Ayuda 6 Presupuesto Industrial

8/17/2019 Ayuda 6 Presupuesto Industrial

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LUIS A. ENCINAS GARCIA

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Módulo: I Unidad

: 3 Semana:

6


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PRESUPUESTOS


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ORIENTACIONES• El curso les ayudará a entender los conceptosgenerales de la contabilidad de costos y los

presupuestos.

• La contabilidad de costos esta enfocado

generalmente al sector industrial.

• El libro de Costos y presupuestos del CPC JaimeFlores Soria será la guía para el desarrollo del curso.


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CONTENIDO ACDEMICO

Presupuestos

Presupuesto maestro

Presupuesto flexible


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PRESPUESTO: Concepto

Plan integrado y coordinado, expresado en términos

financieros respecto de las operaciones de unaorganización, para un período de tiempo, con el fin

de lograr los objetivos y metas de la organización


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Otros Conceptos dePresupuesto Maestro• Es un plan de negocios periódico que incluye un conjunto

de programas de operación y estados financieros.

• Cuantifica los objetivos de ventas, las actividades de losfactores de costos, las compras, la producción , la utilidad

neta, la posición financiera y cualquier otro objetivo queespecifique la administración.

• Se clasifican en:

A.- Presupuestos operativosB.- Presupuestos financieros.


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Clasificación del Presupuesto MaestroPRESUPUESTO DEOPERACIÓN

• Presupuesto de ventas

• Presupuesto de Compras

• Presupuesto de producción

• Presupuesto de gastos deoperación

• Estado de Ganancias yperdidas presupuestado

PRESUPUESTO FINANCIERO

• Presupuesto de capital

• Presupuesto de efectivo

• Balance General

presupuestado

•


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Presupuesto de Operación• Resume todos los presupuestos que tienen que ver con el

área funcional de la empresa, conlleva desde la produccióningresos, existencias, hasta los gastos de operación.

Presupuesto de ventas

Presupuesto de Compras

Presupuesto de producción

Presupuesto de gastos deoperación

Estado de Ganancias y perdidas presupuestado


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A) PRESUPUESTO DE OPERACIONES

• Estado presupuestado de Ganancias y Pérdidas

• Presupuesto de Ventas

• Presupuesto de compras

• Presupuesto de Producción

– Materiales Directos – Mano de Obra Directa

– Gastos Generales de Fabricación o Costos indirectos de

fabricación

– Niveles de Inventario

• Presupuesto del Costo de productos vendidos o Presupuesto del Costo

de la mercadería vendida o Costo de Ventas

• Presupuesto de Gastos de Ventas

• Presupuesto de Gastos Administrativos

•


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Presupuesto de Operación• contiene las ventas anualesdetalladas por meses y porproductos en unidades físicas yunidades monetarias.

• La elaboración de estepresupuesto precisa determinar lasunidades a vender de cadaproducto y los precios de venta.

• Para conocer estos datos se debenanalizar las ventas de ejerciciosanteriores.

Presupuesto deventas


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Presupuesto de Ventas• El pronóstico de ventas, es el punto de partida para la cuantificación de la planeación

completa del negocio.

• Se lleva a cabo después de haber considerado los siguientes factores:

• 1. Volumen de ventas alcanzados en periodos pasados.

• 2. Entorno económico interno y externo de la empresa –indicadores económicos:inflación, devaluación, tasa de interés, producto bruto interno, nivel de desempleo….-

• 3. Condiciones económicas de la industria

• 4. Estudios de investigación de mercados.

• 5. Utilidad que dejan los productos

• 6. Política de precios

• 7. Publicidad, promoción y fuerza de ventas

• 8. La competencia

• 9. Capacidad de producción y recursos disponibles


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Presupuesto de Ventas

• Estudio de Mercados

• Para conocer:

• 1. ¿Qué productos vender?• 2. ¿A quienes vender?

• 3. ¿ Qué cantidad vender?

• 4. ¿A qué precio?

• 5. ¿En qué época del año?

• 6. ¿A través de que canales de distribución?


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Presupuesto de Operación• Es la proyección de los niveles decompra, que no considera carenciade materia prima, también incluyelas políticas de manejo de

inventario de materiales.

• Se basa en el nivel de producciónrequerida y los productos aelaborar para determinar el

consumo previsto de materiales.

• Se debe analizar los datos de losejercicios anteriores y conocer elcosto de materiales por unidad de

Producto.

Presupuesto decompras


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Presupuesto de Compras

• Son las cantidades de materias primas, mercancía, e insumos a

comprar.

• Es importante pues de él depende el presupuesto de producción,ventas e ingresos.

• Para su elaboración se requiere el presupuesto de producción, el

de ventas y el consumo de materias primas e insumos por unidad


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Presupuesto de Operación

• Esta relacionado con elpresupuesto de ventas, y laspolíticas de inventario que manejala empresa.

• Se requiere determinar lacapacidad productiva, para evitarsobre costos en mano de obra,involucra la proyección de los

costos y gastos indirectos de laproducción.

• Contiene el número de unidadesque se producirán en el período de

un año.

Presupuesto de producción


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PRESUPUESTO DE PRODUCCION

• Elementos que intervienen:

• Consumo de materiales

• Tiempo de horas hombre por unidadproducida

• Cantidad de productos a vender

• Niveles de inventario

• Costo de mano de obra

• Costo de materiales

• Gastos generales de fabricación


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Fórmulas

Unidades a producirse = Ventas estimadas + Inventario final – Inventario inicialproductos productos

terminados terminados

(stock de seguridad)

Unidades materiales = Consumo + Inventar. Final - Inventario Inicial

a comprarse de materiales de materiales de materiales

(requerimientos (como stock de

según programa de área seguridad)

de Producción)

• CONSUMO (Vendido) = Inv. Inicial + COMPRAS (Producido) – Inventario final

» (disponible)


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• Incluyen todo lo relacionado con venta,distribución, empaque, embarque,

administración, financieros, regalías,

servicios técnicos, etc. y otras

deducciones a ingresos.

• tiene por objeto planear los gastos en

que incurrirán las funciones de

distribución y administración de la

empresa para llevar a cabo lasactividades propias de su naturaleza.

• Este presupuesto puede formularse

tomando como base las cifras del

pasado y proyectándolas al futuro.

Presupuesto de gastosde operación


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• La proyección de los EEFF nos

da la posibilidad de poder tomar

decisiones para verificar aspectos

de crecimiento, revisión de

políticas, ajuste de gastos,adquisiciones de activo fijo e

inventario, pagos de pasivos,

incremento de capital social,

determinación de la política de

dividendos, alternativas de

fuentes de financiamiento,

evaluación del costo de capital,

evaluación de proyectos de

inversión, etc

Estado de ResultadoIntegral proyectado


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Conceptos

ESTADO DE RESULTADOINTEGRAL

(Antes Estado de Ganancias y Pérdidas)

Permite conocer a cuanto asciende la

utilidad o pérdida que se ha producido

durante un periodo de tiempo


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Presentación del informe financiero “Estado de Ganancias y Pérdidas”(Estado de Resultado Integral)

Estado de Ganancias y Pérdidas

Cía. Luminex

Estado de Ganancias y Pérdidas

Cía. Luminex

Escriba aquí las

orientaciones que

sugiere al alumno.


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Presupuesto financiero• fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios

para elaborar al final un flujo de caja que mida el estadoeconómico y real de la empresa. Este incluye el cálculo departidas que inciden en el balance.

Presupuesto de capital

Presupuesto de caja

Balance general proyectado


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Presupuesto financiero

• un plan de acción dirigido acumplir una meta prevista

expresada en valores y términos

financieros que integra los activos

fijos de la empresa y debecumplirse en determinado tiempo

y bajo ciertas condiciones

previstas.

• Es la precisión de la adquisición yforma de financiamiento de: – Inmuebles

– Maquinarias

– Equipos

Presupuesto de capital


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• también conocido como flujo decaja proyectado, muestra el

pronóstico de las futuras entradas

y salidas de dinero, para un

periodo de tiempo determinado.

• Permite prever la futura

disponibilidad del efectivo: saber

si vamos a tener un déficit o una

falta de efectivo, o si vamos atener un excedente; y, de acuerdo

a ello, tomar decisiones.

Presupuesto de caja


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• Reflejan cual es el movimiento de

las cuentas, por ejemplo, a través

de los años la maquinaria y

equipo va disminuyendo su valor

ya que se deprecian, los activosdiferidos a través de los años

disminuyen de valor ya que se

amortizan.

• También reflejan cual es elcomportamiento de los

prestamos, ya que a través del

tiempo van disminuyendo de valor

hasta llegar a su cancelación.

Estado de SituaciónFinanciera Proyectado


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• ESTADO DE SITUACION FINANCIERA• (Antes Balance General)

• Activo = Pasivo + Capital

• Todo lo que posee = Todo lo que debe

Permite conocer:

• 1. ¿Cuánto posee la Empresa?:

– ¿A cuánto asciende su Activo (dinero, bienes) ?

– ¿ Cómo están distribuidos los bienes de la Empresa?

2. ¿Cuánto debe la Empresa?:

¿Cuál es su Pasivo – lo que la empresa debe a personas que no son los

dueños-?

¿Cómo están distribuidas sus deudas?

¿Cuál es su Capital –lo que la Empresa debe a los dueños o propietarios-?


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Presupuesto flexible• Los presupuestos serán flexibles o variables si se elaboran para

diferentes niveles de actividad y son capaces de adaptarse a las

circunstancias que surjan en cualquier momento.

• Para cada nivel de actividad de la empresa, muestran cómodebe variar su importe de acuerdo a los cambios de volumen ya

sea de ventas o de producción.

• Tienen amplia aplicación actualmente en el campo de la

presupuestación de gastos ya sean administrativos o de ventasy en la presupuestación de los costos indirectos de fabricación

en empresas fabriles.


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Incidencia de la inflación de deflación en elPresupuesto

• La inflación es el incremento de los precios, por lo tanto en laelaborando un presupuesto se debe considerar la tasaestimada de inflación para el periodo de tiempo que se estapresupuestando.

• De la misma forma con la deflación, dado que estos aspectosinfluyen directamente en el presupuesto maestro de unaempresa.

– Por ejemplo, si se tiene presente que el presupuesto es un plan de operaciones para un periodo futuro, al elaborar el presupuesto de ventas se determinará el precio de acuerdo con los aumentos esperados de los diferentes artículos;asimismo, el presupuesto de materias primas se hará con base en los preciosque se esperan para el próximo periodo, o el de mano de obra de acuerdo conlos aumentos de sueldo.


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GRACIAS

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