ANALISIS INTERNAL KONTROL DALAM PROSEDUR … · Internal kontrol dilaksanakan oleh dewan direksi,...
Transcript of ANALISIS INTERNAL KONTROL DALAM PROSEDUR … · Internal kontrol dilaksanakan oleh dewan direksi,...
ANALISIS INTERNAL KONTROL DALAM PROSEDUR
PEMBERIAN PINJAMAN PADA KOPERASI
CU. FAOMASI TELUKDALAM
SKRIPSI
Disusun Oleh:
MARIANI NDRURU
NIM: 14100121278
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE) NIAS SELATAN
TELUKDALAM
2018
ANALISIS INTERNAL KONTROL DALAM PROSEDUR
PEMBERIAN PINJAMAN PADA KOPERASI
CU. FAOMASI TELUKDALAM
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat
untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi
Disusun Oleh:
MARIANI NDRURU
NIM: 14100121278
PROGRAM STUDI MANAJEMEN
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI (STIE) NIAS SELATAN
TELUKDALAM
2018
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan karunia-Nya
sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian dan skripsi ini yang berjudul:
“Analisis Internal Kontrol Dalam Prosedur Pemberian Pinjaman Pada
Koperasi CU. Faomasi Telukdalam”. Skripsi ini adalah untuk memenuhi salah
satu syarat kelulusan dalam meraih gelar Sarjana Ekonomi pada program studi
Manajemen di STIE Nias Selatan.
Selama penelitian dan penyusunan skripsi ini, penulis tidak luput dari
kekurangan dan kelemahan. Hal tersebut dapat diatasi penulis berkat adanya
bantuan, bimbingan dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis
ingin menyampaikan rasa terimakasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Dr. Taosige Wau, S.E., M.Si sebagai ketua STIE Nias Selatan yang
telah memberikan ijin kepada penulis untuk melakukan penelitian dan
menulis skripsi ini.
2. Bapak Samalua Waoma, S.E., M.M selaku Pembantu Ketua Satu Program
Studi Manajemen sekaligus sebagai Dosen Pembimbing I saya,dan Bapak
Idealis Dakhi, S.Sos, MAP sebagai Dosen Pembimbing II saya yang telah
meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk membimbing serta memberikan
saran dalam penyusunan proposal ini.
3. Bapak Paskalis Dakhi, S.E., M.M., MAP selaku Ketua Program Studi
Manajemen yang telah memberikan pelayanan akademik kepada penulis
dalam menyusun skripsi ini dan sekaligus sebagai dosen penguji III saya.
4. Bapak Timotius Duha, S.E., M.M selaku dosen penguji II saya.
5. Ibu Nisra Diyanti Buulolo, SE., MM sebagai dosen penguji I saya.
6. Ibu Elistina Wau, S.E., M.M selaku Sekretaris Program Studi Manajemen
yang telah memberikan pelayanan akademik kepada penulis dalam menyusun
skripsi ini.
7. Ibu Erasma F. Zalogo, SE., MM, sebagai Kepala LPPM STIE Nias Selatan
yang telah memberikan pelayanan akademik kepada saya dalam penyelesaian
skripsi ini.
8. Ibu Anskaria Gohae, S.E,. M.M selaku dosen pembimbing akademik saya.
9. PegawaiKoperasi CU. FaomasiTelukdalam yang
telahmemberikanizinkepadasayauntukmeneliti di koperasi CU.
FaomasiTelukdalam.
10. Papa dan mama tercinta yang tiada hentinya memberikan dukungan,
menyediakan segala kebutuhan ku dan tak pernah lupa menyebut namaku
dalam setiap doa. Papa & mama, i love you.
11. Kakak tersayang dan adik-adik ku yang terkasih,tanpa dukungan kalian aku
tak bisa melewati semuanya ini
12. My sweet heart, Maryus Buulolo, S.H.Terima kasih atas kasih sayang,
perhatian dan kesabaran mu selama ini, semoga kita selalu bersama dan
semoga engkau pilihan yang terbaik buat aku dan masa depanku.
13. Sahabat ku, Lendi Duha, Loistifia Siihura, Krisnawati Giawa, Karni Wau,
Kurniayanti Tel, Lilis Duha dan Lestria Fau, tanpa semangat, dukungan dan
bantuan kalian semua tak akan mungkin aku bisa sampai disini, terimakasih
DAFTAR ISI
Lembaran Pengesahan ..................................................................................... i
Surat Pernyataan .............................................................................................. ii
Kata Pengantar ................................................................................................. iii
Daftar Isi........................................................................................................... vi
Daftar Tabel ..................................................................................................... ix
Daftar Gambar .................................................................................................. x
Daftar Lampiran ............................................................................................... xi
Abstrak ............................................................................................................ xii
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ............................................................................. 1
1.2 Identifikasi Masalah ................................................................................... 5
1.3 Batasan Masalah ........................................................................................ 6
1.4 Rumusan Masalah ...................................................................................... 6
1.5 Tujuan Penelitian ....................................................................................... 6
1.6 Manfaat Penelitian ..................................................................................... 6
1.7 Sistematika penulisan ................................................................................. 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................... 9
2.1 Kerangka Konseptual ................................................................................ 9
2.1.1 Konsep Internal Kontrol .................................................................... 9
2.1.2 Konsep Prosedur Pemberian Pinjaman ............................................. 12
2.2 Kerangka Teoritis ....................................................................................... 13
2.2.1 Hubungan Internal Kontrol Dalam Prosedur Pemberian Pinjaman ... 13
2.2.2 Tujuan Internal Kontrol ..................................................................... 15
2.2.3 Unsur-Unsur Internal Kontrol ........................................................... 17
2.2.4 Tujuan Pemberian Pinjaman .............................................................. 19
2.2.5 Indikator Variabel .............................................................................. 20
2.2.5.1 Indikator Internal Kontrol ........................................................ 20
2.2.5.2 Indikator Prosedur Pemberian Pinjaman .................................. 23
2.3 Penelitian Terdahulu .................................................................................. 27
2.4 Kerangka Berpikir ...................................................................................... 29
BAB III METODE PENELITIAN ............................................................... 32 3.1 Jenis Penelitian ........................................................................................... 32
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian .................................................................... 32
3.3 Subjek dan Objek Penelitian ...................................................................... 32
3.4 Data Penelitian ........................................................................................... 33
3.4.1 Jenis dan Sumber Data ....................................................................... 33
3.4.2 Teknik Pengumpulan Data ................................................................. 33
3.5 Metode Analisis Data ................................................................................. 35
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN........................................................ 38
4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian ........................................................... 38
4.2 Deskriptif Data Variabel Penelitian ........................................................... 44
4.2.1 Internal Kontrol Pada Koperasi CU. Faomasi Telukdalam ................ 44
vii
4.2.2 Prosedur Pemberian Pinjaman Pada CU. Faomasi Telukdalam ......... 48
4.3 Analisis Dan Pembahasan .......................................................................... 52
4.3.1 Analisis Internal Kontrol Pada Koperasi CU. Faomasi Telukdalam .. 52
4.3.2 Analisi Prosedur Pemberian Pinjaman CU. Faomasi Telukdalam ..... 55
4.3.3 Pembahasan Internal Kontrol Dalam Prosedur Pemberian Pinjaman Pada
Koperasi CU. Faomasi Telukdalam ................................................... 58
BAB V PENUTUP .......................................................................................... 62
5.1 Kesimpulan ................................................................................................ 62
5.2 Saran ........................................................................................................... 62
DAFTAR PUSTAKA ...................................................................................... 64
LAMPIRAN-LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Data Jumlah Pinjaman dan Tunggakan ........................................... 3
Tabel 3.1 Kriteria Penilaian ............................................................................ 37
Tabel 4.1 Hasil Rekapan Wawancara .............................................................. 51
Tabel 4.2 Rangkuman Analisi Pelaksanaan Lingkungan Pengendalian .......... 52
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Kerangka Berpikir ....................................................................... 31
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Koperasi CU. Faomasi Telukdalam ............. 39
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Lembaran Wawancara di CU. Faomasi Telukdalam
Lampiran 2 Formulir Permohonan Pinjaman di CU. Faomasi Telukdalam
Lampiran 3 Lembaran Survei Pinjaman
Lampiran 4 Formulir Penilaian Jaminan
Lampiran 5 Surat Keputusan Panitia Kredit
Lampiran 6 Surat Perjanjian Pinjaman
Lampiran 7 Berita Acara Serah Terima Agunan
ABSTRAK
ANALISIS INTERNAL KONTROL DALAM PROSEDUR
PEMBERIAN PINJAMAN PADA KOPERASI
CU. FAOMASI TELUKDALAM
Oleh:
Mariani Ndruru
NIM: 14100121278
Dosen Pembimbing:
Samalua Waoma, S.E., MM dan Idealis Dakhi, S.Sos, MAP
Ruang lingkup penelitian ini adalah studi tentang analisis internal kontrol
dalam prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam.
Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis internal kontrol dalam prosedur
pemberian pinjaman serta menganalisis keefektifan internal kontrol dalam
prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam. Metode
penelitian yang digunakan adalah metode kualitatif yang bersifat deskriptif. Hasil
dari penelitian ini menunjukan bahwa internal kontrol dalam prosedur pemberian
pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam sudah berjalan dengan cukup
baik dan jika dilihat dari keefektifannya, internal kontrrol dalam prosedur
pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam sudah berjalan
secara efektif. Hal ini dibuktikan dengan adanya sebagian besar pelaksanaan
lingkungan pengendalian, penilaian risiko, informasi dan komunikasi, aktivitas
pengendalian dan pemantauan. Adanya prosedur pemberian pinjaman yang jelas
dari pengajuan permohonan pinjaman, penyelidikan berkas pinjaman, melakukan
survey hingga sampai dengan pencairan pinjaman.
Kata Kunci: Internal Kontrol, Prosedur Pemberian Pinjaman.
ABSTRACT
INTERNAL CONTROL ANALYSIS IN THE PROCEDURE
FOR GIVING LOANS IN COOPERATIVE
CU. FAOMASI TELUKDALAM
By:
MarianiNdruru
NIM: 14100121278
Supervisor:
SamaluaWaoma, S.E., MM and IdealisDakhi, S.Sos, MAP
The scope of this research is the study of internal control analysis in the
procedure for granting loans to CU cooperatives. Faomasi Telukdalam. The
purpose of this study was to analyze the internal controls in the procedure for
granting loans to CU cooperatives. Faomasi Telukdalam. The research method
used is descriptive qualitative method. The results of this study indicate that
internal controls in the procedure for granting loans to CU cooperatives. Faomasi
Telukdalam has been going well and if seen from its effectiveness, internal
controls in the procedure for granting loans to CU cooperatives. Faomasi
Telukdalam has been running effectively. This is evidenced by the majority of the
implementation of the control environment, risk assessment, information and
communication, control and monitoring activities. There are clear lending
procedures from submitting loan applications, investigating loan files, conducting
surveys up to loan disbursement.
Keywords: Internal Control, Loan Provision Procedure.
1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Masalah
Kehadiran koperasi di tengah-tengah masyarakat telah membawa angin
segar bagi masyarakat. Pasalnya, melalui koperasi masyarakat yang kekurangan
dan membutuhkan modal baik untuk modal usaha maupun untuk keperluan
lainnya akan mudah untuk mendapatkannya dari koperasi melalui pinjaman.
Modal koperasi berasal dari anggota koperasi itu sendiri dan kemudian disalurkan
kembali kepada anggota melalui pinjaman. Hal ini mengandung arti bahwa
koperasi merupakan suatu kumpulan dari orang-orang yang mempunyai tujuan
atau kepentingan bersama dan kelompok orang inilah yang akan menjadi anggota
koperasi yang didirikannya. Pembentukan koperasi berdasarkan asas kekeluargaan
dan gotong royong khususnya untuk membantu para anggotanya yang
memerlukan bantuan baik berbentuk barang ataupun pinjaman uang. Koperasi
tidak hanya bergerak dalam bidang simpan pinjam saja, tetapi juga dalam bidang
lainnya seperti koperasi konsumsi, koperasi produksi, koperasi jasa dan koperasi
serba usaha atau koperasi unit desa (Anoraga 2007:19).
Dalam pelaksanaan kegiatannya, pihak koperasi diharapkan mampu
melakukan internal kontrol. Internal kontrol merupakan suatu tindakan yang
berasal dari dalam koperasi itu sendiri untuk mengendalikan seluruh aktivitas-
aktivitasnya. Internal kontrol dilaksanakan oleh dewan direksi, manajemen dan
personel lainnya yang dirancang untuk menyediakan keyakinan memadai dalam
2
pencapaian tujuan koperasi. Dari penjelasan di atas dapat dikatakan bahwa
internal kontrol sangat dibutuhkan dalam suatu koperasi. Adanya pengendalian di
koperasi, maka diharapkan seluruh aktivitas dapat berjalan sesuai dengan
ketentuan-ketentuan yang telah ditetapkan sebelumnya.
Fasilitas pemberian pinjaman yang diberikan koperasi merupakan salah
satu aset terbesar yang bisa dilakukan oleh setiap koperasi untuk menjaga
kelancaran kegiatan operasionalnya. Pemberian pinjaman kepada anggota
koperasi dapat mempengaruhi perkembangan koperasi itu sendiri. Oleh karena itu
pengendalian internal dalam pemberian pinjaman harus dilaksanakan sesuai
prosedur dengan kebijakan-kebijakan yang telah ditetapkan dan pemberian
pinjaman harus dilakukan dengan prinsip kehati-hatian agar pinjaman yang
diberikan sesuai dengan sasaran dan tidak menimbulkan kerugian koperasi dalam
proses usahanya.
Koperasi CU. Faomasi Telukdalam adalah koperasi simpan pinjam yang
berdiri hampir tiga puluh dua tahun dan beralamat di Jl. Kueni Kota Telukdalam.
Koperasi ini membuka peluang bagi masyarakat dan siapapun dapat menjadi
anggota tanpa membedakan status sosial, ekonomi, golongan, suku dan agama.
Produk pinjaman yang diberikan oleh koperasi CU. Faomasi Telukdalam kepada
anggota koperasi atas dasar jaminan adalah pinjaman produktif seperti modal
usaha, pinjaman kesejahteraan seperti bangun rumah dan biaya sekolah, pinjaman
darurat seperti biaya rumah sakit dan pinjaman kendaraan seperti anggota yang
membutuhkan sepeda motor bisa didapatkan melaluai koperasi CU. Faomasi
Telukdalam.
3
Dalam pemberian pinjaman, koperasi CU. Faomasi Telukdalam kadang
kala mengalami kendala, seperti ketidak lengkapan administrasi para anggota
terutama anggota yang dari pelosok dan minimnya pengetahuan tentang koperasi.
Pemberian pinjaman yang tidak didasarkan pada kebijakan dan tanpa dianalisis
terlebih dahulu akan sangat membahayakan koperasi dan mengandung suatu
risiko tertentu. Anggota dalam hal ini dengan mudah memberikan data-data fiktif
sehingga pinjaman tersebut sebenarnya tidak layak diberikan. Akibatnya jika
salah dalam menganalisis, maka pinjaman yang disalurkan akan sulit untuk
ditagih alias macet. Salah satu kebijakan yang tepat adalah melakukan penilaian
kelayakan terhadap calon peminjam. Hal ini dilakukan untuk mempertimbangkan
risiko-risiko yang mungkin akan terjadi termasuk timbulnya kredit macet. Untuk
menghindari maupun memperkecil risiko kredit yang mungkin terjadi, maka
permohonan pinjaman harus dinilai oleh koperasi atas dasar syarat-syarat yang
berlaku.
Tabel 1.1
Data Pinjaman dan Tunggakan CU.Faomasi Telukdalam
Tahun Jumlah Pinjaman Jumlah
Tunggakan
Persentase
2013 5.409.164.800 74.642.200 1,38%
2014 3.473.695.000 43.768.880 1,26%
2015 3.788.901.500 46. 982.300 1,24%
2016 3.473.695.000 32.305.350 0,93%
2017 8.716.615.000 57.529.600 0,67%
Sumber: Koperasi CU. Faomasi Telukdalam 2018.
4
Tabel di atas menunjukan bahwa masih ada peminjam yang belum
mengembalikan pinjaman sesuai dengan yang diharapkan koperasi. Pada tahun
2013 CU. Faomasi mengalami pinjaman macet sebesar Rp 74.642.200 dari jumlah
pinjaman Rp 5.409.164.800 atau sebesar 1,38%. Pada tahun 2014, pinjaman
macet sebesar RP 46.876.880 dari jumlah pinjaman Rp 3.473.695.000 atau 1,26%.
Pada tahun 2015, pinjaman macet sebesar Rp 46.982.300 dari jumlah pinjaman
Rp.3.788.901.500 atau 1,24%. Pada tahun 2016, pinjaman macet sebesar Rp
32.305.350 dari jumlah pinjaman Rp.3.473.695.000 atau 0,93%. Pada tahun 2017,
pinjaman macet sebesar Rp 57.529.600 dari jumlah pinjaman Rp 8.716.615.000
atau 0,67%.
Hal ini menandakan bahwa pinjaman yang disalurkan oleh koperasi CU.
Faomasi Telukdalam kepada anggota mengalami masalah, dimana pinjaman yang
disalurkan tersebut dari tahun ke tahun tidak kembali sepenuhnya. Diperkirakan
bahwa masalah tersebut disebabkan oleh ketidak tepatan waktu dalam
pembayaran pokok dan bunga pinjaman serta kegagalan anggota dalam usahanya
yang mengakibatkan tidak mampu untuk membayar angsuran sehingga
menyebabkan terjadinya tunggakan yang pada akhirnya berakibat pada kemacetan
pinjaman. Anggota memiliki keinginan meminjam yang besar tanpa mengetahui
bagaimana pinjaman itu akan berhasil dan cara pengembaliannya yang hanya
bergantung pada pekerjaan pokok sebagai petani dan akibatnya anggota banyak
melalaikan pinjaman karena kurangnya pendapatan. Selain keterlambatan anggota
dalam membayar angsuran, pinjaman bermasalah juga dapat disebabkan oleh
kurangnya analisis dalam pemberian pinjaman, misalnya kurang menganalisis
5
tentang karakter calon peminjam dan kurang memperhatikan berkas permohonan
pinjaman yang diajukan oleh calon peminjam. Anggota dalam hal ini dengan
mudah memberikan data-data fiktif sehingga pinjaman tersebut sebenarnya tidak
layak diberikan. Akibatnya jika salah dalam menganalisis, maka pinjaman yang
disalurkan akan sulit untuk ditagih alias macet.
Hal ini merupakan permasalahan yang sering dihadapi oleh koperasi dan
keadaan tersebut tidak bisa dibiarkan karena dapat memberikan dampak buruk
bagi keberhasilan koperasi dan membahayakan keberlangsungan hidup koperasi
itu sendiri. Untuk itu sangatlah penting pengendalian internal dalam prosedur
pemberian pinjaman, jika tidak dikendalikan dengan baik maka koperasi akan
mengalami penurunan kualitas serta akan timbul beberapa permasalahan dalam
penyaluran pinjaman dan terjadi risiko kegagalan pinjaman.
Berdasarkan uraian diatas penulis berkeinginan melakukan penelitian
mengenai pengendalian internal atas prosedur pemberian pinjaman pada koperasi
CU. Faomasi Telukdalam dengan judul “Analisis Internal Kontrol Dalam
Prosedur Pemberian Pinjaman Pada Koperasi CU. Faomasi Telukdalam ”.
1.2 Identifikasi Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan di atas, maka dapat
diidentifikasi permasalah-permasalahan dalam penelitian ini adalah sebagai
berikut:
1. Pemberian pinjaman di koperasi CU. Faomasi Telukdalam masih mengalami
kendala seperti ketidak lengkapan administrasi para anggota.
2. Pinjaman yang disalurkan oleh koperasi kepada anggota tidak kembali
sepenuhnya.
6
3. Peminjam terlambat membayar pokok dan bunga pinjaman kepada koperasi.
1.3 Batasan Masalah
Untuk menjaga agar penelitian ini lebih terarah dan lebih fokus, maka
diperlukan adanya batasan masalah. Dengan pertimbangan tersebut, maka
penelitian ini dibatasi pada ruang lingkup “Analisis Internal Kontrol Dalam
Prosedur Pemberian Pinjaman Pada Koperasi CU. Faomasi Telukdalam”
1.4 Rumusan Masalah
Adapun yang menjadi rumusan masalah dalam penelitian ini adalah
sebagai berikut:
1. Bagaimanakah internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman pada
koperasi CU. Faomasi Telukdalam?
2. Apakah internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman pada koperasi
CU. Faomasi Telukdalam sudah efektif?
1.5 Tujuan Penelitian
Adapun tujuan yang ingin dicapai dalam penelitian ini adalah sebagai
berikut:
1. Untuk menganalisis pengendalian internal dalam prosedur pemberian pinjaman
pada CU. Faomasi Telukdalam.
2. Untuk menganalisis keefektifan internal kontrol dalam prosedur pemberian
pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam.
1.6 Manfaat Penelitian
Dari penelitian yang dilakukan, diharapkan dapat memberikan manfaat
bagi beberapa pihak adalah sebagai berikut:
7
1. Bagi penulis
Menambah pengetahuan dalam hal mendalami dan memberikan pendapat
tentang analisis internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman pada
koperasi CU. Faomasi Telukdalam.
2. Bagi Koperasi CU.Faomasi Telukdalam
Sebagai bahan masukan yang berguna dalam prosedur pemberian pinjaman.
3. Bagi STIE Nias Selatan
Dapat dijadikan sebagai bahan pertimbangan dan masukan untuk meneliti
masalah yang sama dengan penelitian ini maupun yang berkaitan dengan
masalah ini.
4. Bagi pembaca
Hasil penelitian ini dapat memberikan manfaat bagi mahasiswa sebagai media
atau refrensi untuk dapat digunakan dalam penelitian berikutnya.
1.7 Sistematika Penulisan
Untuk memberikan gambaran yang cukup jelas tentang penulisan skripsi
penelitian ini, maka disusunlah sistematika penulisan tentang materi yang
berkaitan dengan penelitian. Secara garis besar, skripsi penelitian ini dibagi
menjadi tiga bab, yaitu bab satu pendahuluan yang mencakup uraian tentang latar
belakang masalah, identifikasi masalah, batasan masalah, rumusan masalah,
tujuan penelitian, manfaat penelitian dan sistematika penulisan, bab dua
membahas tentang tinjauan literatur yang terdiri dari kerangka konseptual,
kerangka teoritis, penelitian terdahulu dan kerangka berpikir, bab tiga membahas
tentang metode penelitian yang mencakup jenis penelitian, tempat dan waktu
penelitian, subjek dan objek penelitian, data penelitian yang terdiri dari jenis dan
8
sumber data, teknik pengumpulan data dan metode analisis data, bab empat
membahas tentang hasil dan pembahasan yang mencakup gambaran umum objek
penelitian, deskriptif data variabel penelitian, analisis dan pembahasan, bab lima
membahas penutup yang terdiri dari kesimpulan dan saran.
9
BAB II
TINJAUAN LITERATUR
2.1 Kerangka Konseptual
2.1.1 Konsep Internal Kontrol
Kontrol atau pengendalian merupakan salah satu fungsi manajemen yang
melaksanakan analisis atas aktivitas koperasi, misalnya mengatur, dan
mengendalikan semua kegiatan koperasi. Fungsi ini sangat penting karena
menghasilkan pertimbangan dan saran yang bermanfaat untuk perencanaan
berikutnya. Jadi, internal kontrol dapat diartikan sebagai suatu tindakan yang
berasal dari dalam koperasi itu sendiri untuk melakukan analisis, mengatur dan
mengendalikan aktivitas koperasi yang telah ditetapkan sebelumnya.
Agoes (2012:100) mendefinisikan internal kontrol “sebagai suatu proses
yang dijalankan oleh dewan komisaris, manajemen dan personel lain entitas yang
didesain untuk memberikan keyakinan memadai tentang pencapaian tiga golongan
tujuan berikut ini: keandalan pelaporan keuangan, efektivitas dan efisiensi operasi
serta kepatuhan terhadap hukum yang berlaku”. Keandalan pelaporan keuangan
yang dimaksud adalah penyajian laporan keuangan yang sesuai dengan prinsip
akuntansi serta menghindari timbulnya kecurangan dalam penyusunan laporan
keuangan. Dengan diterapkannya pengendalian internal yang baik dan dipatuhi
akan tercapai efisiensi karena digunakan berbagai metode dan prosedur untuk
mengendalikan biaya yaitu dengan menyusun budget dan biaya lainnya, itu semua
akan menjadi alat yang efektif untuk mengendalikan biaya dengan tujuan akhir
untuk menciptakan efisiensi. Kepatuhan terhadap hukum yang berlaku artinya
10
dengan dipatuhinya pengendalian internal menjamin dipatuhinya kebijakan dan
peraturan yang berlaku.
Sedangkan pernyataan Guy (2002:226), “internal kontrol merupakan alat
untuk mengendalikan aktivitas koperasi guna membantu menjamin bahwa
aktivitas-aktivitas yang dilakukan pada akhirnya dapat mencapai tujuan yang
diharapkan”. Selanjutnya pernyataan Hall (2014:181) tentang internal kontrol
dalam bukunya Sistem Informasi Akuntansi bahwa:
Sistem pengendalian internal terdiri atas berbagai kebijakan, praktik
dan prosedur yang diterapkan oleh koperasi untuk mencapai empat
tujuan umumnya yaitu menjaga aktiva koperasi, memastikan
akurasi dan keandalan catatan serta informasi akuntansi,
mendorong efisiensi dalam operasional koperasi, mengukur
kesesuaian dengan kebijakan serta prosedur yang ditetapkan oleh
pihak manajemen.
Mulyadi (2009:180) juga mengungkapkan konsep-konsep dasar
pengendalian internal antara lain:
1. Pengendalian internal merupakan suatu proses, yang artinya proses
untuk mencapai tujuan dan pengendalian itu sendiri bukan
merupakan suatu tujuan. Akan tetapi pengendalian internal
merupakan suatu rangkaian tindakan yang menjadi bagian tidak
terpisahkan dari aktivitas koperasi.
2. Pengendalian internal dijalankan oleh orang, yang artinya bahwa
pengendalian internal dijalankan oleh orang dari setiap jenjang
organisasi dan bukan hanya terdiri dari pedoman kebijakan dan
formulir saja. Internal kontrol tidak hanya dijalankan oleh
pemimpin, akan tetapi internal kontrol dijalankan oleh seluruh
jenjang organisasi yang mencakup dewan komisaris, manajemen
dan personal lainnya.
3. Pengendalian internal dapat diharapkan mampu memberikan
keyakinan memadai, bukan keyakinan mutlak atau keyakinan penuh
bagi manajemen. pengendalian internal tidak dapat memberikan
keyakinan mutlak karena keterbatasan yang melekat dalam
pengendalian internal. Keterbatasan ini sebenarnya melakat pada
keterbatasan manusi yang akan menjalankan internal kontrol itu
sendiri, misalnya kesalahan pertimbangan dan pengambilan
keputusan.
11
4. Pengendalian internal ditujukan untuk mencapai tujuan yang saling
berkaitan yaitu pelaporan keuangan, kepatuhan dan operasi. Dengan
dilaksanakannya internal kontrol dengan baik dalam organisasi akan
mencapai tujuan yang telah ditetapkan sebelumnya.
Berdasarkan pendapat ahli diatas dapat disimpulkan bahwa konsep-konsep
dasar internal kontrol terdiri dari empat hal yaitu pengendalian internal merupakan
suatu proses untuk mencapai tujuan, pengendalian internal dijalankan oleh
manusia, pengendalian internal dapat diharapkan mampu memberikan keyakinan
memadai bukan keyakinan mutlak serta pengendalian internal ditujukan untuk
mencapai tujuan yang saling berkaitan yaitu pelaporan keuangan, kepatuhan dan
operasi.
Jadi pengendalian internal adalah suatu proses yang dijalankan oleh dewan
komisaris, manajemen dan personel lain yang dirancang untuk mendapat
keyakinan memadai tentang pencapaian tujuan seperti keandalan pelaporan
keuangan, kesesuaian dengan undang-undang dan peraturan yang berlaku serta
efektivitas dan efisiensi operasi untuk mengamankan harta koperasi, mengecek
keakuratan dan data akuntansi yang dapat dipercaya.
Pengendalian internal sangat dibutuhkan di koperasi terutama dalam
penyaluran pinjaman dan diharapkan pihak koperasi mampu melakukan internal
kontrol dengan baik supaya tujuan yang telah ditetapkan sebelumnya dapat
tercapai. Internal kontrol hanya memberi keyakinan memadai dan bukan
keyakinan penuh. Pasalnya, ketebatasan internal kontrol dipengaruhi oleh
keterbatasan bawaaan yang melekat dalam pengendalian internal seperti
kesalahan dalam pertimbangan. Hal ini mencakup kenyataan bahwa pertimbangan
manusia dalam pengambilan keputusan dapat salah.
12
2.1.2 Konsep Prosedur Pemberian Pinjaman
Prosedur merupakan rangkaian langkah yang dilaksanakan untuk
menyelesaikan kegiatan atau aktivitas, sehingga dapat tercapai tujuan yang
diharapkan. Menurut Mulyadi (2008:5) prosedur adalah “suatu urutan kegiatan
klerikal, biasanya melibatkan beberapa orang dalam satu departemen atau lebih,
yang dibuat untuk menjamin penanganan secara seragam transaksi koperasi yang
terjadi berulang-ulang”. Dengan demikian, prosedur pemberian pinjaman dapat
diartikan sebagai suatu proses atau urutan kegiatan yang harus dilalui dan
dipenuhi sebelum pinjaman diputuskan untuk disetujui.
Kasmir (2013:143) mengungkapkan bahwa “prosedur pemberian pinjaman
maksudnya adalah tahap-tahap yang harus dilalui sebelum sesuatu pinjaman
diputuskan untuk dikucurkan, tujuannya adalah untuk mempermudah koperasi
dalam menilai kelayakan suatu permohonan pinjaman”. Pemberian pinjaman
merupakan salah satu kegiatan utama koperasi yang dilaksanakan berdasarkan
pengendalian yang baik. Pengendalian yang baik dalam hal ini adalah prosedur-
prosedur yang ditetapkan di dalam suatu koperasi. Prosedur pemberian pinjaman
meliputi ketentuan dan syarat atau yang harus dilakukan sejak anggota
mengajukan permohonan pinjaman sampai pinjaman tersebut dilunaskan oleh
anggota. Dalam pemberian pinjaman yang dilakukan oleh koperasi kepada
anggota haruslah melalui serangkaian langkah-langkah ataupun proses yang
dimulai sejak penerimaan permohonan pinjaman sampai akhirnya pinjaman
tersebut dikeluarkan kepada anggota. Tahapan atau proses inilah yang disebut
dengan prosedur pemberian pinjaman.
13
Berdasarkan pemaparan di atas dapat disimpulkan bahwa prosedur
pemberian pinjaman adalah tahapan-tahapan yang dirancang oleh pihak koperasi
dengan maksud mempermudah calon peminjam untuk melaksanakan pinjaman,
dimana tahapan-tahapan tersebut harus dilakukan oleh kedua belah pihak baik
oleh pihak koperasi maupun calon peminjam dengan ketentuan yang berlaku. Jadi
Prosedur pemberian pinjaman pada koperasi adalah rangkaian kegiatan yang harus
dilakukan di dalam mengelola permohonan pinjaman dari saat permohonan
diterima sampai dengan pencairan dana pinjaman. Dengan kata lain, prosedur
pemberian pinjaman merupakan tahapan awal yang harus dilewati untuk
memperoleh pinjaman dan merupakan ketentuan yang menjamin hak pemberi
pinjaman dalam memberikan pinjaman kepada peminjam agar pinjaman dapat
dikembalikan sesuai kesepakatan.
Tujuan prosedur pemberian pinjaman ini dilakukan adalah agar pemberi
pinjaman mudah dalam menilai kelayakan suatu pinjaman, memberikan
pelayanan yang lebih baik kepada anggota serta mengetahui dan menyelesaikan
permasalahan yang timbul dalam permohonan pinjaman.
2.2 Kerangka Teoritis
2.2.1 Hubungan Internal Kontrol Dalam Prosedur Pemberian Pinjaman
Tujuan utama internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman adalah
untuk memberikan arahan kegiatan pemberian pinjaman agar dapat mengurangi
kegagalan dan kesalahan dalam pemberian pinjaman. Pencegahan kecurangan
pada umumnya adalah aktivitas yang dilaksanakan manajemen dalam hal
penetapan kebijakan, sistem dan prosedur yang membantu meyakinkan bahwa
tindakan yang diperlukan sudah dilakukan manajemen dan personil lain koperasi
14
untuk dapat memberikan keyakinan memadai dalam mencapai tiga tujuan pokok
yaitu keandalan pelaporan keuangan, efektivitas dan efisiensi operasi serta
kepatuhan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku. Untuk hal tersebut,
kecurangan yang mungkin terjadi harus dicegah antara lain dengan cara
membangun struktur internal kontrol yang baik. Agar tujuan yang telah ditetapkan
dapat dicapai, keamanan harta koperasi terjamin dan kegiatan operasi bisa
dijalankan secara efektif dan efisien, manajemen perlu mengadakan struktur
internal kontrol yang baik dalam mencegah kecurangan.
Boynton (2003:371) mengungkapkan bahwa internal kontrol begitu sangat
penting untuk dilakukan di dalam suatu organisasi atau koperasi terlebih di dalam
kegiatan penyaluran dana. Dengan tercapainya tujuan internal kontrol akan
mendukung terciptanya keputusan pemberian pinjaman yang sehat yang meliputi
berbagai aspek mengenai peminjam. Haryani 2014 menjelaskan bahwa “internal
kontrol yang baik akan berpengaruh terhadap berjalannya prosedur pemberian
pinjaman yang baik pula”.
Dengan demikian, internal kontrol mempunyai hubungan yang sangat erat
terhadap pemberian pinjaman. Semakin baik internal kontrol terhadap pemberian
pinjaman, maka semakin baik pula pemberian pinjaman. Apabila internal kontrol
sudah memadai akan meningkatkan pelaksanaan keputusan pemberian pinjaman
yang baik. Sifat hubungan antara internal kontrol dengan prosedur pemberian
pinjaman adalah searah. Oleh karena itu pengendalian internal diperlukan sebagai
suatu alat yang dapat membantu pimpinan koperasi dalam pengendalian aktivitas
15
pemberian pinjaman yang akan sangat berpengaruh terhadap pencapaian tujuan
koperasi.
2.2.2 Tujuan Internal kontrol
Alasan koperasi untuk menerapkan internal kontrol adalah untuk
membantu pimpinan agar koperasi dapat mencapai tujuannya dengan efisien.
Tujuan internal kontrol adalah untuk memberikan keyakinan memadai dalam
pencapaian suatu tujuan. Menurut Hall (2014:181) “tujuan umum internal kontrol
adalah menjaga aktiva organisasi, memastikan akurasi dan keandalan catatan serta
informasi akuntasi, mendorong efisiensi dalam operasional organisasi, dan
mengukur kesesuaian dengan kebijakan serta prosedur yang ditetapkan oleh pihak
manajemen”. Hal yang sama dikemukakan oleh Boynton (2003:373) “internal
kontrol bertujuan untuk keandalan pelaporan keuangan, kepatuhan terhadap
hukum dan peraturan yang berlaku, efektivitas dan efisiensi operasi”. Sedangkan
tujuan internal kontrol yang diungkapkan oleh Mulyadi (2008:163) bahwa
“internal kontrol bertujuan untuk menjaga kekayaan organisasi, mengecek
ketelitian dan keandalan data akuntansi, mendorong efisien dan mendorong
dipatuhinya kebijakan manajemen”.
Tujun internal kontrol diatas dapat dijelaskan sebagai berikut:
a. Menjaga kekayaan organisasi artinya melindungi dan mengamankan harta
organisasi. Harta koperasi perlu diamankan dari segala kemungkinan yang
akan merugikan koperasi berupa pencurian, penyelewengan dan kecurangan.
Pengendalian internal dibentuk guna mencegah ataupun menemukan harta
16
yang hilang dan catatan pembukuan dilakukan pada saat yang tepat (Mulyadi
2008:163).
b. Mengecek ketelitian dan keandalan data akuntansi
Keandalan data yang dimaksud adalah penyajian laporan keuangan yang sesuai
dengan prinsip akuntansi serta menghindari timbulnya kecurangan dalam
penyusunan laporan keuangan. Dengan adanya internal kontrol maka segala
kesalahan dalam pekerjaan terutama pekerjaan dalam penyusunan laporan
keuangan akan mudah ditemukan dan dikoreksi (Hall 2014:181).
c. Mendorong efisiensi, artinya dengan diterapkannya pengendalian internal yang
baik dan dipatuhi akan tercapai efisiensi. Digunakannya berbagai metode dan
prosedur untuk mengendalikan biaya yaitu dengan menyusun budget dan biaya
lainnya, itu semua akan menjadi alat yang efektif untuk mengendalikan biaya
dengan tujuan akhir untuk menciptakan efisiensi (Boynton 2003:373).
d. Mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen
Dengan dipatuhinya pengendalian internal menjamin dipatuhinya kebijakan
dan peraturan yang berlaku. Karena internal kontrol terdiri atas metode dan
kebijakan yang dirancang oleh koperasi untuk dijalankan oleh manusia. Ketika
manusia dalam hal ini sebagai pelaksanaan pengendalian internal, telah
menjalankan internal kontrol maka akan menjamin bahwa kebijakan dan
peraturan telah dipatuhi (Mulyadi 2008:163).
Berdasarkan tujuan internal kontrol di atas, dapat disimpulkan bahwa
internal kontrol dapat menjaga dan melindungi aktiva koperasi dari kecurangan,
pemborosan dan pencurian yang dilakukan oleh pihak dalam maupun luar
17
koperasi. Dengan adanya internal kontrol di koperasi, maka diharapkan seluruh
aktivitas dapat berjalan sesuai dengan ketentuan-ketentuan yang telah ditetapkan
sebelumnya. Oleh karena itu pengendalian internal diperlukan sebagai suatu alat
yang dapat membantu pimpinan koperasi dalam pengendalian aktivitas pemberian
pinjaman yang akan sangat berpengaruh terhadap pencapaian tujuan koperasi.
2.2.3 Unsur-Unsur Internal Kontrol
Unsur-unsur internal kontrol merupakan bagian yang mempengaruhi
aktivitas atau yang memicu kegiatan internal kontrol. Untuk menciptakan
pengendalian internal yang baik dalam koperasi maka ada empat unsur pokok
yang harus dipenuhi (widjajanto 2001:18) sebagai berikut:
1. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional
secara tegas.
2. Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan
perlindungan yang cukup terhadap kekayaan, utang, pendapatan dan
biaya.
3. Pelaksanaan kerja yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi
setiap unit organisasi.
4. Karyawan yang berkualitas sesuai dengan tanggung jawab yang
dipikulnya.
Mulyadi (2008:164) mengungkapkan bahwa unsur pokok internal kontrol
terdiri atas:
1. Struktur organisasi adalah suatu susunan dan hubungan antara tiap bagian
serta posisi yang ada pada suatu organisasi dalam menjalankan kegiatan
operasional. Struktur organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional
secara tegas merupakan hal yang sangat penting untuk diterapkan dalam
koperasi karena struktur organisasi merupakan kerangka pembagian tanggung
jawab fungsional kepada unit-unit organisasi yang dibentuk untuk
18
melaksanakan kegiatan-kegitan pokok koperasi. Struktur organisasi
menggambarkan dengan jelas pemisahan kegiatan pekerjaan antara yang satu
dengan yang lain.
2. Sistem wewenang artinya pembagian wewenang dan prosedur pencatatan
yang memberikan perlindungan yang cukup terhadap kekayaan organisasi.
Pelimpahan wewenang dan tanggung jawab ini dimaksudkan agar
mempermudah proses operasi, proses pelaporan dan memperjelas tingkat
kepemimpinan koperasi. Dalam organisasi, setiap transaksi hanya terjadi atas
dasar otorisasi dari pejabat yang memiliki wewenang untuk menyetujui
terjadinya transaksi tersebut.
3. Pelaksanaan kerja yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap
unit organisasi artinya melaksanakan pekerjaan dan tanggung jawabnya
sesuai wewenang dan harapan koperasi. Pembagian tanggung jawab
fungsional dan sistem wewenang merupakan cara untuk mencapai
pelaksanaan kerja yang sehat. Misalnya, setiap transaksi tidak boleh
dilaksanakan dari awal sampai akhir oleh satu orang tanpa ada campur tangan
dari yang lain, sehingga tercipta internal kontrol yang baik dalam
pelaksanaan tugasnya.
4. Karyawan yang berkualitas artinya karyawan yang mampu melakukan
pekerjaannya sesuai dengan tanggung jawab yang dipikulnya. Bagaimana pun
baiknya struktur organisasi semuanya tergantung kepada manusia yang
melaksanakannya. Untuk mendapatkan karyawan yang kompeten dan dapat
19
dipercaya, harus dilakukan seleksi calon karyawan berdasarkan persyaratan
yang dituntut oleh pekerjaannya.
Jadi, dengan demikian internal kontrol harus mempunyai ke empat unsur
ini yaitu struktur organisasi, sistem wewenang, pelaksanaan kerja yang sehat dan
karyawan yang berkualitas. Ke empat unsur tersebut merupakan kegiatan dalam
memperkuat internal kontrol.
2.2.4 Tujuan Pemberian Pinjaman
Pemberian pinjaman pasti mempunyai tujuan tertentu dan tujuan itu
tentunya tidak akan terlepas dari misi suatu lembaga yang telah ditetapkan
sebelumnya. Menurut Kasmir (2014:88) tujuan utama pemberian pinjaman adalah
sebagai berikut:
1. Mencari keuntungan artinya bertujuan untuk memperoleh hasil dari
pemberian pinjaman tersebut. Hasil tersebut terutama bunga yang
diterima oleh koperasi sebagai balas jasa dan biaya administrasi
pinjaman yang dibebankan kepada anggota.
2. Membantu usaha anggota berarti menyediakan modal bagi anggota
yang memerlukan dana, baik dana investasi maupun dana untuk
modal kerja. Dengan dana tersebut, maka pihak peminjam akan
dapat mengembangkan dan memperluas usahanya.
3. Membantu pemerintah dalam arti semakin banyak pinjaman yang
disalurkan oleh lembaga keuangan, maka semakin baik, mengingat
semakin banyak pinjaman berarti adanya peningkatan pembangunan
diberbagai sektor. Keuntungan bagi pemerintah dengan
menyebarnya pemberian pinjaman yaitu penerimaan pajak,
membuka kesempatan kerja dan meningkatkan jumlah barang dan
jasa.
Sedangkan menurut Suyatno (2007:15), tujuan pemberian pinjaman adalah
sebagai berikut:
1. Turut menyukseskan program pemerintah dibidang ekonomi dan
pembangunan. Dengan adanya pemberian pinjaman akan membuka
kesempatan kerja, dalam hal ini untuk pinjaman pembangunan
usaha baru ataupun perluasan usaha pasti akan membutuhkan
20
tenaga kerja baru sehingga dapat menyedot tenaga kerja yang masih
menganggur.
2. Meningkatkan aktivitas koperasi agar dapat menjalankan fungsinya
guna menjamin terpenuhinya kebutuhan masyarakat. Artinya, ketika
adanya penyediaan modal maka anggota yang memerlukan dana
akan terbantu dalam memperolehnya melalui pinjaman sehingga
aktivitas usaha anggota dapat berjalan dengan lancar.
3. Memperoleh laba agar kelangsungan hidup koperasi terjamin dan
dapat memperluas usahanya. Hal ini penting bagi koperasi karena
berdasarkan laba yang diperoleh, koperasi mampu bertahan hidup
dan menjalankan kegiatannya.
Berdasarkan pendapat diatas dapat disimpulkan bahwa tujuan
utama pemberian pinjaman adalah mencari keuntungan, membantu usaha
anggota dan menyukseskan program pemerintah dibidang ekonomi dan
pembangunan.
2.2.5 Indikator Variabel
2.2.5.1 Indikator Internal Kontrol
Indikator merupakan pengukuran setiap variabel penelitian. Menurut
Boynton, dkk (2003:375) internal kontrol terdiri atas lima indikator yang saling
berhubungan yaitu sebagai berikut:
1. Lingkungan pengendalian (control environment) yang merupakan
fondasi dari semua komponen pengendalian internal lainnya, yang
menyediakan disiplin dan struktur.
2. Penilaian risiko (risk assesstment) merupakan pengidentifikasian
dan analisis entitas mengenai risiko yang relevan terhadap
pencapaian tujuan entitas, yang membentuk suatu dasar mengenai
bagaimana risiko harus dikelola.
3. Aktivitas pengendalian (control activities) merupaka kebijakan dan
prosedur yang membantu meyakinkan bahwa perintah manajemen
telah dilaksanakan.
4. Informasi dan komunikasi (information and communication)
merupaka pengidentifikasian, penangkapan dan pertukaran
informasi dalam suatu bentuk yang membuat orang mampu
melaksanakan tanggung jawabya.
21
5. Pemantauan (monitoring) merupakan suatu proses yang menilai
kualitas kinerja pengendalian internal pada suatu waktu.
Hal yang sama juga dikemukakan oleh Mulyadi (2009:183) bahwa
indikator internal kontrol terdiri dari:
1. Lingkungan pengendalian merupakan dasar untuk semua komponen
pengendalian internal yang menyediakan disiplin dan strukrtur. Lingkungan
pengendalian ini mencerminkan sikap dan tindakan para pemilik serta
menentukan arah koperasi. Karena didalam lingkungan pengendalian ini
terdapat beberapa faktor yang berpengaruh di dalamnya yaitu:
a. Nilai integritas dan nilai etika, artinya dalam menjalankan aktiviatas
koperasi, manejer dituntut untuk mendasarkan pada integritas dan etika
yang kemudian dikomunikasikan kepada seluruh karyawan sehingga nilai-
nilai tersebut dapat diamati oleh karyawan.
b. Komitmen terhadap kompetensi, artinya berkomitmen dalam mencapai
tujuan. Untuk mencapai tujuan harus memiliki pengetahuan dan dan
keterampilan yang diperlukan dalam melaksanakan tugasnya yang meliputi
kecerdasan dan pengalaman yang dituntut dalam pengembangan
kompetensi.
c. Filosofi dan gaya operasi yaitu suatu keyakinan dasar yang menjadi ukuran
bagi koperasi dan karyawan dalam melakukan suatu pekerjaan sehingga
karyawan mengetahui mana yang seharusnya dikerjakan.
d. Struktur organisasi Struktur organisasi yaitu memberikan kerangka
pembagian tugas dan tanggung jawab kepada unit-unit organisasi yang
dibentuk untuk melaksanakan kegiatan pokok koperasi.
22
e. Pemberian wewenang dan tanggung jawab yaitu pembebanan tanggung
jawab yang merupakan perluasan lebih lanjut pengembangan struktur
organisasi.
f. Kebijakan dan praktek sumber daya manusi, artinya koperasi harus
memiliki metode yang baik dalam menerima karyawan baru.
2. Penilaian Risiko artinya mengidentifikasi, menganalisis dan mengelola
berbagai risiko yang akan dihadapi kedepannya. Dalam hal ini, koperasi harus
dapat mengetahui dan menghadapi risiko yang ada. Risiko bisa saja muncul
karena perubahan dalam lingkungan, adanya karyawan baru dan adanya
informasi yang kurang cukup terutama informasi mengenai peminjam.
3. Informasi dan komunikasi adalah pengidentifikasian, penangkapan, dan
pertukaran informasi dalam suatu bentuk dan waktu yang memungkinkan
orang melaksanakan tanggung jawab mereka. Misalnya informasi yang terkait
dalam pemberian pinjaman adalah informasi yang diberikan oleh karyawan
bagian lapangan kepada pemimpin untuk dirapatkan tentang kelayakan
pemberian pinjaman dan informasi mengenai peminjam untuk melihat
kelancaran pembayaran angsurannya. Informasi tentang lingkungan
pengendalian dan penilaian risiko serta informasi dari pihak luar koperasi juga
diperlukan oleh pemimpin koperasi.
4. Aktivitas Pengendalian adalah kebijakan dan prosedur yang membantu
menjamin bahwa arahan manajemen telah dilaksanakan. Misalnya pemimpin
koperasi mereviw kinerja karyawannya, mengolah informasi yang telah
diterima dari berbagai bidang dan melakukan pembagian tugas kepada setiap
23
karyawan. Tugas yang dibebankan kepada tiap-tiap karyawan haruslah
dijalankan sesuai harapan koperasi, seperti karyawan bagian lapangan
melakukan pengecekan langsung kepada calon peminjam.
5. Pemantauan adalah proses yang menilai dan menentukan kualitas kinerja
pengendalian internal pada suatu waktu. Pemantauan terhadap sistem
pengendalian internal akan menemukan kekurangan serta meningkatkan
efektivitas pengendalian. Pemantauan mencakup penentuan desain dan operasi
pengendalian tepat waktu dan pengambilan tindakan koreksi. Proses ini
dilaksanakan melalui kegiatan yang berlangsung secara terus menerus, evaluasi
secara terpisah, atau dengan berbagai kombinasi dari keduanya.
Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa internal kontrol dapat berjalan
dengan baik apa bila struktur organisasi harus lengkap dengan uraian tugas,
pelaksanaan kerja yang sehat dan karyawan yang berkualitas. Internal kontrol juga
harus mempunyai komponen yang akan memperkuatnya dan komponen itu adalah
indikator internal kontrol yang terdiri atas lingkungan pengendalian, penilaian
risiko, informasi dan komunikasi, aktivitas pengendalian dan pemantauan.
2.2.5.2 Indikator prosedur pemberian pinjaman
Kasmir (2013:143) mengatakan bahwa secara umum prosedur pemberian
pinjaman oleh badan hukum mempunyai indikator sebagai berikut:
1. Pengajuan berkas-berkas
Dalam hal ini, calon peminjam mengajukan permohonan pinjaman
yang dituangkan dalam proposal. Kemudian dilampiri dengan
berkas-berkas lainnya yang dibutuhkan, misalnya foto kopi
sertifikat jaminan.
2. Penyelidikan berkas pinjaman
Merupakan pemeriksaan kelengkapan semua berkas-berkas
permohonan pinjaman. Tujuannya adalah untuk mengetahui apakah
24
berkas yang diajukan sudah lengkap sesuai persyaratan dan sudah
benar, termasuk penyelidiki keabsahan berkas.
3. Wawancara awal
Merupakan penyidikan kepada calon peminjam dengan langsung
berhadapan dengan calon peminjam. Tujuannya adalah untuk
meyakinkan koperasi apakah berkas tersebut sesuai dan lengkap
seperi yang diharapkan koperasi. Wawancara ini juga untuk
keinginan dan kebutuhan calon peminjam yang sebenarnya.
4. On the spot
Merupakan kegiatan pemeriksaan ke lapangan dengan meninjau
berbagai objek yang akan dijadikan usaha atau jaminan. Kemudian
hasil on the spot dicocokkan kembali dengan hasil wawancara awal.
Pada saat hendak melakukan pemeriksaan ini hendaknya jangan
diberitahu kepada calon peminjam, sehingga apa yang dilihat di
lapangan sesuai kondisi yang sebenarnya.
5. Wawancara II
Merupakan kegiatan perbaikan berkas, jika mungkin ada
kekurangan-kekurangan setelah dilakukan pemeriksaan kelapangn.
Catatan yang ada pada permohonan dan pada saat wawancara awal
dicocokkan dengan hasil on the spot apakah ada kesesuaian dan
mengandung suatu kebenaran.
6. Keputusan pinjaman
Keputusan pinjaman dalam hal ini adalah untuk menentukan apakah
pinjaman akan diberikan atau ditolak, jika diterima, maka
dipersiapkan administrasinya. Biasanya keputusan pinjaman yang
akan diumumkan mencakup jumlah uang yang diterima, jangka
waktu pinjaman, biaya-biaya yang harus dibayar dan waktu
pencairan pinjaman.
7. Penandatanganan akad pinjaman/perjanjian
Merupakan kegiatan yang dilakukan setelah adanya keputusan
pinjaman bahwa permohonan pinjaman diterima. Kegiatan ini
merupakan kelanjutan dari diputuskannya pinjaman, maka sebelum
pinjaman dicairkan terlebih dahulu calon peminjam
menandatangani akad pinjaman. penandatanganan akad pinjaman
ini dilakukan oleh ke dua belah pihak, baik pihak koperasi maupun
calon peminjam.
8. Realisasi pinjaman merupakan pelaksanaan pemberian pinjaman.
Realisasi pinjaman diberikan setelah penandatanganan akad
pinjaman dan surat-surat yang diperlukan.
9. Penyaluran/penarikan dana adalah pencairan pinjaman kepada calon
peminjam. Dalam hal ini, calon peminjam berhak menarik dana
atau pinjaman dari koperasi karena telah disetujui bahwa calon
peminjam sah menjadi peminjam.
25
Sementara, menurut Suyatno (2007:69) indikator pemberian pinjaman
terdiri dari beberapa tahapan yaitu:
1. Permohonan pinjaman, merupakan permohonan yang diajukan oleh calon
peminjam kepada koperasi. Berkas permohonan pinjaman dari anggota terdiri
dari: surat-surat permohonan anggota yang ditandatangi secara lengkap dan
sah, daftar isian yang disediakan oleh lembaga keuangan yang secara
sebenarnya dan lengkap diisi oleh anggota serta daftar lampiran lainnya yang
diperlukan menurut jenis fasilitas pinjaman. Setiap surat permohonan pinjaman
yang diterima harus dicatat dalam register khusus yang disediakan.
Permohonan dinyatakan lengkap bila telah memenuhi persyaratan yang
ditentukan untuk pengajuan permohonan menurut jenis pinjamannya. Selama
permohonan pinjaman sedang dalam proses, maka berkas-berkas permohonan
harus dipelihara dalam berkas permohonan.
2. Penyidikan dan analisis pinjaman.
Yang dimaksud dengan penyidikan (investigasi) pinjaman adalah pekerjaan
yang meliputi: wawancara dengan calon peminjam, pengumpulan data yang
berhubungan dengan permohonan calon peminjam yang diajukan,
pemeriksaan/penyidikan atas kebenaran mengenai hal-hal yang dikemukakan
calon peminjam, dan penyusunan laporan seperlunya mengenai hasil
penyidikan yang telah dilaksanakan. Sedangkan analisis pinjaman adalah
pekerjaan yang menganalisis kebenaran berkas-berkas calon peminjam untuk
mengetahui kemungkinan dapat atau tidak dapat dipertimbangkan suatu
permohonan pinjaman. Selanjutnya menyusun laporan analisis yang
26
diperlukan, yang berisi penguraian kesimpulan serta penyajian alternatif-
alternatif sebagai bahan pertimbangan untuk pengambilan keputusan dari
permohonan pinjaman calon peminjam. Koperasi perlu mengadakan analisis
yang semestinya atas kewajaran data dan informasi yang diterima dari calon
peminjam. Hal ini untuk mencegah keputusan yang kurang tepat dan akhirnya
menimbulkan keadaan yang tidak diinginkan.
3. Keputusan atas permohonan pinjaman, artinya tindakan pemimpin untuk
menentukan dan menetapkan keputusan berupa penolakan atau penerimaan
permohonan pinjaman yang diajukan oleh calon peminjam. Dalam hal ini,
setiap keputusan permohonan pinjaman harus memperhatikan penilaian syarat-
syarat umum yang pada dasarnya tercantum dalam laporan pemeriksaan
pinjaman dan analisis pinjaman. Bahan pertimbangan atau informasi-informasi
lainnya yang diperoleh pejabat pengambil keputusan, harus dibubuhkan secara
tertulis (disposisi-disposisi). Jika permohonan pinjaman ditolak, maka semua
keputusan penolakan harus disampaikan secara tertulis kepada anggota atau
calon peminjam dengan disertai alasan penolakan. Akan tetapi, jika keputusan
yang diambil adalah keputusan persetujuan permohonan pinjaman maka harus
ada perjanjian pinjaman yang ditandatangani oleh kedua belah pihak, baik
pihak koperasi maupun calon peminjam.
Jadi dapat disimpulkan bahwa indikator prosedur pemberian pinjaman
adalah pengajuan berkas, penyidikan dan analisis pinjaman, wawancara, on the
spot, wawancara ke dua, keputusan pinjaman yang mencakup penolakan dan
penerimaan pinjaman, penandatanganan akad pinjaman/perjanjian, realisasi dan
27
penyaluran pinjaman. Hal inilah yang akan menjadi ukuran layak tidaknya
pinjaman diberikan kepada calon peminjam.
2.3 Penelitian Terdahulu
Beberapa penelitian terdahulu telah mampu memberikan jawaban atas
pengendalian internal dalam prosedur pemberian kredit. Seperti penelitian yang
dilakukan oleh Khotimah dan Prita (2017) dengan judul Efektivitas Pengendalian
Internal Kredit Pada Koperasi Pegawai Republik Indonesia (KPRI) Unversitas
Jember. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui efektifitas pelaksanaan
pengendalian internal pemberian kredit di KPRI Universitas Jember. Metode
analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis deskriptif.
Penelitian ini menyimpulkan bahwa pengendalian internal di KPRI Universitas
Jember ini telah berjalan secara efektif dan telah sesuai dengan tujuan dari
koperasi. Hal ini dibuktikan dengan aktivitas pengendalian internal telah
memenuhi sebagian besar indikator pengendalian internal pada umunya setiap
transaksi kredit ditangani oleh pegawai yang berbeda. Sehingga tidak ada
transaksi yang dapat dilaksanakan secara lengkap oleh satu fungsi.
Penelitian yang dilakukan oleh Maunah (2010) dengan judul “Analisis
pengendalian internal dalam sistem Pemberian kredit pada koperasi simpan
pinjam Gradiska candirejo”. Tujuannya adalah untuk mengetahui hal-hal apa saja
yang harus dipertimbangkan dalam menyetujui kredit dan keefektifan
pengendalian internal dalam pemberian kredit. Metode penelitian ini
menggunakan jenis penelitian deskriptif, yaitu penelitian yang bertujuan
menggambarkan secara terperinci keadaan serta kondisi dari suatu objek
penelitian. Penelitian ini menunjukan bahwa keefektifan pengendalian internal
28
dengan penerapan prinsip 5C dan 7P, yang lebih menekankan pada 5C hanya
diterapkan Character (karakter) dan Collateral (jaminan) saja, sedangkan 7P
hanya Prospect, Payment dan Personality. Selai itu, telah diterapkan elemen
pengendalian internal yaitu lingkungan pengendalian, penilaian risiko, prosedur
pengendalian, pemantauan, informasi dan komunikasi. Jadi, dapat dikatakan
bahwa pengendalian yang diterapkan oleh KSP Gradiska telah berhasil atau
efektif.
Penelitian yang dilakukan oleh Nawangsari & putra (2016) dengan judul
“Analisis sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit Dalam Menurunkan
Tingkat Kredit Macet Pada Koperasi Simpan Pinjaman Kharisma Mitra Karya”.
Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis dan mengetahui sistem
pengendalian intern pemberian kredit pada koperasi simpan pinjam kharisma
mitra karya. Metode penelitian yang digunakan adalah metode penelitian
kualitatif. Hasil penelitian ini dapat disimpulkan bahwa penerapan sistem
pengendalian intern pada koperasi simpan pinjam kharisma mitra karya kurang
efektif karena prinsip-prinsip pemberian kredit yang sudah ada dalam lembaga
kurang diterapkan dengan baik, persetujuan kredit belum dilakukan secara tertulis
dan jelas serta pemisahan fungsi dan tugas pada struktur organisasi yang kurang
jelas.
Penelitian yang dilakukan oleh Rosy (2015) dengan judul “Analisis
Internal Control Dalam Prosedur Pemberian Kredit Terhadap Usaha Mikro Pada
Kospin Dua Dara”. Tujuan penelitiannya adalah untuk mengetahui Pengendalian
internal dan Prosedur pemberian kredit pada Koperasi Simpan Pinjam Dua Dara
29
dengan menggunakan metode penelitian kualitatif. Hasil dari penelitian ini
menunjukan bahwa pengendalian internal dalam prosedur pemberian kredit yang
dilaksanakan oleh Koperasi Simpan Pinjam Dua Dara sudah cukup baik dan telah
memenuhi sistem pengendalian internal yaitu ada dan dilaksanakannya prosedur
pemberian kredit, lingkungan pengendalian, sumber daya manusia, penafsiran
risiko, aktivitas pengendalian dan pemantauan. Adanya prosedur pemberian kredit
yang jelas dari pengajuan permohonan kredit, penyelidikan berkas jaminan,
melakukan survey, mempelajari berkas kredit hingga sampai dengan pencairan
kredit.
Penelitian yang dilakukan oleh Putriasari (2013) dengan judul “Sistem
Pengendalian Internal Pada Pemberian Kredit Mikro Swamitra Bank Bukopin”.
Penelitiannya bertujuan untuk menjelaskan bagaimana sistem pengendalian
internal pada pemberian kredit swamitra. Metode yang digunakan adalah metode
kualitatif dengan desain deskriptif. Penelitiannya menunjukan bahwa Bank
Bukopin telah melakukan sistem pengendalian kredit dengan cukup baik pada
sebelum ataupun sesudah pemberian kredit. Hal ini ditandai dengan adanya
penerapan pengendalian yang baik yaitu adanya pembagian wewenang dan
tanggung jawab serta pemantauan terhadap aktivitas pengendalian.
2.4 Kerangka Berpikir
Koperasi CU. Faomasi telukdalam merupakan salah satu jenis koperasi
yang memberikan jasa penyimpanan dan peminjaman dana kepada anggota
ataupun masyarakat. Dalam pelaksanaan kegiatannya dibutuhkan manajemen
yang baik dan tepat dalam pengelolaan dana yang diterima atau yang akan
disalurkan kepada anggota ataupun kepada masyarakat. Manajemen yang baik dan
30
tepat maksudnya adalah pengelolaan dana yang diterima dan yang akan disalurkan
terhindar dari tindakan penyelewengan atau kecurangan maka dibutuhkan adanya
suatu alat yang dapat memberikan masukan ataupun dijadikan pedoman dalam
melaksanakan usahanya. Pedoman yang dimaksud adalah pengendalian yang
berasal dari koperasi itu sendiri atau disebut dengan internal kontrol. Tujuan
utama internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman adalah untuk
memberikan arahan kegiatan pemberian pinjaman agar dapat mengurangi
kegagalan dan kesalahan dalam pemberian pinjaman. Fasilitas pemberian
pinjaman yang diberikan koperasi merupakan salah satu aset terbesar yang bisa
dilakukan oleh setiap koperasi untuk menjaga kelancaran kegiatan operasionalnya.
Pemberian pinjaman kepada anggota koperasi dapat mempengaruhi
perkembangan koperasi itu sendiri. Oleh karena itu pengendalian internal dalam
pemberian pinjaman harus dilaksanakan sesuai prosedur dengan kebijakan-
kebijakan yang telah ditetapkan dan pemberian pinjaman harus dilakukan dengan
prinsip kehati-hatian agar pinjaman yang diberikan sesuai dengan sasaran dan
tidak menimbulkan kerugian koperasi dalam proses usahanya.
31
Gambar 2.1 Kerangka Berpikir
CU. Faomasi Telukdalam
Penyimpanan dan peminjaman dana
Internal Kontrol
Prosedur pemberian pinjaman
Baik/tidak baik
Efektif/tidak efektif
Sumber: olahan penulis 2018.
32
BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang dilakukan oleh penulis dalam penelitian ini adalah
penelitian kualitatif dengan melakukan pendekatan deskriptif, yaitu dengan
melakukan pengamatan (observasi) terhadap aktivitas individu atau kelompok
untuk memperoleh pengetahuan atau informasi dari hasil wawancara dan
pengamatan yang berbentuk deskripsi atau gambaran yang mendalam tentang
objek yang diteliti. Sujarweni (2015:21), menjelaskan bahwa yang dimaksud
dengan penelitian kualitatif adalah “jenis penelitian yang menghasilkan
penemuan-penemuan yang tidak dapat dicapai dengan menggunakan prosedur-
prosedur statistik atau cara-cara lain dari kuantifikasi/pengukuran”. Jadi, dalam
penelitian ini penulis memberi pemaparan yang jelas tentang internal kontrol
dalam prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam.
3.2 Tempat Dan Waktu Penelitian
Penelitian ini dilakukan di koperasi CU. Faomasi Telukdalam yang
merupakan koperasi simpan pinjam dan terletak di jl. Kueni kota Telukdalam
Kabupaten Nias Selatan. Alasan penulis memilih kantor ini sebagai tempat
penelitian karena memiliki jumlah anggota yang cukup banyak dan telah banyak
berkontribusi dalam perekonomian masyarakat. Waktu penelitian dimulai dari
bulan April 2018 sampai dengan selesainya penelitian ini.
33
3.3 Subjek Dan Objek Penelitian
Subjek dalam penelitian ini adalah pengurus koperasi CU. Faomasi
Telukdalam dan objek penelitiannya adalah pengendalian internal dan prosedur
pemberian pinjaman pada koperai CU. Fomasi Telukdalam.
3.4 Data Penelitian
3.4.1 Jenis Dan Sumber Data
Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer yang
merupakan data yang diperoleh langsung dari sumber data berupa informasi yang
didapatkan dari hasil wawancara dan observasi mengenai internal kontrol dan
prosedur pemberian pinjaman yang diterapkan oleh koperasi CU. Faomasi
Telukdalam. Penulis juga menggunakan data sekunder yang merupakan data yang
ada di koperasi CU. Faomasi Telukdalam berupa prosedur pemberian pinjaman
dan struktur organisasi koperasi CU. Faomasi Telukdalam. Sumber data dalam
penelitian ini adalah pengurus koperasi CU. Faomasi Telukdalam.
3.4.2 Teknik Pengumpulan Data
Sugiyono (2016:224) mengungkapkan bahwa “teknik pengumpulan data
merupakan langkah yang paling strategis dalam penelitian, karena tujuan
penelitian adalah mendapatkan data”. Jadi teknik pengumpulan data merupakan
cara untuk memperoleh data yang diperlukan, dalam penelitian ini teknik
pengumpulan data dilakukan dengan melakukan studi lapangan melalui :
a. Observasi/Pengamatan
Observasi/pengamatan merupakan teknik pengumpulan data dengan cara
mengamati dan mencatat langsung mengenai yang akan ditulis dalam
penelitian ini. Menurut Sujarweni (2015:32), observasi merupakan “suatu
34
kegiatan mendapatkan informasi yang diperlukan untuk menyajikan gambaran
riil peristiwa atau kejadian untuk menjawab pertanyaan penelitian”. Jadi
observasi merupakan kegiatan untuk mendapatkan informasi atau peristiwa
yang sebenarnya dengan mengamati lebih akurat dan mencatatnya seperti apa
adanya peristiwa itu. Alasan penulis melakukan observasi ini adalah untuk
memperoleh data yang sebenarnya tentang hal-hal yang tidak diungkapkan
secara terbuka. Jadi, penelitian ini meninjau secara langsung untuk mengetahui
jalannya internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman pada koperasi
CU. Faomasi Telukdalam.
b. wawancara
Menurut Sujarweni (2015:31), wawancara adalah “proses memperoleh
penjelasan untuk mengumpulkan informasi dengan menggunakan cara tanya
jawab bisa sambil bertatap muka ataupun tanpa tatap muka yaitu melalui media
telekomunikasi antara pewawancara dengan orang yang diwawancarai, dengan
atau tanpa menggunakan pedoman”. Jadi wawancara merupakan teknik
pengumpulan data dengan tanya jawab langsung kepada subjek penelitian
mengenai informasi yang diperlukan. Penulis menggunakan wawancara
terstruktur yang berdasarkan daftar pertanyaan tertulis mengenai internal
kontrol dan prosedur pemberian pinjaman yang alternalif jawabannya telah
disediakan. Wawancara ini ditujukan kepada pengurus koperasi untuk
mengetahui sejarah koperasi, struktur organisasi dan prosedur pemberian
pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam.
35
3.5 Metode Analisis Data
Menurut Sugiyono (2016:244) “analisis data adalah proses mencari dan
menyusun secara sistematis data yang diperoleh dari hasil wawancara dan catatan
lapangan sehingga mudah dipahami”. Jadi dalam analisis data, penulis mencari
dan menyusun secara sistematis data yang telah diperoleh kemudian dianalisis
dengan cara membandingkannya dengan teori-teori yang ada dan mengambil
kesimpulan sehingga diperoleh gambaran yang sebenarnya mengenai internal
kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faomasi
Telukdalam. Dalam penelitian ini, metode analisis data dimulai dari analisis data,
penyajian data dan penarikan kesimpulan.
1. Analisis data
Pada tahapan ini, penulis terlebih dahulu berkonsultasi dengan pimpinan dan
karyawan koperasi CU. Faomasi Telukdalam tentang tujuan melaksanakan
penelitian ini. Setelah mendapat izin dari pimpinan, maka selanjutnya penulis
melakukan observasi dan wawancara serta meminta dokumen-dokumen yang
dibutuhkan dalam penelitian ini. Kemudian penulis mencatat hasil observasi
dan wawancara untuk dapat dijadikan sebagai bahan analisis data dalam
penelitian ini sehingga diperoleh gambaran yang sebenarnya mengenai internal
kontrol dan prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faomasi
Telukdalam.
2. Penyajian Data
Alur penting yang kedua dari kegiatan analisis data adalah penyajian data.
Setelah data dianalisi, maka langkah selanjutnya adalah menyajikan data.
Dalam penelitian kualitatif, penyajian data bisa dilakukan dalam bentuk uraian
36
singkat. Sugiyono (2016:249) mengungkapkan bahwa “yang paling sering
digunakan untuk menyajikan data dalam penelitian kualitatif adalah dengan
teks yang bersifat naratif”. Penyajian data tidaklah terlepas dari analisis, setelah
data terkumpul dalam penelitian ini, maka selanjutnya penulis menyajikan data
dengan medeskripsikan hasil analisis tentang internal kontrol dan prosedur
pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam. Berdasarkan
penyajian data ini, maka penulis dapat mengambil kesimpulan mengenai
internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU.
Faomasi Telukdalam.
3. Penarikan kesimpulan
Penarikan kesimpulan merupakan langkah setelah tahapan dari kegiatan
analisis data dan penyajian data. Pada tahap akhir, yang dilakukan penulis
adalah melakukan penarikan kesimpulan tentang hasil analisis internal kontrol
dan prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam
dimana hasil analisis yang diharapkan bahwa internal kontrol dalam prosedur
pemberian pinjaman kepada anggota dapat memberikan manfaat yang berarti
dalam keberlangsungan hidup koperasi CU. Faomasi Telukdalam. Menurut
Champion dalam Marbun (2006), analisis deskriptif dilakukan mengacu
kepada setiap indikator yang ada pada setiap variabel yang diteliti dengan
berpedoman pada tabel berikut:
37
Tabel 3.1
Tabel Kriteria Penilaian
Skor Kriteria Baik Kriteria Efektif keterangan
0% - 25% Tidak baik Tidak efektif 1
26% - 50% Kurang baik Kurang efektif 2
51% - 75% Cukup Baik Cukup Efektif 3
76% - 100% Sangat baik Sangat efektif 4
Sumber: Champion dalam Marbun (2006).
Untuk mengetahui bagaimana internal kontrol dalam prosedur pemberian
pinjaman, maka penulis menggunakan kriteria penilaian sebagai berikut:
0% - 25% berarti internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman tidak
baik.
26% - 50% berarti internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman kurang
baik.
51% - 75% berarti internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman cukup
baik.
76% - 100% berarti internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman sangat
baik.
Untuk mengetahui keefektifan internal kontrol dalam prosedur pemberian
pinjaman, maka penulis menggunakan kriteria penilaian sebagai berikut:
0% - 25% berarti internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman tidak
efektif.
26% - 50% berarti internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman kurang
efektif.
51% - 75% berarti internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman cukup
efektif.
76% - 100% berarti internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman sangat
efektif.
38
BAB IV
HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1 Gambaran Umum Objek Penelitian
Koperasi CU. Faomasi Telukdalam adalah salah satu koperasi simpan
pinjam, dimana kegiatan utamanya adalah menghimpun dana dari anggota melalui
simpanan dan menyalurkan dana itu kembali kepada anggota melalui pinjaman.
Koperasi ini dibentuk pada tanggal 21 september 1986 dan terletak di Jl. Kueni
Kota Telukdalam Kabupaten Nias Selatan. Adapun latar belakang terbentuknya
koperasi CU. Faomasi ini berdasarkan informasi yang penulis dapatkan dari bapak
Sokhiwolo’o Ndruru yaitu, sebelum koperasi ini terbentuk, para penguasa
ekonomi dan orang-orang yang ber-uang menjadi lintah darat kepada masyarakat
yang ekonominya hanya pas-pasan untuk kebutuhan sehari-hari. Untuk
menanggulangi kebutuhan yang merupakan adat istiadat masyarakat seperti
jujuran perkawinan yang besar, peresmian rumah dan kebutuhan pendidikan anak-
anak, dalam keadaan terpaksa mereka menutupi kebutuhan tersebut dengan
mengulurkan tangan kepada penguasa ekonomi atau rentenir dengan bunga
pinjaman antara 10% hingga 20%.
Mengingat dan memperhatikan penderitaan masyarakat yang ekonominya
lemah pada waktu itu, maka pastor Ludofikus Simanulang tergerak hatinya untuk
mengatasi penderitaan masyarakat khususnya umat katolik, dibentuknyalah suatu
perhimpunan umat dalam suatu lembaga yang dinamakan CU. Faomasi.
39
Keberadaan koperasi CU. Faomasi pada saat itu sangat dirasakan sekali
manfaatnya oleh masyarakat khususnya mereka yang berekonomi lemah.
Adapun tujuan berdirinya koperasi CU. Faomasi adalah:
1. Untuk melepaskan masyarakat khususnya umat katolik dari siksaan rentenir.
2. Menjadi lembaga keuangan profesional yang berbasis pada nilai-nilai
pemberdayaan ekonomi kerakyatan.
Struktur organisasi koperasi CU. Faomasi Telukdalam terdiri dari rapat
anggota, penasehat, pengawas, pengurus, panitia kredit, panitia pendidikan,
manajer, calang dan anggota yang susunannya sebagai berikut:
Gambar 4.1
Struktur Organisasi Koperasi CU. Faomasi Telukdalam
RAT
PENASEHAT
Sumber : Koperasi CU. Faomasi Telukdalam 2018.
ANGGOTA
PENGAWAS
CALANG
MANAJEMEN
PANITIA
KREDIT
PANITIA
PENDIDIKAN
PENGURUS
40
Adapun tugas dari masing-masing bagian dalam struktur organisasi
koperasi CU. Faomasi Telukdalam adalah sebagai berikut:
1. Rapat Anggota Tahunan (RAT)
Rapat anggota Tahunan merupakan wadah aspirasi anggota dan pemegang
kekuasaan tertinggi pada koperasi, sebagai pemegang kekuasaan tertingi maka
segala kebijakan yang berlaku dalam koperasi harus melewati persetujuan rapat
anggota terlebih dahulu, termasuk pemilihan, pengangkatan dan pemberhentian
personalia pengawas dan pengurus.
2. Penasehat
Adapun tugas dan fungsi badan penasehat adalah:
a. Bertugas memberikan pertimbangan dan nasehat baik diminta maupun
tidak diminta untuk kepentingan dan kemajuan koperasi.
b. Berfungsi sebagai penasehat.
c. Dapat menghadiri rapat anggota, rapat gabungan dan rapat pengurus.
3. Pengawas
Pengawas dibentuk pada saat rapat anggota dan dipilih oleh anggota untuk
melaksanakan pengawasan terhadap kinerja pengurus. Dalam pelaksanaannya
pegawas berhak mendapatkan setiap laporan pengurus dan pengawas juga
bertanggung jawab dalam rapat anggota. Tugas pengawas adalah:
a. Melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan kebijaksanaan pengurus
menyangkut pengelolaan koperasi.
b. Meneliti catatan yang ada pada koperasi.
c. Membuat laporan tertulis tentang hasil pengawasan.
41
4. Pengurus
Pengurus adalah badan yang dibentuk oleh rapat anggota yang disertai dan
diserahi mandat bertugas untuk melaksanakan kepemimpinan koperasi.
Pengurus bertanggung jawab dalam rapat anggota, atas persetujuan rapat
anggota pengurus dapat mengangkat manajer untuk mengelola koperasi.
Fungsi pengurus adalah sebagai berikut:
a. Sebagai pusat pengambilan keputusan tertinggi.
b. Sebagai penasehat.
c. Sebagai penjaga berkesinambungan organisasi.
d. Sebagai orang yang dapat dipercaya.
e. Mengajukan rancangan rencana kerja dan rencana anggaran pendapatan
dan belanja koperasi.
f. Menyelenggarakan pembukuan secata tertib.
g. Memelihara daftar buku anggota, daftar buku pengurus dan daftar buku
pengawas.
5. Panitia kredit
Panitia kredit adalah bagian dari pengurus dalam koperasi kredit yang dipilih
dalam rapat anggota. Adapun fungsi panitia kredit adalah:
a. Fungsi manajer perkreditan
Panitia kredit berfungsi sebagai manajer yang mengendalikan pola
kebijakan peminjam, mengarahkan bagaimana usaha koperasi berupa
pinjaman dapat dikelola untuk melayani anggota sesuai dengan tujuan. Oleh
42
karena itu penitia kredit berperan sebagai penanggung jawab manajemen
perkreditan.
b. Fungsi konsultan
Panitia kredit berfungsi sebagai konsultan keuangan anggota peminjam
dalam bidang penggunaan pinjaman. panitia kredit berfungsi sebagai
konsultan dewan pimpinan untuk menggariskan pola kebijakan pinjaman
yang berdasarkan kelayakan usaha keuangan serta sistem pengaman kredit
yang lepas.
c. Fungsi sebagai analisis kredit
Panitia kredit dalam mempertimbangkan permohonan pinjaman anggota,
berperan sebagai seorang analisis kredit. Harus membuat analisis atas
kelayakan pinjaman yang diajukan anggota kepada koperasi agar dapat
memutuskan secara objektif, adil dan tepat. Sehingga kredit yang dilepas
aman, terarah dan menghasilkan.
6. Panitia pendidikan
Panitia pendidikan disebutkan dalam anggaran rumah tangga koperasi kredit.
Merupakan bagian dari pengurus ketua panitia pendidikan dijabat oleh wakil
ketua dewan pimpinan. Fungsi panitia pendidikan adalah memberika
pemahaman dan pengetahuan tentang kepada anggota agar anggota koperasi
berkualitas baik, berkemampuan tinggi dan berwawasan luas.
7. Manajemen bertugas untuk mengkoordinasi seluruh kegiatan usaha,
administrasi koperasi dan ketatalaksanaan serta memberikan pelayanan
administratif kepada pengurus dan pengawas.
43
Fungsi manajer adalah:
a. Sebagai pengelola koperasi
b. Merencanakan kegiatan usaha, kepegawaian dan keuangan
c. Mengkoordinasi kegiatan-kegiatan dalam koperasi.
d. Berwewenang mengambil langkah tindak lanjut atas kebijakan yang telah
ditetapkan.
8. Calang (Calon Anggota)
Calon anggota adalah individu yang bergabung secara suka rela dan mau
menjadi calon anggota selama enam bulan, setelah itu calon anggota ganti buku
menjadi anggota dan diperkenankan untuk meminjam dana di koperasi.
9. Anggota merupakan individu yang secara suka rela dan terbuka menjadi
anggota koperasi tanpa paksaan dari orang lain.
4.2 Deskriptif Data Variabel Penelitian
4.2.1 Internal Kontrol Pada Koperasi CU. Faomasi Telukdalam
Berdasarkan pengamatan/observasi yang dilakukan penulis, internal
kontrol yang diterapkan oleh koperasi CU. Faomasi Telukdalam adalah sebagai
berikut:
1. Koperasi CU. Faomasi Telukdalam menerapkan etika pada seluruh
karyawannya. Hal ini dapat dilihat dari adanya peraturan-peraturan yang
ditetapkan manajemen berupa tata cara kepegawaian mengenai etika dan
perilaku. Koperasi ini menerapakan etika kepada karyawan dalam
berkomunikasi, bertindak, berpakaian dan terutama dalam melayani angota.
Aturan-aturan tersebut dikomunikasikan kepada seluruh karyawan dan harus
dilaksanakan oleh setiap karyawan. Bila ada karyawan yang tidak
44
mematuhinya maka diberikan teguran lisan berupa nasihat oleh ketua atau
manajer. Hal ini menunjukan bahwa koperasi CU. Faomasi Telukdalam telah
memiliki tata tertib dan disiplin yang dikomunikasikan kepada seluruh
karyawan koperasi CU. Faomasi Telukdalam, sehingga setiap karyawan
mengetahui mana yang baik dan tidak baik bagi koperasi CU. Faomasi
Telukdalam.
2. Koperasi CU. Faomasi Telukdalam mempunyai Komitmen terhadap
kompetensi. Komitmen tersebut dapat dilihat dari setiap karyawan yang
ditempatkan sesuai dengan pendidikan, pengetahuan, pengalaman dan
keterampilan. Koperasi CU. Faomasi Telukdalam menetapkan spesifikasi yang
jelas mengenai uraian pekerjaan, latar belakang pendidikan juga keterampilan
yang dibutuhkan untuk menduduki posisi tertentu.
3. Filosofi yang dianut oleh koperasi CU. Faomasi Telukdalam yaitu
mengutamakan pelayanan dan menunjukan adanya pengendalian terhadap
pelaksanaan aktivitas pemberian pinjaman yang mengutamakan pelayanan
terhadap anggota sehingga anggota merasa nyaman. Pelaksanaan prosedur
pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faoamsi Telukdalam dilakukan secara
cepat dan tidak berbelit-belit. Bila dilihat dari gaya operasinya, sudah ada
pemisahan fungsi yang jelas sehingga setiap bagian memiliki tanggung jawab
serta wewenang atas pekerjaannya masing-masing.
4. Koperasi CU. Faomasi Telukdalam mempunyai susunan struktur organisasi.
Pengendalian internal yang diterapkan oleh koperasi CU. Faomasi Telukdalam
pada struktur organisasi sudah memisahkan tugas, wewenang dan tanggung
45
jawab disetiap bagian. Koperasi CU. Faomasi Telukdalam memiliki struktur
organisasi yang terdiri dari rapat anggota, penasehat, pengawas, pengurus,
panitia kredit, panitia pendidikan, manajer, calang dan anggota.
5. Dengan adanya struktur organisasi, sudah mencerminkan bahwa adanya
pembagian wewenang dan tanggung jawab. Pimpinan/ketua koperasi CU.
Faomasi Telukdalam menganalisis calon peminjam dan membuat keputusan.
Karyawan bagian kredit menganalisis kredit dan karyawan bagian lapangan
memeriksa kebenaran data calon peminjam dengan melakukan observasi
langsung kelapangan serta mengawasi peminjam untuk selalu melakukan
pembayaran. Teller memiliki tugas untuk melayani anggota, menerima data
calon peminjam dan menerima pembayaran dari anggota.
6. Koperasi CU. Faomasi Telukdalam mempunyai kebijakan dan praktek sumber
daya manusia yang berkaitan dengan komitmen terhadap kompetensi
karyawan. Artinya koperasi CU. Faomasi Telukdalam memiliki kebijakan dan
prosedur kepegawaian mulai dari rekrutmen dan pengangkatan karyawan. Saat
melakukan perekrutan, koperasi CU. Faomasi Telukdalam menilai
keterampilan pelamar. Selain itu, cuti bagi karyawan diperkenankan terutama
bagi karyawan yang sudah menikah misalnya cuti hamil.
7. Untuk mengurangi kemungkinan terjadinya risiko akibat adanya karyawan
baru, maka dalam menerima karyawan baru, koperasi CU. Faomasi
Telukdalam harus mengadakan masa training kerja. Biasanya training
dilakukan untuk karyawan baru dari jabatan tingkat bawah. Untuk jabatan
46
tingkat atas diangkat dari karyawan lama yang dianggap telah mampu
menduduki jabatan tingkat atas serta dilihat dari masa kerja karyawan tersebut.
8. Informasi dan komunikasi yang dilakukan oleh koperasi CU. Faomasi
Telukdalam terkait dalam pemberian pinjaman adalah informasi yang diberikan
oleh karyawan bagian lapangan mengenai kondisi calon peminjam kepada
pemimpin untuk dirapatkan kembali dalam sidang panitia kredit tentang
kelayakan pemberian pinjaman. Informasi mengenai peminjam untuk melihat
kelancaran pembayaran angsurannya dikomunikasikan kepada pemimpin
koperasi dan setiap karyawan memberi laporan atas tanggung jawabnya.
Informasi tersebut dibicarakan dalam rapat kemudian diolah dan dipakai dalam
pengambilan keputusan.
9. Aktivitas pengendalian yang dilaksanakan oleh koperasi CU. Faomasi
Telukdalam terkait dalam pemberian pinjaman yaitu:
a. Karyawan bagian lapangan mengecek langsung kepada calon peminjam
mengenai objek yang akan dijadikan sebagai jaminan kredit.
b. Panitia kredit menganalisis kelayakan permohonan pinjaman yang
diajukan oleh calon peminjam.
c. Pengurus dan panitia kredit menentukan kelayakan calon peminjam
berdasarkan informasi yang didapat dari karyawan bagian lapangan dan
wawancara langsung kepada calon peminjam.
d. Bagian penerimaan pembayaran dipisahkan dengan bagian yang
melakukan pencatatan. Bagian yang menerima pembayaran adalah teler
dan yang melakukan pencatatan adalah admin pembiayaan.
47
10. Pemantauan yang dilakukan oleh koperasi CU. Faomasi Telukdalam
khusunya dalam pemberian pinjaman dilakukan langsung oleh pimpinan
kepada karyawan bagian lapangan, teler, dan administrasi pembiayaan,
dimana karyawan tersebut telah memiliki tanggung jawab masing-masing
terhadap proses pemberian pinjaman. Pimpinan memantau langsung dan akan
mendapatkan laporan dari setiap bagian. Kantor koperasi CU. Faomasi
Telukdalam tidak besar, sehingga mudah bagi pemimpin untuk melakukan
pemantauan kepada setiap karyawan koperasi CU. Faomasi Telukdalam.
4.2.2 Prosedur Pemberian Pinjaman Pada Koperasi CU. Faomasi
Telukdalam
Koperasi CU. Faomasi Telukdalam merupakan koperasi simpan pinjam
yang mempunyai ketentuan-ketentuan bagi pemohon pinjaman dalam mengajukan
permohonan pinjaman. Ketentuannya adalah calon pemohon pinjaman merupakan
anggota koperasi CU. Faomasi Telukdalam yang sudah terdaftar. Dalam
pemberian pinjaman, koperasi CU. Faomasi Telukdalam menerapkan beberapa
prosedur yang bertujuan untuk mempermudah koperasi dalam menilai kelayakan
suatu permohonan pinjaman.
Internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU.
Faomasi Telukdalam diawali dengan pelayanan yang menunjukan adanya
pengendalian terhadap pelaksanaan aktivitas pemberian pinjaman. Pengendalian
internal dalam pemberian pinjaman diawali dengan kedatangan calon peminjam
untuk meminta dan mengisi formulir permohonan pinjaman di kantor koperasi.
Calon peminjam harus melengkapi semua persyaratan berupa fotocopy KTP
(Kartu Tanda Penduduk) suami/istri, fotocopy Kartu Keluarga (KK), fotocopy
48
broch/jaminan, dan dilampirkan dalam aplikasi permohonan pinjaman.
Selanjutnya karyawan bagian lapangan akan melakukan survei ke lokasi calon
peminjam untuk memperoleh data atau informasi yang dapat digunakan sebagai
bahan pertimbangan atas kelayakan pemberian pinjaman. Permohonan pinjaman
tersebut akan dipertimbangkan lagi untuk selanjutnya diputuskan oleh ketua
berdasarkan sidang panitia kredit.
Berdasarkan hasil penelitian di kantor koperasi CU. Faomasi Telukdalam
serta hasi wawancara dengan bapak Ugahari Laia dan Lediawati Loi pada hari
kamis, 26 Juli 2018, maka penulis dapat mengemukakan bahwa proses pemberian
pinjaman yang diterapkan di koperasi ini adalah sebagai berikut:
1. Calon peminjam minimal telah menjadi calon anggota selama enam bulan.
2. Calon peminjam mengajukan permohonan pinjaman secara tertulis dengan
mengisi dan menandatangani aplikasi atau formulir permohonan pinjaman.
3. Calon peminjam melengkapi semua persyaratan berupa fotocopy kartu randa
penduduk (KTP) suami/istri, fotocopy kartu keluarga (KK), fotocopy
broch/jaminan, dan dilampirkan dalam aplikasi permohonan pinjaman. Setelah
calon peminjam menyerahkan berkas permohonan pinjaman, maka berkas-
berkas tersebut diperiksa oleh petugas untuk mengetahui kelengkapannya. Hal
ini dilakukan untuk mengetahui apakah berkas-berkas yang diajukan sudah
lengkap dan benar sesuai persyaratan koperasi.
4. Melakukan wawancara kepada calon peminjam yang merupakan penyelidikan
lebih dalam mengenai calon peminjam.
49
5. Melakukan survei terhadap agunan yang diberikan sebagai jaminan pinjaman.
Pada tahap ini, koperasi CU. Faomasi Telukdalam melakukan survey atas
jaminan yang diberikan oleh calon peminjam. Kegiatan ini dilakukan oleh
karyawan bagian lapangan, yang kemudian hasilnya akan disampaikan kepada
pemimpin/ketua untuk dicocokkan kembali dengan hasil wawancara. Survey
yang dilakukan oleh koperasi CU. Faomasi Telukdalam hanya pada
agunan/jaminan berupa bangunan, sertifikat tanah, surat keterangan usaha dan
surat jual beli. Jika agunannya berupa buku hitam kendaraan maka tidak
dilakukan survey akan tetapi kendaraan dibawa di kantor koperasi CU.
Faomasi Telukdalam untuk diperiksa kebenarannya.
6. Pinjaman disidang oleh panitia kredit/keputusan pinjaman
Keputusan pinjaman di koperasi CU. Faomasi Telukdalam dilakukan oleh
pemimpin/ketua berdasarkan rapat atau sidang panitia kredit. Ketua memeriksa
dokumen yang diserahkan oleh panitia kredit, dan dari data tersebut maka
ketua membuat keputusan apakah pinjaman diterima atau ditolak. Apabila
semua permohonan pinjaman tidak memenuhi syarat maka dinyatakan
permohonan pinjaman ditolak dan mengembalikan semua berkas yang telah
disetorkan oleh calon peminjam. Tetapi apabila permohonan pinjaman
diterima, pihak manajer menginformasikan hal itu kepada unit pelayanan untuk
memberitahukan kepada calon anggota bahwa pengajuan permohonan
pinjaman diterima. Pemberitahuan tentang hasil keputusan pengajuan pinjaman
bisa melalui via telepon jika tempat calon peminjam jauh dari koperasi dan
datang langsung ke koperasi jika dekat dengan koperasi. Keputusan
50
penerimaan permohonan pinjaman akan ditindak lanjuti dengan
penandatanganan perjanjian utang piutang.
7. Realisasi pinjaman di koperasi CU. Faomasi Telukdalam dilakukan selama satu
minggu setelah pengajuan permohonan pinjaman. Pada tahap ini, calon
peminjam menandatangani surat-surat yang diperlukan, setelah itu calon
peminjam menghubungi bendahara untuk mencairkan pinjaman kemudian
calon peminjam dipersilahkan menandatangani bukti penerimaan uang
dihadapan bendahara.
8. Pinjaman dicatat di slip dan diprint out di buku anggota.
Selain data sekunder maka data primer yaitu data yang akan diperoleh
melalui wawancara pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam. Adapun hasil
rekapan wawancara tersebut sebagai berikut:
Tabel 4.1
Hasil Rekapan Wawancara
Variabel Jawaban Jumlah
Pertanyaan 1 2 3 4
Internal kontrol 2 1 5 24 32
Prosedur pemberian pinjaman 0 1 7 22 30
Sumber: olahan penulis 2018.
Jawaban 1 artinya tidak baik/tidak efektif, jawaban 2 artinya kurang
baik/kurang efektif, jawaban 3 artinya cukup baik/efektif dan jawaban 4 artinya
sangat baik/sangat efektif. Untuk mendapatkan skor atau nilai, jumlah jawaban 4
dibagikan dengan jumlah pertanyaan atau jumlah jawaban 4/ Jumlah pertanyaan X
100%.
51
Dari hasil rekapan diatas dapat diketahui bahwa jumlah setiap jawaban
untuk internal kontrol adalah sebagai berikut:
1. Jawaban tidak baik = 2
2. Jawaban kurang baik = 1
3. Jawaban cukup baik = 5
4. Jawaban sangat baik = 24
Sedangkan jumlah setiap jawaban untuk prosedur pemberian pinjaman adalah:
1. Jawaban tidak efektif = 0
2. Jawaban kurang efektif = 1
3. Jawaban cukup efektif = 7
4. Jawaban sangat efektif = 22
4.3 Analisis Dan Pembahasan
4.3.1 Analisis Internal Kontrol pada Koperasi CU. Faomasi Telukdalam
Internal kontrol merupakan alat untuk mengendalikan aktivitas koperasi
guna membantu menjamin bahwa aktivitas-aktivitas yang dilakukan pada
akhirnya dapat mencapai tujuan yang diharapkan. Dalam penelitian ini, penulis
membandingkan internal kontrol yang dilakukan oleh koperasi CU. Faomasi
Telukdalam dengan teori internal kontrol menurut Mulyadi yaitu lingkungan
pengendalian, penilaian risiko, informasi dan komunikasi, aktivitas pengendalian
dan pemantauan.
1. Lingkungan pengendalian
Rangkuman analisis pelaksanaan internal kontrol pada koperasi CU. Faomasi
Telukdalam dapat dilihat dibawah ini:
52
Tabel 4.2
Rangkuman Analisis Pelaksanaan Lingkungan Pengendalian Pada
Koperasi CU. Faomasi Telukdalam
Teori Mulyadi Praktek pengendalian yang
dilaksanakan CU. Faomasi
Telukdalam
Keterangan
Nilai integritas dan etika Koperasi CU. Faomasi
Telukdalam memiliki aturan
mengenai etika dan perilaku
Sesuai
Komitmen terhadap
kompetensi
Karyawan ditempatkan sesuai
dengan pendidikan, pengetahuan,
pengalaman dan keterampilan.
Sesuai
Dewan komisaris dan
komite audit
Koperasi CU. Faomasi
Telukdalam memiliki pengawas,
penasehat dan pengurus
Sesuai
Filosofi dan gaya
operasi manajemen
Mengutamakan pelayanan Sesuai
Struktur organisasi Adanya struktur organisasi yang
telah disusun dengan baik
Sesuai
Pembagian wewenang
dan tanggung jawab
Struktur organisasi CU. Faomasi
Telukdalam telah memisahkan
fungsi dan wewenang
Sesuai
Kebijakan dan praktek
sumber daya manusia
Melakukan seleksi saat merekrut
karyawan
Sesuai
Sumber: Olahan penulis 2018.
Dalam lingkungan pengendalian, koperasi CU. Faomasi Telukdalam
mempunyai komitmen bahwa pengendalian internal merupakan hal yang sangat
penting dalam melakukan segala aktivitas koperasi, terutama dalam pemberian
pinjaman. Pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam, pelaksanaan internal kontrol
dalam lingkungan pengendalian sudah diterapkan, dimana adanya pelaksanaaan
unsur yang ada dalam lingkungan pengendalian.
2. Penilaian risiko
Penilaian Risiko artinya mengidentifikasi, menganalisis dan mengelola
berbagai risiko yang akan dihadapi kedepannya. Risiko bisa saja muncul karena
53
adanya karyawan baru, adanya pertukaran jabatan dan adanya informasi yang
kurang cukup terutama informasi mengenai peminjam. Hal ini telah dilaksanakan
oleh koperasi CU. Faomasi Telukdalam. Hanya saja masa training kerja pada
karyawan baru kurang ditegaskan.
3. Informasi dan komunikasi
Informasi dan komunikasi adalah pengidentifikasian, penangkapan, dan
pertukaran informasi dalam suatu bentuk dan waktu yang memungkinkan orang
melaksanakan tanggung jawab mereka. Koperasi CU. Faomasi Telukdalam
mempunyai informasi dan komunikasi yang baik dimana setiap karyawan
memberi laporan atas tanggung jawabnya. Hanya saja informasi mengenai
peminjam terlalu bergantung pada laporan karyawan bagian lapangan.
4. Aktivitas pengendalian
Aktivitas Pengendalian adalah kebijakan dan prosedur yang membantu
menjamin bahwa arahan manajemen telah dilaksanakan. Misalnya pemimpin
koperasi mengolah informasi yang telah diterima dari berbagai bidang dan
melakukan pembagian tugas kepada setiap karyawan. Dalam hal ini, koperasi CU.
Faomasi Telukdalam telah menerapkan aktivitas pengendalian, dimana tugas dan
tanggung jawab masing-masing karyawannya sudah terlihat dengan jelas pada
struktur organisasi. Setiap karyawan telah memahami tugas dan tanggung
jawabnya masing-masing dan melaksanakan tugasnya sehingga menjamin bahwa
arahan manajemen telah dilaksanakan.
5. Pemantauan
54
Pemantauan adalah proses yang menilai dan menentukan kualitas kinerja
pengendalian internal pada suatu waktu. Pemantauan terhadap sistem
pengendalian internal akan menemukan kekurangan serta meningkatkan
efektivitas pengendalian. Pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam, pemantauan
dilakukan oleh ketua dengan melihat pada setiap laporan karyawannya dan
dengan melihat langsung karyawannya pada saat bekerja walaupun tidak sesering
mungkin.
Berdasarkan pemaparan diatas, maka penulis mengemukakan bahwa
internal kontrol pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam telah memadai. Dimana
semua komponen internal kontrol telah diterapkan walaupun masih ada beberapa
kekurangan.
Selain itu, adapun analisis data primer yang berdasarkan pada hasil
wawancara sebelumnya. Dimana jawaban tidak baik berjumlah 2 maka
persentasenya adalah 2/32 x 100% = 6,25%. Jumlah jawaban kurang baik adalah 1
sehingga persentasenya adalah 1/32 x 100% = 3,12% dan untuk jawaban cukup
baik berjumlah 5 maka persentasenya adalah 5/32 x 100% = 15,62%. Sedangkan
jawaban 4 berjumlah 24 dari jumlah pertanyaan sehingga persentasenya adalah
24/32 x 100% = 75%.
Dari perhitungan tersebut diperoleh hasil sebagai berikut:
1. Jawaban tidak baik = 6,25%
2. Jawaban kurang baik = 3,12%
3. Jawaban cukup baik = 15, 62%
4. Jawaban sangat baik = 75%
55
Bila dilihat dari kriteria penilaian maka angka 75% berada diantara 51% - 75%
yang berarti internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman sudah berjalan
dengan cukup baik.
4.3.2 Analisis Prosedur Pemberian Pinjaman Pada Koperasi CU. Faomasi
Telukdalam
Prosedur pemberian pinjaman merupakan tahap-tahap yang harus dilalui
sebelum sesuatu pinjaman diputuskan, tujuannya adalah untuk mempermudah
koperasi dalam menilai kelayakan suatu permohonan pinjaman. Untuk
menganalisis pelaksanaan Prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU.
Faomasi Telukdalam maka penulis menggunakan teori prosedur pemberian
pinjaman menurut Kasmir.
1. Pengajuan berkas, merupakan langkah awal yang harus dilakukan oleh calon
peminjam untuk mendapatkan pinjaman. Dalam hal ini, sebelum pinjaman
diberikan oleh koperasi CU. Faomasi Telukdalam, calon peminjam mengisi
formulir permohonan pinjaman di kantor Koperasi CU. Faomasi Telukdalam
dan calon peminjam melengkapi semua persyaratan berupa fotocopy kartu
tanda penduduk (KTP) suami/istri, fotocopy kartu keluarga (KK), fotocopy
broch/jaminan, dan dilampirkan dalam aplikasi permohonan pinjaman.
2. Penyelidikan berkas pinjaman, merupakan pemeriksaan kelengkapan semua
berkas-berkas permohonan pinjaman.
Pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam, berkas permohonan pinjaman
diperiksa oleh karyawan bagian kredit.
3. Wawancara awal merupakan tanya jawab yang dilakukan oleh pemimpin atau
pegawai lainnya kepada calon peminjam. Koperasi CU. Faomasi Telukdalam
56
telah melakukan hal ini kepada setiap calon peminjam sehingga koperasi tau
maksud calon peminjam.
4. On the spot, merupakan kegiatan pemeriksaan ke lapangan dengan meninjau
berbagai objek yang akan dijadikan usaha atau jaminan. Pihak koperasi CU.
Faomasi Telukdalam melakukan survei atas jaminan yang diberikan oleh calon
peminjam.
5. Wawancara II, merupakan tanya jawab yang dilakukan kembali kepada calon
peminjam setelah adanya pemeriksaan secara langsung di lapangan.
Wawancara ke dua ini dilakukan untuk perbaikan berkas, jika mungkin ada
kekurangan- kekurangan setelah melakukan pemeriksaan di lapangan. Dalam
hal ini, koperasi CU. Faomasi Telukdalam kurang menerapkannya.
6. Keputusan pinjaman, merupakan penilaian atau penentuan layak tidaknya
pinjaman diberikan kepada calon pinjaman. Dalam keputusan pinjaman pada
koperasi CU. Faomasi Telukdalam harus berdasarkan sidang panitia kredit,
kemudian ketua memberitahukan kepada karyawan pelayanan untuk di
informasikan kepada calon peminjam.
7. Penandatanganan akad pinjaman/perjanjian, merupakan kegiatan yang
dilakukan setelah adanya keputusan pinjaman bahwa permohonan pinjaman
diterima. Hal ini telah di terapkan oleh koperasi CU. Faomasi Telukdalam,
dimana calon peminjam menandatangani surat perjanjian sebelum pinjaman
diterima.
8. Realisasi/penyaluran pinjaman merupakan pelaksanaan pemberian pinjaman.
Realisasi pinjaman diberikan setelah penandatanganan akad pinjaman dan
57
surat-surat yang diperlukan. Di koperasi CU. Faomasi Telukdalam, realisasi
pinjaman dilakukan selama satu minggu setelah pengajuan permohonan
pinjaman.
Berdasarkan hasil analisis diatas, dapat disimpulkan bahwa koperasi CU.
Faomasi Telukdalam telah menerapkan prosedur dalam pemberian pinjaman.
yang terdiri dari pengajuan berkas, penyelidikan berkas pinjaman, wawancara
awal, pemeriksaan ke lapangan, keputusan pinjaman, penandatanganan akad
pinjaman dan realisasi pinjaman telah sesuai dengan pelaksanaan koperasi CU.
Faomasi Telukdalam, tetapi wawancara II kurang diterapkan.
Selain itu, adapun analisis data primer yang berdasarkan hasil wawancara
sebelumnya untuk variabel prosedur pemberian pinjaman. Dimana jawaban tidak
efektif adalah 0 dan persentasenyapun 0% sedangkan jawaban kurang efektif
berjumlah 1 maka persentasenya adalah 1/30 x 100% = 3,3%. Jawaban cukup
efektif berjumlah 7 maka persentasenya adalah 7/30 x 100% = 23,3% dan
jawaban sangat efektif berjumlah 22 dari jumlah pertanyaan, sehingga
persentasenya adalah 22/30 x 100% = 73%.
Dari perhitungan tersebut diperoleh hasil sebagai berikut:
1. Jawaban tidak efektif = 0%
2. Jawaban kurang efektif = 3,3%
3. Jawaban cukup efektif = 23,3%
4. Jawaban sangat efektif = 73%
58
Bila dilihat dari kriteria penilaian efektif, angka 73% berada diantara 51% - 75%
yang berarti internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman sudah cukup
efektif atau dalam keadaan efektif.
4.3.3 Pembahasan Internal Kontrol Dalam Prosedur Pemberian Pinjaman
Pada Koperasi CU. Faomasi Telukdalam
Tujuan utama internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman adalah
untuk memberikan arahan kegiatan pemberian pinjaman agar dapat mengurangi
kegagalan dan kesalahan dalam pemberian pinjaman. Internal kontrol sangat
penting untuk diterapkan dalam suatu koperasi, karena internal kontrol merupakan
alat untuk mengendalikan seluruh aktivitas koperasi terutama aktivitas dalam
pemberian pinjaman.
Internal kontrol pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam sudah berjalan
dengan cukup baik dan telah memenuhi sistem internal kontrol yang terdiri dari
lingkungan pengendalian, penilaian risiko, informasi dan komunikasi, aktivitas
pengendalian dan pemantauan. Walaupun masih terdapat kelemahan dalam
penilaian risiko, dimana masa training yang dilakukan kepada karyawan baru
tidak diberikan ketentuan waktu secara tegas. Ada baiknya koperasi
memperhatikan masa training kerja pada karyawan baru sehingga karyawan
tersebut sungguh-sungguh bekerja. Kelemahan yang ditemukan dalam informasi
yaitu koperasi terlalu bergantung pada laporan karyawan bagian lapangan. Ada
baiknya bila koperasi tidak hanya bergantung pada informasi yang disampaikan
oleh karyawan bagian lapangan saja akan tetapi mencari informasi dari sumber
lainnya misalnya dari anggota dan karyawan.
59
Koperasi CU. Faomasi Telukdalam juga menerapkan prosedur pemberian
pinjaman yang sesuai dengan prosedur yang sebenarnya. Dimana, prosedur yang
sebenarnya dimulai dari pengajuan berkas, penyelidikan berkas, wawancara I, on
the spot/pemeriksaan ke lapangan, wawancara kedua, keputusan pinjaman,
penandatanganan akad pinjaman dan realisasi pinjaman. Prosedur tersebut
sebagian besar telah diterapkan pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam. Akan
tetapi, wawancara kedua kurang dilaksanakan, hal ini disebabkan karena pihak
koperasi hanya berdasarkan pada kelengkapan berkas dan laporan karyawan
bagian lapangan. Untuk lebih baiknya lagi, koperasi harus memperhatikan
wawancara kedua ini supaya kelengkapan dan kebenaran berkas calon peminjam
dapat diketahui lebih dalam.
Berdasarkan uraian yang telah dikemukakan sebelumnya mengenai
internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faomasi
Telukdalam, maka dapat dikatakan bahwa internal kontrol dalam prosedur
pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam sudah berjalan
dengan baik. Ini dibuktikan berdasarkan hasil wawancara yang disertai dengan
kriteria penilaian, dimana internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman
mempunyai skor 75% dan jika dilihat dari kriteria penilaian maka posisi internal
kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman berada diantara 51% - 75% yang
berarti internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman sudah berjalan
dengan cukup baik. Hal ini menunjukan bahwa koperasi CU. Faomasi Telukdalam
telah melakukan internal kontrol yang baik dalam prosedur pemberian pinjaman.
60
Bila dinilai dari keefektifan, internal kontrol dalam prosedur pemberian
pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam sudah cukup efektif. Hal ini
dibuktikan dengan hasil wawancara yang mencapai skor 73% dan bila dimasukan
dalam kriteria penilaian maka posisinya berada diantara 51% - 75% yang berarti
internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman sudah berjalan secara efektif.
Hasil ini menunjukan bahwa internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman
yang dilaksanakan oleh koperasi CU. Faomasi Telukdalam sudah efektif. Hal ini
berdampak bagi koperasi CU. Faomasi Telukdalam, dimana tunggakan setiap
tahun berada diposisi rendah dan bila dilihat dari persentase tunggakan dari tahun
ke tahun mengalami penurunan.
Penelitian ini sejalan dengan penelitian Rosy yang menyimpulkan bahwa
pengendalian internal dalam prosedur pemberian pinjaman yang dilakukan oleh
koperasi simpan pinjam Dua Dara sudah cukup baik dan telah memenuhi sistem
pengendalian internal yaitu ada dan dilaksanakannya prosedur pemberian
pinjaman, lingkungan pengendalian, penilaian risiko,informasi dan komunikasi,
aktivitas pengendalian dan pemantauan. Adanya prosedur pemberian pinjaman
yang jelas dari pengajuan permohonan pinjaman, penyelidikan berkas, melakukan
survei hingga sampai dengan pencairan pinjaman.
Berdasarkan pembahasan diatas dapat disimpulkan bahwa internal kontrol
dalam prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU. Faomasi Telukdalam
sudah berjalan dengan cukup baik. Bila dilihat dari keefektifannya, koperasi CU.
Faomasi Telukdalam telah menerapkan internal kontrol dalam prosedur
pemberian pinjaman secara efektif.
61
BAB V
PENUTUP
5.1 Kesimpulan
Berdasarkan penelitian yang penulis lakukan pada koperasi CU. Faomasi
Telukdalam, maka penulis dapat menyimpulkan bahwa:
1. Internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU.
Faomasi Telukdalam sudah bejalan dengan cukup baik. Hal ini didukung oleh
hasil kriteria penilaian dengan skor 75% dan dibuktikan dengan adanya
penerapan indikator internal kontrol yang terdiri dari lingkungan
pengendalian, penilaian risiko, informasi dan komunikasi, aktivitas
pengendalian dan pemantauan.
2. Internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman pada koperasi CU.
Faomasi Telukdalam sudah berjalan secara efektif. Hal ini dapat dilihat dari
kriteria penilaian yang mencapai skor 73% dan adanya penerapan indikator
prosedur pemberian pinjaman yang terdiri dari pengajuan berkas,
penyelidikan berkas pinjaman, wawancara, melakukan survey, keputusan
pinjaman dan realisasi pinjaman.
5.2 Saran
Dari seluruh proses internal kontrol dalam prosedur pemberian pinjaman
yang dilaksanakan oleh koperasi CU. Faomasi Telukdalam, terdapat beberapa hal
penting yang sekiranya dapat menjadi bahan pertimbangan bagi koperasi CU.
Faomasi Telukdalam antara lain:
62
1. Ada baiknya koperasi CU. Faomasi Telukdalam memberikan informasi
kepada setiap anggotanya mengenai syarat-syarat dan prosedur pemberian
pinjaman supaya anggota yang melakukan peminjaman dapat mengetahui apa
saja yang perlu dipersiapkan. Dengan demikian, ketidak lengkapan
administrasi anggota pada saat melakukan permohonan pinjaman dapat
teratasi.
2. Untuk lebih efektif ada baiknya jika pemeriksaan dan pemantauan pinjaman
dilakukan dengan sering, sehingga jika terjadi masalah terhadap pinjaman
yang telah disalurkan dapat diketahui secara dini.
3. Ada baiknya koperasi CU. Faomasi Telukdalam mengawasi para peminjam
supaya keterlambatan pembayaran pokok dan bunga pinjaman dapat teratasi.
4. Pertahankan pelayanan yang baik terhadap anggota supaya mereka merasa
nyaman dan terus berpartisipasi pada koperasi.
DAFTAR PUSTAKA
Agoes, Sukrisno. 2012. Auditing. Edisi Empat. Jakarta: Salemba Empat.
Anoraga, Pandji & Widiyanti, Ninik. 2007. Dinamika Koperasi. Jakarta: Rineka
Cipta.
Boynton, dkk. 2003. Modern Auditing. Jakarta: Erlangga.
Guy, M Dan, dkk. 2002. Auditing. Edisi Kelima. Jakarta: Erlangga.
Hall, James A. 2014. Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Empat. Jakarta: Salemba
Empat.
Haryani, Clara Dwi. 2014. Analisis Pengendalian Intern Pada Sistem Pemberian
Kredit. Skripsi. Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma.
Khotimah, khusnul dan Prita, Septarina. 2017. Efektivitas Pengendalian Internal
Kredit Pada Koperasi Pegawai Republik Indonesia (KPRI) Unversitas
Jember. Journal Ekonomi Bisnis. Vol. IV (136-140).
Kasmir. 2014. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Revisi. Jakarta:
Rajawali Pers.
--------. 2013. Dasar-dasar Perbankan. Edisi Revisi. Jakarta: Rajawali Pers.
Marbun, Anderson. 2006. Peran Pengendalian Internal Dalam Menunjang
Efektivitas Sistem Pemberian Kredit Usaha Kecil dan Menengah. Skripsi.
Jakarta: Universitas Widyatama.
Maunah, Siti. 2010. Analisis Pengendalian Internal Dalam Sistem Pemberian
Kredit Pada Koperasi Simpan Pinjam Gradiska Candirejo. Skripsi.
Salatiga: Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri Salatiga.
Mulyadi. 2009. Auditing. Jakarta: Salemba Empat.
---------. 2008. Sistem Akuntansi. Edisi Enam. Jakarta: Salemba Empat.
Nawangsari, Yesti dan Putra, Iwan Setya. 2016. Analisis sistem Pengendalian
Intern Pemberian Kredit Dalam Menurunkan Tingkat Kredit Macet Pada
Koperasi Simpan Pinjaman Kharisma Mitra Karya. Jurnal Kompilek.
Vol. VIII (67-78).
Putriasari, Anissa. 2013. Sistem Pengendalian Internal Pada Pemberian Kredit
Mikro Swamitra Bank Bukopin. Jurnal. Jakarta: Universitas Indonesia.
Rosy, Sella Nevalina. 2015. Analisis Internal Control Dalam Prosedur Pemberian
Kredit Terhadap Usaha Mikro Pada Kospin Dua Dara. Jurnal. Semarang:
Universitas Dian Nuswantoro.
Sugiyono. 2016. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung:
Alfabeta CV.
Sujarweni, Wiratna. 2015. Metodologi Penelitian Bisnis & Ekonomi. Yogyakarta:
Pustaka Baru Press.
Suyatno, Thomas dkk. 2007. Dasar-Dasar Perkreditan. Edisi Empat. Jakarta: PT.
Gramedia Pustaka Utama.
Widjajanto, Nugroho. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Erlangga
LAMPIRAN
LEMBARAN WAWANCARA PADA KOPERASI
CU. FAOMASI TELUKDALAM
Judul penelitian:
Analisis Internal Kontrol Dalam Prosedur Pemberian Pinjaman
Pada Koperasi CU. Faomasi Telukdalam
A. Variabel Internal Kontrol
Indikator Butiran pernyataan 1 2 3 4
Lingkungan
pengendalian
1. Lingkungan pengendalian menentukan arah
dan mencerminkan koperasi itu sendiri
2. Koperasi CU. Faomasi Telukdalam
menerapkan integritas dan nilai etika pada
seluruh karyawannya
3. Filosofi yang dianut oleh koperasi CU.
Faomasi Telukdalam yaitu mengutamakan
pelayanan dan menunjukan adanya
pengendalian terhadap pelaksanaan aktivitas
pemberian pinjaman
4. Koperasi CU. Faomasi Telukdalam
mempunyai struktur organisasi yang
memisahkan tanggung jawab fungsional
5. Dengan adanya struktur organisasi, sudah
mencerminkan bahwa adanya pembagian
wewenang dan tanggung jawab
6. Setiap transaksi hanya terjadi atas dasar
otarisasi dari pejabat yang memiliki
wewenang
7. Karyawan bagian kredit mengurus surat-surat
peminjam dan melakukan pencatatan setiap
transaksi yang ada
8. Karyawan bagian lapangan memeriksa
kebenaran data calon peminjam dengan
melakukan observasi langsung kelapangan
serta mengawasi peminjam untuk selalu
melakukan pembayaran
9. Teller melayani anggota, menerima data calon
peminjam dan menerima pembayaran dari
anggota
10. Koperasi CU. Faomasi Telukdalam memiliki
kebijakan dan prosedur kepegawaian mulai
dari rekrutmen dan pengangkatan karyawan.
11. Melakukan seleksi dalam perekrutan
karyawan baru.
12. Karyawan melakukan pekerjaannya sesuai
harapan koperasi
13. Pelaksanaan kerja yang sehat menjamin
pencapaian tujuan koperasi
Penilaian
risiko
14. Melakukan training kerja bagi baryawan baru
15. Training kerja dimulai dari jabatan tingkat
bawah.
16. Untuk jabatan tingkat atas diangkat dari
karyawan lama yang dianggap telah mampu
menduduki jabatan tingkat atas serta dilihat
dari masa kerja karyawan tersebut
17. Dalam menyalurkan dana, koperasi harus
mempetimbangakan risiko yang akan terjadi
18. Keterlambatan peminjam dalam membayar
angsuran adalah risiko koperasi
19. Petugas lapangan tidak memiliki informasi
yang cukup mengenai calon peminjam
sehingga terjadi risiko
Informasi
dan
komunikasi
20. Informasi mengenai pemberian pinjaman
adalah berupa informasi dari setiap bagian
yang membidanginya, seperti informasi dari
karyawan bagian lapangan mengenai kondisi
calon peminjam
21. Petugas lapangan memberi informasi
mengenai calon peminjam kepada pemimpin
koperasi
22. Panitia kredit memberi informasi mengenai
berkas calon peminjam
23. Pemimpin koperasi membutuhkan informasi
yang lengkap mengenai calon peminjam
24. Informasi tersebut dibicarakan dalam rapat
kemudian diolah dan dipakai dalam
pengambilan keputusan
Aktivitas
pengendalian
25. Aktivitas pengendalian adalah kebijakan dan
prosedur yang membantu menjamin bahwa
arahan manajemen dilaksanakan
26. Pegawai selalu bertindak sesuai dengan
prosedur yang telah ditetapkan.
27. Setiap karyawan mengetahui pekerjaannya
masing-masing
28. Setiap transaksi ditangani oleh satu fungsi
Pemantauan 29. Pemantauan adalah proses yang menilai dan
menentukan kualitas kinerja pengendalian
internal
30. Pemantauan mencakup penentuan desain,
operasi pengendalian dan pengambilan
tindakan koreksi
31. Proses ini dilaksanakan melalui kegiatan yang
berlangsung secara terus menerus dan evaluasi
secara terpisah
32. Pemantauan dilakukan langsung oleh
pimpinan dan mendapatkan laporan dari setiap
bagian
B. Variabel Prosedur Pemberian Pinjaman
Indikator Butiran Pernyataan 1 2 3 4
Pengajuan
berkas-berkas
1. Calon pemohon pinjaman merupakan anggota
koperasi CU. Faomasi Telukdalam yang sudah
terdaftar
2. Berkas permohonan pinjaman terdiri dari surat
permohonan calon peminjam yang
ditandatangani secara lengkap dan lampiran
lainnya yang diperlukan
3. Permohonan pinjaman yang diisi oleh calon
peminjam yang disediakan oleh koperasi
4. Setiap surat permohonan pinjaman yang
diterima harus dicatat dalam register khusus
5. Permohonan dinyatakan lengkap bila telah
memenuhi syarat yang ditentukan
Penyidikan
dan analisis
berkas
pinjaman
6. Melakukan wawancara kepada calon peminjam
7. Mengumpulkan data yang berhubungan
dengan permohonan pinjaman yang diajukan
oleh calon peminjam
8. Melakukan on the spot/pemeriksaan ke
lapangan mengenai jaminan yang diberikan
9. Survey yang dilakukan oleh koperasi CU.
Faomasi Telukdalam hanya pada
agunan/jaminan berupa bangunan, sertifikat
tanah, surat keterangan usaha dan surat jual
beli
10. Pemeriksaan ke lapangan dilakukan oleh
karyawan bagian lapangan
11. Menyusun laporan mengenai hasil
pemeriksaan
12. Melakukan wawancara kedua dengan maksud
mencocokan hasil pemeriksaan di lapangan
Keputusan
atas
permohonan
pinjaman
13. Pinjaman disidang oleh panitia kredit
14. Pemimpin koperasi memberi keputusan atas
permohonan pinjaman
15. Keputusan pinjaman mencakup penolakan dan
penerimaan pinjaman, jika permohonan
pinjaman diterima maka diputuskan jumlah
uang, jangka waktu dan biaya yang harus
dibayar
16. Keputusan pinjaman merupakan keputusan
team
17. Bahan pertimbangan atau keputusan pinjaman
harus dibubuhkan secara tertulis (disposisi-
disposisi)
18. Apabila semua permohonan pinjaman tidak
memenuhi syarat maka dinyatakan
permohonan pinjaman ditolak dan
mengembalikan semua berkas yang telah
disetorkan oleh calon peminjam
19. Keputusan penerimaan permohonan pinjaman
akan ditindak lanjuti dengan penandatanganan
perjanjian utang piutang
20. Pemberitahuan tentang hasil keputusan
pengajuan pinjaman bisa melalui via telepon
jika tempat calon peminjam jauh dari koperasi
dan datang langsung ke koperasi jika dekat
dengan koperasi
Penandatanga
nan
perjanjian
21. Sebelum pinjaman dicairkan maka terlebih
dahulu calon peminjam menandatangani akad
pinjaman
22. Perjanjian ditandatangani oleh kedua belah
pihak
Realisasi dan
penyaluran
pinjaman
23. Realisasi pinjaman dilakukan setelah
penandatanganan akad pinjaman/perjanjian
dan surat-surat yang diperlukan lengkap
24. Calon peminjam berhak menarik dana dari
koperasi karena telah disetujui bahwa calon
peminjam sah menjadi peminjam.
25. Realisasi pinjaman di koperasi CU. Faomasi
Telukdalam dilakukan selama satu minggu
setelah pengajuan permohonan pinjaman
26. Penyaluran pinjaman adalah pencairan
pinjaman kepada calon peminjam
27. Penyaluran pinjaman sesuai dengan ketentuan
yang sudah ditetapkan
28. Calon peminjam menghubungi bendahara
untuk mencairkan pinjaman
29. Kemudian calon peminjam dipersilahkan
menandatangani bukti penerimaan uang
dihadapan bendahara.
30. Peminjam mengambil pinjaman sesuai waktu
yang telah ditentukan
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
Nama : Mariani Ndruru
Jenis Kelamin : Perempuan
Tempat/Tgl. Lahir : Hilinifae’o, 21/04/1994
Agama : Kristen
Status : Belum Menikah
Alamat Rumah : Desa Aramo, Kec. Aramo
Nomor Telp/HP : 082267342429
E-mail : [email protected]
Pendidikan Formal:
Sekolah Dasar (2002-2008) : SD Negeri 1 Bale
SMP (2008-2011) : SMP Negeri 1 Aramo
SMK (2011-2014) : SMK Negeri 1 Aramo
Perguruan Tinggi (2014-2018) : S1 Program Studi Manajemen
STIE Nias Selatan.