Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค...
Transcript of Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค...
![Page 1: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/1.jpg)
Board
การก ากบดแลกจการทด และ การตรวจสอบภายใน(Corporate Governance & Internal Audit)
อ. สรพงษ ชรงสฤษฎ CIA, CPIA
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย1
![Page 2: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/2.jpg)
1.แนวคดทวไป เกยวกบการก ากบดแลกจการทด
1. มาตรฐานการตรวจสอบภายใน2. ผลกดน จดเรมตน ของ CG3. ความหมาย4. ความส าคญ5. กระบวนการ ดาน CG6. การตรวจสอบดาน CG
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย2
![Page 3: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/3.jpg)
2110- การก ากบดแลกจกรรมการตรวจสอบภายในตองประเมน และใหค าแนะน าทเหมาะสม ส าหรบการปรบปรงกระบวนการก ากบดแล เพอใหบรรลวตถประสงคตางๆดงน ► เพอเสรมสรางความมจรยธรรม และคณคาทเหมาะสมภายในองคกร► เพอใหมนใจวาการบรหารการด าเนนงานขององคกรมประสทธผล และผปฏบตงานมความรบผดชอบในผลของงาน► เพอสอสารสารสนเทศของความเสยงและการควบคม ไปยงสวนงานตางๆ ทเหมาะสมภายในองคกร และ► เพอประสานงานและสอสารสารสนเทศ ระหวางคณะกรรมการ ผสอบบญช ผตรวจสอบภายในและผบรหารองคกร
30/05/603 ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 4: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/4.jpg)
2110.A1- กจกรรมการตรวจสอบภายใน ตองประเมนการออกแบบ การน าไปปฏบต และความมประสทธผลของกจกรรม โครงการ และวตถประสงคทเกยวของกบจรยธรรมขององคกรได2110.A2 – กจกรรมการตรวจสอบภายในตองประเมนวา การก ากบดแลดานเทคโนโลย สารสนเทศขององคกร สนบสนนวตถประสงคองคกร และกลยทธขององคกรไดหรอไม
30/05/604 ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
PA 2110-1: Governance: Definition
“the combination of processes and structures implemented by the board to inform, direct, manage, and monitor the activities of the organization toward the achievement of its objectives.”
OECD The Organisation for Economic Co-operation and Development .
Issued: April 2010
![Page 5: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/5.jpg)
PA 2110-2: Governance: Relationship With Risk and Control PA 2110-3: Governance: Assessments
3. The audit plan should be developed based on an assessment of risks to the organization. All governance processes should be considered in the risk assessment.
5. Internal audit assessments regarding governance processes are likely to be based on information obtained from numerous audit assignments over time. The internal auditor should consider:
30/05/605 ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 6: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/6.jpg)
The results of audits of specific governance processes (e.g., the whistleblower process, the strategy management process).
Governance issues arising from audits that are not specifically focused on governance (e.g., audits of the risk management process, internal control over financial reporting, fraud risks).
6 30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 7: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/7.jpg)
แรงผลกดน
Governance
การทจรต Corruption การเอาเปรยบ ความลมเหลว ขาดความรบผดชอบ กระแสโลก
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย7
![Page 8: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/8.jpg)
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย8
ท าไม CG จงลมเหลว
▪ เตมไปดวยความสบสน เรอง CG▪ ตางคนตางก าหนด ความหมายกนเอง หรอตางคนตางท า▪ ขอก าหนดของ ทางการแตละแหง ตางมขอก าหนดของตนเอง▪ ผลงทนแตละกลม ใหความส าคญ หรอ มทศทางทแตกตางกน▪ ไมมความหมายทเปนกลาง ใชไดทกองคกร▪ เรองของ CG มความซบซอนมาก
![Page 9: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/9.jpg)
จดเรมตนของ Governance 1989 World Bank น ามาใชเปนหลกในการใหความชวยเหลอฟนฟดานเศรษฐกจ ของประเทศยงไมพฒนา ดวยการสนบสนนทผานมาไมเกดประสทธผล จงน า GG มาใชโดยยดหลกนตธรรม และหวงใหลดการคอรปชนในประเทศทใหความชวยเหลอ 1995 ธนาคารเพอการพฒนาแหงเอเชย (ADB) เหนวาเปนสงจ าเปนส าหรบการขยายความสามารถของประเทศเพอสรางรายไดและลดปญหาความยากจน มการพฒนาอยางยงยน แนวคดทส าคญยง “ประเทศจะเจรญได ตองสรางความสามารถในการเสยภาษใหกบประชาชน” ประเทศทเจรญ ความสามารถในเสยภาษของประชาชนมสง
9 30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 10: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/10.jpg)
มมมองกจการทด
Compliance
(Laws & Regulation)
Ethics
Governance
Good BoyGood Business
“หลกการจดการบรหารทมจรยธรรม คณธรรม คณภาพ และความรบผดชอบตอสงคม”
( จาก ราชบณฑต)
Sustainable
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย10
![Page 11: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/11.jpg)
อยางไหน เปนจรงได
1
2
4
3
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย11
![Page 12: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/12.jpg)
“การกระท าใดๆ โดยฝายบรหาร คณะกรรมการ และกลมบคคลอนๆ เพอจดการกบความเสยงและชวยใหองคกรบรรลเปาหมายและวตถประสงค โดย ฝายบรหาร มการวางแผน จดองคกร และอ านวยการอยางเพยงพอทจะเกดความเชอมนอยางสมเหตสมผลวา องคกรจะบรรลเปาหมาย”
ControlERM
Governance – R/ERM - Control
Governance
“กระบวนการและ โครงสรางตางๆ ทคณะกรรมการน ามาใช เพอบอกกลาว สงการ บรหารและตดตามกจกรรมตางๆ ภายในองคกรเพอใหบรรลตามวตถประสงคขององคกร”
ERM is a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel, applied in strategy setting and across the enterprise, design to identify potential events that may effect the entity, and manage risks to be with in risk appetite, to provide reasonable assurance regarding the achievement of entity objective.
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย12
![Page 13: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/13.jpg)
ความหมาย
ธรรมาภบาล หรอในกฎหมายใชวา การบรหารกจการบานเมองทด หรอศพทบญญตราชบณฑตยสถานวา วธการปกครองทด (องกฤษ: good governance)
โดยรวมมความหมายวา การบรหารกจการทด คอ ดวยความเปนธรรม และรบผดชอบตอสงคม
เปนค าระนาบเดยวกนกบค าวา “รบผดชอบตอสงคม” (Corporate Social Responsibility) เชอวาจะสงผลตอความเปนธรรมใหกบสงคม ปลอดการทจรต คอรปชน และเกดประสทธภาพในการบรหาร
13 30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 14: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/14.jpg)
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย14
Corporate Governance
“ is the process carry out by the broad of director, and it related committee on behalf of and for the benefit of the company’s stakeholder, to provide direction, authority. And oversight the management”
Key point “ CG” is The responsibility of the broad of director. A committee of the board, such as a Governance Committee, Audit Committee ………………Provide direction on behalf of the company stakeholders. Key stakeholders include shareholder or investors, customer, vender, partner, and employee
![Page 15: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/15.jpg)
ภาครฐ –ระเบยบส านกนายกรฐมนตร วาดวยการสรางระบบบรหารกจการบานเมองและสงคมทด พ.ศ. 2542
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย15
หลกการเบองตนในการสรางธรรมาภบาล1. หลกนตธรรม (The Rule of Law)- ไมเลอกปฏบตตามอ าเภอใจ ไมละเมนสทธของผ อน ไมสองมาตรฐาน2. หลกคณธรรม ( Morality)- ความถกตองอยางเปนธรรม ความซอสตยสจรต3. หลกความโปรงใส (Accountability) – สามารถตรวจสอบได สามารถอธบายการกระท า หรอผลงานของตนเองได ตามขอเทจจรง4. หลกการมสวนรวม (Participation) - ใหโอกาสผ เกยวของมสวนรวม/รบรเกยวกบการตดสนใจในเรองตางๆ ยอมรบความคดเหนของ ผ อน5. หลกความรบผดชอบ (Responsibility)-รบรถงความรบผดชอบในหนาท ทกระดบชน6. หลกความคมคา (Cost Effectiveness or Economy) -การบรหารจดการทรพยากรใหเกดประโยชนอยางคมคา ไมฟ มเฟอย
![Page 16: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/16.jpg)
ลกษณะของ การบรหารกจการทด
จดใหมการเปดเผยขอมลส าคญ ทชดเจน ในเวลาทเหมาะสมและสามารถเปรยบเทยบไดระหวางขอมลทางการเงนกบการตดสนใจของคณะกรรมการในเรองทส าคญ
ก าหนดบทบาทและความรบผดชอบทชดเจน และสามารถวดผลงานทงระดบกรรมการและทกหนาทในองคกร
ใหความมนใจในสทธของผ ถอหน พนกงาน ลกคา และผ เกยวของอนรวมทงสงคมโดยรวม
ใหความมนใจวา การด าเนนการตางๆยดมนในวนย และเครงครดในการปฏบตตามกฎหมาย ขอก าหนดของทางการ รวมทงก าหนดใหมระบบการบรหารความเสยงและการควบคมทเหมาะสม
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย16
![Page 17: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/17.jpg)
ประเดน ทใหความส าคญ
Transparency
Who are stakeholders
นกลงทนให
ความสนใจ
คณภาพของ
ขอมลทผ
ลงทนคาดหวง
กระบวนการ
ส าคญ
▪ นกลงทน▪ พนกงาน▪ ลกคาและคคา
• ความเสยงของธรกจ• รายการทเกดกบผ เกยวของ
(Related Party)• รายการทมผลประโยชนทบซอน (Conflict of interest transactions)
• ถกตอง และทนกาล• เหมาะสม และสมบรณ เปนขอมลทตรงไปตรงมา
• กระบวนการตดสนใจของฝายบรหาร• การเลอกคณะกรรมการ การตงตวแทน,
การประเมนผลงานและคาตอบแทนกรรมการ
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย17
![Page 18: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/18.jpg)
ประเดน ทใหความส าคญ
Accountability1.กระบวนการในการก าหนด
วตถประสงคองคกร
2.การลงนามรบรองใน รายงานประจ าปเกยวกบ จดมงหมายของบรษทและความ
ผกพนกบฝายจดการ
3.มเอกสารแสดงภาระทรบผดชอบอยางชดเจน และ ตดตามผลการปฏบตหนาทอยางเปนทางการ
4.ก าหนดการประเมนผล และการใหผลตอบแทนอยางชดเจน ทงผลส าเรจ
ระยะสนและระยะยาว
5.การรายงานผลเกยวกบการปฏบตตามภาระท
รบผดชอบ
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย18
![Page 19: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/19.jpg)
ประเดน ทใหความส าคญ
1. ใหผลตอบแทนสงตอผ ถอหน โดยไมเบยดบงผ มสวนไดสวนเสยอน
2.จดใหมกระบวนการบรหารความเสยง
3.นโยบายเกยวกบการรกษาความลบทางธรกจ (Confidentiality policy)
4.ปฏบตตามกฎ และขอก าหนดของทางการ
5.ก าหนดหลกจรรยาบรรณในองคกร Responsibility
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย19
![Page 20: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/20.jpg)
ประเดน ทใหความส าคญ
Independence
1. ความอสระในการรบรอง รายงานประจ าป
2. กระบวนการตดสนใจ
3. สารบรรณ การถอหนของคณะกรรมการ และ
การถอครองหนในบรษทอน
• คณะกรรมการมความชดเจนและระมดระวงในการตดสนใจหรอไม?
• ทผานมา คณะกรรมการไดมการประชมเกยวกบ ประเดนขอกงวลหรอปญหาของบรษทหรอไม?
• มขนตอนปฏบตเพอหลกเลยงกรณผลประโยชนทบซอน อยางเหมาะสม ในสวนทคณะกรรมการพจารณาหรอไม?
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย20
![Page 21: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/21.jpg)
ประเดน ทใหความส าคญ
Fairness
ปกปองประโยชนใหผถอหนรายยอย
ความเปนอสระของกรรมการ
Policy for insider trading
การเขาถงขอมลของ
Stakeholders
ความเทาเทยมกนในการด าเนนการเรองการจดหา และ
การควบคม
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย21
![Page 22: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/22.jpg)
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย22
The four pillars of Good Corporate Governance
TopManagement
Supervisory Board
ExternalAuditor
InternalAuditor?
![Page 23: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/23.jpg)
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย23
สวนประกอบของ “การก ากบดแลกจการทด” คณะกรรมการทมความจรงจงในการท าหนาท และอสระ AC ท อสระ และทศนคตเชงรก คณะกรรมการคาตอบแทน (Compensation committee) ค านงถง ประโยชนของผ ถอหนดวย คณะกรรมการสรรหา (Nomination committee) มนใจในความเปน CG ของคณะกรรมการ ก าหนดบทบาทและความรบผดชอบของ คณะกรรมการและฝายบรหาร มระบบการควบคมภายในทด มหลกจรยธรรม ในการด าเนนธรกจ
![Page 24: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/24.jpg)
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย24
สวนประกอบของ “การก ากบดแลกจการทด” นโยบาย แนวปฏบตทชดเจน และถกบงคบบญชาใหปฏบตจรง การบรหารความเสยงทมประสทธภาพ และมการพฒนาอยางตอเนอง งานตรวจสอบภายในทเทยงธรรม และมทรพยากรสนบสนนทด ผสอบบญชทอสระ และมประสทธภาพ การเปดเผยขอมลอยางทนกาลและโปรงใส การสอสารทมประสทธภาพ และ มระบบการ
ประเมนผลงานทประสทธผล และ ความรบผดชอบในหนาททชดเจน การปฏบตทค านงถงความ เทยงธรรม และ ปฏบตจรงทค านงถงสทธของผ ถอหน ยอมรบในผลประโยชนตามกฎหมายของผ ถอหนทงปวง
![Page 25: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/25.jpg)
Corporate Governance Framework
Board of Directors
& Committee
s
Legal &
Regulatory
Business Practices &
Ethics
Disclosure & Transparency
Risk & PerformanceManagement
Monitoring
30/05/60
ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
25
Communication
Corporate governance is the systems and processes an organization has in place to protect the interests of and add value to its diverse stakeholder groups, e.g. shareholders, employees, customers, vendors, community.
![Page 26: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/26.jpg)
26
Board of Directors & Committees
• Clarify the direction and values of the organization;
• Oversee performance of the organization;
• Protect stakeholder interests.
ChallengeEach organization needs to have a unique solution that takes the individuality of the entity into account.
Board of Directors
& Committee
s
Legal &
Regulatory
Business Practices &
Ethics
Disclosure & Transparency
Risk & PerformanceManagement
Monitoring
Communication
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 27: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/27.jpg)
27
• Understand legal and regulatory impacts to business and stakeholders;
• Coordinate regulatory responses.
ChallengeMaintaining an understanding of the compliance
requirements in the dynamic regulatory environment.
Legal & Regulatory
Board of Directors
& Committee
s
Legal &
Regulatory
Business Practices &
Ethics
Disclosure & Transparency
Risk & PerformanceManagement
Monitoring
Communication
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 28: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/28.jpg)
28
• Target integrity risks to the organization;
• Emphasize clear and well-defined business practices
o Corporate governance policies;o Business strategy;o Business processes & procedures;o Performance goals & measures;o Compensation systems;o Human resources policies & procedures.
ChallengeEstablishing ethical business practices that keep up with the
expectations of stakeholders.
Business Practices & Ethics
Board of Directors
& Committee
s
Legal &
Regulatory
Business Practices &
Ethics
Disclosure & Transparency
Risk & PerformanceManagement
Monitoring
Communication
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 29: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/29.jpg)
29
Disclosure & Transparency
• Emphasize understandability, relevance, reliability, comparability of information for stakeholders;
• Provide stakeholders as much relevant information as possible without compromising competitive advantage.
Challenge
Ensuring that stakeholders receive the information they need in anunderstandable way.
Board of Directors
& Committee
s
Legal &
Regulatory
Business Practices &
Ethics
Disclosure & Transparency
Risk & PerformanceManagement
Monitoring
Communication
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 30: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/30.jpg)
30
Enterprise Risk Management
• Emphasizes managing risks across the enterprise using common methods and processes;
• Advocates integrating risk management functions to improve performance, becoming more cost-effective and strategic over time.
Challenge
Dealing with both risk management and performance enhancement as two sides of the same coin to increase shareholdervalue.
Board of Directors
& Committee
s
Legal &
Regulatory
Business Practices &
Ethics
Disclosure & Transparency
Risk & PerformanceManagement
Monitoring
Communication
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 31: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/31.jpg)
31
Monitoring
• Advocates continuous improvement in governance processes through monitoring, e.g. corporate governance audits;
• Coordinates monitoring activities:o Internal audit;o Regulatory compliance;o Board self-assessment;o Legal/In-house counsel;o Internal reporting;o Ethics officer/function.
ChallengeContinually working to create a sustainablecorporate governance process.
Board of Directors
& Committee
s
Legal &
Regulatory
Business Practices &
Ethics
Disclosure & Transparency
Risk & PerformanceManagement
Monitoring
Communication
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 32: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/32.jpg)
32
Communication
• Emphasizes the value of communication including clarifying information, timely delivery, and multiple correspondence channels;
• Advocates two-way dialogue throughout the organization;
• Functions as the “hub” of corporate governance by assisting in the moving and improving of corporate governance over time.
ChallengeFinding ways to improve the interactionsbetween the stakeholders within variouscomponents of the Corporate Governance Framework.
Board of Directors
& Committee
s
Legal &
Regulatory
Business Practices &
Ethics
Disclosure & Transparency
Risk & PerformanceManagement
Monitoring
Communication
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 33: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/33.jpg)
33
Corporate governance audits
• ควรสอบทานในกรอบขององคประกอบทง 7
ทางเลอก
1.สอบทานทละองคประกอบ
2.สอบทานเปนภาพรวมทกองคประกอบ
3.อาจจ าเปนตองใช ผตรวจสอบจากภายนอกถาจ าเปนและมขอจ ากด
1.Board of Directors
& Committees
3.Business Practices & Ethics
2.Legal &Regulatory
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 34: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/34.jpg)
34
Board of Directors & Committees
• ประเมนโครงสรางของคณะกรรมการชดตางๆในมมมองของ CG• สอบทานการทบทวน และอนมต Charter ของคณะกรรมการชดตางๆ รวมทงการก าหนดบทบาทและหนาท ไมทบซอนกน
• ประเมน กระบวนการ เกยวกบการแจงเบาะแส• สอบทานกระบวนการประเมนตนเองของคณะกรรมการชดตางๆ• สอบทานการรายงานผลประจ าปเกยวกบ corporate
governance.
1.Board of Directors
& Committees
3.Business Practices & Ethics
2.Legal &Regulatory
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 35: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/35.jpg)
35
Legal & Regulatory
• สอบทานการจดท า compliance inventory (Legal logs) / Compliance Risk Profile
• สอบทานระบบการควบคมและการปฏบตตามระบบการควบคม ทก าหนดไว
• สอบทานการรายงาน การด าเนนงานดาน Compliance ตอคณะกรรมการ
• ประเมนระบบ การตดตามเฝาระวง (Monitoring)
2.Legal &Regulatory
1.Board of Directors
& Committees
3.Business Practices & Ethics
2.Legal &Regulatory
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 36: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/36.jpg)
36
• สอบทานการจดการเกยวกบ จรรยาบรรณของพนกงาน ทสนบสนนดานความซอสตย สจรต และวนย
• มนใจวามหลกเกณฑ ทเหมาะสมเกยวกบ ขอรองเรยน
• สอบทานระบบการประเมนผลงาน ทมการวดผลดานจรยธรรม
Business Practices & Ethics
3.Business Practices & Ethics
1.Board of Directors
& Committees
3.Business Practices & Ethics
2.Legal &Regulatory
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 37: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/37.jpg)
37
Risk & Performance Management
• มการประเมน และประมวลความเสยงขององคกร และระบความเสยงทส าคญขององคกร
• ประเมนกระบวนการรบรความเสยง วดความเสยง และ การเฝาระวงความเสยง
• การระบและวธการก าหนดระดบความเสยง ทยอมรบได
1.Board of Directors
& Committees
3.Business Practices & Ethics
2.Legal &Regulatory
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 38: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/38.jpg)
38
Disclosure & Transparency
• ประเมนระบบการเปดเผยขอมล หรอการจดท าขอมลส าคญในรายงานประจ าป
• ประเมนการควบคมเกยวกบการจดท า งบการเงน
• ประเมนการก าหนดเนอหา ในการรายงานดานการเงน ตอผบรหารระดบสงและคณะกรรมการ
1.Board of Directors
& Committees
3.Business Practices & Ethics
2.Legal &Regulatory
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 39: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/39.jpg)
39
Monitoring
• ประเมน กระบวนการตดตามผล การด าเนนงาน เกยวกบกจกรรมตางๆดาน CG
• ประเมนการประเมนผลงาน (BSC& KPI) มการก าหนดเปาหมายทชดเจน
• ประเมนการปฏบตตามขอเสนอแนะของผตรวจสอบ ผสอบบญช และผตรวจการของทางการ
1.Board of Directors
& Committees
3.Business Practices & Ethics
2.Legal &Regulatory
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 40: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/40.jpg)
Communication
• สอบทานการควบคมรายงาน เกยวกบกจกรรมดาน CG• สอบทาน วาระการประชมของคณะกรรมการวามวาระดาน CG เชน การบรหารความเสยง Compliance การทจรต การด าเนนการดานวนย ขอรองเรยน เปนตน
1.Board of Directors
& Committees
3.Business Practices & Ethics
2.Legal &Regulatory
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย40
![Page 41: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/41.jpg)
ผ เกยวของในการปฏบตใหเกดผล
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย41
คณะกรรมการ ผลกดนและสนบสนนใหเกดขนในองคกร ผบรหารระดบสง จดใหม GG ในองคกร และ แสดงตนใหเหน
เปนตวอยางดาน GG ผบรหารก าหนดบทบาท บงคบและควบคม ใหปฏบตตามหลก
GG และแสดงใหเหน พนกงานทกคนในองคกร รบร ท าความเขาใจ และปฏบตตาม
หลก GG ขององคกร
![Page 42: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/42.jpg)
42
Why is it important?• Meet legal requirements and fiduciary responsibility to investors;
• Increase stakeholder return;
• Attract and retain qualified people;
• Gain community support;
• Obtain a competitive advantage;
• Maintain/Improve reputation.
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย
![Page 43: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/43.jpg)
การปฏบตตามมาตรฐานอตสาหกรรม
Governance Activities ?
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย43
การบรหารความเสยงการควบคมภายในการตรวจสอบภายใน
การก าหนดและปฏบตตามหลกจรยธรรม
การปองกนและจดการดานการทจรตการปฏบตตามกฎหมาย/ขอก าหนดผลประโยชนขดแยงการเปดเผยขอมลCSR
การแจงเบาะแสระบบการรองเรยน
การสอบบญช
G
C
![Page 44: Board - สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่ง ...1.แนวค ดท วไป เ ยว บาร า บด แล จารท ด 1. มาตรฐานารตรวจสอบภายใน](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022042118/5e973e28f8ba5342184eaefe/html5/thumbnails/44.jpg)
30/05/60ส ำหรบประกอบกำรบรรยำย44