AUTONOOM GEMEENTEBEDRIJF MALDEGEM€¦ · AUTONOOM GEMEENTEBEDRIJF MALDEGEM Autonoom...
Transcript of AUTONOOM GEMEENTEBEDRIJF MALDEGEM€¦ · AUTONOOM GEMEENTEBEDRIJF MALDEGEM Autonoom...
1
AUTONOOM GEMEENTEBEDRIJF
MALDEGEM
JAARREKENING 2015
Autonoom Gemeentebedrijf Maldegem Marktstraat 7 9990 Maldegem Secretaris: Steven De Jaeger Financieel Beheerder: Dombret Isabelle
2
INLEIDING
De bespreking van de jaarrekening bevat 3 hoofdstukken. In het eerste hoofdstuk Algemene boekhouding wordt de balans en de staat van opbrengsten en kosten kort toegelicht met betrekking tot het huidige boekjaar. In het tweede hoofdstuk budgettaire boekhouding worden de schema’s van de verplichte BBC- rapportering weergeven. De liquiditeitenrekening toont de vergelijking tussen de kasstromen van het boekjaar met het budget. In de financiële nota ligt de nadruk op de rapportering per beleidsdomein. Dit hoofdstuk bespreekt zowel het AGB Maldegem ‘geconsolideerd’ als de 3 individuele beleidsdomeinen volgens exploitatie en investeringen. Er wordt ook een analyse gemaakt van beleidsdomein sport per sportlocatie. Het deel toelichting bevat alle verplichte bijlagen die zijn opgelegd door de wetgever en die een verdere specifieke duiding geven over de evolutie van de cijfers van het afgelopen boekjaar. Het derde hoofdstuk geeft de jaarrekening volgens de vennootschapswetgeving weer. .
Autonoom Gemeentebedrijf Maldegem Marktstraat 7 9990 MALDEGEM Secretaris : De Jaeger Steven Financieel Beheerder : Dombret Isabelle
3
Inhoud I – Algemene boekhouding ............................................................................................................................... 4
1. Staat van opbrengsten en kosten ............................................................................................................... 4
2. Balans ....................................................................................................................................................... 5
II – Budgettaire boekhouding ............................................................................................................................ 8
Doelstellingenrealisatienota ............................................................................................................................ 10
J1 doelstellingenrekening ................................................................................................................................ 11
Financiële toestand .......................................................................................................................................... 12
Bespreking per beleidsveld .............................................................................................................................. 13
J3 Exploitatierekening ..................................................................................................................................... 16
J3 De investeringsverrichtingen van het financiële boekjaar .......................................................................... 17
J4 Rekening afgesloten investeringsenveloppes .............................................................................................. 17
J5 Liquiditeitenrekening .................................................................................................................................. 18
TJ1 Exploitatierekening per beleidsdomein .................................................................................................... 20
TJ2 Evolutie van de exploitatierekening ......................................................................................................... 21
TJ3 Investeringsverrichtingen per beleidsdomein. .......................................................................................... 22
TJ4 Evolutie van de investeringsverrichtingen. ............................................................................................... 23
TJ5 Stand van de kredieten van investeringsenveloppen. ............................................................................... 24
TJ6 Evolutie van de liquiditeitenrekening. ...................................................................................................... 25
TJ 7De toelichting bij de balans ...................................................................................................................... 26
III – Jaarrekening 2015 volgens de vennootschapswetgeving ......................................................................... 29
4
I – Algemene boekhouding In dit hoofdstuk worden de balans en de staat van opbrengsten en kosten met betrekking tot boekjaar toegelicht.
1. Staat van opbrengsten en kosten Het financieel tekort bestaat uit de uitgaven voor interesten en de ontvangsten uit interesten en de in resultaat genomen investeringssubsidies.
5
2. Balans
6
7
Onder een overzicht van de leningen per 31/12.
2014 2015 2016
4.974.858 4.698.477 4.422.096
0 0 0
276.381 276.381 276.381
4.698.477 4.422.096 4.145.715
160.444 151.404 142.760
436.825 427.785 419.141
Financiële schulden BNP ten laste van het bestuur
A. Financiële schulden op 1 januari
B. Nieuw e leningen
C. Periodieke aflossingen
E. Financiële schulden op 31 december (A+B-C-D)
F. Intresten
G. Periodieke leningslasten (C+F)
2014 2015 2016
3.318.181,79 3.281.313 3.244.444
0 0 0
36.869 36.869 36.869
3.281.313 3.244.444 3.207.576
0 0 0
36.869 36.869 36.869
F. Intresten
G. Periodieke leningslasten (C+F)
E. Financiële schulden op 31 december (A+B-C-D)
Erfpacht schulden ten laste van het bestuur
A. Financiële schulden op 1 januari
B. Nieuw e leningen
C. Periodieke aflossingen
2014 2015 2016
8.293.040 7.979.790 7.666.541
0 0 0
313.250 313.250 313.250
7.979.790 7.666.541 7.353.291
160.444 151.404 142.760
473.694 464.654 456.010
E. Financiële schulden op 31 december (A+B-C-D)
F. Intresten
G. Periodieke leningslasten (C+F)
Totaal financiële schulden ten laste van het bestuur
A. Financiële schulden op 1 januari
B. Nieuw e leningen
C. Periodieke aflossingen
8
II – Budgettaire boekhouding
9
Beleidsnota
10
Doelstellingenrealisatienota Dit schema is leeg aangezien er niet gewerkt wordt met prioritaire beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties in het AGB Maldegem
11
J1
do
elst
elli
ng
enre
ken
ing
D
it
rapp
ort
gee
ft
de
ram
ingen
van
ontv
an
gste
n
en
uitga
ve
n
weer
van
alle
priorita
ire
bele
idsd
oe
lste
llinge
n
en
het
overi
g
be
leid
, en
dit
gegro
epe
erd
pe
r bele
idsd
om
ein
. E
r w
erd
alle
en m
et overig b
ele
id g
ew
erk
t.
In h
et
bele
idsd
om
ein
alg
em
ene f
inancie
ring w
erd
en a
lle u
itga
ve
n e
n o
ntv
angste
n m
et
betr
ekkin
g t
ot
finan
cie
ring
verw
erk
t. I
n h
et
bele
idsdom
ein
In
tern
e w
erk
ing
werd
en d
e u
itga
ve
n e
n o
ntv
an
gste
n m
et
betr
ekkin
g t
ot
de o
nd
ers
teun
end
e d
ienste
n z
oals
de f
ina
ncie
le d
ien
st
en h
et
secre
taria
at
ge
bo
ekt.
Het
bele
idsdom
ein
spo
rt
bevat a
lle u
itg
aven e
n o
ntv
angste
n m
et betr
ekkin
g t
ot
de e
xp
loitatie v
an d
e s
port
hal M
EO
S,
zw
em
bad S
int-
Anna,
de t
enn
iste
rrein
en D
e W
aele
en d
e p
ark
cro
ss.
12
Financiële toestand Dit rapport bevat een vergelijking van het resultaat op kasbasis in het budget in vergelijking met deze van het meerjarenplan. Daarnaast wordt ook de autofinancieringsmarge van het budget vergeleken met deze van het meerjarenplan. Uit dit rapport blijkt dat het budget in het meerjarenplan past aangezien aan de voorwaarden wordt voldaan:
- Het resultaat op kasbasis van het financiële boekjaar is groter of gelijk aan nul - De autofinancieringsmarge van het financiële boekjaar in het budget is groter of gelijk aan
de autofinancieringsmarge van hetzelfde jaar in het meerjarenplan.
De exploitatiekosten zijn binnen het budget gebleven en de ontvangsten zijn iets lager dan gebudgetteerd waardoor het exploitatieresultaat beter is dan verwacht. Er werden geen uitgaven voor investeringen gedaan in 2015 waardoor er ook geen investeringssubsidie werd ontvangen van de gemeenten. Bij de eerstvolgende budgetwijziging 2016 zullen deze overdrachtskredieten zichtbaar zijn. In dit schema werden ze nog in rekening gebracht in de kolom eindbudget. De uitgaven voor de financiering zijn gelijk aan het budget. Het resultaat van het dienstjaar is beter dan verwacht nl. € 112.370,86. Het overgedragen resultaat van 2014 is €118.598,54 waardoor het kasresultaat stijgt naar €230.969,40. De autofinancieringsmarge is beter dan verwacht doordat het financieel draagvlak hoger is dan gebudgetteerd door de lager dan verwachte exploitatie uitgaven.
13
Bespreking per beleidsveld Algemene diensten Deze indeling bevat de kosten en opbrengsten van het beleidsdomein interne werking.
Sporthal Er zijn geen investeringen gebeurd in 2015. De werkingskosten zijn lager dan gebudgetteerd en lager dan in 2014. Dit is voornamelijk te wijten aan lagere energie kosten dan verwacht: :- € 13.505 t.o.v. 2014 en - € 14.897 t.o.v. budget. Het verbruik van gas was behoorlijk lager in 2015 dan verwacht en er werden heel wat positieve afrekening geboekt van Luminus. Sinds 2015 is de leverancier voor gas ENI. Hetzelfde geldt voor elektriciteit maar daar werd overgestapt van ENI naar Luminus. Er werd ook minder materiaal (didactisch, EHBO en informatica, gebouw, werkkledij) aangekocht dan verwacht: -€3.691 t.o.v. budget en - €1.819 minder dan vorig jaar. De onderhoudskosten voor gebouwen zijn lager dan gebudgetteerd - €18.600. Er werd geen belasting op eigen waterwinning betaald. De ontvangsten zijn hoger dan vorig jaar en het budget doordat er een hoger gebruikt van de zalen van de sporthal MEOS in 2015. De danszaal werd o.a. veel meer gebruikt, maar ook de tennisvelden.
Zwembad Er zijn geen investeringen betaald in 2015. Het investeringskrediet wordt overgedragen naar 2016. De werkingskosten zijn lager dan gebudgetteerd. Dit is voornamelijk te wijten aan een lagere kost voor het onderhoud van het gebouw:- € 11.591 t.o.v. budget. Deze kost is wel hoger dan in 2014 + € 30.869 euro door het extern poetsen. De energiekosten zijn lager dan verwacht: :- € 21.504 t.o.v. budget en -€24.881 t.o.v. 2014. In 2014 ware er meer zwemmers en dus meer spoelingen. Er werden heel wat positieve afrekeningen verkregen bij de overstap van ENI naar Luminus voor de levering van elektriciteit en omgekeerd van Luminus naar ENI voor de levering van gas. Er werd ook minder materiaal (informatica, schoonmaakproducten, badmutsen en zwembrevetten en werkkledij) aangekocht dan verwacht: -€4.884 t.o.v. budget, maar ook in vergelijking tot 2014 – €3.674. De belasting op eigen waterwinning was zeer hoog in 2014 omdat toen de belasting voor 3 jaren werd betaald. In 2015 is dat maar voor 1 jaar. De ontvangsten zijn lager dan gebudgetteerd en lager dan vorig jaar. Er is een daling van het aantal zwemmers in 2015 t.o.v. 2014, dit in de losse ticket verkoop, maar ook in aantal schoolzwemmers.
2013 2014 budget 2015 Rekening 2015 vs budget vs 2014
Algemene diensten -18.778 -19.914 -10.993 8.921 7.785
2013 2014 budget 2015 Rekening 2015 vs budget vs 2014
Sporthal -66.516 -23.003 -63.494 1.544 65.039 24.547
Investeringen -24.504 - - - - -
Exploitatie -42.011 -23.003 -63.494 1.544 65.039 24.547
Uitgaven -111.395 -91.573 -129.712 -78.989 50.723 12.584
Ontvangsten 69.383 68.570 66.218 80.533 14.316 11.963
2013 2014 budget 2015 Rekening 2015 vs budget vs 2014
Zwembad -96.320 -117.672 -153.238 -123.107 30.131 -5.435
Investeringen -29.244 -8.247 - - - 8.247
Exploitatie -67.076 -109.425 -153.238 -123.107 30.131 -13.682
Uitgaven -204.050 -248.524 -291.946 -248.164 43.782 360
Ontvangsten 136.974 139.100 138.708 125.058 -13.650 -14.042
14
Parkcross De werkingskosten zijn lager iets dan gebudgetteerd. De uitgaven zijn lager dan vorig jaar, maar ook de ontvangsten zijn lager.
2013 2014 budget 2015 Rekening 2015 vs budget vs 2014
Parkcross -27.394 -20.850 -7.458 -6.827 631 14.023
Uitgaven -133.472 -124.596 -100.330 -99.128 1.201 25.467
Ontvangsten 106.078 103.746 92.872 92.302 -570 -11.444
15
Financiële nota
16
J2
Ex
plo
ita
tier
eken
ing
D
e e
xp
loitatiere
kenin
g g
eeft
een
overz
icht
va
n a
lle e
xp
loitatie k
oste
n e
n o
ntv
angste
n p
er
be
leid
sdom
ein
.
D
e u
itga
ve
n v
oor
bijn
a a
lle b
ele
idsd
om
ein
en z
ijn la
ger
dan v
erw
acht. D
e o
ntv
angste
n v
an
het
be
leid
sdom
ein
alg
em
ene f
inancie
ring
zijn
iets
la
ger
do
ord
at
er
min
der
prijs
subsid
ie w
erd
uitbeta
ald
. D
e o
ntv
angste
n v
an b
ele
idsd
om
ein
sport
zijn
onge
veer
gelij
k a
an h
et
bu
dget.
Dit is te v
erk
lare
n d
oor
hog
ere
ontv
angste
n in d
e
sport
hal m
aar
lagere
ontv
angste
n in h
et
zw
em
bad.
17
J3
De i
nv
est
erin
gsv
erri
chti
ng
en v
an
het
fin
an
ciël
e b
oek
jaa
r
Dit r
ap
port
geeft
de
tra
nsactiekre
die
ten e
n d
e r
eë
le u
itgaven
en o
ntv
an
gste
n v
an h
et
fina
ncië
le b
oekja
ar
wee
r voor
de in
veste
ring
en e
n d
it p
er
be
leid
sd
om
ein
.
In
20
15 w
erd
en g
een in
veste
ring
en b
eta
ald
.
De n
iet
opg
ebru
ikte
kre
die
ten z
ijn o
verg
edra
gen
na
ar
het
vo
lge
nd b
oekja
ar
(oa.
Stu
die
energ
iep
lan
, bu
ite
ng
ew
oon o
nd
erh
oud s
taalk
olo
mm
en z
wem
bad
) J4
Rek
enin
g a
fgesl
ote
n i
nv
este
rin
gse
nv
elo
pp
es
Het
schem
a J
4 g
eeft
ee
n o
verz
icht
va
n d
e a
fgeslo
ten investe
rin
gsen
velo
pp
es t
ijdens h
et
bo
ekja
ar.
Er
werd
en g
een e
nvelo
pp
es g
eslo
ten tijd
ens h
et
bo
ekja
ar.
18
J5 Liquiditeitenrekening De liquiditeitenrekening is een financiële weergave van de geldstromen. Het biedt een overzicht van alle ontvangsten en opbrengsten. Dit schema berekent het resultaat op kasbasis. De opbouw bestaat uit 3 delen : - Budgettair resultaat van het boekjaar - Overgedragen resultaat vorig boekjaar - Bestemde gelden Dit resulteert in het resultaat op kasbasis. De bestemde gelden zijn de gelden die het bestuur vanuit het resultaat op kasbasis reserveert voor een toekomstige uitgave (exploitatie – investering – andere). Er werden geen bestemde gelden gereserveerd.
In deze tabel wordt ook een vergelijking gemaakt met het budget. De uiterst rechtste kolom toont het initiële budget, de middelste kolom het budget na de doorgevoerde budgetwijziging.
19
Toelichtingen
20
TJ1 E
xp
loit
ati
erek
enin
g p
er b
elei
dsd
om
ein
.
Dit r
apport
geeft
het
explo
itatiere
sultaat
weer
per
bele
idsdom
ein
en p
er
alg
em
ene r
ekenin
g c
ate
gorie
.
21
TJ2 Evolutie van de exploitatierekening
22
TJ
3 I
nv
est
erin
gsv
erri
chti
ng
en p
er b
eleid
sdo
mei
n.
Dit r
ap
port
is le
eg a
an
ge
zie
n e
r ge
en in
veste
ringsve
rric
hting
en w
erd
en g
eboekt
in h
et
die
nstjaar.
23
TJ
4 E
vo
luti
e v
an
de
inv
este
rin
gsv
erri
chti
ng
en.
24
TJ
5 S
tan
d v
an
de
kre
die
ten
va
n i
nv
este
rin
gse
nv
elo
pp
en.
25
TJ6 Evolutie van de liquiditeitenrekening.
26
TJ 7
De
toeli
chti
ng
bij
de
ba
lan
s
27
28
29
III – Jaarrekening 2015 volgens de vennootschapswetgeving
40
....................................................................................................
zijn / zijn niet
Marktstraat 10
9990 Maldegem
België
Gent, afdeling Gent
BE 0870.672.097
21 04 2004
01 01 2015 31 12 2015
01 01 2014 31 12 2014
XXXXXX
24
5.1, 5.2.1, 5.2.3, 5.2.4, 5.3.4, 5.3.5, 5.3.6, 5.4.1, 5.4.2, 5.4.3, 5.5.1, 5.5.2, 5.7, 5.8, 5.13, 5.14, 5.15, 5.16,
5.17.1, 5.17.2, 6, 8, 9
EUR
JAARREKENING IN EURO (2 decimalen)
AUTONOOM GEMEENTEBEDRIJF MALDEGEM
Autonoom gemeentebedrijf
Handtekening
(naam en hoedanigheid)
Handtekening
(naam en hoedanigheid)
OCR9002
Koenraad De CeuninckSt. Jansherenplein 7, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Maarten De SmetZiltedreef 13, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Annelies LammertynAkker 2, 9991 Adegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Frank SierensBroekelken 13E, 9990 Maldegem, België
Voorzitter van de Raad van Bestuur27/03/2013 - 31/12/2018
Peter Van HeckeNoordstaat 105 bus 2, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Jason Van LandschootStaatsbaan 76 bus 0-03, 9991 Adegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Nr. VOL 1.1
LIJST VAN DE BESTUURDERS, ZAAKVOERDERS EN COMMISSARISSEN (vervolg van de vorige bladzijde)
BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 2 / 24
Freddy BoelsPrins Boudewijnlaan 7, 9991 Adegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Marleen Van den BusscheKleine Lievevrouwdreef 8, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Valerie TaeldemanKleitkalseide 73, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Erwin GoethalsEdestraat 6, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Geert De RooDonkstraat 65, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Stefaan StandaertMevrouw Courtmanslaan 105, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Boudewijn De SchepperBroekelken 18, 9991 Adegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Anneke GobeynSchorreweg 4, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 18/12/2018
Lies DhontIvo Vermeerschlaan 34, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Rudi De SmetNoordstraat 36, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Peter Van HeckeBoudewijn Lippensstraat 5, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Marten De JaegerGidsenlaan 20, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Bart Van HulleUrselweg 80, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Nicole MaenhoutOude Burkelslag 35, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Ann Van Den AbeeleBloemestraat 64, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Arnout De LilleKapelaanstraat 7, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Johan De MetsenaereSpeyestraat 24 bus E, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Leen BoussierWierdenlaan 15, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Maarten BekaertPastoor De Swaeflaan 44, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Urbain Arseen BauwensButswervestraat 66, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Wim SwyngedouwStaatstbaan 8, 9990 Maldegem, België
Bestuurder27/03/2013 - 31/12/2018
Isabelle ColpaertVanovers 37, 9990 Maldegem, België
Bestuurder01/01/2015 - 31/12/2018
Nr. VOL 1.1
LIJST VAN DE BESTUURDERS, ZAAKVOERDERS EN COMMISSARISSEN (vervolg van de vorige bladzijde)
BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 3 / 24
G. Degrande & C° - bedrijfsrevisoren BV BVBANr.: BE 0462.659.019Fosterpark 2 bus 0002, 8000 Brugge, BelgiëLidmaatschapsnr.: B00331
Commissaris01/01/2014 - 30/06/2016
Vertegenwoordigd door:
Guido Degrande(Bedrijfsrevisor)
VERKLARING BETREFFENDE EEN AANVULLENDE OPDRACHT VOOR NAZICHT OF CORRECTIE
werd / werd niet*
BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 4 / 24
XXX
First - VOL2015 - 4 / 24
BALANS NA WINSTVERDELING
Toel. Codes Boekjaar Vorig boekjaar
ACTIVA
VASTE ACTIVA ........................................................................... 20/28 5.475.926,76 5.766.560,29
Oprichtingskosten .................................................................... 5.1 20 ............................. .............................
Immateriële vaste activa .......................................................... 5.2 21 2.370,00 3.160,00
Materiële vaste activa .............................................................. 5.3 22/27 5.473.556,76 5.763.400,29
Terreinen en gebouwen ......................................................... 22 5.337.739,90 5.595.001,13
Installaties, machines en uitrusting ........................................ 23 95.730,10 118.637,87
Meubilair en rollend materieel ............................................... 24 40.086,76 49.761,29
Leasing en soortgelijke rechten ............................................. 25 ............................. .............................
Overige materiële vaste activa .............................................. 26 ............................. .............................
Activa in aanbouw en vooruitbetalingen ................................ 27 ............................. .............................
Financiële vaste activa ............................................................
5.4/
5.5.1 28 ............................. .............................
Verbonden ondernemingen ................................................... 5.14 280/1 ............................. .............................
Deelnemingen ................................................................... 280 ............................. .............................
Vorderingen ...................................................................... 281 ............................. .............................
Ondernemingen waarmee een deelnemingsverhouding
bestaat ................................................................................... 5.14 282/3 ............................. .............................
Deelnemingen ................................................................... 282 ............................. .............................
Vorderingen ...................................................................... 283 ............................. .............................
Andere financiële vaste activa ............................................... 284/8 ............................. .............................
Aandelen ........................................................................... 284 ............................. .............................
Vorderingen en borgtochten in contanten ......................... 285/8 ............................. .............................
VLOTTENDE ACTIVA ................................................................... 29/58 2.212.139,42 2.167.431,56
Vorderingen op meer dan één jaar ......................................... 29 ............................. .............................
Handelsvorderingen .............................................................. 290 ............................. .............................
Overige vorderingen .............................................................. 291 ............................. .............................
Voorraden en bestellingen in uitvoering ................................ 3 ............................. .............................
Voorraden .............................................................................. 30/36 ............................. .............................
Grond- en hulpstoffen ....................................................... 30/31 ............................. .............................
Goederen in bewerking ..................................................... 32 ............................. .............................
Gereed product ................................................................. 33 ............................. .............................
Handelsgoederen ............................................................. 34 ............................. .............................
Onroerende goederen bestemd voor verkoop .................. 35 ............................. .............................
Vooruitbetalingen .............................................................. 36 ............................. .............................
Bestellingen in uitvoering ....................................................... 37 ............................. .............................
Vorderingen op ten hoogste één jaar ..................................... 40/41 33.058,41 28.912,41
Handelsvorderingen .............................................................. 40 28.884,27 28.912,41
Overige vorderingen .............................................................. 41 4.174,14 .............................
Geldbeleggingen ......................................................................
5.5.1/
5.6 50/53 ............................. .............................
Eigen aandelen ...................................................................... 50 ............................. .............................
Overige beleggingen ............................................................. 51/53 ............................. .............................
Liquide middelen ...................................................................... 54/58 250.706,29 177.399,09
Overlopende rekeningen ......................................................... 5.6 490/1 1.928.374,72 1.961.120,06
TOTAAL VAN DE ACTIVA ........................................................ 20/58 7.688.066,18 7.933.991,85
Nr. VOL 2.1BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 5 / 24
Toel. Codes Boekjaar Vorig boekjaar
PASSIVA
EIGEN VERMOGEN ............................................................(+)/(-) 10/15 -197.006,11 -311.375,81
Kapitaal ..................................................................................... 5.7 10 ............................. .............................
Geplaatst kapitaal .................................................................. 100 ............................. .............................
Niet-opgevraagd kapitaal ....................................................... 101 ............................. .............................
Uitgiftepremies ......................................................................... 11 ............................. .............................
Herwaarderingsmeerwaarden ................................................. 12 ............................. .............................
Reserves ................................................................................... 13 ............................. .............................
Wettelijke reserve .................................................................. 130 ............................. .............................
Onbeschikbare reserves ........................................................ 131 ............................. .............................
Voor eigen aandelen ......................................................... 1310 ............................. .............................
Andere .............................................................................. 1311 ............................. .............................
Belastingvrije reserves .......................................................... 132 ............................. .............................
Beschikbare reserves ............................................................ 133 ............................. .............................
Overgedragen winst (verlies) ........................................(+)/(-) 14 -521.779,24 -660.153,33
Kapitaalsubsidies ..................................................................... 15 324.773,13 348.777,52
Voorschot aan de vennoten op de verdeling van hetnetto-actief ................................................................................ 19 ............................. .............................
VOORZIENINGEN EN UITGESTELDE BELASTINGEN .................... 16 161.635,44 173.763,46
Voorzieningen voor risico's en kosten ................................... 160/5 ............................. .............................
Pensioenen en soortgelijke verplichtingen ............................ 160 ............................. .............................
Belastingen ............................................................................ 161 ............................. .............................
Grote herstellings- en onderhoudswerken ............................. 162 ............................. .............................
Overige risico's en kosten ...................................................... 5.8 163/5 ............................. .............................
Uitgestelde belastingen ........................................................... 168 161.635,44 173.763,46
SCHULDEN ................................................................................. 17/49 7.723.436,85 8.071.604,20
Schulden op meer dan één jaar .............................................. 5.9 17 7.353.290,86 7.666.540,55
Financiële schulden ............................................................... 170/4 7.353.290,86 7.666.540,55
Achtergestelde leningen ................................................... 170 ............................. .............................
Niet-achtergestelde obligatieleningen ............................... 171 ............................. .............................
Leasingschulden en soortgelijke schulden ....................... 172 ............................. .............................
Kredietinstellingen ............................................................ 173 4.145.715,14 4.422.096,14
Overige leningen ............................................................... 174 3.207.575,72 3.244.444,41
Handelsschulden ................................................................... 175 ............................. .............................
Leveranciers ..................................................................... 1750 ............................. .............................
Te betalen wissels ............................................................ 1751 ............................. .............................
Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen ....................... 176 ............................. .............................
Overige schulden ................................................................... 178/9 ............................. .............................
Schulden op ten hoogste één jaar .......................................... 42/48 370.145,99 404.813,65
Schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen 5.9 42 313.249,69 313.249,69
Financiële schulden ............................................................... 43 ............................. .............................
Kredietinstellingen ............................................................ 430/8 ............................. .............................
Overige leningen ............................................................... 439 ............................. .............................
Handelsschulden ................................................................... 44 54.052,83 80.858,18
Leveranciers ..................................................................... 440/4 54.052,83 80.858,18
Te betalen wissels ............................................................ 441 ............................. .............................
Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen ....................... 46 ............................. .............................
Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en
sociale lasten ......................................................................... 5.9 45 ............................. 10.656,18
Belastingen ....................................................................... 450/3 ............................. 10.656,18
Bezoldigingen en sociale lasten ....................................... 454/9 ............................. .............................
Overige schulden ................................................................... 47/48 2.843,47 49,60
Overlopende rekeningen ......................................................... 5.9 492/3 ............................. 250,00
TOTAAL VAN DE PASSIVA ..................................................... 10/49 7.688.066,18 7.933.991,85
Nr. VOL 2.2BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 6 / 24
RESULTATENREKENING
Toel. Codes Boekjaar Vorig boekjaar
Bedrijfsopbrengsten ................................................................ 70/74 1.015.778,13 968.547,77
Omzet .................................................................................... 5.10 70 290.064,70 304.898,96
Voorraad goederen in bewerking en gereed product en
bestellingen in uitvoering: toename (afname) ..............(+)/(-) 71 ............................. .............................
Geproduceerde vaste activa .................................................. 72 ............................. .............................
Andere bedrijfsopbrengsten .................................................. 5.10 74 725.713,43 663.648,81
Bedrijfskosten ................................................................(+)/(-) 60/64 729.255,23 874.895,79
Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen .............................. 60 17.175,74 40.093,90
Aankopen .......................................................................... 600/8 17.175,74 40.093,90
Voorraad: afname (toename) ..................................(+)/(-) 609 ............................. .............................
Diensten en diverse goederen ............................................... 61 416.092,35 422.214,33
Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen ..............(+)/(-) 5.10 62 ............................. .............................
Afschrijvingen en waardeverminderingen op
oprichtingskosten, op immateriële en materiële vaste activa 630 290.633,53 394.180,71
Waardeverminderingen op voorraden, op bestellingen in
uitvoering en op handelsvorderingen: toevoegingen
(terugnemingen) ..........................................................(+)/(-) 631/4 ............................. .............................
Voorzieningen voor risico's en kosten: toevoegingen
(bestedingen en terugnemingen) .................................(+)/(-) 5.10 635/7 ............................. .............................
Andere bedrijfskosten ............................................................ 5.10 640/8 5.353,61 18.406,85
Als herstructureringskosten geactiveerde bedrijfskosten ..(-) 649 ............................. .............................
Bedrijfswinst (Bedrijfsverlies) .......................................(+)/(-) 9901 286.522,90 93.651,98
Financiële opbrengsten ........................................................... 75 24.143,63 30.047,97
Opbrengsten uit financiële vaste activa ................................. 750 ............................. .............................
Opbrengsten uit vlottende activa ........................................... 751 17,96 21,58
Andere financiële opbrengsten .............................................. 5.11 752/9 24.125,67 30.026,39
Financiële kosten ...........................................................(+)/(-) 5.11 65 184.420,46 193.371,97
Kosten van schulden ............................................................. 650 184.149,35 193.290,08
Waardeverminderingen op vlottende activa andere dan
voorraden, bestellingen in uitvoering en handels-
vorderingen: toevoegingen (terugnemingen) ...............(+)/(-) 651 ............................. .............................
Andere financiële kosten .............................................(+)/(-) 652/9 271,11 81,89
Winst (Verlies) uit de gewone bedrijfsuitoefening vóórbelasting ..........................................................................(+)/(-) 9902 126.246,07 -69.672,02
Nr. VOL 3BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 7 / 24
Toel. Codes Boekjaar Vorig boekjaar
Uitzonderlijke opbrengsten ..................................................... 76 ............................. .............................
Terugneming van afschrijvingen en van
waardeverminderingen op immateriële en materiële vaste
activa ..................................................................................... 760 ............................. .............................
Terugneming van waardeverminderingen op financiële vaste
activa ..................................................................................... 761 ............................. .............................
Terugneming van voorzieningen voor uitzonderlijke risico's
en kosten ............................................................................... 762 ............................. .............................
Meerwaarden bij de realisatie van vaste activa ..................... 763 ............................. .............................
Andere uitzonderlijke opbrengsten ........................................ 5.11 764/9 ............................. .............................
Uitzonderlijke kosten .....................................................(+)/(-) 66 ............................. .............................
Uitzonderlijke afschrijvingen en waardeverminderingen op
oprichtingskosten, op immateriële en materiële vaste activa 660 ............................. .............................
Waardeverminderingen op financiële vaste activa ................ 661 ............................. .............................
Voorzieningen voor uitzonderlijke risico's en kosten:
toevoegingen (bestedingen) ........................................(+)/(-) 662 ............................. .............................
Minderwaarden bij de realisatie van vaste activa .................. 663 ............................. .............................
Andere uitzonderlijke kosten ................................................. 5.11 664/8 ............................. .............................
Als herstructureringskosten geactiveerde uitzonderlijke
kosten ...............................................................................(-) 669 ............................. .............................
Winst (Verlies) van het boekjaar vóór belasting .........(+)/(-) 9903 126.246,07 -69.672,02
Onttrekking aan de uitgestelde belastingen .......................... 780 12.128,02 1.815,02
Overboeking naar de uitgestelde belastingen ....................... 680 ............................. 6.644,61
Belastingen op het resultaat .........................................(+)/(-) 5.12 67/77 ............................. .............................
Belastingen ............................................................................ 670/3 ............................. .............................
Regularisering van belastingen en terugneming van
voorzieningen voor belastingen ............................................. 77 ............................. .............................
Winst (Verlies) van het boekjaar ...................................(+)/(-) 9904 138.374,09 -74.501,61
Onttrekking aan de belastingvrije reserves ........................... 789 ............................. .............................
Overboeking naar de belastingvrije reserves ........................ 689 ............................. .............................
Te bestemmen winst (verlies) van het boekjaar ..........(+)/(-) 9905 138.374,09 -74.501,61
Nr. VOL 3BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 8 / 24
RESULTAATVERWERKING
Codes Boekjaar Vorig boekjaar
Te bestemmen winst (verlies) ................................................(+)/(-) 9906 -521.779,24 -660.153,33
Te bestemmen winst (verlies) van het boekjaar ...................(+)/(-) (9905) 138.374,09 -74.501,61
Overgedragen winst (verlies) van het vorige boekjaar .........(+)/(-) 14P -660.153,33 -585.651,72
Onttrekking aan het eigen vermogen .............................................. 791/2 ............................. .............................
aan het kapitaal en aan de uitgiftepremies ..................................... 791 ............................. .............................
aan de reserves .............................................................................. 792 ............................. .............................
Toevoeging aan het eigen vermogen .............................................. 691/2 ............................. .............................
aan het kapitaal en aan de uitgiftepremies ..................................... 691 ............................. .............................
aan de wettelijke reserve ................................................................ 6920 ............................. .............................
aan de overige reserves ................................................................. 6921 ............................. .............................
Over te dragen winst (verlies) ................................................(+)/(-) (14) -521.779,24 -660.153,33
Tussenkomst van de vennoten in het verlies ................................. 794 ............................. .............................
Uit te keren winst ............................................................................... 694/6 ............................. .............................
Vergoeding van het kapitaal ........................................................... 694 ............................. .............................
Bestuurders of zaakvoerders .......................................................... 695 ............................. .............................
Andere rechthebbenden ................................................................. 696 ............................. .............................
Nr. VOL 4BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 9 / 24
Codes Boekjaar Vorig boekjaar
CONCESSIES, OCTROOIEN, LICENTIES, KNOWHOW, MERKEN EN
SOORTGELIJKE RECHTEN
Aanschaffingswaarde per einde van het boekjaar ......................................... 8052P xxxxxxxxxxxxxxx 6.000,00
Mutaties tijdens het boekjaar
Aanschaffingen, met inbegrip van de geproduceerde vaste activa ................ 8022 ........................
Overdrachten en buitengebruikstellingen ....................................................... 8032 ........................
Overboekingen van een post naar een andere ....................................(+)/(-) 8042 ........................
Aanschaffingswaarde per einde van het boekjaar ......................................... 8052 6.000,00
Afschrijvingen en waardeverminderingen per einde van het boekjaar ........ 8122P xxxxxxxxxxxxxxx 2.840,00
Mutaties tijdens het boekjaar
Geboekt .......................................................................................................... 8072 790,00
Teruggenomen ............................................................................................... 8082 ........................
Verworven van derden .................................................................................... 8092 ........................
Afgeboekt na overdrachten en buitengebruikstellingen .................................. 8102 ........................
Overgeboekt van een post naar een andere ........................................(+)/(-) 8112 ........................
Afschrijvingen en waardeverminderingen per einde van het boekjaar ........ 8122 3.630,00
NETTOBOEKWAARDE PER EINDE VAN HET BOEKJAAR ...................................... 211 2.370,00
Nr. VOL 5.2.2BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 10 / 24
STAAT VAN DE MATERIËLE VASTE ACTIVA
Codes Boekjaar Vorig boekjaar
TERREINEN EN GEBOUWEN
Aanschaffingswaarde per einde van het boekjaar ......................................... 8191P xxxxxxxxxxxxxxx 7.190.188,72
Mutaties tijdens het boekjaar
Aanschaffingen, met inbegrip van de geproduceerde vaste activa ................ 8161 ........................
Overdrachten en buitengebruikstellingen ....................................................... 8171 ........................
Overboekingen van een post naar een andere ....................................(+)/(-) 8181 ........................
Aanschaffingswaarde per einde van het boekjaar ......................................... 8191 7.190.188,72
Meerwaarden per einde van het boekjaar ....................................................... 8251P xxxxxxxxxxxxxxx ........................
Mutaties tijdens het boekjaar
Geboekt .......................................................................................................... 8211 ........................
Verworven van derden .................................................................................... 8221 ........................
Afgeboekt ........................................................................................................ 8231 ........................
Overgeboekt van een post naar een andere ........................................(+)/(-) 8241 ........................
Meerwaarden per einde van het boekjaar ....................................................... 8251 ........................
Afschrijvingen en waardeverminderingen per einde van het boekjaar ........ 8321P xxxxxxxxxxxxxxx 1.595.187,59
Mutaties tijdens het boekjaar
Geboekt .......................................................................................................... 8271 257.261,23
Teruggenomen ............................................................................................... 8281 ........................
Verworven van derden .................................................................................... 8291 ........................
Afgeboekt na overdrachten en buitengebruikstellingen .................................. 8301 ........................
Overgeboekt van een post naar een andere ........................................(+)/(-) 8311 ........................
Afschrijvingen en waardeverminderingen per einde van het boekjaar ........ 8321 1.852.448,82
NETTOBOEKWAARDE PER EINDE VAN HET BOEKJAAR ...................................... (22) 5.337.739,90
Nr. VOL 5.3.1BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 11 / 24
Codes Boekjaar Vorig boekjaar
INSTALLATIES, MACHINES EN UITRUSTING
Aanschaffingswaarde per einde van het boekjaar ......................................... 8192P xxxxxxxxxxxxxxx 229.077,80
Mutaties tijdens het boekjaar
Aanschaffingen, met inbegrip van de geproduceerde vaste activa ................ 8162 ........................
Overdrachten en buitengebruikstellingen ....................................................... 8172 ........................
Overboekingen van een post naar een andere ....................................(+)/(-) 8182 ........................
Aanschaffingswaarde per einde van het boekjaar ......................................... 8192 229.077,80
Meerwaarden per einde van het boekjaar ....................................................... 8252P xxxxxxxxxxxxxxx ........................
Mutaties tijdens het boekjaar
Geboekt .......................................................................................................... 8212 ........................
Verworven van derden .................................................................................... 8222 ........................
Afgeboekt ........................................................................................................ 8232 ........................
Overgeboekt van een post naar een andere ........................................(+)/(-) 8242 ........................
Meerwaarden per einde van het boekjaar ....................................................... 8252 ........................
Afschrijvingen en waardeverminderingen per einde van het boekjaar ........ 8322P xxxxxxxxxxxxxxx 110.439,93
Mutaties tijdens het boekjaar
Geboekt .......................................................................................................... 8272 22.907,77
Teruggenomen ............................................................................................... 8282 ........................
Verworven van derden .................................................................................... 8292 ........................
Afgeboekt na overdrachten en buitengebruikstellingen .................................. 8302 ........................
Overgeboekt van een post naar een andere ........................................(+)/(-) 8312 ........................
Afschrijvingen en waardeverminderingen per einde van het boekjaar ........ 8322 133.347,70
NETTOBOEKWAARDE PER EINDE VAN HET BOEKJAAR ...................................... (23) 95.730,10
Nr. VOL 5.3.2BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 12 / 24
Codes Boekjaar Vorig boekjaar
MEUBILAIR EN ROLLEND MATERIEEL
Aanschaffingswaarde per einde van het boekjaar ......................................... 8193P xxxxxxxxxxxxxxx 96.745,37
Mutaties tijdens het boekjaar
Aanschaffingen, met inbegrip van de geproduceerde vaste activa ................ 8163 ........................
Overdrachten en buitengebruikstellingen ....................................................... 8173 ........................
Overboekingen van een post naar een andere ....................................(+)/(-) 8183 ........................
Aanschaffingswaarde per einde van het boekjaar ......................................... 8193 96.745,37
Meerwaarden per einde van het boekjaar ....................................................... 8253P xxxxxxxxxxxxxxx ........................
Mutaties tijdens het boekjaar
Geboekt .......................................................................................................... 8213 ........................
Verworven van derden .................................................................................... 8223 ........................
Afgeboekt ........................................................................................................ 8233 ........................
Overgeboekt van een post naar een andere ........................................(+)/(-) 8243 ........................
Meerwaarden per einde van het boekjaar ....................................................... 8253 ........................
Afschrijvingen en waardeverminderingen per einde van het boekjaar ........ 8323P xxxxxxxxxxxxxxx 46.984,08
Mutaties tijdens het boekjaar
Geboekt .......................................................................................................... 8273 9.674,53
Teruggenomen ............................................................................................... 8283 ........................
Verworven van derden .................................................................................... 8293 ........................
Afgeboekt na overdrachten en buitengebruikstellingen .................................. 8303 ........................
Overgeboekt van een post naar een andere ........................................(+)/(-) 8313 ........................
Afschrijvingen en waardeverminderingen per einde van het boekjaar ........ 8323 56.658,61
NETTOBOEKWAARDE PER EINDE VAN HET BOEKJAAR ...................................... (24) 40.086,76
Nr. VOL 5.3.3BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 13 / 24
GELDBELEGGINGEN EN OVERLOPENDE REKENINGEN (ACTIVA)
Codes Boekjaar Vorig boekjaar
OVERIGE GELDBELEGGINGEN
Aandelen .......................................................................................................... 51 ........................ ........................
Boekwaarde verhoogd met het niet-opgevraagde bedrag ............................ 8681 ........................ ........................
Niet-opgevraagd bedrag ............................................................................... 8682 ........................ ........................
Vastrentende effecten ..................................................................................... 52 ........................ ........................
Vastrentende effecten uitgegeven door kredietinstellingen .......................... 8684 ........................ ........................
Termijnrekeningen bij kredietinstellingen .................................................... 53 ........................ ........................
Met een resterende looptijd of opzegtermijn van
hoogstens één maand ............................................................................. 8686 ........................ ........................
meer dan één maand en hoogstens één jaar .......................................... 8687 ........................ ........................
meer dan één jaar .................................................................................... 8688 ........................ ........................
Hierboven niet-opgenomen overige geldbeleggingen ................................. 8689 ........................ ........................
Boekjaar
OVERLOPENDE REKENINGEN
Uitsplitsing van de post 490/1 van de activa indien daaronder een belangrijk bedrag voorkomt
Over te dragen kosten erfpacht ......................................................................................................................... 1.928.374,72
............................................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................................. ........................
Nr. VOL 5.6BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 14 / 24
STAAT VAN DE SCHULDEN EN OVERLOPENDE REKENINGEN (PASSIVA)
Codes Boekjaar
UITSPLITSING VAN DE SCHULDEN MET EEN OORSPRONKELIJKE LOOPTIJD VAN MEER DAN EEN JAAR,
NAARGELANG HUN RESTERENDE LOOPTIJD
Schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen
Financiële schulden ............................................................................................................................ 8801 313.249,69
Achtergestelde leningen ................................................................................................................. 8811 ........................
Niet-achtergestelde obligatieleningen ............................................................................................ 8821 ........................
Leasingschulden en soortgelijke schulden ..................................................................................... 8831 ........................
Kredietinstellingen .......................................................................................................................... 8841 276.381,00
Overige leningen ............................................................................................................................ 8851 36.868,69
Handelsschulden ................................................................................................................................. 8861 ........................
Leveranciers ................................................................................................................................... 8871 ........................
Te betalen wissels .......................................................................................................................... 8881 ........................
Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen ..................................................................................... 8891 ........................
Overige schulden ................................................................................................................................ 8901 ........................
Totaal der schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen ......................................... (42) 313.249,69
Schulden met een resterende looptijd van meer dan één jaar doch hoogstens 5 jaar
Financiële schulden ............................................................................................................................ 8802 1.566.248,45
Achtergestelde leningen ................................................................................................................. 8812 ........................
Niet-achtergestelde obligatieleningen ............................................................................................ 8822 ........................
Leasingschulden en soortgelijke schulden ..................................................................................... 8832 ........................
Kredietinstellingen .......................................................................................................................... 8842 1.381.905,00
Overige leningen ............................................................................................................................ 8852 184.343,45
Handelsschulden ................................................................................................................................. 8862 ........................
Leveranciers ................................................................................................................................... 8872 ........................
Te betalen wissels .......................................................................................................................... 8882 ........................
Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen ..................................................................................... 8892 ........................
Overige schulden ................................................................................................................................ 8902 ........................
Totaal der schulden met een resterende looptijd van meer dan één jaar doch hoogstens 5 jaar . 8912 1.566.248,45
Schulden met een resterende looptijd van meer dan 5 jaar
Financiële schulden ............................................................................................................................ 8803 5.787.042,41
Achtergestelde leningen ................................................................................................................. 8813 ........................
Niet-achtergestelde obligatieleningen ............................................................................................ 8823 ........................
Leasingschulden en soortgelijke schulden ..................................................................................... 8833 ........................
Kredietinstellingen .......................................................................................................................... 8843 2.763.810,14
Overige leningen ............................................................................................................................ 8853 3.023.232,27
Handelsschulden ................................................................................................................................. 8863 ........................
Leveranciers ................................................................................................................................... 8873 ........................
Te betalen wissels .......................................................................................................................... 8883 ........................
Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen ..................................................................................... 8893 ........................
Overige schulden ................................................................................................................................ 8903 ........................
Totaal der schulden met een resterende looptijd van meer dan 5 jaar ............................................ 8913 5.787.042,41
Nr. VOL 5.9BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 15 / 24
Codes Boekjaar
GEWAARBORGDE SCHULDEN (begrepen in de posten 17 en 42/48 van de passiva)
Door Belgische overheidsinstellingen gewaarborgde schulden
Financiële schulden ............................................................................................................................ 8921 ........................
Achtergestelde leningen ................................................................................................................. 8931 ........................
Niet-achtergestelde obligatieleningen ............................................................................................ 8941 ........................
Leasingschulden en soortgelijke schulden ..................................................................................... 8951 ........................
Kredietinstellingen .......................................................................................................................... 8961 ........................
Overige leningen ............................................................................................................................ 8971 ........................
Handelsschulden ................................................................................................................................. 8981 ........................
Leveranciers ................................................................................................................................... 8991 ........................
Te betalen wissels .......................................................................................................................... 9001 ........................
Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen ..................................................................................... 9011 ........................
Schulden met betrekking tot bezoldigingen en sociale lasten ............................................................. 9021 ........................
Overige schulden ................................................................................................................................ 9051 ........................
Totaal van de door Belgische overheidsinstellingen gewaarborgde schulden ............................... 9061 ........................
Schulden gewaarborgd door zakelijke zekerheden gesteld of onherroepelijk beloofd op activavan de onderneming
Financiële schulden ............................................................................................................................ 8922 ........................
Achtergestelde leningen ................................................................................................................. 8932 ........................
Niet-achtergestelde obligatieleningen ............................................................................................ 8942 ........................
Leasingschulden en soortgelijke schulden ..................................................................................... 8952 ........................
Kredietinstellingen .......................................................................................................................... 8962 ........................
Overige leningen ............................................................................................................................ 8972 ........................
Handelsschulden ................................................................................................................................. 8982 ........................
Leveranciers ................................................................................................................................... 8992 ........................
Te betalen wissels .......................................................................................................................... 9002 ........................
Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen ..................................................................................... 9012 ........................
Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten ........................................ 9022 ........................
Belastingen ..................................................................................................................................... 9032 ........................
Bezoldigingen en sociale lasten ..................................................................................................... 9042 ........................
Overige schulden ................................................................................................................................ 9052 ........................
Totaal der schulden gewaarborgd door zakelijke zekerheden gesteld of onherroepelijk beloofdop activa van de onderneming ............................................................................................................. 9062 ........................
Codes Boekjaar
SCHULDEN MET BETREKKING TOT BELASTINGEN, BEZOLDIGINGEN EN SOCIALE LASTEN
Belastingen (post 450/3 van de passiva)
Vervallen belastingschulden ............................................................................................................... 9072 ........................
Niet-vervallen belastingschulden ........................................................................................................ 9073 ........................
Geraamde belastingschulden ............................................................................................................. 450 ........................
Bezoldigingen en sociale lasten (post 454/9 van de passiva)
Vervallen schulden ten aanzien van de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid ...................................... 9076 ........................
Andere schulden met betrekking tot bezoldigingen en sociale lasten ................................................. 9077 ........................
Nr. VOL 5.9BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 16 / 24
Boekjaar
OVERLOPENDE REKENINGEN
Uitsplitsing van de post 492/3 van de passiva indien daaronder een belangrijk bedrag voorkomt
............................................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................................. ........................
Nr. VOL 5.9BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 17 / 24
BEDRIJFSRESULTATEN
Codes Boekjaar Vorig boekjaar
BEDRIJFSOPBRENGSTEN
Netto-omzetUitsplitsing per bedrijfscategorie
................................................................................................................... ........................ ........................
................................................................................................................... ........................ ........................
................................................................................................................... ........................ ........................
................................................................................................................... ........................ ........................
Uitsplitsing per geografische markt
................................................................................................................... ........................ ........................
................................................................................................................... ........................ ........................
................................................................................................................... ........................ ........................
................................................................................................................... ........................ ........................
Andere bedrijfsopbrengstenExploitatiesubsidies en vanwege de overheid ontvangen compenserende
bedragen ....................................................................................................... 740 725.713,43 663.648,81
BEDRIJFSKOSTEN
Werknemers waarvoor de onderneming een DIMONA-verklaring heeftingediend of die zijn ingeschreven in het algemeen personeelsregister
Totaal aantal op de afsluitingsdatum ............................................................ 9086 ........................ ........................
Gemiddeld personeelsbestand berekend in voltijdse equivalenten .............. 9087 ........................ ........................
Aantal daadwerkelijk gepresteerde uren ...................................................... 9088 ........................ ........................
PersoneelskostenBezoldigingen en rechtstreekse sociale voordelen ....................................... 620 ........................ ........................
Werkgeversbijdragen voor sociale verzekeringen ........................................ 621 ........................ ........................
Werkgeverspremies voor bovenwettelijke verzekeringen ............................. 622 ........................ ........................
Andere personeelskosten ...................................................................(+)/(-) 623 ........................ ........................
Ouderdoms- en overlevingspensioenen ....................................................... 624 ........................ ........................
Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingenToevoegingen (bestedingen en terugnemingen) ................................(+)/(-) 635 ........................ ........................
WaardeverminderingenOp voorraden en bestellingen in uitvoering
Geboekt ................................................................................................... 9110 ........................ ........................
Teruggenomen ......................................................................................... 9111 ........................ ........................
Op handelsvorderingen
Geboekt ................................................................................................... 9112 ........................ ........................
Teruggenomen ......................................................................................... 9113 ........................ ........................
Voorzieningen voor risico's en kostenToevoegingen ............................................................................................... 9115 ........................ ........................
Bestedingen en terugnemingen .................................................................... 9116 ........................ ........................
Andere bedrijfskostenBedrijfsbelastingen en -taksen ...................................................................... 640 2.422,54 14.718,45
Andere .......................................................................................................... 641/8 2.931,07 3.688,40
Uitzendkrachten en ter beschikking van de onderneming gesteldepersonen
Totaal aantal op de afsluitingsdatum ............................................................ 9096 ........................ ........................
Gemiddeld aantal berekend in voltijdse equivalenten .................................. 9097 ........................ ........................
Aantal daadwerkelijk gepresteerde uren ...................................................... 9098 ........................ ........................
Kosten voor de onderneming ........................................................................ 617 ........................ ........................
Nr. VOL 5.10BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 18 / 24
FINANCIËLE EN UITZONDERLIJKE RESULTATEN
Codes Boekjaar Vorig boekjaar
FINANCIËLE RESULTATEN
Andere financiële opbrengstenDoor de overheid toegekende subsidies, aangerekend op de
resultatenrekening
Kapitaalsubsidies ..................................................................................... 9125 24.004,39 23.331,08
Interestsubsidies ...................................................................................... 9126 ........................ ........................
Uitsplitsing van de overige financiële opbrengsten
................................................................................................................... ........................ ........................
................................................................................................................... ........................ ........................
................................................................................................................... ........................ ........................
Afschrijving van kosten bij uitgifte van leningen en van disagio ............... 6501 ........................ ........................
Geactiveerde intercalaire interesten .............................................................. 6503 ........................ ........................
Waardeverminderingen op vlottende activaGeboekt ........................................................................................................ 6510 ........................ ........................
Teruggenomen ............................................................................................. 6511 ........................ ........................
Andere financiële kostenBedrag van het disconto ten laste van de onderneming bij de verhandeling
van vorderingen ............................................................................................ 653 ........................ ........................
Voorzieningen met financieel karakterToevoegingen ............................................................................................... 6560 ........................ ........................
Bestedingen en terugnemingen .................................................................... 6561 ........................ ........................
Uitsplitsing van de overige financiële kosten........................................................................................................................ ........................ ........................
........................................................................................................................ ........................ ........................
........................................................................................................................ ........................ ........................
Boekjaar
UITZONDERLIJKE RESULTATEN
Uitsplitsing van de andere uitzonderlijke opbrengsten
............................................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................................. ........................
Uitsplitsing van de andere uitzonderlijke kosten
............................................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................................. ........................
Nr. VOL 5.11BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 19 / 24
BELASTINGEN EN TAKSEN
Codes Boekjaar
BELASTINGEN OP HET RESULTAAT
Belastingen op het resultaat van het boekjaar .................................................................................. 9134 ........................
Verschuldigde of betaalde belastingen en voorheffingen .................................................................. 9135 ........................
Geactiveerde overschotten van betaalde belastingen en voorheffingen ........................................... 9136 ........................
Geraamde belastingsupplementen .................................................................................................... 9137 ........................
Belastingen op het resultaat van vorige boekjaren .......................................................................... 9138 ........................
Verschuldigde of betaalde belastingsupplementen ........................................................................... 9139 ........................
Geraamde belastingsupplementen of belastingen waarvoor een voorziening werd gevormd .......... 9140 ........................
Belangrijkste oorzaken van de verschillen tussen de winst vóór belastingen, zoals die blijkt uitde jaarrekening, en de geraamde belastbare winst
............................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................. ........................
............................................................................................................................................................. ........................
Invloed van de uitzonderlijke resultaten op de belastingen op het resultaat van het boekjaar
Codes Boekjaar
Bronnen van belastinglatentiesActieve latenties ................................................................................................................................ 9141 ........................
Gecumuleerde fiscale verliezen die aftrekbaar zijn van latere belastbare winsten ...................... 9142 ........................
Andere actieve latenties
................................................................................................................................................... ........................
................................................................................................................................................... ........................
................................................................................................................................................... ........................
Passieve latenties .............................................................................................................................. 9144 ........................
Uitsplitsing van de passieve latenties
................................................................................................................................................... ........................
................................................................................................................................................... ........................
................................................................................................................................................... ........................
Codes Boekjaar Vorig boekjaar
BELASTING OP DE TOEGEVOEGDE WAARDE EN BELASTINGEN TEN LASTE
VAN DERDEN
In rekening gebrachte belasting op de toegevoegde waardeAan de onderneming (aftrekbaar) ................................................................. 9145 95.521,02 98.560,89
Door de onderneming ................................................................................... 9146 104.537,87 106.643,85
Ingehouden bedragen ten laste van derden alsBedrijfsvoorheffing ........................................................................................ 9147 ........................ ........................
Roerende voorheffing ................................................................................... 9148 ........................ ........................
Nr. VOL 5.12BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 20 / 24
WAARDERINGSREGELS
- Juridische gronden
• Besluit van de Vlaamse Regering van 25 juni 2010 m.b.t. de beleids- en beheerscyclus van de
gemeenten, de OCMW's en provicies, en latere wijzigingen: hoofdstuk 8 waarderingsregels
• De vaststelling van waarderingsregels is een uitvoerende maatregel en behoort tot het
takenpakket van het directie comité.
- Feiten
• De waarderingsregels vastgelegd in de BBC wetgeving zijn verschillend van deze voor het BBC-
tijdperk. Daatom werden vorig jaar deze van de gemeente aangepast.
• Er is nu een verschil tussen de waarderingsregels van die van de gemeente en het AGB.
• Vanaf 2014 moet het AGB volgens de BBC reglementering rapporteren en er werd dus
overgeschakeld naar een nieuw boekhoudpakket.
• Er moet een beginbalans ingelezen worden. Voor het toezicht is er geen probleem om een
verschil te hebben tussen de beginbalans per 01/01/2014 en de eindbalans per 31/12/2013 indien deze
gemotiveerd is.
• De revisor is hiervan op de hoogte.
- Argumentatie
• De waarderingsregels werden vastgesteld op basis van de nota van het Agentschap van
Binnenlands Bestuur m.b.t. de boekhoudkundige identificatie en waardering van de verschillende
balansrubrieken. Rekeningnummers worden in deze nota niet opgenomen, enkel de hoofdrubrieken. De
volledige rekeningnummers zijn ter beschikking bij de financiële dienst. Alvorens over te gaan naar
de waardering van de diverse rubrieken worden enkele begrippen uitgelegd:
■ De waardering gebeurt op basis van het kostprijsmodel of het herwaarderingsmodel. Zie hiervoor
volgende schematische voorstelling in bijlage (schema 1)
■ Binnen de BBC wordt er ook een onderscheid gemaakt tussen gemeenschapsgoederen en
bedrijfsmatige goederen. Het schema 2 in bijlage toont u het onderscheid tussen beide
- Besluit
Artikel 1:
Het directie comité stelt de waarderingsregels vast als volgt:
•Algemene waarderingsregels
Als algemene regel geldt dat elk actief bestanddeel wordt gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde en
voor dat bedrag in de balans wordt opgenomen, onder aftrek van de desbetreffende afschrijvingen en
waardeverminderingen. Evenwel worden de vorderingen in principe gewaardeerd tegen hun nominale
waarde.
•Rubriek 21 – Immateriële vaste activa
Immateriële vaste activa zijn middelen van onlichamelijke aard, die voor de activiteiten van het
bestuur worden gebruikt en al dan niet aan waardeschommelingen actief zijn. Belangrijk is het
"gebruiks"-aspect gedurende meerdere boekhoudperiodes. De kosten mogen dus niet ten laste genomen
worden van het jaar waarin ze toevallig ontstaan.
Onder de immateriële vaste activa worden de volgende subrubrieken opgenomen (art.74 van
het BVR):
1° de kosten van onderzoek en ontwikkeling;
2° de concessies, octrooien, licenties, knowhow, merken en andere soortgelijke rechten;
3° de goodwill;
4° de vooruitbetalingen op immateriële vaste activa *;
5° de plannen en studies ter voorbereiding van nieuwe projecten, die geen deel uitmaken van een
Nr. VOL 7BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 21 / 24
materieel vast activum.
Voorstel van afschrijvingsritme: 5 jaar
* Vooruitbetalingen worden niet afgeschreven tot op het moment dat het gebruiksklaar is,
vervolgens worden deze overgeboekt naar de betreffende rubriek.
•Rubriek 22 – Terreinen, gebouwen, wegen en andere infrastructuur
De rubriek 22 omvat de terreinen en gebouwen die behoren tot de categorie gemeenschapsgoederen of
de categorie bedrijfsmatige vaste activa. Voor beide categorieën geldt dat de activa worden
gebruikt voor de maatschappelijke dienstverlening. Als waardering geldt het kostprijsmodel. De
wegen en de overige infrastructuur behoren uitsluitend tot de categorie van de
gemeenschapsgoederen.
Voorstel van afschrijvingsritme:
- terreinen bebouwd en onbebouwd: NIHIL
- gebouwen: 30 jaar
- uitzonderlijk onderhoud en herstellingen op terreinen en gebouwen: 15 jaar
- inrichting van terreinen en gebouwen (onroerend door zijn aard): 15 jaar
•Rubriek 23 – Installaties, machines en uitrusting
De rubriek 23 omvat de installaties, machines en uitrusting die behoren tot de categorie
gemeenschapsgoederen of de categorie bedrijfsmatige vaste activa. Voor beide categorieën geldt dat
de activa worden gebruikt voor de maatschappelijke dienstverlening. Als waardering geldt het
kostprijsmodel.
Voorstel van afschrijvingsritme:
- installaties, machines en uitrusting: 10 jaar
- buitengewoon onderhoud en herstellingen op installaties, machines en uitrusting: 5
jaar
•Rubriek 24 – Meubilair, kantooruitrusting en rollend materieel
De rubriek 24 omvat de het meubilair, de kantooruitrusting en het rollend materieel die behoren tot
de categorie gemeenschapsgoederen of de categorie bedrijfsmatige vaste activa. Voor beide
categorieën geldt dat de activa worden gebruikt voor de maatschappelijke dienstverlening. Als
waardering geldt het kostprijsmodel.
Voorstel van afschrijvingsritme:
- (kantoor)meubilair: 10 jaar
- informaticamaterieel : 5 jaar (dit bevat oa computer, beamer, camera, laptop, kopieermachine,
printer, …)
- rollend materieel (personenwagen, bestelwagens, brom- of motorfiets, fiets, aanhangwagen, …): 5
jaar
- rollend materieel (vrachtwagen, bus, technische wagen, tractor, grasmaaier, …): 10 jaar
- buitengewoon onderhoud en herstellingen op rollend materieel: 5 jaar
•Rubriek 25 – Vaste activa in leasing of op grond van een soortgelijk recht
De rubriek 25 omvat de vaste activa in leasing of op grond van een soortgelijk recht (erfpacht,
recht van opstal) die behoren tot de categorie gemeenschapsgoederen of de categorie bedrijfsmatige
vaste activa. Voor beide categorieën geldt dat de activa worden gebruikt voor de maatschappelijke
dienstverlening. Als waardering geldt het kostprijsmodel.
Voorstel van afschrijvingsritme:
- dito aan de afschrijvingsritmes zoals opgenomen in de andere rubrieken (22-23-24)
•Rubriek 26 – Overige materiële vaste activa
De rubriek 26 omvat de terreinen, gebouwen en roerende goederen die niet behoren tot de categorie
gemeenschapsgoederen of de categorie bedrijfsmatige vaste activa. Deze activa worden niet gebruikt
voor de maatschappelijke dienstverlening. Als waardering geldt het herwaarderingsmodel.
Wat kan onder deze rubriek vallen:
- bossen zonder maatschappelijke functie (niet toegankelijk voor publiek);
- niet-bebouwde bouwgronden die in de toekomst voor verkoop worden aangeboden op
de particuliere markt;
- woningen, magazijnen die verhuurd worden;
Nr. VOL 7BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 22 / 24
Voorstel van afschrijvingsritme:
- gronden (bebouwd- niet bebouwd): NIHIL
- woningen: 30 jaar
- uitzonderlijk onderhoud en herstellingen op woningen: 15 jaar
- overige roerende goederen: dito aan het afschrijvingsritme zoals opgenomen in de andere rubrieken
(22-23-24)
Voorstel van herwaardering:
Volgens de BBC worden materiële vaste activa enkel geherwaardeerd wanneer zij behoren tot de
overige materiële vaste activa. (art. 183 van het BVR) Na hun opname als een actief worden de
overige materiële vaste activa, waarvan de reële waarde betrouwbaar kan worden bepaald, geboekt
tegen de geherwaardeerde waarde. Dat is de reële waarde op het moment van de herwaardering,
verminderd met eventuele latere geaccumuleerde afschrijvingen en latere geaccumuleerde
waardeverminderingen.
de toekomstige generaties. Daarom is het aangewezen deze goederen pro memorie op te nemen in de
balans. Dit laat het bestuur toe om consistent een beleid te voeren inzake de rapportering van
transacties in erfgoederen op een wijze dat het de gerapporteerde financiële performantie niet
verdraait. Relevante informatie over deze erfgoederen kan via de toelichting worden verschaft.
•Rubriek 28 – Financiële vaste activa
De financiële vaste activa bevatten de belangen en de vorderingen die door besturen worden
aangehouden in andere entiteiten met de bedoeling om een duurzame band te creëren met deze
entiteiten. Duurzaamheid is dan ook het criterium aan de hand waarvan wordt bepaald of de belangen
en vorderingen thuishoren onder de financiële vaste activa dan wel onder de geldbeleggingen.
Belangen of aandelen in rechtspersonen worden in de boekhouding opgenomen tegen hun
aanschaffingswaarde
De financiële vaste activa bestaan uit (art. 62 van het BVR):
- de extern verzelfstandigde agentschappen;
- de intergemeentelijke samenwerkingsverbanden, intercommunales en soortgelijke
samenwerkingsverbanden;
- de publiek-private samenwerkingsverbanden;
- verenigingen of vennootschappen van privaat recht als vermeld in titel 8 van het OCMW-decreet van
19 december 2008;
- de andere financiële vaste activa.
Voorstel van afschrijvingsritme: NIET VAN TOEPASSING
Voorstel Herwaardering: op financiële vaste activa is het herwaarderingsmodel van toepassing. Dit
houdt in dat na hun opname als actief de financiële vaste activa (en dan vooral de belangen)
waarvan de reële waarde betrouwbaar kan worden bepaald, geboekt moeten worden tegen hun
geherwaardeerde waarde.
Geherwaardeerde waarde = reële waarde op het moment van de herwaardering
– eventuele latere geaccumuleerde afschrijvingen
– eventuele latere geaccumuleerde waardeverminderingen.
Voorstel waardevermindering: Concreet moet voor de belangen en de aandelen die onder de financiële
vaste activa zijn opgenomen tot waardevermindering worden overgegaan in geval van duurzame
minderwaarde of ontwaarding, verantwoord door de toestand, de rentabiliteit of de vooruitzichten
van de entiteit waarin de belangen of de aandelen worden aangehouden
•Rubriek 29 – vorderingen op lange termijn
Onder de vorderingen op lange termijn, onderdeel van de vaste activa, worden de vorderingen
opgenomen met een contractuele looptijd van meer dan één jaar die binnen het jaar niet invorderbaar
zijn. De vorderingen of het gedeelte van de vorderingen met een looptijd van meer dan één jaar die
wel binnen het jaar invorderbaar zijn, moeten worden overgeboekt naar de rubriek ‘I.E. Vorderingen
op lange termijn die binnen het jaar vervallen’ van de vlottende activa.
Vorderingen op lange termijn worden in de balans opgenomen voor de nominale waarde ervan.
Indien de invorderbaarheid van een vordering op lange termijn twijfelachtig wordt, dan moet deze
vordering worden overgeboekt naar een rekening dubieuze debiteuren. Op deze manier worden de
moeilijk inbare vorderingen in de boekhouding afgezonderd zodat ze beter opvolgbaar worden.
Nr. VOL 7BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 23 / 24
Er zijn dus twee momenten waarop over een waardevermindering kan worden beslist:
(1) Op het ogenblik dat zich een feit voordoet waaruit kan worden afgeleid dat de debiteur
betalingsproblemen heeft. Een voorbeeld van zo’n feit is een veroordeling die deze debiteur oploopt
omdat hij een betalingsverplichting ten opzichte van een andere schuldeiser niet nakwam;
(2) Op balansdatum. Voor elk bestuur is het belangrijk zich per 31 december te bezinnen over de
waarde van de vorderingen. Het gebeurt dat een bestuur, bijvoorbeeld bij het toekennen van een
lening, nogal optimistisch oordeelt over de kans op terugvordering.
•Rubriek 40 Vorderingen op ten hoogste een jaar
Vorderingen worden in de balans opgenomen tegen de nominale waarde. Er wordt een gepaste
waardevermindering toegepast indien de betaling op de vervaldag geheel of gedeeltelijk onzeker is,
of wanneer de realisatiewaarde op de datum van de jaarafsluiting lager is dan hun boekwaarde.
Vorderingen in vreemde valuta worden omgerekend aan de officiële koers in voege op datum van de
boeking van de factuur. Op het einde van het boekjaar worden ze omgerekend aan de officiële koers
op balansdatum.
Voorstel waardevermindering:
Als er meer dan 1 jaar verstreken is na de vervaldatum van de factuur :
100 % dubieuze klant.
Behalve wanneer de cliënt een Instelling is, de Staat, de Gemeenschappen, het AGB Maldegemn,
Parastatalen, Hospitalen, een Mutualiteit of dergelijke
Per einde van het boekjaar wordt overgegaan tot waardevermindering voor de vorderingen die meer dan
1 jaar verstreken zijn na de vervaldatum van de factuur zal de financieel beheerder het
waarschijnlijke per individuele vordering inschatten, naargelang kostensoort, bedrag, type cliënt.
Er wordt een minderwaarde geboekt bij ontheffing.
•Rubriek 50 Geldbeleggingen en liquide middelen
De liquide middelen omvatten middelen die onmiddellijk in geld om te zetten zijn of in die vorm
reeds beschikbaar zijn. Onder de geldbeleggingen daarentegen worden de vorderingen op
kredietinstellingen, uit termijndeposito’s opgenomen, alsook de met beleggingsdoeleinden verkregen
effecten die geen financiële vaste activa zijn.
De liquide middelen en geldbeleggingen, met uitzondering van de aandelen en vastrentende effecten,
worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. De aandelen en vastrentende effecten worden bij
verwerving geboekt en gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde.
De bijkomende kosten worden onmiddellijk ten laste van het resultaat geboekt. Er worden
waardeverminderingen geboekt indien de realisatiewaarde op balansdatum lager is dan het voordien
geboekte bedrag.
•Rubriek 44 Schulden op meer dan een jaar
en op ten hoogste een jaar
De schulden worden in de balans opgenomen voor hun nominale waarde. De handelsschulden in vreemde
valuta worden omgerekend tegen de koers op de dag van de boeking van de inkomende factuur. Op het
einde van het boekjaar worden ze herberekend aan de officiële koers op balansdatum.
•Rubriek 6 – 7 Resultatenrekening
Kosten en opbrengsten worden toegerekend op de periode waarop ze betrekking hebben.
Nr. VOL 7BE 0870.672.097
First - VOL2015 - 24 / 24
IK DEGRANDE, VERSCHUEREN & C' - snoRrJFSREVrsoREN**
Leden:
G. DEGRANDF, & C"
Bedrijfsrevisoren "
Estella VERSCHUEREN & C'Bedrijfsrevisoren -
Bruno DE KLERCKBedrijfsrevisor
S. VANSTEELANT E¿ C.Bedrijfsrevisor -
Kantoor Brugge: B-8000 Brugge, FosterpaLk 2/0002Tel. 050131.09.76 - Fax 050131.70.31
E Mail info@degrande-reviso¡en.be - IBR 80033IZETEL : B-8730 Beernem, Oudepurstraat 4lBTIø BE 0462 659 0r9 - IBAN : BEl5 4735 06t1 4t30 - BE97 3850 2629 5349
Lede¡r:
Zerel: B-8000 Bmgge, Fosrerpark 2/003G. Degrande & C', B-8000 Brugge, Fosrerpark 2/0002
Estella Verschue¡en & C', B-9080 Lochrisri, Dorp West 8
Bruno De Klerck, B-8377 Zsienkefte, Vaarmegel IS. Vans¡eelant & C', 8-8670 Oostduinkerke, Leopold II laan 215 10107
,,AUTONOOM GEMEENTEBEDRIJF MALDEGEM"
autonoom gemeentebed rijf met rechtspersoon I ij kheid
Marktstraat 109990 Maldegem
Ondernemi ngsnummer: 0870. 67 2.097
Verslag van de Commissaris
aan de vergadering van de gemeenteraad van 2310612016 over dejaarrekening het boekjaar dat afsluit op 3l december 2015
. (B) BVBA - ** Burgerlijke Maarschap - IBR 800728
VERSLAG VAN DE COMMISSARIS AAN DE GEMEENTERAAD BETREFFENDE HET AUTONOOM
GEMEENTEBEDRIJF MALDEGEM OVER HET BOEKJAAR AFGESLOTEN OP 31 DECEMBER 2015
Overeenkomstig de wettelijke en statutaire bepalingen, brengen wij u verslag uit in het kader van ons mandaat
van commissaris. Dit verslag omvat ons oordeel over de jaarrekening en tevens de vereiste bijkomendeverklaringen. De jaarrekening bevat de balans op 31 december 2015, en de resultatenrekening voor het boekjaar
afgesloten op die datum en de toelichting.
Verslag over de jaarrekening - Oordeel zonder voorbehoud
Wij hebben de controle uitgevoerd van de jaarrekening van het autonoom gemeentebedrijf Maldegem over het
boekjaar afgesloten op 31 december 2015, opgesteld op grond van het in België van toepassing zijnde
boekhoudkundig referentiestelsel, en zoals opgenomen in het wetboek vennootschappen, met een balanstotaal
van 7.688.066,18 EUR en waarvan de resultatenrekening afsluit met een winst van het boekjaar van 138.374,09
EU R.
Verantwoordelijkheid vqn het bestuursorgaon voor het opstellen van de ioorrekening
Het bestuursorgaan is verantwoordelijk voor het opstellen van de jaarrekening die een getrouw beeld geeft in
overeenstemming met het in Belgie van toepassing zijnde boekhoudkundig referentiestelsel, alsook voor het
implementeren van de interne beheersing die het bestuursorgaan noodzakelijk acht voor het opstellen van de
jaarrekening die geen afwijking van materieel belang bevat die het gevolg is van fraude of van fouten.
Ver q ntwoo rd el íj kh eid va n d e co m m issq r is
Het is onze verantwoordelijkheid een oordeel over deze jaarrekening tot uitdrukking te brengen op basis van onze
controle, Wij hebben onze controle volgens de internationale controlestandaarden (lSA's) uitgevoerd. Die
standaarden vereisen dat wij aan de deontologische vereisten voldoen alsook de controle plannen en uitvoeren
teneinde een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang
bevat.
Een controle omvat werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de in de jaarrekening opgenomen
bedragen en toelichtingen. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de beoordeling door de
commissaris, met inbegrip van diens inschatting van de risico's van een afwijking van materieel belang in de
jaarrekening als gevolg van fraude of van fouten, Bij het maken van die risico-inschatt¡ng neemt de commissaris de
interne beheersing van de entiteit in aanmerking die relevant is voor het opstellen door de entiteit van de
jaarrekening die een getrouw beeld geeft, teneinde controlewerkzaamheden op te zetten die in de gegeven
omstandigheden geschikt zijn, maar die niet gericht zijn op het geven van een oordeel over de effectiviteit van de
interne beheersing van de entiteit, Een controle omvat tevens een evaluatie van de geschiktheid van de
gehanteerde waarderingsregels en van de redelijkheid van de door het bestuursorgaan gemaakte schattingen,
alsmede een evaluatie van de presentatie van de jaarrekening als geheel.
Wij hebben van het bestuursorgaan en van de aangestelden van de entiteit de voor onze controle vereiste
ophelderingen en inlichtingen verkregen.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om daarop ons
oordeel te baseren.
Oordeel zonder voorbehoud
Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van het vermogen en de financiële toestand van het
Autonoom Gemeentebedrijf Maldegem per 31 december 2015, alsook van haar resultaten over het boekjaar dat
op die datum is afgesloten, in overeenstemming met het in België van toepassing zijnde boekhoudkundig
referenti estelse l.
t
Benodrukking von een bepaolde aongelegenheid
Zonder afbreuk te doen aan ons hierboven tot uitdrukking gebracht oordeel, vestigen wij er de aandacht op de datniettegenstaande de aanzienlijke verliezen die het Autonoom Gemeentebedrijf Maldegem heeft geleden die definanciële toestand hebben aangetast, de jaarrekening is opgesteld in de veronderstelling van voortzetting van deactiviteiten. Deze veronderstelling is slechts verantwoord in de mate dat het Autonoom 6emeentebedrijf verderop de financiële steun van de Gemeente Maldegem kan rekenen of beroep kan doen op anderefinancieringsbronnen. Zonder afbreuk te doen aan het hierboven uitgebrachte oordeel, vestigen wij de aandachtop de toelichting bij de jaarrekening, waarin het bestuursorgaan de toepassing van de waarderingsregels in de
veronderstelling van continuiteit verantwoordt. Er werden geen aanpassing gedaan met betrekking tot de
waardering of de classificatie van bepaalde balansposten die noodzakelijk zouden kunnen blijken indien hetAutonoom Gemeentebedrijf niet meer in staat zou zijn haar activlteiten verder te zetten.
Verslag betreffende overige door wet- en regelgeving gestelde eisen
Het bestuursorgaan is verantwoordelijk voor het opstellen en de inhoud van een jaarverslag (beleidsnota) uithoofde van Titel Vl artikel 18 van de beheersovereenkomst met de gemeente Maldegem, alsook het naleven vande wettelijke en bestuursrechtelijke voorschriften die van toepassing zijn op het voeren van de boekhouding,alsook voor het naleven van het gemeentedecreet en van de statuten van de rechtspersoon.
ln het kader van ons mandaat en overeenkomstig de Belgische bijkomende norm bij de in België van toepassingzijnde internationale auditstandaarden (lSA's), is het onze verantwoordelijkheid om, in alle van materieel belangzijnde opzichten, de naleving van bepaalde wettelijke en reglementaire verplichtingen na te gaan. Op grond
hiervan doen wij de volgende bijkomende verklaringen die niet van aard zijn om de draagwijdte van ons oordeelover de jaarrekening te wijzigen:
Het jaarverslag (beleidsnota) behandelt de door de beheersovereenkomst vereiste inlichtingen, stemtovereen met de jaarrekening en bevat geen van materieel belang zijnde inconsistenties ten aanzien van
de informatie waarover wij beschikken in het kader van onze opdracht,
Onverminderd formele aspecten van ondergeschikt belang, werd de boekhouding gevoerd in
overeenstemming met de in België van toepassing zijnde wettelijke en bestuursrechtelijke voorschriften,De halfjaarlijkse staat, voorzien in het artikel t37 I 2 wetboek vennootschappen, werd niet aan de
commissaris overgemaa kt,
De resultaatverwerking, die aan de algemene vergadering wordt voorgesteld, stemt overeen met de
wettelijke en statutaire bepalingen.
Voor het overige dienen u geen verrichtingen of beslissingen mede te delen die in overtreding met de
statuten, het wetboek vennootschappen of het gemeentedecreet zijn gedaan of genomen.
Brugge, /os/2
D VERS EREN & C" - Bedrijfsrevisoren - Burgerlijke Maatschap
Commissaris
Vertegenwoordigd
Guido DEGRANDE
Bed rijfsrevisor - zaakvoerder
oor
2
TK DEGRANDE, VERSCHUEREN & C' - snoRrJFSREVrsoREN**
Leden:
G, DEGRANDE & C'Bedrij lsrevisoren .
Estella VERSCHUEREN & C"
Bedrijßrevisoren -
Bruno DE KLERCKBedrijfsrevisor
S. VANSTEELANT & C'Bedrijfsrevisor .
Kantoor Brugge: B-8000 Brugge, Fosrerpark 2/0002'lel. 050131.09.76 - Fu 050/31.70.31E-Mail ìnfo@degrande-¡eviso¡en.be - lBlì 800331ZETEL I B-8730 Beernem, Oudeputstraat 41
BT\ø BE 0462 659 019 - IBAN : BEl5 4735 0611 4130 ' BE97 3850 2629 5349
Lede¡r:
Zetel: B-8000 Brugge, Fosterpark 2/003G. Degrande & C', 8-8000 Brugge, Fosterpark 2/0002
Esrella Verschueren & C', B-9080 Lochristi, Dorp Vest 8Bruno De Klerck, B-8377 Zuìenkerke, Vaarnvegel I
S. Vanstcelant & C', 8-8670 Oostduinkerke, Leopold II laan 2) 5 10707
.,AUTONOOM GEMEENTEBEDRIJF MALDEGEM''
autonoom gemeentebed rijf met rechts persoon I ¡i khei d
Marktstraat 109990 Maldegem
Ondernemingsnummer: 0870. 672.097
Verslag van de Commissaris aan de vergadering van degemeenteraad van 2310612016 inzake Beleids- en Beheerscyclus
van het boekjaar dat loopt over de periode 01.01 .2015 - 31.12.2015
- (B) BVBA - -. Burgerlijke Maatschap - IBR 800728
Voorwoord
Verslagen van de commissaris aan de gemeenteraad betreffende het autonoom gemeentebedrijf
Maldegem in uitvoering van artikel 243bis,9 1 van het gemeentedecreet van 15 juli 2005.
Artikel 243bis, $ L van het decreet van 15 juli 2005 (8S 31 augustus 2005) ("het gemeentedecreet")
stipuleert het volgende:
"De controle op de finønciële informotieverstrekking, op de jaorrekening en op de regelmatigheid von de
verrichtingen weer te geven in de jaarrekening van het outonoom gemeentebedriif wordt uitgeoefend
door één of meer commíssarissen. Die commissarissen zijn erkende bedrijfsrevisoren en worden benoemd
door de gemeenteraod. Zij zijn onderworpen oan de wettel¡jke en reglementaire bepalingen die hun ambt
en hun bevoegdheid regelen.".
Op grond van deze wetsbepal¡ng vloeit de bundel voort die onze volgende verslagen bevat:
- commissarisverslag over de samenvatting van de algemene rekeningen en de toelichting bij de
samenvatting van de algemene rekeningen binnen de beleids-en beheerscyclus (BBC) conform
het gemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten betreffende het boekjaar afgesloten op 31
december 2015 (art. 243bis,5 L juncto 243, laatste lid van het gemeentedecreetiuncto het BBC'
besluit en het Ministerieel besluit BBC);
- commissarisverslag inzake de controle voor het boekjaar 2015 op de financiële
informatieverstrekking binnen de beleids-en beheerscyclus (BBC) (art,243bís,I L iuncto 243,
laatste lid van het gemeentedecreet juncto het BBC-besluit en het M¡n¡sterieel besluit BBC);
- commissarisverslag over de niet-financiële informatieverstrekking binnen de beleids'en
beheerscyclus (BBC) betreffende het boekjaar afgesloten op 31 december 2015 (att.243bis,
I t juncto 243, laatste lid van het gemeentedecreet juncto het BBC-besluit en het M¡n¡ster¡eel
besluit BBC).
Deze 3 verslagen dienen in onderlinge samenhang te worden gelezen en kunnen niet afzonderlijk van
elkaar worden gezien of gebruikt.
VERSLAG VAN DE COMMISSARIS AAN DE GEMEENTERAAD BETREFFENDE HET AUTONOOMGEMEENTEBEDRIJF MATDEGEM OVER DE SAMENVATTING VAN DE ATGEMENE REKENINGEN EN DETOELICHTING BIJ DE SAMENVATTING VAN DE ALGEMENE REKENINGEN BINNEN DE BELEIDS. ENBEHEERSCYCLUS (BBC) CONFORM HET GEMEENTEDECREET EN DE UITVOERINGSBESLUITENBETREFFENDE HET BOEKIAAR AFGESLOTEN OP 31 DECEMBER 2015 (art,243bis, S L juncto 243, laatstefid van het gemeentedecreet juncto het BBC-besluit en het Ministerieel besluit BBC)
Overeenkomstig art, 243bis, ! L juncto 243, laatste lid van het gemeentedecreetiuncto het Besluit van deVlaamse Regering van 25 juni 2010 betreffende de beleids- en beheerscyclus van de gemeenten, deprovincies en de openbare centra voor maatschappelijk welzijn (BS 7 oktober 2010) ("het BBc-besluit")en het Ministerieel besluit van L oktober 20LO tot vaststelling van de modellen en de nadere voorschriftenvan de beleidsrapporten en de toelichting ervan, en van de rekeningstelsels van de gemeenten, deprovincies en de openbare centra voor maatschappelijk welzijn (BS 27 oktober 201.0) ("het Ministerieelbesluit BBC"), brengen wij u verslag uit in het kader van onze opdracht van commissaris.
Dit verslag omvat ons oordeel over de samenvatting van de algemene rekeningen (art, 40 BBC-besluit)(Schema J6 en J7) en de toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen (onder andereSchema TJ7) binnen de beleids-en beheerscyclus (BBC) (hierna de "BBC-rekening"), conform hetgemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten. De BBC-rekening conform het gemeentedecreet en deuitvoeringsbesluiten bevat de balans op 31 december 20L5, en de staat van opbrengsten en kosten voorhet boekjaar afgesloten op die datum en de toelichting bij de samenvatting van de algemene rekeningen.De BBC-rekening is opgesteld onder verantwoordelijkheid van de raad van bestuur van het autonoomgemeentebedrijf Maldegem volgens de bepalingen van het gemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten,ten behoeve van de gemeenteraad
Verslag over de samenvatting van de algemene rekeningen en de toelichting bij de samenvatting vande algemene rekeningen binnen de beleids- en beheerscyclus (BBC) conform het gemeentedecreet ende uitvoeringsbesluiten - oordeel zonder voorbehoud
Wij hebben de controle uitgevoerd van de samenvatting van de algemene rekeningen en de toelichtingbij de samenvatting van de algemene rekeningen binnen de beleids-en beheerscyclus (BBC) (hierna de"BBC-rekening") van het autonoom gemeentebedrijf Maldegem over het boekjaar afgesloten op 3Ldecember 2015, opgesteld op grond van het gemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten daarvan, meteen balanstotaal van € 7,688.066,L8 en waarvan de staat van opbrengsten en kosten afsluit met eenpositief saldo van het boekjaar van € 138.374,09
Verantwoordeliikheid van de raod van bestuur voor het opstellen von de samenvotting van de olgemenerekeningen en de toelichting b¡j de samenvatting vqn de algemene rekeningen binnen de beteids- enbeheerscyclus (BBC) conform het gemeentedeqeet en de uitvoeringsbesluiten
De raad van bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de BBC-rekening die een getrouw beeldgeeft in overeenstemming met het gemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten daarvan, alsook voor hetimplementeren van de interne beheersing die de raad van bestuur noodzakelijk acht voor het opstellenvan de BBC-rekening conform het gemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten die geen afwijking vanmaterieel belang bevat die het gevolg is van fraude of van fouten,
tVerslag vnn de audit voor de jaurreke¡|ing ßf|C
Verqntwoordelijkheid von de commissoris
Het is onze verantwoordelijkheid een oordeel over de BBC-rekening conform het gemeentedecreet en de
uitvoeringsbesluiten tot uitdrukking te brengen op basis van onze controle. Wij hebben onze controlevolgens de internationale controlestandaarden (lSA's) uitgevoerd. Die standaarden vereisen dat wij aan
de deontologische vereisten voldoen alsook de controle plannen en uitvoeren teneinde een redelijkemate van zekerheid te verkrijgen dat de BBC-rekening conform het gemeentedecreet en de
uitvoeringsbesluiten geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Een controle omvat werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de in de BBC-rekening
conform het gemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten opgenomen bedragen en toelichtingen, De
geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de beoordeling door de commissaris, met inbegrip van
diens inschatting van de risico's op een afwijking van materieel belang in de BBC-rekening conform hetgemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten die het gevolg is van fraude of van fouten. Bij het maken van
die risico-inschatting hebben wij het aangepast karakter en de werking van de administratieve en
boekhoudkundige organisatie, gericht op de productie van financiële rapportering ín aanmerkinggenomen zonder een oordeel over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit totuitdrukking te brengen, Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruiktegrondslagen voor financiële verslaggeving en van de redelijkheid van de door de raad van bestuurgemaakte schattingen, alsmede het evalueren van de presentatie van de BBC-rekening conform hetgemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten als geheel.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om daarop
ons oordeel te baseren.
Oordeel zo nde r voo rbehou d
Naar ons oordeel geeft de samenvatting van de algemene rekeningen en de toelichting bij de
samenvatting van de algemene rekeningen binnen de beleids-en beheerscyclus (BBC) conform hetgemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten een getrouw beeld van het vermogen en de financiële
toestand van het autonoom gemeentebedrijf Maldegem per 31 december 20L5, alsook van diens
resultaten over het boekjaar dat op die datum is afgesloten, in overeenstemming met hetgemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten daarvan.
Be po I i n g i nza ke fi no ncië I e ve rslo ggevi ng
Aangezien de samenvatting van de algemene rekeningen en de toelichting bij de samenvatting van de
algemene rekeningen binnen de beleids-en beheerscyclus (BBC)werd opgesteld in overeenstemming met
het gemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten en in het kader van de doelstellingen van ditreferentiekader, is de samenvatt¡ng van de algemene rekeningen en de toelichting bij de samenvattingvan de algemene rekeningen binnen de beleids- en beheerscyclus (BBC) niet geschikt voor andere
doeleinden,
2
Verslag van de oudit voctr de jaarrekeníng BBC
Overige aangelegenheid
Het autonoom gemeentebedrijf Maldegem heeft tevens een jaarrekening opgesteld voor het boekjaarafgesloten op 31. december 2015, in overeenstemming met het in België van toepassing zijndeboekhoudkundig referentiestelsel, waarover wij het hierbij gevoegd afzonderlijk verslag hebbenuitgebracht aan de gemeenteraad van het autonoom gemeentebedrijf Maldegem2T/05/20L6,
Verslag betreffende overige door wet, en regelgeving gestelde eisen
Het bestuursorgaan is verantwoordelijk voor het naleven van het oprichtingsdecreet en van de bepalingenuit het gemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten daarvan, alsmede van de statuten en van dewettelijke en bestuursrechtelijke voorschriften die van toepassing zijn op het voeren van de boekhouding,
ln het kader van onze opdracht, is het onze verantwoordelijkheid om, in alle van materieel belang zijndeopzichten, de naleving van bepaalde wettelijke en reglementaire verplichtingen na te gaan. Op grondhiervan doen wij de volgende bijkomende verklaringen die niet van aard zijn om de draagwijdte van onsoordeel over de jaarrekening conform het gemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten te wijzigen:
Onverminderd formele aspecten van ondergeschikt belang, werd de boekhouding gevoerd inovereenstemming met het gemeentedecreet en diens uitvoeringsbesluiten,
Wij dienen u geen verrichtingen of beslissingen mede te delen die in overtreding met hetoprichtingsdecreet, de bepalingen uit het gemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten daarvan, ofvan de statuten van de ent¡teit zijn gedaan of genomen.
Brugge, 27 105/20L6
DEGRANDE, VE
CommissarisREN & C" - BEDRIJFSREVISOREN Burgerlijke Maatschap
Vertegenwoordigd doorGuido DEGRANDE
Bed rijfsrevisor - zaakvoerder
3Verslag vun de üudit voor cle jaurrekening ßßC
VERSTAG VAN DE COMMISSARIS AAN DE GEMEENTERAAD BETREFFENDE HET AUTONOOM
GEMEENTEBEDRIJF MALDEGEM INZAKE DE CONTROLE VOOR HET BOEKJMR 2015 OP DE FINANCIËLE
TNFORMATTEVERSTREKKTNG BTNNEN DE BEIETDS- EN BEHEERSCYCLUS (BBC) BETREFFENDE HET
BOEKIAAR AFGESTOTEN OP 31 DECEMBER 2015 (art. 243bis, I L iuncto 243, laatste lid van hetgemeentedecreet juncto het BBC-besluit en het Ministerieel besluit BBC)
Overeenkomstigart.243bis,SLjuncto243,laatstelidvanhetgemeentedecreet junctohetBBC-besluit
en het Ministerieel besluit BBC, hebben wij de financiële informatieverstrekking binnen de beleids-en
beheerscyclus (BBC) (de "financiële informatieverstrekking") betreffende het boekjaar afgesloten op 31
decem ber 20L5 gecontroleerd.
De financiële informatieverstrekking bevat:
- de beleidsnota (art. 32 BBC-besluit), behoudens de doelstellingenrealisatie (art.32,1." BBC-besluit);
- de financiële nota (art. 36 BBC-besluit); en
- de toelichting bij de financiële nota, behoudens:. de verklaring van de materiële verschillen tussen gerealiseerde en geraamde ontvangsten en
uitgaven volgens de laatste budgetwijziging van de toelichting bij de exploitatierekening; en. de verklaring van de materiële verschillen tussen gerealiseerde en geraamde ontvangsten en
uitgaven volgens de laatste budgetwijziging van de toelichting bij de investeringsrekening.
De financiële informatieverstrekking is door de raad van bestuur van het autonoom gemeentebedrijf
Maldegem opgesteld volgens de beleids- en beheerscyclus (BBC), zoals uitgewerkt in het BBC-besluit,
alsook in het Ministerieel besluit BBC, in de versie die van toepassing is op het gecontroleerde boekjaar,
zoals respectievelijk opgesteld door de Vlaamse Regering en de Vlaamse minister van Bestuurszaken,
Binnenlands Bestuur, lnburgering, Toerisme en Vlaamse Rand, in uitvoering van de principes beschreven
in het gemeentedecreet,
Verslag over de financiële informatieverstrekking binnen de beleids-en beheerscyclus (BBC) - oordeel
zonder voorbehoud
Verantwoordelijkheid van de road von bestuur voor de financiële informatieverstrekking binnen de beleids-
en beheerscyclus (BBC)
De raad van bestuur is verantwoordelijk voor de opmaak van de financiële informatieverstrekking binnen
de beleids-en beheerscyclus (BBC) volgens het rapporteringssjabloon zoals vervat in de bijlage bij het
Ministerieel besluit BBC, in de versie die van toepassing is op het gecontroleerde boekjaar, zoals opgesteld
door de Vlaamse minister van Bestuurszaken, Binnenlands Bestuur, lnburgering, Toerisme en Vlaamse
Rand alsook in het Ministerieel besluit BBC. De raad van bestuur is tevens verantwoordelijk voor de
boekhoudkundige organisatie zoals voorgeschreven door het gemeentedecreet en de
uitvoeringsbesluiten. De raad van bestuur is eveneens verantwoordelijk voor het implementeren van de
interne beheersing die het bestuursorgaan noodzakelijk acht voor het opstellen van de financiële
informatieverstrekking binnen de beleids- en beheerscyclus (BBC) die geen afwijking van materieel belang
bevat die het gevolg is van fraude of van fouten.
Verantwoordelijkheid van de commissaris
Het is onze verantwoordelijkheid een oordeel over deze financiële informatieverstrekking binnen de
beleids- en beheerscyclus (BBC) tot uitdrukking te brengen op basis van onze controle. Wij hebben onze
controle volgens de internationale controlestandaarden (lSA's) uitgevoerd. Die standaarden vereisen dat
L
Ve rslog van de financirile inforrnalie ßÍJ0
wij ethische voorschriften naleven alsook de audit plannen en uitvoeren teneinde een redelijke mate vanzekerheid te verkrijgen over de vraag of de financiële informatieverstrekking binnen de beleids-enbeheerscyclus (BBC) geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden terverkrijging van controle-informatie over de inde financiële informatieverstrekking binnen de beleids- en beheerscyclus (BBC) opgenomen bedragen entoelichtingen, De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de beoordeling door de commissaris,met inbegrip van diens inschatting van de risico's op een afwijking van materieel belang in de financiëleinformatieverstrekking binnen de beleids-en beheerscyclus (BBC) die het gevolg is van fraude of vanfouten. Bij het maken van die risico-inschattingen gericht op het opzetten van controlewerkzaamhedendie onder de gegeven omstandigheden passend zijn maar die niet gericht zijn op het tot uitdrukkingbrengen van een oordeel over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit neemt decommissaris de interne beheersing in overweging die relevant is voor het door de entiteit opstellen vande financiële informatieverstrekk¡ng binnen de beleids- en beheerscyclus (BBC). Een controle omvattevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving envan de redelijkheid van de door de raad van bestuur gemaakte schattingen, alsmede het evalueren vande presentatie van de financiële informatieverstrekking binnen de beleids-en beheerscyclus (BBC).
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om daaropons oordeel te baseren,
Oo rdeel zo nde r voo rbehoud
Naar ons oordeel is de financiële informatieverstrekking binnen de beleids- en beheerscyclus (BBC) vanhet autonoom gemeentebedrijf Maldegem per 3L december 201.5 in alle van materieel belang zijndeopzichten opgesteld in overeenstemming met de beleids- en beheerscyclus (BBC), zoals uitgewerkt in hetBBC-besluit, alsook in het Ministerieel besluit BBC, in de versie die van toepassing is op het gecontroleerdeboekjaar, zoals respectievelijk opgesteld door de Vlaamse Regering en de Vlaamse minister vanBestuurszaken, Binnenlands Bestuur, lnburgering, Toerisme en Vlaamse Rand, in uitvoering van deprincipes beschreven in het gemeentedecreet,
Overige aangelegenheid
Het autonoom gemeentebedrijf Maldegem heeft tevens een jaarrekening conform het gemeentedecreeten de uitvoeringsbesluiten opgesteld voor het boekjaar afgesloten op 31 december 20L5, waarover wij inhet eerste deel van deze bundel een afzonderlijk verslag hebben uitgebracht aan de raad van bestuur vanhet autonoom gemeentebedrijf Maldegem 27 /05/20t6.
Brugge,27 6
RANDE, VERSCH & C'- BEDRUFSREVISOREN Burgerlijke MaatschapCommissaris
VertegenwoordigdGuido DEGRANDE
2
Bed rijfsrevisor - zaakvoerder
Verslag van de financiële informotie ßû0
VERSLAG VAN DE COMMISSARIS AAN DE GEMEENTERAAD BETREFFENDE HET AUTONOOM
GEMEENTEBEDRIJF MALDEGEM OVER DE NIET-FINANCIËIE ]NFORMATIEVERSTREKKING BINNEN DE
BEtEtDS- EN BEHEERSCYCLUS (BBC) BETREFFENDE HET BOEK'AAR AFGESTOTEN OP 31 DECEMBER 2015(art. 243bis, I t juncto 243, laatste lid van het gemeentedecreet ¡uncto het BBC-besluit en het
Ministerieel besluit BBC)
Overeenkomstig art. 243bis,91. juncto 243, laatste lid van het gemeentedecreetTuncfo het BBC-besluit
en het Ministerieel besluit BBC, hebben we een controle uitgevoerd om een conclusie met beperkte mate
van zekerheid te geven omtrent de niet-financiële informatieverstrekking binnen de beleids- en
beheerscyclus (BBC) betreffende het boekjaar afgesloten op 31 december 2015.
De "niet-financiële informatieverstrekking binnen de beleids- en beheerscyclus (BBC)" bevat:
- de doelstellingenrealisatie van de beleidsnota (art, 32, L" BBC-besluit); en
- de volgende elementen van de toelichting bij de financiêle nota:
' de verklaring van de materiële verschillen tussen gerealiseerde en geraamde ontvangsten en
uitgaven volgens de laatste budgetwijziging van de toelichting bij de exploitatierekening; en
' de verklaring van de materiële verschillen tussen gerealiseerde en geraamde ontvangsten en
uitgaven volgens de laatste budgetwijziging van de toelichting bij de investeringsrekening,
[ldentificeer de van toepassing zijnde criteria volgens dewelke het onderliggend voorwerp van
onderzoek werd gemeten of beoordeeld.I
Verantwoordetijkheid van de raad van bestuur voor de niet-finonciële informotieverstrekk¡ng binnen de
beleids- en beheerscyclus (BBC)
De raad van bestuur is verantwoordelijk voor de opmaak van de niet-financiële informatieverstrekking
binnen de beleids- en beheerscyclus (BBC)volgens het rapporteringssjabloon zoals vervat in de bijlage bij
het Ministerieel besluit BBC, in de versie die van toepassing is op het gecontroleerde boekjaar, zoals
opgesteld door de Vlaamse minister van Bestuurszaken, Binnenlands Bestuur, lnburgering, Toerisme en
Vlaamse Rand. De raad van bestuur is tevens verantwoordelijk voor de boekhoudkundige organisatie
zoals voorgeschreven door het gemeentedecreet en de uitvoeringsbesluiten. De raad van bestuur is
eveneens verantwoordelijk voor het implementeren van de ¡nterne beheersing die het bestuursorgaan
noodzakelijk acht voor het opstellen van de niet-financiële informatieverstrekking binnen de beleids- en
beheerscyclus (BBC) die geen afwijking van materieel belang bevat die het gevolg is van fraude of van
fouten,
Vera ntwoo rde lij kheid vo n de co m m issa ris
Het is onze verantwoordelijkheid om een conclusie te geven op grond van onze beoordeling. Wij hebben
onze werkzaamheden uitgevoerd volgens de lnternational Standord for Assurance Engogemenfs 3000
(ISAE 3O0O), Deze standaard vereist dat wij deontologische voorschriften naleven alsook de beoordeling
plannen en uitvoeren om een beperkte mate van zekerheid te verkrijgen over de vraag of de niet-
financiële informatieverstrekking binnen de beleids- en beheerscyclus (BBC), in alle van materieel belang
zijnde opzichten, in overeenstemming is met de beleids- en beheerscyclus (BBC), zoals uitgewerkt In het
BBC-besluit, alsook in het Ministerieel besluit BBC, in de versie die van toepassing is op het gecontroleerde
boekjaar, zoals respectievelijk opgesteld door de Vlaamse Regering en de Vlaamse minister van
Bestuurszaken, Binnenlands Bestuur, lnburgering, Toerisme en Vlaamse Rand, in uitvoering van de
L
Verslug vun de niel-finanr:iéle inlorrnatie ßÍ)0
principes beschreven in het gemeentedecreet De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van debeoordeling door de commissaris, met inbegrip van diens inschatting van de risico's van een afwijking vanmaterieel belang in de overeenstemming.
De werkzaamheden uitgevoerd in het kader van een opdracht tot het verkrijgen van een beperkte matevan zekerheid kunnen variëren wat de aard en de timing betreft ten opzichte van een opdracht tot hetverkrijgen van een redelijke mate van zekerheid en is beperkt in vergelijking met het aantal vereistewerkzaamheden in het kader van een opdracht tot het verkrijgen van een redelijke mate van zekerheid,maar beoogt het verkr¡jgen van een mate van zekerheid die, naar de professionele oordeelsvorming vande beroepsbeoefenaar, betekenisvol is voor de beoogde gebruikers. De mate van zekerheid verkregen ineen opdracht tot het verkrijgen van een beperkte mate van zekerheid is fundamenteel minder dan mochteen opdracht tot het verkrijgen van een redelijke mate van zekerheid zijn uitgevoerd.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen onderbouwende informatie voldoende en geschikt is omdaarop onze conclusie te baseren,
Conclusie omtrent de niet-finonciële informatieverstrekking binnen de beleids- en beheerscyclus (BBC)
Op grond van onze werkzaamheden zoals eerder beschreven in ons verslag, is ons niets gebleken op basiswaarvan wij zouden moeten concluderen dat de niet-financiële informatieverstrekking binnen de beleids-en beheerscyclus (BBC), niet in alle van materieel belang zijnde opzichten, in overeenstemming is met debeleids- en beheerscyclus (BBC), zoals uitgewerkt in het BBC-besluit, alsook in het Ministerieel besluit BBC,
in de versie die van toepassing is op het gecontroleerde boekjaar.
Brugge, 2 /os/20t6
N & C" - BEDRIJFSREVISOREN Burgerlijke MaatschapCommissarisVertegenwoordGuido DEGRAND
Bed rijfsrevisor - zaa kvoerder
2
Verslng van de niet-financiéle informatie ßBC