Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden
-
Upload
bright-advocaten -
Category
Business
-
view
584 -
download
0
description
Transcript of Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden
![Page 1: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/1.jpg)
Breakfast@Bright
Vermogensplanning.
Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden
Fabriekspand Roeselare, 14/06/2012
![Page 2: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/2.jpg)
Overzicht
1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie
![Page 3: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/3.jpg)
1.Inleiding2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie
![Page 4: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/4.jpg)
Inleiding
- Besparen successierechten- Regelen erfopvolging- Personen bevoordelen (of benadelen)- Zekerheid voor jezelf- …
Vermogensplanning: grote vlag, grote lading
![Page 5: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/5.jpg)
Inleiding
- Gehuwd, wettelijk of feitelijk samenwonend?- Minder- of meerderjarige kinderen?- Onroerend goed?- Schenkingen of erfenissen?- …
Vermogensplanning: maatwerk
![Page 6: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/6.jpg)
1. Inleiding
2.Startcasus3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie
![Page 7: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/7.jpg)
Startcasus
![Page 8: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/8.jpg)
StartcasusVermogen
- Géén huwelijkscontract- Géén testament- Géén schenkingen
![Page 9: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/9.jpg)
StartcasusOmvang vermogen
Wettelijk stelsel: drie vermogens:
- Eigen vermogen Xavier- Gemeenschappelijk huwelijksvermogen- Eigen vermogen Yvonne
![Page 10: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/10.jpg)
StartcasusOmvang vermogen
Eigen vermogen
- alles wat man/vrouw bezat vóór huwelijk- alle schenkingen en erfenissen tijdens huwelijk
![Page 11: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/11.jpg)
StartcasusOmvang vermogen
Eigen vermogen Xavier
- geld in kluis (op naam Xavier): € 100.000- magazijn: € 100.000
![Page 12: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/12.jpg)
StartcasusOmvang vermogen
Eigen vermogen Yvonne
- schilderij: € 25.000- erfenis ouders Yvonne: € 75.000
![Page 13: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/13.jpg)
StartcasusOmvang vermogen
Huwgemeenschap
- inkomsten uit beroepsbezigheden- vruchten, inkomsten en interesten van eigen
goederen- schenkingen en legaten aan beide echtgenoten- alles waarvan eigen karakter niet kan worden
aangetoond
![Page 14: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/14.jpg)
StartcasusOmvang vermogen
Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)
![Page 15: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/15.jpg)
1. Inleiding
2. Startcasus
3.Wettelijk erfrecht4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie
![Page 16: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/16.jpg)
Wettelijk erfrecht
- eerst vereffening en verdeling huwgemeenschap, dán pas nalatenschap!
- helft huwgemeenschap + eigen vermogen Xavier
Samenstelling nalatenschap Xavier
![Page 17: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/17.jpg)
Wettelijk erfrecht
Eigen vermogen + helft huwgemeenschap
Samenstelling nalatenschap Xavier
Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)
![Page 18: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/18.jpg)
Wettelijk erfrecht
- Yvonne: Vruchtgebruik ( € 132.000)
- K1: 1/2de in blote eigendom (€ 209.000)
- K2: 1/2de in blote eigendom (€ 209.000)
Wie erft wat?
![Page 19: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/19.jpg)
Wettelijk erfrecht
- tarief rechte lijn (3% ~ 9% ~ 27%)- afzonderlijke berekening op roerende en onroerende
goederen- afzonderlijke berekening per erfgenaam- vrijstelling successierechten gezinswoning voor
langstlevende
Successierechten?
![Page 20: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/20.jpg)
Wettelijk erfrecht
- Yvonne: € 3.660- K1: € 12.810- K2: € 12.810
Totaal: € 29.280
Successierechten?
![Page 21: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/21.jpg)
1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4.Technieken via huwelijkscontract5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie
![Page 22: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/22.jpg)
Technieken via huwelijkscontract (1)
Doel
Maximale bescherming langstlevende echtgenoot
Middel
Langst-leeft-al-clausule (of keuzebeding) in huwelijkscontract
![Page 23: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/23.jpg)
Technieken via huwelijkscontract (1)
Langst-leeft-al-clausule: langstlevende krijgt het volledige huwgemeenschap toebedeeld
Keuzebeding: langstlevende heeft de keuze welke goederen (roerende/onroerende, sommige/alle,…) hij/zij voorafneemt uit de huwgemeenschap, het saldo komt in nalatenschap (samen met eigen vermogen)
![Page 24: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/24.jpg)
Technieken via huwelijkscontract (2)
Doel
Besparen successierechten
Middel
Inbreng eigen goederen in huwgemeenschap
![Page 25: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/25.jpg)
Technieken via huwelijkscontract (2)
Eigen vermogen Xavier Huwelijksvermogen Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)
![Page 26: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/26.jpg)
Technieken via huwelijkscontract (2)
- Yvonne: € 3.660 € 2.200- K1: € 12.810 € 9.390- K2: € 12.810 € 9.390
Totaal: € 29.280 € 20.980
Successierechten
![Page 27: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/27.jpg)
1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5.Technieken via testament6. Technieken via schenking
7. Conclusie
![Page 28: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/28.jpg)
Technieken via testament (1)
Doel
Besparen successierechten
Middel
Divide et impera-testament: beschikbaar deel van de nalatenschap spreiden over zoveel mogelijk erfgenamen (afstammelingen)
![Page 29: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/29.jpg)
Technieken via testament (1)
![Page 30: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/30.jpg)
Technieken via testament (1)
- Yvonne: € 3.660 € 3.660- K1: € 12.810 € 6.540- K2: € 12.810 € 6.540- KK 1-5 - € 836 (x 5
kleinkinderen)
Totaal: € 29.280 € 20.920
Successierechten
![Page 31: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/31.jpg)
Technieken via testament (2)
Doel
Controlebehoud bepaald goed
Middel
Restlegaat: bepaald goed aan persoon A, en wat er van dat goed nog resteert gaat na het overlijden van A naar een door de testator aangeduide persoon B
![Page 32: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/32.jpg)
Technieken via testament (2)
![Page 33: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/33.jpg)
1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6.Technieken via schenking7. Conclusie
![Page 34: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/34.jpg)
Technieken via schenking (1)
Doel
Kind bevoordelen
Middel
Schenking buiten deel (en dus niet op voorschot van erfenis), al dan niet met aanvullende bedingen. Wordt bij overlijden aangerekend op beschikbaar deel.
![Page 35: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/35.jpg)
Technieken via schenking (1)
Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)
![Page 36: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/36.jpg)
Technieken via schenking (2)
Doel
Faciliteren voortzetting familievennootschap
Middel
Schenking aandelen BVBA
![Page 37: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/37.jpg)
Technieken via schenking (2)
• Sinds 01/01/2012: mogelijkheid om aandelen familievennootschap (of de familieonderneming) te schenken aan 0%-tarief.
• Voorwaarden: minstens 50% aandelen behoren toe aan schenker.
![Page 38: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/38.jpg)
Technieken via schenking (2)
- Participatievoorwaarde- 50% aandelen in VE- 30% indien samen met andere AH 70% in VE- 30% indien samen met 2 andere AH’s 90% in VE
- Activiteitsvoorwaarde
Voorwaarden vóór de schenking
![Page 39: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/39.jpg)
Technieken via schenking (2)
- Via notariële akte- Expliciete vermelding toepassing vrijstelling- Attest Vlaamse Belastingdienst
De schenking zelf
![Page 40: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/40.jpg)
Technieken via schenking (2)
Gedurende de drie jaar na datum schenking:
- behoud economische activiteit- publicatie jaarrekeningen- geen verplaatsing zetel van werkelijke leiding buiten
EER- geen kapitaalverminderingen
Voorwaarden ná de schenking
![Page 41: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/41.jpg)
1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7.Conclusie
![Page 42: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/42.jpg)
Conclusie
Een kleine moeite voor een vermogensplanning op maat, betekent misschien wel een wereld van verschil!
![Page 43: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/43.jpg)
Nog vragen? Contacteer me gerust!
Bernhard De Muynckadvocaat
Accent Business Park - Gebouw C1 | Kwadestraat 149 / bus 22 | 8800 Roeselaretel.: +32 (51) 20 28 76 | fax: +32 (51) 21 28 76 | mob.: +32 (472) 27 21 06Skype™: bright_bernharddemuynck | www.b-right.be
![Page 44: Breakfast@Bright: Vermogensplanning. Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden](https://reader038.fdocument.pub/reader038/viewer/2022110114/54804a04b4af9ff73b8b45ef/html5/thumbnails/44.jpg)
Volgende Breakfast@Bright
Fabriekspand Roeselare
Do. 20/09/2012