Aspectos Generales Del PresupuestoPrim2006

8/17/2019 Aspectos Generales Del PresupuestoPrim2006

1/24

Los presupuestos comoLos presupuestos como

herramientas deherramientas de

planificación y controlplanificación y control


2/24

Aspectos a considerarAspectos a considerar

I.I. Orígenes del presupuesto, principios yOrígenes del presupuesto, principios y

características.características.

II.II. Presupuesto y planificaciónPresupuesto y planificaciónIII.III. Presupuesto maestroPresupuesto maestro

IV.IV. Presupuesto por área de responsabilidadPresupuesto por área de responsabilidad

V.V. ConclusionesConclusiones


3/24

Orígenes de presupuesto, principiosOrígenes de presupuesto, principios

y característicasy características

Presupuesto (en general)Presupuesto (en general)

s una e!presión cuantitati"a de un plan des una e!presión cuantitati"a de un plan de

acción #ue propone la administración para elacción #ue propone la administración para el

futuro.futuro.


4/24



$elación entre presupuesto y estrategia$elación entre presupuesto y estrategia

Primero, el presupuesto permite e"aluar la "iabilidadPrimero, el presupuesto permite e"aluar la "iabilidad

de una estrategia.de una estrategia.

%egundo, la e"aluación del presupuesto contra la%egundo, la e"aluación del presupuesto contra la

información real, permite obtener unainformación real, permite obtener una

retroalimentación de los efectos de los planesretroalimentación de los efectos de los planes

estrat&gicos.estrat&gicos.


5/24



strategia'strategia'

%e refiere a la forma%e refiere a la forma dede posicionar a una organiación posicionar a una organiación

de manera tal #ue &sta pueda conseguirde manera tal #ue &sta pueda conseguir lala "entaa"entaa

competiti"acompetiti"a, en base a sus capacidades y las, en base a sus capacidades y las

oportunidades de mercado. Con el obeti"o deoportunidades de mercado. Con el obeti"o de crearcrear

"alor "alor para los accionistas y otros interesados, para los accionistas y otros interesados,

brindando "alor al cliente brindando "alor al cliente..


6/24



*ormulación de estrategias*ormulación de estrategias

Análisis de

la industria

Análisis

ambiente

Análisis de

la empresa

Análisis

FODA

Opciones de

Estrategia:

+Corporativas

*UEN

*Funciones

Evaluaciones

*Requisitos de

recursos

*mplementaci!n

"ituaci!n actual

#acia donde queremos ir Como llegar all$

Evaluaci!n

Desempe%o

Actual

*&isi!n

*'isi!n

*Ob(etivos


7/24



Ciclo de la "entaa competiti"aCiclo de la "entaa competiti"a

*uente de la "entaa competiti"a

-cti"os superiores

Capacidades superiores

$ecompensas del desempeo

%atisfacción del cliente

/ealtad

0anancias

Participación de mercado

/a dinámica de la competencia

erosiona la "entaa competiti"a

In"ersión en reno"aciónVentaas posicionales alcanadas

Valor superior para el cliente

*actores cla"e

de &!ito

1arreras #ue

impiden la

imitación


8/24



Implicancia de la estrategiaImplicancia de la estrategia Cuales son los obeti"os organiacionalesCuales son los obeti"os organiacionales

2efinir los mercados para sus productos2efinir los mercados para sus productos 3ue forma de organiación y estructura de3ue forma de organiación y estructura de

financiamiento sir"en meor a la organiación.financiamiento sir"en meor a la organiación.

$iesgos operacionales de la estrategia y planes de$iesgos operacionales de la estrategia y planes de

contingenciacontingencia


9/24








10/24

Presupuesto y planificaciónPresupuesto y planificación

Planificación'Planificación'

s un proceso de adopción de decisiones, sobre e"entoss un proceso de adopción de decisiones, sobre e"entos

futuros, #ue se supone #ue los encargados de cada centro defuturos, #ue se supone #ue los encargados de cada centro deresponsabilidad tendrán #ue elegir, dentro de un grupo deresponsabilidad tendrán #ue elegir, dentro de un grupo de

cursos de acción alternati"os, optando por a#uellos mascursos de acción alternati"os, optando por a#uellos mas

adecuados #ue permitan el logro de obeti"os prefiados.adecuados #ue permitan el logro de obeti"os prefiados.


11/24


Presupuesto' (2efinición)Presupuesto' (2efinición)

Corresponde a la cuantificación de los ingresos y gastosCorresponde a la cuantificación de los ingresos y gastos

futuros, #ue son medidos con el obeto de establecer metasfuturos, #ue son medidos con el obeto de establecer metasrespecto de ellos (ingresos, costos, acti"os, deuda).respecto de ellos (ingresos, costos, acti"os, deuda).

4omando como base las operaciones futuras y desempeo #ue4omando como base las operaciones futuras y desempeo #ue

se espera lograr, a fin de lograr los obeti"os fiados por lase espera lograr, a fin de lograr los obeti"os fiados por la

empresa.empresa.


12/24


Obeti"os de la presupuestaciónObeti"os de la presupuestación

Posibilita la coordinación de las acti"idadesPosibilita la coordinación de las acti"idades

Cuantifica los obeti"os para cada di"isión operati"aCuantifica los obeti"os para cada di"isión operati"a 5oti"a a los responsables de cada centro de responsabilidad5oti"a a los responsables de cada centro de responsabilidad

con el presupuesto.con el presupuesto.

Permite controlar el grado de consecución de los obeti"os yPermite controlar el grado de consecución de los obeti"os y

planes pre establecidos planes pre establecidos


13/24


Clasificación de los presupuestosClasificación de los presupuestos

a) n base a las funcionesa) n base a las funciones

#ue in"olucra y#ue in"olucra y

periodicidad periodicidad

Presupuesto operati"oPresupuesto operati"o

Presupuesto financieroPresupuesto financiero

b) n base a la dimensión b) n base a la dimensión

organiati"a (función,organiati"a (función,

ona, producto, cliente)ona, producto, cliente)

Presupuesto de producciónPresupuesto de producción

Presupuesto de -dm.Presupuesto de -dm.

(para una estructura funcional)(para una estructura funcional) c) n base a la t&cnicac) n base a la t&cnica

empleada para fias lasempleada para fias las

estimacionesestimaciones

Presupuestos incrementalesPresupuestos incrementales

Presupuesto por programasPresupuesto por programas

Presupuesto base ceroPresupuesto base cero


14/24








15/24

Presupuesto maestroPresupuesto maestro

Ciclo presupuestalCiclo presupuestal

I.6 Planeación del desempeo de la organiación.I.6 Planeación del desempeo de la organiación.

II.6 0enerar un marco de referencia, contra el cual comparar losII.6 0enerar un marco de referencia, contra el cual comparar los

resultados realesresultados reales

III.6 "aluación de las "ariaciones, in"estigación y toma deIII.6 "aluación de las "ariaciones, in"estigación y toma de

medidas correcti"as si es necesario.medidas correcti"as si es necesario.

IV.6 Planeación para el periodo siguienteIV.6 Planeación para el periodo siguiente


16/24



7)7)

Presupuesto operati"oPresupuesto operati"o8)8) Presupuesto financieroPresupuesto financiero


17/24

)resupuesto de ngresos

)pto de nv Desarrollo

)resupuesto de nv Finales

)resupuesto de costo

de e+istencias

)resupuesto de &)D )resupuesto de CF

)resupuesto de producci!n

Unid,

)resupuesto de &OD

)pto de costos serv cliente

)pto de costo de &ar-eting

Estado de Resultado )ptdo

)pto de costos de administ

)pto de costo de Distribuci!n

EFE )pato.alance )ptado)pto de e/ectivo)pto de capital


18/24








19/24

Presupuesto por áreas dePresupuesto por áreas de

responsabilidadresponsabilidad

-spectos generales-spectos generales

Para alcanar las metas del presupuesto maestro laPara alcanar las metas del presupuesto maestro laempresa necesita coordinar los esfueros de todos losempresa necesita coordinar los esfueros de todos los

miembros de la organiación.miembros de la organiación.

sto significa asignar responsabilidades en lasto significa asignar responsabilidades en la

planificación y control de los recursos planificación y control de los recursos


20/24


responsabilidadresponsabilidad

structura organiacionalstructura organiacionalCorresponde al establecimiento de líneas deCorresponde al establecimiento de líneas deresponsabilidad dentro de la organiación ya sea porresponsabilidad dentro de la organiación ya sea por

funciones, ona geográfica, productos, marcas etc.funciones, ona geográfica, productos, marcas etc.

Centro de responsabilidadCentro de responsabilidad

Corresponde a a#uella parte, segmento o sub6Corresponde a a#uella parte, segmento o sub6unidad, cuyo gerente es responsable de un grupo deunidad, cuyo gerente es responsable de un grupo deacti"idades especificas.acti"idades especificas.


21/24


responsabilidadresponsabilidad Centros de $esponsabilidadCentros de $esponsabilidad

I.6 Centro de CostosI.6 Centro de Costos

0erente responsable solo de los costos0erente responsable solo de los costos

II.6 Centro de IngresosII.6 Centro de Ingresos

0erente responsable solo de los ingresos0erente responsable solo de los ingresos

III.6 Centro de 1eneficiosIII.6 Centro de 1eneficios

0erente responsable de ingresos y costos0erente responsable de ingresos y costos

IV.6 Centro de In"ersiónIV.6 Centro de In"ersión

0erente responsable de ingresos, costos e in"ersión0erente responsable de ingresos, costos e in"ersión


22/24


23/24

ConclusionesConclusiones

Ventaas del presupuesto'Ventaas del presupuesto'

I.6 *ueran a la organiación a planificar.I.6 *ueran a la organiación a planificar.

II.6 Proporcionan criterios para la e"aluación deII.6 Proporcionan criterios para la e"aluación dedesempeo.desempeo.

III.6 *omenta la comunicación y coordinación dentro deIII.6 *omenta la comunicación y coordinación dentro dela empresala empresa


24/24

FIFI

Aspectos Generales Del PresupuestoPrim2006

Documents

Transcript of Aspectos Generales Del PresupuestoPrim2006