BAB 5: PERAKAUNAN DALAM INSTITUSI KEWANGAN ISLAM
description
Transcript of BAB 5: PERAKAUNAN DALAM INSTITUSI KEWANGAN ISLAM
BAB 5: PERAKAUNAN DALAM INSTITUSI KEWANGAN ISLAM
Disediakan oleh:Wan Naimah Binti Wan Daud (242279)
Pensyarah CITUUiTM Perlis
HasiL PembeLaJara
nKandunga
nLatihan
Aktiviti
Rujukan
ASAS PERAKAUNAN ISLAM (CTU 231)TUGASAN 2 KAP JUN 2009
HaSiL PeMbELaJaRa
N
Daripada tajuk yang dipelajari, diharap para pelajar dapat :Mengetahui
maksud, fungsi,
dan sejarah
penubuhan
Perbankan Islam di Malaysia
(Bank Islam)
Mempelajari prinsip-prinsip asas Perbankan Islam, sumber
dana dan jenis-jenis pembiayaan yang ditawarkan
di Bank Islam Malaysia Berhad
Memahami
kepentingan
memilih perbankan Islam sebagai
satu kewajipan
ke atas setiap Muslim
KaNdunGan
BANK ISLAM
MALAYSIA BERHAD
1. DEFINISI & FUNGSI
3. PRINSIP2 ASAS BANK ISLAM
6. KESIMPULAN
2. SEJARAH PENUBUHAN
5. JENIS2 PEMBIAYAAN
4. SUMBER DANA B.ISLAM
ISI KANDUNGAN
DEFINISI & FUNGSI
Fungsi: -Merupakan satu kaedah menyalurkan dana antara penabung dan peminjam
-Menyediakan alat pertukaran dan sbg mekanisme berkongsi risiko
-Memudahkan orang ramai menyimpan wang dan sbg tempat mendapatkan kemudahan dan bantuan pinjaman kewangan
Def : iaitu sebuah organisasi / pertubuhan yg terlibat secara langsung dgn amalan kewangan berdasarkan hukum yg selaras dengan kehendak syara’
3 PERINGKA
T
Tahun 1940-1959
Isu berkisar sistem amalan riba & keburukannya telah dibincangkan kepada umat Islam.
Cadangan penubuhan bank tanpa riba sebagai alternatif.
Tahun 1960-1969.
Bank Islam pertama ditubuhkan pada tahun 1962 di Mit Ghamr, Mesir oleh Ahmid El-Naggar & rakan-rakannya.
Terpaksa ditutup pada tahun 1967 oleh sebab politik.
PERINGKAT KETIGA Tahun 1971, perwakilan dari Pakistan & Mesir
membentangkan usul penubuhan Bank Islam buat pertama kalinya dalam mesyuarat ke-2 Menteri-Menteri Luar Negara Islam di peringkat antarabanagsa.
Tahun 1974 ”Islamic Development Bank’’ ditubuhkan.
BIMB telah ditubuhkan di Malaysia pada Julai 1983.
PERINGKAT PERTAMA
PERINGKAT KEDUA
Sejarah penubuhan bank islam
Mula beroperasi sebagai Bank Islam Malaysia yang terulung pada 1 Julai 1983.
Penubuhannya adalah khusus untuk memenuhi keperluan kewangan orang Islam dan masyarakat di negara ini.
Ditubuh dengan modal yang disahkan sebanyak
Ditubuh dengan modal yang disahkan sebanyak RM500 juta dan modal berbayar sebanyak RM79.9 juta.
Mempunyai 89 buah cawangan di seluruh negara,menawarkan pelbagai produk dan perkhidmatan Perbankan Islam yang inovatif dan canggih, setanding dengan perbankan konvensional.
Terbabit dalam perkembangan sektor kewangan Islam berkaitan dengan perbankan, insuran (takaful), pelaburan saham, penyewaan beli, penyelidikan dan latihan serta perkhidmatan perbankan Islam.
Disenaraikan di papan Bursa Saham Kuala Lumpur(KLSE) pada 17 Jan 1992.
BANK ISLAM MALAYSIA BERHAD (BIMB)
PRINSIP-PRINSIP ASAS BANK ISLAM
Mengakui konsep pemilik sebenar Dpt melahirkan institusi berteraskan hukum Allah Manusia yg terlibat adalh yg meletakkan hukum Allah dlm setiap aktiviti yg dilakukan
Merupakan konsep hubungan manusia dengan pemilik sebenar Melahirkan manusia yg tidak mengabaikan tanggungjawab dan sentiasa mematuhi peraturan yg telah ditetapkan oleh Allah
tAUHID
KhALIFAH
UKHUWWAH TAZKIYYAH
Melahirkan manusia yang mengutamakan hubungan persaudaraan sesama Islam
Melahirkan manusia yg bersikap positif
tidak menipu, menindas, menyeleweng rasuah, korupsi & sebagainya
Persaudaraan lebih diutamakan dari keuntungan
Melahirkan integrasi antara nilai-nilai akhlak dgn kegiatan perbankan.
Manusia sentiasa menyucikan dirinya dari sifat negatif sebaliknya sikap positif
Samb..
PenolakanSistem riba
Profit-Loss Sharing(PLS)
Adil
Sistem perbankan yang dijalankan yang bebas dari riba.
Riba boleh menimbulkan kesan negatif dalam kehidupan masyrakat & diharamkan oleh Allah s.w.t
Sistem perbankan yang dilaksanakan berasaskan aspek PLS.
Keuntungan dan kerugian semuanya dikongsi dan ditanggung bersama.
Keadilan dalam semua aspek termasuk dalam menentukan harga, keuntungan dan sebagainya.
Semua penentuan ini dilakukan secara adil kepada pihak yang terlibat secara landsung ataupun tidak.
Samb..
PEMBIAYAAN DANA & INSTRUMEN
1-Prinsip Mudharabah
SECTOR JUSTIFICATION
Main sectors
Land use
Traffic and transportation
Heritage and conservation
Urban design
Infrastructure
Economic base and commercial
Landscape and blue corridor
The main sectors are the main elements in the town centre that is related to each other which has generated the town’s economic growth.
Supportive sectors
Environment
Housing
Population
Socio-economics
Community facilities
The supportive elements that supports and completes the main elements to generate economic growth.
AL-MUDHARABAHPerjanjian mudharabah boleh dilakukan secara
formal atau tak formal dan sama ada bertulis atau tak bertulis(lisan)
Al-quran lebih menekankan perlunya menulis dan formaliti bagi sesuatu perjanjian pinjaman
adalah lebih baik bagi semua perjanjian mudharabah dilakukan secara bertulis dengan persaksian yg sempurna supaya dapat mengelakkan salah faham
Kontrak mudharabah terdiri drpd 2 jenis iaitu berhad dan tidak terhad
Samb..
MudarabahPemegang Akaun Bank
Pelanggan(Pengusaha)
SECTOR JUSTIFICATION
Main sectors
Land use
Traffic and transportation
Heritage and conservation
Urban design
Infrastructure
Economic base and commercial
Landscape and blue corridor
The main sectors are the main elements in the town centre that is related to each other which has generated the town’s economic growth.
Supportive sectors
Environment
Housing
Population
Socio-economics
Community facilities
The supportive elements that supports and completes the main elements to generate economic growth.
2-AL-MURABAHAH
Murabahah ditakrifkan sebagai ‘jualan barang dengan harga yang meliputi kos
belian dan kadar keuntungan yang dipersetujui bersama oleh kedua pihak
SECTOR JUSTIFICATION
Main sectors
Land use
Traffic and transportation
Heritage and conservation
Urban design
Infrastructure
Economic base and commercial
Landscape and blue corridor
The main sectors are the main elements in the town centre that is related to each other which has generated the town’s economic growth.
Supportive sectors
Environment
Housing
Population
Socio-economics
Community facilities
The supportive elements that supports and completes the main elements to generate economic growth.
3-AL-MUSYARAKAH Satu perkongsian perniagaan yang terdiri daripada dua orang atau lebih ke atas harta bersama dan keuntungannya dibahagikan kepada semua pekongsi.
Modal-modal yang terlibat, hak pengurusan dan pembahagian untung adalah didasarkan kepada satu persetujuan yang dimeteraikan dalam satu perjanjian bersama
SECTOR JUSTIFICATION
Main sectors
Land use
Traffic and transportation
Heritage and conservation
Urban design
Infrastructure
Economic base and commercial
Landscape and blue corridor
The main sectors are the main elements in the town centre that is related to each other which has generated the town’s economic growth.
Supportive sectors
Environment
Housing
Population
Socio-economics
Community facilities
The supportive elements that supports and completes the main elements to generate economic growth.
4-BAY' BI-THAMAN 'AJIL (BBA)
Jualan harga tertangguh iaitu menjual sesuatu barangan dengan disegerakan sesuatu barangan yang dijual kepada pembeli tetapi bayarannya ditangguhkan sehingga ke suatu tempoh yang tertentu ataupun bayarannya dibuat secara beransur-ansur (ANSURAN).
SECTOR JUSTIFICATION
Main sectors
Land use
Traffic and transportation
Heritage and conservation
Urban design
Infrastructure
Economic base and commercial
Landscape and blue corridor
The main sectors are the main elements in the town centre that is related to each other which has generated the town’s economic growth.
Supportive sectors
Environment
Housing
Population
Socio-economics
Community facilities
The supportive elements that supports and completes the main elements to generate economic growth.
5-AL-QARD AL-HASAN
Merupakan hutang yang diberikan oleh pemiutang tanpa
dikenakan apa-apa bayaran tambahan. Walau
bagaimanapun tempoh dan syarat-syarat hutang
ditentukan terlebih dahulu.
PERBANKAN PENGGUNA
AKAUN PELABURAN AKAUN SIMPANAN AKAUN SEMASA
SUMBER DANA
SECTOR JUSTIFICATION
Main sectors
Land use
Traffic and transportation
Heritage and conservation
Urban design
Infrastructure
Economic base and commercial
Landscape and blue corridor
The main sectors are the main elements in the town centre that is related to each other which has generated the town’s economic growth.
Supportive sectors
Environment
Housing
Population
Socio-economics
Community facilities
The supportive elements that supports and completes the main elements to generate economic growth.
Akaun SimpananTujuan akaun
simpanan diwujudkan adalah utk menjaga keselamatan wang penyimpan & jaminan hari tua
Akaun simpanan mempunyai persamaan dgn akaun semasa iaitu berasaskan sistem al-Wadiah
Penyimpan boleh mengeluarkan wang tanpa notis terlebih dahulu
Dalam al-Wadiah, pihak bank boleh menggunakan wang penyimpan untuk tujuan perniagaan
Penyimpan diberi jaminan tentang keselamatan wang mereka
jika kerugian berlaku, jumlah wang penyimpan kekal seperti biasa
Jika berlaku keuntungan,ia terpulang kpd pihak bank samada berkongsi dgn penyimpan atau tidak, dalam BIMB, sebahagian keuntungan diperuntukkan kpd penyimpan
SECTOR JUSTIFICATION
Main sectors
Land use
Traffic and transportation
Heritage and conservation
Urban design
Infrastructure
Economic base and commercial
Landscape and blue corridor
The main sectors are the main elements in the town centre that is related to each other which has generated the town’s economic growth.
Supportive sectors
Environment
Housing
Population
Socio-economics
Community facilities
The supportive elements that supports and completes the main elements to generate economic growth.
Akaun Semasa Bertujuan utk
menjaga keselamatan wang penyimpan & juga utk memudahkan urusniaga/transaksi
Pihak bank akan menyediakan buku cek utk tujuan pengeluaran wang penyimpan.
Konsep akaun semasa yg digunakan adalah berasaskan sistem al-Wadiah.
Lazimnya dlm akaun semasa,pihak bank akan menggunakan jenis al-Wadiah Yad Amanah ( simpanan utk pegangan amanah).
Pihak bank disyaratkan tidak boleh menggunakan wang simpanan penyimpan kerana pihak bank hanya ditugaskan menjaga keselamatan wang penyimpan sahaja.
Oleh itu pihak bank boleh menegenakan bayaran perkhidmatan ke atas penyimpan kerana menjaga keselamatan wang simpanan penyimpan dan terpulang kpd pihak bank utk mengenakan atau tidak.
SECTOR JUSTIFICATION
Main sectors
Land use
Traffic and transportation
Heritage and conservation
Urban design
Infrastructure
Economic base and commercial
Landscape and blue corridor
The main sectors are the main elements in the town centre that is related to each other which has generated the town’s economic growth.
Supportive sectors
Environment
Housing
Population
Socio-economics
Community facilities
The supportive elements that supports and completes the main elements to generate economic growth.
Akaun Pelaburan Dikenali juga
sebagai akaun simpanan al-Mudharabah
Berdasarkan kpd kontrak al-Mudharabah yg bermakna perkongsian untung & rugi
Keuntungan akan dibahagikan mengikut nisbah yg dipersetujui bersama
Oleh itu bank akan menerima simpanan dari pelanggan yg berasaskan kpd motif pelaburan dan pengembangan modal atas dasar al-Mudharabah
Pihak bank akan bertindak sebagai pengusaha manakala pendeposit akan bertindak sebagai pemilik modal
Keuntungan yg diperolehi akan diagihkan secara adil kpd kedua-dua pihak mengikut persetujuan bersama
JENIS PEMBIAYA
AAN
Pembiayaan Peribadi
Pembiayaan Kenderaan
Permohonan Pembiayaan
BANK ISLAM Card-i
Pembiayaan Perumahan
Elements Outlines Sources Purposes Outcomes Outputs Equipments
Profile Populati
on Age Gender Ethnic Fertility Mortalit
y Migrati
on
Department of
Statistics District Data
Bank National
Physical Plan State Structure
Plan Local Area
Plan Interview and
Surveying
To study
the
population
according
to gender,
age and
ethnic
group To
analyze
fertility,
mortality
and
migration
of study
area.
Population
rate Tables of
projection
of age,
gender,
ethnic,
fertility,
mortality
and
migration
rate
Graph
of annual
population
growth Tables of
age, gender
and ethnic
Survey formsNote bookCalculatorStationeries
Density Size Pattern Form
To know
the
density
size, form
and
pattern
Density
size Density
form Density
pattern
Tables of
density size Projection
of density
form Graph of
density
pattern
PEMBIAYAAN PERUMAHAN
Baiti Home
Financing
Wahdah Financial Consolidation Plan.
Paymen
t Holiday
FAQ.
Pembiayaan
Perumahan Rakyat.
Pakej
Bukan pakej
Program untuk ikhtisas perubatan.
Konsep Syariah
PembiayaanPeribadi
Kod Etika
Pembiayaan kenderaan.
Pembiayaan
Kenderaan
PERBANKAN ELEKTRONIK/E-BANKING
1) ATM Smart Card.
2) Perbankan Internet.
3) Perbankan
SMS
4) Perbankan
Internet Korporat
5) Perkhidmat
an Pembayara
n Bil
6) Interbank
Giro
7) Proses Penukaran Pembiayaa
n.
Kesimpulan
KESIMPULAN “ Perbankan Islam merupakan satu
institusi yg meletakkan unsur keadilan, ketepatan dan keseimbangan dalam
setiap transaksi yg dijalankan. Justeru, setiap muslim wajib yakin dengan
kemampuan ekonomi Islam dan berusaha mempertingkatkan kesedaran kepada
masyarakat supaya memilih Perbankan Islam sebagai sebahagian tanggungjawab
mereka kepada agama”
Latihan
1-Apakah
yang dimaksu
dkan dgn
Perbankan
Islam? 3-Huraikan
3 jenis pembiaya
an yg ditawarka
n oleh Bank Islam
2-Jelaskan 3 prinsip
asas Perbankan Islam
-CONTOH SOALAN-
-CONTOH JAWAPAN-
Samb..
1. Iaitu sebuah organisasi / pertubuhan yg terlibat secara langsung dgn amalan kewangan berdasarkan hukum yg selaras dengan kehendak syara’
2. 3 prinsip asas Perbankan Islam:i- Falsafah Tauhid- Allah sbg pemilik sebenar +
huraianii-Prinsip Keadilan + huraianiii- Penolakan Amalan Riba + huraian
3. 3 jenis pembiayaan B.Islam:i- Pembiayaan peribadi + huraianii-Pembiayaan perumahan + huraianiii- Pembiayaan kenderaan + huraian
Aktiviti
Aktiviti.. Membahagikan pelajar kepada
beberapa kumpulan kecil Melantik ketua utk setiap kumpulan Menyuruh pelajar berbincang apakah
strategi yg berkesan utk memberi kesedaran kepada masyarakat muslim supaya memilih perbankan Islam sebagai satu tanggungjawab terhadap pembangunan ekonomi umat Islam
Masa yg diberikan 10 minit Wakil setiap kumpulan
membentangkan hasil/ pandangan kumpulan masing-masing
MAJLIS PENASIHAT SYARIAH KEBANGSAAN
• Salah satu syarat yang perlu dipatuhi oleh bank Islam di bawah Akta bank Islam 1983 ialah penubuhan satu badan penasihat Syariah.
• BNM telah menubuhkan Majlis Penasihat Syariah Kebangsaan (MPSK) untuk Perbankan Islam dan takaful pada bulan Mei 1997 sebagai sebuah lembaga Syariah terulung dalam perbankan Islam dan takaful di Negara ini.
Perbezaan Bank Islam dan Konvensional
• Bebas dari amalan riba• Penekanan terhadap kepentingan umum. • Perhubungan yang rapat antara bank dan
peminjam/ pengusaha.• Berkat harta • Keuntungan dibayar zakat oleh bank
Rujukan
Abdul Halim Ismail, 1990, Sistem Kewangan Islam: Urusan Bank dan Insurans, Seminar Syariah Islam, Brunei Darul Salam: Persatuan Dakwah Islamiah Negara Brunei
Abdallah, A., 1987. 'Islamic banking', Journal of Islamic Banking and Finance, January March, 4(1): 3156
Mahbob b. Mahtot, 2008, Asas Perakaunan Islam : Upena Uitm Malaysia
Halim, Abdul, 1986. 'Sources and uses of funds: a study of Bank Islam Malaysia Berhad,' paper presented to the Seminar on Developing a System of Islamic Financial Instruments, organized by the Ministry of Finance Malaysia and the Islamic Development Bank, Kuala Lumpur.
Sobri Salamon, 1984, Bank Islam, Petaling Jaya, Selangor : Persatuan Ulama Malaysia
Sudin Haron, 1996, Prinsip dan Operasi Perbankan Islam, Kuala Lumpur: Berita Publishing Sdn. Bhd.
RUJUKAN BUKU
RUJUKAN INTERNET
• http://www.bankislam.com.my/
• http://en.wikipedia.org/wiki/Bank_Islam_Malaysia
• http://www.Islamicity.com/finance/IslamicBanking.htm
Samb..