ATTIVO31/12/2009PASSIVO31/12/2009 IMMOBILIZZAZIONIPATRIMONIO NETTO Immobilizz. immat.400.000Capitale...
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ATTIVO 31/12/200 9 PASSIVO 31/12/200 9 IMMOBILIZZAZION I PATRIMONIO NETTO Immobilizz. immat. 400.000 Capitale sociale 900.000 Immobilizz. materiali 1.650.000 Riserva legale 140.000 Immobilizz. finanz. 220.000 Altre riserve 30.000 Utile d’esercizio 280.000 Rimanenze 40.000 Fondi rischi ed oneri 68.000 Crediti 440.000 T.F.R. 250.000 Depositi bancari 160.000 DEBITI STATO PATRIMONIALE 2009
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ATTIVO 31/12/2009 PASSIVO 31/12/2009
IMMOBILIZZAZIONI PATRIMONIO NETTO
Immobilizz. immat. 400.000 Capitale sociale 900.000
Immobilizz. materiali 1.650.000 Riserva legale 140.000
Immobilizz. finanz. 220.000 Altre riserve 30.000
Utile d’esercizio 280.000
Rimanenze 40.000 Fondi rischi ed oneri 68.000
Crediti 440.000 T.F.R. 250.000
Depositi bancari 160.000 DEBITI
Denaro in cassa 8.000 Debiti a m/l termine 850.000
Debiti a breve termine 400.000
TOTALE 2.918.000 TOTALE 2.918.000
STATO PATRIMONIALE 2009
ATTIVO 31/12/2009 PASSIVO 31/12/2009
IMMOBILIZZAZIONI PATRIMONIO NETTO
Immobilizz. immat. 400.000 Capitale sociale 900.000
Immobilizz. materiali 1.650.000 Riserva legale 140.000
Immobilizz. finanz. 220.000 Altre riserve 30.000
ATTIVO FISSO 2.270.000 Utile d’esercizio 280.000
Rimanenze 40.000 CAPITALE PROPRIO 1.350.000
Crediti 440.000 Fondi rischi ed oneri 68.000
Depositi bancari 160.000 T.F.R. 250.000
Denaro in cassa 8.000 DEBITI
ATTIVO CIRCOLANTE 648.000 Debiti a m/l termine 850.000PASSIVITÀ CONSOLIDATE 1.168.000
Debiti a breve termine 400.000
PASSIVITÀ CORRENTI 400.000
TOTALE 2.918.000 TOTALE 2.918.000
STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO 2009
CONTO ECONOMICO ANNO 2009Valore della produzione 1.228.000
Costi della produzione:
per materie prime 200.000
per servizi 30.000
per il personale della linea di produzione 75.000
per il personale amministrativo 10.000
ammortamenti e svalutazioni 225.000
accantonamenti 90.000
Differenza tra valore e costi della produzione (A-B) 598.000
Proventi e oneri finanziari - 100.000
Rettifiche di valore di attività finanziarie 0
Proventi e oneri straordinari - 15.000
REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo) 483.000
- Imposte d’esercizio 203.000
Utile (perdita) d’esercizio 280.000
CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO ANNO 2009Ricavi caratteristici 1.228.000
- Costo del venduto 200.000
- Costi per servizi 30.000
- Costi per il personale della linea di produzione 75.000
MARGINE LORDO (o risultato lordo industriale) 923.000
- Costi per il personale amministrativo 10.000
- ammortamenti e svalutazioni 225.000
- accantonamenti 90.000
Risultato operativo (o Margine operativo) 598.000
Proventi e oneri finanziari - 100.000
Rettifiche di valore di attività finanziarie 0
Proventi e oneri straordinari - 15.000
Risultato non operativo -115.000
REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo) 483.000
- Imposte d’esercizio 203.000
Utile (perdita) d’esercizio 280.000
RISULTATI:
1. ROE = 280.000/1.350.000 = 0,2074 = 20,74%2. ROI = 598.000/2.918.000 = 0,2049 = 20,49%3. ROS = 598.000/ 1.228.000 = 0,4869 = 48,69%
Scomposizione ROEScomposizione ROE
ROI M.O. C.I.
tasso di rotazione del capitale
x R.O.S.==
R.V.C.I.
M.O.R.V.
x=
Scomposizione ROIScomposizione ROI
RISULTATI:
1. Incidenza costo del lavoro = 75.000/630.000 = 0,119 = 11,90%2. Incidenza costo dei servizi = 30.000/630.000 = 0,047 = 4,7%3. Incidenza costo mat.prime = 200.000/630.000 = 0,3174 = 31,74%
RISULTATI:1. Margine di struttura = 1.350.000 – 2.270.000 = -920.0002. Margine di tesoreria = 648.000 – 400.000 = 248.0003. Indice di liquidità immediata = 168.000/400.000 = 0,42 4. Indice di liquidità differita = 608.000/400.000 = 1,52 5. Indice di liquidità corrente = 648.000/400.000 = 1,626. Tasso di indebitamento = 1.568.000/2.918.000 = 0,537
ATTIVO 31/12/09 31/12/10 PASSIVO 31/12/09 31/12/10
IMMOBILIZZAZIONI PATRIMONIO NETTO
Immobilizz. immat. 400.000 320.000 Capitale sociale 900.000 900.000
Immobilizz. materiali 1.650.000 1.485.000 Riserva legale 140.000 147.000
Immobilizz. finanz. 220.000 450.000 Altre riserve 30.000 39.000
Utile d’esercizio 280.000 270.000
Rimanenze 40.000 85.000 Fondi rischi ed oneri
68.000 90.000
Crediti 440.000 350.000 T.F.R. 250.000 290.000
Depositi bancari 160.000 200.000 DEBITI
Denaro in cassa 8.000 6.000 Debiti a m/l termine
850.000 650.000
Debiti a breve termine
400.000 510.000
TOTALE 2.918.000 2.896.000 TOTALE 2.918.000 2.896.000
STATO PATRIMONIALE 2009 E 2010
ATTIVO 31/12/2010 PASSIVO 31/12/2010
IMMOBILIZZAZIONI PATRIMONIO NETTO
Immobilizz. immat. 320.000 Capitale sociale 900.000
Immobilizz. materiali 1.485.000 Riserva legale 147.000
Immobilizz. finanz. 450.000 Altre riserve 39.000
ATTIVO FISSO 2.255.000 Utile d’esercizio 270.000
Rimanenze 85.000 CAPITALE PROPRIO 1.356.000
Crediti 350.000 Fondi rischi ed oneri 90.000
Depositi bancari 200.000 T.F.R. 290.000
Denaro in cassa 6.000 DEBITI
ATTIVO CIRCOLANTE 641.000 Debiti a m/l termine 650.000PASSIVITÀ CONSOLIDATE 1.030.000
Debiti a breve termine 510.000
PASSIVITÀ CORRENTI 510.000
TOTALE 2.896.000 TOTALE 2.896.000
STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO 2010
CONTO ECONOMICO ANNO 2010Valore della produzione 1.350.000
Costi della produzione:
per materie prime 265.000
per servizi 47.000
per il personale della linea di produzione 82.000
per il personale amministrativo 10.000
ammortamenti e svalutazioni 245.000
accantonamenti 110.000
Differenza tra valore e costi della produzione (A-B) 591.000
Proventi e oneri finanziari -120.000
Rettifiche di valore di attività finanziarie 0
Proventi e oneri straordinari 5.000
REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo) 476.000
- Imposte d’esercizio 206.000
Utile (perdita) d’esercizio 270.000
CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO ANNO 2010Ricavi caratteristici 1.350.000
- Costo del venduto 265.000
- Costi per servizi 47.000
- Costi per il personale della linea di produzione 82.000
MARGINE LORDO (o risultato lordo industriale) 956.000
- Costi per il personale amministrativo 10.000
- ammortamenti e svalutazioni 245.000
- accantonamenti 110.000
Risultato operativo (o Margine operativo) 591.000
Proventi e oneri finanziari - 120.000
Rettifiche di valore di attività finanziarie 0
Proventi e oneri straordinari 5.000
Risultato non operativo -115.000
REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo) 476.000
- Imposte d’esercizio 206.000
Utile (perdita) d’esercizio 270.000
RISULTATI:
1. ROE = 270.000/1.356.000 = 0,1991 = 19,91%2. ROI = 591.000/2.896.000 = 0,2040 = 20,40%3. ROS = 591.000/ 1.350.000 = 0,4377 = 43,77%
4. Incidenza costo del lavoro = 82.000/759.000 = 0,108 = 10,80%5. Incidenza costo dei servizi = 47.000/759.000 = 0,061 = 6,1%6. Incidenza costo mat.prime = 265.000/759.000 = 0,3491 = 34,91%
7. Margine di struttura = 1.356.000 – 2.255.000 = -899.0008. Margine di tesoreria = 556.000 – 510.000 = 468.0009. Indice di liquidità immediata = 206.000/510.000 = 0,403 10. Indice di liquidità differita = 556.000/510.000 = 1,0911. Indice di liquidità corrente = 641.000/510.000 = 1,2512. Tasso di indebitamento = 1.540.000/2.896.000 = 0,531
Confronto risultatiINDICE DATI 2009 RISULTATO
2009DATI 2010 RISULTATO
2010
ROE 280.000/1.350.000 20,74%270.000/1.356.000 19,91%ROI 598.000/2.918.000 20,49%591.000/2.896.000 20,40%ROS 598.000/1.228.000 48,69%591.000/1.350.000 43,77%Incidenza costo lavoro 75.000/630.000 11,90%82.000/759.000 10,80%Incidenza costo servizi 30.000/630.000 4,70%47.000/759.000 6,10%Incidenza costo materie prime 200.000/630.000 31,74%265.000/759.000 34,91%Margine struttura 1.350.000-2.270.000 -920.0001.356.000-2.255.000 -899.000Margine tesoreria 608.000-400.000 208.000556.000-510.000 46.000Liquidità immediata 168.000/400.000 0,42206.000/510.000 0,403Liquidità differita 608.000/400.000 1,52556.000/510.000 1,09Liquidità corrente 648.000/400.000 1,62641.000/510.000 1,25Tasso indebitamento1.568.000/2.918.000 0,537 1.540.000/2.896.000 0,531
