييم املصريف األمريكي، أل8ا اجلزء احلاسم يف نشاط تعترب جودة األصول ذات أمهية

:البنك، ومن أجل معرفة مدى جودة أصول البنك الوطين اجلزائري نقوم حبساب النسب التالية

، واملخصصات امللكية حقوق من املتعثرة الديون خمصصات حجم النسبة هذه تقيس: نسبة التصنيف المرجح 1

.إذا كانت هذه النسبة يف اخنفاض فيعين هذا أن البنك له حركة منتظمة يف حتصيل أقساط القروض و الفوائد

= نسبة التصنيف المرجح املخصصاتاملخصصات

امللكية حقوق

نسبة التصنيف المرجح : )2-1(الجدول رقم

2008 2009 2010 2011 2012

خمصصات القطاع العام128580 1101774 1050681 1050681 1023538

1875623 1968904 3765695 2057344 1999358 خمصصات القطاع اخلاص

2899161 3019585 4816376 3159118 2127938 املخصصات اإلمجالية

رأس املال املدفوع14600000 11600000 41600000 41600000 41600000

86804864 65647403 24839732 8026164 8026164 اإلحتياطات

128404864 107247403 66437732 496266164 22626164 حقوق امللكية

2,20 2,73 6,75 5,98 12,68 نسبة التصنيف املرجح

2 2 2 2 2 التصنيف السنوي

التصنيف الكلي للسنوات

اخلمس 2


امللكية حقوق إىل املتعثرة القروض حجم النسبة هذه تقيس : نسبة إجمالي التصنيف- 2

أفضل كان النسبة هذه قلت فكلما واملخصصات

= نسبة إجمالي التصنيفالقروضاملخصصاتاملتعثرة

امللكية حقوق

نسبة إجمالي التصنيف :)3-1(الجدول رقم

24


2008 2009 2010 2011 2012

القروض املتعثرة اخلاصة

بالقطاع العام81889097 60174302 60105132 58592234 57129132

القروض املتعثرة اخلاصة

بالقطاع اخلاص100158260 103324729 100249743 107635347 106473450

163602582 1662227581 160354875 163499031 182047357 إمجايل القروض املتعثرة

128404864 107247403 66439732 496266164 22626164 حقوق امللكية

2899161 3019585 4816376 3159118 3287938 إمجايل املخصصات

1.24 1.50 2.25 0.32 7.02 نسبة إمجايل التصنيف

5 التصنيف الكلي


ربحية البنك الوطني الجزائري: الفرع الثالث

جودة مباشر مبدى تتأثر بشكل فهي ،البنك أداء استمرارية لضمان اهلامة العناصر كأحد األرباح إىل اإلدارة تنظر

:، وملعرفة رحبية البنك نقوم حبساب النسب التالية األصول

يف إستخداما أمثل البنك أصول إستخدام اإلدارة يف كفاءة مدى املعدل هذا يقيس: معدل العائد األصول - 1

: األصول،واليت متثل بالعالقة التالية هذه خمتلف يف خالل االستثمار من األرباح حتقبق

=معدل العائد على متوسط األصول صافياألصولالدخل

متوسط

معدل العائد األصول) :4-1(الجدول رقم

2012 2011 2010 2009 2008

األصول 1119288531 1260737875 1421685356 1620662782 206079717

1840371250 1521174069 1341211616 1190013203 1021105581 متوسط

األصول

27180499 34819139 21016960 21016960 10573021 صايف

الدخل

25



تؤخذ من جدول حسابات النتائج أو من امليزانية وذلك كل من صايف الدخل :العائد على حقوق الملكية - 2

.وحقوق امللكية

= العائد على حقوق الملكيةصافيامللكيةالدخل

حقوق

العائد على حقوق الملكية) :5-1(الجدول رقم

2008 2009 2010 2011 2012

27180499 34819139 32599909 21016960 10573021 صايف الدخل

128404864 107247403 66437732 496266164 22626164 حقوق امللكية

0.21 0.32 0.49 42. 0 0.46النسبة

التصنيف

السنوي1 1 1 1 1



سيولة البنك الوطني الجزائري: الفرع الرابع

لوقوع أهم األسباب املؤدية أحد يعتربونه التقييم، فالبعض لنظام املكونة األساسية العناصر من السيولة يعترب عنصر

:dا، وأهم النسب حلساaا مايليبالتزاما الوفاء يف فشلها املشاكل، وبالتايل يف البنوك

0.014 0.02 0.02 0.0176 0.00103

معدل

العائد على

متوسط

األصول

1 1 1 1 2 التصنيف

السنوي

1 التصنيف

الكلي

26


القروض من الزبائن حاجات لتلبية للودائع البنك استخدام مدى إىل النسبة هذه تشري :نسبة التمويل على الودائع - 1

.

نسبة التمويل على الودائع :)6-1(الجدول رقم

2008 2009 2010 2011 2012

1414035360 1018304299 858981230 876073468 822815452 القروض

1325198501 1970673130 1738292584 723959223 920198567 الودائع

%50.17 %51.67 %49.41 %59.12 %90 النسبة

التصنيف




: نسبة القروض إلى إجمالي األصول - 2

نسبة القروض إلى إجمالي األصول :)7-1(الجدول رقم

2008 2009 2010 2011 2012

1414035360 1018304299 858981230 876073468 822815452 القروض

20600797177 1620662782 1421685356 1260737875 1119288531األصول

%68.63 %62.83 %39.31 %69.48 %73.51 النسبة

التصنيف




اإلدارة: الفرع الخامس

قمنا بإعداد اإلستمارة لتقييم اإلدارة، إال أن فرتة تواجدنا بالعاصمة مل يتح لنا الفرصة بتوزيعها على موظفي اإلدارة

:واليت تستند على بعض النقاط التالية

؛كفاءة إدارة أنظمة املعلومات-

27


؛رأس املال، جودة املنتوجات، الرحبية والسيولة-

؛وجود خطة وبرامج مستقبلية-

؛مستوى اإللتزام بالضوابط الشرعية والقوانني واللوائح واملنشورات-

.مستوى تنفيذ توصيات فرق املراجعة والتفتيش-

. إضافة عدم توفر البيانات السابقة الذكر يف القوائم املالية و املوقع الرمسي للبنك، صعب علينا تقييم اإلدارة

حساسية البنك الوطني الجزائري لمخاطر سعر الفائدة: الفرع السادس

و الفجوة حتليل هو الفائدة، خماطرسعر أدوات قياس بني ومن، السوق خماطر أهم أحد الفائدة أسعار خماطرتعترب

:هي كالتايل

GAP= RSAs – RSLs

RSAs الفائدة سعر اجتاه احلساسية ذات األصول متثل

تمثل الخصوم ذات الحساسیة اتجاه سعر الفائدة : RSLs

حساب الفجوة : )7-1(الجدول رقم

2008 2009 2010 2011 2012

األصول ذات

احلساسية للتغيري

يف سعر الفائدة

85910475 906918588 889826350 1049149419 1444880404

حقوق على

املؤسسات املالية

258846258 76375280 111800873 117835306 279869346

حقوق على

العمالء

569395193 799698188 7474180357 900468993 113166014

أسهم وسندات

ذات مردودية

متغرية

482 296 296 296 220

مسامهات و نشاط

احملفظة

30844834 30844834 30844834 30844834 30844834

28


اخلصوم ذات

احلساسية للتغري

يف سعر الفائدة

934198566 97733272 1086268034 1310154683 1728793602

ديون بذمة

املؤسسات امللية

217020615 201088954 290560461 48006753 110841943

1325198501 970673130 738292584 723959223 697546990 ودائع العمالء

278753158 27747800 43414989 37985095 5630961 خصوم أخرى

14000000 14000000 14000000 14000000 14001058 ديون تابعة

283913198) (261005264) (196441684) (70114684) (75093809) الفجوة

)


تحليل نتائج الدراسة التطبيقية :المطلب الثاني

سيتم يف هذا املطلب حتليلها انطالقا من تلك النتائج و . لقد توصلنا يف املطلب السابق Pموعة من النتائج

:مناقشتها

تحليل كفاية رأس مال البنك الوطني الجزائري:الفرع األول

: سيتم يف هذا الفرع حتليل رأس املال األساسي إىل متوسط األصول وهي كالتايل

أن نسبة رأس املال األساسي إىل متوسط األصول غري مستقرة عرب مخس السنوات، )1ـ1( من خالل اجلدول رقم

، 2009 مليون دينار جزائري، ومبقارنتها بالسنوات 58 بإمتالكه لرأس املال حوايل %5 كانت النسبة 2008يف سنة

: إرتفاع نسبة رأس املال األساسي إىل متوسط األصول على التوايل 2011، 2010

.2012 واخنفاضها يف سنة 13% ،9%،7%

سهم،وذلك بسبب قرار بنك اجلزائر إىل رفع رأس املال 27000 و يعود ذلك إىل إصدار البنك الوطين اجلزائري ل

.وقامت بشرائها اخلزينة العمومية. 2009البنك و ذلك سنة

1 يعترب كفاية رأس املال البنك الوطين اجلزائري جيد، وحيمل التصنيف رقمcamels وحسب معيار التقييم ل

.خالل مخس السنوات

29


تحليل جودة األصول للبنك الوطني الجزائري: الفرع الثاني

سيتم يف هذا الفرع حتليل كل من نسبة التصنيف املرجح و نسبة إمجايل التصنيف

نالحظ أن نسبة التصنيف املرجح يف اخنفاض مستمر خالل )2ـ1(من خالل اجلدول : نسبة التصنيف المرجح - 1

هي تقع يف 2010، 2008،2009 و بالنسبة السنوات camelsالسنوات اخلمس، و حسب معيار التقييم ل

، أما بنسبة 2 رقم التصنيف مننحها وهوماجعلنا مرضية لسنواتا هذه يف البنك أصول أن مبعىن )15%ـ %5( ا[ال

.2أما التصنيف الكلي ألربع سنوات رقم . مبعىن جيدة1 متنح التصنيف رقم 2012، 2011السنوات

نالحظ أن نسبة إمجايل التصنيف غري مستقرة خالل )3ـ1(من خالل اجلدول : نسبة إجمالي التصنيف - 2

وذلك راجع إىل نسبة القروض املتعثرة، وحسب معيار %7,02 بلغت النسبة 2008السنوات اخلمس، بالنسبة سنة

وذلك راجع إىل %0.32 نالحظ اخنفاض النسبة إىل 2009أما يف سنة . و هي األسوء5التقييم مينح هلا التصنيف

، كذلك عودة إرتفاعها للنسبة للسنوات 5عملية اإلصدار األسهم، بالرغم من ذلك مينح هلا التصنيف

.5 و متنح هلا التصنيف 2010,1011,2012

.5أما بالنسبة التصنيف اخلمس للسنوا ت متنح هلا التصنيف

تحليل ربحية البنك الوطني الجزائري: الفرع الثالث

سيتم يف هذا الفرع حتليل كل من معدل العائد على متوسط األصول و العائد على حقوق امللكية

نالحظ أن معدل العائد على متوسط األصول )4-1( من خالل اجلدول :معدل العائد على متوسط األصول - 1

يف إرتفاع مستمر، و هذا راجع إىل تزايد األصول مع أرباح البنك، أي عالقة طردية، و حسب معيار التقييم متنح رقم

التقييم نظامحسب ، وهذا يعين أن البنك حقق أرباحا جد مرضية 1- 1 – 1 - 1 - 2:التصنيف على التوايل

.1 و حبساب متوسط التصنيف خلمس سنوات مينح للبنك رقم التصنيف املصريف

نالحظ أن املعدالت غري مستقرة نوعا ما، )5-1(من خالل اجلدول :العائد على حقوق الملكية تحليل -2

وعودة 0,49 فكانت 2010 أما سنة 0,42 مبعدل 2009 سنة ا مث اخنفاضه0,46 مبعدل 2008فكانت سنة

للخمس السنوات، مبعىن 1إخنفاضها من جديد للسنتني األخريتني، وحسب معيار التقييم املصريف متنح رقم التصنيف

.و يدل هذا أن البنك ميكنه توزيع األرباح على املسامهني .1هذا أن متوسط التصنيف خلمس السنوات رقم

30


تحليل سيولة البنك الوطني الجزائري : الفرع الرابع

سيتم يف هذا الفرع حتليل كل من التمويل على الودائع و القروض إىل إمجايل األصول

نالحظ أن النسبة غري مستقرة عرب مخس السنوات )6- 1(من خالل اجلدول :نسبة التمويل على الودائع - 1

وهي نسبة كبرية مبعىن هذا أن البنك مينح القروض على حساب %90 أن النسبة 2009 ب 2008فبمقارنة سنة

وذلك 2009 سنة %52,12كما نالحظ إخنفاض النسبة إىل . 5سيولته وحسب معيار التقييم مينح رقم التصنيف

أما بالنسبة السنوات . حسب معيار التقييم2بسبب إصدار األسهم يف تلك السنة، ومينح هلا رقم

.2 وذلك حسب معيار التقييم،أما متوسط التصنيف رقم 1فمنحت رقم التصنيف 2010,2011,2012

نالحظ أن النسبة يف إخنفاض مستمر )7 ـ1 (من خالل اجلدول: نسبةالقروض إلى إجمالي األصول- 2

وهذا نتيجة إلرتفاع نسبة القروض أكثر من األصول، ومينح هلا رقم التصنيف 2010، 2009، 2008للسنوات

ومينح هلا رقم 2012 ,2011 لسنيت %68,63 - %62,83 مث ارتفاع النسبة إىل 1 - 3- 4: على التوايل

.3، اما متوسط التصنيف خلمس السنوات 3 - 2: التصنيف على التوايل

تحليل اإلدارة: الفرع الخامس

عدم توفر البيانات و املعطيات حول حتليل و تقييم اإلدارة، مل نقم بإدراجها يف معيار و تقييم التصنيف إلدارة

البنك الوطين اجلزائري، إال أن البنك الوطين اجلزائري يتم تقييم أدائه من جانب اإلدارة حسب األهداف املسطرة و

.تقييمها على ما مت إجنازه، و اليت تشرف عليه جلنة خمتصة يف امليدان

تحليل حساسية البنك الوطني الجزائري لمخاطر سعر الفائدة: الفرع السادس

للتغري يف احلساسة األصول من أكرب الفائدة أسعار يف احلساسة للتغري اخلصوم أن نالحظ السابق اجلدول من

خيسر البنك سيجعل الفوائد ارتفاع أن يعين فهذا سنوات اخلمس خالل سالبة الفجوة أن ومبا أسعار الفائدة،

. يربح سيجعله واخنفاضها

31


إختبار الفرضيات:المطلب الثالث

"ميتلك البنك كفاية لرأس املال لتحقيق نسبة املالءة: "الفرضية األولى

و فرضه بنك اجلزائر على البنوك التجارية، و نسب املالءة %8 مبا أن احلد األدىن احملدد من قبل جلنة بازل هي

، وحبساب املتوسط حنصل على %10، %13، %9، 7%، 5%: اليت حققها البنك خالل مخس السنوات كالتايل

. وهذا ما يؤدي إىل قبول الفرضية األوىل%8,8النسبة

"تتميز األصول اليت ميلكها البنك باجلودة ":الفرضية الثانية

تأخذ األمريكي املصريف التقييم نظام حسب أxااجلزائري تبني الوطين البنك ألصول السابق التحليل خالل من

2012، 2011 يت سن يف 1 رقم التصنيف وتأخذ، 2008،2009،2010 السنوات خالل 2 رقم التصنيف

، مبعىن أصوله جيدة وهذا ما جيعلنا نقبل الفرضية 2 مرق التصنيف تأخذ البنك أصول فإن متوسط التصنيف وحبساب

.الثانية

"حيقق البنك رحبية كافية من أجل إستقراريته":الفرضية الثالثة

، أما السنوات الباقية فهي 2008 لسنة 2 من خالل حتليل لرحبية البنك الوطين اجلزائري، تبني أxا تأخذ التصنيف

،مبعىن هذا البنك حقق أرباحا جد مرضية تضمن له 1، و حبساب متوسط التصنيف تأخذ رقم 1تأخذ التصنيف

.ما جيعلنا نقبل الفرضية الثالثةالبقاء، وهذا

"البنك له وفرة يف السيولة من أجل التوظيف و اإلحتفاظ �ا ":الفرضية الرابعة

، سنة 3 رقم التصنيف 2009، أما سنة 2008 بالنسبة سنة 5 من خالل حتليلنا للسيولة تأخذ رقم التصنيف

و هذا يعين النسب غري مستقرة و مينح هلا متوسط 2011,2012 لسنيت 2، و رقم 1 رقم التصنيف 2010

. ، مبعىن البنك يعاين من مشاكل يف السيولة و هذا ما يؤدي إىل رفض الفرضية الرابعة3التصنيف

32


"ميتلك البنك طاقم إداري ذات كفاءة يف إدارة البنك: "الفرضية الخامسة

. مل يتم إختبار هذه الفرضية لعدم توفر البيانات و املعطيات

" وجود حالة ضعف تسود البنك وفقا حلساسية خماطر السوق:"الفرضية السادسة

من خالل حتليلنا حلساسية خماطر أسعار الفائدة نالحظ أنه هنالك ضعف تسود و ذلك اخلصوم ذات

احلساسية اجتاه سعر الفائدة أكرب من األصول ذات احلساسية اجتاه سعر الفائدة، وهذا ما يؤدي إىل قبول الفرضية

.السادسة

" يف تقييم أداء البنك و توجيه متخذي القرار يف البنكcamelsيساهم معيار :" الفرضية الرئيسية

على البنك الوطين اجلزائري نستنتج أنه يؤدي إىل تقييم الداء البنك، و ذلك camels من خالل تطبيقنا ملعيار

من خالل إكتشاف مواطن قوة و ضعف البنك، وهذا مايساعد متخدي القرار يف مسار البنك لألفضل، وهذاما يؤدي

.إىل قبول الفرضية الرئيسية

التقييم الكلي للبنك( الجدول رقم

2008 2009 2010 2011 2012

تصنيف رأس

املال 1 1 1 1 1

تصنيف جودة

األصول 2 2 2 1 1

1 1 1 1 2 تصنيف الرحبية

1 1 1 3 5 تصنيف السنوي

1 1 1 1 3 التصنيف الكلي

التصنيف الكلي

ألربع سنوات 1

.إعداد الطالبة من: المصدر


34

:خالصة الفصل

لقد خصص هذا الفصل للجانب التطبيقي من دراستنا، وكان اهلدف منه تطبيق ما مت التوصل له يف اجلانب

.النظري و إختبار مدى تطبقه مع الواقع العملي، وإختبار صحة فرضيات الدراسة

: وميكن تلخيص أهم النتائج املتوصل إليها يف هذا الفصل كالتايل

ـــــ معرفة نقاط قوة و ضعف للبنك الوطين اجلزائري وذلك من خالل تطبيق معيار التقييم للبنك؛1

يعاين البنك الوطين اجلزائري من مشاكل حادة يف السيولة؛ـــــ 2

البنك الوطين اجلزائري أرباحا مرضية تضمن له البقاء؛ حيقق ــــ3

. من خماطر سعر الفائدةيعاين البنك الوطين اجلزائري ــــ 4

VII

قــــــــــــــــــــائمة الجداول

رقم الصفحة عنوان الجدول رقم الجدول

23 نسبة رأس املال األساسي إىل متوسط األصول )1 ــــ 1(

25 نسبة التصنيف املرجح )2 ــــ 1(

26 نسبة إمجايل التصنيف )3 ــــ1(

27 معدل العائد األصول )4 ــــ 1(

28 العائد على حقوق امللكية )5 ــــ1(

28 نسبة التمويل على الودائع )6 ــــ1(

29 نسبة القروض إىل إمجايل األصول )7 ــــ1(

30 حساب الفجوة )8 ــــ 1(

35 التقييم الكلي للبنك )9 ــــ 1(

الخــــــــاتمــة

36

، فحاولنا أن نناقش هذا camelsتناولت هذه الدراسة موضوع تقييم أداء البنوك التجارية بإستخدام منوذج

مدى مسامهة و تطبيق معيار "املوضوع من خالل اإلجابة على اإلشكالية الرئيسية للدراسة و اليت متحورت حول

camels من خالل الفصلني النظري و التطبيقي، و يعاجل النموذج األمريكي " يف حتسني و تقييم أداء البنك ،

camels رأس املال، جودة األصول، السيولة، الرحبية، اإلدارة ، احلساسية : مشاكل البنوك يف ستة حماور و هي

ملخاطر السوق، وعليه قمنا بتطبيقه على البنك الوطين اجلزائري من أجل معرفة أدائه و تقييمه، وقد توصلنا إىل

: بعض املالحظات وهي كالتايل

ـــــــ تتميز أصول البنك الوطين اجلزائري باجلودة؛

ــــــ يعاين البنك من مشكل السيولة نتيجة النسبة املتزايدة يف القروض املتعثرة؛

. سهم27000ـــــ زيادة رأس املال البنك وذلك بإصدار

:نتائج البحث

: من خالل دراستنا هلذا املوضوع قد مت التوصل إىل النتائج التالية

بعناصر مالية، فنية، و إدارية ميكن من خالهلا تقييم أداء البنك؛ camels ـــــ يتميز منوذج 1

نقاط القوة و نقاط الضعف يف البنوك، camels ـــ يكشف معيار 2

على إجراء شامل ألداء البنوك و مقارنته مع مستوى الصناعة يف احمليك املصريف، مما camels ـــــ يعمل معيار 3

يؤدي إىل وضع إسرتاتيجيات لإلدارة من خالل الرتكيز على العناصر السلبية من أجل معاجلتها؛

. ــــ يصدر البنك الوطين اجلزائري تعليمات، و هي مستوحاة من معايري جلنة بازل على البنوك اجلزائرية4

الخــــــــاتمــة

37

: التوصيات

:بعد إستخالصنا لنتائج البحث و إثبات صحة الفرضيات ميكننا إقرتاح مجلة من التوصيات

ــــ اإلستفادة من خربات البنوك العاملية و األجنبية الرائدة يف هذا اSال من أجل حتسني كفاءة و أداء البنك؛ 1

ـــ اإلهتمام املتزايد بإعداد دورات تأهيلية يف جمال تقييم البنك و هذا من أجل معرفة أداءه؛ 2

ـــ ضرورة بذل املزيد من اجلهود و ذلك للحد من القروض املتعثرة؛ 3

. ــــ دراسة نقاط ضعف البنك، من أجل احلد من تفاقمها، خاصة من جانب السيولة4

:أفاق البحث

يعد موضوع تقييم أداء البنوك التجارية ذات أمهية يف اجلهاز اإلقتصادي للدولة، و عليه البد من حتسني و

تقييم أداء البنوك اجلزائرية دون إستثناء، وإستخدام معايري دولية حديثة ملواكبة التطورات خاصة البنوك العاملية،

:وعليه من بني أفاق الدراسة مايلي

؛scamelsــــــ تقييم أداء البنوك اإلسالمية بإستخدام منوذج

.ـــــ دور تقييم البنوك التجارية يف التنبؤ باألزمات املصرفية

VIII

قـــــــــــائمة المالحق

رقم الصفحة عنوان الملحق رقم الملحق

43تصنيف رأس مال البنك 01ملحق رقم

43تصنيف جودة البنك 02ملحق رقم

44تصنيف رحبية البنك 03ملحق رقم

45 ـ2008القوائم املالية لسنة 04ملحق رقم

47 2012 ــ2011القوائم املالية لسنة 05ملحق رقم

49 2010 ــ2009القوائم املالية لسنة 06ملحق رقم

المـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــالحــــــــــــــــــــــــــــــــــــق

43

:تصنیف رأس مال البنك :)01(الملحق رقم

رأس مال رأس مال مالئم رأس مال جید النسبة ضعیف

رأس مال ضعیف جدا

رأس مال متوسط /اساس

االصول

℅3أقل من ℅4أقل من فأكثر℅4 فاكثر℅5

صورية عاشوري،، دور نظام التقييم املصريف يف دعم الرقابة على البنوك التجارية، مرجع سابق ص : املصدر

91.

: جودة البنك تصنيف : )02( الملحق رقم

نسبة نوع التصنیف درجة التصنیف WCRالتصنیف

المرجحة

نسبة اجمالي TCR التصنیف

℅20اقل من ℅5اقل من قویة 1

℅50-℅20من ℅15-℅5من مرضیة 2

℅80-℅50من ℅35-℅15من جیدة بعض الشيء 3

℅100- ℅80من ℅60-℅35من حدیة 4

فأكثر℅100 فأكثر℅60 غیر مرضیة 5

صورية عاشوري، دور نظام التقييم املصريف يف دعم الرقابة على البنوك التجارية مرجع سابق، ص :املصدر

92.



44

:تصنيف ربحية البنك : )03( الملحق رقم

العائد على حقوق التصنیف Aالملكیة نرمز لھ

صافي الدخل متوسط االصول /

Bنرمز لھ

1 A› 0,4 B›1.5℅

2 A 0,2 0.75℅‹B‹1.5℅

3 A‹0,1 0.4℅‹B‹0.75℅

4 A‹0,05 0℅‹B‹0.4℅

5 A‹0,01 B‹0

صورية عاشوري، دور نظام التقييم املصريف يف دعم الرقابة على البنوك التجارية مرجع سابق، : المصدر

.94ص

تصنيف سيولة البنك:)03(الملحق رقم

الودائع/التمويل التصنيف / صايف التمويل

املوجودات

1 55< % 50< %

2 60< % 60< %

3 65< % 65< %

4 70< % 70< %

5 71> % 70> %

.، املؤشرات الدولية احلديثة لتقييم أداء البنوك، مرجع سابقعبد القادر زيتوين: المصدر

45

2008القوائم المالية لسنة : )04(الملحق رقم

BALANCE SHEETS AS OF DECEMBER 31/ 2008

Unit :DA

ASSETS

2008

Cash, Central Bank , Postal Cheque Accounts 63 076 457 283 ,92

Treasury bonds and assimilated values 58 654 726 794,19

Due from Financial Institution 258 864 257 894,60

Due from customers 569 395 193 916 ,00

Bonds and other fixed- yield securities 33 670 278 615 ,25

Shares and other variable -yield securities 481 818, 01

Investments and portofolio activities 3 084 482 462 ,87

Shares in affiliated entities 0,00

Leasing and assimilated operations 0,00

Simple renting 0,00

Tangible assets 336 516 650,44

Intangible assets 21 067 245 264,23

Other Shares 0,00

Subscribed capital , unpaid -up 0,00

Other Assets 341 253 932,52

Accrual accounts 112 022 434 113,02

TOTAL ASSETS

922 922 630 719,67


46

LIABILITIES

2008

Central Banks and Postal Cheque Accounts 0,00

Due to financial Institutions 217 020 615 767, 26

Credit accounts from customers 697 546 990 400,69

- Saving accounts 224 120 076 211 ,18

- Other debts 473 426 914 189 ,51

Debts represented by a Security 0,00

Other liabilities 5 630 960 797, 10

Accrual accounts 82 958 331 155,53

Provisions for liabilities and charges 3 287 307 244, 31

Tax-regulated provisions 15 267 555 444, 74

Funds for general banking risks 5 951 680 896 ,28

Investment grants 0,00

Subordinated debts 41 001 057 657 ,25

Share capital 14 600 000 000, 00

Premiums on share capital 0,00

Reserves 8 026 164 176 ,40

Revaluation differential 13 590 105 762, 20

Profit or loss carried forward 3 834 740 544 ,92

Net Profit 10 573 020 970 ,48

TOTAL LIABILITIES

1 119 288 530 817, 16


BANQUE NATIONALE D'ALGERIE

BILAN AU 31 12 2010

En Milliers DZD

ACTIF Note Montant Montant

31 12 2010 31 12 2009 1 Caisse, Banques Centrales, Centre des chèques Postaux et Trésor Public 2-1 121 610 230 82 826 670

2 Actifs financiers destinés à des fins de transaction

2-2 296 296

3 Actifs financiers disponibles à la vente 2-3 4 119 000 4 350 000 4 Créances sur les Institutions Financières 2-4 111 800 873 76 375 280 5 Créances sur la Clientèle 2-5 747 180 357 799 698 188 6 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 2-6 255 299 287 122 449 001 7 Impôts courants- Actif 2-7 9 377 985 3 347 858 8 Impôts différés- Actif 2-7 437 637 386 230 9 Autres actifs 2-8 39 521 062 33 886 853

10 Comptes de régularisation 2-9 102 860 996 110 740 827

11 Participation dans les filiales les co-entreprises 2-10 6 571 382 4 566 297 ou les entités associées

12 Immeubles de placement

13 Immobilisations corporelles 2-11 22 494 631 21 768 684

14 Immobilisations incorporelles 2-12 411 619 341 691

15 Ecart d'acquisition

TOTAL ACTIF 1 421 685 356 1 260 737 875


BILAN AU 31 12 2010

En Milliers DZD

PASSIF Note Montant Montant

31/12/2010 31/12/2009

1 Banque Centrale,

2 Dettes envers les institutions Financières 2-13 290 560 461 201 088 954

3 Dettes envers la clientèle 2-14 738 292 584 723 959 223

4 Dettes représentées par des titres 2-15 19 237 930 19 365 870

5 Impôt courant -Passif 2-16 12 981 444 10 419 983

6 Impôt différés - Passif 2-17 163 339 163 339

7 Autres Passifs 2-18 43 414 989 37 985 095

8 Comptes de régularisation 2-19 126 175 661 122 274 955

9 Provisions pour risques et charges 2-20 7 091 341 4 551 341

10 Subventions d'équipement

autres subventions d'investissements

11 Provisions Pour risques Bancaires Généraux 2-21 42 859 591 28 417 616

12 Dettes subordonnées 2-22 14 000 000 14 000 000

13 Capital Social 09 41 600 000 41 600 000

14 Primes liées au Capital

15 Réserves 2-23 24 839 732 8 026 164

16 Ecart d'évaluation

17 Ecart de Réévaluation 2-24 14 122 289 14 122 289

18 Report à nouveau 2-25 13 746 086 13 746 086 Report à nouveau 14 407 762 14 407 762

Report à nouveau "Changement de méthodes comptables " - 661 676 - 661 676

19 Résultat de l'exercice (+) 2-26 32 599 909 21 016 960

TOTAL PASSIF 1 421 685 356 1 260 737 875


En Milliers DZD

Annexe n° 1 bis HORS BILAN 2010

Intitulé Notes

Montant Montant

31 12 2010 31/12/2009

A - Engagements Donnés

386 896 261 1 035 694 157

1

Engagements de Financements en faveur des institutions financières

7 375 776 15 635 196

2

Engagements de Financement en faveur de la clientèle

9 440 483 9 440 483

3

Engagements de Garantie d'ordre des institutions Financières

104 103 465 219 847 170

4

Engagements de Garantie d'ordre de la clientèle

265 976 537 790 771 308

5 Autres Engagements donnés

B - Engagements Reçus

312 297 766 360 185 113

6

Engagements de Financements reçus des institutions financières

7

Engagements de Garanties reçus des institutions financières

312 297 766 360 185 113

8 Autres Engagements reçus


COMPTE DE RESULTATS En Milliers DZD

COMPTE DE RESULTATS Notes Montant au Montant au 31/12/2010 31/12/2009

1 Intérêts et produits assimilés 4.1 46 860 243 36 960 378

2 Intérêts et charges assimilés 4.1 -9 145 734 -7 893 916

3 Commissions (Produits) 4.2 12 371 927 12 575 569

4 Commissions (Charges) 4.2 -5 383 -12 008

5 Gains ou pertes nets sur actifs financiers 4.3

détenus à des fins de transactions

6 Gains ou pertes nets sur actifs financiers 4.4 1 179 846

disponibles à la vente

7 Produits des autres activités 4.5 1 177 435 453 382

8 Charges des autres activités 4.5 -935 - 122 518

9 PRODUIT NET BANCAIRE 52 437 400 41 960 887

10 Charges générales d'exploitation 4.6 -9 961 522 - 8 865 757

11 8 - Dotations aux Amortis / immobilisations 4.7 -958 451 - 853 079

12 RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION 41 517 427 32 242 051

13 Dotations aux provisions et pertes de valeur sur créances irrécouvrables

4.9 -30 882 070 -15 082 700

14 Reprise de provision, de perte de valeur et récupération sur créances amorties

4.8 34 894 591 14 277 592

15 RESULTAT D'EXPLOITATION 45 529 948 31 436 943

16 Gain ou perte nets sur autres actifs 4.10

17 Eléments extraordinaires (Produits ) 4.11 0 0

18 Eléments extraordinaires (Charges) 4.11 0 0

19 RESULTAT AVANT IMPÔT 45 529 948 31 436 943

20 Impôt sur les résultats et assimilés 4.12 -12 981 444 -10 419 983

51 406

21 RESULTAT NET DE L'EXERCICE 4.13 32 599 909 21 016 960

BILAN ARRETE AU 31/12/2012

COMPTE DE RESULTAT AU 31 DECEMBRE 2012

En milliers de DA NOTES EXERCICE 2012 EXERCICE 2011

+ Intérêts et produits assimilés 4.1 75 390 049 64 529 067

Intérêts et charges assimilées 4.1 13 144 951 9 464 869

+ Commissions (produits) 4.2 1 744 808 1 884 608

Commissions (charges) 4.2 11 561 19 769

+/ Gains ou pertes nets sur actifs financiers

détenus à des fins de transaction4.3 64 10

+/ Gains ou pertes nets sur actifs financiers

disponibles à la vente4.4 88 954 8 734

+ Produits des autres activités 4.5 83 206 92 183

Charges des autres activités

PRODUIT NET BANCAIRE 64 150 441 57 012 496

Charges générales d’exploitation 4.6 14 356 324 12 700 957

Dotations aux amortissements et aux pertes

de valeurs sur immobilisations incorporelles et

corporelles

4.7 1 184 170 1 089 917

RESULTAT BRUT D’EXPLOITATION 48 609 947 43 221 622

Dotations aux provisions, aux pertes de

valeurs et créances irrécouvrables4.8 20 899 748 13 206 079

+ Reprises de provisions, de pertes de valeur et

récupération sur créances amorties4.9 8 561 795 16 147 717

RESULTAT D’EXPLOITATION 36 271 994 46 163 260

+/ Gains ou pertes nets sur autres actifs 4.10

+ Eléments extraordinaires (produits) 4.11

Eléments extraordinaires (charges) 4.11

RESULTAT AVANT IMPOT 36 271 994 46 163 260

Impôts sur les résultats et assimilés 4.12 9 156 526 11 382 862

Impôts différés sur résultat 4.13 65 031 38 741

RESULTAT NET DE L’EXERCICE 4.14 27 180 499 34 819 139

BILAN AU 31 DECEMBRE 2012

En milliers de DA Montant Montant

ACTIF NOTE EXERCICE 2012 EXERCICE 2011

Caisse, banque centrale, trésor public,centre de chèques postaux,

2-1 246 496 510 213 006 730

Actifs financiers détenus à des fins detransaction 2-2

220 296

Actifs financiers disponibles à la vente 2-3 226 777 743 239 656 853

Prêts et créances sur les institutionsfinancières 2-4 279 869 346 117 835 306

Prêts et créances sur la clientèle 2-5 1 134 166 014 900 468 993

Actifs financiers détenus jusqu’àl’échéance

2-6 14 032 319 14 032 319

Impôts courants - Actif 2-7 10 545 014 11 683 300

Impôts différés - Actif 2-7 542 827 476 378

Autres actifs 2-8 36 353 484 25 336 651

Comptes de régularisation 2-9 80 246 683 67 628 733

Participations dans les filiales, les co-entreprises ou les entités associées 2-10 7 753 425 7 404 622

Immeubles de placement - -

Immobilisations corporelles 2-11 23 070 561 23 012 318

Immobilisations incorporelles 2-12 225 572 120 283

Ecart d’acquisition - -

TOTAL DE L’ACTIF 2 060 079 717 1 620 662 782

En milliers de DAnote

Montant Montant

PASSIF EXERCICE 2012 EXERCICE 2011

Banque centrale - -

Dettes envers les institutions financières 2-13 110 841 943 48 006 753

Dettes envers la clientèle 2-14 1 325 198 501 970 673 130 Dettes représentées par un titre 2-15 16 266 146 16 506 818

Impôts courants - Passif 2-16 9 156 526 11 382 862

Impôts différés - Passif 2-17 164 757 163 339

Autres passifs 2-18 278 753 158 277 474 800

Comptes de régularisation 2-19 85 374 798 80 954 116

Provisions pour risques et charges 2-20 9 059 412 3 711 700

Subventions d’équipement-autres subventions d’investissements

- -

Fonds pour risques bancaires généraux 2-21 40 612 095 42 034 337

Dettes subordonnées 2-22 14 000 000 14 000 000

Capital 09 41 600 000 41 600 000

Primes liées au capital - -

Réserves 2-23 86 804 864 65 647 403 Ecart d’évaluation 944 726 227 772

Ecart de réévaluation 2-24 14 122 289 14 122 289

Report à nouveau (+/-) 2-25 2 - 661 676

Résultat de l’exercice (+/-) 2-26 27 180 499 34 819 139

TOTAL DU PASSIF 2 060 079 717 1 620 662 782

HORS BILAN AU 31 DECEMBRE 2012

En milliers de DA

NOTE EXERCICE 2012 EXERCICE 2011ENGAGEMENTS

ENGAGEMENTS DONNES : 1 003 415 673 656 354 071

Engagements de financement en faveur des institutions financières

3-1

226 015 262 195 278 256

Engagements de financement en faveur de la clientèle

3-2

532 521 805 246 783 830

Engagements de garantie d’ordre des institutions financières

3-3

1 803 061 1 076 607

Engagements de garantie d’ordre de la clientèle 3-4 226 422 920 211 380 153

Autres engagements donnés 3-5 16 652 625 1 835 225

ENGAGEMENTS RECUS : 961 176 704 903 693 203

Engagements de financement reçus des institutions financières

3-6

Engagements de garantie reçus des institutions financières

3-7

395 881 131 338 397 631

Autres engagements reçus 3-8 565 295 573 565 295 573

الفـــــــــــــــــــــــــــــــــــــهرس

52

الصفحة الفــــــــــــــــــــــــــــــــــــهرس

III ..............................................................................اإلهداء

IV ................................................................................الشكر

V ............................................................................. ملخص

VI ........................................................................قائمة احملتويات

VII .........................................................................قائمة اجلداول

VIII .........................................................................قائمة املالحق

أ ................................................................................املقدمة

01 ..........................................اجلانب النظري للدراسة : الفصل األول

02 ..................................................................... متهيد

camels 03مفاهيم عامة حول تقييم األداء، البنوك التجارية، ومعيار : املبحث األول

03 ...................................ء مفاهيم حول تقييم األدا : املطلب األول

03 .......................................مفهوم تقييم األداء : الفرع األول

04 ......................................أهداف تقييم األداء : الفرع الثاين

05 .......................................أمهية تقييم األداء : الفرع الثالث

06 .........................................ماهية البنوك التجارية : املطلب الثاين

06 ...................................تعريف البنوك التجارية: الفرع األول

07 ...................................وظائف البنوك التجارية: الفرع الثاين

08 ................................خصائص البنوك التجارية: الفرع الثالث

camels............................... 09مفاهيم حول معيار : املطلب الثالث

camels............................ 09نشأة و تطور طريقة : الفرع األول

camels.................................. 10تعريف معيار : الفرع الثاين

camels ................................. 11أهم معايري : الفرع الثالث

13 ...................................الدراسات السابقة للموضوع ـ: املبحث الثاين

13 .................................الدراسات العربية: املطلب األول

15 ..............................الدراسات األجنبية : املطلب الثاين


53

15 ..................... .....مقارنة بني الدراسات السابقة و الدراسة احلالية : املطلب الثالث

16 ........................................................ خالصة الفصل األول

17 ..........................................اجلانب التطبيقي للدراسة : الفصل الثاين

18 ..................................................................... متهيد

19 ...................................................الطريقة واألدوات: املبحث األول

19 ........................................................الطريقة: املطلب األول

19 .................................إختيار جمتمع والعينة الدراسة : الفرع األول

21 ......................طريقة مجع البيانات و تلخيص املعطيات : الفرع الثاين

21 ......................حتديد متغريات الدراسة، وكيفية قياسها : الفرع الثالث

22 .....................................................األدوات : املطلب الثاين

22 ..................................النتائج ومناقشة الدراسة التطبيقية : املبحث الثاين

22 ........................................نتائج الدراسة التطبيقية: املطلب األول

22 ........................كفاية رأس مال البنك الوطين اجلزائري: الفرع األول

24 ..........................جودة األصول للبنك الوطين اجلزائري: الفرع الثاين

27 ................................رحبية البنك الوطين اجلزائري: الفرع الثالث

28 ................................سيولة البنك الوطين اجلزائري : الفرع الرابع

29 .................................................اإلدارة: الفرع اخلامس

30 .........حساسية البنك الوطين اجلزائري ملخاطر سعر الفائدة: الفرع السادس

31 ..................................حتليل نتائج الدراسة التطبيقية : املطلب الثاين

31 ...................حتليل كفاية رأس مال البنك الوطين اجلزائري: الفرع األول

31 ....................حتليل جودة األصول للبنك الوطين اجلزائري: الفرع الثاين

32 ...........................حتليل رحبية البنك الوطين اجلزائري: الفرع الثالث

32 .............................حتليل سيولة البنك الوطين اجلزائري: الفرع الرابع

33 ............................................حتليل اإلدارة: الفرع اخلامس

33 .........حساسية البنك الوطين اجلزائري ملخاطر سعر الفائدة: الفرع السادس

33 .............................................إختبار الفرضيات: املطلب الثالث

34 ......................................................... خالصة الفصل الثاين


54

35 ......................................................................... اخلامتة

38 .......................................................... قائمة املصادر و املراجع

42 ......................................................................... املالحق

51 ......................................................................... الفهرس


39

المصادر و المراجع باللغة العربية: أوال

:ــــ الرسائل و المذكرات

ــــ صورية عاشوري، دور نظام التقييم املصريف يف دعم الرقابة على البنوك التجارية، دراسة حالة البنك الوطين 1

.2011اجلزائري، مذكرة مقدمة لنيل متطلبات شهادة املاجيستار، جامعة فرحات عباس، سطيف، اجلزائر،

نور الدين بن عمارة، تقييم األداء املايل للمؤسسة االقتصادية دراسة حالة مؤسسة ليند غاز اجلزائرـ اجلزائر ـ ــــ 2

، مذكرة مقدمة الستكمال متطلبات شهادة املاسرت، جامعة قاصدي مرباح ، )2009ـ2005(وحدة ورقلة ـ

.راجلزائ ورقلة،

ــــ موسى حممد أبو حطب، فاعلية نظام تقييم األداء و أثره على مستوى أداء العاملني حالة دراسية على مجعية 3

أصدقاء املريض اخلريية، مذكرة مقدمة إلستكمال متطلبات شهادة املاجيستار ، اجلامعة اإلسالمية ، غزة ،

2009.

:ـــ المقاالت

الدراسة عبارة (ــ زينة قمري، واقع استخدام األساليب الكمية يف تقييم أداء الوظيفة املالية للمؤسسة املينائية ـــ1

: ر جمهولة، موقع وتاريخ التحميل سكيكدة، اجلزائر، سنة النش55ـ08ـ20، جامعة )عن مداخلة

http://www.kantakji.com/media/2056/F264.doc consulté le 14l03l2014 à

19 :18

يف تقييم أداء البنوك اإلسالمية ،تفرغ علمي مبركز أحباث اإلقتصاد اإلسالمي camels ــــ شوقي بورقبة ، طريقة 2

.، جامعة امللك عبد العزيز،جدة، السعودية، سنة النشر جمهولة

عبد اهللا تركي نادر الناهش، البنوك التجارية مفهومها و أهدافها منتديات احلوار، جامعة امللك سعود، ـ 3

2014.

.9، ص 2009 )دراسة تطبيقية (ـــ عبد القادر زيتوين، دراسة املؤشرات الدولية احلديثة لتقييم أداء البنوك ، 4


40

:موقع و تاريخ التحميل

www.kantakji.com/figh/files/banks/545cached similar .consulté le 20.03.2014

à18:35.

)دراسة تطبيقية حالة العراق ( ــــ علي عبد الرضا محودي ، مؤشرات احليطة الكلية و إمكانية التنبؤ باألزمات 5

.6، ص 2009 ــ2003

: ـــ المجالت

ــ املنظمة العربية للتنمية اإلدارية، قياس و تقييم األداء كمدخل لتحسني جودة األداء املؤسسي، اإلمارات 1

.2009العربية املتحدة،

.2008حممد السيد سرايا ، البنوك التجارية شركات التأمني، دار املطبوعات اجلامعية اإلسكندرية، ـ ـــــ2

على فعالية نظام الرقابة على البنوك )camels(يوسف بوخلخال، أثر تطبيق نظام التقييم املصريف األمريكي ـــ 3

. ، جامعة األغواط، اجلزائر2012/ 10التجاريةــــ دراسة حالة بنك الفالحة و التنمية الريفية ــــ جملة الباحث عدد

. 51 العدد 1990ـ06ـ14يف اجلريدة الرمسية املؤرخ ــــ 4

:المصادر و المراجع باللغة األجنبية :ثانيا

:ـــ الكتب

1 –gunter capelle –blancard , thiery chauveau, l’apport de modèle quantitatifs à

la supervision bancaire en Europe, revue française d’Economie , vol 19 N1

2004.

:ـــــ المقاالت

2- sylvie de coussergues ،gestion de la banque , du diagnostégie, dounod, paris,

2010.

http:// www.wikipedia Org/wiki/ banque. Consulté le 15 .03.2014 à 19 :13 .


41

:المواقع اإللكترونية : ثالثا

1 _ www.bna.dz

2 _ banque nationale d’Algérie

camels جذوﻤﻨ مادﺨﺘﺴﺎﺒ ﺔﯿرﺎﺠﺘﻟا كوﻨﺒﻟا ءادأ...

Documents

Transcript of camels جذوﻤﻨ مادﺨﺘﺴﺎﺒ ﺔﯿرﺎﺠﺘﻟا كوﻨﺒﻟا ءادأ...