ANEXOS
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ANEXOS
CASO Nº 1
El Señor José Carlos Buendía Ronceros RUC: 103226573421 de profesión Contador público presenta la siguiente información, con lo que le
solicita que haga los cálculos, determine su impuesto a la renta por el ejercicio 2013 y presente su Declaración Jurada.
Es director de E.P.S Chavin S.A con RUC: 20119147051 por lo que percibido la suma de s/.33000.00 por todo el año, importe que se le pago
en el mes de noviembre la empresa efectuó las retenciones de ley.
Es contador general de Ortiz S.A con RUC: 20100017491 por lo que percibe s/. 4850.00 mensuales además de 2 gratificaciones por concepto
de participaciones de las utilidades recibió en el mes de marzo la suma de s/. 16500.00.
La empresa le otorgo un certificado de retenciones por rentas de quinta categoría por la suma de s/.8800.95
Por el ejercicio independiente de su profesión a percibido según recibo de honorarios nº 001-625 durante el año, la suma de s/.145600.00 de
Transportes 14 SRL. Con RUC: 20550568068, reteniéndose de acuerdo a ley por concepto de impuesto a la renta.
RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA
CONTRIBUYENTE: JOSE CARLOS BUENDIA RONSEROS
1.- DETALLE DEL LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS 4ta categoria y determinacion de los pagos a cuenta
DETALLE Monto Bruto Retencion 10% Imp Ret y pagado Total Renta Anual
Enero-Diciembre 145,600.00 14,560.00 14,560.00
Total rentas de 4ta categoria con recibos por honorarios 145,600.00 14,560.00 14,560.00
Deduccion de la Renta Bruta (20%) -29,120.00
Renta neta de 4ta categoria con recibos por honorarios 116,480.00
2.- Otras Rentas de 4ta Categoria
Dietas del director 33,000.00 3,300.00
Total Renta Neta de 4ta Categoria 149,480.00
3. RENTA DE QUINTA CATEGORIA
Sueldo mensual : 4850 x 12 58,200.00
Gratificaciones Julio y Diciembre 9,700.00
Bonificacion extraordinaria (9%) 873.00
Sub Total Rentas de 5ta Categoria 68,773.00
Otras Rentas de 5ta Categoria
Participacionn de utilidades 16,500.00
Renta Bruta de Quinta Categoría 85,273.00
4. DETERMINACION DE RENTA NETA DE 4 Y 5 CATEGORIA
Total Renta Neta de 4ta Categoria 149,480.00 149,480.00
Total Renta Bruta de 5ta categoria 85,273.00 85,273.00
Total Rentas de 4ta y 5ta Categoria 234,753.00 234,753.00
DEDUCCION DE RENTA NETA DE 4 Y 5 CATEGORIA
Deduccion 7 UIT - 7 x 3700 -25,900.00 -25,900.00
Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría 208,853.00 208,853.00
5.- Rentas de Fuente Extranjera
Renta Neta de Fuente Extranjera
6.- Determinacion del Monto de Donaciones
Total donaciones
Donacion Maxima Deducible
DMD = 10% (RNT + RNFE)
Donde:
RNT = Renta Neta de Trabajo (Renta Neta de Cuarta y Quinta Categorías)
RNFE = Renta Neta de Fuente Extranjera
renta neta de trabajo
renta neta de fuente extranjera
renta total neta de trabajo y fuente extrangera
7.- DETERMINACION DE LA RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO
Renta neta de trabajo 208,853.00
Deducciones
1.- ITF según constancia
2.- Donaciones
3.- Total renta neta de fuente extranjera
Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera 208,853.00
CALCULO DEL IMPUESTO de la Renta Neta de Trabajo y Fuente Extranjera
Tramos
Hasta 27 UIT 15% - 99900X 15% 14,985.00 14,985.00
Por el exceso de 27 UIT hasta 54 UIT 21% - 99900 X 21% 20,979.00 35,964.00
Por el exceso de 54 UIT 30% - 9053 X 30% 2,715.90 38,679.90
Impuesto Calculado
Liquidacion del Impuesto a la Renta de Trabajo y Fuente Extranjera
Impuesto Calculado 38,679.90
Creditos
Credito sin derecho a devolucion
Credito por rentas de fuente extranjera
Creditos con derecho a devolucion
1.- Pagos directos
Renta de 4ta categoria
2.- Retenciones
Retenciones impuesto 4ta categoria -17,860.00
Retenciones impuesto 5ta categoria -8,800.95
Saldo por regularizar por Impuesto a la Renta de Trabajo y FE 12,018.95