Analisi statistiche IRPEF Anno d’imposta 2005 −IRPEF nel sistema tributario −I redditi medi...
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Analisi statistiche IRPEFAnno d’imposta 2005
−IRPEF nel sistema tributario−I redditi medi−La distribuzione dei redditi−La tipologia dei redditi−Chi dichiara l’imposta−Una visione d’insieme
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L’Irpef nel sistema tributario
L’Imposta sui redditi delle persone fisiche (IRPEF) è l’imposta più importante del sistema tributario per:
numero dei contribuenti interessati: nel 2005, circa 40,7 milioni di soggetti hanno percepito redditi rilevanti ai fini IRPEF (Unico, Modello 730, trattenute da parte dei sostituti di imposta). In pratica, l’IRPEF riguarda circa il 70% della popolazione;
gettito: gli incassi IRPEF realizzati nel 2005 costituiscono oltre due terzi delle imposte dirette e circa un terzo delle entrate tributarie della Pubblica Amministrazione (*).
(*) Istat, conti economici della Pubblica Amministrazione
33
L’Irpef nel sistema tributario (2)
Le dichiarazioni Irpef includono solo una parte dei redditi individuali ed escludono in particolare:
i redditi derivanti dalle attività finanziarie (interessi, dividendi e plusvalenze) se percepiti da persone fisiche al di fuori dell’attività d’impresa;
i redditi soggetti a regime di tassazione separata (tra i più comuni: trattamento di fine rapporto, prestazioni pensionistiche in forma di capitale, arretrati per prestazioni di lavoro dipendente riferibili ad anni precedenti).
44
I redditi Irpef dichiarati per il 2005: le medie
I redditi annuali Irpef includono contribuenti che hanno lavorato per porzioni di anno o che possiedono solo redditi da immobili:
escludendo i soggetti il cui reddito è inferiore alla soglia di esenzione minima di 3 mila euro, prevista dalla deduzione per la progressività dell’imposta, il reddito medio è pari a 19.489 euro (+3,1% rispetto al 2004), mentre il reddito medio riferito alla totalità dei contribuenti è pari a 17.297 euro (+3,1% rispetto al 2004);
il reddito complessivo medio dichiarato in rapporto al numero di famiglie (*) risulta pari a circa 32.168 euro (circa 31.500 nel 2004), grazie all’apporto di più percettori di reddito.
(*) Istat, XIV Censimento della popolazione
55
Reddito medio per area geograficaConsiderando la distribuzione per area geografica, il reddito medio Irpef del Sud risulta inferiore del 20% circa al reddito medio nazionale.
19.670
18.200
13.738 14.017
18.278
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
Nord-Ovest Nord-Est Centro Sud Isole
Area Geografica
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Eu
ro)
Reddito complessivo medio: 17.297
66
Reddito medio per tipologia di reddito
18.531
32.809
14.011
16.107
12.514
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
Dipendente Pensione Autonomo Impresa Partecipazione
Tipologia di reddito dichiarato
Imp
ort
o m
edio
(V
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i in
Eu
ro)
Reddito complessivo medio: 17.297
77
I redditi Irpef dichiarati per il 2005: la distribuzione
La distribuzione dei contribuenti per livello di reddito è notevolmente concentrata:
il 37% dei contribuenti dichiara redditi Irpef inferiori a 10.000 euro l’anno (circa 15 milioni di contribuenti) e il 57% dichiara redditi tra i 10.000 e i 40.000 euro (oltre 23 milioni di contribuenti). In totale il 94% dei contribuenti dichiara meno di 40.000 euro (oltre 38 milioni di contribuenti);
se guardiamo la parte alta della distribuzione, l’1,8% dei contribuenti (726 mila individui) dichiara più di 70 mila euro l’anno; solo lo 0,8% dei contribuenti dichiara più di 100 mila euro l’anno. Si tratta di circa 300 mila italiani, numero che scende a circa 59 mila se si considerano i soli redditi superiori a 200 mila euro.
88
Distribuzione cumulata dei contribuenti per livello di reddito complessivo
0
2
4
6
8
10
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14
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24
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40
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95 100
Livello di reddito complessivo (migliaia di euro)
Nu
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mil
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0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
Oltre 15 milioni di contribuenti dichiarano un reddito complessivo minore di 10 mila Euro
Oltre 38,4 milioni di contribuenti dichiarano meno di 40 mila Euro
Poco più di 700 mila contribuenti dichiara oltre 70 mila Euro
99
Le principali tipologie di reddito
1,95,55,6
37,8
48,2
4,05,14,6
27,4
51,9
0
5
10
15
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55
60
Redditi lavoro dipendente Redditi da pensione Reddito da impresa F+G Redditi da partecipazione Redditi da lavoro autonomo sezE-IA
Tipologie di reddito
Qu
ote
(va
lori
%)
Quota dei percettori sul totale dei contribuenti Quota del reddito sul totale
Contribuenti Ammontaren %* mgl € %*
Redditi lavoro dipendente 19.656.370 48,2 364.271.775 51,9Redditi da pensione 15.388.125 37,8 192.568.001 27,4Reddito da impresa (Qadri F+G) 2.278.547 5,6 31.924.376 4,6Redditi da partecipazione 2.238.158 5,5 36.051.744 5,1Redditi da lavoro autonomo (Quadro E - sez IA) 788.606 1,9 27.768.816 4,0
(*) Le percentuali sono calcolate sul totale dei contribuenti e sul reddito complessivamente dichiarato
1010
Le principali tipologie di reddito
La maggior parte dei contribuenti Irpef dichiara redditi da lavoro dipendente o da pensione, che insieme costituiscono quasi l’80% dei redditi dichiarati:
poco più del 48% dei contribuenti presenta redditi da lavoro dipendente e circa il 38% presenta redditi da pensione;
il 5,6% presenta un reddito da impresa individuale, il 5,5% redditi da partecipazione e l’1,9% redditi da attività professionale.
Anche in termini di importi vi è una concentrazione nei redditi da lavoro dipendente e da pensione:
oltre il 79% del reddito dichiarato deriva da lavoro dipendente e da pensione (rispettivamente 52% e 27%);
il 4,6% deriva da redditi da impresa, il 5,1% da redditi da partecipazione, il 4% da lavoro autonomo.
1111
Distribuzione dei contribuenti per classi e tipologia di reddito – anno 2005
30
,0
19
,4
33
,2
28
,8
23
,1
10
,8
23
,9
20
,3
30
,4
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,3
12
,5
28
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36
,5
23
,4
23
,7
22
,6
17
,6
10
,2
14
,1
7,5
9,7
11
,9
13
,9
6,0
7,6
4,3
8,4
13
,6
25
,9
1,0 1,2
0,7 1
,4
3,2
10
,4
0,8 0,9
0,5 1,2
3,4
8,9
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
Totale Redditi da lavorodipendente
Redditi da pensione Redditi da impresa F+G Redditi dapartecipazione
Redditi da lavoroautonomo sez. E-IA
Tipologia di reddito
Qu
ota
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on
trib
uen
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lass
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dit
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valo
ri %
)
Fino 8.000 euro
Da 8.000 a 15.000 euro
Da 15.000 a 25.000 euro
Da 25.000 a 35.000 euro
Da 35.000 a 70.0000 euro
Da 70.000 a 100.000 euro
Oltre 100.000 euro
1212
Distribuzione dei contribuenti, dei redditi e dell’imposta per livello di reddito complessivo
Classi di reddito complessivo (Euro)
ContribuentiReddito
complessivo
Contribuenti con imposta netta
positiva
Imposta netta
Fino 8.000 30,3% 6,7% 8,7% 0,6%Da 8.000 a 15.000 23,8% 16,0% 28,9% 7,7%Da 15.000 a 25.000 28,0% 31,5% 37,9% 26,2%Da 25.000 a 35.000 10,2% 17,1% 13,9% 18,5%Da 35.000 a 70.0000 5,9% 16,0% 8,1% 22,8%Oltre 70.000 1,8% 12,7% 2,5% 24,2%Totale 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
1313
Chi dichiara l’imposta
Dei 40,7 milioni di soggetti che dichiarano redditi rilevanti ai fini IRPEF, circa 11 milioni (il 27%) dichiarano un’imposta netta pari a zero. L’imposta dichiarata è dunque distribuita su 29.728.668 soggetti.
In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo è pari al 17,9% (diversa e più alta è l’aliquota media di imposizione, cioè il rapporto tra imposta e reddito imponibile).
1414
Incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo
1,6
14,9
19,3
25,5
30,6
36,1
8,6
0
5
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15
20
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Fino 8.000 euro Da 8.000 a 15.000euro
Da 15.000 a 25.000euro
Da 25.000 a 35.000euro
Da 35.000 a 70.0000euro
Da 70.000 a 100.000euro
Oltre 100.000 euro
Classi di reddito complessivo
Inci
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Val
ori
%)
Incidenza media: 17,9%
1515
Incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo
Andamento negli ultimi due anni d’imposta
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15
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35
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Fino 8.000 euro Da 8.000 a 15.000 euro Da 15.000 a 35.000 euro Da 35.000 a 70.000 euro Oltre 70.000 euro
Classi di reddito complessivo (valori in Euro)
Inc
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)
2004 2005
1616
Chi dichiara l’imposta
L’Irpef è un’imposta progressiva
il 90% dei contribuenti con redditi più bassi dichiara circa il 47% dell’imposta totale (45% nel 2004);
per contro, il 10% dei contribuenti più ricchi dichiara il 53% dell’imposta. Tra questi, i soggetti con oltre 100 mila euro di reddito complessivo (0,8% dei contribuenti, circa 300 mila) dichiarano il 15,8% dell’imposta complessiva.
1717
Quota dei contribuenti e quota dell’imposta per livello di reddito complessivo
200,000 150,000125,000
100,00090,00080,000
70,000
60,000
50,000
40,000
35,000
30,000
25,000
20,000
15,000
10,000
8,000
5,000
0
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20
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50
60
70
80
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100
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Quota di contribuenti (valori %)
Qu
ota
d'im
po
sta
(val
ori
%)
Circa il 90% dei contribuenti con i redditi più bassi dichiara il 47%
del totale dell'imposta
I contribuenti con più di70.000 euro di reddito sono meno
del 2% del totale e dichiarano il 25% dell'imposta
1818
Una visione d’insieme L’IRPEF è l’imposta più importante del sistema tributario italiano sia in
termini di numero di individui coinvolti sia di gettito.
Dai redditi Irpef sono esclusi i redditi da attività finanziarie e i redditi a tassazione separata.
I redditi complessivi dichiarati non sono in media molto alti ed è limitata la quota di contribuenti con redditi complessivi al di sopra di 70 mila euro.
I redditi si concentrano prevalentemente nelle categorie di redditi da lavoro dipendente e da pensione.
In media, l’incidenza dell’imposta netta sul reddito complessivo (e non il reddito imponibile) è limitata al 17,9 per cento.
Il carico d’imposta è distribuito in maniera progressiva, il 90% dei contribuenti con redditi più bassi dichiara circa il 47% dell’imposta totale ed il restante 10% dichiara il 53% dell’imposta totale.