ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, LOAN TO FUNDING

RATIO, CAPITAL ADEQUACY RATIO, INFLASI DAN PRODUK

DOMESTIK BRUTO TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK BUMN

PERSERO DI INDONESIA PERIODE 2015-2017

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar

Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Disusun oleh :

AFRIL MIFDA FARIDZ B 200 122 014

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA

2019

ii

HALAMAN PERSETUJUAN

Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi dengan judul:

“ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, LOAN TO FUNDING

RATIO, CAPITAL ADEQUACY RATIO, INFLASI DAN PRODUK

DOMESTIK BRUTO TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK BUMN

PERSERO DI INDONESIA PERIODE 2015-2017”.

SKRIPSI

Oleh:

AFRIL MIFDA FARIDZ

B 200 122 014

Telah diperiksa dan disetujui oleh:

Dosen Pembimbing

Surakarta, 26 Agustus 2019

(Atwal Arifin, Drs., Akt., M.Si)

NIK/NIDN : 523 / 0609016002

iii

HALAMAN PENGESAHAN

ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, LOAN TO FUNDING

RATIO, CAPITAL ADEQUACY RATIO, INFLASI DAN PRODUK

DOMESTIK BRUTO TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK BUMN

PERSERO DI INDONESIA PERIODE 2015-2017

Yang ditulis oleh:

AFRIL MIFDA FARIDZ

B 200 122 014

Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Pada hari Senin, 26 Agustus 2019

Dan dinyatakan telah memenuhi syarat

Dewan Penguji,

1. Atwal Arifin, Drs., Akt., M.Si ( )

(Ketua Dewan Penguji)

2. Drs. Suyatmin Waskito Adi, M.Si ( )

(Anggota I Dewan Penguji)

3. Andi Dwi Bayu Bawono, S.E., M.Si., Ph.D. ( )

(Anggota II Dewan Penguji)

Mengetahui,

Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta

Dr. Syamsudin, M.M

NIDN. 0017025701

iv

v

HALAMAN MOTTO

“Semua mudah jika kita tahu caranya.”

“Setiap kali saya merasa ragu dan takut tentang sejauh apa saya bisa berjalan, saya

selalu menengok ke belakang untuk melihat seberapa jauh saya sudah melangkah.”

vi

HALAMAN PERSEMBAHAN

Dengan segala puja dan puji syukur kepada Tuhan yang Maha Esa dan atas dukungan

dan do’a dari orang-orang tercinta, akhirnya skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik.

Oleh karena itu, dengan rasa bangga dan bahagia saya haturkan rasa syukur dan

terimakasih saya kepada:

1. Allah SWT, sampai saat ini aku masih yakin dan percaya bahwa apa yang terjadi

pada diriku ini semua atas kehendak-Mu. Terimakasih Tuhan telah Kau berikan

kesempatan melewati suatu kehidupan dengan cara seperti ini.

2. POPON (Alm), Terimakasih telah terus percaya dengan putramu yang satu ini, tak

henti putramu melakukan banyak kesalahan yang bahkan mungkin membuatmu

malu pernah memiliki putra sepertiku. Tapi, yang pasti putramu selalu percaya jika

kamu terus berusaha sebaik mungkin untuk bisa menjadi ibu yang ideal untuk

putranya. Saya sendiri tak tahu seberat apa beban yang mamah pikul selama ini,

hanya canda dan tawa yang selalu mamah berikan dihadapan putramu. Yang

mungkin tanpa mamah sadari, putramu ini selalu mendengar tangis di sepertiga

malammu. Ketika kamu berfikir putra-putramu telah terlelap dalam tidurnya. Ketika

kamu berfikir itulah saat yang tepat untuk berkeluh kesah. Ketika kamu berfikir

hanya ada dirimu dan Pencipta yang cukup mendengarnya. Maaf , jika ada

penguping kecil yang juga mendengarnya. Maaf, jika rahasiamu denganNya

mungkin telah diketahui oleh “orang yang paling kamu tidak ingini untuk

mendengarnya”. Menjadi satu-satunya pondasi dikeluarga ini, membuat putramu ini

sadar jika memang sudah seharusnya mamah punya tempat untuk mengadu.

Awalnya putramu ini ingin menyombongkan hal ini ke mamah, “aku sebagai

anakmu yang pertama mendapat gelar sarjana”. Namun setelah semua itu, putramu

ini tak pernah memiliki bayangan sedikit pun mengenai siapa orang yang layak

untuk bisa menyombongkan hal ini. Sekarang mungkin putramu ini adalah satu-

satunya yang punya gelar ini di keluarga kita. Dan apakah mamah tau? Sekarang

putramu ini hanya mengeluarkan air mata ketika rindu mamah. Dan terakhir, untuk

vii

4 tahun ini di setiap harinya putramu ini selalu menganggap mamah selalu dekat.

Terimakasih.

3. Carwan, Terimakasih telah menjadi orang tuaku.

4. Moh Irfai (Lilik), Terimakasih telah menjadi adik yang selalu bisa diandalkan.

Adik yang sekarang mulai bisa membuka mata dengan lebih lebar untuk melihat

dunia. Padamu bukan sebuah kesombongan yang mungkin aku berikan kelak, tapi

sebuah pembuktian bahwa yang kita perjuangkan selama ini tidaklah sia-sia dan

semoga kita bisa mengelilingi Indoneia atau bahkan Dunia ini bersama.

5. Defri Hadi Hidayat, Terimakasih sudah menjadi kakak yang melindungi adiknya

dalam bayang. Adikmu ini tau kalau kamu ingin berbuat lebih dari apa yang kamu

punya.

6. Atwal Arifin, Drs., Akt., M. Si (Pembimbing skripsi saya), yang selama initelah

tulus dan ikhlas meluangkan waktunya untuk menuntun dan mengarahkan saya,

memberikan bimbingan dan pelajaran yang tiada ternilai harganya, agar saya

menjadi lebih baik. Terimakasih banyak Bapak, jasa bapak akan selalu terpatri di

hati.

7. DV3 (Pradhita dan Assegaf), Terimakasih pengalaman yang sangat berharga

selama ini, terimakasih telah menjadi sahabat yang mau direpotkan oleh temanmu

ini.

8. Kelas R angkatan 2012, terimakasih sudah menjadi teman yang membuatku

mengerti banyak hal. Terutama Ilham Nuryana Fatchan yang telah banyak

membantu menyelesaikan skripsi ini. Dan jalu yang membantu dalam hal moril dan

materil.

9. Nur’aini, terimakasih sudah banyak membantu dalam banyak hal. Itu sangat berarti,

sungguh. Mungkin tanpa dukunganmu saya tak akan bisa sejauh ini.

10. Muhammadiyah University English Course, yang telah banyak saya repotkan.

Terimakasih telah menjadi jembatan yang menghubungkan ke banyak

pemandangan baru yang mungkin belum pernah saya kunjungi.

viii

11. Mas Awang dan Pak Timbal, yang telah banyak membantu saya dalam mengurusi

segala administrasi perkuliahan. Semoga apa yang Mas dan Bapak lakukan dapat

menjadi amal shaleh.

12. Semua teman-teman yang tidak bisa saya sebutkan satu-satu.

ix

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb

Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah memberikan rahmat

hidayah dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan

judul “ANALISIS PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, LOAN TO

FUNDING RATIO, CAPITAL ADEQUACY RATIO, INFLASI DAN

PRODUK DOMESTIK BRUTO TERHADAP PROFITABILITAS PADA

BANK BUMN PERSERO DI INDONESIA PERIODE 2015-2017”

Penyusunan skripsi ini bertujuan untuk melengkapi dan memenuhi syarat

guna mencapai gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi pada Fakultas

Ekonomi dan Bisnis Univeersitas Muhammadiyah Surakarta. Penulis menyadari

sepenuhnya tanpa ada bimbingan, dorongan dan bantuan dari berbagai pihak,

penulis tidak akan mampu melaksanakan skripsi ini dengan baik. Maka dengan

segala kerendahan hati penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Bapak Dr. Syamsudin., SE., MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammadiyah Surakarta.

2. Bapak Dr. Fatchan Achyani., SE., M. Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.

3. Bapak Atwal Arifin, Drs., Akt., M. Si selaku Pembimbing Utama yang sabar

telah memberikan pengarahan, bimbingan dan dorongan selama proses

penyusunan skripsi.

4. Bapak Dr. Triyono, M.Si selaku Pembimbing Akademik yang telah memberikan

arahan dan bimbingan dalam studi penulis.

5. Seluruh Dosen Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Muhammdiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu pengetahuan

yang sangat bermanfaat bagi penulis.

6. Bapak dan Ibu yang telah memberikan bantuan moril sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi dan studi di Universitas Muhammdiyah Surakarta.

x

7. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak bisa penulis sebutkan satu

per satu

Dalam penulisan skripsi ini tentunya penulis menyadari terdapat banyak

kekurangan di dalam penulisan ini. Baik aspek kualitas maupun aspek kuantitas

dari materi penelitian yang disajikan.

Penulis juga menyadari bahwa skripsi ini jauh dari kata sempurna sehingga

penulis membutuhkan kritik dan saran yang bersifat membangun dari berbagai

pihak guna memperbaiki laporan ini agar menjadi lebih baik kedepannya.

Semoga segala bantuan yang telah diberikan oleh berbagai pihak dalam

penulisan skripsi ini dapat dijadikan sebagai amal soleh. Sehingga pada akhirnya

skripsi ini dapat bermanfaat untuk semua orang guna untuk kemajuan indonesia.

Wassalamu’alaikum Wr. Wb

Surakarta, 26 Agustus 2019

Yang membuat pernyataan

(AFRIL MIFDA FARIDZ)

xi

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ................................................................................................................. i

HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................................................. ii

HALAMAN PENGESAHAN.................................................................................................. iii

HALAMAN MOTTO ............................................................................................................... v

HALAMAN PERSEMBAHAN .............................................................................................. vi

KATA PENGANTAR ............................................................................................................. ix

DAFTAR ISI ............................................................................................................................ xi

DAFTAR TABEL .................................................................................................................. xiv

ABSTRAK .............................................................................................................................. xv

BAB I ........................................................................................................................................ 1

PENDAHULUAN .................................................................................................................... 1

A. Latar Belakang .............................................................................................................. 1

B. Rumusan Masalah ......................................................................................................... 7

C. Manfaat Penelitian ........................................................................................................ 7

D. Tujuan Penelitian .......................................................................................................... 8

E. Sistematika Penulisan ................................................................................................... 8

BAB II ..................................................................................................................................... 10

TINJAUAN PUSTAKA ......................................................................................................... 10

A. Perbankan .................................................................................................................... 10

B. Peranan dan Fungsi Bank ............................................................................................ 14

C. Return On Asset (ROA) .............................................................................................. 15

D. Dana Pihak Ketiga (DPK) ........................................................................................... 19

E. Capital Adequacy Ratio (CAR) .................................................................................. 21

F. Loan to Funding Ratio (LFR) ..................................................................................... 22

G. Inflasi .......................................................................................................................... 23

H. Produk Domestik Bruto .............................................................................................. 26

I. Penelitian Terdahulu ................................................................................................... 26

J. Pengembangan Hipotesis ............................................................................................ 28

K. Model Penelitian ......................................................................................................... 31

BAB III ................................................................................................................................... 33

METODE PENELITIAN ........................................................................................................ 33

xii

A. Jenis dan Sumber Data ................................................................................................ 33

B. Populasi dan Sampel Penelitian .................................................................................. 34

C. Metode Pengumpulan Data ......................................................................................... 34

D. Variabel Penelitian dan Pengukuran ........................................................................... 35

E. Teknik Analisis Data ................................................................................................... 37

1. Uji Asumsi Klasik ................................................................................................... 37

a. Uji Normalitas ..................................................................................................... 37

b. Uji Multikolinieritas ............................................................................................ 37

c. Uji Heteroskedastisitas ........................................................................................ 38

d. Uji Autokorelasi .................................................................................................. 39

2. Uji F (Simultan) ...................................................................................................... 40

3. Uji Regresi Linier Berganda ................................................................................... 40

4. Uji T (Parsial) ......................................................................................................... 41

5. Koefisien Determinasi (Uji R2) .............................................................................. 41

BAB IV ................................................................................................................................... 42

HASIL DAN PEMBAHASAN ............................................................................................... 42

A. Gambaran Umum Objek penelitian ............................................................................ 42

B. Deskriptif Statistik Sampel Penelitian ........................................................................ 43

C. Hasil Analisis Data ..................................................................................................... 45

1. Uji Asumsi Klasik ...................................................................................................... 45

a. Uji Normalitas ..................................................................................................... 45

b. Uji Multikolinieritas ............................................................................................ 46

c. Uji Heterokedastisitas ......................................................................................... 47

d. Uji Autokorelasi .................................................................................................. 48

2. Uji F ........................................................................................................................... 49

3. Uji Regresi Linier Berganda ................................................................................... 50

4. Uji T ........................................................................................................................ 52

a. DPK terhadap ROA ............................................................................................ 53

b. LFR terhadap ROA ............................................................................................. 53

c. CAR terhadap ROA ............................................................................................ 54

d. Inflasi terhadap ROA .......................................................................................... 54

e. PDB terhadap ROA ............................................................................................. 55

5. Koefisien Determinasi (R2) .................................................................................... 55

xiii

D. Pembahasan ................................................................................................................... 56

1) Pengaruh DPK terhadap ROA ................................................................................ 56

2) Pengaruh LFR terhadap ROA ................................................................................. 57

3) Pengaruh CAR terhadap ROA ................................................................................ 58

4) Pengaruh Inflasi terhadap ROA .............................................................................. 58

5) Pengaruh PDB terhadap ROA .................................................................................... 59

BAB V .................................................................................................................................... 60

PENUTUP .............................................................................................................................. 60

A. Kesimpulan ................................................................................................................. 60

B. Keterbatasan Penelitian ............................................................................................... 61

C. Saran ........................................................................................................................... 61

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................................. 63

LAMPIRAN ............................................................................................................................ 66

xiv

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1.1 Indikator Makroekonomi Indonesia Periode 2013-2015 .............................. 6

Tabel 4.1 Populasi dan Sample ................................................................................... 43

Tabel 4.2 Hasil Statistik Deskriptif ............................................................................. 43

Tabel 4.3 Uji Normalitas ............................................................................................. 46

Tabel 4.4 Uji Multikolinieritas .................................................................................... 47

Tabel 4.5 Uji Heterokedastisitas ................................................................................. 48

Tabel 4.6 Uji Heterokedastisitas ................................................................................. 49

Tabel 4.7 Hasil Uji F ................................................................................................... 49

Tabel 4.8 Hasil Uji Regresi Linier Berganda .............................................................. 50

Tabel 4.9 Hasil Uji t .................................................................................................... 52

Tabel 4.10 Hasil Uji Koefisien Determinasi ............................................................... 56

xv

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Pengaruh Dana Pihak Ketiga, Loan

to Funding Ratio, Capital Adequacy Ratio, Inflasi dan Produk Domestik Bruto

terhadap Profitabilitas pada bank BUMN Persero.

Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah 4 Bank BUMN Persero

di Indonesia. Dengan jumlah sampel sebanyak 48 yang didapat dari 4 x 12

(perkalian antara entitas pengamatan dengan jumlah sampel). penelitian ini

menggunakan metode purposive sampling. Pengujian hipotesis dalam penelitian ini

menggunakan analisis regresi linear berganda dengan uji koefisien determinasi, uji

f, dan uji t.

Hasil peneltian ini menunjukkan bahwa koefisien determinasi diperoleh nilai

sebesar 0,67. Hal ini berarti bahwa 67% variasi variabel return on asset dapat

dijelaskan oleh besarnya variabel DPK, LFR, CAR, Inflasi dan PDB. Sisanya 33%

dijelaskan oleh faktor-faktor lain diluar model yang diteliti. Hasil uji secara simultan

menunjukan bahwa variabel dalam penelitian ini berpengaruh terhadap

Profitabilitas (ROA). Sedangkan hasil secara parsial variabel DPK dan LFR

berpengaruh signifikan terhadap ROA. CAR, Inflasi dan PDB tidak berpengaruh

terhadap ROA.

Kata kunci: Dana Pihak Ketiga, Loan to Funding Ratio, Capital Adequacy Ratio,

Inflasi, Produk Domestik Bruto, Return On Asset

xvi

ABSTRACT

This study aims to determine the Effect of Third Party Funds, Loan To

Funding Ratio, Capital Adequacy Ratio, Inflation and Gross Domestic Product on

Profitability at BUMN Persero banks.

The population used in this study is 4 State-Owned Enterprises Bank in

Indonesia. With a total sample of 48 obtained from 4 x 12 (multiplication between

observing entities with the number of samples). This research uses purposive

sampling method. Hypothesis testing in this study uses multiple linear regression

analysis with the coefficient of determination test, f test, and t test.

The results of this study indicate that the coefficient of determination obtained

a value of 0.67. This means that 67% of the variation in return on asset variable can

be explained by the size of the DPK, LFR, CAR, inflation and GDP variables. The

remaining 33% is explained by other factors outside the model studied.

Simultaneous test results show that the variables in this study affect the profitability

(ROA). While the partial results of DPK and LFR variables have a significant effect

on ROA. CAR, inflation and GDP do not affect on ROA.

Kata kunci: Third Party Funds, Loan To Funding Ratio, Capital Adequacy Ratio,

Inflation and Gross Domestic Product, Return On Asset