ANDRES ADARME Consultor BID/DIAN DIRECCIÓN DE … y el trámite para la autorización de los...
Transcript of ANDRES ADARME Consultor BID/DIAN DIRECCIÓN DE … y el trámite para la autorización de los...
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN
ANDRES ADARME – Consultor BID/DIAN
ANTECEDENTES NORMATIVOS
EVOLUCIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
2007 2014 2015 2016
Formato Libre Impulso y masificación Expedición, masificación y
control fiscal
Reglamentación y
anexos tecnológicos
Informe consolidado
periódicoFormulación e inicio
proyecto
Decreto 2242/15 Resolución 019/16
Ley 1819/16 RT
Sin Firma
¿QUÉ ES LA FACTURA ELECTRÓNICA?
SEGÚN DECRETO 2242 DE 2015
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
1. Documento que soporta transacciones de venta de
bienes y/o servicios.
2. Operativamente tiene lugar a través de sistemas
computacionales y/o soluciones informáticas.
3. Permite el cumplimiento de las condiciones establecidas,
en relación con la expedición (generación y entrega),
recibo, rechazo y conservación.
FACTURA ELECTRÓNICA EN EL MUNDO
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
2013 2018
LíderesPromedioEn desarrolloRezagado
Total: 400 BILLONES
Fuente: Billentis
Volumen de facturas que se estiman expedir a nivel global en
2018
FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
EVASIÓN DE IVA CAE POR PRIMERA VEZ DEL 20 %POR FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
Fuente:
SII | Servicio de Impuestos Internos| Chile
Caso de éxito
ES LA MÁS BAJA DESDE 2014, CON
UNA CAIDA DE 1,72 PUNTOS
PORCENTUALES QUE EQUIVALE US196
MILL
CICLO DE VIDA DE LA FACTURA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
FACTURA
TRADICIONAL
FACTURA
ELECTRÓNICA
Genera factura
Imprimir factura
Archivarcopias
Introduciren sobre
Enviar por Correo postal
Confirmarrecepción
Factura recibidaY archivada
Tramitaciónmanual
Contabilidadmanual
Pago
BENEFICIOS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Modernización Administrativa con impacto Global
Facilita cumplimiento
Obligaciones TAC
Automatizar procesos
Internos
Optimiza Trazabilidad
Disminuye costos
Reduce tiempos
Sector Empresas B2BModernizar el
Comercio
Promover la
Cultura Digital en
las empresas
AHORROS EN COSTOS
FACTURA ELECTRÓNICA VS. FACTURA PAPEL
Costo Inicial FE
US$0,28 = $812
Costo FE masificada
US$0,18 = $522
69%
80%
Estudio del Centro Interamericano de Administraciones
Tributaria CIAT. 2015-2016 Con cálculo del valor del dólar a $2.900
Costo actual del ciclo de una: US$0,88= $2.552 pesos.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
MODELO FACTURA ELECTRÓNICA
EN COLOMBIA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Modelo de factura electrónica, incluye ND y NC
FE para fines tributarios
Dcto 1625/16
Res. 019/16
• Aceptación electrónica de la FE• Registro de factura electrónicas REFEL• Negociación de facturas electrónicas • Sistemas de Negociación• Circulación- Endoso electrónico.• Títulos de cobro.
FE para fines comerciales FE como título valorDCTO 1349/16Res. 2215/17 y 0294/2018
ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL DECRETO 2242 DE 2015
¿ A QUIÉNES APLICA?
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
• Seleccionadas por la DIAN
para expedir
FE.
• y opten
voluntariament
e por expedir FE
❖ No obligadas a
facturar de acuerdo
con E. T. y/o decretosreglamentarios
❖ Personas naturales ojurídicas con
obligación de facturar
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA
SELECCIONADOS
POR LA DIAN
VOLUNTARIOSPRUEBAS
TÉCNICASHABILITADO
OFE
CAMBIO DE SISTEMAS DE FACTURACIÓN ELCTRÓNICA
RESOLUCIÓN 0019 DE 2016 –ARTÍCULO 19
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CONVIVEN CON FACTURA ELECTRÓNICA
Documentos equivalentes (25)
COEXISTEN
Factura por talonario
Factura por computador
Factura electrónica
Decreto
1929 de 2007
31 de dic de 2017
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA
Seleccionados
por la DIAN
Voluntarios
3210 4 5 6
Resolución de carácter general Entrada en
Vigencia Resol.
Requiere cumplir con las pruebas dentro de 3 meses
siguientes a la solicitud
3 2 1 0 1 2 3
Manifestación expresa
Resolución indic fecha para iniciar FE
Publicación Diario Oficial
Artículo 684-
2 E.T.
0
V.B.
La DIAN puede hacer exigible la facturación
electrónica
La DIAN puede hacer exigible la facturación
electrónica
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA
Seleccionados por la DIAN
3210 4 5 6Resolución 010 Expedida 6 de
febrero del 2018Entrada en
Vigencia 1 de junio
1 de marzo 1 de septiembre
7 8 9
1 de diciembre
3210 4 5 6Resolución 072 Expedida 29 de
diciembre del 2017Entrada en
Vigencia 29 de marzo
29 de diciembre
29 de junio
7 8 9
29 de septiembre
* Solo desde el momento en que la DIAN actualice de oficio la responsabilidad No37 en su RUT, le
será exigible la facturación electrónica; mientras esto ocurre, usted podrá facturar utilizando la numeración por computador o por papel que tenía autorizada.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CÓMO HABILITARSE?
GUÍA DEL USUARIO EXTERNO FACTURADOR ELECTRÓNICO
OPERATIVIDAD TÉCNICA
DOCUMENTO ELECTRÓNICO Y CANALES DE TRANSMISIÓN
Canales de transmisiónCanales de transmisión
Documento electrónicoDocumento electrónico
Lenguaje de Marcado Extensible, que a diferencia del HTML separa el contenido dela presentación, y se está convirtiendo en un estándar de amplio uso para elintercambio de datos.
Universal Business Language (UBL) es una librería estándar de documentos XML
Firma Electrónica definida en la política de firma de la DIAN, estándar XADES EPES
Un web service es un conjunto de protocolos y estándares que sirven paraintercambiar datos entre aplicaciones.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Acuse de recibo
Acuse de recibo
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
MODELO DE FACTURA ELECTRÓNICA
DIRECTAMENTE
Dentro de las siguientes 48 h
DECRETO 2242 DE 2015
Facturadores
FacturadoresPROVEEDOR
TECNOLOGICO
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CATALOGO DE PARTICIPANTES
CATALOGO DE PARTICIPANTES
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
REQUISITOS PARA SER PROVEEDOR TECNOLÓGICO
1. Estar habilitado como facturador electrónico
2. Tener vigente y actualizado el RUT.
3. Ser responsable del impuesto sobre las ventas y pertenecer al régimen común.
4. Acreditación ISO 27001 (relativa a la seguridad de la información (o hacerlo dentro
de los 2 años siguientes a la autorización.
5. Patrimonio líquido igual o superior a veinte mil (20.000 UVTs) (UVT=$33.156, es decir $
663.120.000) y 10.000 UVT ($331.560.000) de activos fijos correspondan al patrimonio
líquido.
6. Condiciones de operatividad tecnológica que señale la DIAN.
REQUISITOS PARA PROVEEDOR TECNOLÓGICO
Plazo autorización: 5
años
REPRESENTACION GRAFICA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CONDICIONES DE EXPEDICIÓN FACTURA ELECTRÓNICA
DOCUMENTO XML
CUFE: Código único de factura electrónica
Código QR
REPRESENTACIÓN GRÁFICA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CONDICIONES DE EXPEDICIÓN FACTURA ELECTRÓNICA
Utilizar el formato electrónico de generación XML estándar establecido
por la DIAN.
Llevar numeración consecutiva autorizada por la DIAN.
Cumplir requisitos del 617 ET y discriminar el impuesto al consumo
cuando sea del caso.
Incluir firma electrónica para garantizar autenticidad e integridad y no
repudio.
Incluir el Código Único de Factura Electrónica CUFE
GENERACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
CONDICIONES DE EXPEDICIÓN FACTURA ELECTRÓNICA
ENTREGA DE LA FACTURA ELECTRÓNICA POR
PARTE DEL OBLIGADO
Electrónicamente cuando el adquirente también expida
factura electrónica.
Electrónicamente cuando el adquirente aunque no sea
facturador electrónico decida recibir factura en formato
electrónico.
Una representación gráfica en formato impreso o formato
digital en los términos acordados por las partes, cuando el
adquirente no haya optado por recibir la factura electrónica en
formato electrónico de generación.
CUANDO DEBE
Los sistemas del obligado a facturar
electrónicamente o sus proveedores
tecnológicos no se encuentren
disponibles
1.
Facturar en talonario por contingencia, y
deberá transcribir en el formato estándar
XML posteriormente.
1.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
MEDIDAS DE CONTINGENCIA
2. 2.
Los servicios informáticos electrónicos
de la DIAN no estén disponibles.Expedirse un comunicado sobre tal
situación.
Los sistemas del adquirente que recibe
la factura en formato electrónico de
generación no estén disponibles.
3.
Poner a disposición de su adquirente en
el formato que convengan, sea XML o
una representación gráfica.
3.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
SOLUCIÓN GRATUITA PARA FACTURA ELECTRÓNICA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
GUÍA DE USO
GUÍA DEL USUARIO FACTURACIÓN GRATUITA DIAN
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
1. Cualquier empresa, grande o pequeña, podrá utilizar el sistema
como este publicado.
2. Se podrá solicitar el certificado digital de manera gratuita a la DIAN
si es una micro o pequeña empresa. Si la empresa no sale
beneficiado podrá suministrar su propio certificado digital
comprado por su parte.
3. El sistema no permite subir archivos planos ni conectarse con ningún
software contable.
4. Podrá almacenar, clientes, productos y emitir facturas electrónicas,
notas crédito y notas debito; SIN NIGUN LIMITE.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
MICRO SITIO FACTURA ELECTRÓNICA
www.dian.gov.co
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
MESA DE SOPORTE
E.mail:
Micro sitio:
https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/Factura
Electronica/Paginas/default.aspx
Línea de atención: (57-1) 6079999
Extensiones: 907441 – 907442
CANALES OFICIALES
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
SISTEMA DE FACTURACIÓN
SISTEMA DE FACTURACIÓN
Características del nuevo sistema
Gobierno - AdministraciónA
B
FACTURA
DE VENTA
DOCUMENTO
EQUIVALENTE
1. Indicar el sisterma de facturación.
2. Fija requisitos.
3. Conocimiento y acceso al software
4. Interacción de facturación.
5. Validación, información y transmisión en tiempo real.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
OBLIGADOS
Todos los responsables de declarar y pagar IVA,
Impuesto al Consumo deberán expedir Factura
Electrónica a partir de 1 de enero de 2019.
Durante las vigencias fiscales 2017 y 2018 la DIAN
podrá seleccionar algunos sectores económicos
para expedir Factura Electrónica, de acuerdo con
estudios sectoriales.
Parágrafo Transitorio segundo
ART. 308 LEY 1819/16 QUE MODIFICA ART 616-1
FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE
Parágrafo Transitorio segundo
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
PROYECTO DE DECRETO
SISTEMAS DE FACTURACIÓN
OBJETIVOS DEL DECRETO
✓ Reglamentar los sistemas de facturación en general y
fortalecer el uso de la Factura Electrónica.
✓ Eliminar aquellos documentos equivalentes que son
obsoletos y mantener únicamente los que por naturaleza del
negocio deben continuar.
✓ Simplificar el sistema de facturación en Colombia. Hoy
existen 29 documentos equivalentes a la factura.
✓ Impulsar el uso de mecanismos electrónicos, con el fin de
fortalecer el control fiscal y modernizar el comercio.
ARTICULO 616-1 E.T.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
✓ Reglamentar la incorporación al modelo de Factura Electrónica, de lavalidación previa, establecida en la Ley 1819 de 2016.
✓ Establecer los requisitos y el trámite para la autorización de los
Proveedores que validarán las facturas electrónicas.
✓ Señalar los sujetos que pueden utilizar documentos equivalentes que
coexistirán con la factura electrónica.
✓ Señalar una transición adecuada para la adopción de las disposiciones
propuestas en orden a disminuir impactos en las operaciones
comerciales de los contribuyentes.
✓ Establecer un cronograma mediante el cual se deberá cumplir laobligación de facturar electrónicamente a partir del 1 de enero de 2019.
ARTICULO 616-1 E.T.
OBJETIVOS DEL DECRETO
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
▪ Se reducen los documentos equivalentes de 29 existentes a solo 9 de
estos.
▪ Se crea el Documento equivalente electrónico expedido por los
prestadores de servicios desde el exterior.
▪ Los documentos equivalentes que se mantienen coexistirán con lafactura electrónica.
CAMBIOS DE FONDO
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Se establece el 1 de julio de 2020 como fecha para:
1. Incorporar la validación previa de manera obligatoria a la factura
electrónica.
2. Migrar las operaciones que se facturaban por documentos equivalentes que
se deroguen a factura electrónica.
3. Migrar las operaciones que se facturaban en tiquete de máquina
registradora PLU a tiquete de máquina registradora POS o a FE.
4. Derogar totalmente la facturación por computador.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
1 de julio de 2020
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
RESULTADOS CON CORTE A 28 DE AGOSTO
Resultado Valor
Facturadores Electrónicos Totales 7,225
Facturadores Electrónicos Voluntarios 5,007
Facturadores Electrónicos Obligados 2,218
Proveedores Tecnológicos 57
Facturas Electrónicas Recibidas 7,980, 215
Notas Débito 15, 328
Notas Crédito 971,074
Adquirentes 1,088,972
Valor Facturado en Billones 79.7
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Sesión de preguntas
¡ GRACIAS POR SU ATENCIÓN
Y ASISTENCIA !
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN