Искусство выращивать бизнес

Малым предприятиям требуются налоговые кани-кулы — именно малый бизнес способен дать экономике но-вые рабочие места, повысить качество жизни людей.Сергей БориСов,

председатель

Попечительского

совета общероссий-

ской общественной

организации «ОПОрА

рОссии», замести-

тель председателя

Правительственной

комиссии по вопро-

сам конкуренции

и развитию малого

и среднего пред-

принимательства,

вице-президент

сбербанка россии

по развитию малого

бизнеса

— в чем заключается идея налоговых каникул для малого бизнеса (МБ)?

— Эту идею все лето обсуждали в правительстве. сначала планировали дать льготы малым предприяти-ям, впервые прошедшим регистрацию, вне зависимости от используемой ими налоговой системы и рода занятий.

Экономика находится в предкризисном периоде, по-требительский спрос падает, ожидается реструктуризация крупных компаний. Высвободится значительное количе-ство рабочей силы. МБ может, как демпфер, смягчить этот удар. В 2008 году это весьма неплохо сработало.

Президент россии Владимир Путин, вступая в долж-ность в 2012 году, заявил, что надо к 2020 году довести

долю занятых в МБ до 50% от всего трудоспособного на-селения. сейчас этот показатель составляет около 20%, то есть надо увеличить его более чем в 2 раза. соответ-ственно должна вырасти и доля МБ в ВВП.

с 1 января 2013 года социальные платежи были уве-личены с 18 тыс. до 35,6 тыс. руб. в год с каждого малого

предприятия и с каждого индивидуального предпри-нимателя (иП). Замечу, что последние — это самый

массовый сегмент МБ, их было более 4 млн. Причем обложили платежами всех подряд, где бы люди ни ра-ботали. В результате с конца декабря 2012-го по се-редину нынешнего лета закрылись приблизительно 800 тыс. иП. В это же время было вновь создано около 300 тыс. новых предприятий. Баланс — минус полмиллиона. Гигантская цифра, это примерно 15% всего индивидуального предпринимательства рос-сии. А в некоторых «медвежьих углах» эта цифра за-

шкаливает за 20%.— и куда пошли предприниматели?

— Остается только догадываться. Пополнили мар-гинальные слои. Встали на биржу труда — это еще один

дополнительный удар по бюджету. Ушли в тень. Вице-премьер Ольга Голодец недавно заявила, что в россии бо-лее 20 млн трудоспособного населения нигде не учтено. Поэтому государство задумалось, как исправить ошибки. Начали с крайностей — распахнули объятия для всех. Вот откуда появился тезис: налоговые каникулы для всех, кто начнет свое дело заново.

— Это, по-вашему, разумное предложение?— Ну, наверное, какой-то эффект будет. Но к нам —

и в «Опору россии», и в Правительственную комиссию по МсБ стали раздаваться звонки от предпринимателей. Люди говорили: «Чем я, действующий предприниматель, выдержавший все тяготы и нагрузки, отличаюсь от того,

кто начнет завтра? Он получает конкурентное пре-имущество. Мне, что, закрыться и затем открыться

вновь?» и это справедливые упреки. Я не уверен, что налоговые льготы нужно давать всем.

— А для кого и какие налоги надо сни-жать?

— Очевидно, что не нужны послабления адво-катам и нотариусам, брокерам, работающим в фи-нансовой сфере, предприятиям, занимающим-

ся недвижимостью и торговлей. Но налоговые

ученый Совет На заседании

Государственного совета РФ 4 октября был поднят вопрос о налоговых каникулах для малого бизнеса. Предложение обсудили эксперты «Прямых инвестиций».

«Было бы правильно сокращать став-ки, но не отменять их совсем, все-таки предприниматели хоть немного долж-ны платить в казну».

иТАр-ТАсс

24 ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ / № 11 (139) 2013 \ У Ч Е Н Ы Й с О В Е Т \

канику лы нужны тем, кто работает в торговле «на коле-сах», возит продукты и товары первой необходимос-

ти в дальние районы. У них рентабельность ми-нимальная, и без них людям некомфортно.

Я бы сократил налоговую ставку для всех производственных и социальных

предприятий, применяющих специ-альные налоговые режимы, но сна-

чала надо четко договориться, кто к этим категориям относит-ся. Напомню о таких налоговых режимах: упрощенное налогоо-бложение двух видов — либо 6% с годового оборота, либо 15%-ная разница между расходами и дохо-

дами; единый налог на вмененный доход; налогообложение для тех,

кто работает по патенту, в том чис-ле и сельхозпредприятия. Для малых

предприятий, работающих по общей си-стеме налогообложения, было бы разумным

вводить льготы по налогу на прибыль.Думаю, было бы правильно существенно сокращать

ставки, но не отменять их совсем, все-таки предприни-матели хоть немного должны платить в казну и не отвы-кать от этой обязанности.

— Кто должен определять, кому давать льготы, кому не давать?

— Мне кажется, разумно предоставить такую воз-можность субъектам Федерации и муниципалитетам. Они сами могут решить, какие из всего перечня наиме-нований предпринимательской деятельности им необ-ходимо поддерживать. В 2008 году Владимир Путин принял мудрое решение: дал возможность регионам снизить ставку по «упрощенке» с 15 до 5%. Так вот, мно-гие регионы доказали, что при уменьшении ставки по-ступления в бюджеты выросли. Так почему бы нам еще раз не пойти по этому пути? Каждый регион будет при-нимать такие решения исходя из специфики построения экономических кластеров. За экономику отвечают ре-гиональные правительства, а не федеральный центр.

— А все же, какие, на ваш взгляд, предприятия малого бизнеса нуждаются в поддержке?

Дмитрий МеДвеДев,премьер-министр рФ:

«Мы действительно довольно активно

обсуждаем целый ряд идей, в том числе

вопрос о налоговых каникулах для

малого и среднего бизнеса. Мне пред‑

ставляется, что распространять соот‑

ветствующие возможности на все виды

деятельности было бы преждевременно.

Мы должны поддерживать те пред‑

приятия, которые сегодня больше всего

нужны, а это производственные и инно‑

вационные компании».

Сергей Морозов, губернатор Ульяновской области:

«Сегодня активно обсуждается пред‑

ложение о налоговых каникулах для

начинающих субъектов предпринима‑

тельства. Считаю, что новое правило

должно действовать для всех видов

предпринимательской деятельности

без каких‑либо ограничений.

Предлагаю передать с федерального

уровня на уровень субъекта Федерации

решение этого вопроса, а также право

определять перечень видов деятельности,

для которых вводится режим налоговых

каникул, и размер стоимости патента для

начинающих предпринимателей».

О налоговых каникулах для начинающих предпринимателей из стенограммы заседания Государственного совета рФ 4 октября 2013 года

Александр труШин

ShutterStock/PhotaSStock

25ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ / № 11 (139) 2013\ У Ч Е Н Ы Й с О В Е Т \

— Надо поддерживать растущие компании. Если малое предприятие, например, намерено увеличить число работ-ников или годовой оборот, оно начинает платить больше на-логов. НДФЛ, НДс, налог на прибыль у него увеличиваются. растущие предприятия во всем мире называют «газелями» и поддерживают. Поддержка «газелей» — это искусство вы-ращивать бизнес. Такие предприятия, как правило, заняты производственной деятельностью, они вписываются в тех-нологическую цепочку вместе с крупными гигантами. Давай-те сократим «газелям» налоги на период роста взамен на их обещания по увеличению числа рабочих мест и оборота.

Нуждаются в поддержке также предприятия, повы-шающие производительность труда за счет приобретения современного технологического оборудования. Помочь им можно, если государство возьмет на себя оплату части кредитного процента, например, 7%. Тогда ставка по кре-дитам будет 6–7% — это счастье для производственников. Мы посчитали, что в этом случае на кредитный портфель

в 500 млрд руб. потребуется 40 млрд, чтобы профинанси-ровать такую льготу. Ее можно дать, например, если пред-приниматель поставил на баланс новое оборудование. с этого момента он начинает платить налог на основные средства. Уже какая-то доля процента с первого дня идет в казну. Предприниматель приглашает новых работников, обучает их, ведь на хорошее оборудование надо ставить хо-рошо обученного работника с хорошей зарплатой. Значит, на выходе получается достаточно весомый НДФЛ. Ниточка потянулась, налоговая база возвращается госу дарству.

Вот о каких льготах надо думать. Хлопотно? Да. Адми-нистрировать порой сложно? Да. Но это надо делать. Всем

дать льготы нельзя, найдутся недобросовестные дель-цы, которые станут выдавать себя за открывающиеся предприятия, а на самом деле ничего делать не будут.

— то есть вы предлагаете рассматривать от-дельно каждое предприятие?

— Это могут делать муниципалитеты. Каждое предприятие стоит на муниципальной земле, пусть они решают, если хотят увеличить занятость на-селения, увеличить свой ВрП, пристроить людей, которые болтаются без дела.

— но тогда возникает еще одна проблема. всех людей, которые в муниципалитетах долж-ны заняться анализом малых предприятий,

надо этому обучить?— Хороший вопрос. Муниципалитеты долгие

годы, за исключением небольшого числа отчаянных и верящих в малый бизнес людей, были устранены

от борьбы за него. им легче было пойти к губернатору и стоять в очереди за субвенциями и субсидиями. сейчас наступает время их ответственности за выращивание МБ. Они сами должны видеть свои перспективы. славить свой район среди инвесторов. Тащить к себе предприя-тия из-за рубежа или с других территорий. Осознать, что развитие их района и благополучие людей зависит от них. А не довольствоваться дележкой нефтегазовой ренты.

— Кто и как будет их обучать?— Может обучать Министерство экономики. Может

сбербанк. Пусть работники муниципалитетов вниматель-но посмотрят наш портал «Деловая среда», на котором есть много сервисов. Электронный журнал на этом пор-тале читают около 2 млн пользователей в год. Я думаю, для муниципалитетов надо проводить обучающие семи-нары. Это можно делать через центры развития бизнеса сбербанка. По стране их уже 170, а вскоре будет 450. Эти специализированные подразделения предоставляют не только возможность получения кредита, но и консуль-

тации, переговорные комнаты, лекционные залы, есть оборудование для видеоконференций, словом —

вся инфраструктура, необходимая для обучения и делового оборота.

— А есть муниципалитеты в россии, кото-рые поддерживают малый бизнес и чей опыт можно было бы распространять?

— «ОПОрА рОссии» этим занимается в рамках программы «Бизнес-успех». Мы уже изучили около

400 муниципалитетов россии, знаем хорошие при-меры. Вот саткинский район Челябинской области.

Здесь замглавы района по экономике и стратегическо-му развитию ирина Акбашева создала потрясающий кол-лектив. Они разработали карту ниш, куда может идти мест-ный бизнес: пекарни, парикмахерские и т.п. и дело пошло.

Другой пример — Дрожжановский район в Татар-стане. Там тоже было много сделано для развития МБ. А бывший глава района Тимур Нагуманов, проявивший себя как вдумчивый руководитель, хотя ему всего 29 лет, сейчас стал уполномоченным при президенте республи-ки по защите прав предпринимателей.

Меня совершенно покорил опыт Череповца. Там есть потрясающие идеи. Я долго призывал Алексея Мор-дашова, главу «северстали», начать работать с малым

\ а к т у а л ь н а я т е м а \

С 1 января 2013 года для всех ИП

был увеличен страховой взнос на обя‑

зательное пенсионное и медицин ское

страхование с 18 тыс. до 35,6 тыс. руб.

в год.

Бурная дискуссия, развернувшаяся

вокруг несправедливого начисления

страховых взносов, которые с 1 янва‑

ря 2013 года начали считать исходя

не из одного, а из двух МРОТ, благопо‑

лучно завершилась. Ситуацию испра‑

вили. Согласно Федеральному закону

РФ от 23.07.2013 №237‑ФЗ «О внесении

изменений в статью 22 Федерального

закона «Об обязательном пенси‑

онном страховании в Российской

Федерации» и статьи 14 и 16 Феде‑

рального закона «О страховых взносах

в Пенсионный фонд Российской Феде‑

рации, Фонд социального страхования

Российской Федерации, Федеральный

фонд обязательного медицинского

страхования», для ИП с годовым до‑

ходом до 300 тыс. руб. базовая ставка

составляет один МРОТ (19 тыс. руб.).

Для предприятий, чей оборот выше,

ставка взноса увеличивается на 1%

от суммы превышения.

«Давайте сократим растущим компа-ниям налоги на период роста взамен на их обещания по увеличению числа рабочих мест и оборота».

26 ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ / № 11 (139) 2013 \ У Ч Е Н Ы Й с О В Е Т \

бизнесом, который поможет ему решать социальные вопросы. Ведь металлургический комбинат модернизи-руется, приходит современное оборудование, число ра-ботников сокращается. Куда они пойдут? Значит, надо открыть им дорогу в МБ. В Череповце это движение

набирает обороты. Это замечательно. Надо выявлять и распространять лучший опыт, обучать людей.

— Когда в экономике наступают трудные време-на — на местах начинают рождаться инициативы, люди задумываются о своей жизни, у них пробужда-ется творческое мышление. вы так не считаете?

— Я уже 10 лет борюсь за малое предприниматель-ство. и вижу: как только нефтегазовая конъюнктура начи-нает ухудшаться, сразу жди разговора о малом бизнесе. Цена барреля идет в гору — все останавливается, в эко-

номическом «бомонде» возникает полное расслабление. Думают, что эта рента будет кормить нас вечно. Но пора уже встряхнуться, начать мыслить по-иному, развернуть масштабную работу по развитию МБ.

У нас 20 млн человек, повторю, ушли в теневой сек-тор. Это рассадник коррупции. Как ни спрячется

предприниматель — всегда найдется человек в по-гонах и вычислит его. и тогда он будет откупаться

и своими деньгами развращать этого человека в погонах. Что и происходит у нас в обществе в массовом порядке.

Надо выводить людей из состояния прозяба-ния. Опыт лучших регионов подсказывает, что

можно сделать очень многое. Как это делает, на-пример, губернатор сергей Морозов в Ульяновской

области. или президент Татарстана рустам Минни-ханов, создавший в республике производственные

кластеры, в которых находит свое место и малый бизнес. Во всех регионах надо развивать социальное предприни-мательство. Туда сейчас в первую очередь может устре-миться МБ. именно малые предприятия могут работать в патронажной системе или создавать бэби-клубы.

рынок подскажет, что можно и нужно делать. В сбер-банке разработали для таких предпринимателей специ-альный кредитный продукт на основе франчайзинга. Если надо — создадим и другие кредитные продукты, в которых будет нуждаться малый бизнес.

налоговое законодательство РФ предусматривает пять специаль-ных налоговых режимов:• СИСТеМа налОгООБлОженИя Для

СельСкОхОЗяйСТвенных ТОваРОПРО‑

ИЗвОДИТелей (единый сельскохозяй‑

ственный налог, ставка по еСхн — 6%);

• уПРОщенная СИСТеМа налОгООБлО‑

женИя (уСнО, ставка налога: 6% — при

выборе объекта налогообложения

«доходы», 15% — при выборе объекта на‑

логообложения «доходы минус расходы».

на основании п. 2 ст. 346.20 нк РФ за‑

конами субъекта РФ ставка может быть

снижена до 5%. категория налогопла‑

тельщиков: юридические лица, ИП. нало‑

говый период: календарный год;

• СИСТеМа налОгООБлОженИя в вИДе

еДИнОгО налОга на вМененный ДОхОД

Для ОТДельных вИДОв ДеяТельнОСТИ

(енвД). на основании п. 2 ст. 346.26 нк

РФ применяется только в отношении

следующих видов деятельности: бытовые

и ветеринарные услуги; услуги ремонта,

техобслуживания, мойки и хранения ав‑

тотранспортных средств; автотранспорт‑

ные услуги; розничная торговля; услуги

общественного питания; размещение

наружной рекламы и рекламы на транс‑

портных средствах; услуги временного

размещения и проживания; передача

в аренду торговых мест и земельных

участков для торговли. величина налога

определяется расчетным путем и зависит

от физических показателей, характеризу‑

ющих определенные виды деятельности,

и базовой доходности в месяц (п. 3 ст.

346.29 нк). категория налогоплательщи‑

ков: юридические лица, ИП. налоговый

период: квартал;

• СИСТеМа налОгООБлОженИя ПРИ

выПОлненИИ СОглашенИй О РаЗДеле

ПРОДукцИИ. Обычно соглашение явля‑

ется договором, заключенным между

государством и предприятием (которое

привлекли на данный объект по условиям

конкурса), что обуславливает долевое

участие государства в разработке

месторождения (не менее 25%), взамен

компания получает право на возмещение

расходов на определенных условиях,

прописанных в нк. налогоплательщик

и плательщик сборов освобождаются:

от уплаты региональных и местных на‑

логов (по решению соответствующего

законодательного (представительного)

органа государственной власти или

представительного органа местного

самоуправления); налога на иму‑

щество организаций в отношении

основных средств, нематериальных

активов, запасов и затрат, которые

находятся на балансе налогоплатель‑

щика и используются исключительно

для осуществления деятельности,

предусмотренной соглашениями; тамо‑

женных пошлин; транспортного налога

(при условии использования имущества

и транспорта исключительно для работ

по соглашению);

• ПаТенТная СИСТеМа налОгООБлОже‑

нИя. введена с 2013 года (Федеральный

закон от 26.06.2012 №94‑ФЗ) и заме‑

няет действующую до конца 2012 года

уСнО на основе патента. Стоимость

патента расчитывается по формуле:

ПД х 6%, где ПД — потенциально воз‑

можный к получению доход, а 6% — на‑

логовая ставка (ст. 346.50 нк). Средняя

численность работников по всем видам

деятельности за налоговый период

(включая работников по договорам

гражданско‑правового характера)

не должна превышать 15 человек.

Патент выдается на срок от одного

до 12 месяцев включительно в преде‑

лах календарного года.

«Муниципалитеты должны конкури-ровать за предпринимателей, потому что развитие их района и благополучие людей зависит от них».

27ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ / № 11 (139) 2013\ У Ч Е Н Ы Й с О В Е Т \