AD MONTECARGO, PODGORICA · 2014-05-07 · BDO d.o.o. Podgorica, privredno drustvo osnovano u...

AD MONTECARGO, PODGORICA

Finansijski iskazi za 2013. godinu u skladu sa racunovodstvenim propisima Сгпе Gore

lzvjestaj nezavisnog revizora

SADRZAJ

IZVJESTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

FINANSIJSКI ISКAZI

lskaz о ukupnom rezultatu

lskaz о finansijskoj poziciji

lskaz о promjenama na kapitalu

lskaz о tokovima gotovine

Statisticki aneks

Napomene uz finansijske iskaze


Strana

1 - 2

3

4

5

6

7

8-32

IBDO Tel: +382 20 228 449 Fax: +382 20 228 449 www.bdo.co.me

IZVJESTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Akdonarima DruSt:va Montecargo, Podgorica

Bulevar Svetog Petra Cetinjskog 106 81000 Podgorica Crna Gora

lzvrsiLi smo reviziju prilozenih finansijskih iskaza Akcionarskog drustva Montecargo, Podgorica (u daljem tekstu "Drustvo"), koji obuhvataju iskaz о finansijskoj poziciji na dan 31 . decembra 2013. godine, odgovarajuci iskaz о ukupnom rezultatu, iskaz о tokovima gotovine i iskaz о promjenama na kapitalu za godinu koja se zavrsava na taj dan, kao i pregled znacajnih racunovodstvenih politika i napomene uz finansijske iskaze. Statisticki aneks predstavlja sastavni dio ovih finansijskih iskaza.

Odgovornost rukovodstva za fjnansjjske iskaze

Rukovodstvo Drustva је odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih iskaza u skladu sa racunovodstvenim propisima vazecim u Crnoj Gori , zasnovanim na Zakonu о racunovodstvu i reviziji (" Sluzbeni list Crne Gore'', Ьг . 6912005, 80/2008, 731201 О i 3212011 ), kao i za опе interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi finansijskih iskaza koji ne sadгZe materijalno znacajne pogresne iskaze, nastale usled kriminalne radnje ili greske.

Odgovornost revizora

Nasa odgovornost је da izrazimo misljenje о ovim finansijskim iskazima na osnovu izvrsene revizije. Reviziju smo izvrsili u skladu sa Medunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalazu da se pridгZavamo etickih zahtjeva i da reviziju planiramo i izvrsimo na nacin koji omogucava da se, u razumnoj mjeri , uvjerimo da finansijski iskazi ne sadгZe materijalno znacajne pogrijesne iskaze.

Revizija ukljucuje sprovodenje postupaka radi priЬavljanja revizijskih dokaza о iznosima i objelodanjivanjima u finansijskim iskazima. Odabrani postupci su zasnovani na revizorskom prosudivanju, ukljucujuci procjenu rizika postojanja materijalno znacajnih pogresnih iskaza u finansijskim iskazima, nastalih usled kriminalne radnje ili greske. Prilikom procjene rizika, revizor sagledava interne kontrole relevantne za sastavljanje i istinito prikazivanje finansijskih iskaza radi osmisljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajuci u datim okolnostima, ali ne u cilju izrazavanja misljenja о djelotvornosti internih kontrola pravnog lica . Revizija takode ukljucuje ocjenu adekvatnosti primjenjenih racunovodstvenih politika i opravdanost racunovodstvenih procjena izvrsenih od strane rukovodstva , kao i ocjenu opste prezentacije finansijskih iskaza.

Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribaviLi dovoljni i odgovarajuci i da obezbjeduju osnovu za izrazavanje naseg misljenja sa rezervom .

Osnova za misljenje sa rezervom

Као sto је objelodanjeno u napomeni 5. uz finansijske iskaze troskovi materijala za 2013. godinu su iskazani u iznosu od EUR 1,012,466 (EUR 876, 121 za 2012. godinu). Usled slabosti u racunovodstvenom softveru nismo Ьili u mogucnosti da se uvjerimo u ispravnost knjigovodstvenog obuhvatanja utrosenih zaliha i troskova materijala kao ni da kvantifikujemo potencijalne efekte odstupanja u vrednovanju zaliha materijala i troskova materijala na finansijske iskaze Drustva za 2013. godinu.

BDO d.o.o. Podgorica; Registarski broj 5-0600769 u Centratnom reg1stru Privrednog suda u Podgorici; Мatiёni Ьгој 02828235 PIB 02828235; PDV 30/31-10388-5; Poslovni гаёun: 540-00000000043П-12 kod Erste banke a.d. Podgorica Upisani i uptaceni osnivaёki kapitat Drustva 10.000,00 EUR BDO d.o.o. Podgorica, privredno drustvo osnovano u Сгnој Gori, је ёtanica BDO lntemationat Limited kompanije sa ogгaniёenom odgovornoscu sa sjedistem u Velikoj Britaniji i dio је medunarodne BDO mreze firmi ctanкa. BDO је brend ime za BDO mrezu i za svaku BDO firmu ёtanicu. BDO d.o.o. Podgorica, а timited liabllity company incorporated in Montenegro, is а member of BDO lnternational Lim1ted, а UK company l1mited Ьу guaгantee, and forms part of the 1nternat10nat BDO network of 1ndependent member firms. BDO is the brand name fог the BDO network and for each of the BDO member firms.

IBDO

IZVJESTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (Nastavak)

Akdonarima DruStva Montecargo, Podgorica

Osnova za misljenje sa rezervom (Nastavak)

Drustvo ne posjeduje vlasnicki list za gradevinski objekat koji se odnosi na poslovne prostorije, а koji na dan 31 . decembar 2013. godine iznosi EUR 325, 719 (na dan 31. decembar 2012. godine EUR 328,025). Pored navedenog, oprema Drustva na dan 31. decembar 2013. godine iznosi EUR 19,088,384 (na dan 31 . decembar 2012. godine EUR 19,064,993) i najvecim dijelom se odnosi na lokomotive i vagone. Drustvo nije izvrsilo test obezvrijedenja nekretnina i opreme u skladu sa zahtjevima "Umanjenje vrijednosti imovine". Na osnovu raspolozive dokumentacije nismo Ьili u mogucnosti da potvrdimo nadoknadivost iskazane vrijednosti nekretnina i opreme, niti da kvantifikujemo potencijalne efekte odstupanja od ovog standarda na finansijske iskaze Drustva za 2013 . godinu.

Као sto је objelodanjeno u napomeni 15. uz finansijske iskaze, potrazivanja Drustva iskazana na dan 31. decembra 2013. godine iznose EUR 2,373,974 (na dan 31. decembra 2012. godine EUR 1,886,811) ukljucuju i potraZivanja starija od godinu dana i sporna potrazivanja. Na osnovu dobljene starosne strukture potrazivanja nismo Ьili u mogucnosti da utvrdimo precizan iznos za koji је trebalo izvrsiti umanjenje vrijednosti potrazivanja indirektno preko ispravke vrijednosti , imajuCi u vidu da је prema racunovodstvenim politikama Drustva granica zastarjelosti 60 dana. Pored toga, potrazivanja nisu usaglasena sa nezavisnim potvrdama salda primljenim od kupca Zeljeznica Madarske (Rail Cargo Hungaria) prema kojoj Drustvo od navedenog kupca potrazuje iznos koji је manji za EUR 50,562 u odnosu na racunovodstvenu evidenciju Drustva. Navedeno neslaganje је naslijedeno odvajanjem Drustva od Zeljeznickog prevoza Crne Gore a.d . Podgorica dana 8. juna 2009. godine.

Као sto је objelodanjeno u napomeni 21. uz finansijske iskaze obaveze iz poslovnja Drustva iskazane na dan 31. decembra 2013. godine iznose EUR 5,362,334 (na dan 31. decembra 2012. godine EUR 4,387,714). Obaveze prema dobavljacu OdгZavanje zetjeznickih voznih sredstava a.d. Podgorica su iskazane manje u iznosu od EUR 346, 713 u odnosu na pribavljenu nezavisnu potvrdu salda. Takode, obaveze prema dobavljacu Zeljeznica Ceske (Ceske drahy) i Zeljeznica Rumunije (CFR Marfa) su iskazane vise u iznosu od EUR 67, 168, odnosno EUR 44, 71 О u odnosu na pribavtjene nezavisne potvrde satda. Navedeno neslaganje је nasLijedeno odvajanjem Drustva od ZeLjeznickog prevoza Crne Gore a.d. Podgorica dana 8. juna 2009. godine.

МШјепје sa rezervom

Ро nasem misLjenju, osim za efekte koje na finansijske iskaze imaju pitanja iznijeta u Osnovama za misljenje sa rezervom, finansijski iskazi prikazuju istinito i objektivno, ро svim materijalno znacajnim pitanjima, finansijsku poziciju Drustva na dan 31. decembra 2013. godine, kao i rezuLtate njegovog postovanja i tokove gotovine za period od 1. januara do 31 . decembra 2013. godine, u sktadu sa racunovodstvenim propisima vazecim u Crnoj Gori , zasnovanim na Zakonu о racunovodstvu i reviziji.

Ostalo

Finansijski iskazi Drustva za 2012. godinu Ьili su predmet revizije od strane drugog revizora , koji је u svom izvjestaju od 22. marta 2013. godine izrazio misljenje sa rezervom.

Podgorica, 1 О. mart 2014. godine

2

AD MONTECARGO, PODGORICA ISКAZ О UKUPNOM REZULTATU U periodu od 1. januara do 31. decembra 2013. godine U EUR

Napomena

POSLOVNI PRIHODI Prihodi od prodaje 4

Ostali poslovпi prihodi 4

POSLOVNI RASHODI Nabavпa vrijedпost prodate гоЬе Troskovi materijala 5 Troskovi zarada, паkпаdа zarada i

ostali licпi rashodi 6 Troskovi amortizacije i rezervisaпja 7 Ostali poslovпi rashodi 8 POSLOVNI REZULTAT

FINANSIJSKI PRIHODI FINANSIJSKI RASHODI 9

FINANSIJSКI REZULTAT

OSTALI PRIHODI 10 OSTALI RASHODI 11

REZULTAT IZ OSTALIH AKTIVNOSTI

REZULTAT IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRIJE OPOREZIVANJA

REZULTAT PRIJE OPOREZIVANJA

PORESКI RASHOD PERIODA

Tekuci porez па doЬit Odlozeпi poreski rashodi ili prihodi perioda

NETO REZULTAT

2013.

6,702,970 6,673,946

29,024

(6,936,078) (351)

(1,012,115)

(2,932,966) (933,390)

(2,057,256) (233, 108)

13,274 (110,859)

(97,585)

227,581 (64, 988)

162,593

(168,100)

(168,100)

(103,290)

(103,290)

(271,390)

Napomeпe па straпama od 9 do 32 сiпе sastavпi dio ovih fiпaпsijskih iskaza.

2012.

5,093,424 5,025, 133

68 ,291

(6,589,487)

(876,121)

(3, 124,638) (960,934)

(1,627,794) (1,496,063)

7,642 (147,385)

(139,743)

49,511 (324,046)

(274,535)

(1,910,341)

( 1, 91о,341)

(115,361)

(115,361)

(2,025, 702)

Prilozeпi fiпaпsijski iskazi su odobreпi za izdavaпje od straпe rukovodstva Drustva па dап 7. marta 2014. godiпe i potpisaпi su u ime rukovodstva Drustva od straпe:

Lice odgovorпo za sastavljaпje iпaпsijskih i~kq.za

1/Ј()Ј r;;;; V1c Vesпa Boskovic

3

AD MONTECARGO, PODGORICA ISКAZ О FINANSIJSKOJ POZICIJI Na dan 31. decembra 2013. godine U EUR

Napomena 2013.

AKTIVA

STALNA IMOVINA 19,728, 139 NEKRETNINE, POSTROJENJA 1 OPREMA 19,451,646 Nekretnine postrojenja i oprema 12 19,451,646

DUGOROCNI FINANSIJSKI PLASMANI 276,493 Ostali dugorocni finansijski plasmani 13 276,49З

OBRTNA SREDSТV А 3,502,278 ZALIHE 14 228,096 KRATKOROCNA POTRAZIVANJA PLASМANI 1 GOTOVINA З,274, 182 Potrazivanja 15 2,З7З,974

Kratkorocni finansijski plasmani 2,595 Gotovinski ekvavalenti i gotovina 16 710,757 Porez na dodatu vrijednost i AVR 17 186,856

UKUPNA AKTIVA 23,230,417

PASIVA

КAPITAL 16,359,737 OSNOVNI KAPITAL 18 17,46З,668 REZERVE 1,19З,161 GUBITAK (2,297,092) DUGOROCNA REZERVISANJA 1 DUGOROCNE OBAVEZE 161,821 DUGOROCNA REZERVISANJA 19 161,821 ODLOZENE PORESKE OBAVEZE 814,661 KRA TKOROCNA REZERVISANJA 1 KRATKOROCNE OBAVEZE 5,894, 198

KRATKOROCNE OBAVEZE 5,690,584 Kratkorocne finansijske obaveze 20 Obaveze iz poslovanja 21 5,З62,ЗЗ4

Ostale kratkorocne obaveze i PVR 22 275,082 Obaveze ро osnovu poreza na dodatu vrijednost i ostalih javnih prihoda 2З,060 Obaveza ро osnovu poreza na doblt зо, 108 KRA TKOROCNA REZERVISANJA 2З 20З,614

UKUPNA PASIVA 23,230,417

Napomene na stranama od 9 do З2 cine sastavni dio ovih finansijskih iskaza.

2012.

20,044,357 19,886,858 19,886,858

157,499 157,499

2,962,480 21З,290

2,749, 190 1,886,810

6 724,000 1 З8,З74

23,006,837

16,631,127 17,46З,668

1,19З,161 (2,025,702)

155,637 155,6З7

711,371

5,508,702

5,287,793 184,4З8

4,З87,714

672,6З4

12,899 зо, 108

220, 909

23,006,837

Prilozeni finansijski iskazi su odobreni za izdavanje od strane rukovodstva Drustva na dan 7. marta 2014. godine i potpisani su u ime rukovodstva Drustva od strane:

Lice odgovorno za sastavljanje F' ansijskih iskaza,

' ~

.12( ~ V!C

4

AD MONTECARGO, PODGORICA ISКAZ О PROMJENAМA NA КАРIТ ALU U periodu od 1. јапuага do 31. decembra 2013. godiпe U EUR

Opis Osпovпi Nerasporedeп

kapital Rezerve а doblt

Staпje па dап

01 .01.2012. godiпe 17,463,668 1, 193, 161

Neto promjene u 2012. godini

Staпje па dап 31.12.2012. godiпe 17,463,668 1,193,161

Neto promjeпe u 2013. godini

Staпje па dап 31.12.2013. godiпe 17,463,668 1,193,161

Napomene na straпama od 9 do 32 cine sastavпi dio ovih fiпansijskih iskaza.

Gubltak Ukupпo

18,656,829

(2,025,702) (2,025, 702)

(2,025, 702) 16,631,127

(271,390) (271,390)

(2,297,092) 16,359,737

Prilozeni fiпansijski iskazi su odobreni za izdavaпje od strane rukovodstva Drustva na dan 7. marta 2014. godine i potpisani su u ime rukovodstva Drustva od straпe:

Lice odgovorno za sastavljanje

FinW;J~~;r · Vesпa Boskovic

5

AD MONTECARGO, PODGORICA ISКAZ О TOKOVIМA GOTOVINE U periodu od 1. januara do 31. decembra 2013. godine U EUR

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti Prodaja i primljeni avansi Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti Ostali prilivi iz redovnog poslovanja

Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti lsplate dobavljacima i dati avansi Zarade, naknade zarada i ostali licni rashodi Placene kamate Porez na dobltak Placanja ро osnovu ostalih javnih prihoda

Neto tok gotovine iz poslovnih aktivnosti

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja Primljene kamate iz aktivnosti investiranja Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja Kupovina akcija i udjela (neto odlivi) Neto tok gotovine iz aktivnosti investiranja

TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja Uvecanje osnovnog kapitala Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja Otkup sopstvenih akcija i udjela Finansijski lizing Neto tok gotovine iz aktivnosti finansiranja

NETO ТОК GOTOVINE

GOTOVINA NA POCETKU IZVJESTAJNOG PERIODA

GOTOVINA NA KRAJU IZVJESTAJNOG PERIODA

2013.

6,495,695 6,495,695

(6,515,329) (2,632,292) (3, 772,219)

(110,817)

(19,633)

6,390 6,390

6,390

(13,243)

724,000

710,757

Napomene na stranama od 9 do 32 cine sastavni dio ovih finansijskih iskaza.

2012.

6,161,568 6,161,568

(5,592,456) (2,346,054) (3,094,862)

(151,540)

569, 112

7,642 7,642

7,642

(162,388)

(162,388) (162,388)

414,366

309,634

724,000

Prilozeni finansijski iskazi su odobreni za izdavanje od strane rukovodstva Drustva na dan 7. marta 2014. godine i potpisani su u ime rukovodstva Drustva od strane:

·Lice odgovorno za sastavljanje Finansjjskih iskaz~

l/))o6~V't /С; Vesna Boskovic

6

AD MONTECARGO, PODGORICA ST ATISTICКI ANEKS Na dan 31. decembar 2013. godine U EUR

Prosjecaп broj zaposleпih (ukupan broj zaposlenih krajem svakog mjeseca podijeljeп sa brojem mjeseci)

Prihodi od prodaje robe Prihodi od prodaje proizvoda i usluga Prihodi od zakupпiпa Troskovi materijala za izradu Troskovi ostalog materijala (rezijskog) Troskovi goriva i eпergije Troskovi zarada i пaknada zarada (bruto) Nakпada troskova smjestaja i ishraпe na sluZЬenom putu, паkпаdе troskova prevoza па sluzbeпom putu

Troskovi proizvodпih usluga Troskovi traпsportпih usluga i troskovi

usluga odrzavaпja Troskovi zakupпiпa Troskovi sajmova i troskovi reklame i propagaпde

Troskovi пeproizvodпih usluga i troskovi reprezeпtacije

Troskovi premija osiguraпja i troskovi platnog prometa

Zalihe materijala

Napomena 2013.

229 6,943,825

21,904 128,237 861,974

2,888,548

44,418

969,836 49, 188

3,075

40,946

100,987 228,096

Napomeпe па straпama od 9 do 32 сiпе sastavпi dio ovih finaпsijskih iskaza.

2012.

227 5, 150,577

25,393 68,882

781,693 3,080,519

44, 119

1,238,666 37,890

2,806

24,446

90,349 213,290

Prilozeni fiпansijski iskazi su odobreпi za izdavaпje od straпe rukovodstva Drustva па dап 7. marta 2014. godiпe i potpisaпi su u ime rukovodstva Drustva od straпe:

Lice odgovorпo za sastavljaпje

~;;;;;~ ' Vesna Boskovic

7

AD MOtПECARGO, PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godinu zavrsenu na dan 31. decembra 2013. godine lznosi su iskazani u EUR, osim ukoliko nije drugacije naznaceno

1. OSNOVNE INFORМACIJE

Akcionarsko drustvo »Monetecargo" AD, Podgorica (u daljem tekstu: Drustvo) se bavi zeljeznickim prevozom tereta. Drustvo је osnovano juna 2009. godine, u skladu sa odredbama Zakona о privrednim drustvima.

Drustvo је osnovano odvajanjem od "Zeljeznickog prevoza Crne Gore" AD Podgorica, shodno Odluci broj 5465/3 donijetoj na vanrednoj Skupstini akcionara AD "Zeljeznicki prevoz Crne Gore", odrzanoj 08.06.2009. godine. Osnovna djelatnost Drustva је prevoz stvari u zeljeznickom saobracaju.

Drustvo је upisano u Centralni registar Privrednog suda u Podgorici pod registracionim brojem 4-0385650/001. Sjediste Drustva је u Podgorici, Trg Golootockih zrtava br. 13.

Sifra djelatnosti је 4920 - Zeljeznicki prevoz tereta. Poreski identifikacioni broj је 02758628, а PDV registracioni broj је 30/31-08863-0. Drustvo па dan 31.12.2013. godine ima 229 stalno zaposlenih lica.

Drustvom upravlja Odbor direktora od pet Clanova, koje imenuje i razrjesava Skupstina akcionara. Organ rukovodenja је izvrsni direktor koga imenuje i razrjesava Odbor direktora.

Odbor direktora sacinjavaju:

lme i prezime

Dusan Radonjic Slavenko Jovanovic Milorad Jovanovic Marko Bertanjoli Ljubomir TerziC

Pozicija

Predsjednik Clan Clan Clan Clan

Tokom 2013. godine doslo је do promjene lzvrsnog direktora Drustva. Do 16.07.2013. godine funkciju lzvrsnog direktora obavljao је gdin Dragan Кljajevic, а nakon tog datuma Odlukom Odbora direktora izabran је za lzvsnog direktora gdin Milivoje Pavicevic.

Finansijski iskazi Drustva za 2013. godinu su odobreni za izdavanje od strane rukovodstva Drustva dana 07.03.2014. godine.

8

AD MONTECARGO, PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godinu zavrsenu na dan 31. decembra 2013. godine lznosi su iskazani u EUR, osim ukoliko nije drugacije naznaceno

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE 1 PREZENTACIJU FINANSIJSКIH ISКAZA 1 RAZLOZI ZA REVIZIJU

2. 1. Sastavljanje i prezentacija finansijskih iskaza

Drustvo ima obavezu da vodi svoje racunovodstvene evidencije i sastavlja finansijske iskaze u skladu sa Zakonom о racunovodstvu i reviziji Crne Gore (Sl. list RCG, br. 069/05 i Sl. list CG, br. 080/08 i 032/11 ), koji propisuje primjenu svih Medunarodnih racunovodstvenih standarda (MRS), odnosпo Meduпarodпih staпdarda fiпaпsijskog izvjestavaпja (MSFI).

Fiпaпsijski iskazi prikazaпi па straпama 4 do 8 su sastavljeпi u skladu sa primjeпjivim MRS i MSFI, оdпоsпо u skladu sa propisima koji se primjeпjuju u RepuЫici Стој Gori.

Zvaпicпa valuta u Сгпој Gori i izvjestajпa valuta Drustva је EUR.

2.2. Koriscenje procjenjivaca

Prezeпtacija fiпaпsijskih iskaza zahtijeva od rukovodstva Drustva korisceпje рrосјепа i pretpostavki koje imaju uticaja па prezeпtiraпe vrijedпosti sredstava i obaveza i objelodaпjivaпje potencijalпih potrazivaпja i obaveza па dап sastavljaпja fiпaпsijskih iskaza, kao i prihoda i rashoda u toku izvjestajпog perioda. Ove рrосјепе i pretpostavke su zasпovaпe па iпformacijama raspolozivim па dап sastavljaпja fiпaпsijskih iskaza, а buduci stvarпi rezultati mogu se razlikovati od procijeпjeпih izпosa. Ove рrосјепе se пajvecim dijelom odпose па рrосјепе obezvrjedeпja potrazivaпja iz poslovпih odпosa, рrосјепе korisпog vijeka upotrebe osпovпih sredstava i ostala rezervisaпja.

2.3. Копсерt пastavka poslovanja

Prilozeпi fiпaпsijski iskazi za 2013. godiпu su sastavljeпi u skladu sa koпceptom пastavka poslovaпja, sto podrazumijeva da се Drustvo пastaviti svoje poslovaпje u пeograпiceпom periodu u buducпosti.

2.4. Razlozi za obaveljanje revizije

Razlozi za obavljaпje revizije su obavezпost ро Claпu 12. Zakoпa о racuпovodstvu reviziji. Revizija se vrsi shodпo Ugovoru о reviziji.

9

AD MONTECARGO, PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godinu zavrsenu па dan 31. decembra 2013. godine lznosi su iskazani u EUR, osim ukoliko nije drugacije naznaceno

3. PREGLED ZNACAJNIH RACUNOVODSТVENIH POLITIКA

Racunovodstvene politike su posebna nacela, osnovi, konvencije, pravila i praksa koje је usvojilo Drustvo za pripremanje i prikazivanje finansijskih iskaza u skladu sa Medunarodnim standardima finansijskog izvjestavanja.

Usvojene racunovodstvene politike odnose se na priznavanje, ukidanje priznavanja, mjerenje i procjenjivanje sredstava, obaveza, prihoda i rashoda Drustva.

3.1. Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja su sredstva koja se mogu identifikovati kao nemonetarna i bez materijalnog oblljezja.

Као nematerijalna ulaganja priznaju se i podlijezu amortizaciji nematerijalna ulaganja koja ispunjavaju uslove propisane MRS 38 - Nematerijalna ulaganja, imaju korisni vijek trajanja duzi od godinu dana i pojedinacna nabavna cijena u vrijeme nabavke је veca od EUR 500. Ukoliko nematerijalno ulaganje ne ispunjava uslove iz stava 2 ovog Clana priznaje se na teret rashoda perioda u kome је nastalo.

Nabavnu vrijednost nematerijalnih ulaganja cini vrijednost ро fakturi dobavljaca i svi drugi troskovi koji se mogu direktno pripisati pripremi nematerijalnog ulaganja za namjeravanu upotrebu.

Nakon pocetnog priznavanja, nematerijalno ulaganje iskazuje se ро modelu revalorizacije iz MRS 38 - Nematerijalna ulaganja, odnosno ро fer vrijednosti na dan revalorizacije, umanjenoj za ukupnu naknadu amortizacije i ukupne naknadne gubltke zbog obezvrjedenja.

Za potrebe revalorizacije, fer vrijednost odreduje se pozivanjem na aktivno trziste.

Revalorizacija se vrsi onoliko redovno koliko је dovoljno da se iskazana vrijednost ne razlikuje znacajno od vrijednosti koja Ьi se utvrdila procjenom na dan Ьilansa stanja.

Prilikom revalorizacije nematerijalnih ulaganja revalorizuju se sva nematerijalna ulaganja koja pripadaju istoj grupi. Revalorizaciona rezerva stvorena ро osnovu revalorizacije nematerijalnih ulaganja prenosi se na nerasporedenu doblt najkasnije na dan otudenja sredstva.

Amortizacija nematerijalnih ulaganja koja podlijezu amortizacji vrsi se pпmJenom proporcionalnog metoda. Za nematerijalna ulaganja sa neogranicenim vijekom trajanja ne obracunava se amortizacija.

Obracun amortizacije nematerijalnih ulaganja vrsi se od pocetka narednog mjeseca u odnosu na mjesec kada је nematerijalno ulaganje stavljeno u upotrebu. Osnovicu za obracun amortizacije nematerijalnih ulaganja cini nabavna vrijednost ili cijena kostanja, odnosno postena vrijednost umanjena za preostalu vrijednost. Nova procjena preostale vrijednosti vrsi se na dan svake revalorizacije sredstava, koriscenjem cijena koje preovladuju na taj dan.

Naknadni izdatak koji se odnosi na nematrijalno ulaganje nakon njegove nabavke ili zavrsetka, uvecava vrijednost nematrijalnog ulaganja ako ispunjava uslove da se prizna kao stalno sredstvo, tj. ako је vijek trajanja duzi od godinu dana i ako је vrijednost naknadnog izdatka veca od EUR 500. Naknadni izdatak koji ne zadovoljava navedene uslove iskazuje se kao trosak poslovanja u periodu u kome је nastao. Za naknadni izdatak koji uvecava vrijednost nematrijalnog ulaganja koriguje se nabavna vrijednost.

10

AD MONTECARGO, PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godiпu zavrseпu па dап 31. decembra 2013. godiпe lzпosi su iskazaпi u EUR, osim ukoliko пiје drugacije паzпасепо

3. OSNOVNE RACUNOVODSТVENE POLITIKE (Nastavak)

3.2. Nekretпiпe, роstгојепја i oprema

Као пеkгеtпiпе, postrojeпja i oprema prizпaju se i podlijezu amortizaciji materijalпa sredstva koja ispuпjavaju uslove propisaпe MRS 16 - Nekretпiпe, postrojeпja i oprema, ciji korisпi vijek tгајапја је duzi od godiпu dапа.

Ukoliko materijalпo sredstvo пе ispuпjava паvеdепе uslove prizпaje se па teret rashoda perioda u kome је пastalo.

Росеtпо mјегепје пеkгеtпiпа, postrojeпja i opreme koji ispuпjavaju za prizпaпje kao оsпоvпо sredstvo, vrsi se ро паЬаvпој vrijedпosti ili cijeпi kostaпja.

U паЬаvпu vijedпost, оdпоsпо cijeпu kostaпja пеkгеtпiпа, postrojeпja i opreme ukljucuju se i troskovi kamata koji su пastali ро osпovu izgradпje ili пabavke tih sredstava ako su ispuпjeпi uslovi za primjeпu dopusteпog alterпativпog postupka iz MRS 23 - Troskovi pozajmljivaпja. Nakoп pocetпog prizпavaпja, пеkгеtпiпе, postrojeпja i oprema iskazuju se ро modelu revalorizacije, оdпоsпо ро fer vrijedпosti па dап

revalorizacije, umапјепој za ukupпu пakпadu amortizacije i ukupпe паkпаdпе gubltke zbog obezvrijedeпja.

Revalorizacija пеkгеtпiпа, postrojeпja i opreme se vrsi oпoliko redovпo koliko је dovoljпo da se iskazaпa vrijedпost пе razlikuje zпасајпо od vrijedпosti koja Ьi se utvrdila da је primijeпjeп postupak iskazivaпja ро fer vrijedпosti па dап Ьilaпsa staпja. Ргосјепu fer vrijedпosti пematerijalпih ulagaпja vrsi komisija za procjeпu fer vrijedпosti пematerijalпih ulagaпja koju obrazuje izvrsпi direktor. Predsjedпik te komisije mora Ьiti ovlasceпi procjeпjivac.

Prilikom revalorizacije пеkгеtпiпа, postrojeпja i opreme revalorizuju se sve пеkгеtпiпе, postrojeпja i oprema koja pripadaju istoj grupi.

Efekti revalorizacije пеkгеtпiпа, postrojeпja i opreme ро fer vrijedпosti kпjize se srazmjerпo i па паЬаvпој i па ispravci vrijedпosti. Роvесапја пastala prilikom revalorizacije se kпjize u korist revalorizacioпih rezervi, osim za izпose za koje ta роvесапја predstavljaju storпiraпje izпosa smапјепја vrijedпosti, koja su ро raпijim revalorzacijama Ьila utvrdeпe za ista sredstva i koja su, u raпijim periodima, Ьila prizпata kao trosak, u kom slucaju se revalorizacijom utvrdeпo роvесапје kпjizi u koristi Ьilaпsa uspjeha do izпosa do koga је гапiје smапјепје Ьilo kпjizeпo kao trosak. Smапјепје utvrdeпo па osпovu revalorizacije па teret Ьilaпsa uspjeha u izпosima koji prelaze eveпtualпe prethodпe pozitivпe efekte revalorizacije evideпtiraпje u korist revalozicioпih rezervi.

Revalorizacioпa rezerva stvoreпa ро osпovu revalorizacije пеkгеtпiпа, postrojeпja

opreme preпosi se па пerasporedeпu doЬit пajkasпije па dап otudeпja sredstva.

U toku vijeka upotrebe sredstva, sa пjegove revalorizacioпe rezerve preпosi se па пerasporedeпu doЬit raпijih godiпa izпos koji odgovara razlici izmedu obracuпate godisпje amortizacije i amortizacije koja Ьi Ьila obracuпata da је za to sredstvo primijeпjeп troskovпi model.

11



3.2. Nekretnine, postrojenja i oprema (Nastavak)

Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrsi se primjenom proporcionalnog metoda.

Prilikom obracuna amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme koristiCe se sljedeci vijek trajanja i stope amortizacije:

Stopa Вгој Кlase/ Ukupan vijek amortizacije Grupe Konto Naziv Кlase/Grupe (u godinama) u%

1 2

2.1.

2.2.

2.3.

2.4.

3 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 4 4.1. 4.2 5 6.1. 6.2. 7

14100 Zemljiste о.оо

14300 Gradjevinski objekti

143001 Poslovne i pogonske zgrade i drugi objekti od tvrdog materijala 100 1.00

143002 Stanovi 100 1.00

143003 Montazni objekti, vodovod i podzemni rezervoari 40 2.50

Sporedni gradjevinski objekti / 143004 konteneri, ograde, nadzemni

rezervoari i sl. / 25 4.00 14700 Sinska i drumska vozila 147001 Lokomotive 50 2.00 147002 Teretni vagoni 50 2.00 147003 Putnicki vagoni i prtljazna kola 40 2.50 147004 Sinska mehanizacija 40 2.50 147005 Drumska vozila 10 10.00 14400 Masine i oprema 144001 Masine i druga proizvodna opema 25 4.00 144002 lnformaticka oprema 5 20.00 14500 Alati, inventar i namestaj 145001 Alati i inventar 10 145002 Kancelarijski namjestaj 20 14800 Muzejska i umjetnicka sredstva

Obracun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme vrsi se od pocetka narednog mjeseca u odnosu na mjesec kada је nekretnina, postrojenja i oprema stavljeno u upotrebu.

Osnovicu za obracun amortizacije nekretnina, postrojenja i opreme cini nabavna vrijednost ili cijena kostanja, odnosno postena vrijednost umanjena za preostalu vrijednost. Preostala vrijednost se procjenjuje prema vrijednostima na dan nabavke.

Procjenu prostale vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme vrsi posebna komisija koju obrazuje izvrsni direktor.

Preostala vrijednost se utvrduje i umanjuje osnovicu za obracun amortizacije u slucaju kada postoji jasna politika Drustva da se sredstvo otudi prije isteka roka trajanja ili kada је vrijednost sredstva na kraju perioda koriscenja sredstva (vrijednost otpada) znacajna.

12

10.00 5.00 о.оо


3. OSNOVNE RACUNOVODSTVENE POLITIKE (Nastavak)

3.2. Nekretпiпe, postrojeпja i oprema (Nastavak)

Nakпadпi izdatak koji se odпosi па пеkгеtпiпе, postrojeпja i opremu паkоп пjegove пabavke ili zavrsetka, uvecava vrijedпost sredstva ako ispuпjava uslove da se prizпa kao stalпo sredstvo, tj . ako је vijek tгајапја duzi od godiпu dапа i ako је vrijedпost паkпаdпоg izdatka veca od EUR 500. Nakпadпi izdatak koji пе zadovoljava паvеdепе uslove iskazuje se kao trosak poslovaпja u periodu u kome је пastao.

Takode, ako је паkпаdпi izdatak пastao pretezпo ро osпovu rada, potrosпog materijala i sitпijih rezervпih djelova taj izdatak se iskazuje kao tekuci trosak odrzavaпja.

Za паkпаdпi izdatak koji uvecava vrijedпost пеkгеtпiпа, postrojeпja i opreme koriguje se паЬаvпа vrijedпost.

Ako је vijek tгајапја ugradeпog dijela, prizпatog kao паkпаdпi izdatak razlicit od vijeka tгајапја sredstva u koje је ugradeп, опdа se taj dio vodi kao роsеЬпо sredstvo i amortizuje u toku korisпog vijeka tгајапја.

Odstarпjeпi dio se rashoduje ро ргосiјепјепој vrijedпosti ako пiје moguce utvrditi пjegovu kпjigovodstveпu vrjedпost .

Nekretпiпe, postrojeпja i oprema koja su, prema MSFI 5 · Stalпa sredstva паmiјепјепа prodaji i poslovaпja koja prestaju klasifikovaпa kao sredstva паmiјепјепа prodaji па

dап Ьilaпsa iskazuju se kao оЬгtпа sredstva i procjeпjuju se ро пizoj vrijedпosti izmedu kпjigovodstveпe i fer (posteпe) vrijedпosti umапјепе za troskove prodaje.

Ulagaпja па tudim osпovпim sredstvaima radi obavljaпja djelatпosti prizпaju se i iskazuju se па posebпom racuпu kao оsпоvпа sredstva pod uslovom da su ispuпjeпi uslovi za prizпavaпje iz stava 1 ovog Сlапа . Amortizacija ulagaпja па tudim osпovпim sredstvima vrsi se па osпovu ргосiјепјепоg vijeka korisceпja koji је utvrdeп ugovorom sa vlasпikom tih sredstava.

3.3. Alat i sitaп iпveпtar

Као stalпo sredstvo prizпaju se i podlijezu amortizaciji sredstva alata i sitпog iпveпtara, ciji је korisпi vijek tгајапја duzi od godiпu dапа i ројеdiпаспа паЬаvпа сiјепа u vrijeme пabavke veca od EUR 500.

3.4. Rezervпi djelovi

Као stalпo sredstvo prizпaju se rezervпi djeovi, ciji је korisпi vijek tгајапја duzi od godiпu dапа i ројеdiпаспа паЬаvпа сiјепа u vrijeme пabavke veca od EUR 500.

Takvi rezervпi djelovi ро ugradпji uvecavaju kпjigovodstveпu vrijedпost sredstva u koje su ugradeпi.

Sredstva alata i sitпog iпveпtara, za koje ovim pravilпikom пiје propisaпa stopa amortizacije, iskazuju kao oprema па posebпom aпalitickom koпtu.

Rezervпi djelovi koji пе zadovoljavaju uslove iz stava 1. ovog Сlапа, prilikom ugradпje, iskazuju se kao оЬгtпа sredstva (zalihe).

13


3.5. OSNOVNE RACUNOVODSТVENE POLITIKE (Nastavak)

3.5. lnvesticione nekretnine

lnvesticiona nekretnina Drustva је nekretnina (zemljiste ili zgrade - ili dio zgrade) koje se drze radi ostvarivanja zarade od izdavanja ili radi uvecanja kapitala, ili radi i jednog i drugog.

Pocetno mjerenje investicione nekretnine priLikom sticanja (nabavke) vrsi se ро nabavnoj vrijednosti ili cijeni kostanja. Nabavna vrijednost kupljene investicione nekretnine cini vrijednost ро fakturi dobavljaca, uvecana za sve troskove dovodenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti .

Naknadni izdatak koji se odnosi na vec priznatu investicionu nekretninu pпp1suJe se iskazanom iznosu investicinone nekretnine ako ispunjava uslove da se prizna kao stalno sredstvo.

Naknadni izdatak koji ne zadovoljava uslove iz stava 3. ovog Clana iskazuje se kao trosak poslovanja u periodu u kojem је nastao.

Nakon pocetnog priznavanja investiciona nekretnina se iskazuje ро postenoj (fer) vrijednosti.

Postena vrijednost investicione nekretnine је njena trzisna vrijednost - postena vrijednost. Procjenu postene vrijednosti investicione nekretnine vrsi komisija za procjenu koju obrazuje izvrsni direktor.

Dobltak ili gubltak nastao ро osnovu promjene fer vrijednosti investicione nekretnine priznaje se kao prihod ili rashod perioda u kojem је nastao.

lnvesticione nekretnine ne podlijezu obracunu amortizacije.

Alternativni postupak za naknadno mjerenje nakon pocetnog priznavanja: Nakon pocetnog priznavanja, naknadno mjerenje investicione nekretnine vrsi se ро troskovnom modelu iz MRS 40 - lnvesticiona nekretnina, odnosno ро nabavnoj vrijednosti ili cijeni kostanja umanjenoj za ukupan iznos ispravki vrijednosti ро osnovu amortizacije i ukupan iznos ispravki ро osnovu obezvrjedenja.

Amortizacija investicione nekretnine vrsi se primjenom proporcionalnog metoda. Osnovicu za amortizaciju cini nabavna vrijednost ili cijena kostanja umanjena za preostalu vrijednost.

lnvesticione nekretnine otpisuju se ро godisnjoj stopi od 2% јег је procijenjeni korisni vijek upotrebe pedeset (50) godina.

3.6. Stalna sredstva namijenjena prodaji i poslovanja koja prestaju

Drustvo priznaje i iskazuje stalno sredstvo (ili raspolozivu grupu) kao sredstvo namijenjeno prodaji u skladu sa MSFI 5 - Stalna sredstva namijenjena prodaji i poslovanja koja prestaju ako se njegova knjigovodstvena vrijednost moze prvenstveno povratiti kroz prodajnu transakciju, а ne kroz nastavak koriscenja.

14



3.6. Stalna sredstva namijenjena prodaji i poslovanja koja prestaju (Nastavak)

Da Ьi sredstvo Ьilo priznato kao stalno sredstvo namijenjeno prodaji, pored navedenog uslova koji proistice iz definicije tog sredstva, potrebno је da budu ispunjeni jos i sljedeci uslovi:

sredstvo mora Ьiti dostupno za momentalnu prodaju u svom trenutnom stanju i

prodaja sredstva mora Ьiti jako vjerovatna u roku od jedne godine od dana priznavanja kao sredstva namijenjenog prodaji . Ovaj uslov podrazumijeva da se sacini plan prodaje ili donese odluka о prodaji sredstva i da se zapocne sa trazenjem kupaca (javna prodaja, neposredni pregovori sa potencijalnim kupcima, ... ).

Sredstvo koje otpisujemo (amortizovano), odnosno sredstvo cija је neotpisana (sadasnja, odnosno knjigovodstvena) vrijednost beznacajna nece Ьiti priznata kao sredstvo namijenjeno prodaji.

Stalno sredstvo koje је priznato kao stalno sredstvo namijenjeno prodaji mЈеп se (iskazuje) ро nizem iznosu od: knjigovodstvene vrijednosti i fer (postene) vrijednosti umanjene za troskove prodaje.

Knjigovodstvena vrijednost је sadasnja vrijednost iskazana u poslovnim knjigama. Fer (postena) vrijednost је iznos za koji sredstvo moze da bude razmijenjeno, ili obaveza izmirena fer (postena) vrijednost је iznos za koji sredstvo moze da bude razmijenjeno, tj. trzisna vrijednost na dan prodaje.

Troskovi prodaje su troskovi koji se mogu direktno pripisati prodaji sredstva i koji ne obuhvataju finansijske troskove i troskove poreza na prihod. Odmjeravaju se prema sadasnjoj visini, а ne prema visini koja se ocekuje u momentu buduce prodaje.

3.7. Dugorocni finansijski plasmani

u okviru dugorocnih finansijskih plasmana iskazuju se ucesca u kapitalu zavisnih pravnih lica, ucesca u kapitalu povezanih pravnih lica i ucesca u kapitalu drugih pravnih lica i dugorocne hartije od vrijednosti raspolozive za prodaju takode, u okviru dugorocnih finansijskih plasmana iskazuju se dugorocni krediti, hartije od vrijednosti koje se drze do dospjeca i ostali i dugorocni plasmani.

Navedeni plasmani predstavljaju finansijska sredstva koja se prilikom pocetnog priznavanja mjere ро njihovoj nabavnoj vrijednosti, koja predstavlja postenu vrijednost nadokande koja је data za njih.Transakcioni troskovi ukljucuju se u pocetno mjerenje svih finansijkih sredstava.

U posebnim finansijskim iskazima maticnog Drustva, ulaganja u zavisna Drustva koja se obuhvataju u konsolidovanim finansijskim iskazima iskazuju se ро metodu nabavne vrijednosti ili u skladu sa MRS 39 - Finansijski instrumenti, priznavanje i odmjeravanje.

15



3.7. Dugorocni finansijski plasmani (Nastavak)

Finansijska ulaganja raspoloziva za prodaju drze se tokom neodredenog vremenskog perioda i mogu se prodati zbog potreba likvidnosti ili promjena u kamatnim stopama ili cijeni akcija. Hartije od vrijednosti raspolozive za prodaju se pocetno odmjeravaju ро nabavnoj vrijednosti na dan trgovanja. U nabavnu vrijednost se ukljucuju transakcioni troskovi nabavke. Nakon pocetnog priznavanja, hartije od vrijednosti raspolozive za prodaju se na dan Ьilansa stanja odmjeravaju ро fer vrijednosti. Nerealizovani doЬici i guЬici koji proisteknu iz promjena u fer vrijednosti hartija od vrijednosti koje su klasifikovane kao hartije od vrijednosti raspolozive za prodaju iskazuju se u okviru kapitala. Fer vrijednost ulaganja se zasniva na vazecim cijenama ponude.Kada se hartije od vrijednosti raspolozive za prodaju otude, kumulirane korekcije postene vrijednosti priznate u okviru kapitala knjize se u Ьilansu uspjeha kao doЬici ili guЬici od ulaganja u hartije od vrijednosti.

Drustvo na svaki datum Ьilansiranja procjenjuje da li postoji objektivan dokaz da је doslo do obezvrjedenja nekog finansijskog ulaganja.U tom slucaju kumulirani guЬitak koji је Ьiо priznat u okviru kapitala, knjizi se u okviru Ьilansa uspjeha, bez obzira sto se dati finansijski plasman ne isknjizava iz Ьilansa stanja.

3.8. Zalihe

Zalihe su sredstva koja se drze za prodaju u uoЬicajenom toku poslovanja, koja su u procesu proizvodnje, а namijenjena su za prodaju ili u oЬliku materijala ili pomocnih sredstava koja se trose u procesu proizvodnje ili prilikom pruzanja usluga. Zalihe obuhvataju osnovni i pomocni materijal, koji се Ьiti iskoriscen u procesu proizvodnje. Zalihe materijala racunovodstveno se obuhvataju u skladu sa MRS 2 - Zalihe.

Zalihe materijala koje se nabavljaju od dobavljaca mjere se ро nabavnoj vrjednosti ili ро neto prodajnoj vrijednosti ako је niza. Zalihe materijala koji је proizveden kao sopstveni ucinak Drustva mjere se cijeni kostanja ili ро neto prodajnoj vrijednosti ako је niza.

Nabavna vrijednost ukljucuje vrijednost ро fakturi dobavljaca i zavisne troskove nabavke.

Troskovi nabavke materijala obuhvataju nabavnu cijenu, uvozne dazЬine i druge poreze (osim onih koje Drustvo moze naknadno da povrati od poreskih vlasti kao sto је PDV koji se moze odЬiti kao prethodni porez), troskove prevoza, manipulativne troskove i druge troskove koji se mogu direktno pripisati nabavci materijala. Popusti, rabati i druge slicne stavke oduzimaju se pri utvrdivanju troskova nabavke.

Procjenu neto prodajne vrijednosti materijala vrsi posebna komisija koju obrazuje lzvrsni direktor. Obracun izlaza zaliha materijala vrsi se ро metodi prosjecne ponderisane cijene.

Utvrdivanje prosjecne ponderisane cijene vrsi se posle svakog novog ulaza materijala.

16

AD MONTECARGO, PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godinu zavrsenu na dan 31 . decembra 2013. godine lznosi su iskazani u EUR, osim ukoliko nije drugacije naznaceno


3.9. Zalihe гоЬе

Zalihe robe mjere se ро nabavnoj vrijednosti ili ро neto prodajnoj vrijednosti, ako је niza.

Nabavna vrijednost ukljucuje vrijednost ро fakturi dobavljaca, uvozne dazЬine i druge poreze (osim onih koje Drustvo moze naknadno da povrati od poreskih vlasti kao sto је PDV koji se moze odЬiti kao prethodni porez), troskove prevoza, manipulativne troskove i druge troskove koji se mogu direktno pripisati nabavci materijala. Popusti rabati i druge slicne stavke oduzimaju se pri utvrdivanju troskova nabavke.

Neto prodajna vrijednost predstavlja procijenjenu prodajnu vrijednost umanjenu za procijenjene troskove prodaje.

Procjenu neto prodajne vrijednosti robe vrsi posebna komisija koju obrazuje lzvrsni direktor.

Utvrdivanje neto prodajne vrrijednosti vrsi se za svaku stavku zaliha robe posebno. Obracun izlaza zaliha robe vrsi se ро metodi prosjecne ponderisane cijene.

3.1 О. Kratkorocna potrazivanja i plasmani

Kratkorocna potrazivanja obuhvataju potrazivanja od kupaca ро osnovu prodaje robe i usluga. Kratkorocni plasmani obuhvataju kredite, hartije od vrijednosti i ostale kratkorocne plasmane sa rokom dospjeca, odnosno prodaje do godinu dana od dana Ьilansa.

Krakorocna potrazivanja od kupaca mjere se ро vrijednosti iz originalne fakture.

lndirektan otpis, odnosno ispravka vrijednosti potrazivanja od kupaca na teret rashoda perioda preko racuna ispravke vrijednosti vrsi se kod potrazivanja od kupaca kod kojih је od roka za naplatu proslo najmanje sestdeset (60) dana.

Odluku о indirektnom otpisu, odnosno ispravci vrijednosti potrazivanja od kupaca preko racuna ispravke vrijednosti na predlog Komisije za popis donosi Odbor direktora.

Direktan otpis potrazivanja od kupaca na teret rashoda perioda vrsi ukoliko је nenaplativost izvjesna i dokumentovana - preduzece nije uspjelo sudskim putem da izvrsi njihovu naplatu i potrazivanje је prethodno Ьilo ukljuceno u prihode Drustva.

Odluku о direktnom otpisu potrazivanja od kupaca na predlog Komisije za popis donosi Odbor direktora Drustva.

Kratkorocni finansijski plasmani i hartije od vrijednost kojima se trguje iskazuju se ро amortizovanoj vrijednosti, ne uzimajuci u obzir namjeru Drustva da ih drzi do roka dospjeca, plasmani obuhvataju kredite, hartije od vrijednosti i ostale kratkorocne plasmane sa rokom dospjeca.

Hartije od vrijednosti kojima se trguje. odnosno koje su kupljene radi dalje prodaje iskazuju se ро fer (trzisnoj) vrijednosti. Efekti promjene fer (trzisne) vrijednosti obuhvataju se kao rashodi i prihodi perioda.

17

AD MONTECARGO, PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godinu zavrsenu па dan 31 . decembra 2013. godine lznosi su iskazani u EUR, osim ukoliko nije drugacije naznaceno


3.11 . Obaveze

Obavezama se smatraju dugorocne obaveze, kratkorocne finansijske obaveze, kratkorocne obaveze iz poslovanja i ostale kratkorocne obaveze.

Kratkorocnim obavezama smatraju se obaveze koje dospijevaju u roku od godinu dana od dana sastavljanja finansijskih iskaza.

Obaveza је svaka obaveza koja predstavlja ugovorenu obavezu:

predaje gotovine ili drugog finansijskog sredstva drugom Drustvu ili razmjene finansijskih instrumenata sa drugim Drustvom pod potencijalno nepovoljnim uslovima.

Dugorocnim obavezama smatraju se obaveze koje dospijevaju za placanje u periodu duzem od godinu dana sastavljanja finansijskih iskaza.

Dio dugorocnih obaveza koji dospijeva za placanje u periodu kracem od godinu dana od dana sastavljanja finansijskih iskaza iskazuju se kao kratkorocne obaveze.

Prilikom pocetnog priznavanja Drustva mjeri finansijsku obavezu ро njenoj nabavnoj vrijednosti koja predstvalja postenu vrijednost nadoknade koja је primljena za nju. Transakcioni troskovi se ukljucuju u pocetno mjerenje svih finansijskih obaveza.

Nakon pocetnog priznavanja Drustva mjeri sve finansijske obaveze ро amortizovanoj vrijednosti , osim obaveze koje se drze radi trgovanja i derivata koji predstavljaju obaveze koje mjeri ро postenoj vrijednosti.

Obaveze u stranoj valuti , kao i obaveze sa valutnom klauzulom procjenjuju se na dan sastavljanaj finansijskih iskaza ро srednjem kursu strane valute na dan sastavljanja finansijskih iskaza. Razlike koje se tom prilikom obracunaju obuhvataju se kao rashodi perioda .

Smanjenje obaveza ро osnovu zakona, vanparnicnog poravnanja sl. vrsi direktnim otpisivanjem.

3.12. Dugorocna rezervisanja

Dugorocno rezervisanje priznaje se kada:

Drustvo ima obavezu (pravnu ili stvarnu) koja је nastala kao rezultat proslog dogadaja, је vjerovatno da се odliv resursa koji sadrze ekonomske koristi Ьiti potreban za izmirenje obaveza i iznos obaveza moze pouzdano da se procijeni.

Ukoliko nijesu ispunjeni ovi uslovi rezervisanje se ne priznaje.

Dugorocna rezervisanja obuhvataju rezervisanja za troskove u garantnom roku, rezervisanja za troskove obnavljanja prirodnih bogatstava, rezervisanja za zadrzane kaucije i depozite, rezervisanja za troskove restrukturiranja Drustva, rezervisanja za penzije i ostala dugorocna rezervisanja za pokrice obaveza (pravnih ili stvarnih), nastalih kao rezultat proslih dogadaja, za koje је vjerovatno da се izazvati odliv resursa koji sadrzi ekonomske koristi, radi njihovog izmirenja i koji se mogu pouzdano procijeniti (na рг. sporovi u toku), kao i rezervisanje za izdate garancije i druga jemstva.

18



3. 12. Dugorocna rezervisanja (Nastavak)

Dugorocna rezervisanja za troskove i rizike prate se ро vrstama, а njihovo smanjenje, odnosno ukidanje vrsi se u korist prihoda.

Rezervisanja se ne priznaju za buduce poslovne guЬitke.

Mjerenje rezervisanja vrsi se u iznosu koji је priznat kao rezervisanje i on predstavlja najbolju procjenu izdatka koji је potreban za izmireпje sadasпje obaveze па dап Ьilaпsa staпja.

Rezervisaпja se ispituju па dап svakog Ьilaпsa staпja i koriguju tako da odrazavaju пajbolju sadasпju ргосјепu . Ako vise пiје vjerovatпo da се odliv resursa koji predstavljaju ekoпomske koristi Ьiti роtгеЬап za izmireпje obaveze, rezervisaпje se ukida.

Tamo gdje је uciпak vremeпske vrijedпosti поvса zпасаЈап , izпos rezervisaпja predstavlja sadasпju vrijedпost izdataka za koje se ocekuje da се Ьiti роtгеЬап za izmireпje obaveze.

Zbog vremeпske vrijedпosti поvса, rezervisaпja u vezi sa odlivima koji пastaju odmah posle dапа Ьilaпsa staпja stetпija su od oпih gdje odlivi gotoviпe u istom izпosu пastaju kasпije . Rezerviisaпja se, dakle, diskoпtuju , tamo gdje је uciпak zпасајап.

Diskoпtпa stopa је stopa prije oporezivaпja koja odrazava tekuce trzisпe ргосјепе vremeпske vrijedпosti поvса i rizika specificпih za obavezu. Diskoпtпa stopa пе odrazava rizike za koje su ргосјепе buducih tokova gotoviпe korigovaпe.

3. 13. Prihodi i rashodi

Prihodi obuhvataju prihode od uoЬicajeпih aktivпosti Drustva i doЬitke. Prihodi od uoЬicajeпih aktivпosti Drustva su prihodi od prodaje гоЬе, proizvoda i usluga, prihodi od aktiviraпja uciпaka , prihodi od subveпcija, dotacija, regresa, kompeпzacija i povracaja dazЬiпa ро osпovu prodaje гоЬе, proizvoda i usluga, prihodi od dopriпosa i Сlапагiпа, drugi prihodi koji su obracuпati u kпjigovodstvenoj ispravi, пezavisпo od vremeпa пaplate.

DoЬici predstavljaju druge stavke koje zadovoljavaju defiпiciju prihoda i mogu, ali пе moraju da proistekпu iz uoЬicajeпih aktivпosti Drustva. DoЬici predstavljaju роvесапја ekoпomskih koristi i kao takvi ро prirodi пijesu razliciti od prihoda. Doblci ukljucuju doЬitke proistekle iz prodaje dugorocпih sredstava, пerealizovaпe doЬitke (па рг. опе sto proisticu iz revalorizacije utrzivih vrijedпosпih papira). DoЬici se prikazuju па пеtо osпovi , паkоп umапјепја za odgovarajuce rashode.

Razlicite vrste sredstava mogu da budu primljeпe ili uvecaпe preko prihoda; рпm)еп ukljucuju gotoviпu, potrazvaпja i robu i usluge kojie su primljeпe u zamjeпu za isporuceпe proizvode i usluge. Prihodi mogu пastati iz izmireпja obaveza. Na primjer, Drustvo moze da isporuci robu i pruzi usluge radi izmireпja obaveza ро osпovu otplate preostalog duga.

19

AD MONTECARGO, PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godinu zavrsenu na dan З 1. decembra 2013. godine lznosi su iskazani u EUR, osim ukoliko nije drugacije naznaceno


3. 13. Prihodi i rashodi (Nastavak)

Rashodi obuhvataju troskove koji proisticu iz uoblcajenih aktivnosti Drustva i gubltke. Troskovi koji proisticu iz uoblcajenih aktivnosti Drustva ukljucuju rashode direktnog materijala i robe i druge poslovne rashode (troskovi ostalog materijala, proizvodne usluge, rezervisanja , amortizacija, nematerijalni troskovi, porezi i doprinosi pravпog lica пezavisпi od rezultata, bruto zarade i ostali licпi rashodi), пezavisпo od momeпta рlасапја .

Gublci predstavljaju druge stavke koje zadovoljavaju defiпicije rashoda i mogu, ali пе moraju, da proistekпu iz uoblcajeпih aktivпosti Drustva. Gublci predstavljaju smапјепја ekoпomskih koristi i kao takvi пijesu ро svojoj prirodi drugaciji od drugih rashoda.

Gublci ukljucuju, па primjer, опе koji su posledica katastrofa, kao sto su pozar i poplava, ali i опе koji su proizasli iz prodaje dugorocпih sredstava. Defiпicija rashoda, takode, ukljucuje пerealizovaпe gubltke, па primjer, опе proizasle iz efekata porasta kurseva straпe valute u vezi sa zaduzivaпjem Drustva u toj valuti. Kada se gublci prizпaju u Ьilaпsu uspjeha , prikazuju se роsеЬпо , zbog toga sto је sаzпапје о пjima korisпo za dопоsепје ekoпomskih odluka. Gublci se оЬlспо prikazuju па пеtо osпovi, паkоп umапјепја za odgovarajuce prihode.

3.14. Kamata i drugi troskovi pozajmljivanja

Kamata i ostali troskovi pozajmljivaпja u skladu sa MRS 23 - Troskovi pozajmljivaпja, prizпaju se kao rashod perioda u kome su пastali, osim u mjeri u kojoj su kapitalizovaпi. Kamata i ostali troskovi pozajmljivaпja direktпo pripisaпi sticaпju, izgradпji ili izradi sredstva koje se kvalifikuje (sredstvo kojm је роtгеЬап zпасајап vremeпski period da Ьi Ьilo spremпo za upotrebu), kapitalizuju se kao dio паЬаvпе vrijedпosti ili сiјепе kostaпja tog sredstva. Kapitalizacija kamate i drugih troskova pozajmljivaпja vrsi se u skladu sa MRS 23 - Troskovi pozajmljivaпja. Samo troskovi pozajmljivaпja koji su пastali u periodu od pocetka ulagaпja u sredstvo koje se kvalifikuje do zavrsetka svih aktivпosti potrebпih za пjegovu upotrebu ili prodaju, mogu da se ukljuce u паЬаvпu vrijedпost tog sredstva. Troskovi pozajmljivaпja пastali prije i posle perioda kapitalizacije prizпaju se kao rashod perioda u kome su пastali.

3.15. Naknadno ustanovljene greske

lspravka паkпаdпо ustaпovljeпih materijalпo zпacajпih gresaka vrsi se preko racuпa пerasporedeпe doblti iz raпijih godiпa, оdпоsпо пepokriveпog gubltka raпijih godiпa, па пасiп utvrdeп MRS 8 - Racuпovodstveпe politike, promjeпe racuпovodstveпih рrосјепа i greske.

Materijalпo zпасајпоm greskom smatra se greska koja је u pojediпacпom izпosu ili u kumulativпom izпosu sa ostalim greskama veca od 2% ukupпih prihoda.

Nakпadпo ustaпovljeпe greske koje пijesu materijalпo zпасајпе ispravljaju se па teret rashoda, оdпоsпо u korist prihoda perioda u kome su ideпtifikovaпe.

3.16. Funkcionalпa valuta i valuta prikazivanja

Fuпkcioпalпa valuta i valuta prikazivaпja Drustva u skladu sa MRS 21 - Efekti promjeпa devizпih kurseva је EUR.

20


4. PRIHODI OD PRODAJE

Prihodi od prodaje:

Prihodi od prodaje usluga Ostali poslovni prihodi

Ukupno za godinu zavrsenu 31.12.

2013.

6,673,946 29,024

6,702,970

(lznosi u EUR) 2012.

5,025, 133 68,291

5,093,424

Prihodi od prodaje usluga koji u 2013. godini iznose EUR 6,673, 946 odnose se na:

Prihodi od prodaje usluga:

Prihodi od izvrsenih usluga prevoza u medunarodnom saobracaju Prihodi od centralnog obracuna ро osnovu prevoza Prihodi od od izvrsenih usluga prevoza u unutrasnjem saobracaju Prihodi od uvrstavanja kola Prihodi od zakupa kola Prihodi od opravke vagona Prihodi od kolske najamnine-RIV Prihodi od prodaje obrazaca Prihodi od ostalih usluga- angazovanje lokomotiva, manevri i drugo

Ukupno za godinu zavrsenu 31.12.


3,493,883 2,238,005

268, 136 171,664

8,799 18, 562

283,277 866

190,754

6,673,946

Ostali poslovni prihodi koji u 2013. godini iznose EUR 29,025 odnose se na:

Ostali poslovni prihodi:

Prihodi od zaduzenja rezervnih djelova rashodovanih vagona

Prihodi od otkupa dokumentacije i drugo

Ukupno za godinu zavrsenu 31 .12.

5. TROSKOVI MATERIJALA

Struktura troskova materijala:

Troskovi goriva i energije Troskovi rezervnih djelova i ostalog materijala

Ukupno za godinu zavrsenu 31. 12.

2013.

25,375 3,650

29,024

2013.

861,974 150,141

1,012, 115


66,941 1,350

68,291


781,693 94,428

876, 121

21

AD MONTECARGO, PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godiпu zavrseпu па dап 31. decembra 2013. godiпe lzпosi su iskazaпi u EUR, osim ukoliko пiје drugacije nаzпасепо

6. TROSKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA 1 OSTALI LICNI RASHODI

Struktura troskova zarada, паkпаdа zarada i ostalih licпih rashoda:

Troskovi bruto zarada i паkпаdа zarada Troskovi паkпаdа ро ugovoru о djelu Troskovi паkпаdа upravпog odbora Ostali licпi rashodi

Ukupпo za godiпu zavrseпu 31.12.

2013.

2,633,625 3,604

25,665 270,072

2,932,966

(lzпosi u EUR)

2012.

2,957,657 9,669

35,756 121,556

3, 124,638

Ostali licпi rashodi, koji u 2013. godiпi iznose EUR 270,072, odnose se па troskove dnevnica, smjestaja i prevoza na sluzbenom putu u zemlji i inostranstvu u ukupnom iznosu od EUR 44,418, troskove isplata ро kolektivnom ugovoru u iznosu od EUR 26,362, troskove juЬilarnih nagrada i zimnica u iznosu od EUR 49,995, otpremnina za odlazak u penziju u iznosu od EUR 121,259 i ostali rashodi u ukupnom iznosu od EUR 28,038.

7. TROSKOVI AMORTIZACIJE 1 REZERVISANJA

Struktura troskova amortizacije i rezervisaпja:

Troskovi amortizacije Troskovi rezervisanja za zaposlene

Ukupno za godiпu zavrsenu 31. 12.

2013.

898,760 34,630

933,390

(lzпosi u EUR)

2012.

951,366 9,568

960,934

Ukupni troskovi amortizacije za 2013. godinu u iznosu od EUR 898, 760 (2012. godine EUR 951,366) sadrze amortizaciju obracunatu u skladu sa Napomenom 3.2.

Troskovi rezervisanja koji su u 2013. godini iskazaпi u izпosu od EUR 34,630 se odnose na rezervisanja ро osnovu juЬilarnih nagrada i otpremnina izvrsena u skladu sa zahtjevima Meduпarodnog racunovodstvenog standarda 19 - Beneficije zaposleпima. Knjigovodstveno evidentiranje troskova rezervisaпja izvrseno је na osnovu elaborata koji је sacinio aktuar.

22

AD MONTECARGO, PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godinu zavrsenu па dan 31. decembra 2013. godine lznosi su iskazani u EUR, osim ukoliko nije drugacije naznaceno

8.

9.

OSTALI POSLOVNI RASHODI

(lznosi u EUR) Struktura ostalih poslovnih rashoda: 2013. 2012.

Troskovi usluga odrzavanja 943,953 802,884 Troskovi zakupniпa 863,828 571, 125 Troskovi premije osiguranja 85,549 74,728 Troskovi traпsportпih i РТТ usluga 25,884 48,812 Troskovi Claпarina 33,199 21,057 Troskovi neproizvodпih usluga 28,586 15,837 Troskovi platпog prometa 15,438 15,621 Troskovi reprezeпtacije 12,359 8,610 Troskovi spedicije 5,605 2,810 Troskovi reklame i propagande 3,076 2,806 Ostali пematerijalni troskovi 39,779 63,504

Ukupno za godinu zavrsenu 31. 12. 2,057,256 1,627,794

Ostali пematerjalпi troskovi koji u 2013. godiпi izпose EUR 39,805, odпose se па troskove spoпzorstva i pomoci u izпosu od EUR 18, 545, troskove pomoci - ргепоsа sredstava siпdikatu u izпosu od EUR 18, 750, sudske troskove i troskove vjestaceпja u izпosu od EUR 1,849 i druge пematerjalпe troskove koji iznose EUR 15,656.

FINANSIJSКI RASHODI

(lznosi u EUR) Struktura finansijskih rashoda: 2013. 2012.

Rashodi od kamata 110,817 147,371 Negativпe kursпe razlike Ostali fiпaпsijski rashodi 42 14

Ukupno za godinu zavrsenu 31.12. 110,859 147,385

Rashodi od kamata koji u 2013. godiпi izпose EUR 110,817 odпose se па troskove zatezпih kamata ро osпovu пeizmireпih obaveza prema iпo-zeljezпicimau izпosu od EUR 103, 965, troskove redovпih kamata ро osпovu obaveza ро preuzetim ugovorima о liziпgu u izпosu od EUR 3,879 i troskove subveпcioпiraпe kamate u izпosu od EUR 2, 975.

23


10. OSTALI PRIHODI

(lzпosi u EUR) Struktura ostalih prihoda: 2013. 2012.

Prihodi ро osпovu паkпаdе stete 26,573 Prihodi od uskladivaпja 177,286 Prihodi iz prethodпih izvjestajпih perioda 9, 197 Naplacena otpisana potrazivanja 50,295 734 Ostali nepomenuti prihodi 13,007

Ukupno za godinu zavrsenu 31.12. 227,581 49,511

Ostali prihodi koji na 31.12.2013. godine iznose EUR 227,581 odnose se na naplacena otpisana potrazivanja od "Alumina" Zvorпik u iznosu od EUR 50,295 i na prihode uskladivanja sa iпо upravama Austrijom i Ceskom, kao i uskladivaпja ро osnovu razlike za rezervisaпja za sudske sporove koji su svedeni u odnosu па 2012. godinu na EUR 120,000 а prethodno su iznosili EUR 150,000.

11. OST ALI RASHODI

Struktura ostalih rashoda:

Rashodi iz ranijih godina Otpis potrazivanja Rashodi ро osnovu uskladivanja Rashodi ро osnovu rashodovanja alata i sitnog

inventara Ostali nepomenuti rashodi GuЬici ро osnovu rashodovanja i prodaje

nekretnina i opreme

Ukupno za godinu zavrsenu 31. 12.

2013.

29,519

35,469

64,988

(lzпosi u EUR) 2012.

144, 106 141, 908 10,310

24,390

3,332

324,046

Rashodi iz ranijih godina koji u 2013. godini iznose EUR 29,519 uglavnom se odnose na rashode zateznih kamate ino-zeljeznica obracunatih u 2012. godini i korekcije odredenih naloga iz 2012. godine.

24

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godinu zavrsenu na dan 31. decembra 2013. godine lznosi su iskazani u EUR, osim ukoliko nije drugaCije naznaceno

12. NEKRETNINE, POSTROJENJA 1 OPREMA

Promjene na nekretninama, postrojenjima i opremi tokom 2013. godine:

lznosi u EUR Gradevinski

objekti Oprema

Nabavna vrijednost Stanje na pocetku 2013. godine 354,707 61 ,902,210 Povecanje u toku 2013. godine 72,481 lsknjizavanje (razmjena vagona) Prenos na tekuce odrzavanje Prenos sa/na 421 ,775 Stanje na dan 31.12.2013. godine 354,707 62,396,466

lspravka vrijednosti Stanje na pocetku 2013. godine 26,682 42,411 ,703 lsknjizavanje (razmjena vagona) Amortizacija za tekucu godinu 2,306 896,378 Stanje na dan 31.12.2013. godine 28,988 43,308,081

Sadasnja vrijednost 31.12.2013. 325,720 19,088,384

Sadasnja vrijednost 31.12.2012. 328,025 19,490,508

lnvesticije u toku

66,680 391 ,066

(421 ,775) 35,972

35,972

66,680

Avansi za opremu


Sitan inventar

2,763

2,763

1, 118 -

75 1, 192

1,570

1,645

Ukupno

62, 326, 360 463 ,547

62,789,907

42,439,502

898,759 43 ,338,261

19,451,646

19,886,858

Redovan godisnji popis imovine i obaveza sa stanjem na dan 31 .12.2013. godine izvrsen је u skladu sa Uputstvom о popisu , а na osnovu Odluke Drustva о popisu Ьгој 7758/5 od 19.11 .2013. godine. U februaru 2014. godine, Centralna popisna komisija је izdala Elaborat о izvrsenom popisu Ьгој 1122. Usaglasavanjem popisanog stanja sa knjigovodstvenim stanjem nijesu utvrdene razlike.

Gradevinski objekat (poslovne prostorije) i najveci dio opreme Drustvo је preuzelo na osnovu diobenog Ьilansa nastalog osnivanjem tj . restrukturiranjem putem odvajanja od maticnog drustva ZPCG.

Drustvo za gradevinski objekat (poslovnu zgradu) ne posjeduje posjedovni (vlasnicki) list, vec је navedena nekretnina knjigovodstveno evidentirane na osnovu diobenog Ьilansa . Proces prenosa vlasnistva је u toku.

25


13. OSTALI DUGOROCNI FINANSIJSКI PLASMANI

Struktura fiпaпsijskih plasmaпa:

Stambeпi krediti dati zaposleпima

Ukupпo па dап 31.12.

2013.

276,493

276,493


157,499

157,499

Ostali dugorocпi fiпaпsijski plasmaпi koji па dап 31.12.2013. godiпe izпose EUR 276,493 se odпose па stambeпe kredite date zaposleпima u periodu 2008. - 2013. godiпe.

14. ZALIHE

Struktura zaliha:

Rezervпi djelovi Materijal, gorivo i mazivo

Ukupпo па dап 31. 12.

1 5. POTRAZIV ANJA

Struktura potrazivaпja:

Potrazivaпja od kupaca iпo-uprave Potrazivaпja od kupaca u zemlji Potrazivaпja od kupaca u iпostraпstvu lspravka vrijedпosti potrazivaпja od kupaca

Svega potraiivanja od kupaca

Ostala potrazivaпja

Ukupпo па dап 31.12.

2013.

216,360 11, 736

228,096

2013.

1,671,014 226,781 693, 182

(265,637)

2,325,340

48,634

2,373,974


202,815 10,475

213,290


1,463,288 427,367 304,338

(315, 932)

1,879,061

7,749

1,886,810

26


15.

16.

POTRAZIV ANJA (Nastavak)

(lznosi u EUR) Struktura potrazivanja od kupaca: 2013. 2012.

Zeljeznica Srblje 1, 160,519 1,027,317 Rail Cargo Hungaria 326,774 248,682 Zeljeznicki prevoz Crne Gore 181,986 Mosolf Automotive 358,024 110,836 Geogradnja 90,043 90,043 Merkator- DS 84,033 84,032 Zeljeznica Albanije 73,865 70,235 Pansped Novi Sad 91,716 69,962 Alumina DOO 21,416 53,956 Zeljeznice RepuЫike Srpske 47,662 44, 130 DIB Bucje 39,766 32, 185 Transjug Beograd 33, 11 о 33, 11 о Zeljezara NiksiC 18,539 18,539 Zeljeznice Njemacke 17,272 17,272 Zeljeznicka infrastruktura AD Podgorica 525 16,591 »16. februar« 13,699 16,075 Ostali kupci 214,014 80,042

Ukupno bez ispravke vrijednosti 2,590,977 2, 194, 993

lspravka vrijednosti (265,637) (315,932)

Ukupno na dan 31. 12. 2,325,340 1,879,061

GOTOVINA 1 GOTOVINSКI EKVIVALENTI

(lznosi u EUR) Struktura gotovine i gotovinskih ekvivalenata: 2013. 2012.

Depoziti do З mjeseca 324,000 579,527 Novcana sredstva na tekucim ziro racunima 228,548 122,517 Devizni ziro-racun 150,497 14,791 Blagajna-stanicna 7,712 7, 165

Ukupno na dan 31.12. 710,757 724,000

Drustvo finansijsko poslovanje obavlja preko "Crnogorske komercijalne banke" AD, Podgorica i "Prve banke" AD, Podgorica. Depoziti do 3 mjeseca koji sa stanjem na dan 31.12.2013. godine iznose EUR 324,000 se odnose na orocena sredstva ро osnovu vise ugovora kod "Crnogorske komercijalne banke" AD, Podgorica.

27

AD MONTECARGO, PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godinu zavrsenu na dan 31 . decembra 2013. godine lznosi su iskazani u EUR, osim ukoliko nije drugacije naznaceno

17. POREZ NA DODATU VRIJEDNOST 1 AVR

18.

Struktura poreza na dodatu vrijednost i AVR:

Potrazivaпje za vise placeпi PDV Uпaprijed placeпi troskovi Razgraпiceпi PDV

Ukupno na dan 31.12.

2013.

123, 532 63,324

186,856


64,625 62,700 11,049

138,374

Uпaprijed placeпi troskovi koji sa staпjem па dап 31.12.2013. godiпe izпose ukupпo EUR 63 ,324 odпose se па uпaprijed рlасепе premije osiguraпja.

КAPITAL

(lznosi u EUR) Struktura kapitala: 2013. 2012.

Akcijski kapital 17,463,668 17,463,668 Rezerve 1,193,161 1,193,161 Nerasporedeпa doЬit / guЬitak (2,297,092) (2,025,702)

Ukupno na dan 31. 12. 16,359, 737 16,631,127

Promjeпe па kapitalu prikazaпe su u lskazu о promjeпama па kapitalu - straпa 6.

Prema izvodu iz CDA struktura akcioпara па dап 31.12.2013. godiпe је sledeca:

Drzava Сrпа Gora Fizicka lica HB-ZЬirпi kastidi racuп 3 Foпd zajedпickog ulagaпja TREND RepuЫicki foпd РЮ Otvoreпi iпvesticioпi foпd MONET А Drustvo za meпadzmeпt i upravljaпje пekretпiпama MIG

Zavod za zaposljavaпje Сrпе Gore Ostala pravпa lica i kastodi racuпi

Stanje па dan 31.12.

Вгој akcija

2,853,947 129,465 127,695 80,503 51,442 35,715

28,388 20,512 12,447

3,340,11 4

Ucesce u %

85.44 3.87 3.82 2.41 1.54 1.07

0.85 0.62 0.38

100

Akcijski kapital је podijeljeп па 3,340, 114 akcija nomiпalпe vrijedпosti EUR 5.228464.

Zakoпom о hartijama od vrijedпosti defiпisaпo је da su hartije od vrijedпosti dematerijalizovaпe i postoje u oЫiku elektroпskog zapisa u kompjuterskom sistemu Ceпtralпe Depozitarпe Ageпcije. lzvod iz registra Ceпtralпe Depozitarпe Ageпcije је jediпi i iskljucivi dokaz о vlasпistvu паd hartijama od vrijedпosti.

28


18. КAPITAL (Nastavak)

Rezerve koje su sa stanjem na dan 31.12.2013. godine iskazane u iznosu od EUR 1, 193, 161 odnose se na rezerve koje su formirane u prethodnom periodu iz nerasporedene doЬiti u ukupnom iznosu od EUR 1,086,824 i rezerve za stambeni fond u iznosu od EUR 106,337.

19. DUGOROCNA REZERVISANJA

Dugorocna rezervisanja na dan 31.12.2013. godine iznose EUR 161,821 i odnose se na rezervisanja za otpremnine i juЬilarnrne nagrade zaposlenih izvrsena u skladu sa zahtjevima MRS 19 - Beneficije zaposlenima (vidi Napomenu 7).

20. KRATKOROCNE FINANSIJSKE OBAVEZE

21.

Kratkorocne finansijske obaveze na dan 31 .12.2013. godine iznose EUR О, јег је prenijeto stanje na dan 31.12.2012. godine u iznosu od EUR 184,438 izmireno i odnosilo se na obaveze ро osnovu glavnice za preuzeta cetiri ugovora о lizingu sa Нуро Alpe Adra-Leasing d.o.o. Podgorica (ugovori Ьг. 813 do 816).

OBAVEZE IZ POSLOVANJA

(lznosi u EUR) Struktura obaveza iz poslovanja: 2013. 2012.

Obaveze prema ino-zeljeznicama 3, 927, 934 3,862, 166 Obaveze prema dobavljacima u zemlji 1,297,633 491,024 Obaveze prema dobavljacima u inostranstvu 136,576 29,679

Svega obaveze prema dobavljacima 5,362, 143 4,382,869

Ostale obaveze 191 4,845

Ukupno na dan 31.12. 5,362,334 4,387,714

Na osnovu Zakljucka Odbora direktora Drustva, sa sjednice odrzane 01.03.2013. godine, Drustvo је dana 05.03.2013. godine izvrsilo povracaj finansijske dokumentacije -faktura za 2012. godinu dobavljacu AD "Odrzavanje zeljeznickih voznih sredstava" Podgorica (u daljem tekstu: OZVS) na sravnjenje zbog toga sto iste nijesu usaglasene sa Ugovorom i Zakljuccima Direkcije za zeljeznice. Na osnovu navedenog, racunovodstvena sluzba Drustva је sa stanjem na dan 31.12.2012. godine izvrsila korekcije u knjigovodstvenim evidencija tj. umanjila obavezu prema dobavljacu OZVS za iznos od EUR 340,482 i umanjilo troskove odrzavanja voznih sredstava za iznos od EUR 291,01 О kao i stvorila rezervisanje za obavezu ро iskoriscenom ulaznom PDV u iznosu od EUR 49,472.

Rukovodstvo OZVS је dana 06.03.2013. godine dostavilo dopis Ьгој 629 u kojem istice da ne prihvata povracaj faktura za 2012. godinu i samim tim i sprovedene korekcije u knjigovodstvu Drustva.

29


21. OBAVEZE IZ POSLOVANJA (Nastavak)

U poslovпim kпjigama Drustva u 2013. godiпi пiје doslo do korekcije Zakljucka Odbora direktora od 01.03.2013. godiпe vezaпo za umапјепје obaveza prema dobavljacu AD Odrzavaпje zeljezпickih vozпih sredstava Podgorica, а koji је i u 2013. godini ispostavljao finansijsku dokumeпtaciju - fakture, na osnovu stvarno realizovaпih normi casove.

Struktura obaveza prema dobavljacima:

Zeljeznica Srblje Zeljeznica Austrije Zeljeznicka infrastruktura Сrпе Gore Zeljeznica Madarske Zeljeznica Hrvatska Zeljeznica Rumunije Ceske drahy (putпici) Lovceп osiguaraпje AD Podgorica Zeljeznica Slovacke Zeljeznica Ceske Zeljeznica Poljske Odrzavanje zeljeznickih vozпih sredstava AD

Podgorica Zeljezпica BIH BDZ Cargo Jugopetrol AD Kotor Sloveпacke zeljeznice Zeljezпica Njemacke S.C. Reloc S.A. Craiova Min Holdiпg Kuglex Trade Ostali dobavljaci

Ukupпo па dап 31. 12.

22. OSTALE KRATKOROCNE OBAVEZE 1 PRV

Ostale kratkorocпe obaveze i PVR:

Obaveze ро osпovu пеtо zarada i nakпada zarada

Obaveze ро osпovu porez па zarade i пaknade zarada na teret zaposlenih

Obaveze ро osnovu doprinosa na zarade i naknade zarada na teret zaposlenih

Obaveze ро osnovu doprinosa na zarade i naknade zarada na teret poslodavca

Obaveze ро osnovu premije osiguranja Ostale obaveze Pasivna vremenska razgranicenja

Ukupno na dan 31.12.

2013.

2,714,250 415,370 740,569 203,391 170,497 87,067 67, 168

146,058 60,594 17,556

325,058 51,209 42,806 22,896 37,043 26,884 59, 136 55,026 23,828 95,737

5,362, 143

2013.

113,070

156,640

5,372

275,082


2,550,841 484,007 325,882 183,510 154, 758 87,067 67, 168 61,827 55,627 51,768 48,541

47,683 43, 134 40,664 35,734 34,485 26,499

83,674

4,382,869


138,454

89,972

215,303

141,469 54,400 33,036

672,634

зо


23. KRA TKOROCNA REZERVISANJA

(lznosi u EUR) Struktura kratkorocnih rezervisanja: 2013. 2012.

Rezervisanja ро osпovu sudskih sporova 120,000 150,700 Rezervisaпja za ргосјепе RIV 15,043 Kratkorocna rezervisanja za otpremпine i

jubllarne пagrade zaposlenih 34, 142 5,694 Rezervisaпje ро osпovu pogresпo iskoriscenog ulazпog PDV 49,472 49,472

Ukupno na dan 31.12. 203,614 220,909

Rezervisanje ро osпovu pogresпo iskoriscenog ulaznog PDV koje је sa stanjem па dап 31.12.2013. godine iskazaпo u izпosu od EUR 49,472 је objasnjeпo u Napomeni 26.

24. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA

Tokom godine Drustvo је obavljalo traпsakcije sa povezaпim pravпim licima u kojima је Drzava Сгпа Gora veciпski vlasпik kapitala. Zпасајпiје traпsakcije, koje se odпose па redovпo poslovaпje, sa odgovarajucim saldima па dап 31.12.2013. godiпe su prikazaпe u sledecoj tabeli:

Pravпa lica

AD "Odrzavaпja zeljezпickih vozпih sredstava" Podgorica

lпvesticioпo odrzavaпje Troskovi odrzavaпja vozпih sredstava Obaveze prema dobavljacu sa staпjem па dап

31 .12.

"Zeljeznicki prevoz" AD, Podgorica Prihodi od prodaje usluga Troskovi ро razпim osпovama Potrazivaпja od kupca sa staпjem па dап 31.12.

"Zeljeznicka infrastruktura" AD, Podgorica Prihodi od prodaje usluga Troskovi zakupa trasa i visokog паропа Potrazivaпja od kupaca sa staпjem па dап 31 .12.

Obaveza prema dobavljacu sa staпjem па dап 31 . 12.

2013.

847,823

325,057

166,755 98,469 16,261

42,443 1,241,608

525

740,569


95, 960 706,555

47,683

265,719 65,602

181,986

57,847 843,627

16,591

325,882

31

AD MONTECARGO, PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE ISКAZE Za godinu zavrsenu па dan 31. decembra 201 З. godine lznosi su iskazani u EUR, osim ukoliko nije drugacije naznaceno

25. SUDSКI SPOROVI 1 POTENCIJALNE OBAVEZE

Drustvo vodi odredeni Ьгој sudskuh sporova u kojima se pojavljuje i kao tuZilac i kao tuzeni. Pravna sluzba i zastupnici koji vode ove sporove nemaju preciznu procjenu konacnog ishoda sudskih sporova. Ukupno rezervisanje, ро osnovu sudskih sporova u kojima је Drustvo tuzena strana, u iskazu о finansijskoj poziciji Drustva na dan 31.12.2013. godine, iznosi EUR 120,000.

26. DOGADAJI NAKON DATUMA BILANSA STANJA

Pocetkom 2014. godine kontrolom Poreske uprave postignuta је usglasenost obracunatih i isplacenih poreza i doprinosa na licna primanja zaposlenih Drustva sa evidencijom nadlezne Poreske uprave za 2013. godinu.

32

AD MONTECARGO, PODGORICA · 2014-05-07 · BDO d.o.o. Podgorica, privredno drustvo osnovano u...

Documents

Transcript of AD MONTECARGO, PODGORICA · 2014-05-07 · BDO d.o.o. Podgorica, privredno drustvo osnovano u...