ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN KOPERASI SIMPAN …repository.iainpurwokerto.ac.id/4947/2/sekripsi full...
Transcript of ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN KOPERASI SIMPAN …repository.iainpurwokerto.ac.id/4947/2/sekripsi full...
-
i
ANALISIS PENILAIAN KESEHATAN
KOPERASI SIMPAN PINJAM DI KPRI MUAWANAH
PADA KANTOR KEMENTERIAN AGAMA
KABUPATEN BANYUMAS TAHUN 2015-2017
SKRIPSI
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
IAIN Purwokerto untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi (S.E)
Oleh:
AINA MAKRIFATUL HASANAH
NIM. 1423203001
JURUSAN EKONOMI SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN)
PURWOKERTO
2018
-
ii
-
iii
-
iv
-
v
MOTTO
Setiap Hamba memiliki keajaiban dari ridho dan doa Kedua Orang Tua.
-
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan mengucap rasa syukur kepada Allah SWT kupersembahkan karya ini
teruntuk cahaya hati:
1. Allah SWT, alhamdulillah Ya Rabb engkau telah mendengarka dan
mengabulkan doa hamba, semoga selalu diberi kemudahan, kelancaran, barokah
segalanya hingga akhir. Aamiin.
2. Keluarga saya Bapak Nur Khasan, Ibu Marifah dan Uswatun Khasanah atas doa,
dukungan baik secara moral maupun materil, dan motivasi yang tiada henti.
3. Bapak Budiman sekeluarga yang selalu mengingatkan ibadah dan kesehatan.
4. Alm. Bapak Madsamsi sekeluarga atas doa dan nasehat.
5. Abah KH. Taufikurahman sebagai perwujudan terima kasih atas kesabaran, doa,
dan limpahan barakah.
6. Bapak Jatmiko dan Ibu Lorenzia Ida Ayu atas kelapangan hatinya dalam
membimbing, membantu serta mendengarkan keluh kesah saya selama
melakukan penelitian.
7. Sahabat tercinta Arinni Abdilah, Sri Astuti, Alfiatun Nisa yang telah bersama-
sama berproses selama 4 tahun.
8. Keluarga Pejuang Skripsi Mikyal, Ipeh, Hani, Zaki, Ayunda, Anggi, Tuti, Lina,
Faizah, Iwe yang sudah berjuang bersama dalam susah maupun senang.
9. Penghuni Kos Kece yang selalu menerima kedatanganku kapanpun.
10. Keluarga besar KSEI IAIN Purwokerto yang tidak bisa disebutkan satu persatu.
11. Teman-teman seperjuangan Ekonomi Syariah A Angkatan 2014.
Yang tiada henti memberikan cinta kasih yang tulus, menguatkanku dengan
nasehat, dukungan serta selalu mendoakan di setiap proses yang kujalani, sehingga
skripsi ini bisa terselesaikan
-
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah memberikan kesempatan kepada
penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis
Penilaian Kesehatan Koperasi di KPRI Muawanah pada Kantor Kementerian Agama
Kabupaten Banyumas. Shalawat serta salam semoga senantiasa tercurahkan kepada
Nabi Agung Muhammad SAW, Sang revolusioner Umat Islam.
Dalam penulisan skripsi ini tidak lepas dari adanya bimbingan, bantuan, dan
dukungan dari beberapa pihak. Oleh karena itu, penulis mengucapkan terima kasih
dan penghargaan setinggi-tingginya kepada :
1. Dr. H. A. Luthfi Hamidi, M.Ag, selaku Rektor IAIN Purwokerto.
2. Dr. H. Munjin, M. Pd.I., selaku Wakil Rektor I IAIN Purwokerto.
3. Drs. Asdlori, M. Pd.I., selaku Wakil Rektor II IAIN Purwokerto
4. Dr. H. Supriyanto, Lc., M.S.I, selaku Wakil Rektor III IAIN Purwokerto.
5. Dr. H. Fathul Aminudin Aziz, M.M., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Islam IAIN Purwokerto.
6. Dewi Laela Hilyatin, S.E., M.S.I., selaku Ketua Jurusan Ekonomi Syariah IAIN
Purwokerto.
7. Dr. H. Akhmad Faozan, Lc.,M.Ag, selaku Dosen Pembimbing, terima kasih
karena telah meluangkan waktu, tenaga dan pikirannya untuk memberikan
bimbingan dalam penyusunan skripsi ini.
8. Segenap Dosen dan staff administrasi IAIN Purwokerto atas segala dukungan
dan bantuannya.
9. Segenap staff akademik Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam yang telah
memberikan bekal ilmu pengetahuan selama ini dan segala bantuan serta fasilitas
yang diberikan.
-
viii
-
ix
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam menyusun skripsi ini
berpedoman pada Surat Keputusan Bersama antara Menteri Agama dan Menteri
Pendidikan dan Kebudayaan R.I. Nomor: 158/1987 dan Nomor: 0543b/U/1987.
A. Konsonan Tunggal Huruf
Arab Nama Huruf Latin Nama
Alif Tidak dilambangkan Tidak dilambangkan
ba B Be
ta T Te
(a es (dengan titik di atas
Jim J Je
(h{ h{ ha (dengan titik di bawah
kha Kh ka dan ha
Dal D De
(z\al z\ zet (dengantitik di atas
ra R Er
Zai Z Zet
Sin S Es
Syin Sy es dan ye
(ad es (dengan titik di bawah
(d{ad d{ de (dengan titik di bawah
(t{a t{ te (dengantitik di bawah
(a zet (dengantitik di bawah
ain . . koma terbalik ke atas
Gain G Ge
-
x
fa F Ef
Qaf Q Qi
Kaf K Ka
Lam L El
Mim M Em
Nun N En
Waw W We
ha H Ha
Hamzah ' Apostrof
ya Y Ye
B. Vokal
Vokal bahasa Arab seperti bahasa Indonesia, terdiri dari vokal tunggal
atau monoftong dan vokal rangkap atau diftong.
1. Vokal Pendek
Vokal tunggal bahasa Arab lambangnya berupa tanda atau harakat yang
transliterasinya dapat diuraikan sebagai berikut:
Tanda Nama Huruf Latin Nama
Fatah Fatah A
Kasrah Kasrah I
ammah ammah U
2. Vokal Rangkap
Vokal rangkap Bahasa Arab yang lambangnya berupa gabungan antara
harakat dan huruf, transliterasinya sebagai berikut:
Nama Huruf
Latin
Nama Contoh Ditulis
-
xi
Fatahdanya Ai a dan i Bainakum
FatahdanWawu Au a dan u Qaul
3. Vokal Panjang
Maddah atau vokal panjang yang lambangnya berupa harakat dan
huruf, transliterasinya sebagai berikut:
Fathah + alif ditulis Contoh ditulis ja hiliyyah
Fathah+ ya ditulis Contoh ditulis tan
Kasrah + ya mati ditulis Contoh ditulis karm
Dammah + wwu mati ditulis Contoh ditulis fur
C. Ta Marbah
1. Bila dimatikan, ditulis h:
Ditulis ikmah
Ditulis jizyah
2. Bila dihidupkan karena berangkat dengan kata lain, ditulis t:
Ditulis nimatull h
3. Bilata marbutah diikutioleh kata yang menggunakan kata sandang al, serta
bacaan kedua kata itu terpisah maka ditranslitrasikan dengan (h).
Contoh:
Rauahal-a f l
Al-Madnah al-Munawwarah
D. Syaddah (Tasydd)
Untuk konsonan rangkap karena syaddah ditulis rangkap:
Ditulis mutaaddidah
Ditulis iddah
-
xii
E. Kata SandangAlif + Lm
1. Bila di ikuti huruf Qamariyah
Ditulis al-badi>u
Ditulis al-Qiy
2. Bila di ikuti huruf Syamsiyyah
Ditulis a -Sam
Ditulis asy-Syams
F. Hamzah
Hamzah yang terletak di akhir atau di tengah kalimat ditulis apostrof.
Sedangkan hamzah yang terletak di awal kalimat ditulis alif. Contoh:
Ditulis yaun
Ditulis takhuu
Ditulis umirtu
G. Huruf Besar
Huruf besar dalam tulisan Latin digunakan sesuai dengan ejaan yang
diperbaharui (EYD).
H. Penulisan kata-kata dalam rangkaian kalimat dapat ditulis menurut bunyi
atau pengucapan atau penulisannya
Ditulis ahl as-sunnah
Ditulis aw al-fur
-
xiii
ANALISIS PENILAIAN KESEHAATAN KOPERASI SIMPAN PINJAM DI
KPRI MUAWANAH PADA KANTOR KEMENTERIAN AGAMA
KABUPATEN BANYUMAS
Aina Makrifatul Hasanah
NIM. 1423203001
E-mail: [email protected]
Jurusan Ekonomi Islam, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam
Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Purwokerto
ABSTRAK
Koperasi merupakan suatu organisasi yang terbentuk karena adanya kesamaan
kepentingan dengan didasar rasa sukarela dan kerja sama antar anggota dan pengurus
koperasi, dengan tujuan untuk mendapatkan keuntungan dan timbal balik. Jumlah
unit koperasi setiap tahunnya terus meningkat, namun belum jamin kondisi kesehatan
koperasi dalam melaksanakan kegiatanya terutama kegiatan simpan pinjam, dan
analisis penilaian kesehatan koperasi bisa dijadikan sebagai bahan evaluasi.
Penelitian ini dilakukan untuk menjawab pertanyaan bagaimana analisis penilaian
kesehatan koperasi simpan pinjam.
Penelitian ini dilakukan di KPRI Muawanah Kantor Kementerian Agama
Kabupaten Banyumas. Teknik pengumpulan data yang digunakan yaitu observasi,
wawancara dan dokumentasi. Pada penelitian ini menggunakan metode kuantitatif
deskriptif. Metode kuantitatif digunakan untuk menghitung tingkat kesehatan
koperasi berdasarkan tujuh aspek penilaian yaitu aspek permodalan, aspek kualitas
aktiva produktif, aspek manajemen, aspek efisiensi, aspek likuiditas, aspek
kemandirian dan pertumbuhan dan aspek jatidiri koperasi. Sedangkan untuk
menganalisis data yang masih dalam bentuk angka menggunakan analisis deskriptif,
sehingga dapat ditarik kesimpulan terhadap penilaian kesehatan koperasi.
Hasil penelitian ini menunjukan bahwa kondisi kesehatan koperasi KPRI
Muawanah pada Tahun 2015-2017 memperoleh hasil analisis dengan predikat sehat.
Hasil tersebut dilihat dari tujuh aspek penilaian yaitu permodalan, kualitas aktiva
produktif, manajemen, efisiensi, likuiditas, perkembangan dan kemandirian, serta
jatidiri koperasi. Ketujuh aspek dibedakan menjadi tiga kategori. Aspek dengan
kategori sehat yaitu aspek kualitas aktiva produktif, aspek efisiensi dan jatidiri
koperasi. Aspek dengan kategori cukup sehat yaitu aspek permodalan, aspek
manajemen, dan aspek pertumbuhan dan perkembangan. Sedangkan aspek dengan
kategori dalam pengawasan yaitu aspek likuiditas.
Kata Kunci: Penilaian Kesehatan Koperasi, KPRI Muawanah.
mailto:[email protected] -
xiv
ANALYSIS OF ASSESSMENT OF LOAN SAFETY COOPERATIVES IN
KPRI MU'AWANAH AT THE OFFICE OF THE MINISTRY OF RELIGION,
BANYUMAS REGENCY
Aina Makrifatun Hasanah
NIM. 1423203001
E-mail: [email protected]
Department of Islamic Economics, Faculty of Economics and Business of Islamic
State Institute of Islamic Studies Purwokerto
ABSTRACT
Cooperatives are an organization that is formed because of the similarity of
interests with the basis of voluntary sense and cooperation between members and
management of cooperatives, with the aim of gaining profit and reciprocity. The
number of cooperative units each year continues to increase, but has not guaranteed
the health conditions of cooperatives in carrying out their activities, especially
savings and loan activities, and cooperative health assessment analysis can be used as
evaluation material. This research was conducted to answer the question of how to
analyze the health assessment of savings and loan cooperatives.
This research was conducted at KPRI Mu'awanah Office of the Ministry of
Religion, Banyumas Regency. Data collection techniques used are observation,
interviews and documentation. In this study using descriptive quantitative methods.
Quantitative methods are used to calculate the level of cooperative health based on
seven aspects of assessment, namely capital aspects, productive asset quality aspects,
management aspects, efficiency aspects, liquidity aspects, independence and growth
aspects and aspects of cooperative identity. Whereas to analyze data that is still in the
form of numbers using descriptive analysis, so that conclusions can be drawn on the
health assessment of cooperatives.
The results of this study indicate that the health conditions of the KPRI
Mu'awanah cooperative in 2015-2017 obtained the results of the analysis with a
healthy predicate. These results are seen from seven aspects of valuation, namely
capital, quality of productive assets, management, efficiency, liquidity, development
and independence, and cooperative identity. The seven aspects are divided into three
categories. Aspects with healthy categories are aspects of productive asset quality,
efficiency aspects and identity of cooperatives. Aspects with a fairly healthy category
are aspects of capital, aspects of management, and aspects of growth and
development. While the aspect with the category in supervision is the liquidity aspect.
Keywords: Cooperative Health Assessment, KPRI Mu'awanah
mailto:[email protected] -
xv
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .................................................................................... i
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN ................................................ ii
HALAMAN PENGESAHAN ...................................................................... iii
HALAMAN NOTA DINAS PEMBIMBING............................................. iv
MOTTO ........................................................................................................ v
HALAMAN PERSEMBAHAN................................................................... vi
KATA PENGANTAR .................................................................................. vii
PEDOMAN TRANSLITERASI ................................................................. viii
ABSTRAK .................................................................................................... xiii
ABSTRACT .................................................................................................. xiv
DAFTAR ISI ................................................................................................. xv
DAFTAR TABEL......................................................................................... xviii
DAFTAR GAMBAR .................................................................................... xxi
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................ xxii
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................... 1
B. Definisi Operasional .......................................................... 7
C. Rumusan Masalah .............................................................. 8
D. Tujuan dan Manfaat Penelitian .......................................... 8
E. Sistematika Pembahasan .................................................... 9
BAB II LANDASAN TEORI
A. Koperasi ............................................................................. 11
1. Pengertian Koperasi ................................................... 11
2. Landasan dan Asas ..................................................... 12
3. Tujuan ........................................................................ 13
4. Prinsip ........................................................................ 14
5. Jenis Koperasi ............................................................ 14
-
xvi
B. Penilaian Kesehatan Koperasi ........................................... 15
1. Permodalan ................................................................. 16
2. Kualitas Aktiva Produktif .......................................... 18
3. Manajemen ................................................................. 22
4. Efisiensi ...................................................................... 23
5. Likuiditas.................................................................... 24
6. Pertumbuhan dan Kemandirian .................................. 25
7. Jatidiri Koperasi ......................................................... 27
8. Penetapan Kesehatan Koperasi .................................. 28
C. Telaah Pustaka ................................................................... 29
D. Kerangka Berpikir.............................................................. 34
E. Landasan Teologis ............................................................. 35
BAB III METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ................................................................. 40
B. Waktu dan Lokasi Penelitian ........................................... 41
C. Sumber Data ..................................................................... 41
D. Metode Pengumpulan Data .............................................. 42
E. Metode Analisis Data ....................................................... 43
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum KPRI Muawanah ................................ 49
1. Sejarah ......................................................................... 49
2. Visi dan Misi ................................................................ 50
3. Keanggotaan ................................................................ 51
B. Penilaian Kesehatan Koperasi ........................................... 51
1. Hasil Penelitian ............................................................ 51
a. Permodalan ............................................................ 52
b. Kualitas Aktiva Produktif ...................................... 54
c. Manajemen............................................................. 58
-
xvii
d. Efisiensi ................................................................. 59
e. Likuiditas ............................................................... 62
f. Pertumbuhan dan Kemandirian ............................. 63
g. Jatidiri Koperasi ..................................................... 66
h. Penetapan Kesehatan Koperasi .............................. 68
2. Pembahasan ................................................................. 69
a. Permodalan ............................................................ 69
b. Kualitas Aktiva Produktif ...................................... 71
c. Manajemen............................................................. 73
d. Efisiensi ................................................................. 73
e. Likuiditas ............................................................... 75
f. Pertumbuhan dan Kemandirian ............................. 76
g. Jatidiri Koperasi ..................................................... 78
h. Penilaian Kesehatan KoperasiEkonomi Islam ....... 79
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan ....................................................................... 80
B. Saran ................................................................................. 81
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN-LAMPIRAN
-
xviii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Rekapitulasi Data Koperasi Jawa Tengah Tahun 2011-2015 .......... 3
Tabel 1.2 Volume Usaha, Piutang dan Kekayaan KPRI Muawanah.............. 5
Tabel 2.1 Standar Perhitungan Rasio Modal Sendiri terhadap Total Aset ...... 16
Tabel 2.2 Standar Perhitungan Rasio Modal Sendiri terhadap Pinjaman
Berisiko ............................................................................................ 17
Tabel 2.3 Standar Perhitungan Rasio Kecukupan Modal Sendiri .................... 18
Tabel 2.4 Standar Perhitungan Rasio Volume Pinjaman pada Anggota
terhadap Total Pinjaman .................................................................. 20
Tabel 2.5 Standar Perhitungan Rasio RPM...................................................... 21
Tabel 2.6 Standar Perhitungan Rasio Cadangan Risiko terhadap
Risiko Pinjaman ............................................................................... 22
Tabel 2.7 Standar Perhitungan Rasio Pinjaman Berisiko ................................ 22
Tabel 2.8 Standar Perhitungan Rasio Beban Operasional Anggota
terhadap Partisipasi Bruto ................................................................ 23
Tabel 2.9 Standar Perhitungan Rasio Beban Usaha terhadap SHU Kotor ....... 24
Tabel 2.10 Standar Perhitungan Rasio Efisiensi Pelayanan............................. 24
Tabel 2.11 Standar Perhitungan Rasio Kas terhadap Kewajiban Lancar......... 25
Tabel 2.12 Standar Perhitungan Rasio Pinjaman yang Diberikan
terhadap Dana yang Diterima......................................................... 25
Tabel 2.13 Standar Perhitungan Rasio Rentabilitas Aset................................. 26
Tabel 2.14 Standar Perhitungan Rasio Rentabilitas Modal Sendiri ................. 26
Tabel 2.15 Standar Perhitungan Rasio Kemandirian Operasional ................... 27
Tabel 2.16 Standar Perhitungan Rasio Partisipasi Bruto ................................. 27
Tabel 2.17 Standar Perhitungan Rasio Promosi Ekonomi Anggota ................ 28
Tabel 2.18 Penetapan Predikat Kesehatan KSP dan USP ................................ 29
Tabel 2.19 Penelitian Terdahulu ...................................................................... 32
Tabel 4.1 Rasio Modal Sendiri terhadap Total Aset Tahun 2015-2017 .......... 52
-
xix
Tabel 4.2 Penskoran Rasio Modal Sendiri terhadap
Total Aset Tahun 2015-2017 ........................................................... 52
Tabel 4.3 Rasio Modal Sendiri terhadap Pinjaman yang Diberikan
Tahun 2015-2017 ............................................................................. 53
Tabel 4.4 Penskoran Rasio Modal Sendiri terhadap Pinjaman yang
Diberikan Tahun 2015-2017 ............................................................ 53
Tabel 4.5 Rasio Kecukupan Modal Sendiri Tahun 2015-2017 ........................ 54
Tabel 4.6 Penskoran Rasio Kecukupan Modal Sendiri Tahun 2015-2017 ...... 54
Tabel 4.7 Rasio Volume Pinjaman Anggota terhadap Volume Pinjaman
yang diberikan Tahun 2015-2017 .................................................... 54
Tabel 4.8 Penskoran Rasio Volume Pinjaman Anggota terhadap
Volume Pinjaman yang diberikan Tahun 2015-2017 ...................... 55
Tabel 4.9 Rasio Risiko Pinjaman Bermasalah terhadap
Pinjaman yang Diberikan Tahun 2015-2017 ................................... 55
Tabel 4.10 Penskoran Rasio Risiko Pinjaman Bermasalah terhadap
Pinjaman yang Diberikan Tahun 2015-2017 ................................... 56
Tabel 4.11 Rasio Cadangan Risiko terhadap Pinjaman yang
Bermasalah Tahun 2015-2017 ......................................................... 56
Tabel 4.12 Penskoran Rasio Cadangan Risiko terhadap
Pinjaman yang Bermasalah Tahun 2015-2017 ................................ 56
Tabel 4.13 Rasio Pinjaman yang Berisiko terhadap Pinjaman yang
Diberikan Tahun 2015-2017 ............................................................ 57
Tabel 4.14 Penskoran Rasio Pinjaman yang Berisiko terhadap
Pinjaman yang Diberikan Tahun 2015-2017 ................................... 57
Tabel 4.15 Penskoran Rasio Manajemen Umum Tahaun 2015-2017.............. 58
Tabel 4.16 Penskoran Rasio Manajemen Kelembagaan Tahaun 2015-2017 ... 58
Tabel 4.17 Penskoran Rasio Manajemen Permodalan Tahaun 2015-2017...... 58
Tabel 4.18 Penskoran Rasio Manajemen Aktiva Tahaun 2015-2017 .............. 58
Tabel 4.19 Penskoran Rasio Manajemen Likuiditas Tahaun 2015-2017 ........ 59
-
xx
Tabel 4.20 Rasio Beban Operasi Anggota terhadap
Partisipasi bruto Tahun 2015-2017 .................................................. 59
Tabel 4.21 Penskoran Rasio Beban Operasi Anggota terhadap
Partisipasi bruto Tahun 2015-2017 .................................................. 60
Tabel 4.22 Rasio Beban Usaha terhadap SHU Kotor Tahun 2015-2017 ......... 60
Tabel 4.23 Penskoran Rasio Beban Usaha terhadap
SHU Kotor Tahun 2015-2017 .......................................................... 61
Tabel 4.24 Rasio Efisiensi Pelayanan Tahun 2015-2017................................. 61
Tabel 4.25 Penskoran Rasio Efisiensi Pelayanan Tahun 2015-2017 ............... 61
Tabel 4.26 Rasio Kas Tahun 2015-2017 .......................................................... 62
Tabel 4.27 Penskoran Rasio Kas Tahun 2015-2017 ........................................ 62
Tabel 4.28 Rasio Pinjaman yang Diberikan terhadap Dana yang
Diterima Tahun 2015-2017 .............................................................. 63
Tabel 4.29 Penskoran Rasio Pinjaman yang Diberikan terhadap
Dana yang Diterima Tahun 2015-2017 ............................................ 63
Tabel 4.30 Rasio Rentabilitas Aset tahun 2015-2017 ...................................... 64
Tabel 4.31 Penskoran Rasio Rentabilitas Aset tahun 2015-2017 .................... 64
Tabel 4.32 Rasio Rentabilitas Modal Sendiri Tahun 2015-2017 ..................... 64
Tabel 4.33 Penskoran Rasio Rentabilitas Modal Sendiri Tahun 2015-2017 ... 65
Tabel 4.34 Rasio Kemandiriran Operasional Pelayanan Tahun 2015-2017 .... 65
Tabel 4.35 Penskoran Rasio Kemandiriran Operasional Pelayanan
Tahun 2015-2017 .............................................................................. 66
Tabel 4.36 Rasio Partisipasi Bruto Tahun 2015-2017 ..................................... 66
Tabel 4.37 Penskoran Rasio Partisipasi Bruto Tahun 2015-2017.................... 67
Tabel 4.38 Rasio Promosi Ekonomi Anggota Tahun 2015-2017 ................... 67
Tabel 4.39 Penskoran Rasio Promosi ekonomi Anggota Tahun 2015-2017 .. 68
Tabel 4.40 Hasil Penilaian Kesehatan KPRI Muawanah Tahun 2015-2017 .. 68
-
xxi
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Berpikir Penelitian ....................................................... 36
-
xxii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Laporan Keuangan (Neraca Lajur)
Lampiran 2. Data Hasil Wawancara
Lampiran 3. Data Perhitungan Modal tertimbang, ATMR, dan PEA
Lampiran 4. Data Perhitungan Rasio-Rasio
Lampiran 5. Peraturan Deputi
Lampiran 6. Dokumentasi
Lampiran 7. Surat-Surat
Lampiran 8. Sertifikat
-
1
BAB 1
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Koperasi merupakan suatu organisasi yang terbentuk karena adanya
kesamaan kepentingan dengan didasar rasa sukarela dan kerja sama antar anggota
dan pengurus koperasi, dengan tujuan untuk mendapatkan keuntungan dan timbal
balik.1 Koperasi muncul di Indonesia pertama kali pada Tahun 1985 dilatar
belakangi oleh sistem ekonomi, dimana koperasi menjadi salah satu alat dalam
meningkatkan ekonomi masyarakat. Kemudian koperasi terus mengalami
perkembangan, pada Tahun 2015 jumlah koperasi di Indonesia mencapai 212.135
yang tersebar di 34 Provinsi di Indonesia. Koperasi aktif sebanyak 150223 unit,
dan 61.912 unit koperasi dalam keadaan tidak aktif.2
Definisi koperasi menurut UU No. 25/1992 tentang perkoperasian
koperasi adalah badan usaha ynag beranggotakan orang seorang atau badan
hukum koperasi, dengan melandaskan kegiatanya berdasarkan prinsip koperasi
sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat, yang berdasar atas azas
kekeluargaan.3 Dengan adanya Undang Undang tersebut maka koperasi
merupakan organisasi yang tidak hanya dilatarbelakangi oleh ekonomi tapi juga
kumpulan dari badan hukum. Seperti definisi koperasi yang dijelaskan oleh
Dooren, there is no single definition (for cooperative) which is generally
accepted, but the common prinsiple is that cooperative union is an association of
member, either personal or corporate, which have voluntarily come together in
pursuit of a common aconomic objective.4
1 Arifin Sitio dan Halomoan Tamba, Koperasi Teori dan Praktik, (Jakarta: Erlangga, 2001)
2 Anonim. Data Koperasi di Jawa Tengah, http://www.depkop.go.id/berita-informasi/data-
informasi/data-koperasi/, di akses pada 3 Juli 2018 pukul 19.10 WIB. 3 Arifin Sitio dan Halomoan Tamba, Koperasi Teori dan Praktik, (Jakarta: Erlangga, 2001),
hlm. 18 4 ... hlm. 17
-
2
Dooren menjelaskan bahwa koperasi tidak hanya memiliki satu makna
secara umum, tetapi juga dengan adanya badan-badan hukum yang melindungi
koperasi. Koperasi memang identik dengan azas kekeluargaan seperti gotong
royong dan sukarela, namun ketentuan yang berlaku dalam sistem perkoperasian
tidak lepas dari badan hukum yang berfungsi untuk melindungi. Definisi ini sama
dengan pendapat Arifinal Chaniago tentang koperasi yang mendefinikan koperasi
sebagai suatu perkumpulan yang beranggotakan orang-orang atau badan hukum,
yang memberikan kebebasan kepada anggota untuk masuk dan keluar, dengan
bekerja sama secara kekeluargaan menjalankan usaha untuk mempertinggi
kesejahteraan jasmaniah para anggota. 5
Tujuan utama koperasi adalah mencapai tujuan yang telah ditetapkan
bersama, dalam UU No. 25 tahun 1992 tentang perkoperasian pada pasal 3
disebutkan bahwa tujuan koperasi dibentuk untuk memajukan kesejahteraan
anggota dan pengurus koperasi pada khususnya, dan masyarakat pengguna jasa
koperasi pada umumnya.6 Selain itu koperasi juga bertujuan untuk membangun
kekuatan perekonomian nasional, yang nantinya akan meningkatkan
kesejahteraan masyarakat. Dengan tujuan memperbaiki perekonomian nasional,
maka seiring berkembangnya koperasi banyak bermunculan jenis koperasi yang
didasarkan pada kesamaan kegiatan dan menunjang kepentingan ekonomi
anggota seperti, Koperasi Konsumen. Koperasi Jasa, Koperasi Produksi, Koperasi
Jasa dan Koperasi Simpan Pinjam.
Berdasarkan data yang diperoleh dari Departemen Koperasi mengenai
rekapitulasi data koperasi di Jawa Tengah menunjukan bahwa pertumbuhan
koperasi setiap tahunnya mengalami kenaikan, pada tahun 2011-2015 dari segi
pertambahan jumlah koperasi yang masih aktif data tersebut menunjukan
peningkatan yang cukup baik. Dapat digambarkan dengan tabel di bawah ini :
5Arifin Sitio dan Halomoan Tamba , Koperasi Teori dan Praktis, (Jakarta: Erlangga, 2001)
hlm. 17 6 ... hlm. 19.
-
3
Tabel 1.1
Rekapitulasi Data Koperasi Provinsi Jawa Tengah 2011-20157
No Tahun Jml Koperasi Aktif Tidak Aktif
1 2011 25.499 19.679 5.820
2 2012 26.735 21.196 5.589
3 2013 27.215 21.832 5.383
4 2014 27.784 22.563 5.221
5 2015 28.227 23.059 5.168
Dari data diatas menunjukan bahwa setiap tahun koperasi mengalami
penambahan unit, hal ini menunjukan kondisi peningkatan jumlah koperasi yang
ditunjukan dengan penurunan angka unit koperasi yang sudah tidak aktif. Selain
itu data diatas juga menunjukan sistem koperasi di Indonesia yang terus
mengalami perkembangan.
Koperasi sebagai suatu perusahaan yang permanen dan memungkinkan
untuk terus berkembang secara ekonomi, selain mampu memberikan pelayanan
secara terus-menerus pada anggotanya koperasi juga akan memberikan
sumbangan yang mendasar terhadap pembangunan dan pertumbuhan ekonomi.8
Berbeda dengan perusahaan lain yang bergerak di bidang keuangan, koperasi
lebih mengutamakan pada pelayanan dan pemenuhan kebutuhan anggotanya
dalam mengembangkan usahanya. Keunggulan seperti persyaratan yang mudah
dan pencairan dana yang cepat menjadi daya tarik tersendiri bagi masyarakat
untuk memanfaatkan koperasi dalam mengembangkan usahanya di bandingkan
perusahaan keuangan lainnya. Melihat peran penting pada koperasi maka kondisi
kesehatan koperasi menjadi hal yang harus dijaga kestabilanya, terutama pada
masalah keuangan koperasi. Kesehatan koperasi dapat dinilai setiap satu tahun
sekali, selain untuk mengetahui kondisi koperasi juga bisa dijadikan sebagai
7 Anonim. Data Koperasi di Jawa Tengah, http://www.depkop.go.id/berita-informasi/data-
informasi/data-koperasi/, di akses pada 3 Juli 2018 pukul 19.10 WIB. 8 Sudarsono dan Edilius, Manajemen Koperasi Indonesia, (Jakarta: Rineka Cipta,2010) hlm.
31.
-
4
bahan evaluasi bagi pengurus dalam mengolah keuangan serta untuk memperbaiki
kinerja agar dapat melakukan pelayanan secara efisien terhadapa anggota.
Berdasarkan data yang diperoleh dari Dinas Ketenagakerjaan, Koperasi
dan UKM di Kabupaten Banyumas pada Tahun 2017 jumlah koperasi yang
terdaftar sebanyak 546 unit, dengan 132 unit koperasi dalam keadaan tidak aktif,
dan 414 masih dalam keadaan aktif. Dari 546 unit koperasi terdiri dari berbagai
jenis koperasi seperti KJKS, KOPONTREN, KOPTANHUT, KPRI dan KSP atau
koperasi simpan pinjam.9
Tujuan utama berdirinya koperasi kredit adalah memberikan kesempatan
kepada anggotanya untuk memperoleh pinjaman dengan mudah dan bunga yang
ringan. Akan tetapi dalam memberikan pinjaman koperasi juga membutuhkan
modal, dimana modal berasal dari simpanan anggota koperasi. Maka dari
simpanan anggota koperasi bisa memberikan pinjaman kepada anggota koperasi
yang membutuhkan, sehingga koperasi kredit lebih dikenal dengan koperasi
simpan pinjam.
KPRI Muawah adalah salah satu koperasi yang kegiatan utamannya
adalah simpan pinjam, Koperasi Muawanah berada di Kantor Kementerian
Agama Islam Kabupaten Banyumas. Koperasi ini memiliki jumlah anggota aktif
pada tahun 2015 sebanyak 159 anggota, pada tahun 2016 sebanyak 158 anggota
dan pada tahun 2017 sebanyak 152 anggota. Dari data tersebut jumlah anggota
setiap tahunnya terus menurun dikarenakan beberapa faktor seperti pensiun,
mutasi atau meninggal dunia. Hal ini dikarenakan Koperasi Muawanah
merupakan Koperasi Pegawai Republik Indonesia (KPRI).10
Struktur dalam koperasi ini terdiri dari pengurus kemudian beberapa
bidang dibentuk agar mempermudah administrasi koperasi seperti bidang
9 Rekap Data Keragaman Koperasi Kabupaten Banyumas Tahun 2017, Dinas
Ketenagakerjaan, Koperasi dan UKM. 10
Wawancara dengan Imam Ngabekti selaku Bendahara KPRI Muawanah pada hari Kamis,
10 Mei 2018 pukul 09.00 WIB
-
5
organisasi, bidang pendidikan dan latihan, bidang sosial, bidang usaha, bidang
kesejahteraan, dan bidang keuangan/permodalan.
Kegiatan utama koperasi ini adalah simpan pinjam, namun selain itu
koperasi ini memiliki kegiatan lain seperti, menyelenggarakan administrasi umum
dan keuangan, melayani tamu-tamu koperasi, menyelenggrakan rapat pengurus
dan pengawas, menyelenggarakan Rapat Anggota Tahunan (RAT), mengikuti
rapat anggota yang diselenggarakan PKPRI dan Dekapindo, melakukan kerjasama
dengan pihak ketiga.
Dari kegiatan pada Koperasi Muawanah anggota diwajibkan untuk
melakukan simpanan. Ada berbagai bentuk simpanan yang ada pada Koperasi
Muawanah yaitu simpanan pokok, simpanan wajib, simpanan tambahan modal,
simpanan manasuka, simpanan wajib pinjam, simpanan hari raya, dan simpanan
qurban. Dari kegiatan simpanan ini, maka anggota koperasi diperbolehkan untuk
mengambil pinjaman dengan tidak membatasi jumlah pinjaman, namun dibatasi
dalam waktu pengembalian selama 6 bulan. Pembayaran terhadap pinjaman akan
dikenakan setiap bulan pada gaji bulanan yang sebelumnya telah dipotong sesuai
dengan perhitungan pinjaman yang telah dilakukan oleh pegawai, sehingga dari
sistem potong gaji ini diharapkan tidak ada kredit macet yang terjadi dalam
kegiatan pinjam pada koperasi. Dengan tidak adanya kredit macet maka
perputaran uang akan semakin lancar, dan kinerja keuangan menjadi lebih baik.11
Setiap tahunnya Koperasi Muawanah memiliki omset yang terus
meningkat. Omset atau volume usaha ini diperoleh dari kegiatan simpan pinjam,
kenaikan omset terus meningkat sejak tahun 2014 sampai 2017 seperti pada tabel
di bawah ini:12
11
Buku Laporan Tahunan Koperasi Muawanah (2015-2017) hlm.12 12
hlm. 12
-
6
Tabel 1.2
Volume Usaha, Piutang, dan Kekayaan KPRI Muawanah 2014-201713
Tahun Volume Usaha Piutang Kekayaan kopersi
2014 Rp 3.943.103.500 Rp 4.131.576.000 Rp 4.597.353.882
2015 Rp 4.174.180.000 Rp 4.563.664.500 Rp 4.601.780.588
2016 Rp 4.509.650.000 Rp 4.781.921.250 Rp 5.029.078.207
2017 Rp 5.901.150.000 Rp 5.310.770.000 Rp 5.391.103.463
Sumber : Data Primer
Tabel di atas menunjukan bahwa Koperasi Muawanah mengalami
kenaikan dalam setiap tahunnya dari segi omset, piutang dan kekayaan koperasi.
Namun, kenaikan tersebut belum menjamin kondisi koperasi dalam keadaan baik
atau sebaliknya. Sehingga analisis penilaian disini sangat berperan dalam
mengetahui tingkat kesehatan koperasi.
Seiring perkembangan koperasi yang terus meningkat berdasarkan data
sebelumnya, maka pelaksanaan peran dan tujuan juga harus tercapai untuk
melihat kinerja serta kualitas dari koperasi, terutama koperasi simpan pinjam.
Tujuan utama dari penilaian kesehatan koperasi adalah untuk mewujudkan
pengelolaan KSP dan USP Koperasi yang sehat dan sesuai dengan ketentuan
peraturan perundang-undangan, terwujudnya pelayanan prima terhadap penguna
jasa koperasi, meningkatkan citra dan kredibilitas koperasi sebagai lembaga
keuangan dengan usaha kegiatan simpan pinjam, serta meningkatkan manfaat
ekonomi anggota dalam kegiatan usaha simpan pinjam.
Melihat pentingnya peran koperasi bagi masyarakat maka penilaian
kesehatan koperasi menjadi perlu dilakukan untuk mengetahui kondisi kesehatan
koperasi serta sebagai bahan evaluasi bagi pengurus maupun anggota dalam
melakukan perencanaan, pengolahan dan pengembangan koperasi. Maka melalui
Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementerian Koperasi dan UKM RI
13
Anonim. Data Koperasi di Jawa Tengah, http://www.depkop.go.id/berita-informasi/data-
informasi/data-koperasi/, di akses pada 3 Juli 2018 pukul 19.10 WIB.
-
7
Nomor 06//Per/Dep.6/IV/2016 tentang pedoman penilaian KSP dan USP
Koperasi dapat dilakukan penilaian terhadap kinerja koperasi dilihat dari 7 aspek
berupa permodalan, kualitas aktiva produktif, manajemen, efisisensi,likuiditas,
kemandirian dan pertumbuhan, serta jatidiri koperasi.
Oleh karena itu penulis tertarik melakukan penelitian dengan judul,
Analisis Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam di KPRI Muawah Pada
Kantor Kementerian Agama Kabupaten Banyumas untuk mengetahui kesehatan
koperasi dinilai dari aspek berupa permodalan, kualitas aktiva produktif,
manajemen, efisisensi,likuiditas, kemandirian dan pertumbuhan, serta jatidiri
koperasi.
B. Definisi Operasional
Untuk dapat memahami permasalahan yang akan di bahas dan
menghindari kesalah pemahaman dan multi tafsir dalam memahami judul dari
tugas ini, maka akan diuraikan pengertian dari kata yang terdapat dalam judul,
sebagai berikut:
1. Penilaian Kesehatan Koperasi
Kesehatan Koperasi merupakan kondisi atau keadaan koperasi yang
dinyatakan sehat, cukup sehat, kurang sehat dan sangat tidak sehat.
Berdasarkan Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementerian Koperasi dan
UKM republik Indonesia Nomor 06/Per/Dep.6/IV/2016 Tentang Pedoman
Penilaian KSP dan Unit Simpan Pinjam Koperasi, bahwa Penilaian kesehatan
koperasi simpan pinjam merupakan penilaian untuk mengukur tingkat
kesehatan KSP dan USP koperasi. Penilain kesehatan koperasi meliputi
beberapa ruang lingkup diantaranya, yaitu :
a. Permodalan
b. Kualitas aktivitas produktif
c. Manajemen
d. Efisiensi
-
8
e. Likuiditas
f. Kemandirian
g. Jatidiri koperasi
Penilaian kesehatan koperasi dilakukan untuk mengukur tingkat kesehatan
KSP dan USP koperasi maupun kantor cabang KSP.
2. Koperasi Simpan Pinjam
Koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan orang seorang atau
badan hukum koperasi dengan melandaskan kegiatanya berdasarkan prinsip
koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat yang berdasarkan atas
asas kekeluargaan. Sedangkan koperasi simpan pinjam (KSP) adalah koperasi
yang kegiatan usahanya hanyalah simpan pinjam.14
Secara umum koperasi
simpan pinjam memiliki tujuan untuk membantu keperluan kredit para
anggota yang sangat membutuhkan dengan ketentuan syarat yang mudah dan
bunga yang ringan, selain pinjaman anggota juga dibiasakan dengan
menyimpan agar nantinya bisa memiliki modal sendiri.
Untuk menambah modal koperasi, maka sebagian keuntungan yang
dihasilkan tidak dibagikan kepada anggota melainkan untuk dicadangkan. Jika
modal koperasi besar, maka kemungkinan pemberian pinjaman pada anggota
bisa diperluas.15
C. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas maka dapat
diperoleh rumusan masalahnya adalah bagaimana analisis penilaian kesehatan
koperasi simpan pinjam pada KPRI Muawanah di Kantor Kementerian Agama
Kabupaten Banyumas.
14
Peraturan Deputi Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil Menengah Republik Indonesia
Nomor : 06/Per/Dep.6/IV/2016 Tentang Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan
Unit Simpan Pinjam Koperasi. 15
Muhammad Firdaus dan Agus edhi Susanto, Perkoperasian Sejarah, Teori dan Praktek,
(Jakarta:Ghalia Indonesia, 2002) hlm. 68.
-
9
D. Tujuan dan Manfaat
1. Tujuan penelitian
Untuk menganalisis penilaian kesehatan koperasi simpan pinjam pada
KPRI Muawanah, di Kantor Kementerian Agama Kabupaten Banyumas.
2. Manfaat Penelitian
a. Manfaat Teoritis
Dapat menjadi hal dalam menambah ilmu pengetahuan tentang
penilaian kesehatan koperasi terutama pada koperasi simpan pinjam.
Dimana penilaian didasarkan pada tujuh aspek utama yaitu aspek
permodalan, aspek kualitas aktiva produktif, aspek manajemen, aspek
efisiensi, aspek likuiditas, aspek kemandirian dan pertumbuhan serta
aspek jatidiri koperasi. Penelitian ini diharapkan bisa menjadi referensi
serta pengembangan pada penelitian selanjutnya mengenai penilaian
kesehatan koperasi.
b. Manfaat Praktis
1) Bagi Pengurus
Penelitian ini diharapkan bisa memberikan gambaran kepada
pengurus Koperasi Muawanah mengenai kondisi kesehatan koperasi
berdasarkan penilaian yang dilakukan berdasarkan 7 aspek penilaian.
Sehingga dapat menjadi bahan evalusi dalam melakukan perencanaan,
serta pertimbangan dalam meningkatkan aset koperasi di masa
mendatang, memberikan pelayanan yang prima kepada anggota, serta
meningkatkan manfaat ekonomi anggota dalam kegiatan usaha simpan
pinjam, dan meningktkan citra koperasi.
2) Bagi Anggota
Anggota bisa mengetahui secara transparan dan akuntabilitas
terhadap pengelolahan kegiatan usaha simpan pinjam oleh koperasi,
dan meningkatkan tingkat kepercayaan anggota terhadap terjaminya
aset kegiatan usaha simpan pinjam oleh koperasi, mendapatkan lebih
-
10
banyak manfaat promosi ekonomi anggota karena adanya evaluasi
yang dilakukan koperasi.
E. Sistematika Pembahasan
Secara keseluruhan, penulisan skripsi ini penulis membagi ke dalam tiga
bagian pokok, yakni bagian awal, bagian isi, dan bagian akhir. Bagian awal
skripsi memuat pengantar yang didalamnya terdiri dari halaman judul, pernyataan
keaslian, halaman pengesahan, halaman nota pembimbing, abstrak, kata
pengantar, dan daftar isi.
Bagian isi dari skripsi terdiri dari lima bab. Secara spesifik, bagian isi
akan memaparkan mengenai inti dari penelitian, yaitu:
Bab I, Pendahuluan yang didalamnya menjelaskan hal-hal yang melatar
belakangi penulis mengangkat judul tersebut yaitu masuk ke dalam latar belakang
masalah, menjabarkan pengertian atau penjelasan satu per satu tentang judul yang
diangkat atau disebut definisi operasional, perumusan masalah, tujuan dan
manfaat dari penelitian tersebut, membandingkan penelitian ini dengan penelitian
terdahulu yang masuk ke dalam kajian pustaka, metode yang akan digunakan
dalam penelitian, sistematika pembahasan.
Bab II, Kajian Pustaka yang di dalamnya membahas tentang Analisis
Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam pada KPRI Muawanah dengan
data yang sudah di peroleh. Sehingga akan mendapatkan pembahasan yang lebih
terperinci.
Bab III, Metode Penelitian mengenai pemaparan metode yang akan
digunakan peneliti untuk mencari berbagai data yang dibutuhkan, yang meliputi
jenis penelitian, waktu dan tempat penelitian, sumber data, teknik pengumpulan
data, dan teknik analisis data.
Bab IV, Hasil Penelitian dan Pembahasan dari analisis kesehatan koperasi
simpan pinjam pada KPRI Muawanah di Kantor Kementerian Agama Kabupaten
Banyumas, memaparkan lebih jelas dan hasil yang sudah diperoleh berdasarkan
-
11
data yang ada. Bagaimana kondisi keuangan koperasi berdasarkan rasio tersebut,
dijabarkan satu-persatu.
Bab V, Penutup yang mencakup kesimpulan dari pembahasan, serta saran
yang bisa ditujukkan bagi siapapun yang berkaitan dengan subjek yang akan
diteliti atau bahkan pemerintah.
Pada bagian akhir skripsi, terdapat daftar pustaka yang menjadi referensi
dalam penyususnan skripsi ini, beserta lampiran-lampiran yang mendukung serta
daftar riwayat hidup penyusun.
-
12
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Koperasi
1. Pengertian Koperasi
Ditinjau dari perkataan asing co-operation (co:usaha, operation:bersama)
atau usaha bersama. Secara sederhana koperasi dapat diartikan sebagai usaha
bersama berdasarkan asas kekeluargaan untuk meningkatkan kesejahteraan
anggotanya. Menurut R.M. Margono Djojohadikoesoemo dalam bukunya
yang berjudul Sepuluh Tahun Koperasi : Penerangan Tentang Koperasi Oleh
Pemerintah 1930-1940 menyatakan bahwa koperasi adalah perkumpulan
manusia atau seorang-seorang dengan sukanya sendiri hendak bekerjasama
untuk memajukan ekonominya.16
Definisi koperasi menurut UU No. 25/1992 tentang perkoperasian
koperasi adalah badan usaha ynag beranggotakan orang seorang atau badan
hukum koperasi, dengan melandaskan kegiatanya berdasarkan prinsip
koperasi sekaligus sebagai gerakan ekonomi rakyat, yang berdasar atas azas
kekeluargaan.17
Definisi koperasi yang dijelaskan oleh Dooren, there is no single definition
(for cooperative) which is generally accepted, but the common prinsiple is
that cooperative union is an association of member, either personal or
corporate, which have voluntarily come together in pursuit of a common
aconomic objective.18
Dooren menjelaskan bahwa koperasi tidak hanya
memiliki satu makna secara umum, tetapi juga dengan adanya badan-badan
hukum yang melindungi koperasi.
16
Muhammad Firdaus dan Agus edhi Susanto, Perkoperasian Sejarah, Teori dan Praktek,
(Jakarta:Ghalia Indonesia, 2002) hlm. 39. 17
Arifin Sitio dan Halomoan Tamba, Koperasi Teori dan Praktik, (Jakarta: Erlangga, 2001)
hlm. 18. 18
... hlm. 17
-
13
Pengertian koperasi juga memiliki nilai hukum dengan adanya ketelibatan
dari badan hukum yang melindungi, seperti pengertian koperasi menurut
Arifinal Chaniago tentang koperasi yang mendefinikan bahwa koperasi
sebagai suatu perkumpulan yang beranggotakan orang-orang atau badan
hukum, yang memberikan kebebasan kepada anggota untuk masuk dan keluar,
dengan bekerja sama secara kekeluargaan menjalankan usaha untuk
mempertinggi kesejahteraan jasmaniah para anggota.19
Sedangkan menurut Undang Undang No. 12 Tahun 1967 pada Bab III.
Bagian 1 Pasal 1 dikatakan koperasi indonesia adalah organisasi ekonomi
rakyat yang berwatak sosial beranggotakan orang-orang atau badan-badan
hukum koperasi yang berupa tata susunan ekonomi sebagai usaha-usaha
bersama berdasarkan atas asas kekeluargaan.20
Dari definisi tersebut koperasi
mengandung beberapa unsur yaitu unsur ekonomi, kekeluargaan dan sosial.
2. Landasan dan Asas Koperasi
Landasan idiil koperasi adalah dasar atau landasan yang digunakan dalam
usaha mencapai cita-cita koperasi. Menurut UURI No.25/1992 tentang
Perekonomian Pasal 2 dikatakan bahwa koperasi berlandaskan Pancasila dan
UUD 1945 serta berdasarkan pada asas kekeluargaan.21
Menjelaskan bahwa
koperasi sebagai organisasi ekonomi rakyat yang hak hidupnya dijamin oleh
UUD 1945 yang bertujuan mencapai masyarakat adil dan makmur. Sehingga
tujuan yang akan dicapai sama dengan apa yang dicita-citakan oleh Bangsa
Indonesia. Dalam usaha mencapai cita-cita tersebut koperasi berlandaskan
pada pancasila terutama sila kelima keadilan bagi seluruh rakyat Indoensia,
sehingga bisa disimpulkan bahwa landasan idiil koperasi adalah Pancasila.
Landasan ini dijadikan sebagai landasan dan arah dalam usaha mencapai cita-
19
Djoko Muljono, Buku Pintar Strategi Bisnis Koperasi Simpan Pinjam, (Yogyakarta: ANDI
Yogyakarta,2012) hlm. 17 20
Muhammad Firdaus dan Agus edhi Susanto, Perkoperasian Sejarah, Teori dan Praktek,
(Jakarta:Ghalia Indonesia, 2002) hlm. 40. 21
... hlm. 40
-
14
cita koperasi. Dimana Pancasila dengan lima silanya merupahan ideologi
Bangsa Indonesia yang digunakan sebagai pedoman mengembangkan
koperasi sesuai dengan fungsinya.
Asas kekeluargaan dicantumkan dalam Undang Undang Dasar 1945,
khususnya pasal 33 ayat (1) menjelaskan bahwa perekonomian Indonesia
disusun sebagai usaha bersama berdasarkan atas asas kekeluargaan.22
Asas
kekeluargaan sangat erat pada organisasi koperasi karena adanya nilai gotong
royong antar anggota dalam mencapai kesejahteraan bersama. Selain erat
dengan asas kekeluargaan, koperasi juga memiliki nilai tolong-menolong.
Seperti yang dijelaskan pada Surah Al-Maidah ayat 2, yaitu:
....
Artinya : dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebajikan
dan takwa, dan jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan
permusuhan. Bertakwalah kepada Alloh, sungguh, Alloh sangat berat siksa-
Nya.23
Ayat tersebut memerintahkan untuk tolong-menolong dalam kebaikan,
seperti halnya koperasi yang memiliki nilai tolong-menolong antar anggota
dan pengurus koperasi. Dicerminkan dari kerjasama yang dibangun oleh
pengurus koperasi dalam mensejahterakan anggotanya, serta adanya tujuan
sosial yang baik.
3. Tujuan Koperasi
Tujuan koperasi dijelaskan dalam Bab II Pasal 3 No. 25/1992 dikatakan
bahwa koperasi bertujuan untuk memajukan kesejahteraan anggota pada
khususnya dan masyarakat pada umumnya serta ikut membangun tatanan
22
Muhammad Firdaus dan Agus Edhi Susanto, Perkoperasian sejarah, teori dan Praktek,
(Jakarta: Ghalia indonesia, 2002) hlm. 37. 23
Nur Syamsudin Buchori, Koperasi Syariah Teori dan Praktek, (Banten: Pusaka Aula
Media, 2012) hlm. 8.
-
15
perekonomian nasional dalam rangka mewujudkan masyarakat yang maju,
adil dan makmur berlandaskan pancasila dan Undang-Undang Dasar 1945.24
Dengan demikian organisasi koperasi memiliki tujuan mensejahterakan
masyarakat indonesia, dan selain itu organisasi koperasi merupakan organisai
yang memiliki persamaan dengan tatanan perekonomian yang hendak di
bangun oleh Bangsa Indonesia.
4. Prinsip Koperasi
Undang Undang no.25 Tahun 1992 Pasal 5 menyebutkan bahwa prinsip
koperasi adalah sebagai berikut:
Pengelolaan dilakukan secara Demokratis
a. Pembagian SHU yang adil dan sebanding dengan peranya
b. Pemberian balas jasa terbatas terhadap modal
c. Kemandirian
d. Pendidikan perkoperasian
e. Kerjasama antar koperasi25
5. Jenis-jenis Koperasi
Menurut ketentuan yang terdapat dalam pasal 16 Undang Undang republik
Indonesia No. 25 Tahun 1992 dinyatakan bahwa jenis koperasi didasarkan
pada kesamaan kegiatan dan kepentingan ekonomi anggotanya. Oleh karena
itu penggolongan jenis-jenis koperasi memiliki beberapa kriteria menurut
fungsi dan tujuan dari koperasi tersebut. Salah satu penggolongan jenis
koperasi adalah berdasarkan pada lapangan usaha, maka dikenal jenis-jenis
koperasi antara lain:
a. Koperasi desa
b. Koperasi konsumsi
c. Koperasi pertanian
24
Muhammad Firdaus dan Agus edhi Susanto, Perkoperasian Sejarah, Teori dan Praktek,
(Jakarta:Ghalia Indonesia, 2002) hlm. 42 25
Djoko Muljono, Buku Pintar Strategi Bisnis Koperasi Simpan Pinjam, (Yogyakarta: ANDI
Yogyakarta,2012) hlm. 7
-
16
d. Koperasi perternakan
e. Koperasi perikanan
f. Koperasi industri
g. Koperasi simpan pinjam
h. Koperasi asuransi
i. Koperasi unit desa26
Koperasi simpan pinjam adalah koperasi yang anggota-anggotanya
merupakan setiap orang yang mempunyai kepentingan langsung dalam bidang
pengkreditan. Dengan kegiatan menghimpun simpanan dari anggota serta
memberikan pinjaman pada anggota koperasi. Koperasi simpan pinjam tidak
menutup kemungkinan menerima pinjaman modal atau penyetoran modal,
namun tidak diperbolehkan memiliki usaha lain selain usaha simpan pinjam
tersebut.27
Besarnya pinjaman yang diperoleh oleh anggota biasanya dibatasi
sampai jumlah tertentu, karena dana yang terbatas dan anggota yang cukup
banyak. Namun jika anggota koperasi yang melakukan pinjaman hanya dalam
jumlah sedikit, maka tidak menutup kemungkinan koperasi akan memberikan
pinjaman kepada bukan anggota koperasi28
Tujuan dari koperasi kredit atau koperasi simpan pinjam adalah untuk
meningkatkan ekonomi anggotanya melalui pinjaman dengan syarat yang
mudah dan bunga yang ringan, meningkatkan minat dalam melakukan
kegiatan menyimpan uang secara teratur dalam membentuk modal sendiri, dan
menambah pengetahuan anggota mengenai perkoperasian.29
26
Muhammad Firdaus dan Agus edhi Susanto, Perkoperasian Sejarah, Teori dan Praktek,
(Jakarta:Ghalia Indonesia, 2002) hlm. 64 27
Abdul Salam, Sustainabilitas Lembaga Keuangan Mikro Koperasi Simpan Pinjam,
(Yogyakarta:Sekolah Pascasarjana UGM, 2008) hlm.74 28
Kasmir, Bank & Lembaga Keuangan Lainya, (Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 2005)
hlm.274 29
Muhammad Firdaus dan Agus edhi Susanto, Perkoperasian Sejarah, Teori dan Praktek,
(Jakarta:Ghalia Indonesia, 2002) hlm. 68
-
17
B. Penilaian Kesehatan Koperasi
Penilaian kesehatan usaha simpan pinjam merupakan penilaian untuk
mengukur tingkat kesehatan KSP dan USP Koperasi. Menurut Peraturan Menteri
Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah RI Nomor:
20/Per/M,KUKM/XI/2008 tentang pedoman penilaian kesehatan KSP dan USP
koperasi kesehatan KSP dan USP koperasi adalah kondisi atau keadaan koperasi
yang dikatakan sehat, cukup sehat, kurang sehat,tidak sehat dan sangat tidak
sehat. Sedangkan pengertian penilaian kesehatan KSP menurut Peraturan
Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah RI Nomor:
21/Per/M.KUKM/XI/2008 penilaian kesehatan KSP adalah penilaian terhadap
ukuran kinerja KSP dilihat dari faktor-faktor yang mempengaruhi kelancaran,
keberhasilan, pertumbuhan dan atau perkembangan serta keberlangsungan usaha
KSP dalam jangka pendek dan jangka panjang.
Penilaian kesehatan koperasi dilakukan berdasarkan pedoman yang ada
pada Peraturan Deputi Bidang Pengawasn Kementerian Koperasi dan UKM RI
Nomor : 06/Per/Dep.6/IV/2016 tentang Pedoman Penilaian Kesehatan KSP dan
USP Koperasi. Pedoman penilaian ini hanya bisa diterapkan pada koperasi
dengan jenis kegiatan simpan pinjam seperti Koperasi Simpan Pinjam (KSP) atau
Unit Simpan Pinjam Koperasi (USP Koperasi. Analisis dilakukan berdasarkan
tujuh aspek penilaian, yaitu:
1. Permodalan
a. Rasio Modal Sendiri Terhadap Total Aset
Untuk memperoleh rasio antara modal sendiri terhadap total aset
ditetapkan sebagai berikut:
1) Untuk rasio antara modal sendiri dengan total aset lebih kecil atau
sama dengan 0% diberikan nilai 0
2) Untuk setiap kenaikan rasio 4% mulai dari 0% nilai ditambahkan 5
dengan maksimum nilai 100
-
18
3) Untuk rasio lebih besar dari 60% sampai rasio 100% setiap kenaikan
rasio 4% dikurangi 5
4) Nilai dikalikan bobot sebesar 6% diperoleh skor permodalan
Tabel 2.1
Standar Perhitungan Rasio Modal Sendiri terhadap Total Aset adalah
sebagai berikut:
Rasio Modal (%) Nilai Bobot
(%)
Skor
0 0 0
1- 20 25 6 1.50
21 - 40 50 6 3.00
41 - 60 100 6 6,00
61 - 80 50 6 3.00
81 - 100 25 6 1,50
Sumber : Data Sekunder
b. Rasio Modal Sendiri Terhadap Pinjaman Diberikan yang Berisiko
Untuk memperoleh rasio modal sendiri terhadap pinjaman diberikan
yang berisiko, ditetapkan sebagai berikut:
1) Untuk rasio modal sendiri terhadap pinjaman diberikan yang berisiko
lebih kecil atau sama dengan 0% doberi nilai 0
2) Untuk setiap kenaikan rasio 1% mulai dari 0% nilai ditambah 1
dengan nilai maksimum 100
3) Nilai dikalikan bobot sebesar 6%, maka diperoleh skor permodalan.
Tabel 2.2
Standar Perhitungan Skor Rasio Modal Sendiri terhadap Pinjama
Diberikan Berisiko
Rasio Modal (dinilai
dalam %)
Nilai Bobot (dinilai
dalam %)
Skor 0 0 0
1 10 10 6 0,6 11 20 20 6 1,2 21 30 30 6 1,8
-
19
31 40 40 6 2,4 41 50 50 6 3,0 51 60 60 6 3,6 61 70 70 6 4,2 71 80 80 6 4,8 81 90 90 6 5,4
91 100 100 6 6,0 Sumber : Data Sekunder
c. Rasio Kecukupan Modal Sendiri
1) Rasio kecukupan modal sendiri adalah perbandingan modal sendiri
tertimbang dengan aktiva tertimbang menurut resiko (ATMR)
dikalikan dengan 100%
2) Modal tertimbang adalah jumlah dari hasil kali setiap komponen
modal KSP/USP koperasi yang terdapat pada neraca dengan bobot
pengakuan resiko
3) ATMR adalah jumlah hasil kali setiap komponen aktiva KSP dan USP
Koperasi yang terdapat pada neraca dengan bobot pengakuan resiko
4) Menghitung nilai ATMR dilakukan dengan cara menjumlahkan hasil
perkalian nilai nominal aktiva yang ada dalam neraca dengan bobot
risiko masing-masing komponen aktiva
5) Rasio kecukupan modal sendiri dapat dihitung/diperoleh dengan cara
membandingakan nilai modal tertimbang dengan nilai ATMR
dikalikan dengan 100%.
Tabel 2.3
Standar Perhitungan Rasio kecukupan modal sendiri
Rasio
Modal (%)
Nilai Bobot (%) Skor
< 4 0 3 0,00
4 x < 6 50 3 1.50
6 x 8 75 3 2.25
> 8 100 3 3.00
Sumber : Data Sekunder
-
20
2. Kualitas Aktiva produktif
Sebelum menghitung rasio-rasio kualitas aktiva produtif, terlebih dahulu
perlu dipahami ketentuan terkait pinjaman berikut ini:
a. Pinjaman Kurang Lancar
Pinjaman digolongkan kurang lancar apabila memenuhi kriteria
dibawah ini:
1) Pengembalian pinjaman dilakukan dengan angsuran, yaitu:
a) Terdapat tunggakan angsuran pokok sebagai berikut:
(1) Tunggakan melampaui 1 (satu) bulan dan belum melampaui 2
(dua) bulan bagi pinjaman dengan angsuran harian dan atau
mingguan; atau
(2) Tunggakan melampai 3 (tiga) bulan dan belum melampaui 6
(enam) bulan bagi pinjaman yang masa angsuranya ditetapkan
bulanan, 2 (dua) bulan atau 3 (tiga) bulan; atau
(3) Tunggakan melampaui 6 (enam) bulan, tetapi belum melampai
12 (dua belas) bulan bagi pinjaman yang masa pinjaman
ditetapkan 6 (enam) bulam atau lebih; atau
b) Terdapat tunggakan bunga sebagai berikut:
(1) Tunggakan melampaui 1 (satu) bulan, tetapi belum melampaui
3 (tiga) bulan bagi pinjaman dengan masa angsuran kurang
dari 1 (satu) bulan; atau
(2) Tunggalan melampai 3 (tiga) bulan, tetapi belum melampaui 6
(enam) bulan bagi pinjaman yang masa angsuranya lebih dari 1
(satu) bulan.
2) Pengembalian pinjaman tanpa angsuran, yaitu:
a) Pinjaman belum jatuh tempo
Terdapat tunggakan bunga yang melampaui 3 (tiga) bulan, tetapi
bulan melampaui 6 (enam) bulan.
b) Pinjaman telah jatuh tempo
-
21
Pinjaman telah jatuh tempo dan belum dibayar, tetapi belum
melampaui 3 (tiga) bulan.
b. Pinjaman Yang Diragukan
Pinjaman digolongkan diragukan apabila pinjaman yang bersangkutan
tidak memenuhi kriteria kurang lancar, tetapi berdasarkan penilaian dapat
disimpulkan bahwa:
1) Pinjaman masih dapat diselamatkan dan diagunanya bernilai sekurang-
kurangnya 75% dari hutang peminjam termasuk bunganya; atau
2) Pinjaman tidak dapat diselamatkan, tetapi agunanya masih bernilai
sekurang-kurangya 100% dari hutang peminjam termasuk bunganya.
c. Pinjaman Macet
Pinjaman digolongkan macet apabila:
1) Tidak memenuhi kriteria kurang lancar dan diragukan; atau
2) Memenuhi kriteria diragukan tetapi dalam jangka waktu 12 (dua belas)
bulan sejak digolongkan diragukan belum ada pelunasan; atau
3) Pinjaman tersebut penyelesaianya telah diserahkan kepada Pengadilan
Negeri atau telah diajukan penggantinya kepada perusahan asuransi
pinjaman.
Untuk menghitung kuaitas aktiva produkrif didasarkan pada 4 (empat)
aspek penilaian, yaitu:
a. Rasio Volume Pinjaman pada Anggota Terhadap Total Volume Pinjaman
Diberikan
Untuk mengukur rasio antara volume pinjaman kepada anggota
terhadap total volume pinjaman ditetapkan berikut:
Tabel 2.4
Standar Perhitungan Skor Rasio Volume Pinjaman pada Anggota
terhadap Total Pinjaman Diberikan.
-
22
Rasio
(%) Nilai
Bobot
(%) Skor
25
26 - 50
51 - 75
> 75
0
50
75
100
10
10
10
10
0,00
5,00
7,50
10,00
Sumber : Data Sekunder
b. Rasio Risiko Pinjaman Bermasalah terhadap Pinjaman Diberikan
Untuk memperoleh rasio pinjaman bermasalah terhadap pinjaman
yang diberikan, ditetapkan sebagai berikut:
1) Menghitung perkiraan besarnya risiko pinjaman bermasalah (RPM)
sebagai berikut;
a) 50% dari pinjaman diberikan yang kurang lanacar (PKL)
b) 75% dari pinjaman diberikan yang diragukan (PDR)
c) 100% dari pinjaman diberikan yang macet (PM)
2) Hasil penjumlahan tersebut dibagi dengan pinjaman yang disalurkan.
3) 4) R
P
M
=
(50% x PKL) + (75% x PDR) + (100) x Pm) Pinjaman yang diberikan
Sumber : Data Sekunder
Perhitungan penilaian:
a) Untuk rasio 45% atau lebih diberi nilai 0
b) Untuk setiap penurunan sario 1% dari 45% nilai ditamabah 2,
dengan maksimum nilai 100.
c) Nilai dikalikan dengan bobot 5% diperoleh skor penilaian.
Tabel 2.5
Standar Perhitungan RPM
Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor
45 0 5 0
40 < x
-
23
30 < x 40 20 5 1,0
20 < x 30 40 5 2,0
10 < x 20 60 5 3,0
0 < x 10 80 5 4,0
0 100 5 5,0
Sumber : Data Sekunder
c. Rasio Cadangan Risiko terhadap Risiko Pinjaman Bermasalah, dihitung
denga cara sebagai berikut:
1) Untuk rasio 0%, berarti tidak mempunyai cadangan penghapusan
diberi nilai 0
2) Untuk kenaikan 1% mulai dari 0%, nilai ditambah 1 sampai dengan
maksimum 100; dan
3) Nilai dikalikan bobot sebesar 5% diperoleh skor penilaian
4)
Tabel 2.6
Standar Perhitungan Rasio Cadangan Risiko terhadap Risiko
Pinjaman Bermasalah:
Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor
0
1 - 10
11 - 20
21 - 30
31 - 40
41 - 50
51 - 60
61 - 70
71 - 80
81 - 90
91 100
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
0
0,5
1,0
1,5
2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
4,5
5,0
Sumber : Data Sekunder
-
24
d. Rasio pinjaman yang berisiko terhadap pinjaman yang diberikan
Rasio pinjaman yang berisiko terhadap pinjaman yang diberikan diatur
dengan ketentuan sebagai berikut:
Tabel 2.7
Standar Perhitungan Rasio Pinjaman Berisiko
Rasio (%) Nilai Bobot (%) Skor
> 30 25 5 1,25 26 30 50 5 2,50
21 25 75 5 3,75
< 21 100 5 5,00
Sumber : Data Sekunder
3. Penilaian Manajemen
Penilaian aspek manajemen meliputi lima komponen yaitu, manajemen,
umum, kelembagaan, permodalan, aktiva dan likuiditas. Perhitungan nilai
didasarkan pada hasil penilaian terhadap jawaban atas pertanyaan aspek
manajemen terhadap seluruh komponen dengan komposisi pertanyaan sebagai
berikut (pertanyaan terlampir):
a. Manajemen umum 12 pertanyaan (bobot 3 atau 0,25 nilai untuk setiap
jawaban pertanyaan ya)
b. Kelembagaan 6 pertanyaan (bobot 3 atau 0,5 nilai untuk setiap jawaban
pertanyaan ya);
c. Manajemen permodalan 5 pertanyaan (bobot 3 atau 0,6 nilai untuk setian
jawaban pertanyaan ya)
d. Manajemen aktiva 10 pertanyaan (bobot 3 atau 0,3 nilai untuk setiap
jawaban ya0; dan
e. Manajemen likuiditas 5 pertanyaan (bobot 3 atau 0,6 nilai untuk setiap
jawaban pertanyaan ya0.
4. Penilaian Efisiensi
a. Rasio beban operasi anggota terhadap partisipasi bruto
-
25
Cara menghitung rasio beban operasiona; anggota terhadap partisipasi
bruto ditetapkan sebagai berikut:
1) Untuk rasio sama dengan atau lebih besar dari 100% diberi nilai 0 dan
untuk rasio antara 95% hingga lebih kecil dari 100% diberi nilai 50,
selanjutnya setiap penurunan rasio sebesar 5% nilai ditambahkan
dengan 25 sampai dengan maksimum nilai 100; dan
2) Nilai dikalikan dengan bobot sebesar 4% diperoleh skor penilaian.
Tabel 2.8
Standar Perhitungan Rasio Beban Operasi Anggota terhadap
Partisipasi Bruto
Rasio Beban Operasi
Anggota terhadap
Partisipasi Bruto (%)
Nilai Bobot
(%)
Skor
100 0 4 1 95 x < 100 50 4 2 90 x < 95 75 4 3
< 90
100 4 4 Sumber : Data Sekunder
b. Rasio beban usaha terhadap SHU kotor
Rasio beban usaha terhadap SHU kotor ditetapkan sebagai berikut:
1) Untuk rasio lebih dari 80% diberi nilai 2 dan untuk setiap penurunan
rasio 20% nilai ditambahakan 25 sampai dengan maksimum 100;
2) Nilai dikalikan dengan bobot sebesar 4% diperoleh skor penilaian.
Tabel 2.9
Standar Perhitungan Rasio Beban Usaha terhadap SHU Kotor
Rasio Beban Usaha
terhadap SHU Kotor (%) Nilai
Bobot
(%) Skor
>8
0
25 4 1 60 < x < 80 50 4 2 40 < x < 60 75 4 3
< 40 100 4 4 Sumber : Data Sekunder
-
26
c. Rasio Efisiensi Pelayanan
Perhitungan rasio efisiensi pelayanan dihitung dengan
membandingkan biaya karyawan dengan volume pinjaman, yang
ditetapkan sebagai berikut:
1) Untuk rasio lebih dari 15% diberi nilai 0 dan untuk rasio antara 10%
hingga 15% diberi nilai 50, selanjutnya setiap penurunan rasio 1%
nilai ditambah 5 sampai dengan maksimum 100; dan
2) Nilai dikalikan dengan bobot sebesar 2% diperoleh skor penilaian.
Tabel 2.10
Standar Perhitungan Rasio Efisiensi Pelayanan:
Rasio Efisiensi
Staf (Persen) Nilai
Bobot
(%) Skor
< 5 100 2 2,0 5 < x 15 0 2 0,0
Sumber : Data Sekunder
5. Penilaian Likuiditas
a. Rasio Kas Bank Terhadap Kewajiban lancar
Pengukuran rasio kas bank terhadap kewajiban lancar ditetapkan
sebagai berikut;
1) Untuk rasio kas lebih besar dari 10% hingga 15% diberi nilai 100,
untuk rasio lebih besar dari 15% sampai dengan 20% diberi nilai 50,
untuk rasio lebih kecil atau sma dengan 10% diberi nilai 25 sedangkan
untuk rasio lebih dari 20% diberi nilai 25; dan
2) Nilai dikalikan dengan bobot 10% diperoleh kor penilaian
Tabel 2.11
Standar Perhitungan Rasio Kas terhadap Kewajiban Lancar
Rasio Kas
(%)
Nilai Bobot
(%)
Skor
10 25 10 2,5 10 < x 15 100 10 10
-
27
15 < x 20 50 10 5
> 20 25 10 2,5 Sumber : Data Sekunder
b. Pengukuran Rasio Pinjaman Yang Diberikan Terhadap Dana Yang
Diterima
1) Untuk rasio pinjaman lebih kecil 60% diberi nilai 25, untuk setiap
kenaikan rasio 10% nilai ditambah dengan 25 sampai dengan
maksimum; dan
2) Nilai dikalikan dengan bobot 5% diperoleh skor penilaian
Tabel 2.12
Standar Perhitungan Rasio Pinjaman yang diberikan terhadap Dana
yang Diterima adalah sebagai berikut:
Rasio Pinjaman
(%)
Nilai Bobot
(%)
Skor
< 60 25 5 1,25
60 < x < 70 50 5 2,50
70 < x < 80 75 5 3,75
80 < x < 90 100 5 5
Sumber : Data Sekunder
6. Kemandirian Dan Pertumbuhan
a. Rasio rentabilitas Aset
Rasio rentabilitas aset adalah SHU sebelum pajak dibandingkan dengan
total aset, yang perhitunganya ditetapkan sebagai berikut:
Untuk rasio rentabilitas aset lebih kecil dari 5% diberi nilai 25, untuk
setiap kenaikan rasio 2,5% nilai ditambah 25 sampai dengan maksimum
100; dan nilai dikalikan dengan bobot 3% diperoleh skor penilaian
-
28
Tabel 2.13
Standar Perhitungan Rasio Rentabilitas Aset
Rasio Rentabilitas
Aset (%) Nilai Bobot
(%)
Skor
< 5 25 3 0,75
5 x < 7,5 50 3 1,50
7,5 x < 10 75 3 2,25
10 100 3 3,00
Sumber : Data Sekunder
b. Rasio Rentabilitas Modal Sendiri
Rasio rentabilitas modal sendiri adalah SHU bagian anggota
dibandingkan dengan total modal sendiri, yang perhitunganya ditetapakan
sebagai berikut:
Untuk rasio rentabilitas modal sendiri lebih kecil dari 3% diberi nilai
25, untuk setiap kenaikan rasio 1% nilai ditambah 25 sampau dengan
maksimum 100; dan nilai dikalikan dengan bobot 3% diperoleh skor
penilaian.
Tabel 2.14
Standar Perhitungan Ratio Rentabilitas Modal Sendiri
Rasio
Rentabilitas Ekuitas
(%)
Nilai Bobot
(%)
Skor
< 3 25 3 0,75
3 x < 4 50 3 1,50
4 x < 5 75 3 2,25
5 100 3 3,00
Sumber : Data Sekunder
c. Rasio Kemandirian Operasional Pelayanan
Rasio kemandirian operasional adalah partisipasi neto dibandingkan
dengan beban usaha ditambah dengan beban perkoperasian, yang
perhitunganya ditetapkan sebagai berikut:
-
29
1) Untuk rasio kemandirian operasional lebih kecil atau sama dengan
100% diberi nilai 0, dan untuk rasio lebih besar dari 100% diberi nilai
100; dan
2) Nilai dikalikan dengan bobot 4% diperoleh skor penilaian
Tabel 2.15
Standar Perhitungan Ratio Kemandirian Operasional
Rasio Kemandirian
Operasional (%) Nila
i
Bobot
(%) Skor
100 0 4 0
> 100 100 4 4
Sumber : Data Sekunder
7. Jati Diri Koperasi
Penilaian aspek jatidiri koperasi dimaksudkan untuk mengukur
keberhasilan koperasi dalam mencapai tujuanya, yaitu mempromosikan
ekonomi anggota. Aspek penilaian jati diri koperasi menggunakan 2 (dua)
rasio, yaitu:
a. Rasio Partisipasi Bruto
Rasio partisipasi bruto adalah tingkat kemampuan koperasi dalam
melayani anggota, semakin tinggi persentasenya semakin baik. Partisipasi
bruto adalah kontribusi anggota kepada koperasi sebagai imbalan
penyerahan jasa kepada anggota, yang mencakup beban pokok dan
partisipasi netto.
Pengukuran rasio partisipasi bruto dihitung dengan membandingkan
partisipasi brotu terhadap partisipasi bruto ditambah pendapatan, yang
ditetapkan sebagai berikut:
1) Untuk rasio lebih kecil dari 25% diberi nilai 25 dan untuk setiap
kenaikan rasio 25% nilai ditambah dengan 25 sampai dengan rsaio
lebih besar dari 75% nilai maksimum 100
2) Nilai dikalikan dengan bobot 7% diperoleh skor penilaian.
-
30
Tabel 2.16
Standar perhitungan Rasio Partisipasi Bruto sebagai berikut:
Rasio
Partisipasi
Bruto (%)
Nilai Bobot
(%)
Skor
< 25 25 7 1,75 25 x < 50 50 7 3,50, 50 x < 75 75 7 5,25
75 100 7 7 Sumber : Data Sekunder
b. Rasio Promosi Ekonomi Anggota
Rasio ini mengukur kemampuan koperasi memberikan manfaat
efisiensi partisipasi dan efisiensi biaya koperasi dengan simpanan pokok
dan simpanan wajib, semakin tinggi persentasenya semakin baik.
Pengukuran rasio promosi ekonomi anggota dihitung dengan
membandingkan promosi ekonomi anggota terhadap simpanan pokok
ditambah simpanan wajib, yang ditetapkan sebagai berikut:
1) Untuk rasio lebih kecil ari 5% diberi nilai 0 dan untuk rasio antara 5
sampai 7,5 diberi nilai 50. Selanjutnya untuk setiap kenaikan rasio
2.5% nilai ditambah dengan 25 sampai dengan nilai maksimum 100;
2) Nilai dikalikan dengan bobot 3% diperoleh skor penilaian.
Tabel 2.17
Standar Perhitungan Rasio Promosi Ekonomi Anggota
Rasio PEA (%) Nilai
Bobot
(%) Skor
< 5 0 3 0,00 5 x < 7,5 50 3 1,50, 7,5 x < 10 75 3 2,25
10 100 3 3 Sumber : Data Sekunder
8. Penetapan Kesehatan Koperasi
Berdasarkan hasil perhitungan penilaian terhadap 7 aspek yang sudah
dijelaskan diatas, maka akan diperoleh skor secara keseluruhan. Skor tersebut
-
31
dimaksudkan untuk menetapkan predikat tingkat kesehatan KPS dan USP
Koperasi, yang di bagi dalam empat kategori, yaitu sehat, cukup sehat, dalam
pengawasa, dan dalam pengawasan khusus. Penetapan predikat tingkat
kesehatan KSP (Koperasi Simpan Pinjam) dan USP (Unit Simpan Pinjam)
Koperasi tersebut adalah sebagai berikut:
Tabel 2.18
Penetapan predikat tingkat kesehatan KSP dan USP
Skor Predikat
80.00 x < 100
66.00 x < 80.00
51.00 x < 66.00
< 51.00
Sehat
Cukup Sehat
Dalam Pengawasan
Dalam Pengawasan
Khusus
Sumber : Data Sekunder
C. Telaah Pustaka
Kajian pustaka adalah penelaahan terhadap bahan-bahan bacaan yang
secara khusus berkaitan dengan objek penelitian yang akan dikaji, selain itu
kajian pustaka di lakukan untuk menghindari terjadinya pengulangan, peniruan
plagiat, termasuk subplagiat yang merupakan salah satu manfaat dari kajian
pustaka.30
Manfaat lain dari kajian pustaka adalah sebagai tanggungjawab moral
dan untuk menunjukan bahwa penelitian yang dilakukan berbeda dengan
penelitian lain. Dari beberapa penelitian yang sudah dicermati peneliti
menemukan beberpa penelitian yang memiliki titik permasalahan yang hampir
sama, antara lain:
Penelitian yang pertama mengenai Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi
Berbasis empat Aspek Pengelolaan Administrasi. Tujuan dari penlitian ini
adalah untuk mengetahui kondisi pengelolaan administrasi berdasarkan 4 aspek
yaitu aspek organisasi, aspek tata laksana dan manajemen, aspek produktifitas dan
30
Andi Prastowo, Metode Penelitian Kualitatif dalam Prespektif Rancangan Penelitian,
(Jogjakarta: Ar-ruzz Media, 2016) hlm. 162.
-
32
aspek manfaat dan dampak. Dalam penelitian ini Fatulloh menggunakan metode
dokumentasi dengan memanfaatkan data sekunder untuk menggambarkan secara
singkat mengenai nilai sutu variabel atau lebih. Dengan menggunakan empat
aspek penilaian kesehatan koperasi hasil penelitian menyatakan bahwa koperasi
dinyatakan dalam kondisi sehat, karena hasil menyimpulkan tidak ada monopoli
ataupun terjadi penyimpangan yang fatal mengenai kinerja keuangan, dan adanya
dukungan dari organisasi koperasi mengenai pelaksanaan proker dari aspek
manajemen.31
Persamaan penelitian yaitu penelitian mengangkat masalah yang sama
mengenai analisis kesehatan koperasi dengan menggunakan metode deskriptif
untuk menjelaskan dan menarik kesimpulan mengenai kesehatan koperasi dengan
berpedoman pada perhitungan yang telah dilakukan sebelumnya atas empat
aspek.
Penelitian yang kedua dilakukan oleh Nurita Indriawati, Agung Winarno,
dan Tri Setia Wijijayanti dengan judul Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan
Pinjam dan Faktor Yang Mempengaruhi. Penelitian dilakukan pada empat
koperasi simpan pinjam yang ada di Kota Malang yang telah memenuhi kriteria
penelitian. Metode yang digunakan adalah deskriptif kuantitatif dengan
menggunakan data yang telah diperoleh dari laporan tahunan KSP yang kemudian
data tersebut diolah berdasarkan Peraturan Manteri Negara Kopeasi dan UKM
yang berisi tujuh kategori kesehatan koperasi yang diolah dengan metode
kuantitatif. Teknis analisis datanya menggunakan pendekatan deskriptif, yaitu
hasil berupa skor akan dikategorikan dan dianalisis.32
Persamaan dalam penelitian ini adalah metode penelitian dan teknik
penilaian kesehatan koperasi yang digunakan. Dimana metode yang dipilih adalah
31
Fatulloh, Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi Berbasis 4 Aspek Pengelolaan
Administrasi, SMART-Study dan Management Research l vol XI, No. 2-2014. 32
Nurita Indriawati, dkk, Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan Faktor Yang
Mempengaruhi, Ekobis-Ekonomi Bisnis Vol. 22, No.1 Mei 2017 : 35-43.
-
33
deskriptif kuantitaif dan menggunakan tujuh kategori yang berpedoman pada
Peraturan Menteri Negara Koperasi dan UKM.
Penelitian ketiga yang memiliki titik permasalahan yang hampir sama
pernah dilakukan oleh Ni Komang Ike Yasa dengan judul penelitian Tingkat
Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam pada KSP Mandala Amerta Sedana (KSP
MAS) Keluarahan Banjar Jawa Kecamatan Buleleng Tahun 2015. Penelitian ini
bertujuan untuk mengetahui tingkat kesehatan KSP MAS pada Tahun 2015
dengan menggunakan metode penelitian kombinasi antara metode kuantitatif
untuk menghitung tingkat kesehatan koperasi berdasarkan rumus menurut
Peraturan Menteri Koperasi dan UKM Tahun 2009 meliputi aspek permodalan,
kualitas aktiva produktif, manajaemen, efisiensi, likuiditas, kemandirian dan
pertumbuhan serta jatidiri koperasi. Sedangkan metode kualitatif digunakan untuk
menganalisis hasil perhitungan dengan menggunakan pendekatan deskriptif agar
bisa ditarik kesimpulan.33
Persamaan penelitian ketiga ini adalah peneliti menggunakan tujuh
kategori penilaian kesehatan koperasi berdasarkan Peraturan Menteri Koperasi
dan UKM hanya saja berbeda tahun keluaran. Metode penelitian yang digunakan
pada intinya sama yaitu dengan mengkombinasikan dua metode penelitian
kuantitatif dan kualitatif menjadi metode deskriptif kuantitatif.
Penelitian keempat peneliti mengangkat masalah yang hampir sama
dengan penelitian sebelumnya, hanya saja penelitian ini dilakukan di Koperasi
Jasa Keuangan Syariah (KJKS) BMT Binamas dengan judul penelitian Penilaian
Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan Syariah (KJKS) BMT Binamas yang
dilakukan oleh Adi Angga Sukmana dan Sri Mulyani. Karena penelitian
dilakukan pada lembaga keuangan yang berprinsip Islam maka penilaian terhadap
kesehatan koperasi juga sedikit berbeda yaitu adanya aspek tambahan berupa
33
Ni Komang Ike Yasa Dewi, Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam Pada Koperasi
Simpan Pinjam Mandala Amerta Sedana (KSP MAS) Kelurahan Banjar Jawa Kecamatan Buleleng
Tahun 2015, Jurnal Program Studi Pendidikan Ekonomi Vol:8 No:3 Tahun 2016.
-
34
aspek kepatuhan prinsip syariah, sehingga aspek yang digunakan ada delapan
yang berpedoman pada Peraturan yang dikeluarkan oleh Kementerian Negara
koperasi dan UKM Republik Indonesia Nomor: 35.3/Per/M.KUKM/X/2007.
Metode pencarian data menggunakan data sekunder dan data primer yang
diperoleh dari hasil observasi, wawancara dan dokumentasi.34
Sedangkan persamaan penelitian yaitu teknik atau metode pengumpulan
data yaitu dengan observasi, wawancara dan dokumentasi berupa data, arsip
ataupun laporan tahunan dari lokasi penelitian.
Penelitian yang terakhir berjudul Analisis Tingkat Kesehatan KJKS BMT
dengan Metode Camel, yang dilakukan oleh Andriani Syofyan dan Ervina.
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui kinerja keuangan serta tingkat
kesehatan baitul Maal Wat Tamwil dengan menggunakan metode camel. Metode
camel adalah metode yang digunakan untuk mengevalusi kinerja keuangan
lembaga keuangan serta menganalisis laporan keuangan dari koperasi jasa
keuangan syariah (KJKS) baitul maal wat tamwil (BMT), dimana metode camel
ini menggunakan beberapa aspek seperti capital, Asset, management, earning dan
likuiditas untuk menilai tingkat kesehatan koperasi simpan pinjam. Selanjutnya
hasil yang telah didapat di interpretasikan sehingga bisa dibaca oleh semua
pihak.35
Persamaan yang ditemukan dalam penelitian berupa pengambilan masalah
yang akan diteliti, yaitu mengenai kesehatan koperasi. Meskipun pedoman yang
digunakan dalam melakukan penelitian sangat berbeda. Sehingga dalam
penelitian ini lebih banyak ditemukan perbedaanya dari pada persamaan.
34
Adi Angga Sukmana, Penilaian Kesehatan KJKS BMT Binamas, Jurnal Akuntansi dan
Keuangan Islam Vol.2, no.2 (2015). 35
Andriani Syofyan dan Ervina, Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi Jasa Keuangan
Syariah Baitul Maal Wat Tamwil Dengan Metode Camel, Jurnal Kajian Ekonomi Islam-Volume 2,
Nomor 2, Juli-Desember 2017
-
35
Tabel 2.19
Penelitian Terdahulu
NAMA
PENELITI
JUDUL
PENELITIAN
PERBEDAAN PERSAMAAN
Fatulloh
(2004)
Analisis
Tingkat
Kesehatan
Koperasi
Berbasis Empat
(4) Aspek
Pengelolaan
Administrasi
Penelitian terdahulu
melakukan
penelitian di
Koperasi Pegawai
Negara Niaga Dinas
Perindustrian dan
Perdaganagan dan
menilai kesehatan
koperasi hanya
berdasarkan pada 4
aspek yaitu aspek
organisasi, tata
laksana dan
amanajemen,
produktifitas,
manfaat dan
dampak, dengan
metode penelitian
dokumentasi.
Peneliti
memiliki
persamaan
dalam
melakukan
penelitian
mengenai
kesehatan
koperasi simpan
pinjam.
Nurita
Indrawati,
Agung
Winarno
dan Tri
Setia W.
(2017)
Tingkat
Kesehatan
Koperasi
Simpan Pinjam
dan Faktor
Yang
Mempengaruhi
Penelitian ini
dilakukan pada 4
koperasi simpan.
Pedoman penelitian
mengacu pada
Peraturan Menteri
Negara Koperasi
dan UKM Tahun
2009, selain itu
peneliti juga
mengnalisa
mengenai pengaruh
yang
Penelitian
kesehatan
koperasi
dilakukan pada
KSP dengan
metode
kuantitatif untuk
mengolah
datanya. Kriteria
untuk menilai
kesehatan
koperasi sama
yaitu dengan
-
36
mempengaruhi
kesehatan koperasi
simpan pinjam.
tujuh aspek
penilaian
kesehatan
koperasi.
Ni Komang
Ike Yasa
Dewi
(2016)
Tingkat
Kesehatan
Koperasi
Simpan Pinjam
Pada KSP
Mandala
Sedana (KSP
MAS)
Penelitian terdahulu
dilaksanakan di
KSP Mandala
Sedana pada
kelurahan Banjar
Jawa Kelurahan
Buleleng Tahun
2015.
Persamaan pada
penelitian ini
adalah subjek
penelitian yang
dipilih yaitu
koperasi simpan
pinjam dan
metode
penelitian yang
mengunakan
metode
kuantitatif.
Adi Angga
Sukmana
dan Sri
Mulyani
(2015)
Penilaian
Kesehatan
KJKS BMT
Binamas
Penelitian kali ini
memiliki perbedaan
yang cukup
mendominasi
karena penelitian
kesehatan koperasi
dilakukan pada
Koperasi Jasa
Keuangan Syariah
(KJKS) pada BMT
Binamas, dengan
berpedoman pada
Peraturan
Kementerian
Negara Kope