Cách hạch toán truy thu thuế
2
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH -------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---------------- Số: 13521/CT-TTHT V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán thuế TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007 Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855) Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến trả lời như sau : - Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính 1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm : Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu, Công Ty hạch toán : - Thuế GTGT truy thu thêm : Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước. - Thuế TNDN truy thu thêm : Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước. Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112 - Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm : + Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
-
Upload
gia-su-ke-toan-truong -
Category
Education
-
view
1.218 -
download
0
description
Cách hạch toán truy thu thuế Truy thu là việc thu các khoản đáng nhẽ phải báo cáo nhưng do một số nguyên nhân nên không báo cáo, nay kiểm tra lại thấy không báo cáo nên đề nghị truy thu thêm. Thuế sau khi quyết toán đề nghị truy thu một khoản thuế TNDN hoặc thuế GTGT (có lý do đính kèm), căn cứ vào lý do đó, kế toán xử lý. Nếu khoản thuế đó phải thu của ai đó (do lỗi của một ai đó đưa hóa đơn không hợp pháp hợp lệ về ) thì mình có thể hạch toán phải thu của ai đó (ai đó có thể là người hoặc tài khoản nào đó) và tăng khoản phải trả thuế lên. trường hợp tiếp nếu không ai chịu nhận và công ty đồng ý cho vào chi phí của doanh nghiệp thì chúng ta lại tiếp tục xem. Bởi đã quyết toán năm trước rồi nên 421 năm trước đã xác định rồi, không thể bổ thêm vào chi phí được. Chính vì lý do đó ta phải làm bút toán giảm trừ 421 là chính xác. Không nên hạch toán vào 811, 821 bởi kết quả thì cuối thì cũng thế nhưng về mục tiêu quản trị tài chính sẽ bị lệch lạc.
Transcript of Cách hạch toán truy thu thuế
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------
Số: 13521/CT-TTHT V/v Hạch toán kế toán số thuế truy thu thêm qua kiểm
tra quyết toán thuế
TP. Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 12 năm 2007
Kính gởi : Công ty TNHH Quốc Hùng (0301854855)
Địa chỉ : 86/56 Phổ Quang, P.2 - Q. Tân Bình, TP. HCM
Trả lời văn bản số 15-02/QH-CV/2007 ngày 30/11/2007 của Công Ty TNHH Quốc Hùng
về việc hạch toán số thuế truy thu thêm qua kiểm tra quyết toán; Cục thuế TP có ý kiến
trả lời như sau :
- Căn cứ Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006, Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành kèm theo Quyết
định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính
1.- Hạch toán số thuế phải truy thu thêm :
Trường hợp năm 2007, Công Ty được Chi Cục thuế Quận Tân Bình kiểm tra quyết toán
thuế các niên độ từ năm 2002 đến năm 2005, phải truy thu nộp thêm số thuế GTGT, thuế
TNDN, thuế thu nhập cá nhân, thì tại thời điểm nhận được Quyết định xử lý truy thu,
Công Ty hạch toán :
- Thuế GTGT truy thu thêm :
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
- Thuế TNDN truy thu thêm :
Có TK 3334 - Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Khi nộp thuế: Nợ 3331, 3334/Có 111,112
- Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
+ Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
+ Trường hợp do công ty phải trả
Có TK 3335 - Thuế TNCN phải nộp
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
2.- Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:
Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại
Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số
206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến
lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán
điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau :
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ
Các trường hợp điều chỉnh nêu trên, Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như
lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.
Cục Thuế TP trả lời Công Ty để biết và thực hiện, nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị
Công Ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ trợ để được hướng dẫn thêm.
KT/CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG
Nguyễn Đình Tấn
Tiền phạt thì hạch toán: - Nợ 811/Có 3339
Khi nộp tiền thì hạch toán: - Nợ 3339/Có 111,112
