(Rendező, „átfordító” mérleg)

2013.

1. Teljes körű leltározás 2013. XII. 31. fordulónap

Eszközök, Források, Kötelezettségvállalások, Selejtezési lehetőségek felülvizsgálata

Befejezetlen beruházásoknál,Raktári elfekvő készletek,

Követelés-kötelezettségeknél évenkénti bontás

2

2. Függő, átfutó, kiegyenlítő tételek Azonosítás 2013. XII. 31-ig, ha ez nem

lehetséges akkor 2013. XII. 31-én dologi kiadásként, vagy intézményi működési kiadásként kell elszámolni,

Ennek maradványra gyakorolt hatása, Téves elszámolásból adódó függő tételeket

is el kell számolni dologi kiadásként és intézményi működési bevételként, DEDE ezeket a tételeket fel kell venni követelésnek vagy kötelezettségnek,

Idegen pénzeszközöknek és támogatási programok lebonyolítási számláknak ne maradjon egyenlegük

3

Kiindulás 2013. évi beszámoló lezárt mérlege, 2013. évi számlához kell az átvezetéseket végrehajtani ezek a tételek nem képezik részét sem a 2013. évi, sem a 2014. évi folyó könyveléseknek

A rendező, technikai tételek lekönyvelése után megszűnnek azoknak a számláknak az egyenlege, melyek megfeleltetésére nincs mód

4

Rendező, technikai tételek során kötelező a kivezetésAlapítás-átszervezés aktivált értéke,Kísérleti fejlesztés aktivált értéke,Államháztartáson belüli

vagyonkezelésbe adás értékeit,Közvetített szolgáltatások értékét,Támogatási program előlegek és az

előfinanszírozások miatti követeléseket, és kötelezettségeket és ezek értékvesztéseit

5

Rendező, technikai tételeknél be kell hozni olyan követeléseket és kötelezettségeket, melyeket 2013. évben nem kellett könyvelni, de 2014. évtől kell pl. működési célú, felhalmozási célú támogatások és átvett pénzeszközökkel kapcsolatos követelés, kötelezettség

6

Idegen pénzeszközök, melyek 2014. évtől már költségvetési pénzeszközökT 488… - K 36…T 4922 – K 355 lakásépítés

T 31-33 Költségvetési pénzeszköz

K 4922 Költségvetési pénzeszközök növekedése

4922. egyenlegének átvezetése

kivezetés

7

4922. Egyéb mérlegrendezési számla• 41, 42. számalcsoport

számláinak egyenlege (ha "T" egyenleg volt)

• 41, 42. számlacsoport számláinak egyenlege (ha "K" egyenleg volt)

• alapítás-átszervezés • támogatási program és előfinanszírozás miatti kötelezettség

• kísérleti fejlesztés • idegen pénzeszközök miatti költségvetési számla növekedése

• államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adás

    Rendezés

• közvetített szolgáltatás• támogatási program és

előfinanszírozás miatti követelés

• 355. számla egyenlege8

4111-re

4211-re

4121-re

2013. évi számla

elnevezések

1. Meg kell nyitni a rendező mérleg 2013. évi adatait, melyek már tartalmazzák a 2013. év végi rendező, technikai tételeket (költségvetési szerveknél, fejezeti kezelésnél az új NGM rendelet 1 számú melléklete)

2. Határidő 2014. március 31.3. Aláírások

9

Részletezésekre követelés, kötelezettség,

Olyan tételek, melyek más csoportba kerültek,

Ahol nem lehet nyitó összeg, Jelenlegi függő, átfutó

10

2014. január 31 követelés Alapoknál eltérő

kötelezettségvállalás

11

Leltár alapján

12

Köszönöm a figyelmet!