BÜTÇE HAZIRLIK SÜRECİ Merkezi Yönetim Bütçesi · •Devlet tüzel kişiliğine dahil olan...
Transcript of BÜTÇE HAZIRLIK SÜRECİ Merkezi Yönetim Bütçesi · •Devlet tüzel kişiliğine dahil olan...
BÜTÇE HAZIRLIK SÜRECİ (Merkezi Yönetim Bütçesi)
Ercan ÇILDIR
Strateji Geliştirme Başkanlığı
Mali Hizmetler Uzmanı
SUNUM PLANI
Tanım
Bütçe İlkeleri
Bütçe Türleri
Harcama Birimi
MYBK Hazırlık Süreci
GENEL YÖNETİM
MERKEZİ YÖNETİM
Genel Bütçeli İdareler
Özel Bütçeli İdareler
Düzenleyici Denetleyici Kurumlar
SOSYAL GÜVENLİK
KURUMLARI
1) SGK
2) İŞKUR
MAHALLİ İDARELER
1) İl/İlçe Özel İdareleri
2) Belediyeler
3) Bağlı idareler
4) Mahalli İdareler
KAPSAM (5018)
• Belirli bir dönemdeki gelir ve gider tahminleri ile bunların uygulanmasına ilişkin hususları gösteren ve usulüne uygun olarak yürürlüğe konulan belge
BÜTÇE:
Bü
tçe
ilke
leri
(1
) Bütçelerin hazırlanması ve uygulanmasında, makroekonomik istikrarla birlikte sürdürülebilir kalkınmayı sağlamak esastır.
Kamu idarelerine bütçeyle verilen harcama yetkisi, kanunlarla düzenlenen görev ve hizmetlerin yerine getirilmesi amacıyla kullanılır.
Bütçeler kalkınma planı ve programlarda yer alan politika, hedef ve önceliklere uygun şekilde, idarelerin stratejik planları ile performans ölçütlerine ve fayda-maliyet analizine göre hazırlanır, uygulanır ve kontrol edilir.
Bütçeler, stratejik planlar dikkate alınarak izleyen iki yılın bütçe tahminleriyle birlikte görüşülür ve değerlendirilir
Bütçe, kamu malî işlemlerinin kapsamlı ve saydam bir şekilde görünmesini sağlar.
Bü
tçe
İlke
leri
(2
) Tüm gelir ve giderler gayri safi olarak bütçelerde gösterilir.
Belirli gelirlerin belirli giderlere tahsis edilmemesi esastır.
Bütçelerde gelir ve gider denkliğinin sağlanması esastır.
Bütçeler, ait olduğu yıl başlamadan önce Türkiye Büyük Millet Meclisi veya yetkili organlarca kabul edilmedikçe veya onaylanmadıkça uygulanamaz.
Bütçelerde bütçeyi ilgilendirmeyen hususlara yer verilmez.
Bütçeler kurumsal, işlevsel ve ekonomik sonuçların görülmesini sağlayacak şekilde Maliye Bakanlığınca uluslararası standartlara uygun olarak belirlenen bir sınıflandırmaya tâbi tutularak hazırlanır ve uygulanır.
Bü
tçe
ilke
leri
(3
) Bütçe gelir ve gider tahminleri ile uygulama sonuçlarının raporlanmasında açıklık, doğruluk ve malî saydamlık esas alınır.
Kamu idarelerinin tüm gelir ve giderleri bütçelerinde gösterilir.
Kamu hizmetleri, bütçelere konulacak ödeneklerle, mevzuatla belirlenmiş yöntem, ilke ve amaçlara uygun olarak gerçekleştirilir.
Bütçelerde, ödenekler belirli amaçları gerçekleştirmek üzere tahsis edilir.
Bütçe türleri
• Devlet tüzel kişiliğine dahil olan kamu idarelerinin bütçesidir. Genel Bütçe
•Bir bakanlığa bağlı veya ilgili olarak belirli bir kamu hizmetini yürütmek üzere kurulan, gelir tahsis edilen, bu gelirlerden harcama yapma yetkisi verilen, kuruluş ve çalışma esasları özel kanunla düzenlenen her bir kamu idaresinin bütçesidir.
Özel Bütçe
• Özel kanunlarla kurul, kurum veya üst kurul şeklinde teşkilatlanan her bir düzenleyici ve denetleyici kurumun bütçesidir.
DDK Bütçesi
• Sosyal güvenlik hizmeti sunmak üzere, kanunla kurulan her bir kamu idaresinin bütçesidir. SGK Bütçesi
• Mahallî idare kapsamındaki kamu idarelerinin bütçesidir.
Mahalli İdare Bütçesi
Analitik Bütçe Kod Sistemi
KURUMSAL FONKSİYONEL FİNANS EKONOMİK
I II III IV I II III IV I I II III IV
00 00 00 00 00 00 00 00 0 00 00 00 00
Analitik Bütçe Kod Sistemi
KURUMSAL SINIFLANDIRMA
• SİYASİ VE İDARİ SORUMLULAR İLE PERFORMANS SORUMLULARINI GÖSTERİR.
FONKSİYONEL SINIFLANDIRMA
• DEVLET FAALİYETİNİN TÜRÜNÜ GÖSTERİR.
FİNANS TİPİ SINIFLANDIRMA
• HARCAMANIN HANGİ KAYNAKLA FİNANSE EDİLDİĞİNİ GÖSTERİR.
EKONOMİK SINIFLANDIRMA
• HARCAMANIN NİTELİĞİNİ GÖSTERİR.
ÇSGB 2017 BÜTÇESİ
Har
cam
a b
irim
i:
Kamu idaresi bütçesinde ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan birimi,
ÇSGB KURUMSAL KOD
I. DÜZEY II. DÜZEY III. DÜZEY IV. DÜZEY
18 01 00 23
18 01 30 00
18 01 31 00
18 68 00 00
MERKEZİ YÖNETİM BÜTÇE KANUNU HAZIRLAMA SÜRECİ
ORTA VADELİ PROGRAM KALKINMA BAKANLIĞI
BAKANLAR KURULU
EYLÜL AYI
İLK HAFTASI
ORTA VADELİ MALİ PLAN MALİYE BAKANLIĞI
YÜKSEK PLANLAMA KURULU 15 EYLÜL
BÜTÇE ÇAĞRISI
BÜTÇE HAZIRLAMA REHBERİ MALİYE BAKANLIĞI
15 EYLÜL YATIRIM GENELGESİ
YATIRIM PROGRAMI HAZ. REH. KALKINMA BAKANLIĞI
KURUM TEKLİFLERİ MALİYE BAKANLIĞI
KALKINMA BAKANLIĞI EYLÜL SONU
MAKROEKONOMİK GÖSTERGELER VE
BÜTÇE BÜYÜKLÜKLERİ YÜKSEK PLANLAMA KURULU
EKİM AYI İLK
HAFTA
MERKEZÎ YÖNETİM BÜTÇE KANUN TASARISI
İLE MİLLÎ BÜTÇE TAHMİN RAPORU
MALİYE BAKANLIĞI
BAKANLAR KURULU
TBMM
17 EKİM
(Mali Yıldan
75 gün önce)
MERKEZÎ YÖNETİM BÜTÇE TASARISI
İLGİLİ KURUM
PLAN VE BÜTÇE KOMİSYONU
TBMM GENEL KURULU
KASIM
ARALIK
MERKEZÎ YÖNETİM BÜTÇE KANUNU TBMM 31 ARALIK
Pe
rfo
rman
s Es
aslı
Bü
tçe
lem
e:
Kamu idareleri;
Kamu hizmetlerinin istenilen düzeyde ve kalitede sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje bazında kaynak tahsislerini; stratejik planlarına, yıllık amaç ve hedefleri ile performans göstergelerine dayandırmak zorundadırlar.
Kamu idareleri, yürütecekleri faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlar.
Öncelikli stratejik amaç
ve hedeflerin, performans
hedef ve göstergelerinin,
faaliyetlerin ve bunlardan
sorumlu harcama
birimlerinin belirlenmesi
Üst Yönetim ve
Harcama Yetkilileri
Harcama Birimleri
Faaliyetlerin maliyetleri,
genel yönetim giderleri
İle transfer edilecek
kaynakların
belirlenmesi
Mali Hizmetler
Birimi
Konsolidasyonun
yapılarak
Performans
programının
oluşturulması
Hazırlanan performans
programlarının, bütçe
teklifleri ile birlikte Maliye ve
Kalkınma Bakanlıklarına
gönderilmesi.
Gö
rüş
me
ler
17 Ekim Bütçe Tasarısının TBMM’ye
Sunulması
TBMM
Plan ve Bütçe
Komisyonu
Bütçe Görüşmeleri
Merkezi Yönetim
Bütçe Kanunu
Performans
Programına son
şeklinin
verilmesi
Nihai
Performans
Programının
Kamuoyuna
duyurulması.
PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLIK SÜRECİ
İdare Adı 18 - ÇALIŞMA VE SOSYAL GÜVENLİK BAKANLIĞI 2017 YILI PERFORMANS PROGRAMI TOPLAM KAYNAK İHTİYACI TABLOSU
BÜ
TÇ
E K
AY
NA
K İ
HT
İYA
CI
Ekonomik Kodlar (I.Düzey) FALİYET TOPLAMI GENEL YÖNETİM
GİDERLERİ TOPLAMI
DİĞER İDARELERE
TRANSFER EDİLECEK
KAYNAKLAR
TOPLAMI
GENEL TOPLAM
01 Personel Giderleri 110.091.428,00 58.888.572,00 0,00 168.980.000,00
02 SGK Devlet Primi Giderleri 14.175.719,00 8.892.281,00 0,00 23.068.000,00
03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 21.177.160,00 21.631.840,00 0,00 42.809.000,00
04 Faiz Giderleri 0,00 0,00 0,00 0,00
05 Cari Transferler 50.000,00 14.163.000,00 49.452.496.000,00 49.466.709.000,00
06 Sermaye Giderleri 17.897.000,00 20.163.000,00 0,00 38.060.000,00
07 Sermaye Transferleri 16.400.000,00 0,00 99.230.000,00 115.630.000,00
08 Borç verme 0,00 0,00 0,00 0,00
09 Yedek Ödenek 0,00 0,00 0,00 0,00
Bütçe Ödeneği Toplamı 179.791.307,00 123.738.693,00 49.551.726.000,00 49.855.256.000,00
BÜ
TÇ
E D
IŞI
KA
YN
AK
Döner Sermaye 9.795.600,00 0,00 9.795.600,00
Diğer Yurt İçi Kaynaklar 0,00 0,00 0,00
Yurt Dışı Kaynaklar 69.233.098,00 0,00 69.233.098,00
Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı 79.028.698,00 0,00 79.028.698,00
Toplam Kaynak İhtiyacı 258.820.005,00 123.738.693,00 49.551.726.000,00 49.934.284.698,00
Stratejik Plan
Performans Programı
Bütçe
Uygulama
Faaliyet Raporu Performans
Değerlendirmesi Performans Denetimi
PERFORMANS ESASLI BÜTÇELEME MODELİ
30
.03
.201
7
17