ANALIZA STROŠKOV IN KORISTI

Pravne podlage

• Uredba 1083/2006, ES: 40.člen zahteva, da država članica za velike projekte predloži analizo stroškov in koristi

• Uredba o enotni metodologiji za pripravo in obravnavo investicijske dokumentacije na področju javnih financ (Ur.l. RS, št. 60/2006)

Priročniki• Priročnik za izdelavo analize stroškov in

koristi investicijskih projektovhttp://euskladi.gov.si/skladi/3dok/dn6024.pdf

• Delovni dokument št. 4: Navodilo za uporabo metodologije pri izdelavi analize stroškov in koristi http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docoffic/working/sf2000_en.htm

• Finančna analiza: projekt potrebuje financiranje, če je NPV negativna

• Ekonomska analiza: ocenjen prispevek projekta h gospodarskemu razvoju regije ali države. Izdelana je v imenu vse družbe in ne le z vidika lastnika infrastrukture

Primer izračuna zneska nepovratne pomoči EU

Leto Investicijski stroški

Stroški poslovanja

Prihodki Ostanek vrednosti

Neto denarni tok

2007 25 - - - -25

2008 25 - - - -25

2009 25 - - - -25

2010 25 - - - -25

2011 - 2 4 - 2

…. … … … … …

2024 - 2 4 - 2

2025 - 2 4 - 2

2026 - 2 4 5 7

Skupaj 100 32 64 5

Skupaj (diskontirano)

89 18 36 2 -68,93

Izračun nepovratnega zneska donacije EU

• 1. korak: izračunamo upravičene izdatke (EE), ki so razlika med diskontiranimi investicijskimi stroški (DIC) in diskontiranimi neto prihodki (DNR)

EE = DIC – DNR = 89 – 20 = 69

Izračunamo stopnjo finančnega primanjkljaja (R)

R = EE/DIC = 69/89 = 78%

• 2. korak: izračun dodeljenega zneska (DA), za katerega se uporabi stopnja sofinanciranja za razvojno prioriteto: nediskontirane upravičene stroške (EC) pomnožimo s stopnjo primanjkljaja

DA = EC*R = 80*78% = 62• 3. Korak: izračun zneska nepovratnih

sredstev EU nepovratna sredstva EU = DA*85% =

62*85% = 52,7

Neupravičeni izdatki

(1)

Neto prihodki (2)

Upravičeni izdatki

(3)

Celotn

i stroški in

vesticije

Neupravičeni izdatki (izdatki nastali pred

1.1.2007 oziroma izdatki, ki niso v skladu za

Navodili za upravičene stroške)

Neupravičeni izdatki zaradi 55. člena Uredbe

1083/2006

Up

ravičeni strošk

i

Upravičeni izdatki za katere se uporabi stopnja

85%

Tabela H.1. vloge o potrditvi pomoči: razčlenitev stroškov

EUR SKUPNI STROŠKI

PROJEKTA (A)

NEUPRAVIČENI

STROŠKI (B)

UPRAVIČENI

STROŠKI (C) = (A) – (B)

1. Projektiranje/izdelava študij 20 20

2. Nakup zemljišč

3. Gradnja 80 80

4. Tehnološka oprema in naprave

5. Nepredvideni stroški

6. Prilagoditev cene (če je ustrezno)

7. Tehnična pomoč

8. Obveščanje javnosti

9. Nadzor med gradnjo

10. VMESNA VSOTA 100 20 80

11. (DDV) 20 20

12. SKUPAJ 120 40 80

Tabela H.2.1. vloge o potrditvi pomoči: izračun prispevka skupnosti

Vrednost

1. Upravičeni strošek (v EUR, nediskontiran) (Poglavje H.1.12.(C))

80

2. Stopnja finančnega primanjkljaja (%) = (E.1.2.11.) 78

3.

Določeni znesek, tj. „znesek, za katerega velja stopnja sofinanciranja za prednostno os“ (člen 41(2)) = (1) * (2) (ob upoštevanju največjega javnega prispevka v skladu s pravili o državni pomoči)

62

4. Stopnja sofinanciranja za prednostno os (%) 85

5. Prispevek Skupnosti (v EUR) = (3) * (4) 52,7

Kaj je potrebno upoštevati pri finančni analizi?

• 7% diskontna stopnja • priporočamo v stalnih cenah• stroški amortizacije in nepredvideni izdatki pri

izračunu stopnje primanjkljaja v financiranju niso vključeni

• stroški investicijskega vzdrževanja so prikazani v okviru stroškov poslovanja (in ne v okviru stroškov investicij)

• preostanek vrednosti je vključen v izračun primanjkljaja v financiranju ne glede na to, da po koncu obravnavanega obdobja investicija ne bo prodana

• DDV načeloma ni vključen v finančno analizo

• stopnja finančnega primanjkljaja v tabeli H.2.1. vloge o potrditvi pomoči je lahko izražena na 2 decimalni mesti natančno (npr: 77,33%)

Inflacija in nepredvideni izdatki

• inflacija (če je finančna analiza v stalnih cenah) in nepredvideni izdatki niso vključeni v finančno analizo

• inflacija in nepredvideni izdatki (do 10% upravičenih stroškov) se lahko prikažejo v točki H.1. vloge

Tabela H.1. – inflacija in nepredvideni izdatki

EUR SKUPNI STROŠKI

PROJEKTA (A)

NEUPRAVIČENI

STROŠKI (B)

UPRAVIČENI

STROŠKI (C) = (A) – (B)

1. Projektiranje/izdelava študij 20 20

2. Nakup zemljišč

3. Gradnja 80 80

4. Tehnološka oprema in naprave

5. Nepredvideni stroški 8 8

6. Prilagoditev cene (če je ustrezno) 5 5

7. Tehnična pomoč

8. Obveščanje javnosti

9. Nadzor med gradnjo

10. VMESNA VSOTA 113 20 93

11. (DDV) 23 23

12. SKUPAJ 136 43 93

Tabela H.2.1. – inflacija in nepredvideni izdatki

Vrednost

1. Upravičeni strošek (v EUR, nediskontiran) (Poglavje H.1.12.(C))

93

2. Stopnja finančnega primanjkljaja (%) = (E.1.2.11.) 78

3.

Določeni znesek, tj. „znesek, za katerega velja stopnja sofinanciranja za prednostno os“ (člen 41(2)) = (1) * (2) (ob upoštevanju največjega javnega prispevka v skladu s pravili o državni pomoči)

72,5

4. Stopnja sofinanciranja za prednostno os (%) 85

5. Prispevek Skupnosti (v EUR) = (3) * (4) 61,7