Bai Tap-kp-in

22
BT 1.1. Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có tình hình như sau: 1. Bán hàng thu tiền mặt 22.000.000đ, trong đó thuế GTGT 2.000.000đ; giá vốn hàng bán:15.000.000đ. 2. Đem tiền mặt gởi vào NH 30.000.000đ, chưa nhận được giấy báo Có. 3. Thu tiền mặt do bán TSCĐ hữu hình 63.000.000đ, trong đó thuế GTGT 3.000.000đ. Chi phí vận chuyển để bán TSCĐ trả bằng tiền mặt 220.000đ, trong đó thuế GTGT 20.000đ 4. Chi tiền mặt vận chuyển hàng hoá đem bán 300.000đ. 5. Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên mua hàng 10.000.000đ. 6. Nhận được giấy báo có của NH về số tiền gởi ở nghiệp vụ 2. 7. Vay ngắn hạn NH về nhập quỹ tiền mặt 100.000.000đ 8. Mua vật liệu nhập kho giá chưa thuế 50.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng TGNH. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ vật liệu mua vào 440.000đ trả bằng tiền mặt, trong đó thuế GTGT 40.000đ. 9. Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm về sử dụng ngay 360.000đ. 10. Nhận Phiếu tính lãi tiền gửi không kỳ hạn ở Ngân hàng 16.000.000đ. 11. Chi TGNH để trả lãi vay NH 3.000.000đ. 12. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 25.000.000đ, chi TM tạm ứng lương cho nhân viên 20.000.000đ. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. BT 1.2. Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có tình hình như sau: Số dư đầu tháng 12: - TK 131 (dư nợ): 180.000.000đ (Chi tiết:Khách hàng H: 100.000.000đ, khách hàng K: 80.000.000đ) - TK 139 (Khách hàng H): 30.000.000đ. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng: 1. Bán hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 60.000.000đ, thuế GTGT 10%. 2. Nhận được giấy báo Có của Ngân hàng về khoản nợ của khách hàng ở nghiệp vụ 1 trả.

description

Bài tập

Transcript of Bai Tap-kp-in

BI TP

BT 1.1.Mt doanh nghip p dng phng php k khai thng xuyn hng tn kho, tnh thu GTGT theo phng php khu tr, trong k c tnh hnh nh sau:

1. Bn hng thu tin mt 22.000.000, trong thu GTGT 2.000.000; gi vn hng bn:15.000.000.

2. em tin mt gi vo NH 30.000.000, cha nhn c giy bo C.

3. Thu tin mt do bn TSC hu hnh 63.000.000, trong thu GTGT 3.000.000. Chi ph vn chuyn bn TSC tr bng tin mt 220.000, trong thu GTGT 20.000

4. Chi tin mt vn chuyn hng ho em bn 300.000.

5. Chi tin mt tm ng cho nhn vin mua hng 10.000.000.

6. Nhn c giy bo c ca NH v s tin gi nghip v 2.

7. Vay ngn hn NH v nhp qu tin mt 100.000.000

8. Mua vt liu nhp kho gi cha thu 50.000.000, thu sut thu GTGT 10%, thanh ton bng TGNH. Chi ph vn chuyn, bc d vt liu mua vo 440.000 tr bng tin mt, trong thu GTGT 40.000.

9. Chi tin mt mua vn phng phm v s dng ngay 360.000.

10. Nhn Phiu tnh li tin gi khng k hn Ngn hng 16.000.000.

11. Chi TGNH tr li vay NH 3.000.000.

12. Rt TGNH v nhp qu tin mt 25.000.000, chi TM tm ng lng cho nhn vin 20.000.000.

Yu cu:nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn.

BT 1.2.

Mt doanh nghip p dng phng php k khai thng xuyn hng tn kho, tnh thu GTGT theo phng php khu tr, trong k c tnh hnh nh sau:

S d u thng 12:

- TK 131 (d n): 180.000.000 (Chi tit:Khch hng H: 100.000.000, khch hng K: 80.000.000)- TK 139 (Khch hng H): 30.000.000.

Cc nghip v pht sinh trong thng:

1. Bn hng cha thu tin, gi bn cha thu 60.000.000, thu GTGT 10%.

2. Nhn c giy bo C ca Ngn hng v khon n ca khch hng nghip v 1 tr.

3. Kim k hng ho ti kho pht hin thiu 1 s hng tr gi 2.000.000 cha r nguyn nhn.

4. X l s hng thiu nh sau: Bt th kho phi bi thng 1/2, s cn li tnh vo gi vn hng bn

5. Nhn c bin bn chia li t hot ng lin doanh 10.000.000, nhng cha nhn tin.

6. Thu c tin mt do th kho bi thng 1.000.000

7. Chi TGNH ng trc cho ngi cung cp 20.000.000

8. Lp bin bn thanh ton b tr cng n vi ngi cung cp 10.000.000

9. Phi thu khon tin bi thng do bn bn vi phm hp ng 4.000.000

10. thu bng tin mt 4.000.000 v khon tin bi thng vi phm hp ng.

11. Chi tin mt 10.000.000 tm ng cho nhn vin.

12. Nhn vin thanh ton tm ng:

- Hng ho nhp kho theo gi trn ho n 8.800.000, gm thu GTGT 800.000.

- Chi ph vn chuyn hng ho 300.000, thu GTGT 30.000

- S tin mt cn tha nhp li qu.

13. Cui thng c tnh hnh sau:

_Khch hng H b ph sn, theo quyt nh ca to n khch hng H tr n cho doanh nghip 50.000.000 bng tin mt, s cn li doanh nghip x l xo s.

_ i c khon n kh i x l xo s t nm ngoi 10.000.000 bng tin mt, chi ph i i n 200.000 bng tin tm ng.

_ Cui nm cn c vo nguyn tc lp d phng, doanh nghip tip tc lp d phng n phi thu kh i ca khch hng K 20.000.000

Yu cu : nh khon cc nghip v kinh t trn.

BT 1.3. (tham kho i vi lp hc 45 tit)

Ti 1 doanh nghip c s d u k 1 s TK nh sau:

TK 1112: 45.000.000 (3.000USD); TK 1122: 120.000.000 (8.000USD)

Trong k c cc nghip v kinh t pht sinh sau

_Bn hng thu ngoi t 10.000USD bng TGNH. TGBQLNH: 16.100/USD.

_Dng TGNH k qu m L/C 12.000USD, NH gi giy bo C. TGBQLNH: 16.120/USD.

_Nhp khu hng ha, gi trn Invoice 12.000USD, cha tr tin cho ngi bn. TGBQLNH 16.100/USD. Sau NH dng tin k qu thanh ton vi bn bn. TGBQLNH: 16.150/USD

_Xut khu hng ho, gi bn trn ho n 16.000USD, tin cha thu. TGBQLNH: 16.200/USD.

_Nhp khu vt liu gi 6.000USD, cha tr tin. TGBQLNH: 16.180/USD.

_Chi tin mt 600USD tip khch nh hng. TGTT: 16.200/USD.

_Nhn giy bo C ca NH thu tin nghip v 4 . TGBQLNH: 16.220/USD.

_Bn 7.000USD chuyn khon thu tin mt VN. TGTT: 16.220/USD.

_Chi TGNH tr tin nghip v 5 . TGBQLNH: 16.210/USD.

_Nhp khu hng ho tr gi 10.000EUR, tin cha tr. TGBQLNH: 22.000/EUR

Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn. Cho bit ngoi t xut theo phng php FIFO. Cui nm nh gi li nhng khon mc tin t c gc ngoi t theo t gi BQLNH 16.250/USD, 22.100/EUR

BT 2.1: Ti 1 doanh nghip SX tnh thu GTGT theo phng php khu tr, c tnh hnh nhp, xut vt liu nh sau:

Tn u thng: Vt liu (VL) A: 800kg x 60.000, VL B: 200kg x 20.000.

Trong thng:

1. Mua 500 kg VL A, n gi cha thu 62.000/kg v 300 kg VL B, n gi cha thu 21.000/kg, thu sut thu GTGT ca VL A v VL B l 10%, VL nhp kho , tin cha tr. Chi ph vn chuyn VL 176.000 tr bng tin mt, trong thu GTGT 16.000, phn b cho hai loi vt liu theo khi lng.

2. Xut kho 1.000 VL A v 300 kg VL B trc tip SX sn phm.

3. Dng TGNH tr n ngi bn nghip v 1 sau khi tr chit khu tton 1% gi mua cha thu.

4. Xut kho 50 kg VL B s dng b phn QLDN.

5. Nhp kho 700 kg VL A, n gi cha thu 61.000 v 700 VL B, n gi cha thu 19.000 do ngi bn chuyn n, thu GTGT l 10%, thanh ton bng chuyn khon.

6. Xut kho 600 VL A v 400 VL B vo trc tip SX sn phm.

Yu cu: Tnh ton v trnh by bt ton ghi s tnh hnh trn theo h thng KKTX vi cc phng php tnh gi tr hng tn kho: nhp trc xut trc (FIFO), nhp sau xut trc (LIFO), bnh qun gia quyn cui k, bnh qun gia quyn lin hon.

BT 2.2: Ti 1 doanh nghip c tnh hnh nhp, xut kho vt liu A nh sau: n v: ngNgyDin giin giNhpXutTn

S lngS tinS lngS tinS lngS tin

2/6

4/6

5/6

10/6

14/6

20/6

25/6Tn u thng

Nhp kho

Nhp kho

Xut kho

Nhp kho

Xut kho

Nhp kho

Xut kho

Tn cui thng10.000

10.200

10.600

10.300

10.500

300

400

200

6003.060.000

4.240.000

2.060.000

6.300.000400

300

500?

?

?

100

4001.000.000

Yu cu: Hy tnh gi thc t xut kho ca vt liu A v in vo ch c du (?) trn bng theo cc phng php: v gi thc t ch danh. Cho bit nu p dng phng php gi thc t ch danh th s lng xut c th nh sau:

-Ngy 5/6 : xut 400 kg gm 200 kg nhp ngy 2/6 v 200 kg nhp ngy 4/6.

-Ngy 14/6 : xut 300 kg gm 100kg tn u k, 200kg nhp ngy 4/6

-Ngy 25/6 : xut 500kg gm 100kg nhp ngy 10/6 v 400kg nhp ngy 20/6

BT 2.3. Cng ty Tin Thnh np thu GTGT theo phng php khu tr, k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn, trong thng 5 c tnh hnh cng c A nh sau:

I. S d thu thng 5:

- TK 153 (1.000 n v A x 5.000) = 5.000.000

- TK 133 : 3.000.000

II. Tnh hnh pht sinh trong thng 5:

1. Cng ty Minh Long chuyn n n v mt l hng cng c A, tr gi hng ghi trn ho n l 4.000 n v, n gi cha thu 5.600, thu GTGT 10%. Khi kim nhn nhp kho pht hin thiu 300 n v hng, n v cho nhp kho v chp nhn thanh ton theo s hng thc nhn. DN cha thanh ton cho bn bn.2. n v xut 2.000 cng c A cho b phn bn hng s dng trong 4 thng, phn b t thng ny.

3. Xut tr li 1.000 cng c A cho cng ty Minh Long v hng km phm cht, bn bn thu hi v nhp kho.

4. Xut 1.000 cng c A phc v sn xut sn phm v 500 cng c A cho b phn qun l DN.

5. Cng ty Long Hi chuyn n n v mt l hng cng c, tr gi hng ghi trn ho n l 4.000 n v, n gi 6.000, thu GTGT 10%. Hng nhp kho . Sau do hng km phm cht n v ngh bn bn gim gi 20% gi chua thu thu GTGT 10%, bn bn chp nhn.

6. n v chi tin mt tr ht n cho cng ty Minh Long sau khi tr i phn chit khu thanh ton 1% trn s tin thanh ton.

Yu cu:nh khon bit rng n v xc nh gi tr thc t hng xut kho theo nhp trc xut trc.

BT 2.4. Cng ty sn xut ABC k khai v np thu GTGT theo phng php khu tr thu, k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn, tnh gi hng tn kho theo phng php NT-XTS d u thng 12 mt vi ti khon nh sau:

(n v tnh: ng)

TK 152110.000.000 (chi tit: 5.000kg)

TK 1548.000.000

TK 155315.000.000 (chi tit: 7.000 sn phm)

Cc ti khon khc c s d hp l.

Trong thng 12 pht sinh cc nghip v k ton sau (n v tnh: ng)

1. Mua 5.000 kg vt liu (gi mua cha thu 20.000/kg, thu GTGT 10%), cha thanh ton . Chi ph vn chuyn thanh ton bng tin tm ng 5.500.000 (bao gm thu GTGT 10%).

2. Cng ty ABC chuyn khon thanh ton tin mua vt liu cho nh cung cp sau khi tr chit khu thanh ton 2% (tnh trn gi mua cha thu).

3. Xut kho 8.000kg vt liu dng trc tip sn xut sn phm.

4. Tin lng phi tr ca thng 12.

B phn S tin

Cng nhn trc tip sn xut 20.000.000

Nhn vin qun l phn xng 10.000.000

Nhn vin bn hng 10.000.000

Nhn vin qun l doanh nghip 15.000.000

Tng cng:55.000.000

5. Trch BHYT, BHTN, BHXH v KPC theo t l quy nh (27%).

6. Trch khu hao ti sn c nh thng 12.

B phnS tin

Phn xng sn xut 10.000.000

B phn bn hng 10.000.000

B phn qun l doanh nghip 5.000.000

Tng cng :25.000.000

7. Nhp kho li 1.000 kg vt liu s dng khng ht tr gi 21.000.000.

8. Phn xng sn xut hon thnh nhp kho 4.000 Sp.Chi ph d dang cui thng 13.700.000.

9. Xut kho 10.000 sn phm chuyn n cho Cng ty A vi gi bn cha thu 65.000/sn phm, thu GTGT 10%. Cui thng cng ty A cha nhn c hng.

Yu cu: Tnh ton v Trnh by bt ton ghi s tnh hnh trn.

BT 2.5. (Tham kho i vi lp hc 45 tit)

Cng ty kinh doanh HH t chc k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn, xc nh gi tr hng tn kho theo phng php bnh qun gia quyn cui k. Np thu GTGT theo phng php khu tr. Trong thng 3 c ti liu nh sau:

I. S d u thng:

TK 156: 13.431.200 (6.400 n v hng X)

TK 157: 840.000 (400 n v hng X gi i bn cho Cng ty B)

TK 131: 12.000.000 , chi tit: Cng ty A cn n 20.000.000, Cng ty B ng trc tin mua hng 8.000.000.

II. Trch cc nghip v pht sinh trong thng.

1. Xut kho 500 n v hng X bn cho Cng ty B, gi bn cha thu 2.800/n v, thu GTGT 10%. Tin hng cha thu, Cng ty B nhn c hng.

2. Nhp kho 6.000 n v hng X mua ca cng ty C vi gi mua cha thu 2.200/ n v, thu GTGT 10%, tin hng cha thanh ton.

3. Xut kho 2.000 n v hng X gi bn cho Cng ty B.

4. Nhp kho 4.000 n v hng X mua ca cng ty D vi gi mua cha thu 2.250/ n v, thu GTGT 10%, thanh ton bng tin mt.

5. Cng ty B chp nhp thanh ton s hng gi i bn thng trc, s lng 400 n v, gi bn cha thu 2.900 / n v, thu GTGT 10%.

6. Xut kho 6.000 n v hng X gi i bn cho Cng ty A, gi bn cha thu 2.900/ n v, thu GTGT 10%. Sau nhn c hi bo ca Cng ty A nhn c hng nhng ch chp nhn thanh ton 5.000 n v hng X, s cn li do km phm cht tr li Cng ty HH cho nhp kho 1.000 n v hng X tr li.

Yu cu: Trnh by bt ton ghi s.

BT 2.6. (Tham kho i vi lp hc 45 tit)Cng ty HH thuc i tng np thu GTGT theo phng php khu tr, t chc k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng 8 c tnh hnh nh sau:

1. Tnh hnh mua hng:

_Nhn c mt s hng do Cng ty Minh Phc gi n, tr gi hng ghi trn ho n l 5.200 n v x 28.000, thu GTGT 10%. Khi kim nhn nhp kho pht hin thiu 100 n v. Cng ty chp nhn thanh ton theo s thc nhn. Nu cng ty thanh ton trong vng 10 ngy k t lc nhn hng s c hng chit khu thanh ton 2% gi thanh ton._Nhp kho hng mua ang i ng thng trc vi tr gi 5.000.000 (Ho n 662 ngy 18/7, ha n ghi gi cha thu 6.000.000, thu GTGT 10%), s hng cn li so vi ho n b thiu cha xc nh c nguyn nhn.

_Nhn c chng t i tin ca cng ty Hong Minh ngh thanh ton l hng tr gi theo ho n cha thu 20.000.000, thu GTGT 10%, thanh ton bng tin mt, cui thng hng cha v.

_S hng mua ca Cng ty Minh Phc, n v c gim gi 10% gi thanh ton (gm thu GTGT 10%) do hng km phm cht. n v chi tin mt thanh ton cho Cng ty Minh Phc trong thi gian c hng chit khu thanh ton.

2. Tnh hnh bn hng:

a. Bn cho cng ty Z thu bng chuyn khon gi bn cha thu l 28.000.000, thu GTGT l 10%, nhn giy bo c ca Ngn hng, gi thc t hng xut kho 22.000.000.

b. Xut bn chu cho Cng ty Q mt l hng tr gi bn cha thu l 40.000.000, thu GTGt 10%, theo tho thun nu Cng ty Q thanh ton trc thi hn s c hng chit khu 2% trn gi thanh ton, gi thc t hng xut bn 31.500.000.

c. Nhn c hi bo ca cng ty Tn Thnh tr li mt s hng mua thng trc, hng nhp kho vi gi l 10.000.000, chi tin mt tr li theo gi bn cha thu l 11.000.000, GTGT 10%.

Yu cu: Tnh ton v trnh by cc bt ton ghi s.

BT 3.1: Ti cng ty Minh H np thu GTGT theo phng php khu tr, trong thng 05 c ti liu:

1. Ngy 08/05 mua 1 TSC hu hnh s dng b phn sn xut, theo HGTGT gi mua 50.000.000 , thu GTGT 10%, cha thanh ton cho ngi bn. Chi ph vn chuyn chi bng tin mt: 210.000 (gm thu GTGT 5%). Ti sn ny do ngun vn u t XDCB i th.2. Ngy 18/05 mua 1 TSC hu hnh s dng b phn bn hng, theo H GTGT c gi mua l 60.000.000, thu GTGT 10%, tin cha thanh ton.Chi ph lp t phi tr l: 2.500.000 (trong thu GTGT 300.000). Ti sn ny do qu u t pht trin ti tr theo nguyn gi.

3. Ngy 20/05 mua 1 TSC hu hnh s dng nh tr cng ty, theo H GTGT c gi mua l 20.000.000 , thu GTGT 10%, thanh ton bng tin mt. Chi ph vn chuyn chi bng tin mt: 210.000 (trong thu GTGT 10.000). Ti sn ny do qu phc li i th.

4. Ngy 25/05 mua 1 TSC hu hnh s dng b phn qun l DN, theo H GTGT c gi mua l 150.000.000 , thu GTGT 10%, tin cha thanh ton cho ngi bn. L ph trc b chi bng tin mt: 1.500.000. vay di hn thanh ton .

Yu cu:

- Thc hin bt ton lin quan cc nghip v kinh t pht sinh trn.

BT 3.2: Ti cng ty SX-TM Thnh Cng np thu GTGT theo phng php khu tr, trong thng 07 c ti liu sau:

S d u thng TK 2412: 256.000.000 (xy dng nh kho A)

Nghip v kinh t pht sinh trong thng:

1. Ngy 16/07 xut kho vt liu: 50.000.000 v cng c dng c 5.000.000 xy dng nh kho A.

2. Ngy 18/07 chi tin mt xy dng nh kho A: 10.000.000

3. Ngy 22/07 cui thng qu trnh xy dng nh kho A hon thnh, chi ph xy dng phi tr cho Cng ty K l 66.000.000 (trong thu GTGT 6.000.000 ), TSC c bn giao a vo s dng, gi quyt ton c duyt bng 95% chi ph thc t, 5% vt mc khng tnh vo nguyn gi (do doanh nghip chu tnh vo gi vn hng bn trong k). Ti sn ny c hnh thnh t ngun vn u t XDCB.

4. Ngy 26/07chuyn khon thanh ton tin mua phn mm my tnh v qun tr SX l 80.000.000Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh ni trn.

BT 3.3: Ti cng ty thng mi Nht Minh np thu GTGT theo phng php khu tr, c tnh hnh gim TSC trong thng 6 nh sau:

1/ Ngy 15/6 Thanh l 1 nh kho d tr hng ha, c nguyn gi 158.400.000, thi gian s dng 12 nm, trch khu hao 152.000.000.

Chi ph thanh l gm:

Lng :

2.000.000

Trch theo lng :

380.000

Cng c dng c:

420.000.

Tin mt:

600.000.

Thu nhp thanh l bn ph liu thu ngay bng tin mt 1.800.000.

2/Ngy 25/06 Bn 1 thit b ang s dng b phn bn hng c nguyn gi 24.000.000, hao mn ly k 6.000.000, thi gian s dng 2 nm. Chi ph tn trang trc khi bn 500.000 tr bng tin mt. Gi bn cha thu 5.800.000, thu GTGT 10%, thu bng tin mt.

3/Ngy 26/6 chuyn khon mua 1 xe hi s dng b phn qun l DN c gi cha thu 296.000.000, thu GTGT 10%, thi gian s dng 5 nm. L ph trc b 1.000.000 thanh ton bng tin tm ng. Tin mi gii 3.000.000 tr bng tin mt.

Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn.

BT 3.4: Tip theo BT 3.3 vi Yu cu: Xc nh mc trch khu hao TSC trong thng 6 v nh khon nghip v trch khu hao.

Ti liu b sung:

Cng ty trch khu hao theo phng php ng thng.

Mc trch khu hao trung bnh 1 thng ca TSC hin c u thng 6 l 32.500.000 phn b cho:

+ B phn bn hng : 22.500.000

+ B phn QLDN: 10.000.000

BT 3.5: (tham kho i vi lp hc 45 tit)

Ti 1 doanh nghip sn xut trong thng 12 c tnh hnh v TSC nh sau:

S d u thng: TK 335: 40.000.000 (trch chi ph sa cha ln TSC X PX sn xut)

TK 2413: 10.000.000 (chi ph sa cha ln TSC X)

Trong thng c cc nghip v pht sinh

1/ Xut cng c (loi phn b 1 ln) sa cha nh TSC phn xng SX 400.000.

2/ Sa cha ln TSC X, chi ph sa cha bao gm:

Xut ph tng thay th: 14.000.000

Tin mt:

200.000.

Tin cng thu ngoi phi tr cha thu: 15.000.000, thu GTGT 10%.

TSC X sa cha xong, bn giao v a vo s dng. K ton x l khon chnh lch gia chi ph trch trc v chi ph thc t pht sinh theo quy nh.

3/ Sa cha t xut 1 TSC Y ang s dng b phn bn hng, chi ph sa cha bao gm:

Mua ngoi cha tr tin 1 s chi tit thay th gi cha thu 8.000.000,thu GTGT 10%. Tin cng thu ngoi phi tr cha thu 1.600.000, thu GTGT 10%. Cng vic sa cha hon thnh, bn giao v a vo s dng, chi ph sa cha c phn b lm 4 thng, bt u t thng ny.

4/ Sa cha nng cp vn phng cng ty, s tin phi tr cho ngi nhn thu 66.000.000, trong GTGT 6.000.000. Cui thng cng vic sa cha xong, kt chuyn chi ph tng nguyn gi TSC.

5/ Ngy 31/12, kim k pht hin thiu mt ti sn c nh hu hnh, nguyn gi 18.000.000, hao mn 3.000.000, cha r nguyn nhn.

Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh trn.

BT 4.1. Ti 1 doanh nghip c tnh hnh u t ti chnh ngn hn nh sau:

S d 30/11/N: TK 121: 45.000.000 (TK 1211: 30.000.000 c phiu ca Cty CP. A; TK 1212: 15.000.000 10 t k phiu NH Sao Mai, mnh gi 1.500.000/t, thi hn 6 thng, li sut 0,75%/ thng, thu li nh k hng thng).

TK 129: 1.000.000 (d phng gim gi CP Cty c phn A)

Trong thng 12/N pht sinh mt s nghip v:1. Ngy 1/12 chi TGNH 5.000.000 mua tn phiu Kho bc TP, pht hnh thi hn 12 thng, li sut 0,8%/thng, thu li mt ln khi o hn.2. Ngy 2/12 chi tin mt 9.000.000 mua k phiu mnh gi 10.000.000 thi hn 12 thng, li sut 10%/nm, lnh li trc 1 ln ngay khi mua k phiu. 3. Ngy 22/12 bn 1 s c phn Cty c phn A c gi gc 10.000.000 vi gi bn 12.000.000 thu bng TGNH. Chi tin mt thanh ton cho ngi mi gii 50.000.

4. Ngy 30/12 NH Sao Mai chuyn tin li thng ny ca 10 t k phiu vo ti khon TGNH.

5. Ngy 30/12 chi tin gi ngn hng 5.000.000 cho cng ty B vay tm thi hn 3 thng vi li sut 1%/thng, thu 1 ln khi o hn.

6. Ngy 31/12 DN xc nh mc gim gi s c phn Cty c phn A m DN ang nm gi l 800.000.Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh.

BT 4.2.

Trong thng 9, phng k ton Cng ty A c ti liu v u t di hn nh sau:

1. Chuyn khon 1.500.000.000 mua c phiu ca Cty c phn X - s c phiu ny c mnh gi 300.000.000- chi ph mua chi tin mt 3.000.000 (t l quyn biu quyt tng ng vi t l vn gp l 60%).

2. Nhn thng bo chia c tc ca Cty c phn P l 50.000.000. Theo tho thun cng ty A chuyn ton b s c tc ny gp vn thm (cho bit t l quyn biu quyt tng ng vi t l vn gp thay i t 52% ln 55%).

3. Gp vn u t vo Cty BB vi t l vn gp l 40%, bng

_1 thit b sy c nguyn gi 100.000.000, khu hao lu k n thi im gp vn l 10.000.000), vn gp c tnh 88.000.000.

_Xut kho 1 l hng ho c gi gc 150.000.000 v c tnh vn gp l 155.000.000.

_Chi ph vn chuyn ti sn Cty A chu, thanh ton bng tm ng l 110.000 (gm VAT 10%).

4. Chuyn khon mua 5.000 c phiu thng, c mnh gi 10.000/c phiu vi gi chuyn nhng 120.000/c phiu ca Cty c phn BT, t l quyn biu quyt l 12%. Chi tin mt thanh ton cho ngi mi gii 1.000.000.

5. Nhng li 1 s c phiu ca cng ty c phn M cho ngi bn B ( tr n tin hng) vi gi bn 138.000.000, bit gi gc s c phiu ny l 140.000.000; gi gc s c phiu cn li sau khi chuyn nhng l 360.000.000 vi t l quyn biu quyt gim t 25% xung 18%).

Yu cu: nh khon v phn nh tnh hnh trn vo s ti khon (TK 221,223,228).

BT 4.3. (tham kho i vi lp hc 45 tit)

Ti 1 doanh nghip c tnh hnh u t ti chnh nh sau:

S d u thng 12/N ca: TK 229: 0;

TK 228: 700.000.000 (10.000 c phn cng ty CP.A: 100.000.000; 40.000 c phn cng ty CP.Z: 600.000.000)

TK 121: 50.000.000 (50 t k phiu ngn hng B, mnh gi mi t 1.000.000 , thi hn 6 thng, thu li nh k hng thng, li sut 0.9%/ thng).

Trong thng 12/N c mt s nghip v pht sinh:

1. Ngy 01/12 doanh nghip chuyn khon mua k phiu 24 thng do Ngn hng nng nghip pht hnh vi gi pht hnh bng mnh gi 20.000.000 , li sut 9%/ 12 thng, thu li mt ln ngay khi mua.

2. Ngy 16/12 nhn c thng bo ca cng ty A v s li c chia 9 thng u nm N tng ng vi 10.000 c phn cng ty ang nm gi l 12.000.000 . 2 ngy sau doanh nghip thc nhn c s li trn bng tin mt.

3. Ngy 20/12 bn 5.000 c phn cng ty A cho doanh nghip X thu TGNH vi gi 52.000.000 . Chi ph tr cho ngi mi gii chi bng tin mt 1.500.000 .

4. Ngy 25/12, dng 1 TSC hu hnh gp vn lin doanh vo Cty X (gp vo Cty X c s kinh doanh ng kim sot vi t l vn gp l 30%) vi nguyn gi ghi trn s k ton 500.000.000 , hao mn 100.000.000 . TSC ny c cc bn gp vn lin doanh nh gi l 420.000.000 ; mc hao mn 20%; thi gian s dng c tnh 5 nm. Chi ph cho qu trnh bn bc hp ng bng tin mt: 1.000.000 . Chi vn chuyn ti sn thanh ton bng tm ng 105.000 (gm thu GTGT 5.000 ).

5. Ngy 22/12 nhn c s ph ngn hng B bo chuyn li nh k 12/N ca 50 t k phiu doanh nghip ang nm gi vo ti khon tin gi ca doanh nghip ti ngn hng.6. Th gi c phn cng ty Z ang gim st. Ngy 31/12, cn c vo cc bng chng xc thc, hi ng do doanh nghip lp thm nh mc gim gi chng khon xc nh th gi c phn cng ty Z l 14.000 /cp. Doanh nghip tin hnh lp d phng tn tht cc khon u t ti chnh.Yu cu: nh khon v phn nh tnh hnh trn vo s ti khon k ton.

BT 5. 1. Cng ty M np thu GTGT theo phng php khu tr thu, t chc k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn. Trong thng 3 phng k ton c ti liu lin quan n tnh hnh thanh ton vi ngi bn v ngi nhn thu nh sau:A. S d u thng 3: TK 331: 31.000.000 trong chi tit Cng ty Xy dng s 1- s d N: 50.000.000, Ca hng ng Tm - SD C 80.000.000, ng A-SD C 1.000.000B. S pht sinh trong thng:

1. Ngy 2/3 nhp kho 5.000kg vt liu X cha thanh ton tin cho cng ty ng Hi - n gi cha thu GTGT ghi trn ha n (GTGT) 10.000/kg, thu GTGT 5%.

2. Ngy 5/3 mua mt my vi tnh theo H (GTGT) 16.500.000 (gm thu GTGT 10%) cha tr tin ca Ca Hng vi tnh 106, dng cho Cu lc b do qu phc li i th.

3. Ngy 8/3 nghim thu cng trnh nh kho do Cng ty Xy dng s 1 nhn thu (phn xy, lp) theo H(GTGT) 165.000.000 (gm thu GTGT: 15.000.000).

4. Ngy 10/3 chuyn tin gi Ngn hng thanh ton s tin cn n cng ty Xy dng s 1.

5. Ngy 12/3 chi tin mt thanh ton cho Ca hng vi tnh 106 sau khi tr chit khu thanh ton c hng l 1% gi cha thu.

6. Ngy 20/3 nhp kho hng ha E mua chu ca cng ty X theo H 10.500.000 (gm thu GTGT 5%)

7. Ngy 24/3 ng trc bng tin mt theo Hp ng giao thu sa cha ln xe vn ti cho Garage Ngc Hng 2.000.000.

8. Ngy 26/3 chi ph gia cng khun mu phi tr cho C s C kh Ph Th theo Ha n bn hng thng thng 10.000.000. Cty nhn ton b khun mu thu ngoi gia cng vi gi thc t 15.000.000 giao thng cho PX s dng, c tnh phn b 18 thng - t thng sau..

9. Ngy 28/3 cng ty x l s tin n khng ai i - khon tin phi tr cho ng A l 1.000.000 c tnh vo thu nhp khc.

10. Cui thng nhn c H(GTGT) ca XN Thin Long s tin 5.500.000 (gm thu GTGT 500.000) Cng ty chp nhn thanh ton nhng vt t vn cha v nhp kho.

Yu cu: nh khan

BT 5. 2. Cng ty A, c tnh hnh thanh ton cho cng nhn vin v cc khon trch theo lng nh sau

S d ngy 30/11 ca Tk 334: 215.000.000.

Trong thng 12, s liu ca phng K ton nh sau:

1. Ngy 5/12 chuyn khon tr lng k II /11 cho CNV (h thng th ATM) 215.000.000

2. Ngy 20/12 chuyn khon tr lng k I /12 cho CNV l 198.000.000, trong c chi BHXH cho ngi lao ng ti DN m au thng ny l 1.500.000.

3. Ngy 25/12 tng hp tin lng phi tr cho cng nhn vin trong thng 12 l 393.700.000 gm:

Tin lng ca cng nhn vin thuc b phn

PX SXC 1PX SXC 2PX SXPB phn bn hngB phn qun l chung DN

CN SXLng php ca CNSXNV QLCNSXNVQLCNSXNVQL

1980,28985482,5628

4. Trch cc khon BHXH,BHYT,BHTN,KPC theo lng (gi s theo lng thc t) tnh vo chi ph cho mi i tng c tnh lng. (20% )5. Tng hp bng thanh ton tin thng 6 thng cui nm do qu khen thng i th, s tin 50.000.000.

6. Ngy 30/12 yu cu NH chuyn tin ( nhn giy bo n) np KPC 2% qu TL; np BHXH cho c quan BHXH 20 % qu TL; np BHYT 3% qu TL mua th BHYT cho CNV.

7. Cui thng, phn nh khon khu tr lng ngi lao ng:

+ Tin tm ng 500.000

+ Bi thng vt cht 720.000

+BHXH, BHYT, BHTN: 7% qu TL10. Gi s cui thng Cty chuyn khon ton b s tin cc khon cn phi tr (k II) cho CNV.

Yu cu : Trnh by bt ton ghi s v m (ch T) TK 334- Phi tr cho ngi lao ng.

BT 5. 3. Cng ty M sn xut mt s mt hng thuc i tng np thu GTGT theo phng php khu tr thu, t chc k ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn.

Trong thng 1 phng k ton c ti liu lin quan n cc khon thu v cc khon phi np Ngn sch nh sau:

A S d u thng 3: TK 333: 2.000.000 trong chi tit Tk 33311: 2.000.000.

B S pht sinh trong thng:

1. Cty chi tin mt np thu mn bi nm nay theo thng bo: 3.000.000

2. Lp h s khai thu ti nguyn trong k, xc nh s thu phi np l 2.000.000.

3. n k thanh ton lng, cng ty tin hnh khu tr lng ca cng nhn vin phn thu thu nhp c nhn np cho Nh nc: 5.000.000.

4. Mua mt xe con s dng phi ng l ph trc b l 6.000.000.

5. Lp t khai tm np thu thu nhp doanh nghip qu I nm nay: 10.000.000.

6. Tng hp tnh hnh tiu th sn phm trong thng: gi bn sn phm cha thu 100.000.000, thu GTGT 10%; trong cha thu tin khch hng 50% gi thanh ton, thu bng TGNH 30% v bng tin mt 20%.

7. Nhn li mt s sn phm tiu th thng 2, nhp kho theo gi vn 800.000, gi bn hng tr li 1.100.000 (gm thu GTGT 100.000) tr vo s tin khch hng cn n.

8. Cui thng lp T khai thu GTGT: S tin thu GTGT u vo khu tr thng ny l 12.000.000.

9. Chuyn tin gi Ngn hng np thu GTGT: 2.000.000, thu TTB: 22.500.000, thu thu nhp doanh nghip tm np, np h thu thu nhp c nhn cho CNV - nhn giy bo N ca NH.

Yu cu: Trnh by bt ton ghi s. (lp hc 45 tit s tham kho cc nghip v 6 n nghip v 9)

BT 5.4. Cty M (ang hot ng) thuc i tng np thu GTGT theo phng php khu tr

1 S d u qu 4/N: Tk 311: 40.000.000 (kh c vay 9 thng ca Cty K, n hn 31/12/N; li n 1,2%/thng tr nh k sau cui mi qu), Tk 315: 50.000.000, Tk 341: 800.000.000 (vay ca NH X- ti tr cng trnh ang trong thi gian thi cng, tr li hng thng 1%/thng)

2 S pht sinh trong qu 4/N

1. Ngy 15/10/N cng ty chuyn TGNH 50.000.000 tr s n n hn

2. Ngy 31/10/N chuyn khon tr li tin vay di hn ca NH X thng 10/N.

3. Ngy 20/11/N vay ngn hn VP Bank chuyn tr cho ngi bn 20.000.000 v chuyn vo TK c nhn ca CNV tr lng 50.000.000.

4. Ngy 30/11/N chuyn khon tr li tin vay di hn ca NH X thng 11/N.

5. Ngy 1/12/N k hp ng vay vi Cty H s tin l 200.000.000, thi hn 2 nm, tr n gc v li nh k 4 ln vo ngy 1/6/N+1; 1/12/N+1; 1/6/N+2 v 1/12/N+2. S tin tr mi ln l 56.000.000 (phn b li theo phng php ng thng). Cng ty lm th tc tr n cho nh cung cp h thng thit b a vo s dng (thng trc) ca hng bn sn phm.

6. Ngy 31/12/N chuyn khon tr li qu 4 v n gc cho Cty K; tr li thng 12 cho NH X.

7. Cui thng 12/N, tnh li phi tr Cty H trong nm N; ng thi xc nh n di hn n hn tr trong nm N+1 kt chuyn.

Yu cu: nh khan , Phn nh vo TK 311, TK 315 v TK 341.

BT 6.1:

Cng ty TNHH A c tnh hnh nh sau:

S d ngy 31/03/N ca TK 421 l 100.000.000 . Trong :

TK 4211 l 80.000.000

TK 4212 l 20.000.000

Trong nm N 1, Cng ty c li nhun k ton sau thu TNDN l 190.000.000 v tm chia li cho thnh vin gp vn l 50.000.000, trch Qu u t pht trin: 50.000.000, Qu khen thng: 5.000.000, Qu phc li: 5.000.000.

1) Quyt nh phn phi s li nhun cn li ca nm trc (nm N 1):

Chia li b sung cho cc thnh vin gp vn: 50.000.000

Trch thng cho ban iu hnh:

10.000.000

S li nhun sau thu cn li cha phn phi nm trc sau khi tr 2 khon trn, c trch thm Qu u t pht trin: 50% , Qu khen thng: 20% v Qu d phng ti chnh: 30%.

2) K ton xc nh kt qu kinh doanh trong thng 4/N l l 8.000.000.

Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh.

BT 6.2:

Doanh nghip t nhn A c tnh hnh nh sau:

1) Tng li nhun sau thu ca doanh nghip trong nm N l: 250.000.000

Ban gim c quyt nh : _ Trch Qu u t pht trin : 80%

_ Trch Qu d phng ti chnh: 10%

_ Trch Qu khen thng : 5%

_ Trch Qu phc li : 5%

2) Mua 1 TSC dng trong phn xng, gi mua cha thu 50.000.000, thu GTGT 10%, cha thanh ton, ch ph vn chuyn, lp t, chy th tr bng tin mt l 2.100.000, gm thu GTGT 100.000. Bit TSC hu hnh ny c i th bi Qu u t pht trin.

3) Chi tin mt khen thng cui nm cho nhn vin do Qu khen thng i th l 10.000.000.

4) Chi tin mt cho nhn vin A mn mua xe ly t Qu phc li l 5.000.000

5) Chi tin mt 1.000.000 tr cp kh khn cho nhn vin B do Qu phc li i th.

6) Chi tin mt mua qu tt cho gia nh mt s nhn vin ngh hu do Qu phc li i th l 1.000.000, thu GTGT 10%.

Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t pht sinh.

BT 6.3: (tham kho i vi lp hc 45 tit)

Cng ty c phn A trong nm N c tnh hnh nh sau:

1. Pht hnh thm 10.000 c phn c mnh gi 1.000.000/ c phn. Vi phng n pht hnh nh sau:

70% s lng c phn pht hnh cho c ng hin hu theo gi pht hnh bng mnh gi.

5% s lng c phn pht hnh cho cn b cng nhn theo gi pht hnh bng 80% mnh gi.

25% s lng c phn pht hnh cho c ng chin lc gi pht hnh 120% mnh gi.

2. Mua li 5.000 c phn ang lu hnh dng lm c phiu qu, gi mua li 1.500.000/c phn thanh ton bng tin mt.

3. Theo quyt nh ca Hi ng Qun Tr 5.000 c phiu qu trn c x l nh sau:

Thng cho ban iu hnh 1.000 c phn ly ngun t qu khc thuc vn ch s hu i th, gi pht hnh bng mnh gi.

Pht hnh ra bn ngoi 1.000 c phn vi gi pht hnh 2.000.000 /c phn

S cn li x l hy.

u cu: nh khon cc nghip v pht sinh trn.

BT 6.4 : (tham kho i vi lp hc 45 tit v 60 tit)Doanh nghip nh nc A c tnh hnh sau: Cn c vo bin bn kim k hng ha ngy 31/12/N

Loi hng haS lng s schS lng thc tChnh lchn gi cn gi mi

Hng ha A

Hng ha B

Hng ha C1.000 Kg

700 m

5.000 lt950 kg

700 m

5.200 lt- 50kg

---

+200lt12.000/Kg

25.000/m

8.000 /lt15.000/Kg

21.000/m

10.000 /lt

Yu cu:1/ iu chnh chnh lch ti sn tha, thiu pht hin qua kim k ch x l.

2/ nh gi li hng ha theo n gi mi theo quy nh ca nh nc.

3/ X l chnh lch do nh gi li hng ha vo cui nin k ton.

BT 7.1. Ti mt Cng ty M tnh thu GTGT khu tr, thu sut GTGT 10%, trong thng 12 c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau: (vt: 1.000).

Gi nh u thng 12 cc ti khon c s d hp l:

1. Ngy 5/12, Cng ty xut kho hng ha gi i cho Cng ty X theo hnh thc chuyn hng, tr gi hng ha thc t xut kho 500.000, gi bn cha thu 600.000, bn mua cha nhn c hng.

2. Ngy 7/12, Cng ty xut hng bn ngay ti kho, tr gi hng ha thc t xut kho 500.000, gi bn cha thu 600.000, bn mua nhn hng tr ngay bng tin mt.

3. Ngy 8/12, Cng ty ng tr chit khu thng mi thng trc cho ngi mua Z l 250, cng ty tr vo n tin hng.

4. Ngy 10/12, Cng ty ng cho ngi mua tr li l hng bn thng trc theo gi bn cha thu 260.000 v thu gi tr gia tng 26.000, gi mua 200.000 l hng ny ngi mua tr tin. Hng tr li cn gi bn mua. Cng ty chuyn khon tr li tin l hng ny cho bn mua.5. Ngy 11/12, Cng ty nhn c giy bo ca Cng ty X nhn c l hng gi i ngy 5/12, km theo bin bn thiu mt s hng theo gi bn cha thu 20.000, gi vn 18.000, cha r nguyn nhn. Cng ty X ng mua theo s thc t, tin cha thanh ton.

6. Ngy 16/12, Cng ty xut kho hng ha gi i cho Cng ty Y theo hnh thc chuyn hng, tr gi hng ha thc t xut kho 700.000, gi bn cha thu 900.000, bn mua cha nhn c hng.

7. Ngy 17/12, Cng ty mua hng HTX v bn thng cho Cng ty N tr gi mua cha thu 200.000, tr gi bn cha thu 370.000, tin mua v bn cha thanh ton.

8. Ngy 19/12, Cng ty nhn c giy bo ca Cng ty Y nhn c l hng gi i ngy 16/12, km theo bin bn tha mt s hng theo gi bn cha thu 100, gi mua 80, cha r nguyn nhn. Cng ty Y ng mua hng theo ho n, tin cha thanh ton. Hng tha cng ty Y gi h cho bn bn.

9. Ngy 22/12, Cng ty xut kho bnh ngt, nc ngt phc v cho tng kt nm ca hot ng cng on cng ty, gi bn cha thu l 200, gi vn l 160.

10. Ngy 24/12, Xut kho hng ha lm t thin c gi mua 4.000, gi bn cha thu 5.000 do qu phc li ti tr.

11. Ngy 25/12, Cng ty xut kho hng thng cho nhn vin qung co bn hng (xut theo Quyt nh khen thng cui nm c duyt ngy 20/12), gi bn cha thu l 100, gi vn l 80.

Yu cu:

1. Ghi nhn cc bt ton pht sinh trn (nghip v 9,10,11 tham kho i vi lp hc 45 tit).

2. Tnh v lp bt ton kt chuyn Doanh thu bn hng thun vo cui k.

3. Tnh v lp bt ton kt chuyn Gi vn hng bn vo cui k.

BT 7.2. K ton chi ph hot ng

Trong thng 12 Cng ty M tp hp chi ph bn hng v qun l doanh nghip nh sau:

1. Lng phi tr cho nhn vin bn hng v bc xp, ng gi l 10.000.000, nhn vin qun l 8.000.000, trch BHXH, BHYT, KPC ng ch .

2. Xut kho mt s cng c dng phc v bn hng 2.000.000, phn b trong 4 thng.

3. Xut kho vt liu ph cho bn hng 200.000, cho qun l 300.000 .

4. Rt TGNH tr tin thu mn bi cho Cng ty 1.200.000, k ton phn b 12 thng.

5. Chi tin mt tr ph vn chuyn bn hng 3.000.000.

6. Chi tin mt np thu cu ng cho cc phng tin vn chuyn Cng ty 400.000

7. Chi tin mt tr tin cho chuyn vin k ton t chc v tp hun cho nhn vin phng k ton Cng ty 1.300.000

8. Phi tr tin chi ph qung co hng ha 60.000.000 v thu gi tr gia tng khu tr 6.000.000, phn b 6 thng.

9. Nhn ho n tip khch ca Cng ty gi cha thu 900.000, thu GTGT 10%, cha tr tin.

10. Khu hao TSC cho b phn bn hng 1.400.000, b phn qun l 1.600.000.

11. Phi tr tin in, nc, in thoi theo ho n thng ny l 2.000.000 thu GTGT 10%.

- Dng cho kho hng ha : 1.200.000

- Dng cho bn hng : 800.000

12. Lp d phng chi ph bo hnh sn phm 1.000.000.

13. Lp d phng qu tr cp mt vic lm 700.000.

Yu cu: nh khon

BT 7.3: Hot ng ti chnh v hot ng khc.

Ti mt DN trong thng c tnh hnh sau:

1. Nhn giy bo chia li t hot ng lin doanh 5.000.000. Chi ph theo di hot ng lin doanh 500.000 bng tin mt.

2. Rt TGNH np pht do vi phm hp ng kinh t 2.000.000.

3. Thu c n kh i x l 2 nm trc 10.000.000 bng tin mt.

4. Thanh l TSCHH, nguyn gi 15.000.000, hao mn 13.800.000, chi ph thanh l 300.000, ph liu bn thu bng tin mt 800.000

5. Bn chng khon u t ngn hn, c gi gc 12.000.000, gi bn thu bng TM 11.000.000.

6. X l n phi tr 4 nm trc khng ai i 10.000.000 vo thu nhp khc.

7. Nhn thng bo c chia c tc u t chng khan 5.000.000.

8. Doanh nghip nhn thng bo gim thu GTGT 6.000.000.

9. Phi thu li tin cho vay 7.000.000 theo hp ng cho vay.

Yu cu: nh khan

BT 7.4. K ton xc nh kt qu kinh doanh (tham kho i vi lp hc 45 tit).Tp hp doanh thu v chi ph thc t pht sinh trong k ti 1 doanh nghip gm:

1. Doanh thu bn hng gp: 256.000.000. Chit khu thng mi l 500.000, gim gi hng bn 1.500.000, doanh thu hng bn b tr li 9.000.000.

2. Doanh thu hot ng ti chnh 13.000.000

3. Thu nhp khc: 200.000

4. Tng gi vn hng bn pht sinh (bao gm hng bn b tr li) 158.000.000, v gi vn hng bn b tr li l 8.000.000.

5. Chi ph ti chnh: 4.000.000

6. Chi ph bn hng: 20.000.000.

7. Chi ph qun l doanh nghip: 12.000.000

8. Chi ph khc: 2.300.000

Cui k k ton cn iu chnh thm cc bt ton sau:

a. Phn b cng c ang s dng b phn qun l doanh nghip hng k l 800.000

b. D phng chi ph bo hnh hng ho k ny l 500.000

c. D phng qu tr cp mt vic lm 200.000

d. Tnh v ghi nhn vo doanh thu ti chnh tin li cho vay phi thu vo cui k 2.000.000.

e. K/C t doanh thu khon li tr gp hng thng thu ca khch hng l 3.000.000.

Yu cu:Trnh by trn s TK ch T cc TK c lin quan thc hin cc cng vic k ton vo cui k tnh kt qu kinh doanh (cng ty tm thi cha tnh thu TNDN).

BT 8.1. Doanh nghip Q c bng k s d cc ti khon ngy 31/3/N (n v tnh: 1.000 ng)

S hiu Ti khonD NS hiu Ti khonD C

111

131 (chi tit n v A)

331(chi tit n v C)

331(chi tit n v L)

1421(chi tit CCDC)

152

153

156

211

2412

42125.030

300

50

100

300

2.600

1.400

5.870

27.550

2.500

300311

331(chi tit n v K)

131(chi tit n v B)

3331

341

411

414

4211

441

159

21411.100

500

200

100

5.900

29.750

1.000

200

2.500

250

4.500

Yu cu: Hy lp bng cn i k ton ngy 31/3/N (ct tn ch tiu v ct s cui k).

BT 8.2. Doanh nghip T c bng k s d cc ti khon ngy 30/6/N (n v tnh: 1.000 ng)

S hiu Ti khonS tinS hiu Ti khonS tin

111

112

131.A (d c)

131.C (d n)

1331

1381

1388

141

152

153

154

155

211

213

2141

2143

222

241

24410.000

30.000

500

4.000

300

600

400

700

20.000

12.500

11.000

33.000

450.000

100.000

120.000

60.000

24.000

20.000

3.000311Chi tit331. H (d c)

331. K (d n)

331. L (d c)

331. M (d c)

33312

3334 (d n)

3383 (d n)

3388

334

341

4111

412 (d n)

414

4211 (d n)

4212 (d c)

3531353244115.0005.000

2.000

800

1.400

600

200

500

200

400

50.000

400.000

3.000

1.000

2.000

12.500

8.000

6.800

45.000

Yu cu: Hy lp bng cn i k ton ngy 30/6/N (ct tn ch tiu v ct s cui k).