Buku Panduan C 2008 - Cover - hasil.gov.my · CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT Kemas kini: 2 Ogos 2010...
Transcript of Buku Panduan C 2008 - Cover - hasil.gov.my · CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT Kemas kini: 2 Ogos 2010...
BUKU PANDUAN CUKAI PENDAPATAN SYARIKAT
2009 TAMBAHAN / PINDAAN
BIL. BORANG C BUKU PANDUAN (muka surat) 1. Maklumat Asas – Kerugian tahun semasa dibawa ke 5 belakang (buat pilihan) 2. Kedudukan Cukai 6 & 16 3. A26 hingga A30 – Derma (hadiah wang / sumbangan) 10 & 11 4. F1B – Kerugian tahun semasa dibawa ke 18 belakang (amaun dibawa ke belakang & baki hantar hadapan) 5. Bahagian D – Kod tuntutan 16 & Lampiran D 6. Bahagian H – Pendapatan yang dipindahkan ke 22 & Lampiran J akaun pengecualian 7. Bahagian L – Seksyen 109F 28 8. Q3 – Perkiraan Penentuan Harga Awal 32 9. N1 – ‘ MSC ’ ditambah kepada status – syarikat 10. Kadar pertukaran wang asing Lampiran C
Kemas kini: 2 Ogos 2010
i
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
KANDUNGAN BUKU PANDUANPERKARA Muka Surat
PENDAHULUAN 1
BAHAGIAN I — Borang C
Maklumat Asas 2Bahagian A Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai 6
Bahagian B Cukai Kena Dibayar 12
Bahagian C Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2009 15
Bahagian D Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya 16
Bahagian E Tuntutan Elaun Modal 16
Bahagian F Tuntutan Kerugian 17
Bahagian G Tuntutan Insentif 19Bahagian H Pendapatan Yang Dipindahkan Ke Akaun Pengecualian 22
Bahagian I Akaun Pengecualian 22
Bahagian J Pendapatan Tahun Kebelakangan Belum Dilaporkan 22
Bahagian K Maklumat Kewangan Syarikat 23Bahagian L Maklumat Cukai Pegangan 26
Bahagian M Transaksi Di Antara Syarikat Berkaitan 28
Bahagian N Maklumat Syarikat 30
Bahagian P Maklumat Lima Pemegang Syer Utama Bagi Syarikat Terkawal 31Bahagian Q Maklumat Lain 31
Bahagian R Maklumat Juruaudit 32
Bahagian S Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini 33
Akuan 33Peringatan 33
BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja
Lampiran - Pendahuluan 34
- Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca 35
Lampiran A1 - Pengiraan Pendapatan Larasan bagi Perniagaan 36
Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-
Pendapatan Kasar Perniagaan 38
Perbelanjaan yang Dibenarkan 38
Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 39
Peringatan - Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan 41
Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan 41sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrakkepada pemastautin
Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh 41kontraktor bukan mastautin—seksyen 107A digunapakai)
Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin 41
Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan 41sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)
Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak 42syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia
Perjalanan ke luar negara 42
Perniagaan pemaju perumahan 42Pindahan harga 42
Garis Panduan dan Borang Permohonan tuntutan insentif/galakan 43cukai
LAMPIRAN A2 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYATPengasingan pendapatan mengikut punca 44
Penggunaan pengenalan perniagaan 44
Cara mengguna Lampiran A2 44
LAMPIRAN A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGAPengasingan pendapatan mengikut punca 45
Penggunaan pengenalan perniagaan 45
Cara mengguna Lampiran A2A 45
LAMPIRAN A3 - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AMPengasingan pendapatan mengikut punca 46
Penggunaan pengenalan perniagaan 46
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit 46
Cara mengguna Lampiran A3 46
LAMPIRAN A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
Pengasingan pendapatan mengikut punca 47
Penggunaan pengenalan perniagaan 47
Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit 47
Cara mengguna Lampiran A3A 47
LAMPIRAN A4 - PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL 47
LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN 48
HELAIAN KERJA 49
PERKARA Muka Surat
ii
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
1
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
PENDAHULUAN
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yangtelah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnyatahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan tarafsosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaantelah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiridengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat.
Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin diSingapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan Borang C kepadaKetua Pengarah Hasil dalam Negeri sepertimana yang dikehendaki di bawah peruntukan Akta Cukai Pendapatan(ACP) 1967.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraanpendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Buku Panduan Borang C
Buku Panduan Borang C mengandungi perkara-perkara berikut:-
1. (a) Panduan mengenai cara mengisi Borang C
(b) Peringatan sebelum mengisi borang:
Sila gunakan pen mata bulat berwarna hitam.
Sila isi ruang yang berkenaan dengan huruf besar.Biarkan kosong sekiranya ruang tidak berkenaan.
Satu petak adalah untuk satu huruf atau satu angka sahaja.
2. (a) Helaian Kerja
Sebanyak 28 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraandibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam Borang C.
Penerangan bagi setiap Helaian Kerja boleh diperolehi dalam Bahagian II Buku Panduan.
(b) Lampiran
Sebanyak 19 Lampiran (Lampiran A1 hingga J) disediakan untuk membantu anda membuatpengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi Borang C.
Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.
LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalammengisi Borang C, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang C yang lengkap hendaklah dikembalikankepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
2
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
I Nama Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat - -syarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah
bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungandan kemukakan Borang 13.
II No. rujukan Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. - -cukai Contoh: C 250236501
III No. Nombor rujukan cukai pendapatan majikan. - -majikan Contoh: E 202154402
IV Mastautin Sila rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 - -di Malaysia untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia.
V Negara Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod - Emastautin negara.
VI No. Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat - -pendaftaran Malaysia.syarikat
VII Tarikh mula Tarikh mula tahun kewangan syarikat untuk tahun - -akaun taksiran semasa. Sila rujuk contoh-contoh di ruang VIII.
VIII Tarikh tutup Tarikh tutup tahun kewangan syarikat. - -akaun Jika syarikat menukar tarikh tutup akaunnya, sila isikan
tarikh tutup akaun yang betul di ruang VIII.
Contoh 1: Tempoh perakaunan biasa dari 1.1.2009hingga 31.12.2009 telah ditukar kepada1.1.2009 hingga 30.6.2010.Oleh itu, tarikh mula dan tutup akaun yangperlu diisi di Ruang VII dan VIII adalah 1.1.2009dan 30.6.2010.
Contoh 2: Syarikat menukar tempoh perakaunannyadari 1.1.2009 hingga 31.12.2009 kepada:-
1.1.2009 hingga 30.9.2009,1.10.2009 hingga 30.9.2010
dan seterusnya hingga 30 September setiaptahun.
Walaupun pengiraan cukai masih mengambilkira tempoh asas dari 1.1.2009 hingga31.12.2009 tetapi syarikat perlu mengisi tarikhmula dan tutup akaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun
2009 01/01/2009 30/09/20102010 01/10/2009 30/09/2010
Contoh 3: Pembubaran SyarikatSebuah syarikat yang mempunyai tempohperakaunan dari 1.1.2009 hingga 31.12.2009,mula dibubarkan pada 15.3.2009. Borang 75
Bahagian I : Borang C
5 4 4 0 2 1 2 0 2
3 6 5 0 1 2 0 5 2 C
E
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
3
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
pertama dan kedua disediakan sepertiberikut:- 15.3.2009 hingga 14.9.2009
15.9.2009 hingga 14.3.2010Tempoh asas yang diambil kira untuk tujuan pengiraancukai masih dari 1.1.2009 hingga 31.12.2009 tetapisyarikat dikehendaki mengisi tarikh mula dan tutupakaun seperti berikut:-Tahun Taksiran Tarikh Mula Akaun Tarikh Tutup Akaun
2009 15/09/2009 14/03/20102010 15/09/2009 14/03/2010
IX Ketetapan Ketetapan Umum adalah suatu panduan kepada orang - Humum awam yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarahdipatuhi Pengarah Hasil Dalam Negeri berhubung peruntukan
tertentu undang-undang cukai, polisi dan proseduryang terpakai mengenainya.Sila rujuk senarai Ketetapan Umum di Lampiran H.Untuk keterangan lanjut, sila layari laman web LHDNM:
http://www.hasil.gov.myJika setiap Ketetapan Umum dipatuhi, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.Sekiranya satu atau lebih Ketetapan Umum tidakdipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’.
X Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi - -rekod mencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukan
ACP1967.Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika mematuhi.Sekiranya tidak mematuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.
XI Menuntut/ Mulai tahun taksiran 2006, sesebuah syarikat dibenarkan - -Menyerah menyerahkan tidak melebihi 70% daripada kerugiankerugian di larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahunbawah taksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan.peruntukan Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mestiRelif Kumpulan ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta berada
dalam kumpulan syarikat yang sama.Rujuk kepada seksyen 44A ACP 1967 berhubungsyarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut.Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidakboleh ditarik balik.Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yangmenikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan dibawah subseksyen 44A(10).Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranyamenuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut dankemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama denganBorang C.Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukanseksyen yang sama, isikan ‘2’ dalam petak berkenaandan kemukakan Borang C (RK-S) bersama-samadengan Borang C.Borang-borang C (RK-T) dan C (RK-S) boleh diperolehdaripada laman web LHDNM.Isikan ‘3’ sekiranya tidak menyerah ataupun menuntutkerugian di bawah peruntukan tersebut.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
4
XII Perubahan Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta - -sebahagian dasar dan garis panduan yang berkenaan sepertibesar dalam berikut:-pemegangansyer dan subseksyen 44(5A), 44(5B), 44(5C) dan 44(5D);subseksyen peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44;44(5A) terpakai perenggan 75A, 75B dan 75C Jadual 3;
peruntukan khas berhubung dengan perenggan75A Jadual 3 ACP 1967; sertadasar dan garis panduan untuk membenarkankerugian terkumpul dan elaun modal yang tidakdiserap dibawa ke hadapan (dari laman web LHDNM,http://www.hasil.gov.my)
Perubahan sebahagian besar dalam pemegangansyer dikatakan berlaku sekiranya 50% atau lebihdalam pemegangan syer pada hari terakhir tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu ditentukan adalah tidak samadengan pemegangan syer pada hari pertama tempohasas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasandan elaun modal itu boleh dibenarkan sebagai potongan.
Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besardalam pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkanmembawa ke hadapan kerugian larasan perniagaanterkumpul dan elaun modal yang tidak diserap, untukdiserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahuntaksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagianbesar pemegangan syer yang berlaku dalam syarikatdorman (‘dormant’).
Penentuan peringkat pemegangan syer adalah padaperingkat pemegangan langsung (‘direct holding’)antara syarikat dorman yang diambil alih denganorang yang mengambil alih.
Definisi ‘syarikat dorman’:
Sesebuah syarikat dianggap sebagai dorman jika tidakmempunyai sebarang transaksi akaun yang signifikandalam satu tahun kewangan sebelum berlakunyaperubahan sebahagian besar dalam pemeganganekuitinya. Ini bermakna tidak ada daftar masuk dalamakaun syarikat selain daripada perbelanjaan minimumuntuk memenuhi keperluan perundangan yang telahditetapkan. Perbelanjaan minimum yang dimaksudkanadalah seperti berikut:
(i) memfail ‘annual return’ syarikat kepada SuruhanjayaSyarikat Malaysia;
(ii) fi setiausaha atas perkhidmatan memfail ‘annualreturn’ syarikat;
(iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai(‘tax filing fee’);
(iv) fi audit statutori (‘audit fee’); dan(v) fi penyediaan akaun (‘accounting fee’).
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
5
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Peruntukan khas:Di mana tempoh asas syarikat bagi tahun taksiran2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, makahari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagitahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September2005.
Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlakuperubahan sebahagian besar dalam pemegangan syerdan subseksyen 44(5A) terpakai.
Jika berlaku perubahan sebahagian besar dansubseksyen 44(5A) tidak terpakai atau tidak berlakuperubahan sebahagian besar, isikan ‘2’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.
Isikan ‘3’ sekiranya Ruang ini tidak berkenaan.
XIII Kerugian tahun Bajet Mini 2009: Seksyen baru 44B ACP 1967 mulai - -semasa dibawa tahun taksiran 2008 hingga 2010ke belakang
Jumlah kerugian tahun semasa tidak melebihi RM100,000bagi tahun taksiran 2009 atau 2010 dibenarkan untukdibawa ke belakang sebagai potongan daripadapendapatan agregat tertentu dalam tahun taksiransebaik-baik sahaja sebelum.
Syarat-syarat kelayakan:-Jumlah kerugian bagi tahun taksiran 2009 atau 2010yang dibawa ke belakang hendaklah:-(i) tidak melebihi RM100,000; atau(ii) di mana pendapatan agregat tertentu kurang
daripada RM100,000 bagi tahun taksiran 2008atau 2009, tidak melebihi pendapatan agregattertentu itu.
Tempoh asas bagi tahun taksiran 2009 atau 2010hendaklah sama dengan tempoh asas bagi tahuntaksiran sebaik-baik sahaja sebelumnya.
Syarikat atau penerima yang dilantik oleh mahkamah[subseksyen 68(4) ACP 1967] boleh menuntutkerugian tahun semasa dibawa ke belakang denganmembuat pilihan yang tidak boleh dibatalkandi Ruang ini; serta menyatakan amaun kerugiandibawa ke belakang dan baki kerugian dihantarhadapan di Ruang F1B.Bagi yang layak menuntut di bawah peruntukanseksyen tersebut, isikan ‘1’ dalam petak yangdisediakan sekiranya ingin membuat tuntutan.Isikan ‘2’ jika layak menuntut tetapi tidak inginmenuntut; atau t idak layak membuat tuntutantersebut.
Kerugian Tahun SemasaBagi Tahun Taksiran
2009
2010
Potongan Untuk Tuntutan Kerugian BawaDari Hadapan Mengikut Tahun Taksiran
2008
2009
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
6
Pindaan tidak boleh dibuat ke atas jumlah kerugianyang dibawa ke belakang selepas membuat pilihan;atau sekiranya kerugian perniagaan bagi tahuntaksiran 2008 atau 2009 meningkat akibat daripadarayuan atau audit.
Baki 108 / baki 108 tersemak dalam tempoh peralihan(1 Januari 2008 hingga 31 Disember 2013) tidakakan dipinda jika cukai yang dibayar balik adalahberkaitan dengan cukai yang dilepaskan bagi tahuntaksiran 2008 atau 2009 akibat daripada potonganamaun kerugian dibawa ke belakang.
Penalti akan dikenakan untuk tahun taksiran 2008atau 2009 sekiranya jumlah kerugian bawa darihadapan melebihi amaun sebenarnya. Amaun penaltiyang dikenakan adalah bersamaan dengan jumlahcukai yang terkurang akibat pindaan. Kadar penaltiadalah mengikut Rangka Kerja Audit Cukai (Pindaan2009).
Cara membuat tuntutan:-Syarikat dikehendaki mengemukakan:-
- Salinan muka surat 1 dan 5 Borang C TahunTaksiran 2009 yang menunjukkan pilihan danamaun kerugian dibawa ke belakang; serta
- Pindaan pengiraan cukai untuk tahun taksiran2008
ke cawangan LHDNM yang mengendalikan failcukai pendapatan pada tarikh yang sama dengantarikh pengemukaan Borang C Tahun Taksiran 2009.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, syarikat dinasihatkan supaya mengisi Bahagian inidengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian C di muka surat 4 BorangC 2009. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.
A1 Pendapatan Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut - -berkanun penerangan dalam Bahagian II.perniagaan (Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut(Perniagaan 1) Punca’ di muka surat 35)
BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI
Pendapatan Berkanun Perniagaan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
7
A1 Kod Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari - Gperniagaan Lampiran G.
A1 Amaun Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan HK-PC1, A1, A2cukai dari helaian kerja yang berkenaan. HK-PC2 atau A3
hingga (yang manaIsikan ‘0’ bagi kerugian. HK-PC15 berkenaan)
(yang manaberkenaan)
A2 Perniagaan 2
A3 Perniagaan 3A4 Perniagaan 4
A5 Perniagaan Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A15 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima
perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA1 hingga A4 dan kepilkan bersama Borang C.
Keterangan seperti A1. Seperti A1 Seperti A1
Pendapatan Berkanun PerkongsianJika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkanperkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidakboleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga syarikat dibubarkan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A6 Pendapatan Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -berkanunperkongsian(Perkongsian 1)
A6 No. rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -cukai
Contoh: D 2345677-09
A6 Amaun Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan HK-PC1A -yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30.Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam HelaianKerja HK-PC1A dan pindahkan amaun C ke ruang ini.
A7 Perkongsian 2
A8 Perkongsian 3
A9 Perkongsian 4
6 7 7 0 9 5 4 3 2 D
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A6
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
8
A10 Perkongsian Keterangan seperti A6. Seperti A6 Seperti A65 + 6 danseterusnya Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima
perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatanberkanun perkongsian 5 dan seterusnya ke ruang A10.Sila senaraikan secara berasingan mengikut formatA6 hingga A9 dan kepilkan bersama Borang C.
A11 Agregat Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan - -pendapatan perkongsian dari A1 hingga A10.berkanunperniagaan
A12 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh HK-PC9, -perniagaan pendapatan tahun taksiran sebelumnya. HK-PC9A,bawa hadapan Jika amaun A12 melebihi amaun A11, isikan amaun HK-F1 atau
A11 dalam ruang ini. HK-F2
Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki (yanghantar hadapan) dalam ruang F1 Borang C. mana
Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan. berkenaan)
A13 Jumlah A11 tolak A12. - -
A14 Faedah dan Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15. HK-C15 B2, B3diskaun atau B4
(yang manaberkenaan)
A15 Sewa, royalti Sewa - Amaun D dari Helaian Kerja HK-C16 HK-C15, B2, B3,dan premium HK-C16 B4 atau B5
Royalti - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15. (yang manaberkenaan)
A16 Pendapatan Pendapatan selain daripada A14 hingga A15 yang - -lain boleh dikenakan cukai.
A17 Tambahan Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan - -mengikut diambil kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:peruntukanperenggan - Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.
- Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukaijika tuntutan perbelanjaan telah dibuat.
- Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregatsyarikat.
- Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.- Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.
A18 Agregat Campur semua pendapatan berkanun dari A14 hingga - -pendapatan A17.berkanun lain
A19 Pendapatan A13 campur A18. - -agregat
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
9
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A20 Rugi Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk HK-PC9, A1, A2perniagaan membuat pelarasan kerugian. HK-PC9A, atau A3tahun semasa HK-F1 atau (yang
Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan HK-F2 manaformat Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian (yang berkenaan)larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada satu manaperniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam berkenaan)helaian kerja yang berkenaan.
Amaun di A20 dihadkan kepada amaun di A19.Jika amaun di A20 melebihi amaun di A19, masukkanamaun A19 dalam ruang ini.
Pindahkan amaun dari ruang A20 (kerugian yangboleh diserap) ke helaian kerja yang berkenaan.
A21 Jumlah A19 tolak A20. - -
Perbelanjaan LainPeruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatanagregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan.
A22 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk - -mencarigali - menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4Jadual 4 dan untuk membuat pengiraan.perenggan44(1)(b) Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.
Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini.
Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkanke ruang G7.
A23 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk - -pra-operasi menentukan kelayakan.perniagaan -Jadual 4B Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadualdan perenggan 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.44(1)(b)
Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelumdan tuntutan tahun semasa) di ruang ini.
Masukkan baki yang tidak boleh diserap dalam ruangG8.
A24 Perbelanjaan Bagi syarikat pemegang pelaburan, sila rujuk kepada:- - -dibenarkan di seksyen 60F untuk menentukan kelayakan; danbawah seksyen subseksyen 60F(1) dan 60F(2) untuk pengiraan60F atau 60H perbelanjaan dibenarkan (‘permitted expenses’)
mengikut formula yang ditetapkan.
Selepas pengiraan mengikut formula berkenaan,amaun yang boleh dimasukkan dalam ruang ini adalahtermasuk bahagian perbelanjaan dibenarkan yang berkaitandengan pendapatan berkanun daripada dividen.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
10
Amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F yang boleh dituntut adalah terhad kepada 5%daripada pendapatan kasar yang terdiri daripadadividen, faedah dan sewa bagi tempoh asas berkenaan.
Hanya amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F yang dapat diserap oleh pendapatan agregat, bolehdibenarkan.Amaun/baki amaun perbelanjaan dibenarkan dibawah seksyen 60F yang tidak dapat diserap, tidakboleh dihantar hadapan ke tahun/tahun-tahun taksiranyang berikutnya.
Contoh:Amaun perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F, yang berkaitan dengan pendapatan dividen,faedah dan sewa dan boleh dituntut adalah:-
Sila ambil perhatian bahawa:
A - TIDAK TERMASUK perbelanjaan yangberkaitan dengan penghasilan dividensatu peringkat (‘single tier’).
Di bawah perenggan 12B Jadual 6 ACP1967, perbelanjaan yang berkaitandengan penghasilan dividen satuperingkat t idak dibenarkan sebagaipotongan daripada dividen yang bolehdikenakan cukai (‘franked dividend’)
B dan C - TIDAK TERMASUK pendapatan kasardaripada dividen satu peringkat.
Amaun yang boleh dimasukkan dalam ruang iniadalah RM20,000.
Bagi syarikat dana tertutup, sila rujuk kepada:-seksyen 60H untuk menentukan kelayakan; dansubseksyen 60H(4) dan 60H(5) untuk pengiraanperbelanjaan yang layak dituntut.
A25 Jumlah A21 tolak ( A22 hingga A24 ). - -Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.
A26 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri - -kepada atau Kerajaan Tempatan.Kerajaan/KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)
A27A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi /organisasi yang - -kepada diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeriinstitusi atau adalah terhad kepada perbezaan di antara 10%organisasi yang pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah subseksyen 44(11B) dan subseksyen 44(11C).
Proviso kepada subseksyen 44(6)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B4C
= RM20,000A x
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
11
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A27B Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badansumbangan sukan yang diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yangmanfaat kepada dilantik di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997.aktiviti sukanatau badan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antarasukan yang 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongandiluluskan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen
44(11C).
Subseksyen 44(11B)]
A27C Hadiah wang Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat kepada - -atau kos projek berkepentingan negara yang diluluskan olehsumbangan Menteri Kewangan.manfaat kepadakepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antaraberkepentingan 10% pendapatan agregat di A19 dengan jumlah potongannegara yang di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyendiluluskan 44(11B).oleh MenteriKewangan Subseksyen 44(11C)
A28 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketuaatau lukisan Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah
Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A)
A29 Hadiah wang Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untuk bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam,kemudahan perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi.perpustakaanatau kepada Subseksyen 44(8)perpustakaan
A30 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau - -kepada Balai mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan padaSeni Lukis nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis NegaraNegara atau atau balai seni lukis negeri.balai senilukis negeri Subseksyen 44(11)
A31 Zakat Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan - -perniagaan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhad
kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A19.
A32 Tuntutan Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XII ditandakan - -kerugian di dengan ‘1’. Isikan amaun kerugian yang dituntutbawah mengikut peruntukan seksyen 44A dan kemukakanperuntukan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan Borang C.Relif Kumpulan
A33 Jumlah A25 tolak (A26 hingga A32) - -pendapatan
Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
12
A34 Pendapatan Mulai Tahun Taksiran 2008, pendapatan berkanun HK-C14 B1, B3berkanun sesuatu syarikat daripada sumber yang terdiri daripada atau B4daripada dividen yang dibayar kepadanya disifatkan sebagaidividen jumlah pendapatan atau sebahagian daripada jumlah
daripada jumlah pendapatannya bagi tahun itu. Initidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)yang diterima.
Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14.
Bagi syarikat pemegang pelaburan:Masukkan amaun pendapatan berkanun daripadadividen sebelum potongan bahagian perbelanjaandibenarkan (‘permitted expenses’) yang berkaitandengannya.
Contoh:Pendapatan berkanun daripadadividen (sebelum potongan bahagianperbelanjaan dibenarkan) RM10,000
Bahagian perbelanjaan dibenarkandi bawah seksyen 60F yangberkaitan dengan pendapatanberkanun daripada dividen RM 4,000
Masukkan amaun pendapatan berkanun daripadadividen sejumlah RM10,000 dalam ruang ini.Bahagian perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen60F sejumlah RM4,000 hendaklah dimasukkandalam ruang A24.
A35 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta HK-PC2 -perintis kena Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukancukai kelayakan dan membuat pengiraan.
Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.
A36 Pendapatan Jumlah amaun A33, A34 dan A35. - -bercukai
A37 Pendapatan Rujuk kepada seksyen 60G dan Bahagian IX Jadual - -bercukai 1 ACP 1967.pengurusandana asing Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikat(seksyen 60G) pengurusan dana asing yang berhubung dengan
pemberian khidmat pengurusan dana kepada pelaburasing (Kadar cukai - 10%)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN B: CUKAI KENA DIBAYAR
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Pendapatan Pengiraan dibuat di Bahagian B Borang C. - -bercukai Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang A36
dan A37.Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
13
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B2 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 5% (rujuk Bahagian I Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 5%
Contoh:pendapatan insurans luar pesisir / takaful luar pesisirpendapatan insurans semula alir masuk / takafulsemula alir masuk
B3 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 8% (rujuk Bahagian VIII dan Bahagian XIIbercukai - 8% Jadual 1 ACP 1967).
Contoh:pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawapendapatan dana takaful keluarga
B4 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 10% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 10% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).
Contoh:pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asingpendapatan seksyen 4Apendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin
B5 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 15% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjianbercukai - 15% Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).
Contoh:pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin
B5A Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 20% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 20%
B6 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar 25% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).bercukai - 25%
B7 Pecahan Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas - -pendapatan kadar selain daripada yang dinyatakan di ruang B2bercukai hingga ruang B6 (rujuk Perjanjian Pengelakan- kadar lain Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).
B8 Jumlah cukai Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2 hingga - -pendapatan ruang B7.dikenakan
B9 Pengurangan Sila rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua - -cukai atas Kali yang berkenaan dalam laman web LHDNM:pendapatan http://www.hasil.gov.myaktivitipenjelajahandanpengeksploitanpetroleum dalamKawasanPembangunanBersama
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
14
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B10 Tolakan cukai Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat - A2seksyen 110B seseorang penginsurans dipindahkan ke kumpulan
wang pemegang syer, bahagian lebihan yang telahdikenakan cukai dalam kumpulan wang hayat ituboleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukaiyang boleh dikenakan ke atas pendapatan bolehdikenakan cukai seseorang penginsurans berkenaandengan kumpulan wang pemegang syernya daripadaperniagaan hayat.
Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.
B11 Tolakan cukai Seseorang itu tidak layak kepada mana-mana tolakan - B1seksyen 51 di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Akta 683)Akta Kewangan bagi dividen yang dibayar mulai 1 Januari 2008 jika:-2007 (dividen)
tempoh dari tarikh orang itu memperoleh syer yangdaripadanya dividen dibayar ke tarikh pelupusan syeritu kurang daripada 90 hari; atau
dividen yang dibayar itu tidak berkenaan denganpemegangan syer biasa.
Pemerolehan syer tersebut tidak termasuk pemerolehansyer dalam syarikat yang disenaraikan di Bursa Malaysia.
Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun Y) dari LampiranB1 ke dalam ruang ini.
B12 Tolakan cukai Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran - B2seksyen 110 B2 ke dalam ruang ini.(lain-lain)
B13 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - Fseksyen 132 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan
di negara dengan asal.
Rujuk Lampiran F untuk menentukan negara-negara yangtelah memeterai perjanjian pengelakan pencukaian duakali dengan Malaysia.
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B3asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3ke ruang ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukaiyang dikenakan di negara asal dengan teratur untuktujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.
B14 Pelepasan cukai Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang - -seksyen 133 dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan
di negara asal yang tidak memeterai perjanjianpengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.
Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara - B4asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4ke ruang ini.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
15
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN C: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2009
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
C1 Cukai kena Amaun dari ruang B16. - -dibayar Sila isi ‘0’ dalam ruang ini j ika layak mendapat
bayaran balik seperti di ruang B17.
C2 Bayaran Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan di - -ansuran yang mana amaun tersebut akan diambil kira untuk cukaitelah dijelaskan tahun taksiran kebelakangan.
C3 Baki cukai C1 tolak C2. Jika amaun C2 melebihi amaun C1, - -perlu dibayar isikan ‘0’ di ruang ini.
Bayaran boleh dibuat melalui:-kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd.(PBB) dan Malayan Banking Bhd. (Maybank)dengan menggunakan slip bayaran yang disediakanoleh pihak bank.perbankan internet CIMB, PBB dan Maybank.Auto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank.e-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange)di laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.my .kaunter LHDNM dengan menggunakan slippengiriman bayaran (CP207) yang dilampirkanbersama borang nyata; ataupos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan dibelakang CP207.
C4 Cukai terlebih C2 tolak C1. - -bayar
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini.
Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dancukai yang dikenakan di negara asal dengan teraturuntuk tujuan semakan.
Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untukmembuat pengiraan kredit.
B15 Jumlah Kurangan Campurkan amaun dari ruang B9 hingga ruang B14. - -Cukai / Tolakan /Pelepasan
B16 Cukai kena B8 tolak B15. - -dibayar
B17 Cukai kena B15 tolak B8. - B1, B2dibayar balik B3 dan
Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan B4di ruang B15 melebihi jumlah di ruang B8.
Sila kemukakan Lampiran B1 / B2 / B3 / B4 (yang manamana berkenaan) bersama Borang C.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
16
BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalampengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukanjenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu:
(1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 143(2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 218(3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 312
Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yangtepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’,amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asalyang telah dituntut dalam akaun.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
D1 Kod tuntutan Isikan kod tuntutan dan amaun. - Lampiran Dhingga dan Amaun
D10
D11 Jumlah dituntut Campurkan amaun D1 hingga D10. - -
BAHAGIAN E: TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatanberkanun perniagaan.
E1 Perniagaan Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1) HK-PC1, -HK-PC2
E1a Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa hinggadiserap untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC15
berkenaan untuk jumlahnya. (yangmana
E1b Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh berkenaan)hantar pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.
E2 Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5. Seperti E1 -hingga
E5 Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan,jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 danseterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E1 hingga E4 dan kepilkanbersama Borang C.
PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian A hingga Bahagian C, syarikat diingatkan supaya mengisibahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang C 2009 dengan menandakan ‘X’ dalam satu petakyang berkenaan sahaja.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
17
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E6 Perkongsian Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6). HK-PC1A -
E6(a) Amaun Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasadiserap untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1A.
E6(b) Baki Baki elaun modal yang tidak dapat diserap olehhantar pendapatan perkongsian 1 dalam tahun semasa.hadapan Isikan ‘0’ jika tiada.
E7 Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2 hingga 5. Seperti E6 -hingga Sekiranya terdapat lebih daripada lima perkongsian,
E10 jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yangdiserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 5 danseterusnya, ke ruang E10. Sila senaraikan secaraberasingan mengikut format E6 hingga E9 dan kepilkanbersama Borang C.
E11 Jumlah elaun Masukkan jumlah elaun modal yang boleh dituntut - -modal bagi aset atas aset yang diperoleh dalam tempoh asas bagiyang diperoleh kegunaan perniagaan.dalam tempohasas Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli, elaun modal
atas amaun prinsipal yang dibayar dalam tempoh asasadalah diambil kira.Elaun modal berhubung aset tetap di bawah pajakankewangan hendaklah diambil kira oleh pemberi pajakbagi tempoh asas berkenaan; kecuali jika transaksipajakan tersebut dianggap sebagai transaksi jualandi bawah Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan1986, maka elaun modal hendaklah diambil kira olehpenerima pajak.
E12 Jumlah elaun Amaun D2 dari Helaian Kerja HK-PC1 HK-PC1 -modal bawahadapan yangdiabaikankeranaperubahansebahagianbesarpemegangansyer
BAHAGIAN F: TUNTUTAN KERUGIAN
Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan amaun kerugian diabaikan/diserah/dituntut dalam tempohasas bagi tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalam tahuntaksiran akan datang.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC9, A1, A2,perniagaan/ untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. HK-PC9A, A2A, A3,perkongsian HK-F1 atau A3A
atauF1(a) Amaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-F1. HK-F2
diabaikan Ruang ini berkaitan jika petak untuk ‘Ya’ di bawah (yang manaruang XII ditandakan ‘X’. berkenaan)
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
18
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1(b) Baki hantar Amaun kerugian (tahun kebelakangan dan tahunhadapan semasa) yang tidak dapat diserap di ruang A12 dan
A20, dimasukkan di ruang ini selepas ditolak:-(i) amaun diabaikan [F1(a)]; dan/atau(ii) amaun diserah [F1A(a)] (jika ada); dan / atau(iii) amaun dibawa ke belakang [F1B(a)] (jika ada)
F1A Kerugian Ruang ini hanya berkenaan jika syarikat menyerahkan HK-F1 A1, A2,diserah kerugian mengikut peruntukan seksyen 44A. A2A, A3,di bawah atau A3AperuntukanRelif Kumpulan
F1A(a) Amaun diserah Amaun H dari Helaian Kerja HK-F1.
F1A(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan diserah dalam ruang ini (jika ada).
F1B Kerugian tahun Hanya syarikat yang memenuhi syarat-syarat kelayakan HK-F1 A1, A2,semasa dibawa di bawah peruntukan seksyen 44B dibenarkan membawa A2A, A3,ke belakang kerugian tahun semasa ke belakang. atau A3A
F1B(a) Amaun dibawa Amaun kerugian tahun semasa yang boleh dibawa keke belakang belakang adalah terhad kepada RM100,000 atau
pendapatan agregat tertentu dalam tahun taksiranyang sebaik-baik sahaja sebelum, yang mana lebihrendah.
F1B(b) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidakhadapan dibawa ke belakang (jika ada).
F2 Kerugian Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan HK-PC2 A1perintis untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian. dan
HK-F2
F2(a) Amaun diserap Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.
F2(b) Baki hantar Amaun E dari Helaian Kerja HK-F2.hadapan
F3, Kerugian projek HK-PC3 A1F3(a) & perkhidmatan danF3(b) diluluskan HK-F2
F4 Kerugian HK-PC6 A1F4(a) & perniagaan Ibu danF4(b) Pejabat Operasi/ HK-F2
Pengurusan DanaAsing
F5 Kerugian HK-PC7 A1F5(a) & perkapalan danF5(b) seksyen 54A HK-F2
Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).
Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).
Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
19
G1 Elaun Cukai Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan HK-PC4 A1Pelaburan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan
dan seksyen 29 hingga 29H Akta yang sama untukmembuat pengiraan mengikut jenis kelulusan.
Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.
Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G1(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.
G1(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC4.hadapan
G2 Elaun Insentif ini telah dibatalkan mulai tahun taksiran 2009. HK-PC12 A1Pelarasan Akan tetapi, sekiranya insentif ini telah diluluskanPerindustrian sebelum 31 Ogos 2007, syarikat berkenaan boleh
terus menikmatinya sehingga diserap sepenuhnya.
Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.
Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G2(a) Amaun diserap Amaun J4 dari Helaian Kerja HK-PC12.
G2(b) Baki hantar Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-PC12.hadapan
G3 Elaun Rujuk kepada seksyen 41A APP 1986 untuk menentukan HK-PC5 A1Infrastruktur kelayakan dan seksyen 41B Akta yang sama untuk
membuat pengiraan.
Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubungdengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan.
Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G3(a) Amaun diserap Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC5.
G3(b) Baki hantar Amaun H5 dari Helaian Kerja HK-PC5.hadapan
G4, Elaun Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7A ACP1967 HK-PC5 A1G4(a) & Jadual 7A untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G4(b)
Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).
G5 Elaun Rujuk kepada seksyen 133A dan Jadual 7B ACP1967 HK-PC5 A1G5(a) & Jadual 7B untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.G5(b)
Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN G: TUNTUTAN INSENTIF
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
20
G6 Elaun Rujuk kepada Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan HK-PC10 A1Peningkatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999Eksport [P.U. (A) 128/1999] bagi syarikat perkilangan untuk
menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6(a) Amaun diserap Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10
G6(b) Baki hantar Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan
G6A Elaun Rujuk kepada: HK-PC10 A1Peningkatan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagiEksport Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] danPertanian Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi
Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003[P.U. (A) 309/2003]
bagi sektor pertanian untuk menentukan kelayakandan membuat pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6A(a) Amaun diserap Amaun G5 dari Helaian Kerja HK-PC10
G6A(b) Baki hantar Amaun G6 dari Helaian Kerja HK-PC10hadapan
G6B Elaun Rujuk kepada: HK-PC11 A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12)Eksport bagi 2002 [P.U. (A) 60/2002] danSyarikat Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)Perdagangan 2003 [P.U. (A) 181/2003]Antarabangsa untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.Malaysia
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6B(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC11
G6B(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC11hadapan
G6C Nilai Rujuk kepada: HK-PC10B A1Peningkatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9)Eksport 2002 [P.U. (A) 57/2002] danPerkhidmatan Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)
2006 [P.U. (A) 275/2006]untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6C(a) Amaun diserap Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC10B
G6C(b) Baki hantar Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10Bhadapan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
21
G6D Insentif Khas Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan HK-PC10A A1bagi Eksport (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]
untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6D(a) Amaun diserap Amaun F6 / G5 / H5 dari Helaian Kerja HK-PC10A
G6D(b) Baki hantar Amaun F7 / G6 / H6 dari Helaian Kerja HK-PC10Ahadapan
G6E Elaun bagi Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) - A1syarikat (No. 18) 2007 [P.U. (A) 372/2007] untuk menentukanberstatus kelayakan dan membuat pengiraan.Bionexus
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untukmembuat pengiraan dan pelarasan.
G6E(a) Amaun diserap Amaun elaun yang boleh diserap adalah terhad kepadapendapatan berkanun selepas ditolak elaun Jadual 3ACP 1967.
G6E(b) Baki hantar Masukkan baki elaun yang tidak diserap dalam ruanghadapan ini.
G7 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A22. - -Jadual 4
Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.
G8 Perbelanjaan Rujuk keterangan untuk A23. - -Jadual 4B
Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (bakihantar hadapan) ke ruang ini.
G9 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang A22, A23 dan amaun - -tuntutan dari ruang G1(a) hingga G6E(a).
G10 Jumlah Jumlah amaun dari ruang G1(a) hingga ruang G6E(a). - -dipindahkanke akaun Jumlah ini diambil kira dalam Akaun Pengecualian.pengecualian
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
22
BAHAGIAN I: AKAUN PENGECUALIAN
I1 Kredit dalam Masukkan amaun: - -akaun ( Baki kredit bawa hadapan + G10 + H11 )
ke ruang ini.
I2 Dividen Isikan amaun dividen dikecualikan cukai yang dibayar - -dikecualikan oleh syarikat dalam tempoh asas ke ruang ini. Inicukai yang tidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’)dibayar yang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas.
I3 Baki hantar I1 tolak I2. - -hadapan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN J: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN
J1 Pendapatan Guna Helaian Kerja HK-J untuk melaporkan pendapatan HK-J -bercukai tahun ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaankebelakangan untuk semakan.yang belumdilapor (jika ada)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
H1 Kod Pendapatan Masukkan kod untuk jenis pendapatan yang - Jhingga dikecualikan.
H10
H1 Amaun Isikan amaun pendapatan dikecualikan yang - -hingga berkenaan.
H10
H11 Jumlah Jumlahkan amaun dari H1 hingga H10. - -dipindahkanke akaunpengecualian
BAHAGIAN H: PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN
Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan pendapatan dikecualikan yang diambil kira dalam AkaunPengecualian. Rujuk kepada Lampiran J untuk jenis pendapatan dikecualikan dan kod pendapatan yangberkenaan. Masukkan kod pendapatan yang tepat dalam ruang di bahagian ini.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
23
BAHAGIAN K: MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT
K1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan - GPerniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu(perniagaan perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaanutama) yang mempunyai perolehan yang terbesar.
K2 Jualan / Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama termasuk - -Perolehan pendapatan terakru.(perniagaanutama) Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan
K3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.
K4 Belian Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar - -dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama, K1.
K4A Kos Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan. - -pengeluaran
K5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun - -Perdagangan.
K6 Kos jualan ( K3 campur K4 campur K4A ) tolak K5. - -Isikan ‘0’ jika tiada.
K7 Untung kasar / Jika untung, K2 tolak K6 - -Rugi kasar atau
K6 tolak K2 untuk rugi dan tandakan ‘X’ dalam petakyang disediakan bagi nilai negatif (rugi).
K8 Pendapatan Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan - -perniagaan lain selain daripada K1.
K9 Pendapatan lain Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca - -bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai danpendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967.
K10 Keuntungan Ruang ini mengambil kira keuntungan belum - -tidak dikenakan direalisasikan, keuntungan modal dan bahagiancukai pendapatan/perolehan luar biasa yang tidak dikenakan
cukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang dikecualikancukai.
K11 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah - -sewa beli dan faedah pajakan.
K12 Bayaran Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -profesional,teknikal,pengurusan dankos guaman
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
24
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
K12A Bayaran fi Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -teknikal kepadapenerima bukanpemastautin
K13 Bayaran Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun - -kontrak Untung Rugi. Ini tidak termasuk bayaran kontrak yang
diklasifikasikan sebagai kos jualan.
K14 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa - -dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.
K14A Kos Opsyen Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Stok Pekerja
K15 Royalti Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan. - -
K16 Sewa / Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, - -Sewa pajakan kenderaan, peralatan, lain-lain sewaan dan pajakan
yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
K17 Penyelenggaraan - -dan pembaikan
K18 Penyelidikan - -danpembangunan
K19 Promosi dan - -pengiklanan
K20 Perjalanan dan - -penginapan
K21 Perbelanjaan Jumlah semua perbelanjaan selain daripada K11 hingga - --perbelanjaan K20, yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. lain
K22 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari K11 hingga K21. - -perbelanjaan
K23 Untung bersih / Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung - -Rugi bersih Rugi. Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.
K24 Perbelanjaan Rujuk kepada perenggan 1.2.3 di Bahagian II Buku - -yang tidak Panduan ini.dibenarkan
K25 Kenderaan - -
K26 Loji dan - -jentera
K27 Tanah dan - -bangunan
K28 Aset tetap lain - -
Jumlah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.
Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
25
K29 Jumlah aset Jumlah dari K25 hingga K28. - -tetap
K29A Jumlah kos Hanya jumlah kos asal aset tetap yang diperoleh dalam - -aset tetap yang tempoh asas diambil kira dalam ruang ini. Jika asetdiperoleh dalam tetap diperoleh secara sewa beli atau pajakan kewangan,tempoh asas hanya jumlah prinsipal yang dibayar sahaja patut
dinyatakan.
K30 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
K31 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan
K32 Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira tetapi - -tidak termasuk pinjaman kepada pengarah.
K32A Stok Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa - -siap dan barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.
K33 Pinjaman - -kepadapengarah
K34 Baki tunai dan - -baki di bank
K35 Aset semasa Aset semasa selain daripada K31 hingga K34.lain
K36 Jumlah aset Jumlah aset semasa dari K31 hingga K35. - -semasa
K37 Jumlah aset Jumlah K29, K30 dan K36. - -
K38 Pinjaman dan Dalam bentuk jangka pendek seperti overdraf bank, - -overdraf ‘banker’s acceptance’, ‘trust receipt’ dan sebagainya.
K39 Pemiutang Jumlah yang berbangkit daripada pembelian barang - -dagangan dagangan dan perkhidmatan yang diterima.
K40 Pemiutang lain Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan - -pinjaman daripada pengarah.
K41 Pinjaman Dalam bentuk pinjaman dan pendahuluan seperti - -daripada dalam Kunci Kira-kira.pengarah
K42 Liabiliti semasa Liabiliti semasa selain daripada K38 hingga K41. - -lain
K43 Jumlah liabiliti Jumlah dari K38 hingga K42. - -semasa
K44 Liabiliti jangka Pinjaman jangka panjang seperti pinjaman berpenggal, - -panjang debentur, bon dan lain-lain seperti dalam Kunci Kira
-kira.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
26
K45 Jumlah liabiliti K43 campur K44. - -
K46 Modal berbayar Modal terbitan yang telah dibayar. - -
K47 Akaun Baki dalam Akaun Pengasingan Untung Rugi termasuk - -pengasingan untung tertahan seperti dalam Kunci Kira-kira.untung/rugi
K48 Akaun Ini termasuk semua akaun rizab kecuali untung tertahan. - -rizab
K49 Jumlah ekuiti Jumlah K46, K47 dan K48. - -
K50 Jumlah liabiliti Jumlah K45 dan K49. - -dan ekuiti
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN L: MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
L1 107A Cukai pegangan seksyen 107A. HK-M -
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yangdibayar kepada kontraktor bukan pemastautin mengikutperuntukan seksyen 107A.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)]
Tambah
3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)]
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepadaUnit/Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
Jumlah Bersih Dibayar
Jumlah KasarTolak
Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
27
L2 109 Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarkecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkandalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(Rujuk Lampiran F).
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar faedah atau royalti yang dibayar kepadabukan pemastautin.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNMAmaun dari Helaian Kerja HK-M.
Jumlah Bersih DibayarKeterangan seperti L1.
L3 109A Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967 iaitu15% atas jumlah kasar.
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar yang dibayar kepada penghibur awamuntuk perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM
Jumlah Bersih Dibayar
L4 109B Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967 iaitu10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadarberbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran jenis kelas khas di bawahseksyen 4A ACP 1967 yang dibayar kepada bukanpemastautin.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM
Jumlah Bersih Dibayar
Keteranganseperti L2
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Keteranganseperti L2
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
28
L5 109E Cukai pegangan seksyen 109E Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XI Jadual 1 ACP 1967iaitu:
8% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada seseorang peserta selain pesertayang merupakan syarikat pemastautin25% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/dikreditkan kepada peserta yang merupakan syarikatbukan pemastautin.
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada peserta-peserta seperti di atas.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM
Jumlah Bersih Dibayar
L6 109F Cukai pegangan seksyen 109F Kadar cukai seperti HK-M -ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungandi bawah perenggan 4(f) yang diperoleh dari Malaysia.
Jumlah Kasar DibayarAmaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukanpemastautin.
Jumlah Cukai yang Dipegangdan Diremit kepada LHDNM
Jumlah Bersih Dibayar
Keteranganseperti L2
BAHAGIAN M: TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN
M1 Jumlah jualan Ini termasuk jualan barangan dan perkhidmatan. - -kepada syarikat Jumlah untuk sepanjang tempoh asas diambil kira.berkaitan diMalaysia
M2 Jumlah jualan Keterangan seperti M1. - -kepada syarikatberkaitan di luarMalaysia
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Syarikat berkaitan bermaksud syarikat-syarikat yang mempunyai hubungan dari segi pegangan ekuiti.
Keteranganseperti L2
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
29
M3 Jumlah belian Ini termasuk belian barangan dan perkhidmatan. - -daripada Jumlah untuk sepanjang tempoh asas hendaklahsyarikat diambil kira.berkaitan diMalaysia
M4 Jumlah belian Keterangan seperti M3. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia
M5 Jumlah bayaran Ini mengambil kira semua jenis bayaran sepanjang - -lain kepada tempoh asas kecuali bayaran untuk belian di M3.syarikatberkaitan diMalaysia
M6 Jumlah bayaran Termasuk semua jenis bayaran sepanjang tempoh - -lain kepada asas kecuali bayaran untuk belian di M4.syarikatberkaitan diluar Malaysia
M7 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -kepadasyarikatberkaitan diMalaysia
M8 Pinjaman Keterangan seperti M7. - -kepadasyarikatberkaitan diluar Malaysia
M9 Pinjaman Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira. - -daripadasyarikatberkaitan diMalaysia
M10 Pinjaman Keterangan seperti M9. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia
M11 Penerimaan Jumlah penerimaan sepanjang tempoh asas diambil - -daripada kira.syarikatberkaitan diMalaysia
M12 Penerimaan Keterangan seperti M11. - -daripadasyarikatberkaitan diluar Malaysia
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
30
N1 Status Tandakan ‘X’ dalam satu atau lebih petak. - -syarikat
Contoh:Jika syarikat pegangan pelaburan itu juga adalahsyarikat terkawal.
N2 Alamat Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya - -berdaftar Syarikat Malaysia.
N3 No. telefon Nombor telefon di premis perniagaan. - -di premisperniagaan
N4 Alamat Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -surat-menyurat
N5 Alamat premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -perniagaan
N6 Nama bank Nyatakan nama bank di mana syarikat mempunyai - -akaun bank. Ini adalah untuk tujuan pembayaran balik(jika ada) oleh LHDNM kepada syarikat berkenaan.
N7 No. akaun Nombor akaun bank syarikat berkenaan di bank seperti - -bank dinyatakan di ruang N6.
N8 Alamat di mana Tandakan ‘X’ dalam petak untuk alamat di mana rekod - -rekod syarikat syarikat disimpan iaitu sama ada di alamat seperti di:disimpan N2 (alamat berdaftar),
N4 (alamat surat-menyurat); atauN5 (alamat premis perniagaan)
N9 Alamat lain Ruang ini hanya perlu diisi jika rekod syarikat disimpan - -jika N8 tidak di alamat selain daripada yang dinyatakan di N8.berkenaan
N10 Nama Nyatakan nama tiga (3) pengarah yang aktif dalam - -Pengarah operasi syarikat.
N11 No. kad Nombor kad pengenalan atau nombor pasport untuk - -pengenalan/ tiga pengarah tersebut mengikut susunan seperti dipasport N10 iaitu Pengarah I, Pengarah II dan Pengarah III.Pengarah
N12 No. telefon Nombor telefon pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan di N10.
N13 No. rujukan Nombor rujukan cukai pendapatan untuk pengarah - -cukai Pengarah -pengarah tersebut mengikut susunan seperti di N10.
N14 Pegangan Peratusan pegangan ekuiti tiga pengarah yang dinyatakan - -ekuiti Pengarah di N10 mengikut susunannya.(%)
N15 Gaji / Bonus Gaji/Bonus pengarah-pengarah tersebut mengikut - -Pengarah susunan seperti di N10.
BAHAGIAN N: MAKLUMAT SYARIKAT
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
31
BAHAGIAN Q: MAKLUMAT LAIN
Q1 Ekuiti asing Tandakan ‘X’ dalam petak untuk peratusan ekuiti - -berbanding yang dipegang oleh orang asing/syarikat asing.dengan modalberbayar Sila bundarkan sekiranya peratusan ekuiti tersebut
mempunyai titik perpuluhan.
Q2 Ketetapan AwalRuang-ruang dari Q2a hingga Q2c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.
Q2a Ada Ketetapan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika terdapat - -Awal ketetapan awal yang dikeluarkan berhubung dengan
laporan dalam borang nyata ini.
Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaketetapan awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.
Q2b Ketetapan Awal Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada Q2a adalah - -dipatuhi ‘Ya’.
Jika ketetapan awal dipatuhi berhubung dengan laporandalam borang nyata ini, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Ya’.
Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN P: MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL
P1 No. kad Bagi syarikat terkawal, sila isikan nombor kad - -hingga pengenalan / pengenalan / nombor pasport lima (5) orang pemegang
P5 pasport / syer utama. Sekiranya pemegang syer utama adalahpendaftaran syarikat, nyatakan nombor pendaftarannya dengansyarikat Suruhanjaya Syarikat Malaysia.
Nama Nyatakan nama lima pemegang syer utama tersebut. - -
Pegangan Peratusan pegangan ekuiti secara langsung oleh lima - -syer secara pemegang syer utama berkenaan.langsung (%)
Negara Rujuk kod negara yang disediakan di Lampiran E - -asal Buku Panduan ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
N16 Fi / Komisen / Fi/Komisen/Elaun yang diterima oleh pengarah-pengarah - -Elaun Pengarah tersebut mengikut susunan di N10.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
32
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Q2c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada Q2a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraan
Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan yang terkandungdalam ketetapan awal berhubung dengan laporandalam borang nyata ini.
Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.
Q3 Perkiraan Penentuan Harga AwalRuang-ruang dari Q3a hingga Q3c tidak perlu diisi - -sekiranya tidak berkenaan.
Q3a Ada Perkiraan Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ j ika terdapat - -Penentuan perkiraan penentuan harga awal yang dikeluarkanHarga Awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini.
Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranyaperkiraan penentuan harga awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan.
Q3b Perkiraan Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada Q3a adalah - -Penentuan ‘Ya’.Harga Awaldipatuhi Jika perkiraan penentuan harga awal dipatuhi berhubung
dengan laporan dalam borang nyata ini, tandakan ‘X’dalam petak untuk ‘Ya’.
Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.
Q3c Ada perubahan Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada Q3a - -ketara dalam adalah ‘Ya’.perkiraan
Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapatperubahan ketara ke atas perkiraan penentuan hargaawal berhubung dengan laporan dalam borang nyataini.
Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petakuntuk ‘Tidak’.
R1 Nama firma Nama firma juruaudit yang mengaudit akaun syarikat - -berkenaan.
R2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma juruaudit tersebut. - -
R3 No. telefon Nombor telefon firma juruaudit/telefon bimbit juruaudit. - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN R: MAKLUMAT JURUAUDIT
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
33
AKUAN
Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam syarikat selaras dengan peruntukan ACP 1967.Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan akan dikembalikankepada syarikat berkenaan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semulaborang tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
Sila baca peringatan di muka surat 16 Borang C sebelum menurunkantandatangan dalam borang nyata tersebut.
BAHAGIAN S: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANGYANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
S1 Nama firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C ini. - -
S2 Alamat firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
S3 No. telefon Nombor telefon firma ejen cukai/telefon bimbit ejen - -cukai.
S4 No. kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -ejen cukai di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b)
dan 153(3)(c) ACP 1967.
S5 No. pendaftaran Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen cukai - -perniagaan seperti didaftarkan.
S6 e-mel Alamat e-mel ejen cukai.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
34
1. LAMPIRAN
Pendahuluan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaandaripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundanganyang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawaLampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaandengan betul dan teratur.
Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut:
Lampiran Kegunaan
A1 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan
A2 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat
A2A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful keluarga
A3 Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am
A3A Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am
A4 Pengiraan dana pemegang saham takaful
B1 Senarai pendapatan dividen dan pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan2007 (Akta 683) berhubung dividen
B2 Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selaindividen
B3 Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B4 Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
B5 Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa
C Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)
D Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas dan tuntutan lain, potongan selanjutnya sertapotongan dua kali
E Senarai kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysiadan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin
G Senarai kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
J Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan
Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
35
Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca
Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 AktaCukai Pendapatan (ACP) 1967.
Jika syarikat hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Mulai tahun 2001, perniagaan inidikenali sebagai ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga syarikat dibubarkan. Perniagaanyang lain akan dikenali sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan dalam BorangC, cara pengenalan ini hendaklah digunakan.
Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggapsebagai satu perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.
Contoh:
Industri insurans – 12 sumber pendapatan
Perniagaan insurans
(i) Pendapatan dana hayat(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan insurans semula hayat(iv) Pendapatan insurans am(v) Pendapatan insurans semula alir masuk(vi) Pendapatan insurans luar pesisir
Perniagaan takaful
(i) Pendapatan dana takaful keluarga(ii) Pendapatan dana pemegang saham(iii) Pendapatan takaful semula keluarga(iv) Pendapatan takaful am(v) Pendapatan takaful semula alir masuk(vi) Pendapatan takaful luar pesisir
Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan(ii) Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan
Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak(ii) Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan di Malaysia dan
perniagaan lain
Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada pengurusan dana asing(ii) Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan
Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan
(i) Pendapatan daripada perniagaan pajakan(ii) Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain
(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan olehLHDNM)
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
36
1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan selain daripadaperniagaan insurans dan takaful, membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun UntungRugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit.
Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan.
Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.
Ruang Perkara Keterangan
A BAKI DALAM AKAUN Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. MasukkanUNTUNG RUGI amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang
amaun (-).
PENGASINGAN Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukanPENDAPATAN perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi.MENGIKUT KELAS Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.
B JUMLAH Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah danPENDAPATAN pendapatan seksyen 4A.BUKAN PERNIAGAAN
C JUMLAH A tolak BPENDAPATANPERNIAGAAN
D PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidakPENDAPATAN dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dan isikan amaun dalamPERNIAGAAN ruang yang disediakan.(1. TAMBAH)
Contoh:
Rugi jualan kereta WAS 5530 RM4,000
Rugi jualan mesin pemotong RM3,000
PELARASAN Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidakPENDAPATAN boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenisPERNIAGAAN keuntungan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.(4. TOLAK)
Contoh:
Untung jualan kereta BCQ 3327 RM10,000
Untung jualan mesin jahit RM 2,000
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
37
Ruang Perkara Keterangan
PELARASAN Semak dan kenalpasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam lembaranPENDAPATAN imbangan yang tidak diambilkira dalam Akaun Untung dan Rugi.PERNIAGAAN Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan(5. TAMBAH) berhubung dengan ‘pendapatan kasar perniagaan’.
Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun.
Contoh:
Bayaran gantirugi di bawah kontrak RM100,000
JUMLAH D3 tolak D4 tambah D5.
E PELARASAN Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduanPERBELANJAAN yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun.PERNIAGAAN(1. TAMBAH) Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut
subseksyen 39(1) dan lain-lain seksyen
Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkanmengikut perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaundalam ruang yang disediakan.
Contoh:
Keraian RM10,000
Denda cukai pendapatan RM 1,000
PELARASAN Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundanganPERBELANJAAN yang dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambilPERNIAGAAN kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2(2. TOLAK) sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun.
Contoh:
Fi pengarah RM20,000
Perbelanjaan / Tuntutan insentifMasukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujukkepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikanamaun.
Contoh:
Penggajian pekerja cacat RM12,000
Latihan diluluskan RM50,000
JUMLAH E1 tolak E2.
F PENDAPATAN/ Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan(KERUGIAN) LARASAN C, D6 dan E3.
Nilai positif (+) : Pendapatan LarasanNilai negatif (-) : Kerugian Larasan
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
38
1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DANPERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN
1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia
22(2)(a)(i) Penerimaan, gantirugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans danpenerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatanlarasan
22(2)(a)(ii) Bayaran gantirugi di bawah kontrak
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan
24(1) Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang bolehdiambil kira
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri
30(1)(a) Hutang lapuk pulih
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi
30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan
30(3) Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2
30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawahperenggan 33(1)(a), (b), (c) atau Jadual 3
– Pendapatan selain dari di atas
1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperolehi pendapatan kasar
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan,membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatankasar, terhad kepada subseksyen 33(2)
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatankasar
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan.Perbelanjaan lain adalah seperti:
(i) Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas ataubenda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut
(ii) Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran
34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / Cukai perolehan yang dibayar
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
39
1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan
34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja
39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk
39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkanpendapatan kasar
Contoh:
Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakanmesyuarat agung dan mesyuarat tergempar
34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual2
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang)
34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikanpremis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya
34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka
34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan
34(6)(h) Perbelanjaan kebajikan
34(6)(ha) Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikankemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan
34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri
34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan
34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara
asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
34(6)(l) Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah
34(6)(m) Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagaibadan pensijilan
34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja
34(6)(o) Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan PiawaianMalaysia
– Perbelanjaan selain dari di atas
Perundangan Perkara
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
40
Perundangan Perkara
Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa sahamPerbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutupperniagaanPerbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusanperibadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaanrayuan cukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain
39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagaimodal
39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan
39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3)(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4)
39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109
39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripadaKerajaan Negeri
39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A
39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B
39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000
39(1)(l) Keraian
39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia
– Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutangragu spesifik,
– Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar
– Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan
– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan
– Perbelanjaan selain dari di atas
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
41
1.3 PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpandengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawabsyarikat. Sebarang tuntutan/pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkanbila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasanpendapatan dan pengiraan cukai.
1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan
Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisis pendapatan dan perbelanjaan
Akaun subsidiari
Resit/ Inbois
1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yangdikontrak kepada pemastautin
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak/komisen/khidmat
Jenis aset yang disewa
Salinan perjanjian/dokumen berkaitan
1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin -seksyen 107A diguna pakai)
Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing
Salinan perjanjian/dokumen berkaitan
1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada
Asas bayaran
Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
1.3.5 Bayaran/Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukanpemastautin (pendapatan seksyen 4A)
a) Bayaran/Fi profesional, teknikal atau pengurusan
Jenis perkhidmatan yang diberikan
Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap sebagai pendapatan dibawah seksyen 4A, sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian
Bukti pembayaran cukai pegangan
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
42
b) Bayaran sewa bagi harta alih
Jenis harta alih
Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan.
Bukti pembayaran cukai pegangan
Salinan perjanjian sewa/dokumen berkaitan
1.3.6 Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibupejabat kepada cawangan di Malaysia
a) Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus
Analisa perbelanjaan
Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan
Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan
Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihantersebut
Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
Salinan perjanjian/dokumen berkaitan
b) Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama
Analisa perbelanjaan
Jenis perbelanjaan
Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut
Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk
Salinan perjanjian/dokumen berkaitan
1.3.7 Perjalanan ke luar negara
Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat
Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi
1.3.8 Perniagaan pemaju perumahan
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan
Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No.1/2009 (Pemajuan Harta) dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
43
1.3.9 Pindahan hargaSeseorang yang telah menjalankan transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatu dokumentasisemasa menentuan harga pindahan termasuk rekod dan dokumen yang menerangkan perkara berikut:-
Struktur organisasi termasuk carta organisasi yang meliputi pihak yang terlibat di dalamsetiap transaksi terkawal
Jenis perniagaan atau industri dan keadaan pasaran
Transaksi-transaksi terkawal
Andaian-andaian atas faktor yang mempengaruhi penetapan harga serta polisi harga, danstrategi-strategi perniagaan
Analisis boleh bandingan, fungsi dan risiko
Pemilihan kaedah penentuan harga pindahan
Pemakaian kaedah penentuan harga pindahan
Dokumen yang digunakan sebagai asas rujukan analisis pindahan harga
Indeks kepada dokumen
Apa-apa maklumat lain, data atau dokumen yang difikirkan relevan dalam menentukan hargaselengan
1.3.10 Pajakan
Salinan perjanjian pajakan/dokumen berkaitan
Maklumat/Spesifikasi aset pajakan
1.3.11 Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di Malaysia
Nama dan tempoh projek
Perjanjian berkaitan dengan projek
Senarai sub-kontrak
Kaedah bayaran
1.3.12 Pegangan pelaburan
Maklumat mengenai jenis perkhidmatan yang diberi
Senarai syarikat dalam kumpulan
Kaedah bayaran
1.3.13 Elaun pelaburan semula (EPS)
Borang EPS yang telah dilengkapkan
Dokumen sokongan pemerolehan aset
Carta aliran proses pengeluaran
1.3.14 Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai
Rujuk kepada Lampiran I
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
44
2.3 Cara menguna Lampiran A2
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut
dana.
B Pendapatan kasar dari Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangpelupusan pelaburan ditetapkan mengikut dana.atau hak
C Jumlah Campurkan A dan B.
D Surplus aktuari dipindah Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI),ke dana pemegang saham jika dipindahkan.
E Jumlah pendapatan kasar Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang CBagi dana pemegang saham – C campur D
F Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang B
G Jumlah E tolak F
H Defisit aktuari dipindahkan Diisi jika berkenaan.ke dana hayat (jika berkenaan)
I Pendapatan larasan/ Bagi dana hayat – pindahkan amaun dari ruang G.(Kerugian larasan) Bagi dana pemegang saham – G tolak H
2. LAMPIRAN A2: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuatpengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasandana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danahayat dan dana pemegang saham.
2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.
Guna perniagaan 1 bagi dana hayat
Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
45
3.3 Cara menguna Lampiran A2A
Ruang Perkara Keterangan
A Pendapatan kasar Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa didari pelaburan ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut
dana.
B Pendapatan kasar Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yangdari pelupusan ditetapkan mengikut dana.pelaburan atau hak
C Jumlah Campurkan A dan B.
D Kos memperolehi dan Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.perbelanjaan melupuskanpelaburan atau hak di ruang B
E Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke peserta
F Pembahagian keuntungan Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).yang diagihkan/dikreditkanke dana pemegang saham
G Jumlah D campur E campur F
H Pendapatan larasan/ Bagi pendapatan larasan – C tolak G(Kerugian larasan) Bagi kerugian larasan – G tolak C
3. LAMPIRAN A2A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Keluarga
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan takaful keluargamembuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit danAkaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatanlarasan dana takaful keluarga. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:
3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi danatakaful keluarga dan dana pemegang saham.
3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.
Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
46
4. LAMPIRAN A3: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuatpengiraan pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans komposit(insurans hayat dan insurans am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, silapatuhi perkara-perkara berikut:
4.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan insurans semula hayat, insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.
4.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.
Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat
Guna perniagaan 2 bagi insurans am
Guna perniagaan 3 bagi insurans semula alir masuk
Guna perniagaan 4 bagi insurans luar pesisir
4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat
Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham
Perniagaan 3 - insurans semula hayat
Perniagaan 4 - insurans am
Perniagaan 5 - insurans semula alir masuk
Perniagaan 6 - insurans luar pesisir
4.4 Cara mengguna Lampiran A3
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
47
5. LAMPIRAN A3A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Am
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraanpendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua PengarahTakaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takafulkeluarga dan takaful am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhiperkara-perkara berikut:
5.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca
Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasinganbagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am, takaful semula alir masuk dan takaful luar pesisir.
5.2 Penggunaan pengenalan perniagaan(perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5)
Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 35.
Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga
Guna perniagaan 2 bagi takaful am
Guna perniagaan 3 bagi takaful semula alir masuk
Guna perniagaan 4 bagi takaful luar pesisir
5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit
Guna pengenalan perniagaan seperti berikut:
Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga
Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham
Perniagaan 3 - takaful semula keluarga
Perniagaan 4 - takaful am
Perniagaan 5 - takaful semula alir masuk
Perniagaan 6 - takaful luar pesisir
5.4 Cara mengguna Lampiran A3A
Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.
6. LAMPIRAN A4: Pengiraan Dana Pemegang Saham Takaful
Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraandana pemegang saham takaful dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun KetuaPengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’).
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
48
7. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN
Lampiran Keterangan
B1 Tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 berhubung dividen
B2 Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen
B3 Tuntutan kredit seksyen 132
- Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia
B4 Tuntutan kredit seksyen 133
- Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kalidengan Malaysia
B5 Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa
C Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)
Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak mempunyaimaklumat mengenai kadar pertukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terimapendapatan dalam matawang asing.
D Kod tuntutan bagi:
- perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan- potongan selanjutnya- potongan dua kali
E Kod negara
F Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia
Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royaltidan fi bagi perkhidmatan teknikal
Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit dibawah seksyen 132
G Kod perniagaan
H Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah
Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehidari laman web:
http://www.hasil.gov.my
I Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif
J Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
49
8. HELAIAN KERJA
Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian,pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting.
Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:-
Helaian Kerja Keterangan
HK-PC1 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan
Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentifpercukaian selain daripada perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan duakali.
HK-PC1A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perkongsian
HK-PC2 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis- seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC3 Pengiraan pendapatan berkanun bagi projek perkhidmatan diluluskan- perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Akta Cukai Pendapatan 1967
HK-PC4 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun CukaiPelaburan (ECP)- seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC5 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur- seksyen 133A dan Jadual 7A Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 133A dan Jadual 7B Akta Cukai Pendapatan 1967- seksyen 41A dan seksyen 41B Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC6 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi berhubung penyediaanperkhidmatan yang disediakan di Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 40) 2005 [P.U. (A) 307/2005]
HK-PC7 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan yang dijalankan oleh syarikatmastautin- seksyen 54A Akta Cukai Pendapatan 1967
HK-PC8 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan dan pengangkutan udarauntuk pengendali tidak mastautin
HK-PC9 Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans
HK-PC9A Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful
HK-PC10 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menuntut Elaun PeningkatanEksport [P.U. (A) 128/1999]
Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] - syarikat perkilangan / syarikat yang terlibat dengan pertanian
Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 309/2003] - syarikat yang terlibat dengan pertanian
HK-PC10A Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]- Bajet 2008
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
50
Helaian Kerja Keterangan
HK-PC10B Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006]
HK-PC11 Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualianpendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport - Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003]
HK-PC12 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang mana insentif Elaun PelarasanPerindustrian telah diluluskan sebelum 31 Ogos 2007- seksyen 31A hingga seksyen 31E Akta Penggalakan Pelaburan 1986
HK-PC13 Pengiraan pendapatan berkanun bagi Syarikat Pusat Pengedaran Serantau / SyarikatPusat Perolehan Antarabangsa- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 41) 2005 [P.U. (A) 308/2005]- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 42) 2005 [P.U. (A) 309/2005]
HK-PC14 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 112/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 11) 2006 [P.U. (A) 112/2006]
HK-PC15 Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskandi bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 113/2006- Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2006 [P.U. (A) 113/2006]
HK-C14 Pengiraan pendapatan berkanun - dividen
HK-C15 Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti
HK-C16 Pengiraan pendapatan berkanun - sewa
HK-F1 Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian
HK-F2 Pelarasan kerugian bagi perniagaan yang menikmati insentif
HK-J Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan
HK-M Bayaran tahun asas kepada bukan pemastautin (cukai pegangan)
HK-O Maklumat lima pengarah syarikat
HK-P Maklumat lima pemegang syer utama bagi syarikat terkawal
50
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TOLAK:
2. Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)
3. JUMLAH ( D1 - D2 )
TAMBAH:
4. Elaun Imbangan
5. Elaun Modal
6. JUMLAH ( D3 + D4 + D5 )
TOLAK:
7. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
8. Baki hantar hadapan ( D6 - D7 )
HK-PC1
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN
A. 1. Pendapatan Larasan Perkongsian(Jika rugi, masukkan ‘0’ di ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan )
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. TOTAL ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( D1 + D2 + D3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )
1 2 3 4 5Perkongsian
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
HK-PC1A
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC1A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERKONGSIAN
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.
KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986:
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991
PENDAPATAN LARASAN D1KECUALIKAN 100%
PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991
PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 100%
PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 85%
PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 70%
JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
HK-PC2 : 1/2
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS
HK-PC2 : 2/2
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada)
F. PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI
1. Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3
TOLAK:
2. Kerugian seksyen 21A APP 1986(bukan aktiviti / keluaran digalakkan)
3. Kerugian seksyen 25(2) APP 1986[rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahunsemasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)](Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)
4. PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )
D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai
1. Pendapatan berkanun kena cukai =
% x
2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =
% x (C)
(C) =
=
E. Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperolehi pendapatan nilai tambahan
1. Pendapatan berkanun (amaun dari C)
2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi(Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan)
3. Pendapatan nilai tambahan
TOLAK:
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. Pendapatan Berkanun kena cukai: % x C =
E. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: % x C =
HK-PC3 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC3: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGIPROJEK PERKHIDMATAN DILULUSKAN
HK-PC3 : 2/2
F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
HK-PC4 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
1. Baki ECP bawa hadapan
2. ECP tahun semasa:
% x
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatanPendapatan Berkanun
F. Elaun Cukai Pelaburan diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
=(perbelanjaan modal yang layak)
% x C =
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC4: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)
HK-PC4 : 2/2
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
H. PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
HK-PC5 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki Elaun bawa hadapan
2. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa:
% x
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatanPendapatan Berkanun
F. Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
=(perbelanjaan modal yang layak)
% x C =
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATIINSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A / JADUAL 7B / ELAUN INFRASTRUKTUR
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
H. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
HK-PC5 : 2/2
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
PERKHIDMATAN YANG DISEDIAKAN DI MALAYSIA OLEH SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI
HK-PC6 : 1/2
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC6: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUNBAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI
HK-PC6 : 2/2
1(a) Amaun semua pendapatan daripadapenyediaan perkhidmatan yang layak
1(b) F1(a) x =
2. Amaun Pendapatan Kasardaripada perkhidmatan di Malaysia
3. Amaun Pendapatan Berkanundaripada perkhidmatan di Malaysia
4. Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai: x F3 =
F. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI
20
80
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
F1(b)
F2
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. Kerugian operasi perkapalan bawa hadapan(Terhad kepada amaun di C)
E. PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI ( C - D )
HK-PC7
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
F. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( F1 + F2 + F3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
OPERASI PERKAPALAN - SEKSYEN 54A ACP 1967
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC7: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAANPERKAPALAN YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN
1A. (i) Pendapatan Kasar dalam matawang asing
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)
(iii) Pendapatan Kasar Malaysia [ 1A(i) x 1A(ii) ]
1B. Pendapatan Berkanun[5% daripada Pendapatan Kasar Malaysia di 1A(iii)]
TOLAK:
1C. Pendapatan dikecualikan di bawahPerjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali(jika berkenaan)
1D. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( 1B - 1C )
HK-PC8 : 1/3
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(3)1
(jenis matawang asing) (amaun pendapatan)
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC8: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALANDAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN
Negara mastautin(gunakan Kod Negara di Lampiran E)
Tarikh sijil
Jenis matawang asing
Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)
MAKLUMAT DARIPADA SIJIL NISBAH
2A. Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja
2B. Pendapatan Dilaraskan / Rugi Dilaraskan(sebelum tolakan susutnilai)
2C. Elaun susutnilai yang diberi olehpenguasa percukaian negara tersebut di atas
PENGIRAAN PENDAPATAN SEDUNIA
Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)
TOLAK: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)
JUMLAH
TOLAK: Bayaran balik / Pulangan perniagaan
2D. Pendapatan Sedunia
2E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia(selepas tolakan bayaran balik / pulangan perniagaan)
2F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)
2G. (i) Pendapatan Berkanun ( 2D x )
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)
2H. Pendapatan Berkanun dalam Ringgit Malaysia [ 2G(i) x 2G(ii) ]
TOLAK:
2J. Pendapatan di bawah PerjanjianPengelakan Pencukaian Dua Kali
2K. Pendapatan Berkanun ( 2H - 2J )
TOLAK:
2L. Rugi bawa hadapan
2M. Pendapatan Berkanun kena cukai ( 2K - 2L )
PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(4)2
(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada penguasa percukaian negara di mana pengendali bermastautin)
Tandakan 'X' jika nilai negatif
HK-PC8 : 2/3
2E
2F
HK-PC8 : 3/3
PENGIRAAN RUGI SEDUNIA
Kerugian Dilaraskan(amaun dari 2B)
TAMBAH: Elaun susutnilai(amaun dari 2C)
3D. Rugi Sedunia
3E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia
3F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)
3G. (i) Rugi Larasan ( 3D x )
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)
3H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 3G(i) x 3G(ii) ]
PENGIRAAN RUGI LARASAN I ( RUGI LARASAN DALAM PENGIRAAN DI NEGARA MASTAUTIN )3
PENGIRAAN RUGI SEDUNIA
Elaun susutnilai(amaun dari 2C)
TAMBAH: Pendapatan Dilaraskan(amaun dari 2B)
4D. Rugi Sedunia
4E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia
4F. Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja(amaun dari 2A)
4G. (i) Rugi Larasan ( 4D x )
(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia(rujuk Lampiran C jika perlu)
4H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 4G(i) x 4G(ii) ]
PENGIRAAN RUGI LARASAN II ( ELAUN SUSUTNILAI MELEBIHI PENDAPATAN DILARASKANDI NEGARA MASTAUTIN )
4
4E
4F
3E
3F
PendapatanLarasan
TAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modal
bawa hadapan– Elaun Modal
tahun semasa– Elaun Imbangan
tahun semasa
PendapatanBerkanun
Rugi insuransbawa hadapan
TOLAK:
Rugi bawa hadapan
Jumlah Kecil
TAMBAH:Pendapatan lain
Jumlah
TOLAK:Rugi tahun semasa
HK-PC9 : 1/2
(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
*
(Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun)(Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja)
*
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS
Perniagaan 1 2 3 4 5 6
DanaInsurans
Am
DanaPemegang
Saham
DanaHayat
DanaInsurans
Luar Pesisir
JUMLAHDanaInsurans
Semula AlirMasuk
DanaInsuransSemulaHayat
JUMLAH
TOLAK:Derma yang diluluskan
Pendapatan Bercukai
PendapatanBercukaidibahagikan
Kadar Cukai 8% 25% 25% 25% 5% 5%
Elaun Modalhantar hadapan
Rugi insuranshantar hadapan
Rugi hantar hadapan
Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-
Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun
(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana hayat [subseksyen 108(11)]
(iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk [subseksyen 60A(2)] dan insuransluar pesisir [subseksyen 60B(2)] dikira seperti berikut:-
Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx
(iv) Perniagaan insurans semula hayat dan insurans semula alir masuk:-
Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan hayat dan ditaksir sebagaiperniagaan am.
Kadar cukai insurans semula hayat ialah 25%.Kadar cukai insurans semula alir masuk ialah 5%.
**
**
HK-PC9 : 2/2
PendapatanLarasan
TAMBAH:Kenaan ImbanganTOLAK:– Elaun Modal
bawa hadapan– Elaun Modal
tahun semasa– Elaun Imbangan
tahun semasa
PendapatanBerkanun
Rugi takafulbawa hadapan
TOLAK:Rugi bawa hadapan
Jumlah Kecil
TAMBAH:Pendapatan lain
Jumlah
TOLAK:Rugi tahun semasa
(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)
(Bahagikan mengikut amaun premium kasar)(Terhad kepada Pendapatan Larasan)
(Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)
*
(Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja)
*
Perniagaan 1 2 3 4 5 6
DanaTakaful
Am
DanaPemegang
Saham
DanaTakaful
Keluarga
DanaTakaful
LuarPesisir
JUMLAHDanaTakafulSemula
Alir Masuk
DanaTakafulSemula
Keluarga
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL
Tahun Taksiran
HK-PC9A : 1/2
JUMLAH
TOLAK:Derma yang diluluskan
Pendapatan Bercukai
PendapatanBercukaidibahagikan
Kadar Cukai 8% 25% 25% 25% 5% 5%
Elaun Modalhantar hadapan
Rugi takafulhantar hadapan
Rugi hantar hadapan
Nota: (i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:-
Pendapatan Berkanun x Pendapatan BercukaiJumlah Besar Pendapatan Berkanun
(ii) Akaun seksyen 108 tidak terpakai bagi perniagaan dana takaful keluarga [subseksyen 108(11)]
(iii) Akaun pengecualian bagi perniagaan takaful semula alir masuk dan dana takaful luar pesisir [subseksyen60AA(22)] dikira seperti berikut:-
Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) xxTolak: Cukai pendapatan @ 5% xxPendapatan dikecualikan xx
(iv) Perniagaan takaful semula keluarga dan takaful semula alir masuk:-
Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan takaful keluarga dan ditaksirsebagai perniagaan am.
Kadar cukai takaful semula keluarga ialah 25%.Kadar cukai takaful semula alir masuk ialah 5%.
HK-PC9A : 2/2
**
**
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Elaun Peningkatan Eksport boleh dituntut(amaun dari F5 atau G4)
3. Elaun Peningkatan Eksport diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )
HK-PC10 : 1/3
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.
PERTANIAN PENGILANGAN
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC10: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT [P.U. (A) 128/1999]- SYARIKAT PERKILANGAN / SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN
1. (a) Harga jualan keluaran(pada harga kilang)
TOLAK:
(b) Kos bahan mentah
(c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ]
(d) Peratus nilai ditambah ( x 100% ) %
2. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan
3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ]
4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 29%, Elaun Peningkatan Eksport =
(b) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 10%
(c) Jika F1(d) = 50% atau lebih, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 15%
5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) / F4(c) ]
TOLAK:
6. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)
7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )
HK-PC10 : 2/3
F. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT PERKILANGAN
F1(c)
F1(a)
TIADA
H. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( H1 + H2 + H3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( H4 - H5 )
HK-PC10 : 3/3
1. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) - G2(b) ]
3. Elaun Peningkatan Eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]
4. JUMLAH ( G1 + G3 )
TOLAK:
5. Elaun Peningkatan Eksport diserap(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
G. PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F5 / G4 / H4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.
PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA
PASARAN BARU
ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORTDAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA
HK-PC10A : 1/3
INSENTIF KHAS BAGI EKSPORT BERDASARKAN:
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC10A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUKSYARIKAT YANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIANPENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT
HK-PC10A : 2/3
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]
3. Peratus nilai peningkatan eksport ( x 100% ) %
4. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:(jika F3 = 50% atau lebih)
x 30% =
5. JUMLAH ( F1 + F4 )
TOLAK:
6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)
7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA
F2(c)
F2(b)
[amaun dari F2(c)]
1. Baki bawa hadapan
2. Nilai eksport untuk pasaran baru bagi tempoh asas (semasa):
Nama Negara Baru Nilai Eksport bagi Tempoh Asas (Semasa)
(i) ............................................. .....................................................
(ii) ............................................. .....................................................
(iii) ............................................. ......................................................
Jumlah:
3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:
x 50% =
4. JUMLAH ( G1 + G3 )
TOLAK:
5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI EKSPORT UNTUK PASARAN BARU
(jumlah dari G2)
NOTA: Tuntutan ini hanya diberi sekali bagi setiap negara baru.
*
*
NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.
H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG DIBERIANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT DAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA
HK-PC10A : 3/3
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ H2(a) - H2(b) ]
3. Pendapatan Berkanun yang dikecualikan:
x 100% =
4. JUMLAH ( H1 + H3 )
TOLAK:
5. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(terhad kepada amaun di C)
6. Baki hantar hadapan ( H4 - H5 )
[amaun dari H2(c)]
NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran,tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
HK-PC10B : 1/2
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC10B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKATYANG LAYAK MENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGINILAI PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
HK-PC10B : 2/2
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]
3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 50% =
4. JUMLAH ( F1 + F3 )
TOLAK:
5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT
HK-PC11 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
D. PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN
1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x C =
2. Pendapatan Berkanundikecualikan yang boleh dituntut(amaun dari F4)
3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap(D1 atau D2, yang mana lebih rendah)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC11: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAKMENUNTUT PENGECUALIAN PENDAPATAN BAGI NILAI PENINGKATANEKSPORT - SYARIKAT PERDAGANGAN ANTARABANGSA MALAYSIA
G. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )
1. Baki bawa hadapan
2. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa)
TOLAK:
(b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum)
(c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]
3. Pendapatan berkanundikecualikan bagi tahun semasa: F2(c) x 20% =
4. JUMLAH ( F1 + F3 )
TOLAK:
5. Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap(amaun dari D3)
6. Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT
HK-PC11 : 2/2
HK-PC12 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2yang mana berkenaan)
B. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN (EPP)
1. EPP bawa hadapan
2. EPP tahun semasa:
% x
3. JUMLAH ( B1 + B2 )
C. Elaun Pelarasan Perindustrian diserap(amaun A atau B3, yang mana lebih rendah)
D. Baki pendapatan larasan ( A - C )
TAMBAH:
E. Kenaan Imbangan
F. Jumlah ( D + E )
TOLAK:
G. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di F)
H. PENDAPATAN BERKANUN ( F - G )
=(perbelanjaan modal yang layak)
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC12: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANGLAYAK MENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN
J. PELARASAN BAKI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari C)
5. Baki hantar hadapan ( J3 - J4 )
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari G)
6. Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )
HK-PC12 : 2/2
HK-PC13 : 1/3
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC13: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGISYARIKAT PUSAT PENGEDARAN SERANTAU / SYARIKAT PUSAT PEROLEHAN ANTARABANGSA
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. Jumlah ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai(amaun dari F4 / G6 / H7)
E. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
JUALAN EKSPORT LANGSUNG
JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN
JUALAN TEMPATAN
HK-PC13 : 2/3
1. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak
2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak
3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran
4. Nilai jualan eksport langsung
5.
Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( G3 )
yang mana lebih rendah
6. Pendapatan berkanun dikecualikan:
G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT PENGHANTARAN LUARAN
30
50x G4 =
x G1 =
ATAU
*G5
G2*
1. Nilai jualan eksport langsung
2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak
3. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak
4. Pendapatan berkanun dikecualikan:
F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANEKSPORT LANGSUNG
x F3 =F1
F2
HK-PC13 : 3/3
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
1. Pendapatan berkanundaripada aktiviti yang layak
2. Nilai jualan tahunandaripada aktiviti yang layak
3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran
4. Nilai jualan eksport langsung
5. Nilai jualan tempatan
6. (a)
Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( H3 )
yang mana lebih rendah
(b)
Nilai jualan tempatan ( H5 )
yang mana lebih rendah
7. Pendapatan berkanun dikecualikan:
H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALANTEMPATAN
30
50x H4 =
x H1 =
ATAU
*
20
80x [ H4 + H6(a) ] =
ATAU
**
*
H6(b)
H2**
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
HK-PC14 : 1/2
D. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI
1. Pendapatan Berkanun (amaun dari C)
TOLAK:
2. Kerugian larasan tahun semasa(selain daripada perniagaan perintisdan perniagaan diluluskan)
3. Kerugian larasan tidak diserapdan kerugian larasan tahun semasa(perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)(Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)
4. PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI ( D1 - D2 - D3 )
%x =
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 112/2006
E. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( E1 + E2 + E3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( E4 - E5 )
HK-PC14 : 2/2
HK-PC15 : 1/2
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
A. 1. Pendapatan Larasan Perniagaan(Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkanamaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)
TAMBAH:
2. Kenaan Imbangan
3. JUMLAH ( A1 + A2 )
TOLAK:
B. Elaun Modal boleh diserap(Terhad kepada amaun di A3)
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )
TOLAK:
D. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKANDI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA
1. Baki Elaun bawa hadapan
2. Elaun tahun semasa:
% x
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
E. Had sekatanPendapatan Berkanun
F. Elaun diserap(D3 atau E, yang mana lebih rendah)
G. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )
=(perbelanjaan modal yang layak)
70% x C =
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-PC15: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKATYANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAHSKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 113/2006
J. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan
3. Elaun Modal
4. JUMLAH ( J1 + J2 + J3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari B)
6. Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )
H. PELARASAN BAKI ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari F)
5. Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )
HK-PC15 : 2/2
HK-C14
A. Dividen Kasar (dari Lampiran B1, B3 dan B4)
Tolak:
B. Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
C. PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-C14: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN — DIVIDEN
A. 1. Faedah Kasar
Tolak:
2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedahtersebut
3. Pendapatan Berkanun
B. JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH(dari Lampiran B2, B3, B4)
C. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )
D. Royalti Kasar
E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI(dari Lampiran B2, B3, B4)
F. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )
HK-C15
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTI
A. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5)
Tolak:
Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah atas pinjamanyang dilakukan semata-mata untukmenghasilkan pendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai taksiran
(iii) Cukai tanah
(iv) Insurans
Perbelanjaan hasil lain:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) .........................................................
(viii) .........................................................
(ix) .........................................................
(x) .........................................................
B. Jumlah Perbelanjaan [ (i) hingga (x) ]
C. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A - B )
D. Jumlah pendapatan berkanun sewa termasuksewa yang diperolehi daripada perkongsian
HK-C16
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-C16 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA
A. Baki kerugian bawa hadapan
B. Tolak: Amaun diabaikan kerana perubahansebahagian besar pemegangan syer(jika berkenaan)
C. Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap olehagregat pendapatan berkanun perniagaantahun semasa
D. Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap( A - B - C )
E. Kerugian tahun semasa
F. Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregattahun semasa
G. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( E - F )
H. Tolak: Jumlah diserah di bawah peruntukanRelif Kumpulan (jika berkenaan)
J. Baki kerugian tahun semasa tidak diserah ( G - H )
K. Tolak: Kerugian tahun semasa dibawa ke belakang(jika berkenaan)
L. Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( J - K )
M. Jumlah kerugian hantar hadapan ( D + L )
HK-F1
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
A. Baki bawa hadapan
Tambah:
B. Kerugian larasan tahun semasa
C. Jumlah kerugian ( A + B )
Tolak:
D. Kerugian diserap
E. Baki hantar hadapan ( C - D )
F2
JENIS INSENTIF:
Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.
1 2 3 4 5Perniagaan / Perkongsian
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-F2 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAANDAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF
TahunTaksiran
PendapatanBercukai
CukaiTambahan
CukaiDikurangkan
CukaiDibayar Balik
HK-J
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
109E ACP 1967 (PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN PESERTA TAKAFUL* )
109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)]
Cukai PeganganDiremit ke LHDNM
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja
(3%)]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
HK-M : 1/2
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
( * Cara pengiraan ditunjukkan di muka surat sebelah)
A. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Hayat
(i) Cukai pegangan peserta (individu)
(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)
Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.
Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=
Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai
Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)
Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)
X 8%
Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=
Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai
Pendapatan bersih pelaburan(termasuk dividen dikecualikan cukai)
X 25%
B. Pengiraan Cukai Pegangan Dana Am
(i) Cukai pegangan peserta (individu)
(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin)
Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secaraberasingan.
Bahagian keuntunganpeserta (individu) X=
Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 8%
Bahagian keuntungan peserta(syarikat tidak bermastautin) X=
Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukaiX 25%
Surplus dari dana am atau polisi berkelompok(dari akaun beraudit)
HK-M : 2/2
HK-O : 1/3
C. No. kad pengenalan /pasport
A. Nama Pengarah
B. Alamat
D. No. rujukan cukai
E. Pegangan syer (%)
F. Gaji / Bonus
G. Fi / Komisen / Elaun
H. Pengarah Urusan
Poskod
Negeri
Bandar
Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)
,,,,, ,,,,,.....
,,,,, ,,,,,
C. No. kad pengenalan /pasport
A. Nama Pengarah
B. Alamat
D. No. rujukan cukai
E. Pegangan syer (%)
F. Gaji / Bonus
G. Fi / Komisen / Elaun
H. Pengarah Urusan
Poskod
Negeri
Bandar
Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)
,,,,, ,,,,,.....
,,,,, ,,,,,
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-O : MAKLUMAT LIMA PENGARAH SYARIKAT
A. Nama Pengarah
B. Alamat
D. No. rujukan cukai
E. Pegangan syer (%)
F. Gaji / Bonus
G. Fi / Komisen / Elaun
H. Pengarah Urusan
Poskod
Negeri
Bandar
Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)
,,,,, ,,,,,.....
,,,,, ,,,,,
C. No. kad pengenalan /pasport
HK-O : 2/3
C. No. kad pengenalan /pasport
A. Nama Pengarah
B. Alamat
D. No. rujukan cukai
E. Pegangan syer
F. Gaji / Bonus
G. Fi / Komisen / Elaun
H. Pengarah Urusan
Poskod
Negeri
Bandar
Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)
,,,,, ,,,,,.....
,,,,, ,,,,,
C. No. kad pengenalan /pasport
A. Nama Pengarah
B. Alamat
D. No. rujukan cukai
E. Pegangan syer (%)
F. Gaji / Bonus
G. Fi / Komisen / Elaun
H. Pengarah Urusan
Poskod
Negeri
Bandar
Ya Tidak (Tandakan ‘X‘ dalam petak berkenaan)
,,,,, ,,,,,.....
,,,,, ,,,,,
HK-O : 3/3
HK-P : 1/3
A. NamaPemegang Syer
B. Alamat
D. No. rujukan cukai
E. Negaraasal
Poskod
Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran
F. Pegangan syersecara langsung (%)
G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)
.....
.....A. Nama
Pemegang Syer
B. Alamat
D. No. rujukan cukai
E. Negaraasal
Poskod
Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran
F. Pegangan syersecara langsung (%)
G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)
.....
.....
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
HK-P : MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA BAGI SYARIKAT TERKAWAL
A. NamaPemegang Syer
B. Alamat
D. No. rujukan cukai
E. Negaraasal
Poskod
Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran
F. Pegangan syersecara langsung (%)
G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)
.....
.....
A. NamaPemegang Syer
B. Alamat
D. No. rujukan cukai
E. Negaraasal
Poskod
Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran
F. Pegangan syersecara langsung (%)
G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)
.....
.....
HK-P : 2/3
A. NamaPemegang Syer
B. Alamat
D. No. rujukan cukai
E. Negaraasal
Poskod
Negeri
Bandar
C. No. kad pengenalan /pasport / pendaftaran
F. Pegangan syersecara langsung (%)
G. Pegangan syermelalui entiti lain (%)
.....
.....
HK-P : 3/3
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
1 2 3 4 5Perniagaan
Tandakan “X” dalam petak berkenaan
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
................................................................
.......................................................................
.......................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
TOLAK
4. Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
................................................................
................................................................
................................................................
Perkara Amaun
+ –
Jenis Perniagaan Kod Perniagaan
Tahun Taksiran
LA1 : 1/2
LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN
6. JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )
E. PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN
1. TAMBAH:
1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkanmengikut subseksyen 33(2)
1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1)
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................
...................................................................JUMLAH:
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
3. JUMLAH ( E1 - E2 )
F. PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untukmenentukan pendapatan berkanun.
2. TOLAK:
2.1 Elaun perlombongan
2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan
2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam AkaunUntung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan):
2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D):
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
.........................................................................
TAMBAH:5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam
Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan:
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
LA1 : 2/2
(i) Pendapatan dividen
(ii) Pendapatan faedah
(iii) Pendapatan sewa
(iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH ( A + B )
TAMBAH:
D. Surplus aktuari dipindahke dana pemegang saham
E. JUMLAH PENDAPATAN KASAR
TOLAK:
F. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B
G. JUMLAH ( E - F )
TOLAK:H. Defisit aktuari dipindahkan
ke dana hayat (jika berkenaan)
I. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.
LA2
( amaun C ) ( C + D )
Dana Hayat Dana Pemegang Saham
( amaun G ) ( G - H )
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
(i) Pendapatan dividen
(ii) Pendapatan faedah
(iii) Pendapatan sewa
(iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak
C. JUMLAH ( A + B )
TOLAK:
D. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B
E. Pembahagian keuntungan yangdiagihkan / dikreditkan kepada peserta
F. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang saham
G. JUMLAH ( D + E + F )
H. PENDAPATAN LARASAN ( C - G ) /(KERUGIAN LARASAN) ( G - C )
Nota: Bayaran fi wakalah kepada dana pemegang saham tidak dibenarkan potongan daripada dana takafulkeluarga.
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.
LA2A
Dana Takaful Keluarga
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN A2A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL KELUARGA
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
LA3 : 1/2
A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik
B. Komisen boleh diterima
C. Pendapatan pelaburan
D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak
E. Amaun pulih semula dibawah kontrak insurans semula
F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)
TOLAK:
H. Tuntutan yang dilakukan
I. Premium insurans semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)
J. Komisen dibayar
K. Diskaun dibenarkan
L. Perbelanjaan pengurusan
M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang D
N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan
O. JUMLAH TOLAKAN( H + I + J + K + L + M + N )
P. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]
InsuransAm
InsuransSemula Alir
Masuk
InsuransLuar Pesisir
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukanpendapatan berkanun.
LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN A3: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN INSURANS AM
InsuransSemulaHayat
Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium
dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium insurans semula boleh dibayar; dan
(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri insurans bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967]
(ii) Bagi syarikat insurans bukan pemastautin [subseksyen 60(6)]:
(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.
(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).
(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-
Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am
(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.
(iii) Syarikat insurans bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium insurans semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60(7)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).
LA3 : 2/2
LA3A : 1/2
A. Premium kasar boleh diterimaTolak: Premium dibayar balik
Fi wakalah
TakafulAm
TakafulSemula
Alir Masuk
TakafulLuar Pesisir
Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukanpendapatan berkanun.
LAMPIRAN A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAANINSURANS AM
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN A3A: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASANBAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM
TakafulSemula
Keluarga
R. PENDAPATAN LARASAN /(KERUGIAN LARASAN)[ ( G - O ) atau ( O - G ) ]
Q. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga Q )
P. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkanke dana pemegang saham
O. Pembahagian keuntunganyang diagihkan / dikreditkankepada peserta
N. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh hantar hadapan
M. Kos memperolehi dan melupuskanpelaburan atau hak di ruang D
L. Diskaun dibenarkan
K. Komisen dibayar
J. Premium takaful semula bolehdibayar (100% jika di Malaysia,95% jika di luar Malaysia)
I. Tuntutan yang dilakukan
TOLAK:
G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR(A + B + C + D + E + F)
H. Fi selain fi wakalah yang berkaitandengan dana pemegang saham
F. Baki rizab bagi risiko belumtamat tempoh bawa hadapan
E. Amaun pulih semula dibawah kontrak takaful semula
D. Hasil pelupusan pelaburan atau hakC. Pendapatan pelaburanB. Komisen boleh diterima
LA3A : 2/2
Nota: (i) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60AA(24)](a) 25% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium
dilaraskan ialah:Premium kasar pertama boleh diterimaTolak: Premium takaful semula boleh dibayar; dan
(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawalindustri takaful bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60AA(24)(b) ACP 1967]
(ii) Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin [subseksyen 60AA(8)]:
(a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia.
(b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar daripelaburan yang dibuat di mana-mana).
(c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:-
Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia x perbelanjaan ibu pejabatJumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am
(d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah samaseperti nota (i) di atas.
(iii) Pengendali bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium takaful semulaboleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepadasubseksyen 60AA(12)]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).
(i) Pendapatan dividen
(ii) Pendapatan faedah
(iii) Pendapatan sewa
(iv) Pendapatan lain
B. Pendapatan kasar daripelupusan pelaburan atau hak
C. Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterimadari dana keluarga, am, takaful semula alirmasuk, luar pesisir atau takaful semula keluarga
D. Qard dipulih semula dari dana keluarga
E. Keuntungan pelaburan dibahagikanatau dikreditkan dari dana keluarga
F. Keuntungan dibahagikan atau dikreditkandari dana am dan dana takaful semula keluarga
G. JUMLAH ( A hingga F )
TOLAK:
H. Kos memperolehi dan perbelanjaanmelupuskan pelaburan atau hak di ruang B
I. Bayaran qard kepada dana keluarga
J. Perbelanjaan pengurusan yangberkaitan dengan perniagaantakaful keluarga dan takaful am
K. JUMLAH ( H + I + J )
L. DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL ( G - K )
LA4
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN A4: PENGIRAAN DANA PEMEGANG SAHAM TAKAFUL
A. Pendapatan kasar dari pelaburan:
LB1 : 1/2
LAMPIRAN B1
Nota
:Te
rusk
an p
engi
raan
di m
uka
sura
t seb
elah
jika
kada
r cuk
ai d
ipot
ong
men
giku
t bau
car /
sijil
divid
en ya
ng d
iterim
a be
rlain
an d
enga
n ka
dar c
ukai
tahu
n ta
ksira
n se
mas
a
Kad
arC
ukai
No.
War
an /
No.
Siri
Bag
i Ta
hun
Ber
akhi
rN
ama
Sya
rikat
Div
iden
Kas
arC
ukai
Dip
oton
gTa
rikh
Bay
aran
Bil. 3 4 5 6 7 8 9 10 11
JUM
LAH
DIV
IDEN
BER
SIH
LAM
PIR
AN
B1:
TOLA
KA
N C
UK
AI D
I BA
WA
H S
EK
SY
EN
51
AK
TA K
EW
AN
GA
N 2
007
(DIV
IDE
N)
21
RMse
nRM
sen
Div
iden
Ber
sih
RMse
n
12 13 14 15
Jum
lah
dika
sar
sem
ula
Kem
ukak
an L
ampi
ran
ini ji
ka tu
an la
yak m
enun
tut b
ayar
an b
alik
(Gun
akan
Lam
pira
n B1
ber
asin
gan
bagi
divi
den
yang
per
lu d
ikasa
rkan
sem
ula)
Nam
a
No.
Ruj
ukan
Cuk
ai
Tahu
n Ta
ksira
n
No.
Pen
dafta
ran
A.
Sen
arai
pen
dapa
tan
divi
den:
[ am
aun
dari B
(i) ]
[ am
aun
dari B
(ii) ]
B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong
Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukaitahun taksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkansemula dan cukai dianggap telah dipotong:-
(i) Dividen dikasar semula (X)
= Dividen bersih x
= (X)
(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)
= X x Z *
= (Y)
* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat
C. Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun X ke:
(i) Helaian Kerja HK-C14 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau
(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan dividen ditaksir sebagai pendapatanperniagaan di bawah seksyen 4(a) ACP 1967.
1 ( 1 - Z * )
LB1 : 2/2
JUMLAH
A. Senaraikan: pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta yang sama;pendapatan daripada amanah seperti di CP30Apendapatan lain yang berkenaan.
Bil. Kod * Nama Pembayar/Amanah
PendapatanKasar(RM)
CukaiDipotong
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
TarikhBayaran
No. Resit
LB2
(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A
7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan harta tanah / tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan)
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
RM sen
(Z)
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Bahagian Pendapatan Berkanun ** Cukai dikenakansebelum tolakan kredit = Y
A. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A
7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)
(X)
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Tahun Taksiran
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADANEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranwang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongancukai yang telah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut.** Contoh di muka surat sebelah menunjukkan cara pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun dan Kredit
Dua Pihak (seksyen 132).
x
Bil. Kod * Cukai Yang DipotongDi Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah
PendapatanBerkanun
PendapatanKasar
LB3 : 1/2
PENGIRAAN BAHAGIAN PENDAPATAN BERKANUN DAN KREDIT DUA PIHAK (SEKSYEN 132)
Pindaan ke atas perenggan 5 dan 16 Jadual 7 ACP 1967 mulai tahun taksiran 2007:
Sebelum tahun taksiran 2007, pelepasan cukai dua kali di bawah seksyen 132 hanya dibenarkan ke ataspendapatan yang berpunca / terbit dari luar Malaysia yang dikenakan cukai di Malaysia. Kini definisi ‘foreignincome’ dipinda untuk memasukkan juga pendapatan yang dianggap berpunca / terbit dari Malaysia yang dikenakancukai di negara asing yang mana Malaysia mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK).
Contoh:
Syarikat Mega Sdn Bhd (SMSB), sebuah syarikat pemastautin di Malaysia menjalankan perniagaan perundingkejuruteraan. SMSB memberikan rundingan kejuruteraan kepada syarikat Arumugam Pte Ltd (APL), sebuahsyarikat pemastautin di India. APL membayar RM75,000 bagi perkhidmatan tersebut dan amaun ini adalahtertakluk kepada cukai pegangan pada kadar 10% di India.
Oleh kerana keseluruhan perkhidmatan tersebut telah dilaksanakan di Malaysia, ia dianggap berpunca / terbitdari Malaysia dan dikenakan cukai di Malaysia. Cukai telah dikenakan dua kali atas pendapatan yang samaiaitu di Malaysia dan India. Di bawah PPPDK di antara Malaysia dan India, SMSB layak menuntut pelepasancukai dua kali.
RMPendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan berkanun sewa [subseksyen 4(d) ACP 1967] 25,000
Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Elaun modal (Jadual 3 ACP 1967) 45,000
(i) Pengiraan cukai pendapatan dari semua punca: RM
Pendapatan kasar perniagaan (dari India) 75,000Pendapatan kasar perniagaan (Malaysia) 525,000Pendapatan perniagaan 600,000Tolak: Perbelanjaan perniagaan dibenarkan 60,000Pendapatan larasan perniagaan 540,000Tolak: Elaun modal 45,000Pendapatan berkanun perniagaan 495,000Campur: Pendapatan berkanun sewa 25,000 25,25,000000Jumlah Pendapatan 520,000
Cukai pendapatan dikenakan (25%) 130,000Cukai pegangan di India (10%) 7,500
(ii) Pengiraan Bahagian Pendapatan Berkanun:
(iii) Pengiraan kredit dua pihak (seksyen 132):
xBahagian Pendapatan Berkanun
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
ATAU RM7,500 (X)
yang mana lebih rendah.
Oleh itu, kredit dua belah pihak (seksyen 132) adalah RM7,500.
x 130,000 = RM15,468.75 (Y) 61,875520,000
Cukai Malaysia(sebelum tolakan kredit)
x 495,000 = RM61,875 75,000600,000
LB3 : 2/2
Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut:Jumlah X Cukai dikenakan
x sebelum tolakan kredit = U
B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)(Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wangasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yangtelah dibuat di negara asing.
3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut.
LB4
A. Butir-Butir Pendapatan(Nota - * Kod Pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A
7 = pendapatan daripada amanah 8 = pendapatan lain)
Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang DipotongDi Negara Asing
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah(X) (Y)
(Z)Y/2 =====
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI
LC : 1/2
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN CLA
MPI
RAN
C:K
AD
AR
PE
RTU
KA
RA
N W
AN
G A
SIN
G (
PU
RA
TA T
AH
UN
AN
)
YEA
R OF
1 W
ON
$1 N
EW1
RUPE
E1
PESO
$11
RUPE
E1
FRAN
C$1
BAHT
£1$1
1 A
SSES
SMEN
TSO
UTH
KORE
AZE
ALAN
DPA
KIST
ANPH
IL.
S’PO
RESR
I LAN
KASW
ITZE
RLAN
DTA
IWAN
THAI
UKU
SAEU
RO19
990.0
028
2.109
90.0
816
0.096
52.3
438
0.060
72.7
092
0.117
30.0
957
6.491
63.9
177
-
2000
(TBT
S)0.0
032
2.031
00.0
746
0.098
22.2
626
0.054
22.5
579
0.118
80.1
014
6.204
43.8
000
-
2000
(STT
S)0.0
034
1.755
70.0
714
0.087
42.2
270
0.050
02.2
753
0.123
00.0
959
5.821
13.8
000
-
2001
0.003
01.6
148
0.062
30.0
753
2.143
60.0
430
2.277
60.1
137
0.086
35.5
292
3.800
0-
2002
0.003
11.7
790
0.064
30.0
745
2.143
40.0
402
2.471
80.1
113
0.089
35.7
623
3.800
03.6
254
2003
0.003
22.2
299
0.066
50.0
709
2.203
80.0
398
2.851
20.1
117
0.092
56.2
699
3.800
04.3
339
2004
0.003
32.5
495
0.065
80.0
685
2.270
80.0
379
3.092
50.1
150
0.095
37.0
348
3.800
04.7
725
2005
0.003
72.6
947
0.064
20.0
694
2.296
90.0
381
3.079
60.1
191
0.095
16.9
664
3.803
44.7
666
2006
0.003
82.4
063
0.061
40.0
722
2.330
60.0
356
2.955
30.1
139
0.097
66.8
176
3.704
34.6
479
2007
0.003
72.5
534
0.057
10.0
754
2.304
00.0
314
2.893
70.1
057
0.100
76.9
464
3.472
14.7
529
2008
0.003
12.3
904
0.048
00.0
758
2.377
30.0
310
3.107
70.1
067
0.100
96.2
176
3.365
74.9
339
2009
0.002
82.2
521
0.043
70.0
748
2.447
10.0
310
3.281
30.1
077
0.103
65.5
655
3.559
04.9
538
YEAR
OF
$11
DINA
R$1
$11
RENM
INBI
1 RI
YAL
1 RA
ND1
KRO
NE$1
1 RU
PEE
1 RU
PIAH
1 YE
NAS
SESS
MEN
TAU
ST.
BA
HR
AIN
BR
UN
EIC
AN
AD
ACH
INA
ARAB
SAU
DIS.
AFRI
CANO
RWAY
HKIN
DIA
INDO
NESI
AJA
PAN
1999
2.471
210
.3919
2.343
82.6
480
0.474
5-
--
0.505
70.0
953
0.000
40.0
301
2000
(TBT
S)2.4
748
10.08
002.2
626
2.581
00.4
633
--
-0.4
942
0.089
10.0
005
0.033
8
2000
(STT
S)2.2
350
10.08
392.2
270
2.584
90.4
636
--
0.437
10.4
925
0.085
50.0
005
0.035
6
2001
1.987
412
.5202
2.143
62.4
793
0.463
7-
-0.4
274
0.492
10.0
814
0.000
40.0
316
2002
2.085
110
.0815
2.143
42.4
444
0.463
71.0
234
0.366
50.4
831
0.492
10.0
790
0.000
40.0
307
2003
2.496
710
.0812
2.203
82.7
407
0.463
71.0
234
0.509
20.5
433
0.492
80.0
824
0.000
40.0
331
2004
2.827
710
.0822
2.270
82.9
533
0.463
71.0
234
0.597
80.5
701
0.492
70.0
847
0.000
40.0
354
2005
2.916
110
.0891
2.296
73.1
529
0.466
91.0
199
0.601
30.5
955
0.491
80.0
869
0.000
40.0
348
2006
2.788
59.8
261
2.330
53.2
648
0.464
60.9
877
0.552
20.5
777
0.477
20.0
820
0.000
40.0
318
2007
2.908
49.1
412
2.303
83.2
396
0.456
30.9
265
0.492
60.5
932
0.445
00.0
844
0.000
40.0
295
2008
2.852
68.8
466
2.376
83.1
665
0.484
60.8
972
0.411
60.6
025
0.432
20.0
781
0.000
30.0
326
2009
2.808
59.3
478
2.447
03.1
239
0.521
00.9
490
0.425
90.5
672
0.459
10.0
739
0.000
30.0
381
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Tarikh Mula Jumlah Sewa Kasar DiterimaAlamat Penyewa Aset Disewakan Dalam Tahun Taksiran (RM)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH KASAR
Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke:
(i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau
(ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaandi bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.
LB5
Nama
No. Rujukan Cukai No. Pendaftaran
Tahun Taksiran
LAMPIRAN B5: BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
LC : 2/2
KA
DA
R P
ER
TUK
AR
AN
WA
NG
AS
ING
(P
UR
ATA
TA
HU
NA
N)
YEAR
OF
1 DI
NAR
1 PE
SO1
PESO
1 RE
AL1
KYAT
1 KR
ONE
1 RI
AL1
PAUN
1 TA
KA1
KRO
NE1
DONG
1 NE
W L
IRA
ASSE
SSM
ENT
KUW
AIT
ARG
ENTI
NAM
EXIC
OBR
AZIL
MYA
NMAR
DENM
ARK
IRA
NLE
BANO
NBA
NGLA
DESH
SWED
ENVI
ETNA
MTU
RKEY
2008
12.51
301.0
552
0.301
11.8
439
0.522
50.6
592
0.000
30.0
022
0.049
10.5
145
0.000
22.5
792
2009
12.34
690.9
479
0.261
41.7
795
0.553
10.6
653
0.000
40.0
024
0.051
80.4
668
0.000
22.2
737
YEAR
OF
1 DI
RHAM
1 PE
SO1
RIYA
L1
SHEK
EL1
NAIR
A1
RUBL
EAS
SESS
MEN
TU.
A.E.
CHIL
EQ
ATAR
ISRA
ELNI
GER
IA R
USSI
A20
080.9
074
0.006
40.9
157
0.987
5
2009
0.959
50.0
063
0.968
00.8
979
0.02
380.1
114
LD : 1/3
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
101 Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau Perenggan 34(6)(e) ACP 1967belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi (Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)kemudahan pekerja kurang upaya
102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa Perenggan 34(6)(f) ACP 1967dan Pustaka
103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g) ACP 1967104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h) ACP 1967105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i) ACP 1967106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j) ACP 1967107 Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan Perenggan 34(6)(k) ACP 1967
tempatan serta negara-negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau
warisan negara asing108 Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah Perenggan 34(6)(l) ACP 1967109 Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan Perenggan 34(6)(m) ACP 1967
kalibrasi atau sebagai badan pensijilan
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7) ACP 1967
111 Perbelanjaan pemerbadanan P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005[P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]
112 Kos perolehan hak empunya P.U. (A) 63/2002[P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]
113 Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001& P.U. (A) 306/2002
114 Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat P.U. (A) 51/2000115 Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya P.U. (A) 160/1996
perniagaan116 Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6) ACP 1967117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n) ACP 1967118 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002
barangan di luar negeri (Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006)119 Pelaksanaan RosettaNet P.U.(A) 8/2004
[P.U. (A) 316/2002 dibatalkan]120 Pelaburan dalam syarikat teroka Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 &
P.U. (A) 76/2005[P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]
121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja P.U. (A) 504/2000(Tahun Taksiran 2001 - 2003)
Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur P.U. (A) 192/2008lebar bulanan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 - 2010)
122 Kos membangunkan laman jaring P.U. (A) 101/2003123 Pelaburan dalam projek makanan diluluskan P.U. (A) 81/2001124 Kos mengambil alih syarikat milik asing P.U. (A) 310/2003 & P.U. (A) 81/2008125 Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan P.U. (A) 269/2005
dan kemajuan
1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN
LD : 2/3
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
126 Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport P.U. (A) 117/2002berpotensi
127 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007 &P.U. (A) 176/2007
128 Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset P.U. (A) 321/2005129 Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’ P.U. (A) 322/2005130 Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau P.U. (A) 380/2005
keseniaan yang diadakan di Wilayah PersekutuanKuala Lumpur
131 Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U. (A) 55/2006132 Perbelanjaan audit P.U. (A) 129/2006133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus P.U. (A) 184/2006
baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta134 Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam P.U. (A) 65/2007135 Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Perenggan 34(6)(o) ACP 1967
Piawaian Malaysia136 Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967
memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusanMenteri Kewangan
137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U. (A) 373/2007138 Potongan bagi kos pemberian spektrum P.U. (A) 447/2007139 Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada P.U. (A) 42/2008
Majlis Pensijilan Kayu Malaysia140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang P.U. (A) 361/2008
berhubungan dengan pengambilan pekerja141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009142 Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan kebun P.U. (A) 417/2009
kecil dan tanah terbiar yang diluluskan143 Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan P.U. (A) 419/2009
pengetahuan
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
LD : 3/3
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
3. Potongan Dua Kali
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A ACP 1967
302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau Seksyen 34B ACP 1967bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikanyang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikatpenyelidikan kemajuan kontrak
303 Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum P.U. (A) 61/1992bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005
307 Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan P.U. (A) 170/2001
308 Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal
310 Elaun graduan menganggur P.U. (A) 387/2005
311 Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur P.U. (A) 172/2007(P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)
312 Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan P.U. (A) 14/2007barangan di luar negara
Kod Jenis Tuntutan Rujukan
201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 72/1982syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia
202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U. (A) 73/1982203 Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan P.U. (A) 61/1992
perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan P.U. (A) 79/1995
syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U. (A) 422/1990206 Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan P.U. (A) 412/1991 & P.U.(A) 263/2003207 Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di P.U. (A) 361/1991
Malaysia bagi penggalakan eksport208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U. (A) 526/1985209 Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2007
[P.U. (A) 129/99 dibatalkan]210 Penggalakan eksport Seksyen 41 APP 1986211 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 &
P.U. (A) 271/2005212 Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung P.U. (A) 50/2000
Malaysia213 Penggalakan eksport perkhidmatan P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005214 Penggalakan eksport P.U.(A) 115/2002215 Penggalakan eksport pendidikan tinggi P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008 & P.U. (A) 416/2009
(Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja P.U.(A) 261/2009
(Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)
2. Potongan Selanjutnya
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Afghanistan AF
Aland Islands AX
Albania AL
Algeria DZ
American Samoa AS
Andorra AD
Angola AO
Anguilla AI
Antarctica AQ
Antigua and Barbuda AG
Argentina AR
Armenia AM
Aruba AW
Australia AU
Austria AT
Azerbaijan AZ
Bahamas BS
Bahrain BH
Bangladesh BD
Barbados BB
Belarus BY
Belgium BE
Belize BZ
Benin BJ
Bermuda BM
Bhutan BT
Bolivia BO
Bosnia and Herzegovina BA
Botswana BW
Bouvet Island BV
Brazil BR
British Indian Ocean Territory IO
Brunei Darussalam BN
Bulgaria BG
Burkina Faso BF
Burundi BI
Cambodia KH
Cameroon CM
Canada CA
Cape Verde CV
Cayman Islands KY
Central African Republic CF
Chad TD
Chile CL
China CN
Christmas Island CX
Cocos (Keeling) Islands CC
Colombia CO
Comoros KM
Congo CG
Congo, The Democratic Republic of the CD
Cook Islands CK
Costa Rica CR
Cote D’ivoire CI
Croatia (local name: Hrvatska) HR
Cuba CU
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 1/5
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
Cyprus CY
Czech Republic CZ
Denmark DK
Djibouti DJ
Dominica DM
Dominican Republic DO
East Timor TP
Ecuador EC
Egypt EG
El Salvador SV
Equatorial Guinea GQ
Eritrea ER
Estonia EE
Ethiopia ET
Falkland Islands (Malvinas) FK
Faroe Islands FO
Fiji FJ
Finland FI
France FR
France, Metropolitan FX
French Guiana GF
French Polynesia PF
French Southern Territories TF
Gabon GA
Gambia GM
Georgia GE
Germany DE
Ghana GH
Gibraltar GI
Greece GR
Greenland GL
Grenada GD
Guadeloupe GP
Guam GU
Guatemala GT
Guernsey GG
Guinea GN
Guinea-Bissau GW
Guyana GY
Haiti HT
Heard and McDonald Islands HM
Honduras HN
Hong Kong HK
Hungary HU
Iceland IS
India IN
Indonesia ID
Iran Islamic Republic of IR
Iraq IQ
Ireland IE
Israel IL
Italy IT
Jamaica JM
Japan JP
Jordan JO
Kazakhstan KZ
Kenya KE
Kiribati KI
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 2/5
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
Korea, Democratic People’s Republic of KP
Korea, Republic of KR
Kuwait KW
Kyrgyzstan KG
Laos People’s Democratic Republic LA
Latvia LV
Lebanon LB
Lesotho LS
Liberia LR
Libyan Arab Jamahiriya LY
Liechtenstein LI
Lithuania LT
Luxembourg LU
Macao MO
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK
Madagascar MG
Malawi MW
Malaysia MY
Maldives MV
Mali ML
Malta MT
Marshall Islands MH
Martinique MQ
Mauritania MR
Mauritius MU
Mayotte YT
Mexico MX
Micronesia, Federated States of FM
Moldova, Republic of MD
Monaco MC
Mongolia MN
Montserrat MS
Morocco MA
Mozambique MZ
Myanmar MM
Namibia NA
Nauru NR
Nepal NP
Netherlands NL
Netherlands Antilles AN
New Caledonia NC
New Zealand NZ
Nicaragua NI
Niger NE
Nigeria NG
Niue NU
Norfolk Island NF
Northern Mariana Islands MP
Norway NO
Oman OM
Pakistan PK
Palau PW
Palestinian Territory, Occupied PS
Panama PA
Papua New Guinea PG
Paraguay PY
Peru PE
Philippines PH
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 3/5
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
Pitcairn PN
Poland PL
Portugal PT
Puerto Rico PR
Qatar QA
Reunion RE
Romania RO
Russian Federation RU
Rwanda RW
Saint Kitts and Nevis KN
Saint Lucia LC
Saint Vincent and the Grenadines VC
Samoa WS
San Marino SM
Sao Tome and Principe ST
Saudi Arabia SA
Senegal SN
Serbia and Montenegro CS
Seychelles SC
Sierra Leone SL
Singapore SG
Slovakia (Slovak Republic) SK
Slovenia SI
Solomon Islands SB
Somalia SO
South Africa ZA
South Georgia and the South Sandwich Islands GS
Spain ES
Sri Lanka LK
St. Helena SH
St. Pierre and Miquelon PM
Sudan SD
Suriname SR
Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Swaziland SZ
Sweden SE
Switzerland CH
Syrian Arab Republic SY
Taiwan, Province of China TW
Tajikistan TJ
Tanzania, United Republic of TZ
Thailand TH
Timor - Leste TL
Togo TG
Tokelau TK
Tonga TO
Trinidad and Tobago TT
Tunisia TN
Turkey TR
Turkmenistan TM
Turks and Caicos Islands TC
Tuvalu TV
Uganda UG
Ukraine UA
United Arab Emirates AE
United Kingdom GB
United States US
United States Minor Outlying Islands UM
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 4/5
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
Uruguay UY
Uzbekistan UZ
Vanuatu VU
Vatican City State (Holy See) VA
Venezuela VE
Vietnam VN
Virgin Islands (British) VG
Virgin Islands (U.S.) VI
Wallis And Futuna Islands WF
Western Sahara EH
Yemen YE
Yugoslavia YU
Zambia ZM
Zimbabwe ZW
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
LE : 5/5
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
LF : 1/2
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 3 JULAI 2009
1 Albania 10 10 10 2 Argentina* 15 10 10 3 Australia 15 10 NIL 4 Austria 15 10 10 5 Bahrain 5 8 10 6 Bangladesh 15 10 10 7 Belgium 10 10 10 8 Bosnia & Herzegovina** 10 8 10 9 Canada 15 10 1010 Chile 15 10 511 China 10 10 1012 Croatia 10 10 1013 Czech Republic 12 10 1014 Denmark 15 10 1015 Egypt 15 10 1016 Fiji 15 10 1017 Finland 15 10 1018 France 15 10 1019 Germany 15 10 NIL20 Hungary 15 10 1021 India 10 10 1022 Indonesia 15 10 1023 Iran*** 15 10 1024 Ireland 10 8 1025 Italy 15 10 1026 Japan 10 10 1027 Jordan 15 10 1028 Kazakhstan** 10 10 1029 Krygyz 10 10 1030 Kuwait 10 10 1031 Lebanon 10 8 1032 Luxembourg 10 8 833 Malta 15 10 1034 Mauritius 15 10 1035 Mongolia 10 10 1036 Morocco 10 10 1037 Myanmar 10 10 1038 Namibia 10 5 5
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
LF : 2/2
Nota:1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.2. Bagi kadar cukai yang tidak dinyatakan secara khusus di dalam PPPDK, kadar cukai yang tercatit di dalam ACP 1967 diguna
pakai.3. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang dinyatakan di dalam
PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diguna pakai.4. Bagi negara Taiwan yang diwakili oleh Taipei Economic and Cultural Office di Malaysia, pelepasan cukai dua kali diberikan
melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan.(i) P.U.(A) 201 (1998)(ii) P.U.(A) 202 (1998)Kadar cukai pegangan bagi Faedah, Royalti dan Fi bagi Perkhidmatan Teknikal diturunkan kepada kadar 10%, 10% dan 7.5%masing-masing.
* PPPDK terhad** Belum berkuat kuasa*** Tarikh berkuat kuasa bagi cukai pegangan - Tahun taksiran yang bermula pada atau selepas 1 Januari 2006
39 Netherlands 10 8 840 New Zealand 15 10 1041 Norway 15 10 1042 Pakistan 15 10 1043 Papua New Guinea 15 10 1044 Philippines 15 10 1045 Poland 15 10 1046 Qatar 5 8 847 Romania 15 10 1048 Russia 15 10 1049 Saudi Arabia 5 8 850 Seychelles 10 10 1051 Singapore 10 8 552 South Africa 10 5 553 South Korea 15 10 1054 Spain 10 7 555 Sri Lanka 10 10 1056 Sudan 10 10 1057 Syria 10 10 1058 Sweden 10 8 859 Switzerland 10 10 1060 Thailand 15 10 1061 Turkey 15 10 1062 United Arab Emirates 5 10 1063 United Kingdom 10 8 864 United States of America* 15 10 1065 Uzbekistan 10 10 1066 Venezuela** 15 10 1067 Vietnam 10 10 1068 Zimbabwe** 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN
01111 Menanam padi01112 Menanam tembakau01113 Menanam tebu01114 Menanam ubi kayu01115 Ladang getah01116 Kebun kecil getah01117 Ladang kelapa sawit01118 Kebun kecil kelapa sawit01119 Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu)01121 Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan)01129 Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan01131 Menanam koko01132 Menanam teh01133 Menanam kopi01134 Menanam nenas01135 Menanam pisang01136 Menanam pokok lada (“pepper”)01137 Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil)01138 Menanam durian01139 Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran)01211 Menternak lembu01212 Menternak ayam-itik01213 Menternak babi01219 Ternakan-ternakan lain01300 Perladangan campuran01400 Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar01500 Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan02001 Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah)02002 Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain02003 Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan)02004 Mengutip sagu02005 Mengutip sarang burung02006 Pembalakan kayu getah02009 Perkhidmatan perhutanan t.t.m.
B PERIKANAN
05001 Perikanan laut dalam dan pesisir pantai05002 Perikanan air tawar05003 Akuakultur05009 Perikanan t.t.m.
C PERLOMBONGAN DAN KUARI
10100 Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut11100 Mengeluar minyak mentah dan gas asli11200 Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli
tidak termasuk peninjauan (“surveying”)12000 Melombong uranium dan bijih thorium13100 Melombong bijih besi13201 Melombong bijih timah13202 Amang “retreatment”13203 Melombong tembaga
LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN
LG : 1/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
13204 Melombong emas13205 Melombong bauksit13206 Melombong ilmenite13209 Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain14101 Kuari granit14102 Kuari batu kapur14103 Melombong pasir dan batu kelikir14104 Melombong kaolin (“china clay”)14105 Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (“ball clay”/“plastic clay”)14106 Melombong tanah liat yang lain14107 Melombong barytes14108 Melombong batu silica14109 Kuari batu-batan lain t.t.m.14211 Mengeluar guano dan batu fosfat14219 Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain14220 Mengeluar garam14290 Melombong dan mengkuari t.t.m.
D PENGILANGAN
Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak15111 Ayam itik dan produk ayam itik15119 Memproses dan mengawet produk daging yang lain15120 Ikan dan produk ikan15131 Mengetin nenas15139 Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain15141 Minyak kelapa15142 Minyak kelapa sawit mentah15143 Minyak kelapa sawit bertapis15144 Minyak isirong kelapa sawit15149 Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain
Mengilang produk tenusu15201 Membuat aiskrim15202 Susu pekat, susu tepung dan susu cair15209 Produk tenusu yang lain
Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan15311 Padi15312 Tepung15319 Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan)15321 Kanji15322 Glukos dan sirap glukos, maltos15323 Sagu dan tepung/produk ubi kayu15329 Produk kanji yang lain15330 Mengilang makanan haiwan yang tersedia
Mengilang produk-produk makanan yang lain15411 Biskut15412 Roti, kek dan produk “bakery” yang lain15420 Gula15431 Produk koko15432 Produk coklat dan konfeksi gula15440 Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya15491 Ais (tidak termasuk ais kering)15492 Kopi15493 Teh15494 Rempah dan serbuk rempah kari15495 Kacang dan produk kacang
LG : 2/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
15496 Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat15497 Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang15499 Produk makanan lain t.t.m.
Mengilang minuman15510 Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasuk
minuman keras malt dan malt)15520 Wain15530 Minuman keras malt dan malt15541 Minuman ringan dan air bergas15542 Air mineral
Mengilang produk tembakau16000 Mengilang produk tembakau
Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil17111 Memintal dan menenun bahan asli (“natural fibre”)17112 Memintal dan menenun tekstil buatan (“man-made fibre”)17121 Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik)17122 Membuat batik
Mengilang tekstil lain17210 Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian17220 Permaidani dan alas lantai17230 Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring17291 Kerja tangan memintal dan menenun17299 Tekstil lain t.t.m.
Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye17300 Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye
Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang18101 Mengilang pakaian18102 Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas18109 Mengilang pakaian lain t.t.m.
Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang18200 Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang
Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda19110 Menyamak dan membersih kulit19120 Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit
Mengilang kasut19200 Kasut
Mengilang papan dan produk kayu20100 Mengilang papan dan mengetam kayu20211 Kepingan venir dan papan lapis20212 Laminboard dan papan serpai20220 Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan20230 Bekas dari kayu dan rotan20291 Arang20299 Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m.
Mengilang kertas dan produk kertas21010 Palpa, kertas dan papan kertas (“paperboard”)21020 Kertas berombak (“corrugated paper”) dan kotak daripada kertas dan papan kertas21091 Kertas karbon
LG : 3/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
21092 Sampul surat, kad atau poskad kosong21093 Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut21094 Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw)21095 Tuala wanita, napkin pakai-buang bagi bayi21096 Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding21097 Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian21099 Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m.
Penerbitan22110 Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain22120 Suratkhabar, jurnal dan periodikal22130 Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video
(92111) dan perisian komputer (72200)22190 Penerbitan-penerbitan lain
Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan22210 Percetakan22220 Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan)
Menghasil semula media rakaman22300 Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak
termasuk percetakan dan merekod bunyi (92492))
Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu23100 Produk “coke oven”23200 Produk petroleum bertapis23300 Memproses bahan api nuklea
Mengilang bahan kimia asas24111 Gas industri (mampat, cecair atau pejal)24119 Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen24120 Baja dan kompaun nitrogen24130 Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan
Mengilang produk-produk kimia lain24210 Racun perosak dan produk agrokimia yang lain24221 Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik24222 Dakwat percetakan24230 Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani24240 Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di
bilik mandi seperti ubat gigi, syampu dll24290 Produk kimia lain t.t.m.24300 Gentian buatan (“man-made fibres”)
Mengilang produk getah25111 Tayar dan tiub25112 Tayar celup25191 Mengilang semula getah dan memproses susu getah25192 Rumah asap getah25193 Sarung tangan getah25199 Produk-produk getah lain t.t.m.
Mengilang produk plastik25201 Produk plastik menggunakan acuan (“blow moulded”)25202 Produk plastik “extruded”25203 Beg plastik dan filem25204 Produk plastik (gentian tegas bertetulang)
LG : 4/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
25205 Produk busa plastik25206 Komponen plastik (pengacuan suntikan)25209 Keluaran plastik t.t.m.
Mengilang kaca dan produk kaca26100 Kaca dan produk kaca
Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.26910 Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori26920 Produk tembikar refraktori26930 Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori26941 Simen hidrolik26942 Kapur dan plaster26951 Konkrit siap bancuh26959 Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain26960 Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu26990 Produk galian bukan logam yang lain t.t.m.27100 Mengilang produk besi dan keluli asas27201 Peleburan timah27209 Logam berharga dan bukan ferus yang lain27310 Mengacuankan besi dan keluli27320 Mengacuankan logam bukan ferus
Mengilang produk buatan logam28110 Produk logam struktur (“structural metal”)28120 Tangki, takungan dan bekas logam28910 Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk28920 Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak28930 Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum28991 Tin dan kotak logam28992 Dawai dan produk dawai dan kancing logam28993 Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium28999 Barang-barang buatan logam lain t.t.m.
Mengilang mesin untuk kegunaan am29110 Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan29120 Pam, penekan, paip dan injap29130 “Bearing”, “gear”, “gearing” dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu29140 Ketuhar, relau dan pembakar relau29150 Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (“lifting and handling equipment”)29191 Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk29199 Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m.
Mengilang mesin kegunaan khusus29210 Mesin pertanian dan perhutanan29220 Mesin perkakas kecil29230 Mesin untuk metalurgi29240 Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan29250 Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau29260 Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit29270 Senjata dan peluru29290 Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m.29300 Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll)
Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran30001 Mesin pejabat dan perakaunan30002 Komputer dan peralatan komputer
Mengilang motor elektrik, generator dan transformer31100 Motor elektrik, generator dan transformer
LG : 5/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik.
Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi31301 Kabel dan wayar telekomunikasi31302 Kabel dan wayar kuasa letrik31309 Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m.
Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas
31400 Akumulator, sel asas dan bateri asas
Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan
31500 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan31600 Mengilang alat letrik rumah31900 Kelengkapan elekrik lain t.t.m.
Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain32101 Alat semikonduktor32102 Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak32109 Komponen elektronik yang lain t.t.m.
Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan taliantelefon dan telegraf
32200 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf32300 Alat penerimaan (“receivers”) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video
atau alat menghasil semula, dan barangan berkaitan
Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selaindaripada instrumen optik
33110 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik33120 Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan
lain kecuali peralatan kawalan proses industri33130 Peralatan kawalan proses industri
Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi33201 Instrumen optik33202 Peralatan fotografi
Mengilang jam tangan dan jam33300 Jam tangan dan jam
Mengilang kenderaan bermotor34100 Kenderaan bermotor
Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer
Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan
Kapal, lokomotif, kapal udara35110 Membina dan membaiki kapal35120 Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah35200 Lokomotif keretapi dan “tramway”, dan “rolling stock”35300 Kapal udara dan kapal angkasa
LG : 6/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
Mengilang alat pengangkutan35910 Motosikal35920 Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit35990 Alat pengangkutan t.t.m.
Mengilang perabut36101 Perabut kayu dan rotan36102 Perabut logam36109 Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik
Mengilang barang-barang lain36910 Barang kemas dan barang yang berkaitan36920 Alat muzik36930 Peralatan sukan36940 Permainan dan permainan kanak-kanak36991 Penyapu, berus dan mop36992 Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis36993 Payung36999 Mengilang barang lain t.t.m.
Mengitar semula sisa dan sekerap logam37101 Mengitar semula tin37109 Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam37201 Mengitar semula “textile fibres”37202 Mengitar semula getah37209 Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logam
E BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR
40100 Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik40200 Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran40300 Bekalan wap dan air panas41000 Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air
F PEMBINAAN
Penyediaan tapak45101 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak45102 Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah)45103 Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan
gas45104 Kerja-kerja penebusgunaan (“reclamation”) tanah45109 Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m.
Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam45201 Bangunan kediaman45202 Bangunan bukan kediaman45203 Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang
(“airfields”), pelabuhan dll45204 Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan
kerja-kerja projek air yang lain45205 Talian komunikasi dan kuasa45206 Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll45209 Kejuruteraan awam yang lain
Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan)45301 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan45302 Pendawaian letrik dan kerja pemasangan
LG : 7/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
45303 Kerja pembinaan pagar dan susur45304 Kerja pembinaan eskalator dan lif45305 Kerja pembinaan kelengkapan gas45306 Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi45307 Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk45309 Kerja pemasangan lain t.t.m.
Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)45401 Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan45402 Mengecat dan menghias45403 Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian
luaran45409 Kerja penyempurnaan lain t.t.m.
Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator45500 Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator
G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT
Penjualan kenderaan bermotor50101 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - baru50102 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai50103 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - baru50104 Jualan borong kenderaan industri dan komersil - terpakai50109 Jualan borong kenderaan bermotor yang lain50111 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - baru50112 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda - terpakai50119 Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m.
Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor50201 Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda50202 Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil
Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50301 Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda50302 Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil50303 Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50401 Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan50402 Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan
Penjualan runcit bahan api (“fuel”) automotif (minyak petrol dan pelincir)50500 Jualan runcit bahan api automotif
Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak51100 Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak
Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau51211 Getah51212 Kelapa sawit51213 Binatang ternakan51214 Kayu balak dan kayu gergaji51215 Pokok dan tumbuhan dipasu51219 Produk pertanian lain t.t.m.51221 Daging, ayam/itik dan telor51222 Ikan dan makanan laut yang lain51223 Buah-buahan51224 Sayur-sayuran
LG : 8/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
51231 Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula51232 Produk tenusu51233 Kofeksi51234 Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain51235 Kopi, teh dan minuman “beverage” lain51236 Minuman ringan dan air mineral51237 Bir, wain dan arak51238 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain51239 Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak,
makanan dalam tin dll)
Jualan borong barangan rumah51311 Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut51312 Kasut51321 Perkakas dan peralatan sukan51322 Basikal dan alat berkaitan51323 Permainan dan permainan kanak-kanak51324 Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit)51325 Kraftangan dan bunga tiruan51326 Bunga (telah potong) dan tumbuhan51391 Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan
dandanan diri (“toiletries”)51392 Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis51393 Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak51394 Peralatan dan bekalan fotografi51395 Barangan optikal51396 Perkakasan (“hardware”) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll51397 Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik51398 Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (“floor coverings”)51399 Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain
Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap51411 Petrol, disel, minyak pelincir dll.51412 Gas petroleum cair51419 Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang,
minyak tanah, parafin, kayu api dll)51420 Logam, bijih logam dan logam buatan51431 Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan51432 Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas51491 Baja51492 Sekerap logam51493 Bahan bukan logam51499 Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m
Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan51511 Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi51512 Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian51520 Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai)51530 Perkakasan, perisian dan peralatan komputer51591 Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam51592 Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran51593 Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m51599 Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan
(“precision”)
Jualan borong lain-lain51911 Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain51912 Makanan haiwan/haiwan peliharaan51913 Bahan kulit dan PVC
LG : 9/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
51915 Kertas, produk selofan (“cellophane”) dan bahan pembungkus51916 Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur)51919 Komoditi spesifik t.t.m.51920 Kedai jualan borong am (“non-specialized wholesale stores”)
Perdagangan runcit am di kedai/gedung52111 Kedai runcit (“provision stores”)52112 Pasaraya52113 Pasar Mini52114 “Convenience store”52191 Gedung serbaneka (“department store”)52192 Gedung serbaneka dan pasaraya52193 Wakil penjual akhbar dan kedai runcit52199 Jualan runcit am yang lain t.t.m.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (“specialized stores”)52211 Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan)52212 Ikan dan makanan laut yang lain52213 Buah-buahan52214 Sayur-sayuran52221 Beras, tepung dan biji-bijian lain52222 Konfeksi (gula-gula dll)52223 Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain52224 Bir, wain dan arak52225 Minuman ringan52226 Teh, kopi dan minuman “beverage” lain52227 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain52229 Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam
tin, minyak masak, gula, produk tenusu dll)
Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus52310 Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan
diri (“toiletries”)52321 Tekstil, linen, tuala, selimut dll.52322 Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian52323 Kasut52324 Barangan kulit dan aksesori perjalanan52331 Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll.52332 Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen52333 Perabut dan kelengkapan52334 Lampu dan aksesori lampu52339 Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m.52340 Perkakasan (“hardware”), cat dan kaca52351 Peralatan sukan dan rekreasi52352 Basikal52353 Permainan dan permainan kanak-kanak52354 Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video52355 Ikan-ikan akuarium52356 Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan52359 Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll.52360 Komputer, kelengkapan komputer, perisian (“non-customized software”) dan mesin cetak52370 Peralatan telekomunikasi52381 Peralatan fotografi52382 Cermin mata dan barangan optik yang lain52383 Peralatan saintifik dan kepersisan (“precision equipment”)52391 Kelengkapan dan bekalan pejabat52392 Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak52393 Gas petroleum cair (gas dapur)52394 Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis52395 Bunga dan tumbuh-tumbuhan52399 Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m.
LG : 10/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung52401 Buku52402 Barang elektrik dan elektronik52403 Kedai pajak gadai52404 Barangan antik52409 Barang terpakai yang lain t.t.m.
Jualan runcit bukan di gedung52511 Jualan runcit melalui pesanan (“mail order house”)52512 Jualan runcit melalui jualan langsung (“direct selling”)52520 Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar52590 Jualan runcit bukan di gedung t.t.m.
Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah52601 Membaiki kasut dan barang kulit yang lain52602 Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik52603 Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas52604 Membaiki basikal52609 Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.
H HOTEL DAN RESTORAN
Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek55101 Hotel55102 Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain
Restoran, bar dan kantin55211 Restoran dan restoran dengan kelab malam55212 Restoran makanan segera55213 Kedai kopi55214 Kafe, bar makanan snek (termasuk “lunch counters” dan “refreshment stands”)55215 Kantin55216 Penyedia/penyaji makanan (“food caterers”)55217 Pubs, bars, coffee houses, cocktail lounges” dan karaoke55219 Tempat makan dan minum t.t.m.55221 Gerai makanan/penjaja55222 Gerai minuman/penjaja55223 Gerai makanan dan minuman/penjaja
I PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI
Pengangkutan melalui rel60100 Perkhidmatan keretapi
Pengangkutan darat yang lain60211 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas “stage”, mini dan ekspress)60212 Perkhidmatan bas kilang60213 Perkhidmatan bas sekolah60214 Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter
dan monorail)60219 Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m.60221 Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin60229 Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m.60230 Pengangkutan barang melalui jalan raya
Pengangkutan melalui saluran paip60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair)
LG : 11/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
Pengangkutan laut dan pesisir pantai61101 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri61102 Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai61103 Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air61109 Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m.
Pengangkutan air di pedalaman61201 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan61202 Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan61209 Pengangkutan air di pedalaman t.t.m.
Pengangkutan udara berjadual62101 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang - domestik dan antarabangsa62109 Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m.
Pengangkutan udara tidak berjadual62201 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak, sewa
khas kapal udara (“aircraft chartering”)62209 Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m.
Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan63011 Perkhidmatan pemunggah kargo (“stevedoring”)63019 Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m.63020 Penyimpanan (stor dan gudang)63031 Pengendalian operasi rel63032 Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (“parking lots”)63033 Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong63034 Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula63035 Operasi pelabuhan63036 Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo)63039 Pengangkutan sokongan t.t.m.63041 Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu
pelancong)63042 Perkhidmatan menempah teksi dan limosin63049 Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m.63091 Perkhidmatan agensi penghantaran barangan63092 Agensi perkapalan63099 Agensi pengangkutan lain t.t.m.
Mengepos dan penghantaran (“courier”)64110 Perkhidmatan pos nasional64120 Penghantaran selain daripada pos nasional
Telekomunikasi64201 Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit)64202 Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio64203 Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian)64204 Perkhidmatan “paging”64209 Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m.
J INTERMEDIASI KEWANGAN
Intermediasi kewangan65110 Bank Pusat65191 Bank perdagangan65192 Bank luar pesisir65193 Bank saudagar65194 Syarikat kewangan65195 Rumah diskaun
LG : 12/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
65196 Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan, LembagaUrusan Tabung Haji)
65197 Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank PertanianMalaysia, Bank Industri Malaysia)
65199 Kewangan lain t.t.m.
Intermediasi kewangan lain-lain65910 Syarikat pajakan kewangan65921 Syarikat faktoring65922 Perkhidmatan kad kredit65929 Perkhidmatan kredit t.t.m.65991 Syarikat pemegang pelaburan65992 Syarikat urusan pelaburan65993 Syarikat nominee65994 Unit Amanah
Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib66010 Insurans nyawa (termasuk insuran semula)66021 Tabung bantuan simpanan66022 Tabung bantuan pencen
Insurans am (termasuk insurans semula)66031 Insurans marin, penerbangan dan transit66032 Insurans kenderaan bermotor66033 Insurans api dan kerosakan harta-harta lain66034 Insurans kemalangan dan kesihatan66035 Insurans pengangkutan barangan (“freight”)66039 Insurans lain t.t.m.
Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen67110 Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS,
KLC)67121 Broker stok, saham dan bon67122 Broker dan dealer komoditi67123 Dealer emas jongkong67129 Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (“financial futures”)67191 Perkhidmatan tukaran wang asing67192 Perkhidmatan perunding kewangan67199 Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m.
Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen67201 Insurans dan perkhidmatan agensi67202 Perkhidmatan pelaras insurans67209 Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m.
K PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN
Harta tanah milik sendiri atau pajakan70101 Pembangunan harta tanah70102 Operasi harta tanah70200 Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak
Penyewaan pengangkutan71111 Penyewaan kereta persendirian71112 Penyewaan motosikal71113 Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena71114 Penyewaan dan pemajakan “caravan” dan “camper”71119 Penyewaan pengangkutan darat t.t.m.71121 Pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas)
LG : 13/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
71129 Penyewaan pengangkutan air t.t.m.71130 Penyewaan pengangkutan udara
Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain71210 Mesin dan peralatan pertanian71220 Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam71230 Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer)71290 Mesin dan kelengkapan t.t.m.
Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah71301 Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan71302 Perabut71303 Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser)71304 Perkakasan teater71305 Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan)71309 Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m.
Komputer dan aktiviti berkaitan72100 Perunding perkakasan komputer (“hardware consultancy”)72200 Perunding dan pembekal perisian (“software consultancy and supply”)72300 Perkhidmatan pemerosesan data72400 Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan data)72500 Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan
berkaitan dengan komputer72900 Aktiviti lain berkaitan dengan komputer
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (“natural sciences”)dan kejuruteraan
73101 Sains fizikal73102 Kimia dan biologi73103 Kejuruteraan dan teknologi73104 Sains pertanian73105 Sains perubatan dan farmasi73109 Sains semula jadi yang lain
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan73201 Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi73202 Ekonomi73203 Undang-undang73204 Linguistik dan bahasa lain73209 Sains sosial dan kemanusiaan yang lain
Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikanpasaran dan pemungutan suara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan
74110 Perkhidmatan perundangan74120 Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai74130 Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (“public opinion polling”)74141 Perundingan pengurusan estet74142 Perundingan pengurusan am74143 Perundingan pengurusan perhubungan awam74144 Perundingan pengurusan projek74149 Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain
Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain74211 Perkhidmatan perundingan senibina74212 Perkhidmatan perundingan kejuruteraan74213 Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan74219 Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan t.t.m.74220 Pengujian dan analisis teknikal
LG : 14/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
Pengiklanan74300 Pengiklanan
Aktiviti perniagaan t.t.m.74910 Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel74920 Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan74931 Perkhidmatan mencuci bangunan74932 Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga74940 Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna)74950 Perkhidmatan “packaging” berasaskan bayaran fi atau kontrak74991 Perkhidmatan menjawab telefon74992 Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), “direct mailing” pengiklanan melalui mel dan
aktiviti seumpamanya74993 Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan74994 Perkhidmatan penyalinan (“duplicating services”)74999 Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m.
L PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti75110 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam75121 Pentadbiran perkhidmatan pendidikan75122 Pentadbiran perkhidmatan kesihatan75123 Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan75124 Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan75125 Pentadbiran perkhidmatan keugamaan75129 Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain75131 Perdagangan domestik dan antarabangsa75132 Pertanian dan pembangunan luarbandar75133 Perusahaan utama75134 Kerja-kerja awam75135 Pengangkutan75136 Tenaga, telekomunikasi dan pos75137 Pelancongan75138 Sumber manusia75139 Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih
efisien t.t.m.75140 Perkhidmatan awam
Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan75210 Hal-ehwal luar negara75220 Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam75231 Perkhidmatan polis75232 Perkhidmatan penjara75233 Perkhidmatan imigresen75234 Perkhidmatan pendaftaran negara75235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan75236 Perkhidmatan bomba75239 Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan75300 Keselamatan sosial berwajib (“compulsory social security”)
M PENDIDIKAN
80101 Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika80102 Sekolah rendah80210 Sekolah menengah umum80211 Sekolah rendah dan menengah80220 Sekolah menengah teknikal dan vokasional80301 Kolej dan universiti
LG : 15/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
80302 Institusi teknikal dan perdagangan80303 Sekolah jururawat80901 Sekolah memandu80902 Sekolah muzik dan tarian80909 Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m.
N KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL
Kesihatan manusia85110 Perkhidmatan hospital85121 Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan
aktiviti paramedik seperti bidan)85122 Perkhidmatan pergigian85191 Perkhidmatan rumah penjagaan (“nursing home”)85192 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan85193 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati85194 Perkhidmatan ambulan85199 Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m.
Aktiviti veterinar85200 Perkhidmatan veterinar
Kerja-kerja sosial85311 Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim)85312 Perkhidmatan rumah orang tua85313 Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita85314 Perkhidmatan rumah juvenil85315 Pengendalian rumah orang cacat85316 Perkhidmatan rumah pemulihan dadah85319 Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan85321 Perkhidmatan kaunseling85322 Pengendalian persatuan “alcoholic anonymous”85324 Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan85325 Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (“day-care”)85329 Aktiviti kerja sosial t.t.m.
O AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN
Pembuangan kumbahan (“sewage”), sampah, sanitasi dan seumpamanya90001 Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya90002 Perkhidmatan pembuangan sampah90003 Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri
Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional91110 Organisasi perniagaan dan majikan91120 Organisasi profesional91200 Kesatuan pekerja91910 Aktiviti organisasi keagamaan91920 Aktiviti organisasi politik91991 Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari)91992 Perkhidmatan pembelaan (“advocacy”) bagi kumpulan-kumpulan tertentu91993 Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (“youth organizations”)91999 Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (“membership organizations”)
t.t.m.
Aktiviti berkaitan dengan wayang gambar, radio, televisyen dan hiburan-hiburan lain92111 Penerbitan wayang gambar dan video92112 Pengedaran wayang gambar dan video
LG : 16/17
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
92120 Penayangan wayang gambar92131 Penerbitan program radio92132 Penerbitan program televisyen92141 Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra92142 Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis
perseorangan lain92149 Perkhidmatan bantuan teater t.t.m.92191 Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya92192 Kelab kabaret, disko dan karaoke92199 Aktiviti hiburan t.t.m.
Aktiviti agensi berita92201 Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak92202 Perkhidmatan menyediakan gambar92209 Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita
Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan92310 Perpustakaan dan arkib92320 Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah92330 Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi
Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain92411 Kelab golf92412 Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf92413 Kelab menunggang kuda92414 Penganjuran dan pengurusan acara sukan92415 Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (“sports facility”)92419 Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan)92491 Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (“casting” untuk filem, television dan penerbitan teater, studio
rakaman)92492 Merekod atau merakam bunyi92493 Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan)92494 Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi92495 Perjudian dan pertaruhan92499 Aktiviti rekreasi lain t.t.m.
Perkhidmatan-perkhidmatan lain93010 Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu93021 Perkhidmatan menggunting rambut lelaki93022 Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon
unisex93023 Perkhidmatan kecantikan93030 Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan93091 Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (“dating”)93092 Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: “spa”, “sauna baths”)93093 Perkhidmatan teman pengiring (“social escort”)93099 Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m.
RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA
95000 Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja
ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (“EXTRA-TERRITORIAL”)
99000 Organisasi dan perbadanan luar wilayah
NOTA: t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana
LG : 17/17
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
LH : 1/2
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH
1/2010 Cukai Pegangan atas Pendapatan di bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010
3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009
2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009
1/2009 Pemajuan Harta 22/05/20093/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008
2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008
1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008
6/2006 Layanan Cukai ke atas Perbelanjaan Guaman dan Profesional 06/07/20065/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006
4/2006 Penilaian Stok Perdagangan dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I
3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/20062/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006
1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, 30/08/2007,
Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009
6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009
5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya
4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & 30/11/2007 &
Tambahan Kedua 04/01/2010
3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009
2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &
Tambahan Kedua 03/01/2008
1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005
5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008
4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004
3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan 23/08/2007
2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, 20/05/2005,
Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &
Tambahan Keempat 19/04/2010
1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
LH : 2/2
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003
1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007
2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat
1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02.04.2002 Atas Pemulihan
7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30.04.2001(Syarikat)
6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)
5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30.04.20014/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30.04.2001
(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)
3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001 &Tambahan 18.05.2009
2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18.01.2001Jentera
1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18.01.20018/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30.12.2000
7/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16.06.2000
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Individu Dan Perkongsian)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)
3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)
2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)
1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01.03.2000
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
LI : 1/2
SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF
I. Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan
LAMPIRAN I:
Tajuk Garis Panduan No. Rujukan Garis No. Rujukan BorangPanduan LHDNM Permohonan
1. Garis panduan untuk tuntutan potongandua kali bagi perbelanjaan penyelidikandi bawah seksyen 34B, ACP 1967
2. Garis panduan berkaitan dengan tuntutanbagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagiprojek yang layak di bawah Jadual 7AACP 1967
3. Garis panduan permohonan potongandi bawah subseksyen 44(6) ACP 1967bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuankepada individu yang mengidapi penyakitkronik/serius (rujuk Lampiran A untukjenis-jenis penyakit kronik/serius)
4. Garis panduan dan prosidur bagi tuntutanfi profesional yang dilakukan untuk rekabentuk bungkusan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PenggalakanEksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001
5. Garis panduan tuntutan potongan bagipenggalakan eksport pendidikan tinggi dibawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan EksportPendidikan Tinggi):(i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003
6. Garis panduan bagi tuntutan potonganselanjutnya di bawah seksyen 41 AktaPenggalakan Pelaburan 1986 dan Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (PotonganBagi Penggalakan Eksport) 2002:(i) P.U.(A) 115/2002(ii) P.U.(A) 14/2007
7. Garis panduan memohon di bawah seksyen34(6)(ha) ACP 1967 bagi maksud pengiraancukai pendapatan
LHDN. Borang DD2/1995(Pin.2)01/35/(S)/42/51/286-18
EPS/PP/1/1997 LHDN/BT/RA/2005dan
KCP 1998/1
LAMPIRAN B
LHDN/BT/DD/POE/PD/2003-1
LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004
LHDN/BT/GP/POE/2004 LHDN/BT/DD/POE/2007
CR(8.09)681/2-61(SJ.18) LAMPIRAN I & LAMPIRAN IIVOL.6 (SK.27)(4)
*
*
*
Borang Permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM*
*
( )
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
II. Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan
LI : 2/2
Jenis Permohonan No. Rujukan BorangPermohonan
1. Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutanpotongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada31/12/2004)
2. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri UntukPenggalakan Pelancongan):(i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003
3. Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 1992
4. Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (ElaunBagi Peningkatan Eksport):(i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan(ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003
5. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan):(i) 1999 - P.U.(A) 193/1999;(ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan(iii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003
6. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportperkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian):(i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001;(ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan(iii) (Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006
7. Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan BaranganJenama Malaysia) 2002(i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan(ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007
8. Tuntutan potongan sekali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan(Potongan Bagi Penggalakan Eksport):(i) (No.2) 2002 - P.U.(A) 116/2002;(ii) (No.3) 2002 - P.U.(A) 117/2002; dan(iii) 2007 - P.U.(A) 14/2007
9. Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah CukaiPendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport PerkhidmatanProfesional) 2003:(i) 2003 - P.U.(A) 124/2003(ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/2005
10. Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksportdi bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17)2005 - P.U.(A) 158/2005
Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) danBorang 2 (Sek 34A ACP 1967)
LHDN/BT/DD/POT/2003-1
LHDN/Latihan/92
LHDN/BT/EX/AIE/2003-1
LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1
LHDN/BT/EX/AIES/2003-1Pin2007
LHDN/BT/DD/BNG/2003-1
LHDN/BT/SD/POE/2007
LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1
LHDN/BT/EX/SI/2005
Borang permohonan yang boleh diperoleh dari laman web LHDNM*
*
*
*
*
*
*
*
*
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
LJ : 1/2
LAMPIRAN J: KOD PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN CUKAI PENDAPATAN
Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan
501 Pendapatan luar negara dibawa masuk Perenggan 28 Jadual 6Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967
502 Pendapatan / bahagian pendapatan perintis Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986503 Pendapatan dikecualikan bagi projek perkhidmatan diluluskan Seksyen 127 ACP 1967
504 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60A(2) ACP 1967
505 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60B(2) ACP 1967
506 Pendapatan Syarikat Modal Teroka P.U.(A) 75/2005, P.U.(A) 420/2006 &P.U. (A) 159/2009
507 Pendapatan Syarikat Pengurusan Modal Teroka P.U.(A) 77/2005
508 Pendapatan Syarikat Ibu Pejabat Operasi P.U.(A) 307/2005
509 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Perolehan Antarabangsa P.U.(A) 309/2005510 Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Pengedaran Serantau P.U.(A) 308/2005
511 Pendapatan Syarikat Pengurusan Dana Asing Seksyen 60G ACP 1967
512 Pendapatan Syarikat Dana Tertutup Seksyen 60H ACP 1967
513 Pendapatan Pengendalian Pelancongan Domestik dan / atau P.U.(A) 58/2002, P.U.(A) 59/2002,Pelancongan Rangkum Semua P.U.(A) 137/2007 &P.U.(A) 138/2007
514 Pendapatan dividen dikecualikan cukai ACP 1967 & APP 1986
515 Pendapatan perkapalan di bawah seksyen 54A ACP 1967
516 Pendapatan dikecualikan di bawah perenggan 127(3)(b) dan ACP 1967subseksyen 127(3A)
517 Pendapatan penganjur pameran perdagangan antarabangsa yang P.U.(A) 113/2002diluluskan
518 Pendapatan perdagangan luar pesisir melalui laman web di Malaysia P.U.(A) 152/2003519 Pendapatan dikecualikan bagi perkhidmatan penyewaan perahu layar P.U.(A) 209/2002
mewah
520 Pendapatan bagi projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan P.U.(A) 51/2006
521 Pendapatan bagi penganjur persidangan di Malaysia P.U.(A) 500/2000522 Pendapatan syarikat berstatus BioNexus P.U.(A) 371/2007
523 Pendapatan bagi cawangan / syarikat penerima pelaburan yang P.U.(A) 278/2007 & P.U. (A) 413/2009ditubuhkan di luar Malaysia oleh bank
524 Pendapatan bagi perniagaan perbankan Islam dan takaful dalam mata P.U.(A) 154/2007wang antarabangsa
525 Pendapatan bagi perniagaan perkhidmatan pengurusan dana Islam P.U.(A) 199/2007 &P.U.(A) 255/2008kepada pelabur asing dan tempatan di Malaysia
526 Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60AA(22) ACP 1967
527 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga yang berhubungan P.U.(A) 393/2008dengan urusan berniaga dalam sukuk
528 Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga dalam sekuriti dan P.U.(A) 394/2008menasihati kewangan korporat yang berhubungan dengan pengaturan,penajajaminan dan pengagihan sukuk
529 Pendapatan pemaju / pengurus pemaju di Wilayah Pembangunan P.U.(A) 417/2007Iskandar
530 Pendapatan syarikat berstatus IDR (‘Iskandar Development Region’) P.U.(A) 418/2007
Buku Panduan Borang C 2009 Sistem Taksir Sendiri
Kod Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai Rujukan
531 Pendapatan daripada cawangan baru syarikat / syarikat penerima P.U.(A) 411/2009pelaburan yang menjalankan perniagaan insurans / takaful dan yangterletak di luar Malaysia
532 Pendapatan berkenaan dengan perbelanjaan layak bagi maksud P.U.(A) 414/2009memperoleh suatu perakuan indeks bangunan hijau
533 Pendapatan daripada suatu projek penyatuan pengurusan (kebun kecil P.U.(A) 415/2009dan tanah terbiar)
LJ : 2/2