BADEL 1862 D...1. zadržavanje poslovanja u okviru core businessa – proizvodnja jakih alkoholnih...
Transcript of BADEL 1862 D...1. zadržavanje poslovanja u okviru core businessa – proizvodnja jakih alkoholnih...
-
BADEL 1862 D.D.
Nekonsolidirani financijski izvještaji na dan 31. prosinca 2009. godine zajedno s izvještajem ovlaštenog revizora
-
Badel 1862 d.d. 31. prosinca 2009. godine
SADRŽAJ
Izvještaj Uprave
1-3
Odgovornost za financijske izvještaje 4
Izvještaj neovisnog revizora
5-6
Nekonsolidirani financijski izvještaji:
Nekonsolidirani račun dobiti i gubitka za period od 1. siječnja do 31. prosinca 2009.
7
Nekonsolidirana bilanca stanja na dan 31. prosinca 2009. 8 Nekonsolidirani Izvještaj o novčanim tijekovima za period od 1. siječnja do 31.
prosinca 2009. 9
Nekonsolidirani Izvještaj o promjenama na kapitalu i rezervama za period od 1.
siječnja do 31. prosinca 2009. 10
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje 11 – 54
Prilog: Propisani obrasci financijskih izvještaja
-
1
Izvještaj Uprave
Rezultati prodaje u 2009. godini
Badel 1862 d.d. je tijekom 2009. godine prošao kroz izrazito snažnu poslovnu krizu. Društvo se već više
puta u razdoblju od pretvorbe i privatizacije susretalo sa sličnim poslovnim situacijama i krizama koje su
Društvo dovodile do ruba poslovne opstojnosti.
Krize poslovanja bila su uvjetovane u najvećoj mjeri sukobima izmeñu dioničara ali i neefikasnim
rješavanjem problema koji su ih uzrokovali.
Društvo je u razdoblju od 2003. do 2008. godine investiralo značajna sredstva u razvoj poslovanja,
naročito u dijelu razvoja bezalkoholnog programa - vode i sokova. Te su investicije uvjetovale visoki nivo
zaduženosti, a zbog cijelog niza subjektivnih i objektivnih razloga nisu donijele očekivani povrat.
Sve to još je više eskaliralo zbog same gospodarske krize i pada tržišta.
Ukupni prihodi Badela 1862 ostvareni u 2009. godini iznosili su 404 milijuna kuna što predstavlja pad od
11,38% u odnosu na 2008. godinu. Unatoč padu prihoda od 11,38% koji je na razini realnog pada
gospodarstva te smanjenju turističke potrošnje, Badel 1862 d.d. uspio je ostvariti neznatni pad prihoda od
prodaje jakih alkoholnih pića i rast od preko 10% u prodaji vina. Najveći pad prihoda u iznosu od 18%
ostvaren je u prodaji bezalkoholnih pića i vode gdje je i ukupno tržište ostvarilo pad od gotovo 10% u
2009. godini.
Badelovi nositelji realizacije: jaka alkoholna pića i vino u protekloj su godini povećali svoj tržišni udio na
domaćem tržištu – tako se udjel Badel Prima Brandy-a povećao sa 68% na 71%; Badel Likera s 36% na
38,3%; Vigora s 50% na 60%, dok su Badelova vina ostvarila rast tržišnog udjela s 13% na 15,3%.
Badel 1862 d.d. je u usporedbi s ostalim proizvoñačima vina u Hrvatskoj u 2009. godini ostvario najveći
rast tržišnih udjela.
S obzirom na ozbiljnost situacije i krize u kojoj sve kompanije posluju za ostvarenje prodaje bilo je
potrebno odobravati dodatne redovne i izvanredne rabate te su zbog rasta rabata prihodi od prodaje
smanjeni za više od 10 milijuna kuna.
Prihodi od prodaje u inozemstvu, unatoč snažnom recesijskom efektu na većini izvoznih tržišta na kojima
Badel 1862 d.d. posluje, zadržani su na razini realizacije 2008. godine uz ostvarenje minimalnog rasta od
0,5%.
Iz svega navedenog može se zaključiti da je pad prihoda u 2009. godini u iznosu od 11,38 posto rezultat
smanjenja prodaje bezalkoholnog programa, sokova i vode te dodatnih ulaganja u tržište putem
odobravanja dodatnih bonifikacija kupcima.
Financijski rezultati u 2009. godini
Radi boljeg razumijevanja financijskog rezultata važno je naglasiti da je sukladno Meñunarodnim
standardima financijskog izvještavanja bilo potrebno izvršiti revalorizaciju svih ulaganja u povezana
društva.
U 2009. godini Badel 1862 d.d. ostvario je ukupni gubitak u iznosu od 221.105.098 kuna što je rezultat
snažnih negativnih jednokratnih stavki koje se u najvećoj mjeri odnose na ulaganje Badela 1862 u
povezana društva Kalničke vode Bio Natura d.d. i Badel Beograd d.o.o. u razdoblju od početka njihovog
-
2
poslovanja. Društvo je za ulaganje u društvo Kalničke vode Bio Natura izvršilo procjenu nadoknadivosti
ulaganja u to društvo te provelo adekvatni ispravak vrijednosti tog ulaganja.
Na gubitak u poslovanju Badel 1862 d.d. u 2009. godini naročito je utjecalo:
- umanjenje vrijednosti imovine i vinograda - 19,4 milijuna kuna
- nenadoknadivost ulaganja u povezana Društva te ispravci
vrijednosti potraživanja od istih i kamate na ulaganja - 145 milijuna kuna
- rezervacije za sudske sporove - 10,2 milijuna kuna
- naknadno utvrñeni rashodi iz prošlih godina - 10,9 milijuna kuna
UKUPNO jednokratne stavke - 185,5 milijuna kuna
Nakon čišćenja bilance i umanjenja vrijednosti za navedene stavke koje su nastale u proteklom
petogodišnjem razdoblju, te iskazivanja gubitka u iznosu 221,1 milijun kuna, Društvo u konačnici, na
poziciji temeljnog kapitala i rezervi, ima vrijednost u iznosu 205,6 milijuna kuna.
U slučaju da Društvo nije izvršilo ovakvo neophodno čišćenje bilance te da nije bilo svih jednokratnih
negativnih stavki iz prethodnog razdoblja, Društvo bi ostvarilo operativnu dobit u iznosu od 17,9 milijuna
kuna.
Zaduženost Badela 1862 d.d. prema financijskim institucijama je smanjena za 75,4 milijuna kuna, dok je
povećana zaduženost prema Državi za 67,5 milijuna kuna.
Obzirom na visoki nivo gubitaka Uprava društva utvrdila je prijedloge za pokriće gubitaka iz 2009. godine
koji se sastoje od:
1. pokrića dijela gubitaka na teret kapitala i rezervi iz prethodnog razdoblja. Dio gubitka se može pokriti iz
zadržane dobiti i rezervi u iznosu od 90 milijuna kuna.
2. smanjenja temeljnog kapitala što je prijedlog koji će se uputiti Nadzornom odboru i Skupštini na
usvajanje, a koje je jasno prezentirano putem Nadzornog odbora skupinama najvećih dioničara društva, te
najvećem vjerovniku (Vlada RH),
3. dokapitalizacije, kojom bi se povećao temeljni kapital pretvaranjem dijela dugovanja vjerovnika (država,
banke) u temeljni kapital Društva. Što je u potpunosti sukladno donesenim mjerama Vlade Republike
Hrvatske.
Ovi prijedlozi Uprave nailaze na pozitivnu reakciju glavnih stakeholdera.
Za daljnju opstojnost i nastavak poslovanja društva izrañen je temeljni dokument, Plan održivog razvoja
Badela 1862 d.d. čije su glavne smjernice sljedeće:
1. zadržavanje poslovanja u okviru core businessa – proizvodnja jakih alkoholnih pića i vina
2. pronalaženje strateškog partnera za društvo Kalničke vode Bio Natura d.d.
3. dezinvestiranje onog dijela imovine društva koji nije u funkciji osnovne djelatnosti
4. integriranje Badela 1862 d.d. i Eurobeva d.o.o. te organizacija proizvodnje na lokaciji Žitnjak
5. financijska konsolidacija i restrukturiranje – izvora financiranja i imovine
-
'i;ffiirymffi%*/'9f#
6. operativno restrukturiranje - organizacijsko i kadrovsko restrukturiranje te oufsourcrng nekih poslovnihfunkcija, Sto rezultira smanjenjem broja zaposlenih sa 750 na 450 zaposlenih do kraja 2010. godine na
razini Grupe.
7. tro5kovna konsolidacija kroz pregovore sa svim dobavlja6ima roba i usluga oko kvalitetnijih uvjeta.
Vjerujemo da ce efikasno ibrzo provodenje navedenih mjera rezultirati ulaskom Badela 1862 d.d. ve6tijekom drugog polugodi5ta 2010. godine u stabilniju fazu poslovanja.
U Zagrebu, 30. travnja 2010. godine
Uprava Badel 1862 d.d.:
WSrdan OrebClan tJprave .*9G-gL
-
Odgovornost za financijske izvje5taje
Temeljem hrvatskog Zakona o radunovodstvu (NN 109/07), Uprava je duZna osigurati da financijskiizvje5taji za svaku financijsku godinu budu pripremljeni u skladu sa zakonskim zahtjevima okvirafinancijskog izvje5tavanja primjenjivog u Republici Hrvatskoj na velike poduzetnike i poduzetnike dije sudionice ili duZnidki vrijednosni papiri uvrSteni ili se obavlja priprema za njihovo uvrStenje na organiziranotrZi5te vrijednosnih papira, koji se do dana ulaska Republike Hrvatske u Europsku uniju temelji naMedunarodnim standardima financijskog izvje5tavanja, njihovim dopunama i povezanim tumadenjima, kojeutvrdi hrvatski Odbor za standardne financijskog izvje5tavanja (nadalje: Odbor), a koji su objavljeni uNarodnim novinama tako da daju istinitu i objektivnu sliku financijskog stanja i rezultata poslovanja dru5tvaBadel 1862 d.d., Zagreb (dalje u tekstu: Dru5tvo) za to razdobtje.
Uprava razumno odekuje da Dru5tvo ima odgovarajuca sredstva za nastavak poslovanja u doglednojbududnosti. lz navedenog razloga, Uprava i dalje prihva6a nacelo trajnosti poslovanja pri izradi financijskihizvjeStaja.
Pri izradi financijskih izvje5taja Uprava je odgovorna:
da se odaberu i potom dosljedno primjenjuju odgovaraju6e radunovodstvene politike;
da prosudbe i procjene budu razumne i oprezne;
. da se primjenjuju va2eei radunovodstveni standardi, a svako znacajno odstupanje obznani i objasni ufinancijskim izvjeStajima; te
o da se financijski izvjeStaji pripreme po nadelu trajnosti poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostavitida ie Dru5tvo nastaviti svoje poslovne aktivnosti.
Uprava je odgovorna za vodenje ispravnih radunovodstvenih evidencija, koje 6e u bilo koje doba sprihvatljivom todno56u odraZavati financijski polo2al DruStva, kao i njihovu uskladenost s hrvatskimZakonom o radunovodstvu (NN 109107). Uprava je takoder odgovorna za duvanje imovine DruStva, te stogaiza poduzimanje razumnih mjera radi sprjedavanja i otkrivanja pronevjera iostalih nezakonitosti.
Po nalogu Uprave:
Zvjezdana Blalic
Predsjednica Upra
BADEL 1862
Vla5ka ulica 116
1 0000 Zagreb
Republika Hrvatska
1 ZqGREB. Vtaika ,16
Srdan Oreb
ehn upravew& wwr86z 5{G-gL. .Jionicko druBrut-vtna. alkohotna i bezalkoholna pi6a
Zagreb,30. travnja 2010. godine
-
5
Izvještaj neovisnog revizora
Upravi i dioničarima društva Badel 1862 d.d.
Obavili smo reviziju priloženih nekonsolidiranih financijskih izvještaja društva Badel 1862 d.d., Zagreb
(dalje: Društvo) koji uključuju bilancu na dan 31. prosinca 2009. godine, račun dobiti i gubitka, izvještaj o
promjenama na kapitalu i izvještaj o novčanim tijekovima za godinu koja završava na taj datum, sažetak
značajnih računovodstvenih politika i ostale bilješke a koji su prikazani na stranicama 7 do 54.
Odgovornosti Uprave za financijske izvještaje
Uprava je odgovorna za pripremu i fer prikaz navedenih financijskih izvještaja u skladu sa zakonskim
okvirom financijskog izvještavanja primjenjivim u Republici Hrvatskoj na velike poduzetnike i poduzetnike
čije dionice ili dužnički vrijednosni papiri su uvršteni ili se obavlja priprema za njihovo uvrštenje na
organizirano tržište vrijednosnih papira (dalje u tekstu: „zakonski okvir financijskog izvještavanja za velike
poduzetnike“). To uključuje: osmišljavanje, implementiranje i održavanje internih kontrola relevantnih za
pripremu i fer prikaz financijskih izvještaja koja ne sadržavaju značajne pogrešne iskaze, bilo zbog prijevare
ili pogreške, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i izradu razumnih
računovodstvenih procjena.
Odgovornosti revizora
Naša je odgovornost izraziti mišljenje o ovim pojedinačnim financijskim izvještajima na temelju naše
revizije. Postupak naše revizije proveden je sukladno Meñunarodnim revizijskim standardima. Ti standardi
zahtijevaju usklañenost sa etičkim zahtjevima te planiranje i provoñenje revizije kako bismo postigli
razumno uvjerenje o tome da financijski izvještaji ne sadrže značajne pogrešne iskaze.
Revizija uključuje provedbu procedura prikupljanja revizijskih dokaza koji potkrepljuju iznose i objavljivanja
prikazana u financijskim izvještajima. Odabrane procedure ovise o procjeni revizora, uključujući i procjenu
rizika značajnih pogrešnih iskaza u financijskim izvještajima, zbog prijevare ili pogreške. Prilikom procjene
rizika revizor razmatra interne kontrole relevantne za pripremu i fer prikaz financijskih izvještaja od strane
društva kako bi osmislio odgovarajuće revizijske procedure, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o
učinkovitosti internih kontrola. Revizija takoñer uključuje procjenjivanje računovodstvenih načela i značajnih
procjena Uprave, kao i cjelokupnog prikaza financijskih izvještaja.
Vjerujemo da naša revizija pruža razumnu osnovu za izražavanje mišljenja.
Mišljenje
Prema našem mišljenju, nekonsolidirani financijski izvještaji prikazuju realno i objektivno u svim značajnim
aspektima financijski položaj Društva na dan 31. prosinca 2009. godine, kao i rezultate njegova poslovanja
te novčani tijek i promjene na kapitalu za 2009. godinu sukladno zakonskom okviru financijskog
izvještavanja primjenjivom u Republici Hrvatskoj na velike poduzetnike i poduzetnike čije dionice ili dužnički
vrijednosni papiri su uvršteni ili se obavlja priprema za njihovo uvrštenje na organizirano tržište vrijednosnih
papira.
-
Poseban naglasak
BezizraZavanja rezerve na na5e miSljenje, skrecemo pozornost na slijede6e:
Neogra n i ie n ost vre me n a posl ovanj a
Dru5tvo je tijekom 2009. godine imalo znacajnih pote5koca sa likvidnosti, uslijed produbljivanjagospodarske krize tijekom 2009. godine i rodne neuskladenosti imovine i obveza (kratkorocne obveze suveie od kratkotrajne imovine za 247.720 tisu6a kuna). Dru5tvo je postiglo sporazum sa Carinskom upravomda se dospije6e duga po tro5arinama odgodiza kolovoz 2010. godine u iznosu od 105 milijuna kuna, a dugprema Fondu u ukupnom iznosu od 82 milijuna kuna uvecano za kamate do tog datuma dospijeva 3'l .prosinca 2010. godine.
Uprava Dru5tva intenzivno radi na restrukturiranju bilandnih pozicija, Sto ukljucuje prodaju ovisnog dru5tva
Kalnidke vode Bio Natura d.d., te prodaju dijela dugotrajne imovine DruStva te ovisnog dru5tva Eurobevd.o.o. kao i refinanciranje Dru5tva na dugorodnijoj osnovi, te stoga neogranidenost vremena poslovanjaDru5tva ovisi o uspjehu ovih mjera. Nekonsolidirani financijski izvjeStaji na dan 31. prosinca 2009. godinepripremljeni su uz pretpostavku o neogranidenosti vremena poslovanja.
Konsolidi rani fi nancij ski izujeEtaji
Bez izraZavanja rezerve na na5e mi5ljenje, skre6emo pozornost na dinjenicu da Dru5tvo ima ulaganja upodruZnice te bi u skladu s MRS-om 27 ,,Konsolidirani i pojedinadni financijski izvje5taji", trebalo pripremitikonsolidirane financijske izvje5taje. Dru5tvo je u fazi izrade konsolidiranih financijskih izvjeStaja te senjihova objava odekuje ubrzo nakon objave nekonsolidiranih financijskih izvje5taja.
Izuje66e o ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima
Na temelju Pravilnika o strukturi i sadrZaju godi5njih financijskih izvje5taja (Narodne Novine 38108, 12109dalje u tekstu,,Pravilnika") Uprava Dru5tva izradilaje obrasce koji su prikazani u Prilogu, a sadrZe bilancustanja na dan 31. prosinca 2009. godine, radun dobiti i gubitka, izvje5taj o novdanom tijeku i izvje5taj opromjenama kapitala za razdoblje od 1. sijednja do 31. prosinca 2009. godine. Za ove obrasce odgovaraUprava Druitva, te sukladno Medunarodnim standardima financijskog izvje5civanja ne predstavljajusastavni dio financijskih izvje5taja, ve6 su propisani Pravilnikom. Financijske informacije u obrascimaispravno su izvedene iz osnovnih financijskih izvjeStaja DruStva koji su pripremljeni sukladno zakonskomokviru financijskog izvje5tavanja primjenjivom u Republici Hrvatskoj na velike poduzetnike i poduzetnike dije
dionice ili duZnidki vrijednosni papiri su uvrSteni ili se obavlja priprema za njihovo uvr5tenje na organizirano
trZi5te vrijednosnih papira, a koji su prikazani na stranicama od7 do 10.
Zagreb,30. travnja 2010. godineNEXIA REITZIJA o.o.o.
ZAGREBovla5teni revizor
K0tlnsk;l I f]1 0001) Z.rgrelrl-irvatskaIelebn +]85 I .1(r9!l 555[:ax +lU5 I 4699 ,r00
inf0 (ci)ner ia.hrrvrvrr. nexi;.lv
-
Nekonsolidirani račun dobiti i gubitka
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 7
Bilješke 2009. 2008.
HRK '000 HRK'000
Poslovni prihodi 404.086 421.764
Prihodi od prodaje 3 388.467 412.471
Ostali poslovni prihodi 4 15.619 9.293
Poslovni rashodi 465.350 429.821
Promjena zaliha nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda
9.296 12.790
Troškovi sirovina i materijala 5 128.858 118.616
Trošak prodanih sirovina i robe 6 117.498 133.497
Troškovi usluga 7 47.732 53.287
Troškovi osoblja 8 60.757 59.260
Amortizacija 10.769 11.209
Vrijednosno usklañenje imovine 9 43.297 14.858
Rezerviranja 10 10.695 -
Ostali poslovni rashodi 11 36.448 26.304
Operativni rezultat (61.264) (8.057)
Dobici /(gubici) od ulaganja u nekretnine 12 (15.733) 34.219
Neto financijski rashodi 13 (144.108) (23.719)
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja (221.105) 2.443
Porez na dobit 14 - 2.194
Neto dobit/(gubitak) razdoblja (221.105) 249
Bilješke su sastavni dio nekonsolidiranog Računa dobiti i gubitka
-
Nekonsolidirana bilanca
Na dan 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 8
Bilješke 31.12.2009. 31.12.2008.HRK '000 HRK'000
AKTIVADugotrajna imovina 484.832 476.660Nematerijalna imovina 15 2 12Nekretnine, postrojenja i oprema 15 307.232 167.816Ulaganje u nekretnine 16 35.081 50.779Ulaganja u ovisna društva 17 89.439 213.580Financijska imovina raspoloživa za prodaju 18 22 22Dani krediti i depoziti 19 46.867 38.247Dugotrajna potraživanja 20 6.189 6.204
Kratkotrajna imovina 413.150 419.364Zalihe 21 117.942 142.505Potraživanja od kupaca 22 141.076 115.824Potraživanja od povezanih društava 23 47.446 63.097Ostala potraživanja 24 6.597 5.788Kratkotrajna financijska imovina 25 99.167 89.765Novac 26 922 2.385
Unaprijed plaćeni troškovi i ukalkulirani prihodi 742 952
Imovina namijenjena za prodaju 27 65.942 -
UKUPNO AKTIVA 964.666 896.976
Izvanbilančani zapisi 36 216.608 270.567
PASIVAKapital i rezerve 28 205.605 312.888Dionički kapital 225.632 225.632Kapitalna dobit 33.596 33.228Zakonske rezerve 3.330 3.318Revalorizacijske rezerve 111.267 - Ostale rezerve 41.944 39.757Zadržana dobit 10.941 10.704Dobit/(gubitak) tekućeg razdoblja (221.105) 249
Dugoročne obveze 95.541 124.027Obveze po kreditima i najmovima 29 55.689 122.232Rezerviranja 30 12.035 1.795Odgoñena porezna obveza 31 27.817 -
Kratkoročne obveze 660.870 459.749Obveze prema dobavljačima 32 103.988 82.127Obveze prema povezanim društvima 33 85.846 58.813Kratkoročne financijske obveze 34 214.233 223.753Ostale kratkoročne obveze 35 256.803 95.056
Ukalkulirani rashodi i odgoñeni prihodi 2.650 312
UKUPNO PASIVA 964.666 896.976
Izvanbilančani zapisi 36 216.608 270.567
Bilješke su sastavni dio nekonsolidirane Bilance
-
Nekonsolidirani izvještaj o novčanim tokovima
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 9
2009. 2008.
HRK '000 HRK'000Novčani tijek od poslovnih aktivnosti
Dobit / (gubitak) razdoblja (221.105) 249Usklañenja:
Amortizacija 10.769 11.209
Gubitak/(dobitak) od prodaje dugotrajne materijalne imovine 1.209 (1.222)
Prihod od kamata (10.033) (11.918)
Troškovi kamata 65.510 33.429
Promjena dugoročnih rezerviranja 10.240 (399)
Vrijednosno usklañenje potraživanja 40.994 9.830
Vrijednosno usklañenje zaliha 951 -
Vrijednosno usklañenje danih kredita 1.352 5.028
Umanjenje vrijednosti ulaganja u podružnice 88.689 -
Trošak poreza na dobit - 2.194
Promjene na kapitalnoj dobiti 368 -
Fer vrijednost vinograda (8.388) (157)
Povećanje / (smanjenje) vrijednosti ulaganja u nekretnine 15.733 (34.219)
Nerealizirane tečajne razlike,neto 1.820 2.207
Rezultat iz poslovnih aktivnosti prije promjene radnog kapitala (1.891) 16.231
Smanjenje (povećanje) kratkotrajne imovine:
Smanjenje (povećanje) zaliha 23.612 (2.947)
Smanjenje (povećanje) potraživanja od kupaca (50.595) (21.335)
Smanjenje (povećanje) ostalih potraživanja (599) (2.291)
Povećanje (smanjenje) kratkoročnih obveza:
Povećanje (smanjenje) obveza prema dobavljačima 48.894 55.586
Povećanje (smanjenje) ostalih kratkoročnih obveza 116.098 32.073
Neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti prije kamata i poreza 135.519 77.317
Primljene kamate 10.033 11.918
Plaćene kamate (17.317) (33.429)
Plaćen porez na dobit (206) (2.901)
Neto novčani priljev iz poslovnih aktivnosti 128.029 52.905
Novčani tijek iz investicijskih aktivnosti
Smanjenje (povećanje) materijalne i nematerijalne imovine (3.951) (13.823)
Primici od prodaje dugotrajne materijalne imovine 4 2.016Smanjenje (povećanje) potraživanja po dugoročnim kreditima 10.535 1.582
Smanjenje (povećanje) potraživanja po kratkoročnim kreditima 21.747 (41.853)
Stjecanje udjela u ovisnom društvu - 9.348
Smanjenje (povećanje) ostale financijske imovine (82.131) 40
Neto novac korišten u ulagateljskim aktivnostima (53.796) (42.690)
Financijske aktivnosti
Kupnja trezorskih dionica (7.714) (2.281)
Primici od prodaje vlastitih dionica 9.901 5.206
Novi krediti - 37.778
Povećanje (smanjenje) obveza po dugoročnim kreditima (68.363) (24.490)
Povećanje (smanjenje) obveza po kratkoročnim kreditima (9.048) (40.654)
Neto novac korišten u financijskim aktivnostima (75.224) (24.441)
Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata (991) (14.226)
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine (2.444) 11.782
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine (3.435) (2.444)
Bilješke su sastavni dio nekonsolidiranog Izvještaja o novčanim tokovima
-
Nekonsolidirani izvještaj o promjenama kapitala
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 10
Dionički Kapitalna Vlastite Rezerve za Zakonske Revalorizacijske Ostale Zadržanakapital dobit dionice vl. dionice rezerve rezerve rezerve dobit
HRK'000 HRK'000 HRK'000 HRK'000 HRK'000 HRK'000 HRK'000 HRK'000 HRK'000
Na dan 1. siječnja 2008. 225.632 33.228 (80) 80 3.048 - 42.038 10.974 314.920
Dobit tekuće godine - - - - - - - 249 249
Ukupno - - - - - - - 249 249
Prijenos na zakonske rezerve - - - - 270 - - (270) - Manje iskazane rezerve za vlastite dionice
- - - - - - - - -
Kupnja vlastitih dionica - - (2.281) - - - - - (2.281)
Prijenos s ostalih rezervi na rezerve za vlastite dionice
- - - 2.281 - - (2.281) - -
Prodaja vlastitih dionica - - - - - - - - -
Na dan 31. prosinca 2008. 225.632 33.228 (2.361) 2.361 3.318 - 39.757 10.953 312.888
Gubitak tekuće godine - - - - - - (221.105) (221.105)
Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine
- - - - - 111.267 - - 111.267
Ukupno - - - - - 111.267 - (221.105) (109.838)
Prijenos na zakonske rezerve - - - - 12 - - (12) -
Kupnja vlastitih dionica - 368 (7.714) - - - - - (7.346)
Prodaja vlastitih dionica - - 9.901 - - - - - 9.901
Prijenos s rezervi za vlastite dionice na ostale rezerve
- - - (2.187) - - 2.187 - -
Na dan 31. prosinca 2009. 225.632 33.596 (174) 174 3.330 111.267 41.944 (210.164) 205.605
Ukupno
Bilješke su sastavni dio nekonsolidiranog Izvještaja o promjenama na kapitalu
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 11
1. Opće informacije o Društvu
BADEL 1862 d.d. ("Društvo") je dioničko društvo osnovano u Republici Hrvatskoj za proizvodnju vina i
alkoholnih pića. Sjedište Društva je u Zagrebu, Vlaška 116.
Djelatnosti Društva su:
o Uzgoj povrća, cvijeća, ukras. bilja i rasada
o Uslužne djelatnosti u biljnoj proizvodnji
o Proizvodnja destiliranih alkoholnih pića
o Proizvodnja etilnog alkohola od fermentiranih materijala
o Proizvodnja vina
o Proizvodnja jabukovače i ostalih voćnih vina
o Proizvodnja ostalih nedestiliranih fermentiranih pića
o Trgovina na veliko i posredovanje u trgovini, osim trgovine motornim vozilima i motociklima
o Prekrcaj tereta i skladištenje itd.
Financijski izvještaji prikazani su u hrvatskoj valutnoj jedinici (kune), s obzirom da je to valuta u kojoj je
iskazana većina poslovnih dogañaja Društva.
Na dan 31. prosinca 2009. godine Društvo je imalo 590 zaposlenika, dok je na dan 31. prosinca 2008.
godine imalo 637 zaposlenika.
Nadzorni odbor
Članovi Nadzornog odbora tijekom 2009. godine bili su kako slijedi:
• Zvonko Primorac - Predsjednik Nadzornog odbora do 14. srpnja 2009.
• Zdenko Ljevak – član do 14. srpnja 2009.,a nakon toga Predsjednik Nadzornog odbora
• Ivana Brdar – član Nadzornog odbora
• Vidoje Bulum - član Nadzornog odbora
• Marijan Lončar - član Nadzornog odbora do 14. srpnja 2009.
• Tomislav Vujić - član Nadzornog odbora od 21. listopada 2009.
Uprava
Članovi uprave tijekom 2009. godine bili su kako slijedi:
• Anto Perković - Predsjednik Uprave do 21. prosinca 2009.
• Zvjezdana Blažić - član Uprave do 21. prosinca, a nakon toga Predsjednik Uprave
• Ljerka Krpina – član Uprave od 1. travnja 2009. do 2. studenog 2009.
• Srñan Oreb - član Uprave od 22. prosinca 2009.
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 12
2. Sažetak značajnijih računovodstvenih politika
Osnova pripreme
Izjava o usklañenosti
Financijski izvještaji Društva su sastavljeni sukladno zakonskim zahtjevima okvira financijskog
izvještavanja primjenjivog u Republici Hrvatskoj na velike poduzetnike i poduzetnike čije su dionice ili
dužnički vrijednosni papiri uvršteni ili se obavlja priprema za njihovo uvrštenje na organizirano tržište
vrijednosnih papira, koji se do dana ulaska Republike Hrvatske u Europsku uniju temelji na
Meñunarodnim standardima financijskog izvještavanja, njihovim dopunama i povezanim tumačenjima,
koje utvrdi hrvatski Odbor za standardne financijskog izvještavanja (nadalje: Odbor), a koji su objavljeni
u Narodnim novinama.
Primijenjene računovodstvene politike su nepromijenjene u odnosu na prethodnu godinu. Društvo
tijekom godine nije usvojilo nove i izmijenjene MSFI i njihova tumačenja koji bi utjecali na financijsku
poziciju, rezultat poslovanja ili zahtijevali dodatne objave u financijskim izvještajima.
Standardi, tumačenja i dodaci koji su izdani od IASB i usvojeni od strane hrvatskog Odbora, a
još nisu stupili na snagu
Na datum odobrenja financijskih izvještaja u Republici Hrvatskoj bili su izdani slijedeći standardi i
tumačenja koji su objavljeni 12. studenog 2009. godine, koji još nisu na snazi za godinu završenu na
datum 31. prosinca 2009. godine.
• MSFI 1 - Prva primjena MSFI, trošak ulaganja pri prvoj primjeni - revidiran (primjenjiv za
razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MSFI 2 - Isplate s temelja dionica - revidiran (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1.
siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MSFI 7 - Financijski instrumenti: Objave (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja
2010. godine ili kasnije)
• MRS 1 - Prezentiranje financijskih izvješća – revidirani (primjenjiv za razdoblja koja počinju na
dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 16 - Nekretnine postrojenja i oprema – revidirani (primjenjiv za razdoblja koja počinju na
dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 18 - Prihodi (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja 2010. godine ili
kasnije)
• MRS 19 - Primanja zaposlenih – revidirani (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1.
siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 20 - Državne potpore i objavljivanja državne pomoći - revidirani (primjenjiv za razdoblja
koja počinju na dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 23 - Troškovi posudbe - revidirani (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja
2010. godine ili kasnije)
• MRS 27 - Konsolidirani i odvojeni financijski izvještaji trošak ulaganja pri prvoj primjeni
(primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 13
• MRS 28 - Ulaganja u pridružena društva - revidirani (primjenjiv za razdoblja koja počinju na
dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 29 - Financijsko izvještavanje u uvjetima hiperinflacije - revidirani (primjenjiv za razdoblja
koja počinju na dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 31 - Udjeli u zajedničkim pothvatima - revidirani (primjenjiv za razdoblja koja počinju na
dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 32 - Financijski instrumenti: Prezentiranje i MRS 1 Objavljivanje financijskih instrumenata
s opcijom prodaje izdavatelju i obveze temeljem likvidacije - revidirani (primjenjiv za razdoblja
koja počinju na dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 36 - Umanjenje imovine - revidirani (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1.
siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 38 - Nematerijalna imovina - revidirani (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1.
siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 39 - Financijski instrumenti priznavanje i mjerenje - revidirani (primjenjiv za razdoblja
koja počinju na dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 40 - Ulaganja u nekretnine - revidirani (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1.
siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 41 - Poljoprivreda - revidirani (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja
2010. godine ili kasnije)
• IFRIC 15 - Ugovori o izgradnji nekretnina (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1.
siječnja 2010. godine ili kasnije)
• IFRIC 16 - Zaštita neto ulaganja (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja 2010.
godine ili kasnije)
• IFRIC 17 - Raspodjela nenovčane imovine vlasnicima (primjenjiv za razdoblja koja počinju na
dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• IFRIC 18 - Transferi imovine od kupaca (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja
2010. godine ili kasnije)
• MSFI 3 - Poslovna spajanja - revidiran (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja
2010. godine ili kasnije)
• MSFI 5 - Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i ukinuti dijelovi poslovanja - revidiran
(primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 27 - Konsolidirani i zasebni financijski izvještaji (primjenjiv za razdoblja koja počinju na
dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 28 - Ulaganja u pridružena društva - revidirani temeljem izmjene MSFI (primjenjiv za
razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 31 - Udjeli u zajedničkim pothvatima - revidirani temeljem izmjene MSFI 3 (primjenjiv za
razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
• MRS 39 - Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje: instrumenti zaštite (primjenjiv za
razdoblja koja počinju na dan 1. siječnja 2010. godine ili kasnije)
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 14
• MSFI 9 - Financijski instrumenti (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1.siječnja 2013.
godine ili kasnije)
• IFRIC 19 – Zatvaranje financijskih obveza povećanjem kapitala (primjenjiv za razdoblja koja
počinju na dan 1. srpnja 2010. godine ili kasnije)
Financijski izvještaji su pripremljeni po načelu povijesnog troška, izuzev odreñenih financijskih
instrumenata koji su iskazani po fer vrijednosti.
Računovodstvene politike su primjenjivane konzistentno, osim ako nije navedeno drugačije. Financijski
izvještaji sastavljeni su po načelu nastanka dogañaja pod pretpostavkom neograničenog nastavka
poslovanja.
Financijski izvještaji denominirani su u hrvatske kune (HRK). Na dan 31. prosinca 2009. godine tečaj za
1 USD i 1 EUR iznosio 5,09 HRK odnosno 7,31 HRK (31. prosinca 2008. godine: 5,16 HRK odnosno
7,32 HRK).
Konsolidirani financijski izvještaji Društva i njegovih podružnica, koje Društvo takoñer mora pripremiti u
skladu s MSFI i hrvatskim zakonom, izdat će se kao poseban dokument, ubrzo nakon objave
nekonsolidiranih financijskih izvještaja.
Ključne procjene i pretpostavke te neizvjesnosti u pripremi financijskih izvještaja
Pri izradi nekonsolidiranih financijskih izvještaja, menadžment je koristio odreñene procjene i
pretpostavke koje utječu na neto knjigovodstvenu vrijednost imovine i obveza Društva, objavljivanje
potencijalnih stavaka na datum bilance te objavljene prihode i rashode tada završenog razdoblja.
Procjene su korištene, ali ne i ograničene na: obračun i razdoblje amortizacije i ostatke vrijednosti
nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalne imovine, procjene umanjenja vrijednosti, ispravke
vrijednosti zaliha i sumnjivih i spornih potraživanja, rezerviranja za primanja zaposlenih i sudske
sporove. Više detalja o računovodstvenim politikama za ove procjene nalazi se u ostalim dijelovima ove
bilješke, kao i ostalim bilješkama uz financijska izvještaja. Budući dogañaji i njihovi utjecaji ne mogu se
predvidjeti sa sigurnošću. Zato računovodstvene procjene zahtijevaju prosudbu, a one korištene pri
izradi financijskih izvještaja su podložne promjenama nastankom novih dogañaja, stjecanjem dodatnog
iskustva, dobivanjem dodatnih informacija i promjenom okruženja u kojemu Društvo posluje. Stvarni
rezultati mogu se razlikovati od procijenjenih.
Osnovne računovodstvene politike korištene u pripremi financijskih izvještaja obrazložene su u
nastavku:
a) Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema, izuzev zemljišta i zgrada, se vrednuje po trošku nabave umanjenom
za akumuliranu amortizaciju i umanjenje vrijednosti imovine. Troškovi nabave uključuju sve troškove
koji se mogu direktno povezati sa dovoñenjem imovine u upotrebu za namjeravanu svrhu. Nabavna
vrijednost uključuje izdatke koji se izravno odnose na stjecanje sredstva. Nabavna vrijednost vlastito
izgrañenog sredstva uključuje trošak materijala i direktnog rada i druge troškove povezane s
dovoñenjem sredstva u namijenjeno radno stanje, kao i troškove demontiranja i uklanjanja dijelova te
obnove lokacije na kojoj se nalaze.
Dobici i gubici od otuñenja nekretnina, postrojenja i opreme se priznaju unutar ostalih prihoda u računu
dobiti i gubitka.
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 15
Kada se revalorizirana imovina prodaje, iznosi koji su uključeni u revalorizacijske rezerve se
transferiraju u zadržanu dobit.
Naknadni izdaci vezani za već priznati predmet nekretnina, postrojenja i opreme kapitaliziraju se kao
povećanje vrijednosti imovine u slučaju kada je vjerojatno da će zbog tih dodatnih izdataka pritjecati
dodatne buduće ekonomske koristi i kada ti izdaci unapreñuju stanje imovine iznad originalno
priznatog. Svi ostali naknadni troškovi priznaju se kao rashod u razdoblju kada su nastali.
Zemljište se nakon početnog priznavanja iskazuje po revaloriziranom iznosu koji čini njegova fer
vrijednost na dan revalorizacije umanjena za kasnije akumulirane gubitke od umanjenja vrijednosti.
Neovisne procjene vrijednosti zemljišta vrše se kada se knjigovodstvena vrijednost bitno razlikuje od fer
vrijednosti. Svako povećanje vrijednosti zemljišta knjiži se u revalorizacijske rezerve, osim u slučaju da,
i isključivo u mjeri u kojoj, ono poništava smanjenje vrijednosti iste imovine koje je ranije bilo iskazano
kao trošak i u tom se slučaju prikazuje kao prihod.
Svako umanjenje prvo se prebija sa povećanjem koje se odnosi na raniju procjenu vrijednosti u
pogledu iste imovine i nakon toga se priznaje kao trošak. Pripadajući dio revalorizacijskih rezervi
ostvarenih prilikom ranije procjene vrijednosti oslobaña se iz revalorizacijskih rezervi direktno u
zadržani dobitak, nakon otuñenja imovine.
Nakon inicijalnog priznavanja po trošku, zgrade se priznaju prema revaloriziranoj vrijednosti, koja
predstavlja fer vrijednost na dan revalorizacije umanjena za naknadnu amortizaciju na zgrade i trošak
umanjenja vrijednosti. Fer vrijednost se bazira na tržišnoj vrijednosti, a to je procijenjena vrijednost za
koju bi imovina mogla biti prodana na dan procjene vrijednosti izmeñu dobrovoljnog kupca i
dobrovoljnog prodavatelja po uobičajenim poslovnim i komercijalnim uvjetima.
Kad se knjigovodstveni iznos sredstva poveća kao rezultat revalorizacije, to povećanje izravno
odobrava glavnicu pod nazivom revalorizacijska rezerva. Revalorizacijsko povećanje priznaje se kao
prihod do iznosa do kojeg ono poništava revalorizacijsko smanjenje istog sredstva, koje je prethodno
bilo priznato kao rashod.
Kad se knjigovodstveni iznos sredstva smanji kao rezultat revalorizacije, to se smanjenje priznaje kao
rashod. Revalorizacijsko smanjenje izravno tereti revalorizacijsku rezervu do iznosa do kojeg ovo
smanjenje ne premašuje iznos koji postoji kao revalorizacijska rezerva za isto sredstvo.
Svake godine se vrši prijenos iz revalorizacijske rezerve u zadržanu dobit u visini amortizacije
revalorizirane imovine. Takoñer, akumulirana amortizacija na datum revalorizacije se isključuje na teret
bruto knjigovodstvenog iznosa sredstva, a neto iznos prepravlja se do revaloriziranog iznosa sredstva.
U trenutku povlačenja iz uporabe ili otuñenja, sva preostala revalorizacijska rezerva takvog sredstva se
prenosi u zadržanu dobit.
Amortizacija je obračunata primjenom linearne metode pojedinačno za svako osnovno sredstvo kroz
procijenjeni vijek korištenja imovine. Amortizacija se počinje obračunavati kada je dugotrajna
materijalna imovina raspoloživa i spremna za upotrebu. Imovina u pripremi se ne amortizira.
Amortizacija se obračunava po slijedećim stopama:
Zgrade 2,5% - 10%
Postrojenja i oprema 10% - 25%
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 16
Obračun amortizacije obavlja se po pojedinačnim osnovnim sredstvima do njihovog potpunog otpisa.
Dobit ili gubitak ostvaren prodajom, rashodovanjem ili na drugi način otuñenjem materijalne i
nematerijalne imovine iskazuje se u okviru ostalih troškova ili prihoda ovisno o ostvarenom rezultatu.
Vinogradi su iskazani u bilanci po fer vrijednosti umanjenoj za procijenjene troškove do točke prodaje i
naknadno utvrñene gubitke od umanjenja. Fer vrijednost se odreñuje prema cijenama u transakcijama
najnovijeg datuma, pod uvjetom da od datuma transakcije do datuma bilance nije bilo značajnih
promjena u ekonomskim okolnostima.
Umanjenje vrijednosti materijalne i nematerijalne imovine osim goodwill-a
Na svaki datum bilance Društvo analizira sadašnju vrijednost nematerijalne i materijalne imovine kako
bi procijenilo da li postoje pokazatelji da vrijednost nekog sredstva treba biti umanjena. Ako takvi
pokazatelji postoje, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos sredstva kako bi utvrdilo iznos gubitka od
umanjenja imovine (ukoliko on postoji). Ukoliko nije moguće procijeniti nadoknadivi iznos pojedinog
sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja stvara novac kojoj to sredstvo pripada.
Kada se temelj raspodjele može utvrditi na razumnoj i dosljednoj osnovi, sredstva se takoñer
rasporeñuju na pojedinu jedinicu koja stvara novac, a ukoliko to nije moguće, sredstva se rasporeñuju
na najmanje jedinice Društva koje stvaraju novac i za koje se raspodjela može utvrditi na razumnoj i
dosljednoj osnovi.
Nematerijalna imovina koja ima neograničeni vijek upotrebe i koja još nije spremna za upotrebu testira
se na umanjenje jednom godišnje te uvijek kada postoji neki pokazatelj da vrijednost sredstva može biti
umanjena.
Nadoknadivi iznos jest viši iznos fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje i vrijednosti sredstva u
upotrebi. Pri utvrñivanju vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi se diskontiraju na
sadašnju vrijednost primjenjujući diskontnu stopu prije poreza koja odražava tekuće tržišne procjene
sadašnje vrijednosti novca i rizika specifičnih za pojedino sredstvo.
Ako je nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja stvara novac) manji od knjigovodstvenog iznosa,
knjigovodstveni iznos sredstva (ili jedinice koja stvara novac) umanjuje se do njegovog nadoknadivog
iznosa. Gubitak od umanjenja imovine priznaje se odmah kao rashod u računu dobiti i gubitka, osim za
revaloriziranu imovinu gdje se gubici prvo umanjuju na teret pripadajućih revalorizacijskih rezervi.
b) Ulaganje u nekretnine
U ulaganja u nekretnine se klasificiraju nekretnine koje se drže ili zbog stjecanja prihoda od najma ili
kapitalne dobiti ili oboje. Ulaganje u nekretnine se početno vrednuju po trošku nabavke. Nakon
početnog priznavanja, ulaganja u nekretnine se vode po fer vrijednosti. Ulaganje u nekretnine u
pripremi se klasificiraju kao nekretnine, postrojenja i oprema dok se izgradnja završi, osim zemljišta
koje se odmah priznaje kao ulaganja u nekretnine.
c) Najmovi
Najmovi se klasificiraju kao financijski najmovi ako se prenose gotovo svi rizici i koristi povezani s
vlasništvom na najmoprimca. Svi ostali najmovi klasificiraju se kao poslovni najmovi.
Financijske najmove početno se priznaje u bilanci najmoprimca kao imovinu i obveze po iznosima
jednakim fer vrijednosti iznajmljenih sredstava ili ako je niže po sadašnjoj vrijednosti minimalnih
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 17
plaćanja najma. Pripadajuća obveza prema najmodavcu uključena je u bilancu kao obveza za
financijski najam.
Plaćanje najamnine raspodjeljuje se izmeñu financijskog troška i smanjenja nepodmirene obveze kako
bi se postigla ista periodična kamatna stopa na preostali iznos obveze. Financijski troškovi priznaju se
direktno u računu dobiti i gubitka.
Poslovni najam priznaje se kao rashod u računu dobiti i gubitka na ravnomjernoj osnovi tijekom
razdoblja najma.
d) Ulaganja u ovisna društva
Ovisna društva su društva u kojima Društvo, posredno ili neposredno, ima kontrolu nad njihovim
aktivnostima. Kontrola je postignuta ukoliko Društvo upravlja financijskim i poslovnim politikama društva
tako da se ostvare koristi od njegovih aktivnosti. Ulaganja u ovisna društva iskazana su po trošku
nabave usklañenom za sve promjene u udjelu Društva u neto imovini povezanog društva nakon
stjecanja, kao i za sva eventualna umanjenja vrijednosti pojedinačnih ulaganja.
e) Zalihe
Zalihe se iskazuju po trošku ili neto nadoknadivoj vrijednosti ovisno o tome koja je niža. Troškovi zaliha
sadrže sve troškove nabave, konverzije i druge zavisne troškove koji su direktno povezani sa
dovoñenjem zaliha na odreñenu lokaciju i u odreñeno stanje.
Trošak se utvrñuje primjenom metode prvi ulaz-prvi izlaz (FIFO). Neto ostvariva vrijednost predstavlja
procijenjenu prodajnu cijenu umanjenu za sve procijenjene troškova dovršenja i troškove marketinga,
prodaje i distribucije.
Vrijednosno usklañenje zaliha robe radi se pojedinačno za svaki proizvod ukoliko je roba oštećena,
ukoliko je postala u potpunosti ili djelomično zastarjela ili je pala njena prodajna cijena.
Povratna ambalaža otpisuje se u 100% iznosu.
f) Potraživanja
Potraživanja predstavljaju prava na naplatu odreñenih iznosa od kupaca ili drugih dužnika kao rezultat
poslovanja društva. Potraživanja se iskazuju u ukupnom iznosu i umanjena su za ispravak vrijednosti
sumnjivih i spornih potraživanja. Ispravak vrijednosti zastarjelih i spornih potraživanja vrše se
pojedinačno za svako potraživanje kad je neizvjesna naplata djelomičnog ili ukupnog iznosa
potraživanja temeljem procjene managementa.
g) Novac i ekvivalenti novca
Novac se sastoji od depozita, novca na računima u bankama i sličnim institucijama i gotovog novca u
blagajnama. Ova pozicija uključuje novac odmah raspoloživ i upotrebljiv i karakterizirana je odsutnošću
rizika naplate.
h) Imovina namijenjena za prodaju
Dugotrajna imovina i grupa za otuñenje klasificirana kao namijenjena za prodaju mjeri se po nižoj od
knjigovodstvene i fer vrijednosti umanjene za troškove prodaje. Dugotrajna imovina i grupa za otuñenje
je klasificirana kao namijenjena za prodaju ako se njena knjigovodstvena vrijednost nadoknaditi
prodajom, a ne uporabom. Ovaj uvjet se smatra zadovoljenim samo kada je prodaja više vjerojatna i
imovina je odmah raspoloživa za prodaju u svojem trenutnom stanju. Uprava se mora obvezati na
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 18
prodaju, za koju se očekuje da će biti završena u roku jedne godine od datuma klasifikacije. Nekretnine,
postrojenja i oprema koji su jednom klasificirani kao raspoloživi za prodaju više se ne amortiziraju.
i) Pretvaranje stranih valuta
Sredstva i obveze denominirane u stranoj valuti pretvorene su u kune po srednjem tečaju Hrvatske
narodne banke na dan bilance. Tečajne razlike kod pretvaranja stranih sredstava plaćanja u kune
uključene su u račun dobiti i gubitka kako su nastajale.
j) Primljeni krediti
Kamatonosni bankarski krediti i prekoračenja knjiže se u visini primljenih iznosa, umanjenih za direktne
troškove odobrenja. Financijski troškovi, uključivši premije koje se plaćaju prilikom podmirenja ili
otkupa, knjiže se po obračunskoj osnovi i pripisuju knjigovodstvenom iznosu instrumenta u onoj mjeri u
kojoj su nepodmireni u razdoblju u kojem su nastali.
k) Rezerviranja
Rezerviranje se priznaje ako, i samo ako, Društvo ima sadašnju obvezu (pravnu ili konstruktivnu)
nastalu kao rezultat prošlog dogañaja i vjerojatno je da će za podmirenje te obveze biti potreban odljev
ekonomskih resursa, te ako je moguće realno procijeniti iznos obveze.
Iznos priznat kao rezerviranje je najbolja procjena izdataka potrebnih za podmirenje sadašnje obveze
na datum bilance, uzimajući u obzir rizike i neizvjesnosti u svezi te obveze. Kada se rezerviranje mjeri
na temelju procijenjenih novčanih tokova, iznos rezerviranja je sadašnja vrijednost očekivanih izdataka
potrebnih za podmirenje obveze.
Ako se očekuje da će neke ili sve izdatke potrebne za podmirenje rezerviranja nadoknaditi treća strana,
potraživanje se priznaje kao imovina samo kada je doista izvjesno da će naknada biti primljena te da se
iznos naknade može pouzdano izmjeriti.
l) Primanja zaposlenih
(i) Doprinosi u obvezni mirovinski fond
Obveze za doprinose u obvezni mirovinski fond se uključuju kao trošak u račun dobiti i gubitka u
razdoblju u kojem su nastali.
(ii) Isplate s temelja dionica
Društvo ima plan za isplatu s temelja dionica zaposlenicima Društva koje se podmiruju u glavničkim
instrumentima Društva. Ukupni iznos koji se priznaje kao trošak i odgovarajuće povećanje glavnice se
mjere na temelju fer vrijednosti danih glavničkih instrumenata. Fer vrijednost tih glavničkih instrumenata
se mjeri na datum dodjele. Na svaki datum bilance, Društvo revidira svoju procjenu broja opcija koji
zadovoljavaju uvjete za stjecanje prava.
(iii) Otpremnine
Prema kolektivnom ugovoru, zaposlenici imaju pravo na otpremnine u visini od 70 % mjesečne plaće
zarañene u zadnjem mjesecu radnog staža, pomnoženo s brojem godina staža u Društvu. Obveza za
otpremnine kod odlaska u mirovinu priznata je u bilanci po sadašnjoj vrijednosti obveze za definirana
primanja.
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 19
m) Priznavanje prihoda
Prihodi od prodaje iskazuju se u neto iznosu umanjeni za povrate, diskonte, bonuse i premije, kao i
poreze direktno povezane sa prodajom proizvoda i izvršenih usluga i predstavljaju iznos fakturiran
trećim osobama. Prihod se priznaje u trenutku kada su dobra otpremljena odnosno izvršena usluga, te
kada je značajni dio rizika i koristi vlasništva nad dobrima prenesen na kupca.
Prodaja robe i proizvoda
Prihod od prodaje robe i vlastitih proizvoda priznaje se kada su zadovoljeni svi sljedeći uvjeti:
� Društvo je prenijelo na kupca značajne rizike i koristi od vlasništva nad robom i proizvodima;
� Društvo ne zadržava stalno sudjelovanje u upravljanju, do stupnja koji se obično povezuje s
vlasništvom niti ima kontrolu nad prodajom robe;
� Iznos prihoda može se pouzdano izmjeriti;
� Vjerojatno je da će ekonomske koristi povezane s transakcijom pritjecati u Društvo; i
� Troškovi, koji su nastali ili će nastati u svezi prodaje, mogu se pouzdano izmjeriti.
n) Financijski prihodi i troškovi
Financijski prihodi i troškovi obuhvaćaju obračunatu kamatu na kredite i zajmove primjenom metode
efektivne kamatne stope, potraživanja za kamate na uložena sredstva, prihode od dividendi, dobitke i
gubitke od tečajnih razlika, dobitke i gubitke od financijske imovine po fer vrijednosti u računu dobiti i
gubitka.
Prihod od kamate se priznaje u računu dobiti i gubitka primjenom metode obračunatih prihoda, koristeći
efektivnu kamatnu stopu. Prihod od dividendi priznaje se u računu dobiti i gubitka na datum kada je
ustanovljeno pravo Društva na isplatu dividende.
Financijski trošak sastoji se od troška obračunatih kamata na pozajmice, promjena fer vrijednosti
financijske imovine iskazane po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka, gubitaka od umanjenja
vrijednosti financijske imovine, gubitaka od tečajnih razlika. Troškovi od zajmova priznaju se u računu
dobiti i gubitka koristeći metodu efektivne kamatne stope dok se kamate od obveznica kapitaliziraju.
o) Državne potpore
Državne potpore se ne priznaju sve dok ne postoji razumno uvjerenje da će Društvo zadovoljiti sve
uvjete koji su definirani ugovorom o potpori i da će potpora biti primljena.
Državne potpore čiji je primarni uvjet da Društvo kupi, izgradi ili na neki drugi način nabavi dugotrajnu
imovinu, priznaje se kao odgoñeni prihod u bilanci te se na sustavnoj i razumnoj osnovi priznaje kroz
korisni vijek upotrebe sredstva u računu dobiti i gubitka.
Državne potpore se priznaju kao prihodi tijekom razdoblja sukladno sučeljavanju sa odnosnim
troškovima (za koje su namijenjeni da ih nadoknade) na sustavnoj osnovi. Državnu potporu koja se
prima kao nadoknada za rashode ili gubitke koji su već nastali, ili u svrhu pružanja izravne financijske
podrške Društvu bez daljnjih povezanih troškova, priznaju se u računu dobiti i gubitka u razdoblju u
kojem su primljeni.
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 20
p) Porezi
Društvo iskazuje poreznu obvezu u skladu sa Hrvatskim propisima. Porez na dobit za tekuću godinu
sadržava tekući i odgoñeni porez.
Tekući porez je očekivani porez koji se plaća na oporezivu dobit tekuće godine, koristeći poreznu stopu
koja je na snazi na datum bilance.
Odgoñeni porezi proizlaze iz privremenih razlika izmeñu vrijednosti imovine i obveza iskazanih u
financijskim izvještajima od vrijednosti iskazanih za potrebe utvrñivanja osnovice poreza na dobit.
Odgoñena porezna imovina za neiskorištene porezne gubitke i neiskorištene porezne olakšice priznaje
se ukoliko postoji vjerojatnost da će se u budućnosti ostvariti oporeziva dobit temeljem koje će se
iskoristiti odgoñena porezna imovina. Odgoñena porezna imovina i obveze obračunavaju se uz
primjenu stope poreza na dobit primjenjive na razdoblje kada će se ta imovina ili obveze realizirati.
Tekući i odgoñeni porez priznaju se kao rashod ili prihod u računu dobiti i gubitka; osim kada se odnose
na stavke koje se direktno priznaju na kapitalu, kada se i porez takoñer priznaje direktno na kapitalu.
q) Informacije o segmentima
Segment je posebna komponenta Društva zadužena za pružanje odreñenih proizvoda ili usluga
(poslovni segment) ili pružanje proizvoda ili usluga unutar odreñenog ekonomskog područja (geografski
segment), koji je podložan rizicima i koristima koje su drugačije nego u ostalim segmentima. Primarni
format Društva za izvještavanje o segmentima je utemeljen na geografskim segmentima.
r) Zarada po dionici
Društvo prikazuje podatke o osnovnoj zaradi po dionici za redovne dionice. Osnovna zarada po dionici
se računa dijeleći dobit ili gubitak za godinu primjenjivu za redovne dionice, s ponderiranim prosječnim
brojem redovnih dionica tijekom razdoblja.
s) Dividende
Dividende se priznaju u izvještaju o promjenama glavnice i prikazuju kao obveza u razdoblju u kojem
su odobrene od dioničara Društva.
t) Financijska imovina i financijske obveze
Financijska imovina
Ulaganja se priznaju i prestaju priznavati na datum trgovanja gdje je kupnja i prodaja financijskog
sredstva odreñena ugovorom čije odredbe zahtijevaju da se to sredstvo isporuči u okviru odreñenoga
vremena ureñenog od strane tržišta; početno se mjere po fer vrijednosti uvećanoj za transakcijske
troškove, osim u slučaju financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka, koja
se inicijalno mjeri po fer vrijednosti.
Financijska imovina klasificira se u slijedeće kategorije:
• “ Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka (FVRDIG)“
Financijska imovina se klasificira kao FVRDIG kada je namijenjena trgovanju ili je definirana od strane
Društva kao takva. Financijska imovina klasificira se kao namijenjena trgovanju ako je:
1. stečena u svrhu prodaje u bližoj budućnosti; ili
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 21
2. dio portfelja financijskih instrumenata kojim Društvo zajednički upravlja i za koji postoji
dokaz o nedavnom kratkoročnom ostvarenju dobiti; ili
3. derivativ koji nije definiran i nije učinkovit kao instrument zaštite (hedging).
Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka mjeri se po fer vrijednosti, a
svaka ostvarena dobit ili gubitak priznaju se u računu dobiti i gubitka. Neto dobitak ili gubitak priznat u
računu dobiti i gubitka uključuje bilo koju dividendnu ili kamatnu metodu umanjeno za potencijalno
umanjenje vrijednosti, sa prihodom priznatim na temelju efektivnog prinosa.
• “Ulaganja koja se drže do dospijeća“
Mjenice i zadužnice s fiksnim ili utvrdivim iznosom plaćanja i fiksnim dospijećem za koje Društvo ima
pozitivnu namjeru i mogućnost držati ih do dospijeća klasificiraju se kao ulaganja koja se drže do
dospijeća. Ulaganja koja se drže do dospijeća evidentiraju se po amortiziranom trošku primjenom
metode efektivne kamatne stope umanjeno za sva umanjenja vrijednosti, s prihodima priznatima na
temelju efektivnog prinosa.
• “Financijska imovina raspoloživa za prodaju“
Neuvrštene dionice i uvrštene otkupive zadužnice kojima se trguje na aktivnom tržištu, klasificiraju se
kao raspoložive za prodaju i iskazuju se po fer vrijednosti. Dobici i gubici nastali uslijed promjena u fer
vrijednosti priznaju se direktno u kapitalu, u revalorizacijskim rezervama tog ulaganja, osim gubitka od
umanjenja, kamata izračunatih primjenom metode efektivne kamatne stope te pozitivnih i negativnih
tečajnih razlika na monetarnim sredstvima, koji se priznaju direktno u računu dobiti i gubitka. Ukoliko je
financijska imovina otuñena ili ju je potrebno umanjiti, kumulativni dobici i gubici, koji su prethodno
priznati u revalorizacijskim rezervama nastalima od ulaganja, priznaju se u računu dobiti i gubitka.
Dividende na vlasnički instrument raspoloživ za prodaju priznaju se u računu dobiti i gubitka u trenutku
nastanka prava Društva da ih primi. Fer vrijednost financijske imovine denominirane u stranoj valuti
odreñena je u toj valuti i pretvorena po srednjem tečaju na dan bilance. Promjena u fer vrijednosti
vezana uz tečajne razlike koja proizlazi iz promjene u amortiziranim troškovima te imovine priznaje se u
računu prihoda i rashoda, a ostale promjene su iskazane u kapitalu.
• “Zajmovi i potraživanja“
Potraživanja od kupaca, zajmovi i ostala potraživanja s fiksnim ili utvrdivim iznosom plaćanja koja ne
kotiraju na aktivnom tržištu klasificiraju se kao zajmovi i potraživanja. Zajmovi i potraživanja mjere se po
amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope umanjenom za sva umanjenja
vrijednosti imovine. Prihod od kamata priznaje se primjenom efektivne kamatne stope osim za
kratkoročna potraživanja gdje priznavanje kamata nije materijalno značajno.
Umanjenje vrijednosti financijske imovine
Na svaki datum bilance Društvo procjenjuje postoje li pokazatelji o umanjenju vrijednosti financijske
imovine, osim one imovine klasificirane kao imovina po fer vrijednosti kroz RDG. Vrijednost financijske
imovine umanjuje se ako postoji objektivan dokaz o umanjenju njezine vrijednosti kao rezultat jednog ili
više dogañaja nastalih nakon početnog priznavanja imovine, kad taj dogañaj utječe na procijenjene
buduće novčane tokove od financijske imovine.
Za neuvrštene dionice klasificirane kao raspoložive za prodaju objektivan dokaz o njihovu umanjenju
jest značajno ili produljeno smanjenje fer vrijednosti ispod njihova troška stjecanja. Za svu ostalu
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 22
financijsku imovinu, uključujući otkupive zadužnice klasificirane kao raspoložive za prodaju i
potraživanja na temelju financijskih najmova, objektivan dokaz o umanjenju može uključivati slijedeće:
• Značajne financijske teškoće izdavatelja ili dužnika; ili
• Nepoštivanje odredbi ugovora, poput nepodmirenja ili zakašnjenja plaćanja kamate ili glavnice;
ili
• Nastanak vjerojatnosti da će dužnik pokrenuti stečajni postupak ili bankrotirati.
Za pojedine kategorije financijske imovine, kao što su potraživanja od kupaca, pojedinačno procijenjena
imovina za koju ne postoji objektivan dokaz o umanjenju vrijednosti naknadno se uključuje u grupu
financijske imovine i za nju se zajednički procjenjuje potreba za umanjenjem. Objektivan dokaz o
umanjenju vrijednosti portfelja potraživanja može uključivati prijašnje iskustvo Društva vezano za
naplatu potraživanja, povećanje broja zakašnjelih plaćanja u portfelju nakon isteka prosječnog
odobrenog perioda od 60 dana te uočene promjene u državnim i lokalnim ekonomskim uvjetima koje
utječu na zakašnjenje naplate potraživanja. Za financijsku imovinu koja se mjeri po amortiziranom
trošku iznos gubitka mjeri se kao razlika izmeñu knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje
vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova, diskontiranih uz originalnu efektivnu kamatnu stopu
financijske imovine. Knjigovodstvena vrijednost financijske imovine umanjuje se direktno za iznos
gubitka od umanjenja za svu financijsku imovinu osim za potraživanja od kupaca, kada se
knjigovodstvena vrijednost umanjuje upotrebom računa ispravka vrijednosti. Kada su potraživanja od
kupaca nenaplativa, ista će biti otpisana upotrebom računa ispravka vrijednosti. Naknadne naplate
prethodno otpisanih potraživanja iskazuju se korekcijom računa ispravka vrijednosti. Promjene u
knjigovodstvenom iznosu računa ispravka vrijednosti priznaju se u računu dobiti i gubitka.
Osim za vlasničke instrumente raspoložive za prodaju, ukoliko se u slijedećem razdoblju iznos gubitka
od umanjenja vrijednosti smanji i smanjenje se može objektivno povezati s dogañajem koji je nastao
nakon priznavanja umanjenja vrijednosti, prethodno priznati gubitak od umanjenja vrijednosti ispravlja
se u računu dobiti i gubitka do iznosa kada knjigovodstvena vrijednost instrumenta na datum
ispravljanja umanjenja ne prelazi amortizirani trošak da nije došlo do priznavanja umanjenja vrijednosti
na datum kada je umanjenje vrijednosti izvršeno.
Gubici od umanjenja vrijednosti prethodno priznati u računu dobiti i gubitka od ulaganja u vlasničke
instrumente klasificirane kao raspoložive za prodaju ne ispravljaju se u računu dobiti i gubitka. Ako u
slijedećem razdoblju fer vrijednost dužničkog instrumenta klasificiranog kao raspoloživ za prodaju
poraste, povećanje se priznaje direktno u kapitalu.
Prestanak priznavanja financijske imovine
Društvo prestaje priznavati financijsku imovinu samo i isključivo ako ugovorna prava na novčane tokove
od financijske imovine isteknu, ili ako ono prenese financijsku imovinu i sve značajne rizike i koristi
povezane sa vlasništvom nad tom financijskom imovinom drugom društvu. Ako Društvo ne prenese niti
ne zadrži sve značajne rizike i koristi povezane sa vlasništvom nad tom financijskom imovinom i ako je
zadržalo kontrolu nad tom imovinom, Društvo priznaje zadržani dio te imovine i odgovarajuću obvezu
za iznos koji će možda trebati platiti. Ako Društvo zadrži sve značajne rizike i povrate povezane sa
vlasništvom nad prenesenom financijskom imovinom, ono nastavlja priznavati financijsku imovinu i
financijsku obvezu za primljenu naknadu.
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 23
Financijske obveze i vlasnički instrumenti izdani od strane Društva
Klasifikacija kao obveza ili kao kapital
Dužnički i vlasnički instrumenti klasificiraju se ili kao financijske obveze ili kao kapital u skladu sa
suštinom ugovornog sporazuma.
Vlasnički instrumenti
Vlasnički instrument je svaki ugovor koji dokazuje udio u ostatku imovine Društva nakon oduzimanja
svih njegovih obveza. Vlasnički instrumenti izdani od strane Društva priznaju se kao razlika izmeñu
primitaka i direktnih troškova izdavanja.
Složeni financijski instrumenti
Komponente složenih instrumenata izdanih od strane Društva klasificiraju se odvojeno kao financijska
obveza i kao glavnica u skladu sa suštinom ugovornog sporazuma. Na datum izdavanja, fer vrijednost
komponente obveze procjenjuje se koristeći pretežitu tržišnu kamatnu stopu za slične instrumente koji
nisu konvertibilni. Taj iznos se priznaje kao obveza na temelju amortiziranog troška primjenom
efektivne kamatne stope sve do isteka konverzije ili do datuma dospijeća instrumenta. Vlasnička
komponenta se utvrñuje kao razlika izmeñu fer vrijednosti složenog instrumenta i iznosa komponente
obveze. Ovaj se iznos priznaje i uključuje u kapital, neto od poreznog efekta a naknadno mjerenje se
ne provodi.
Financijsko jamstvo ugovorene obveze
Financijsko jamstvo ugovorene obveze se inicijalno mjeri po njihovoj fer vrijednosti i naknadno se mjeri
po višoj vrijednosti:
• iznosa obveze iz ugovora utvrñenoj u skladu s MRS-om 37 Rezerviranja, potencijalne obveze i
potencijalna imovina; i
• inicijalno priznatog iznosa umanjenog, ukoliko je potrebno, za odgovarajući kumulativni efekt
priznat u skladu s politikom priznavanja prihoda (dividende i kamatni prihodi).
Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
Financijske se obveze klasificiraju kao financijske obveze po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka
kada su ili namijenjene trgovanju ili su definirane od strane Društva kao takve. Financijska obveza
klasificira se kao namijenjena trgovanju ako je:
• nastala isključivo u svrhu prodaje u bližoj budućnosti; ili
• dio identificiranog portfelja financijskih instrumenata kojim Društvo zajednički upravlja i za koji
postoji dokaz o nedavnom kratkoročnom ostvarenju dobiti; ili
• derivativ koji nije definiran i učinkovit kao instrument zaštite (hedging).
Financijska obveza, koja nije namijenjena za trgovanje, može se odrediti po fer vrijednost kroz račun
dobiti i gubitka nakon početnog priznanja ako:
• takvo odreñenje uklanja ili značajno smanjuje nekonzistentno mjerenje ili priznavanje koje bi
inače nastupilo; ili
• financijska obveza čini dio financijske imovine ili financijskih obveza ili oboje, i njima se
upravlja i njihov se učinak procjenjuje na temelju fer vrijednosti, u skladu s dokumentiranim
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 24
upravljanjem rizicima od strane Društva ili investicijskom strategijom Društva, i podaci o grupi
su interno dostupni na toj osnovi; ili
• čini dio ugovora koji sadrži jednu ili više ugrañenih derivativa, i MRS 39 Financijski instrumenti:
Priznavanje i mjerenje dopušta da cjelokupan ugovor (imovina ili obveza) bude definiran po fer
vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.
Financijska obveza iskazana po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka mjeri se po njezinoj fer
vrijednosti, a pripadajuća dobit ili gubitak priznaju se u računu dobiti i gubitka. Neto dobitak ili gubitak
priznat u računu dobiti i gubitka uključuje i kamatu plaćenu na financijsku obvezu.
Ostale financijske obveze
Ostale financijske obveze, uključujući zajmove, inicijalno se mjere po fer vrijednosti, umanjenoj za
transakcijske troškove.
Ostale financijske obveze se naknadno mjere po amortiziranom trošku koristeći metodu efektivne
kamatne stope, s kamatnim troškom priznatim na temelju efektivnog prinosa.
Metoda efektivne kamatne stope je metoda izračuna amortiziranog troška financijske obveze i
rasporeñivanja troška kamata tijekom odreñenog razdoblja. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa
koja točno diskontira procijenjena buduća novčana plaćanja kroz očekivani vijek trajanja financijskog
instrumenta ili, gdje je prikladnije, kroz kraće razdoblje.
Prestanak priznavanja financijske obveze
Društvo prestaje priznavati financijsku obvezu samo i isključivo ako je ista podmirena, otpisana ili
istekla.
u) Potencijalna imovina i obveze
Potencijalne obveze nisu priznate u financijskim izvještajima. One se objavljuju u bilješkama osim
ukoliko odljev ekonomskih koristi nije vjerojatan.
Potencijalna imovina nije iskazana u financijskim izvještajima već se iskazuje kada je priljev
ekonomskih koristi vjerojatan.
v) Dogañaji nakon datuma bilance
Dogañaji nakon datuma bilance koji daju dodatne informacije o financijskom položaju Društva na datum
bilance (dogañaji koji zahtijevaju usklañivanje) reflektirani su u financijskim izvještajima. Dogañaji
nakon datuma bilance koji se ne smatraju dogañajima koji zahtijevaju usklañivanje objavljuju se u
bilješkama kada su značajni.
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 25
3. Prihodi od prodaje
2009.
HRK’000
2008.
HRK’000
Prihodi od prodaje vlastitih proizvoda i trgovačke robe 373.201 398.751
Prihodi od prodaje usluga 15.266 13.720
388.467 412.471
Izvještavanje po segmentu
Informacije o segmentima su prikazane na osnovi geografskih segmenata Društva. Informacije se
temelje na internoj strukturi izvještavanja Uprave Društva.
Rezultati segmenata uključuju stavke koje su izravno vezane uz segment kao i oni koje se mogu
opravdano alocirati na razumnoj osnovi.
Opis 2009. 2008.
Hrvatska
000’HRK
Inozemstvo
000’HRK
Ukupno
000’HRK
Hrvatska
000’HRK
Inozemstvo
000’HRK
Ukupno
000’HRK
Prihodi 329.307 59.160 388.467 353.587 58.884 412.471
Ukupni prihodi 344.926 59.160 404.086 362.880 58.884 421.764
Dobit/gubitak iz poslovanja (75.437) 14.173 (61.264) (27.213) 19.156 (8.057)
Dobici/gubici od fer vrednovanja
ulaganja u nekretnine (15.733) - (15.733) 34.219 - 34.219
Neto financijski prihodi/(troškovi) (120.967) (23.141) (144.108) (13.281) (10.438) (23.719)
Dobit/gubitak prije oporezivanja (212.137) (8.968) (221.105) (6.275) 8.718 2.443
Porez na dobit - - - (2.194) - (2.194)
Dobit/(gubitak) za godinu (212.137) (8.968) (221.105) (8.469) 8.718 249
Ostali podaci o segmentima
Amortizacija materijalne imovine 10.754 15 10.769 11.190 19
11.209
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 26
4. Ostali poslovni prihodi
2009.
HRK’000
2008.
HRK’000
Svoñenje na fer vrijednost vinograda 8.388 157
Prihodi od berbe 2.704 872
Prihodi od državnih poticaja 1.005 1.386
Prihodi od restorana 896 935
Naplaćena otpisana potraživanja (bilješka 22) 887 2.173
Prihodi od najamnina 247 81
Prihod od promotivnih materijala 235 218
Viškovi 188 271
Dobit od prodaje materijalne imovine - 1.222
Ostalih poslovni prihodi 1.069 1.978 15.619 9.293
5. Troškovi sirovina i materijala
2009.
HRK’000
2008.
HRK’000
Utrošene sirovine 117.929 107.174
Utrošena energija 1.914 1.349
Ostali utrošeni materijal 4.363 6.852
Ostali direktni troškovi 4.652 3.241 128.858 118.616
Trošak vlastitih proizvoda priznat u računu dobiti i gubitka za 2009. godinu iznosi 131.032 tisuće kuna
(2008: 131.519 tisuća kuna).
6. Troškovi prodanih sirovina i robe
2009.
HRK’000
2008.
HRK’000
Nabavna vrijednost prodane robe 116.070 131.221
Nabavna vrijednost prodanih sirovina 1.428 2.276
117.498 133.497
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 27
7. Troškovi usluga
2009.
HRK’000
2008.
HRK’000
Troškovi reklame i propagande 20.401 21.267
Troškovi transporta 9.761 13.380
Troškovi najamnina 5.804 6.028
Troškovi telefona i poštarine 1.847 2.242
Komunalne usluge 1.365 1.465
Troškovi održavanja 1.272 1.219
Usluge na izradi proizvoda 1.249 1.087
Intelektualne usluge 1.212 1.283
Usluge student servisa 981 1.299
Troškovi licenci 783 1.000
Troškovi sajmova 200 208
Ostali troškovi 2.857 2.809
47.732 53.287
8. Troškovi osoblja
2009.
HRK’000
2008.
HRK’000
Bruto plaće 51.877 50.561
Doprinosi na plaće 8.880 8.699
60.757 59.260
9. Vrijednosno usklañenje kratkotrajne imovine
2009.
HRK’000
2008.
HRK’000
Vrijednosno usklañenje potraživanja od ovisnih
društava 31.237 -
Vrijednosno usklañenje potraživanja od kupaca
(bilješka 22) 8.520 8.646
Vrijednosno usklañenje danih kredita 1.352 5.028
Vrijednosno usklañenje ostalih potraživanja 924
Vrijednosno usklañenje zaliha 951 -
Otpis potraživanja 313 -
Vrijednosno usklañenje potraživanja od radnika
(bilješka 24) - 1.184
43.297 14.858
Društvo je tijekom 2009. godine vrijednosno uskladilo potraživanja prema povezanim društvima
Kalničke vode Bio Natura d.d. u iznosu od 27.901 tisuće kuna i Badel Beograd d.o.o. u iznosu od 3.336
tisuća kuna.
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 28
10. Rezerviranja
2009.
HRK’000
2008.
HRK’000
Rezerviranja za sudske sporove 10.245 -
Rezerviranja za otpremnine 450 -
10.695 .
Društvo je u 2009. godini rezerviralo iznos od 7.245 tisuća kuna s osnove sudskog spora koje društvo
Dastra d.o.o. vodi protiv Društva a za koji je donesena presuda u korist tužitelja u 2010. godini.
11. Ostali poslovni rashodi
2009.
HRK’000
2008.
HRK’000
Naknade troškova zaposlenima 8.958 7.097 Naknadno utvrñeni rashodi iz prošlih godina 6.630 2.092 Porezi i doprinosi koji ne ovise o rezultatu 6.257 6.102 Usklañenja prema Zapisniku Porezne Uprave 4.336 - Penali od kupaca 2.231 3.951 Usluge banaka i platnog prometa 2.270 1.739 Troškovi reprezentacije 1.290 1.693 Premije osiguranja 1.250 1.012 PDV s temelja vlastite potrošnje 1.230 1.341 Rashod dugotrajne materijalne imovine 1.209 - Manjkovi zaliha 310 507 Sudski troškovi i pristojbe 207 244 Ostali troškovi poslovanja 270 526
36.448 26.304
Usklañenja prema Zapisniku Porezne uprave odnosi se na dodatne porezne obveze utvrñene u
nadzoru provedenom od strane Porezne uprave za prethodne godine (porez na dodanu vrijednost i
porez na dobit) i obveze za zatezne kamate na utvrñene dodatne porezne obveze.
12. Dobici / (gubici) od ulaganja u nekretnine
Društvo je u 2009. godini na temelju procjene neovisnog procjenitelja smanjilo vrijednost zemljišta u
Rakovcu koje je klasificirano na poziciji bilance „Ulaganje u nekretnine“. Fer vrijednost zemljišta iznosila
je 29.979 tisuća kuna na temelju procjene napravljene na dan 31. prosinca 2008. godine dok je prema
novoj procjeni od 31. prosinca 2009. godine fer vrijednost iznosila 24.854 tisuća kuna. Neto gubitak u
iznosu od 5.125 tisuća kuna priznat je u računu dobiti i gubitka 2009. godine (2008: prihod u iznosu od
14.944 tisuća kuna).
Nadalje, Društvo je u 2009. godini takoñer na temelju nove procjene neovisnog procjenitelja smanjilo
vrijednost zemljišta, vinskog podruma, parkirališta i ostale pripadajuće opreme u Svetom Ivanu Zelini sa
iznosa od 20.477 tisuća kuna na iznos od 9.869 tisuća kuna. Navedena imovina takoñer je klasificirana
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 29
na poziciji bilance „Ulaganje u nekretnine“, a smanjenje vrijednosti uslijed svoñenja na fer vrijednost
imovine u iznosu od 10.608 tisuća kuna priznat je u računu dobiti i gubitka 2009. godine (2008: priznat
prihod u iznosu od 19.276 tisuće kuna).
13. Neto financijski rashodi
2009.
HRK’000
2008.
HRK’000
Financijski prihodi
Prihodi od kamata 10.033 11.918
Pozitivne tečajne razlike 9.072 13.384
Prihod od dividendi 1.878 -
Ukupno financijski prihodi 20.983 25.302
Financijski rashodi
Vrijednosno usklañenje imovine namijenjene za
prodaju 69.689 -
Vrijednosno usklañenje ulaganja u ovisna društva 19.000 -
Troškovi kamata 65.510 33.429
Neto tečajne razlike 10.892 15.592
Ukupno financijski rashodi 165.091 49.021
Neto financijski rashodi (144.108) (23.719)
Društvo je u 2009. godini provelo vrijednosno usklañenje udjela u ovisnim društvima u ukupnom iznosu
88.689 tisuća kuna (bilješka 17). Na temelju provedenih testova nadoknadivosti, ulaganja u slijedeća
dva ovisna društva (od kojih se ulaganje u društvo Kalničke vode Bio Natura d.d. vodi kao imovina
namijenjena za prodaju) pokazala su se kao nenadoknadiva:
� Kalničke vode Bio Natura d.d. u iznosu od 69.689 tisuća kuna
� Badel 1862 d.o.o., Beograd u iznosu od 19.000 tisuća kuna.
14. Porez na dobit
Usklañenje poreznog troška Društva prema računu dobiti i gubitka i oporezivanju zakonskom stopom
od 20% (u 2007. godini: 20%) prikazano je u slijedećoj tablici:
2009.
HRK’000
2008.
HRK’000
Računovodstvena dobit/gubitak prije poreza (221.105) 2.443
Porezno nepriznati rashodi 126.215 8.553
Neoporezivi prihodi (1.011) (27)
Oporeziva dobit (95.901) 10.969
Stopa poreza na dobit 20% 20%
Trošak poreza na dobit - 2.194
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 30
15. Nekretnine, postrojenja i oprema i nematerijalna imovina
ZemljišteGrañevinski
objektiPostrojenje i
opremaUmjetnička
djelaVinogradi
Imovina u pripremi i
predujmovi
Nematerijalna imovina
Ukupno
HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000 HRK '000Nabavna vrijednost
Stanje na dan 1. siječnja 2008. 35.937 208.490 136.819 1.444 13.503 32.649 1.377 430.219Povećanja - - - - - 13.695 - 13.695Prijenos s imovine u pripremi - 1.656 3.873 16 - (5.545) - - Revalorizacija po fer vrijednosti - - - - 157 - - 157Smanjenja (794) (8) (4.925) - - - (11) (5.738)
Stanje na dan 31. prosinca 2008. 35.143 210.138 135.767 1.460 13.660 40.799 1.366 438.333Reklasifikacija na ulaganje u nekretnine - - - - - (358) - (358)Stanje na dan 31. prosinca 2008. 35.143 210.138 135.767 1.460 13.660 40.441 1.366 437.975Povećanja 225 - - 3.691 - 3.916Prijenos s imovine u pripremi 1.839 1.157 2 2.027 (5.025) - - Revalorizacija po fer vrijednosti 82.644 55.827 613 - 8.389 - - 147.473 Smanjenja (266) (1.362) (101) - - - - (1.729)
Stanje na dan 31. prosinca 2009. 117.521 266.442 137.661 1.462 24.076 39.107 1.366 587.635
Ispravak vrijednosti
Stanje na dan 1. siječnja 2008. - 152.551 108.734 - 1.344 - 1.355 263.984Povećanje - 4.680 6.417 - - - 10 11.107Smanjenje - (8) (4.925) - - - (11) (4.944)
Stanje na dan 31. prosinca 2008. - 157.223 110.226 - 1.344 - 1.354 270.147Povećanje - 4.548 6.211 - - - 10 10.769Smanjenje - (418) (97) - - - - (515)
Stanje na dan 31. prosinca 2009. - 161.353 116.340 - 1.344 - 1.364 280.401
Sadašnja vrijednost
31. prosinca 2008. 35.143 52.915 25.541 1.460 12.316 40.441 12 167.828
31. prosinca 2009. 117.521 105.089 21.321 1.462 22.732 39.107 2 307.234
-
Bilješke uz nekonsolidirane financijske izvještaje
za godinu završenu 31. prosinca 2009. godine
Badel 1862 d.d. 31
Ukupna neto knjigovodstvena vrijednost postrojenja i opreme na dan 31. prosinca 2009. uključuje iznos
7.337 tisuća kuna sredstava koja su predmet ugovora o financijskom najmu (2008: 9.082 tisuća kuna).
Vinogradi su vrednovani po prvi puta po fer vrijednosti u 2005. Na dan 31. prosinca 2008. utvrñena fer
vrijednost vinograda iznosila je 12.316 tisuća kuna dok je prema novoj procjeni napravljenoj u 2009.
godini fer vrijednost iznosila 20.705 tisuća kuna. Neto efekt od 8.389 tisuća kuna priznat je kao prihod u
računu dobiti i gubitka 2009. godine sukladno računovodstvenoj politici vrednovanja vinograda.
Društvo ima založene nekretnine, postrojenja i opremu u visini od približno 99% ukupne sadašnje
vrijednosti te imovine kao sredstvo osiguranja za bankovne kredite odobrene Društvu i njegovim
ovisnim društvima.
Vrijednost ugovorenih a ne izvršenih investicija na dan 31. prosinca 2009. godine iznosila je 1.432
tisuća kuna.
16. Ulaga