ATTIVO31/12/2009PASSIVO31/12/2009 IMMOBILIZZAZIONIPATRIMONIO NETTO Immobilizz. immat.400.000Capitale...

ATTIVO 31/12/2009 PASSIVO 31/12/2009

IMMOBILIZZAZIONI PATRIMONIO NETTO

Immobilizz. immat. 400.000 Capitale sociale 900.000

Immobilizz. materiali 1.650.000 Riserva legale 140.000

Immobilizz. finanz. 220.000 Altre riserve 30.000

Utile d’esercizio 280.000

Rimanenze 40.000 Fondi rischi ed oneri 68.000

Crediti 440.000 T.F.R. 250.000

Depositi bancari 160.000 DEBITI

Denaro in cassa 8.000 Debiti a m/l termine 850.000

Debiti a breve termine 400.000

TOTALE 2.918.000 TOTALE 2.918.000

STATO PATRIMONIALE 2009

ATTIVO 31/12/2009 PASSIVO 31/12/2009





ATTIVO FISSO 2.270.000 Utile d’esercizio 280.000

Rimanenze 40.000 CAPITALE PROPRIO 1.350.000

Crediti 440.000 Fondi rischi ed oneri 68.000

Depositi bancari 160.000 T.F.R. 250.000

Denaro in cassa 8.000 DEBITI

ATTIVO CIRCOLANTE 648.000 Debiti a m/l termine 850.000PASSIVITÀ CONSOLIDATE 1.168.000


PASSIVITÀ CORRENTI 400.000

TOTALE 2.918.000 TOTALE 2.918.000

STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO 2009

CONTO ECONOMICO ANNO 2009Valore della produzione 1.228.000

Costi della produzione:

per materie prime 200.000

per servizi 30.000

per il personale della linea di produzione 75.000

per il personale amministrativo 10.000

ammortamenti e svalutazioni 225.000

accantonamenti 90.000

Differenza tra valore e costi della produzione (A-B) 598.000

Proventi e oneri finanziari - 100.000

Rettifiche di valore di attività finanziarie 0

Proventi e oneri straordinari - 15.000

REDDITO ANTE-IMPOSTE (o utile lordo) 483.000

- Imposte d’esercizio 203.000

Utile (perdita) d’esercizio 280.000

CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO ANNO 2009Ricavi caratteristici 1.228.000

- Costo del venduto 200.000

- Costi per servizi 30.000

- Costi per il personale della linea di produzione 75.000

MARGINE LORDO (o risultato lordo industriale) 923.000

- Costi per il personale amministrativo 10.000

- ammortamenti e svalutazioni 225.000

- accantonamenti 90.000

Risultato operativo (o Margine operativo) 598.000



Proventi e oneri straordinari - 15.000

Risultato non operativo -115.000




RISULTATI:

1. ROE = 280.000/1.350.000 = 0,2074 = 20,74%2. ROI = 598.000/2.918.000 = 0,2049 = 20,49%3. ROS = 598.000/ 1.228.000 = 0,4869 = 48,69%

Scomposizione ROEScomposizione ROE

ROI M.O. C.I.

tasso di rotazione del capitale

x R.O.S.==

R.V.C.I.

M.O.R.V.

x=

Scomposizione ROIScomposizione ROI

RISULTATI:

1. Incidenza costo del lavoro = 75.000/630.000 = 0,119 = 11,90%2. Incidenza costo dei servizi = 30.000/630.000 = 0,047 = 4,7%3. Incidenza costo mat.prime = 200.000/630.000 = 0,3174 = 31,74%

RISULTATI:1. Margine di struttura = 1.350.000 – 2.270.000 = -920.0002. Margine di tesoreria = 648.000 – 400.000 = 248.0003. Indice di liquidità immediata = 168.000/400.000 = 0,42 4. Indice di liquidità differita = 608.000/400.000 = 1,52 5. Indice di liquidità corrente = 648.000/400.000 = 1,626. Tasso di indebitamento = 1.568.000/2.918.000 = 0,537

ATTIVO 31/12/09 31/12/10 PASSIVO 31/12/09 31/12/10


Immobilizz. immat. 400.000 320.000 Capitale sociale 900.000 900.000

Immobilizz. materiali 1.650.000 1.485.000 Riserva legale 140.000 147.000

Immobilizz. finanz. 220.000 450.000 Altre riserve 30.000 39.000

Utile d’esercizio 280.000 270.000

Rimanenze 40.000 85.000 Fondi rischi ed oneri

68.000 90.000

Crediti 440.000 350.000 T.F.R. 250.000 290.000

Depositi bancari 160.000 200.000 DEBITI

Denaro in cassa 8.000 6.000 Debiti a m/l termine

850.000 650.000

Debiti a breve termine

400.000 510.000

TOTALE 2.918.000 2.896.000 TOTALE 2.918.000 2.896.000

STATO PATRIMONIALE 2009 E 2010

ATTIVO 31/12/2010 PASSIVO 31/12/2010





ATTIVO FISSO 2.255.000 Utile d’esercizio 270.000

Rimanenze 85.000 CAPITALE PROPRIO 1.356.000

Crediti 350.000 Fondi rischi ed oneri 90.000

Depositi bancari 200.000 T.F.R. 290.000

Denaro in cassa 6.000 DEBITI

ATTIVO CIRCOLANTE 641.000 Debiti a m/l termine 650.000PASSIVITÀ CONSOLIDATE 1.030.000


PASSIVITÀ CORRENTI 510.000

TOTALE 2.896.000 TOTALE 2.896.000

STATO PATRIMONIALE RICLASSIFICATO 2010

CONTO ECONOMICO ANNO 2010Valore della produzione 1.350.000

Costi della produzione:

per materie prime 265.000

per servizi 47.000

per il personale della linea di produzione 82.000

per il personale amministrativo 10.000

ammortamenti e svalutazioni 245.000

accantonamenti 110.000

Differenza tra valore e costi della produzione (A-B) 591.000

Proventi e oneri finanziari -120.000


Proventi e oneri straordinari 5.000




CONTO ECONOMICO RICLASSIFICATO ANNO 2010Ricavi caratteristici 1.350.000

- Costo del venduto 265.000

- Costi per servizi 47.000

- Costi per il personale della linea di produzione 82.000

MARGINE LORDO (o risultato lordo industriale) 956.000

- Costi per il personale amministrativo 10.000

- ammortamenti e svalutazioni 245.000

- accantonamenti 110.000

Risultato operativo (o Margine operativo) 591.000



Proventi e oneri straordinari 5.000

Risultato non operativo -115.000




RISULTATI:

1. ROE = 270.000/1.356.000 = 0,1991 = 19,91%2. ROI = 591.000/2.896.000 = 0,2040 = 20,40%3. ROS = 591.000/ 1.350.000 = 0,4377 = 43,77%

4. Incidenza costo del lavoro = 82.000/759.000 = 0,108 = 10,80%5. Incidenza costo dei servizi = 47.000/759.000 = 0,061 = 6,1%6. Incidenza costo mat.prime = 265.000/759.000 = 0,3491 = 34,91%

7. Margine di struttura = 1.356.000 – 2.255.000 = -899.0008. Margine di tesoreria = 556.000 – 510.000 = 468.0009. Indice di liquidità immediata = 206.000/510.000 = 0,403 10. Indice di liquidità differita = 556.000/510.000 = 1,0911. Indice di liquidità corrente = 641.000/510.000 = 1,2512. Tasso di indebitamento = 1.540.000/2.896.000 = 0,531

Confronto risultatiINDICE DATI 2009 RISULTATO

2009DATI 2010 RISULTATO

2010

ROE 280.000/1.350.000 20,74%270.000/1.356.000 19,91%ROI 598.000/2.918.000 20,49%591.000/2.896.000 20,40%ROS 598.000/1.228.000 48,69%591.000/1.350.000 43,77%Incidenza costo lavoro 75.000/630.000 11,90%82.000/759.000 10,80%Incidenza costo servizi 30.000/630.000 4,70%47.000/759.000 6,10%Incidenza costo materie prime 200.000/630.000 31,74%265.000/759.000 34,91%Margine struttura 1.350.000-2.270.000 -920.0001.356.000-2.255.000 -899.000Margine tesoreria 608.000-400.000 208.000556.000-510.000 46.000Liquidità immediata 168.000/400.000 0,42206.000/510.000 0,403Liquidità differita 608.000/400.000 1,52556.000/510.000 1,09Liquidità corrente 648.000/400.000 1,62641.000/510.000 1,25Tasso indebitamento1.568.000/2.918.000 0,537 1.540.000/2.896.000 0,531

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