Balance General
-
Upload
jose-luis-huaman-ramos -
Category
Documents
-
view
212 -
download
0
description
Transcript of Balance General
![Page 1: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/1.jpg)
PRINCIPIOS DE CONTABILIDADBalance General
Jailine Puerto PachecoReyna Sánchez CachDulce Kú MooAlejandro Sánchez CuCarlos Pérez SilvaAlejandro Aguilar Chan
![Page 2: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/2.jpg)
CONCEPTO DE BALANCE GENERAL
Es el documento contable que muestra la situación financiera de la entidad a una fecha determinada.
![Page 3: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/3.jpg)
La NIF A-3 define al balance general en los siguientes términos:
El balance general muestra información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y obligaciones financieras de la entidad, por consiguiente, los activos en orden de su disponibilidad, revelando sus restricciones; los pasivos atendiendo a su exigibilidad revelando sus riesgos financieros así como, el capital contable o patrimonio contable a dicha fecha
La situación de una entidad se advierte por medio de la relación que haya entre los recursos que integran su activo y las obligaciones que constituyen su pasivo
El balance general únicamente muestra la situación financiera de una entidad a una fecha determinada, porque si se hiciera un nuevo balance al día siguiente, no mostraría exactamente la misma situación.
![Page 4: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/4.jpg)
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
Partes de un Balance General
Dulce Corazón Kú Moo
![Page 5: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/5.jpg)
Balance General
Encabezado 1. Nombre, razón o denominación social de la entidad2. mención de ser balance general3. fecha del balance
Cuerpo
1. Nombre de las cuentas que constituyen el activo, correctamente valuadas y clasificadas
2. Nombres de las cuentas que formas el pasivo, correctamente valuadas y clasificadas
3. Nombre de las cuentas que constituyen el capital contable , con su respectivo valor y correctamente clasificadas
Pie
1. Firma del propietario o funcionamiento autorizado (gerente, director o administrador )
2. Firma del contador que lo elaboro o del auditor que lo revisó y lo autorizó
![Page 6: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/6.jpg)
PARTES DE UN BALANCE GENERAL
Activos PatrimonioPasivos
Activos corrientes
Caja y bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Inventario de Producción
Terminada
Inventario de Producción en Proceso
Inventarios de Materias
Primas
Activos pasivos
Maquinaria y Equipo Vehículos
Muebles y EnseresConstrucciones
Terrenos
Otros activos
gastos pagados por adelantado alquileres patentes seguros
papelería
Pasivos corrientes
Anticipos
Obligaciones bancarias
Cuentas a pagar por proveedores
Otras cuentas por pagar
Prestaciones y cesantías consolidadas
Impuestos por pagar
Sobregiros
Pasivo a largo plazo
Prestamos hipotecarios
Bonos a pagar
Obligaciones por pagar
Otros pasivos
Alquileres o arrendamientos
cobrados por anticipado
Prestamos sin interés
Prestamos sin fecha especifica de cancelación
Capital Utilidades retenidas
Utilidades del periodo anterior
PATRIMONIO = ACTIVOS - PASIVOS
ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
![Page 7: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/7.jpg)
Formas de Presentación del Balance.
Al elaborar el balance general, el empresario obtiene la información valiosa sobre su
negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo.
No sólo su cálculo es fundamental para el negocio, sino que también su presentación será vital para una correcta interpretación y entendimiento de parte
de todos los involucrados; además, existen ciertas normas para que este documento tenga validez.
![Page 8: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/8.jpg)
Cuenta Reporte Condición Financiera
Es la presentación más usual. Se
muestra el activo al lado izquierdo, el pasivo y el
capital al lado derecho, es decir: activo
igual a pasivo más capital.
Es una presentación
vertical, mostrándose en primer lugar el
activo, posteriormente el
pasivo y por ultimo el capital,
es decir activo menos pasivo igual a capital.
Se obtiene el capital de trabajo que es la diferencia
entre activos y pasivos circulantes; aumentando los
activos no circulantes y deduciendo los pasivos no
circulantes.
• Encabezado• Cuerpo• Firmas
![Page 9: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/9.jpg)
Capital, activo y pasivo
![Page 10: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/10.jpg)
Capital
Capital económico
Es uno de los factores de producción y es
representado por el conjunto de bienes
necesarios para producir riqueza
Capital financiero
Es el dinero que se invierte para que se produzca una
renta o un interés.
Capital contable
Es la diferencia aritmética entre el valor de todos los
bienes y derechos de entidad y el total de sus deudas y obligaciones
![Page 11: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/11.jpg)
• En contabilidad se emplean ciertos términos especiales de carácter técnico para indicar con ellos ciertos conceptos.
• Representa los bienes y derechos que son propiedad de la empresa o entidad
activo
• Representa las deudas y obligaciones a cargo de la entidad
pasivo
• Es la diferencia aritmética entre el capital activo y el pasivo.
capital contable, líquido o neto
![Page 12: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/12.jpg)
Activo
• Un activo es un recurso controlado por la entidad, identificado, cuantificado en términos monetarios, del que esperan fundamentalmente beneficios económicos futuros, derivado de operaciones ocurridas del pasado, que han afectado económicamente a dicha entidad.
![Page 13: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/13.jpg)
Pasivo
• Un pasivo es una obligación presente en la entidad, virtualmente ineludible, identificada, cuantificada en términos monetarios.
• Representa una disminución futura de beneficios económicos, derivada de distintas operaciones ocurridas en el pasado, que afectaron dicha entidad.
![Page 14: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/14.jpg)
Capital contable o de patrimonio contable• Capital contable es utilizados en entidades lucrativas.• Patrimonio contable en entidades no lucrativas. • Ambos se definen del siguiente modo: • Valor residual de los activos de la entidad una vez deducidos todos sus
pasivos.
![Page 15: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/15.jpg)
Valor residual de los activos
• El capital contable o patrimonio contable representa el valor que contablemente tienen para las entidad de sus activos y pasivos sujetos de reconocimiento en los estados financieros; por esto se les reconoce como activos netos de una entidad
• Es cuando el valor del activo es mayor que el importe del pasivo
Capital contable positivo
• Es cuando el valor del activo es menor que el importe del pasivo.
Capital contable negativo
• Es la diferencia entre los totales del activo y pasivo circulantes
capital de trabajo o capital neto de
trabajo
![Page 16: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/16.jpg)
Tipos de capital contable y patrimonio contable • La NIF A-5 establece de acuerdo con qué se clasifica el capital
contable de las entidades lucrativas y el patrimonio contable de las entidades con propósitos no lucrativos son los siguientes términos:
• El capital contable de las entidades lucrativas se clasifica, de acuerdo con su origen en:
a) Capital contribuido: conformado por las aportaciones de los propietarios de la entidad
b) Capital ganado: conformado por las utilidades y pérdidas integrales acumuladas, así como por las reservas creadas por propietarios de la entidad
![Page 17: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/17.jpg)
Clasificación y cuentas de A,P y C contable
![Page 18: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/18.jpg)
Clasificación de activo
Grado de disponibilidad: se debe entender por grado de disponibilidad a la mayor o menor facilidad que tiene la entidad para convertir o transformar en efectivo el valor de un determinado elemento.Los elementos o partidas que constituyen el activo de la entidad se clasifican en tres grupos:Activo circulante.Activo fijo o activo no circulanteActivo diferido o cargos diferidos.
![Page 19: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/19.jpg)
Activo circulante (CORRIENTE)
• Este grupo lo integran los elementos o partidas que representan efectivo y los convertibles en efectivo, en un lapso no mayor de un año, o en el ciclo financiero a corto plazo.
• Ciclo financiero a corto plazo: en las entidades comerciales es el periodo después del cual se repiten en el mismo orden la adquisición de mercancías, la de su venta y finalmente la de su recuperación en efectivo.
CajaBancosInversiones temporalesMercancías, inventarios o almacénClientes documentos por cobrarDeudores diversosAnticipo a proveedores
![Page 20: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/20.jpg)
Activo fijo o activo no circulante
• Este grupo lo constituyen los recursos propiedad de la empresa que tienen cierta permanencia o fijeza, adquiridos con la finalidad de usarlos y no con la intención de venderlos.
• La LISR, art. 38 define al activo fijo en los siguientes términos:Activo fijo es el conjunto de bienes tangibles que utilicen los contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeriten por el uso en el servicio del contribuyente y por el transcurso del tiempo.TerrenosEdificios Mobiliario y equipoEquipo de computo electrónicoEquipo de entrega o de repartoDepósitos en garantíaInversiones permanentes.
![Page 21: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/21.jpg)
Activo diferido o cargos diferidos.• Gastos pagados por anticipado que generan el derecho de recibir un servicio o beneficio
posterior, y que son aplicables a los resultados en el periodo en el cual se amortizan, se consumen o se devengan.
• Los pagos anticipados representan una erogación efectuada por servicios que se van a recibir o por bienes que se van a consumir en el uso exclusivo del negocio y cuyo propósito no es el de venderlos ni utilizarlos en el proceso productivo.
Gastos de investigación y desarrollo
Gastos en etapas preoperativas de organización y administración
Gastos de mercadotecnia
Gastos de organización
Gastos de instalación
Papelería y útiles
Propaganda y publicidad
Primas de seguro
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
![Page 22: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/22.jpg)
Clasificación del pasivo• Grado de exigibilidad: se entiende como el menor o mayor
plazo de que dispone la entidad para liquidar sus deudas y obligaciones.
• En atención a su mayor y menor grado de exigibilidad, las deudas y obligaciones que constituyen el pasivo de la entidad se clasifican en tres grupos:
Pasivo circulante o pasivo a corto plazoPasivo fijo o pasivo fijo a largo plazoPasivo diferido o créditos diferidos
![Page 23: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/23.jpg)
Pasivo circulante o pasivo a corto plazo
(CORRIENTE)• Este grupo lo constituyen las deudas y obligaciones a cargo de la entidad,
con vencimiento menor de un año, o menor al de su ciclo financiero a corto plazo.
• Las principales deudas y obligaciones a cargo de la entidad que constituye el pasivo circulante o pasivo a corto plazo son:
ProveedoresDocumentos por pagarAcreedores diversosAnticipo de clientesGastos pendientes de pagoImpuestos pendientes de pago
![Page 24: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/24.jpg)
Pasivo fijo o pasivo fijo a largo plazo
• Las deudas y obligaciones a cargo de la empresa con vencimiento mayor a un año, o mayor al de su ciclo financiero a corto plazo.
• Las principales deudas y obligaciones a cargo de la empresa que constituye el pasivo fijo o pasivo a largo plazo son:
Hipotecas por pagar o acreedores hipotecariosDocumentos por pagarCuentas por pagar
![Page 25: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/25.jpg)
Pasivo diferido o créditos diferidos
• Cobros anticipados efectuados por la entidad que generan la obligación de proporcionar un servicio posteriormente, y que se transforman en utilidades conforme se presta el servicio o transcurre el tiempo.
• Los principales cobros anticipados efectuados por la empresa que constituyen el pasivo diferido o créditos diferidos son:
Rentas cobradas por anticipadoIntereses cobrados por anticipado
![Page 26: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/26.jpg)
Capital contable o patrimonio contable• El capital contable es utilizado para entidades lucrativas, y el patrimonio
contable para las entidades con propósitos no lucrativos.
• El capital contable para entidades lucrativas se clasifica, de acuerdo con su origen, en:
a) Capital contribuido
b) Capital ganado
• El patrimonio contable de las entidades con propósitos no lucrativos se clasifica, de acuerdo con su grado de restricción, en:
a) Patrimonio restringido permanentemente
b) Patrimonio restringido temporalmente
c) Patrimonio no restringido
![Page 27: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/27.jpg)
cuenta
• Es el registro donde se controlan ordenadamente las variaciones o alteraciones que producen la operaciones en los diferentes elementos o conceptos del activo, del pasivo y del capital contable de la entidad.
• Nombre de la cuenta. El nombre que se asigne a la cuenta debe dar una idea clara y precisa del concepto o elemento que controla.
• Clasificación de las cuentas. Las cuentas se clasifica en tres grupos, que son:
Cuentas del activo Cuentas del pasivo Cuentas del capital
![Page 28: Balance General](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022070409/563dbb86550346aa9aadef61/html5/thumbnails/28.jpg)
• Cuentas del activo: son las que controlan o verifican las alteraciones que generan la operaciones realizadas en los diferentes recursos que integran el activo de la entidad.
• Cuentas del pasivo: son las que controlan las variaciones que producen las operaciones efectuadas en las distintas obligaciones que forman el pasivo de la empresa.
• Cuentas del capital: son las que verifican las alteraciones que generan las operaciones realizadas en los diferentes ingresos, costos y gastos que constituyen la utilidad neta obtenida por la entidad o, en su caso, la perdida neta.