GUIA DOCENTE DE LA ASIGNATURA Fiscalidad empresarial Curso ...
ANÁLISIS CONTABLE Y FISCALIDAD EMPRESARIAL
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ANÁLISIS CONTABLE Y FISCALIDAD EMPRESARIAL
ALBERTO ARANDA SHAW. IES ALHADRA (ALMERÍA. 2º BACH
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EL ANÁLISIS CONTABLE
EL ANÁLISIS CONTABLE ES LA RAMA DE LA CONTABILIDAD QUE SE ENCARGA DE INTERPRETAR LAS CUENTAS ANUALES
REGISTROS Y ESTADOS CONTABLES
PATRIMONIAL FINANCIERO ECONÓMICO
ESTÁTICO Y DINÁMICO
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RAMAS DEL ANÁLISIS CONTABLE
ANÁLISIS PATRIMONIAL: SE CENTRA EN EL ESTUDIO DEL CONJUNTO DE BIENES, OBLIGACIONES Y DERECHOS
ANÁLISIS FINANCIERO: ESTUDIA EL PATR. NETO Y EL PASIVO, VER SI LA EMPRESA PUEDE PAGAR SUS DEUDAS
ANÁLISIS ECONÓMICO: ESTUDIA EL ACTIVO Y SU RENTABILIDAD EN LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
ANÁLISIS ESTÁTICO
MOMENTO DETERMINADOMENOS INFORMACIÓNDIFICULTAD PARA AVERIGUARFORTALEZAS O DEBILIDADES
ANÁLISIS DINÁMICO
PERIODO CONTINUADOMÁS INFORMACIÓNFACILIDAD PARA AVERIGUARFORTALEZAS O DEBILIDADES
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INTERESADOS EN EL ANÁLISIS CONTABLE
DIRECTIVOS ACCIONISTAS E INVERSORES
ACREEDORES
CLIENTES Y PROVEEDORES
EMPLEADOS
ORGANISMOSPÚBLICOS
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MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLECÁLCULO DE PORCENTAJES
(10.000/30.000) X 100= 0,3 X 100 = 33,3% (5.000/25.000) X 100= 0,2 X 100 = 20%
2015 % 2016 %
ACTIVO NOCORRIENTE
60.000€ 75% 65.000€ 72,22%
ACTIVO CORRIENTE
20.000€ 25% 25.000€ 27,78%
ACTIVO TOTAL 80.000€ 100% 90.000€ 100%
PATRIMONIO NETO
30.000€ 37,5% 30.000€ 33,3%
PASIVO NO CORRIENTE
35.000€ 43,75% 45.000€ 50%
PASIVO CORRIENTE
15.000€ 18,75% 15.000€ 16,7%
TOTAL 80.000€ 100% 90.000€ 100%
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MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLETASAS DE VARIACIÓN
ESTA TÉCNICA PERMITE ESTABLECER COMPARACIONES ENTRE DOS MOMENTOS DE TIEMPO DISTINTO. CALCULA EL INCREMENTO O DECREMENTO DE UNA DETERMINADA MASA PATRIMONIAL DE UN PERIODO A OTRO.
Tasa de variación: (Xn+1 – Xn / Xn) x 100
EJEMPLO
CALCULA LA TASA DE VARIACIÓN ABSOLUTA Y PORCENTUAL ENTRE EL ACTIVO CORRIENTE DEL AÑO 2015 (100.000€) Y EL DEL AÑO 2016 (130.000€)
TASA DE VARICACIÓN ABSOLUTA: 130.000-100.000= 30.000€
TASA DE VARIACIÓN PORCENTUAL: (130.000-100.000/100.000) X 100= 0,3 x 100= 30%
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MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLERATIOS
UN RATIO SE CALCULA REALIZANDO EL COCIENTE ENTRE DOS MAGNITUDES DETERMINADAS.
AC: 90.000€ PC: 60.000€ RATIO = 90.000/60.000 = 1,5
MULTIPLICADO POR 100, SE EXPRESARÁ EN PORCENTAJE (1,5 x 100 = 15%)
Más adelante desarrollaremos los ratiosMás importantes y los comentaremos.
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MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLEANÁLISIS PATRIMONIAL
PARA REALIZAR UN ANÁLISIS PATRIMONIAL, EXISTEN MULTITUD DE TÉCNICAS, PERO NOSOTROSUTILIZAREMOS EL FONDO DE MANIOBRA (YA LO CONOCEMOS DE LA UNIDAD 5)
Fondo de maniobra 1 : Activo Corriente – Pasivo Corriente
Fondo de maniobra 2 : Patrimonio Neto + Pasivo No Corriente – Activo No Corriente
FONDO DE MANIOBRA 1= 20.000-15.000= 5.000€
FONDO DE MANIOBRA 2= 30.000+35.000-60.000€= 5.000€
EL FONDO DE MANIOBRAMIDE EL EQUILIBRIOPATRIMONIAL.POR LO TANTO, EL FONDODE MANIOBRA DEBE SERSUPERIOR A 0.
A VECES UN FONDO DE MANIOBRA MUY ELEVADO TAMBIÉN ES PERJUDICIAL, YA QUEQUIZÁS SE ESTÉN INMOVILIZANDO DEMASIADOS RECUROS
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MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLEANÁLISIS FINANCIERO
RATIOS DE LIQUIDEZ
MIDEN LA CAPACIDAD DE PAGO QUE TIENE LA EMPRESA PARA HACER FRENTE A SUS DEUDASA CORTO PLAZO (POR LO QUE SÓLO SE ANALIZAN ACTIVO Y PASIVO CORRIENTE).
RATIO LIQUIDEZ GENERAL = Activo Corriente/Pasivo Corriente LA LIQUIDEZ ÓPTIMA ES MAYOR A 1
RATIO DE TESORERÍA = (Efectivo + Realizable)/Pasivo Corriente. LA LIQUIDEZ ÓPTIMA ES MAYOR A 1
RATIO DE DISPONIBILIDAD = Efectivo / Pasivo Corriente. LA LIQUIDEZ ÓPTIMA ES EN TORNO A 1
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MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLEANÁLISIS FINANCIERO
RATIOS DE SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO
MIDEN LA CAPACIDAD DE PAGO QUE TIENE LA EMPRESA PARA HACER FRENTE A TODASSUS DEUDAS, TANTO A LARGO COMO A CORTO PLAZO (POR ESO SE ANALIZA EL TOTAL)
RATIO DE SOLVENCIA= Activo Total / Pasivo Total DEBE SER SUPERIOR A 1 HOLGADAMENTE
RATIO DE ENDEUDAMIENTO= Pasivo Total/Patrimonio NetoCUANTO MAYOR SEA SU VALORMAYOR SERÁ EL ENDEUDAMIENTO
RATIO DE AUTONOMÍA= Patrimonio Neto/Pasivo TotalCUANTO MAYOR SEA SU VALORMENOR SERÁ EL ENDEUDAMIENTO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO= Pasivo No Corriente/Patrim. Neto.IDEMENDEUDAMIENTO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO= Pasivo Corriente/Patrimonio Neto.IDEMENDEUDAMIENTO
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MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLEANÁLISIS FINANCIERO
OTROS RATIOS
a) Ratio de consistencia= Activo No Corriente/Pasivo No corriente-Si la ratio es positiva significa que la empresa tiene una situación firme.
b) Coeficiente de estructura de los fondos propios= Patrimonio Neto/Capital Social-Sólo recoge información, sin ningún significado.
c) Porcentaje de financiación propia= (Patrimonio Neto/Patrimonio neto+pasivo total) x 100-Representa el tanto por ciento de la empresa que no es exigible.
d) Porcentaje de financiación ajena= ( Pasivo total/Patrimonio neto+Pasivo total) x 100- Tanto por ciento de la empresa que si es exigible.
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MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLEANÁLISIS ECONÓMICO
CENTRADO EN ESTUDIAR LA INVERSIÓN. EN DETERMINAR CÓMO DE RENTABALES HAN SIDONUESTROS ELEMENTOS DEL ACTIVO.
DEBEMOS PARA ELLO ESTUDIAR LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Y EL BALANCE
RENTABILIDAD ECONÓMICA
RENTABILIDAD ECONÓMICA= BAIT/AT
1.- MARGEN SOBRE VENTAS: BAIT/V 2.- ROTACIÓN DE VENTAS: V/AT
RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD FINANCIERA= BN/ PN
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LA FISCALIDAD EMPRESARIAL
IMPUESTOS
TIPOS
SEGÚN RENTA
DIRECTOS
INDIRECTOS
PROGRESIVOS
PROPORCIONALES
TASAS
CONTRIBUCIONESESPECIALES
TRIBUTOS
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LA FISCALIDAD EMPRESARIAL ELEMENTOS DE UN TRIBUTO
![Page 15: ANÁLISIS CONTABLE Y FISCALIDAD EMPRESARIAL](https://reader036.fdocument.pub/reader036/viewer/2022081420/58a25d141a28abb92b8b4d3f/html5/thumbnails/15.jpg)
LA FISCALIDAD EMPRESARIAL IRPF
TRÁMITES IRPF PARA EMPRESARIOS: - RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA. - PAGOS FRACCIONADOS (4 AL AÑO)
REGÍMENES IRPF PARA EMPRESARIOS: - ESTIMACIÓN DIRECTA NORMAL - ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA - ESTIMACIÓN OBJETIVA
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LA FISCALIDAD EMPRESARIALIMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
GENERAL: 30% PYMES: 25%
TRÁMITES IS PARA EMPRESASAS: - RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA PARA PROVEEDORES - PAGOS FRACCIONADOS (ABRIL, OCTUBRE, DICIEMBRE)
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LA FISCALIDAD EMPRESARIAL I.V.A
GENERAL: 21%REDUCIDO: 10%SUPERREDUCIDO: 4%
TRÁMITES IVA PARA EMPRESASAS: - IVA SOPORTADO - IVA REPERCUTIDO
REGÍMENES IVA PARA EMPRESARIOS
-RÉGIMEN GENERAL-RÉGIMEN SIMPLIFICADO- RECARGO DE EQUIVALENCIA
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LA FISCALIDAD EMPRESARIAL OTROS IMPUESTOS
IAE: IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
IBI: IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
ITP: IMPUESTO TRANSMISIONES PATRIMONIALES IVTM: IMPUESTO VEHÍCULOS