Banco Multibank S.A. · BANCO MULTIBANK S.A. NOTAS A LA INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA...
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Banco Multibank S.A.
Estados Financieros Condensados y Comparativos
Al 30 de Septiembre de 2018 y 2017
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BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LA INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA CONDENSADA
AL 30 DE SEPTIEMBRE 2018 y 31 DE DICIEMBRE DE 2017
1. Entidad que reporta, naturaleza de las operaciones y situación financiera
a. Declaración de Cumplimiento
Banco Multibank S.A., (en adelante “El Banco”), es una entidad privada del tipo bancario constituida
mediante Escritura Pública No. 5360 del 30 de septiembre de 1968 otorgada ante la Notaría Quinta
de Bogotá D.C. En el año 2014, por medio de la Resolución 1913 del 24 de octubre, la
Superintendencia Financiera de Colombia (en adelante “la SFC”) autorizó la conversión de
Macrofinanciera S.A. Compañía de Financiamiento Comercial a establecimiento bancario con la
denominación de Banco Multibank S.A. Como consecuencia de lo anterior, a través de la Escritura
Pública No. 2665 del 22 de diciembre de 2014, se protocoliza la conversión autorizada por la SFC y
el cambio de razón social con permiso de funcionamiento como Banco, otorgado a través de la
Resolución No. 116 del 09 de febrero de 2015.
En 2016, previa decisión de la Asamblea General de Accionistas, se aumentó el capital autorizado
del Banco a $300.000.000. La modificación del capital autorizado se protocolizó mediante Escritura
Pública 2049 del 5 de octubre de 2016 otorgada ante la Notaría 27 de Bogotá, D.C., y fue
debidamente inscrita en la matrícula mercantil del Banco. Como consecuencia, la Junta Directiva
aprobó el reglamento de emisión y suscripción de acciones ordinarias del Banco por un monto total
de $58.000.000 correspondiente a 58.000.000 mil acciones de un valor nominal de COP $1. En
cumplimiento de lo establecido por la normativa aplicable vigente, la SFC, a través de la Resolución
No. 1520 de 6 de diciembre de 2016, autorizó el mencionado reglamento.
El Banco es una subsidiaria de Multibank Inc., banco domiciliado en la República de Panamá, el cual
forma parte del Grupo Multifinancial Group Inc. que cuenta con una amplia trayectoria financiera en
Centroamérica, y con empresas en las áreas de Seguros, Banca y Fiducia, siendo actualmente el
tercer grupo financiero local de Panamá por nivel total de activos y en la actualidad mantiene doble
grado de inversión internacional con calificación BBB- Perspectiva Estable otorgada por Fitch
Ratings.
El domicilio principal del Banco se encuentra ubicado en la ciudad de Bogotá D.C., en la Carrera 7
No. 73-47, piso 6. El término de duración del Banco es de 90 años desde su conversión, contados a
partir del día 9 de febrero de 2015, es decir, hasta el 8 de febrero del año 2105, pero podrá
prorrogarse antes de dicho término.
b. Naturaleza de las operaciones
El objeto principal del Banco está compuesto por todas las operaciones, negocios, actos y servicios
propios de la actividad bancaria, ejecutados por los establecimientos bancarios a través de sus
sucursales y/o agencias. En desarrollo de su objeto y con sujeción a las restricciones y limitaciones
impuestas por las leyes, el Banco podrá realizar todas las actividades que las normas autoricen a
establecimientos de su especie y efectuar las inversiones que le estén permitidas.
En el mes de abril de 2018, la agencia Fitch Ratings ratificó la calificación de riesgo del Banco de
F1+ en deuda de corto plazo, la más sólida capacidad de pago oportuno de los compromisos
financieros en el corto plazo, y de AA en deuda de largo plazo, una muy sólida calidad crediticia
respecto de otros emisores o emisiones del país. Fitch Ratings otorgó esta calificación basada en los
siguientes fundamentos: soporte patrimonial de la casa matriz, gobierno corporativo adecuado a las
mejores prácticas, capital sólido y consistente, estrategia clara y bien alineada y adicional Colombia
como punto estratégico para la consolidación del grupo en Latinoamérica.
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Al 30 de Septiembre de 2018, el Banco tiene una estructura operativa que está compuesta por 8
agencias a nivel nacional (incluyendo la dirección general), cuenta con 177 empleados activos con
contrato laboral y 18 aprendices con contrato de aprendizaje, estructura para atender las 4 líneas de
negocio: Banca Empresarial, Banca Pyme, Banca de Pasivos y Tesorería.
2. Bases de preparación de los estados financieros intermedios condensados
a. Marco Técnico Normativo Del Periodo Intermedio
Los Estados Financieros Intermedios Condensados para el período de tres y por los nueve meses
terminados el 30 de septiembre de 2018, han sido presentados de acuerdo con la NIC 34
Información Financiera intermedia, por lo tanto, no incluyen todas las revelaciones requeridas por
los estados financieros anuales; sin embargo, se incluyen notas explicativas para revelar eventos y
transacciones que son significativas para comprender los cambios en la situación financiera
intermedia del Banco desde los últimos estados financieros anuales. Por lo tanto, estos estados
financieros de período intermedio deben ser leídos en conjunto con los estados financieros anuales
del Banco Multibank S.A. al 31 de diciembre de 2017.
Los estados financieros intermedios condensados han sido preparados de acuerdo con las Normas
de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la
Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, modificado
por los Decretos 2496 de 2015, 2131 de 2016 y 2170 de 2017. Las NCIF aplicables en 2018 se
basan en Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones,
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting
Standards Board - IASB, por sus siglas en inglés). Las normas de base corresponden a las
traducidas oficialmente al español y emitidas por el IASB al 31 de diciembre de 2016.
Teniendo en cuenta lo anterior, el Banco aplica a los presentes estados financieros intermedios
condensados las siguientes excepciones a las Normas de Información Financiera, contempladas en
el Título 4 Regímenes especiales del Capítulo 1 del Decreto 2420 de 2015:
La NIIF 9, respecto del tratamiento de la cartera y su deterioro, así mismo la clasificación y la
valoración de las inversiones, para estos casos continúa aplicando lo requerido en la Circular
Básica Contable Financiera 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).
b. Base de Medición
Los estados financieros intermedios condensados han sido preparados sobre la base del costo
histórico, con excepción de los instrumentos financieros al valor razonable y costo amortizado con
cambios en resultado.
c. Moneda Funcional y de Presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros intermedios condensados del Banco, se expresan
en la moneda del ambiente económico primario donde opera la entidad (Pesos colombianos). Los
estados condensados se presentan en "pesos colombianos", que es la moneda funcional del Banco y
la moneda de presentación. Toda la información es presentada en miles de pesos y al entero más
cercano.
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3. Uso de Juicios y Estimaciones
En la preparación de los estados financieros intermedios condensados, la administración ha realizado
juicios, estimaciones y suposiciones que afectan la aplicación de las políticas contables y montos
reportados de Activos y Pasivos, Ingresos y Gastos. Los resultados reales pueden diferir de esas
estimaciones.
Los juicios significativos realizados por la administración en la aplicación de las Políticas Contables del
Grupo y las principales fuentes de incertidumbre de las estimaciones fueron los mismos que los
aplicados a los Estados Financieros al cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2017.
Negocio en Marcha
La preparación de los estados financieros intermedios condensados se realizó sobre la base de negocio en
marcha. Se determinó que no existe incertidumbre alguna sobre hechos, eventos o condiciones que
puedan aportar duda significativa sobre la posibilidad de que el Banco siga funcionando normalmente.
Los juicios por los cuales se determinó que el Banco es un negocio en marcha, equivalen a la evaluación
de la situación financiera actual, sus intenciones actuales, el resultado de las operaciones y el acceso a los
recursos financieros en el mercado financiero, donde se consideró, además, el impacto de tales factores
en las operaciones futuras y no se determinó situación alguna que manifieste imposibilitar el
funcionamiento del Banco como un negocio en marcha.
Mediciones de Valores Razonables
El Banco analiza los activos y pasivos recurrentes registrados al valor razonable. Los distintos niveles se
definen como sigue.
Nivel 1: Precios Cotizados (no-ajustados), en mercados activos o pasivos idénticos a los que la
entidad puede tener acceso a la fecha de medición.
Nivel 2: Datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que sean observables
para el Activo o el Pasivo, ya sea directa (es decir, precios), o indirectamente (es decir, derivados
de los precios).
Nivel 3: Datos para el Activo o Pasivo que no se basan en datos del mercado observables
(variables no observables).
Si las variables usadas para medir el valor razonable de un activo o pasivo puede clasificarse en
niveles distintos de la jerarquía del valor razonable, entonces la medición del valor razonable se
clasifica en su totalidad en el mismo nivel de la jerarquía del valor razonable que la variable de nivel
más bajo que sea significativa para la medición total .
4. Segmentos de Operación
El Banco se ha organizado internamente por un solo segmento operativo, en función de cuatro unidades
estratégicas definidas. Las unidades estratégicas ofrecen distintos productos o servicios, esto hace parte
de la planeación estratégica por lo que no se ha cambiado la definición de los segmentos.
Al 30 de septiembre de 2018, el Banco está compuesto por el siguiente segmento, cuyos productos,
servicios principales y operaciones son como siguen:
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Segmento Operación
Operación Bancaria Todas las operaciones del Banco
La siguiente es la composición de las unidades estratégicas la cual generan el único segmento de
operación:
1. Banca de Empresas: Canal para empresas con ventas anuales superiores a COP $30.000 millones
de pesos, ofreciendo un portafolio de productos pasivos (Cta de ahorro, Corriente y CDT’s) y
Productos Activos (Sobregiros, créditos de tesorería, créditos en USD, cartera ordinaria, factoring y
operaciones de redescuento).
2. Banca PYME: Canal para empresas con ventas anuales entre COP $3.000 millones de pesos y
COP $30.000 millones de pesos, ofreciendo un portafolio de productos pasivos (Cta de ahorro,
Corriente y CDT’s) y Productos Activos (Sobregiros, créditos de tesorería, créditos en USD,
cartera ordinaria, factoring y operaciones de redescuento).
3. Banca de Personas: Está enfocado en la captación de depósitos, a través de CDT’s y depósitos a la
vista.
4. Tesorería: Administración de liquidez en pesos y dólares, encaje y posición propia, generación de
precios de fondos y tasas para la consecución y/o colocación de recursos, tendrá contacto directo
con los clientes para la venta de productos de tesorería y realiza la administración de divisas al
negociar dólares, establece los precios y tasas a la mesa de distribución y tomará la posición propia
en las diferentes monedas.
Todo esto según las directrices de la alta gerencia y de los lineamientos estratégicos dados por la Junta
Directiva, cumpliendo con todas las exigencias legales, de igual forma, el Banco mantiene un portafolio
de inversiones obligatorias.
A continuación se presenta la información por segmento de ganancias y (pérdidas), activos y pasivos,
sobre los que se debe informar:
Activos y pasivos por Segmento
Ganancias y (Pérdidas) por el
Segmento antes de Impuestos
Por los nueve meses que terminaron el: Por los tres meses que terminaron el:
30 de septiembre de
2018
30 de septiembre de
2017
30 de septiembre de
2018
30 de
septiembre de
2017
$ (11,482,567) (6,444,954) (3,981,071) (1,542,589)
30 de septiembre de
2018
31 de diciembre de
2017
Activos por Segmento $ 380,031,499 $ 375,156,004
Pasivos por Segmento $ 275,686,984 $ 258,281,288
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5. Valor Razonable
Saldo en libros y valores razonables
El siguiente cuadro muestra el valor en libros y los valores razonables de los activos y pasivos
financieros, incluyendo los niveles de jerarquía, así como una explicación de los métodos de valoración
y datos de entrada para los niveles.
Medición valor razonable sobre una base recurrente y no recurrente
Septiembre 2018
Al 30 septiembre 2018 Nivel I Nivel II Nivel III Técnica de Valoración Datos de Entrada
Pasivos
Depósitos a la Vista 33,243,540
Valor nominal de la obligación
incluyendo los gastos causados
por pagar por concepto de
intereses.
Saldo de los depósitos por
producto. Intereses, tasa pactada
por producto.
Certificados de Depósitos a
Término 141,407,868
Modelo caja descontados a la
tasa promedio de captación del
sector del trimestre ponderada
por títulos mayores a 179 días
vigentes en Multibank
Saldos de CDTS y Tasa de
promedio de Mercado y fecha de
vencimiento por título.
Obligaciones Financieras
92,945,986
Flujo de cada crédito con valor
nominal e intereses por pagar
según lo pactado
Saldo por producto, por tasa al
cierre de las líneas actuales.
Diciembre 2017
Al 31 diciembre 2017 Nivel I Nivel II Nivel III Técnica de Valoración Datos de Entrada
Activos
Cartera 295,825,849 Flujo de cada crédito con curva
por producto y tasa promedio del
mercado
Saldo Cartera por producto, tasa
promedio desembolsos del sector
del trimestre
Fondos de Inversión
Colectiva 3,462,731 Valor de la unidad Valor de la unidad FIC
Inversiones al Costo
Amortizado 4,081,250 Precios Precios del Proveedor
Títulos de Deuda Pública
(TES) 27,077,320 Precios Precios del Proveedor
Al 30 septiembre 2018 Nivel I Nivel II Nivel III Técnica de Valoración Datos de Entrada
Activos
Cartera 269,156,482 Flujo de cada crédito con curva
por producto y tasa promedio del
mercado
Saldo Cartera por producto, tasa
promedio desembolsos del sector
del trimestre Fondos de Inversión
Colectiva 5,191,101
Valor de la unidad Valor de la unidad FIC
Inversiones al Costo
Amortizado 5,140,920 Precios Precios del Proveedor
Títulos de Deuda Pública
(TES) 66,860,46 Precios Precios del Proveedor
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Al 31 diciembre 2017 Nivel I Nivel II Nivel III Técnica de Valoración Datos de Entrada
Pasivos
Depósitos a la Vista 17,837,277
Valor nominal de la obligación
incluyendo los gastos causados
por pagar por concepto de
intereses
Saldo de los depósitos por
producto. Intereses, tasa pactada
por producto.
Certificados de Depósitos a
Término 150,208,716
Modelo caja descontados a la
tasa promedio de captación del
sector del trimestre ponderada
por títulos mayores a 179 días
vigentes en Multibank
Saldo de capital de los CDTs más
intereses proyectados, tasa pactada
para producto y fecha de
vencimiento por título.
Obligaciones Financieras 77,544,539 Flujo de cada crédito con curva
del mercado.
Saldo cartera por producto, curva
del mercado por crédito.
No se presentaron transferencias y a continuación se enuncian los supuestos realizados por la
administración para realizar la estimación del valor razonable de los activos y pasivos financieros del
Banco.
a. Cartera de créditos: Se determinó tomando los saldos a capital de los créditos a corte del cierre
reportado y se obtuvo la tasa promedio ponderada del sector de la cartera comercial y de libranza
del tercer trimestre de 2018, y con esta tasa y el flujo de cada crédito se obtuvo el valor presente
de cada crédito, tomando solo la cartera con menos de 90 días de mora.
Nivel 3: debido a que los datos no son observables, tienen una muy limitada
actividad de mercado y la medición está basada en cálculos financieros.
b. Inversiones: se calcula el valor razonable de las inversiones basadas en la información provista
por el proveedor de precios Precia Proveedor de Precios para Valoración S.A. y el valor de
unidad suministrado por cada uno de los administradores de fondos.
Jerarquía nivel 2: son datos observables; sin embargo, estos no satisfacen todos los
criterios del nivel 1 y es necesario realizar el cálculo de intereses a la fecha de corte
y la tasa no es un dato público.
c. Depósitos a la Vista: Se considera que el valor en libros es muy aproximado a su valor
razonable debido a que son depósitos a la vista o a corto plazo.
Jerarquía nivel 1: Por ser datos observables, reflejados en la contabilidad y en
Estados de Situación Financiera de otras entidades.
d. CDT’s: Para los CDT menores o iguales a 179 días tomamos el valor en libros como su valor
razonable y para los mayores a 180 días se estimó su valor razonable con el modelo de caja
descontado tomando como tasa de interés de descuento la tasa promedio del trimestre anterior
según los datos publicados por la Superintendencia Financiera de Colombia.
Jerarquía nivel 3: debido a que los datos no son observables, tienen una muy
limitada actividad de mercado y la medición está basada en cálculos financieros.
e. Obligaciones con otras entidades financieras: El valor razonable se obtuvo con el flujo de los
créditos descontados a la tasa negociada la cual corresponde a la de mercado, como los créditos
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actuales están indexados a tasas de referencia como la DTF y la Libor se toma el valor en libros
ya que está actualizada la tasa negociada.
Jerarquía nivel 2: son datos observables, sin embargo estos no satisfacen todos los
criterios del nivel 1 y es necesario realizar el cálculo de intereses a la fecha de corte
y la tasa no es un dato público.
La siguiente tabla presenta los valores razonables de activos y pasivos financieros del Banco al 30 de
septiembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017, registrados por su valor nominal o costo amortizado
solo para efectos de revelación y su correspondiente valor en libros:
Concepto 30 septiembre de 2018
Valor en libros Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Activos
Cartera $ 252,329,360
269,156,482 $ 269,156,482
Fondos de Inversión Colectiva 5,191,101
5,191,101
5,191,101
Inversiones al costo amortizado 5,224,622
5,140,920
5,140,920
Títulos de Deuda Pública (TES) $ 66,860,465
66,860,465
$ 66,860,465
Pasivos
Depósitos a la Vista $ 33,243,540 33,243,540 $ 33,243,540
Certificados de depósito a término 144,084,663 141,407,868 141,407,868
Total Instrumentos Financieros a Costo Amortizado 177,328,203 33,243,540 141,407,868 174,651,408
Obligaciones Financieras $ 92,945,986 92,945,986 $ 92,945,986
Concepto 31 diciembre de 2017
Valor en libros Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total
Activos
Cartera $ 283,753,891 295,825,849 295,825,849
Inversiones al costo amortizado 4,129,561 4,081,250 4,081,250
Fondos de Inversión Colectiva 3,462,731 3,462,731 3.462.731
Títulos de Deuda Pública (TES) $ 27,077,320 27,077,320 27,077,320
Pasivos
Depósitos $ 20,414,399 17,837,277 17,837,277
Certificados de depósito a término 153,035,661 150,208,716 150,208,716
Total Instrumentos Financieros a Costo
Amortizado 173,450,060 17,837,277 150,208,716 168,045,993
Obligaciones Financieras $ 77,544,539 77,544,539 77,544,539
Durante el tercer trimestre del 2018 no hubo transferencias en los niveles de jerarquía de los valores
razonables.
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6. Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo del Banco Multibank S.A., comprenden lo siguiente:
Cuenta 30 septiembre de
2018
31 de diciembre de
2017
Efectivo $ 31,538,960 27,159,378
Fondos de inversión colectiva 5,191,101 3,462,731
Fondos Interbancarios 0 10,005,022
Total Efectivo y Equivalentes al Efectivo $ 36,730,061 40,627,131
El efectivo y los equivalentes de efectivo incluyen el disponible, los depósitos en bancos y otras
inversiones de corto plazo en alternativas de inversión con vencimientos de corto plazo, que se efectúan
como parte de la administración habitual de excedentes de liquidez.
Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente de efectivo, debe mantenerse
para cumplir los compromisos de pago a corto plazo, y teniendo en cuenta criterios de rentabilidad que
puedan ser fácilmente convertibles en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a mínimo
riesgo de cambios en su valor.
7. Activos Financieros de Inversión
Las inversiones a costo amortizado corresponden a los títulos de desarrollo agropecuario las cuales son
las inversiones obligatorias calculadas con base en los depósitos y exigibilidades, de acuerdo con las
disposiciones legales vigentes.
El Banco clasifica sus inversiones en: negociables y para mantener hasta el vencimiento, de acuerdo con
las disposiciones del Capítulo I-1 de la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia
Financiera de Colombia relacionadas con clasificación, valoración y contabilización de inversiones para
estados financieros.
Las inversiones obligatorias son clasificadas en su totalidad como inversiones al vencimiento y por tanto
son valoradas a TIR de compra.
Cuenta 30 septiembre de
2018
31 de diciembre de
2017
Inversiones a Valor Razonable con cambios en
resultado - Instrumentos de deuda $ 66,860,465 27,077,320
Inversiones a costo amortizado 5,224,622 4,129,561
Total Activos Financieros de Inversión $ 72,085,087 31,206,881
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El Banco clasifica sus inversiones en Títulos de Deuda Pública Interna (TES) como negociables cuyo
propósito principal es obtener utilidades producto de las variaciones en el valor de mercado a corto
plazo en operaciones de compra y venta de títulos y por tanto son valorados diariamente a precios de
mercado utilizando la información suministrada por el proveedor de precios PRECIA Proveedor de
precios para valoración S.A, quien proporciona los precios para la valoración de las inversiones.
El portafolio de TES está constituido en su totalidad por títulos de renta fija; al cierre de septiembre
2018 los títulos de corto plazo representaban el 55,96 % del total.
El incremento en el valor de las inversiones en TES al cierre de septiembre 2018 frente al saldo al cierre
de diciembre 2017 obedece a un aumento del total de la liquidez administrada por el Banco que requería
ser invertida en títulos de alta liquidez por lo que se adquirieron posiciones en la parte corta y media de
la curva de TES generando a su vez mayores rendimientos como consecuencia de una valorización de la
curva de rendimientos.
8. Cartera de Créditos
Durante el tercer trimestre del 2018 se evidencia una disminución en la cartera con respecto a las cifras
de diciembre de 2017 lo anterior se debe a:
Comercial - Préstamos ordinarios: La disminución en las tasas del mercado han dificultado el
crecimiento de la cartera comercial adicionalmente se presentaron algunas cancelaciones y prepagos
puntuales de algunos clientes.
Consumo – Préstamos ordinarios: Desde el año 2015 el Banco tomo la decisión de congelar la
colocación de cartera consumo, adicional a esto durante este trimestre se recibieron cancelaciones de
créditos, prepagos y castigos de esta cartera.
En el mes de septiembre del año en curso por unanimidad de la Junta Directiva fue aprobado el castigo
de las operaciones activas de compra de cartera realizadas con el originador ESTRAVAL S.A. por
$6.887 millones de pesos según extracto de Acta No 507 los cuales estaban provisionados al 100%.
Cuenta 30 septiembre de 2018 31 de diciembre de 2017
Comercial - Préstamos ordinarios $ 251,671,918 $ 274,741,314
Consumo – Préstamos ordinarios 16,119,682 28,065,262
Total Cartera Bruta 267,791,600 302,806,576
Provisión Cartera (15,462,240) (19,052,685)
Total Cartera Neta $ 252,329,360 $ 283,753,891
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Composición de la cartera por calificación y tipo de garantía
La composición de la cartera por calificación y tipo de garantía:
Tipo
Garantía idónea - 30 de septiembre de 2018
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
A – Normal 76,506,211 381,709 0 867,004 4,505 0 76,016,411
B - Aceptable 5,874,327 141,372 0 233,141 38,260 0 5,744,298
C - Apreciable 2,139,395 66,279 0 199,803 64,525 0 1,941,346
D - Significativo 6,006,317 245,551 0 2,512,855 245,551 0 3,493,462
Subtotal $ 90,526,250 $ 834,911 $ 0 $ 3,812,803 $ 352,841 $ 0 $ 87,195,517
Total Garantía
Idónea $ 90,526,250 $ 834,911 $ 0 $ 3,812,803 $ 352,841 $ 0 $ 87,195,517
Tipo
Otras garantías - 30 de septiembre de 2018
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
A - Normal $ 134,143,915 849,511 0 1,729,332 13,640 0 133,250,454
B - Aceptable 21,295,201 532,428 0 658,129 169,249 0 21,000,251
C - Apreciable 1,912,966 68,409 0 244,921 31,000 0 1,705,454
D - Significativo 3,793,586 173,676 0 2,471,895 175,253 0 1,320,114
Subtotal $ 161,145,668 $ 1,624,024 $ 0 $ 5,104,277 $ 389,142 $ 0 $157,276,273
Consumo
A - Normal $ 8,757,800 65,607 267 338,250 5,195 189 8,480,040
B - Aceptable 202,090 2,079 132 17,986 620 83 185,612
C - Apreciable 803,618 4,934 796 256,193 4,316 796 548,043
D - Significativo 1,593,817 10,965 9,679 1,170,375 10,960 9,679 423,447
E - Incobrable 4,762,357 107,432 3,937 4,762,357 107,432 3,937 0
Subtotal $ 16,119,682 $ 191,017 $ 14,811 $ 6,545,161 $ 128,523 $ 14,684 $ 9,637,142
Total Otras
Garantías $ 177,265,350 $ 1,815,041 $ 14,811 $ 11,649,438 $ 517,665 $ 14,684 $166,913,415
Total Comercial $ 251,671,918 $ 2,458,935 $ 0 $ 8,917,080 $ 741,983 $ 0 $244,471,790
Total Consumo $ 16,119,682 $ 191,017 $ 14,811 $ 6,545,161 $ 128,523 $ 14,684 $ 9,637,142
Total Cartera $ 267,791,600 $ 2,649,952 $ 14,811 $ 15,462,240 $ 870,506 $ 14,684 $254,108,933
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AL 30 DE SEPTIEMBRE 2018 y 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Tipo
Garantía idónea - 31 de diciembre de 2017
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto Capital
Interés y
componente
financiero
Otros conceptos
Comercial
A – Normal $94,744,867 871,394 0 1,148,373 10,494 0 94,457,394
B – Aceptable 2,785,791 46,883 0 70,538 2,162 0 2,759,974
C - Apreciable 2,094,976 79,597 0 231,268 48,499 0 1,894,806
D - Significativo 3,721 0 0 1,526 0 0 2,195
E - Incobrable 500,000 31,420 0 500,000 31,420 0 0
Subtotal $ 100,129,355 $ 1,029,294 $ 0 $ 1,951,705 $ 92,575 $ 0 99,114,369
Total Garantía
Idónea $ 100,129,355 $ 1,029,294 $ 0 $ 1,951,705 $ 92,575 $ 0 99,114,369
Tipo
Otras garantías- 31 de diciembre de 2017
Capital
Intereses y
componente
financiero
Otros
conceptos
Provisiones
Neto Capital
Interés y
componente
financiero
Otros
conceptos
Comercial
A - Normal $162,136,521 809,842 0 2,106,218 27,888 0 160,812,257
B - Aceptable 9,215,138 354,830 0 187,237 8,465 0 9,374,266
C - Apreciable 678,214 40,383 0 93,451 38,681 0 586,465
D - Significativo 2,435,338 115,656 0 1,629,914 115,657 0 805,423
E - Incobrable 146,748 0 0 146,748 - 0 0
Subtotal $ 174,611,959 $ 1,320,711 $ 0 $ 4,163,568 $ 190,691 $ 0 $ 171,578,411
Consumo
A - Normal $13,689,455 99,175 170 539,279 6,681 142 13,242,698
B - Aceptable 297,493 4,834 147 33,019 1,028 40 268,387
C - Apreciable 1,806,663 16,464 675 575,516 11,046 672 1,236,568
D - Significativo 1,877,432 13,476 11,380 1,395,379 13,163 11,381 482,365
E - Incobrable 10,394,219 379,449 8,409 10,394,219 379,449 8,409 0
Subtotal $ 28,065,262 $ 513,398 $ 20,781 $ 12,937,412 $ 411,367 $ 20,644 $ 15,230,018
Total Otras Garantías $ 202,677,221 $ 1,834,109 $ 20,781 $ 17,100,980 $ 602,058 $ 20,644 $ 186,808,429
Total Comercial $ 274,741,314 $ 2,350,005 $ 0 $ 6,115,273 $ 283,266 $ 0 $ 270,692,780
Total Consumo $ 28,065,262 $ 513,398 $ 20,781 $ 12,937,412 $ 411,367 $ 20,644 $ 15,230,018
Total Cartera $ 302,806,576 $ 2,863,403 $ 20,781 $ 19,052,685 $ 694,633 $ 20,644 $ 285,922,798
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9. Propiedades y Equipo
Al 30 de septiembre de 2018, el Banco realizó una mejora a propiedades tomadas en arrendamiento en
Dirección General, por $8.607.
Adicionalmente:
- No se presentaron transferencias de Propiedades y Equipo para el período comprendido entre el
1 de enero y el 30 de septiembre de 2018.
- No hubo pérdidas por deterioro de las Propiedades y Equipo para el período comprendido entre
el 1 de enero y el 30 de septiembre de 2018.
- No hubo reversiones por deterioro de las Propiedades y Equipo para el período comprendido
entre el 1 de enero y el 30 de septiembre de 2018.
- Al corte del tercer trimestre del año en curso, se realizó una venta de equipo de cómputo por un
valor de $ 40.250 los cuales estaban totalmente depreciados; el valor de la venta fue por valor de
$890.
El siguiente es el detalle de la propiedad, planta y equipo:
Clase de activos
30 de septiembre de 2018
Costo Depreciación
acumulada Neto
Terrenos $ 189,707 0 189,707
Edificios 69,405 6,152 63,253
Equipo de oficina 712,053 653,489 58,564
Equipo Informático 890,567 836,465 54,102
Equipo de redes y comunicación 7,207 7,207 0
Mejoras en propiedades tomadas en arriendo 986,287 578,619 407,668
Bienes en arrendamiento financiero1 64,590 21,991 42,599
Vehículos 48,997 21,990 27,007
Total $ 2,968,813 $ 2,125,913 842,900
Clase de activos
31 de diciembre de 2017
Costo Depreciación
acumulada Neto
Terrenos $ 189,707 0 189,707
Edificios 69,405 5,181 64,224
Equipo de oficina 712,053 607,198 104,855
Equipo Informático 930,817 850,753 80,064
Equipo de redes y comunicación 7,207 6,764 443
Mejoras en propiedades tomadas en arriendo 977,68 484,761 492,919
Bienes en arrendamiento financiero1 64,59 17,493 47,097
Vehículos 48,997 18,578 30,419
Total $ 3,000,456 1,990,728 1,009,728
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A continuación se presenta la conciliación de la Propiedad y Equipo al 30 de septiembre del año 2018 y
31 de diciembre de 2017:
Clase Terrenos Edificios
Mejoras en
propiedades
tomadas en
arriendo
Equipo de
oficina
Equipo
informático
Equipo de
redes y
comunicación
Desmantelamiento Equipo
Rodante Total
Saldo al 31 de
diciembre de 2017 $189,707
69,405 707,184 712,053 930,817 7,207 270,496 113,587 $ 3,000,456
Compras 0 0 8,607 0 0 0 0 0 8,607
Retiros , Ventas y
descartes 0 0 0 0 40,250 0 0 0 40,250
Saldo al 30 de
Septiembre de 2018 $189,707 69,405 715,791 712,053 890,567 7,207 270,496 113,587 $ 2,968,813
El siguiente es el movimiento de la depreciación de la propiedad, planta y equipo al 30 de septiembre de
2018 y 31 de diciembre de 2017:
La depreciación ha sido reconocida en los resultados como gastos de operación. Estos activos no han
sido entregados en garantía ni existen compromisos de compra de activos al cierre del tercer
trimestre del 2018.
No existe ningún tipo de restricciones de titularidad de la propiedad, planta y equipo, al 30 de
septiembre del 2018.
10. Intangibles
El siguiente es el detalle de los activos intangibles:
Clase de activos
30 de septiembre de 2018
Costo Amortización
acumulada Neto
Licencias $ 117,440 73,093 $ 44,347
Programas informáticos 8,528,484 2,691,990 5,836,494
Total $ 8,645,924 2,765,083 $ 5,880,841
Clase de activos
31 de diciembre de 2017
Costo Amortización
acumulada Neto
Licencias $ 424,966 272,556 $ 152,410
Programas informáticos 8,239,610 1,989,363 6,250,247
Total $ 8,664,576 2,261,919 $ 6,402,657
Clase Terrenos Edificios
Mejoras en
propiedades
tomadas en
arriendo
Equipo de
oficina
Equipo
Informático
Equipo de
redes y
comunicación
Desmantelamiento Equipo
Rodante Total
Saldos al 31 de
diciembre de 2017 $ 0 5,181 370,214 607,198 850,753 6,764 114,547 36,071 $ 1,990,728
Depreciación 0 972 64,616 46,291 25,962 443 29,240 7,911 175,435
Ventas y descartes 0 0 0 0 40,250 0 0 0 40,250
Saldos al 30 de
Septiembre de 2018 0 6,153 434,830 653,489 836,465 7,207 143,787 43,982 2,125,913
Total Propiedad
Planta y Equipo $189,707 63,252 280,961 58,564 54,102 0 126,709 69,605 $ 842,900
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El siguiente es el movimiento del costo de los activos intangibles para el tercer trimestre del 2018
respectivamente:
Clase
Saldo 31 de
diciembre de
2017
Compras Retiros Reclasificaciones
Saldo al 30 de
septiembre de
2018
Licencias $ 424,966 30,500 (331,204) (6,822) $ 117,440
Programas informáticos 8,239,610 288,874 0 0 8,528,484
Total $ 8,664,576 319,374 (331,204) (6,822) $ 8,645,924
El siguiente es el movimiento de la amortización de los activos intangibles para el tercer trimestre del
2018:
11. Gastos pagados por anticipado
El detalle de los gastos pagados por anticipado comprende:
Gastos pagados Por anticipado
Cuenta Saldo al 31 de
diciembre de 2017 Compras Amortización Reclasificaciones
Saldo al 30 de
septiembre de 2018
Gastos pagados Por
anticipado $ 61,858 704,213 (506,316) 6,253 $ 266,008
12. Impuesto a las ganancias
Clase Licencias Programas
informáticos Total
Saldos al 31 de diciembre
de 2017 $ 272,556 1,989,363 $ 2,261,919
Amortización 132,310 702,627 834,937
Reclasificación Años
Anteriores (569) 0 (569)
Retiros (331,204) 0 (331,204)
Saldos al 30 de septiembre
de 2018 $ 73,093 2,691,990 $ 2,765,083
Cuenta
Saldo al
30 de septiembre de
2018
31 de diciembre
de 2017
Contribuciones 101,585 36,482
Asistencia software 164,423 25,376
Total $ 266,008 61,858
Por los nueve meses que terminaron el: Por el trimestre
Concepto 30 septiembre de
2018
30 septiembre de
2017
30 septiembre de
2018
30 septiembre
de 2017
Patrimonio Fiscal 2017 - 2016 $ 110,335,522 120,949,022 110,335,522 120,949,022
Renta presuntiva 3.5% 3,861,743 4,233,216 3,861,743 4,233,216
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Por los nueve meses que
terminaron el: Por el trimestre
Concepto 30 septiembre de
2018
30 septiembre
de 2017
30 septiembre
de 2018
30 septiembre de
2017
Impuestos sobre la renta
y sobretasa $ 1,396,845 1,645,286 1,396,845 1,645,286
Impuesto periodo
corriente 1,047,634 1,233,965 360,534 385,536
Impuesto años anteriores 0 1,451 0 0
Impuesto de ganancias
ocasionales 0 24,681 0 24,681
Total impuesto
reconocido al cierre de
septiembre
$ 1,047,634 1,260,097 360,534 410,217
Tasa impositiva del
periodo 37% 40% 37% 40%
Al corte del 30 de septiembre de 2018 y 2017, la liquidación del impuesto sobre la renta y
complementarios del Banco se realiza sobre la base de renta presuntiva, dado que el Banco ha
presentado pérdidas contables y fiscales. El siguiente es el detalle de la determinación del impuesto a las
ganancias por el sistema de renta presuntiva:
13. Instrumentos Financieros A Costo Amortizado
Los depósitos recibidos de clientes por el Banco en desarrollo de sus operaciones se detallan a
continuación
Cuenta Saldo al 30 de
septiembre de 2018
Saldo al 31 de
diciembre de 2017
Por clasificación:
A costo amortizado $ 177,328,202 173,450,060
Total 177,328,202 173,450,060
Por naturaleza:
A la vista
Cuentas corrientes 1,729,765 1,236,526
Depósitos de ahorro 30,845,833 16,600,751
Exigibilidades por servicios 667,941 2,577,122
A plazo
Certificados de depósito a término 144,084,663 153,035,661
Total 177,328,202 173,450,060
Por moneda:
En pesos colombianos 177,328,202 173.450.060
Total $ 177,328,202 173.450.060
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14. Créditos con Bancos y Otras Obligaciones Financieras
A continuación se presenta un detalle de las obligaciones financieras de vencimiento después de un año
al 30 de septiembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017:
La variación que presenta Banco de Comercio Exterior Bancoldex entre diciembre de 2017 y septiembre
de 2018 obedece a que los clientes solicitaron los desembolsos con redescuento Bancoldex, debido a que
la tasa que se ofrece es más baja.
El vencimiento por la parte no corriente por años 2020-2023 es el siguiente:
15. Partes Relacionadas
15.1 Transacciones con el personal clave de la gerencia.
Miembros de Junta directiva y Administradores: El Banco efectuó pagos de honorarios a los
Miembros de Junta Directiva, durante el año 2018 por $171,300.
15.2 Otras transacciones con partes relacionadas.
Para el trimestre actual no se celebraron otras transacciones con partes relacionadas.
15.3 Transacciones con la Casa Matriz.
Se realizaron transacciones al 30 de septiembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017 con la controladora
por los siguientes servicios:
Cifras expresadas en miles de pesos
Rubro Descripción Saldo a 30
Septiembre 2018
Saldo a 31
Diciembre 2017
Ingresos Servicios Representación participación $ 623,473 1,498,491
Gastos Gastos Recharges Multibank $ 194,022 380,880
Entidad 30 septiembre
de 2018
31 de diciembre
de 2017
Banco de comercio exterior $ 20,840,907 $ 3.562.500
Financiera de desarrollo territorial S.A. FINDETER 0 4.462.500
Bancos comerciales 60,683,884 60.104.670
Porción corriente (Vencimiento año 2018) 11,421,195 9.414.869
Total $ 92,945,986 $ 77.544.539
Año de vencimiento Valor
2020 $ 68,834,762
2021 7,256,259
2023 5,433,770
Total $ 81,524,791
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16. Pasivos Contingentes
Procesos vehículos en Leasing - Al 30 de septiembre de 2018 existe a nombre del Banco 59 vehículos
que fueron entregados en leasing por Cambios Country, Leasing Mazuera y Macrofinanciera C.F. sobre
los cuales no se realizó el proceso de traspaso y a la fecha figuran como propiedad del banco ante los
diferentes organismos de tránsito. Es así como a la fecha existe deuda por concepto de impuesto de
vehículo ante diferentes Gobernaciones departamentales y distritales por $338 millones de pesos,
correspondiente a las vigencias 1999 a 2013 que por término de cobro ya prescribieron. Ante esta
situación el Banco está en proceso de solicitud de prescripción de la deuda por término, notificaciones o
errores en procedimiento de solicitud de pago de las entidades tributarias, con lo cual se considera que la
calificación de que estos procesos salgan en contra del Banco es eventual. De acuerdo a los tiempos de
respuesta de los recursos que se están interponiendo ante cada entidad, se estima que a finales de
noviembre de 2018 se conocerá si el Banco debe asumir algún pago para sanear esta deuda.
Respecto al segundo trimestre de 2018, se genera una variación por menor valor de la contingencia de
$9.3 millones de pesos por cierres de procesos de cobros de impuestos de dichos vehículos.
17. Políticas contables significativas
Las políticas contables establecidas por Multibank a través del manual de gestión y control contable, se
aplican en lo relacionado con la preparación y presentación de la estructura de los estados financieros;
así como las revelaciones adicionales requeridas para su adecuada presentación, de acuerdo con las
NCIF.
18. NIIF 9 Instrumentos Financieros
De acuerdo con lo indicado en el Decreto 2496 de diciembre de 2015 y 2131 de diciembre de 2016 y
2170 de diciembre de 2017, se relacionan a continuación las normas emitidas aplicables a partir de 2018.
Banco Multibank S.A., presenta sus estados financieros individuales y hasta la fecha, no se ha visto
impactada por los cambios de la NIIF 9 respecto del tratamiento de la cartera de créditos, inversiones y
su deterioro, que para estos casos continua aplicando lo requerido en la Circular Básica Contable y
Financiera 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC); las cuentas por cobrar
que se clasifican en esta definición, se encuentran provisionadas al 100 % y corresponden a las
originadoras de cartera; adicionalmente, para los demás rubros, no existe un derecho contractual, por lo
cual no se clasificarían como activos financieros.
19. NIIF 15 Ingresos De Actividades Ordinarias Procedentes De Contratos Con Clientes
Dado que el alcance de la NIIF 15 para el nuevo modelo de ingresos ordinarios es aplicable a todos los
contratos con clientes salvo aquellos que estén dentro del alcance de otras NIIF y dado que nuestros
ingresos ordinarios son préstamos de cartera e inversiones para los cuales continúa aplicando lo
requerido en la Circular Básica Contable y Financiera 100 de 1995 de la Superintendencia Financiera de
Colombia (SFC).
20. NIIF 16 Arrendamientos
El Banco tiene establecido un plan de trabajo para analizar los impactos operativos, administrativos,
tecnológicos y económicos asociados a los cambios por esta normativa por lo que se creó un grupo de
trabajo con las áreas involucradas incluyendo a casa matriz para determinar los lineamientos
procedimientos y controles relacionados con el tratamiento contable y tributario con el fin de realizar el
reconocimiento, medición, presentación e información a revelar de los arrendamientos en los estados
financieros al 31 de diciembre de 2018 sobre la NIIF 16.
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21. Otro Resultados Integral
El Banco al 30 de septiembre del 2018, reconoció la realización de $150,886, de los ajustes de adopción
por primera vez a las Normas Internaciones de Información Financiera. De acuerdo a lo definido en la
Circular Externa 036 del 2014 emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia. Lo anterior,
producto del análisis realizado por el Banco, así:
Ajustes NIIF Adopción Por Primera Vez Realización Pendiente por
Realizar Observación
Más:
Ajuste a la Propiedad Planta y
Equipo. Costo atribuido para los
bienes inmuebles.
$ 281,135 $ (296,186) $ (15,051)
Ventas de Propiedad Planta y Equipo
realizada con terceros desde enero de 2014
hasta 31-03-2018.
Ajuste al costo amortizado de los
CDT´s 109,163 (109,163) 0
Ningún CDT se encuentra vigente al 31-03-
2018.
Se reconoce el Impuesto Diferido
Activo 570,383 (373,517) 196,866
Se ve afectado por la realización de los
ajustes por adopción de las NIIF (2013) que
generaron diferencias temporarias, en este
ajuste no existen pérdidas fiscales.
Se elimina provisión para el efectivo 67,763 0 67,763
Reversión de provisiones para gastos
bancarios y otros $ 13,837 $ (13,837) $ 0 Gastos realizados en la vigencia 2014
Menos:
Ajuste gasto propiedad, planta y
equipo $ (425,158) $ 425,158 $ 0
Corresponde a la baja de adecuación y
mejoras a oficinas cerradas
Se elimina el impuesto al patrimonio
que estaba como activo diferido (165,409) 165,409 0 Realizado - Impuesto derogado
Reversión IVA descontable
reconocido en ESFA (31,593) 0 (31,593)
Ajuste de gastos de viajes
reconocidos en ESFA (38,249) 38,249 0
Gastos realizados correspondientes a viajes de
empleados de acuerdo a funciones realizadas
Ajuste de otros gastos reconocidos
en ESFA (13,001) 13,001 0
Gastos realizados correspondiente a
contribuciones y afiliaciones
Total ajustes Neto $ 368,871 $ (150,886) $ 217,985
22. Eventos Posteriores
El Banco establece con la aplicación de la NIC 10 Hechos posteriores al periodo, los lineamientos y
criterios contables para identificar los hechos que pueden presentarse después del periodo de informe del
Banco, pero anteriores a la autorización para su publicación con las exigencias de revelación de
información que exige la norma.
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BANCO MULTIBANK S.A.
NOTAS A LA INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA CONDENSADA
AL 30 DE SEPTIEMBRE 2018 y 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Esta política permite aclarar aspectos básicos acerca de:
El proceso seguido por El Banco para la autorización de los estados financieros, antes de su
publicación.
El tratamiento de los hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa.
a. Hechos Ocurridos Después del Periodo Sobre el que se Informa que Implican Ajuste:
El Banco no presenta ningún evento posterior que afecte la razonabilidad de los estados financieros
entre el 30 de septiembre y la fecha del informe de revisión del Revisor Fiscal sobre la evaluación
de los Estados Financieros Intermedios.
b. Hechos Ocurridos Después del Periodo Sobre el que se Informa y que no Implican Ajuste:
Entre el 30 de septiembre y la fecha del informe de revisión del Revisor Fiscal no existen hechos
que afecta la razonabilidad de los estados financieros intermedios condensados, dado que se
cumple el principio de negocio en marcha.