audit.moh.gov.myaudit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/LT/LT2012.pdf · Menjalankan pengauditan secara...
Transcript of audit.moh.gov.myaudit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/LT/LT2012.pdf · Menjalankan pengauditan secara...
LAPORAN TAHUNAN CAWANGAN AUDIT DALAM
201 2
KE
ME
NT
ER
IAN
KE
SIH
ATA
N
MA
LA
YS
IA
http://audit.moh.gov.my
Melaksanakan pengauditan secara profesional dan bebas ke
arah meningkat dan memantapkan akauntabiliti dalam
pengurusan kewangan dan aktiviti di semua Pusat
Tanggungjawab (PTJ)
Kementerian Kesihatan Malaysia.
Memberikan perkhidmatan
audit yang terbaik bagi memantapkan mutu dan kualiti
perkhidmatan Kementerian Kesihatan Malaysia.
Menjalankan pengauditan secara profesional berpandukan standard
pengauditan antarabangsa.
Mengeluarkan laporan yang seimbang dan bebas dalam tempoh dua minggu
selepas sesuatu audit pengurusan kewangan siap dijalankan.
Mengeluarkan laporan yang seimbang dan bebas dalam tempoh satu bulan
selepas sesuatu audit pengurusan siap dijalankan.
Menyediakan laporan tahunan audit dalam sebelum akhir bulan Mac tahun
berikutnya.
Membimbing dan memberi nasihat kepada Pusat Tanggungjawab (PTJ) untuk
meningkatkan tahap pengurusan kewangan dan aktiviti.
Memberi pendapat dan syor-syor yang membina.
Membantu pihak pengurusan untuk:-
Mempertingkatkan akauntabiliti dalam pengurusan kewangan selaras dengan
dasar, undang-undang, prosedur dan peraturan yang telah ditetapkan.
Menilai dan memastikan sumber digunakan dengan ekonomi, cekap dan
berkesan dalam merancang, melaksana dan memantau program dan aktiviti.
PERKARA MUKA
SURAT
Kandungan i Kata-Kata Aluan iii Penghargaan iv Ringkasan Eksekutif v BAHAGIAN I CAWANGAN AUDIT DALAM
1 Penubuhan 1 2 Fungsi Audit 1 3 Bidang Kuasa Audit 2 4 Program Dan Strategi 2 5 Pemilihan PTJ 4 6 Perhubungan Dengan Jabatan Audit Negara 5 7 Organisasi Dan Perjawatan 5 8 Peningkatan Kualiti Audit Secara Berterusan 7
9 Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (Sistem 3PK)
8
10 Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan 10 11 Amalan 5S 11 12 Halatuju Cawangan Audit Dalam Bagi Tahun 2013 11 BAHAGIAN II PENCAPAIAN AUDIT TAHUN 2012
1 Aktiviti Audit 15 2 Pembahagian Tugas 15 3 Sasaran Dan Pencapaian 16 3.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan 16 3.2 Pengauditan Baucar 16
3.3 Pengauditan Susulan 16
3.4 Pengauditan Prestasi 16
3.5 Pengauditan Khas/Siasatan 17
3.6 Bengkel Pengauditan Tahun 2012 18 BAHAGIAN III PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
1 Pendahuluan 23 2 Ringkasan Penemuan Audit/ PTJ Yang Dilawati 23 3 Kawalan Pengurusan 26 4 Kawalan Terimaan 29 5 Kawalan Bajet 33 6 Kawalan Perbelanjaan 34 7 Kawalan Aset Alih Kerajaan 42 8 Kawalan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah/Deposit 48 9 Kesimpulan dan Syor Audit 50 BAHAGIAN IV PENGAUDITAN BAUCAR 1 Pendahuluan 55 2 Ringkasan Penemuan Audit 56 BAHAGIAN V PENGAUDITAN SUSULAN
1 Pendahuluan 67 2 Ringkasan Penemuan Audit 67 BAHAGIAN VI PENGAUDITAN PRESTASI
1 Pendahuluan 75
A.
Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan Di Hospital Kuala Lumpur, Hospital Sungai Buloh, Hospital Umum Sarawak, Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kelantan Dan Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara
76
KA
ND
UN
GA
N
PERKARA MUKA
SURAT
BAHAGIAN VI PENGAUDITAN PRESTASI
B.
Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Subsidi Bagi Kemudahan Rawatan Pesakit Di Bawah Tanggungan Kerajaan Persekutuan Kepada Institut Jantung Negara Sdn. Bhd.
85
C.
Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Bantuan Kewangan Kepada Badan-Badan Bukan Kerajaan (NGO) Kementerian Kesihatan Malaysia
90
D.
Kajian Audit Terhadap Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) Dan Central Sterile Supply Department (CSSD) Di Hospital Kuala Krai, Kelantan; Klinik Desa Sang Lee, Raub, Pahang Dan Naik Taraf Hospital Kuala Nerang (HKN) Fasa 1 Tambahan Bangunan Unit Kecemasan, Kedah Darul Aman
99
E.
Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kemudahan Pakaian Seragam Di Hospital Banting, Hospital Miri, Pejabat Kesihatan Daerah Muar Dan Pejabat Kesihatan Daerah Sepang
113
F. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Reagen Di Hospital Teluk Intan, Perak
128
G.
Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Melalui Kontrak Kerja Awalan Kementerian Kesihatan Malaysia
133
H.
Kajian Audit Terhadap Pengurusan Hasil Di Klinik-klinik Kesihatan Di Kelantan
138
I. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Ambulans Di Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru
144
J. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) Dengan Kuarters Di Langkawi, Kedah
152
K. Kajian Perintis Pengurangan PTJ di Hospital Batu Pahat
166
BAHAGIAN VII MAKLUM BALAS LAPORAN
1 Maklum Balas Ke Atas Laporan Tahunan Audit 177
2 Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap Pemerhatian Audit
178
BAHAGIAN VIII PERKARA-PERKARA AM
1 Perkara-Perkara Am 187
LAMPIRAN
LAMPIRAN A
Carta Organisasi, Cawangan Audit Dalam, Kementerian Kesihatan Malaysia
LAMPIRAN B
Kursus/Ceramah Dan Persidangan Yang Dihadiri Oleh Pegawai Dan Anggota CAD Sepanjang Tahun 2012
LAMPIRAN C Senarai Ceramah Yang Diberikan
LAMPIRAN D
Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (Sistem 3PK) – Prestasi PTJ Mengikut Tempoh Penilaian Dan Status
KA
ND
UN
GA
N
KETUA SETIAUSAHA
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
KETUA AUDIT DALAM
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
v
Sepanjang tahun 2012, Cawangan Audit Dalam Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah
merancang untuk melaksanakan urusan pengauditan melibatkan aspek seperti berikut:
i. Pengauditan Pengurusan Kewangan;
ii. Pengauditan Susulan;
iii. Pengauditan Baucar;
iv. Pengauditan Prestasi; dan
v. Pengauditan Khas/Siasatan.
Rancangan Audit telah diluluskan oleh Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan Malaysia
pada bulan Januari 2012. Sehubungan itu, Cawangan Audit Dalam KKM telah melaksanakan
sebanyak 168 urusan pengauditan seperti berikut:
i. PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
Cawangan Audit Dalam telah menjalankan pengauditan pengurusan kewangan
terhadap 78 Pusat Tanggungjawab. Aspek pengauditan yang diliputi adalah
kawalan pengurusan, kawalan terimaan, kawalan bajet, kawalan aset alih
Kerajaan dan kawalan akaun amanah/kumpulan wang amanah/deposit.
Hasil daripada pengauditan yang telah dijalankan, rumusan penemuan yang telah
dikenal pasti adalah seperti berikut:
a. Kawalan Pengurusan
Antara penemuan Audit yang dibangkitkan adalah surat kuasa
berkaitan terimaan, perbelanjaan dan aset tidak disediakan, Manual
Prosedur Kerja dan Fail Meja tidak dikemas kini, pengurusan kad
perakam waktu yang tidak teratur, buku perkhidmatan dan fail
peribadi tidak dikemas kini, sasaran kerja tahunan lewat disediakan,
pemeriksaan mengejut tidak dilaksanakan mengikut tempoh yang
ditetapkan dan latihan kurang daripada tujuh hari setahun.
b. Kawalan Terimaan
Bagi kawalan terimaan, antara penemuan Audit yang dibangkitkan
adalah tiada pengasingan tugas bagi menerima dan merekod kutipan,
Daftar Borang Hasil/Kaunterfoil dan daftar mel tidak diselenggara
dengan lengkap dan kemas kini, pungutan lewat dibankkan atau
diserahkan kepada pemungut utama, penyewaan ruang pejabat yang
tidak teratur dan daftar cek tak laku serta Akaun Belum Terima tidak
diselenggarakan.
vi
c. Kawalan Bajet
Bagi kawalan bajet, penemuan Audit yang dilaporkan antaranya
waran lewat direkodkan dan pindah peruntukan dibuat tanpa
kelulusan pegawai yang diberi kuasa serta kekerapan pindah
peruntukan di bawah kod objek yang sama.
d. Kawalan Perbelanjaan
Kawalan perbelanjaan mencatatkan peratus penemuan Audit yang
tertinggi berbanding dengan kawalan yang lain. Antara penemuan
tersebut adalah pengurusan sebut harga yang tidak teratur, perolehan
dipecahkecilkan bagi mengelakkan sebut harga, maklumat perolehan
tidak didaftarkan dalam Sistem Pengurusan Maklumat Perolehan
Kerajaan Berkomputer (GPIS), kontrak lewat ditandatangani dan
kontrak ditandatangani oleh pegawai yang tidak diberi kuasa.
e. Kawalan Aset Alih Kerajaan
Bagi kawalan aset alih Kerajaan pula, penemuan Audit yang
dibangkitkan antaranya Daftar Harta Modal (KEW.PA-2) dan Daftar
Inventori (KEW.PA-3) tidak dikemas kini, perlabelan aset tidak dibuat,
pengurusan buku log kenderaan yang tidak memuaskan dan
pengurusan stor yang kurang teratur.
f. Kawalan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah/Deposit
Antara penemuan Audit yang dibangkitkan bagi kawalan akaun
amanah/kumpulan wang amanah/deposit adalah Daftar Pinjaman
Kenderaan, Komputer dan Perumahan yang tidak dikemas kini,
penyata penyesuaian akaun amanah tidak disediakan serta Daftar
Akaun Deposit tidak diselenggara dengan kemas kini.
ii. PENGAUDITAN SUSULAN
Cawangan Audit Dalam menjalankan pengauditan susulan terhadap 23 Pusat
Tanggungjawab bagi memastikan teguran Audit yang terdahulu telah diambil
tindakan penambahbaikan.
Secara keseluruhan, tahap pematuhan pengurusan kewangan dan tindakan
penambahbaikan terhadap teguran audit terdahulu adalah memuaskan.
Peratusan isu berulang masih merekodkan 29.99% berbanding teguran
pengauditan pengurusan kewangan yang terdahulu. Peratusan isu berulang
tertinggi yang dicatatkan adalah pada 44.9% dan terendah adalah 7.14%.
vii
iii. PENGAUDITAN BAUCAR
Bagi pengauditan baucar, sebanyak 26 Pusat Tanggungjawab telah diaudit bagi
memastikan pembayaran dibenarkan dan dibuat dengan teratur dan dokumen
sokongan bagi perolehan yang berkaitan adalah lengkap.
Kelemahan yang paling banyak berlaku adalah pada dokumen baucar bayaran
dan juga dokumen sokongannya, iaitu merangkumi 47.29% daripada jumlah
kelemahan yang ditemui. Kelemahan yang sering berlaku adalah seperti
dokumen sokongan tidak lengkap, baucar/dokumen sokongan tidak dicop “Telah Bayar”, Improper Payment dan sebagainya. Selain itu, kelemahan dari segi
Pesanan Kerajaan adalah antara kategori yang kedua banyak berlaku kelemahan
(15.66%) terutamanya perakuan pada Pesanan Kerajaan tidak
dibuat/dilengkapkan serta masalah bekalan/perkhidmatan yang diterima.
iv. PENGAUDITAN PRESTASI
Cawangan Audit Dalam telah melaksanakan 17 pengauditan prestasi pada tahun
2012. Penemuan Audit bagi 13 daripada 17 kajian prestasi dilaporkan di dalam
Laporan ini manakala penemuan Audit bagi 4 kajian dikemukakan kepada pihak
PTJ melalui pemerhatian audit dalam tahun 2013. Ringkasan penemuan Audit
bagi 13 kajian tersebut adalah seperti berikut:
A. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan
Di Hospital Kuala Lumpur; Hospital Sungai Buloh; Hospital Umum
Sarawak; Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kelantan Dan Pejabat
Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara, Pulau Pinang
Hasil pengauditan terhadap pengurusan perolehan peralatan perubatan di PTJ
yang berkenaan mendapati perkara berikut;
i. Perolehan barang import dan ex-stock tidak mendapat kelulusan.
ii. Surat Setuju Terima ditandatangani oleh pegawai yang tidak diberi kuasa.
iii. Surat Setuju Terima tidak lengkap dan lewat ditandatangan.
iv. Perolehan melebihi RM200,000 tanpa bon pelaksanaan.
v. Kandungan kontrak tidak disediakan dengan lengkap.
vi. Kaedah perolehan yang dilaksanakan tidak mengikut keputusan yang
telah ditetapkan oleh Jawatankuasa Sebut Harga.
vii. Denda atas kelewatan bekalan tidak dikutip.
viii. Peralatan tidak digunakan.
viii
ix. Bayaran dibuat sebelum pengujian dan pentauliahan.
Secara keseluruhannya, pihak Audit berpendapat pengurusan perolehan
peralatan perubatan boleh dipertingkatkan lagi dengan mengambil tindakan
seperti berikut:
i. Meningkatkan pemantauan terhadap pembekalan peralatan bagi
memastikan pembekal membekalkan peralatan mengikut tempoh yang
ditetapkan.
ii. Memastikan kontrak yang disediakan menjaga kepentingan Kerajaan
dengan menyemak maklumat dan kandungan kontrak dan setiap
perubahan perlu dimasukkan dalam kontrak. Memastikan syarat
pengenaan denda dan bon pelaksanaan dinyatakan dengan jelas dalam
dokumen sebut harga, surat setuju terima dan kontrak
iii. Memandang serius dan mengambil tindakan sewajarnya terhadap mereka
yang membuat bayaran sebelum pengujian dan pentauliahan dijalankan
yang merupakan kes improper payment.
iv. Perancangan yang teliti terhadap keperluan perolehan sesuatu peralatan
boleh mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat peralatan tidak
digunakan.
B. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Subsidi Bagi Kemudahan
Rawatan Pesakit Di Bawah Tanggungan Kerajaan Persekutuan Kepada
Institut Jantung Negara Sdn. Bhd.
Semakan Audit terhadap pengurusan bayaran subsidi kepada IJNSB mendapati
bayaran subsidi kepada IJNSB sentiasa meningkat setiap tahun antaranya kerana
faktor-faktor seperti berikut:
i. Pemantauan yang kurang memuaskan telah menyebabkan Pesakit
Luar/Dalam mendapat rawatan yang berterusan di IJNSB tanpa dirujuk
kembali ke Hospital Kerajaan.
ii. Tiada semakan terperinci bil pesakit bagi mengenal pasti caj rawatan dan
ubat yang dikenakan oleh IJNSB adalah munasabah serta mengikut harga
pasaran.
iii. Pesakit dirujuk terus ke IJNSB tanpa melalui Hospital/Pusat Kardiotorasik
KKM.
Secara keseluruhannya, pengurusan bayaran kepada IJNSB boleh
dipertingkatkan dengan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:
ix
i. Surat Edaran KPK Bil. 12/2002 perlu diedarkan dan dilaksanakan secara
berterusan oleh semua pihak sama ada di Hospital Kerajaan, IJNSB atau
KKM. Naziran KKM secara berkala perlu dilaksanakan untuk memastikan
pematuhan kepada Surat Edaran tersebut.
ii. Pihak KKM sepatutnya meminta pihak IJNSB menyatakan secara terperinci
jenis-jenis ubat dan kos setiap jenis ubat tersebut bagi tujuan
pemantauan dan perbandingan.
iii. Menggunakan sepenuhnya peranan Jawatankuasa untuk bermesyuarat
dan membincangkan masalah semasa yang timbul di antara pihak KKM
dengan IJNSB terutamanya bil pesakit yang sangat tinggi, masih dirawat
berterusan di IJNSB.
iv. Memperkasakan Pusat Kardiotorasik dengan meningkatkan tenaga pakar,
mengkaji kemudahan dan bekalan ubat di Hospital KKM serta
menggunakan sepenuhnya kepakarannya dalam menentukan pusat
rawatan untuk pesakit.
C. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Bantuan Kewangan Kepada Badan-Badan Bukan Kerajaan (NGO) Kementerian Kesihatan Malaysia
Pengauditan yang dijalankan mendapati beberapa kelemahan dalam pengurusan
bantuan kepada NGO seperti berikut:
i. Perbezaan rekod tuntutan Bayaran Subsidi Rawatan Hemodialisis Dan
Suntikan Erythropoietin (EPO) menunjukkan terdapat tuntutan terlebih
bayar dan juga terkurang bayar.
ii. Dokumen sokongan tuntutan bayaran tidak lengkap, tiada dalam
simpanan dan dipinda.
iii. Bantuan Capital Grant terlebih bayar.
iv. Bantuan dibayar kepada NGO beroperasi tanpa lesen.
v. Bantuan dibayar sebelum perjanjian persefahaman
ditandatangani/disediakan.
vi. Permohonan tidak disertakan dengan kertas kerja dan dokumen sokongan
yang lengkap serta aktiviti tidak menepati matlamat COMBI.
vii. Pemantauan yang lemah seperti tiada akuan bertulis pengesahan
terimaan bantuan dan laporan tahunan/aktiviti dan kewangan tidak
dikemukakan kepada KKM.
Adalah disyorkan kelemahan-kelemahan yang dibangkitkan diperbaiki sebagai
langkah memantapkan pengurusan dan kawalan bantuan kewangan kepada
NGO. Oleh itu, adalah disyorkan KKM mengambil tindakan seperti berikut:-
x
i. Memastikan garis panduan sentiasa dikemas kini supaya
subsidi/aktiviti/program dan capital grant yang diberikan adalah
menyeluruh, sistematik dan berkesan bagi mencapai objektif yang
ditetapkan.
ii. Meningkatkan mekanisme pemantauan terhadap pengurusan bantuan
kewangan kepada NGO bagi memastikan objektif bantuan kewangan
dapat dicapai sepenuhnya.
iii. Penambahan bilangan pegawai memproses, menyemak dan menyelia
tuntutan untuk mengatasi kesilapan dalam proses bayaran.
iv. Penyelenggaraan rekod yang lengkap, teratur dan kemas kini untuk
memudahkan rujukan.
D. Kajian Audit Terhadap Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) Dan Central Sterile Supply Department (CSSD) Di Hospital Kuala Krai, Kelantan; Klinik Desa Sang Lee, Raub, Pahang Dan Naik Taraf Hospital Kuala Nerang (HKN) Fasa 1 Tambahan Bangunan Unit Kecemasan, Kedah (Tajuk ini melaporkan 3 aktiviti pengauditan prestasi)
Hasil pengauditan terhadap projek-projek pembinaan yang dilaksanakan oleh
KKM seperti di atas mendapati perkara berikut:
i. Kelulusan pelan bangunan hanya diterima selepas pembangunan
dimulakan.
ii. Kontrak lewat ditandatangani.
iii. Projek lewat siap.
iv. Butiran kerja yang ditetapkan dalam kontrak tidak dilaksanakan, tidak
mengikut spesifikasi, tidak sempurna, tidak berkualiti serta spesifikasi
yang tidak mengambil kira keperluan bangunan dan penggunaannya.
Secara keseluruhannya, Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) dan Central
Sterile Supply Department (CSSD) di Hospital Kuala Krai, Klinik Desa Sang Lee,
Raub, Pahang Dan Naik Taraf Hospital Kuala Nerang Fasa 1 Tambahan Bangunan
Unit Kecemasan, Kedah Darul Aman perlu dibuat penambahbaikan dengan
mengambil tindakan yang berikut:-
i. Memastikan kerja-kerja yang tidak sempurna atau tidak berkualiti diambil
tindakan sewajarnya oleh pihak BPKj sebelum penutupan akaun dibuat.
ii. Memastikan pemantauan dilakukan sepanjang tempoh pembinaan.
iii. Memastikan pegawai memahami prosedur pengurusan kewangan dan
tatacara projek pembinaan supaya sentiasa menyemak dan mengesahkan
kerja adalah sempurna dan mencapai objektif.
xi
E. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kemudahan Pakaian Seragam Di
Hospital Banting, Hospital Miri, Pejabat Kesihatan Daerah Muar Dan
Pejabat Kesihatan Daerah Sepang
Semakan Audit terhadap pengurusan kemudahan pakaian seragam di PTJ yang
berkenaan mendapati perkara berikut:
i. Perolehan pakaian seragam lewat dibuat.
ii. Bekalan kain lewat diterima daripada pembekal dan denda kelewatan
serahan tidak dikenakan.
iii. Perolehan kain dibuat tidak mengikut kontrak.
iv. Kaedah perolehan tidak mengikut prosedur KKM.
v. Tuntutan upah jahit tidak mengikut kelayakan sebenar, sebelum bekalan
kain diterima dan terlebih tuntut.
vi. Tuntutan yang meragukan kerana semua tuntutan bayaran balik upah
jahit pada kadar maksimum serta kesahihan resit asal yang diragukan.
Secara keseluruhannya pengurusan kemudahan pakaian seragam anggota KKM
di 4 PTJ yang diaudit adalah memuaskan. Syor penambahbaikan yang boleh
diambil adalah seperti berikut :
i. Rancangan perolehan bekalan kain untuk pakaian seragam hendaklah
dibuat lebih awal supaya pembekalan dan pengagihan kain boleh dibuat
mengikut tempoh yang ditetapkan.
ii. PTJ hendaklah memastikan pembekal mematuhi semua perkara yang
ditetapkan dalam kontrak. Sekiranya kontrak tidak dipatuhi, pihak PTJ
boleh mengenakan denda atau mengambil tindakan seperti yang
dinyatakan dalam kontrak bagi memastikan tiada kerugian yang
ditanggung oleh pihak Kerajaan.
iii. Rekod berkaitan perolehan, penerimaan, pengagihan bekalan kain serta
tuntutan upah jahit perlu diselenggara dengan lengkap dan disimpan
dengan teratur.
iv. Pemantauan terhadap resit-resit tuntutan upah jahit yang meragukan
perlu dilakukan bagi memastikan kadar upah jahit yang dituntut adalah
bayaran upah jahit sebenar yang telah dibayar oleh pegawai/kakitangan
bagi perkhidmatan tersebut untuk mengelakkan daripada berlakunya
tuntutan palsu.
v. Pihak PTJ perlu mendapat kelulusan daripada JKN/KKM untuk melakukan
sebarang perolehan yang bercanggah dengan ketetapan yang telah
ditetapkan oleh pekeliling dan peraturan yang sedang berkuatkuasa.
xii
F. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Reagen Di Hospital Teluk Intan,
Perak
Semakan Audit terhadap pengurusan reagen di Hospital Teluk Intan mendapati
perkara berikut:
i. Surat perjanjian reagent rental tidak ditandatangani.
ii. Surat lantikan Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga dan Jawatankuasa
Penilaian Teknikal Sebut Harga tidak disediakan.
iii. Sebut harga yang ditawarkan termasuk reagent rental.
iv. Stok reagen yang telah luput tarikh masih disimpan/digunakan.
Secara keseluruhannya, pengurusan reagen memang telah dilaksanakan dengan
memuaskan dan boleh diperbaiki dengan mengambil kira perkara berikut:
i. Setiap surat perjanjian yang dibuat antara pihak hospital dengan pihak
lain disediakan mengikut format Perjanjian Rasmi Kerajaan dan
ditandatangani oleh kedua-dua pihak.
ii. Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2009 (Tatacara Pengurusan Stor
Kerajaan) hendaklah dipatuhi dalam aspek penerimaan, penyimpanan dan
perekodan stok reagen.
iii. Penyeliaan dan pemantauan dari pihak atasan hendaklah ditingkatkan
bagi melancarkan proses aliran pengurusan reagen.
G. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Melalui Kontrak Kerja
Awalan Kementerian Kesihatan Malaysia
Pengauditan yang dijalankan mendapati beberapa kelemahan dalam pengurusan
perolehan melalui kontrak kerja awalan seperti berikut:
i. Perbezaan harga peralatan/kenderaan antara projek.
ii. Bilangan peralatan dan kenderaan melebihi had maksimum.
iii. Perolehan notebook tidak dibenarkan.
iv. Kenderaan disediakan tidak mengikut perjanjian kontrak.
Secara keseluruhannya, pengurusan perolehan kontrak kerja awalan boleh
dipertingkatkan dengan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:
i. Mematuhi pekeliling yang telah ditetapkan seperti had maksimum dan
spesifikasi kontrak supaya penjimatan kos perolehan dapat dibuat;
xiii
ii. Menyediakan garis panduan terhadap perolehan khidmat pengangkutan
dan kemudahan peralatan melalui kontrak kerja supaya memudahkan
pegawai membuat rujukan dan memahami prosedur kerja serta
pelaksanaan dapat dibuat dengan teratur mengikut keperluan semasa;
dan
iii. Memastikan kontraktor menyediakan kemudahan peralatan dan
kenderaan mengikut spesifikasi kontrak yang telah ditetapkan.
H. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Hasil Di Klinik-Klinik Kesihatan Di
Kelantan
Semakan Audit terhadap pengurusan hasil di 15 klinik kesihatan dan 5 klinik desa
di Kelantan mendapati perkara berikut:
i. Kupon hasil tidak dapat dikesan.
ii. Tempat penyimpanan resit/kupon yang tidak selamat.
iii. Kadar/caj rawatan yang dipamerkan berbeza dengan Akta Fees.
iv. Kutipan yang diterima tidak direkodkan pada hari yang sama.
v. Kutipan hasil lewat diserahkan kepada pemungut utama.
vi. Buku daftar pesakit tidak lengkap.
vii. Tiada pungutan caj pada hari Jumaat, Sabtu dan Hari Kelepasan Am.
Bagi memastikan pengurusan hasil di Klinik-klinik Kerajaan dapat dilaksanakan
dengan lebih teratur adalah disyorkan supaya Jabatan Kesihatan Negeri
Kelantan, Pejabat Kesihatan Daerah dan Klinik-klinik Kerajaan melaksanakan
perkara-perkara berikut:
i. Pejabat Kesihatan Daerah meningkatkan pemantauan terhadap semua
perkara melibatkan pungutan hasil di Klinik-klinik di bawah seliaannya
dengan mengadakan naziran secara berkala.
ii. Mengemaskini Daftar Pesakit dan membuat pungutan selepas waktu hari
bekerja biasa, hari Jumaat, Sabtu dan hari Kelepasan Am.
iii. Akta Fi dan surat Pekeliling mengenai caj yang seragam diedarkan kepada
semua Klinik Kesihatan sebagai rujukan.
iv. Memastikan latihan diberikan secara berterusan kepada pegawai yang
terlibat dengan pungutan hasil.
xiv
I. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Ambulans Di Hospital Sultanah Aminah Johor Bahru
Pengauditan yang dijalankan mendapati beberapa kelemahan dalam pengurusan
ambulans di Hospital Sultanah Aminah seperti berikut:
i. Kerosakan yang berulang yang kerap dan dalam tempoh yang singkat
selepas pembaikan.
ii. Tempoh penyiapan penyenggaraan yang lama
iii. Proses pelupusan yang tidak cekap kerana mengambil masa yang lama
dan sebahagian ambulans rosak belum diambil tindakan pelupusan.
Secara keseluruhan pengurusan ambulans di HSAJB perlu diperbaiki terutamanya
terhadap aspek penyenggaraan dan pelupusan. Adalah disyorkan supaya HSAJB
melaksanakan perkara berikut:
i. Pihak pengurusan hospital hendaklah membincangkan semua perkara
yang berkaitan dengan permasalahan pengurusan ambulans dalam
mesyuarat JKPAK dan JPKA sebagai saluran untuk mengemukakan
perkara penting berkaitan dengan masalah yang dihadapi kepada pihak
yang berkenaan.
ii. Meningkatkan pemantauan terhadap kerja penyenggaraan dan
pembaikan yang dibuat oleh PMSB supaya penyenggaraan disiapkan
dalam tempoh yang munasabah serta diselenggara dengan baik.
iii. Memastikan proses pelupusan ambulans dilaksanakan dari semasa ke
semasa mengikut keperluan agar penggantian kenderaan tersebut dapat
dilakukan dengan cepat.
J. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) Dengan Kuarters Di Langkawi, Kedah
Pemantauan terhadap pengurusan pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) Dengan
Kuarters Di Langkawi, Kedah yang dilaksanakan oleh pihak JKR didapati
mempunyai beberapa kelemahan seperti berikut:
i. Butiran kerja yang ditetapkan dalam kontrak tidak dilaksanakan, tidak
mengikut spesifikasi, tidak sempurna, tidak berkualiti serta spesifikasi
yang tidak mengambil kira keperluan bangunan dan penggunaannya.
ii. Kecacatan tidak dibaiki dalam tempoh tanggung kecacatan.
iii. Bayaran sebelum barang diterima.
xv
Secara keseluruhannya, pengurusan pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) dengan
Kuarters Di Langkawi, Kedah adalah memuaskan. Bagaimanapun, terdapat
penambahbaikan yang boleh diambil seperti berikut:
i. Memastikan kerja-kerja yang tidak sempurna atau tidak berkualiti
termasuk item kecacatan yang belum dibaiki dilaporkan sewajarnya
kepada pehak JKR sebelum penutupan akaun dibuat.
ii. Mengambil tindakan proaktif dengan mengadakan mesyuarat khas
menyelesaikan isu-isu berbangkit dengan pihak JKR dan kontraktor.
iii. Memastikan pegawai memahami prosedur perolehan bagi mengelakkan
berlakunya improper payment.
K. Kajian Perintis Pengurangan PTJ Di Hospital Batu Pahat
Kajian Audit terhadap pengurusan pengurangan PTJ yang melibatkan Pejabat
Kesihatan Daerah Batu Pahat, Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batu Pahat,
Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat dan Hospital Batu Pahat mendapati
perkara berikut:
i. Garis Panduan Penggabungan PTJ belum disediakan untuk rujukan
pelaksana.
ii. Beban Kerja Di Unit Hasil Dan Gaji PKD bertambah kerana pegawainya
telah dipindahkan ke Hospital Batu Pahat tetapi fungsi hasil dan gaji
masih belum dipindahkan.
iii. Terdapat penempatan pegawai yang dipindahkan tidak bertepatan
dengan matlamat penggabungan di mana mereka ditempatkan di Unit
Hasil dan Farmasi yang tidak terlibat secara langsung dengan proses
penggabungan.
iv. Rekod dan kawalan perpindahan pegawai tidak dibuat dengan sempurna
seperti pembatalan capaian ke eSPKB yang belum dibuat, surat
penemapatan pegawai belum dikeluarkan dan buku rekod perkhidmatan
tidak kemas kini.
Antara perkara-perkara yang memerlukan perhatian adalah tahap penyeliaan
yang rapi oleh segenap peringkat pengurusan, penyusunan semula struktur
organisasi berdasarkan fungsi dan bebanan kerja sebenar dan penyediaan garis
panduan yang jelas. Bagi maksud pemantapan pengurusan kewangan adalah
disyorkan perkara-perkara berikut perlu mendapat pertimbangan seperti berikut:
i. Pemusatan atau pemindahan fungsi kewangan Pusat Kos hendaklah
mengambil kira semua aspek pengurusan sumber manusia bagi
memastikan tiada pembaziran sumber di samping kekurangan tenaga
kerja di sektor tertentu.
xvi
ii. Aspek keselamatan dan kerahsiaan diperhatikan sebaiknya dengan
menghadkan capaian eSPKB pegawai yang tidak lagi berkaitan di samping
meningkatkan tahap integriti pegawai dengan penurunan kuasa secara
bertulis.
v. PENGAUDITAN KHAS/SIASATAN
Cawangan Audit Dalam telah menjalankan 24 pengauditan khas/siasatan
sepanjang tahun 2012 yang mana kes-kes tersebut adalah berdasarkan arahan
Menteri Kesihatan, Ketua Setiausaha, pengurusan tertinggi KKM, Suruhanjaya
Pencegahan Rasuah dan Laporan Ketua Audit Negara.
1. PENUBUHAN
Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah
ditubuhkan pada tahun 1980, di bawah Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2
Tahun 1979. Peranan dan tanggungjawab CAD telah dimantapkan lagi melalui
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 2004. Audit Dalam merupakan
sebahagian daripada komponen kawalan dalaman Kementerian dan
bertanggungjawab terus kepada Ketua Setiausaha Kementerian. CAD
menjalankan pengauditan secara bebas dan melaporkan hasil pengauditan
tersebut kepada Ketua Setiausaha, KKM dan pihak yang berkaitan.
2. FUNGSI AUDIT
Fungsi utama CAD ialah untuk:
2.1 Membantu pihak pengurusan dalam mencapai objektifnya dengan
menentukan akauntabiliti dalam pengurusan kewangan dijalankan
dengan berpatutan di semua peringkat.
2.2 Menentukan operasi kewangan KKM diuruskan dengan teratur dan
selaras dengan undang-undang, polisi dan prosedur yang
ditetapkan oleh agensi pusat dan KKM.
2.3 Menilai ketepatan, kesempurnaan dan kebolehpercayaan semua
rekod, sistem perakaunan, sistem maklumat pengurusan dan sistem
kawalan dalaman yang diwujudkan.
2.4 Menentukan program dan aktiviti yang dijalankan oleh KKM
dilaksanakan dengan ekonomi, cekap dan berkesan dalam mencapai
matlamatnya.
2.5 Mengemukakan penemuan audit kepada Ketua Agensi melalui
laporan yang objektif, positif, bebas dan tepat pada masanya
supaya keputusan boleh dibuat dengan segera bagi mencapai
matlamat rancangan dan penggunaan sumber-sumber kewangan
dan manusia dengan cekap.
2.6 Mengesyorkan langkah pembetulan bagi memperbaiki kelemahan
dalam sistem operasi yang tidak menepati objektif, rancangan,
standard atau bajet tahunan.
2.7 Memberi maklumat dan maklum balas kepada Bahagian Pengurusan
Kewangan Strategik, Kementerian Kewangan, jika perlu untuk
menyemak semula dan memperbaiki dasar kewangan am, prosedur,
sistem/program serta skop tugas serta tanggungjawab Audit Dalam
dari semasa ke semasa.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 2
B
AH
AG
IA
N
I:
C
AW
AN
GA
N
AU
DI
T D
AL
AM
3. BIDANG KUASA AUDIT
Cawangan Audit Dalam, KKM mempunyai kuasa menjalankan kerja pengauditan
yang meliputi semua Program dan Aktiviti di peringkat Ibu Pejabat Kementerian,
Jabatan Kesihatan Negeri, Institusi, Hospital, Pejabat Kesihatan
Daerah/Kawasan/Bahagian, Makmal, Kolej Latihan, Pejabat/Klinik Pergigian, Majlis,
Klinik-klinik Kesihatan dan lain-lain Pusat Tanggungjawab (PTJ) di bawah kawalan
KKM.
4. PROGRAM DAN STRATEGI
4.1 Program Audit
Program Audit merangkumi pengauditan pengurusan kewangan, pengauditan
prestasi/aktiviti dan pengauditan khas/siasatan. Penggunaan manual, soal selidik
dan senarai semak yang seragam digunakan bagi menghasilkan laporan yang
berkualiti dan mengikut standard yang ditetapkan.
4.1.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan
Pengauditan Pengurusan Kewangan adalah pendekatan audit bagi
menentukan wujudnya kawalan dalaman bagi sistem kewangan dalam
organisasi yang diaudit meliputi 4 aspek kawalan iaitu, kawalan
pengurusan, kawalan terimaan, kawalan perbelanjaan dan kawalan aset.
Pengauditan Pengurusan Kewangan juga menentukan sama ada sistem
perakaunan dan rekod-rekod kewangan dapat menghasilkan maklumat
yang tepat dan cepat untuk kegunaan pihak pengurusan atasan membuat
keputusan.
4.1.2 Pengauditan Prestasi/Aktiviti
Pengauditan Prestasi/Aktiviti merangkumi penilaian terhadap aktiviti/
program sesebuah organisasi untuk menentukan matlamatnya telah dicapai
dan sumber digunakan secara ekonomi, cekap dan berkesan. Aspek yang
dikaji adalah dari peringkat perancangan, pelaksanaan dan pemantauan.
4.1.3 Pengauditan Khas/Siasatan
Pengauditan Khas/Siasatan dijalankan berdasarkan arahan daripada
Menteri Kesihatan, Ketua Setiausaha, pihak pengurusan atasan,
Suruhanjaya Pencegahan Rasuah Malaysia (SPRM) dan Jabatan Audit
Negara secara terperinci terhadap sebarang salah aturan.
3 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N I
: C
AW
AN
GA
N A
UD
IT
D
AL
AM
4.2 Strategi
Bagi mencapai objektif, rancangan/program audit disusun setiap tahun.
Strategi yang dilaksanakan bagi pengauditan pengurusan kewangan ialah
pengauditan dilakukan secara ulangan bagi semua PTJ berasaskan sumber
yang ada. Manakala bagi pengauditan prestasi, tumpuan diberikan
kepada program/aktiviti yang memerlukan perhatian, mempunyai isu sama
ada yang dibangkitkan oleh pihak pengurusan atau isu semasa.
Hasil daripada pengauditan tersebut, tindakan berikut dilakukan:
4.3.1 Membuat perbincangan awal dengan PTJ terlibat mengenai
penemuan audit dan bertukar pandangan/ulasan mengenainya.
4.3.2 Membangkitkan pemerhatian audit yang seimbang dan perlu
dijawab dalam tempoh sebulan.
4.3.3 Menghantar surat peringatan kepada PTJ yang belum menjawab
pemerhatian audit.
4.3.4 Membuat susulan terhadap jawapan yang kurang memuaskan.
4.3.5 Membentangkan hasil penemuan audit dalam Mesyuarat
Jawatankuasa Audit (JKA) dan Mesyuarat Jawatankuasa
Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA) yang dipengerusikan
oleh KSU setiap tiga bulan sekali.
4.3 Jawatankuasa Yang Dianggotai
4.3.1 Jawatankuasa Audit (JKA)
Jawatankuasa Audit (JKA) Kementerian Kesihatan Malaysia ditubuhkan
pada 8 Julai 2009 melalui Mesyuarat Pagi Bil. 8 Tahun 2009. Penubuhan
ini selaras dengan Surat Ketua Setiausaha Perbendaharaan Malaysia Bil.
BPKS(8.15)/5-4JLD.3(28) bertarikh 5 Mei 2009 yang bertujuan bagi
membincangkan isu-isu yang dibangkitkan oleh CAD dan Jabatan Audit
Negara. Mesyuarat hendaklah bersidang sekurang-kurangnya 4 kali
setahun dan CAD adalah urus setia kepada mesyuarat ini.
Sepanjang tahun 2012, Mesyuarat JKA telah bersidang sebanyak 4 kali
seperti di Jadual 1.
Jadual 1
Mesyuarat Jawatankuasa Audit
Bil. Mesyuarat Suku Tahun Tarikh
1. Bil. 1 Tahun 2012 Januari - Mac 17.01.2012
2. Bil. 2 Tahun 2012 April - Jun 17.04.2012
3. Bil. 3 Tahun 2012 Julai - September 11.07.2012
4. Bil. 4 Tahun 2012 Oktober - Disember 16.10.2012
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 4
B
AH
AG
IA
N
I:
C
AW
AN
GA
N
AU
DI
T D
AL
AM
4.3.2 Jawatankuasa Pematuhan
Jawatankuasa Pematuhan Kementerian Kesihatan Malaysia telah
ditubuhkan pada 5 Ogos 2011 di mana Ketua Audit Dalam telah dilantik
sebagai Pegawai Pematuhan KKM. Penubuhan ini adalah selaras dengan
keputusan Mesyuarat Jawatankuasa Khas Kabinet Mengenai Keutuhan
Pengurusan Kerajaan (JKKMKPK) Siri 66 Bil. 2 Tahun 2010 pada 19
Ogos 2010 yang dipengerusikan oleh YAB Perdana Menteri yang secara
dasarnya bersetuju supaya Compliance Unit diwujudkan di semua
jabatan peringkat Persekutuan dan peringkat Negeri.
Sehubungan itu, Jabatan Perkhidmatan Awam telah mengeluarkan
Garis Panduan Penubuhan Unit Pematuhan Di Jabatan Peringkat
Persekutuan Dan Negeri pada 9 Mac 2011 di mana fungsi pematuhan
dilaksanakan oleh Pegawai Pematuhan Di Unit Audit Dalam
Kementerian dan Jabatan Persekutuan serta Negeri sebagai tambahan
kepada fungsi Unit Audit Dalam yang sedia ada.
Mesyuarat Jawatankuasa ini diadakan dua (2) kali setahun dan
keahlian Jawatankuasa ini adalah seperti berikut:
Pengerusi : Ketua Audit Dalam
Ahli : i. SUB Bahagian Sumber Manusia
ii. SUB Bahagian Kewangan
iii. SUB Bahagian Perolehan Dan Penswastaan
Urus setia : Cawangan Audit Dalam
* Keahlian akan ditambah dari semasa ke semasa mengikut keperluan.
Pada tahun 2012, Jawatakuasa Pematuhan KKM telah bermesyuarat
sebanyak dua (2) kali seperti di Jadual 2
Jadual 2
Mesyuarat Jawatankuasa Pematuhan KKM
Bil. Mesyuarat Tarikh
1. Bil. 1 Tahun 2012 19.07.2012
2. Bil. 2 Tahun 2012 12.12.2011
5. PEMILIHAN PTJ
Pemilihan PTJ untuk pengauditan adalah bergantung kepada analisis penggiliran
lawatan audit yang telah dibuat terdahulu. PTJ-PTJ yang belum dilawat dan lawatan
terakhir 5 tahun adalah diberi keutamaan serta PTJ berisiko yang mempunyai banyak
urus niaga juga diberi tumpuan untuk dilawati. Pemilihan PTJ juga adalah berdasarkan
markah Sistem 3PK sama ada yang mendapat markah tertinggi dan terendah bagi
5 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N I
: C
AW
AN
GA
N A
UD
IT
D
AL
AM
tempoh penilaian yang berkenaan. Selain itu, CAD juga tertakluk kepada arahan KSU
dan cadangan Jawatankuasa Audit dari semasa ke semasa.
6. PERHUBUNGAN DENGAN JABATAN AUDIT NEGARA
Kuasa dan tanggungjawab Jabatan Audit Negara ditetapkan oleh Perlembagaan
Persekutuan dan Akta Audit 1957 manakala kuasa dan tanggungjawab Cawangan Audit
Dalam dinyatakan secara pentadbiran melalui Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun
2004. Audit Dalam merupakan komponen kawalan dalaman dan bertanggungjawab
kepada pengurusan. Jabatan Audit Negara pula bertanggungjawab terus kepada
Parlimen. Bagaimanapun, Jabatan Audit Negara dan Cawangan Audit Dalam
mempunyai matlamat yang sama iaitu mempertingkatkan keberkesanan proses tadbir
urus, tahap pengurusan kewangan dan akauntabiliti dalam pentadbiran awam.
Kerjasama dan hubungan yang baik di antara Jabatan Audit Negara dan Cawangan
Audit Dalam adalah penting demi mencapai matlamat tersebut. Sehubungan itu,
semasa proses penyediaan Rancangan Tahunan Audit Dalam, Cawangan Audit Dalam
akan berbincang dengan pihak Jabatan Audit Negara dari segi pengauditan yang telah,
sedang dan akan dijalankan. Ini adalah untuk mengelakkan pertindihan tugas di
samping dapat saling membantu dalam mengenal pasti bidang atau perkara yang perlu
diaudit.
Pegawai-pegawai Cawangan Audit Dalam juga telah dilantik sebagai Liasion Officer
(LO) bagi setiap kajian yang dijalankan oleh Jabatan Audit Negara (JAN).
Tanggungjawab LO adalah untuk:
i. Membantu pengauditan JAN dengan melawat PTJ yang diaudit dan
menghadiri exit conference.
ii. Memantau isu-isu yang telah dilaporkan oleh JAN dan memberi pendapat
sama ada isu yang dibangkitkan perlu diberi tindakan susulan.
iii. Memastikan pihak JAN mendapat maklumat yang betul dan tepat
termasuk membantu PTJ-PTJ yang terlibat memberikan maklum balas ke
atas pengauditan tersebut.
7. ORGANISASI DAN PERJAWATAN
7.1 Kedudukan Perjawatan
Cawangan ini diketuai oleh Ketua Audit Dalam Gred W54 dan dibantu oleh 82
orang anggota. Carta organisasi yang lengkap adalah seperti di Lampiran A.
Kedudukan perjawatan CAD KKM setakat 31 Disember 2012 adalah seperti di
Jadual 3.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 6
B
AH
AG
IA
N
I:
C
AW
AN
GA
N
AU
DI
T D
AL
AM
Jadual 3
Kedudukan Perjawatan Yang Diluluskan Berbanding
Perjawatan Diisi Setakat 31.12.2012
Jawatan Kumpulan Bil. Jawatan
Lulus Isi Kosong
Ketua Audit Dalam W54 Pengurusan & Profesional 1 1 0
Juruaudit W52 Pengurusan & Profesional 1 1 0
Juruaudit W48 Pengurusan & Profesional 5 5 0
Juruaudit W44 Pengurusan & Profesional 3 2 1
Peg. Teknologi Maklumat F44 Pengurusan & Profesional 1 1 0
Juruaudit W41 Pengurusan & Profesional 5 5 0
Penolong Juruaudit W36 Sokongan 11 10 1
Penolong Juruaudit W32 Sokongan 9 9 0
Penolong Juruaudit W27 Sokongan 33 30 3
Setiausaha Pejabat N27 Sokongan 1 1 0
Pembantu Tadbir N22 Sokongan 1 1 0
Pembantu Tadbir N17 Sokongan 8 8 0
Pemb. Tadbir Rendah N11 Sokongan 1 1 0
Pembantu Am Pejabat N4 Sokongan 1 1 0
Pemandu R3 Sokongan 1 1 0
Jumlah 82 77 5
7.2 Pertukaran Dan Penempatan Pegawai
Pada tahun 2012, seramai 8 pegawai telah melapor diri berkhidmat dan 4
pegawai telah bertukar keluar dari CAD dan seorang pegawai telah bersara.
Butirannya adalah seperti di Jadual 4.
Jadual 4
Pertukaran Dan Penempatan Pegawai Setakat 31.12.2012
Nama Pegawai/Anggota Jawatan Tarikh
Pertukaran Masuk
1. Puan Siti Junaidah bt. Hussin W36 16.04.12
2. Puan Norita bt. Hj. Md. Lazi @ Shaari W27 01.06.12
3. Encik Ahmad Fazli bin Osman W52 09.07.12
4. Puan Nora Fauzana bt. Zainal W44 23.07.12
5. Puan Faizah bt. Ghazali W36 30.07.12
6. Cik Nurhidayah bt. Yusof W27 01.10.12
7. Puan Doris Yap Guek Ling W36 15.10.12
8. Ahmad Noor bin Injau W32 16.10.12
Pertukaran Keluar
1. Encik Mohd Serjana b. Ibrahim W52 25.01.12
2. Encik Asman b. Mohamad Siron W27 01.03.12
3. Puan Hely Herlynna bt. Mohd Kassim W44 09.07.12
4. Puan Suraya bt. Mahrut W36 01.11.12
Bersara
1. Cik Ching Yee Fong W36 01.10.12
7 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N I
: C
AW
AN
GA
N A
UD
IT
D
AL
AM
Majlis Persaraan Dan Pertukaran Pegawai
8. PENINGKATAN KUALITI AUDIT SECARA BERTERUSAN
CAD sentiasa berusaha untuk menghasilkan kerja yang berkualiti. Ini adalah selaras
dengan kehendak Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam dan International Auditing
Guidelines (IAG). Di Cawangan ini, kualiti audit dikawal serta dikesan melalui
rancangan audit yang tersusun dan program audit yang terperinci.
Kerja-kerja audit dari peringkat permulaan sesuatu audit sehingga laporan dikeluarkan,
disemak dan dipantau oleh pegawai-pegawai bertanggungjawab. Bagi menjamin
laporan audit yang berkualiti, pegawai-pegawai digalakkan untuk meningkatkan
pengetahuan dan memperoleh kepakaran teknik pengauditan melalui bahan bacaan,
menghadiri kursus, bengkel, taklimat dan forum yang dianjurkan oleh pelbagai pihak
seperti KKM, Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN), Jabatan Audit Negara, Bahagian
Pengurusan Kewangan Strategik, Kementerian Kewangan, Jabatan Akauntan Negara
dan lain-lain.
Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 6 Tahun 2005 – Dasar Latihan Sumber Manusia
Sektor Awam menekankan bahawa setiap anggota perkhidmatan awam perlu
melengkapkan diri/dilengkapkan dengan sikap (attitude), kemahiran (skills) dan
pengetahuan (knowledge) yang bersesuaian, melalui program pembangunan sumber
manusia yang terancang berteraskan pembangunan kompetensi dan pembelajaran
berterusan. Ia dilaksanakan berdasarkan strategi di mana Ketua Jabatan hendaklah
memastikan anggota masing-masing di semua peringkat mengikuti kursus sekurang-
kurangnya 7 hari setahun. Kursus dan bengkel yang telah dihadiri oleh pegawai CAD
sepanjang tahun 2012 adalah seperti di Lampiran B dan ceramah yang telah
disampaikan oleh pegawai CAD adalah seperti di Lampiran C.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 8
B
AH
AG
IA
N
I:
C
AW
AN
GA
N
AU
DI
T D
AL
AM
9. SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN
(SISTEM 3PK)
Sistem 3PK adalah sebuah aplikasi yang dibangunkan untuk membantu KSU memantau
dan menilai prestasi kewangan di setiap PTJ dan seterusnya terhadap KKM secara
keseluruhannya. Sistem ini dibangunkan pada tahun 2007 berdasarkan sistem rating
yang berlandaskan Accountability Index yang disediakan oleh Jabatan Audit Negara.
Ketua Setiausaha KKM melalui Surat Pekeliling KSU Bilangan 1 Tahun 2008 telah
mewajibkan setiap PTJ untuk menjawab semua soalan yang disediakan dalam Sistem
3PK. Sistem ini boleh dilayari di http://spppk.moh.gov.my. Penilaian ini mengikut
tempoh yang ditetapkan seperti di Jadual 5.
Jadual 5
Penilaian Sistem 3PK
Tempoh Penilaian
Setengah Tahun Pertama
(Januari - Jun)
Setengah Tahun Kedua
(Julai - Disember)
Tempoh Untuk
Menjawab Soalan 1 Julai hingga 31 Julai
1 Januari hingga 31 Januari
tahun berikutnya
Modul KSU Dashboard di dalam
sistem ini boleh memaparkan
Prestasi Keseluruhan KKM
mengikut Rating, Kawalan
Pengurusan Kewangan dan
Prestasi setiap PTJ. Paparan skrin
KSU Dashboard adalah seperti di
sebelah:
Sistem ini berfungsi sebagai self-
auditing bagi membolehkan PTJ
mengenalpasti tahap pematuhan
ke atas prosidur kewangan mengikut peraturan kewangan kerajaan yang sedang
berkuatkuasa.
Tempoh penilaian bagi setengah tahun kedua 2012 (Julai hingga Disember) telah
dibuka untuk penilaian pada 1 hingga 31 Januari 2013. Hasil dari keputusan
penilaian tersebut, KKM memperolehi markah keseluruhan sebanyak 92.96%
menurun sebanyak 0.53% daripada penilaian setengah tahun pertama iaitu
93.49%. Peratusan pencapaian 472 PTJ bagi penilaian setengah tahun kedua
2012 adalah seperti di Jadual 6. Manakala purata markah bagi setiap PTJ 1
adalah seperti di Carta 1. Pencapaian Sistem 3PK bagi semua PTJ terlibat adalah
seperti di Lampiran D.
9 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N I
: C
AW
AN
GA
N A
UD
IT
D
AL
AM
Jadual 6
Tahap Pencapaian Sistem 3PK Tahun 2012
TAHAP / MARKAH
2012
SETENGAH TAHUN
PERTAMA
SETENGAH TAHUN
KEDUA
BIL. PTJ (%) BIL. PTJ (%)
Cemerlang
(90 - 100%) 388 82.38 378 80.08
Baik
(70 - 89%) 81 17.20 92 19.50
Memuaskan (50 - 69%)
0 0 1 0.21
Kurang Memuaskan
(0 - 49%) 0 0 0 0
Tidak Disahkan 2 0.42 1 0.21
JUMLAH* 471 100 472** 100
NOTA:
* Jumlah ini tidak termasuk PTJ 1. ** Perbezaan bilangan PTJ bagi setengah tahun pertama dan setengah tahun kedua
disebabkan oleh pertambahan PTJ iaitu Hospital Orang Asli Gombak, Selangor.
Carta 1
Perbandingan Markah Purata Setengah Tahun Pertama dan Kedua
Tahun 2012 Mengikut PTJ 1
89.48
89.86
97.00
90.78
96.80
94.49
95.05
89.67
93.39
95.22
93.05
97.16
93.52
96.95 96.67
91.84
94.16
95.01
94.53
93.20
96.21
95.50
99.05
95.17
91.44
98.06
91.18
96.97
94.61
95.15
89.51
93.21
94.77
92.55
96.38
92.62
96.00
95.64
90.73
92.69
93.49
92.94
91.44
93.93
92.13
90.37
84.00
86.00
88.00
90.00
92.00
94.00
96.00
98.00
100.00
SETENGAH TAHUN PERTAMA 2012 SETENGAH TAHUN KEDUA 2012
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 10
B
AH
AG
IA
N
I:
C
AW
AN
GA
N
AU
DI
T D
AL
AM
10. Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan (SPMP)
SPMP mula dilaksanakan dalam tahun 2010 dengan memasukkan maklumat
pengauditan pengurusan kewangan yang dijalankan di PTJ. Keputusan penilaian dari
Sistem 3PK telah diintegrasikan ke dalam SPMP seterusnya memberi kemudahan
kepada juruaudit untuk membuat semakan bagi memastikan ketepatan maklumat yang
diberikan oleh PTJ.
Paparan perbandingan markah Sistem 3PK dengan Pengauditan oleh CAD adalah
seperti contoh di bawah:
Perbandingan antara self-auditing Sistem 3PK PTJ dengan SPMP terhadap 59 PTJ yang
telah dilawati pada tahun 2012 adalah seperti di Jadual 7.
Jadual 7
Penilaian Sistem 3PK Dengan Pemerhatian Audit Tahun 2012
Perbezaan Markah Bilangan PTJ
Perbezaan kurang dari 5 25
Perbezaan lebih dari 5 dan kurang dari 10 19
Perbezaan lebih dari 10 dan kurang dari 20 13
Perbezaan melebihi 20 2
Jumlah PTJ 59
11 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N I
: C
AW
AN
GA
N A
UD
IT
D
AL
AM
11. AMALAN 5S
Amalan 5S dapat membantu warga CAD
bekerja di dalam persekitaran tempat kerja
yang lebih kondusif dan selesa serta selamat
di duduki. CAD telah mendapat 97.33%
markah semasa pengauditan IPKKM pada 27
Disember 2012 dan IPKKM telah berjaya
mendapat Sijil Amalan 5S dari MAMPU pada 1
Jun 2012.
12. HALA TUJU CAD BAGI TAHUN 2013
CAD dipertanggungjawabkan untuk membantu KKM mempertingkatkan sistem
penyampaian perkhidmatan kepada pelanggan dengan cara berhemah dan berkesan.
Aspek kawalan dalaman pengurusan KKM akan terus menjadi teras aktiviti pengauditan
dan terus dipertingkatkan dari semasa ke semasa mengikut keperluan.
Selaras dengan matlamat tersebut, mulai tahun 2013, CAD akan menumpukan
sekurang-kurangnya 40% aktiviti pengauditan dalam aspek perolehan dan ICT yang
diterapkan dalam aktiviti pengauditan sedia ada.
Selain meneruskan pengauditan pengurusan kewangan, baucar, susulan, prestasi dan
khas/siasatan, Program Anak Angkat akan dilaksanakan pada tahun 2013. PTJ tertentu
dipilih berdasarkan prestasi pengurusan kewangan yang dinilai melalui S3PK, SPMP,
pengauditan pengurusan kewangan sama ada oleh CAD, Jabatan Audit Negara atau
agensi lain seperti Naziran oleh Jabatan Akauntan Negara atau KKM sendiri. PTJ yang
terpilih akan dilawati 2 kali setahun. Selain penilaian tahap pengurusan kewangan yang
dilaksanakan semasa pengauditan, pihak PTJ juga akan dibimbing secara terus
terutamanya terhadap masalah pengurusan kewangan yang berulang.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 12
B
AH
AG
IA
N
I:
C
AW
AN
GA
N
AU
DI
T D
AL
AM
1. AKTIVITI CAWANGAN AUDIT DALAM
Pada tahun 2012, aktiviti-aktiviti yang ditetapkan untuk dilaksanakan di CAD adalah
seperti berikut:-
Pentadbiran/Mesyuarat/Seminar
Pengauditan Pengurusan Kewangan
Pengauditan Prestasi
Pengauditan Baucar
Pengauditan Susulan
Pengauditan Khas/Siasatan
Laporan Tahunan Audit 2011
Rancangan Audit 2013
2. PEMBAHAGIAN TUGAS
Kesemua aktiviti tersebut telah diagihkan kepada 77 anggota pelbagai gred yang
wujud di CAD. Pembahagian tugas mengikut aktiviti dan 16,324 mandays atau
hari kerja dalam setahun adalah seperti di Carta 1.
Carta 1
Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Dan Mandays
26%
57%
13%
2% 2%
Pentadbiran/Mesyuarat/seminar
Pengauditan Pengurusan Kewangan/Susulan/Baucar/Khas
Pengauditan Prestasi
LaporanTahunan Audit 2011
Rancangan Audit 2013
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 16
B
AH
AG
IA
N
II
:
PE
NC
AP
AI
AN
3. SASARAN DAN PENCAPAIAN
Sasaran dan pencapaian kerja CAD bagi tahun 2012 adalah seperti Jadual 1.
Jadual 1
Sasaran Dan Pencapaian Kerja CAD
BIL. PROJEK/
AKTIVITI
SASARAN KERJA TAHUN 2012
SASARAN PENCAPAIAN %
1. Pengauditan
Pengurusan Kewangan 57 78 137
2. Pengauditan Baucar 25 26 104
3. Pengauditan Susulan 28 23 82
4. Pengauditan Prestasi 17 17 100
5. Pengauditan Khas/Siasatan
16 24 150
JUMLAH 143 168 117
3.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan
Rancangan Audit Tahun 2012 telah menetapkan sebanyak 57 PTJ dilawati bagi
pengauditan pengurusan kewangan yang terdiri daripada 2 PTJ 1, 34 PTJ 2 dan
21 PTJ 3. Manakala pencapaian sebenar tahun 2012 bagi pengauditan
pengurusan kewangan adalah 78 PTJ yang meliputi 4 PTJ 1, 50 PTJ 2 dan 24
PTJ 3.
3.2 Pengauditan Baucar
Sasaran kerja tahun 2012 bagi pengauditan baucar bayaran ialah 25 pengauditan
dan 26 pengauditan telah berjaya dilaksanakan.
3.3 Pengauditan Susulan
Pada tahun 2012, 23 daripada 26 pengauditan susulan yang dirancang telah
berjaya dilaksanakan.
3.4 Pengauditan Prestasi
Bagi pengauditan prestasi, 17 tajuk kajian audit telah dipersetujui oleh pihak
pengurusan. Sebanyak 15 kajian atau 88% terdiri daripada kajian terhadap
pengurusan perolehan kerja, bekalan dan perkhidmatan.
17 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
:
PE
NC
AP
AI
AN
3.5 Pengauditan Khas/Siasatan
Cawangan Audit Dalam telah menjalankan 24 pengauditan khas/siasatan pada
tahun 2012. Pengauditan dijalankan berdasarkan arahan yang diterima daripada
Menteri Kesihatan, Ketua Setiausaha, Pengurusan Tertinggi, Suruhanjaya
Pencegahan Rasuah Malaysia (SPRM) dan Jabatan Audit Negara. Maklumat
lanjut adalah seperti di Jadual 2.
Jadual 2
Pengauditan Khas/Siasatan
Bil. Pusat Tanggungjawab Aduan
1. Hospital Melaka, Hospital Tuanku Jaafar, Hospital Sultanah Aminah dan
Hospital Pakar Sultanah Fatimah
Kerja-kerja Penyelenggaraan Yang Tidak
Dilakukan Tetapi Dibayar
2. Hospital Pulau Pinang Tuntutan Palsu Oleh Penjawat Awam
3.
Makmal Kesihatan Awam Sungai
Buloh dan Makmal Kesihatan Awam
Kota Kinabalu
Kes Perolehan Secara Sewaan Dua Alat Kelengkapan Penyiaran
4.
Klinik Kesihatan Port Dickson, Klinik
Kesihatan Pasir Panjang dan Klinik
Pergigian Pasir Panjang
Kes Pembayaran bagi Perkhidmatan Pembersihan
6. Pejabat Kesihatan Kawasan Papar Pelaksanaan Perolehan Secara Sebut
Harga Projek Transformasi Luar Bandar
7. Bahagian Kejuruteraan Salah Guna Kuasa Dan Hasutan, Pelupusan Aset Alih Kerajaan
8.
Hospital Raja Perempuan Zainab II,
Hospital Duchess Of Kent dan Hospital Sultanah Aminah
Pengurusan Linen dan Dobi dan Peralatan
Hospital
9. Hospital Kluang Salah Guna Kuasa Dan Hasutan, Pelupusan Aset Alih Kerajaan
10. Hospital Selayang, Hospital Serdang, Hospital Sultan Ismail
Lebihan Bayaran Emolumen Pasukan
Projek Bagi Perolehan Perkhidmatan Penyenggaraan HIS
11. JKN Sabah dan PKD Lahad Datu Minta Duit Dalam Akaun Kelambu
Dikembalikan
12. Hospital Tengku Ampuan Rahimah
(HTAR) Elaun Jahitan Tidak Dibayar
13. Klinik Kesihatan Seksyen 19, Shah Alam
Kerosakan Di Klinik Kesihatan Tidak Diambil Tindakan
14. Bahagian Amalan Perubatan Aduan Terhadap Pusat Perubatan Tidak
Diambil Tindakan
15. Hospital Kajang Elaun Kasut Dan Jahitan Uniform Kepada
Staf Tidak Dibayar
16. Hospital Putrajaya Salah Laku Pegawai Awam
17. Bahagian Kawalan Peralatan
Perubatan Salah Laku Pegawai Awam
18. Hospital Tumpat Elaun Uniform Belum Dijelaskan Sejak
Tahun 2010
19. Hospital Bintulu Penggunaan Kenderaan Jabatan Untuk Tujuan Peribadi
20. Klinik Kesihatan Labis Pembinaan Kuarters dan Klinik Kesihatan
Yang Tidak Memuaskan
21. Pejabat Kesihatan Daerah Cameron
Highlands
Bayaran Imbuhan Tetap Perumahan Dan
Bantuan Sara Hidup Tidak Seragam
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 18
B
AH
AG
IA
N
II
:
PE
NC
AP
AI
AN
Bil. Pusat Tanggungjawab Aduan
22. Klinik Kesihatan Tanah Puteh, Kuching Sijil Cuti Sakit Palsu di Klinik Kesihatan
23. Pejabat Kesihatan Bahagian Sibu Sebut Harga
24. PKD Machang Gaji dan Elaun Oncall Belum Diterima
3.6 Bengkel/Latihan Cawangan Audit Dalam Tahun 2012
Pada tahun 2012, CAD telah berjaya menganjurkan 3 bengkel untuk kakitangan
CAD seperti berikut:
Bengkel / Latihan
Bengkel Pengauditan Siri I 18 - 21 Mac 2012
Hotel Pantai Puteri, Melaka
Bengkel Pengauditan Siri II
2 – 4 Julai 2012 Hotel Grand Season, Kuala Lumpur
Bengkel Pentadbiran 18 – 20 September 2012
Hotel Grand Season, Kuala Lumpur
19 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
:
PE
NC
AP
AI
AN
Bengkel ini diadakan bertujuan untuk:
3.6.1 Melengkapkan senarai semakan tugasan Audit agar dapat digunakan
oleh pegawai Audit dalam pengauditan bagi memenuhi tanggungjawab
Cawangan Audit Dalam.
3.6.2 Memantapkan pengetahuan dalam kaedah pengauditan yang berkesan
supaya pengauditan dapat dilaksanakan selaras matlamat yang
ditetapkan.
3.6.3 Memberi latihan dan panduan yang berguna kepada pegawai CAD yang
kebanyakkan terdiri daripada pegawai baru.
Pada keseluruhannya, Cawangan ini telah berjaya melaksanakan program dengan baik
seperti yang dirancang. Kejayaan dalam melaksanakan program ini adalah hasil
daripada peningkatan kemahiran dan percambahan idea serta kerja berpasukan di
kalangan anggota. Kerjasama yang baik daripada pihak pengurusan atasan dan PTJ
yang dilawati juga telah menyumbang ke arah pencapaian tersebut.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 20
B
AH
AG
IA
N
II
:
PE
NC
AP
AI
AN
1. PENDAHULUAN
Pada tahun 2012, pengauditan pengurusan kewangan telah dijalankan terhadap 78
PTJ. Pemerhatian dan syor audit secara terperinci telah dikemukakan kepada
semua PTJ yang dilawati. Pengauditan pengurusan kewangan bertujuan
membantu pihak pengurusan mengenal pasti kawalan dalaman yang perlu ada dan
berfungsi seperti yang diharapkan bagi mengelakkan kehilangan dan pembaziran
wang awam. Pengauditan pengurusan kewangan yang dijalankan meliputi 6
kawalan iaitu:
Kawalan Pengurusan Kawalan Terimaan Kawalan Bajet Kawalan Perbelanjaan Kawalan Aset Alih Kerajaan Pengurusan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah/ Deposit
2. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT
Ringkasan penemuan Audit dibuat mengikut bilangan kes bagi setiap isu, manakala
peratusan dikira berdasarkan bilangan kes berbanding jumlah PTJ yang dilawati.
Bagi tujuan laporan ini, rujukan PTJ yang telah dilawati bagi tahun 2012 adalah
seperti di Jadual 1.
Jadual 1
PTJ Yang Telah Dilawati Pada Tahun 2012
Negeri No. PTJ
PTJ Yang Dilawati
Ibu Pejabat/
Institusi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Bahagian Kewangan
Bahagian Akaun
Bahagian Perolehan Dan Penswastaan
Bahagian Perkhidmatan Farmasi
Institut Kesihatan Umum
Bahagian Kejururawatan
Bahagian Kesihatan Pergigian
Jabatan Kesihatan Awam
Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan
Bahagian Pembangunan Kompetensi
Cawangan Audit Dalam
Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari
Bahagian Perancangan Dan Pembangunan
Bahagian Pengurusan Latihan
Bahagian Pengurusan Maklumat
Bahagian Program Perubatan
Bahagian Khidmat Pengurusan
Bahagian Sumber Manusia
Bahagian Dasar Dan Hubungan Antarabangsa
Johor 20
21
22
23
24
Hospital Permai
Pejabat Kesihatan Daerah Mersing
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Ledang
Kolej Jururawat Masyarakat Kluang
Kolej Kejururawatan Muar
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 24
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
Negeri No. PTJ
PTJ Yang Dilawati
Kedah 25
26
27
28
29
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Farmasi)
Hospital Langkawi
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap
Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani
Pejabat Kesihatan Daerah Kubang Pasu, Jitra
Kelantan 30
31
32
33
Hospital Machang
Pejabat Kesihatan Daerah Tanah Merah
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai
Kolej Jururawat Masyarakat Kubang Kerian
Negeri Sembilan
34
35
36
37
Hospital Tampin
Hospital Tuanku Ampuan Najihah, Kuala Pilah
Pejabat Kesihatan Daerah Jempol
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tampin
Pahang 38
39
40
41
Pejabat Kesihatan Daerah Raub
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Maran
Kolej Jururawat Masyarakat Jerantut
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuantan
Perak 42
43
44
45
Makmal Kesihatan Awam, Ipoh
Hospital Sungai Siput
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Larut Matang & Selama
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hilir Perak
Pulau Pinang 46
47
48
49
50
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Pengurusan)
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah
Pejabat Kesihatan Daerah Barat Daya Pulau Pinang
Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau Pinang
Hospital Kepala Batas
Sarawak 51
52
53
54
55
56
57
58
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pengurusan)
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Farmasi)
Kolej Kesihatan Awam, Kuching
Hospital Bahagian Sri Aman
Hospital Lawas
Hospital Bahagian Bintulu
Makmal Ubat Dan Stor Bahagian Kapit
Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit
Sabah 59
60
61
62
Hospital Sipitang
Hospital Mesra Bukit Padang
Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Tawau
Kolej Kejururawatan Sandakan
Selangor 63
64
65
66
Hospital Serdang
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gombak
Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Langat
Pejabat Kesihatan Daerah Sepang
Terengganu 67
68 69
70
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Farmasi)
Hospital Setiu Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman
Wilayah
Persekutuan
71
72
73
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pergigian)
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan WP Labuan (Pengurusan)
Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Cahaya Suria
Perlis 74 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pengurusan)
25 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
Negeri No. PTJ
PTJ Yang Dilawati
Melaka 75
76
77
78
Hospital Alor Gajah
Pejabat Kesihatan Melaka Tengah
Kolej Kejururawatan Melaka
Pejabat Kesihatan Pergigian Alor Gajah
Berdasarkan analisis yang dijalankan, adalah didapati penemuan Audit yang paling
tinggi adalah terhadap kawalan perbelanjaan sebanyak 35% diikuti oleh kawalan aset
alih Kerajaan sebanyak 24.6%, kawalan terimaan sebanyak 19.5%, kawalan
pengurusan sebanyak 12.8%, kawalan akaun amanah/kumpulan wang
amanah/deposit sebanyak 6.1% dan kawalan bajet sebanyak 2%. Ringkasan
penemuan Audit mengenai tahap kawalan pengurusan kewangan adalah seperti di
Jadual 2 dan Carta 1.
Jadual 2 Ringkasan Penemuan Audit Mengikut Kawalan
Kawalan
Bilangan
Penemuan Audit
Peratus Penemuan
Audit (%)
Pengurusan 38 12.8
Terimaan 58 19.5
Bajet 6 2.0
Perbelanjaan 104 35.0
Aset Alih Kerajaan 73 24.6
Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah/Deposit
18 6.1
Jumlah 297 100
Carta 1
Peratus Penemuan Audit Mengikut Kawalan
12.8%
19.5%
2%
35%
24.6%
6.1% Pengurusan
Terimaan
Bajet
Perbelanjaan
Aset Alih Kerajaan
Akaun
Amanah/Deposit
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 26
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
3. KAWALAN PENGURUSAN
Kawalan pengurusan dilaksanakan bagi menentukan fungsi, objektif, tugas dan
tanggungjawab pegawai-pegawai ditetapkan dengan jelas bagi memastikan
pengurusan dilaksanakan dengan lengkap dan sempurna. Untuk tujuan ini, semakan
dibuat terhadap Surat Kuasa, Carta Organisasi, Manual Prosedur Kerja, Fail Meja,
Senarai Tugas, Sasaran Kerja Tahunan, Rekod Latihan Tahunan, Waran Perjalanan
Udara, penurunan kuasa, Daftar Pemeriksaan Mengejut dan Rekod Cuti.
Bagi kawalan pengurusan, penemuan Audit yang paling banyak berlaku di kalangan
PTJ adalah fail meja tidak disediakan dengan lengkap dan kemas kini sebanyak 50%,
diikuti dengan pegawai tidak mengetik kad perakam waktu dan tiada ulasan serta
pengesahan Penyelia dan buku perkhidmatan tidak disahkan bagi setiap kemasukan
maklumat sebanyak 42.3%. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 3.
Jadual 3 Penemuan Audit Terhadap Kawalan Pengurusan
PENEMUAN AUDIT JUMLAH PTJ % NO. PTJ
1. Surat Kuasa
(a) Tiada surat kuasa memungut,
menulis/menandatangani/membatalkan
resit
[Arahan Perbendaharaan 62, 69 & 70(a)]
5 6.4 26, 54, 55, 65, 66
(b) Tiada surat kuasa bagi pegawai yang
bertanggungjawab terhadap
kunci/nombor kombinasi peti besi/bilik
kebal
[Arahan Perbendaharaan 125]
14 17.9 7, 9, 26, 27, 34, 39,
42, 43, 53, 55, 58, 64,
71, 74
(c) Surat kuasa
menandatangani/mengendali Pesanan
Kerajaan/Baucar/Waran Pindah
Peruntukan/Panjar Wang Runcit/Cek
Panjar/Panjar Deposit Hospital/Pegawai
Penyedia, Peraku I dan II tidak
disediakan/dikemaskini
[Arahan Perbendaharaan 176.1(d), 101,
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/2008
Para 4 dan 11]
6 7.7 3, 14, 27, 36, 50, 65
(d) Surat kuasa mengendalikan Panjar Wang
Runcit/perlantikan Pegawai
Pengangkutan/Jawatankuasa Pembuka
Sebut Harga/Jawatankuasa Sebut
Harga/Jawatankuasa Penilaian Teknikal
bagi Sebut Harga/Jawatankuasa
Penilaian Harga bagi Sebut Harga tidak
disediakan
5 6.4 5, 36, 42, 71, 76
(e) Surat kuasa memegang kunci peti sebut
harga tidak dikeluarkan
4 5.1 15, 46, 54, 55
(f) Surat Kuasa tidak dikeluarkan kepada
pegawai yang meluluskan/menyediakan
Penyata Perubahan Gaji (Kew.8)/Borang
7 9.0 29, 36, 43, 46, 57, 58,
66
27 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH PTJ % NO. PTJ
Perubahan Gaji SG-20 (Kew.
320)/menjaga stok borang
hasil/memasukkan kutipan ke bank
[Arahan Perbendaharaan 11]
(g) Pegawai Aset/Pegawai Penerima Aset
/Pegawai Pemeriksa/Lembaga Pemeriksa
Pelupusan tidak dilantik/tiada surat
perlantikan oleh Pegawai Pengawal
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]
13 16.7 1, 2, 5, 9, 17, 20, 28,
32, 65, 67, 68, 71, 76
2. Carta Organisasi
[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]
(a) Carta organisasi tidak
disediakan/dipamerkan di tempat yang
mudah dilihat
5 6.4 9, 29, 35, 37, 51
(b) Carta organisasi tidak dikemas
kini/lengkap
17 21.8 4, 5, 8, 12, 27, 43, 44,
45, 52, 53, 65, 66, 69,
71, 74, 75, 78
3. Manual Prosedur Kerja (MPK)/Sasaran Kerja Tahunan (SKT)
[Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam Bil. 8/1991 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 4/2002]
(a) Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak
disediakan/dikemas
kini/lengkap/dikemukakan untuk
semakan
20 25.6 3, 5, 6, 8, 9, 17, 21,
22, 28, 29, 35, 36, 38,
45, 46, 51, 54, 63, 65,
73
(b) MPK disediakan mengikut
unit/bahagian
5 6.4 20, 26, 43, 55, 56
(c) Fail Meja tidak disediakan dengan
lengkap dan kemas kini
39 50.0 3, 5, 6, 8, 10, 12, 21,
22, 28, 29, 34, 35, 36,
38, 39, 42, 43, 45, 46,
47, 48, 50, 53, 54, 55,
56, 57, 58, 63, 65, 66,
68, 70, 71, 72, 74, 75,
77, 78
(d) Sasaran Kerja Tahunan (SKT)
lewat/tidak disediakan/tidak lengkap
23 29.5 5, 20, 21, 22, 25, 26,
27, 28, 29, 31, 43, 46,
47, 49, 50, 55, 56, 58,
60, 63, 64, 72, 74
(e) SKT tidak disediakan mengikut
format/lengkap/disahkan oleh Ketua
Jabatan
8 10.3 32, 34, 68, 70, 75, 76,
77, 78
4. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA)
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 10/2008]
(a) Mesyuarat JPKA tidak dijalankan
mengikut kekerapan yang ditetapkan
8 10.3 32, 47, 52, 53, 57, 59,
60, 64
(b) JPKA tidak membincangkan agenda
yang telah ditetapkan
22 28.2 4, 5, 14, 24, 26, 29,
31, 33, 36, 42, 47, 53,
55, 56, 57, 58, 63, 64,
65, 67, 69, 70
(c) Daftar Pertanyaan Audit tidak
diselenggara
3 3.8 1, 3, 4
5. Rekod Latihan Kakitangan
[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 6/2005]
(a) Buku Log Latihan tidak
diselenggara/tidak kemas kini/tidak
dibuat pengesahan
4 5.1 35, 37, 54, 55
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 28
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH PTJ % NO. PTJ
(b) Latihan kurang daripada tujuh hari
dalam setahun
26 33.3 1, 20, 26, 28, 29, 31,
32, 33, 35, 41, 43, 46,
52, 53, 54, 58, 59, 64,
65, 66, 68, 70, 71, 72,
75, 77
(c) Pegawai tidak menghadiri sebarang
kursus
3 3.8 53, 65, 66
6. Tempahan Tiket Kapal Terbang
[Kawalan Dalaman]
(a) Daftar Tempahan Tiket Kapal Terbang
tidak diselenggarakan/kemas
kini/lengkap
9 11.5 4, 10, 12, 23, 36, 55,
57, 58, 71
(b) Salinan tiket tidak dibuat/dikepilkan
untuk semakan
4 5.1 3, 4, 58, 76
(c) Waran Perjalanan Udara/bil tidak dicop
“TELAH BAYAR”/ditandatangani 4 5.1 10, 58, 71, 72
7. Kad Perakam Waktu
[Surat Pekeliling Am Bil. 11/1981 dan 1/2004]
(a) Pegawai Pengawas Kad Perakam Waktu
tidak dilantik /Jadual Bertugas tidak
disediakan
6 7.7 35, 58, 59, 62, 64, 67
(b) Pegawai tidak mengetik kad/masuk
lewat/keluar awal /ditulis dengan
tangan dan tidak ada ulasan serta
tandatangan pegawai yang diberi kuasa
33 42.3 7, 12, 20, 24, 26, 28,
29, 31, 32, 33, 36, 37,
41, 42, 44, 46, 53, 54,
55, 56, 58, 59, 63, 64,
67, 68, 71, 72, 73, 74,
75, 77, 78
(c) Laporan Bulanan tidak
disediakan/betul/tidak
dikemukakan/menyeluruh
6 7.7 31, 35, 37, 58, 63, 67
(d) Kad yang mempunyai lebih daripada 3
catatan merah tidak diberi amaran
bertulis/surat tunjuk sebab serta tidak
diambil tindakan ditukar kepada kad
hijau/merah/tatatertib
7 9.0 20, 35, 46, 63, 67, 68,
74
8. Buku Perkhidmatan dan Fail Peribadi
[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007 dan Surat Pekeliling Perkhidmatan Bil. 15/2008]
(a) Buku Perkhidmatan/fail peribadi tidak
lengkap/kemas kini
11 14.1 5, 35, 37, 43, 45, 55,
59, 63, 64, 65, 66
(b) Tidak diperiksa/disahkan oleh Ketua
Jabatan/pegawai yang diberi kuasa ke
atas setiap maklumat yang dicatatkan
33 42.3 5, 12, 21, 22, 23, 24,
26, 28, 30, 33, 35, 36,
40, 42, 43, 44, 45, 46,
53, 54, 55, 56, 57, 58,
59, 60, 62, 66, 67, 71,
74, 76, 77
(c) Maklumat cuti tahunan/pinjaman tidak
direkodkan/dikemas kini dalam Buku
Perkhidmatan
6 7.7 44, 59, 60, 63, 64, 74
9. Rekod/Daftar Cuti
[Perintah-Perintah Am Bab C dan Surat Pekeliling Am Bil. 3/1990]
(a) Rekod Cuti tidak
ditandatangan/disahkan oleh Ketua
Pejabat
2 2.6 35, 64
(b) Pegawai bercuti tanpa kelulusan/lewat
diluluskan
1 1.3 37
29 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH PTJ % NO. PTJ
(c) Daftar/rekod cuti/borang permohonan
cuti tidak disediakan/lengkap
4 5.1 35, 38, 63, 64
10. Pemeriksaan Mengejut
[Arahan Perbendaharaan 309(a) dan (b)]
(a) Pemeriksaan mengejut tidak dilakukan
terhadap kutipan/stok buku
hasil/pemungut kecil/setem/Panjar
Wang Runcit
19 24.4 1, 9, 19, 25, 29, 31,
35, 43, 44, 45, 51, 57,
65, 67, 68, 74, 76, 77,
78
(b) Pemeriksaan mengejut tidak dijalankan
setiap enam bulan sekali
10 12.8 16, 32, 44, 55, 61, 62,
66, 67, 68, 78
(c) Daftar Pemeriksaan Mengejut tidak
lengkap/diselenggara
3 3.8 18, 28, 77
11. Nota Serah Tugas
[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 3 Tahun 2004]
(a) Nota Serah Tugas tidak disediakan/tidak
lengkap bagi pertukaran pegawai
12 15.4 5, 9, 11, 12, 37, 39,
40, 43, 54, 55, 57, 69
12. Lain-lain
(a) Polisi Pusingan Tugas tidak diwujudkan/
Pusingan tugas tidak dilaksanakan bagi
pegawai yang terlibat dalam urusan
kewangan
6 7.7 5, 6, 17, 18, 19, 51
4. KAWALAN TERIMAAN
Kawalan terimaan dilaksanakan untuk memastikan kawalan secukupnya diwujudkan
bagi semua kutipan/pungutan hasil supaya semua kutipan/pungutan dibuat dengan
teratur, diperakaunkan dengan sempurna dan tepat serta dimasukkan ke bank dalam
tempoh yang sepatutnya. Selain itu, aspek keselamatan juga diambil kira bagi
melindungi wang dan borang hasil Kerajaan di samping memastikan persekitaran
kaunter kutipan berada dalam keadaan baik dan terkawal. Bagi tujuan ini, semakan
Audit adalah tertumpu kepada kawalan borang hasil, kawalan terimaan wang,
keselamatan wang tunai dan kawalan perakaunan.
Bagi kawalan terimaan, daftar kaunterfoil (kew.67) tidak disediakan dengan lengkap
dan kemas kini merupakan penemuan Audit yang tertinggi iaitu sebanyak 30.8% diikuti
buku resit/kupon tidak diperiksa dan diperakui di belakang helaian pertama salinan
pejabat sebelum digunakan iaitu sebanyak 26.9% dan Laporan Terperinci Hasil Bulanan
(C330) tidak dicop tarikh terima/cetak sebanyak 19.2%. Butiran lanjut adalah seperti di
Jadual 4.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 30
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
Jadual 4 Penemuan Audit Terhadap Kawalan Terimaan
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. Pengasingan Tugas
[Arahan Perbendaharaan 70 dan 73]
(a) Tidak ada pengasingan tugas bagi menerima
kutipan, menulis resit dan merekod Buku Tunai
(Kew. 248)
5 6.4 36, 43, 46, 58, 68
2. Daftar Borang Hasil/Kaunterfoil (Kew.67)
[Arahan Perbendaharaan 63 dan 67]
(a) Daftar Kaunterfoil tidak diselenggarakan 7 9.0 12, 14, 28, 43, 54,
56, 58
(b) Daftar Kaunterfoil tidak disediakan dengan
lengkap/betul/kemas kini
24 30.8 4, 20, 21, 26, 27,
28, 29, 35, 38, 41
43, 45, 47, 48, 49,
50, 53, 60, 65, 66,
68, 70, 71, 76
(c) Baki fizikal borang hasil tidak sama dengan rekod
Daftar Kaunterfoil
2 2.6 20, 55
3. Buku Resit Kew.38 Dan Kupon
(a) Notis pemberitahuan meminta resit tidak
dipamerkan
[Arahan Perbendaharaan 61(a)]
7 9.0 5, 34, 43, 45, 56,
58, 63
(b) Buku resit/kupon tidak diperiksa dan diperakui di
belakang helaian pertama salinan pejabat sebelum
digunakan/tidak ada bukti pemeriksaan dibuat
[Arahan Perbendaharaan 66(a)]
21 26.9 26, 27, 28, 29, 30,
31, 32, 34, 35, 36,
41, 53, 54, 55, 56,
58, 59, 60, 62, 65,
66
(c) Resit/kupon disimpan di tempat yang tidak
selamat/kabinet berkunci
[Arahan Perbendaharaan 68]
4 5.1 28, 29, 43, 58
(d) Butiran/amaun resit dipinda tetapi tidak dibatalkan
[Arahan Perbendaharaan 62]
3 3.8 34, 68, 69
(e) Borang Hasil yang dikeluarkan daripada stok tidak
diperiksa setiap minggu
[Arahan Perbendaharaan 80(c)]
11 14.0 4, 9, 29, 35, 54,
65, 66, 68, 69, 77,
78
(f) Resit Rasmi lewat dikeluarkan selepas terimaan
kaunter/melalui mel
[Arahan Perbendaharaan 60(ii)]
5 6.4 1, 4, 6, 9, 17
(g) Resit manual yang telah batal tidak direkodkan di
dalam laporan resit batal di dalam sistem e-terimaan
3 3.8 17, 54, 55
(h) Perakuan Borang Hasil tidak mengikut format yang
ditetapkan/lengkap
6 7.7 68, 69, 70, 75, 76,
78
4. Daftar Mel
[Arahan Perbendaharaan 71]
(a) Daftar Mel tidak diselenggarakan/lengkap/disemak 14 17.9 1, 4, 6, 14, 25, 26,
28, 29, 39, 54, 55,
65, 66, 68
(b) Daftar Mel diselenggarakan oleh pegawai yang
membuat pungutan
3 3.8 20, 65, 66
31 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
5. Penyata Pemungut Dan Serahan Kutipan Ke Bank/Pemungut Utama
(a) Kutipan melebihi RM500 tidak diserahkan kepada
pemungut utama/bank pada hari yang sama
[Arahan Perbendaharaan 78(a)]
12 15.4 9, 12, 22, 26, 28,
29, 39, 55, 58, 68,
76, 78
(b) Penyata Pemungut tidak/lewat
disemak/ditandatangani sebelum/selepas kutipan
dibankkan
[Arahan Perbendaharaan 80(d)]
7 9.0 20, 22, 53, 55, 64,
68, 70
(c) Wang kutipan tidak diserahkan kepada Pemungut
Utama
1 1.3 55
6. PTJ Yang Menguruskan Terimaan Melalui eSPKB
[Panduan Pengguna PTJ eSPKB]
(a) Senarai Pengguna Sistem e-terimaan tidak dikemas
kini
2 2.6 46, 74
7. Buku Tunai Kecil (Kew.249)
(a) Kutipan hasil tidak/lewat direkod dalam buku tunai
(Kew. 249)
[Arahan Perbendaharaan 72]
6 7.7 17, 27, 29, 54, 58,
68
(b) Buku Tunai tidak disemak setiap hari dan
ditandatangani ringkas oleh pegawai yang
bertanggungjawab/diberikuasa
[Arahan Perbendaharaan 80(b)]
7 9.0 20, 29, 37, 41, 53,
68, 70
8. Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)
(a) Buku Tunai/TK100 tidak/lewat diselenggara/dicetak
dengan lengkap
5 6.4 5, 37, 67, 68, 70
(b) Nombor dan tarikh Resit Perbendaharaan/Resit
Kew.38 tidak/lewat dicatat ke dalam Buku Tunai
Cerakinan (Kew.248)
[Arahan Perbendaharaan 80(d)]
3 3.8 29, 53, 57
(c) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248)/e-Terimaan (TK
100) tidak disemak setiap hari oleh pegawai yang
bertanggungjawab/tiada tarikh semakan
[Arahan Perbendaharaan 80(b)]
9 11.5 5, 25, 30, 33, 35,
38, 67, 68, 78
(d) Buku Tunai Cerakinan (Kew.248) lewat dihantar ke Cawangan Hasil, KKM
[Arahan Perbendaharaan 145]
4 5.1 25, 28, 29, 68
9. Penyata Penyesuaian Hasil
[Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2/1986 dan Arahan Perbendaharaan 143(b)]
(a) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan dalam
tempoh 14 hari dari tarikh Laporan Terperinci Hasil
Bulanan (C330) diterima
6 7.7 25, 30, 39, 65, 66,
68
(b) Penyata Penyesuaian Hasil tidak/lewat
disediakan/kemas kini dan dihantar ke Jabatan
Akauntan Negara
7 9.0 36, 38, 39, 64, 59,
62, 66
(c) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan/disemak
dengan betul/tepat
4 5.1 5, 37, 39, 71
(d) Penyata Penyesuaian Hasil disediakan oleh pegawai
yang membuat pungutan/memasukkan wang ke
bank.[Kawalan Dalaman]
5 6.4 55, 56, 58, 65, 66
(e) Laporan Terperinci Hasil Bulanan (C330) tidak dicop
tarikh terima/dicetak
15 19.2 21, 26, 30, 31, 33,
36, 38, 43, 44, 45,
53, 54, 55, 66, 76
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 32
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
10. Penyata Borang Hasil Yang Dikawal (Kew. 68)
[Kawalan Dalaman]
(a) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak
ditandatangan timbal/tidak disemak oleh Pemungut
Utama
9 11.5 7, 21, 28, 29, 36,
41, 44, 45, 65
(b) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak
diselenggara oleh Pemungut Kecil
6 7.7 14, 56, 55, 58, 60,
63
(c) Penyata Borang Hasil Yang Dikawal tidak disediakan
dengan betul/lengkap
5 6.4 25, 26, 54, 56, 68
11. Daftar Caj Hospital
[Panduan Bagi Kutipan Dan Perakaunan Hasil Hospital Tahun 1993]
(a) Daftar Caj Hospital tidak diselenggara dengan
lengkap/kemas kini
3 3.8 55, 59, 60
(b) Deposit hospital tidak dikutip
2 2.6 35, 75
12. Bil Hospital
[Panduan Bagi Kutipan Dan Perakaunan Hasil Hospital Bil (18) dlm KKM 203/19 bertarikh 31.12.1993 dan
Surat Pekeliling Bahagian Kewangan, Kementerian Kesihatan Malaysia Bil. 5/2007]
(a) Fail Bil Hospital tidak disediakan/dikemas
kini/disimpan teratur
1 1.3 20
(b) Fail Bil Belum Selesai tidak disemak
1 1.3 59
(c) Caj rawatan tidak dikenakan
1 1.3 58
(d) Laporan Bulanan Kutipan Hasil Bil Hospital tidak
tepat/lengkap
2 2.6 54, 63
(e) Surat Peringatan tidak dikeluarkan mengikut jadual
2 2.6 55, 68
(f) Hapuskira tidak dibuat bagi tunggakan hasil
melebihi 6 tahun
3 3.8 43, 55, 56
13. Penyewaan Ruangan Dalam Premis Kerajaan
[Surat Pekeliling Bahagian Kewangan Bil. 1/1994]
(a) Sewa/Caj elektrik/air bagi premis yang
disewa/penggunaan mesin minuman/ATM Machine
tidak/lewat/kurang dikutip
4 5.1 26, 29, 34, 63
(b) Daftar Kutipan Sewa/Utiliti/Asrama tidak
diselenggarakan/lengkap/kemas kini
5 6.4 26, 29, 30, 34, 53
(c) Perjanjian Sewa ruang pejabat/TASKA/ATM
Machine/vending machine/kantin tidak
ditandatangani/disediakan/dikemukakan/
diperbaharui/lewat disediakan/dimatikan setem
4 5.1 30, 56, 63, 76
(d) Denda/penalti tidak dikenakan ke atas sewa kantin
yang dibayar lewat
2 2.6 26, 34
(e) Kantin beroperasi tanpa kelulusan
1 1.3 60
14. Peti Besi
[Arahan Perbendaharaan 125, 126(a), 129A, 132]
(a) Dua kunci peti besi dipegang oleh seorang pegawai
sahaja
2 2.6 68, 78
(b) Kunci peti besi dan nombor kombinasi tidak
dipegang oleh pegawai yang berbeza
2 2.6 7, 26
(c) Peti besi hanya mempunyai satu kunci/nombor
kombinasi
7 9.0 37, 43, 44, 58, 64,
68, 71
33 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(d) Nombor kombinasi tidak ditukar setiap enam
bulan/diketahui oleh pegawai tidak diberi kuasa
2 2.6 16, 68
(e) Bilik kebal tidak selamat/ikut spesifikasi/tidak dikejat 2 2.6 74, 76
15. Peti Wang Tunai (Cash Box)
[Kawalan Dalaman]
(a) Peti Wang Tunai tidak disediakan/berkunci /wang
kutipan tidak disimpan di tempat yang selamat
3 3.8 43, 44, 58
16. Penyata Akaun Belum Terima
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7/1986 dan Surat Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil. 5/2007]
(a) Penyata Akaun Belum Terima (ABT) tidak disediakan
2 kali setahun
4 5.1 61, 62, 64, 73
(b) Penyata ABT tidak/lewat dikemukakan kepada
Bahagian Akaun, KKM
2 2.6 5, 38
17. Daftar Cek Tak Laku
[Arahan Perbendaharaan 76(b) dan Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 1/1994]
(a) Daftar Cek Tak Laku tidak diselenggarakan dengan
lengkap/kemas kini
5 6.4 12, 43, 55, 65, 75
(b) Cek tak laku masih belum diganti
1 1.3 17
18. Lain-Lain
(a) Keselamatan/kaunter kutipan hasil tidak terjamin.
[Arahan Perbendaharaan 126(a) dan 131]
5 6.4 25, 28, 29, 56, 64
(b) Daftar Kompaun tidak disediakan dengan
betul/kemas kini/lengkap
4 5.1 28, 29, 65, 66
(c) Hasil kutipan tidak dimasukkan ke bank tetapi telah
digunakan untuk tujuan pembelian minyak motor
bot
1 1.3 58
5. KAWALAN BAJET
Kawalan bajet dilaksanakan untuk memastikan sumber yang terhad dirancang dan
diagih secara teratur mengikut kepentingan, mengawal operasi dan mengurus prestasi
di peringkat penyediaan, pengagihan hinggalah kepada pelaporan mengenai
pencapaiannya. Antara perkara yang disemak adalah penyediaan bajet serta
pengurusan waran peruntukan.
Bagi kawalan bajet, penemuan Audit yang tertinggi adalah pindah peruntukan tidak
disokong dengan borang permohonan yang lengkap sebanyak 10.3% diikuti oleh had
kuasa pegawai peraku I dan II tidak selaras dengan penurunan kuasa sebanyak 6.4%.
dan pindah peruntukan dibuat tanpa kelulusan pegawai yang diberi kuasa sebanyak
5.1%. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 5.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 34
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
Jadual 5 Penemuan Audit Terhadap Kawalan Bajet
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. Peruntukan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/2008]
(a) Waran Peruntukan Asal/Tambahan lewat
direkod dalam Buku Vot/sistem
3 3.8 3, 7, 24
(b) Waran Peruntukan tidak/lewat
dicetak/direkodkan/difailkan mengikut
nombor bersiri dan tarikh yang diterima
3 3.8 4, 14, 37
(c) Had dan kuasa pegawai peraku I dan
peraku II waran peruntukan asal tidak
selaras dengan kehendak Jadual Kuasa
dan Tugas Perwakilan Kuasa Pegawai
Pengawal KKM
5 6.4 20, 26, 53, 63, 76
(d) Pindah peruntukan dibuat tanpa
kelulusan oleh pegawai yang diberi
kuasa
4 5.1 13, 14, 15, 52
(e) Pindah peruntukan tidak disokong
dengan Borang Permohonan Pindah
Peruntukan/tidak lengkap
8 10.3 20, 23, 26, 37, 38,
43, 52, 54
(f) Pindah Peruntukan keluar/masuk di
bawah kod objek yang sama
3 3.8 28, 29, 46
6. KAWALAN PERBELANJAAN
Objektif kawalan perbelanjaan dilaksanakan bagi menentukan segala perbelanjaan
adalah dikawal, dilulus dan dilakukan mengikut maksud yang ditentukan dan
diakaunkan dalam rekod kewangan jabatan dengan betul dan mengikut peraturan.
Antara perkara yang disemak adalah seperti pengurusan sebut harga, perolehan,
pesanan Kerajaan, daftar bil, pengurusan kontrak, baucar bayaran, panjar wang runcit,
perbelanjaan utiliti, pukal dan gaji serta elaun.
Bagi kawalan perbelanjaan, penemuan Audit yang paling kerap berlaku adalah baucar
bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran tidak lengkap/dicop ‘Telah Bayar’ sebanyak 62.8% diikuti oleh senarai semak sebut harga tidak
disediakan/ditandatangan oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga sebanyak 35.9%
dan ruang Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan lengkap dan ditandatangani oleh
Peraku/pembekal/pegawai penerima barang sebanyak 29.5%. Butiran lanjut adalah
seperti di Jadual 6.
35 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
Jadual 6 Penemuan Audit Terhadap Kawalan Perbelanjaan
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. Laporan Harian Buku Vot (BV381) Dan Penyata Penyesuaian
Perbelanjaan Bulanan
[Arahan Perbendaharaan 95, Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11/1992 dan Arahan Kerja
AK0902, Panduan Pengguna PTJ eSPKB]
(a) Laporan Harian Buku Vot (BV381)
tidak ditandatangani oleh Ketua
Jabatan/Pegawai yang diberi kuasa
sebagai bukti semakan
15 19.2 1, 34, 39, 40, 41, 44,
46, 49, 51, 58, 59,
61, 64, 67, 68
(b) Laporan Terperinci Bulanan (C231)
tidak dicop tarikh terima bagi
memastikan Penyata Penyesuaian
Perbelanjaan Bulanan disediakan
dalam tempoh 14 hari dari tarikh
penerimaan Laporan C231
16 20.5 21, 23, 24, 28, 35,
36, 37, 44, 45, 49,
54, 55, 58, 67, 68, 73
(c) Laporan Penyata Penyesuaian
(BV500-505) tidak
disedia/dicetak/disemak/difailkan/
dihantar ke Pejabat Perakaunan
6 7.7 15, 27, 34, 39, 58, 59
(d) Laporan Penyata Penyesuaian
(BV500-505) lewat dihantar ke
Akauntan Negara melebihi 14 hari
3 3.8 46, 60, 76
2. Sebut Harga
[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2009]
(a) Daftar Pertimbangan dan
Keputusan/Minit Sebut Harga tidak
diselenggarakan/lengkap/kemas kini/ditandatangani oleh
Jawatankuasa Sebut Harga. [Arahan Perbendaharaan 170.3(c) & SPP 5/2009]
9 11.5 9, 26, 30, 36, 58, 59,
61, 68, 69
(b) Notis Sebut Harga tidak mengandungi maklumat seperti tajuk
sebut harga/syarat kelayakan penyebut harga dan
bidang/kelas/kepala pendaftaran
[Arahan Perbendaharaan 170.2(c)]
3 3.8 24, 26, 55
(c) Peti Sebut Harga hanya ada satu
kunci sahaja/tidak selamat/tidak
dilabelkan/dilakri [Arahan Perbendaharaan 196]
7 9.0 4, 13, 15, 53, 54, 64,
76
(d) Anak kunci peti sebut harga tidak dipegang secara berasingan oleh dua
pegawai kanan
[Arahan Perbendaharaan 196]
8 10.3 7, 9, 24, 26, 51,53, 55, 68
(e) Peti tawaran sebut harga tidak
dibuka secepat mungkin selepas
tawaran sebut harga ditutup/ tidak dilakri
[Arahan Perbendaharaan 197.2(b)
4 5.1 4, 20, 30, 66
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 36
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
dan perenggan 5.2(a) SPP 5/2009]
(f) Anggaran harga jabatan tidak
disediakan/tidak dimasukkan ke
dalam peti tawaran sebelum tarikh
tutup sebut harga
6 7.7 24, 26, 43, 44, 53, 74
(g) Daftar Edaran Sebut Harga tidak
diselenggarakan/lengkap
12 15.4 29, 30, 34, 41, 44,
45, 53, 59, 61, 68,
69, 71
(h) Lampiran Q tidak diberi nombor siri
sebelum diedarkan
6 7.7 26, 30, 42, 43, 44, 53
(i) Butiran spesifikasi kerja/Syarat di
Lampiran Q tidak lengkap
3 3.8 44, 53, 74
(j) Borang Sebut Harga (Lampiran Q)
tidak ditandatangani
ringkas/masa/tarikh buka tidak
dicatatkan oleh Jawatankuasa
Pembuka Sebut Harga
[Arahan Perbendaharaan
197.2(c)(iv)]
20 25.6 12, 13, 15, 20, 26,
29, 30, 36, 38, 41,
44, 53, 54, 56, 57,
58, 59, 71, 74, 76
(k) Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga
tidak menurunkan tandatangan pada
muka surat yang ada harga dan
sebarang pindaan dalam tawaran
sebut harga
5 6.4 20, 23, 45, 71, 74
(l) Senarai Semakan Sebut Harga tidak
disediakan/disemak/tidak mengikut
format/disahkan oleh Jawatankuasa
Pembuka Sebut Harga
28 35.9 4, 20, 23, 24, 26, 30,
31, 33, 34, 38, 41,
42, 44, 45, 47, 48,
49, 53, 54, 55, 56,
57, 58, 59, 71, 74,
75, 76
(m) Jadual Sebut Harga tidak
disediakan/dikemukakan/lengkap
[Arahan Perbendaharaan
197.2(c)(iv)]
13 16.7 9, 15, 20, 26, 30, 33,
36, 39, 43, 44, 45,
53, 74
(n) Perlantikan Ahli Jawatankuasa
Penilaian tidak mencukupi/tidak
dilantik
3 3.8 24, 39, 47
(o) Jawatankuasa Penilaian bagi sebut
harga bekalan/perkhidmatan/kerja
tidak diwujudkan
8 10.3 26, 30, 41, 42, 44,
49, 56, 57
(p) Jawatankuasa Penilaian Sebut Harga
(Kerja) tidak dianggotai oleh
pegawai teknikal
2 2.6 43, 45
(q) Minit Mesyuarat /Laporan
Jawatankuasa Penilaian tidak
disediakan/difailkan/tidak
ditandatangani oleh AJK
7 9.0 28, 30, 31, 35, 38,
71, 72
37 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(r) Pegawai Pelulus sebutharga secara
e-bidding tidak diberi kuasa secara
bertulis
1 1.3 9
(s) Penilai pra-kelayakan e-bidding
dibuat oleh pegawai yang tidak
diberi kuasa
1 1.3 9
(t) Kertas taklimat sebut harga tidak
disediakan/lengkap
16 20.5 4, 20, 21, 30, 31, 34,
35, 38, 39, 43, 45,
55, 56, 69, 57, 71
(u) Keahlian Jawatankuasa Sebutharga
tidak selari dengan lantikan pegawai
pengawal KKM
1 1.3 9
(v) Keputusan muktamad pemilihan
sebut harga tidak
dipamerkan/lengkap
[Perenggan 12.4, SPP 5/2009]
10 12.8 4, 24, 26, 30, 53, 55,
56, 57, 63, 75
(w) Asas penilaian sebut harga tidak
dinyatakan dengan jelas/penolakan
tawaran terendah tidak dinyatakan
dalam keputusan sebut harga
2 2.6 43, 71
(x) Keputusan Pemilihan Jawatankuasa
Sebutharga secara e-bidding tidak
dibawa kepada Jawatankuasa
Sebutharga
1 1.3 9
(y) Surat Setuju Terima ditandatangan
oleh pegawai yang tidak diberi kuasa
2 2.6 46, 63
(z) Fail Sebut Harga tidak
lengkap/teratur/tidak dimasukkan
dalam Fail Sulit
18 23.1 5, 13, 15, 29, 30, 31,
33, 42, 44, 45, 47,
54, 55, 58, 63, 64,
66, 68
(aa) Bekalan/Perkhidmatan/kerja yang
dibekalkan tidak mengikut spesifikasi
yang ditetapkan
8 10.3 30, 42, 44, 47, 53,
61, 71, 73
(ab) Tempoh siap kerja tidak dipatuhi dan
lanjutan masa yang dibuat tanpa
kebenaran daripada Pegawai
Inden/denda kelewatan tidak
dikenakan
2 2.6 26, 58
(ac) Perubahan kerja tidak mendapat
kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga
3 3.8 38, 46, 71
(ad) Proses Integrity Pact tidak
dilaksanakan
4 5.1 9, 13, 24, 35
(ae) Tempoh sah laku Bon Pelaksanaan
tidak meliputi tempoh kontrak
berkuatkuasa dan dua belas bulan
selepas tarikh tamat kontrak
1 1.3 15
(af) Kerosakan barangan tidak diambil
tindakan
2 2.6 28, 29
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 38
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(ag) Kontraktor yang berjaya tidak
melengkapkan Lampiran Q
1 1.3 5
3. Perolehan
(a) Pembelian dipecahkecilkan bagi
mengelak proses sebut harga.
[Perenggan 3, SPP 5/2009]
5 6.4 6, 8, 29, 53, 74
(b) Kajian pasaran perolehan pembelian
terus tidak dibuat
3 3.8 27, 53, 59
(c) Maklumat perolehan tidak
didaftarkan dalam Sistem
Pengurusan Maklumat Perolehan
Kerajaan Berkomputer (GPIS)
[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil.
12/2007]
7
9.0 7, 9, 23, 33, 35, 40,
47
(d) Harga perolehan bekalan/kerja tidak
munasabah
2 2.6 53, 58
(e) Perolehan peralatan ex-stock /import
tidak mendapat kelulusan
Kementerian Kewangan/Kementerian
Perdagangan Antarabangsa Dan
Industri (MITI)
2 2.6 14, 16
(f) Perolehan Bekalan/Perkhidmatan
lewat dibekalkan oleh pembekal
8 10.3 14, 21, 35, 44, 54,
64, 65, 66
4. Pengurusan Kontrak
(a) Kontrak tidak ditandatangan oleh
pegawai yang diberi kuasa
2 2.6 8, 9
(b) Perjanjian disediakan tidak mengikut
format yang ditetapkan oleh KKM
2 2.6 8, 9
(c) Rekod Kontrak tidak diselenggara
dengan kemas kini
[Arahan Perbendaharaan 205.3]
1 1.3 51
(d) Kontrak lewat ditandatangani/tidak
disediakan bagi perolehan bekalan
atau perkhidmatan bermasa
2 2.6 15, 58
5. Pesanan Kerajaan
[Arahan Perbendaharaan dan Panduan Pengguna eSPKB]
(a) Ruangan Pesanan Kerajaan tidak
diisi dengan lengkap/ditandatangani
oleh Peraku II/pembekal/pegawai
penerima barang
23 29.5 4, 7, 10, 12, 21, 22,
23, 24, 27, 28, 33,
36, 45, 47, 53, 54,
55, 56, 59, 69, 70,
71, 72
(b) Pesanan Kerajaan dikeluarkan
selepas perkhidmatan/bekalan
diterima/lewat diperakukan
8 10.3 21, 26, 31, 33, 45,
55, 59, 63
(c) Nota penerimaan
barangan/perkhidmatan ePerolehan
atas talian lewat dijana
2 2.6 13, 15
39 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
6. Daftar Bil
[Arahan Perbendaharaan 103 dan Panduan Pengguna eSPKB]
(a) Daftar Bil eSPKB (BV 340)
tidak/lewat
dicetak/ditandatangani/disemak/
dicatatkan tarikh semakan
16 20.5 3, 12, 15, 27, 28, 29,
33, 38, 51, 54, 59,
60, 61, 62, 64, 72
(b) Daftar Bil tidak diperiksa sebulan
sekali oleh Ketua Jabatan
5 6.4 34, 37, 41, 64, 68
(c) Bil/invois tidak dicop tarikh
terima/tidak dicop mengikut tarikh
terima sebenar
16 20.5 2, 7, 13, 25, 26, 29,
34, 37, 40, 42, 53,
54, 55, 56, 57, 59
(d) Bil lewat dibayar 5 6.4 7, 9, 14, 26, 63
(e) Tarikh terima bil yang dikunci masuk
tidak sama dengan tarikh terima bil
3 3.8 34, 40, 59
7. Baucar Bayaran
[Arahan Perbendaharaan 99 - 102 dan Panduan Pengguna PTJ eSPKB]
(a) Baucar bayaran tidak
dicetak/difailkan/disimpan dengan
teratur/mengikut nombor siri
3 3.8 12, 28, 29
(b) Baucar bayaran/dokumen sokongan
baucar bayaran tidak lengkap/tidak
dicop “TELAH BAYAR”
49 62.8 2, 4, 6, 7, 9, 12, 13,
15, 16, 20, 21, 22,
23, 24, 26, 28, 29,
30, 31, 32, 33, 34,
35, 36, 37, 39, 42,
43, 44, 45, 46, 52,
53, 54, 55, 56, 57,
58, 59, 61, 64, 65,
66, 67, 68, 69, 70,
72, 74
(c) Had dan kuasa pegawai peraku I
dan peraku II Baucar Bayaran tidak
mengikut peraturan yang ditetapkan
2 2.6 43, 48
(d) Perbezaan maklumat pada baucar
bayaran dan dokumen sokongan
3 3.8 35, 59, 56
(e) Kesilapan caj kod perbelanjaan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil.
5/2004]
11 14.1 6, 26, 29, 42, 45, 53,
54, 55, 70, 71, 72
(f) Baucar bayaran/dokumen sokongan
tidak disimpan dengan selamat
8 10.3 21, 25, 26, 29, 53,
54, 58, 74
(g) Bayaran dilakukan testing &
commissioning (T&C) dilakukan/
sebelum bekalan/ perkhidmatan
diterima
4 5.1 30, 42, 59, 72
(h) Dokumen sokongan tidak dicop
‘Disahkan Betul’ dan salinan tidak
dicop ‘Salinan Diakui Sah’ oleh Ketua
Jabatan/pegawai yang diberi kuasa
untuk tujuan bayaran
9 11.5 7, 9, 25, 37, 40, 67,
68, 69, 70
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 40
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(i) Tuntutan perjalanan dan elaun lebih
masa lewat dikemukakan melebihi
10 haribulan bulan berikutnya
3 3.8 13, 53, 55
(j) Tuntutan perjalanan terlebih
bayar/tidak dibayar dengan betul
3 3.8 5, 15, 25
(k) Borang Permohonan Bertugas Di
Luar Pejabat lewat/tidak
disediakan/diluluskan selepas
perjalanan dibuat
5 6.4 2, 4, 16, 29, 35
(l) Bil telefon bimbit untuk tujuan
tuntutan bayaran balik tidak
didaftarkan atas nama
Kementerian/Jabatan
5 3.8 3, 4, 5, 6, 12
(m) Bekalan/Perkhidmatan terlebih
bayar/dibuat dua kali/bagi
perkhidmatan yang tidak diberikan
3 3.8 43, 58, 68
(n) Pembelian tidak berhemah
2 2.6 8, 15
(o) Baucar Batal tidak dicop JANM09
2 2.6 12, 57
(p) Borang Pergerakan Dokumen eSPKB
(JANM08) menggunakan format
lama
2 2.6 4, 37
(q) Elaun harian/elaun makan/lebih
masa tidak dibayar dengan betul
1 1.3 55
(r) Nama pegawai kerajaan ditunjukkan
sebagai penerima bayaran di baucar
[Arahan Perbendaharaan 99(b)]
1 1.3 64
(s) Langganan Broadband CELCOM dan
maxis tanpa kelulusan Pegawai
Pengawal
1 1.3 15
(t) Bayaran perkhidmatan untuk
penggunaan di PTJ lain
1 1.3 73
8. Penggunaan Dan Pembayaran Utiliti (Air, Elektrik, Telefon & Lain-Lain)
[Surat Pekeliling Perakaunan KKM Bil. 3/1981 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]
(a) Daftar Khas Utiliti tidak
disediakan/diselenggarakan
6 7.7 12, 45, 67, 69, 70, 76
(b) Daftar Khas Utiliti tidak diisi dengan
lengkap/kemas kini/diperiksa setiap
bulan
17 21.8 20, 21, 23, 24, 43,
47, 54, 56, 57, 58,
59, 60, 61, 62, 68,
72, 73
(c) Bil asal tidak disemak dengan
Laporan Terperinci Pukal
8 10.3 4, 21, 22, 34, 35, 51,
59, 67
9. Panjar Wang Runcit
[Arahan Perbendaharaan 112 dan 113]
(a) Surat kelulusan Panjar Wang Runcit
tidak ada dalam simpanan
Pejabat/tidak dikemukakan
1 1.3 36
41 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(b) Perbelanjaan panjar wang runcit
lewat direkod dalam Buku Tunai
Panjar (Kew.249A)
4 5.1 24, 35, 37, 64
(c) Rekupan panjar wang runcit tidak
dibuat dengan kerap/lewat dibuat
5 6.4 7, 54, 64, 65, 66
(d) Buku Tunai Panjar Wang Runcit tidak
diselenggarakan dengan betul/
kemas kini
8 10.3 3, 20, 22, 42, 65, 66,
75, 76
(e) Sijil Pengambilalihan Panjar Wang
Runcit tidak disediakan/kemas kini
5 6.4 12, 22, 36, 44, 76
(f) Resit bayaran/dokumen sokongan
tidak dicop tarikh terima/cop ‘Telah
Dibayar’ dan tidak disahkan oleh
pegawai diberi kuasa
7 9.0 15, 35, 36, 42, 75,
76, 78
(g) Baucar kecil (Kew.50) tidak dicatat
nombor/vot peruntukan
4 5.1 35, 37, 76, 78
(h) Baucar kecil (Kew. 50) tidak
disediakan dengan lengkap/difailkan/
ditandatangan oleh pegawai
penerima
2 2.6 26, 39
(i) Kelulusan menggunakan panjar
wang runcit tidak diperolehi daripada
Ketua Jabatan
2 2.6 34, 35
(j) Baucar kecil tidak dikembarkan
dengan dokumen sokongan yang
lengkap/bil/invois asal
2 2.6 34, 54
(k) Wang tunai dalam tangan
kurang/berbeza daripada sepatutnya
1 1.3 15
(l) Baki Panjar Wang Runcit ditangan
kurang 1/3 daripada jumlah yang
diperuntukkan
4 5.1 28, 46, 52, 74
10. Pembayaran Pukal
[Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 3 Tahun 2009 dan Surat Pekeliling
Perbendaharaan Bil. 12 Tahun 1990]
(a) Laporan Terperinci Pembayaran
Pukal (BP21) tidak disemak
1 1.3 15
(b) Bil asal pukal tidak dicop ‘TELAH
DIBAYAR’ 11 14.1 21, 22, 23, 35, 56,
57, 65, 66, 68, 69, 70
11. Gaji & Elaun
(a) Pegawai yang mempunyai gaji bersih
kurang 40%
[Surat Pekeliling KSU Bil. 2/2007]
12 15.4 31, 35, 36, 54, 56,
57, 64, 65, 66, 68,
69, 70
(b) Pembayaran elaun-elaun:
(i) Bayaran Insentif Wilayah
terkurang/terlebih bayar.
1 1.3 59
(ii) Elaun memangku terkurang/
terlebih bayar.
1 1.3 35
(iii) Bantuan Sara Hidup (COLA) 1 1.3 44
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 42
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
terlebih bayar kepada pegawai
yang berkursus.
(iv) Potongan ITP dan COLA lewat
dibuat bagi pegawai yang
menduduki kuarters
3 3.8 35, 64, 65
(v) Imbuhan Tetap Khidmat Awam
tidak layak dibayar
1 1.3 61
(c) Tindakan tidak/lewat diambil bagi
mendapat balik sebarang jumlah
yang terlebih bayar kepada pegawai
5 6.4 34, 66, 67, 68, 71
(d) Kutipan balik gaji terlebih bayar
tahun lepas dicajkan ke dalam kod
perbelanjaan tahun semasa
2 2.6 54, 55
(e) Sijil Gaji Akhir (LPC) lewat/tidak
disediakan
3 3.8 64, 66, 75
(f) Daftar Emolumen Terlebih Bayar
tidak diselenggara
5 6.4 62, 67, 68, 69, 70
12. Lain-lain
(a) Pegawai yang telah bertukar masih
boleh membuat capaian eSPKB.
4 5.1 6, 64, 65, 66
(b) Tugas Perakuan II baucar bayaran
dilakukan ketika pegawai sedang
bercuti.
1 1.3 64
7. KAWALAN ASET ALIH KERAJAAN
Kawalan aset alih Kerajaan dilaksanakan bagi menentukan sama ada rekod harta
modal, inventori dan bekalan pejabat ada diselenggarakan, mengikut peraturan dan
kemas kini dan juga bagi menentukan harta modal dan inventori yang diperoleh diguna
dan disimpan mengikut tatacara seperti di Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun
2007. Perkara yang disemak meliputi penerimaan, pendaftaran, penggunaan,
penyimpanan, pemeriksaan, penyenggaraan, pelupusan, kehilangan dan hapus kira.
Selain itu, pengauditan juga dibuat terhadap pengurusan kenderaan dan stor.
Bagi kawalan aset alih Kerajaan, penemuan Audit yang tertinggi adalah pengesahan
pendaftaran aset tidak dibuat/dicop pada dokumen punca pembelian aset sebanyak
55.1% diikuti oleh harta modal/inventori tidak dilabelkan Hak Milik Kerajaan dan Buku
Log tidak diselenggara/lengkap/kemas kini sebanyak 52.6%. Butiran lanjut adalah
seperti di Jadual 7.
43 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
Jadual 7
Penemuan Audit Terhadap Kawalan Aset Alih Kerajaan
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK)
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]
(a) JKPAK belum ditubuhkan
1 1.3 65
(b) Mesyuarat JKPAK tidak dilaksanakan/
dilaksanakan selepas mesyuarat JPKA
5 6.4 2, 4, 49, 52, 65
(c) JKPAK tidak membincangkan
perkara/agenda seperti yang
ditetapkan dalam Pekeliling
11 14.1 5, 6, 30, 33, 55, 58,
66, 69, 70, 71, 73
(d) Hasil mesyuarat JKPAK tidak
dilaporkan kepada Jawatankuasa
Pengurusan Kewangan dan Akaun
(JPKA)
5 6.4 4, 29, 58, 69, 70
(e) JKPAK tidak bermesyuarat mengikut
kekerapan 3 bulan sekali
10 12.8 32, 47, 48, 51, 53,
55, 57, 60, 64, 66
(f) Minit mesyuarat JKPAK tidak/lewat
disediakan/ dikemukakan
7 9.0 1, 4, 31, 54, 66, 67,
68
(g) Setiausaha tetap JKPAK bukan
Pegawai Aset
6 7.7 2, 4, 30, 33, 55, 63
2. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/KEW.PA-3)
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Pengesahan penerimaan/pendaftaran
aset tidak dicop/tidak lengkap pada
dokumen punca pembelian aset
43 55.1 4, 5, 8, 9, 11, 13,
20, 21, 23, 24, 25,
26, 28, 30, 33, 34,
35, 38, 40, 41, 42,
43, 44, 45, 46, 47,
49, 50, 52, 53, 54,
55, 56, 57, 58, 59,
64, 65, 66, 70, 71,
74, 75
(b) Maklumat pembelian tidak direkodkan
dalam Daftar Harta Modal/Daftar
Inventori dalam masa 14 hari dari
tarikh penerimaan
[Arahan Perbendaharaan 177.1(b)]
15 19.2 13, 21, 30, 31, 41,
52, 57, 59, 67, 70,
71, 72, 74, 75, 76
(c) Daftar Harta Modal KEW. PA-2 tidak
disediakan/lengkap/dikemaskini/
dicetak/ditandatangani/dikemukakan
40 51.3 2, 4, 5, 6, 7, 8, 10,
13, 17, 18, 20, 23,
24, 25, 26, 29, 31,
34, 37, 38, 39, 46,
48, 50, 52, 53, 54,
56, 57, 58, 59, 60,
63, 65, 66, 68, 74,
75, 76, 78
(d) Daftar Inventori KEW. PA-3 tidak
disediakan/lengkap/dikemaskini/
dicetak/ditandatangani/dikemukakan
31 39.7 5, 6, 7, 8, 12, 13,
15, 17, 18, 23, 25,
26, 31, 37, 38, 39,
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 44
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
40, 42, 46, 48, 50,
52, 53, 54, 58, 59,
63, 74, 75, 76, 78
(e) Aset yang diterima belum
didaftarkan/tidak didaftarkan pada
tahun pembelian aset
18 23.1 4, 8, 11, 12, 18, 21,
22, 33, 43, 46, 53,
54, 55, 57, 64, 65,
74, 76
(f) Harta Modal/Inventori tidak
dikategorikan dengan betul
20 25.6 2, 4, 8, 9, 26, 29,
34, 37, 43, 44, 45,
46, 54, 56, 57, 67,
74, 75, 76, 78
(g) Daftar Harta Modal/Inventori tidak
ditandatangani oleh Ketua Jabatan
5 6.4 4, 26, 52, 55, 62
(h) Nombor siri pendaftaran aset tidak
mengikut format ditetapkan/tidak
lengkap
6 7.7 26, 34, 43, 55, 67,
76
(i) Pengujian dan
pentauliahan/Penerimaan Aset
Teknikal tidak dilakukan oleh pegawai
yang dilantik
3 3.8 4, 6, 54
(j) Tarikh terima aset di Daftar Aset dan
Pesanan Kerajaan berbeza
4 5.1 46, 67, 68, 70
(k) Kos pemasangan dan alat tambahan
tidak diambil kira dalam harga aset
2 2.6 54, 57
3. Senarai Harta Modal(KEW.PA-4) dan Senarai Inventori (KEW.PA-5)
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Senarai Harta Modal (KEW.PA-4) tidak
diselenggarakan/dikemaskinikan/
lengkap/tepat
7 9.0 13, 21, 22, 26, 45,
73, 78
(b) Senarai Inventori (KEW.PA-5) tidak
diselenggarakan/dikemaskinikan/
lengkap
7 9.0 13, 21, 22, 32, 45,
61, 73
4. Daftar Pergerakan Harta Modal Dan Inventori (KEW.PA-6)
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Daftar Pergerakan Harta Modal dan
Inventori (KEW.PA-6) tidak
diselenggarakan
3 3.8 4, 24, 58
(b) KEW.PA-6 tidak lengkap/kemas
kini/tepat/mengikut format
8 10.3 1, 4, 5, 6, 21, 32,
43, 55
5. Pelabelan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Harta Modal/Inventori tidak dilabelkan
Hak Milik Kerajaan
40 52.6 3, 4, 5, 7, 13, 22,
24, 26, 28, 29, 31,
32, 33, 38, 39, 40,
41, 43, 44, 45, 46,
48, 53, 54, 55, 56,
58, 59, 61, 63, 64,
65, 66, 68, 71, 73,
75, 76, 77, 78
45 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(b) Harta Modal/Inventori tidak dilabel
nombor siri pendaftaran yang
betul/lengkap
26 33.3 3, 4, 5, 13, 26, 28,
29, 31, 32, 34, 36,
37, 38, 39, 46, 52,
59, 61, 64, 65, 66,
68, 75, 76, 77, 78
(c) Nombor siri pendaftaran tidak
dilabelkan
19 24.4 7, 9, 21, 22, 24, 41,
43, 44, 45, 46, 48,
53, 54, 55, 56, 58,
63, 71, 73
6. Senarai Aset Mengikut Lokasi Aset Ditempatkan (KEW.PA-7)
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Senarai Aset di lokasi (KEW.PA-7)
tidak disediakan/lengkap/kemas kini
12 15.4 10, 17, 26, 28, 29,
30, 33, 38, 43, 54,
55, 63
(b) KEW.PA-7 disediakan dalam satu
salinan sahaja
13 16.7 18, 25, 26, 33, 39,
40, 41, 43, 45, 56,
58, 75, 78
(c) KEW.PA-7 tidak dikemaskini/mengikut
format/ditandatangan oleh pegawai
penyedia dan pengesah
20 25.6 1, 5, 7, 11, 12, 14,
26, 27, 28, 29, 33,
34, 43, 54, 58, 74,
75, 76, 77, 78
7. Penggunaan, Penyimpanan dan Pemeriksaan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab C]
(a) Aset yang diperolehi tidak
digunakan/diagihkan
16 20.5 3, 24, 25, 36, 43,
45, 49, 53, 56, 57,
58, 59, 66, 68, 75,
78
(b) Aset tidak dapat dikesan/tiada di
lokasi
4 5.1 9, 20, 21, 31
(c) Laporan Kerosakan Aset tidak
menggunakan borang KEW.PA-9
14 17.9 12, 20, 39, 43, 50,
51, 52, 53, 55, 58,
60, 68, 75, 76
(d) Aset rosak tidak/lewat
diperbaiki/dilupuskan
6 7.7 9, 11, 45, 52, 56, 57
(e) Pemeriksaan tahunan Harta
Modal/Inventori tidak
menyeluruh/dijalankan
5 6.4 4, 5, 22, 51, 76
(f) Laporan Pemeriksaan Harta Modal
(KEW.PA-10) dan Laporan
Pemeriksaan Inventori (KEW.PA-
11)/Sijil Tahunan Pemeriksaan Harta
Modal Dan Inventori (KEW.PA-12)
tidak dibuat/ditandatangan oleh
pegawai pemeriksa aset/dikemukakan
kepada Ketua Jabatan/Pegawai
Pengawal semasa pengauditan
17 21.8 13, 15, 18, 29, 35,
36, 38, 52, 58, 59,
67, 68, 69, 70, 75,
77, 78
(g) Pemeriksaan yang dilakukan ke atas
aset tidak direkod dalam KEW.PA-2
dan KEW.PA-3
3 3.8 7, 8, 58
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 46
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(h) Pemeriksaan mengejut tidak
dilakukan oleh Ketua
Jabatan/direkodkan dalam daftar.
31 39.7 1, 4, 5, 6, 7, 8, 10,
12, 20, 22, 24, 34,
41, 47, 49, 50, 52,
55, 56, 57, 58, 59,
66, 68, 69, 71, 73,
74, 75, 77, 78
(i) Aset tidak disimpan di tempat yang
selamat
4 5.1 29, 48, 54, 56
(j) Pegawai Aset juga dilantik sebagai
Pegawai Pemeriksa Aset
2 2.6 57, 58
8. Penyelenggaraan Harta Modal/Inventori Dan Kenderaan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007, Bab D]
(a) Senarai Aset Yang Memerlukan
Penyelenggaraan (KEW.PA-13) tidak
digunakan/diselenggarakan/dikemaski
nikan/disediakan dengan betul
15 19.2 6, 9, 21, 24, 25, 35,
38, 40, 45, 46, 52,
53, 68, 76, 78
(b) Daftar Penyelenggaraan Harta Modal
(KEW.PA-14) tidak diselenggarakan/
direkodkan/dikemaskinikan/
dikemukakan untuk semakan
20 25.6 9, 16, 24, 25, 27,
28, 35, 40, 42, 45,
46, 52, 53, 54, 55,
56, 59, 60, 61, 72
9. Pelupusan Harta Modal/Inventori
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab E]
(a) Pelupusan Harta Modal/Inventori
tidak/lewat dilakukan
5 6.4 4, 5, 26, 36, 63
(b) Pelupusan tidak mendapat kelulusan
pihak berkuasa melulus
1 1.3 8
10. Kehilangan dan Hapuskira
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab F]
(a) Laporan Awal (KEW.PA-28)/ Laporan
Akhir (KEW.PA-30) kes kehilangan
yang berlaku tidak disediakan untuk
dihantar kepada KKM
2 2.6 5, 65
(b) Daftar Harta Modal bagi aset yang
hilang tidak dapat dikesan
1 1.3 65
11. Pengurusan Kenderaan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 2/1980]
(a) Buku Log tidak diselenggara/
lengkap/kemas kini
41 52.6 2, 3, 4, 5, 6, 12, 13,
15, 19, 23, 24, 25,
26, 29, 31, 32, 34,
38, 40, 42, 46, 52,
53, 54, 55, 56, 57,
58, 59, 60, 61, 63,
64, 65, 66, 67, 68,
69, 70, 74, 76
(b) Catatan Buku Log setiap bulan tidak
dibuat di helaian baru
4 5.1 4, 7, 52, 56
(c) Buku Log tidak diperiksa setiap
minggu/bulan
38 48.7 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8,
10, 12, 13, 14, 21,
23, 24, 25, 27, 28,
47 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
29, 37, 46, 52, 53,
55, 57, 58, 59, 61,
63, 65, 68, 69, 70,
71, 73, 74, 75, 76,
78
(d) Keratan salinan asal Buku Log tidak
diceraikan/difailkan/diperiksa sekali
sebulan
25 32.1 3, 4, 5, 6, 7, 19, 21,
23, 24, 25, 46, 48,
52, 53, 55, 57, 58,
59, 61, 63, 67, 68,
71, 74, 76
(e) Kenderaan Jabatan digunakan tanpa
kelulusan/kebenaran
2 2.6 4, 65
(f) Cerakinan penggunaan bahan api
tidak dibuat/betul
17 21.8 2, 3, 8, 9, 12, 15,
23, 46, 52, 53, 56,
57, 58, 59, 63, 64,
65
(g) Fail Sejarah Kenderaan tidak
disediakan/dikemaskinikan/teratur
bagi setiap kenderaan
5 6.4 4, 25, 26, 56, 58
(h) Pembelian tayar daripada stok lama
3 3.8 59, 60, 61
12. Penggunaan Kad Touch n Go
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8/1999]
(a) Penggunaan Kad Touch n Go tidak
disemak/salinan penyata tidak
diperolehi daripada syarikat pengeluar
kad
15 19.2 3, 20, 21, 22, 23,
34, 37, 38, 40, 41,
45, 63, 65, 71, 76
(b) Daftar penggunaan kad Touch n Go
tidak diselenggarakan/tidak lengkap/
kemas kini
10 12.8 1, 4, 5, 6, 12, 13,
24, 25, 39, 42
(c) Kad Touch n Go didaftarkan atas
nama pemandu/disimpan oleh
pemandu/pegawai tidak diberi kuasa
4 5.1 19, 21, 43, 45
13. Penggunaan Kad Inden Minyak
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6/1999]
(a) Kad Inden Kenderaan tidak
dikawal/disimpan oleh Pegawai
Pengangkutan
5 6.4 2, 21, 36, 68, 77
(b) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak
diselenggarakan/lengkap/
dikemaskinikan
19 24.4 1, 2, 4, 5, 6, 20, 21,
22, 23, 26, 36, 38,
43, 55, 56, 57, 58,
59, 64
(c) Daftar Pergerakan Kad Inden tidak
diperiksa oleh Ketua Jabatan/pegawai
yang diberi kuasa
17 21.8 3, 12, 24, 29, 34,
52, 53, 56, 67, 68,
69, 72, 73, 75, 76,
77, 78
(d) Resit pembelian bahan api tidak
disimpan/tidak disimpan dengan
teratur/tidak disemak dengan penyata
30 38.5 2, 3, 10, 13, 14, 15,
21, 23, 25, 26, 28,
29, 33, 34, 37, 38,
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 48
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
41, 45, 54, 55, 56,
57, 58, 59, 63, 64,
68, 70, 71, 75
(e) Pembelian minyak yang meragukan
dan tidak munasabah
4 5.1 4, 43, 53, 56
(f) Pembelian Minyak Tidak Direkod
Dalam Buku Log Kenderaan
6 7.7 2, 4, 34, 37, 64, 65
14. Stok Bekalan Pejabat/Pengurusan Stor
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2009]
(a) Baki stok bekalan pejabat/ubat/bukan
ubat berbeza dengan rekod
13 16.7 2, 4, 5, 10, 45, 52,
54, 57, 58, 63, 72,
74, 76
(b) Kad Petak (KEW.PS-4) tidak
diselenggarakan/lengkap/dikemas kini
12 15.4 1, 5, 6, 16, 26, 29,
42, 43, 44, 45, 54,
61
(c) Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3) tidak
diselenggara/lengkap
6 7.7 6, 8, 10, 12, 35, 57
(d) Kad Petak diletak berasingan/tidak
bersama-sama stok
4 5.1 41, 46, 54, 74
(e) Ruang penyimpanan/keselamatan di
stor tidak mencukupi/teratur/
memuaskan
3 3.8 7, 41, 45
(f) Anak kunci stor/Stok bekalan pejabat/
ubat/bukan ubat tidak disimpan
secara teratur/selamat
4 5.1 4, 53, 75, 78
(g) Penggunaan borang baru KEW.PS-4
masih belum digunakan
3 3.8 56, 57, 58
(h) Penggunaan warna kad petak tidak
tepat
2 2.6 29, 52
(i) Pengiraan stok tidak dilakukan/secara
berkala/verifikasi stor tidak
dilaksanakan
9 11.5 5, 8, 10, 24, 26, 41,
56, 57, 63
(j) Borang Permohonan Stok (BPS)
KEW.PS-11 tidak lengkap/digunakan/
lewat diisi
7 9.0 5, 6, 7, 12, 44, 54,
57
(k) Stok dikeluarkan oleh orang yang
sama
1 1.3 17
(l) Senarai Barang-barang Stor Bekalan
Pejabat (KEW.PS-5) tidak disediakan
1 1.3 57
8. KAWALAN AKAUN AMANAH/KUMPULAN WANG AMANAH/DEPOSIT
Pengauditan terhadap kawalan akaun amanah/kumpulan wang amanah/deposit
bertujuan untuk memastikan pembayaran balik ansuran pinjaman dibuat mengikut
jadual diluluskan serta rekod diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini;
pendahuluan diri yang diberi kepada pegawai-pegawai dibayar balik mengikut tempoh
49 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
yang ditetapkan; akaun Amanah/akaun deposit dibuka mengikut tujuan penubuhannya
serta rekod-rekod berkaitan diselenggara dengan betul.
Bagi kawalan ini, Daftar Pinjaman Perumahan tidak diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini serta mengikut format ditetapkan mencatatkan penemuan Audit yang tertinggi iaitu sebanyak 21.8% diikuti Daftar Pinjaman Kenderaan tidak disediakan dengan lengkap dan kemas kini sebanyak 16.7% dan Daftar Pinjaman Komputer tidak lengkap dan kemas kini sebanyak 11.5%. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 8.
Jadual 8
Penemuan Audit Terhadap Kawalan Akaun Amanah/ Kumpulan Wang Amanah/Deposit
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. Pinjaman Kenderaan
[Pekeliling Perbendaharaan 8/1993]
(a) Daftar Pinjaman Kenderaan tidak
diselenggarakan/lengkap/mengikut format
pekeliling /kemas kini
13 16.7 5, 29, 30, 36, 41, 44,
45, 48, 49, 57, 58,
63, 76
(b) Salinan fotostat bagi Buku Pendaftaran dan
Sijil Insurans tiada dalam Fail Peribadi
pegawai
1 1.3 54
2. Pinjaman Perumahan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6/1995]
(a) Daftar Pinjaman Perumahan tidak
disediakan
6 7.7 39, 40, 45, 53, 57, 58
(b) Daftar Pinjaman Perumahan tidak
diselenggarakan dengan lengkap mengikut
format pekeliling /kemas kini/dikemukakan
17 21.8 5, 21, 22, 30, 33, 35,
36, 38, 41, 43, 44,
47, 50, 64, 70, 74, 76
(c) Senarai semak pinjaman perumahan tidak
disediakan
1 1.3 29
3. Pinjaman Komputer
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8/1992]
(a) Daftar Pinjaman Komputer tidak disediakan
3 3.8 45, 57, 58
(b) Daftar Pinjaman Komputer tidak
diselenggarakan dengan lengkap mengikut
format pekeliling /kemas kini
9 11.5 24, 26, 30, 33, 35,
36, 47, 50, 63
(c) Salinan resit pembelian/invois pembelian
tidak disimpan dalam fail peribadi pegawai
5 6.4 33, 42, 54, 72, 75
(d) Senarai semak pinjaman komputer tidak
disediakan/dokumen pinjaman tidak
difailkan dengan lengkap
2 2.6 29, 65
4. Penyata Penyesuaian Akaun Amanah
(a) Buku Akaun Amanah tidak diselenggara
1 1.3 1
(b) Penyata Penyesuaian Akaun Amanah tidak
disediakan
2 2.6 3, 6
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 50
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
5. Pengurusan Deposit
[Panduan Kutipan & Perakaunan Hasil Hospital Bil. (18) dlm KKM 203/19 bertarikh 31.12.1993
dan Pekeliling Bahagian Akaun Bil. 2/1997]
(a) Daftar Akaun Deposit tidak
diselenggarakan/kemas kini
2 2.6 35, 65
(b) Penyesuaian/pelarasan deposit tidak
disediakan/zerorised
1 1.3 54
(c) Deposit Am Rumah tidak dikutip daripada
penduduk kuarters
[Fasal 3.1 Surat Pekeliling KSU
Kementerian Kesihatan Malaysia Bilangan 5
Tahun 2011]
2 2.6 55, 35
(d) Bayaran balik cagaran (deposit) kantin
dibayar atas nama perseorangan yang
bukan nama syarikat asal semasa
penyewaan
1 1.3 43
(e) Buku Tunai Panjar Khas tidak dikemas kini
1 1.3 35
(f) Senarai Baki Deposit Tahunan tidak
disediakan dan dihantar ke Bahagian
Akaun, KKM
1 1.3 68
(g) Surat Perjanjian Menduduki Kuarters tidak
disediakan
1 1.3 35
9. KESIMPULAN DAN SYOR AUDIT
Pada keseluruhannya, pengurusan kewangan di 78 PTJ adalah baik dan rekod
kewangan telah diselenggara mengikut undang-undang dan peraturan kewangan yang
ditetapkan. Bagaimanapun, masih terdapat beberapa kelemahan sebagaimana
dibangkitkan di atas yang perlu diberi perhatian dan diambil tindakan sewajarnya untuk
tujuan penambahbaikan.
Sehubungan itu, bagi mempertingkatkan tahap pengurusan kewangan supaya semua
PTJ disyorkan supaya memberi pertimbangan terhadap perkara berikut:
a. Dalam meningkatkan prestasi pengurusan kewangan jabatan, Ketua Jabatan
mesti memainkan peranan yang aktif bagi menjalankan penyeliaan dengan lebih
rapi terhadap kerja yang dilaksanakan oleh pegawai bawahan yang terlibat
secara langsung dengan urusan kewangan bagi memastikan pengurusan
kewangan yang ditetapkan sentiasa dipatuhi.
b. Memastikan latihan yang berterusan dalam aspek kewangan diberikan bagi
meningkatkan pengetahuan dan kemahiran pegawai terutamanya mereka yang
terlibat dalam pengurusan kewangan jabatan.
c. Syor Audit hendaklah diteliti dan diambil perhatian yang sewajarnya supaya
setiap kelemahan yang dibangkitkan dapat diatasi dan tidak berulang.
51 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
d. Tindakan pembetulan dan penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah diambil
bagi setiap teguran Audit dan tidak tertumpu kepada isu yang dibangkitkan
sahaja. Ini akan dapat mengurangkan isu yang sama berulang lagi.
e. Menjadikan pengurusan kewangan sebagai aspek penting dan utama dalam
pengurusan jabatan.
f. Menjadikan Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA) dan
Jawatankuasa Audit (JKA) sebagai satu platform untuk menilai kawalan
pengurusan kewangan di mana ia mempunyai unsur ‘self auditing’. Perkara-
perkara yang dibincangkan dalam mesyuarat tersebut hendaklah meliputi
semua tindakan perlu diambil terhadap isu atau penemuan yang dibangkitkan
oleh pihak Audit.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 52
B
AH
AG
IA
N
II
I:
P
EN
GU
RU
SA
N K
EW
AN
GA
N
1. PENDAHULUAN
Pengauditan ini bertujuan untuk mengesahkan sama ada bayaran telah disediakan
dengan sempurna, tepat, kemas kini dan selaras dengan kehendak peraturan
kewangan serta undang-undang yang sedang berkuatkuasa. Antara dokumen dan
transaksi yang disemak adalah baucar bayaran dan dokumen sokongan, baucar
jurnal, penyata penyesuaian serta dokumen kewangan lain yang berkaitan.
Pemeriksaan fizikal juga dijalankan terhadap transaksi baucar yang dipilih
terutamanya terhadap perolehan secara sebut harga, perolehan kerja, perolehan
harta modal/inventori dan bekalan yang lain.
Pada tahun 2012, Pengauditan Baucar Bayaran telah dijalankan terhadap 26 PTJ
seperti yang ditunjukkan dalam Jadual 1.
Jadual 1
Senarai PTJ Yang Dilawati Bagi Pengauditan Baucar Bayaran Pada Tahun 2012
Negeri No. PTJ PTJ Yang Dilawati
Ibu Pejabat 1 Bahagian Pengurusan Maklumat
Johor 2
3
Jabatan Kesihatan Negeri Johor
Hospital Segamat
Kedah 4 Jabatan Kesihatan Negeri Kedah
Kelantan 5
6
Jabatan Kesihatan Negeri Kelantan
Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Krai
Negeri Sembilan 7
8
Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan
Hospital Tuanku Jaafar, Seremban
Pahang 9
10
Pejabat Kesihatan Daerah Kuantan
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang
(Pergigian)
Perak 11
12
Jabatan Kesihatan Negeri Perak
Pejabat Kesihatan Daerah Kerian, Parit Buntar
Pulau Pinang 13
14
Jabatan Kesihatan Negeri Pulau Pinang
Hospital Balik Pulau
Sarawak 15
16
Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak
Hospital Sibu
Sabah 17
18
Jabatan Kesihatan Negeri Sabah
Hospital Semporna
Selangor 19 Jabatan Kesihatan Negeri Selangor
Terengganu 20
21
Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu
Hospital Hulu Terengganu
Wilayah Persekutuan
22
23
Jabatan Kesihatan Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur & Putrajaya
Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Bangsar
Perlis 24 Pejabat Kesihatan Daerah Kangar
Melaka 25
26
Jabatan Kesihatan Negeri Melaka
Hospital Jasin
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 56
B
AH
AG
IA
N
IV
:
BA
UC
AR
B
AY
AR
AN
2. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT
Ringkasan penemuan Audit dibuat mengikut bilangan kes bagi setiap isu, manakala
peratusan dikira berdasarkan bilangan kes berbanding jumlah PTJ yang dilawati.
Secara keseluruhannya, pengurusan Baucar Bayaran di PTJ masing-masing adalah
berada pada tahap yang memuaskan. Bagaimanapun, pihak Audit telah mengenal pasti
beberapa kelemahan melalui auditan Baucar Bayaran yang telah dilaksanakan
sepanjang tahun 2012 seperti di Jadual 2.
Jadual 2
Ringkasan Penemuan Audit Pengauditan Baucar Bayaran
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. PERUNTUKAN
(a) Pindah peruntukan tidak disokong dengan Borang Permohonan Pindah
Peruntukan/Justifikasi.
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 11 Tahun 2008]
1 3.8 12
(b) Waran Peruntukan asal tidak dibelanjakan mengikut tujuan kelulusan sebenar. [Surat Pekeliling Perbendaharaan (SPP) Bil. 20 Tahun 1980]
2 7.7 16, 22
2. PEROLEHAN
(a) Kajian pasaran perolehan pembelian terus tidak dibuat.
[Arahan Perbendaharaan 169.1 & SPP Bil. 12/2007]
8 30.8 4, 12, 17, 18, 20, 21, 25, 26
(b) Perancangan perolehan tidak dibuat dengan
baik. [Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12 Tahun 2007]
1 3.8 11
(c) Tujuan pembelian bagi sesuatu perolehan tidak dinyatakan.
1 3.8 16
(d) Perolehan bekalan/perkhidmatan yang melebihi RM500,000 tidak dibuat secara
tender.
2 7.7 16, 22
(e) Pembayaran bagi perkhidmatan yang digunakan oleh pihak lain.
1 3.8 23
(f) Perolehan item kontrak pusat tidak melalui Syarikat Panel Kontrak Pusat.
[Pekeliling Kontrak Perbendaharaan Bil. 8 Tahun 2010]
1 3.8 6
(g) Denda tidak dikenakan kepada kontraktor bagi
perolehan bekalan/perkhidmatan lewat diterima.
2 7.7 6, 15
(h) Perolehan harta modal tanpa kelulusan
Pegawai Pengawal. [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 4 Tahun 2002]
1 3.8 18
57 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
IV
:
BA
UC
AR
B
AY
AR
AN
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
3. Pesanan Kerajaan
[Arahan Perbendaharaan & Panduan Pengguna eSPKB]
(a) Ruangan Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan lengkap/ditandatangani oleh Peraku II/
pembekal/pegawai penerima barang. [Arahan Perbendaharaan 99(e)]
14 53.8 1, 2, 6, 7, 8, 11, 12, 15, 16, 17, 18,
20, 21, 23,
(b) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas
perkhidmatan/bekalan diterima/lewat diperakukan.
[Arahan Perbendaharaan 176.1(d) & (e)]
9 34.6 2, 6, 7, 8, 9, 11,
16, 17, 18
(c) Pesanan Kerajaan diluluskan oleh pegawai melebihi had kuasa dibenarkan.
[Perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal, KKM]
2 7.7 5, 11
(d) Perakuan Pesanan Kerajaan dibuat sebelum
barang diterima.
[Arahan Perbendaharaan 102]
1 3.8 15
(e) Perakuan di Pesanan Kerajaan tidak dibuat
tetapi telah dibayar.
2 7.7 6, 18
(f) Perolehan lewat dibekalkan daripada tarikh yang ditetapkan.
8 30.8 2, 3, 6, 7, 14, 15, 20, 21
(g) Bekalan yang diterima adalah berbeza dengan pesanan asal.
1 3.8 11
(h) Pengesahan pendaftaran aset tidak dicop pada
dokumen punca pembelian aset.
12 46.2 1, 6, 9, 10, 11, 15,
16, 17, 18, 19, 24, 25
(i) Tarikh terima bekalan pada Pesanan Kerajaan
dan invois berbeza.
2 7.7 20, 21
(j) Pesanan Kerajaan tidak dibatalkan selepas
perubahan butiran perolehan.
1 3.8 17
4. Daftar / Pengurusan Bil [Arahan Perbendaharaan 103 dan Panduan Pengguna eSPKB]
(a) Daftar Bil tidak diperiksa sebulan sekali oleh
Ketua Jabatan.
1 3.8 17
(b) Bil/invois tidak dicop tarikh terima/tidak
didaftarkan tarikh terima sebenar.
13 50.0 6, 7, 11, 12, 15,
16, 17, 19, 21, 22, 24, 25, 26
(c) Bil lewat dibayar. 9 34.6 11, 13, 18, 20, 21,
22, 23, 25, 26
(d) Bil/Invois Lewat Dikemukakan Kepada Unit
Kewangan Untuk Pembayaran.
1 3.8 19
5. Pembayaran Utiliti (Air, Elektrik, Telefon, Petrol & Lain-Lain) [Surat Pekeliling Perakaunan KKM Bil. 3/1981, Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6 Tahun 1999 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007] (a) Daftar Khas Utiliti tidak
disediakan/diselenggarakan. 1 3.8 12
(b) Bil asal tidak disemak dengan Laporan Terperinci Pukal.
1 3.8 12
(c) Bil Pukal tidak difailkan dengan kemas kini. 1 3.8 12
6. Panjar Wang Runcit (PWR)
[Arahan Perbendaharaan 112 dan 113]
(a) Buku Tunai Panjar Wang Runcit tidak
diselenggarakan dengan betul/kemas kini.
1 3.8 1
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 58
B
AH
AG
IA
N
IV
:
BA
UC
AR
B
AY
AR
AN
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(b) Resit bayaran/dokumen sokongan tidak
disahkan oleh Ketua Jabatan atau pegawai
diberi kuasa.
1 3.8 1
(c) Baucar Kecil (Kew.50) tidak diberi nombor siri. 2 7.7 1, 18
(d) Perbelanjaan panjar wang runcit dibuat bagi pembelian bukan runcit/segera/bayaran
tuntutan balik.
1 3.8 16
(e) Tuntutan bayaran balik bil telefon bimbit dibuat melalui PWR.
1 3.8 11
7. Baucar Bayaran [Arahan Perbendaharaan 99 - 102 & Panduan Pengguna PTJ eSPKB]
(a) Baucar bayaran tidak disusun mengikut
nombor siri.
1 3.8 24
(b) Baucar bayaran/dokumen sokongan tidak
disimpan dengan selamat.
2 7.7 4, 22
(c) Dokumen sokongan baucar bayaran tidak lengkap/tidak diisi.
25 96.2 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 10, 11, 12, 13,
14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23,
24, 25, 26
(d) Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran tidak dicop ‘TELAH BAYAR’.
14 53.8 3, 4, 12, 13, 15, 16, 17, 19, 20, 21,
22, 23, 25, 26
(e) Perbezaan maklumat pada baucar bayaran dan dokumen sokongan.
9 34.6 2, 4, 16, 17, 18, 20, 21, 24, 26
(f) Kesilapan caj kod perbelanjaan. [Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2004]
19 73.0 2, 3, 6, 7, 8, 11, 12, 14, 15, 16, 17,
18, 20, 21, 22, 23,
24, 25, 26
(g) Maklumat pada baucar bayaran tidak diisi
dengan lengkap / tidak tepat.
[Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 1 Tahun 2008]
4 15.4 3, 15, 20, 24
(h) Bayaran dibuat sebelum bekalan/perkhidmatan diterima / sebelum
Testing & Commissioning (T&C) dilakukan.
4 15.4 11, 12, 16, 18
(i) Bayaran telah dibuat sebelum invois/borang tuntutan diterima/diluluskan.
5 19.2 4, 22, 23, 24, 26
(j) Dokumen sokongan tidak dicop ‘Disahkan
Betul’ dan salinan tidak dicop ‘Salinan Diakui Sah’ oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi
kuasa untuk tujuan bayaran.
4 15.4 7, 17, 20, 21
(k) Bayaran bekalan/perkhidmatan/tuntutan bayaran balik terlebih bayaran.
2 7.7 14, 23
(l) Bayaran kepada kerja yang tidak
dilaksanakan.
1 3.8 16
(m) Bil telefon bimbit untuk tujuan tuntutan
bayaran balik tidak didaftarkan atas nama
Kementerian / Jabatan.
2 7.7 8, 15
(n) Tuntutan bayaran balik caj penggunaan
bulanan telefon bimbit tidak didaftarkan secara prabayar tetapi telah menggunakan
reload.
1 3.8 16
59 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
IV
:
BA
UC
AR
B
AY
AR
AN
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(o) Tuntutan perjalanan lewat dikemukakan, iaitu
melebihi 10 haribulan bulan berikutnya.
[Arahan Perbendaharaan 100(a)]
9 34.6 5, 6, 8, 13, 14, 15,
16, 22, 23
(p) Tuntutan perjalanan terlebih bayar/tidak
dibayar dengan betul.
7 26.9 4, 7, 9, 20, 21, 25,
26
(q) Permohonan tugas luar/kerja lebih masa diluluskan selepas perjalanan/kerja
dilaksanakan.
5 19.2 20, 25
(r) Dokumen sokongan bagi Tuntutan Perjalanan tidak lengkap.
8 30.8 7, 8, 10, 16, 17, 18, 20, 21
(s) Tuntutan Elaun Lebih Masa (ELM) tidak disertakan dengan Surat Arahan Bertugas dan
Kad Perakam Waktu.
1 3.8 16
(t) Borang tuntutan bayaran ELM tidak menggunakan format yang ditetapkan.
1 3.8 16
(u) Tuntutan perjalanan dibuat melebihi sekali dalam bulan yang sama.
[Arahan Perbendaharaan 100 (b) dan (c)]
2 7.7 16, 18
(v) Pembayaran/Tuntutan tidak dibuat dengan tepat/meragukan.
6 23.1 8, 10, 11, 17, 18, 24
(w) Kenyataan tuntutan perjalanan tidak jelas. 2 7.7 9, 10
(x) Tuntutan perjalanan dituntut dan disahkan oleh pegawai yang sama.
1 3.8 18
(y) Perolehan bekalan/perkhidmatan/kerja tidak
dinyatakan harga dan butiran terperinci.
3 11.5 2, 3, 16
(z) Perbelanjaan tidak berhemah.
[Surat Pekeliling Ketua Setiausaha KKM Bil. 3 Tahun 2010]
2 7.7 7, 17
(aa) Had dan kuasa memperaku baucar bayaran
tidak dipatuhi.
3 11.5 5, 11, 26
(ab) Penerimaan barangan/perkhidmatan dilakukan oleh pegawai yang tidak diberi
kuasa.
2 7.7 4, 19
(ac) Baucar Bayaran Batal tidak dicetak. 1 3.8 21
(ad) Baucar bayaran tidak dikemukakan untuk
semakan.
5 19.2 7, 8, 17, 18, 20
(ae) Rujukan kepada Jabatan Teknik (JKR/JPS) tidak dibuat bagi Jabatan Kerajaan bukan
teknik yang melaksanakan kerja-kerja projek.
[Arahan Perbendaharaan 186]
1 3.8 12
(af) Bayaran AP 58 tanpa kelulusan Jabatan
Akauntan Negeri.
3 11.5 6, 8, 20
(ag) Perbelanjaan tanpa kelulusan KKM. 2 7.7 7, 17
8. Pengurusan Sebut Harga
[Surat Pekeliling Perbendaharaan (SPP) Bil. 5 Tahun 2009]
(a) Pembelian dipecahkecilkan bagi mengelak proses sebut harga.
[Perenggan 3, SPP 5/2009]
4 15.4 5, 11, 22, 25
(b) Daftar Pertimbangan dan Keputusan tidak
kemas kini.
1 3.8 24
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 60
B
AH
AG
IA
N
IV
:
BA
UC
AR
B
AY
AR
AN
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
[Arahan Perbendaharaan 170.3(c) & SPP 5/2009]
(c) Dokumen sebut harga bagi perolehan kerja tidak mengikut format yang ditetapkan.
1 3.8 12
(d) Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak menurunkan tandatangan ringkas/masa/tarikh
buka pada muka surat yang ada harga dan sebarang pindaan dalam tawaran sebut harga
(Lampiran Q).
[Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iii)]
2 7.7 4, 12
(e) Jadual Sebut Harga tidak lengkap.
[Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iv)] 1 3.8 12
(f) Lampiran Q tidak diberi nombor siri sebelum diedarkan.
[Perenggan 4.3(f), SPP 5/2009]
1 3.8 12
(g) Senarai Semakan Sebut Harga tidak
disediakan.
[Perenggan 4.1(c), SPP 5/2009]
1 3.8 12
(h) Kertas taklimat sebut harga tidak disediakan.
[Perenggan 9, SPP 5/2009] 1 3.8 12
(i) Borang Inden Kerja tidak diisi dengan lengkap pada ruangan pengesahan siap kerja.
1 3.8 10
(j) Kerja yang dilaksanakan tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan.
2 7.7 17, 22
(k) Spesifikasi Kerja tidak mengikut
kesesuaian/keselesaan pengguna.
1 3.8 17
(l) Jawatankuasa Penilaian bagi sebut harga bekalan/perkhidmatan/kerja tidak
diwujudkan.
1 3.8 12
(m) Anggaran harga Jabatan tidak
disediakan/tidak dimasukkan ke dalam peti
tawaran sebelum tarikh tutup sebut harga.
1 3.8 12
(n) Harga tawaran dipinda oleh Jabatan itu
sendiri.
1 3.8 22
(o) Kesilapan pengiraan harga dalam dokumen sebut harga.
1 3.8 4
(p) Tarikh Permohonan Perubahan Dan
Pelanjutan Tempoh Kontrak Melewati Tempoh Kontrak Asal (EOT) Dan Tempoh Kecatatan
tidak munasabah.
1 3.8 7
9. Pengurusan Perjanjian Kontrak
(a) Surat Setuju Terima (SST) ditandatangani oleh pegawai yang tidak diberi kuasa.
1 3.8 2
(b) Bon Pelaksanaan dikemukakan setelah kerja
siap.
1 3.8 2
(c) Bon Pelaksanaan tidak meliputi keseluruhan
tempoh kontrak.
1 3.8 22
(d) Dokumen Bon Pelaksanaan tidak diisi dengan lengkap.
1 3.8 22
61 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
IV
:
BA
UC
AR
B
AY
AR
AN
PENEMUAN AUDIT JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(e) Kontrak lewat ditandatangani. 1 3.8 1
(f) Kandungan kontrak adalah tidak tepat. 1 3.8 15
(g) Perjanjian kontrak ditandatangani oleh
pegawai yang tidak diberi kuasa.
1 3.8 15
(h) Perjanjian kontrak disediakan oleh pihak
pembekal.
3 11.5 4, 16, 24
10. Pemeriksaan Aset Secara Fizikal
(a) Aset yang diterima belum/lewat didaftarkan. 7 26.9 2, 4, 15, 16, 17,
18, 24
(b) Aset tidak dilabelkan dengan ‘Hak Kerajaan Malaysia’/nombor siri pendaftaran.
5 19.2 3, 15, 18, 25, 26
(c) Aset yang diperolehi tidak digunakan. 2 7.7 3, 15,
(d) Aset tidak dapat dikesan/tiada di
lokasi/hilang.
2 7.7 15, 17
(e) Harta Modal/Inventori tidak dikategorikan dengan betul.
1 3.8 16
(f) Kad KEW.PA-2 tidak diisi dengan maklumat
yang tepat.
1 3.8 4
(g) KEW.PA-2 dan KEW.PA-3 tidak dikemas kini
dengan maklumat seperti pemeriksaan aset dan kedudukan aset rosak.
2 7.7 24, 25
(h) Aset yang disewa tidak ditanda/dilabel untuk
memudahkan perbezaan antara aset sewa dengan aset yang dimiliki.
1 3.8 17
(i) Kos pemasangan dan alat tambahan tidak
diambil kira dalam harga aset.
1 3.8 16
(j) Kerosakan kenderaan tidak dilaporkan dengan
menggunakan Borang Aduan Kerosakan (KEW.PA-9).
1 3.8 12
(k) Penyelenggaraan kenderaan yang kerap/tidak
munasabah.
1 3.8 12
(l) Jadual Penyelenggaraan Berkala tidak disediakan.
1 3.8 12
(m) Penyelenggaraan aset tidak direkodkan ke dalam KEW.PA-14.
3 11.5 4, 12, 24
(n) Kad Petak KEW.PS-4 tidak lengkap/kemas
kini.
2 7.7 16, 17
(o) Kad Petak KEW.PS-4 tidak digunakan. 3 11.5 11, 12, 17
(p) Borang Pesanan KEW.PS-11 tidak digunakan
untuk meminta stok bekalan bahan makmal.
1 3.8 12
(q) Penggunaan warna kad petak tidak tepat. 1 3.8 12
(r) Baki stok bekalan pejabat/ubat/bukan ubat berbeza dengan rekod.
1 3.8 12
11. Lain-Lain
(a) Kuarters tidak didiami dan tidak diurus
dengan baik dan bersih.
1 3.8 12
(b) Daftar Touch N Go tidak dikemas kini.
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8 Tahun 1999] 1 3.8 12
(c) Penerimaan hadiah oleh Jabatan tidak mendapat kelulusan daripada Ketua
Setiauasaha, KKM
1 3.8 15
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 62
B
AH
AG
IA
N
IV
:
BA
UC
AR
B
AY
AR
AN
Secara puratanya, sebanyak 2 PTJ daripada setiap negeri telah dipilih dan diaudit dari
segi pengurusan baucar bayaran. Hasil pengauditan mendapati kelemahan dalam
pengurusan baucar bayaran adalah dibahagikan mengikut kategori seperti berikut:
i) Baucar Bayaran/Dokumen Sokongan ii) Pesanan Kerajaan iii) Pemeriksaan Aset Secara Fizikal iv) Daftar / Pengurusan Bil v) Pengurusan Sebut Harga vi) Perolehan vii) Pengurusan Perjanjian Kontrak viii) Panjar Wang Runcit ix) Peruntukan x) Pembayaran Utiliti xi) Lain-Lain
Carta 1 Penemuan Audit Mengikut Kategori
Daripada Carta 1 di atas, kelemahan yang paling banyak berlaku adalah pada dokumen
baucar bayaran dan juga dokumen sokongannya, iaitu merangkumi 47.29% daripada
jumlah kelemahan yang ditemui. Kelemahan yang sering berlaku adalah seperti
dokumen sokongan tidak lengkap, baucar/dokumen sokongan tidak dicop “Telah Bayar”, Improper Payment dan sebagainya. Selain itu, kelemahan dari segi Pesanan
Kerajaan adalah antara kategori yang kedua banyak berlaku kelemahan (15.66%)
terutamanya perakuan pada Pesanan Kerajaan tidak dibuat/dilengkapkan serta
masalah bekalan/perkhidmatan yang diterima.
47.29%
15.66%
10.84%
7.23%
6.33%
5.12%
3.01%
1.81%
0.90% 0.90%
0.90%
Baucar Bayaran/Dokumen Sokongan
Pesanan Kerajaan
Pemeriksaan Aset Secara Fizikal
Daftar / Pengurusan Bil
Pengurusan Sebut Harga
Perolehan
Pengurusan Perjanjian Kontrak
Panjar Wang Runcit
Peruntukan
Pembayaran Utiliti
Lain-Lain
63 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
IV
:
BA
UC
AR
B
AY
AR
AN
Bagi meningkatkan prestasi pengurusan Baucar Bayaran, tindakan pembetulan dan
penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah diambil bagi setiap penemuan Audit bagi
mengelakkan isu yang sama berulang pada masa akan datang. Selain itu, latihan yang
berterusan dalam aspek kewangan harus diberi kepada pegawai yang terlibat secara
langsung dalam urusan perolehan Jabatan. Ketua Jabatan dan pegawai yang diberi
tanggungjawab hendaklah memainkan peranan dari segi pemantauan dan penyeliaan
agar dapat meningkatkan kesedaran pematuhan kepada peraturan/pekeliling yang
sedang berkuatkuasa. Pihak Audit berharap wang awam dibelanjakan dengan cermat
dan berhemah bagi mencapai matlamat value for money.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 64
B
AH
AG
IA
N
IV
:
BA
UC
AR
B
AY
AR
AN
1. PENDAHULUAN
Pengauditan Susulan dilaksanakan terhadap teguran pengauditan pengurusan
kewangan yang terdahulu. Elemen kawalan yang diperiksa meliputi kawalan
pengurusan, kawalan perbelanjaan, kawalan terimaan dan kawalan aset dan
inventori. Pengauditan ini dijalankan bagi memastikan penemuan audit yang
dibangkitkan diambil tindakan pembetulan dan penambahbaikan di samping
mengurangkan isu-isu berulang di PTJ.
2. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT
Sebanyak 23 Pusat Tanggungjawab (PTJ) telah dilawati. Secara keseluruhan,
tahap pematuhan pengurusan kewangan dan tindakan penambahbaikan terhadap
teguran audit terdahulu adalah memuaskan. Peratusan ketidakpatuhan masih
merekodkan 29.99% berbanding teguran pengauditan pengurusan kewangan yang
terdahulu seperti di Carta 1. Peratusan ketidakpatuhan tertinggi yang dicatatkan
adalah pada 44.9% dan terendah adalah 7.14%. Senarai isu berulang adalah
seperti di Jadual 1 manakala ringkasan PTJ yang terlibat adalah seperti di Jadual
2.
Carta 1
Analisis Penemuan Audit Susulan
29.99%
70.01%
Bilangan Isu Yang Berulang
Bilangan Isu Berbangkit Yang Telah Diselesaikan
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 68
B
AH
AG
IA
N
V:
S
US
UL
AN
Jadual 1
Senarai Isu Berulang
No. Isu Isu-Isu Berulang
Pengurusan Pejabat
1. Carta Organisasi Tidak Dikemas Kini/Disediakan
2. Surat Kuasa Pegawai Pegawas/Memungut Hasil/Membatalkan Resit/Memegang Kunci Peti Besi/Mengendalikan Panjar Wang Runcit/Jawatankuasa Pemilihan Sebut Harga Tidak
Disediakan
3. Pengurusan Kad Perakam Waktu Tidak Teratur/Tiada Pegawai Pengawas/ Tiada Jadual Penggiliran Tugas Pegawai Pengawas Dan Laporan Bulanan Tidak Disediakan Dengan Tepat
4. Pegawai Tidak Mengetik Kad/Masuk Lewat/Keluar Awal Dan Tidak Ada Ulasan Serta Tandatangan Pegawai Yang Diberi Kuasa
5. Mesyuarat JKPAK/JPKA Tidak Dijalankan/Tidak Mengikut Kekerapan Yang Ditetapkan
6. Pegawai Berkursus/Latihan Kurang Daripada 7 Hari Setahun
7. Manual Prosedur Kerja (MPK) Tidak Disediakan/Lengkap/Kemas Kini
8. Sasaran Kerja Tahunan (SKT) Lewat Disediakan/Tidak Lengkap
9. Senarai Tugas/Fail Meja Tidak Lengkap
10. Buku Perkhidmatan Pegawai Tidak Dikemas Kini/Dibuat Pengesahan Pada Setiap Catatan/Disahkan Oleh Pegawai Sendiri
11. Daftar Pinjaman Komputer/Perumahan Tidak Diselenggara Dengan Lengkap/Kemas Kini
12. Penyata Penyesuaian Amanah C350 Tidak Disediakan
Kawalan Terimaan
13. Peti Besi Hanya Mempunyai Satu Kunci Sahaja
14. Resit Rasmi Tidak Dibuat Perakuan/Tidak Disimpan Selamat
15. Daftar Kaunterfoil (Kew. 67) Tidak Lengkap/Kemas Kini/Diselenggara
16. Tiada Pengasingan Tugas bagi Memungut/Menulis/Mengesahkan Resit Dan Merekodkan ke Dalam Buku Tunai
17. Buku Tunai/TK100 Tidak Direkod/Disemak/Dicetak Secara Harian Dan Lewat Dikemukakan Kepada Bahagian Akaun, KKM
18. Stok Resit Dan Kupon Yang Telah Dikeluarkan Daripada Stor Tidak Diperiksa Secara Mingguan
19. Hasil Kutipan Melebihi RM500 Lewat Diserahkan Kepada Pemungut Utama/Bank
20. Penyata Pemungut Tidak Disemak/Lewat Diperaku Selepas Kutipan Dimasukkan Ke Dalam Bank
21. Daftar Mel Tidak Diselenggara/Lengkap/Disemak Silang Dengan Buku Tunai
22. Pemeriksaan Mengejut Tidak Dijalankan Mengikut Tempoh Yang Ditetapkan/Tidak Menyeluruh
23. Perjanjian Sewa Kantin/Tapak Antara Penyewa Dengan JKPTG Tidak Disediakan/Tidak
Mengikut Format
24. Bayaran Caj Elektrik Vending Machine Dan Bil Air Kuarters Tidak Dikutip
25. Daftar Cek Tak Laku Tidak Diselenggarakan
26. Penyata ABT Tidak Lengkap Dan Kemas Kini
27. Penggunaan Kod Hasil Tidak Tepat
28. Daftar Caj Hospital (DCH) Tidak Diselenggara Dengan Lengkap
29. Bil Hospital Belum Selesai Tidak Disemak Secara Mingguan Dan Surat Peringatan Tidak Dikeluarkan Bagi Bil-Bil Tertunggak
30. Daftar Deposit / Senarai Baki Pendeposit (SBP) Tidak Disediakan Dengan Tepat Dan Tindakan Perwartaan Tidak Diambil Bagi Lebihan Deposit Yang Tidak Dituntut
69 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
IV
:
SU
SU
LA
N
No. Isu Isu-Isu Berulang
Kawalan Perbelanjaan
31. Laporan Buku Vot (BV381)/Laporan Daftar Bil (BV340) Tidak/Lewat Dicetak Dan Disemak
32. Bil/Invois Tidak Dicop Tarikh Terima
33. Dokumen Sokongan Baucar Bayaran Tidak Lengkap/Tidak Dibuat Pengesahan
34. Penyimpanan Baucar Bayaran Dan Dokumen Sokongan Tidak Selamat/ Secara Bersiri
35. Tuntutan Perjalanan Tidak Lengkap/Lewat Dikemukakan
36. Penggunaan Kod Perbelanjaan Yang Tidak Tepat
37. Pesanan Kerajaan Tidak Dibuat Perakuan Dengan Sempurna / Dikeluarkan Selepas
Perkhidmatan Dilaksanakan
38. Bil Asal Bayaran Pukal Tidak Disemak/Dicop Telah Bayar
39. Fail Sebut Harga/Senarai Semak/Dokumen Sebut Harga/Jadual Sebut Harga/Kertas Taklimat Sebut Harga/Rekod Pertimbangan Dan Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga Tidak Disediakan/Lengkap
40. Lampiran Q Tidak Ditandatangani Oleh Kesemua Pembuka Sebut Harga Dan Mencatatkan Tarikh Dan Masa Dibuka
41. Jawatankuasa Penilaian Harga Tidak Dilantik
42. Kerja Tidak Dilaksanakan Dan Perubahan Kerja Tidak Mendapat Kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga/Kementerian Kewangan
43. Keputusan Jawatankuasa Sebut Harga Diputuskan Tanpa Asas Penilaian Yang Jelas Dan Tidak Dipamerkan Di Papan Kenyataan Jabatan
44. Surat Kelulusan Panjar Wang Runcit / Panjar Khas Tiada Dalam Simpanan Pejabat
45. Rekupmen Panjar Wang Runcit Lewat Dibuat
46. Baki Pada Rekod & Fizikal Panjar Wang Runcit Berbeza
47. Gaji Bersih Pegawai Kurang Daripada 40%
48. Bayaran Balik Gaji Masih Belum/Lewat Dituntut
Kawalan Aset/Pengurusan Stor
49. Pengesahan Pendaftaran Tidak Dicop Pada Dokumen Punca Maklumat Aset
50. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3) Dan Senarai Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-4/5) Tidak Disediakan/Dikemas Kini/Lengkap/Tepat
51. Maklumat Pada Daftar Aset (KEW.PA-2/3) & Fizikal Aset Berbeza
52. Aset Lewat/Belum Didaftarkan
53. Aset Salah Kategori
54. Aset Tidak Dilabel Hak Milik Kerajaan/Nombor Siri Pendaftaran
55. Daftar Pergerakan Harta Modal/Inventori (KEW.PA-6) Tidak Lengkap/Kemas Kini
56. Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) Tidak Diselenggara/Kemas Kini/Disediakan Oleh Pegawai Aset
57. Aset Tidak Dapat Dikesan/Hilang
58. Borang Aduan Kerosakan Aset (KEW.PA-9) Tidak Digunakan/Disemak
59. Senarai Aset Alih Yang Memerlukan Penyenggaraan (KEW.PA-13) Dan Daftar Penyenggaraan
Harta Modal (KEW.PA-14) Tidak Diselenggara
60. Pemeriksaan Tahunan/Mengejut Terhadap Aset Tidak Dilaksanakan
61. Tindakan Pelupusan Tidak/Lewat Diambil Terhadap Aset Yang Telah Rosak
62. Buku Log Kenderaan Tidak Lengkap/Disemak Secara Mingguan/Bulanan
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 70
B
AH
AG
IA
N
V:
S
US
UL
AN
No. Isu Isu-Isu Berulang
63. Buku Log Kenderaan Tidak Dimulakan Dengan Muka Surat Baru Bagi Sesuatu Bulan/Diceraikan Dan Difailkan
64. Analisis Penggunaan Bahan Api/Petrol/Diesel Tidak Dibuat
65. Kad Inden Minyak Disimpan Oleh Pemandu Dan Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak Tidak
Disediakan
66. Penyata Pembelian Bulanan Minyak Tidak Disemak
67. Pemantauan Terhadap Penggunaan Minyak Genset Oleh Syarikat Konsesi Tidak Dibuat
68. Daftar Penggunaan Kad Touch n Go Tidak Disediakan Dengan Lengkap/Kemas Kini/Disemak
69. Kad Petak (KEW.PS-4) Tidak Disediakan/Dikemas Kini
70. Baki Stok Bekalan Pejabat Pada Rekod Dan Fizikal Berbeza
71. Pengiraan Stok Bekalan Pejabat Tidak Dijalankan
72. Borang Permohonan Stok (KE.PS-11) Tidak Diselenggara Dengan Lengkap
Jadual 2 Ringkasan Penemuan Pengauditan Susulan
Bil. PTJ
Bil. Isu Yang
Dibangkitkan
Dalam Pengurusan
Kewangan
Bil. Isu
Berulang
Dalam Audit
Susulan
Peratusan
Isu Berulang
(%)
No. Isu
Berulang Yang Dibangkitkan
1 Hospital Putrajaya 26 8 30.77 42, 49, 52, 62, 63, 64, 70, 71
2 Hospital Raja Perempuan Zainab
31 8 25.81 4, 10, 17, 38, 42, 49, 52, 53
3 Bahagian Pengurusan
Latihan
39 11 28.21 4, 21, 35, 37, 38,
39, 52, 54, 59, 63, 64
4 Bahagian Pembangunan
Kompetensi
20 9 45 3, 4, 33, 37, 49,
54, 62, 63
5 Bahagian Kesihatan
Pergigian
26 5 19.23 50, 56, 60, 62,
72
6 Hospital Kuala Nerang 59 25 42.37 1, 2, 4, 5, 6, 10, 11, 12, 16, 17,
19, 20, 23, 26,
31, 34, 39, 50, 56, 58, 59, 62,
63
7 Hospital Jerantut 24 5 20.83 15, 18, 49, 50, 68
8 Hospital Tangkak 37 8 21.62 6, 9, 15, 39, 40, 45, 60
9 Hospital Tawau 77 34 44.16 1, 2, 3, 5, 6, 8,
10, 13, 14, 15, 18, 20, 22, 28,
29, 30, 31, 33,
34, 39, 43, 44, 55, 58, 59, 67,
69
71 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
IV
:
SU
SU
LA
N
Bil. PTJ
Bil. Isu Yang
Dibangkitkan Dalam
Pengurusan
Kewangan
Bil. Isu
Berulang Dalam
Audit
Susulan
Peratusan
Isu Berulang
(%)
No. Isu Berulang Yang
Dibangkitkan
10 Pejabat Kesihatan
Daerah Hulu Terengganu
49 22 44.9 5, 7, 9, 14, 15,
22, 27, 33, 34, 37, 46, 47, 48,
49, 50, 53, 61,
62, 69
11 Pejabat Kesihatan
Rembau
58 16 27.59 1, 10, 17, 21, 22,
25, 31, 32, 33,
39, 40, 49, 50
12 Pejabat Kesihatan
Pergigian Daerah Klang
37 5 13.51 6, 10, 20, 69
13 Institut Perubatan Respiratori
56 22 39.29 2, 4, 6, 7, 10, 14, 21, 23, 25, 30,
37, 44, 49, 50, 58, 60, 62, 63,
64, 50
14 Pejabat Kesihatan Bahagian Miri
37 8 21.62 4, 21, 35, 37, 49, 52, 56, 60
15 Hospital Temenggong
Seri Maharaja Tun Ibrahim
37 10 27.03 8, 10, 16, 41, 49,
50, 62, 65, 66
16 Makmal Kesihatan Awam
Johor
19 2 10.53 49, 68
17 Pejabat Pengarah HKL 30 6 20 3, 4, 10, 42, 62,
70
18 Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan
W.P.K.L
28 2 7.14 40, 70
19 Pejabat Kesihatan Pergigian Seberang
Perai Selatan
21 2 9.52 8, 49
20 Pejabat Kesihatan Pergigian Seberang
Perai Utara
15 4 26.67 8, 11, 15
21 Pejabat Kesihatan
Daerah Larut Matang &
Selama
41 15 36.58 1, 4, 11, 22, 24,
36, 37, 42, 44,
50, 62, 65, 68
22 Pejabat Kesihatan
Daerah Hulu Perak
49 17 34.69 4, 8, 10, 11, 15,
19, 24, 32, 37,
39, 54, 56, 57, 58, 59
23 PKD Gua Musang 31 10 32.26 4, 10, 19, 33, 39, 43, 49, 52
JUMLAH 847 254 29.99
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 72
B
AH
AG
IA
N
V:
S
US
UL
AN
BAHAGIAN VI : PENGAUDITAN PRESTASI
1. PENDAHULUAN
Pengauditan Prestasi merupakan pemeriksaan yang komprehensif terhadap
kecekapan dan keberkesanan dalam penggunaan sumber KKM. Melalui kajian
audit prestasi, masalah dalam operasi dapat dikenal pasti dan syor yang sesuai
dicadangkan. Cawangan Audit Dalam telah melaksanakan 17 pengauditan
prestasi pada tahun 2012. Penemuan Audit bagi 13 daripada 17 kajian
prestasi melibatkan 37 PTJ dilaporkan di bahagian ini manakala
penemuan Audit bagi 4 kajian dikemukakan kepada pihak PTJ melalui
pemerhatian audit dalam tahun 2013. Pemerhatian audit yang terperinci
dan syor audit telah dikemukakan kepada PTJ terlibat. PTJ lain yang tidak
dilawati dinasihatkan untuk menyemak aktiviti yang sedang dijalankan dan
mengambil tindakan yang sewajarnya untuk mengatasi masalah yang dikenal
pasti. Senarai pengauditan prestasi tahun 2012 adalah berikut:
BIL. PERKARA A. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan Di
Hospital Kuala Lumpur, Hospital Sungai Buloh, Hospital Umum Sarawak, Hospital Raja Perempuan Zainab II, Kelantan Dan Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara
B. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Subsidi Bagi Kemudahan Rawatan Pesakit Di Bawah Tanggungan Kerajaan Persekutuan Kepada Institut Jantung Negara Sdn. Bhd.
C. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Bayaran Bantuan Kewangan Kepada Badan-Badan Bukan Kerajaan (NGO) Kementerian Kesihatan Malaysia
D. Kajian Audit Terhadap Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) Dan Central Sterile Supply Department (CSSD) Di Hospital Kuala Krai, Kelantan; Klinik Desa Sang Lee, Raub, Pahang Dan Naik Taraf Hospital Kuala Nerang (HKN) Fasa 1 Tambahan Bangunan Unit Kecemasan, Kedah (Tajuk ini melaporkan 3 aktiviti pengauditan prestasi)
E. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Kemudahan Pakaian Seragam Di Hospital Banting, Hospital Miri, Pejabat Kesihatan Daerah Muar Dan Pejabat Kesihatan Daerah Sepang
F. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Reagen Di Hospital Teluk Intan, Perak
G. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Perolehan Melalui Kontrak Kerja Awalan Kementerian Kesihatan Malaysia
H. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Hasil Di Klinik-klinik Kesihatan Di Kelantan
I. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Ambulans Di Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru
J. Kajian Audit Terhadap Pengurusan Pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) Dengan Kuarters Di Langkawi, Kedah
K. Kajian Perintis Pengurangan PTJ di Hospital Batu Pahat
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 76
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
A
KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN
PERALATAN PERUBATAN DI HOSPITAL KUALA LUMPUR;
HOSPITAL SUNGAI BULOH; HOSPITAL UMUM SARAWAK;
HOSPITAL RAJA PEREMPUAN ZAINAB II, KELANTAN DAN
PEJABAT KESIHATAN DAERAH SEBERANG PERAI UTARA, PULAU
PINANG
1. LATAR BELAKANG
Perolehan peralatan perubatan di Hospital Kuala Lumpur (HKL), Hospital Sungai Buloh
(HSB), Hospital Umum Sarawak (HUS), Hospital Raja Perempuan Zainab II (HRPZ) dan
Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Seberang Perai Utara (SPU) dibuat berdasarkan
keperluan semasa pengguna bagi tujuan penggantian peralatan usang dan
penambahan peralatan sedia ada. Perolehan peralatan ini dibuat melalui tender
terbuka, sebut harga dan pembelian terus.
Prestasi peruntukan dan perbelanjaan bagi 4 hospital dan 1 PKD berkenaan bagi tahun
2010 hingga 2012 adalah seperti berikut:
HOSPITAL TAHUN
MENGURUS PEMBANGUNAN
PERUNTUKAN
(RM)
PERBELANJAAN
(RM)
PERUNTUKAN
(RM)
PERBELANJAAN
(RM)
HOSPITAL
KUALA
LUMPUR
2010 6,222,033 6,222,022 25,656,811 25,504,044
2011 14,531,802 14,429,371 7,090,831 6,864,050
HOSPITAL
SUNGAI
BULOH
2010 81,700.60 81,700.60 8,796,509.00 8,796,411.22
2011 - - 3,030,500.00 3,029,272.00
2012 - - 1,573,058.00 1,449,141.40
HOSPITAL
UMUM
SARAWAK
2010 603,909.00 603,907.90 34,721,873.00 34,707,875.64
2011 10,016,600.00 9,581,135.45 4,707,700.00 4,692,348.74
2012
(Jan - April) - - - -
HOSPITAL
RAJA
PEREMPUAN
ZAINAB II
2010 1,572,413.00 1,572,413.00 6,673,274.00 6,673,274.00
2011 135,000.00 135,000.00 168,400.00 168,400.00
2012
(Jan - April) 471,750.00 471,750.00 12,000.00 12,000.00
PKD
SEBERANG
PERAI UTARA
2010 26,400.00 26,400.00 3,271,359.00 3,271,359.00
2011 70,400.00 70,400.00 - -
2012
(Jan -Nov) 93,000.00 4,602.00 157,000.00 8,769.00
Sumber: Bahagian Kewangan, KKM
77 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Menilai sama ada pengurusan perolehan peralatan perubatan telah dibuat berdasarkan
peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan berhemat
selaras dengan objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Skop pengauditan merangkumi aspek perolehan peralatan perubatan bagi tempoh
tahun 2010 hingga 2012. Kaedah pengauditan adalah dengan menyemak, mengkaji
serta menganalisis data, dokumen, laporan, minit mesyuarat dan fail berkaitan dengan
perolehan peralatan perubatan di HKL, HSB, HUS, HRPZ II dan PKD SPU. Selain itu,
pemeriksaan fizikal serta temu bual dan perbincangan dengan pegawai yang terlibat
juga akan dijalankan.
4. PENEMUAN AUDIT
4.1 Perolehan Barang Import Dan Ex-Stock Tidak Mendapat
Kelulusan
Surat Pekeliling Perbendaharaan (SPP) Bil. 7 Tahun 2002 menghendaki
perolehan barangan import bernilai melebihi RM50,000 perlu mendapat
kelulusan MITI. Manakala barangan import yang berada dalam negara (Ex-
Stock) yang bernilai melebihi RM50,000 perlu mendapat kelulusan Kementerian
Kewangan.
Semakan Audit mendapati perolehan sebanyak 63 unit peralatan perubatan di
HSB, HUS dan HRPZ II masing-masing berjumlah RM5.47 juta, RM14.33 juta
dan RM2.06 juta tidak mendapat kelulusan MITI.
Semakan juga mendapati perolehan sebanyak 41 unit peralatan perubatan di
HSB, HRPZ II dan PKD SPU masing-masing berjumlah RM0.87 juta, RM3.38 juta
dan RM0.33 juta tidak mendapat kelulusan Kementerian Kewangan.
Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012, HUS Yang
Diterima Pada 2 Oktober 2012 Dan HRPZ II Yang Diterima Pada
3 Oktober 2012:
Pembetulan telah diambil selepas teguran Audit Dalam bagi perolehan tahun
2012 di mana permohonan kelulusan perolehan barang import dan ex-stock
telah dihantar kepada MITI dan Kementerian Kewangan.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 78
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Kementerian perlu memastikan peraturan semasa perolehan
barang import dan ex-stock dipatuhi.
4.2 Surat Setuju Terima (SST) Ditandatangani Oleh Pegawai Yang
Tidak Diberi Kuasa
SPP Bil. 5 Tahun 2007 menghendaki SST tawaran kepada syarikat ditandatangani
oleh pegawai yang mempunyai kuasa menandatangani kontrak di bawah Akta
Kontrak Kerajaan 1949.
Semakan Audit mendapati 86 SST bernilai RM32.89 juta ditandatangan oleh 12
orang pegawai yang tidak diberi kuasa di HKL, HSB, HUS dan HRPZ II.
Pendapat Audit: SST yang ditandatangan oleh pegawai yang tidak diberi kuasa
selaras dengan Jadual (Seksyen 9) Akta Kontrak Kerajaan 1949 yang
ditandatangan oleh YB Menteri Kesihatan bertarikh 5 Mei 2008 dan 11 November
2011 boleh dikenakan tindakan yang sewajarnya.
4.3 Surat Setuju Terima Tidak Lengkap
SST perlu disediakan lengkap dengan maklumat penuh mengenai perolehan
tarikh, masa dan tempat serahan, belanja serahan, bon pelaksanaan,
perkhidmatan lepas jualan, kemudahan mendapatkan alat ganti dan lain-lain
yang berkenaan.
Semakan Audit mendapati 22 SST bernilai RM6.68 juta yang dikeluarkan oleh
HSB dari tahun 2010 sehingga bulan Mei 2012 adalah tidak lengkap dengan
maklumat penuh mengenai perolehan bon pelaksanaan, denda dan kemudahan
mendapatkan alat ganti.
Pendapat Audit: Kementerian perlu memastikan SST disediakan dengan
lengkap bagi menjamin kepentingan Kerajaan.
Maklum Balas HKL Yang Diterima Pada 23 Ogos 2012, HSB Yang
Diterima Pada 5 September 2012, HUS Yang Diterima Pada 2 Oktober
2012 Dan HRPZ II Yang Diterima Pada 3 Oktober 2012:
Pihak Hospital telah mengambil tindakan serta merta agar semua SST dan
kontrak ditandatangani oleh pegawai yang diberi kuasa sahaja.
Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012 :
SST bagi perolehan tahun 2012 telah disediakan dengan lengkap dengan
maklumat berkenaan seperti format yang ditetapkan dalam pekeliling.
79 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
4.4 SST Lewat Ditandatangan
HRPZ II telah menetapkan setiap pembida yang berjaya hendaklah
mengembalikan SST yang telah ditandatangani dalam tempoh 7 hari dari tarikh
iannya dikeluarkan manakala JKN Kelantan menetapkan 14 hari. Ini adalah bagi
memastikan kontrak atau sebut harga adalah masih dalam tempoh sah laku dan
tiada perubahan pada harga tawaran.
Semakan Audit mendapati SST bagi perolehan Diathermy Machine bernilai
RM0.32 juta lewat ditandatangani oleh pihak pembekal selama 110 hari dari
tarikh SST dikeluarkan. Ini menyebabkan tempoh sah laku sebut harga telah
melebihi tempoh yang ditetapkan selama 33 hari.
Pendapat Audit: HRPZ II perlu memastikan SST ditandatangani dan
dikembalikan dalam tempoh yang ditetapkan.
4.5 Perolehan Melebihi RM200,000 Tanpa Bon Pelaksanaan
Arahan Perbendaharaan 176.2(a) dan SPP Bil. 5 Tahun 2009 menyatakan
perolehan bekalan/perkhidmatan melebihi RM200,000 hendaklah
mengemukakan bon pelaksanaan sebanyak 2.5% daripada nilai kontrak.
Semakan Audit di HSB dan HRPZ II mendapati 10 perolehan peralatan
perubatan bernilai melebihi RM200,000 setiap satu tidak disertakan dengan bon
pelaksanaan. Nilai bon pelaksanaan tersebut adalah bernilai RM70,014 bagi 7
perolehan peralatan di HSB dan RM22,096.75 bagi 3 perolehan peralatan di
HRPZ II.
Pendapat Audit: Kementerian perlu memastikan Bon Pelaksanaan
dikemukakan bagi menjamin kepentingan Kerajaan.
Maklum Balas HRPZ II Yang Diterima Pada 3 Oktober 2012 :
SST bagi perolehan 2012 akan dipastikan ditandatangani dan dikembalikan
dalam tempoh yang ditetapkan.
Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012 Dan HRPZ
II Yang Diterima Pada 3 Oktober 2012 :
Tindakan telah diambil bagi memastikan Bon Pelaksanaan dikemukakan mulai
perolehan tahun 2012.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 80
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
4.6 Kandungan Kontrak Tidak Disediakan Dengan Lengkap
Semakan Audit terhadap kontrak perolehan di HKL mendapati maklumat dan
kandungan dalam kontrak tidak disediakan dengan lengkap sebelum kontrak
disempurnakan oleh Pegawai Pengawal. Maklumat dan kandungan yang tidak
lengkap adalah seperti berikut:
i. Bon pelaksanaan tidak dimasukkan dalam kontrak.
ii. SST tidak dimasukkan dalam kontrak.
iii. Harga barang telah ditukar kepada harga Cost, Insurance and Freight
(CIF) tetapi masih dinyatakan dalam kontrak sebagai harga Free on
Board (FOB) di bawah Fasal 2.
iv. Maklumat pembungkusan tidak diisi dalam kontrak di bawah Fasal 8.
v. Kos Pengangkutan dan Penghantaran telah ditukar kepada kaedah CIF
di mana penyebut harga membayar kos dan tambang tetapi masih lagi
dinyatakan dalam kontrak di bawah Fasal 9 di mana kos pengangkutan
dan penghantaran ditanggung oleh Kerajaan.
vi. Kaedah serahan telah ditukar kepada CIF di mana perlindungan insurans
untuk semua barang-barang import dari pelabuhan memuat hingga ke
destinasi hendaklah ditanggung oleh pihak petender tetapi masih
dinyatakan dalam kontrak di bawah Fasal 10 di mana kos perlindungan
insurans ditanggung oleh Kerajaan.
vii. Maklumat latihan penggunaan peralatan yang dibeli tidak diisi dalam
kontrak di bawah Fasal 32 sedangkan dalam dokumen tawaran
spesifikasi penyebut harga yang dilantik ada menyediakan latihan.
viii. Harga yang dicatatkan dalam kontrak adalah harga sebelum rundingan
tetapi harga tersebut berbeza dengan harga yang telah diputuskan
semasa mesyuarat Jawatankuasa Sebut Harga selepas rundingan.
ix. Latihan, Servis Penyenggaraan dan Jaminan dalam kontrak di bawah
Jadual I tidak diisi dan ditandatangan oleh pihak Kerajaan dan penyebut
harga yang dilantik.
x. Availabilty of spare parts and price dalam kontrak di bawah Jadual J
tidak diisi.
xi. Maklumat penyenggaraan selepas tempoh jaminan dan waranti dalam
kontrak di bawah Jadual K tidak diisi.
Pendapat Audit: Kontrak formal hendaklah disediakan dengan lengkap dan
setiap perubahan yang berlaku hendaklah dimasukkan dalam kontrak.
Kandungan kontrak yang lengkap akan menjaga kepentingan Kerajaan sekiranya
berlaku pelanggaran kontrak.
Maklum balas HKL Yang Diterima Pada 23 Ogos 2012 :
Pihak HKL telah mengambil tindakan penambahbaikan bagi kontrak-
kontrak tahun 2012. Pihak HKL akan memastikan maklumat dan
kandungan kontrak telah disediakan dengan lengkap sebelum kontrak
tersebut ditandatangani oleh Pengarah HKL.
81 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
4.7 Kaedah Perolehan Yang Dilaksanakan Tidak Mengikut
Keputusan Yang Telah Ditetapkan Oleh Jawatankuasa Sebut
Harga
Semakan Audit mendapati kaedah perolehan yang dilaksanakan di HKL tidak
mengikut keputusan yang telah ditetapkan dalam mesyuarat Jawatankuasa
Sebut Harga di mana 1 daripada 3 unit alat slip lamp with imaging and lenses
bernilai RM44,000 seunit telah dibuat secara pembelian terus.
Pendapat Audit: Setiap perolehan yang dibuat hendaklah selaras dengan
keputusan yang telah ditetapkan oleh Jawatankuasa Sebut Harga. PTJ perlu
memastikan perolehan bagi item yang sama dalam sesuatu tahun tidak dipecah
kecilkan bagi mengelak dibuat secara sebut harga.
4.8 Denda Atas Kelewatan Bekalan Tidak Dikutip
Semakan Audit di HKL dan HRPZ II mendapati sebanyak 7 perolehan peralatan
dalam tahun 2010 hingga 2011 berjumlah RM2.48 juta lewat dibekalkan antara
2 hingga 71 hari dari tempoh yang telah ditetapkan dalam kontrak/SST.
Bagaimanapun, denda atas kelewatan penyerahan peralatan tersebut berjumlah
RM21,384 tidak dikutip.
Pendapat Audit: Bayaran denda atas kelewatan bekalan hendaklah dikutip
selaras dengan syarat dan kadar yang ditetapkan dalam kontrak/SST.
4.9 Peralatan Lewat Diterima
Pembekal dikehendaki membekalkan peralatan mengikut tempoh yang
ditetapkan supaya peralatan tersebut dapat digunakan dengan segera mengikut
tujuan ianya dibeli.
Maklum balas HKL Yang Diterima Pada 23 Ogos 2012:
Memandangkan keperluan mendesak dan kekangan masa di mana tahun
kewangan 2010 akan berakhir, Jawatankuasa Sebut Harga yang bersidang
pada 28 Oktober 2010 telah meluluskan pembelian 1 unit secara terus dan 2
unit secara sebut harga.
Maklum Balas HKL Yang Diterima Pada 23 Ogos 2012 dan Hospital
Raja Perempuan Zainab II Yang Diterima Pada 3 Oktober 2012:
Pihak Hospital mengakui kesilapan yang dilakukan dan berjanji tidak
mengulanginya bagi perolehan akan datang. Tindakan mengutip semula tidak
dapat dilakukan kerana bon pelaksanaan telah dilepaskan.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 82
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Semakan Audit di HSB, HRPZ II dan PKD SPU mendapati sebanyak 5 perolehan
peralatan yang dipesan melalui sebut harga berjumlah RM1,144,440 lewat
dibekalkan antara 13 hingga 82 hari daripada tempoh yang telah ditetapkan.
Bagaimanapun, denda tidak dapat dikenakan terhadap pembekal terlibat kerana
syarat berhubung pengenaan denda tidak dinyatakan dalam dokumen sebut
harga/SST/kontrak. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 1.
Jadual 1
Peralatan Lewat Diterima
PTJ PERALATAN
TARIKH
PATUT
TERIMA
TARIKH
SEBENAR
TERIMA
TEMPOH
KELEWATAN
(Hari)
NILAI
(RM)
HSB
Integrated Anesthetic
Trolley System 16.07.11 06.10.11 82 224,250
Spinal Monitoring System 10.10.11 09.11.11 30 184,700
HRPZ
II
Non-Invansive Ventilator 20.03.10 08.04.10 19 255,520
High End Adult Ventilator
with Compressor (<10kg) 20.03.10 09.05.10 50 299,970
PKD SPU
Fundus Camera 30.11.10 13.12.10 13 180,000
JUMLAH 13 - 82 1,144,440
Pendapat Audit: PTJ hendaklah meningkatkan pemantauan terhadap
pembekalan peralatan bagi memastikan pembekal membekalkan peralatan
mengikut tempoh yang ditetapkan. Syarat berhubung pengenaan denda
hendaklah dinyatakan dengan jelas dalam dokumen sebut harga, SST dan
kontrak bagi menjaga kepentingan Kerajaan sekiranya berlaku perlanggaran
syarat.
4.10 Peralatan Tidak Digunakan
Lawatan fizikal di Dewan Bedah HSB dan HUS mendapati 5 unit Integrated
Anesthetic Trolley System bernilai RM74,750 yang diterima pada 6 Oktober 2011
dan 1 unit Plethysmography bernilai RM248,880 yang diperolehi pada 29
Disember 2011 masih belum digunakan seperti di Gambar 1 hingga 4.
Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012 Dan HRPZ
II Yang Diterima Pada 3 Oktober 2012 :
Tindakan telah diambil bagi perolehan tahun 2012 bagi memasukkan terma
denda dalam SST dan pemantauan ke atas tempoh masa penghantaran bagi
menjamin hak Kerajaan.
83 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Gambar 1 Gambar 2
Integrated Anesthetic Trolley System Yang Masih Belum Digunakan
di Dewan Bedah HSB
Gambar 3 Gambar 4
Peralatan “Plethysmography” Model “Platinum Elite DL Series Plethysmography” Yang Masih Belum Digunakan di HUS
Pendapat Audit: Perancangan yang teliti terhadap keperluan perolehan
sesuatu peralatan boleh mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat
peralatan tidak digunakan. Pihak PTJ hendaklah memastikan peralatan tersebut
digunakan terus bagi mengelak tempoh waranti peralatan tersebut luput.
4.11 Pengujian Dan Pentauliahan
Arahan Perbendaharaan 99 (e) (i) menyatakan baucar boleh ditandatangani
selepas bekalan diterima dengan sempurna. Dokumen tender/sebut harga bagi
perolehan peralatan perubatan menghendaki pengujian dan pentauliahan
(testing and commissioning) dijalankan sebelum pembayaran dibuat
sepenuhnya.
Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012 Dan HUS
Yang Diterima Pada 2 Oktober 2012 :
Hospital Sungai Buloh telah mengagihkan peralatan perubatan Integrated
Anesthetic Trolley System ke blok Ambulatory Care Center yang telah siap
untuk digunakan sejak 1 Oktober 2012.
Hospital Umum Sarawak telah mengambil maklum dan peralatan perubatan
“Plethysmography” telah pun digunakan sejak 6 Ogos 2012.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 84
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Semakan Audit mendapati pembayaran sepenuhnya sebanyak RM699,890 telah
dibuat bagi 2 jenis peralatan antara 3 hingga 77 hari lebih awal sebelum
pengujian dan pentauliahan dijalankan di HSB. Butirannya adalah seperti di
Jadual 2.
Jadual 2
Pembayaran Dibuat Sebelum Pengujian dan Pentauliahan
PERALATAN
TARIKH / NO.
BAUCAR
BAYARAN
TARIKH
T&C
TEMPOH
BAYARAN
SEBELUM
T&C
NILAI
(RM)
Dental Cone Beam B0282/ 04.01.11 22.03.2011 77 499,900.00
Neorosurgery Ultrasound
System F3690/ 27.12.10 30.12.2010 3 199,990.00
JUMLAH 3 - 77 699,890.00
Pendapat Audit: Pihak Hospital hendaklah mengambil tindakan sewajarnya
terhadap pegawai yang terlibat kerana telah membuat bayaran sebelum
pengujian dan pentauliahan dijalankan.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Secara keseluruhannya, pihak Audit berpendapat pengurusan perolehan peralatan
perubatan masih boleh dipertingkatkan lagi dengan mengambil tindakan seperti
berikut:
a. Meningkatkan pemantauan terhadap pembekalan peralatan bagi memastikan
pembekal membekalkan peralatan mengikut tempoh yang ditetapkan.
b. Memastikan kontrak yang disediakan menjaga kepentingan Kerajaan dengan
menyemak maklumat dan kandungan kontrak dan setiap perubahan perlu
dimasukkan dalam kontrak. Memastikan syarat pengenaan denda dan bon
pelaksanaan dinyatakan dengan jelas dalam dokumen sebut harga, surat setuju
terima dan kontrak
c. Memandang serius dan mengambil tindakan sewajarnya terhadap mereka yang
membuat bayaran sebelum pengujian dan pentauliahan dijalankan yang
merupakan kes improper payment.
d. Perancangan yang teliti terhadap keperluan perolehan sesuatu peralatan boleh
mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat peralatan tidak digunakan.
Maklum Balas HSB Yang Diterima Pada 5 September 2012
Tindakan telah diambil bagi memastikan perolehan tahun 2012 mematuhi
peraturan kewangan yang berkuatkuasa.
85 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
B
KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN BAYARAN SUBSIDI BAGI
KEMUDAHAN RAWATAN PESAKIT DI BAWAH TANGGUNGAN
KERAJAAN PERSEKUTUAN KEPADA INSTITUT JANTUNG NEGARA
SDN. BHD.
1. LATAR BELAKANG
Melalui Memorandum Kabinet 492/1832/92, Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM)
telah diberi tanggungjawab menguruskan bayaran subsidi kepada Institut Jantung
Negara Sdn. Bhd. (IJNSB) bagi kos rawatan pelbagai golongan pesakit yang dibiayai
oleh Kerajaan iaitu kakitangan dan pesara Kerajaan (serta ahli keluarga tanggungan),
orang-orang kenamaan dan pesakit-pesakit yang tidak mampu.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada pengurusan bayaran dibuat dengan
teratur mengikut peraturan yang telah ditetapkan serta mengenalpasti sama ada
tuntutan bayaran yang dikemukakan oleh IJNSB kepada KKM adalah lengkap dan betul.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Kajian ini meliputi semakan rekod, dokumen serta fail-fail polisi pembayaran bagi
urusniaga dalam tahun 2011 dan hingga Mac 2012. PTJ yang terlibat adalah Bahagian
Kewangan KKM termasuk juga Unit Taksiran Khas KKM (UTKKKM) di IJNSB. Tumpuan
pengauditan diberikan kepada aspek pembayaran kepada IJNSB, penyelenggaran rekod
serta menentukan tahap pematuhan kepada pekeliling serta peraturan yang
berkuatkuasa.
4. PENEMUAN AUDIT
4.1 Pemantauan Yang Kurang Memuaskan
Pemantauan yang konsisten hendaklah dibuat terhadap pengurusan bayaran
subsidi bagi kemudahan rawatan pesakit di bawah tanggungan Kerajaan
Persekutuan kepada IJNSB bagi memudahkan pihak pengurusan mengenal pasti
kelemahan dan masalah pada peringkat awal serta mengambil tindakan segera
bagi menyelesaikannya. Jawatankuasa Tuntutan Bil Bagi Institut Jantung
Negara (JKTBIJN) telah ditubuhkan oleh KKM bertujuan untuk meluluskan bil-bil
yang melebihi RM50 ribu bagi tuntutan bil rawatan Pesakit Tidak Mampu sahaja.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 86
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Semakan Audit mendapati mesyuarat oleh JKTBIJN hanya diadakan sebanyak 2
kali sahaja pada tahun 2011. Pemantauan yang kurang memuaskan telah
mengakibatkan perkara berikut:
i. Seramai 9 pesakit luar yang mendapat rawatan susulan berterusan antara
4 hingga 18 tahun tidak dirujuk semula ke Hospital Kerajaan dan
menyebabkan penambahan kos sejumlah RM283,706.
ii. Seramai 19 pesakit dalam tidak dirujuk semula ke Hospital Kerajaan
setelah rawatan selesai di IJNSB. Pesakit tersebut mendapat rawatan
susulan di IJN melebihi tempoh yang ditetapkan iaitu 2 tahun dan
menyebabkan jumlah caj terkumpul berjumlah RM469,424.
iii. Terdapat satu kes bagi Pesakit Dalam iaitu seorang pesara kerajaan yang
mendapat rawatan selama 298 hari di IJNSB iaitu dengan kos rawatannya
sejumlah RM566,906.44 sehingga tarikh pengauditan dijalankan.
Pendapat Audit: Pihak IJNSB hendaklah memberi akses sistem IJNSB dan
laporan tempoh rawatan pesakit juga hendaklah disediakan oleh IJNSB serta
disemak oleh KKM. Selain itu, peranan JKTBIJN hendaklah dipertingkatkan
dengan menetapkan terma rujukan JKTBIJN dengan lebih jelas.
4.2 Semakan Bil Tuntutan Bayaran
4.2.1 Tiada Maklumat Terperinci Dikepilkan Pada Bil Ubat
Pesakit
Semakan audit terhadap 100 sampel bil yang dikeluarkan kepada Pesakit
Luar di bawah tanggungan Kerajaan mendapati, kesemua kenyataan
pada bil tersebut hanya ditulis Pharmacy bagi bekalan ubat kepada
pesakit. Maklumat seperti nama ubat, jenis ubat, bilangan serta kos per
unit ubat-ubat yang dibekalkan tidak dinyatakan dan dikepilkan bersama
bil-bil berkenaan.
Maklum Balas IJNSB Yang Diterima Pada 13 Ogos 2012:
Bahagian Kewangan tidak mempunyai akses kepada sistem IJNSB bagi memantau
pesakit yang mendapat rawatan berterusan. Kes Pesakit Dalam yang telah
mendapat rawatan selama 298 hari tersebut telah dibincangkan oleh pengurusan
KKM dan tindakan penyelarasan telah diambil.
87 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Tidak ada bukti menunjukkan Bahagian Kewangan KKM meminta
daripada IJNSB perincian caj terhadap ubat yang dibekalkan serta
membuat semakan untuk memastikan caj yang dikenakan oleh IJNSB
adalah munasabah serta mengikut harga pasaran.
Pendapat Audit: Semakan dan kajian terhadap caj dan butir-butir ubat
yang dibekalkan kepada pesakit hendaklah dibuat dari semasa ke
semasa bagi memastikan subsidi yang dituntut adalah munasabah.
4.2.2 Ubat Dibekalkan Oleh IJNSB Termasuk Ubat Selain Dari
Kategori Cardiovascular
Semakan Audit terhadap bil terperinci bekalan ubat mendapati ubat-ubat
yang dibekalkan oleh IJNSB adalah bagi semua kategori iaitu
Cardiovascular, Antidiabetic, Vitamins dan termasuklah caj konsultasi
serta lain-lain caj. Bagi tahun 2011, bekalan ubat selain daripada
Cardiovascular bagi 25 orang Pesakit Luar IJNSB yang melibatkan
tuntutan subsidi Kerajaan adalah berjumlah RM29,337.
Pendapat Audit: Ubat-ubat selain ubat Cardiovascular sepatutnya
boleh diperolehi dari Hospital Kerajaan bagi mengurangkan kos bayaran
subsidi kepada IJNSB. Peraturan mengenai rujukan semula pesakit ke
Hospital Kerajaan seperti SPKPK 12/2002 hendaklah dipatuhi
sepenuhnya sebagai satu langkah penjimatan terhadap bekalan ubatan
selain daripada ubat Cardiovascular.
Maklum Balas IJNSB Yang Diterima Pada 13 Ogos 2012:
Bil kepada Pesakit Luar IJNSB hanya ditulis Pharmacy kerana semua data
ubat yang diambil oleh pesakit tanggungan Kerajaan terdapat dalam sistem
IJNSB. Bil sangat banyak dan sekiranya dicetak memerlukan ruang
simpanan yang besar di UTKKKM.
Maklum Balas IJNSB Yang Diterima Pada 13 Ogos 2012:
Pesakit dibekal dengan ubat selain ubat cardiovascular kerana rawatan di
IJNSB adalah secara holistic iaitu menyeluruh termasuk penyakit lain
seperti Diabetes, darah tinggi dan lemak berlebihan.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 88
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
4.2.3 Bil-bil Pesakit Luar Tidak Disemak Oleh Pegawai
Kewangan
Kajian Audit mendapati tiada bukti pegawai kewangan di UTKKKM
menyemak bil-bil bagi Pesakit Luar dan hanya menyemak dan merekod
tuntutan bil bagi Pesakit Dalam sahaja. Pada tahun 2011, jumlah bil yang
diterima daripada IJNSB sebanyak 151,052 dan dari jumlah itu Pesakit
Dalam hanya 13,043 bil atau 8.63% manakala bagi Pesakit Luar adalah
138,009 bil atau 91.36%. Ini bermakna pihak UTKKKM hanya menyemak
kurang dari 10% daripada jumlah keseluruhan bil-bil tersebut.
Pendapat Audit: Perbandingan kos rawatan yang ditanggung oleh
Kerajaan antara KKM dan IJNSB hendaklah dibuat selaras dengan
mencapai matlamat penjimatan kos subsidi Kerajaan. Semakan berkala
terhadap bil-bil tuntutan hendaklah dibuat dan direkodkan.
4.3 Pesakit Tidak Dirujuk Ke Hospital/Pusat Kardiotorasik KKM
Surat Edaran bertajuk Mengoptimumkan Rawatan Jantung Di Pusat-Pusat
Kardiotorasik Kementerian Kesihatan Malaysia telah dikeluarkan pada 13 Julai
2011 untuk makluman dan rujukan semua Pengarah Kesihatan Negeri dan
Pengarah Hospital Kuala Lumpur (HKL). Ia bertujuan untuk menggunakan
sepenuhnya kemudahan perkhidmatan kardiologi dan kardiotorasik dan pesakit
yang memerlukan rawatan perlulah dirujuk ke Hospital KKM mengikut zon yang
ditetapkan.
Semakan Audit secara rawak terhadap bil pesakit di UTKKKM bagi tempoh 3
bulan mendapati pakar dari Hospital Kerajaan telah mengeluarkan surat rujukan
pesakit kepada 19 pesakit baru untuk dirujuk terus kepada IJNSB bagi
mendapatkan rawatan dan tidak dirujuk ke Hospital/Pusat Kardiotorasik KKM. Ini
melibatkan kos subsidi yang ditanggung oleh Kerajaan berjumlah RM6,565.
Maklum Balas IJNSB Yang Diterima Pada 13 Ogos 2012:
Bil-bil terperinci pesakit luar sebenarnya telah disemak oleh Pegawai Unit
Bayaran IJNSB tetapi ianya tidak direkodkan seperti bil rawatan pesakit
dalam memandangkan jumlah pesakit luar yang banyak. Selain itu, masalah
kekurangan pegawai merupakan punca utama bil pesakit luar tidak
direkodkan.
89 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Bahagian Kesihatan (Perubatan) hendaklah memastikan
Surat Edaran yang dikeluarkan digunapakai dan selaras dengan prinsip
memperkasakan Pusat Kardiotorasik.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Secara keseluruhannya, pengurusan bayaran kepada IJNSB boleh dipertingkatkan
dengan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:
a. Surat Edaran KPK Bil. 12/2002 perlu diedarkan dan dilaksanakan secara
berterusan oleh semua pihak sama ada di Hospital Kerajaan, IJNSB atau KKM.
Naziran KKM secara berkala perlu dilaksanakan untuk memastikan pematuhan
kepada Surat Edaran tersebut.
b. Pihak KKM sepatutnya meminta pihak IJNSB menyatakan secara terperinci jenis-
jenis ubat dan kos setiap jenis ubat tersebut bagi tujuan pemantauan dan
perbandingan.
c. Menggunakan sepenuhnya peranan Jawatankuasa untuk bermesyuarat dan
membincangkan masalah semasa yang timbul di antara pihak KKM dengan
IJNSB terutamanya bil pesakit yang sangat tinggi, masih dirawat berterusan di
IJNSB.
d. Memperkasakan Pusat Kardiotorasik dengan meningkatkan tenaga pakar,
mengkaji kemudahan dan bekalan ubat di Hospital KKM serta menggunakan
sepenuhnya kepakarannya dalam menentukan pusat rawatan untuk pesakit.
Maklum Balas IJNSB Yang Diterima Pada 13 Ogos 2012:
Surat Edaran tersebut tidak dilaksanakan sepenuhnya kerana memenuhi
permintaan pesakit sendiri untuk dirujuk terus ke IJNSB.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 90
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
C
KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN BAYARAN BANTUAN KEWANGAN KEPADA BADAN-BADAN BUKAN KERAJAAN (NGO) KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
1. LATAR BELAKANG
Pada tahun 2001, Kementerian Kewangan telah meluluskan cadangan Kementerian
Kesihatan Malaysia (KKM) untuk memberikan bantuan kewangan kepada Badan-Badan
Bukan Kerajaan (NGO) menerusi pelbagai subsidi dan program. KKM telah memberikan
bantuan subsidi rawatan dialisis kepada pesakit yang kurang mampu dan bantuan
geran (capital grant) kepada NGO bagi penubuhan pusat hemodialisis. Mulai tahun
2006, bantuan kewangan juga diberikan kepada NGO yang melaksanakan
aktiviti/program yang melibatkan pencegahan, rawatan, promosi kesihatan, penjagaan
pesakit termasuk pembelian peralatan perubatan atau rehabilitasi yang bersesuaian
dengan dasar dan objektif KKM. Di samping itu, pada tahun 2009 pemberian subsidi
diperluaskan dengan bantuan subsidi suntikan erythropoietin (EPO) kepada pesakit
bagi mengurangkan beban pesakit buah pinggang.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada pengurusan bayaran bantuan
kewangan kepada pihak NGO di KKM telah dirancang dan dilaksanakan secara cekap
dan berhemat serta selaras dengan objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan terhadap pengurusan bayaran bantuan kewangan kepada NGO
dilaksanakan dengan memberi tumpuan kepada pematuhan terhadap prosedur, kriteria
kelayakan, syarat perjanjian bantuan dan proses bayaran bantuan. Semakan terhadap
fail, rekod dan dokumen yang berkaitan serta lawatan fizikal telah dijalankan.
4. PENEMUAN AUDIT
4.1 Bayaran Subsidi Rawatan Hemodialisis Dan Suntikan
Erythropoietin
4.1.1 Bayaran Terlebih Dibayar
Semakan Audit terhadap dokumen sokongan baucar bayaran mendapati
bilangan dialisis dan suntikan EPO di Ringkasan Tuntutan Bayaran Subsidi
Rawatan Hemodialisis Atau Suntikan EPO berbeza dengan dokumen
91 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
pengesahan bilangan dialisis dan suntikan EPO dengan perbezaan
amaun terlebih dibayar sejumlah RM440. Butiran lanjut seperti di
Jadual 1.
Jadual 1
Subsidi Rawatan Hemodialisis Terlebih Dibayar
Bil. NGO
No.
Baucar
Bayaran/
Tarikh
Nama
Pesakit/
No. Kad
Pengenalan
Dituntut
NGO
Jumlah
Bil. Dialisis
Beza
(RM)
Bil.
Dialisis
Bil.
EPO
Bil.
Dialisis
Bil.
EPO
Bil.
Dialisis
Bil.
EPO
1. Persatuan
Kebajikan
Hemodialisis St.
Anne, BM
B0743/
22.2.2012
Lim Cheng
Chuang/
271120-71-5321
13 4 12 4 50 -
2. B3556/
25.7.2012
Yap Tee Kew/
401201-07-5197 13 13 10 10 150 90
3.
Buddhist Tzu
Chi Merits
Society
Malaysia
(Butterworth)
B1994/
30.4.2012
Valliamah A/P
Munusamy/
540718-07-5544
14 14 14 9 - 150
Jumlah 200 240
4.1.2 Subsidi Suntikan Erythropoietin (EPO) Terkurang Bayar
Semakan Audit terhadap dokumen sokongan baucar bayaran mendapati
bilangan suntikan EPO yang dituntut seperti di Ringkasan Tuntutan
Bayaran Subsidi Rawatan Hemodialisis Atau Suntikan EPO adalah
berbeza dengan dokumen pengesahan suntikan EPO oleh pesakit
dengan perbezaan amaun terkurang bayar sejumlah RM810. Butiran
lanjut seperti di Jadual 2.
Jadual 2
Subsidi Suntikan Erythropoietin (EPO) Terkurang Dibayar
Bil. NGO
No. Baucar
Bayaran/
Tarikh
Nama Pesakit/
No. Kad
Pengenalan
Bil.
suntikan
EPO
Dituntut
NGO
Bil.
Suntikan
EPO Yang
Disahkan
Pesakit
Beza
(Unit)
Beza
(RM)
1.
Persatuan
Amal Chin
Malaysia
Barat
B1995/
27.4.2012
Koh Seok Ban/
700503-07-5796 5 9 4 120
2.
Buddhist Tzu
Chi Merits
Society
Malaysia
(Kedah)
B1994/
30.4.2012
Din Kerai A/L Din
Kelai/
501201-02-6051
12 13 1 30
3.
Pusat
Hemodialisis
Desa Aman
B1274/
11.03.2011
Ng Kok Tai/
670903-10-6117 0 6 6 180
Chuah Tong Yee/ 0 7 7 210
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 92
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Bil. NGO
No. Baucar
Bayaran/
Tarikh
Nama Pesakit/
No. Kad
Pengenalan
Bil.
suntikan
EPO
Dituntut
NGO
Bil.
Suntikan
EPO Yang
Disahkan
Pesakit
Beza
(Unit)
Beza
(RM)
Puri 550723-08-5439
Wong Yu Choi/
591107-10-5919 0 4 4 120
Loh Keah Boon/
700721-10-6321 0 5 5 150
JUMLAH 17 44 27 810
Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah memastikan proses
pembayaran sepenuhnya dipatuhi dan menyemak dokumen sokongan
dengan teliti.
4.1.3 Bayaran Dibuat Tanpa Dokumen Sokongan
Semakan Audit mendapati 2 baucar bayaran bernilai RM1,490 tidak
disokong dengan dokumen pengesahan bilangan dialisis dan suntikan
EPO bagi mengesahkan bilangan rawatan dialisis atau suntikan EPO yang
diterima oleh pesakit.
Pendapat Audit: Dokumen sokongan yang tidak lengkap sepatutnya
tidak boleh dibuat bayaran.
4.1.4 Pindaan Dibuat Ke Atas Dokumen Pengesahan Rawatan
Dialisis Dan Suntikan Erythropoietin
Semakan Audit mendapati pindaan pada cop jari dibuat dengan
menampal ‘sticker’ di dokumen pengesahan bilangan dialisis dan suntikan
EPO melibatkan bayaran berjumlah RM9,030 pada tahun 2011.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013:
Unit bayaran akan membuat semakan dengan lebih teliti pada masa akan
datang agar kesilapan tidak akan berulang. Unit bayaran telah mengambil
tindakan dengan mengemukakan surat kepada NGO terlibat untuk
mendapatkan kembali perbezaan tersebut.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013:
Bahagian Kewangan akan memastikan baucar tuntutan disokong dengan
dokumen yang lengkap sebelum bayaran dibuat.
93 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah memastikan pindaan
pada dokumen bayaran ditandatangani ringkas oleh pihak NGO dan
disahkan oleh pegawai bertanggungjawab terlebih dahulu sebelum
dibuat bayaran.
4.1.5 Borang Permohonan Pesakit Tiada Dalam Simpanan
Semakan Audit mendapati 71 daripada 106 borang permohonan pesakit
dari 6 NGO tidak ada dalam simpanan pejabat. Permohonan tersebut
telah diluluskan pada 2003 sehingga 2012 melibatkan tuntutan sebanyak
RM63,200 sebulan yang telah dibayar dalam tahun 2012. Pihak Audit
tidak dapat mengesahkan sama ada pesakit tersebut layak mendapat
subsidi rawatan dialisis atau suntikan EPO.
Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah memastikan borang
permohonan pesakit disimpan selamat dan teratur.
4.2 Bantuan Capital Grant
4.2.1 Bantuan Tidak Dibayar Berdasarkan Invois Asal
Semakan Audit terhadap baucar bayaran B0636 bertarikh 16 Februari
2011 mendapati bayaran bantuan capital grant kepada Persatuan
Persemadian Hindu Seremban berjumlah RM173,385 bagi pembelian
peralatan hemodialisis disertakan dengan invois salinan dan bukannya
invois asal. Oleh itu, pihak Audit tidak dapat mengesahkan sama ada
jumlah bayaran adalah kos sebenar.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013:
Bahagian Kewangan akan memastikan dokumen tuntutan tidak dibuat
sebarang pindaan.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013:
Bahagian Kewangan dalam proses untuk mengumpulkan semula borang
permohonan pesakit untuk tindakan selanjutnya.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013:
Bahagian Kewangan akan memastikan invois asal dikemukakan bagi
tuntutan akan datang.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 94
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: KKM hendaklah memastikan dokumen sokongan yang
asal hendaklah disertakan untuk bayaran.
4.2.2 Bantuan Terlebih Bayar
Berdasarkan Minit Mesyuarat Jawatankuasa Bantuan Kewangan Bil. 3
2012 telah menetapkan kadar bayaran yang dibenarkan iaitu hanya 50%
daripada harga sebenar peralatan atau maksimum bayaran RM42,000
bagi setiap satu mesin.
Semakan Audit mendapati jumlah yang diluluskan dan dibayar kepada
Muar Lions Renal Centre terlebih dibayar sejumlah RM6,000. Harga yang
telah dibayar berjumlah RM42,000 berbanding harga maksimum yang
boleh dibayar berjumlah RM36,000.
Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah mengambil tindakan
susulan bagi mendapatkan bayaran tersebut.
4.2.3 Bantuan Dibayar Kepada NGO Beroperasi Tanpa Lesen
Semakan Audit terhadap baucar bayaran B4047 bertarikh 3.9.2012
mendapati KKM telah membayar capital grant berjumlah RM301,176
kepada Pertubuhan Medifund Kuala Lumpur (PMKL) bagi penubuhan
cawangan baru di Pandan Indah, Kuala Lumpur. Lawatan Audit pada
29.10.2012 mendapati semasa bantuan dibayar, lesen pusat hemodialisis
NGO tersebut telah tamat tempoh. Lesen Kelulusan Untuk Menubuhkan
Atau Menyenggarakan Kemudahan Atau Perkhidmatan Jagaan Kesihatan
Swasta (Borang 2) sah dari 22 Mei 2009 hingga 21 Mei 2012 manakala
lesen Mengendali Atau Menyediakan Kemudahan Atau Perkhidmatan
Jagaan Kesihatan Swasta (Borang 4) sah dari 19 November 2009 hingga
18 November 2011.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013:
Surat untuk menuntut balik bantuan kewangan terlebih bayar berjumlah
RM6,000 telah dikemukakan kepada NGO berkenaan.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013:
PMKL telah memperolehi lesen menubuh atau lesen Mengendali Atau
Menyediakan Kemudahan Atau Perkhidmatan Jagaan Kesihatan Swasta
(Borang 4) yang sah daripada 22 Jun 2011 hingga 21 Jun 2013. (Lesen
yang dikemukakan adalah untuk pusat Amal Hemodialisis Dato Lee Kok
Chee di Plaza Ampang City, Jalan Ampang dan bukannya untuk cawangan
baru di Pandan Indah).
95 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: KKM hendaklah memastikan pemberian capital grant
kepada NGO yang mempunyai lesen Kelulusan Untuk Menubuhkan Atau
Menyenggarakan Kemudahan Atau Perkhidmatan Jagaan Kesihatan
Swasta dan lesen Mengendali Atau Menyediakan Kemudahan Atau
Perkhidmatan Jagaan Kesihatan Swasta masih sah.
4.2.4 Bantuan Dibayar Sebelum Perjanjian Persefahaman
Ditandatangani/Disediakan
Semakan Audit mendapati bayaran capital grant kepada pusat
hemodialisis NGO dibuat sebelum Perjanjian Persefahaman
ditandatangani. Sebanyak 3 perjanjian ditandatangani selepas 2 bulan
bayaran dibuat bagi bantuan berjumlah RM553,885 manakala 2 surat
perjanjian masih belum ditandatangani semasa tarikh pengauditan
dijalankan bagi bantuan berjumlah RM343,176.
Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah memastikan
perjanjian rasmi ditandatangani antara NGO dan KKM sebelum bantuan
dibayar bagi menjamin kepentingan Kerajaan.
4.3 Bantuan Aktiviti/Program Komunikasi Untuk Perubahan
Tingkahlaku ‘Communication For Behavioural Impact’ (COMBI)
4.3.1 Permohonan Aktiviti/Program COMBI Tidak Lengkap
Semakan Audit mendapati 31 daripada 35 borang untuk permohonan
kali pertama bagi aktiviti/program COMBI yang diterima pada tahun
2010 hingga 2012 tidak disertakan dengan sesalinan Perlembagaan atau
Memorandum of Articles NGO serta kertas cadangan/kerja
aktiviti/program berkenaan. Semua 31 permohonan tersebut telah
diluluskan dan dibayar.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013
Proses pembayaran kepada NGO berkenaan telah didahulukan selaras
dengan kelulusan dan perakuan yang dibuat oleh Jawatankuasa Pemberian
Bantuan Kewangan bagi tujuan membantu Pusat Dialisis/Badan NGO untuk
melaksanakan aktiviti yang dirancang. Kesemua 5 perjanjian telah
ditandatangani dan salinannya disimpan dalam fail. Pada masa ini, semua
pembayaran hanya dibuat selepas perjanjian ditandatangani.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013
Surat kelulusan pemberian bantuan yang dikemukakan kepada NGO ada
menjelaskan tentang aktiviti yang perlu dilaksanakan oleh NGO sesuai
dengan objektif pelaksanaan COMBI. Permohonan tersebut telah
mendapat sokongan yang sewajarnya.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 96
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Permohonan aktiviti/program yang tidak lengkap
sepatutnya tidak layak menerima bantuan kewangan. Pematuhan kepada
peraturan yang ditetapkan dalam garis panduan hendaklah sentiasa
diutamakan oleh Kementerian.
4.3.2 Perjanjian Persefahaman (MoU)
(i) MoU Tidak Disediakan Antara NGO Dengan KKM
Semakan Audit mendapati 12 daripada 35 permohonan
aktiviti/program COMBI bagi tahun 2010 hingga 2012 berjumlah
RM120,000 yang telah diluluskan dan dibayar tidak mempunyai MoU
antara NGO dengan KKM.
(ii) MoU Tidak Ditandatangani Oleh KKM
Semakan Audit mendapati MoU bagi 21 daripada 35 permohonan
aktiviti/program COMBI bagi tahun 2010 hingga 2012 berjumlah
RM210,000 yang disediakan tidak ditandatangani oleh pihak KKM
dan semuanya telah dibayar.
Pendapat Audit: Demi melindungi kepentingan Kerajaan, Kementerian hendaklah memastikan satu perjanjian dimeteraikan dengan NGO bagi setiap bantuan yang diberikan.
4.3.3 Aktiviti/Program Tidak Menepati Matlamat COMBI
Semakan Audit terhadap baucar bayaran B2758 bertarikh 21.06.12
mendapati aktiviti/program yang dijalankan oleh Persatuan Insani Darul
Takzim, Johor Bahru tidak menepati matlamat COMBI. Berdasarkan kertas
cadangan yang disediakan oleh pihak NGO tersebut, aktiviti yang akan
dijalankan adalah seperti Talk Show/Bual Bicara bertajuk “Menuju dan Membina Masyarakat Harmoni”, solat fardhu berjemaah, ucapan perasmian, pameran/jualan serta pertandingan dan bengkel. Oleh itu,
pihak Audit tidak dapat mengesahkan sama ada aktiviti/program yang
dijalankan melibatkan aktiviti/program pengawalan dan pencegahan
demam denggi atau bersesuaian dengan mana-mana objektif KKM.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013:
Tindakan telah diambil untuk memastikan semua perjanjian permohonan COMBI ditandatangani oleh pemohon dan pihak KKM
sebelum bayaran.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013:
Permohonan tersebut telah mendapat sokongan yang sewajarnya.
97 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Bagi memastikan aktiviti/program ini memberikan sepenuh manfaat kepada orang awam, Kementerian hendaklah memastikan NGO menggunakan wang bantuan hanya bagi tujuan yang ditetapkan dan menepati matlamat COMBI.
4.4 Pemantauan
4.4.1 Pengesahan Bertulis Akuan Terima Tidak Dibuat Oleh
NGO Semakan Audit mendapati 5 pusat hemodialisis NGO iaitu Persatuan Persemadian Hindu Seremban, Muar Lions Renal Centre, Pertubuhan Medifund Kuala Lumpur, Pusat Hemodialisis Aman Puri dan Pusat Hemodialisis Beng Siew yang telah menerima bantuan capital grant berjumlah RM897,061 tidak menghantar pengesahan bertulis akuan terima bantuan kepada KKM.
Pendapat Audit: Bahagian Kewangan hendaklah memastikan pusat hemodialisis NGO yang telah dibayar menghantar pengesahan bertulis akuan terima bantuan kepada KKM.
4.4.2 Laporan Tahunan Dan Kewangan Tidak Dihantar Oleh NGO
Semakan Audit mendapati 2 pusat hemodialisis NGO iaitu Persatuan Persemadian Hindu Seremban dan Pusat Hemodialisis Desa Aman Puri yang telah menerima bantuan capital grant berjumlah RM173,385 dan RM338,500 masing-masing pada 16.2.2011 dan 12.08.2010 tidak menghantar Laporan Tahunan dan Kewangan kepada Urusetia JPBK.
Pendapat Audit: Laporan Tahunan dan Kewangan hendaklah diperolehi bagi memastikan tindakan pemantauan bantuan kewangan yang diberikan kepada NGO tersebut sama ada telah diperakaun dengan betul dan digunakan untuk tujuan yang sepatutnya dan digunakan dalam tempoh ditetapkan.
4.4.3 Laporan Aktiviti / Program /Post Mortem Aktiviti
Tidak Dihantar Oleh NGO
Semakan Audit mendapati 28 daripada 35 permohonan daripada NGO yang telah menerima bantuan kewangan aktiviti/program COMBI pada tahun 2010 dan 2011 tidak menghantar Laporan Aktiviti/Program/ Post Mortem Aktiviti setelah aktiviti/program selesai. Oleh itu, pihak Audit
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013:
Tindakan akan diambil mulai tahun 2013
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013
Surat kepada NGO dan Pusat Dialisis telah dihantar pada 1 Mac 2013 supaya mengemukakan Laporan tersebut.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 98
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
tidak dapat mengesahkan sama ada bantuan kewangan tersebut telah digunakan dengan sewajarnya.
Pendapat Audit: Tindakan pemantauan terhadap NGO yang telah menerima bantuan kewangan perlu dipertingkatkan. Selain itu, NGO yang telah menerima bantuan kewangan dan tidak mematuhi perjanjian yang ditetapkan, denda hendaklah dikenakan atau tindakan mengutip semula bantuan hendaklah diambil.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Adalah disyorkan kelemahan-kelemahan yang dibangkitkan diperbaiki sebagai langkah memantapkan pengurusan dan kawalan bantuan kewangan kepada NGO. Oleh itu, adalah disyorkan KKM mengambil tindakan seperti berikut:- a. Memastikan garis panduan sentiasa dikemas kini supaya
subsidi/aktiviti/program dan capital grant yang diberikan adalah menyeluruh,
sistematik dan berkesan bagi mencapai objektif yang ditetapkan.
b. Meningkatkan mekanisme pemantauan terhadap pengurusan bantuan
kewangan kepada NGO bagi memastikan objektif bantuan kewangan dapat
dicapai sepenuhnya.
c. Penambahan bilangan pegawai memproses, menyemak dan menyelia tuntutan
untuk mengatasi kesilapan dalam proses bayaran.
d. Penyelenggaraan rekod yang lengkap, teratur dan kemas kini untuk
memudahkan rujukan.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 14 Mac 2013
Surat susulan kepada NGO untuk mengemukakan laporan aktiviti telah
dihantar pada 6 Mac 2013.
99 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
D
KAJIAN AUDIT TERHADAP PROJEK PEMBINAAN DEWAN BEDAH (BARU) DAN CENTRAL STERILE SUPPLY DEPARTMENT (CSSD) DI HOSPITAL KUALA KRAI, KELANTAN; KLINIK DESA SANG LEE, RAUB, PAHANG DAN NAIK TARAF HOSPITAL KUALA NERANG (HKN) FASA 1 TAMBAHAN BANGUNAN UNIT KECEMASAN, KEDAH
1. LATAR BELAKANG
Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) dan Central Sterile Supply Department (CSSD)
di Hospital Kuala Krai (HKK) dan Projek Pembinaan Klinik Desa Sang Lee, Raub, Pahang
telah diluluskan di bawah Rancangan Malaysia Kesembilan (RMK-9) dengan nilai
kontrak masing-masing berjumlah RM7.54 juta dan RM1.15 juta. Manakala, Projek naik
taraf Hospital Kuala Nerang (HKN) Fasa 1 Tambahan Bangunan Unit Kecemasan, Kedah
telah diluluskan di bawah Rancangan Malaysia Kesepuluh (RMK-10) dengan nilai
kontrak berjumlah RM4.59 juta. Bagi projek pembinaan Dewan Bedah (Baru) dan CSSD
di Hospital Kuala Krai (HKK), Mesyuarat Jawatankuasa Projek Sakit Kementerian
Kesihatan Malaysia telah menamatkan kontrak Transflex Builders Sdn Bhd pada 28
Oktober 2010 kerana telah gagal menyiapkan kerja mengikut tempoh seperti di dalam
kontrak. Projek ini telah ditawar semula secara tender terhad kepada Rangkaian Nawar
Sdn. Bhd. sebagai kontraktor penyiap pada 13 Jun 2011 dengan nilai kontrak RM6.89
juta. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 1.
Jadual 1
Maklumat Projek Pembinaan Dan Naik Taraf Butiran Projek Pembinaan Klinik
Desa Sang Lee,
Raub
Naik Taraf HKN, Tambahan Bangunan
Unit Kecemasan
Pembinaan Dewan Bedah Baru dan CSSD
HKK, Kelantan
Kelulusan Projek RMK-9 RMK-10 RMK-9
Nilai Projek (RM) RM1,148,459 RM4,598,241 i. RM7,542,250.10
ii. RM6,896,860.00
Kontraktor Nukima Sdn Bhd Aidil Teguh Resources
Sdn Bhd
i. Transflex Builders Sdn
Bhd ii. Rangkaian Nawar
Sdn. Bhd
No. Kontrak KKM 33/2007 (TT) KKM-101/2010(56/2011) i. KKM:197/2007
(85/2008)
ii. KKM/JK PS-1/2011 (TT)
Tempoh Kontrak 4.12.07-30.09.08 29.04.11 – 29.07.12 i. 30.05.08 - 30.08.09
ii. 29.06.11 – 29.03.12
Tarikh milik tapak 04.12.07 29.04.11 i. 30.05.08 ii. 29.06.11
Tarikh asal siap
projek
30.09.08 29.07.12 i. 30.08.09
ii. 29.03.12
EOT EOT1: 30.09.08-
01.06.09 EOT2: 01.06.09-
23.03.10
29.07.12-04.09.12 i. 31.08.09 – 01.04.10
ii. 30.03.12 – 22.05.12
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 100
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Butiran Projek Pembinaan Klinik
Desa Sang Lee, Raub
Naik Taraf HKN,
Tambahan Bangunan Unit Kecemasan
Pembinaan Dewan
Bedah Baru dan CSSD HKK, Kelantan
Tarikh siap projek 24.12.10 Belum siap sehingga
Disember 2012
i. Ditamatkan kontrak
pada 28.10.10
ii. 20.06.12
Tempoh liabiliti kecacatan
25.12.10 - 25.12.11 - i. tidak berkenaan ii. 21.06.12 – 20.12.13
Tarikh operasi 16.06.11 - i. tidak berkenaan
ii. 16.08.12
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan dijalankan untuk menilai sama ada projek pembangunan yang dirancang
telah dilaksanakan secara teratur, cekap dan berhemat bagi mencapai objektif yang
ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan dijalankan di Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan (BPKj), Unit
Pembangunan JKN Kedah dan Pahang dengan menyemak fail, rekod, dokumen dan
lukisan kerja yang berkaitan. Lawatan fizikal projek juga dijalankan bagi memastikan
kuantiti dan kualiti pembinaan. Perbincangan dan temu bual juga diadakan dengan
pegawai-pegawai yang terlibat bagi tujuan pengesahan kerja yang dilaksanakan oleh
pelaksana.
4. PENEMUAN AUDIT
4.1 Kelewatan Kelulusan Pelan Bangunan
Mengikut Seksyen 70, Akta Jalan, Parit Dan Bangunan 1974 menetapkan tiada
seseorang boleh mendirikan sesuatu bangunan tanpa mendapat kelulusan
bertulis terlebih dahulu daripada pihak berkuasa tempatan. Semakan Audit
mendapati kelulusan Pelan Bangunan daripada Pihak Berkuasa Tempatan dan
Jabatan Teknikal belum dan lewat diterima antara 19 hingga 611 hari. Butiran
lanjut seperti di Jadual 2.
Jadual 2 Kelulusan Oleh Jabatan Teknikal Dan Pihak Berkuasa Tempatan
Bil. Nama Agensi Tarikh Kelulusan Kelewatan (Hari)
Pembinaan Klinik Desa Sang Lee, Raub
1. Majlis Daerah Raub 04 November 2008 210
Naik Taraf Hospital Kuala Nerang, Tambahan Bangunan Unit Kecemasan
1. Majlis Daerah Padang Terap Belum diperolehi sehingga 611
101 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Bil. Nama Agensi Tarikh Kelulusan Kelewatan (Hari)
tarikh pengauditan pada 31 Disember 2012
2. Syarikat Indah Water Konsortium Sdn Bhd. (IWKC)
09 April 2012 371
3. Jabatan Bomba Dan
Penyelamat 21 Julai 2011 54
4. i. Jabatan Kerja Kerja Kota
Setar/ Padang Terap (JKR) 14 Jun 2011 46
5. Syarikat Air Darul Aman (SADA)
13 Jun 2011 45
6. Jabatan Pengairan Dan Saliran
(JPS) 16 Mei 2011 19
Sumber: Surat Kelulusan Daripada Jabatan Teknikal Dan Pihak Berkuasa Tempatan
Pendapat Audit: KKM sepatutnya memantau dan memperolehi kelulusan
pelan-pelan tersebut terlebih dahulu sebelum memulakan projek.
4.2 Kelewatan Menandatangani Kontrak
Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007 (SPP 5/2007),
menghendaki kontrak ditandatangani secepat mungkin selepas semua terma
dan syarat dipersetujui oleh kedua-dua pihak dan selewat-lewatnya empat (4)
bulan dari tarikh keluarnya Surat Setuju Terima (SST).
Semakan Audit mendapati kontrak lewat ditandatangan antara 1 ½ bulan
hingga 5 bulan seperti di Jadual 3.
Jadual 3
Kontrak Lewat Ditandatangani
No. Kontrak Tarikh SST
Dikeluarkan
Tarikh
Tandatangan Kontrak
Kelewatan
Hospital Kuala Krai
KKM: 197/2007 (85/2008)
Transflex Builders Sdn Bhd (TBSB)
16.05.08 25.11.08 2 bulan
KKM/ JKPS-1/2011 (TT)
Rangkaian Nawar Sdn Bhd 13.06.11 25.11.11 1 ½ bulan
Hospital Kuala Nerang
KKM-101/2010(56/2011) 13.04.11 24.11.11 3 bulan
KD Sang Lee
KKM 33/2007 (TT) 20.11.07 13.08.2008 5 bulan
Sumber: Surat Setuju Terima Dan Dokumen Kontrak
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 102
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Kementerian sepatutnya mempercepatkan proses
menandatangani kontrak untuk tujuan penguatkuasaan syarat dan spesifikasi
kontrak demi menjaga kepentingan Kerajaan.
4.3 Kelewatan Menyiapkan Projek
Sehingga bulan Disember 2012, projek Hospital Kuala Nerang masih belum siap
iaitu lewat 3 bulan manakala KD Sang Lee lewat disiapkan selama 9 bulan dari
tarikh akhir EOT. Butiran lanjut seperti di Jadual 4.
Jadual 4
Kelewatan Menyiapkan Projek
Butiran Projek Hospital Kuala
Nerang KD Sang Lee Hospital Kuala Krai
Tarikh siap asal 29.07.12 30.09.08 29.03.12
Tarikh siap akhir EOT (a) 04.09.12 23.03.10 22.05.12
Tarikh Perakuan Kerja Tidak Siap (CNC)
05.11.12 16.04.10 -
Tarikh siap sebenar (CPC) (b)
Belum siap hingga tarikh audit (24.12.12)
*24.12.10 20.06.12
Kelewatan (b) – (a) 3 bulan 9 bulan -
Jumlah LAD Telah ditolak mulai
bayaran interim ke-8 RM62,723.76 -
* Perakuan Pendudukan Separa
Pendapat Audit: Prestasi projek adalah kurang memuaskan kerana tidak dapat
disiapkan dalam tempoh yang ditetapkan. Kelewatan menyiapkan projek dapat
dielakkan sekiranya perancangan yang teliti dibuat dan pemantauan yang
berkesan dilaksanakan.
4.4 Perakuan Bayaran Interim Oleh Pegawai Yang Tidak Diberi
Kuasa
Mengikut syarat kontrak, pegawai yang berkuasa menandatangani perakuan
bayaran interim adalah Pegawai Penguasa atau Wakil Pegawai Penguasa.
Pegawai Penguasa bagi projek ini adalah Ketua Setiausaha Kementerian
Kesihatan Malaysia manakala Wakil Pegawai Penguasa adalah Pengarah
Bahagian Kejuruteraan. Semakan Audit mendapati 2 daripada 23 perakuan
bayaran interim bernilai RMRM0.92 juta yang dibayar kepada TBSB bagi projek
Pembinaan Dewan Bedah Baru dan CSSD Hospital Kuala Krai, Kelantan dibuat
oleh pegawai yang tidak diberi kuasa iaitu Timbalan Pengarah Kanan (Regulatori)
Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan.
103 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Perakuan bayaran interim hendaklah ditandatangani oleh
pegawai yang diberi kuasa.
4.5 Kerja Tidak Dilakukan
Semakan Audit mendapati 3 butiran kerja di Hospital Kuala Nerang serta 19
butiran kerja di Hospital Kuala Krai masing-masing bernilai RM133,650 dan
RM42,417 tidak dilaksanakan oleh kontraktor seperti di Jadual 5 dan 6.
Jadual 5
Kerja-kerja Yang Tidak Dilaksanakan Di Hospital Kuala Nerang
Bil. Perihal Kuantiti
(Unit)
Amaun
(RM)
1. BUILT – IN CABINET Built –in Kitchen Cabinet 1800 mm long including all ironmongery and accessories and painting as drawing (sink measured separately)
• C7 (1000 mm length) drawing no ZLA/A/035 (Bilik Makmal)
• T3 (1000 mm length) drawing no ZLA/A/085 (Utiliti Kotor)
1
1
1,200
1,200
2. AUTOPSY SINK 1500 mm long as drawing 085
1
2,500
3. PRIME COST SUMS • Sub-station & Equipment &
UPS - Add for profit - Add for Attendance
125,000
1,875 1,875
JUMLAH 133,650
Sumber: Dokumen Kontrak
Jadual 6
Kerja Tidak DiLaksanakan Di Hospital Kuala Krai
Lokasi Kerja-Kerja Tidak Dilaksanakan Nilai Kerja
(RM)
Packing Area CS/11
S.O.P Nr.3 – Building Works for OT Block & Chiller Plant Furniture And Fittings (page 3/38)
Stainless steel grade 304 packing table with 1 low shelf overall dimension 1800mm (length) x 650mm (depth) x 750mm (height) – 6 unit
15,000
3 – level trolley for wrapping paper overall dimension 1400mm L x 420mm W x 930mm H – 1 unit
3,500
Work bench with 2 deep sink on 4 adjustable bullet feet including 1 no. Spray shower – 2 unit
10,000
Staff Base No. Lukisan : 9MP/3/KKR/052/CTA/A/1027 679
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 104
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Lokasi Kerja-Kerja Tidak Dilaksanakan Nilai Kerja
(RM)
X-ray viewer tidak dipasang (WF2) – 1 unit
Dangerous Drug Cabinet tidak dipasang
Surgical CS/15
No. Lukisan : 9MP/3/KKR/052/CTA/A/1016
2100mm H stainless steel frame open rack 600mm
tidak dibekalkan – 2 unit
7,558
Bilik Gas Nitrous
Oksida
SOP 5/G/1
Spare rack tidak dibekalkan – 1 unit
Smoke & heat detector tidak dipasang (180 setiap
satu)
3,290
360
Ruang Pemerimaan
dan Penyemakan
(CSSD)
No. Lukisan : 9MP/3/KKR/052/CTA/A/1003
Liquid soap dispenser tidak dibekalkan – 4 unit
1,311
Bilik MSB Smoke & heat detector tidak dipasang (180 setiap
satu)
360
Bilik Gas
Perubatan
SOP 5/G/1
Smoke & heat detector tidak dipasang (180 setiap
satu)
360
JUMLAH 42,419
Pendapat Audit: Tindakan segera dengan kontraktor hendaklah diambil bagi
menyempurnakan kerja-kerja tersebut. Pihak Hospital dan Bahagian
Perkhidmatan Kejuruteraan hendaklah memeriksa kesempurnaan projek sebelum
Perakuan Siap Kerja dikeluarkan.
4.6 Pembinaan Tidak Mengikut Spesifikasi
Semakan Audit mendapati 3 butiran kerja yang ditetapkan dalam senarai kuantiti
dokumen kontrak tidak dijalankan mengikut spesifikasi yang telah ditetapkan di
Hospital Kuala Krai. Maklumat lanjut seperti di Jadual 7.
Jadual 7
Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi
Bil. Lokasi/ Kerja Spesifikasi Ditetapkan Nilai Kerja
(RM)
Kerja
Sebenar
1. Holding 1&2 OT/03
No. Lukisan:
9MP/3/KKR/052/CTA/A/1028
Ceiling mounted examination light (L2) - 2 unit
63,250
Wall mounted
examination light
(Kos seunit adalah
RM12,650)
105 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Gambar 1 Gambar 2
2. Doctor write up
OT/20
No. Lukisan: 9MP/3/KKR/052/CTA/A/1045
Kabinet rendah (timber with
laminate finish) (width 600mm)
3,028
Meja kaunter
berlaci.
Gambar 3 Gambar 4
3. Ruang Penerimaan
dan Penyemakan
Mixer tap jenis ‘elbow action mixer’
TM
Mixer tap
jenis ‘swan neck’
Gambar 5
4.7 Kerja Tidak Sempurna dan Berkualiti
Semakan Audit mendapati terdapat 24 kerja yang dilaksanakan tidak sempurna
dan berkualiti di Hospital Kuala Krai, Hospital Kuala Nerang dan Klinik Desa Sang
Lee seperti di Jadual 8, Jadual 9 dan Jadual 10 berikut:
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 106
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Jadual 8
Kerja Tidak Sempurna dan Berkualiti Di Hospital Kuala Krai
Bilik AGGS
Boiler (paip air panas) bocor di Bilik AGGS
Bangunan Chiller
Beam tidak dilepa simen dan dicat
dengan sempurna di bangunan chiller.
Incoming power supply chiller tidak
ditutup dengan penutup kabel (cable
encosure/ducting) di bangunan chiller.
Sisa binaan tidak dibersihkan dengan
sempurna di sekitar bangunan chiller.
Dinding dalam bangunan chiller tidak
dicat sempurna.
107 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Stor Cleaner CSSD
Lubang air tersumbat menyebabkan permukaan lantai kotor di Stor cleaner CSSD
Persekitaran Hospital
Kerja-kerja Jalanraya yang tidak berkualiti. Permukaan premix rosak menyebabkan
air bertakung apabila hujan.
Penutup grating sump tidak dipasang
di kawasan tempat letak kereta.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 108
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Bilik Generator
Kerja-kerja pendawaian fuel level alarm
indicator bagi MSB generator yang dibuka
oleh kontraktor tidak dipasang semula
seperti sediakala di bilik generator.
Flexible hose (pam diesel) untuk menyedut diesel tidak dibekalkan di
bilik generator.
Bilik Scrub
Sinki scrub tersumbat di bilik scrub. Air bertakung dan menitik ke lantai
Stor Linen
Kedudukan rak di atas lantai dan tidak berkaki boleh menyebabkan habuk dan debu
melekat pada linen bersih di stor linen.
Bulk Store CSSD
Kabel wayar bumi tidak ditutup
dengan penutup kabel (cable
encosure/ducting) di bulk store CSSD.
109 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Jadual 9
Kerja Tidak Sempurna dan Berkualiti Di Di Hospital Kuala Nerang, Kedah
Persekitaran Hospital
Pemasangan Rain Gutter Tidak Memuaskan
Air Hujan Bertakung Kerana Jalan Yang Diturap Tidak Rata
Penutup Lubang Dipasang Tidak Sempurna
Kedudukan Pili Air Tidak Bersesuaian
Lobi
Resapan Air Di Siling Bahagian Lobi
Lantai menjadi licin apabila
hujan
Air hujan sukar untuk keluar ke
longkang
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 110
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Jadual 10
Kerja Tidak Sempurna dan Berkualiti Di Klinik Desa Sang Lee, Pahang
Bangunan Klinik
Keretakan Pada Longkang Dan Kaki Lima
Keretakan Pada Longkang Dan Kaki Lima Penutup Paip Air Tidak Dipasang
Dengan Sempurna
Pendapat Audit: Tindakan segera hendaklah diambil bagi menyelesaikan
masalah tersebut.
4.8 Spesifikasi Tidak Disediakan Dengan Sempurna
Semakan Audit mendapati terdapat 8 kerja yang dilaksanakan tidak sempurna
dan berkualiti di Hospital Kuala Krai dan Hospital Kuala Nerang seperti di
Jadual 11 berikut.
111 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Jadual 11
Spesifikasi Tidak Disediakan Dengan Sempurna
Bilik UPS (Uninterruptible Power Supply)
Hanya exhaust fan dipasang di bilik UPS. Tidak sesuai untuk barangan
elektronik yang memerlukan penghawa dingin
Tiada siling.
Bilik AGGS
Tangki air tiada tangga.
Ruang Penerimaan dan Penyemakan (CSSD)
Tiada Ramp. Ramp perlu dipasang
untuk membawa masuk barang-
barang dengan troli.
Talian telefon tidak disediakan. 2
talian dipasang di bilik sister
(bersebelahan dengan ruang
penerimaan dan penyemakan).
Koridor Dewan Bedah dan koridor ke wad/kecemasan
Laluan membawa pesakit ke dewan bedah
terdedah kepada cuaca hujan dan panas
kerana keadaan bumbung laluan dan
bangunan dewan bedah yang tidak
bercantum. Tiada laluan alternatif untuk
ke dewan bedah sekiranya panas atau
hujan.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 112
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Unit Kecemasan HKN
Chiller Tidak Berpagar Air Hujan Mencurah Terus Ke Atas Chiller
Penempatan Generator Set Berhampiran Laluan Pejalan Kaki Unit Kecemasan HKN
Pendapat Audit: Penyediaan spesifikasi hendaklah mengambilkira aspek
keselamatan dan kesesuaian peralatan, lokasi dan pengguna.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Secara keseluruhannya, Projek Pembinaan Dewan Bedah (Baru) dan Central Sterlie
Supply Department (CSSD) di Hospital Kuala Krai, Klinik Desa Sang Lee, Raub, Pahang
Dan Naik Taraf Hospital Kuala Nerang Fasa 1 Tambahan Bangunan Unit Kecemasan,
Kedah Darul Aman perlu dibuat penambahbaikan dengan mengambil tindakan yang
berikut:-
a. Memastikan kerja-kerja yang tidak sempurna atau tidak berkualiti diambil
tindakan sewajarnya oleh pihak BPKj sebelum penutupan akaun dibuat.
b. Memastikan pemantauan dilakukan sepanjang tempoh pembinaan.
c. Memastikan pegawai memahami prosedur pengurusan kewangan dan tatacara
projek pembinaan bagi mengenalpasti cara untuk menyemak dan
mengesahkan kerja adalah sempurna dan mencapai objektif.
Nota : Maklumbalas bertulis bagi kajian ini belum diterima
113 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
E
KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN KEMUDAHAN PAKAIAN
SERAGAM DI HOSPITAL BANTING, HOSPITAL MIRI, PEJABAT
KESIHATAN DAERAH MUAR DAN PEJABAT KESIHATAN DAERAH
SEPANG
1. LATAR BELAKANG
Pakaian seragam dibekalkan berdasarkan asas-asas berikut:
i. Sebagai lambang kuasa yang diperuntukkan kerana tugas jawatan yang
melibatkan penguatkuasaan undang-undang, memasuki kawasan, bangunan
dan rumah-rumah untuk tujuan pemeriksaan.
ii. Pakaian seragam dibekalkan bagi tujuan pengenalan diri pegawai kepada
orang yang terlibat semasa menjalankan tugas mereka dan dikehendaki
memakai pakaian seragam sepanjang waktu bertugas.
iii. Bagi tujuan perlindungan dan keselamatan diri kakitangan daripada percikan
bahan-bahan kimia dan kekotoran semasa bertugas.
iv. Bagi tujuan kebersihan dan rupa.
Bagi tujuan pembekalan kain pakaian seragam ini KKM telah mengadakan Kontrak
Pusat dengan 7 syarikat pembekal berjumlah RM70.21 juta sepanjang tempoh 2007
hingga 2011.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan kemudahan pakaian
seragam anggota Kementerian Kesihatan Malaysia telah dirancang, dilaksana dan
dipantau dengan cekap dan teratur selaras dengan peraturan yang ditetapkan serta
mencapai objektifnya.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan dijalankan dengan menyemak fail serta rekod berkaitan pengurusan
kemudahan pakaian seragam termasuk pembekalan kain dan perkhidmatan jahitan di
Hospital Banting, Hospital Miri, PKD Muar dan PKD Sepang bagi tempoh tahun 2009
hingga 2011.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 114
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
4. PENEMUAN AUDIT
4.1 Perolehan Pakaian Seragam Lewat Dibuat
Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bilangan 1 Tahun 1981 menetapkan pesanan
Kemudahan Pakaian Seragam hendaklah diuruskan dengan serta merta dan
hendaklah dibuat perolehan selewat-lewatnya bulan Februari setiap tahun.
Semakan mendapati perolehan bekalan kain lewat dibuat di PTJ-PTJ yang
dilawati bagi 2009 dan 2011 manakala tiada perolehan dibuat pada tahun 2010.
Tempoh perolehan yang dibuat adalah seperti berikut:
Jadual 1
Perolehan Bekalan Kain Yang Dibuat Bagi 2009 Dan 2011
PTJ
2009 2011
Nur Abadi
Garments
Sdn Bhd
Mutiara
Seribumi
Sdn
Bhd
System
Canvas
Sdn. Bhd.
Jakel
Trading/
Alamoda
Silk House
Sdn Bhd
Titan Loyal
Corporation
Sdn Bhd
Matts
Holding
(M) Sdn
Bhd
Hospital
Banting Jun Jun TB
Mac, Jun &
September
Mei &
September TP
Hospital
Miri Ogos Ogos TB Mac Mac Mac
PKD Muar
TB
April,
Mei, Jun
& Ogos
Mei, Jun,
Julai &
Ogos
Oktober Februari, Mac
& April
April &
Mei
PKD
Sepang Jun
Mac,
April &
Jun
TB
Mac, Jun,
Oktober &
Disember
Mac, Mei, Jun
& Oktober TP
Nota : TB – Tidak Berkenaan TP – Tiada Perolehan
Maklum Balas Yang Diterima Daripada :
Hospital Banting – 20 November 2012: PTJ mengambil maklum perkara ini memandangkan pegawai yang mengambil alih tugas ini adalah pegawai baru
dan perlu dibuat penambahbaikan dengan memantau proses kerja yang betul.
Hospital Miri - 17 Oktober 2012:
Pada tahun 2009 dan 2011, hospital menunggu kelulusan JKN Sarawak
mengenai jumlah pasang kain seragam yang dibenarkan bagi seorang
anggota. Hospital juga lewat mengemukakan tempahan pakaian seragam
kerana memberi keutamaan kepada pembelian consumables untuk pesakit
dan baki peruntukan yang tinggal daripada setiap aktiviti akan digunakan
untuk membeli bekalan lain termasuk pakaian seragam.
PTJ mengambil maklum mengenai teguran ini dan akan mula dilaksanakan
pada tahun 2012.
Pada tahun 2013 pihak pengurusan hospital telah mengeluarkan memo
bertarikh 12/10/2012 untuk perancangan perolehan pakaian seragam
anggota tahun hadapan.
115 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: PTJ-PTJ perlu mematuhi peraturan yang berkuatkuasa
dengan membuat perolehan tidak lewat dari bulan Februari dan
membekalkannya kepada pegawai yang layak sebelum akhir bulan April.
Kelewatan PTJ membuat perolehan bekalan kain menyebabkan bekalan tersebut
lewat diterima dan berlaku kelewatan dalam pengagihan kepada kakitangan.
4.2 Bekalan Kain Lewat Diterima Daripada Pembekal
Perenggan 9.1, Jadual A – Diskripsi Penentuan, Harga dan Syarat Serahan yang
ditandatangani antara pihak pembekal dan pihak Kementerian, tempoh serahan
bekalan kain adalah 2 bulan daripada tarikh Pesanan Kerajaan dikeluarkan.
Semakan mendapati pada tahun 2009 dan 2011, bekalan kain lewat diterima
oleh PTJ-PTJ antara 2 hingga 142 hari seperti di Jadual 2.
Jadual 2
Tempoh Kelewatan Penerimaan Bekalan Kain Bagi Tahun 2009 Dan 2011
PTJ
Tempoh Kelewatan (Hari)
2009 2011
Nur Abadi
Garments
Sdn Bhd
Mutiara
Seribumi
Sdn Bhd
Jakel
Trading/Alamoda
Silk House
Sdn Bhd
Titan Loyal
Corporation
Sdn Bhd
Matts
Holding
(M) Sdn
Bhd
Hospital
Banting 83 38 - 44 TK 34 TP
Hospital
Miri 23 7 24 111 35
PKD Muar TB 2 - 112 12 - 54 57 - 100 TK
PKD
Sepang 85 - 142 40 - 142 TK 68 - 124 TP
Nota: TB – Tidak Berkenaan TP - Tiada Perolehan TK – Tiada Kelewatan
Maklum Balas Yang Diterima Daripada : PKD Muar – 26 Februari 2013: PTJ mengambil maklum perkara ini dan akan
memastikan perkara ini tidak berulang.
PKD Sepang – 13 Disember 2012: Pada tahun 2009 dan 2011, perolehan
pakaian seragam dilakukan oleh Ketua Unit atas arahan Ketua Jabatan, oleh
yang demikian permohonan Pesanan Kerajaan bagi pakaian seragam yang
diterima adalah secara berperingkat. Walaubagaimanapun bagi tahun 2012,
urusan perolehan pakaian seragam dilakukan oleh Bahagian Pengurusan
sahaja dan rekod pembelian disimpan oleh Bahagian Stor.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 116
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: PTJ perlu memantau pihak pembekal supaya melakukan
penghantaran pada tarikh yang telah ditetapkan. Sekiranya penghantaran
bekalan tidak dilakukan mengikut tarikh yang ditetapkan, PTJ hendaklah
mengenakan denda kelewatan seperti yang ditetapkan dalam kontrak perjanjian
antara KKM dan pembekal.
4.3 Denda Kelewatan Serahan Tidak Dikenakan
Perjanjian kontrak Fasal 14, Perenggan 14.1.3.1 menetapkan kadar denda
kelewatan adalah sebanyak 2% ke atas nilai pesanan dan dikenakan bagi setiap
genap 30 hari kelewatan/bulan jika kontraktor tidak dapat membekalkan pesanan
dalam tempoh yang yang ditetapkan.
Semakan Audit mendapati semua PTJ yang dilawati tidak mengenakan denda
berjumlah RM6,403.63 kepada pembekal kerana kelewatan serahan bekalan
seperti berikut:
Jadual 3
Denda Kelewatan Serahan Tidak Dikenakan
PTJ
Jumlah Denda Kelewatan (RM)
2009 2011
Nur Abadi
Garments Sdn Bhd
Mutiara
Seribumi Sdn Bhd
Jakel
Trading/Alamoda Silk House
Sdn Bhd
Titan Loyal
Corporation Sdn Bhd
Matts
Holding (M) Sdn
Bhd
Hospital
Banting 109.65 749.69 TK TB TP
Hospital
Miri 22.63 306.70 1,870.92 392.73 209.52
PKD
Muar TB 1,239.84 237.98 TB TK
PKD
Sepang 144.24 957.89 TK 161.84 TP
JUMLAH 276.52 3,254.12 2,108.90 554.57 209.52
Nota: TB – Tidak Berkenaan TP - Tiada Perolehan TK – Tiada Kelewatan
Maklum Balas Yang Diterima Daripada : Hospital Banting – 20 November 2012: PTJ mengambil maklum dan perhatian
mengenai perkara ini di mana denda kelewatan perlu dibuat mengikut syarat yang telah dinyatakan di dalam kontrak perjanjian antara KKM dan pembekal.
Hospital Miri – 17 Oktober 2012: PTJ mengambil maklum mengenai isu ini. PKD Muar – 26 Februari 2013: Teguran secara lisan telah diberi kepada
anggota yang menguruskan perolehan agar memastikan bekalan diterima dalam tempoh yang ditetapkan.
117 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: PTJ perlu memastikan denda dikenakan kepada pembekal
sekiranya bekalan lewat diterima daripada tempoh yang ditetapkan.
4.4 Perolehan Kain Dibuat Tidak Mengikut Kontrak
Surat Pekeliling Dalaman KKM Bil. KKM75-T/1224 Jilid 8 (10) menyatakan jenis
pakaian seragam Overcoat hendaklah dibuat daripada kain jenis Polyester
Viscose Twill. Syarikat Matts Holdings (M) Sdn. Bhd. telah diberi kontrak oleh
KKM untuk membekalkan kain jenis Polyester Viscose Twill bagi Zon Tengah,
Selatan, Timur dan Sarawak.
Semakan Audit mendapati Hospital Banting dan PKD Sepang tidak membuat
perolehan daripada syarikat yang telah ditetapkan dan kain yang dibekalkan
tidak mengikut jenis yang ditetapkan dalam kontrak seperti Jadual 4.
Jadual 4 Maklumat Bekalan Kain Yang Dibeli Daripada
Syarikat Titan Loyal Corporation Sdn. Bhd.
Bil PTJ
Jumlah
Pesanan
(Meter)
Harga
Semeter
(RM)
Nilai
(RM)
1. Hopital Banting 348 7.56 2,630.88
2. PKD Sepang 160 7.56 1,209.60
JUMLAH 3,840.48
Perkara ini telah menyebabkan kualiti kain untuk Overcoat bagi kakitangan di
kedua-dua PTJ adalah berbeza dangan PTJ lain kerana kain yang diterima oleh
mereka adalah dari jenis Polyester 100% sedangkan kain yang sepatutnya
diterima adalah dari jenis Polyester Viscose Twill. Selain itu, nilai kontrak yang
dipersetujui oleh KKM dan Syarikat Matts Holdings (M) Sdn Bhd juga telah
berkurangan sebanyak RM3,840.48.
Maklum Balas Yang Diterima Daripada:
Hospital Banting – 20 November 2012 : PTJ mengambil maklum perkara ini. Hospital Miri - 17 Oktober 2012:
PTJ mengambil maklum mengenai isu ini. Untuk denda tahun 2011 dan
2012, PTJ telah mengeluarkan surat peringatan bertarikh 12 Oktober 2012
kepada semua pembekal.
Pada tahun 2013, hospital akan mengeluarkan surat peringatan kepada
pembekal sebelum tempoh menghantar pesanan tamat.
PKD Muar – 26 Februari 2013: Surat bagi mengutip denda kelewatan bekalan
telah dikeluarkan kepada syarikat yang gagal mematuhi syarat kontrak.
PKD Sepang – 13 Disember 2012: PTJ sedang dalam proses membuat kutipan
denda kepada syarikat yang terlibat.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 118
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Perolehan yang dibuat oleh Hospital Banting dan PKD Sepang
adalah diluar kontrak pusat. PTJ perlu membuat perolehan bekalan kain
mengikut kontrak yang telah dibuat oleh KKM.
4.5 Bayaran Tidak Mengikut Ketetapan
KKM melalui SPKKM Bil.4 Tahun 2011 telah menyatakan bahawa semua penjawat
awam yang berpakaian seragam dan dibekalkan kain pakaian seragam, layak
menuntut bayaran balik upah jahit atas kadar tidak melebihi kadar maksimum.
Dalam surat pekeliling yang sama juga dinyatakan bahawa setiap PTJ perlu
memastikan peruntukan dibawah OS15000 adalah mencukupi bagi menampung
perbelanjaan tuntutan bayaran balik upah jahit. Ini adalah jelas bahawa polisi
yang ditetapkan oleh KKM adalah untuk membekalkan kain untuk pakaian
seragam kepada anggotanya yang layak dan setiap anggota akan menguruskan
sendiri urusan jahitan pakaian seragam sebelum membuat tuntutan bayaran balik
upah jahit dengan mengemukakan resit asal mengikut kadar tidak melebihi kadar
maksimum.
PKD Sepang telah membuat kajian pasaran berkenaan harga sepasang pakaian
seragam bagi setiap jenis pakaian seragam yang dipakai oleh anggota KKM dan
kemudiannya telah memilih 3 kedai jahit untuk tujuan ini. 3 kedai jahit tersebut
dan kadar upah jahit yang dikenakan adalah seperti Jadual 5. PKD Sepang telah
menggunakan OS29000 untuk membuat bayaran kepada kedai-kedai jahit yang
berkenaan.
Maklum Balas Yang Diterima Daripada:
Hospital Banting – 20 November 2012: PTJ mengambil maklum perkara ini
berikutan kekeliruan yang terdapat dari segi warna kain yang sama iaitu ‘Artic Ice’ di antara syarikat Matts Holdings (M) Sdn. Bhd dan Titan Loyal
Corporation Sdn. Bhd.
PKD Sepang – 13 Disember 2012: Pihak PKD Sepang tidak mengetahui
mengenai perolehan pakaian overcoat dengan Syarikat Matts Holding oleh
sebab tidak menerima kontrak tersebut dan seterusnya telah membuat
perolehan kain overcoat yang sama warna dengan syarikat lain. Pihak PKD ada
menghubungi PTJ lain untuk mengesahkan pembelian kain bagi overcoat dan
terdapat juga PTJ yang tidak membuat pembelian dengan syarikat tersebut.
Walaubagaimanapun bagi tahun 2012, pembelian dengan syarikat tersebut
telah pun dibuat dan kontrak tersebut telah diminta dengan pihak JKNS.
119 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Jadual 5
Kadar Upah Jahit Yang Dikenakan
Bil.
Nama &
Alamat Kedai Jahit
Jenis Pakaian Seragam Dan Upah Jahit Yang dikenakan oleh Kedai Jahit Bagi Sepasang Pakaian
Kemeja & Seluar
Panjang/ Baju
Kurung
(RM)
Labcoat (RM)
Bush Jacket
(RM)
Uniform Jururawat
(RM)
Kemeja
& Seluar Panjang
(RM)
Baju Kurung
(RM)
1. King Tailor
Tukang Jahit 75 35 - - - -
2. Kedai Jahitan Sudi
80 35 200 - - -
3. Mawar Nusantara
Sdn.Bhd.
75 35 - 65 75 65
Semakan Audit terhadap baucar bayaran 2011 mendapati keseluruhan bayaran
yang dibuat berjumlah RM32,500. Jumlah ini adalah lebih menjimatkan jika
dibandingkan dengan tuntutan pada kadar maksimum yang mungkin akan
dituntut oleh kakitangan sendiri berdasarkan kepada jumlah pakaian seragam
yang dibekalkan oleh PKD pada tahun tersebut iaitu RM102,520. Butiran
mengenai pembayaran kepada kedai-kedai jahit yang dipilih adalah seperti di
Jadual 6.
Jadual 6
Bayaran Upah Jahit Tahun 2011 Kepada Kedai Jahit Yang Dipilih
Bil. Nama Kedai
Tarikh No.Baucar Amaun (RM)
Jumlah (RM)
1. King Tailor
06/01/2012 B2630 600.00
10,860 06/01/2012 B2634 7,725.00
09/01/2012 B2633 2,535.00
2. Kedai Jahitan Sudi
06/01/2012 B2631 4,030.00
4,110
06/01/2012 B2636 80.00
3. Mawar
Nusantara
14/12/2011 B2182 10,790.00
17,530 22/12/2011 B2302 2,080.00
06/01/2012 B2626 4,660.00
Jumlah Keseluruhan RM32,500
Apa yang dilaksanakan oleh PKD Sepang adalah untuk tujuan penjimatan
terhadap perbelanjaan PKD. Bagaimanapun, prosedur dalam melaksanakan
urusan jahitan pakaian seragam ini adalah bertentangan dengan polisi yang
ditetapkan oleh KKM.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 120
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: PKD perlu memajukan permohonan kepada JKN selepas
selesai membuat kajian pasaran mengenai harga sepasang pakaian seragam dan
mendapat kelulusan JKN dan KKM sebelum melaksanakannya. KKM boleh
mengkaji semula kaedah pembekalan pakaian seragam dengan mengambilkira
faktor penjimatan yang dibuat oleh PKD Sepang.
4.6 Perolehan Tiada Kelulusan
Kontrak perolehan dengan Syarikat Mutiara Seribumi Sdn. Bhd telah tamat pada 31 Disember 2009. Jabatan Kesihatan Negeri Johor (JKNJ) melalui suratnya bertarikh 14 Januari 2010 memohon pengesahan daripada Bahagian Perolehan dan Penswastaan mengenai syarikat baru bagi bekalan perolehan pakaian. Bagaimanapun, surat dari Bahagian Perolehan dan Penswastaan, KKM berhubung larangan membuat sebarang pembelian atau mengeluarkan sebarang Pesanan Tempatan kepada mana-mana syarikat sehingga kontrak baru dimuktamadkan hanya dikeluarkan pada 12 Februari 2010 dan diedarkan oleh JKNJ pada 2 Mac 2010. Semakan Audit mendapati PKD Muar telah membuat perolehan bernilai RM18,542.88 pada bulan Januari 2010 tanpa mendapat kelulusan daripada JKNJ dan KKM.
Pendapat Audit: PKD sepatutnya merujuk kepada JKN bagi mendapatkan kelulusan daripada KKM sebelum membuat perolehan yang telah tamat kontrak. Pihak JKN pula hendaklah memaklumkan semua PTJ di bawahnya supaya menunggu makluman dari KKM sebelum apa-apa perolehan dibuat.
4.7 Tuntutan Upah Jahit Tidak Mengikut Kelayakan Sebenar
SPKKM 4/2011 ada menyatakan dalam Para 5 iaitu lain-lain perkara dalam
Pekeliling Dalaman KKM Bil. KKM75/T/730 Bhg.8 (31) seperti jenis reka bentuk,
Maklum Balas Yang Diterima Daripada: PKD Sepang – 13 Disember 2012: Pihak PKD telahpun memaklumkan
perlaksanaan menggunakan khidmat tukang jahit pada tahun lalu kepada pihak
atasan. Malahan pihak PKD dimaklumkan ini juga bukan sahaja dipraktikkan oleh
jabatan ini malah dijabatan-jabatan lain seperti jabatan polis dan juga tentera.
Walaubagaimanapun pihak PKD tidak dimaklumkan untuk memohon kelulusan
terlebih dahulu. Malahan juga JKNS berpendapat pendekatan ini adalah sangat
bertepatan dengan konsep perbelanjaan berhemah.
Maklum Balas Yang Diterima Daripada: PKD Muar – 26 Februari 2013: Pihak KKM dan JKNJ lewat mengeluarkan surat
memaklumkan tentang larangan membuat sebarang perolehan atau
mengeluarkan sebarang Pesanan Tempatan kepada mana-mana syarikat
sehingga kontrak baru dimuktamadkan.
121 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
bilangan pakaian seragam dibekalkan, warna dan jenis kain pakaian seragam
masih berkuatkuasa.
Semakan Audit terhadap resit tuntutan bayaran balik upah jahit tahun 2011 di
Hospital Banting mendapati 58 orang pegawai telah membuat tuntutan tidak
mengikut kadar sebenar kelayakan yang ditetapkan. Jenis pakaian seragam
yang ditetapkan adalah jenis overcoat tetapi tuntutan upah jahit adalah
berdasarkan kadar overall. Contoh perbezaan antara overcoat dengan overall
adalah seperti gambar berikut:
Gambar 1 Gambar 2
Overcoat/Labcoat Overall
Disebabkan oleh tuntutan yang tidak mengikut kelayakan sebenar ini, pihak
Hospital telah terlebih bayar sebanyak RM8,700 kepada 58 orang pegawai
tersebut. Butiran lanjut adalah seperti berikut:
Jadual 7
Jumlah Tuntutan Upah Jahit Yang Tidak Mengikut Kelayakan Sebenar
Bil.
Bil. Pegawai
Yang
Menuntut
Jumlah Elaun Yang
Layak Dituntut Bagi 3
pasang pakaian @
RM100 sepasang
(RM)
Jumlah Elaun Sebenar
Yang Dituntut Bagi 3
pasang pakaian @
RM150 sepasang
(RM)
Perbezaan
(RM)
1. 58 17,400 26,100 8,700
Maklum Balas Yang Diterima Daripada: Hospital Banting – 20 November 2012: PTJ mengambil maklum dan berlaku
kekeliruan apabila penjelasan mengenai perbezaan antara overcoat dengan
overall tidak diberikan secara jelas kepada PTJ. PTJ berpendapat bahawa overall adalah jenis pakaian seragam yang perlu dibuat oleh anggota.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 122
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Pihak Hospital perlu mengutip balik tuntutan bayaran balik
upah jahit pakaian seragam yang terlebih bayar daripada 58 orang penerima
bayaran berkenaan.
4.8 Upah Jahitan Terlebih Tuntut
Kelayakan tuntutan bayaran balik upah jahit sejumlah RM100 sepasang
hendaklah dibuat berdasarkan pembekalan kain yang dibekalkan oleh PTJ.
Pada tahun 2010, PKD Muar telah membekalkan 2 pasang kain kepada
kakitangan yang layak. Dengan ini upah jahit yang layak dituntut bagi 2 pasang
kain yang dibekalkan adalah RM200 setiap seorang. Semakan terhadap resit
menunjukkan tuntutan yang dibuat adalah bagi 3 pasang kain. Ini
mengakibatkan bayaran balik upah jahit bagi 205 sampel telah terlebih tuntut
sebanyak RM20,500 seperti di Jadual 8.
Jadual 8
Tuntutan Bayaran Balik Upah Jahit Bagi Tahun 2010
Bil. Jawatan
Bil. Pegawai
Yang Menuntut
Upah Jahit (RM) Tuntutan Terlebih
Bayar (RM)
Perbezaan
(RM) Kelayakan
(RM100 x 2)
Tuntutan
Yang Dibuat (RM100 x 3)
1. Penolong Pegawai
Farmasi 10 200 300 100 1,000
2. Pembantu Teknologi
Makmal Perubatan 2 200 300 100 200
3. Jaga 1 200 300 100 100
4. Pembantu Kesihatan
Awam 10 200 300 100 1,000
5. Jururawat
Masyarakat 94 200 300 100 9,400
6. Bidan 5 200 300 100 500
7. Penolong Jururawat 12 200 300 100 1,200
8. Jururawat Kesihatan 47 200 300 100 4,700
9. Pembantu
Perawatan Kesihatan 24 200 300 100 2,400
JUMLAH 205 20,500
Pendapat Audit: PKD perlu mengutip balik tuntutan bayaran balik upah jahit
pakaian seragam yang terlebih bayar daripada penerima bayaran berkenaan.
Maklum Balas Yang Diterima Daripada:
PKD Muar – 26 Februari 2013: Surat arahan kutipan balik pakaian seragam tahun 2010 telah dikeluarkan melalui surat bil.(20)dlm.PKMR/13/0019
bertarikh 30.11.2012.
123 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
4.9 Tuntutan Upah Jahit Pada Kadar Maksimum
Surat Pekeliling KKM Bil. 4/2011, Peraturan Dan Kadar Baru Elaun Jahit Pakaian
Seragam Bagi Penjawat Awam Di Kementerian Kesihatan Malaysia, setiap Ketua
PTJ hendaklah mengingatkan penjawat awam yang berkenaan supaya
memperolehi perkhidmatan jahitan pakaian seragam pada harga yang
berpatutan dan munasabah dan berdasarkan kadar pasaran. Tuntutan bayaran
balik upah jahit yang dibuat hendaklah bagi bayaran upah jahit sebenar yang
telah dibayar oleh mereka bagi perkhidmatan tersebut dengan mengemukakan
resit asal.
Hasil semakan terhadap 57 sampel di Hospital Miri bagi resit upah jahit,
kesemua tuntutan yang dibuat oleh 799 orang kakitangan hospital pada tahun
2011 adalah pada kadar maksimum. Hospital Miri telah membayar bayaran balik
upah jahit sejumlah RM493,320 kepada kakitangan yang layak menuntut.
Melalui temubual dengan kakitangan hospital, pihak Audit mendapati upah jahit
yang dituntut bukan bayaran upah jahit sebenar yang telah dibayar oleh mereka
bagi perkhidmatan tersebut.
Tinjauan terhadap harga pasaran bagi 3 jenis pakaian seragam telah dijalankan
di kedai-kedai jahit sekitar bandar Miri dan didapati kadar jahitan bagi 3 jenis
pakaian seragam adalah seperti berikut:
Jadual 9 Kadar Upah Jahitan Bagi 3 Jenis Pakaian Seragam
Di Kedai-kedai Jahit Sekitar Bandar Miri
Bil. Jenis Pakaian Upah Jahit (RM)
1. Overcoat Antara RM30 hingga RM60
2. Pakaian Seragam Jururawat Antara RM60 hingga RM100
3. Pakaian Seragam Penolong Pegawai Perubatan
Antara RM80 hingga RM100
Mengikut analisis audit perbelanjaan kerajaan dapat dijimatkan sejumlah
RM208,110 jika kakitangan Hospital Miri menuntut pada harga pasaran.
Pengiraan adalah berdasarkan 634 daripada 799 orang kakitangan hospital bagi
3 jenis pakaian seragam dan mengambil kira harga maksimum bagi setiap jenis
pakaian seragam. Maklumat terperinci adalah seperti berikut:
Jadual 10
Anggaran Penjimatan Perbelanjaan Kerajaan Jika Tuntutan Upah Jahit Pada
Kadar Harga Pasaran
Bil. Jenis Pakaian
Seragam
Bil.
Pegawai
Jumlah Yang Dibayar
(RM)
Jumlah Yang Sepatutnya
Dibayar (RM)
Penjimatan (RM)
1. Overcoat 145 43,500 26,100 17,400
2. Pakaian Seragam Jururawat
431 297,390 129,300 168,090
3. Pakaian Seragam Pen. Peg. Perubatan
58 40,020 17,400 22,620
JUMLAH 634 380,910 172,800 208,110
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 124
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: PTJ perlu menjalankan tinjauan terhadap harga pasaran di
kedai-kedai jahit yang dinyatakan dalam resit. Ini adalah bertujuan untuk
memastikan kadar upah jahit yang dituntut adalah bayaran upah jahit sebenar
yang telah dibayar oleh pegawai/kakitangan bagi perkhidmatan tersebut untuk
mengelakkan daripada berlakunya tuntutan palsu. Sekiranya didapati ada
keraguan terhadap resit yang dikemukakan, pihak PTJ perlu menyiasat dan
memastikan kesahihan resit tersebut sebelum bayaran diluluskan.
4.10 Keraguan Terhadap Kesahihan Resit Asal
Menurut Surat Edaran Bahagian Khidmat Pengurusan KKM bernombor rujukan
KKM100-75/1/5/5 Jld.2(15) bertarikh 24 Februari 2011, semua tuntutan bayaran
balik upah jahit hanya boleh dituntut setelah bekalan kain diterima oleh pegawai
berkenaan dan disokong dengan resit asal.
Pihak Audit juga telah membuat semakan terhadap senarai keluar masuk
pegawai/kakitangan di PKD Muar dan klinik-klinik dibawah seliaannya dengan
resit-resit yang dikemukakan untuk tuntutan bayaran balik upah jahit. Didapati
pada tahun 2009 tarikh pada resit yang dikemukakan oleh 2 kakitangan PKD
lebih awal daripada tarikh melapor diri. Butiran mengenai tuntutan tersebut
adalah seperti di Jadual 11.
Jadual 11
Tarikh Resit Yang Dikemukakan Lebih Awal Daripada
Tarikh Pegawai Melapor Diri
Bil. Nama Pegawai Jawatan & Gred
Tarikh Melapor
Diri & Penempatan
Tarikh Resit Yang
Dikemukakan Untuk
Tuntutan
No.Baucar & Tarikh
1. Mohammad Azrin
b. Abdul Kadir JTMP U29
10.02.2009
KK Bakri 02.02.2009
K1412
10.03.2009
2. Zarina bt. Salim JTMP U29 10.01.2009
KK Parit Yusof 02.01.2009
K1441
13.03.2009
Bagi tahun 2011 pula, semakan terhadap resit-resit yang dikemukakan untuk
tuntutan bayaran balik upah jahit mendapati resit-resit tersebut adalah dari jenis
yang sama, mempunyai tulisan tangan dan tarikh yang sama tetapi cop kedai
jahit yang berbeza-beza.
Maklum Balas Yang Diterima Daripada:
Hospital Miri - 17 Oktober 2012: Pada tahun 2012, untuk memudahkan pemantauan, pihak Hospital telah mencadangkan supaya Unit Perolehan
melantik sekurang-kurangnya 10 kedai jahit untuk mengambil tempahan pakaian uniform staf. Walaubagaimanapun, memandangkan kesuntukan masa cadangan ini akan dilaksanakan pada tahun 2013.
125 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Bahagian Kewangan yang bertanggungjawab memproses
bayaran dan tuntutan yang dikemukakan oleh pegawai/kakitangan menyemak
dengan lebih teliti bagi memastikan kesahihan dokumen-dokumen yang
dikemukakan bersama tuntutan supaya tidak berlaku sebarang perlanggaran
peraturan. Sekiranya didapati ada keraguan terhadap dokumen yang
dikemukakan oleh anggota yang membuat tuntutan, pihak yang
bertanggungjawab perlu menyiasat dan memastikan kesahihan dokumen
tersebut sebelum bayaran diluluskan.
4.11 Tuntutan Upah Jahit Sebelum Kain Diterima
Menurut Surat Edaran Bahagian Khidmat Pengurusan KKM bernombor rujukan
KKM100-75/1/5/5 Jld.2(15) bertarikh 24 Februari 2011, semua tuntutan bayaran
balik upah jahit hanya boleh dituntut setelah bekalan kain diterima oleh pegawai
berkenaan dan disokong dengan resit asal.
Semakan antara baucar bayaran dengan borang perakuan penerimaan kain di
Hospital Banting dan Hospital Miri mendapati ada pegawai yang membuat
tuntutan lebih awal iaitu sebelum kain diterima. Contoh pegawai yang membuat
tuntutan upah jahit sebelum kain diterima adalah seperti di bawah:
Jadual 12
Contoh Pegawai Yang Membuat Tuntutan Upah Jahit Sebelum Kain Diterima
Bil. Nama Pegawai & Jawatan Tarikh Resit Tuntutan
Elaun Jahitan Tarikh Ambil Kain
HOSPITAL BANTING
1. Lee Ser Ying/Peg. Farmasi U41 14.07.2011 03.10.2011
2. Lee Yoke Ching/Peg. Farmasi U41 14.07.2011 03.10.2011
3. Roziana bt Alias/Peg. Farmasi U52 14.07.2011 03.10.2011
HOSPITAL MIRI
1. Shirley Anne Ak Wan/
Jururawat U29 21.04.2011 04.07.2011
2.
Lydia Sharmila Binti
Ibrahim@Peter/ Jururawat U29
10.01.2011 04.07.2011
3. Rosita Ak Nyakok/
Jurupulih Perubatan Anggota U29 14.02.2011 10.08.2011
Maklum Balas Yang Diterima Daripada:
PKD Muar – 26 Februari 2013: Tuntutan yang diterima oleh unit kewangan datang secara berasingan dan bercampur dengan tuntutan dari unit-unit lain.
Pihak kewangan hanya menyemak maklumat di resit berdasarkan jumlah tuntutan dan beranggapan bahawa tuntutan adalah benar dan tidak diragui
kerana telah disahkan oleh penyelia masing-masing. PTJ tidak membuat
semakan ke atas tulisan dan jenis resit yang dikemukakan. Walaubagaimanapun PTJ akan menyemak dengan lebih teliti di masa akan
datang.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 126
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Pihak hospital perlu memastikan pembayaran tuntutan upah
jahit hanya dibuat selepas bekalan kain diterima untuk memastikan tuntutan
dibuat untuk bekalan kain tahun semasa sahaja selaras dengan peraturan yang
berkuatkuasa.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Secara keseluruhannya pengurusan kemudahan pakaian seragam anggota KKM di 4
PTJ yang diaudit adalah memuaskan. Bagaimanapun terdapat beberapa perkara yang
perlu diambil perhatian untuk memastikan pengurusan kemudahan pakaian seragam
adalah lebih baik pada masa hadapan. Syor penambahbaikan yang boleh diambil
adalah seperti berikut :
a. Rancangan perolehan bekalan kain untuk pakaian seragam hendaklah dibuat
lebih awal supaya pembekalan dan pengagihan kain boleh dibuat mengikut
tempoh yang ditetapkan iaitu dapat diagihkan sebelum akhir bulan April setiap
tahun.
b. PTJ hendaklah memastikan pembekal mematuhi semua perkara yang ditetapkan
dalam kontrak. Sekiranya kontrak tidak dipatuhi, pihak PTJ boleh mengenakan
denda atau mengambil tindakan seperti yang dinyatakan dalam kontrak bagi
memastikan tiada kerugian yang ditanggung oleh pihak Kerajaan.
Maklum Balas Yang Diterima Daripada:
Hospital Banting – 20 November 2012:
Bekalan kain telah diedarkan kepada unit pada bulan Mei kerana borang
tersebut perlu dikemukakan kembali kepada pegawai perolehan. Unit
Kewangan membuat bayaran berdasarkan tuntutan yang telah
dikemukakan oleh pegawai dan perlu dibayar dalam tempoh yang
ditetapkan. Terdapat kekangan yang berlaku apabila catatan yang
menyatakan bekalan kain diterima oleh anggota tidak disertakan sewaktu
pembayaran dilaksanakan.
Untuk memastikan perkara yang sama tidak berulang, borang permohonan
tuntutan bayaran balik upah jahit telah dibuat dan pegawai perolehan akan
menyemak terlebih dahulu semua tuntutan yang dikemukakan oleh anggota
sebelum dihantar untuk pembayaran kepada Unit Kewangan. Hospital Miri - 17 Oktober 2012:
PTJ mengambil maklum perkara ini. Pada tahun 2012 hospital telah
mengeluarkan memo bertarikh 5 September 2012 dan 16 November 2012
mengenai syarat pembayaran tuntutan upah jahit pakaian seragam tahun
2012 dengan menggunakan resit asal.
Taklimat kepada staf mengenai prosedur tuntutan telah diadakan pada 12 Oktober 2012.
127 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
c. Rekod berkaitan perolehan, penerimaan, pengagihan bekalan kain serta
tuntutan upah jahit perlu diselenggara dengan lengkap dan disimpan dengan
teratur. Mengikut peraturan yang berkuatkuasa, tindakan boleh dikenakan
kepada pegawai yang bertanggungjawab dalam kegagalan untuk menyimpan
semua rekod kewangan dengan baik dan teratur.
d. Pemantauan terhadap resit-resit tuntutan upah jahit yang meragukan perlu
dilakukan bagi memastikan kadar upah jahit yang dituntut adalah bayaran
upah jahit sebenar yang telah dibayar oleh pegawai/kakitangan bagi
perkhidmatan tersebut untuk mengelakkan daripada berlakunya tuntutan
palsu.
e. Pihak PTJ perlu mendapat kelulusan daripada JKN/KKM untuk melakukan
sebarang perolehan yang bercanggah dengan ketetapan yang telah ditetapkan
oleh pekeliling dan peraturan yang sedang berkuatkuasa.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 128
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
F
KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN REAGEN DI HOSPITAL
TELUK INTAN, PERAK
1. LATAR BELAKANG
Hospital Teluk Intan (HTI) memberikan perkhidmatan kesihatan kepada penduduk di
dalam dan sekitar Daerah Hilir Perak. Hospital tersebut merupakan hospital rujukan
kepada Hospital Sabak Bernam, Hospital Tapah, Hospital Slim River, Hospital Changkat
Melintang dan juga sebahagian Hospital Seri Manjung.
Peruntukan bagi perolehan Reagen bagi tahun 2011 sehingga Oktober 2012 berjumlah
RM3.08 juta. Manakala, perbelanjaan yang telah dibuat terhadap perolehan reagen (di
bawah kod perbelanjaan 27403) adalah sebanyak RM3.07 juta (99.8%).
Reagen digunakan bagi menjalankan pelbagai jenis ujian makmal untuk membantu
dalam menentukan (diagnose) jenis penyakit. Perolehan reagen dibuat melalui cara
pembelian terus dan melalui reagent rental di mana peralatan dan reagen adalah
daripada jenama tertentu dan dibekalkan oleh principal atau wakil/pengedarnya sahaja.
Surat perjanjian akan dibuat secara bertulis dalam tempoh antara 3 hingga 5 tahun.
Pembekal juga menetapkan had nilai minima bagi pembelian reagen setahun.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada pengurusan reagen di Hospital Teluk
Intan telah dibuat berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan
teratur, cekap dan berhemat selaras dengan objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan ini merangkumi aspek perolehan, penerimaan, penggunaan, penyimpanan
dan pelupusan reagen dan melalui perkhidmatan reagent rental bagi tempoh tahun
2011 dan 2012 di Hospital Teluk Intan. Semakan dibuat terhadap fail, rekod dan surat
perjanjian reagent rental. Perbincangan dan pemeriksaan fizikal dibuat terhadap
makmal, tempat penyimpanan dan peralatan yang dibekalkan.
4. PENEMUAN AUDIT
4.1 Surat Penurunan Kuasa Tidak Disediakan
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2009, Tatacara Pengurusan Stor (Bab A:
Penerimaan) menjelaskan bahawa pegawai penerima ialah pegawai yang diberi
tanggungjawab oleh Ketua Jabatan untuk menerima dan mengesahkan barang-
barang stor yang diperolehi. Semakan Audit mendapati surat penurunan kuasa
129 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
tidak disediakan kepada pegawai yang menerima stok reagen di Unit Patologi,
Unit Transfusi Darah, Unit Kecemasan, Unit Anestesiologi, Unit Farmasi dan Stor
Integrasi.
4.2 Surat Perjanjian Reagent Rental Tidak Ditandatangani
Semakan Audit terhadap enam (6) surat perjanjian aktif yang dibuat antara
pihak Hospital Teluk Intan dengan pihak pembekal sejak tahun 2008 mendapati
satu perjanjian bagi pembekalan reagen oleh syarikat Germax Sdn. Bhd. tidak
ditandatangani oleh HTI.
Pendapat Audit: Surat perjanjian tersebut hendaklah disediakan dengan
menggunakan Kontrak Perjanjian Rasmi (Kerajaan) dan terma perjanjian
penggunaan peralatan dan reagen tersebut untuk dikaji bagi menjaga
kepentingan Kerajaan.
4.3 Pengurusan Sebut Harga
4.3.1 Surat Lantikan Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga Dan
Jawatankuasa Penilaian Teknikal Sebut Harga Tidak
Disediakan
Semakan Audit mendapati tiada surat lantikan bagi seorang ahli
Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga dan seorang ahli Jawatankuasa
Penilaian Teknikal Sebut Harga dikeluarkan masing-masing bagi sebut
harga HTI/F/SI/457/2011 Bil. (01) dan HTI/F/SI/457/2012 Bil. (04).
Maklum Balas Semasa Mesyuarat Jawatankuasa Audit Pada 18 Januari 2013: Surat Kuasa bagi pegawai yang menerima barang akan dikeluarkan.
Maklum Balas Semasa Mesyuarat Jawatankuasa Audit Pada 18
Januari 2013: Pihak Hospital Teluk Intan memaklumkan bahawa peralatan tersebut telah
diuruskan oleh JKN Perak dan Hospital Teluk Intan hanya sebagai penerima
peralatan sahaja. Tambahan pula, didapati syarat minimum pembelian
tahunan, iaitu sebanyak enam (6) kotak cartridge adalah tidak
menguntungkan pihak hospital kerana penggunaan purata hanya sebanyak
dua (2) kotak sahaja. Oleh itu, perjanjian tersebut tidak dipersetujui oleh pihak
hospital dan tidak menurunkan tandatangan dalam surat perjanjian tersebut.
Bagaimanapun, perolehan reagen serta reagent rental telah dilaksanakan
dengan syarikat tersebut yang secara tidak langsung menunjukkan perjanjian
tersebut telah aktif.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 130
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
4.3.2 Sebut Harga Yang Ditawarkan Termasuk Reagent Rental
Semakan Audit terhadap jenis reagen yang ditawarkan dalam sebut harga
HTI/F/SI/457/2011 Bil. (01) dan HTI/F/SI/457/2012 Bil. (04) mendapati
terdapat item reagent rental juga ditawarkan semula dalam sebut harga
berkenaan. Sepatutnya reagent rental tidak perlu ditawarkan dalam
sebut harga lagi kerana perjanjian bertempoh telah dibuat secara bertulis
oleh pihak Hospital dengan wakil/pengedar pada peringkat awal. Dalam
tempoh perjanjian, pihak Hospital hendaklah membuat pembelian reagen
dengan pembekal tersebut mengikut harga yang telah dipersetujui.
Jadual 1 dan Jadual 2 berikut menunjukkan reagent rental yang telah
ditawarkan dalam kedua-dua sebut harga berkenaan.
Jadual 1
Bekalan Reagent Rental Yang Ditawarkan Dalam Sebut Harga 2011
No. Rujukan Sebutharga : HTI/F/SI/457/11 Bil.(01)
Bil. Item Yang
Ditawarkan
Harga/Unit
Dalam
Perjanjian
(RM)
Harga/Unit
Dalam Sebut
Harga
(RM)
Perbezaan
Harga
(RM)
Reagent
Rental
1. Elecsys Anti – Hcv 1,500.00 1,500.00 - √ 2. Bactec Paediatric - 480.00 - -
3. Urea/Bun Reegent 2,330.00 2,350.00 +20.00 √ 4. Ck-Nac 3,610.00 3,630.00 +20.00 √ 5. ISE Buffer Solution 1,920.00 1,940.00 +20.00 √ 6. ISE Mid-Std Solution 2,390.00 2,400.00 +10.00 √ 7. Triniclot PT Excel S 960.00 960.00 - √ 8. Triniclot Auto APTT 1,100.00 1,100.00 - √ 9. TSH Reagent 365.00 465.00 +100.00 √ 10. Cell Pack - 198.00 - -
11. Stromatolyser – 4DL - 1,152.00 - -
12. Stromatolyser – 4PS - 1,408.00 - -
13. Gel Card Liss Coombs - 528.00 - -
Jadual 2
Bekalan Reagent Rental Yang Ditawarkan Dalam Sebut Harga 2012
No. Rujukan Sebutharga : HTI/F/SI/457/2012 Bil.(04)
Bil Item Yang
Ditawarkan
Harga/Unit
Dalam
Perjanjian
(RM)
Harga/Unit
Dalam Sebut
Harga
(RM)
Perbezaan
Harga (RM)
Reagent
Rental
1. Cell Pack - 198.00 - -
2. Stromatolyser – WH - 232.00 - -
3. Stromatolyser – 4DL - 1,408.00 - -
4. Elecsys Anti - HCV 1,500.00 1,500.00 - √ 5. Ck-Nac 3,610.00 3,630.00 +20.00 √ 6. ISE Mid-Std Solution 2,390.00 2,400.00 +10.00 √ 7. TSH Reagent 365.00 465.00 +100.00 √
131 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Semakan lanjut Audit mendapati reagent rental yang turut ditawarkan
dalam sebut harga di atas menyebabkan berlakunya perbezaan antara
harga tawaran dalam sebut harga dengan harga reagent rental seperti
dalam perjanjian. Harga yang ditawarkan dalam sebut harga didapati
lebih tinggi daripada harga yang ditetapkan mengikut perjanjian
walaupun pembekal yang dipilih adalah pembekal yang sama.
Pendapat Audit: Pihak hospital dinasihatkan supaya melaksanakan
perolehan reagen mengikut Garis Panduan Mengenai Perolehan Reagent
& Reagent Rental Di Hospital-Hospital Kementerian Kesihatan Malaysia.
4.4 Baucar Bayaran
Semakan Audit terhadap 111 baucar bayaran tahun 2011 dan 2012 bernilai
RM1,621,394 mendapati perkara berikut:
4.4.1 Bekalan Lewat Diterima Dari Tarikh Yang Ditetapkan Di
Pesanan Kerajaan
Semakan Audit mendapati sebanyak 12 perolehan reagen bernilai
RM161,928 telah lewat dibekalkan antara 2 hingga 177 hari.
Pendapat Audit: Pesanan Kerajaan dikeluarkan mengikut keperluan
dan tarikh luput reagen.
Maklum Balas Semasa Mesyuarat Jawatankuasa Audit Pada 18 Januari 2013:
Stor Integrasi menjelaskan bahawa pihaknya tidak dimaklumkan tentang
senarai reagen yang dikategorikan sebagai reagent rental, maka perolehan reagen yang telah dibuat adalah mengikut anggaran perbelanjaan
tahunan. Bagi tujuan penambahbaikan, senarai reagent rental perlu disediakan dengan lengkap dan dikemukakan kepada Stor Integrasi
sebagai rujukan dalam urusan perolehan reagen pada masa akan datang.
Tindakan pembaikan/pembetulan telah diambil bagi mendapatkan ganti rugi bagi jumlah yang telah terlebih bayar.
Maklum Balas Semasa Mesyuarat Jawatankuasa Audit Pada
18 Januari 2013:
Ini berlaku kerana penghantaran reagen dibuat secara berperingkat
mengambilkira penggunaan dan tarikh luput reagen.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 132
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
4.4.2 Stok Reagen Yang Telah Luput Tarikh Masih
Disimpan/Digunakan
Pemeriksaan Audit yang dibuat terhadap stok reagen dalam stor Unit
Transfusi Darah (TDM) dan Unit Farmasi mendapati reagen yang telah
luput tarikhnya ditempatkan bersama stok boleh guna. Stok yang luput
tarikh sepatutnya diasingkan bagi mengelakkan reagen yang luput
tarikhnya digunakan.
Pendapat Audit: Kestabilan dan kegunaan reagen hendaklah sentiasa
dipantau dengan rapi bagi memastikan ketepatan hasil ujian yang
dijalankan.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Secara keseluruhannya, perancangan mengenai keperluan reagen memang telah
disediakan dengan baik dan permohonan peruntukan juga telah dibuat mengikut
keperluan semasa.
a. Pastikan surat penurunan kuasa bagi penerimaan stok reagen dibuat dan ditandatangani Ketua Jabatan.
b. Setiap surat perjanjian yang dibuat antara pihak hospital dengan pihak lain disediakan mengikut format Perjanjian Rasmi Kerajaan dan ditandatangani oleh kedua-dua pihak.
c. Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 – Tatacara Pengurusan Perolehan Secara Sebut Harga hendaklah dipatuhi.
d. Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2009 (Tatacara Pengurusan Stor Kerajaan) hendaklah dipatuhi dalam aspek penerimaan, penyimpanan dan perekodan stok reagen.
e. Penyeliaan dan pemantauan dari pihak atasan hendaklah ditingkatkan bagi
melancarkan proses aliran pengurusan reagen.
Maklum Balas Semasa Mesyuarat Jawatankuasa Audit Pada
18 Januari 2013:
Stok reagen yang luput tarikh di Unit Transfusi Darah telah
dikeluarkan. Manakala stok reagen yang luput tarikh di Unit Farmasi
masih digunakan dengan menjalankan ujian awalan (calibration test)
bagi memastikan reagen berkenaan masih dalam keadaan “control within range” dan boleh digunakan.
133 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
G
KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEROLEHAN MELALUI
KONTRAK KERJA AWALAN KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
1. LATAR BELAKANG
Peruntukan kerja-kerja awalan (preliminaries) bagi sesuatu kontrak kerja bertujuan
membantu pelaksanaan tugas pegawai dan memudahkan pengurusan projek. Ia
merangkumi perkara-perkara seperti kemudahan untuk pejabat tapak seperti mesin
fax, mesin fotokopi, komputer, laporan kemajuan projek, papan tanda projek,
kebersihan, kenderaan untuk Pegawai Penguasa (SO), hoarding, safety measures, dan
lain-lain perkara yang diminta oleh pihak Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM). Kerja-
kerja awalan bukan sahaja merangkumi kerja di awal tempoh kontrak tetapi meliputi
keseluruhan tempoh kontrak.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan perolehan melalui
kontrak kerja awalan dibuat dengan teratur mengikut peraturan yang telah ditetapkan
serta mengenal pasti sama ada tuntutan bayaran yang dikemukakan oleh kontraktor
(atau konsultan yang dilantik) kepada KKM mematuhi terma dan syarat yang telah
ditetapkan di dalam dokumen kontrak.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan ini meliputi aspek pengurusan perolehan melalui kontrak kerja awalan
yang mempunyai nilai kontrak melebihi RM2 juta dan KKM sebagai agensi pelaksana.
Sebanyak 11 kontrak bagi 7 negeri telah disemak iaitu Negeri Sembilan, Perak,
Selangor, Kelantan, Pahang, Sabah dan Sarawak. Perbincangan dan temu bual telah
diadakan dengan pegawai yang terlibat serta lawatan telah dibuat ke tapak projek.
4. PENEMUAN AUDIT
Pengauditan yang dijalankan antara bulan Ogos sehingga Oktober 2012 mendapati
beberapa kelemahan dalam pengurusan perolehan melalui kontrak kerja awalan seperti
berikut:
4.1 Perbezaan Harga Peralatan/Kenderaan Antara Projek
Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 13 Tahun 1999 menyatakan kemudahan
khidmat pengangkutan dan peralatan-peralatan lain yang diperlukan adalah
dibenarkan dengan syarat mendapat kelulusan terlebih dahulu daripada
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 134
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan atau Jawatankuasa yang diberi kuasa oleh
Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan. Justifikasi kukuh dan terperinci hendaklah
disediakan.
Semakan Audit mendapati perbezaan harga yang besar bagi perolehan peralatan
dan kenderaan antara kontrak seperti di Jadual 1. Item tersebut juga telah
diluluskan oleh Pengarah Bahagian tanpa justifikasi terperinci bagi peralatan dan
kenderaan yang diperlukan.
Jadual 1
Perbezaan Harga Perolehan Peralatan dan Kenderaan
Nama
Projek
Hospital Queen
Elizabeth Kota
Kinabalu, Sabah
Hospital Kuala
Lipis, Pahang
Hospital
Taiping, Perak
Tapak Pusat
Kawalan
Kusta Negara
Bagi
Kakitangan
KKM Di
Sungai Buloh
Proposed
New
Mortuary
Hospital
Umum
Kuching
Nilai
Kontrak RM359.66 juta RM97.75 juta RM189.00 juta RM164.30 juta RM5.56 juta
Item Unit (RM) Unit (RM) Unit (RM) Unit (RM) Unit (RM)
1.Komputer
(Desktop) 8 100,000 4 32,000 5 40,000 TM 28,000 TB
Purata
Harga
Seunit
12,500 8,000 8,000 TM TB
2.Notebook 2 50,000 2 25,000 2 12,000 TB 1 4,000
Purata
Harga
Seunit
25,000 12,500 6,000 TB 4,000
3.Kenderaan 7 2,232,122 2 600,000 2 300,000 TM 350,000 1 9,000
Purata
Harga
Seunit
318,875 300,000 150,000 TM 9,000
4.Telefon
Bimbit 2 20,000 4 30,000 4 40,000 TM 30,000 1 9,000
Purata
Harga
Seunit
10,000 7,500 10,000 TM 9,000
5.Kamera
Digital 2 10,000 2 8,000 2 6,000 TM 4,500 1 900
Purata
Harga
Seunit
5,000 4,000 3,000 TM 900
Sumber: Dokumen Kontrak, Bahagian Kejuruteraan KKM
TB = Tidak Berkenaan, TM = Tiada Maklumat
135 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Cawangan Audit Dalam bersetuju dengan penubuhan
Jawatankuasa Perolehan Melalui Kontrak Kerja bagi menetapkan harga
perolehan peralatan dan kenderaan berdasarkan harga pasaran. Justifikasi
terperinci bagi setiap item kerja awalan dengan mengambilkira tempoh dan nilai
kontrak hendaklah disediakan.
4.2 Bilangan Peralatan Dan Kenderaan Melebihi Had Maksimum
Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 13 Tahun 1999 telah menetapkan
bilangan maksimum peralatan dan kenderaan yang dibenarkan bagi sesuatu
projek adalah 3 buah kenderaan sahaja bagi kontrak yang bernilai RM20 juta ke
atas dan 5 buah komputer bagi nilai kontrak melebihi RM50 juta.
Semakan Audit terhadap dokumen kontrak bagi projek Pembangunan Semula
Hospital Queen Elizabeth Kota Kinabalu, Sabah (Pakej 4) – Pembinaan Tower
Block mendapati kemudahan peralatan dan kenderaan telah melebihi bilangan
maksimum yang ditetapkan dan mengakibatkan lebihan kos sejumlah RM1.31
juta seperti di Jadual 2.
Jadual 2
Komputer dan Kenderaan Yang Melebihi Bilangan Maksimum
Nama Projek Item
Dokumen Kontrak
Had
Maksimum
(Unit)
Lebihan
(Unit)
Jumlah (RM)
Bilangan Yang
Dinyatakan (Unit)
Purata
Harga Seunit
(RM)
(a) (b) (a)*(b)
Pembangunan Semula
Hospital Queen
Elizabeth Kota
Kinabalu, Sabah (Pakej
4) – Pembinaan Tower
Block
Komputer
(Desktop) 8 12,500 5 3 37,500
Twin-Cab
(4WD) 7 318,875 3 4 1,275,500
JUMLAH KESELURUHAN 1,313,000
Sumber: Dokumen Kontrak, Bahagian Kejuruteraan KKM
Maklum Balas Yang Diterima Pada 10 Januari 2013:
Perbezaan ini disebabkan perolehan dibuat secara Rundingan Terus bagi
kontrak Hospital Kuala Lipis, Hospital Taiping dan Pusat Kawalan Kusta
Sungai Buluh. Manakala Hospital Umum Kuching dibuat secara Tender
Terbuka dan Hospital QE secara Tender Terhad. Harga muktamad tender
telah dipersetujui oleh kerajaan dan kontraktor secara pukal dengan
mengambilkira tempoh dan nilai kontrak. Selain itu, Bahagian Kejuruteraan
telah menubuhkan Jawatankuasa Perolehan Melalui Kontrak pada 22
November 2012 bagi membincangkan serta meluluskan item preliminaries
kontrak.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 136
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Surat Pengecualian daripada Perbendaharaan perlu
diperolehi bagi perolehan yang melebihi kuantiti maksimum yang ditetapkan
oleh pekeliling.
4.3 Perolehan Notebook Tidak Dibenarkan
Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 13 Tahun 1999 telah menetapkan
hanya komputer jenis desktop sahaja dibenarkan. Semakan Audit terhadap
dokumen kontrak mendapati 7 unit notebook telah dibekalkan seperti di Jadual
3.
Jadual 3
Senarai Kontrak Yang Membuat Perolehan Notebook
Nama Projek
Dokumen Kontrak
Bilangan
(Unit)
Harga
Kontrak
(RM)
1. Pembangunan Semula Hospital Queen Elizabeth Kota
Kinabalu, Sabah (Pakej 4) – Pembinaan Tower Block 2 50,000
2. Merekabentuk, Membina, Menyiapkan, Mengujiterima,
mentauliahkan dan Menyelenggara bagi Kerja Menaiktaraf di
Hospital Kuala Lipis, Pahang
2 25,000
3. Cadangan Menaiktaraf dan Pembangunan Semula Hospital
Taiping Perak 2 12,000
4. Zon Selatan - Negeri Sembilan, Pakej 2 Klinik Desa/ Naik Taraf
Klinik Kesihatan/ Kuarters 1* 3,000
JUMLAH KESELURUHAN 7 90,000
Sumber: Dokumen Kontrak, Bahagian Kejuruteraan KKM
*item di dalam kontrak adalah komputer tetapi kontraktor telah menyediakan notebook.
Pendapat Audit: Surat Pengecualian daripada Perbendahaaraan perlu
diperolehi bagi perolehan yang tidak mematuhi pekeliling yang ditetapkan.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 10 Januari 2013 :
Kemudahan tersebut disediakan berdasarkan bilangan pegawai termasuk
perunding yang dilantik dan terlibat dengan projek tersebut. Mesyuarat
Jawatankuasa Perolehan Melalui Kontrak telah diadakan pada 11 Disember
2012 bagi meluluskan pembekalan tersebut. Pelarasan harga akan dibuat
berdasarkan bilangan sebenar kenderaan dan peralatan yang dibekalkan.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 10 Januari 2013:
Penggunaan Notebook adalah lebih praktikal. Perolehan tersebut telah
dipersetujui dalam Mesyuarat Jawatankuasa Perolehan Melalui Kontrak
pada 11 Disember 2012. Pelarasan harga akan dibuat berdasarkan
pembekalan sebenar notebook di tapak.
137 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
4.4 Kenderaan Disediakan Tidak Mengikut Perjanjian Kontrak
Berdasarkan kepada kontrak pembinaan di Hospital Taiping, kontraktor
hendaklah menyediakan 2 buah kenderaan baru pacuan 4 roda dalam masa 2
bulan selepas surat setuju terima (SST) dikeluarkan iaitu pada 14 April 2010
dengan anggaran harga RM150,000 seunit iaitu nilai perolehan kenderaan baru.
Pihak Audit mendapati sebuah kenderaan pacuan 4 roda iaitu kereta Nissan X-
Trail telah dibeli pada 25 Ogos 2009 iaitu sebelum SST dikeluarkan dan sebuah
lagi pada 9 Julai 2010. Ini bermakna sebuah kenderaan tersebut bukanlah
kenderaan baru pada tarikh SST dikeluarkan dan tidak didaftarkan atas nama
syarikat kontraktor.
Pendapat Audit: Kenderaan yang dibekalkan sepatutnya didaftarkan selepas
tarikh SST.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Secara keseluruhannya, pengurusan perolehan kontrak kerja awalan boleh
dipertingkatkan dengan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:
a. Mematuhi pekeliling yang telah ditetapkan seperti had maksimum dan
spesifikasi kontrak supaya penjimatan kos perolehan dapat dibuat;
b. Menyediakan garis panduan terhadap perolehan khidmat pengangkutan dan
kemudahan peralatan melalui kontrak kerja supaya memudahkan pegawai
membuat rujukan dan memahami prosedur kerja serta pelaksanaan dapat
dibuat dengan teratur mengikut keperluan semasa; dan
c. Memastikan kontraktor menyediakan kemudahan peralatan dan kenderaan
mengikut spesifikasi kontrak yang telah ditetapkan.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 10 Januari 2013 :
Kenderaan yang dibekalkan adalah kenderaan baru yang dibuat pada
tahun 2009.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 138
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
H
KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN HASIL DI KLINIK-KLINIK
KESIHATAN DI KELANTAN
1. LATAR BELAKANG
Pengurusan hasil di Klinik-klinik Kesihatan melibatkan aktiviti mengutip, menerima dan
mengakaun segala hasil dan wang yang diterima melalui kaunter secara tunai. Hasil di
klinik-klinik kesihatan terdiri daripada kutipan bayaran pesakit dalam, pesakit luar,
bayaran Pakar Perubatan, dan pelbagai bayaran yang dibenarkan oleh pihak KKM.
Kadar kutipan hasil tersebut adalah tertakluk di bawah Akta Fi 1951 dan peraturan-
peraturan yang ditetapkan.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah bagi menilai sama ada pengurusan hasil di Klinik-klinik
Kesihatan telah dilaksanakan secara cekap dan berhemat serta selaras dengan objektif
yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan ini akan merangkumi aspek pelaksanaan dan pemantauan terhadap
pengurusan hasil bagi tempoh tahun 2011 hingga 2012 di 15 klinik kesihatan dan 5
klinik desa di Negeri Kelantan. Kaedah pengauditan adalah dengan menyemak rekod-
rekod kewangan, dokumen-dokumen serta fail-fail yang berkaitan dengan pengurusan
hasil. Selain itu, lawatan fizikal ke kaunter hasil serta temu bual dan perbincangan
dengan pegawai yang terlibat juga akan dijalankan.
4. PENEMUAN AUDIT
4.1 Daftar Kaunterfoil
4.1.1 Daftar Kaunterfoil Tidak Diselenggara
Semakan Audit mendapati Daftar Kaunterfoil tidak diselenggara bagi
merekod resit dan kupon yang diterima pada tahun 2011 dan 2012 di
Klinik Kesihatan Jeram Tekoh dan Klinik Kesihatan Kuala Balah.
4.1.2 Daftar Kaunterfoil Tidak Lengkap
Semakan Audit mendapati Daftar Kaunterfoil di 7 Klinik Kesihatan tidak
diselenggara dengan lengkap dimana ruangan tarikh dikeluarkan; tarikh,
139 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
nama dan tandatangan penerima; tarikh habis digunakan dan
dikeluarkan kepada siapa tidak diisi.
Pendapat Audit: Pejabat Kesihatan Daerah hendaklah memastikan
setiap pemungut hasil di klinik kesihatan dan klinik desa untuk
menyelenggara Daftar Kaunterfoil dengan lengkap dan kemaskini bagi
merekodkan resit Kew. 38 dan kupon yang diterima daripada Pejabat
Kesihatan Daerah.
4.2 Kupon Tidak Dapat Dikesan
Arahan Perbendaharaan 65 menetapkan Pemungut Wang Awam hendaklah
bertanggungjawab bagi menyimpan dengan selamat semua stok resit yang
masih belum digunakan di bawah kawalannya sendiri atau atau di bawah
kawalan seorang pegawai kanan yang lain yang tidak terlibat dengan
menyediakan resit rasmi atau membuat pungutan.
Semakan Audit di KK Dabong, Kuala Krai mendapati sebanyak 356 kupon hasil
RM1 dan 18 kupon hasil RM50 yang semuanya bernilai RM1,256 yang direkod
dalam Daftar Kaunterfoil (Kew. 67) dan Penyata Borang Hasil Dikawal (Kew. 68)
sebagai masih belum digunakan tetapi fizikalnya tiada dalam simpanan.
Pendapat Audit: Tindakan untuk menyemak dan melakukan siasatan dalaman
bagi mengenalpasti kedudukan fizikal borang hasil tersebut hendaklah diambil
dengan segera dan sekiranya didapati ianya tidak dapat dikesan, tindakan untuk
membuat laporan polis hendaklah diambil dengan segera.
4.3 Pemeriksaan Mengejut Ke Atas Kutipan Hasil Tidak Dijalankan
Semakan Audit mendapati pemeriksaan mengejut 6 bulan sekali oleh Ketua
Jabatan atau pegawai yang diberikuasa tidak dilakukan bagi tempoh 2011
hingga 2012 ke atas kutipan hasil di 5 klinik kesihatan.
Pendapat Audit: Pemeriksaan mengejut hendaklah dilakukan mengikut
tempoh yang ditetapkan dan maklumat mengenai pemeriksaan tersebut
hendaklah direkodkan dalam Daftar Pemeriksaan Mengejut.
4.4 Tempat Penyimpanan Resit/Kupon Yang Tidak Selamat
Arahan Perbendaharaan 65 menyatakan Pemungut Wang Awam adalah
bertanggungjawab untuk menyimpan dengan selamat dan menggunakan
dengan sepatutnya semua Resit Rasmi; menyimpan dan mengunci semua stok
Resit Rasmi, lesen dan borang akuan terima yang lain yang belum guna dalam
stok, dengan selamat di bawah kawalannya sendiri atau di bawah kawalan
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 140
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
seorang pegawai kanan yang tidak menyediakan Resit Rasmi atau membuat
pungutan.
Lawatan Audit ke Klinik Kesihatan Bertam Baru mendapati resit dan kupon yang
belum digunakan disimpan di dalam ruangan almari yang tidak berkunci seperti
di Gambar 1.
Gambar 1
Resit dan kupon disimpan dalam
almari yang tidak berkunci
Lokasi: KK Bertam Baru, Bilik
Kaunter
Pendapat Audit: Tindakan segera hendaklah diambil untuk memastikan resit
dan kupon yang belum digunakan disimpan di tempat yang selamat dan berkunci
bagi mengelak berlakunya kehilangan.
4.5 Kadar/Caj Rawatan Yang Dipamerkan Berbeza Dengan Akta Fi
Jadual FA, Akta Fi 1951, Perintah Fi (Perubatan)(Pindaan)2003 menetapkan
kadar bayaran yang dikenakan kepada pesakit luar yang tidak mendapat
pengecualian bagi rawatan imunisasi demam kuning adalah sebanyak RM90.
Semakan Audit terhadap kadar caj rawatan yang dipamerkan di hadapan kaunter
mendapati kadar bagi rawatan imunisasi demam kuning berbeza dengan kadar
yang ditetapkan dalam Akta Fi. Kadar yang ditetapkan dalam Akta Fi adalah
sebanyak RM90, manakala kadar yang dipamerkan adalah sebanyak RM60
seperti di Gambar 1.
Gambar 1
Lokasi: KK Ayer Lanas, Luar Kaunter
141 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Jabatan Kesihatan Negeri dan Pejabat Kesihatan Daerah
perlu memastikan kadar caj yang dikenakan oleh semua pemungut hasil bagi
semua jenis rawatan adalah seperti ditetapkan dalam Akta Fi.
4.6 Kutipan Yang Diterima Tidak Direkodkan Pada Hari Yang Sama
Arahan Perbendaharaan 72 menjelaskan setiap Resit Rasmi hendaklah
direkodkan dalam buku tunai atau buku tunai elektronik pada hari yang sama
kutipan dilakukan. Manakala Arahan Perbendaharaan 80(b) semua pemungut
adalah tanggungjawab memastikan semua akaun mereka adalah betul. Bagi
tujuan ini mereka atau wakilnya hendaklah membuat pemeriksaan dan semakan
tiap-tiap hari semua catatan yang dibuat dalam Buku Resit Rasmi dan lesen,
buku tunai dan buku-buku akaun yang lain atau laporan-laporan yang dijana
secara elektronik.
Semakan terhadap Buku Tunai Kew.249 di Klinik Kesihatan Selising, Pasir Puteh
mendapati klinik tersebut tidak merekodkan 1,010 resit rasmi dan kupon yang
berjumlah RM1,338 ke dalam Buku Tunai Kew.249 pada hari yang sama kutipan
dibuat. Tarikh yang di catatkan dalam buku tunai adalah merupakan tarikh
kutipan diserah ke pemungut utama.
Pendapat Audit: PKD Pasir Puteh hendaklah memastikan Klinik Kesihatan di
bawah penyeliaannya supaya mencatatkan semua hasil yang diterima dalam
Buku Tunai berdasarkan tarikh resit/kupon dikeluarkan.
4.7 Kutipan Hasil Lewat Diserahkan Kepada Pemungut Utama
Arahan Perbendaharaan 78(a) menetapkan semua pemungut yang menerima
wang awam hendaklah memasukkan pungutan ke bank jika pungutan wang
kertas dan syiling melebihi RM500 dan jumlah pungutan (termasuk wang kertas,
duit syiling, cek, wang pos dan kiriman wang) melebihi RM2,000 pada hari itu
juga. Jika wang pungutan lewat diterima, tugas-tugas ini hendaklah dilakukan
pada hari kerja yang berikutnya.
Semakan Audit mendapati Klinik Kesihatan Kuala Balah lewat menyerahkan hasil
kutipan tunai melebihi RM500 kepada pemungut utama antara 29 hingga 77
hari. Butiran lanjut seperti Jadual 1.
Jadual 1
Kutipan Lewat Diserahkan Kepada Pemungut Utama Tempoh
Pungutan Tarikh
Pungutan
Melebihi
RM500
Tarikh Dihantar Ke
Pemungut
Utama
Jumlah (RM)
Tempoh Kelewatan
(Hari)
1-17.01.11 17.01.11 5.04.11 553 77
18-31.01.11&
1-2.02.11
2.02.11 5.04.11 511 61
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 142
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Tempoh
Pungutan
Tarikh
Pungutan Melebihi
RM500
Tarikh
Dihantar Ke Pemungut
Utama
Jumlah
(RM)
Tempoh
Kelewatan (Hari)
3-28.02.11 28.02.11 5.04.11 712 35
1-15.03.11 15.03.11 26.04.11 536 41
16-31.03.11 31.03.11 5.05.11 527 34
1-16.04.11 16.04.11 16.05.11 509 29
Pendapat Audit: Setiap pemungut kecil hendaklah menyerahkan kutipan has il
secara tunai tidak melebihi RM500 pada penghujung hari atau selewat-lewatnya
pada hari bekerja berikutnya bagi mencegah ianya disalahgunakan.
4.8 Buku Daftar Pesakit Tidak Lengkap
Semakan Audit terhadap buku daftar pesakit di 15 buah Klinik Kesihatan
mendapati ianya tidak diisi dengan lengkap seperti umur, nombor kad
pengenalan dan waktu pendaftaran.
Pendapat Audit: Buku Daftar Pesakit perlu dilengkapkan dengan maklumat
jenis rawatan pesakit yang diberi bagi mengesahkan kadar caj rawatan yang
dikenakan adalah seperti yang ditetapkan dalam Akta Fi.
4.9 Pungutan Caj pada hari Jumaat, Sabtu dan Hari Kelepasan Am
Pada hari Jumaat, Sabtu dan Hari Kelepasan Am, Unit Kecemasan di Klinik
Kesihatan dibuka sepanjang hari dan sekurang-kurangnya seorang Pembantu
Perubatan. Pegawai Kesihatan Daerah telah menyediakan senarai bertugas
secara on call dan menyediakan jadual kerja kepada Pembantu Perubatan.
Semakan Audit ke atas Buku Tunai kew 249 yang diselenggarakan di 11 Klinik
Kesihatan yang dipilih iaitu KK Jeram Tekoh di Gua Musang; KK Selising dan KK
Jeram di Pasir Puteh; KK Balai dan KK Bandar Bachok di Bachok; KK Ayer Lanas
dan KK Kuala Balah di Jeli; KK Rantau Panjang dan KK Tendong di Pasir Mas;
dan KK Pulai Chondong dan KK Batu 30 di Machang menunjukkan tiada sebarang
kutipan hasil dibuat di klinik berkenaan pada hari Jumaat, Sabtu dan Hari
Kelepasan Am. Pemeriksaan Audit ke atas tuntutan Kerja Lebih Masa juga
menunjukkan semua Klinik Kesihatan yang dilawati mempunyai Pembantu
Perubatan yang bekerja pada setiap hari Jumaat, Sabtu dan Hari Kelepasan Am.
Juga, didapati Pembantu Perubatan yang ditugaskan di Unit Kecemasan tidak
diberi kuasa untuk memungut hasil. Selain itu, Buku Daftar Pesakit juga tidak
direkodkan pada hari-hari tersebut.
Pendapat Audit: Klinik Kesihatan hendalah memastikan kutipan dibuat
walaupun pada hari Jumaat, Sabtu dan Hari Kelepasan Am. Daftar Pesakit
143 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
hendaklah diselenggarakan dengan merekodkan pesakit luar yang datang pada
hari Jumaat, Sabtu dan hari Kelepasan Am.
4.10 Hasil Tidak Dikutip di Klinik Kesihatan Aring
Arahan Perbendaharaan 60 menetapkan resit rasmi hendaklah dikeluarkan
sebagai akuan terima wang yang diterima daripada orang awam dan resit
tersebut hendaklah dikeluarkan pada masa urusan dibuat.
Semakan Audit terhadap daftar pesakit menunjukkan terdapat pesakit yang
didaftarkan berumur 18 hingga 59 tahun sebanyak 298 orang dan warga asing
sebanyak 121 orang bagi bulan Mei hingga Jun 2012. Bagaimanapun, semakan
Audit terhadap Buku Tunai mendapati tiada kutipan yang direkodkan pada hari
berkenaan. Jumlah anggaran hasil tidak dikutip di Klinik Kesihatan Aring bagi
bulan Mei dan Jun 2012 adalah berjumlah RM2,219.
Pendapat Audit: Klinik Kesihatan Aring hendaklah memastikan kutipan hasil
dibuat dan resit dikeluarkan kepada orang awam pada masa urusan dilakukan.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Bagi memastikan pengurusan hasil di Klinik-klinik Kerajaan dapat dilaksanakan dengan
lebih teratur adalah disyorkan supaya Jabatan Kesihatan Negeri Kelantan, Pejabat
Kesihatan Daerah dan Klinik Klinik Kerajaan melaksanakan perkara-perkara berikut:
a. Pejabat Kesihatan Daerah meningkatkan pemantauan terhadap semua perkara
melibatkan pungutan hasil di Klinik-klinik di bawah seliaannya dengan
mengadakan naziran secara berkala.
b. Mengemaskini Daftar Pesakit dan membuat pungutan selepas waktu hari
bekerja biasa, hari Jumaat, Sabtu dan hari Kelepasan Am.
c. Akta Fi dan surat Pekeliling mengenai caj yang seragam diedarkan kepada
semua Klinik Kesihatan sebagai rujukan.
d. Memastikan latihan diberikan secara berterusan kepada pegawai yang terlibat
dengan pungutan hasil.
* Maklum balas bertulis bagi kajian ini belum diterima.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 144
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
I
KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN AMBULANS DI HOSPITAL SULTANAH AMINAH JOHOR BAHRU
1. LATAR BELAKANG Sebagai sebuah institusi kesihatan, Hospital Sultanah Aminah (HSA) memerlukan
perkhidmatan ambulans yang cemerlang bagi mencapai misi dan objektifnya. Ambulans
adalah kenderaan yang direka bentuk khusus dengan kelengkapan peralatan perubatan
dan digunakan untuk membawa pesakit atau orang yang cedera ke atau dari hospital.
Unit Pengurusan Ambulans di HSA diselia oleh Jabatan Kecemasan Dan Trauma mulai 1
Jun 2011. Perolehan ambulans adalah dibuat di peringkat Ibu Pejabat, Kementerian
Kesihatan Malaysia dengan menggunakan peruntukan Jabatan Kesihatan Negeri Johor
(JKN Johor) dan diagihkan ke PTJ di bawah seliaannya. Sehingga September 2012,
Jabatan Kesihatan Negeri Johor telah memperuntukkan sebanyak 17 buah ambulans
untuk digunakan di HSAJB.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan ialah bagi menilai sama ada pengurusan ambulans telah dibuat
berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan
berhemat selaras dengan objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Skop pengauditan merangkumi aspek penerimaan, penyimpanan, penggunaan,
penyenggaraan dan pelupusan ambulans bagi tahun 2010 hingga 2012. Kaedah
pengauditan adalah dengan menyemak, fail, rekod dan dokumen yang berkaitan
dengan pengurusan ambulans bagi semua 17 buah ambulans di HSA. Selain itu,
pemeriksaan fizikal serta temu bual dan perbincangan dengan pegawai yang terlibat
juga akan dijalankan.
4. PENEMUAN AUDIT
4.1 Penyenggaraan Dan Pembaikan Kerosakan
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 mengenai Tatacara Pengurusan
Aset Alih Kerajaan menetapkan bahawa penyenggaraan kenderaan bertujuan
untuk memastikan kenderaan dapat berfungsi dengan lancar, selamat digunakan,
memelihara dan memanjangkan jangka hayat, meningkatkan keupayaan,
mengurangkan kerosakan serta menjimatkan perbelanjaan Kerajaan.
145 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Semakan Audit mendapati beberapa kelemahan dalam penyenggaraan yang
dilakukan dan pembaikan ambulans seperti berikut:
4.1.1 Kerosakan Ambulans Dalam Tempoh Jaminan
Semakan Audit mendapati 2 buah ambulans jenis Weststar Maxus dan
Jinbei Haisei yang dibeli pada tahun 2010 dan 2011 sering mengalami
kerosakan terutama dalam tempoh jaminan (tahun pertama) berbanding
dengan ambulans jenis Toyota yang dibeli dalam tempoh yang sama.
Analisis kekerapan aduan dan pembaikan akibat kerosakan bagi 3 buah
ambulans berkenaan pada tahun pertama pembelian adalah seperti di
Jadual 1.
Jadual 1
Kekerapan Kerosakan Bagi Tahun Pertama Diperoleh
No.
Pendaftaran
Jenis
Kenderaan
Tarikh
Diperoleh
Tarikh
Kerosakan Catatan
JMD 2916 Jinbei Haisei 30.3.2010
12.5.2010 Timing sangkut-sangkut
1.6.2010 Enjin tidak pick-up, rear mirror longgar
25.6.2010 Stretcher jatuh sendiri
18.10.2010
Stering berat -
kerosakan dibaiki Paddle keras -
semasa Remapping ECU Stetcher susah lipat –
kerosakan dibaiki
28.9.2010 Wiper rosak
WUT 1319 WestStar Maxus
19.1.2011
12.5.2011 Tayar belakang kanan meletup
25.5.2011 Cermin depan tertanggal (Kerosakan hanya selesai
dibaiki pada 22.9.2011)
31.5.2011 Air-cond tidak sejuk
20.10.2011 Air-cond bahagian belakang tidak sejuk
Sebagaimana yang dimaklumkan perolehan ambulans adalah di
peringkat Ibu Pejabat Kementerian Kesihatan manakala Ibu Pejabat
Jabatan Kesihatan Negeri Johor hanya terlibat di peringkat pembayaran
dan penerimaan serta pengagihannya.
Pendapat Audit: Pihak Kementerian hendaklah memastikan perolehan
ambulans tidak dikeluarkan dari jenis model Jinbei Hensei dan WestStar
Maxus bagi mengelak perkara tersebut berulang.
4.1.2 Kerosakan Yang Berulang
Semakan Audit mendapati kenderaan ambulans selepas tempoh jaminan
yang diselenggarakan oleh syarikat konsesi Pantai Medivest Sdn. Bhd
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 146
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
(PMSB) tidak memuaskan. Didapati kerosakan ambulans berulang dalam
tempoh masa yang terdekat selepas pembaikan dilakukan. Jadual 2
menunjukkan pembaikan terhadap 3 buah ambulans yang mengalami
kerosakan berulang.
Jadual 2
Kerosakan Yang Berulang Selepas Pembaikan Dibuat
No. Pendafaran/
Jenis
Tarikh
Kerosakan
Tarikh
Pembaikan
Tempoh
Kerosakan Semula
Selepas Dibaiki
(Hari)
Keterangan Kerosakan
WLD 351/
Iveco 3
3.1.2012 7.1.2012 - Masalah brek.
8.2.2012 8.2.2012 32 Lampu Brek bahagian belakang kanan tidak
menyala.
11.2.2012 15.2.2012 3 Masalah Brek pad.
3.3.2012 6.5.2012 16 Brek tak berfungsi
2.7.2012 3.7.2012 57 Brek belakang jammed
25.7.2012 25.7.2012 22 Masalah Brek.
WLD 157
Iveco 3
28.2.2011 3.3.2011 - Brek habis.
28.3.2011 28.3.2011 25 Brek rosak.
12.5.2011 25.5.2011 45 Brek bermasalah.
20.5.2011 23.5.2011 58 Brek tidak berfungsi.
22.7.2011 22.7.2011 49 Brek rosak.
19.9.2011 25.9.2011 6 Brek tidak berfungsi.
1.10.2011 3.10.2011 83 Brek rosak.
26.12.2011 - 82 Brek tidak berfungsi.
28.3.2012 28.3.2012 - Brek Jammed.
JMD 2916/ Jinbei
9.8.2012 12.8.2012 16 Stretcher Rosak.
23.8.2012 23.8.2012 - Stretcher Rosak.
Memandangkan tempoh masa pembaikan dan kerosakan yang berulang
adalah terlalu hampir, ini menunjukkan bahawa pembaikan yang
dilakukan tidak dibuat dengan teliti. Jadual 2 juga menunjukkan bahawa
kerosakan utama yang berulang adalah berkaitan brek dan stretcher yang
menunjukkan berkemungkinan berpunca daripada pembaikan yang tidak
sempurna/teliti.
4.1.3 Tempoh Penyenggaraan Yang Lama
Merujuk kepada Guidelines For The Application Of The Deduction Formula
For The Privatisation Of Hospital Support Services – semua work request
hendaklah diselesaikan dalam tempoh 15 hari.
Semakan Audit mendapati 7 daripada 16 laporan kerosakan disiapkan
dalam tempoh antara 17 hingga 120 hari. Bagaimanapun, HSA tidak
mengenakan pemotongan yuran bagi kerja yang tidak diselesaikan dalam
tempoh yang ditetapkan. Butiran lanjut seperti di Jadual 3.
147 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Jadual 3
Tempoh Masa Pembaikan Ambulans
No. Pendaftaran
Laporan Kerosakan
Tarikh
Aduan
Kerosakan
Tarikh
Pembaikan
Selesai
Tempoh
Pembaikan
(Hari)
WLD 8014 Brek Jammed. 6.3.2012 26.3.2012 20
WLD 351
Radiator bocor. 16.12.2011 2.1.2012 17
Suis siren rosak. 27.3.2012 13.6.2012 78
Air Radiator dan Air bateri cepat habis.
26.3.2012 13.6.2012 79
WUT 1319 Cermin depan hampir tanggal.
25.5.2011 22.9.2011 120
JMD 2916
Enjin tidak boleh dimatikan.
28.6.2011 17.8.2011 50
Gear tidak boleh
masuk. 15.9.2011 24.11.2011 70
Pendapat Audit: Pihak HSA hendaklah memastikan penyenggaraan dipantau
dengan lebih berkesan bagi memastikan perkhidmatan ambulans tidak terjejas.
Aduan atau makluman mengenai masalah penyenggaraan oleh syarikat konsesi
hendaklah dimaklumkan dari semasa ke semasa kepada JKN Johor dan
Kementerian supaya tindakan pembetulan dapat diambil segera.
4.2 Pelupusan Ambulans
Mengikut Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007, pelupusan hendaklah
dilakukan bagi mengeluarkan aset daripada milikan dan kawalan sesebuah
Jabatan mengikut prosedur dan kaedah yang ditetapkan. Seterusnya pelupusan
hendaklah dilakukan berdasarkan peraturan yang telah ditetapkan dalam
pekeliling ini. Memandangkan Jabatan Kecemasan dan Trauma, HSA telah
mengambil alih pengurusan perkhidmatan ambulans mulai 1 Jun 2011, maka
proses pengurusan pelupusan ambulans juga adalah di bawah tanggungjawab
jabatan ini.
4.2.1 Proses Pelupusan Yang Lama
Semakan Audit mendapati proses pelupusan bagi 3 ambulans dari tarikh
kemalangan sehingga sijil PEP dikeluarkan mengambil masa antara 35
hingga 58 bulan seperti di Jadual 4.
Jadual 4
Proses Pelupusan Yang Lama
Bil. No.
Pendaftaran/
Jenama
Tarikh Kerosakan/
Kemalangan
Tarikh Sijil PEP
Tempoh
Pengeluaran Sijil PEP
(Bulan)
Catatan
1. WKF 8279/ INOKOM
PERMAS
30.1.2008 21.11.2012 58 Perakuan Pelupusan (Sijil
PEP) telah
diterima dan 2. WKF 4964/ 5.9.2008 21.11.2012 48
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 148
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Bil.
No.
Pendaftaran/
Jenama
Tarikh
Kerosakan/
Kemalangan
Tarikh Sijil PEP
Tempoh
Pengeluaran Sijil PEP
(Bulan)
Catatan
INOKOM PERMAS
menunggu untuk kelulusan
pelupusan.
3. WKF 4935/
INOKOM 25.10.2009 16.10.2012 35
Keadaan 3 ambulans terlibat adalah seperti di Gambar 1 hingga Gambar 3.
Gambar 1 Gambar 2
Ambulans WKF 8279 Yang Rosak Dan Menunggu Proses Pelupusan
Ambulans WKF 4935 Yang Rosak Dan Menunggu Proses Pelupusan
Lokasi : Bengkel PMSB, HSAJB
Tarikh : 9.10.2012
Gambar 3 Ambulans WKF 4964 Yang Rosak Dan Menunggu Proses Pelupusan
Lokasi : Bengkel PMSB, HSAJB Tarikh : 9.10.2012
4.2.2 Kenderaan Uzur/Rosak Belum Dilupuskan
Semakan Audit mendapati 3 kenderaan ambulans iaitu WHG 4270, WKE
6005 dan WKE 5994 tidak boleh digunakan sebagai ambulans kerana
keadaannya yang uzur dan hanya boleh digunakan sebagai kenderaan
pengangkutan pesakit di dalam kawasan HSA sahaja. Maklumat lanjut
seperti di Jadual 5 dan keadaan ambulans tersebut seperti di Gambar 4
hingga 9.
149 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Jadual 5
Ambulans Yang Uzur
Nombor
Kenderaan
Tarikh
Perolehan
Usia Ambulans
(Tahun)
Status Pelupusan
WHG 4270 21.04.1999 13 Permohonan pelupusan awal telah dibuat pada Januari 2013 WKE 6005 11.10.2002 10
WKE 5994 11.10.2002 10 Sijil PEP telah dikeluarkan
14.11.2012
Gambar 4 Ambulans WKE 6005
Gambar 5
Bahagian Dalam Ambulans WKE 6005
Lantai Bocor dan Kusyen yang telah rosak
Lokasi : Tempat Letak Kenderaan, Jab. Kecemasan Dan Trauma, HSAJB Tarikh : 9.10.2012
Gambar 6
Ambulans WHG 4270
Gambar 7
Bahagian Dalam Ambulans WHG 4270
Lokasi : Tempat Letak Kenderaan, Jab. Kecemasan Dan Trauma, HSAJB
Tarikh : 9.10.2012
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 150
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Gambar 8
Ambulans WKE 5994
Gambar 9
Bahagian Dalam Ambulans WKE 5994
Lokasi : Tempat Letak Kenderaan, Jabatan Kecemasan Dan Trauma, HSAJB
Tarikh : 9.10.2012
Pendapat Audit: HSA hendaklah mengambil tindakan segera untuk
memastikan ambulans yang rosak dan uzur dilupuskan dengan
sewajarnya bagi mengelakkan kesesakan ruang meletak kenderaan dan
membolehkan penggantian bagi kenderaan yang baru dapat dibuat.
4.3 Penyelenggaraan Rekod Dan Dokumen
Pengurusan ambulans yang baik, cekap dan teratur hendaklah mematuhi
Pekeliling Perbendaharaan Bil.5 Tahun 2007, Pekeliling Perbendaharaan Bil.2
Tahun 1980 dan lain-lain peraturan yang ditetapkan. Semakan Audit mendapati
perkara seperti berikut:
4.3.1 Fail Ambulans Tidak Lengkap
Maklumat-maklumat seperti di Jadual 6 tidak dapat dikemukakan
semasa pengauditan dilaksanakan.
Jadual 6
Maklumat Tiada Dalam Simpanan Jabatan Kecemasan Dan Trauma
Bil. Nama Kenderaan Maklumat Berkaitan
1. WKF 8279 Laporan Polis berkaitan kemalangan antara tahun 2008 hingga 2010 tiada dalam fail
simpanan Unit Pengurusan Ambulans. 2. WKF 5372
3. WKF 4935
4.
WKE 5994
Surat permohonan Sijil BER kepada PMSB
(hanya surat Peringatan Kedua ada dalam fail di Unit Pengurusan Ambulans)
151 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
4.3.2 Buku Log Ambulans Tidak Lengkap Dan Kemas kini
Semakan Audit mendapati 13 Buku Log tidak diselenggara dengan
lengkap dan kemas kini dengan maklumat seperti berikut:
a. Tiada tandatangan pegawai pada ruangan ‘Pegawai Yang Memberi Kuasa’.
b. Tiada cop dan tandatangan sebagai bukti semakan secara
mingguan telah dibuat terhadap Buku Log oleh pegawai
pengangkutan/pegawai yang diberi kuasa.
c. Cerakinan/analisa penggunaan bahan api tidak dibuat bagi setiap
akhir bulan.
Pendapat Audit: Pihak HSA hendaklah memastikan penyelenggaraan fail, rekod
dan dokumen kenderaan ambulans disediakan dengan lengkap dan kemas kini.
Buku Log hendaklah diperiksa oleh pegawai yang bertanggungjawab selaras
dengan peraturan yang telah ditetapkan.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Secara keseluruhan pengurusan ambulans di HSAJB perlu diperbaiki terutamanya
terhadap aspek penyenggaraan dan pelupusan. Adalah disyorkan supaya HSAJB
melaksanakan perkara berikut:
a. Pihak pengurusan hospital hendaklah membincangkan semua perkara yang
berkaitan dengan permasalahan pengurusan ambulans dalam mesyuarat
JKPAK dan JPKA sebagai saluran untuk mengemukakan perkara penting
berkaitan dengan masalah yang dihadapi kepada pihak yang berkenaan;
b. Meningkatkan pemantauan terhadap kerja penyenggaraan dan pembaikan
yang dibuat oleh PMSB supaya penyenggaraan disiapkan dalam tempoh yang
munasabah serta diselenggara dengan baik;
c. Memastikan proses pelupusan ambulans dilaksanakan dari semasa ke semasa
mengikut keperluan agar penggantian kenderaan tersebut dapat dilakukan
dengan segera; dan
d. Fail dan Buku Log kenderaan hendaklah diselenggara dengan lengkap dan
kemas kini.
* Maklum balas bertulis bagi kajian ini belum diterima.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 152
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
J
KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN PEMBINAAN KLINIK
KESIHATAN 3 (KK3) DENGAN KUARTERS DI LANGKAWI, KEDAH
1. LATAR BELAKANG
Klinik Kesihatan Kuah dibina di atas tiga lot tanah yang bernombor 807(PT297),
808(PT298) dan 1048 Mukim Kuah. Jenis pembinaan yang dipilih adalah dari jenis
Klinik Kesihatan Jenis 3 Cermai 2 5DCE. Pemilihan jenis klinik berkenaan dibuat
berdasarkan keperluan untuk merawat dan meningkatkan taraf kesihatan penduduk
pekan Kuah yang mempunyai bilangan penduduk seramai 47,406 orang setakat 2011.
Projek Pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) dan Kuarters telah dibina di pekan Kuah
oleh Jabatan Kerja Raya Daerah Langkawi, Kedah sebagai agensi Pelaksana melalui
kontrak JKR/IP/CKUB/192/2008. Kontraktor utama bagi projek ini ialah Takdir Permai
(M) Sdn. Bhd. dengan kos projek berjumlah RM24,199,790. Komponen utama
pembinaan adalah blok Klinik Kesihatan 3 – Cermai 2, blok kuarters kelas D, F dan G
serta blok stor, blok TNB, 2 unit rumah pam, pos pengawal dan garaj ambulans.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada pelaksanaan pembinaan Klinik
Kesihatan 3 (KK3) dengan Kuarters di Langkawi telah dipantau dengan teratur dan
mencukupi bagi mencapai objektif pembinaannya.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan dijalankan di Bahagian Perancangan Dan Pembangunan (BPPb), Pejabat
Kesihatan Daerah (PKD) Langkawi serta lawatan fizikal terhadap Klinik Kesihatan (KK)
Kuah dengan Kuarters. Aktiviti pengauditan dijalankan dengan menyemak fail, rekod
dan dokumen yang berkaitan. Perbincangan dan temu bual juga diadakan dengan
pegawai Kementerian, PKD Langkawi dan KK Kuah serta penghuni kuarters. Lawatan
tapak dibuat untuk memastikan kuantiti dan kualiti pembinaan ditepati.
4. PENEMUAN AUDIT
Pengauditan yang dijalankan pada bulan September 2012 mendapati secara umumnya
pengurusan pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) dan Kuarters di Langkawi adalah
memuaskan. Bagaimanapun, terdapat beberapa kelemahan yang memerlukan
penambahbaikan seperti berikut:
153 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
4.1 Prestasi Kerja Kontraktor
4.1.1 Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi
Perkara 4, syarat-syarat kontrak menyatakan kontraktor hendaklah
membina dan menyiapkan kerja mengikut spesifikasi. Perkara 5.1.1,
Panduan Pentadbiran Kontrak Edisi 2010, menyatakan kontrak
hendaklah dilaksanakan sama ada secara lukisan dan spesifikasi atau
berdasarkan kepada senarai kuantiti.
Semakan Audit mendapati, 3 butiran kerja yang ditetapkan dalam
senarai kuantiti dokumen kontrak tidak dijalankan mengikut spesifikasi
yang telah ditetapkan. Maklumat lanjut seperti di Jadual 1.
Jadual 1
Senarai Kerja Tidak Mengikut Spesifikasi
Bil. Lokasi Spesifikasi Ditetapkan
Nilai
Kerja
(RM)
Kerja Sebenar
1. Pantri (Tingkat
1, Blok Cermai
2)
19mm Thick ‘L’ shaped cultured marble pantry
top with 1 no. of integral
cultured marble square
bowl
PKR (P-B)CKK/KK3-
J2/RD/64a
9,700 Semakan mendapati
tiles pantry top
digunakan dan sinki
dari jenis stainless
steel.
Gambar 1 dan 2
2. Concrete class ‘S’ plain ended pipe drain (concealed drain), as per drawing number IP(URKA)P/(S)DR/02A
Semakan mendapati
longkang adalah dari jenis perimeter drain (terbuka) dan bukan concealed drain (tertutup).
Garaj Ambulans 54 meter 5,400 Gambar 3 dan 4
Rumah Pam
(Kuarters dan
Klinik)
80 meter 8,000 Gambar 5 hingga 8
Rumah Sampah
(Kuarters dan
Klinik)
45 meter 4,500 Gambar 9 dan 10
Pos Pengawal 24 meter 2,400 Gambar 11 dan 12
3. Anjung
Ambulans
Rainwater down pipe,
laid and cast into
concrete apron
41meter
1,025 Rainwater down pipe
tidak disambung
kedalam concrete
apron.
Gambar 13 dan 14
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 154
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Gambar 1 Gambar 2
Tiles Pantry Top Dan Sinki Stainless Steel
Dipasang Dan Bukanya Dari Jenis Cultured Marble
Petikan Daripada Lukisan Kontrak Mengenai Jenis Cultured Marble Pantry Top Dan Sinki
Cultured Marble Square Bowl
Gambar 3 Gambar 4
Longkang Adalah Dari Jenis Perimeter Drain (Terbuka) Dan Bukan Concealed Drain
(Tertutup) Di Garaj Ambulans
Gambar 5 Gambar 6
Longkang Adalah Dari Jenis Perimeter Drain (Terbuka) Dan Bukan Concealed Drain (Tertutup) Di Rumah Pam Klinik
155 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Gambar 7 Gambar 8
Longkang Adalah Dari Jenis Perimeter Drain (Terbuka) Dan Bukan Concealed Drain
(Tertutup) Di Rumah Pam Kuarters Gambar 9 Gambar 10
Longkang Adalah Dari Jenis Perimeter Drain (Terbuka) Dan Bukan Concealed Drain
(Tertutup) Di Rumah Sampah Klinik Gambar 11 Gambar 12
Longkang Adalah Dari Jenis Perimeter Drain (Terbuka) Dan Bukan Concealed Drain
(Tertutup) Di Pos Pengawal
Gambar 13 Gambar 14
Rain Gutter Tidak Disalurkan Ke Concrete Apron Di Anjung Ambulans
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 156
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
4.1.2 Kerja Tidak Dibuat
Semakan Audit mendapati kerja yang bernilai RM16,600 tidak
dibuat/disempurnakan oleh kontraktor. Pemeriksaan adalah berdasarkan
semakan sampel senarai kuantiti dokumen kontrak dan semakan fizikal
kerja yang dijalankan. Senarai dan nilai kerja adalah seperti di Jadual 2
dan Gambar 15 hingga 25.
Jadual 2
Kerja Tidak Dibuat
Lokasi Kerja-Kerja Tidak Dibuat Nilai Kerja
(RM)
Surau Lelaki
Klinik Pergigian
No. Lukisan: PKR (P-B) CKK/KK3-J2/RD/96
900mm x 250mm x 6mm thick glass rack on stainless steel bracket all.
1,000
Gambar 15
Tetingkat Kaca Tidak Dipasang
Garaj Ambulans 4 unit brick sumps dan mild steel grating
2,600
Rumah Pam
Kuarters dan
Klinik)
8 unit brick sumps dan mild steel grating 5,200
Rumah Sampah
(Kuarters dan
Klinik)
8 unit brick sumps dan mild steel grating 5,200
Pos Pengawal 4 unit brick sumps dan mild steel grating 2,600
JUMLAH 16,600
157 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Gambar 16 Gambar 17
Brick Sump Dan Mild Steel Grating Tidak Dipasang Di Garaj Ambulans
Gambar 18 Gambar 19
Brick Sump Dan Mild Steel Grating Tidak Dipasang Di Rumah Pam Klinik
Gambar 20 Gambar 21
Brick Sump Dan Mild Steel Grating Tidak Dipasang Di Rumah Pam Kuarters
Gambar 22 Gambar 23
Brick Sump Dan Mild Steel Grating Tidak Dipasang Di Rumah Sampah
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 158
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Gambar 24 Gambar 25
Brick Sump Dan Mild Steel Grating Tidak Dipasang Di Pos Pengawal
Semakan lanjut ke atas fail projek di PKD Langkawi juga mendapati tiada
bukti yang menunjukkan Arahan Perubahan Kerja (APK) atau
Superintending Officer Instruction (SI) dikeluarkan berhubung dengan
kerja-kerja di atas.
Pendapat Audit: Pemantauan dari pihak pelanggan adalah perlu bagi
memastikan semua kerja yang telah dijalankan oleh kontraktor adalah
mengikut kontrak serta perubahan yang diluluskan demi menjamin
kepentingan Kerajaan terpelihara. Kerja yang tidak mengikut spesifikasi
serta kerja tidak dibuat hendaklah dinilai dan tindakan hendaklah diambil
terhadap kontraktor.
4.1.3 Kerja Pembinaan Tidak Berkualiti
Perkara 4, syarat-syarat kontrak menyatakan kontraktor hendaklah
membina dan menyiapkan kerja dengan mutu hasil kerja menurut kualiti
dan piawaian yang dinyatakan dalam kontrak. Perkara 9.2.4, Panduan
Pentadbiran Kontrak Edisi 2010, juga menyatakan P.P hendaklah
Maklum Balas Jabatan Kerja Raya Langkawi Yang Diterima
Pada 31 Januari 2013:
Tindakan semakan kerja tidak mengikut spesifikasi dengan Pihak
Perunding Bahan bagi perubahan kerja ditapak dibuat bagi lokasi pantri
dan anjung ambulan. Arahan Perubahan Kerja dan Pelarasan Harga
Kontrak dibuat bagi perubahan jenis longkang daripada jenis concealed
drain (tertutup) kepada perimeter drain (terbuka) melalui Arahan
Perbahan Kerja nombor 4 dan Perubahan Harga Kontrak nombor 10.
Pihak kontraktor telah diarahkan membekal dan memasang tetingkat
kaca di surau lelaki manakala keperluan brick sump dimansuhkan
mengikut keperluan ditapak kerana air yang mengalir dalam longkang
keliling dialirkan kelongkang besar sedia ada. Pelarasan harga telah
dibuat bagi item ini.
159 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
memastikan kualiti bahan yang digunakan dan tahap mutu kerja
mematuhi kontrak.
BPPb sebagai pelanggan bagi projek ini perlu memastikan kualiti kerja
pembinaan adalah baik serta mencapai objektif pembinaannya.
Semakan Audit mendapati, berlaku kerja yang dijalankan tidak berkualiti.
Tindakan perlu diambil bagi memastikan klinik dan kuarters dapat
digunakan dengan baik dan selesa. Antara kerja yang tidak berkualiti
adalah seperti di Gambar 26 hingga Gambar 31.
Gambar 26 Gambar 27
Cat dinding mengelupas di Bilik
Pemeriksaan Klinik Kesihatan Ibu
Mengandung Dan Kanak-kanak
Kedudukan suis 13amp tidak sesuai di
Bilik Autoclave
Gambar 28 Gambar 29
Pagar chain-link tidak dipasang dengan
kemas di belakang stor Lantai tidak rata menyebabkan air
bertakung dan lantai berlumut ditangga
Kuarters Kelas G Gambar 30 Gambar 31
Pintu renggang. Keadaan ini boleh menyebabkan dos terserak keluar dan
membahayakan pengendali mesin X-Ray.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 160
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Pihak pengguna hendaklah melaporkan kepada JKR
supaya pihak kontraktor diarahkan memperbaiki kerosakan. Pemantauan
berterusan hendaklah dibuat sehingga kerosakan dibaiki walaupun
tempoh tanggungan kecacatan tamat.
4.1.4 Spesifikasi Tidak Disediakan Dengan Sempurna
Arahan Perbendaharaan 174.1 (a) dan Perkara 11, Garis Panduan
Penilaian Tender menghendaki spesifikasi yang tepat perlu disediakan
bagi membolehkan kontraktor mendapat gambaran yang jelas mengenai
kehendak-kehendak Kerajaan dalam satu perolehan.
Semakan Audit mendapati, 5 item tidak disediakan dengan sempurna.
Lawatan fizikal di KK Kuah mendapati keselamatan dan keselesaan kurang
diberi perhatian semasa pembinaan dan pemasangan seperti di Gambar
32 hingga Gambar 37.
Gambar 32 Gambar 33
Lokasi Pili Bomba Tidak Sesuai Iaitu
Dihadapan Papan Gelungsur Padang Permainan Kanak-kanak
Tempat Letak Tong Gas Di Bawah Meja
Kerja Pegawai Di Makmal Pergigian
Maklum Balas Jabatan Kerja Raya Langkawi Yang Diterima Pada
31 Januari 2013
Sebanyak 5 daripada 14 kerja tidak berkualiti adalah kerosakkan yang
berlaku diluar tempoh tanggungan kecacatan iaitu jubin lantai pecah di
lobi utama, keretakkan dinding dan kemasan siling di ruang gunasama,
keretakkan dalam bilik pegawai, keretakkan dalam Bilik Surgeri Pergigian,
dan siling berlubang di tandas lelaki Klinik Pergigian.
Sebanyak 4 daripada 14 kerja tidak berkualiti adalah di sebabkan
spesifikasi tidak sempurna dan kesesuaian pembinaan.
Sebanyak 5 daripada 14 kerja tidak berkualiti akan diambil tindakan untuk
dibaiki oleh pihak kontraktor.
161 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Gambar 34 Gambar 35
Ruang Dental Chair Sempit Di Bilik Surgeri 4
Gambar 36 Gambar 37
Alat Perubatan Siemens Dimension Xpand Plus Tidak Dapat Ditempatkan Dalam Bilik
Analyzer Kerana Ruang Yang Sempit Di
Makmal
Isolator Di Dalam Rak Ubat Di Stor Farmasi
Pendapat Audit: Pemasangan yang betul perlu dilakukan untuk
memastikan hasil pembinaan dapat digunakan dengan selamat dan
selesa. Pihak JKN hendaklah menyelia dan melaporkan kepada JKR
supaya mengkaji, mengemaskini dan mengambil tindakan sekiranya
terdapat spesifikasi yang tidak sesuai.
4.1.5 Kecacatan Tidak Dibaiki Dalam Tempoh Tanggung
Kecacatan
Fasal 45(a) syarat-syarat kontrak menyatakan mengenai tempoh liabiliti
kecacatan iaitu selepas tarikh penyiapan kerja-kerja iaitu 6 bulan jika
Maklum Balas Jabatan Kerja Raya Langkawi Yang Diterima Pada
31 Januari 2013:
Kerja-kerja pemasangan adalah dijalankan mengikut lukisan pembinaan
yang dipersetujui. Sebarang perubahan perlu dimaklumkan semasa
pembinaan supaya produk akhir boleh mencapai keperluan penggunaan.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 162
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
tidak dinyatakan dalam kontrak, apa-apa kecacatan, ketidaksempurnaan,
kekecutan atau apa-apa jua kerosakkan lain hendaklah diberitahu oleh
Pegawai Penguasa dalam satu arahan bertulis kepada kontraktor untuk
membaikinya.
Fasal 45(b) menerangkan mengenai penghantaran Jadual Kecacatan
kepada kontraktor tidak lewat dari 14 hari selepas tamat tempoh liabiliti
kecacatan dan kontraktor hendaklah membaikinya tidak lewat dari tiga
bulan menerima jadual berkenaan.
Fasal 45(c) menyatakan sekiranya kontraktor tidak mematuhi subfasal (a)
atau (b) atau kedua-duanya, maka Pegawai Penguasa boleh menjalankan
kerja pembaikan dan kos pembaikan hendaklah dipotong dari baki wang
kontraktor atau bon pelaksanaan atau suatu wang tuntutan tertentu.
Semakan Audit mendapati, pihak JKR telah menjalankan pemeriksaan
pada 22 Jun 2011 dan mendapati terdapat 75 kecacatan yang perlu
dibaiki oleh kontraktor. Semakan keatas 50 sampel berkenaan mendapati
27 kecacatan masih lagi belum dibaiki oleh kontraktor. Antara kecacatan
yang belum dibaiki adalah seperti di Gambar 38 hingga Gambar 41.
Gambar 38 Gambar 39
Roof Tile Pecah Di Gridline2/E-F – Blok
Cermai 2 Sinki Tiada Bottle Trap Di Bilik Dental X-
Ray
Gambar 40 Gambar 41
Siling Tidak Ditutup Di Bilik PAR Kesan Pengaratan Pada Lantai Tapak Meja X-ray Di Bilik X-ray
163 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Semakan senarai kecacatan dengan borang
pembaikan kecacatan perlu dilakukan selain pengesahan kecacatan telah
dibaiki. Oleh kerana tempoh tanggungan kecacatan telah tamat, pihak
JKR perlu dimaklumkan mengenai kerja-kerja yang masih belum
dijalankan agar tuntutan dapat dibuat.
4.1.6 Butiran Kerja Diragui
Semakan Audit keatas deskripsi senarai kuantiti mendapati terdapat dua
butiran yang meragukan. Maklumat lanjut adalah seperti di Jadual 3.
Jadual 3
Butiran Kerja Diragui
Bil. Deskripsi Kuantiti (Unit)
Amaun (RM)
Keraguan
1. ‘Artwright’ or other approved equivalent projector screen overall size 1800mm x 1400mm high with and including all necessary fittings and accessories and fixed to brickwall approximately 1.50mm high from floor level all as per drawing number PKR(P-B)CKK/KK3-J2/B/23 – Bilik Demonstrasi
Memasak
1800mm x 1200mm Width ceiling mounted projector screen all as per drawing number PKR(P-B)CKK/KK3-
J2/RD/09 – Bilik Demonstrasi Memasak
1
1
1,800
1,800
Semakan Dokumen
Kontrak mendapati terdapat dua butiran
yang membawa kepada perkara yang
sama iaitu ‘projector screen’ di lokasi yang sama. Hanya
terdapat satu ‘projector screen ’ di lokasi berkenaan.
2. 3300mm x 600mm x 850mm High overall laminated timber cabinet as per drawing number PKR(P-B)CKK/KK3-
J2/RD/63a - Bilik Ketua Jabatan
2
7,000 Semakan mendapati
hanya terdapat satu kabinet kayu dan
hanya satu kabinet dalam lukisan bilik
berkenaan. Nilai satu kabinet adalah
RM3,500.
Maklum Balas Jabatan Kerja Raya Langkawi Yang Diterima Pada
31 Januari 2013:
JKR telah mengambil maklum dan telah mengarahkan pihak kontraktor
yang bertanggungjawabuntuk mengambil tindakan segera bagi kerja-
kerja pembaikan yang belum sempurna.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 164
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
4.2 Bayaran Sebelum Barang Diterima
Arahan Perbendaharaan 102(a)(i) menyatakan adalah menjadi tanggungjawab
pegawai yang diberi kuasa memperakui perkhidmatan atau bekalan telah
diterima dengan sempurna. AP 102(b) pula menyatakan adalah menjadi
tanggungjawab pegawai yang memperakui sesuatu baucar yang tidak betul yang
mengakibatkan kehilangan wang awam.
PKD Langkawi telah menerima waran peruntukan P0250 berjumlah
RM1,490,672.00 daripada Jabatan Kesihatan Negeri (JKN) Kedah bagi perolehan
peralatan perubatan dan bukan perubatan untuk KK3 Kuah bertarikh 28
September 2010. Bagaimanapun, 4 peralatan bukan perubatan yang belum
diterima sehingga tarikh lawatan audit telah diperaku terima dan dibuat bayaran.
Butiran lanjut seperti di Jadual 4.
Jadual 4
Peralatan Belum Terima
Nama Peralatan Kuantiti No.
Baucar Tarikh Baucar
Amaun (RM)
Katil bayi 1 unit
G2780 15.12.2010
254.00
Meja makan 8 kerusi 1 set 743.00
Cermin besar 3 unit 660.00
Meja kopi 2 set TM
Dell 4210X Projector 1 unit 3,599.00
JUMLAH 5,256.00
Nota: TM – Tiada Maklumat
Pendapat Audit: Pegawai tidak boleh mengesahkan barangan telah diterima
sehingga barangan diterima bagi memastikan tidak berlaku kes improper
payment.
4.3 Pemantauan
Pihak JKN Kedah dan PKD Langkawi bertanggungjawab untuk memantau aktiviti
pembinaan klinik kesihatan dan kuarters bagi memastikan objektifnya tercapai.
Semakan Audit mendapati 3 daripada 11 mesyuarat tapak yang diadakan tidak
dihadiri oleh mana-mana wakil KKM. Selain itu bagi 8 mesyuarat tapak yang
Maklum Balas Jabatan Kerja Raya Langkawi Yang Diterima Pada 31
Januari 2013:
Butiran kerja adalah dalam peringkat semakan Pihak Perunding Ukur Bahan
bagi perubahan kerja di tapak.
165 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
diadakan telah dihadiri oleh 12 pegawai yang berlainan dari JKN Kedah atau
PKD Langkawi.
Pendapat Audit: Pegawai atau beberapa pegawai khusus tertentu perlu
dilantik bagi memantau projek dan menghadiri mesyuarat tapak bagi pihak
KKM. Kehadiran pegawai yang sering bertukar boleh menyebabkan
pemantauan yang kurang berkesan dan rasa tanggungjawab yang rendah.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT
Secara keseluruhannya, pengurusan pembinaan Klinik Kesihatan 3 (KK3) dengan
Kuarters Di Langkawi, Kedah adalah memuaskan. Bagaimanapun, terdapat
penambahbaikkan yang boleh diambil seperti berikut:
a. Memastikan kerja-kerja yang tidak sempurna atau tidak berkualiti termasuk
item kecacatan yang belum dibaiki dilaporkan sewajarnya kepada pihak JKR
sebelum penutupan akaun dibuat.
b. Mengambil tindakan proaktif dengan mengadakan mesyuarat khas
menyelesaikan isu-isu berbangkit dengan pihak JKR dan kontraktor.
Selain itu, bagi projek-projek KKM secara keseluruhannya, tindakan berterusan seperti
berikut perlu diambil:
a. Memastikan pemantauan dilakukan sepanjang tempoh pembinaan.
b. Memastikan pegawai memahami prosedur dan tatacara projek pembinaan bagi
mengenal pasti cara untuk menyemak dan mengesahkan kerja adalah
sempurna dan mencapai objektif.
c. Memastikan pegawai memahami prosedur perolehan bagi mengelakkan
berlakunya improper payment.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 166
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
K KAJIAN PERINTIS PENGURANGAN PTJ DI HOSPITAL BATU PAHAT
1. LATAR BELAKANG
Hospital Batu Pahat, Johor telah dipilih sebagai Pusat Tanggungjawab (PTJ) perintis
terhadap Kajian Pengurangan PTJ KKM yang mula beroperasi pada bulan Oktober
2011. PTJ lain yang terlibat adalah Pejabat Kesihatan Daerah Batu Pahat (PTJ2),
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batu Pahat (PTJ3) dan Kolej Kejururawatan
Masyarakat Batu Pahat (PTJ3). Kajian Perintis ini dilaksanakan dengan
menggabungkan/ menyatukan PTJ-PTJ di suatu daerah kepada 1 PTJ sahaja manakala
PTJ yang lain dijadikan sebagai Pusat Kos. Bagi maksud tersebut, kawalan kewangan
akan dipusatkan di satu PTJ sahaja (Hospital Batu Pahat) bagi suatu daerah manakala
PTJ-PTJ lain di dalam daerah yang sama tersebut diwujudkan sebagai Pusat Kos.
Hospital Batu Pahat merupakan Pusat Tanggungjawab (PTJ) bertaraf PTJ 2 dan
diketuai oleh Pengarah Hospital Gred UD54.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah menilai keberkesanan Kajian Perintis Pengurangan PTJ
dalam memperkasakan pengurusan kewangan di setiap PTJ dengan mengurangkan
bilangan teguran Audit, meningkatkan kawalan dan pemantauan pengurusan
kewangan, mengoptimumkan pengurusan sumber dan mengkhususkan personel
professional dan teknikal untuk lebih fokus kepada tugas hakiki.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan dijalankan meliputi urus niaga dan rekod kewangan bagi tempoh bermula
pada bulan Oktober 2011 hingga April 2012. Kaedah pengauditan adalah dengan
menyemak dokumen, rekod dan fail berkaitan dengan pengurusan kewangan di
Hospital Batu Pahat, Pejabat Kesihatan Daerah Batu Pahat, Pejabat Kesihatan Pergigian
Daerah Batu Pahat dan Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat. Selain itu,
pemeriksaan fizikal serta temu bual dan perbincangan dengan pegawai yang terlibat
juga akan dijalankan.
4. PENEMUAN AUDIT
4.1 Garis Panduan Penggabungan PTJ
Garis panduan yang lengkap dapat memperjelaskan objektif dan setiap proses
kerja yang perlu dilakukan bagi memastikan matlamat yang ditetapkan tercapai.
Maka suatu garis panduan penggabungan/pengurangan PTJ hendaklah
167 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
dikeluarkan sebagai rujukan dan panduan dalam melaksanakan sesuatu
program/aktiviti/proses dan prosedur.
Semakan Audit mendapati Garis Panduan Penggabungan PTJ masih belum
dimuktamadkan/dikeluarkan bagi tujuan rujukan mana-mana PTJ/Pusat Kos di
dalam melaksanakan aktiviti/proses kerja. Perkara ini menimbulkan kekeliruan
pegawai mengenai tanggungjawab, peranan dan proses serta prosedur kerja
yang hendak dilaksanakan.
Pendapat Audit: Garis Panduan terhadap Penggabungan PTJ adalah penting untuk memastikan kelancaran proses dan prosedur kerja serta tugas dan tanggungjawab. 4.2 Penstrukturan Semula
Struktur Organisasi sesuatu Jabatan/Pejabat hendaklah dapat menyokong
kepada pencapaian sesuatu objektif penubuhan Jabatan/Pejabat. Fungsi dan
aktiviti yang diwujudkan hendaklah dapat melancarkan keberkesanan sesuatu
Jabatan/Pejabat. Maka suatu penstrukturan semula telah dijalankan
bersesuaian dengan konsep ‘let managers manage’ di bawah Sistem Belanjawan
Diubahsuai (MBS) yang mana melibatkan penggabungan PTJ di suatu daerah.
Perkara ini melibatkan pemberian kuasa untuk menguruskan semua urusan
berkaitan kewangan kepada PTJ. Pusat Kos pula memainkan peranan
membantu PTJ menjalankan tugas-tugas kewangan kecuali mengurus dan
meluluskan bayaran, perolehan, pengurusan aset tetapi urusan gaji masih
dibuat oleh Pusat Kos masing-masing. Unit kewangan di setiap Pusat Kos
ditutup dan dipindahkan/digabungkan ke PTJ bagi menjalankan urusan hasil,
perbelanjaan dan pengurusan aset Kerajaan.
Bagi tujuan penggabungan seramai 9 pegawai telah dipindah masuk ke HBP
dari PKD, PKP, KJM dan Hospital Muar. Senarai pegawai tersebut adalah seperti
Jadual 1 berikut:
Jadual 1
Senarai Tugas Pegawai Terdahulu Dan Terkini
Bil. Penempatan Pegawai
Di PTJ
Bil Pegawai
Terlibat
Tugasan
Pegawai
Terdahulu (Di Pusat Kos)
Tugasan
Pegawai
Terkini (Di PTJ)
Catatan
1. Kewangan
Am 1
Gaji dan Elaun Lebih Masa,
Pinjaman
Perumahan (PKD Pontian)
Tuntutan,
Gaji dan Elaun
(Pusat Kos)
TB
Maklum Balas Yang Diterima Pada 31 Oktober 2012: Draf Garis Panduan Penggabungan PTJ telah disediakan untuk dimuktamadkan.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 168
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Bil.
Penempata
n Pegawai
Di PTJ
Bil
Pegawai
Terlibat
Tugasan
Pegawai Terdahulu
(Di Pusat Kos)
Tugasan
Pegawai Terkini
(Di PTJ)
Catatan
2. Unit Hasil 1 Tugasan
kewangan
kecuali Hasil
Kaunter Hasil Klinik
Pakar
Tugasan Baru pegawai
berbeza dengan tugasan /
pengalaman
terdahulu
3. Unit
Perolehan 2
Tugasan kewangan
Bayaran
Perolehan
(Pusat Kos)
TB
Kewangan & Perolehan
Perolehan (Pusat Kos)
Tiada pengisian
jawatan kerana pegawai di PKD
telah bersara
4. Unit Aset &
Stor 2
Pengurusan cuti,pentadbiran,
rekod perubatan
Pengurusan Aset dan
Stor
Tugasan baru pegawai
berbeza
tugasan/ pengalaman
terdahulu
Perolehan
bekalan ubat
Pengurusan Aset dan
Stor
Tugasan baru
berbeza tugasan
/ pengalaman terdahulu
5. Unit Farmasi 2
Bil & Tuntutan,
Perpindahan, Pengurusan
bahan api
Perolehan
Stor Perubatan
Tugasan baru
berbeza tugasan / pengalaman
terdahulu
Waran
Peruntukan, Vot
Perbelanjaan, Tuntutan
(PKD Jasin)
Perolehan
Stor Perubatan
Tugasan baru
pegawai
berbeza tugasan / pengalaman
terdahulu
6. Pengurusan 1 Pentadbiran Pentadbiran & Kewangan
TB
Jumlah 9
Nota : TB – Tidak Berkenaan
Semakan Audit mendapati perkara berikut:
(a) Beban Kerja Di Unit Hasil Dan Gaji PKD bertambah
Pengurusan hasil dan gaji di PKD melibatkan 4 kakitangan sedia ada.
Selepas pelaksanaan penggabungan, 2 pegawai telah dipindahkan ke
HBP. Butiran pemindahan adalah seperti di Jadual 2.
Jadual 2
Kedudukan Pegawai PKD Sebelum Dan Selepas Penggabungan
Pegawai PKD sedia ada Selepas Penggabungan
1 W22 2 PT W17
1 PT (P/O) N17
1 PT W17 1 PT (P/O) N17
169 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Bagaimanapun, fungsi pengurusan hasil dan gaji di PKD tidak
dipindahkan ke HBP. Tambahan pula, bebanan tugas pengurusan hasil di
PKD bertambah kerana fungsi pemungut utama di PKP dan 7 klinik
pemungut kecil dipindahkan ke PKD.
(b) Penempatan Pegawai Selepas Penggabungan Tidak
Bertepatan
Terdapat penambahan pegawai di Unit Hasil dan Unit Farmasi HBP iaitu
sejumlah 3 pegawai. Didapati kedua-dua Unit tersebut tidak terlibat
secara langsung dalam penggabungan Unit Kewangan. Ini adalah kerana
fungsi pengurusan hasil PKD dan PKP tidak dipindahkan ke hospital dan
tiada penambahan fungsi kewangan di unit Farmasi.
Pendapat Audit: Pemindahan pegawai hendaklah dilakukan dengan mengambil kira bebanan tugas yang ditinggalkan di Pusat Kos. Penambahan bebanan kerja di PKD berlaku kerana penambahan fungsi hasil selaku Pemungut Utama yang disatukan/dipusatkan di PKD. Penempatan pegawai di HBP hendaklah dibuat mengikut keperluan fungsi yang bertambah selepas penggabungan dibuat.
4.3 Prestasi Pencapaian Penggabungan
4.3.1 Penjimatan Sumber Menerusi Penggabungan Jawatankuasa Berkaitan
Selaras dengan penggabungan PTJ maka hanya satu Jawatankuasa
Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK), Jawatankuasa Pengurusan
Kewangan Dan Akaun (JPKA) dan Jawatankuasa Sebut Harga ditubuhkan
di Hospital Batu Pahat selaku PTJ. Manakala PKD, PKP dan KJM tidak
lagi berperanan dan dikehendaki mewujudkan Jawatankuasa-
Jawatankuasa tersebut iaitu selaras dengan perubahan status kepada
Pusat Kos. Namun PKD, PKP, KJM adalah sebahagian daripada ahli
jawatankuasa tersebut. Oleh demikian, Pusat Kos ini tidak lagi diperlukan
mengadakan mesyuarat dan menghantar Laporan setiap 3 bulan kepada
pihak Jabatan Kesihatan Negeri. Maka perkara ini memberikan beberapa
penjimatan iaitu masa, wang dan tenaga.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 31 Oktober 2012:
Unit hasil di pusat kos akan digabungkan berperingkat-peringkat ke HBP dan bebanan tugas di pusat kos akan berkurangan selepas
penggabungan secara menyeluruh dilakukan.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 170
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
4.3.2 Penilaian Pengauditan Pengurusan Kewangan
Semakan Audit terhadap pengurusan kewangan di PTJ (Hospital Batu
Pahat) mendapati masih wujud ketidakpatuhan terhadap peraturan-
peraturan yang dikuatkuasa seperti Jadual 3.
Jadual 3 Ketidakpatuhan Terhadap Pengurusan Kewangan
Bil. Ketidakpatuhan/Teguran Audit
Peraturan
/Arahan Berkaitan
Kawalan Pengurusan
1. Daftar Pinjaman Komputer tidak lengkap PP Bil.8
Tahun 1992
2. Daftar Pinjaman Perumahan tidak lengkap PP Bil.5
Tahun 2011
3. Sasaran Kerja Tahunan belum disediakan bagi
yang terlibat dengan penggabungan
PP Bil.4
Tahun 2002
4. Fail Latihan/Buku Log Latihan Tidak Disahkan manakala keratan buku log tidak dikepilkan pada
Buku Perkhidmatan Pegawai
Pekeliling Perkhidmatan Bil. 4
Tahun 2005
5.
Mesyuarat JPKA tidak membincangkan mengenai
pengurusan Aset & Stor dan minit mesyuarat
tidak/lewat disediakan
PP Bil.10 Tahun 2008
6.
Mesyuarat JKPAK tidak bermesyuarat sekurang-
kurang 3 bulan sekali dan minit mesyuarat
tidak/lewat disediakan PP Bil.5
Tahun 2007
7. Mesyuarat JKPAK tidak membincang semua
agenda yang ditetapkan
8. Buku Perkhidmatan tidak dikemas kini mengenai rekod cuti rehat & cuti bersalin dan keratan Buku
Log Latihan Tahun 2011 tidak dikepilkan bersama.
Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5
Tahun 2007
Kawalan Terimaan
9. Peti Besi Dibuka oleh seorang pegawai sahaja AP 125
10. Notis Pemberitahuan Mendapatkan Resit tidak Disediakan/Dipamerkan
AP 61(a)
11. Perakuan Kesempurnaan Borang Hasil Tidak
Dibuat AP 66(a)
12. Penempatan Stok Resit/Kupon kurang selamat iaitu
dalam laci tanpa kunci di Klinik Pergigian KK2 AP 68
13.
Penyimpanan Stok ditempat terbuka (Kurang selamat)
14. Tiada Penurunan Kuasa kepada pegawai Menerima
Wang di Klinik-Klinik Pergigian AP 69
15. Daftar Kounterfoil (Kew.67) tidak diisi dengan
lengkap AP 67
16. Kutipan Wang Tunai Melebihi RM500.00 lewat dimasukkan ke dalam Bank
AP 78(a)
17.
Penyata Pemungut tidak diperaku oleh Peraku II
pada hari yang sama kutipan dimasukkan ke dalam Bank
Panduan Pengguna
eTerimaan
18. Buku Tunai Kecil tidak ditandatangani oleh Pemungut Utama (PKD) dan mengenai
ruangan”Banyaknya diserahkan kepada
Panduan Pengguna
eTerimaan
171 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Bil. Ketidakpatuhan/Teguran Audit
Peraturan
/Arahan Berkaitan
Bank/Perbendaharaan dan Nombor Resit
Perbendaharaan berserta tarikh.
19. Kutipan tidak/lewat dimasukkan ke dalam Bank
pada tarikh Penyata Pemungut disediakan
Panduan Pengguna
eTerimaan
Kawalan Perbelanjaan
20. Daftar Panjar Wang Runcit tidak dikemaskini
AP 113
21.
Lewat bayaran tuntutan Wang Panjar Runcit
kerana baki tidak mencukupi dan lewat membuat
rekupmen
22. Tarikh Baucar Kecil lebih awal daripada tarikh
Bil/Resit
23. Bil/inbois tahun 2008 dibayar melalui Panjar Wang Runcit pada tahun 2012
24. Laporan Perbelanjaan (BV381) tidak dimuat turun/dicetak untuk PTJ
AP 95(a) & (e) dan
AK0901 Panduan Pengguna PTJ
eSPKB
25. Flimsi Perbelanjaan (C232) tidak disimpan oleh PTJ PP Bil.11
Tahun 1992 dan
AP 143(b)
26.
Laporan Perbelanjaan Bulanan (BV 552) bagi bulan
Oktober 2011 hingga Dis 2011 bagi Pusat Kos tidak
dikemukakan oleh PTJ ke JKN.
Panduan Pengguna eSPKB
27.
Penyata Penyesuaian dibuat tanpa
membandingkan Laporan Perbelanjaan(BV381)
dengan Flimsi Perbelanjaan
AP 103 (b)
28. Baucar Bayaran Tidak disokong dokumen
sokongan yang lengkap AP 99 (a)
29 Baucar Bayaran tidak disimpan dengan teratur
30 Pembayaran melebihi 66 hari dari tarikh Perakuan
Siap Kerja AP 103 (a)
31 Proses bayaran melebihi 22 hari
32 Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan lengkap AP 99 (e)
33 GPIS tidak diselenggarakan SPP Bil.7
Tahun 2011
34 Sijil Pengambilalihan Panjar Wang Runcit tidak disediakan kepada pegawai terlibat
AP 113 (e)
35
Dokumen proses Sebutharga tidak diselenggara
seperti: i.Kertas Taklimat Sebut Harga
ii. Minit Mesyuarat J/Kuasa Sebut harga iii.Minit Mesyuarat J/Kuasa Penilaian Teknikal
SPP Bil.5 Tahun 2009
36
Pelantikan ahli J/Kuasa oleh Pegawai Yang Tidak
Diberi Kuasa untuk: i. J/Kuasa Teknikal
ii. J/kuasa Spesifikasi
37 Mesyuarat J/Kuasa Sebut Harga dipengerusikan Oleh Pegawai Yang Tidak Dilantik oleh KSU
Kawalan Aset Alih Kerajaan
38 Aset diperolehi semasa Kajian Perintis ini tidak dilabel Nombor Siri Pendaftaran
PP Bil.5 Tahun 2007
Nota: AP – Arahan Perbendaharaan PP – Pekeliling Perbendaharaan SPP – Surat Pekeliling Perbendaharaan
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 172
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: HBP hendaklah memastikan pengurusan kewangan dimantapkan selaras dengan tujuan penggabungan. Aspek penyeliaan dan pemantauan di pelbagai peringkat termasuk Jawatankuasa hendaklah dipertingkatkan.
4.4 Kaedah Pelaksanaan
(a) Penurunan/Pembatalan Kuasa
Ketua PTJ adalah bertanggungjawab untuk memantau dan mengemaskini dari semasa ke semasa tahap capaian eSPKB pegawai di bawah kawalannya sekiranya berlaku pembatalan kuasa, pertukaran atau persaraan pegawai.
Semakan Audit terhadap Laporan BV141 (Senarai Pengguna Mengikut Jabatan) dan PTJ Hospital Batu Pahat mendapati amaun had kuasa berbelanja bagi pegawai-pegawai dari Pusat Kos masih tidak dikemas kini walaupun penggabungan PTJ telah dilaksanakan seperti di Jadual 4.
Jadual 4
Senarai Had Kuasa Berbelanja Pegawai Pusat Kos
Yang Tidak Dikemas Kini
Bil Jawatan/
Gred Pegawai
Tempat
Bertugas
Amaun Had Kuasa
Berbelanja (RM)
Catatan
1. Pegawai Perubatan/
Gred UD54
PKD Batu
Pahat 500,000.00
Sepatutnya
capaian pegawai berkenaan telah
dikemas kini dan disekat
2. Pegawai Pergigian /
Gred U48
PKP Batu
Pahat 50,000.00
3. Penyelia Jururawat/
Gred U36 PKD Batu
Pahat 200,000.00
4. Pen. Pegawai Kesihatan
Persekitaran /Gred U36
PKD Batu
Pahat 200,000.00
5. Pen. Pegawai Tadbir/
Gred N32
PKD Batu
Pahat 200,000.00
6. Juruteknologi Makmal Perubatan/Gred U32
PKD Batu Pahat
200,000.00
7. Pen. Pegawai Perubatan/
Gred U32
PKD Batu
Pahat 200,000.00
8. Juruteknologi Pergigian/
Gred U32 PKP Batu
Pahat 200,000.00
Maklum Balas Yang Diterima Pada 31 Oktober 2012:
Tindakan telah diambil berdasarkan teguran yang dibangkitkan.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 31 Oktober 2012:
Tindakan penurunan kuasa telah dikemaskini kepada pegawai yang
terlibat.
173 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
:
P
RE
ST
AS
I
Pendapat Audit: Maklumat berkaitan dengan penurunan kuasa dalam
pengurusan kewangan hendaklah dikemas kini dari semasa ke semasa
bagi mengelakkan pegawai yang tidak lagi terlibat secara langsung
dengan pengurusan kewangan di PTJ boleh memanupulasikan maklumat
menerusi capaian ke atas sistem elektronik tersebut.
(b) Pentadbiran dan Perkhidmatan Pegawai
i. Surat Penempatan Pegawai
Selaras penempatan semula pegawai-pegawai dari Pusat Kos ke
PTJ, surat penempatan pegawai tersebut hendaklah dikeluarkan
secara bertulis.
Semakan Audit mendapati surat penempatan pegawai dari KJM
ke Hospital Batu Pahat (PTJ) masih belum dikeluarkan secara
bertulis. Pegawai berkenaan adalah seperti Jadual 5.
Jadual 5
Senarai Penempatan Pegawai Tanpa Surat Secara Bertulis
Bil. Nama Pegawai Jawatan/
Gred Catatan
1. Khairulbar’ah Bte Jamalluddin PT (Kew)
W17
Surat penempatan
daripada Bahagian Pengurusan
Latihan, KKM masih
belum dikeluarkan 2. Nor Azreen Bte Zainal Abidin
PT (Kew) W17
ii. Buku Perkhidmatan Tidak Dikemas kini
Semakan Audit mendapati kenyataan pegawai bertukar masuk ke jabatan baru dan pergerakan gaji tahunan pegawai tidak dikemas kini dalam Buku Perkhidmatan pegawai seperti Jadual 6.
Jadual 6
Maklumat Perkhidmatan Pegawai Yang Tidak
Dicatatkan/Kemas Kini Dalam Buku Perkhidmatan
Bil. Nama
Pegawai
Jawatan / Gred
Pegawai
Tarikh
Akhir Maklumat
Direkodkan
Dalam BP
Catatan
1. Noormala binti Husain
Pembantu
Tadbir (P/O)
Gred N26
12.12.2011
Kenyataan pegawai
berpindah masuk dari
Hospital Batu Pahat ke
PKD Batu Pahat pada 30.11.2011 tidak
dicatatkan
2.
Sayrul
Amizan bin Amzah
Pembantu
Tadbir Kew Gred W17
21.06.2011
Kenyataan pegawai
berpindah masuk dari
PKD Jasin ke PKD Batu
Pahat pada 18.07.2011 tidak dicatatkan
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 174
B
AH
AG
IA
N
VI
: P
RE
ST
AS
I
Bil. Nama
Pegawai
Jawatan / Gred
Pegawai
Tarikh
Akhir Maklumat
Direkodkan
Dalam BP
Catatan
Kenyataan penahanan
emolumen di PKD Batu
Pahat tidak dicatatkan
3. Tek binti
Kashim
Pembantu Tadbir Kew
Gred W22 (KUP)
01.09.2010 Pergerakan gaji tahunan
Tahun 2011 tidak dicatatkan
Pendapat Audit: HBP hendaklah memastikan surat penempatan dan
Buku Perkhidmatan bagi pegawai yang berpindah masuk disediakan dan
diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT Pada keseluruhannya, penggabungan PTJ berjalan dengan memuaskan namun tidak
ada perubahan yang drastik terhadap pengurusan kewangan PTJ yang digabungkan.
Antara perkara-perkara yang memerlukan perhatian adalah tahap penyeliaan yang rapi
oleh segenap peringkat pengurusan, penyusunan semula struktur organisasi
berdasarkan fungsi dan bebanan kerja sebenar dan penyediaan garis panduan yang
jelas. Bagi maksud pemantapan pengurusan kewangan adalah disyorkan perkara-
perkara berikut perlu mendapat pertimbangan seperti berikut:
a. Pemusatan atau pemindahan fungsi kewangan Pusat Kos hendaklah
mengambil kira semua aspek pengurusan sumber manusia bagi memastikan
tiada pembaziran sumber di samping kekurangan tenaga kerja di sektor
tertentu.
b. Aspek keselamatan dan kerahsiaan diperhatikan sebaiknya dengan
menghadkan capaian eSPKB pegawai yang tidak lagi berkaitan di samping
meningkatkan tahap integriti pegawai dengan penurunan kuasa secara
bertulis.
Maklum Balas Yang Diterima Pada 31 Oktober 2012: Surat penempatan telah dikeluarkan kepada pegawai yang terlibat dan
buku rekod perkhidmatan telah dikemaskinikan.
1. MAKLUM BALAS KE ATAS LAPORAN TAHUNAN AUDIT
Laporan Tahunan Cawangan Audit Dalam KKM telah diedarkan kepada semua PTJ
di bawah KKM dan pihak yang berkepentingan setiap tahun. Ia adalah bertujuan
untuk memberi maklumat berhubung isu dan perkara yang ditemui hasil dari
pengauditan yang dijalankan. Setiap PTJ sama ada yang terlibat secara langsung
atau tidak langsung dapat mengambil tindakan penambahbaikan terhadap
pengurusan KKM secara keseluruhan. Selain itu, Laporan ini boleh dijadikan bahan
rujukan dalam konteks pengurusan. Kementerian sendiri sentiasa mengambil
langkah positif dalam menangani isu berbangkit dan memastikan supaya tindakan
berkesan dibuat terhadap kelemahan yang dikenal pasti. Namun demikian
rumusan terhadap teguran audit mendapati isu yang dibangkitkan adalah berulang
dari setahun ke setahun. Antara faktor yang menyumbang kepada keadaan
tersebut adalah seperti berikut:-
1.1 Ketidakpatuhan terhadap peraturan dan pekeliling sedia ada
berpunca daripada kesilapan mentafsir peraturan, tidak arif dengan
kehendak pekeliling, tidak peka dan tidak ambil tahu edaran
pekeliling yang dikuatkuasakan.
1.2 Kekerapan berlakunya pertukaran pegawai di Bahagian Kewangan/
Pentadbiran menyebabkan tidak wujud kesinambungan tugas yang
seharusnya dilaksanakan.
1.3 Kelewatan mengisi kekosongan jawatan yang berkaitan dengan
pengurusan pentadbiran dan kewangan telah menyebabkan
berlakunya beban kerja yang tidak seimbang.
1.4 Pelaksanaan kerja yang kurang teliti dan tidak menyeluruh adalah
berpunca dari ketidakberkesanan sistem pengawasan dan
penyeliaan oleh Ketua Pejabat/Ketua Unit.
1.5 Kurang pengalaman dan pendedahan dalam bidang pengurusan
pentadbiran dan kewangan terutama bagi pegawai lantikan baru.
1.6 Tindakan pembetulan bagi setiap teguran audit yang dibangkitkan
tidak dilaksanakan secara menyeluruh.
1.7 Sikap negatif pegawai seperti suka bertangguh/melengahkan kerja,
mengumpul kerja dan tidak proaktif menyebabkan kerja tidak dibuat
secara sistematik, lengkap dan terkini.
Menyedari akan masalah di atas, pihak Audit Dalam KKM telah mengambil inisiatif
dengan menyediakan senarai semak pengurusan kewangan untuk Ketua Pejabat,
memberi ceramah melalui kursus/latihan yang dianjurkan oleh KKM, melaksanakan
pendekatan audit melalui kaedah nasihat dan membimbing sambil mengaudit serta
naziran secara berterusan yang meliputi semua kategori PTJ. Pengauditan yang
dijalankan telah dibentangkan dalam Jawatankuasa Audit, Jawatankuasa
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 178
B
AH
AG
IA
N
VI
I:
M
AK
LU
M B
AL
AS
Pengurusan Kewangan dan Akaun serta turut dibincangkan dalam mesyuarat yang
melibatkan KSU dengan Pengarah Kesihatan Negeri/Bahagian. Cawangan Audit Dalam
berharap melalui pengauditan yang dijalankan dapat menyumbang ke arah
memperbaiki lagi tahap pengurusan kewangan KKM dan meningkatkan tahap
akauntabiliti melalui syor audit. Walaupun keberkesanan tindakan terhadap teguran
audit masih kurang menggalakkan tetapi ada usaha yang berterusan telah dilaksanakan
bagi memperbaiki kelemahan yang dibangkitkan.
2. MAKLUM BALAS DARI PTJ YANG DIAUDIT TERHADAP PEMERHATIAN
AUDIT
Maklum balas dari PTJ terhadap pemerhatian audit dalam tempoh yang ditetapkan
(sebulan dari tarikh surat audit) menunjukkan wujudnya kerjasama dan tindakan sesuai
telah diambil oleh PTJ. Walau bagaimanapun, masih terdapat PTJ yang lewat
memberikan maklum balas. Ringkasan maklumat adalah seperti berikut:-
2.1 MAKLUM BALAS PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
34 PTJ mengemukakan jawapan dalam tempoh ditetapkan;
22 PTJ lewat mengemukakan jawapan antara 1 hingga 30 hari;
5 PTJ lewat mengemukakan jawapan melebihi 60 hari; dan
17 PTJ belum mengemukakan jawapan sehingga 14 Mac 2013.
Penerangan lanjut adalah seperti di Jadual 1.
Jadual 1
Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap
Pemerhatian Audit (Sehingga 14.03.2013)
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
JAWAPAN
KELEWATAN
(HARI)
TIDAK ADA KELEWATAN
1. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai
12.7.2012 31.07.2012 -
2. Hospital Langkawi 09.04.2012 29.04.2012 -
3. Bahagian Pengurusan Maklumat 27.11.2012 18.12.2012 -
4. Hospital Bahagian Bintulu 20.06.2012 13.07.2012 -
5. Kolej Jururawat Masyarakat Jerantut 21.05.2012 15.06.2012 -
6. Hospital Kepala Batas 18.06.2012 12.07.2012 -
7. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Ledang 29.06.2012 23.07.2012 -
8. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tampin
22.03.2012 17.04.2012 -
179 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
I :
M
AK
LU
M B
AL
AS
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
JAWAPAN
KELEWATAN
(HARI)
9. Kolej Kesihatan Awam, Kuching 27.04.2012 23.05.2012 -
10. Kolej Jururawat Masyarakat Kubang
Kerian 17.02.2012 14.03.2012 -
11. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan
Tawau 07.03.2012 04.04.2012 -
12. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap
10.04.2012 07.05.2012 -
13. Kolej Jururawat Masyarakat Kluang 29.06.2012 26.07.2012 -
14. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan WP Labuan (Pengurusan)
05.07.2012 02.08.2012 -
15. Pejabat Kesihatan Daerah Mersing 27.09.2012 24.10.2012 -
16. Bahagian Pengurusan Latihan 26.12.2012 23.01.2013 -
17. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Maran 26.03.2012 24.04.2012 -
18. Hospital Sipitang 23.04.2012 21.05.2012 -
19. Pejabat Kesihatan Melaka Tengah 05.06.2012 03.07.2012 -
20. Hospital Sungai Siput 28.06.2012 26.07.2012 -
21 Hospital Alor Gajah 28.06.2012 26.07.2012 -
22. Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit 29.06.2012 27.07.2012 -
23. Pejabat Kesihatan Pergigian Alor Gajah 26.07.2012 24.08.2012 -
24. Hospital Mesra Bukit Padang 09.08.2012 07.09.2012 -
25. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Hulu Terengganu 24.04.2012 23.05.2012 -
26. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Larut Matang & Selama
19.06.2012 18.07.2012 -
27. Hospital Tampin 20.06.2012 19.07.2012 -
28. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman
13.07.2012 12.08.2012 -
29. Pejabat Kesihatan Pergigian Zon
Cahaya Suria 25.04.2012 25.05.2012 -
30. Hospital Machang 30.04.2012 30.05.2012 -
31. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah
22.05.2012 22.06.2012 -
32. Pejabat Kesihatan Daerah Raub 05.07.2012 05.08.2012 -
33. Pejabat Kesihatan Daerah Kubang Pasu, Jitra
31.10.2012 06.12.2012
Diberi kelulusan sehingga
06.12.2012
34. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan
Negeri Sarawak (Farmasi) 31.10.2012 06.12.2012
Diberi kelulusan sehingga
14.12.2012
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 180
B
AH
AG
IA
N
VI
I:
M
AK
LU
M B
AL
AS
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
JAWAPAN
KELEWATAN
(HARI)
KELEWATAN: 1 – 30 HARI
35. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Hilir Perak 27.09.2012 29.10.2012 2
36. Jabatan Kesihatan Awam 05.02.2013 08.03.2013 3
37. Kolej Kejururawatan Melaka 22.03.2012 26.04.2012 4
38. Hospital Permai 24.04.2012 29.05.2012 5
39. Makmal Kesihatan Awam, Ipoh 16.05.2012 27.06.2012 5
40. Kolej Kejururawatan Sandakan 04.06.2012 09.07.2012 5
41. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan
Negeri Kedah (Farmasi) 23.04.2012 29.05.2012 6
42. Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani
28.08.2012 04.10.2012 6
43. Hospital Lawas 19.10.2012 28.11.2012 9
44. Pejabat Kesihatan Pergigian Barat
Daya Pulau Pinang 14.06.2012 27.07.2012 10
45. Bahagian Perancangan Dan Pembangunan
26.12.2012 06.02.2013 10
46. Hospital Bahagian Sri Aman 05.10.2012 16.11.2012 11
47. Pejabat Kesihatan Daerah Tanah
Merah 17.07.2012 30.08.2012 13
48. Kolej Kejururawatan Muar 19.07.2012 03.09.2012 14
49. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Kuantan 24.09.2012 24.12.2012
15 Diberi
kelulusan sehingga
09.11.2012
50. Bahagian Kesihatan Pergigian 12.09.2012 30.10.2012 18
51. Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau
Pinang 25.04.2012 14.06.2012 19
52. Hospital Tuanku Ampuan Najihah, Kuala Pilah
30.11.2012 22.01.2013 22
53. Hospital Serdang 06.09.2012 29.10.2012 23
54. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan
Negeri Pulau Pinang (Pengurusan) 11.01.2013 04.03.2013 23
55. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pergigian)
06.06.2012 06.08.2012 30
56. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan
Negeri Terengganu (Farmasi) 06.11.2012 06.01.2013 30
MELEBIHI 60 HARI
57. Makmal Ubat Dan Stor Bahagian Kapit 29.06.2012 04.09.2012 35
58. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Gombak 13.04.2012 12.07.2012 59
181 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
I :
M
AK
LU
M B
AL
AS
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
JAWAPAN
KELEWATAN
(HARI)
59. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan
Negeri Perlis (Pengurusan) 29.11.2012 08.03.2013 69
60. Pejabat Kesihatan Daerah Jempol 16.10.2012 29.01.2013 73
61. Hospital Setiu 06.06.2012 26.11.2012 140
BELUM TERIMA JAWAPAN
62. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Langat 10.01.2013 - -
63. Pejabat Kesihatan Daerah Sepang 10.01.2013 - -
64. Bahagian Khidmat Pengurusan 29.01.2013 - -
65. Bahagian Sumber Manusia 29.01.2013 - -
66. Bahagian Dasar Dan Hubungan Antarabangsa
29.01.2012 - -
67. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan 31.01.2013 - -
68. Bahagian Program Perubatan 31.01.2013 - -
69. Bahagian Kewangan 06.02.2013 - -
70. Bahagian Akaun 06.02.2013 - -
71. Institut Kesihatan Umum 06.02.2013 - -
72. Bahagian Kejururawatan 06.02.2013 - -
73. Bahagian Pembangunan Kompetensi 15.02.2013 - -
74. Cawangan Audit Dalam 15.02.2013 - -
75. Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari
18.02.2013 - -
76. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan
Negeri Sarawak (Pengurusan) 18.02.2013 - -
77. Bahagian Perkhidmatan Farmasi 19.02.2013 - -
78. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan 21.02.2013 - -
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 182
B
AH
AG
IA
N
VI
I:
M
AK
LU
M B
AL
AS
2.2 MAKLUM BALAS PENGAUDITAN BAUCAR
7 PTJ mengemukakan jawapan dalam tempoh ditetapkan;
10 PTJ lewat mengemukakan jawapan antara 1 hingga 30 hari;
2 PTJ lewat mengemukakan jawapan melebihi 60 hari; dan
7 PTJ belum mengemukakan jawapan sehingga 14 Mac 2013.
Penerangan lanjut adalah seperti di Jadual 2.
Jadual 2
Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap Pemerhatian Audit (Sehingga 14.03.2013)
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
JAWAPAN
KELEWATAN
(HARI)
TIDAK ADA KELEWATAN
1. Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Krai, Kelantan
22.11.2012 13.12.2012 -
2. Hospital Balik Pulau 12.09.2012 04.10.2012 -
3. Bahagian Pengurusan Maklumat 21.06.2012 17.07.2012 -
4. Jabatan Kesihatan Negeri Selangor 11.10.2012 08.11.2012 -
5. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan
Negeri Pahang (Pergigian) 29.11.2012 26.12.2012 -
6. Hospital Jasin 25.10.2012 23.11.2012 -
7. Jabatan Kesihatan Negeri Kedah 29.01.2013 07.03.2013
Diberi kelulusan sehingga
07.03.2013
KELEWATAN: 1 – 30 HARI
8. Pejabat Kesihatan Daerah Kerian, Parit
Buntar 06.09.2012 08.10.2012 2
9. Jabatan Kesihatan Negeri Johor 24.09.2012 29.10.2012 5
10. Pejabat Kesihatan Pergigian Zon
Bangsar 26.09.2012 31.10.2012 5
11. Jabatan Kesihatan Negeri Perak 26.09.2012 02.11.2012 6
12. Hospital Semporna 30.10.2012 06.12.2012 6
13. Jabatan Kesihatan Negeri Pulau Pinang 24.09.2012 31.10.2012 7
14. Hospital Sibu 06.09.2012 16.10.2012 10
15. Pejabat Kesihatan Daerah Kuantan 17.01.2013 28.02.2013 11
16. Jabatan Kesihatan Negeri Melaka 16.03.2012 07.05.2012 21
17. Jabatan Kesihatan Negeri Negeri
Sembilan 03.12.2012 31.01.2013 30
183 | L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2
B
AH
AG
IA
N
VI
I :
M
AK
LU
M B
AL
AS
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN TARIKH
JAWAPAN KELEWATAN
(HARI)
MELEBIHI 60 HARI
18. Jabatan Kesihatan Negeri Kelantan 11.09.2012 29.11.2012 48
19. Pejabat Kesihatan Kangar 21.05.2012 14.09.2012 83
BELUM TERIMA JAWAPAN
20. Hospital Segamat 14.09.2012 - -
21. Jabatan Kesihatan Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur
22.10.2012 - -
22. Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak 31.10.2012 - -
23. Jabatan Kesihatan Negeri Terengganu 10.01.2013 - -
24. Jabatan Kesihatan Negeri Sabah 14.02.2013 - -
25. Hospital Hulu Terengganu 14.02.2013 - -
26. Hospital Tuanku Ja’afar, Seremban 07.03.2013 - -
2.3 MAKLUM BALAS PENGAUDITAN SUSULAN
11 PTJ mengemukakan jawapan dalam tempoh ditetapkan;
9 PTJ lewat mengemukakan jawapan antara 1 hingga 30 hari;
2 PTJ lewat mengemukakan jawapan melebihi 60 hari; dan
1 PTJ belum mengemukakan jawapan sehingga 14 Mac 2013.
Penerangan lanjut adalah seperti di Jadual 3.
Jadual 3
Maklum Balas Dari PTJ Yang Diaudit Terhadap Pemerhatian Audit (Sehingga 14.03.2013)
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
JAWAPAN
KELEWATAN
(HARI)
TIDAK ADA KELEWATAN
1. Hospital Jerantut 23.04.2012 10.05.2012 -
2. Makmal Kesihatan Awam Johor 20.02.2012 08.03.2012 -
3. Pejabat Pengarah, Hospital Kuala
Lumpur 27.02.2012 21.03.2012 -
4. Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim, Kulaijaya
09.04.2012 04.05.2012 -
5. Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan
WPKL 15.05.2012 11.06.2012 -
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 184
B
AH
AG
IA
N
VI
I:
M
AK
LU
M B
AL
AS
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN TARIKH
JAWAPAN KELEWATAN
(HARI)
6. Pejabat Kesihatan Bahagian Miri 13.06.2012 09.07.2012 -
7. Pejabat Kesihatan Pergigian Seberang
Perai Selatan 14.06.2012 10.07.2012 -
8. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Utara
06.09.2012 02.10.2012 -
9. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Klang 13.06.2012 11.07.2012 -
10. Bahagian Pengurusan Latihan 30.01.2012 29.02.2012 -
11 Bahagian Pembangunan Kompetensi 30.01.2012 29.02.2012 -
KELEWATAN: 1-30 HARI
12. Hospital Kuala Nerang, Kedah 25.06.2012 26.07.2012 1
13. Pejabat Kesihatan Rembau, Negeri Sembilan
12.04.2012 14.05.2012 2
14. Hospital Tangkak, Johor 23.04.2012 25.05.2012 2
15. Hospital Raja Perempuan Zainab II,
Kelantan 07.06.2012 10.07.2012 3
16. Pejabat Kesihatan Daerah Larut Matang Dan Selama
06.09.2012 10.10.2012 4
17. Hospital Putrajaya 21.05.2012 29.06.2012 8
18. Pejabat Kesihatan Daerah Gua Musang 19.07.2012 28.08.2012 9
19. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Perak 30.10.2012 11.12.2012 11
20. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu
Terengganu 01.08.2012 13.09.2012 12
MELEBIHI 60 HARI
21. Hospital Tawau, Sabah 26.06.2012 03.09.2012 37
22. Institut Perubatan Respiratori 20.02.2012 01.08.2012 131
BELUM TERIMA JAWAPAN
23. Bahagian Kesihatan Pergigian 28.02.2013 - -
BAHAGIAN VIII : PERKARA-PERKARA AM
1. TINDAKAN PENGURUSAN KE ATAS LAPORAN CAWANGAN AUDIT
DALAM
Pihak pengurusan Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) memberi perhatian
serius terhadap penemuan Audit yang dilaporkan oleh Cawangan Audit Dalam
melalui Jawatankuasa Audit (JKA) dan Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan
Akaun (JPKA) KKM yang bermesyuarat empat kali setahun. Penemuan Cawangan
Audit Dalam diberi perhatian serta diambil tindakan pembetulan dan pencegahan
dengan segera. Selain itu, Jawatankuasa Siasatan dilantik bagi menyiasat
penyelewengan dan ketidakakuran terhadap peraturan. Bagi pegawai yang
bertanggungjawab terhadap penyelewengan, tindakan punitif akan diambil seperti
tindakan tatatertib atau surcaj dan amaran.
2. MASALAH YANG DIHADAPI
Sebagai pemacu kecemerlangan pengurusan kewangan, pegawai Cawangan Audit
Dalam perlu melengkapkan diri dengan pengetahuan dan teknik pengauditan
terkini bagi memastikan pengauditan yang berkualiti dan berdaya saing.
Latihan dan persidangan di peringkat antarabangsa perlu dihadiri agar dapat
memupuk budaya kerja berintegriti ke arah meningkat prestasi pengauditan
bertaraf tinggi. Perkara ini dapat direalisasikan jika peruntukan yang mencukupi
dapat disediakan oleh KKM.
Terdapat masalah pengisian jawatan di Unit Audit Dalam tertentu seperti di Unit
Audit Dalam, Sarawak dan Terengganu kerana calon yang dihantar oleh Jabatan
Audit Negara menolak penempatan CAD. Penyelarasan pemakluman penempatan
telah dicadangkan kepada Jabatan Audit Negara bagi mengatasi masalah tersebut.
L A P O R A N T A H U N A N 2 0 1 2 | 188
CAWANGAN AUDIT DALAM KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
LAMPIRAN A KETUA SETIAUSAHA
TURUS III
YYBHG. DATUK FARIDA BINTI MOHD ALI
KETUA AUDIT DALAM JURUAUDIT W54
SETIAUSAHA PEJABAT N27
SAWALUDIN B. MD NOR
NAZLIYANA BT ALIAS
SEKSYEN AUDIT PRESTASI
SEKSYEN AUDIT KHAS
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 1
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 2
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 1
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 2
JURUAUDIT W52
AHMAD FAZLI B. OSMAN
JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48
WAN BT HASAN
AIDA BT MD.RASHID
MOHD HUSSAINEL B. JERAI
AWANG SAMSUDIN B. HJ. MOHD SALLEH
SADMAN @ SICK B. KAPIT @ KOPIT
JURUAUDIT W44 JURUAUDIT W41 JURUAUDIT W41 JURUAUDIT W41 JURUAUDIT W41
KOSONG
NURHIDAYAH BT NORDIN
AZRINA BT AZRI
MUHAMMAD HISYAMUDDIN
B. AB HALIM
LIM POH GUAT
SEKSYEN AUDIT PRESTASI 1
SEKSYEN AUDIT PRESTASI 2
PEGAWAI TEKNOLOGI MAKLUMAT F44
PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27
AZLINNAH BT MUHAMAD
SITI RABEAH BT ABD.RAHIM
VISALATCHEE A/P KALIDASIN
SARIMAH BT ABU
SABAH
PENTADBIRAN JURUAUDIT W44 JURUAUDIT W44 PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27
PATBINDER SINGH MANN
A/L JAGIR SINGH
NORA FAUZANA BT ZAINAL
JURUAUDIT W41 NORITA BT HJ.MD LAZI SHAARI
NOR AZURA BT OTHMAN
PEN.JURUAUDIT W36 SARAWAK
NOOR AZLINA BT NOR HASIM
NURAIDAH BT AMIL
PEMBANTU TADBIR N22
ROSSILA BT MD ESHA
PEN.JURUAUDIT W36
PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27 DORIS YAP GUEK LING
NOR AINI BT MUDA
FOZIAH BT ABD.RAHIM
ZAIMUN BT ABDULLAH
AZIZI B. ISMAIL
MOHD ISMAIL B. ALI HUSSIN
PEN.JURUAUDIT W27
PEN.JURUAUDIT W27 ELYESIANA BT ALI SIEW
KOSONG
PEMBANTU TADBIR N22 (KUP)
PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W32 RIZUANI BT RAZALI
AHMAD NOOR B. HJ. INJAU
KHURSHAD B. MUHAMMAD
FA’IZ
KOSONG
AYOB KARIM B. KASIM
KEDAH/PERLIS
KELANTAN
SELANGOR
PEMBANTU TADBIR (P/O) N17
PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W36 JOHOR
NOR KHAIRINA BT SH AB
HAMID
NURHIDAYAH BT YUSOF
SOPIAH BT TAIB
ARIFFIN B. HARON
FAIZAH BT GHAZALI
RUZANA BT OSMAN PEN.JURUAUDIT W36
PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27 SITI JUNAIDAH BT HUSSIN
MOHD ZAKI B. ALI
NURUL NAJWA BT WAHAB MOHD SAIFULIZAN B.
MD.RAFFLES
NORHASNIZA BT NORKHALID
PEN.JURUAUDIT W27 KHAIRUL ANWAR B.
JAAFAR MOHD FAIZ B. ABDUL
HAMID
NOR SURIA BT MAT ZEH
MARLIANA BT MOKHTAR
SERI ASMARA BT SALIMIN
SELBIAH BT ALI
NORHAYATI BT IBRAHIM
TERENGGANU
ROFIAAH BT SAID
PEN.JURUAUDIT W36 PERAK
MOHD IZZUAD B. ISHAK
PAHANG
AZIZAH BT EMBONG
PEN.JURUAUDIT W36 MOHAMAD HAKIM B.
SAMAN PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W27
KOSONG MUSTAFA KAMAL @
AHMAD AZAHARI B. ABD. SAMAD
MUHD AMIN B. MUSA
PEMBANTU AM PEJABAT N4
PEN.JURUAUDIT W27
KOSONG (1)
YOGESVARI A/P GOVINDASAMY
KULASINGAM A/L RATNAM PEN.JURUAUDIT W27
NORAINI BT ENDUT
ROZIELAWATI BT RADZALI
PEMANDU R3
MELAKA
NUR HASANAH BT MOHAMAD RADZI
MOHAMMAD SYUKRI B. MOHD ZAINI
PEN.JURUAUDIT W32 WP KUALA LUMPUR
ROSNAIDA BT BIDIN
PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27 SHAIFUL RIZAL B. MOHD
SANI NORHAYATI BT HAMISAN
PEN.JURUAUDIT W27 SITI NOR FATIMAH BT
OSMAN MOHD HASRULNIZAM B.
MOHD SHUIB
NORASHIDAH BT KAMARUDDIN
NEGERI SEMBILAN
PEN.JURUAUDIT W32 PULAU PINANG
JAINI BT HASSAN
PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27 MOHAMAD NIZAM B. PARA
@ PORA RASHIDAH BT YA
TARIKH KEMAS KINI: 15 MAC 2013 PEN.JURUAUDIT W27 SITI KHADIJAH BT ABDUL
KADER
KAMELESHWARI A/P SUPPIAH
EMI YUSLIS BT KAMARDIN @ KAMARUDIN
LAMPIRAN B
KURSUS/CERAMAH DAN PERSIDANGAN YANG DIHADIRI OLEH PEGAWAI DAN ANGGOTA CAD SEPANJANG TAHUN 2012
1
Bil. Kursus/Ceramah/ Persidangan
Peserta Tarikh Penganjur
1. Senior Executif Leadership Sawaludin Bin Md Nor 20.01.2012 Bhg. Kewangan
2. Perbincangan Laporan Ketua
Audit Negara Ahmad Fazli bin Osman 16.01.2012
Jabatan Audit
Negara
3. Kursus Asas ACL Siri 1.2012 Norashidah binti Kamaruddin
Norhayati binti Hamisan 16-
19.01.2012 Akademi Audit
Negara
4. Penerapan Nilai Murni Siti Junaidah binti Hussin 20.01.2012 Jabatan Audit
Johor
5. Perhimpunan Pagi Bil. 1.2012
Sopiah binti Taib
Mohd Faiz bin Abdul Hamid
Nurul Najwa binti Wahab
04.01.2012 JKN Kedah
6. Majlis Amanat Pengarah Kesihatan Negeri Melaka
Rosnaida binti Bidin
Norhayati binti Hamisan 26.01.2012 JKN Melaka
7. Mesyuarat JKPAK DAN JKPA Bil. 1/2012
Jaini binti Hassan 13.01.2012 JKN Negeri
Sembilan
8. Mesyuarat Penyelarsan PerpindahanPejabat Siri 2/2012
Jaini binti Hassan 17.01.2012 JKN Negeri Sembilan
9. Kursus ‘Audit Command Language’
Siti Khadijah binti Abd Kader
Rashidah bt Ya 16-
19.01.2012 Akademi Audit
Negara
10. Taklimat 5’s Siti Khadijah binti Abd Kader 09.01.2012 JKN Negeri
Sembilan
11. Perhimpunan Pagi 01.12 Siti Khadijah binti Abd Kader 10.01.2012 JKN Negeri Sembilan
12.
Program Bacaan Yaasin dan
Solat Hajat, Perasmian Bangunan Baru JKNNS,
Siti Khadijah binti Abd Kader 17.01.2012 JKN Negeri
Sembilan
13. Perhimpunan Bulanan Januari
Yogesvari a/p Govindasamy Januari 2012 JKN Perak
14. Perhimpunan Bulanan April Rozielawati binti Radzali 4.01.2012 JKN Perak
15. Perhimpunan Bulanan Jun Rozielawati binti Radzali 6.01.2012 JKN Perak
16. Perhimpunan Bulanan November
Yogesvari a/p Govindasamy 11.01.2012 JKN Perak
17. Perhimpunan Bulanan Januari
Mohd Nizam bin Para @ Pora
Kameleswari a/p Suppiah
Emi Yuslis binti Kamardin @
Kamarudin
Januari 2012 JKN Pulau Pinang
18. Program Introspek Diri PAJPM
Faizah binti Ghazali 19.01.2012 JPM
19. Pengauditan Pengurusan
Kewangan (AI)
Azizah binti Embong
Marliana binti Mokhtar
16-
18.01.2012
Akademi Audit
Negara
20. Perhimpunan Bulanan
Januari Azizah binti Embong 25.01.2012 JKN Terengganu
21. Taklimat Amalan 5S
Peringkat Ibu Pejabat, KKM
Sadman @ Sick Bin Kapit @
Kopit
Visalatchee a/p Kalidasin
Nor Aini bt Muda
Khairul Anwar bin Jaafar
26.01.2012 Bahagian
Pengurusan
Maklumat
2
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
Selbiah binti Ali
22. Perhimpunan Bulanan Bil.
1.2012
Nor Azura binti Othman
Nor Ani binti Muda
Ruzana binti Osman
Rizuani binti Razali
Selbiah binti Ali
Rofiaah binti Said
3.01.2012 Kementerian
Kesihatan
23. Program Bicara Rohani – Peribadi Unggul Minda Ulul
Albab
Rizuani binti Razali
Ruzana binti Osman
Rofiaah binti Said
27.01.2012 Bahagian Khidmat
Pengurusan, KKM
24.
Mesyurat Penyediaan Cadangan Anggaran
Perbelanjaan Mengurus Tahun 2013 dan 2014
Ahmad Fazli bin Osman 23-
25.02.2012 Jabatan Audit
Negara
25. Perhimpunan Pagi Bil. 2.2012 Mohd Faiz bin Abdul Hamid
Nurul Najwa binti Wahab 02.02.2012 JKN Kedah
26. Mesyuarat Penyelarsan Perpindahan Pejabat Siri 3/2012
Jaini binti Hassan 1.02 2012 JKN Negeri
Sembilan
27. Perhimpunan Bulanan – Februari
Faizah binti Ghazali 22.02.2012 JPM
28. Perhimpunan Bulanan Bil. 2.2012
Sawaludin bin Md Nor
Sadman @ Sick Bin Kapit @
Kopit
Rizuani binti Razali
Nazliyana binti Alias
Nor Aini binti Muda
Ruzana binti Osman
Selbiah binti Ali
Rofiaah binti Said
14.02.2012 Kementerian
Kesihatan
29. Perbincangan Penyelarasan Pemarkahan Audit
Akauntabiliti Indeks Siti Junaidah binti Hussin
23 –
24.03.2012
Jabatan Audit
Johor
30.
Kursus Pengurusan Keselamatan Dokumen dan
Perlindungan (Ketua
Jabatan) Bagi Pegawai-Pegawai JANM
Ahmad Fazli bin Osman 19-
21.03.2012 Jabatan Audit
Negara
31. Sesi Taklimat Kaunseling Ahmad Fazli bin Osman 26.03.2012 Jabatan Audit
Negara
32. Perhimpunan Pagi JKNM Bil. 3.2012
Rosnaida binti Bidin
Norhayati binti Hamisan 16.03.2012 JKN Melaka
33. Perhimpunan Bulanan Mac Rozielawati binti Radzali
Yogesvari a/p Govindasamy Mac 2012 JKN Perak
34. Perhimpunan Bulanan – Mac Faizah binti Ghazali 21.03.2012 JPM
35. Taklimat Latihan Audit Dalam Amalan 5S Peringkat IPKKM
Sadman @ Sick Bin Kapit @
Kopit Azrina binti Azri
Siti Rabeah binti Abdul Rahim
12.03.2012 Bahagian
Pengurusan
Maklumat
36. Kursus Amalan 5S Sawaludin Bin Md Nor 12.03.2012 Bhg. Latihan
3
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
37. Perhimpunan Bulanan
Bil.3.2012
Sawaludin bin Md Nor Nazliyana binti Alias
Nor Aini binti Muda
Ruzana binti Osman
Selbiah binti Ali
Rofiaah binti Said
6.03.2012 Kementerian
Kesihatan
38. Bengkel Pengauditan Siri 1. 2012
Sawaludin Bin Md Nor
Wan Binti Hasan
Mohd Hussainel bin Jerai
Awang Samsudin Bin Mohd
Saleh
Sadman @ Sick Bin Kapit @
Kopit Aida Bt Md Rashid
Hely Herlynna binti Mohd
Kassim
Patbinder Singh Mann A/L
Jagir Singh
Sarimah binti Abu Noor Azlina binti Nor Hasim
Lim Poh Guat
Muhammad Hisyamuddin bin
Abin Halim
Zaimun binti Abdullah
Foziah binti Abd Rahim
Asman bin Mohamad Siron
Khurshad bin Muhammad
Fa’iz Siti Rabeah binti Abd Rahim
Azizi bin Ismail
Azlinnah binti Muhamad
Rossila binti Md Esha
Nor Azura binti Othman
Rizuani binti Razali
Nursakinah Bt Ahmad
Visalatchee a/p Kalidasin
Azizah binti Embong
Muhd Amin bin Musa
Jaini binti Hassan
Siti Khadijah binti Abdul Kader
Rashidah binti Ya
Rosnaida Bt Bidin
Norhayati Bt Hamisan
Siti Nor Fatimah binti Osman
Sopiah binti Taib Mohd Faiz Bin Abdul Hamid
Nurul Najwa binti Wahab
Mustafa Kamal @ Ahmad
Azahari Bin Abd Samad
Noraini binti Endut
Nur Hasanah binti Mohamad
Radzi
18-21.03.2012
Cawangan Audit Dalam
4
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
Shaiful Rizal Bin Mohd Sani Mohd Hasrulnizam Bin Mohd
Shuib
Norashidah binti Kamaruddin
Suraya Bt Mahrut
Nuraidah binti Amil
Mohd Ismail Bin Ali Hussin
Elyesiana binti Ali Siew
Marliana binti Mokhtar
Norhasniza binti Norkhalid
Ariffin Bin Haron
Mohd Saifulizan Bin Md
Raffles
Nor Suria binti Mat Zeh
Mohd Nizam Bin Para @ Pora
Kameleshwari a/p Suppiah
Emi Yuslis binti Kamardin @
Kamarudin Ching Yee Fong
Rozielawati binti Radzali
Yogesvari a/p Govindasamy
Nor Aini binti Muda
Selbiah binti Ali
Mohd Zaki bin Ali
Mohd Izzuad bin Ishak
39.
Bengkel Sistem Pengurusan Aset Modul 1 – Pendaftaran, Carian Dan Penempatan Aset
Patbinder Singh Mann A01L
Jagir Singh Mohd Izzuad bin Ishak
28.03.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan
40. Kursus Penyata Aliran Tunai Nora Fauzana binti Zainal 20-
22.03.2012 Jabatan Audit
Negara
41. Taklimat 5s Azrina binti Azri 12.03.2012 Bahagian Latihan,
KKM
42. Taklimat Latihan Audit Dalam Amalan 5s Peringkat IPKKM
Nor Azura binti Othman 12.03.2012
Bahagian
Khidmat
Pengurusan
43.
Taklimat dan Mesyuarat
Tahunan MAKSAK Wanita
Bahagian Bintulu
Norita binti Shaari 15.03.2012 MAKSAK Wanita Bahagian Bintulu
44. Lawatan Penanda Arasan Pelaksanaan Amalan 5s
Ruzana binti Osman
Rofiaah bt Said 27.03.2012
Bahagian Latihan, KKM
45. Mesyuarat Penyajian Sihat Ruzana bt Osman 5.03.2012
Bahagian
Permakanan,
KKM
46. Taklimat Hidangan Secara Sihat Semasa Mesyuarat
Ruzana binti Osman
Rofiaah bt Said 13.03.2012
Bahagian
Permakanan,
KKM
47.
Kursus Induksi Modul Khusus
Dan Umum Bagi Kumpulan Sokongan II Ibu Pejabat,
Kementerian Kesihatan
Malaysia Bil.1.2012
Mohd Izzuad bin Ishak 16-
26.04.2012
Bahagian Latihan,
KKM
5
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
48. Taklimat Pengenalan Akrab Siti Junaidah binti Hussin 4.04.2012 Jabatan Audit
Johor
49. Pengenalan Pengurusan Berat Badan
Sopiah binti Taib
Mohd Faiz bin Abdul Hamid
Nurul Najwa binti Wahab
03.04.2012 JKN Kedah
50. Kursus Pengurusan Stres
Melalui NLP
Sopiah binti Taib
Nurul Najwa binti Wahab
9 -
10.04.2012 JKN Kedah
51. Perhimpunan Pagi JKNM Bil. 4.2012
Rosnaida binti Bidin
Norhayati binti Hamisan 13.04.2012 JKN Melaka
52. Mesyuarat JKPAK Dan JKPA Bil. 2/2012
Jaini binti Hassan 12.04.2012 JKN Negeri
Sembilan
53. Taklimat ujian UAT & PAT Modul Pelaksanaan Sistem
eTAR Versi II
Faizah binti Ghazali 26.04.2012 JPM
54. Perhimpunan Bulanan Bil.
4.2012
Sawaludin bin Md Nor
Lim Poh Guat
Visalatchee a/p Kalidasin
Rizuani binti Razali
Ruzana binti Osman
3.04.2012 Kementerian
Kesihatan
55. Kursus Asas ACL Sarimah binti Abu 2-5.04.2012 Akademik Audit
Negara
56. Taklimat 5S Lim Poh Guat
Nazliyana binti Alias 13.04.2012
Bahagian Latihan,
KKM
57. Bengkel Latihan Pengukuhan Sistem Pengurusan Aset (SPA)
Muhammad Hisyamuddin bin
Ab Halim 23.04.2012
Kementerian
Kewangan
58. Taklimat Untuk Juruaudit Dalam-Pengurusan
Pemberian Geran
Siti Rabeah binti Abdul Rahim 12.04.2012 Kementerian
Kewangan
59. Taklimat 5S
Azizi bin Ismail
Rizuani binti Razzali
Ayob Karim bin Kasim
Ruzana binti Osman
Mohd Zaki bin Ali
Rofiaah binti Said
Mohd Izzuad bin Ishak
12.04.2012 Bahagian Latihan,
KKM
60. Bengkel – Pemurnian Hrmis Ruzana bt Osman 27.04.2012 Bahagian
Pengurusan
Maklumat, KKM
61. Seminar Penerapan Nilai-Nilai Islam Peringkat JKN
Kedah Tahun 2012
Sopiah binti Taib
Mohd Faiz bin Abdul Hamid
Nurul Najwa binti Wahab
16.05.2012 JKN Kedah
62. Ceramah Agama “Bersih Jiwa” Mohd Faiz bin Abdul Hamid 28.05.2012 JKN Kedah
63. Perhimpunan Pagi Bil. 5.2012 Sopiah binti Taib 6.05.2012 JKN Kedah
64. Perhimpunan Pagi JKNM Bil. 5.2012
Rosnaida binti Bidin
Norhayati binti Hamisan 18.05.2012 JKN Melaka
65. MesyuaratPengurusanKetua-Ketua Unit, JKNNS Bil 3/2012
Jaini binti Hassan 2.05.2012 JKN Negeri
Sembilan
6
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
66. Kursus Teguran Audit Nuraidah binti Amil 22-
24.05.2012 Jabatan Audit Negara Sabah
67. Perhimpunan Bulanan Mei Azizah binti Embong 10.05.2012 JKN Terengganu
68. Perhimpunan Bulanan Bil. 5.2012
Sawaludin bin Md Nor
Sadman @ Sick Bin Kapit @
Kopit
8.05.2012 Kementerian
Kesihatan
69.
Taklimat Pengumpulan Maklumat Perolehan Kerajaan Menggunakan GPIS dan Portal myProcurement
Aida Bt Md Rashid 17.05.2012 Kementerian Kewangan
70. Taklimat Isu Pembayaran Bil Dan Isu Bayaran
Muhammad Hisyamuddin bin
Ab Halim 30.05.2012
Bahagian Akaun,
KKM
71. Taklimat Sistem Pengurusan
Aset (SPA) Visalatchee a/p Kalidasin 09.05.2012
Bahagian Perolehan dan
Penswastaan
72.
Program Bicara Rohani – Diri
Hebat, Kerja Kuat dan Rezeki Berkat (Ustaz Norazman b.
Amat)
Nazliyana binti Alias
Nor Aini binti Muda
Ruzana binti Osman
Selbiah binti Ali
Rofiaah binti Said
25.05.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan
73. Bengkel Pengemaskinian Perjawatan
Nor Aini binti Muda
Ruzana bt Osman 10.05.2012
Bahagian Khidmat
Pengurusan, KKM
74. Mesyuarat Penyelarasan Parkir
Nor Aini binti Muda 18.05.2012 Bahagian Khidmat
Pengurusan, KKM
75. Taklimat Isu Pembayaran Bil Nor Aini binti Muda 25.05.2012 Bahagian Akaun,
KKM
76.
Latihan dan Tailimat Modul
Pengurusan Komunikasi dan Tatatertib Pekerja (Sub
Modul MBJ)
Ayob Karim bin Kasim 10-
11.05.2012 Bahagian
Pengurusan, KKM
77. Bengkel – Pengemaskinian Hrmis (KPI KSU)
Ruzana bt Osman 10.05.2012 Bahagian Khidmat
Pengurusan, KKM
78.
Pemantapan Kemahiran
Pemanduan Pemandu
Kemahiran KKM
Mohammad Syukri bin Mohd
Zaini
15-17.06.2012
Bahagian
Khidmat
Pengurusan, KKM
79. Perhimpunan Pagi JKNM Bil. 6.2012
Rosnaida binti Bidin
Norhayati binti Hamisan 15.06.2012 JKN Melaka
80. MesyuaratPengurusanKetua-Ketua Unit, JKNNS Bil. 4/2012
Jaini binti Hassan 22.06.2012 JKN Negeri Sembilan
81.
Taklimat.’Hands-On –
Perlaksanaan Skim Perlindungan Insurans
Kesihatan Pekerja Asing
(SPIKPA) Di Sabah
Elyesiana bt Ali Siew 13.06.2012 JKN Sabah
82. Kursus FRS Presentation Of Financial Statements
Faizah binti Ghazali 11-
13.06.2012 JPM
83. Perhimpunan Bulanan Jun Azizah binti Embong 4.06.2012 JKN Terengganu
7
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
84. Perhimpunan Bulanan Bil. 6.2012
Sadman @ Sick Bin Kapit @ Kopit
Selbiah binti Ali
Rofiaah binti Said
12.06.2012 Kementerian
Kesihatan
85. Seminar On Medical Device Act 2012
Aida Bt Md Rashid 28.06.2012 Kementerian
Kesihatan
86. East Malaysia Conference On Internal Auditing
Sawaludin Bin Md Nor 25-
26.06.2012 Bahagian Kewangan
87. Taklimat Sistem My Mesyuarat KKM
Muhammad Hisyamuddin bin
Ab Halim 20.06.2012
Bahagian Khidmat
Pengurusan, KKM
88. Taklimat MyMesyuarat Nazliyana binti Alias 20.06.2012 Bahagian Latihan,
KKM
89. Kursus Aplikasi Moh Cube
Nazliyana binti Alias
Nor Aini bt Muda
Mohd Zaki bin Ali
Selbiah binti Ali
Rofiaah binti Said
26.06.2012 Bahagian
Pengurusan
Maklumat, KKM
90. Ceramah “Inventori Personaliti Warna” Nor Aini binti Muda 27.06.2012
Perpustakaan
KKM
91. Program Transformasi Negara
Ayob Karim bin Kasim 8-
10.06.2012 Biro Tatanegara,
JPM
92.
Mesyuarat Pemantauan
Status Pengemaskinian HRMIS
Ruzana bt Osman 22.06.2012 Bahagian Sumber
Manusia, KKM
93. Ceramah jom baca buku @
KKM
Ruzana bt Osman
Nor Aini binti Muda 27.06.2012
Perpustakaan
KKM
94.
Program Bicara Rohani –
Peristiwa Israq Mikraj (Ustaz Najmuddin b. Abdul Karim)
Ruzana binti Osman
Rofiaah binti Said 29.06.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan, KKM
95. Ceramah Akauntabiliti Dan
Integriti Khairul Anwar bin Jaafar 26.07.2012
Institut Integriti
Malaysia
96. Ceramah Agama “Keindahan Ramadan”
Sopiah binti Taib
Mohd Faiz bin Abdul Hamid
Nurul Najwa binti Wahab 25.07.2012 JKN Kedah
97. Ceramah Agama – Bulan
Puasa Sopiah binti Taib 31.07.2012 JKN Kedah
98. Perhimpunan Pagi JKNM Bil.7.2012
Norhayati binti Hamisan
Siti Nor Fatimah bt Osman 20.07.2012 JKN Melaka
99. MesyuaratPengurusanKetua-Ketua Unit, JKNNS Bil. 5/2012
Jaini binti Hassan 30.07.2012 JKN Negeri
Sembilan
100. IIA International Conference Wan binti Hasan 8-
17.07.2012 Bahagian Latihan
KKM
101.
Perhimpunan Bulanan
Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan (JKNNS)
Siti Khadijah binti Abd Kader
Rashidah bt Ya 18.07.2012
JKN Negeri
Sembilan
102. Program Bacaan Yaasin Sambutan Bulan Ramadhan
Siti Khadijah binti Abd Kader 13.07.2012 JKN Negeri Sembilan
103. Majlis Dialog Perdana
Perkhidmatan Awam Mohd Hussaimel bin Jerai 9.07.2012
Bahagian
Pengurusan Maklumat
8
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
104. Perhimpunan Bulanan Julai Rozielawati binti Radzali Julai 2012 JKN Perak
105. Perhimpunan Bulanan Bil.
7.2012
Sawaludin bin Md Nor
Rofiaah bt Said 3.07.2012
Kementerian
Kesihatan
106.
Taklimat Pelaksanaan Sistem Perakaunan Standard Bagi Agensi Kerajaan (SAGA)
Aida Bt Md Rashid
Lim Poh Guat 17.07.2012
Kementerian kewangan
107. Program Pengurusan Stress
Azrina binti Azri
Nor Azura binti Othman
Rossila bt Md Esha
Ruzana bt Osman
Rofiaah bt Said
9 -
10.07.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan
108. Bengkel Pengauditan Siri 1.
2012
Sawaludin Bin Md Nor
Wan Binti Hasan
Mohd Hussainel bin Jerai
Awang Samsudin Bin Mohd
Saleh
Sadman @ Sick Bin Kapit @
Kopit Aida Bt Md Rashid
Patbinder Singh Mann a/l
Jagir Singh
Sarimah binti Abu
Noor Azlina binti Nor Hasim
Azrina binti Azri
Lim Poh Guat
Muhammad Hisyamuddin bin
Abin Halim Zaimun binti Abdullah
Foziah binti Abd Rahim
Khurshad bin Muhammad
Fa’iz Siti Rabeah binti Abd Rahim
Azizi bin Ismail
Azlinnah binti Muhamad
Rossila binti Md Esha
Nor Azura binti Othman
Rizuani binti Razali
Nursakinah Bt Ahmad
Visalatchee a/p Kalidasin
Azizah binti Embong
Muhd Amin bin Musa
Jaini binti Hassan
Siti Khadijah binti Abdul Kader
Rashidah binti Ya
Rosnaida Bt Bidin
Norhayati Bt Hamisan
Siti Nor Fatimah binti Osman
Sopiah binti Taib
Mohd Faiz Bin Abdul Hamid
Nurul Najwa binti Wahab
Mustafa Kamal @ Ahmad
02-
04.07.2012
Cawangan Audit
Dalam
9
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
Azahari Bin Abd Samad Noraini binti Endut
Nur Hasanah binti Mohamad
Radzi
Shaiful Rizal Bin Mohd Sani
Mohd Hasrulnizam Bin Mohd
Shuib Norashidah binti Kamaruddin
Suraya Bt Mahrut
Nuraidah binti Amil
Mohd Ismail Bin Ali Hussin
Elyesiana binti Ali Siew
Marliana binti Mokhtar
Norhasniza binti Norkhalid
Ariffin Bin Haron
Mohd Saifulizan Bin Md
Raffles
Nor Suria binti Mat Zeh
Mohd Nizam Bin Para @ Pora
Kameleshwari a/p Suppiah
Emi Yuslis binti Kamardin @
Kamarudin Ching Yee Fong
Rozielawati binti Radzali
Yogesvari A/P Govindasamy
109.
Taklimat Awareness Perakaunan Modul Kontrak
ePerolehan
Lim Poh Guat 18.07.2012 Kementerian Kewangan
110. Taklimat Awareness Modul Kontrak Sistem eP
Nor Aini binti Muda 18.07.2012 Kementerian
Kewangan
111. Taklimat Kod Bidang Baru Sistem eP
Nor Aini binti Muda 19.07.2012 Kementerian Kewangan
112. Program Celik Minda Ahli
Rakan Pembimbing Ayob Karim bin Kasim 19.07.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan, KKM
113. Ceramah Pengurusan Harta
Pusaka
Ruzana bt Osman
Mohd Zaki bin Ali
Khairul Anwar bin Jaafar
Rofiaah binti Said
31.07.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan, KKM
114.
Bengkel Pelaksanaan
Permohonan Cuti (Selain cuti rehat)
Ruzana bt Osman
Sarimah binti Abu 18.07.2012
Bahagian Sumber
Manusia, KKM
115.
Program Bicara Rohani –
Istimewa Ramadhan (Tn Hj. Hazarudin b. Baharudin)
Ruzana bt Osman
Rofiaah binti Said 27.07.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan, KKM
116. Perhimpunan Pagi JKNM Bil. 8.2012
Rosnaida binti Bidin
Norhayati binti Hamisan
Siti Nor Fatimah bt Osman
10.08.2012 JKN Melaka
117. Perhimpunan Bulanan Ogos Azizah binti Embong 15.08.2012 JKN Terengganu
118. Perhimpunan Bulanan Bil.
8.2012
Sawaludin bin Md Nor
Nazliyana binti Alias
Nor Aini binti Muda
7.08.2012 Kementerian
Kesihatan
10
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
Khairul Anwar bin Jaafar Rofiaah binti Said
119. Seminar Blue Ocean Strategy
Sawaludin Bin Md Nor 13.08.2012 Bhg. Kewangan
120. Pengurusan &
Penyelenggaraan Tanah
Sopiah binti Taib
Mohd Faiz bin Abdul Hamid
Nurul Najwa binti Wahab
18 -
19.09.2012 JKN Kedah
121. Perhimpunan Pagi Bil. 8.2012
Sopiah binti Taib
Mohd Faiz bin Abdul Hamid
Nurul Najwa binti Wahab
06.09.2012 JKN Kedah
122. Cerama Agama – Syurga Dan Neraka
Sopiah binti Taib 26.09.2012 JKN Kedah
123. Kursus Asas Instruktur
Senamrobik Tahap 1 Siti Nor Fatimah binti Osman
17 –
20.09.2012 JKN Melaka
124. Bengkel Fotografi Untuk Juruaudit
Mohd Hussainel bin Jerai
Azizi bin Ismail 17-
18.09.2012
Bahagian
Khidmat
Pengurusan
125.
Tatacara Pengurusan
Perolehan Kerajaan Secara
eBidding Melalui Sistem ePerolehan
Sadman @ Sick Bin Kapit @
Kopit
Azrina binti Azri
11.09.20 12 Bahagian
Kewangan
126. Perhimpunan Bulanan Bil.
9.2012
Nazliyana binti Alias
Ruzana binti Osman
Khairul Anwar bin Jaafar
Selbiah binti Ali
18.09.2012 Kementerian
Kesihatan
127. Sistem e-Terimaan (Hands On)
Aida Bt Md Rashid 20.09.2012 Kementerian
kewangan
128. Kursus Leadership and
Organisation Management Nora Fauzana binti Zainal
9-
14.09.2012
Jabatan Audit
Negara
129. Taklimat Perolehan Perkhidmatan Kemudahan
Latihan Secara Pakej
Foziah bt Abdul Rahim
Mohd Zaki bin Ali 11.09.2012
Bahagian
Kewangan, KKM
130. Sessi Townhall Bersama
Ketua Audit Negara
Siti Rabeah binti Abdul Rahim
Nor Azura binti Othman 11.09.2012
Jabatan Audit
Negara
131. Perhimpunan Bulanan Bulan
September 2012
Siti Rabeah binti Abdul Rahim
Nor Azura binti Othman 18.09.2012
Bahagian Khidmat
Pengurusan
132. Bengkel Pentadbiran
Sawaludin bin Md Nor
Muhammad Hisyamuddin bin
Ab Halim Foziah binti Abdul Rahim
Nor Khairina binti Sh Ab
Hamid
Nazliyana binti Alias
Nor Aini binti Muda
Ayob Karim bin Kasim
Ruzana binti Osman
Mohd Zaki bin Ali
Khairul Anwar bin Jaafar
Selbiah binti Ali
Rofiaah binti Said
Mohd Izzuad bin Ishak
R Kulasingam
18-20.09.2012
Cawangan Audit Dalam
11
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
Mohammad Syukri bin Mohd Zaini
133. Perhimpunan Pagi Bil. 9.2012 Sopiah binti Taib
Mohd Faiz bin Abdul Hamid 01.10.2012 JKN Kedah
134. Ceramah Agama “Perkara Yang Membatalkan Iman”
Sopiah binti Taib
Mohd Faiz bin Abdul Hamid
Nurul Najwa binti Wahab 10.10.2012 JKN Kedah
135. Taklimat berkaitan pelan-
pelan kecemasan JKN Kedah
Mohd Faiz bin Abdul Hamid
Nurul Najwa binti Wahab 11.10.2012 JKN Kedah
136. Ceramah Agama “Perkara Yang Salah Semasa Solat”
Sopiah binti Taib
Nurul Najwa binti Wahab 31.10.2012 JKN Kedah
137. Perhimpunan Pagi JKNM Bil. 10.2012
Rosnaida binti Bidin
Norhayati binti Hamisan
Siti Nor Fatimah bt Osman
12.10.2012 JKN Melaka
138. Kursus Protokol dan Pengurusan Majlis
Ahmad Fazli bin Osman
Khairul Anwar bin Jaafar
22-
24.10.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan, KKM
139.
Perhimpunan Bulanan
Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan (JKNNS)
Siti Khadijah binti Abd Kader
Rashidah bt Ya 24.10.2012
JKN Negeri
Sembilan
140. Perhimpunan Bulanan Oktober
Rozielawati binti Radzali Oktober
2012 JKN Perak
141. Bacaan Yaasin Rozielawati binti Radzali 5.10.2012 JKN Perak
142. Taklimat 1 Malaysia Ke Arah Malaysia Maju
Yogesvari a/p Govindasamy 8.10.2012 JKN Perak
143. Perhimpunan Bulanan Bil.
10.2012
Lim Poh Guat
Norita binti Shaari
Visalatchee a/p Kalidasin
Khairul Anwar bin Jaafar
Rofiaah binti Said
9.10.2012 Kementerian
Kesihatan
144. Persidangan Kebangsaan Audit Dalam
Awang Samsudin Bin Mohd
Saleh 22-10.2012
Jabatan Audit Negara
145.
‘Town Hall’ bersama warga
Audit Dalam oleh Ketua Audit Negara
Awang Samsudin Bin Mohd
Saleh 11.10.2012
Jabatan Audit
Negara
146. Seminar Pengurusan
Kesihatan Islam Nora Fauzana binti Zainal 10.10.2012
Kementerian
Kesihatan
147.
Taklimat Pelan Strategik
Teknologi Maklumat (PSTM) KKM 2011 - 2015
Nora Fauzana binti Zainal 17.10.2012
Bahagian
Pengurusan Maklumat
148. 2012 National Conference On Internal Auditing – Rising
Potential
Lim Poh Guat
Khurshad bin Muhammad
Fa’iz
22-
23.10.2012
The Institute Of
Internal Auditor
149. Seminar Pengurusan Kesihatan Islam
Sarimah binti Abu
Nor Khairina bt, Sh Ab Hamid
Norita binti Shaari
Ruzana binti Osman
10.10.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan
150. Latihan My Mesyuarat Nazliyana binti Alias 4.10.2012 Bahagian Latihan
151. Taklimat Kawalan Dokumen Rasmi Kerajaan
Nazliyana binti Alias
Ruzana binti Osman 8.10.2012
Bahagian
Keselamatan, KKM
12
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
152. Sesi Latihan AP Sistem eSPKB
Nor Aini binti Muda 10.10.2012 Bahagian Akaun,
KKM
153. Sesi Latihan Penggunaan Sistem GPIS
Nor Aini binti Muda
Mohd Zaki bin Ali
Khairul Anwar bin Jaafar
17.10.2012
Bhg. Perolehan dan
Penswastaan,
KKM
154. Hari Audit Se-Malaysia & Persidangan Juruaudit Sektor Awam
Sawaludin bin Md Nor
Ahmad Fazli bin Osman
Wan binti Hasan
Mohd Hussainel bin Jerai
Awang Samsudin Bin Mohd
Saleh
Sadman @ Sick Bin Kapit @
Kopit Aida Bt Md Rashid
Patbinder Singh Mann A/L
Jagir Singh
Nora Fauzana binti Zainal
01-
02.10.2012
Jabatan Audit
Negara
155. Konvensyen Integriti Nasional 2012
Ayob Karim bin Kasim
Ahmad Noor bin Injau 17.10.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan, KKM
156. Program Celik Minda Ahli
Rakan Pembimbing Ayob Karim bin Kasim 24.10.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan, KKM
157. Program Bicara Rohani –
Ihram Simbol Kenderaan Diri Ruzana bt Osman 12.10.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan, KKM
158.
Taklimat Bagi Penjawat
Awam Menyertai Skuad Pengguna
Ruzana bt Osman
Mohd Zaki bin Ali
Khairul Anwar Bin Jaafar
Mohd Izzuad Bin Ishak
1.11.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan, KKM
159. Kursus Kreativiti Di tempat Kerja
Mohd Zaki bin Ali
R Kulasingam
Mohammad Syukri bin Mohd
Zaini
28-30.11.2012
Bahagian Latihan,
KKM
160. Latihan GPKI bagi Authorized Personnel
Khairul Anwar bin Jaafar 10.11.2012 Bahagian Akaun,
KKM
161.
Bengkel Kepimpinan Dinamik
dan Penyeliaan yang Cemerlang
Siti Junaidah binti Hussin 28 –
29.11.2012 Jabatan Audit
Johor
162.
Ceramah Agama – “Hidayah – Antara Doa Dan Petunjuk Dari Allah S.W.T”
Sopiah binti Taib 28.11.2012 JKN Kedah
163. Perhimpunan Bulanan Bil. 11.2012
Mohd Izzuad bin Ishak
Mohammad Syukri bin Mohd
Zaini
5.11.2012 Kementerian
Kesihatan
164. Kepimpinan Dinamik Dan
Penyeliaan Yang Cemerlang
Foziah bt Abdul Rahim
Nor Aini binti Muda
28-
29.11.2012
Bahagian Latihan.
KKM
165. Kursus Perakaunan Akruan Di Peringkat Jabatan Mengakaun Sendiri (JMS)
Nor Khairina bt, Sh Ab Hamid 29 –
30.11.2012 Bahagian Akaun
166. Taklimat Practical Approach In Risk Based Internal Audit
Visalatchee a/p Kalidasin 01.11.2012 Kementerian Kewangan
13
Bil. Kursus/Ceramah/
Persidangan Peserta Tarikh Penganjur
167. Persidangan Pengurusan KKM
Sawaludin bin Md Nor 18-
20.11.2012
Bahagian Khidmat
Pengurusan, KKM
168. Kursus Kreativiti Di Tempat Kerja Peringkat Zon Sabah
Selbiah bt Ali
Rofiaah binti Said
12-14.12.2012
Bahagian Latihan, KKM
169. Ceramah Agama
“Makhluk Halus Dan Sihir” Sopiah binti Taib
Nurul Najwa binti Wahab 26.12.2012 JKN Kedah
170. Ceramah Agama – “Fitnah Wanita Bekerja” Sopiah binti Taib 12.12.2012 JKN Kedah
171. Perhimpunan Pagi JKNM Bil. 12.2012
Rosnaida binti Bidin
Norhayati binti Hamisan 19.12.2012 JKN Melaka
172.
Program Penerapan Nilai-
Nilai Murni Bulan Disember JKNM
Siti Nor Fatimah binti Osman 21.12.2012 JKN Melaka
173. PerhimpunanPagi 12.12 Siti Khadijah binti Abd Kader Disember
2012
JKN Negeri
Sembilan
174. Perhimpunan Bulanan Disember
Rozielawati binti Radzali Disember
2012 JKN Perak
175. Perhimpunan Bulanan Disember
Mohd Nizam bin Para @ Pora
Kameleswari a/p Suppiah
Emi Yuslis binti Kamardin @
Kamarudin
Disember
2012 JKN Pulau Pinang
176. Perhimpunan Bulanan Bil. 12.2012
Rofiaah binti Said 4.12.2012 Kementerian
Kesihatan
177. Seminar Perakaunan Akruan Azrina binti Azri 21.12.2012 Bahagian Akaun,
KKM
178. Mesy. Penyelarasan Lot Parkir IPKKM
Nor Aini binti Muda 12.12.2012
Bahagian
Khidmat Pengurusan, KKM
179. Taklimat Penutupan Akaun Awam Tahun 2012
Nor Aini binti Muda 20.12.2012 Bahagian Akaun,
KKM
180. Kursus Akupuntur Fest Ayob Karim bin Kasim 3-5.12.2012
Bahagian
Khidmat
Pengurusan, KKM
LAMPIRAN C
SENARAI CERAMAH YANG DISAMPAIKAN PADA TAHUN 2012
1
Bil. Tajuk Ceramah/ Anjuran Penceramah Tarikh
Tempat
1. Kursus Tadbir Urus Kewangan -
JKN Melaka
Wan bt. Hasan 14.03.2012 Bilik Latihan
Gunasama, Bhg. Pengurusan, Wisma
Persekutuan MITC Melaka
2. Taklimat Terhadap Pengurusan
Sistem 3PK kepada delegasi Audit Negara Mongolia
Wan bt. Hasan 20.03.2012 Bahagian Pengurusan
Kewangan Strategi, Kem. Kewangan
3. Kursus Pengurusan Perolehan
Kerajaan
Wan bt. Hasan 04.04.2012 Hotel Grand Riverview,
Kota Bharu Kelantan
4. Program Latihan Berasaskan
Komptensi Modul Pengurusan 11.Kewangan dan Urusan
Perkhidmatan – Bahagian
Pembangunan dan Kompetensi
Wan bt. Hasan 18.04.2012 Hotel Prescott, Klang
Selangor
5. Perolehan Kerajaan JKN Selangor Sawaludin b. Md Nor 26.04.2012 Kompleks WargaEmas,
Shah Alam
6. Teguran Audit (Bengkel
Pengurusan Stor) – Hospital Pulau Pinang
Wan bt. Hasan 15.05.2012 Kompleks Masyarakat
Penyayang, Pulau Pinang
7. Kursus Pengurusan Perolehan
Kerajaan – JKN Perak
Sawaludin b. Md Nor 23.05.2012 Hotel Seri Malaysia
8. Kursus Perolehan Kerajaan – JKN
Perak
Sawaludin b. Md Nor 24.05.2012 Hotel Seri Malaysia,
Genting Highlands
9. Kursus Teguran Audit – Bahagian
Kewangan, KKM
Wan bt. Hasan 24.05.2012 Hotel Promenede,
Kota Kinabalu Sabah
10. Kursus Pengurusan Kewangan Wan bt. Hasan 12.06.2012 Hotel Grand Season, K.L
11. Kursus Pengurusan Kewangan peringkat Hospital Sultanah Nur
Zahirah, Kuala Terengganu
Sawaludin b. Md Nor 29.06.2012 Sutra Beach Resort & SPA, Setiu
12. Kursus Pengurusan Perolehan Sawaludin b. Md Nor 17.07.2012 Hospital Pulau Pinang
13. Kursus Pengurusan Aset Alih
Kerajaan – Bhg. Perolehan dan Penswastaan
Wan bt Hasan 30.08.2012 KSKB Ulu Kinta, Perak
14. Kursus Pengurusan Aset Alih Kerajaan di PTJ Zon Utara
Wan bt. Hasan 30.08.2012 KSKB Ulu Kinta, Perak
15. Penemuan Audit Dalam
Pengurusan Aset Alih Kerajaan
Wan bt Hasan 20.09.2012 Majlis Sukan Negara,
Melaka
16. Kursus Pengurusan Aset Alih
Kerajaan di PTJ Zon Selatan
Wan bt. Hasan 20.09.2012 Majlis Sukan Negara,
Melaka
2
Bil. Tajuk Ceramah/ Anjuran Penceramah Tarikh
Tempat
17. Mesyuarat Akautan dan Bengkel
Perolehan – Bhg. Akaun
Sawaludin b. Md Nor 15.10.2012 Dewan Serbaguna, E7,
KKM
18. Kursus Pengurusan Perolehan
Kerajaan – Bhg. Perkembangan Perubatan
Wan bt. Hasan 17.10.2012 Institut Latihan KWSP
Bangi Selangor
19. Kursus Kewangan – Bhg.
Pengurusan Latihan
Wan bt Hasan 20.10.2012 KSKB Johor Bahru
20. Penemuan Audit Dalam
Pengurusan Aset Alih Kerajaan
Ahmad Fazli bin
Osman
31.10.2012 JKN Kelantan
21. Pengurusan Perolehan dan Teguran Audit di KKM – Bahagian
Kewangan
Wan bt. Hasan 08.11.2012 Hotel New Pacific Kota Bharu Kelantan
22. Penemuan Audit Dalam
Pengurusan Kewangan Kerajaan
Ahmad Fazli bin
Osman
08.11.2012 Hotel Quality, Kuala
Lumpur
23. Kursus Perolehan – JKN Kelantan Sawaludin b. Md Nor 14.11.2012 Star Regency Hotel Cameron Highlands
24. Bengkel Pengurusan Stor – Bhg. Farmasi
Wan bt. Hasan 21.11.2012 Hotel Avillion Admiral Cove, Port Dickson
25. Kursus Pengurusan Kewangan,
Tatatertib, Audit, Aset dan Stres – Bhg. Pengurusan Latihan
Wan bt. Hasan 04.12.2012 KSKB Perak
26. Penemuan Audit Dalam Pengurusan Aset Alih Kerajaan
Ahmad Fazli bin Osman
05.12.2012 Hotel Seri Malaysia, Ipoh, Perak
27. Kursus Pengurusan Aset Alih
Kerajaan – Bhg. Perolehan dan Penswastaan
Wan bt. Hasan 07.12.2012 Institut Pengurusan
Kesihatan, Bangsar
28. Perkongsian Pengalaman : Audit di
Stor Perubatan - USM
Wan bt. Hasan 07.12.2012 Institut Perubatan dan
Pergigian Termaju, USM
LAMPIRAN D
SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (SISTEM 3PK)-
PRESTASI PTJ MENGIKUT TEMPOH PENILAIAN DAN STATUS
1
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
1 JKN Perlis Cemerlang Cemerlang
2 Hospital Tuanku Fauziah Kangar Cemerlang Baik
3 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
4 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Farmasi) Baik Cemerlang
5 Pejabat Kesihatan Kangar Cemerlang Baik
6 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
7 JKN Kedah Cemerlang Cemerlang
8 Hospital Sultanah Bahiyah, Alor Setar Cemerlang Cemerlang
9 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
10 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Setar Cemerlang Cemerlang
11 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu Cemerlang Cemerlang
12 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulim Cemerlang Cemerlang
13 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Muda Cemerlang Cemerlang
14 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Baling Cemerlang Cemerlang
15 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi Cemerlang Cemerlang
16 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan Cemerlang Baik
17 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap Cemerlang Cemerlang
18 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
19 Hospital Sultan Abdul Halim, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang
20 Hospital Kulim Baik Cemerlang
21 Hospital Baling Cemerlang Cemerlang
22 Hospital Langkawi Baik Baik
23 Hospital Sik Cemerlang Cemerlang
24 Pejabat Kesihatan Kota Setar Cemerlang Cemerlang
25 Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani Baik Cemerlang
26 Pejabat Kesihatan Kubang Pasu, Jitra Cemerlang Cemerlang
27 Pejabat Kesihatan Padang Terap, Kuala Nerang Baik Cemerlang
28 Pejabat Kesihatan Langkawi Cemerlang Baik
29 Pejabat Kesihatan Kulim Cemerlang Cemerlang
30 Pejabat Kesihatan Baling Cemerlang Cemerlang
31 Hospital Yan Cemerlang Cemerlang
32 Hospital Jitra Cemerlang Cemerlang
33 Pejabat Kesihatan Pendang Cemerlang Baik
34 Pejabat Kesihatan Yan Baik Cemerlang
35 Pejabat Kesihatan Bandar Baharu Cemerlang Cemerlang
36 Pejabat Kesihatan Sik Baik Baik
37 Hospital Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang
2
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
38 Pejabat kesihatan Bukit Kayu Hitam Baik Cemerlang
39 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pengurusan)
Cemerlang Cemerlang
40 JKN Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
41 Hospital Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
42 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang
(Pergigian) Cemerlang Cemerlang
43 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut Cemerlang Cemerlang
44 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Utara Cemerlang Cemerlang
45 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah Cemerlang Cemerlang
46 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Selatan Cemerlang Cemerlang
47 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya Cemerlang Cemerlang
48 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang
(Farmasi) Cemerlang Cemerlang
49 Hospital Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang
50 Hospital Sungai Bakap Cemerlang Cemerlang
51 Hospital Balik Pulau Cemerlang Cemerlang
52 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Utara, Butterworth Cemerlang Cemerlang
53 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Tengah, Bukit Mertajam Baik Cemerlang
54 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Selatan, Sungai Jawi Cemerlang Cemerlang
55 Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau Pinang Cemerlang Baik
56 Pejabat Kesihatan Barat Daya Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
57 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
58 Hospital Seberang Jaya Cemerlang Cemerlang
59 Hospital Kepala Batas Cemerlang Baik
60 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Pulau Pinang (Pengurusan)
Cemerlang Cemerlang
61 JKN Perak Cemerlang Cemerlang
62 Hospital Raja Permaisuri Bainun (Ipoh) Cemerlang Cemerlang
63 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
64 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batang Padang Cemerlang Cemerlang
65 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian Cemerlang Cemerlang
66 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang
67 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta Cemerlang Cemerlang
68 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Manjung Cemerlang Cemerlang
69 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Larut Matang dan Selama Baik Baik
70 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hilir Perak Cemerlang Cemerlang
71 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Perak Cemerlang Cemerlang
72 Pejabat Perkhidmatan Pergigian Daerah Perak Tengah Cemerlang Cemerlang
73 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
74 Hospital Teluk Intan Cemerlang Cemerlang
3
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
75 Hospital Grik Cemerlang Cemerlang
76 Hospital Parit Buntar Cemerlang Cemerlang
77 Hospital Sri Manjung Cemerlang Cemerlang
78 Hospital Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang
79 Hospital Taiping Cemerlang Cemerlang
80 Hospital Kampar Cemerlang Cemerlang
81 Hospital Tapah Cemerlang Cemerlang
82 Hospital Batu Gajah Cemerlang Cemerlang
83 Hospital Changkat Melintang Cemerlang Cemerlang
84 Pejabat Kesihatan Hilir Perak, Teluk Intan Cemerlang Cemerlang
85 Pejabat Kesihatan Hulu Perak, Grik Cemerlang Cemerlang
86 Pejabat Kesihatan Manjung, Sitiawan Cemerlang Cemerlang
87 Pejabat Kesihatan Krian, Parit Buntar Cemerlang Cemerlang
88 Pejabat Kesihatan Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang
89 Pejabat Kesihatan Batang Padang, Tapah Cemerlang Cemerlang
90 Pejabat Kesihatan Larut Matang dan Selama, Taiping Cemerlang Cemerlang
91 Pejabat Kesihatan Kinta, Batu Gajah Cemerlang Cemerlang
92 Pejabat Kesihatan Perak Tengah, Parit Cemerlang Cemerlang
93 Hospital Selama Cemerlang Cemerlang
94 Hospital Sungai Siput Baik Cemerlang
95 Hospital Bahagia Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang
96 Hospital Slim River Cemerlang Cemerlang
97 Makmal Kesihatan Awam Ipoh Cemerlang Cemerlang
98 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
99 JKN Selangor Cemerlang Cemerlang
100 Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang Cemerlang Cemerlang
101 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pergigian)
Cemerlang Cemerlang
102 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Klang Cemerlang Cemerlang
103 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Selangor Cemerlang Cemerlang
104 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat Cemerlang Cemerlang
105 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Petaling Baik Baik
106 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gombak Baik Baik
107 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Langat Cemerlang Cemerlang
108 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang Cemerlang Cemerlang
109 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Selangor Cemerlang Cemerlang
110 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang
111 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
112 Hospital Kajang Cemerlang Baik
113 Hospital Banting Baik Baik
4
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
114 Hospital Tanjung Karang Cemerlang Cemerlang
115 Hospital Kuala Kubu Baru Cemerlang Baik
116 Pejabat Kesihatan Gombak Baik Baik
117 Pejabat Kesihatan Petaling Baik Baik
118 Pejabat Kesihatan Kuala Selangor Baik Baik
119 Pejabat Kesihatan Hulu Langat Cemerlang Cemerlang
120 Pejabat Kesihatan Sepang Baik Cemerlang
121 Pejabat Kesihatan Sabak Bernam Baik Cemerlang
122 Pejabat Kesihatan Hulu Selangor Cemerlang Baik
123 Pejabat Kesihatan Klang Baik Baik
124 Pejabat Kesihatan Kuala Langat Baik Cemerlang
125 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Klang Baik Baik
126 Pejabat Kesihatan Lapangan Terbang Antarabangsa Kuala
Lumpur Baik Cemerlang
127 Hospital Tengku Ampuan Jemaah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang
128 Hospital Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang
129 Hospital Selayang Cemerlang Baik
130 Hospital Ampang Cemerlang Cemerlang
131 Hospital Serdang Baik Baik
132 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pengurusan)
Cemerlang Cemerlang
133 Hospital Orang Asli Gombak Tiada Baik
134 JKN Negeri Sembilan Cemerlang Cemerlang
135 Hospital Tuanku Jaafar, Seremban Cemerlang Cemerlang
136 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan
(Pergigian) Cemerlang Cemerlang
137 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seremban Baik Cemerlang
138 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang
139 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tampin Cemerlang Baik
140 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Port Dickson Cemerlang Cemerlang
141 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jelebu Cemerlang Cemerlang
142 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jempol Cemerlang Cemerlang
143 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rembau Cemerlang Cemerlang
144 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Farmasi) Baik Cemerlang
145 Hospital Tengku Ampuan Najihah, Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang
146 Hospital Tampin Cemerlang Cemerlang
147 Hospital Port Dickson Cemerlang Cemerlang
148 Hospital Jelebu Cemerlang Baik
149 Pejabat Kesihatan Seremban Cemerlang Cemerlang
150 Pejabat Kesihatan Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang
5
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
151 Pejabat Kesihatan Tampin Cemerlang Cemerlang
152 Pejabat Kesihatan Port Dickson Cemerlang Cemerlang
153 Pejabat Kesihatan Jelebu Cemerlang Cemerlang
154 Pejabat Kesihatan Rembau Cemerlang Baik
155 Pejabat Kesihatan Jempol Cemerlang Cemerlang
156 Hospital Jempol Cemerlang Cemerlang
157 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan
(Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
158 JKN Melaka Cemerlang Cemerlang
159 Hospital Melaka Cemerlang Baik
160 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
161 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah Cemerlang Baik
162 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah Baik Cemerlang
163 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin Cemerlang Baik
164 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
165 Hospital Alor Gajah Cemerlang Baik
166 Pejabat Kesihatan Jasin Cemerlang Cemerlang
167 Hospital Jasin Cemerlang Cemerlang
168 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka
(Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
169 Pejabat Kesihatan Melaka Tengah Baik Cemerlang
170 Pejabat Kesihatan Alor Gajah Cemerlang Cemerlang
171 JKN Johor Cemerlang Cemerlang
172 Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru Cemerlang Cemerlang
173 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
174 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Johor Bharu Cemerlang Cemerlang
175 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar Cemerlang Cemerlang
176 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batu Pahat Cemerlang Cemerlang
177 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang Baik Cemerlang
178 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Segamat Cemerlang Cemerlang
179 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pontian Cemerlang Cemerlang
180 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang
181 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mersing Baik Cemerlang
182 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Ledang Cemerlang Cemerlang
183 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulai Jaya Cemerlang Cemerlang
184 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
185 Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar Cemerlang Cemerlang
186 Hospital Batu Pahat Cemerlang Cemerlang
187 Hospital Kluang Cemerlang Cemerlang
188 Hospital Segamat Cemerlang Cemerlang
6
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
189 Hospital Pontian Cemerlang Cemerlang
190 Hospital Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang
191 Hospital Mersing Cemerlang Baik
192 Hospital Tangkak Cemerlang Baik
193 Pejabat Kesihatan Johor Bahru Cemerlang Cemerlang
194 Pejabat Kesihatan Muar Cemerlang Cemerlang
195 Pejabat Kesihatan Batu Pahat Cemerlang Baik
196 Pejabat Kesihatan Kluang Cemerlang Cemerlang
197 Pejabat Kesihatan Segamat Cemerlang Baik
198 Pejabat Kesihatan Pontian Cemerlang Cemerlang
199 Pejabat Kesihatan Kota Tinggi Cemerlang Baik
200 Pejabat Kesihatan Mersing Cemerlang Cemerlang
201 Hospital Permai Cemerlang Cemerlang
202 Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim Kulai Cemerlang Cemerlang
203 Makmal Kesihatan Awam Johor Cemerlang Cemerlang
204 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
205 Hospital Sultan Ismail , Pandan Cemerlang Cemerlang
206 Pejabat Kesihatan Kulai Cemerlang Cemerlang
207 Pejabat Kesihatan Ledang Cemerlang Baik
208 JKN Pahang Cemerlang Cemerlang
209 Hospital Tengku Ampuan Afzan, Kuantan Cemerlang Cemerlang
210 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
211 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuantan Baik Cemerlang
212 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pekan Baik Cemerlang
213 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mentakab Cemerlang Cemerlang
214 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bentong Cemerlang Cemerlang
215 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Raub Cemerlang Baik
216 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang
217 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang
218 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Maran Baik Cemerlang
219 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rompin Cemerlang Baik
220 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jerantut Baik Cemerlang
221 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
222 Hospital Pekan Baik Cemerlang
223 Hospital Sultan Haji Ahmad Shah,Temerloh Cemerlang Cemerlang
224 Hospital Jerantut Cemerlang Cemerlang
225 Hospital Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang
226 Hospital Raub Cemerlang Cemerlang
227 Hospital Bentong Cemerlang Cemerlang
7
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
228 Pejabat Kesihatan Maran Baik Baik
229 Pejabat Kesihatan Kuantan Cemerlang Cemerlang
230 Pejabat Kesihatan Pekan Cemerlang Baik
231 Pejabat Kesihatan Jerantut Cemerlang Cemerlang
232 Pejabat Kesihatan Temerloh Cemerlang Cemerlang
233 Pejabat Kesihatan Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang
234 Pejabat Kesihatan Raub Cemerlang Cemerlang
235 Pejabat Kesihatan Bentong Cemerlang Cemerlang
236 Pejabat Kesihatan Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang
237 Pejabat Kesihatan Rompin Baik Baik
238 Hospital Jengka Cemerlang Cemerlang
239 Hospital Muadzam Shah Cemerlang Cemerlang
240 Pejabat Kesihatan Bera Cemerlang Cemerlang
241 Hospital Sultanah Hajjah Kalsom, Cameron Highlands Cemerlang Baik
242 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Pahang (Pengurusan)
Cemerlang Cemerlang
243 JKN Terengganu Cemerlang Cemerlang
244 Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
245 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu
(Pergigian) Cemerlang Cemerlang
246 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
247 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun Cemerlang Cemerlang
248 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang
249 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman Baik Baik
250 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut Baik Baik
251 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang Baik Cemerlang
252 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu Cemerlang Cemerlang
253 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu
(Farmasi) Cemerlang Cemerlang
254 Hospital Besut Cemerlang Cemerlang
255 Hospital Dungun Cemerlang Cemerlang
256 Hospital Kemaman Cemerlang Baik
257 Pejabat Kesihatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
258 Pejabat Kesihatan Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang
259 Pejabat Kesihatan Besut Cemerlang Cemerlang
260 Pejabat Kesihatan Dungun Cemerlang Baik
261 Pejabat Kesihatan Kemaman Cemerlang Baik
262 Pejabat Kesihatan Marang Cemerlang Cemerlang
263 Hospital Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang
264 Pejabat Kesihatan Setiu Cemerlang Cemerlang
8
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
265 Hospital Setiu Cemerlang Cemerlang
266 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Pengurusan)
Cemerlang Cemerlang
267 JKN Kelantan Cemerlang Cemerlang
268 Hospital Raja Perempuan Zainab II. Kota Bharu Cemerlang Cemerlang
269 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan
(Pergigian) Cemerlang Cemerlang
270 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gua Musang Cemerlang Cemerlang
271 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Bharu Cemerlang Cemerlang
272 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Mas Cemerlang Cemerlang
273 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh Cemerlang Cemerlang
274 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Machang Cemerlang Cemerlang
275 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tanah Merah Cemerlang Cemerlang
276 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai Cemerlang Cemerlang
277 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tumpat Baik Cemerlang
278 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jeli Cemerlang Cemerlang
279 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bachok Cemerlang Cemerlang
280 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Farmasi) Baik Cemerlang
281 Hospital Kuala Krai Cemerlang Baik
282 Hospital Machang Cemerlang Cemerlang
283 Hospital Tumpat Cemerlang Cemerlang
284 Hospital Tanah Merah Cemerlang Cemerlang
285 Hospital Pasir Mas Cemerlang Cemerlang
286 Hospital Gua Musang Baik Baik
287 Pejabat Kesihatan Kota Bharu Cemerlang Baik
288 Pejabat Kesihatan Pasir Mas Cemerlang Cemerlang
289 Pejabat Kesihatan Pasir Puteh Baik Cemerlang
290 Pejabat Kesihatan Machang Cemerlang Cemerlang
291 Pejabat Kesihatan Bachok Baik Baik
292 Pejabat Kesihatan Tanah Merah Cemerlang Cemerlang
293 Pejabat Kesihatan Kuala Krai Cemerlang Cemerlang
294 Pejabat kesihatan Tumpat Cemerlang Cemerlang
295 Pejabat Kesihatan Gua Musang Cemerlang Baik
296 Pejabat Kesihatan Jeli Cemerlang Cemerlang
297 Hospital Tengku Anis Cemerlang Cemerlang
298 Hospital Jeli Baik Baik
299 Pejabat Timbalan pengarah Kesihatan Negeri Kelantan
(Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
300 JKN Sabah Baik Cemerlang
301 Hospital Queen Elizabeth, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
9
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
302 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
303 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang
304 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Tawau Cemerlang Cemerlang
305 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Keningau Cemerlang Baik
306 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
307 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Lahad Datu Cemerlang Cemerlang
308 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Beufort Cemerlang Baik
309 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kudat Cemerlang Baik
310 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang
311 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud Cemerlang Cemerlang
312 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Sabah (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
313 Hospital Duchess of Kent , Sandakan Cemerlang Baik
314 Hospital Tawau Cemerlang Cemerlang
315 Hospital Kudat Cemerlang Cemerlang
316 Hospital Kota Belud Cemerlang Cemerlang
317 Hospital Papar Baik Baik
318 Hospital Beaufort Cemerlang Baik
319 Hospital Ranau Cemerlang Cemerlang
320 Hospital Tambunan Tidak
Disahkan Cemerlang
321 Hospital Keningau Cemerlang Cemerlang
322 Hospital Beluran Baik Baik
323 Hospital Lahad Datu Cemerlang Cemerlang
324 Hospital Semporna Cemerlang Cemerlang
325 Hospital Mesra Bukit Padang, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
326 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
327 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabalu Baik Baik
328 Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan Cemerlang Baik
329 Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau Cemerlang Baik
330 Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau Cemerlang Baik
331 Pejabat Kesihatan Kawasan Kudat Baik Baik
332 Pejabat Kesihatan Kawasan Tuaran Cemerlang Cemerlang
333 Pejabat Kesihatan Kawasan Beaufort Cemerlang Cemerlang
334 Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu Baik Baik
335 Pejabat Kesihatan Kawasan Beluran Baik Cemerlang
336 Makmal Kesihatan Awam Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
337 Hospital Kota Marudu Baik Baik
338 Hospital Tuaran Cemerlang Cemerlang
339 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabatangan Baik Cemerlang
340 Hospital Kota Kinabatangan Cemerlang Cemerlang
10
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
341 Hospital Wanita Dan Kanak-kanak Sabah Cemerlang Cemerlang
342 Hospital Pitas Baik Baik
343 Hospital Kunak Cemerlang Cemerlang
344 Hospital Kuala Penyu Cemerlang Baik
345 Hospital Tenom Cemerlang Cemerlang
346 Pejabat Kesihatan Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang
347 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah
(Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
348 Kolej Kejururawatan Sandakan Cemerlang Cemerlang
349 Kolej Kejururawatan Masyarakat Tawau Cemerlang Cemerlang
350 Hospital Sipitang Cemerlang Cemerlang
351 Hospital Queen Elizabeth II Cemerlang Baik
352 JKN Sarawak Baik Baik
353 Hospital Umum Sarawak, Kuching Baik Cemerlang
354 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pergigian)
Cemerlang Cemerlang
355 Klinik Pakar Bedah Mulut Hospital Kuching Baik Baik
356 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kuching Cemerlang Cemerlang
357 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Samarahan Cemerlang Cemerlang
358 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang
359 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang
360 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Mukah Cemerlang Cemerlang
361 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang
362 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang
363 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang
364 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang
365 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang
366 Pejabat Pergigian Bahagian Betong Baik Baik
367 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
368 Hospital Raja Charles Brooke (RCBM), Kuching Cemerlang Cemerlang
369 Hospital Sentosa, Kuching Cemerlang Cemerlang
370 Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching Cemerlang Baik
371 Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman Baik Baik
372 Pejabat Kesihatan Bahagian Sibu Baik Cemerlang
373 Pejabat Kesihatan Bahagian Miri Cemerlang Baik
374 Pejabat Kesihatan Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang
375 Pejabat Kesihatan Bahagian Sarikei Cemerlang Baik
376 Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang
377 Hospital Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang
378 Hospital Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang
11
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
379 Hospital Bahagian Miri Baik Baik
380 Hospital Bahagian Limbang Baik Cemerlang
381 Hospital Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang
382 Hospital Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang
383 Hospital Lundu Cemerlang Cemerlang
384 Hospital Serian Baik Baik
385 Hospital Simunjan Baik Baik
386 Hospital Saratok Cemerlang Cemerlang
387 Hospital Mukah Cemerlang Cemerlang
388 Hospital Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang
389 Hospital Baram/Marudi Cemerlang Cemerlang
390 Hospital Lawas Baik Baik
391 Hospital Dalat Baik Cemerlang
392 Hospital Daerah Kanowit Cemerlang Cemerlang
393 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kuching Cemerlang Baik
394 Hospital Bau Cemerlang Tidak
Disahkan
395 Hospital Daro Baik Cemerlang
396 Hospital Betong Cemerlang Cemerlang
397 Pejabat Kesihatan Bahagian Kota Samarahan Baik Baik
398 Pejabat Kesihatan Bahagian Bintulu Cemerlang Baik
399 Makmal Ubat & Stor Bahagian Sri Aman Tidak
Disahkan Cemerlang
400 Makmal Ubat & Stor Bahagian Sibu Cemerlang Baik
401 Makmal Ubat & Stor Bahagian Miri Baik Cemerlang
402 Makmal Ubat & Stor Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang
403 Makmal Ubat & Stor Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang
404 Makmal Ubat & Stor Bahagian Kapit Baik Baik
405 Makmal Ubat & Stor Negeri Cemerlang Cemerlang
406 Pejabat Kesihatan Bahagian Mukah Cemerlang Cemerlang
407 Pejabat Kesihatan Bahagian Betong Cemerlang Cemerlang
408 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pengurusan)
Cemerlang Cemerlang
409 Sekolah Jururawat Masyarakat Serian Baik Cemerlang
410 Kolej Kesihatan Awam Kuching Baik Baik
411 Kolej Kejururawatan Sibu Cemerlang Baik
412 Institut Kesihatan Umum (IKU) Cemerlang Cemerlang
413 Pejabat Pengarah IKU Cemerlang Cemerlang
414 Institut Penyelidikan Tingkah Laku Kesihatan Cemerlang Cemerlang
415 Institut Penyelidikan Sistem Kesihatan (IPSK) Cemerlang Cemerlang
12
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
416 Kolej Latihan Pergigian Malaysia Pulau Pinang (KLPM) Cemerlang Cemerlang
417 Pejabat Pengarah KLPM, Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
418 Institut Penyelidikan Perubatan (IMR) Cemerlang Cemerlang
419 Pejabat Pengarah IMR Cemerlang Cemerlang
420 Institut Pengurusan Kesihatan (IPK) Baik Cemerlang
421 Pejabat Pengarah (IPK) Cemerlang Cemerlang
422 Urusetia National Institute of Health (NIH) Baik Cemerlang
423 Biro Pengawalan Farmaseutikal Kebangsaan Petaling Jaya (BPFK) Cemerlang Cemerlang
424 Pejabat Pengarah BPFK Cemerlang Cemerlang
425 Hospital Kuala Lumpur (HKL) Cemerlang Cemerlang
426 Pejabat Pengarah HKL Cemerlang Cemerlang
427 Institut Perubatan Respiratori (IPR) Cemerlang Cemerlang
428 Pusat Penyelidikan Klinikal (CRC) Cemerlang Cemerlang
429 Jabatan Pediatrik Cemerlang Cemerlang
430 Jabatan Patologi Cemerlang Cemerlang
431 Jabatan Farmasi Cemerlang Cemerlang
432 Jabatan Perubatan Am Baik Cemerlang
433 Jabatan Dietetik & Sajian Cemerlang Cemerlang
434 Pusat Darah Negara (PDN) Cemerlang Cemerlang
435 Pejabat Pengarah PDN Cemerlang Cemerlang
436 JK WP Kuala Lumpur & Putrajaya (JKWPKL&P) Cemerlang Cemerlang
437 Hospital Putrajaya Cemerlang Cemerlang
438 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan
(Pergigian) Cemerlang Cemerlang
439 Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Cahaya Suria Cemerlang Cemerlang
440 Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Bangsar Cemerlang Cemerlang
441 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Farmasi)
Cemerlang Cemerlang
442 Pejabat Kesihatan Putrajaya Cemerlang Cemerlang
443 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan
(Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
444 JK WP Labuan Cemerlang Cemerlang
445 Hospital Labuan Cemerlang Cemerlang
446 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan
Labuan (Pergigian) Cemerlang Baik
447 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan
Labuan (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
448 Pejabat Kesihatan Kawasan Labuan Cemerlang Cemerlang
449 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Pengurusan)
Cemerlang Cemerlang
450 SUB (P) Cemerlang Cemerlang
451 Bahagian Khidmat Pengurusan Cemerlang Cemerlang
13
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
452 Cawangan Audit Dalam Cemerlang Cemerlang
453 Bahagian Dasar dan Hubungan Antarabangsa Cemerlang Cemerlang
454 Bahagian Sumber Manusia Cemerlang Cemerlang
455 Bahagian Kewangan Cemerlang Cemerlang
456 Bahagian Perolehan dan Penswastaan Cemerlang Cemerlang
457 Bahagian Akaun Cemerlang Cemerlang
458 Bahagian Perancangan dan Pembangunan Cemerlang Cemerlang
459 Bahagian Perkhidmatan Farmasi Cemerlang Cemerlang
460 Bahagian Pengurusan Latihan Baik Cemerlang
461 Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan Cemerlang Cemerlang
462 Kolej Sains Kesihatan Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang
463 Kolej Kejururawatan Sungai Petani Cemerlang Cemerlang
464 Kolej Kejururawatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang
465 Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang
466 Kolej Jururawat Masyarakat Kulim Cemerlang Cemerlang
467 Kolej Kejururawatan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
468 Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang
469 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang
470 Kolej Kejururawatan Seremban Cemerlang Cemerlang
471 Kolej Pembantu Perubatan Seremban Cemerlang Baik
472 Kolej Jururawat Masyarakat Port Dickson Cemerlang Cemerlang
473 Kolej Kejururawatan Melaka Cemerlang Cemerlang
474 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bharu Baik Cemerlang
475 Kolej Kejururawatan Muar Cemerlang Cemerlang
476 Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat Cemerlang Memuaskan
477 Kolej Kejururawatan Masyarakat Kluang Cemerlang Cemerlang
478 Kolej Kejururawatan Masyarakat Segamat Cemerlang Cemerlang
479 Kolej Kejururawatan Kuantan Cemerlang Baik
480 Kolej Jururawat Masyarakat Jerantut Cemerlang Cemerlang
481 Kolej Kesihatan Awam Batu Rakit, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
482 Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
483 Kolej Jururawat Masyarakat Pasir Mas Baik Baik
484 Kolej Kejururawatan Kubang Kerian Cemerlang Cemerlang
485 Kolej Jururawat Masyarakat Kangar Baik Cemerlang
486 Ibu Pejabat Program Perubatan Cemerlang Cemerlang
487 Bahagian Kesihatan Awam Baik Cemerlang
488 Makmal Kesihatan Awam Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang
489 Bahagian Kejuruteraan Baik Cemerlang
490 Bahagian Kesihatan Pergigian Cemerlang Cemerlang
14
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2012
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
491 Bahagian Pengurusan Maklumat Cemerlang Cemerlang
492 Bahagian Perubatan Tradisional dan Komplementari (T/CM) Cemerlang Cemerlang
493 Bahagian Pembangunan Kompetensi Cemerlang Cemerlang
494 Bahagian Kejururawatan Cemerlang Cemerlang
495 Bahagian Keselamatan & Kualiti Makanan Baik Cemerlang
http://audit.moh.gov.my
ARAS 5, BLOK E6, KOMPLEKS E
PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN
62590 PUTRAJAYA
http://audit.moh.gov.my
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA