Anexa nr.3 COMISIA DE MONITORIZARE, COORDONARE SI INDRUMARE METODOLOGICA A DEZVOLTARII SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL AL MINISTERULUI ECONOMIEI SI FINANTELOR PROGRAMUL DE DEZVOLTARE A SISTEMULUI DE CONTROL MANAGERIAL AL MINISTERULUI ECONOMIEI I FINANELOR - Etapa 4 Etapa 4 - Autoevaluarea bazat pe analiza sistemului de control managerial al ministerului, respectiv al direciilor generale/direciilor (inclusiv n ceea ce privete procedurile) i identificarea elementelor de disfuncionalitate i a riscurilor ce pot afecta realizarea obiectivelor ministerului, respectiv al direciilor generale/direciilor. Inspecia general n vederea elaborrii de soluii privind mbuntirea rezultatelor activitii direciei, considerm ca n aceast etap este necesar o analiz a eventualelor disfuncionaliti i riscuri ce pot determina realizarea obiectivelor propuse. La nivel general: Au fost identificate poteniale disfuncionaliti i riscuri, care pot afecta atingerea obiectivelor direciei: - atractivitatea redus a posturilor vacante din cadrul direciei, cauzat de complexitatea i caracterul confidenial al activitatilor de control (disfuncionalitate); - nivel ridicat de fluctuaie a personalului angajat, cauzat n principal de specificul delicat al activitatilor de control (disfuncionalitate), - restructurarea i reducerea numrului de personal angajat (risc). - reorganizare la nivelul aparatului guvernamental care poate determina disfuncionaliti n procesul de ndeplinire a obiectivelor, urmate de procese ndelungate i relativ dese de reorganizare a activitii la nivelul aparatului central (risc); n ceea ce privete realizarea Obiectivelor specifice: Referitor la activitile desfurate n vederea realizrii Obiectivului nr. 1, respectiv ,,combaterea fraudelor sesizate in interiorul M.E.F., se identifica urmtoarele posibile cauze de nerealizare: implicarea insuficient a structurilor supuse controlului, n anumite cazuri, prin neparticiparea la reuniunile de lucru organizate de ctre direcie (disfuncionalitate); absena unei motivaii corespunztoare a personalului care desfoar activiti de control (disfuncionalitate). n legtur cu activitile desfurate pentru atingerea Obiectivului nr. 2, respectiv ,,Intensificarea controalelor efectuate in vederea eficientizarii utilizarii fondurilor publice, analiza relev urmtoarele posibile cauze de nerealizare:

1

sesizrile eronate sau tendenioase adresate inspeciei Generale (disfunctionalitate); prezentarea, n anumite cazuri, a unor puncte de vedere confuz redactate sau insuficient argumentate, ori primirea acestora cu ntrziere (disfunctionalitate), perioada indelungata de timp i dificultatea colectrii probelor i a mijloacelor de prob (disfunctionalitate); neparticiparea la aciunile de control, alturi de personalul Inspeciei Generale, i a unor specialiti i/sau persoane din cadrul altor structuri de control din domeniul de responsabilitate al ministerului (disfuncionalitate); lipsa ofertei unor programe de formare si schimb de informatii din partea institutiilor cu atributii in domeniu. (disfunctionalitate). Cu privire la aducerea la ndeplinire a Obiectivului nr. 3, respectiv ,,Intensificarea controalelor asupra modului de administrare a fondurilor comunitare, posibile cauze de nerealizare ar fi: lipsa specialistilor in domeniul efecturii inspeciilor privind modul de realizare a controlului utilizrii fondurilor provenite din programele de asisten ale Uniunii Europene la operatorii economici care utilizeaz fonduri europene (disfunctionalitate); lipsa ofertei unor programe de formare si schimb de informatii in legatura cu activitile de mbuntire a administrrii veniturilor i cheltuielilor aferente gestionrii fondurilor comunitare, din partea institutiilor cu atributii in domeniu (disfunctionalitate). Urmare analizei activitilor desfurate n vederea atingerii Obiectivului nr. 4, respectiv ,,Soluionarea n procent maxim a tuturor contestaiilor adresate Direciei, se identific posibile disfuncionaliti/riscuri de realizare a obiectivului: sesizrile eronate sau tendenioase adresate inspeciei Generale (disfunctionalitate si risc); primirea, uneori cu ntrziere, n cadrul colaborrii cu alte direcii din interiorul sau din afara ministerului, a rspunsurilor la diversele solicitri ale Inspeciei Generale (risc si disfuncionalitate). Unitatea de politici publice Aspectele urmrite n dezvoltarea aceastei etape, pe fiecare obiectiv, sunt: identificarea disfuncionalitilor; modalitile de gestionare a disfuncionalitilor; identificarea riscurilor i a frecvenei acestora; estimarea probabilitii ca aceste riscuri s se materializeze; estimarea pierderilor poteniale i a consecinelor; ierarhizarea riscurilor n funcie de importana consecinelor i modalitile de gestionare a riscurilor. Ca orice sistem, i sistemul de control managerial al UPP este perfectibil. 1. Pentru activitile ce trebuie realizate n vederea ndeplinirii primului obiectiv, acestea se desfoar sau ar trebui s se desfoare conform H.G. nr.775/2005 pentru aprobarea Regulamentului privind procedurile de elaborare, monitorizare i evaluare a politicilor publice la nivel central i conform OMEF nr.595/2006 pentru aprobarea Regulamentului privind procedurile de elaborare, monitorizare i evaluare a politicilor publice la

2

nivelul Ministerului Finanelor Publice, Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, Autoritii Naionale a Vmilor i Grzii Financiare. Aceste proceduri trebuie respectate nu numai de Unitatea de politici publice, ci i de direciile iniiatoare de acte normative. Din faptul c, de la nfiinarea UPP numai patru proiecte de acte normative n domeniul finane publice i dou n domeniul economic au fost elaborate n baza unor propuneri de politic public, rezult clar c procedurile menionate anterior nu sunt respectate. Aceast idee este ntrit i de faptul c cel puin jumtate dintre cele 6 propuneri de politici publice au fost elaborate i transmise SGG numai dup refuzarea nscrierii pe ordinea de zi a edinei de Guvern a respectivelor proiecte de acte normative. Nu SGG, ci UPP ar trebui s lucreze ca i filtru pentru un mai bun proces de elaborare a actelor normative. Pentru a se putea ndeplini aceast funcie, ar trebui respectat procedura intern. Procedurile existente ale UPP au fost elaborate cnd compartimentul era format din 2 manageri publici. n prezent UPP este format din director i 4 manageri publici. Pentru moment, ar trebui s se asigure respectarea procedurilor existente, urmnd ca pe viitor acestea s fie mbuntite. De altfel, acesta este i principalul risc, ca prin nerespectarea procedurilor, funcia principal a UPP s nu fie ndeplinit. n vederea ndeprtrii acestui risc acioneaz (ntr-o mic msur) i adoptarea Hotrrii Guvernului nr.1361/2006 privind coninutul instrumentului de prezentare i motivare a proiectelor de acte normative supuse aprobrii Guvernului. Un alt risc ce poate aprea n realizarea celei de-a doua activiti ce trebuie efectuate n vederea atingerii primului obiectiv (Elaborarea rapoartelor de monitorizare i evaluare cu privire la politicile publice iniiate i implementate la nivelul Ministerului Economiei i Finanelor, n colaborare cu direciile de specialitate) este nefurnizarea de ctre direciile de specialitate a informaiilor necesare elaborrii rapoartelor de monitorizare i evaluare. Avem deja un exemplu n acest sens: n cazul elaborrii raportului de monitorizare privind implementarea politicii publice Asigurarea stabilitii sistemului bancar i protejarea deponenilor, direcia de specialitate care a elaborat politica public (fosta Unitate de management a Trezoreriei Statului) nu a furnizat nici o informaie UPP. Toate datele au fost colectate de UPP direct de la Fondul de Garantare a Depozitelor n Sistemul Bancar. n cuprinsul etapei a 5-a vom analiza mai detaliat modalitatea n care UPP poate aciona n sensul minimalizrii riscurilor menionate anterior. 2. Pentru cel de-al doilea obiectiv riscul principal este nerespectarea termenelor stabilite pentru finalizarea Planului strategic. Un alt risc ar fi

3

reprezentat de calitatea necorespunztoare a materialelor transmise UPP de ctre membrii Grupului de management. Exist posibilitatea, chiar i n condiiile aprobrii de ctre Comisie, i deci a asumrii responsabilitii, ca Planul strategic s nu respecte principiile managementului strategic. Limitele responsabilitii UPP nu sunt clar definite. Textul H.G. nr.1807/2006 prevede mai mult o responsabilitate tehnic, administrativ, dar competenele managerilor publici presupun cu mult mai mult. Pe viitor se impune delimitarea clar a responsabilitilor n atingerea acestui obiectiv. 3. Pentru activitile necesare atingerii celui de-al treilea obiectiv primele riscuri identificate constau n nerespectarea procedurilor i n nerespectarea termenelor-limit fixate n Programul actualizat de dezvoltare a sistemului de control mangerial al MEF, aprobate de ministrul economiei i finanelor. De asemenea, implicarea insuficient a managementului direciilor i calitatea necorespunztoare a materialelor aferente etapelor este de natur a transforma o iniiativ ludabil a colegilor din cadrul UCASMFC ntr-un demers birocratic, fr finalitate practic. n acest sens, un rol important n contracararea riscului l-ar putea constitui analizele critice elaborate de UPP la finalizarea etapelor. innd cont de faptul c, dup citirea n plen a acestor analize se trece la vot, fr a se aduce nici o modificare materialelor elaborate, zdrnicete aceste eforturi corectoare ale UPP. Rmn, aadar extrem de importante observaiile transmise prin intermediul e-mailului de ctre UPP pe parcursul elaborrii materialelor, direciilor de specialitate care solicit aceste observaii. 4. Pentru cel de-al patrulea obiectiv, riscul principal deriv din insuficienta nelegere a scopului organizrii activitilor de training, i anume, acela de a uura activitatea ulterioar a direciilor de specialitate, n special n domeniul politicilor publice, al planificrii strategice instituionale. Acest risc const n desemnarea ca participani la sesiunile de training a unor funcionari publici care ulterior nu vor fi implicai n activitile de planificare strategic sau de elaborare a politicilor publice. Direcia de comunicare, relaii publice, mass-media i transparen Pe parcursul acestei etape se vor urmari urmatoarele tipuri de activitati in conexiune cu obiectivele stabilite in etapele I si II: IV.1) Identificarea disfunctionalitatilor aparute in cadrul serviciului; IV.2) Gestionarea disfunctionalitatilor si evitarea transformarii lor in disfunctionalitati cronice; IV.3) Identificarea riscurilor potentiale si a probabilitatii lor de aparitie; IV.4) Cuantificarea posibilitatii ca aceste riscuri sa se materializeze; IV.5) Estimarea pierderilor potentiale si a consecintelor acestora; IV.6) Ierarhizarea riscurilor in functie de importanta consecintelor, frecventa si potentialul de evoluare spre situatii de criza; gestionarea riscurilor.

4

Cele 6 activitati vor fi abordate asa cum ele influenteaza realizarea celor 5 obiective specifice ale DCRPMMT. In ceea ce priveste aceste obiective se poate spune ca, in afara disfunctionalitatilor identificate in cadrul etapei III, se pot observa si nonconformitati legate de latura calitativa a activitatilor desfasurate. Avand in vedere specificul obiectivelor se pot identifica doua tipuri de comunicare: - cea reglementata prin legi si normative in vigoare ( cum ar fi legile 233/2002, 544/2001, 52/2002 ); - comunicarea neformalizata ( cea care este destinata atat comunicarii unilaterale a MEF catre publicul larg - facuta cu scop educational-cognitiv, destinata optimizarii imaginii generale a ministerului cat si comunicarii interne prin care este facilitat procesul de transmitere bilaterala de informatii intre directiile MEF si/sau intre acestea si SCRP, informatii structurate in mod organizat, utilizabile in procesul managerial); Una dintre primele disfunctionalitati este legata de lipsa procedurilor legate de comunicarea neformalizata . Exista o inerenta inertie a structurilor MEF fata de comunicarea neformalizata, justificata de cele mai multe ori prin multiplele sarcini rezultate din obligativitatea implicata de prevederile legilor mentionate mai sus. Pentru o optimizare a acestui aspect consideram necesara formalizarea in mare parte a comunicarii interne pentru a implica mai mult structurile MEF in participarea la formularea strategiei generale de comunicare a ministerului - luat ca entitate unica. De asemenea lipsa stabilirii obiectivelor generale de comunicare - atribut al conducerii MEF constitue o dificultate n elaborarea strategiei de comunicare a MEF. SCRP se afla in faza de elaborare a Manualului de Proceduri de Comunicare ( MCP ), destinat sa minimalizeze aceasta disfunctionalitate si care va cuprinde: a) Manualul de identitate vizuala ; b) Ghidul de comunicare pentru funcionarii publici din cadrul sistemului MEF; c) Manualul de comunicare interactiva cu mass media; d) Manualul procedurilor de protocol si reprezentare; e) Ghidul procedurilor de training de specialitate. O alta disfunctionalitate este cea legata indirect de mobilitatea profesionala care afecteaza nu numai cantitativ structura organizatorica a SCRP si a grupului de comunicatori abilitati ci si calitatea actului de comunicare. Pe perioade diferite, osciland intre foarte scurte si lungi, comunicarea externa si interna a compartimentelor de unde persoanele abilitate au plecat/au fost transferate a fost afectata de lipsa de pregatire specializata. Implicit, calitatea actului la nivelul serviciului de profil (SCRP) a fost afectata. MPC va include un pachet de proceduri care vor stipula in mod

5

obligatoriu nominalizarea imediata a unui comunicator de catre directiile deficitare precum si module de training rapid in comunicare pentru acesta pentru a avea cu ocazia intalnirilor cu comunicatorii planificate de catre SCRP personal cu un bagaj omogen de cunostiinte in domeniul comunicarii, existand practic posibilitatea elaborarii de tematici comune, uniforme. In mod similar, exista pericolul aparitiilor unor disfunctionalitati temporare datorate perioadelor legal prevazute in care comunicatorii delegati nu isi pot indeplini sarcinile. Procedura va include ca obligatorie nominalizarea si training-ul comunicatorului-delegat/suplinitor. Dintre factorii exogeni sistemului de comunicare o influenta partial negativa o are lipsa unei proceduri de informare-colaborare atat pe orizontala (la nivelul serviciilor / departamentelor cu aceleasi activitati de la nivelul celorlalte ministere, agentii guveramentale etc.) cat si pe verticala (respectiv cu structurile similare care tin de Guvernul Romaniei in amonte si cele de la compartimentele teritoriale) pe tematica realizari unor campanii corelate imagologic, temporal sau ideatic. O disfunctionalitate importanta este data de faptul ca, prin ROF (deci formal), nu sunt specificate clar criteriile de delegare a competentelor pe posturi, activitati si compartimente, creandu-se astfel conditiile aparitiei crizelor de comunicare cu efecte majore. Pentru a completa problematica disfuntionalitatilor identificate in activitate trebuie in mod imperativ abordat raportul care trebuie sa existe si care trebuie stipulat ca atare in ROF intre timpul alocat activitatilor curente si cel alocat activitatii cu caracter continuu (vezi cele desfasurate pentru realizarea obiectivului specific 1), acolo unde, prin atributiile de serviciu, este cazul. Riscul ca, datorita imperativitatii unor activitati curente, sa nu poata fi realizate obiective generale, consumatoare de timp si resurse, este deosebit ca impact asupra intregii institutii. Activitatea curenta este, de regula, cea reglementata. Un alt factor de perturbare partiala a activitatii specifice SCRP este modul in care circula si sunt arhivate informatiile, atat in interiorul serviciului cat si cele care sunt transmise sau receptionate catre directii/compartimente din cadrul MFP. Trebuie trecut la o comunicare cat mai formalizata, singura care este capabila sa elimine distorsiunile create de comunicarea verbala, fapt care este luat in evidenta pentru elaborarea MPC. Mai mult, formalizarea creaza premizele crearii unei banci de date necesare activitatii de analiza statistica a performantelor DCRPMMT dar si ale celorlalte directii ale MFP. Riscurile potentiale care pot apare ca urmare a disfunctionalitatilor astfel identificate sunt numeroase si cu potential diferit de materializare.

6

Astfel, pentru obiectivul nr. 1 status quo-ul ar putea duce la imposibilitatea elaborarii si implementarii unei strategii de comunicare coerenta si eficienta cu efectul deteriorarii continue a imaginii MEF in randul publicului larg, cu implicatii deosebite in modul de percepere a activitatii acestuia. Riscul este amplificat de lipsa de comunicare interna ( de ex. inertia / omisiunea directiilor MEF de a pune la dispozitia DCRPMMT date, informatii sau tematici necesare elaborarii unei strategii de comunicare), fapt corectabil prin formalizarea acestui flux informational. Un alt risc important pentru realizarea acestor obiective este legat de neadaptarea la cerintele unui management modern in domeniu care presupune, acolo unde este cazul, externalizarea unor atributiuni, in mare parte cele cu caracter ocazional/sezonier. Tentativa de a rezolva la intern toate sarcinile/activitatile specifice poate duce mai mult la risipa de resurse si, in final, chiar la neindeplinirea obiectivelor specifice ( mai ales obiectivul 1). In ceea ce priveste obiectivele specifice nr.2, 3 si 4, obiective care tin in principal de comunicarea reglementata legal, disfunctionalitile de mai sus pot conduce la efecte substantiale (inclusiv riscul raspunderii administrative), datorita interactiunii constante atat cu cetatenii in mod direct sau mediat, dar si cu diverse entitati sociale dintre care reprezentativa pentru specificul DCRPMMT este, in principal, presa. Riscurile sunt numeroase, in mare parte cuantificabile; marja in care sunt ele cuantificabile este insa foarte mare (de la amenzi in conformitate cu legile care guverneaza domeniul pana la deteriorarea drastica a imaginii MEF, a demnitarilor sai sau chiar a Guvernului Romaniei). Elaborarea procedurilor care momentan lipsesc este destinata prioritar prevenirii situatiilor de criza deoarece, in conditiile prezente, riscul materializat poate duce la efecte necontrolabile. Un risc major il poate reprezenta (mai ales datorat disfunctionalitatilor legate de lipsa procedurilor privind comunicarea neformalizata) transmiterea de informatii catre mass-media in nume propriu / in numele serviciului fara ca, preventiv, sa se verifice compatibilitatea acestora cu prevederile legilor competente in domeniu. Referitor la obiectivul 5 riscul principal este cel legat de neelaborarea unor pachete de pregatire profesionala aplicate si de lipsa de continuitate in training. Acestea, coroborate cu lipsa de proceduri si disfunctionalitatile legate de mobilitatea profesionala, pot duce la aparitia unor erori/vicii de comunicare cu efecte extrem de grave. In acelasi context, DCRPMMT trebuie sa includa in bibliografia obligatorie pentru examenele de angajare toata legislatia specifica in vigoare pentru a asigura ex-ante prevenirea aparitiei unor situatii de risc in ceea ce priveste realizarea obiectivelor 1-4.

7

In cadrul etapei III s-au prezentat tabelele 1-4 care reflecta intr-o forma sintetica o autoevaluare facuta de DCRPMMT asupra influentelor exercitate de aplicarea standardelor prevazute in Codul controlului intern la situatia actuala a serviciului. Obiectivul DCRPMMT este ca, pe masura elaborarii si implementarii MPC , influentele negative si neutre sa evolueze spre pozitiv. Unitatea pentru coordonarea i verificarea achiziiilor publice In elaborarea acestei etape s-au urmarit cu precadere, pentru fiecare obiectiv in parte, urmatoarele aspecte: identificarea disfunctionalitatilor, modalitatile de gestionare a disfunctionalitatilor, identificarea riscurilor si a frecventei acestora, estimarea probabilitatii ca aceste riscuri sa se materializeze, estimarea pierderilor potentiale si a consecintelor, ierarhizarea riscurilor in functie de importanta consecintelor si modalitatile de gestionare a riscurilor. Sistemul de control managerial al Unitatii pentru Coordonarea si Verificarea Achizitiilor Publice este un sistem deschis, perfectibil. In vederea indeplinirii primului obiectiv, este necesar ca activitatile desfasurate in sensul realizarii acestuia sa fie conforme cu prevederile legislative ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.30/2006 privind functia de verificare a aspectelor procedurale aferente procesului de atribuire a contractelor de achizitie publica, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr.228/2007 si sa se deruleze cu respectarea procedurile cuprinse in Hotararea de Guvern nr.942/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a OUG nr.30/2006, cu modificarile si completarile ulterioare. De asemenea, asigurarea indeplinirii acestui obiectiv impune cunoasterea si respectarea cadrului national legislativ in domeniul achizitiilor publice, anume: Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziie public, a contractelor de concesiune de lucrri publice i a contractelor de concesiune de servicii, aprobata prin Legea nr.337/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si Normele de aplicare ale acesteia aprobate prin H.G. nr. 925/2006. Principalul risc rezida in nerespectarea procedurilor interne privind verificarea procedurala, precum si in neaplicarea/necunoasterea reglementarilor legislative in domeniul achizitiilor publice, astfel incat functia principala a U.C.V.A.P. sa nu fie indeplinita. Pentru cel de-al doilea obiectiv, aceste proceduri urmeaza sa fie detaliate in Manualul operaional pentru activitatea de observare i verificare a atribuirii contractelor de achiziie public si pe viitor, daca este cazul, sa fie imbunatatite. Principalul risc rezida in nerespectarea procedurilor si a termenelor fixate prin programele de verificare anuale, trimestriale si lunare, ca urmare a faptului ca la ntocmirea proiectului programului de activitate se au n vedere, printre altele, informaiile privind programele anuale de achiziii publice transmise de autoritile contractante catre U.C.V.A.P. In acest sens, exista riscul aparitiei unor situatii de natura sa conduca la

8

imposibilitatea autoritatilor contractante de respecta prevederile legislative referitoare la transmiterea catre MEF U.C.V.A.P. a programelor anuale de achiziii publice. Pentru indeplinirea celui de-al treilea obiectiv, activitatile necesare se desfasoara pe baza de protocoale de colaborare cu institutiile implicate in domeniul achizitiilor publice. Evantualele riscuri pot fi asociate cu posibile nerespectari ale conditiilor de reciprocitate specificate in aceste protocoale. Pentru indeplinirea celui de-al patrulea obiectiv, activitatile aferente acestuia se desfasoara in functie de evenimentele si necesitatile Ministerului Economiei si Finantelor. Direcia general juridic In vederea finalizrii etapelor IV i V a Programului de dezvoltare a sistemului de control managerial al Ministerului Finanelor Publice v transmitem: - autoevaluarea bazat pe analiza sistemului managerial al Direciei Generale Juridice i identificarea elementelor de disfuncionalitate i a riscurilor care pot afecta realizarea obiectivelor direciei. - stabilirea orientrilor/modalitilor de dezvoltare a sistemului de control managerial al Direciei Generale Juridice Autoevaluarea bazat pe analiza sistemului managerial al Direciei Generale Juridice i identificarea elementelor de disfuncionalitate i a riscurilor care pot afecta realizarea obiectivelor direciei. I. n ceea ce privete obiectivul nr.1 - asigurarea legalitii actelor i documentelor elaborate de Ministerul Finanelor Publice sau supuse avizului acestuia. La nivelul Direciei Generale Juridice nu exist proceduri standard n ceea ce privete realizarea activitilor aferente ndeplinirii acestui obiectiv. - pentru petiiile primite sunt aplicabile dispoziiile Ordonanei Guvernului nr.27/2002 privind reglementarea activitii de soluionare a petiiilor, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.233/2002. - pentru actele normative primite sunt aplicabile dispoziiile: ~ Legii nr.24/2000 privind normele de tehnic legislativ pentru elaborarea actelor normative, republicat; ~ Hotrrea Guvernului nr.50/2005 pentru aprobarea Regulamentului privind procedurile, la nivelul Guvernului, pentru elaborarea, avizarea i prezentarea proiectelor de acte normative spre adoptare, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; ~ Hotrrea Guvernului nr.1361/2006 privind coninutul instrumentului de prezentare i motivare a proiectelor de acte normative supuse aprobrii Guvernului. - pentru solicitrile care vizeaz informaiile de interes public sunt aplicabile dispoziiile Legii nr.544/2001 privind liberul acces la informaiile de interes public, cu modificrile i completrile ulterioare.

9

- pentru reclamaii administrative sunt aplicabile prevederile Legii contenciosului administrativ nr.554/2004. Disfuncionaliti: A. Imposibilitatea gestionrii n condiii optime a lucrrilor care necesit colaborarea mai multor directii. Riscul generat este acela de a nu respecta termenele impuse de actele normative menionate mai sus i atragerea rspunderii Ministerului Finanelor Publice pentru acest aspect. Pentru eliminarea acestui risc se impune elaborarea unor proceduri stricte cu termene clare care s vizeze modul de colaborare al direciilor din minister n cazul lucrrilor (petiii, proiecte de acte normative, reclamaii administrative, etc.) care necesit conlucrarea mai multor direcii. B. Utilizarea unui mod neunitar de redactare a lucrrilor din punct de vedere al datrii acestora pe nivele ierarhice. Riscul generat este de a nu putea analiza n mod corect activitatea persoanelor care au redactat/avizat lucrarea. Pentru eliminarea acestui risc se impune elaborarea unui standard de prezentare a datei redactrii/avizrii lucrrilor. C. Modul de mprire a lucrrilor n interiorul direciei prin transmiterea direct a acestora de la director general/general adjunct la executant. Riscul generat este a nu se putea analiza de ctre eful de serviciu gradul de ncrcare a unui executant i, pe cale de consecin, activitatea acestuia. Pentru eliminarea acestui risc se impune ca desemnarea executantului, care urmeaz s ntocmeasc lucrarea, s se fac: - de directorul general/general adjunct, cu transmiterea lucrrii efului de serviciului pentru a o nainta executantului; - de eful de serviciu, dup ce s-a efectuat repartizarea pe servicii de ctre directorul general/general adjunct. D. Modul de restituire a lucrrilor de ctre director general/general adjunct pentru a fi refcute de executant, prin transmiterea direct a acestora la executant. Riscul generat este ca eful de serviciu s nu cunoasc motivul pentru care lucrarea a fost restituit pentru a fi refcut. Pentru eliminarea acestui risc se impune ca lucrarea s se restituie executantului, dup caz, astfel: directorul general/general adjunct va restitui lucrarea efului de serviciu, prezentndu-i motivul/ele restituirii, iar acesta o va restitui executantului explicndu-i motivul/ele restituirii; directorul general/general adjunct va restitui lucrarea executantului, urmnd ca n prezena efului de serviciu s prezinte motivul/ele restituirii. E. Modul de informare cu privire la aspectele discutate n cadrul unor grupuri de lucru sau al unor ntlniri (in cadrul ministerului sau interinstituionale).

10

Riscul generat este ca n cazul unor noi ntlniri la care particip alte persoane dect cele care au participat iniial, s nu se cunoasc problematica discutat/convenit anterior. Pentru eliminarea acestui risc se impune ca n urma ntlnirilor s se redacteze o not sintetic cu privire la aspectele discutate, cu soluiile adoptate i problemele care urmeaz a se discuta la ntlnirile urmtoare. II. n ceea ce privete obiectivul nr.2 - asigurarea reprezentrii Ministerului Finanelor Publice i a statului n cauzele aflate pe rolul instanelor de judecat sau al altor organisme cu caracter jurisdicional. La nivelul Direciei Generale Juridice nu exist proceduri standard n ceea ce privete ndeplinirea activitilor aferente ndeplinirii acestui obiectiv. Disfuncionaliti: Cronologia i conformitatea nregistrrii lucrrilor cu termen (citaii, comunicri de hotrri judectoreti, somaii i alte acte procedurale) la primirea acestora de la agenii proced urali. S-au constatat, nu de puine ori, neconcordane ntre datele de nregistrare al unor astfel de lucrri la registratura general a instituiei, conform tampilelor existente pe actul comunicat instituiei i, respectiv, procesul verbal de ndeplinire a procedurii (de citare, de comunicare), care se restituie autoritii emitente. Riscul generat l constituie nerespectarea termenelor procedurale imperative pentru asigurarea prezenei reprezentantului instituiei la termenul de judecat, formularea actelor procedurale necesare susinerii intereselor instituiei i a cilor legale de atac mpotriva hotrrilor judectoreti nefavorabile, n termenele imperative prevzute de codurile de procedur. Pentru eliminarea acestui risc se impune elaborarea unor proceduri stricte referitoare la actele procedurale care s vizeze modul de nregistrare a acestora i repartizarea lor Direciei Generale Juridice. Unitatea central de armonizare pentru auditul public intern In cadrul acestei etape s-a urmrit pe ansambl ul obiectivelor UCAAPI identificarea si gestionarea disfuncionalitilor i riscurilor. UCAAPI are de realizat 6 obiective repartizate pe cele trei servicii. Atribuiile structurate pe servicii asigura realizarea obiectivelor si sunt cuprinse n fiele posturilor care au fost actualizate periodic i sunt n conformitate cu ROF-ul ministerului. Personalul UCAAPI este specializat potrivit cerinelor i au la baz o expertiz de civa ani, respectiv din 2003. Totui, putem identifica o serie de riscuri i disfuncionaliti care pot afecta realizarea obiectivelor direciei si care trebuie eliminate in perioada urmtoare, dintre care menionm:13

Nr. crt OBIECTIV 1.1 ACTIVITI RISCURI DISFUNCIONALITI 11

Crearea unor decalaje fa de evoluia activitii de audit intern fa de celelalte ri europene Netratarea principalelor elemente de noutate aprute n activitatea de audit intern Afecteaz eficacitatea activitii de audit intern Neidentificarea direciilor de aciune care ar trebui s fie avute n vedere pentru implementarea elementelor de noutate Implementarea parial a elementelor de noutate identificate 1. Dezvoltarea unei strategii unitare in domeniul auditului public intern n concordan cu standardele internaionale acceptate n Uniunea European 1.1.Actualizarea documentului strategic in domeniul controlului financiar public intern, capitolul audit intern Neagrearea din partea Comisiei Europene a direciilor de aciune pentru elementele de progres preconizate ntrzieri n definitivarea documentului strategic Neluarea n consideraie a tuturor direciilor de aciune stabilite n documentul strategic, referitoare la adaptarea cadrului legislativ preconizat Implementarea parial a Documentului strategic i neaplicarea n practic a acestuia 12

Crearea dificultilor n aplicarea legii 2. Dezvoltarea cadrului normativ 2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind auditul intern Neadecvarea textelor legislative pentru implementarea direciilor de aciune Necesitatea relurii procesului14

Nr. crt OBIECTIV 1.1 ACTIVITI RISCURI DISFUNCIONALITI legislativ Nerealizarea cadrului procedural pentru toate elementele de noutate stabilite prin cadrul legislativ Imposibilitatea implementrii cadrului legislativ 2.2. Modificarea si completarea Normelor generale privind exercitarea activitii de audit intern Insuficiena gradului de detaliere sau a claritii cadrului procedural Dificulti n aplicarea cadrului procedural (aplicare neuniform, greoaie, reducerea eficienei activitii) Ghidurile procedurale nu abordeaz n totalitate obiectivele i activitile domeniului pentru care au fost elaborate Neasigurarea valorii adugate a activitii de audit intern pentru management Realizarea unor misiuni de audit intern de o calitate mai 13

redus neavnd un model de lucru 2.3.Elaborarea si actualizarea ghidurilor practice Neasigurarea unui portofoliu de ghiduri practice minimale care s acopere principalele activiti din cadrul unei entiti publice Creterea duratei misiunilor de audit intern i a costurilor de realizare a acestora 2.4.Actualizarea Codului privind conduita etica a auditorului intern Necuprinderea tuturor elementelor de noutate care au aprut pe plan internaional Neconcordana Codului privind conduita etica a auditorului intern cu nivelul i evoluia documentelor15

Nr. crt OBIECTIV 1.1 ACTIVITI RISCURI DISFUNCIONALITI similare de pe plan internaional 2.5. Actualizarea Cartei auditului intern Necuprinderea tuturor elementelor de noutate care au aprut pe plan internaional n timp, mrirea decalajului fa de rile care au implementat sistematic elementele de noutate 2.6. Avizarea normelor proprii ale entitilor publice centrale Avizarea unor norme proprii incomplete sau care cuprind atribuii care depesc cadrul normativ general Realizarea de misiuni care nu respect cadrul metodologic 14

general Nerespectarea termenelor legale de rspuns nclcarea prevederilor OG nr. 27/2002 privind reglementarea activitii de soluionare a petiiilor 2.7. Rezolvarea adreselor/petiiilor Soluiile oferite petiionarilor exced cadrulului normativ sau sunt neclare/confuze Nerealizarea atribuiei UCAAPI de coordonare/ ndrumare a activitii de audit intern din sistem Insuficiena cadrului de competene al auditorilor interni Pregtirea incomplet a auditorilor interni 3. mbuntirea nivelului de recrutare i pregtire profesional n domeniul auditului public 3.1. Stabilirea cadrului de competente al auditorilor interni Neactualizarea periodic a cadrului de competente al auditorilor interni Selectarea unor auditori interni cu o pregtire necorespunztoare16

Nr. crt OBIECTIV 1.1 ACTIVITI RISCURI DISFUNCIONALITI Neidentificarea corespunztoare a nevoilor de formare a auditorilor interni 15

Fundamentarea necorespunztoare a programelor de perfecionare a pregtirii profesionale intern 3.2. Stabilirea nevoilor de formare i asigurarea perfecionrii pregtirii profesionale a auditorilor interni Neasigurarea perfecionrii pregtirii profesionale a auditorilor interni pe domenii specifice auditului intern Eficacitate redus a activitii de audit intern 4.1. Planificarea activitii de audit Fundamentarea necorespunztoare a planului Nefocalizarea misiunilor de audit intern pe domenii cu risc major Neatingerea n totalitate a obiectivelor stabilite pentru misiunile intersectoriale 4.2 Desfurarea misiunilor de audit intern de natura intersectorial Coordonarea neadecvat a participanilor la misiunile de audit intern intersectoriale Nerespectarea termenelor planificate de realizare a misiunilor intersectoriale 4.3. Raportri periodice privind activitatea de audit intern Sistemul de informare i colectare periodic a informaiilor este incomplet Realizarea de rapoarte periodice incomplete 4. mbuntirea activitii de audit intern 16

4.4. Raportul anual privind activitatea de audit intern Nerespectarea structurii minimale a rapoartelor Imposibilitatea obinerii unei sinteze corespunztoare raportului anual de activitate17

Nr. crt OBIECTIV 1.1 ACTIVITI RISCURI DISFUNCIONALITI Raportul conine informaii cu caracter general Obinerea unui raport anual de activitate care nu creeaz o imagine fidel a activitii de audit intern Numirea efilor compartimentelor de audit intern fr avizul prealabil UCAAPI/organul ierarhic superior Numirea n funcii de conducere a structurilor de audit intern a unor persoane care nu au pregtirea profesional corespunztoare 5.1. Asigurarea independentei efilor structurilor de audit intern din cadrul entitilor publice Destituirea efilor compartimentelor de audit intern fr avizul prealabil UCAAPI/organul ierarhic superior Schimbarea cu uurin a auditorilor interni specializai, neasigurndu-se continuitatea derulrii activitii n domeniu Nerespectarea metodologiei de derulare a misiunilor de evaluare a activitii de audit intern 17

Nu se asigur valoarea adugat ateptat de managementul entitii evaluate 5. mbuntirea activitii de audit intern la entitile din sistem 5.2.Desfasurarea misiunilor de evaluare a activitii audit intern Neidentificarea tuturor aspectelor de mbuntire n activitatea de audit intern din cadrul entitilor Manifestarea n continuare a unor deficiene n activitatea de audit intern18

Nr. crt OBIECTIV 1.1 ACTIVITI RISCURI DISFUNCIONALITI 6. Dezvoltarea unitar a normelor pentru auditarea fondurilor externe n concordan cu standardele n domeniu 6.1 Avizarea manualelor pentru auditarea fondurilor externe Avizarea unor manuale pentru auditarea fondurilor externe incomplete sau care cuprind atribuii care depesc cadrul normativ general Realizarea de misiuni care nu respect cadrul metodologic general Direcia de audit public intern Activiti Riscuri OBIECTIV A: Furnizarea de asigurri managementului superior privind buna funcionare a 18

sistemelor de management i control din cadrul MEF OBIECTIV DERIVAT A1: Furnizarea de asigurri managementului superior privind buna funcionare a sistemelor de management i control din zona activitilor finanate din fonduri bugetare naionale Planificarea strategic a misiunilor de audit intern pe baza analizei riscurilor Nerealizarea n aceast etap a unei analize a riscului pertinente poate conduce la neidentificarea tuturor activitilor auditabile, o cuantificare necorespunztoare a zonelor de risc cu impact major, i n ultim instan poate conduce la programarea ineficient a19

resurselor de audit prin ndreptarea acestora ctre zone de audit neprioritare Neluarea n considerare pentru planificarea strategic a factorilor externi cu impact major (schimbri legislative, schimbri organizatorice, etc.), precum i a riscurilor majore identificate chiar de ctre structura auditat (eventual pe baza propriului mecanism de management al riscurilor) Nerevizuirea anual a planului strategic de audit poate conduce la lipsa de actualitate a datelor, precum i la neconcordane ntre planul strategic i planurile anuale de audit Lipsa experienei necesare i a unei ndrumri n realizarea planificrii strategice poate conduce la sincope n atingerea obiectivelor de audit Nerealizarea n aceast etap a unei analize a riscului pertinente poate conduce la neidentificarea tuturor activitilor auditabile, o cuantificare necorespunztoare a zonelor de risc cu impact major, i n ultim instan poate conduce la programarea ineficient a resurselor de audit prin ndreptarea acestora ctre zone de audit neprioritare Lipsa experienei necesare i a unei ndrumri n realizarea planificrii anuale poate conduce la sincope n atingerea obiectivelor de audit Planificarea anual a misiunilor de audit intern pe baza analizei riscurilor Neprevizionarea corect a fondului de timp necesar pentru realizarea misiunilor de audit ad-hoc i a altor activiti non audit poate conduce la nendeplinirea planului de audit i modificarea frecvent a acestuia pe parcursul anului20

Neluarea n considerare pentru planificarea anual a factorilor externi cu impact major (schimbri legislative, schimbri

19

organizatorice, etc.), precum i a riscurilor majore identificate chiar de ctre structura auditat (eventual pe baza propriului mecanism de management al riscurilor) Stabilirea intr-o manier nerealist a obiectivelor specifice misiunii, i a nivelelor de testare aferente, poate conduce la nerespectarea fondului de timp alocat realizrii misiunii. Suprancrcarea echipelor de audit cu sarcini suplimentare activitilor prevzute prin planul de audit poate conduce la ntrzieri n realizarea misiunilor n timpul planificat. Neatribuirea/ nerespectarea unor responsabiliti clare n cadrul programului de audit, n funcie de calificarea i experiena fiecrui membru al echipei, poate avea un impact nefavorabil asupra calitii activitii i nerespectrii planului de audit. Realizarea de misiuni de audit intern, conform planului Lipsa unei supervizri corespunztoare poate conduce la nerespectarea procedurilor de audit, a formatelor standard, inclusiv la ntrzierea misiunilor. Lipsa unei analize pertinente pentru prioritizarea misiunilor adhoc vs. misiuni planificate, n funcie de nivelele de risc asociate i termenele de finalizare solicitate/ stabilite, poate conduce la realizarea n exces a unor misiuni de audit ad-hoc cu nivele de risc sczut i renunarea la misiunile de audit planificate. Realizarea de misiuni adhoc, la solicitarea managementului ntrzierea nejustificat a activitilor ad-hoc poate avea implicaii negative in relaiile dintre DAPI i alte departamente/ instituii. Realizarea de activiti nonaudit de verificare a posibilelor iregulariti demnalate, la solicitarea managementului21

Nestabilirea unui Plan de aciune pentru implementarea recomandrilor formulate n cadrul misiunilor de audit poate conduce la imposibilitatea urmririi stadiului de implementare. Nestabilirea unui cadru de lucru comun cu structurile auditate n ceea ce privete modalitatea de urmrire periodic a implementrii recomandrilor, conduce la inexistena unei imagini clare asupra stadiului acestora. Urmrirea implementrii recomandrilor din rapoartele de audit intern 20

aprobate Nealocarea n cadrul planului de audit a fondului de timp necesar pentru aceast activitate. Sincope/ dificulti n colectarea informaiilor necesare n vederea realizrii unor rapoarte de activitate comprehensive. Rapoarte periodice (anuale) de activitate Nealocarea n cadrul planului de audit a fondului de timp necesar pentru aceast activitate. Complexitatea excesiv a procedurii de evaluare a structurilor de audit intern conduce la imposibilitatea evalurii acestora ntr-o perioad de 3 ani, conform legislaiei aplicabile. Evaluarea activitii de audit intern la structurile subordonate/sub autoritatea MEF Nealocarea n cadrul planului de audit a fondului de timp necesar pentru aceast activitate. OBIECTIV DERIVAT A2: Oferirea de asigurri managementului superior privind buna funcionare a sistemelor de management i control din zona activitilor finanate din fonduri externe Planificarea strategic a misiunilor de audit intern pe baza analizei riscurilor Nerealizarea n aceast etap a unei analize a riscului pertinente poate conduce la neidentificarea tuturor activitilor auditabile, o cuantificare necorespunztoare a zonelor de risc cu impact major, i n ultim instan poate conduce la programarea ineficient a resurselor de audit prin ndreptarea acestora ctre zone de audit22

neprioritare Neluarea n considerare pentru planificarea strategic a factorilor externi cu impact major (schimbri legislative, schimbri organizatorice, etc.), precum i a riscurilor majore identificate chiar de ctre structura auditat (eventual pe baza propriului mecanism de management al riscurilor) Nerevizuirea anual a planului strategic de audit poate conduce la lipsa de actualitate a datelor, precum i la neconcordane ntre planul strategic i planurile anuale de audit Lipsa experienei necesare i a unei ndrumri n realizarea planificrii strategice poate conduce la sincope n atingerea obiectivelor de audit Nerealizarea n aceast etap a unei analize a riscului pertinente poate conduce la neidentificarea tuturor activitilor auditabile, o 21

cuantificare necorespunztoare a zonelor de risc cu impact major, i n ultim instan poate conduce la programarea ineficient a resurselor de audit prin ndreptarea acestora ctre zone de audit neprioritare Lipsa experienei necesare i a unei ndrumri n realizarea planificrii anuale poate conduce la sincope n atingerea obiectivelor de audit Planificarea anual a misiunilor de audit intern pe baza analizei riscurilor Neprevizionarea corect a fondului de timp necesar pentru realizarea misiunilor de audit ad-hoc i a altor activiti non audit poate conduce la nendeplinirea planului de audit i modificarea frecvent a acestuia pe parcursul anului23

Neluarea n considerare pentru planificarea anual a factorilor externi cu impact major (schimbri legislative, schimbri organizatorice, etc.), precum i a riscurilor majore identificate chiar de ctre structura auditat (eventual pe baza propriului mecanism de management al riscurilor) Stabilirea intr-o manier nerealist a obiectivelor specifice misiunii, i a nivelelor de testare aferente, poate conduce la nerespectarea fondului de timp alocat realizrii misiunii. Suprancrcarea echipelor de audit cu sarcini suplimentare activitilor prevzute prin planul de audit poate conduce la ntrzieri n realizarea misiunilor n timpul planificat. Neatribuirea/ nerespectarea unor responsabiliti clare n cadrul programului de audit, n funcie de calificarea i experiena fiecrui membru al echipei, poate avea un impact nefavorabil asupra calitii activitii i nerespectrii planului de audit. Realizarea de misiuni de audit intern, conform planului Lipsa unei supervizri corespunztoare poate conduce la nerespectarea procedurilor de audit, a formatelor standard, inclusiv la ntrzierea misiunilor. Lipsa unei analize pertinente pentru prioritizarea misiunilor adhoc vs. misiuni planificate, n funcie de nivelele de risc asociate i termenele de finalizare solicitate/ stabilite, poate conduce la realizarea n exces a unor misiuni de audit ad-hoc cu nivele de risc sczut i renunarea la misiunile de audit planificate. Realizarea de misiuni/ sesizri ad-hoc , la solicitarea managementului ntrzierea nejustificat a activitilor ad-hoc poate avea implicaii negative in relaiile dintre DAPI i alte departamente/ 22

instituii. Urmrirea implementrii recomandrilor din rapoartele de audit intern Nestabilirea unui Plan de aciune pentru implementarea recomandrilor formulate n cadrul misiunilor de audit poate conduce la imposibilitatea urmririi stadiului de implementare.24

Nestabilirea unui cadru de lucru comun cu structurile auditate n ceea ce privete modalitatea de urmrire periodic a implementrii recomandrilor, conduce la inexistena unei imagini clare asupra stadiului acestora. aprobate Nealocarea n cadrul planului de audit a fondului de timp necesar pentru aceast activitate. Sincope/ dificulti n colectarea informaiilor necesare n vederea realizrii unor rapoarte de activitate comprehensive. Rapoarte periodice (anuale) de activitate Nealocarea n cadrul planului de audit a fondului de timp necesar pentru aceast activitate. Neidentificarea obligaiilor DAPI n perspectiva implementrii fondurilor structurale, a trecerii la EDIS sau a altor obligaii care decurg din calitatea de stat membru n acest domeniu. Implementarea angajamentelor din domeniul auditului intern, aferente DAPI, asumate de Romnia n procesul de aderare la UE Nestabilirea clar a responsabilitilor n cadrul DAPI, n ceea e privete respectarea i monitorizarea obligaiilor asumate. OBIECTIV B: Oferirea de consiliere managementului n vederea mbuntirii sistemelor de management i control ale MEF OBIECTIV DERIVAT B1: Oferirea de consiliere managementului n vederea mbuntirii sistemelor de management i control din zona activitilor finanate din fonduri bugetare nationale Lipsa/insuficina resurselor umane necesare realizrii misiunilor/activitilor de consiliere solicitate, din punct de vedere al expertizei necesare i al asigurrii principiului de independen al auditorilor. Realizarea de misiuni de consiliere la solicitarea managementului MEF, 23

conform procedurii aprobate prin OMEF nr. 1702/2005 i a Ghidului practic de Lipsa unei supervizri corespunztoare poate conduce la nerespectarea procedurilor de audit, a formatelor standard,25

inclusiv la ntrzierea misiunilor. Confundarea scopului i rolului misiunilor de conformitate cu cele de consiliere de ctre structurile auditate/auditori ca urmare a noutii acestui tip de misiuni de audit Furnizarea unor puncte de vedere nerelevante, slabe calitativ sau inutilizabile ca urmare a personalului insuficient pregtit, supervizrii necorespunztoare, ntrzierilor nregistrate n elaborarea acestora aplicare a normelor de consiliere Imposibilitatea previzionrii corecte n cadrul planului de audit a fondului de timp necesar pentru aceast activitate. OBIECTIV DERIVAT B2: Oferirea de consiliere managementului n vederea mbuntirii sistemelor de management i control din zona activitilor finanate din fonduri externe Lipsa/insuficina resurselor umane necesare realizrii misiunilor/activitilor de consiliere solicitate, din punct de vedere al expertizei necesare i al asigurrii principiului de independen al auditorilor. Lipsa unei supervizri corespunztoare poate conduce la nerespectarea procedurilor de audit, a formatelor standard, inclusiv la ntrzierea misiunilor. Confundarea scopului i rolului misiunilor de conformitate cu cele de consiliere de ctre structurile auditate/auditori ca urmare a noutii acestui tip de misiuni de audit Furnizarea unor puncte de vedere nerelevante, slabe calitativ sau inutilizabile ca urmare a personalului insuficient pregtit, supervizrii necorespunztoare, ntrzierilor nregistrate n elaborarea acestora Realizarea de misiuni de consiliere la solicitarea managementului MEF, conform procedurii aprobate prin OMEF nr. 1702/2005 i a Ghidului practic de aplicare a normelor de consiliere Imposibilitatea previzionrii corecte n cadrul planului de audit a fondului de timp necesar pentru aceast activitate. 24

26

Dificulti n meninerea gradului de cunoatere a schimbrilor frecvente survenite n domeniul implementrii fondurilor prestructurale/ structurale OBIECTIV C: Implementarea prevederilor Protocolului ncheiat ntre Direcia de Audit Public Intern i Unitatea Central de Armonizare pentru Auditul Public Intern, referitor la coordonarea activitilor structurilor de audit intern din cadrul entitilor publice cu atribuii n getionarea fondurilor europene Coordonarea planificrii misiunilor de audit la nivelul structurilor de audit intern / extern implicate n auditul fondurilor europene. Deficiene n implementarea mecanismului de coordonare: - cu structurile de audit intern, n vederea corelrii misiunilor de audit planificate, astfel nct s se poat obine o imagine de ansamblu asupra instrumentelor auditate; - cu Autoritatea de Audit, n vederea evitrii suprapunerii misiunilor de audit. Efectuarea unor misiuni de audit n comun cu auditorii din cadrul altor instituii publice, pe teme de interes major privind gestiunea fondurilor europene Inconsecvene n cadrul procedural existent la nivelul diferitelor structuri de audit, poate cauza diminuarea calitii activitii de audit. Facilitarea schimbului de experien, a ntlnirilor profesionale, seminariilor, grupurilor de lucru n domeniul auditului fondurilor europene Inexistena unei strategii la nivelul DAPI (obiective, riscuri, identificare nevoi, plan de aciune, analiza resurselor necesare vs. disponibile) n ceea ce privete implementarea acestei prevederi. Lipsa unui cadru procedural pentru evaluarea structurilor de audit din zona fondurilor europene. Realizarea, n comun cu UCAAPI, de misiuni de evaluare a modului de organizare i funcionare a 25

auditului intern la nivelul unitilor ce gestioneaz Afectarea planului de audit DAPI, ca urmare a implicrii personalului n aciuni de audit neplanificate din timp.27

fondurilor europene OBIECTIV D: Creterea calitii activitii de audit public intern n cadrul Direciei de Audit Public Intern i mbuntirea imaginii auditului intern n cadrul Ministerului Finanelor Publice OBIECTIV D1: Creterea calitii activitii de audit intern n cadrul Direciei de Audit Public Intern Lipsa uniformitii procedurilor de lucru de audit utilizate n cadrul DAPI poate conduce la neclariti din partea structurilor auditate i la ngreunarea procesului de audit Lipsa unor proceduri specifice, cum ar fi: eantionarea, cadrul comun pt urmrirea recomandrilor, elaborarea rapoartelor periodice, evaluarea structurilor de audit subordonate, prioritizarea misiunilor ad-hoc vs misiuni planificate, etc. Actualizarea periodic a/elaborarea procedurilor interne avnd funcie suport pentru desfurarea activitilor specifice DAPI Neactualizarea procedurilor in funciei de schimbrile survenite. Nerespectarea perioadei minime prevazut de lege pentru pregtirea profesional (15 zile) cauzat de: lipsa resurselor financiare necesare asigurrii unei pregtiri de calitate pentru auditorii interni, inclusiv pentru certificarea internaional a acestora, lipsa opiunilor/cursurilor de formare specializat n domeniul auditului, imposibilitatea angrenrii n programele de formare a tuturor auditorilor din cadrul DAPI ca urmare a sarcinilor de serviciu urgente/numeroase Implementarea Planului de pregatire profesionala pentru auditorii interni (perioada destinat n acest scop fiind de minim 15 zile pe an) Dificulti n elaborarea unui Plan de formare profesional realist i adaptat nevoilor de formare ale DAPI Nealocarea fondului de timp necesar pentru elaborarea i implementarea unui mecanism de evaluare intern Elaborarea unui program de asigurare i mbuntire a calitii sub toate aspectele 26

activitii de audit public Imposibilitatea atragerii unor experi specializai n evaluarea extern a funciei de audit public intern;28

Redactarea unor rapoarte irelevante sau incomplete pentru activitatea DAPI Costuri adiionale angajate pentru cooptarea unor firme specializate n vederea realizrii unei evaluri externe oportune i realiste intern Posibilitatea apariiei/existena unor suprapuneri n evalurile externe realizate de ctre UCAAPI, experi ai Comisiei Europene, Curtea de Conturi. Implementarea i gestionarea proiectelor de asisten tehnic avnd ca beneficiar DAPI Dificulti n implementarea corect a proiectelor, generate de factori interni (lipsa resurselor materiale, restricii bugetare) sau factori externi (experi externi insuficient pregtii pentru a transmite know-how n domeniul auditului, ntrzieri n realizarea activitilor planificate) OBIECTIV D2: mbuntirea imaginii auditului intern n cadrul Ministerului Finanelor Publice Utlizarea unor instrumente improprii pentru obinerea unor rezultate corespunztoare, inclusiv furnizarea unor informaii neconcludente care pot distorsiona percepia asupra auditului intern Lipsa de cooperare a subiecilor supui procesului de evaluare n transmiterea unor informaii relevante i corecte Evaluarea percepiei actuale asupra rolului auditului public intern Lipsa cunotinelor/experienei necesare n vederea interpretrii rezultatelor obinute ca urmare a procesului de evaluare Utilizarea unor instrumente necorespunztoare pentru promovarea imaginii auditului public intern ceea ce conduce la o eficiena scazut/ineficiena utilizrii acestora Elaborarea i implementarea unor instrumente de promovare a imaginii auditului public intern (brouri, sesiuni de informare, pliante) Lipsa participanilor la sesiunile de promovare29

27

Direcia general de sintez a politicilor bugetare Avnd n vedere complexitatea si angajamentele etapei actuale i mai ales perspectiva orizontului 2007- 2010, cnd Romnia este membr a Uniunii Europene, activitatea de control are o accepiune mult mai larg, fiind privit ca o funcie managerial i nu ca o simpl operaiune de verificare. In acest context, direcia noastr acord o atenie deosebit dezvoltrii controlului managerial, pentru ca activitatea desfurat s corespund standardelor europene. Aspectele urmrite n aceast etap se refer la: Analiza atent a soliditii sistemului de control la nivelul direciei pentru realizarea coerent a activitilor desfurate n cadrul acesteia pentru ndeplinirea cu bune rezultate a obiectivelor stabilite la nivelul direciei; Analiza disfuncionalitilor si identificarea principalelor riscuri care pot apare n desfurarea activitii acesteia, precum i a modalitilor de gestionare a acestora; Estimarea probabilitii ca aceste riscuri s se materializeze si consecinele care pot apare din manifestarea acestora. Controlul intern la nivelul direciei noastre reprezint un ansamblu de proceduri, instrumente desfurate intr-un cadru organizat, formalizat i permanent implementat de actorii responsabili la diverse nivele n vederea desfurrii normale a activitii direciei i care are scopul de a conferi o siguran rezonabil n ndeplinirea obiectivelor. Acesta urmrete atingerea obiectivelor specifice direciei, corelate cu obiectivele generale ale ministerului, n condiii de eficacitate i eficien i cu respectarea regulamentelor i procedurilor. Activitatea Direciei generale de sintez a politicilor bugetare are un caracter de sintez i coordonare, atribuiile sale structurndu-se, potrivit funciilor Ministerului Finanelor Publice pentru a contribui eficient i transparent la elaborarea i implementarea politicii guvernamentale. Caracterul de sintez al unora dintre lucrrile de analiz confer controlului caracteristici specifice legate de evaluarea corect a proceselor i rezultatelor. Structura organizatoric a direciei noastre este urmtoarea: 1 director general; 2 directori generali adjunci; Serviciul sintez, metodologie si elaborarea legilor bugetare i a proiectelor de buget Serviciul sinteza bugetului de stat, a bugetelor ordonatorilor principali de credite i a anexelor la acestea Serviciul sinteza execuiei bugetului general consolidat, statistica i clasificaia indicatorilor finanelor publice; Serviciul sintez, metodologie i legislaie bugete locale; Serviciul coordonare politici bugetare sectoriale locale i sintez a bugetelor unitilor administrativ-teritoriale; 28

30

Secretariat. Activitile de control curente exercitate de managementul direciei sunt cele integrate n linia de management, respectiv: analiza, compararea, examinarea, verificarea, aprobarea, implementarea, monitorizarea, raportarea, coordonarea, evaluarea activitilor desfurate. Pentru ca activitatea de control managerial la nivelul direciei s-si ating scopul si s se desfoare n mod unitar i organizat, a fost ntocmit Programul de management pentru dezvoltarea i consolidarea controlului managerial prin stabilirea obiectivelor specifice direciei, a activitilor care se desfoar n anul calendaristic, asociate fiecrui obiectiv n parte, precum si a serviciilor componente ale direciei care particip la aceste activiti, corelat cu Programul de management pentru dezvoltarea i consolidarea controlului managerial la nivelul ministerului. 1. Activitile ce trebuie ndeplinite n vederea ndeplinirii PRIMULUI OBIECTIV, respectiv ,,Elaborarea proiectului anual de buget, a legii bugetare anuale i a legilor de rectificare la termenele prevzute de lege, pe baza informaiilor i documentelor primite de la direciile implicate din minister, se desfoar conform Legii nr.500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare i Legii nr. 273/2006 privind finanele publice locale. Cele dou legi reprezint legi cadru privind procesul bugetar la nivel central i la nivel local, care stabilesc conceptele, principiile, actorii implicai, calendarul bugetar, precum si cele 4 etape ale procesului bugetar respectiv, angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata. Principalele riscuri care pot interveni n cadrul realizrii activitilor pentru realizarea primului obiectiv sunt: Inexistena unei orientri clare fiscal-bugetare pentru anul pentru care se elaboreaz proiectul de buget i pentru urmtorii trei ani, din partea decidenilor politici; Schimbarea de politici la nivel macroeconomic care determin o reconsiderare a politicilor fiscal - bugetare susinute prin bugetul aprobat, cu schimbarea intei de deficit; Nendeplinirea la termenele prevzute de Legea nr. 500/2002 privind finanele publice a etapelor calendarului bugetar de ctre entitile implicate in procesul bugetar; Un flux informaional deficitar ntre entitile implicate n procesul bugetar; Probleme legate de sistemul IT care determin uneori realizarea cu ntrziere a situaiilor solicitate pentru ntocmirea proiectului de buget; Dificulti n fundamentarea unor cheltuieli pentru aciuni, servicii i instituii care se finaneaz prin sume defalcate din 29

unele venituri ale bugetului de stat determinate de furnizarea cu ntrziere a datelor necesare de ctre unele instituii centrale care au competene n domeniile finanate prin bugetele locale;31

Lipsa de fundamentare a unor cheltuieli, propunerea unor cheltuieli nerealiste bazate pe necesiti fr respectarea metodologiei anuale de elaborare a proiectelor de buget, ceea ce necesit analize repetate, elaborarea unor multitudini de variante n vederea ncadrrii n deficitul bugetar. Consecinele privind manifestarea acestor riscuri pot conduce la nedepunerea n termen a proiectului de buget la Guvern i, deci, aprobarea cu ntrziere a acestuia de ctre Parlament, cu repercusiuni asupra desfurrii activitii pentru anul pentru care se ntocmete bugetul. Principalul instrument de gestionare care diminueaz manifestarea acestor riscuri la nivelul direciei noastre l constituie ,,Programul de desfurare a aciunilor privind elaborarea proiectului bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj i bugetul fondului naional unic de asigurri sociale de sntate pe anul urmtor fa de anul bugetar i a estimrilor pe urmtorii trei ani, care cuprinde principalele obiective i activiti, compartimentele/direciile/structurile implicate n furnizarea informaiilor pentru ntocmirea proiectului de buget i termenele de realizare. Cel de-al doilea instrument l constituie ,,Procedurile scrise pentru etapele elaborrii proiectului de buget, aprobate de conducerea ministerului prin Nota nr. 123.526/14.12.2004, care descriu etapele elaborrii proiectului de buget, principalele entiti implicate n elaborarea proiectului de buget, precum i fluxurile informaionale dintre acestea. Aceste proceduri urmeaz s fie completate, adaptate in funcie de modificrile intervenite n activitatea direciei, urmnd a fi integrate n manualul de proceduri ce va fi elaborat la nivelul direciei. 2. Realizarea activitilor privind cel de-al DOILEA OBIECTIV, respectiv, ,,Elaborarea documentelor de sintez privind bugetul general consolidat prin agregarea informaiilor primite de la direciile implicate din minister se circumscrie celor specificate la punctul 1. 3. Pentru realizarea activitilor cuprinse la OBIECTIVUL AL TREILEA, respectiv, ,,Elaborarea repartizrii pe trimestre a prevederilor bugetare aprobate prin legile bugetare anuale, vor fi elaborate proceduri scrise. Principalul risc const n nerespectarea termenelor stabilite prin adresele de naintare a bugetelor

30

de ctre ordonatorii principali de credite care reprezint actorii principali n furnizarea informaiilor privind repartizarea pe trimestre a bugetelor aprobate prin legea bugetar anual, respectiv a influenelor n cazul rectificrii bugetare. De asemenea, exist riscul unei repartizri nejudicioase a creditelor bugetare i implicit a deficitului bugetar i a finanrii acestuia determinat de tendina unor ordonatori principali de credite de a propune repartizarea creditelor bugetare n primele dou trimestre. 4. Realizarea activitilor cuprinse la OBIECTIVUL AL PATRULEA, respectiv ,,Monitorizarea i analiza execuiei bugetului general consolidat pe baza informaiilor primite de direciile implicate, in scopul pstrrii unei poziii bugetare solide, presupune un32

numr de lucrri de analiz si informarea factorilor de decizie privind politica bugetar i execuia bugetar. Fiind lucrri de analiz, de regul nu exist proceduri scrise, controlul si supravegherea avnd trsturi specifice. Excepie face elaborarea bugetului general consolidat pentru care s-a demarat elaborarea de proceduri scrise care s permit aplicarea unor reguli bine determinate de nregistrare si raportare a execuiei bugetare. Principalele riscuri care pot apare sunt legate de existena unui flux informaional deficitar ntre entitile implicate n raportarea execuiei bugetelor componente ale bugetului general consolidat. Aceste riscuri pot fi diminuate prin completarea procedurilor deja existente cu aspecte referitoare la activitile care conduc la realizarea obiectivelor 3 i 4. Menionm c elaborarea procedurilor pentru aceste activiti este n curs de desfurare n cadrul direciei noastre. 5. Realizarea activitilor privind cel de-al CINCILEA OBIECTIV, respectiv ,,Elaborarea clasificaiei i statisticilor indicatorilor privind finanele publice este condiionat de colaborarea cu direciile implicate. Principalul risc care poate apare se refer la participarea inadecvat a entitilor implicate n procesul bugetar privind cunoaterea legislaiei pentru transmiterea informaiilor privind actualizarea/modificarea clasificaiei bugetare, respectiv ncadrarea incorect a unor elemente de cheltuieli la alte articole bugetare dect cele corecte. 6. In ceea ce privete activitile ce conduc la realizarea OBIECTIVULUI nr. 6, respectiv, Perfecionarea cadrului legislativ din domeniul finanelor publice, n scopul adaptrii acestuia la evoluiile din domeniu precizm c acestea au n general un caracter mai puin frecvent, deoarece ndeplinirea acestui obiectiv este condiionat de procesul de armonizare cu procedurile 31

europene n domeniu, cu anumite prevederi coninute n programul de Guvernare. Este prin excelen un proces de durat, foarte complex care se poate extinde pe o perioad mai mare de un an si care se realizeaz prin constituirea unui colectiv compus din reprezentani ai entitilor interesate de perfecionarea cadrului legislativ al finanelor publice. Riscurile pot interveni din necunoaterea unor reglementri europene n domeniu de ctre participani, dar opinm c nu exist un risc major deoarece n cadrul colectivului sunt dezbateri si un dialog deschis care concur la realizarea cu succes a obiectivului stabilit. 7. In ceea ce privete activitile pentru realizarea OBIECTIVULUI nr. 7 respectiv, ,,Participarea la elaborarea lucrrilor privind integrarea Romniei in Uniunea European, precizm c acestea se realizeaz dup metodologii deja stabilite de factorii responsabili care coordoneaz elaborarea lucrrilor respective, care sunt lucrri cu caracter de sintez i la care fiecare direcie din minister particip pe anumite probleme specifice. Principalele riscuri; - nerespectarea metodologiilor deja existente de ctre entitile implicate, care poate conduce la nedepunerea la termen a lucrrilor respective la instituiile europene; - fluxuri informaionale deficitare pentru elaborarea lucrrilor menionate la obiectivul nr. 7.33

ntruct anumite segmente din cadrul acestui obiectiv sunt specifice, direcia noastr a nceput deja s contureze elaborarea de proceduri pentru activitatea referitoare la ,,Elaborarea i transmiterea notificrii deficitului i a datoriei guvernamentale conform metodologiei ESA 95. 8. Activitile care compun OBIECTIVUL nr. 8, respectiv, ,,Participarea i elaborarea lucrrilor privind furnizarea de informaii la organismele financiare (Comisia Europeana, F.M.I., O.E.C.D., B.M.) sau diverse misiuni ale ageniilor de rating de regul se realizeaz conform metodologiilor stabilite de instituiile ce solicit analizele respective, i care au caracter de sintez, la care particip mai multe direcii din minister pe probleme specifice. Activitile care compun aceste obiective sunt activiti curente, uneori cu caracter de urgen care nu necesit proceduri specifice. 9. n cadrul OBIECTIVULUI nr. 9, respectiv, ,,Avizarea de proiecte de acte normative, Elaborarea lucrrilor si corespondentei ce decurg din relaiile cu structurile din minister, organisme politice, entiti publice, structuri administrative interne, ceteni pot apare o serie de disfuncionaliti: suprapunerea unui numr foarte mare de proiecte de acte normative primite de la direcii de specialitate din minister, cu 32

proiecte de acte normative primite de la alte instituii ntr-un interval foarte scurt de timp; prezentarea lucrrilor cu termen de rezolvare extrem de scurt, ceea ce nu d posibilitatea aprofundrii legislaiei n domeniu pentru a se redacta un rspuns corespunztor problemelor specifice direciei noastre; lipsa punctului de vedere/opiniei proprii a direciilor de specialitate care transmit spre avizare proiecte de acte normative/coresponden direciei noastre, astfel nct punctul de vedere al direciei avizatoare s-l completeze pe cel al direciei competente n domeniul n cauz, avnd drept consecin avize interpretabile, ntrzieri i chiar retransmiterea acestora la avizare. 10. Activitile de la OBIECTIVUL nr. 10, respectiv, ,,Asigurarea transparentei i valorii informaionale a bugetului, prin publicarea pe site-ul MEF a unor lucrri elaborate la nivelul direciei (ex: Legea bugetului de stat, Bugetul pe scurt, Buletinul informativ lunar, Execuia bugetului general consolidat, Raportul privind situaia macroeconomica pentru anul bugetar si proiecia acesteia pentru urmtorii trei ani fata de anul bugetar) nu comport aspecte speciale, ele au o frecvent bine determinat : lunar (buletinul informativ lunar, prezentarea lunar a bugetului general consolidat si a bugetelor componente ale acestuia) i anual ( legea bugetar anual, raportul la proiectul de buget). formularul utilizat nu este cel corespunztor; formularul nu este completat n totalitate sau este completat greit; la formular nu sunt anexate cererile de modificare ale OPC sau protocoalele de predare-primire, n situaia trecerii de uniti, aciuni sau sarcini de la un OPC la altul.34

Direcia general de programare bugetar Activiti Disfunctionalitati Riscuri Riscuri Majore Obiectiv 1 Programarea alocaiilor bugetare anuale trimestriale pentru instituiile/autoritile publice aflate finanare - primirea cu ntarziere a datelor necesare n stabilirea limitelor de cheltuieli (estimarea comisioanelor, dobnzilor i rambursrilor de credite externe, fondurilor externe nerambursabile) - primirea cu ntarziere a datelor necesare n stabilirea limitelor de cheltuieli (estimarea comisioanelor, dobnzilor i 33

i n

rambursrilor de credite externe, fondurilor externe nerambursabile) -stabilirea limitelor de cheltuieli bugetare pe fiecare ordonator principal de credite, pe surse, capitole i titluri de cheltuieli pentru anul bugetar pentru care se elaboreaz proiectul de buget, precum i proieciile pentru urmtorii 3 ani - slaba colaborare a ordonatorilor principali de credite n furnizarea de date pentru stabilirea necesarului de finanare pentru anii urmtori a activitatilor noi ce urmeaz a fi finanate ncepnd cu bugetul pe anul urmtor -neincadrearea in termenul legal de depunere la Guvern a obiectivelor politicii fiscale i bugetare pentru anul bugetar pentru care se elaboreaz proiectul de buget i urmtorii 3 ani, mpreun cu limitele de cheltuieli stabilite pe ordonatorii principali de credite -analizarea propunerilor de cheltuieli ale ordonatorilor principali de credite pentru exerciiul bugetar pentru care se -nencadrarea ordonatorilor principali de credite n limita de cheltuieli aprobat de Guvern -nencadrarea ordonatorilor principali de credite n limita de cheltuieli aprobat de Guvern35

-propunerile de cheltuieli nerealiste fr respectarea 34

Metodologiei anuale de elaborare a proiectelor de buget -propunerile de cheltuieli nerealiste fr respectarea Metodologiei anuale de elaborare a proiectelor de buget - prezentarea cu ntrziere i n diferite variante a propunerilor de buget de ctre ordonatorii principal de credite - prezentarea cu ntrziere i n diferite variante a propunerilor de buget de ctre ordonatorii principal de credite - prezentarea cu ntarziere a anexelor la proiectul de buget - prezentarea cu ntarziere a anexelor la proiectul de buget elaboreaz proiectul de buget i pentru urmtorii 3 ani, precum i a propunerilor de rectificare a bugetelor ordonatorilor principali de credite - necorelarea anexelor la proiectul de buget cu bugetul cash - necorelarea anexelor la proiectul de buget cu bugetul cash -feed back-ul ntarziat al ordonatorilor principali de credite poate conduce la nencadrarea n termenul legal de depunere la Guvern a proiectului de buget - funcionarea necorespunztoare a aplicaiei informatice de buget care poate determina ntrzieri - funcionarea necorespunztoare a aplicaiei informatice de buget care poate determina ntrzieri -definitivarea proiectelor de buget ale ordonatorilor principali de credite, inclusiv detalierea acestora la nivel de articole i alineate - funcionarea 35

necorespunztoare a echipamentelor IT -neincadrearea in termenul legal de depunere la Guvern a proiectelor de buget ale ordonatorilor principali de credite - funcionarea necorespunztoare a echipamentelor IT36

-elaborarea de fundamentri cu privire la justificarea sumelor nscrise n proiectele de buget ale ordonatorilor principali de credite - neprezentarea de ctre ordonatorii principali de credite a fundamentrilor la proiectul de buget sau prezentarea unor fundamentri nerealiste sau care nu corespund cu cele din proiectul de buget nsuit de Guvern - neprezentarea de ctre ordonatorii principali de credite a fundamentrilor la proiectul de buget sau prezentarea unor fundamentri nerealiste sau care nu corespund cu cele din proiectul de buget nsuit de Guvern - lipsa de obiectivitate a ordonatorilor principali de credite n repartizarea pe trimestre a bugetului aprobat - lipsa de obiectivitate a ordonatorilor principali de credite n repartizarea pe trimestre a bugetului aprobat -elaborarea propunerilor pentru repartizarea pe trimestre a creditelor bugetare aprobate la partea de cheltuieli n bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat i bugetele fondurilor speciale, n vederea aprobrii potrivit legii - slaba colaborare cu direciile 36

de specialitate din minister n ceea ce privete propunerile de repartizare pe trimestre a anumitor categorii de cheltuieli:comisioane, dobnzi, rambursari de credite externe i fonduri externe nerambursabile -face propuneri de elaborare i modificare, n functie de legislaie i de modificarea acesteia, a clasificaiei indicatorilor privind finanele publice, mpreuna cu Direcia general de sintez a politicilor bugetare, pe baza propunerilor ordonatorilor principali de credite37

-face propuneri pentru metodologia privind elaborarea proiectelor bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat i a bugetelor fondurilor speciale -Rentregirea, la propunerea ordonatorilor principali de credite, a Fondului de rezerv bugetara la dispozitia Guvernului, prevzut n bugetul de stat, cu creditele bugetare anulate sau reduse - lipsa de obiectivitate a ordonatorilor principali de credite n analizarea lunar a execuiei bugetare i de a propune Ministerului Economiei si Finantelor cedarea la fondul de rezerv bugetar a creditelor bugetare anulate - lipsa de obiectivitate a ordonatorilor principali de credite n analizarea lunar a execuiei bugetare i de a propune Ministerului Economiei si Finantelor cedarea la fondul de rezerv bugetar a creditelor bugetare anulate -Analizarea periodic a execuiei 37

operative a creditelor bugetare aprobate n bugetele ordonatorilor principali de credite i bugetului asigurrilor sociale de stat n vederea propunerii de msuri necesare pentru limitarea cheltuielilor n vederea ncadrrii n deficitul bugetar aprobat - slaba colaborare a ordonatorilor principali de credite n furnizarea de date privind estimarea plilor __________i necesarului de finanare pn la sfaritul exerciului financiar - politica defectuoasa in ceea ce priveste efectuarea cheltuielilor are drept consecinta deteriorarea tintelor stabilite pentru indicatorii macroeconomici. Obiectiv 2 Elaborarea proiectului anual al legii bugetului asigurarilor sociale de stat si proiectelor bugetului asigurarilor sociale de stat si bugetului asigurrilor pentru omaj, precum i proiectul legii de rectificare a acestora. - prezentarea cu ntrziere a propunerilor de buget - prezentarea cu ntrziere a propunerilor de buget - ntrzieri n prezentarea anexelor la proiectul de buget - ntrzieri n prezentarea anexelor la proiectul de buget -Analizarea propunerilor primite de la Ministerul Muncii, Familiei i Egalitii de anse privind proiectul bugetului asigurarilor sociale de stat si al bugetului asigurarilor pentru - nencadrarea n limita de nencadrarea n limita de38

somaj pentru anul bugetar pentru care se elaboreaza bugetele si proiectiile pentru urmatorii 3 ani. cheltuieli aprobat cheltuieli aprobat - prezentarea unor 38

fundamentri sumare - prezentarea unor fundamentri sumare - Definitivarea proiectelor bugetului asigurarilor sociale de stat si bugetului asigurarilor pentru somaj si elaborarea legii bugetului asigurarilor sociale de stat - lipsa de colaborare a ordonatorilor principali de credite pentru ncadrarea n termenul legal stabilit pentru depunerea proiectului de buget Obiectiv 3 Finanarea activitii instituiilor/autoritilor publice n cursul exerciiului financiar - Analizarea i avizarea cererilor de deschideri de credite bugetare ale ordonatorilor principali de credite n cadrul fiecarui exerciiu bugetar - prezentarea de catre ordonatorii principali de credite a documentelor necesare incomplete/incorecte - neavizarea deschiderilor de credite de catre Ministerul Economiei si Finantelor ceea ce conduce la imposibilitatea institutiilor de e efectua plati - prezentarea de catre ordonatorii principali de credite a documentelor necesare incomplete/incorecte - Analiza periodic a execuiei bugetului de stat i propunerea anulrii unor credite bugetare din bugetele aprobate instituiilor/autoritilor aflate n finanare - Introducerea n bugetele instituiilor/autoritilor aflate n finanare a modificrilor ce decurg din aplicarea prevederilor unor acte normative intrate n vigoare n 39

cursul exerciiului financiar - neclaritatea n redactarea unor acte normative face imposibil operarea n bugetul ordonatorilor principali de credite a modificrilor ce decurg din aplicarea acestora,39

cu att mai mult cu ct ordonatorii principali de credite n domeniul crora operez actele normative respective nui asum responsabilitatea, solicitnd solutii la Ministerul Economiei i Finanelor i ndrumnd persoanele fizice sau juridice s solicite soluii la Ministerul Economiei si Finantelor - Analizarea i propunerea spre aprobare a solicitrilor ordonatorilor principali de credite cu privire la modificarea prevederilor trimestriale, precum i a virrilor de credite ntre subdiviziunile clasificaiei bugetare, n conformitate cu prevederile Legii nr.500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare - inconsecvena ordonatorilor principali de credite n propunerile de virari ntre subdiviziunile clasificaiei bugetare - inconsecvena ordonatorilor principali de credite n propunerile de virari ntre subdiviziunile clasificaiei bugetare -Analizeaz i propune spre aprobare, n condiile legii, modificari n structura bugetului de stat i n volumul i structura bugetelor ordonatorilor principali de credite Obiectiv 4 Avizarea de proiecte de acte normative ce implic finanare din fonduri publice 40

40

-nencadrarea n termenul legal de avizare a proiectului de act normativ datorit ntarzierii punctelor de vedere primite de la direciile implicate, dar i a volumului i complexitii unor acte normative, a timpului limitat pentru analiza acestora, a faptului c unele acte normative vin direct spre a fi avizate fr a fi transmise n copie pentru analiza - presiuni din partea ordonatorilor principali de credite - Analizarea i propunerea spre aviz a proiectelor de acte normative iniiate de instituiile/autoritile aflate n finanare -neprezentarea de ctre iniiator a fiei finaciare conform art.15 din Legea nr.500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare -neprezentarea de ctre iniiator a fiei finaciare conform art.15 din Legea nr.500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare - Formularea de avize, la solicitarea altor direcii din minister, cu privire la proiecte de acte normative cu influene financiare asupra activitii instituiilor/autoritilor aflate n finanare - transmiterea de ctre direciile din minister a proiectelor de acte normative cu termen de execuie scurt, ceea ce nu d posibilitatea consultriii legislaiei n domeniu pentru a se redacta un rspuns corespunztor. 41

Obiectiv 5 Implementarea politicii Guvernului n domeniul cheltuielilor de personal aferente bugetului general consolidat, precum i a numrului de personal41

-Programarea bugetar a cheltuielilor de personal i a numrului maxim de posturi pentru autoritile i instituiile publice finanate integral din: bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul asigurrilor pentru omaj, bugetul Casei Naionale de Asigurri de Sntate i bugetele locale - lipsa promptitudinii i corectitudinii datelor furnizate de ctre instituiile publice, care pot afecta estimrile Ministerului Economiei si Finantelor cu privire la nivelul i evoluia numrului i a cheltuielilor de personal -neincadrearea in termenul legal de depunere la Guvern a proiectelor de buget ale ordonatorilor principali de credite - lipsa promptitudinii i corectitudinii datelor furnizate de ctre instituiile publice, care pot afecta estimrile Ministerului Economiei si Finantelor cu privire la nivelul i evoluia numrului i a cheltuielilor de personal - primirea cu ntrziere a datelor de la instituiile publice raportoare - Monitorizarea cheltuielilor de personal i a numrului de posturi aprobate instituiilor din sistemul bugetar - primirea de date eronate de la instituiile publice raportoare - Analizarea i propunerea spre aviz a solicitrilor de transformri de posturi 42

- Analizarea i propunerea spre aviz a proiectelor de acte normative n domeniul salarizrii i a altor drepturi ale personalului din sectorul bugetar precum i cele care genereaza influente financiare asupra bugetului general consolidat - elaborarea de ctre instituiile publice de acte normative care nu respect politica Guvernului n domeniul cheltuielilor de personal i implic majorarea nivelului i a ponderii cheltuielilor de personal n bugetul general consolidat - elaborarea de ctre instituiile publice de acte normative care nu respect politica Guvernului n domeniul cheltuielilor de personal i implic majorarea nivelului i a ponderii cheltuielilor de personal n bugetul general consolidat Obiectiv 6 Coordonarea cadrului general de derulare a programului de investiii publice aferent ordonatorilor principali de credite ai bugetului de stat i bugetelor de asigurri sociale -elaborarea i actualizarea metodologiei privind criteriile de evaluare i selecie a obiectivelor de42

investiii publice. -analizarea i propunerea spre aprobare, dup caz, a modificrilor n fiele de investiii anexe la bugetele ordonatorilor principali de credite. - solicitarea de ctre ordonatorii principali de credite a unor redistribuiri ce nu se ncadreaza n prevederile legale n vigoare sau ce depesc termenul legal de 31 octombrie prevazut de Legea nr.500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare - solicitarea de ctre ordonatorii 43

principali de credite a unor redistribuiri ce nu se ncadreaza n prevederile legale n vigoare sau ce depesc termenul legal de 31 octombrie prevazut de Legea nr.500/2002 privind finantele publice, cu modificarile ulterioare - analizarea programului de investiii din punct de vedere al ncadrrii n limitele de cheltuieli stabilite - colaborare greoaie a ordonatorilor principali de credite n ceea ce privete furnizarea de date pentru elaborarea programului de investiii publice ce urmeaz a fi finanat ncepnd cu bugetul pe anul urmator -monitorizarea programului de investiii publice al ordonatorilor principali de credite. - slaba colaborare a ordonatorilor principali de credite n furnizarea de date aferente derulrii execuiei programului de investiii publice -propunerea spre avizare, dup caz, a programelor de investiii publice anuale i multianuale, elaborate de ordonatorii principali de credite.43

-elaborarea de lucrri specifice de analiz i sintez privind domeniul investiiilor publice. -analizarea i propunerea spre avizare, dup caz, a actelor normative de aprobare a indicatorilor tehnico-economici ai obiectivelor de investiii publice, precum i a altor acte normative ce privesc domeniul investiiilor publice, n colaborare cu alte direcii din minister (dac este cazul) 44

- Nencadrarea n termenul legal de solutionare a proiectului de act normativ datorita intarizierii punctelor de vedere primite de la directiile implicate, elaborarea incorecta de catre initiator a anexei cu indicatorii tehnico-economici sau chiar redactarea neclara a proiectului de act normativ -asigurarea de asisten de specialitate n domeniul investiiilor publice. Obiectiv 7 Eficientizarea activitii de protecie civil din minister - organizarea i desfurarea pregtirii pe linie de protecie civil pentru sediul Ministerului Economiei i Finanelor - lipsa de cointeresare a conducatorilor de directii si a angajatilor ministerului - indrumarea i controlul activitii de protecie civil la unitile teritoriale subordonate ministerului - elaborarea unor documente sumare fara respectarea prevederilor legislatiei in domeniu - elaborarea unor documente sumare fara respectarea prevederilor legislatiei in domeniu - intocmirea i actualizarea documentelor pe linie de eviden militar. - neprezentarea livretelor militare de catre angajatii ministerului (barbati) care au satisfacut stagiul militar Obiectiv 8 Alte activiti44

-Participarea la elaborarea lucrarilor pentru integrarea Romniei n Uniunea European -Participarea la elaborarea lucrrilor privind furnizarea de 45

informaii la organismele financiare (Comisia European, Fondul Monetar Internaional, Banca Mondial, sau diverse misiuni ale ageniilor de rating) - Reprezentarea Ministerului Economiei si Finantelor n cadrul comisiilor i comitetelor special constituite pentru: elaborarea actelor normative n domeniul salarizrii personalului din sectorul bugetar, gestiunea situaiilor de urgen, managementul integrat al frontierei, monitorizarea reformei n sistemul judiciar, activiti NATO, precum i n alte structuri similare, la solicitarea conducerii ministerului - Reprezentarea Ministerului Economiei si Finantelor n comisiile parlamentare de specialitate, cu ocazia discutrii proiectelor de acte normative iniiate de sau cu influene financiare asupra activitii instituiilor/autoritilor aflate n finanare. - solicitrile de participare la comisiile parlamentare de specialitate se primesc cu mare ntrziere, uneori chiar la ora la care este fixat edina, nemaifiind timp pentru pregtirea materialelor45

- participarea la dezbaterea unor proiecte de acte normative care implic mai multe direcii de specialitate din cadrul ministerului, fr ca acestea si trimit reprezentanii s ii susin punctul de vedere - participarea la dezbaterea unor proiecte de acte normative care implic mai multe direcii de specialitate din cadrul ministerului, fr ca acestea s-i 46

trimit reprezentanii s ii susin punctul de vedere - Elaborarea proiectului bugetului de stat pentru rzboi - Coordonarea activitilor ce rezult din calitatea ministrului economiei i finanelor de membru al Consiliului Suprem de Aprare a rii - primirea cu ntrziere a ordinii de zi a edinelor Consiliului Suprem de Aprare a rii la care particip ministrul economiei i finanelor - primirea cu ntrziere a ordinii de zi a edinelor Consiliului Suprem de Aprare a rii la care particip ministrul economiei i finanelor - nencadrarea n termenul legal de solutionare a petitiilor si lucrarilor de crespondenta datorita intarizierii punctelor de vedere primite de la directiile implicate - nencadrarea n termenul legal de solutionare a petitiilor si lucrarilor de crespondenta datorita intarizierii punctelor de vedere primite de la directiile implicate - Soluionarea, potrivit competenelor, a petiiilor formulate de persoanele fizice i juridice precum i elaborarea lucrarilor i corespondenei ce decurg din relaiile cu structurile din minister, Parlamentul Romaniei, Guvernul Romaniei, ministere i alte organe ale administraiei publice - transmiterea de catre directiile din minister a petitiilor/lucrarilor de corespondenta cu termen de execuie scurt, ceea ce nu d posibilitatea aprofundrii 47

legislaiei si problematicii n domeniu pentru a se redacta un rspuns corespunztor. - transmiterea de catre directiile din minister a petitiilor/lucrarilor de corespondenta cu termen de execuie scurt, ceea ce nu d posibilitatea aprofundrii legislaiei si problematicii n domeniu pentru a se redacta un rspuns corespunztor.46

-Iniierea de acte normative n domeniul normativelor de cheltuieli, precum i de reglementare a unor msuri care vizeaz reducerea cheltuielilor pentru ncadrarea n indicatorii macro-economici prognozai - aprobarea prin acte normative ulterioare de excepii de la aceste acte normative - aprobarea prin acte normative ulterioare de excepii de la aceste acte normative -Reprezentarea Ministerului Economiei si Finantelor ca membru (vicepreedinte) n Consiliul Interministerial de Avizare Lucrri Publice de Interes Naional i Locuine -Analizarea documentaiilor ntocmite pentru emiterea certificatului de atestare a dreptului de proprietate asupra terenului pentru instituiile din subordinea / coordonarea Ministerului Economiei i Finanelor, n colaborare cu alte direcii din minister. - Asigurarea corespondenei curente cu ordonatorii principali de credite - presiuni din partea ordonatorilor principali de credite care transmit pe fax 48

corespondena i solicita soluionarea urgenta, ceea ce face ca specialistul s aloce din timpul destinat analizei i formulrii rspunsului, timp pentru nregistrarea i - presiuni din partea ordonatorilor principali de credite care transmit pe fax corespondena i solicita soluionarea urgenta, ceea ce face ca specialistul s aloce din timpul destinat analizei i formulrii rspunsului, timp pentru nregistrarea i repartizarea lucrrii47

repartizarea lucrrii Unitatea de coordonare a relaiilor bugetare cu Uniunea European In dezvoltarea acestei etape s-a urmarit, pe fiecare obiectiv: identificarea riscurilor si a frecventei si probabilit