สรปผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน

ประจาปงบประมาณ ๒๕๖๑

สรปประเดนขอตรวจพบ ความเสยง

การควบคม ทสาคญ โอกาสทจะเกด

ขอผดพลาด การทจรต/ความเสยหาย

และปญหาอปสรรค

8-Oct-18 1

ดานการเงนและการปฏบตตามกฎระเบยบ การรบ และ การนาเงนสงคลง

การรบเงน แตไมไดนาเงนสงคลง /นาเงนสงคลงไมครบถวน

ไมไดบนทกรายการรบและนาเงนสงคลงในระบบ GFMIS ทนทในวนทเกดรายการ ทาให

รายงานทางการเงนในระบบไมตรงกบเอกสารหลกฐาน

ทกกสนวนไมไดจดใหมการตรวจสอบความถกตองของการรบและการนาเงนสงคลง กบ

หลกฐานและรายการทบนทกไวในระบบ GFMIS ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การ

เกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ.๒๕๕๑ ขอ ๗๘

ไมมการจดทาทะเบยนคมใบเสรจรบเงน การจดเกบหลกฐานการขอเบก/รบใบเสรจรบเงนไม

เรยบรอย ไมมใหตรวจสอบ ไมสามารถตรวจสอบความถกตองครบถวนของจานวน

ใบเสรจรบเงน ได

8-Oct-18 2

การเบกจายเงนและการปฏบตตามกฎ ระเบยบ

การเบกจายเงนคอนขางลาชา ทาใหเปอรเซนตการเบกจายตากวาทควรจะเปน เนองจาก ม

การจดซอจดจางทไดรบของและเบกใชแลวคางเบกเปนจานวนมาก หนวยงานวางฎกาเบก

เงนชา

เบกจายเงนไมตรงกจกรรม/ศนยตนทน

การเบกจายไมถกตองตามหลกการจาแนกประเภทรายจายตามงบประมาณ

- การเบกจายคาจดซอวสดคอมพวเตอรและซอมแซมคอมพวเตอร จากงบดาเนนงาน

คาวสด ซงจรงๆแลวนามาประกอบเปนคอมพวเตอรซงตองเบกจายจากงบลงทน

- การเบกคาปรบปรง สงปลกสราง เปลยนหลงคาโรงเรอนเลยงสตว จากงบดาเนนงาน

คาวสด

- การเบกคาพฒนาโปรแกรม/ระบบฐานขอมล มลคาเกนกวา ๒๐,๐๐๐ บาท จากงบ

ดาเนนงาน

8-Oct-18 3

ดานการเงนและการปฏบตตามกฎระเบยบ การเบกจายเงนจากคลง

มเงนคางบญชเงนฝากธนาคารสะสมนาน เนองจากมการเบกจายเงนไมถกตองเปนจานวนมาก

ไมไดจดทางบกระทบยอดบญชเงนฝากธนาคารของทกบญช เปนประจาทกเดอน ทาใหปญหา

เงนเบกซา เบกเกน สงจายเชคเกน (ตา) กวาจานวนเงนตามฎกาขอเบก การวางฎกาขอเบกเงน

ไมตรงกบจานวนเงนตามหลกฐานใบสาคญ ไมถกตรวจสอบพบ

การสงจายเชคใหกบเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยสงเชคสงจายถงผรบทางไปรษณยโดยไมได

ตรวจสอบวาผรบเชคไดรบเชคครบถวนหรอไม และไมไดตดตามหลกฐานการจาย

รายการทเบกจายเงนแลว ไมไดตดตามหลกฐานการจายเพอแนบประกอบใบสาคญคจายให

ครบถวน

หลกฐานการจาย ไมไดประทบตรา “จายเงนแลว” พรอมลงชอรบรองการจายเงน วนเดอนป

กากบไวในหลกฐานการจายเงน เพอประโยชนในการตรวจสอบ และควบคมปองกนการเบก

จายเงนซาซอนได

8-Oct-18 4

การเบกจายเงนจากคลง

ใบสาคญคจายประกอบฎกาขอเบก ไมครบถวน การจดเกบเอกสารหลกฐานไมครบถวน ไม

เรยบรอย โยกยายบอย เสยงตอการสญหาย/ชารด

มอบหมายใหเจาหนาทเพยงคนเดยว ปฏบตงานในเรองใดเรองหนงเกอบทกขนตอน ไมม

การสอบทาน ไมมการแบงแยกหนาทเพอการสอบทานซงกนและกน ทาใหการรบรปญหา

ลาชา ไมทนกาล

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง ฯ ขอ ๓๘ “การจายเงนทกรายการตองมการบนทกการ

จายเงนไวในระบบ และตองตรวจสอบการจายเงนกบหลกฐานการจายทกสนวน

เจาหนาทเกษยณ/จนท.โอนยาย ไมมการสงมอบงาน/ไมสอนงาน ไมไดตรวจสอบความ

ถกตองครบถวนของเอกสารหลกฐาน

8-Oct-18 5

การเบกจายเงนและการปฏบตตามกฎ ระเบยบ

การเบกคาใชจายทไมสามารถเบกจายได

- เบกคาชดเครองแบบ ทมอบใหเปนกรรมสทธของเจาหนาท

- เบกคาใชจายในการเดนทางไปเขารวมงานกฐน /จดโครงการศกษาดงานรวมกบการ

เดนทางไปทอดกฐนหลวง

- การนาคาใชจายของป ๖๐ มาเบกในป ๖๑ ซงไมใชคาใชจายเมอไดรบใบแจงหน

ตามทกระทรวงการคลงกาหนดใหนามาเบกจายได เชน คานามน เดอน สค.๖๐

รายการทตองจายในลกษณะคาใชจายคางเบกขามป

- เบกคาขนยายกาจดขยะ ของเดอน ก.ย.ป๖๐ ในลกษณะคาใชจายเมอไดรบใบแจง

หน ในป ๖๑ แตไมไดดาเนนการจดซอจดจางใหถกตองตามระเบยบฯไวกอน มา

จดซอจดจางในปปจจบน(พย.๖๐) ซงเปนการไดรบพสดหรอบรการ กอนดาเนนการ

จดซอจดจาง

8-Oct-18 6

การเบกจายเงน

คาใชจายเมอไดรบใบแจงหน

คาใชจายคางเบกขามป

8-Oct-18 7

คาใชจายใหถอวาเปนรายจาย เมอไดรบแจงใหชาระหน

รายการคาใชจายทเกดขนไมวาเดอนใด 1.1 คาเชาบานขาราชการ 1.2 คาบอกรบสงพมพ 1.3 คาบญชพลโดยสารรถไฟ 1.4 คาขนสง

รายการคาใชจายเฉพาะเดอนกนยายน 2.1 คาเบยเลยงผตองหา 2.2 คานามนเชอเพลง 2.3 คาเครองบรโภค อนประกอบดวย คาขาว คากบขาวและคาเชอเพลง ของ

ผตองขง 2.4 คาเครองบรโภค อนประกอบดวย คาขาว คากบขาว และคาเชอเพลงของคนไข

นกเรยน พยาบาล และนกเรยนผชวยพยาบาล

รายการคาใชจายเฉพาะเดอน สงหาคม-กนยายน

3.1 คากาจดขยะมลฝอย

3.2 คานา

3.3 คาไฟฟา

3.4 คาโทรศพท

3.5 คาเชาพดโทรศพททางไกล

3.6 คาเชาคสายโทรศพท

3.7 คาตดตงโทรศพท

3.8 คาฝากสงไปรษณยภณฑและพสดไปรษณย ทชาระคาฝากสงเปนรายเดอน

3.9 คาเชาวทยโทรศพทเคลอนท ระบบตางๆ คาเชาวทย คาเชาเครองวทยโทรศพทระบบตางๆ

ประจาสานกงาน คาเชาเลขหมาย คาใชจายในการใชบรการวทยโทรศพทเคลอนทระบบตางๆ

3.10 คาใชจายทเกยวกบการใชเครองโทรสารทข นทะเบยนครภณฑของทางราชการ

3.11 คาใชจายในการเชาใชบรการวทยตดตามตว เพอใชในการปฏบตราชการสาคญ กรณ

เรงดวน

การเบกคาใชจายคางเบกขามป

โดยปกตคาใชจายของปงบประมาณใด ใหเบกจายจากงบประมาณของปงบประมาณนนไปจาย หากมเหตจาเปนไมสามารถเบกจายจากงบประมาณปนนได ใหนามาเบกในปงบประมาณถดไป ในลกษณะคาใชจายคางเบกขามป แตตองไมเปนการจดซอจดจางเกนกวางบประมาณทไดรบ

โดยดาเนนการดงน

ขออนมตกรมฯเบกจายเงนในลกษณะคาใชจายคางเบกขามป

ใหกองคลงตรวจสอบเงนงบประมาณ แผนงาน/โครงการ/กจกรรม นนๆมเงนงบประมาณคงเหลอเพยงพอ ไมเปนการกอหนผกพนเกนกวางบประมาณทไดรบ

ใหอธบดลงนามรบรองวา ไมไดเปนการกอหนผกพนเกนกวางบประมาณทไดรบ ตามแบบฟอรมทกระทรวงการคลงกาหนด แนบประกอบฎกาขอเบกเงนจากคลง จงจะเบกจายเงนในปงบประมาณทขอเบกได เชน คานามนฯเดอน สค. ของปกอนนน แตทกดาเนนการใหถกตอง ตามระเบยบฯพสด ในทชวงเวลาทเกดรายการ ไมสามารถทาจดซอจดจางยอนหลงได (จะเปนเปนการไดรบพสด/บรการ กอนจดขออนมตจดซอจดจาง

8-Oct-18 10

ทสาคญ คอ รายการใดทตองดาเนนการจดซอจดจางตามระเบยบพสด ตองดาเนนการใหถกตองตามขนตอนท

กาหนด เพอไมใหเปนการจดซอหรอไดรบบรการ กอนไดรบความเหนชอบ/ไดรบอนมตให

จดซอจดจางได

การจดซอจดจาง ทตองจดทา e-GP เมอทาสญญาหรอหนงสอขอตกลงแลวกตองทา Po ใน

ระบบ GFMIS เพอจองเงนและวางฎกาขอเบกจายตรง ซงการซอ/จางตองทา po. ใหทนภายใน กย. ถาไมทน ใหทารายการแจง กองคลงเพอกนเงน (กค.วงเงนซอจาง หนงแสนขนไป)

กรณวงเงนไมถงหนงแสนบาทแตถาไมสามารถทา po ไดทนกตองแจงดวย ถาทา po ปถดไป

จะไมสามารถจดทาได linkกนไมได จะเบกจายเงนไมได (จะอนมตหรอไมอกเรอง)

ซงสวนนจะไมไดประโยชน ตามขอยกเวน

กรณรายการทไดรบการยกเวนไมตองจดซอ/จางในระบบ e-GP ตามหนงสอ ว. ๓๒๒ เชนการซอ

นามนฯ ซงใช ขบ. 02 ขอเบกเงนจากคลง สามารถดาเนนการไดตามหลกเกณฑ คาใชจายเมอไดรบ

แจงหน หรอคาใชจายคางเบกขามป แลวแตกรณวาเปนคาใชจายทเกดขนในเดอนใดของปกอน

สวนรายการทไมตองจดซอจดจาง กสามารถนามาเบกจายเงนไดตามหลกเกณฑ เชนคาไฟฟา คา

โทรศพท คานาประปา ถาเปนคาใชจาย เดอน สค.กย. เบกจายเปนคาใชจายเมอไดรบใบแจงหน ถา

เปนเดอนอนตองเบกเปนคาใชจายคางเบกขามป เวนคาเชาบานถอเปนคาใชจายเมอไดรบใบแจงหน

8-Oct-18 11

การจดซอนามนเชอเพลงทไมตองดาเนนการในระบบ e-GP (หนงสอดวนทสด ทกค. ๓๒๒ ลง

วนท ๒๔ สงหาคม ๒๕๖๐ เรองแนวทางปฏบตในการดาเนนการจดซอจดจางผานระบบ e-GP)

8-Oct-18 12

คาสาธารณปโภค ( ซง มต ครม. หามนาเงนงบประมาณไปจายคาสาธารณปโภคทมไดเปนคาใชจายของทางราชการ และรมต.ฯ ให หนวยงานตรวจสอบภายใน ทกสวนราชการ รายงานผลการตรวจสอบการใชจายคาสาธารณปโภคทกไตรมาส)

- คาไฟฟาบานพกราชการ บางสวน ไมไดตดมเตอรการใชไฟฟาแยกตางหากจากสานกงาน ทาใหสวนราชการตองรบภาระคาไฟฟาแทน

- ไมไดจดทาทะเบยนคมการใชไฟฟาบานพกราชการ พบบานพกทมผอยอาศยแตมเตอรยอยไฟฟาเปน ๐ หรอมยอดการใชไฟฟาตาอยางผดปกต หรอ มเตอรชารด ทาใหสวนราชการตองรบภาระแทน เพราะมเตอรยอยบานพกไมไดตดขาดจากมเตอรประธาน

- คาโทรศพท ไมมการบนทกควบคมการใช ไมไดตรวจสอบรายการใชกอนการเบกจายเงน ทาใหมการเบกคาโทรสวนตว/ไมใชเพอภารกจราชการ หรอ เรยกเกบคาโทรศพททางไกลในเรองสวนตวเพอสมทบจายไมครบถวน

**** ใหแยกมเตอรในสวนทเปนการใชในราชการ กบ ทมไดใชในราชการ บานพกราชการ รานคา/อาคารสวสดการ ฯ ออกจากกนใหชดเจนและทวถง และหามมใหนาเงนงบประมาณจายคาสาธารณปโภคในสวนทมไดใชในราชการ และคานวณคาใชจายเพอเรยกเกบเงนสมทบจายใหถกตอง

8-Oct-18 14

คา OT

เบกเกนกวาทระเบยบกาหนด (เชน เบกot ในวนหยด ๘ ชม. ) ซงถาจาเปนตองปฏบตงานนอกเวลาราชการ ระเบยบฯ.ใหเบกคา Ot วนหยดได ไมเกน ๗ ชม.ๆ ๖๐ บาท ไมรวมเวลาหยดพก วนธรรมดา วนละ ไมเกน ๔ ชม.ๆ ๕๐ บาท และใหแนบหลกฐานประกอบการเบกจายใหครบถวน)

การเดนทางไปราชการ

- ขออนมตเดนทางไปราชการโดยอนมตตนเอง ไมไดขออนมตผบงคบบญชาเหนอขนไป

- ใชชอเจาหนาทธรการ การเงน หรอชออนทเปนพนกงานราชการซงมสทธเบกคาเบยเลยง มาเบกแทน พนกงานจางเหมาบรการ ซงในสญญาไมใหเบกคาเบยเลยงในทองท/จงหวดทตองปฏบตงานปกตตามสญญา

- เบกคาเบยเลยง ในการออกทางานในทองท/พนท ซงเบกจายเปนประจาทกเดอน แตในวนทขอเบก ไมสามารถตรวจสอบไดวา ผขอเบกไปทางานอะไรทไหนอยางไร สอดคลองหรอเกยวของกบกจกรรมหรอไมโดยเฉพาะการเบกจายจากกจกรรมงานวจย

8-Oct-18 15

การเดนทางไปราชการ

- มการขอเบกคาโดยสารเครองบน ทยกเลกการเดนทางดวยเหตเรองสวนตว /

อางเหตราชการแตไมไดชแจงสาเหตและแนบหลกฐานประกอบใหชดเจน

- กรณการจองตวฯแบบ Premium Flex / Government ซงไดรวมคาบรการ

เสรมตางๆนอกเหนอจากท กค.กาหนดใหเบกได เชน คาบรการเลอกทนง

คาบรการอาหารและเครองดม คาประกนชวต คาประกนภยภาคสมครใจ นน

ไมสามารถเบกจายได

- ผเดนทางจะเบกไดเฉพาะ คาพาหนะ คาสมภาระ คาธรรมเนยม คาบรการทสาย

การบนเรยกเกบเทานน ตามหนงสอ กค.๐๔๐๘.๔/ว๑๖๕ ลงวนท ๒๒

ธนวาคม ๒๕๕๙

8-Oct-18 16

การเบกคาใชจายในการเดนทางไปราชการ (ตอ)

การเบกคาเบยเลยง กรณพกคางไมพก/ไมพกคาง การนบเวลาเพอ

เบกคาเบยเลยงไมถกตอง

การนบเวลาเดนทางไปราชการเพอคานวณเบยเลยง

กรณทพกแรม ใหนบ ๒๔ ชม เปน ๑ วน สวนทไมถงหรอเกน ๒๔

ชม.ถานบไดเกน ๑๒ ชม.ใหถอเปน ๑ วน ถาไมถงใหตดทง

กรณไมมการพกแรม หากนบเวลาไดไมถง ๒๔ ชม. สวนทไมถง

นนนบไดเกน ๑๒ ชม.ใหถอเปน ๑ วน หากไมเกน ๑๒ ชม.แตเกน

๖ ชม.ขนไป ใหถอเปนครงวน

8-Oct-18 17

การเบกคาใชจายในการฝกอบรม ประชม สมมนา

- เบกคาเชาทพกแบบเหมาจาย ระเบยบกาหนดใหเบกทพกจายจรง ตลอดเสนทาง

ตงแตออกจากทพก/สานกงาน จนกลบถงทพก/สานกงาน

- การจดทาโครงการศกษาดงานเพอเดนทางไปทอดกฐนพระราชทาน เบกไมได

- ผจดฯจดอาหารใหแตเบกคาเบยเลยงเพมเตมจานวน ไมไดหกคาเบยเลยงออกตาม

จานวนมออาหารทจดให /แนบหนงสอรบรองคาใชจายไมครบถวน

- ผจดฝกอบรมแตมการเลยงอาหาร แตไมไดออกหนงสอรบรองคาใชจายให ทาให

เบกเงนซาซอน

- การเบกคาใชจายเพม ใหเบกเพมเฉพาะรายการทผจดฯ ไมไดออกคาใชจายให

(ตามหนงสอรบรองการออกคาใชจาย ทผจดออกให)

- กรณไมแนบหนงสอรบรองคาใชจาย ใหพจารณาตามขอเทจจรงวาเลยงอาหาร

หรอ ออกคาใชจายอนหรอไม

- เบกคาทพกจายจรงในเดนทางไปฝกอบรมฯ เกนกวาทระเบยบกาหนด

8-Oct-18 18

การเบกคาใชจายในการฝกอบรม ประชม สมมนา

- กรณอาหารมอเชา ถารวมอยกบทพก (include) ถอวาผจดไมไดจดอาหารให

- การฝกอบรมกบหนวยงานภายนอก ถาคาลงทะเบยนรวมคาอาหารหรออนๆ กเบก

เพมไดเฉพาะสวนทขาด

- จดประชม เชงปฏบตการ /สมมนา มการเบกคาอาหารเกอบทกมอในอตราตาม

ระเบยบฝกอบรม แตเบกคาทพกเหมาจาย ซงเบกไมได

- กรณผจดฝกอบรมเบกคาอาหารเชา (ตองระวงอาจตองสงเงนคน ) ตองพจารณา

ความคมคา ของคาทพกท include อาหาร กบ ไมรวมอาหาร ทสวนราชการคมคา

ประหยดไดประโยชนมากกวา

- กรณการนาบลโรงแรมกาลงซอมแซม หรอไมไดเปดใหบรการ มาเบกคาทพก

จายจรง ในการเดนทางไปราชการ(เลอกทพกจายจรง)/เขารบฝกอบรม ใหสง

เงนคนทงหมด

8-Oct-18 19

คาใชจายในการเดนทาง เพอเขารวมฝกอบรม ประชม สมมนา

- การอบรมเกษตรกร วนทไมจดอาหารให หนวยงาน.เบกคาอาหารเหมาจายให วน

ละ ๓๐๐ บาท เกนกวาทระเบยบกาหนด

- การจดอบรมบคคลภายนอก กรณทไมจดอาหารให หรอจดไมครบ ใหสามารถ

เบกคาอาหารเหมาจายให ตามระเบยบการเบกคาใชจายในการฝกอบรมฯ ขอ

๑๙

- ถาไมจดอาหารใหเบกคาอาหารเหมาจาย ไมเกนคนละ ๒๔๐ บาท/วน

- จด ๑มอ ใหเบกฯไมเกนคนละ ๑๖๐ บาท

- จด ๒มอ ใหเบกฯ ไมเกนคนละ ๘๐ บาท

- คาทพกใหเบกเหมาจายไดวนละ ๕๐๐ บาท

- เนนเกษตรกร (ถาเปนบคลภายนอกอนเอกชน/ผประกอบการ คณะอนกรรมาธการฝกอบรมฯ ควร

ใหเกบเงนสมทบคาใชจายตามความเหมาะสม เชนคาทพก คาพาหนะ)

- การเบกคาสมนาคณวทยากรไมถกตอง /เบกเกน รายละเอยดโครงการไมไดระบชอวทยากรในแตละ

หวขอและไมกาหนดชวงเวลาทชดเจน (ปศจ.)

8-Oct-18 20

8-Oct-18 21

ขอ ๘ ใหสวนราชการทจดการฝกอบรมเบกจายคาใชจายในการฝกอบรมได ดงตอไปน

(๑) คาใชจายเกยวกบการใชและการตกแตงสถานทฝกอบรม (๒) คาใชจายในพธเปด - ปด การฝกอบรม

(๓) คาวสด เครองเขยนและอปกรณ (๔) คาประกาศนยบตร

(๕) คาถายเอกสาร คาพมพเอกสารและสงพมพ (๖) คาหนงสอสาหรบผเขารบการฝกอบรม

(๗) คาใชจายในการตดตอสอสาร (๘) คาเชาอปกรณตาง ๆ ในการฝกอบรม

(๙)คาอาหารวางและเครองดม (๑๐) คากระเปาหรอสงทใชบรรจเอกสารสาหรบผเขารบการฝกอบรม

(๑๑) คาของสมนาคณในการดงาน (๑๒) คาสมนาคณวทยากร

(๑๓) คาอาหาร (๑๔) คาเชาทพก (๑๕) คายานพาหนะ

คาใชจายตาม (๑) ถง (๔) ใหเบกจายไดเทาทจายจรง ตามความจาเปน เหมาะสม และประหยด

คาใชจายตาม (๑๐) ใหเบกจายไดเทาทจายจรง ไมเกนอตราใบละ ๓๐๐ บาท

คาใชจายตาม (๑๑) ใหเบกจายไดเทาทจายจรง แหงละไมเกน ๑,๕๐๐ บาท

คาใชจายตาม (๑๒) ถง (๑๕) ใหเบกจายตามหลกเกณฑและอตราตามทกาหนดไวใน ระเบยบน

ขอ ๑๐ บคคลทจะเบกจายคาใชจายในการฝกอบรมตามระเบยบน ไดแก

(๑) ประธานในพธเปดหรอพธปดการฝกอบรม แขกผมเกยรต และผตดตาม

(๒) เจาหนาท (๓) วทยากร (๔) ผเขารบการฝกอบรม (๕) ผสงเกตการณ

คาใชจายตามวรรคหนงใหสวนราชการทจดการฝกอบรมเปนผเบกจาย แตถาจะเบกจายจาก สวนราชการตนสงกดใหทา

ไดเมอสวนราชการทจดการฝกอบรมรองขอและสวนราชการตนสงกดตกลงยนยอม

หนงสอทกค.(กวจ)๐๔๐๕.๒/ว ๑๑๙ ลงวนท ๙ มค.๖๑ แนวทางปฏบตในการดาเนนการจดหาพสดทเกยวของกบคาใชจายในการบรการงาน

คาใชจายในการฝกอบรม การจดงานและการประชมระหวางประเทศ

กรณการจดซอจดจางทมวงเงนเลกนอย(ไมเกน ๑หมนบาท) เพอใหเปนไปดวยความสะดวกและรวดเรวลดขนตอน เหนควรยกเวนการปฏบตตามระเบยบการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. ๒๕๖๐ ขอ ๒๒ วรรคหนง (การจดทารายงานขอซอขอจาง)

กรณการจดซอจดจาง วงเงน ไมเกน ๑หมนบาท เมอจดหาแลวแตใหรบรายงานขอความเหนชอบภายใน ๕วนทาการถดไป และใหถอวารายงานทไดรบความเหนชอบดงกลาวเปนหลกฐานการตรวจรบโดยอนโลม

และหนงสอ ว๓๙๕ การจดหาอาหาร อาหารวางเครองดม และคาเชาทพก สาหรบผเขารบการฝกอบรม เขารวมงานและผเขารวมประชม ไมถอเปนการจดซอจดจางตาม พรบ.การจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.๒๕๖๐

8-Oct-18 22

กรณการเดนทางไปฝกอบรมและมการเดนทางไปปฏบตราชการอนรวมดวย

กอนหรอหลงการฝกอบรม

ตามหนงสอกรมบญชกลาง ตอบขอหารอ กรมปศสตว

ทกค ๐๔๐๖.๔ /พเศษ ๒๖๐ ลงวนท ๖ กมภาพนธ ๒๕๕๗ เรองการเบกคาเชาทพกในการ

เดนทางไปราชการ กรณการเดนทางไปฝกอบรมและมการปฏบตราชการอนรวมดวยกอนหรอ

หลงการฝกอบรม

“กรณ เดนทางไปราชการ วนท ๓-๙ มถนายน ๖๑ โดย

วนท ๓-๕ มย.๖๑ เดนทางไปราชการปฏบตงานในพนทจงหวด พทลง สตล

วนท ๖-๘ มย.๖๑ รวมประชมสมมนาฝกอบรม จ.สงขลา (ผจดออกทพก วนท ๖-๗ )

วนท ๙ มย.๖๑ ปฏบตราชการใน จ.สงขลา และเดนทางกลบ กทม.

8-Oct-18 23

กรณการเดนทางไปฝกอบรมและมการปฏบตราชการอนรวมดวยกอนหรอ

หลงการฝกอบรม

๑. หลกการเบกคาทพก (ใหพจารณาวตถประสงคทตองพกคาง)

คนวนท ๓ – ๔ มย.๖๑ จาเปนตองพกคาง วตถประสงค เพอปฏบตราชการอนทไมใชการ

ฝกอบรม สามารถคาทพกเหมาจาย/จายจรงกได ตามระเบยบการเบก คชจ.เดนทางฯ (ตอง

เลอกเบกเหมอนกนตลอดเสนทาง /ทงคณะ)

วนท ๕ มย.๖๑ จาเปนตองพกคาง วตถประสงค เพอเขารวมฝกอบรมสมมนา ในวนท ๖-๘ มย.

๖๑ ตองเบกคาทพกจายจรง ตามระเบยบการเบก คชจ.ฝกอบรม ฯ

วนท ๖-๗ มย.๖๑ ผจดออกคาทพกให

วนท ๘ มย.๖๑ แตจาเปนตองพกคาง วตถประสงค เพอปฏบตราชการอนทไมใชการฝกอบรม

ในวนท ๙ มย. ๖๑ จงสามารถคาทพกเหมาจาย/จายจรงกได ตามระเบยบการเบก คชจ.

เดนทางฯ

๒. กรณเดนทางเพอไปรบการฝกอบรมสมมนาโดยมไดมการปฏบตราชการอนรวมดวย การเบก

คาเชาทพกกอนและหลงการฝกอบรม ตองเบกคาทพกจายจรง ตามระเบยบกระทรวงการคลง

วาดวยคาใชจายในการฝกอบรมฯ เทานน ระเบยบขอ ๑๘ /๑๖ 8-Oct-18 24

กรณการเดนทางไปฝกอบรมและมการปฏบตราชการอนรวมดวยกอนหรอ

หลงการฝกอบรม

ขอ ๑๘ การจดการฝกอบรมทสวนราชการทจดการฝกอบรมไมจดอาหาร ทพก หรอ

ยานพาหนะ ทงหมดหรอจดใหบางสวน ใหสวนราชการทจดการฝกอบรมเบกจายคาใชจาย

ทงหมด หรอสวนทขาดใหแกบคคลตามขอ ๑๐ แตถาบคคลตามขอ ๑๐ (๔) หรอ (๕) เปน

บคลากรของรฐ ใหเบกจายจากตนสงกด ทงน ตามหลกเกณฑและวธการทกาหนดไวในพระ

ราชกฤษฎกาคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ยกเวน

๑. คาทพก ใหเบกจายตามหลกเกณฑและอตราตามขอ ๑๖

๒. คาเบยเลยงเดนทาง ใหคานวณเวลาการเดนทางเชนเดยวกบการเดนทางไปราชการ

ชวคราว ถามการจดอาหารใหบางมอ ใหหกเบยเลยงเดนทางทคานวณไดในอตรามอละ

๑ใน๓ของอตราเบยเลยงเดนทางตอวน

ขอ ๑๖ ในโครงการหรอหลกสตรการฝกอบรมทมการจดทพกหรอออกคาเชาทพกใหแกบคคล ตามขอ

๑๐ ใหสวนราชการทจดการฝกอบรมเบกจายคาเชาทพกไดเทาทจายจรง แตไมเกนอตรา คาเชา

ทพกตามบญชหมายเลข ๒ และบญชหมายเลข ๓ ทายระเบยบน และตามหลกเกณฑ

8-Oct-18 25

การอนญาตใหขาราชการไปสอนในสถาบนการศกษาของรฐ

หนงสอ ทนร ๐๒๑๖/ว ๒๒๕ ลงวนท ๓๐ ตค. ๒๕๓๘

ใหหวหนาสวนราชการพจารณาตามความจาเปนและเหมาะสม ไมควร

เกน ๔ชม.ตอสปดาห ถาหมดความจาเปนใหระงบการอนญาตดงกลาว

คาตอบแทนการสอนพเศษ และหรอคาใชจายในการเดนทาง ใหเบกจาย

จากหนวยงานผรบประโยชน

8-Oct-18 26

คาเลาเรยน และคารกษาพยาบาล - ไมเปนไปตามหลกเกณฑทกระทรวงการคลงกาหนด ทาใหเบกเกน /ตากวาสทธ เบกไมถกตอง

- การเบกจายคาการศกษาบตรตองเปนไปตามอตราทกระทรวงการคลงกาหนด ไมสามารถเบกไดทงหมดทกระทรวงศกษาหรอหนวยงานทเกยวของอนญาตใหโรงเรยนจดเกบคาเลาเรยน

- การเบกคาเลาเรยน ชน ป.ตร ในมหาวทยาลยเอกชน เกนสทธ (ระเบยบกาหนดใหเบกไดครงหนงของทจายจรงไมเกน ๒๕,๐๐๐ บาทตอป)

- ไมไดจดทาทะเบยนคมการเบกจายคาการศกษาบตรแตละเทอมการศกษา เพอควบคมไมใหเบกเกนสทธ

- การเบกคารกษาพยาบาลใหเบกทงหมด โดยไมไดทาการตรวจสอบความถกตองตามระเบยบฯไมไดตรวจสอบรหสคาบรการสาธารณสขทกระทรวงการคลงกาหนดใหเบกจายได /การเบกคายานอกบญชยาหลกแหงชาตไมไดแนบหนงสอรบรองของแพทยผทาการรกษาประกอบการขอบเบก /คาตรวจสขภาพเบกเกนสทธ

- สาเหตสาคญ เจาหนาทไมไดตดตามหรอศกษาหลกเกณฑการเบกจายอยางสมาเสมอ /ไมตรวจสอบ ใหเบกทงหมด

8-Oct-18 27

วธการตรวจสอบคารกษาพยาบาล

8-Oct-18 28

- การตรวจสอบอตราคาบรการสาธารณสข : welcgd.cgd.go.th/wel/searchmed.js - การตรวจสอบอปกรณอวยวะเทยม : welcgd.cgd.go.th/wel/searcheqp.jsp

มการแบงวงเงนการจดซอจนวงเงนนอยกวา ๕,๐๐๐ บาท เพอไมตองทา e-GP จงตองทา

PO ในระบบเพอจองเงนและเบกจายตรงใหกบผขายโดยตรง

มการนาพสดจากผขายมากอนแลว จงจดทาหลกฐานการจดซอจดจางเพอประกอบการ

เบกจายเงนในภายหลง วนทไมตรงกน

เบกจายเงนกอนแตยงไดรบพสดไมครบถวน

จดทาหลกฐานการจางเหมาบรการเพอเบกจายเงน กอนการจดจางจรง

มการจดซอจดจางคางเบกจายเงนเปนจานวนมาก ซงเกอบทงหมดมการรบของ และม

การเบกใชวสดเพอนาไปปฏบตงานแลว แตยงไมไดดาเนนการจดซอจดจางในระบบ

e-gp ไมไดจดทาใบสงซอสงจาง (po) ในระบบ GFMIS และหรอไมสงใบสาคญ

ขอเบกจายเงนจากคลง 8-Oct-18 29

การจดซอจดจาง

การจดซอจดจาง

การจดซอจดจางโดยวธเฉพาะเจาะจง หลายแสนบาท ไมแนบรายละเอยดคณลกษณะ

เฉพาะของพสด (สเปค) ซงกรมฯโดยคณะกรรมการกาหนดสเปค ไดกาหนดไวใหแลว

หลายรายการ

กาหนดสเปคขนใหม ทาใหสาระสาคญบางสวนขาดหายไป หรอมรายละเอยดคณสมบตตา

กวาสเปคทกรมฯกาหนด (วธการเฉพาะเจาะจง)

การซอมแซมครภณฑ/สงปลกสราง ไมมรายละเอยดทจะซอมแซมใหชดเจน ระบเพยงการ

ซอมซอมครภณฑ........ จานวน ๑ รายการเปนเงน ๓๐,๐๐๐ บาท และไมไดแนบ

ภาพถายกอน หลง ดาเนนการ

การจดซอจดจางวสดอปกรณในการฝกอบรม จดอบรมเสรจแลวแตเพงขออนมตจดซอจด

จาง ฯ

8-Oct-18 30

สญญา ใบสงซอสงจาง

- การจดซอวสด หรอ ครภณฑ ทมลคาสง และเสปคกาหนดใหรบประกบ ๑ป แตหนวยงาน

จดทาใบสงซอสงจางแทนการสญญา ทาใหไมมการเรยกรบหลกประกนสญญา ความชารด

บกพรอง

- สญญาจาง ใบสงจาง ไมไดปดอากรแสตมป ตามประมวลรษฎากรกาหนด

- การเปดเผยราคากลาง ไมไดระบราคากลาง (ราคาอางอง) แหลงทมาราคากลาง และรายงาน

เสนอความเหนชอบราคากลาง ตามแบบและรายละเอยดท ปปช.กาหนด

เงอนไขการประกาศเปดเผยราคากลางตามคมอ ปปช. (จากสรปของกรมบญชกลาง)

ใหหนวยงานของรฐประกาศรายละเอยดขอมลราคากลาง และการคานวณราคากลางในการ

จดซอจดจางทมวงเงนเกนหาแสนบาท ไมวาจะเปนการจดซอจดจางดวยวธการใดๆกตาม

กรณการจดซอจดจางทมวงเงนไมเกนหาแสนบาท ไมวาจะเปนการจดซอจดจางดวยวธการใดๆ

กตามไมตองประกาศรายละเอยดขอมลราคากลางและการคานวณราคากลาง แตตองมราคา

กลางและการคานวณราคากลางประกอบไวเปนขอมลอางองในการจดซอจดจางนนดวย

8-Oct-18 31

การจดซอจดจาง การแบงซอแบงจาง

ขอ ๒๐ การแบงซอแบงจาง โดยการลดวงเงนทจะซอหรอจางในครงเดยวกน

เพอใหวธการซอหรอจางหรออานาจในการสงซอสงจางเปลยนไปแปลงไป

กระทามได

ในกรณใดจะเปนการแบงซอแบงจางใหพจารณาถงวตถประสงคในการซอหรอจาง

ครงนน และความคมคาของทางราชการเปนสาคญ

ประสทธผล ประสทธภาพ และความคมคา

8-Oct-18 32

การตรวจรบพสด

- คณะกรรมการตรวจรบพสด ไมไดตรวจรบพสดใหเปนไปตาม ทสเปค/หรอทตกลงไว

- ไดรบวสดทมอายคงเหลอนอยกวาสเปคทกาหนด หรอมระยะเวลาทผลตมานานกวาระยะเวลาทสเปคกาหนดไว สเปคกาหนดตองมอายคงเหลอไมนอยกวา ๑ป แตรบพสด อายคงเหลอ ๖ เดอน ๙ เดอน

- ณ วนสงมอบ ไดรบวสดทหมดอายแลว

- ไมมหลกฐานสาคญ เชน หนงสอแจง lot no. ทจะจดสง และหนงสอรบรองผลการตรวจวเคราะหคณสมบต Certificate ทสามารถยนยนไดวา ยาเวชภณฑ วสดวทยาศาสตร อาหารสตว แรธาต ตาม lot ทจดสง มคณสมบตถกตองตามสเปค ไมแนบสาเนาหลกฐานแสดงการไดรบอนญาตใหผลต/นาเขา/ขายยาตาม พ.ร.บ.ยา พ.ศ.๒๕๑๐ หรอ สาเนาใบสาคญการขนทะเบยนตารบยาทเสนอ เชน ทย.๑

8-Oct-18 33

การตรวจรบพสด

- ไดรบครภณฑ ทมรายละเอยดคณสมบตไมเปนไปตามสเปคทไดตกลง/ทา

สญญากน ตากวาสเปค

- ไมไดแจงเรยกคาปรบเมอครบกาหนดสงมอบงาน ไมไดสงหนงสอแจงสงวน

สทธการปรบเมอตรวจรบพสด รวมทง ไมไดหกคาปรบจากผขายทสงมอบ

งานลาชากวาสญญา (ปศจ.)

8-Oct-18 34

การดาเนนการกรณ มคาปรบ ระเบยบฯขอ ๑๘๑ กรณทสญญาหรอขอตกลงไดครบกาหนดสงมอบแลว และมคาปรบ

เกดขนใหหนวยงานของรฐแจงการเรยกคาปรบตามสญญาหรอขอตกลงจากคสญญา

ภายใน ๗ วนทาการนบถดจากวนทครบกาหนดสงมอบ และเมอคสญญาไดสงมอบ

พสด ใหหนวยงานของรฐแจงสงวนสทธการเรยกคาปรบในขณะทรบมอบพสดนนดวย

ขอ ๑๘๓ หากปรากฏวาคสญญาไมสามารถปฏบตสญญาหรอขอตกลงได และจะตองม

การปรบตามสญญาหรอขอตกลงนน หากจานวนเงนคาปรบจะเกนรอยละสบของวงเงน

คาพสดหรอคาจาง ใหหนวยงานพจารณาบอกยกเลกสญญาหรอขอตกลง เวนแต

คสญญาจะไดยนยอมเสยคาปรบโดยไมมเงอนไขใดๆทงสน ใหหนวยงานพจารณาผอน

ปรนการบอกเลกสญญาไดเทาทจาเปน

8-Oct-18 35

หลกประกนสญญา และการรบประกนความชารดบกพรอง

- ไมไดจดทาทะเบยนคมหลกประกนสญญา /ไมครบถวนถกตอง

- มหลกประกนสญญาทครบกาหนด ไมไดสงคนจานวนมาก

- การรบประกนความชารดบกพรองตามสญญา ไมเปนไปตามสเปคท

กาหนด เชน ซอรถยนตซงสเปคกาหนดตองอยางนอย ๑ ป/๑๐๐,๐๐๐

กม. หนวยงานทาสญญารบประกนเพยง ๓๐ วนเทานน

- ไมไดตรวจสอบความชารดบกพรอง และแจงผรบประกนใหซอมแซมให

เรยบรอย กอนคนหลกประกนสญญา ทาใหสวนราชการเสยประโยชน

- ไมมหลกฐานการรบคนเงนประกนสญญา หรอหลกประกนสญญา จาก

คสญญา (ใบสาคญคจายประกอบฎกาขอเบกเงนฝากคลง)

8-Oct-18 36

วธปฏบตเกยวกบการตรวจสอบความชารดบกพรอง กอนคนหลงประกนสญญา

- ระเบยบการจดซอจดจางฯป๖๐ ขอ ๑๘๔-๑๘๖

- ขอ ๑๘๔ ภายหลงจากสนสดสญญา ระหวางทอยในระยะเวลาการรบประกนความชารด

บกพรอง ใหหวหนาหนวยงานผครอบครองพสดหรอผทไดรบมอบหมายมหนาท

รบผดชอบดแลบารงรกษาและตรวจสอบความชารดบกพรองของพสด

- ขอ๑๘๕ กรณปรากฏความชารดบกพรอง ใหแจงผขาย/ผรบจางซอมแซมใหเรยบรอย

พรอมทงแจงผคาประกน(ถาม)ทราบ

- ขอ๑๘๖ เมอสญญาจะครบกาหนดรบประกน ใหพจารณาถงความชารดบกพรองของพสด

เพอปองกนความเสยหาย กอนคนหลกประกนสญญา

- (หนงสอ....เรองหลกเกณฑการคนหลกประกนสญญา ) กอนครบกาหนดระยะเวลาการ

รบประกน หนวยงานตองตรวจสอบความชารดบกพรองของครภณฑ ทกรายการ ภายใน

๑๕ วน ในการรบประกนไมเกน ๖ เดอน และ ๓๐ วน ในการรบประกนตงแต ๑ ป เพอ

แจงคสญญาดาเนนการซอมแซมใหเรยบรอย

8-Oct-18 37

หลกประกนสญญา

- กรณไดรบงบประมาณจงหวด หรอกลมจงหวด หนวยงานจะนาเงน

ประกนสญญาหรอเงนรายไดแผนดน นาสงเปนฝากคลง หรอเงนรายได

แผนดนในสวนของหนวยงานตวเอง เปนการปฏบตทไมถกตองตาม

ระเบยบ ฯ

- การรบหลกประกนสญญา หรอ เงนรายไดแผนดน ใหนาเงนสง

สานกงานจงหวด เพอนาสงเปนเงนฝากคลงเงนประกนสญญา หรอเงน

รายไดแผนดนของสานกงานจงหวด โดยใชใบเสรจรบเงนของสานกงาน

จงหวดเปนหลกฐานในการนาสงเงนของหนวยงาน

8-Oct-18 38

วสด การบนทกควบคมวสด ไมครบถวนถกตอง ไมไดบนทกรายละเอยดเกยวกบวสด เชน ปรมาณ

ขนาดบรรจ หนวยนบ วนหมดอาย/วนทผลต ฯลฯ

บนทกรบ-เบกจายไมถกตอง หลกฐานการรบ-เบกจายไมครบถวน กระทบยอดคงเหลอผด

บนทกรายการรบวสดตามรายการทเบกจายเงนไมไดบนทกตามวนทไดรบจรง ไดรบวสดมาแลว

ไมไดบนทกควบคมโดยเรว บนทกรายการเบกจายไปคราวเดยวทงจานวนทาใหไมมวสดคงเหลอ

ทางบญช ทาใหวสดคงเหลอไมถกตอง

วสดทไดรบจาก สานก/กองตนสงกด แตไมมหลกฐานการสงมอบรบมอบ /มแตไดรบ

ลาชา และหลกฐานไมไดระบรายละเอยดวนหมดอายหรอจานวนใหถกตอง และ ไมได

โอนวสดตามระบบ GFMIS ใหถกตองตามศนยตนทน

การเบกใช ไมไดเบกจายวสดทไดมากอน/หมดอายกอนออกไปกอน วสดคงเหลอมากเกนความ

ตองการ

การจดเกบวสด ไมเรยบรอย ไมปลอดภย ทาใหสมเสยงทจะหมดอาย เสอมสภาพ กอนการใช

งานไดทน โดยเฉพาะวคซน ยา เวชภณฑ อาหารสตว กอนเกลอแร ชดทดสอบตางๆ ฯลฯ

8-Oct-18 39

พบวสดหมดอาย ใกลหมดอาย เสอมสภาพ

- วางแผนการจดหาไมเหมาะสม ซอมากเกนจาเปน เพอเรงรดเปอรเซนตเบกจายเงน

- การตรวจรบพสด ไมเปนไปตาม สเปคทกาหนด ไมไดตรวจสอบ lot no วนหมดอาย วน

ผลต ทาใหไดของเกา ผลตมานาน อายการใชงานเหลอนอย

- นโยบาย/รปแบบกจกรรม /โครงการเปลยนแปลงไป/ความตองการใชลดลง วสดคงเหลอ

มากแตไมบรหารจดการใหเหมาะสมกอนทจะหมดอาย

- การจดเกบวสด ไมเหมาะสม โรงเกบหลงคารว วสดทเสอมสภาพงาย เชน กอนแรธาต

อาหารสตว ปย ไมมชนรอง สมเสยงตอการเสยหาย จากความชน สตวกดแทะ

- ระบบการบรหารวสด การเบกจายวสด ไมเปนไปตามระบบทซอมากอน/ ผลตกอน/

หมดอายกอนเบกใชกอน เบกใชของใหมใชกอน ทาใหวสดหมดอาย เกาเกบ เสอมสภาพ

กอนเบกใช

- ไมมการมอบหมายงาน ใหชดเจน ไมมการสงมอบทรพยสน ระหวางผปฏบตงานเกา และ

ใหม ทาใหวสดถกจดเกบไวขาดการดแลรกษา และนาไปใชประโยชน (รวมทง วคซน ยา

และเวชภณฑ ของศนยฯ บารงพนธ)

8-Oct-18 40

พบวสดหมดอาย ใกลหมดอาย เสอมสภาพ

- วสดทหมดอายแลว แตยงบอกวาใชงานได ไมสมเหตสมผลท

ในทางปฏบตยอมรบได และตามระเบยบฯ

- ผรบผดชอบ (อาจ)ตองรบผดชอบทางละเมดตอความเสยหายท

เกดขน

8-Oct-18 41

ครภณฑและสงปลกสราง การบนทกควบคม ไมครบถวนถกตอง ไมไดบนทกรหสทรพยสนตามระบบ GFMIS ไมไดบนทกรายการตด

จาหนาย (ขาย/โอน) ไมไดระบสถานทตงและใชงานไวใหชดเจน

การคดลอกทะเบยนคมครภณฑใหม บนทกไมครบถวน ไมมหลกฐานเดมใหตรวจสอบ มความเสยงทจะ

บนทกไมครบถวนถกตอง

รายละเอยดเกยวกบทรพยสนในระบบ GFMIS เชน รหสทรพยสนวนทเดอนปทไดมา มลคาทรพยสน ฯ กบ

ทะเบยนคมทรพยสน/หลกฐานการขอขนทะเบยน ไมถกตองตรงกน

การยมทรพยสนระหวางหนวยงาน ไมไดทาหนงสอยมไวเปนหลกฐาน บางกรณยมไปนานมากแลวจน

ทรพยสน ชารด สญหายโดยเจาของไมไดตดตามทรพยสนตนเองเปนระยะ ( รถยนต ปน)

การจดเกบหลกฐานการไดมา ขนทะเบยน การจาหนาย การยม/ใหยม ฯลฯ ไมครบถวนเรยบรอย

การตดรหสประจาตวทรพยสน ไมครบถวนชดเจน ไมสามารถยนยนตวตนได

มทรพยสนทลาสมย ชารด หมดความจาเปนในการใชงานหลายรายการ ซงเปนภาระในการดแลรกษาของ

หนวยงาน บางหนวยงานจดเกบรกษาไวไมเหมาะสม เสยงตอการสญหาย

ประวตการซอมแซมทรพยสน บนทกไมครบถวน บนทกไมถกตองเปนปจจบน

คณะกรรมการตรวจสอบพสดประจาป ไมไดตรวจสอบทะเบยนคม หลกฐานการรบ-จาหนาย และตวตน ทา

ใหรายงานผลการตรวจสอบพสดประจาปไมถกตองตามสภาพของทรพยสนจรง 8-Oct-18 42

รถราชการ และนามนเชอเพลง

สวนใหญดาเนนการถกตองตามระเบยบ มบางหนวยงานเทานน ไมใหความสาคญในการควบคมการใช รถราชการ และนามนเชอเพลง

การขออนญาตใชรถไมครบถวน สวนใหญมการขออนญาตใชรถเฉพาะทตองแนบรายงานการเบกคาใชจายเดนทางเทานน

การขออนญาตไมระบรายละเอยดการเดนทาง วนท หมายเลขรถ ภารกจ ฯลฯ ใหชดเจน ระบเพยง “ใชในราชการ” เทานน หรอ ใชในพนท การจดเกบหลกฐานใบขออนญาตและใบขออนมตเดนทางไมเรยบรอยเสยงตอการสญหาย

กญแจรถงายตอการหยบใช โดยไมมการควบคมอยางเครงครด(ไมตองขออนญาตใชรถกเอารถไปใชได)

บนทกการใชรถ ไมครบถวนตามจรง เลขไมลขาดหายไปเปนชวงๆ บนทกเลขไมลมากเกนกวาสถานททไปราชการ ไมไดระบชอผใชรถ ภารกจและสถานทไวใหชดเจน เชน ระบเพยงแค “ใชในฟารม” หรอ “ไปรานคา” เทานนแตเลขไมลมากเกนกวาระยะทางทควรจะเปน

มการคดลอก/จดทาบนทกการใชรถราชการขนใหม เพอใหตรวจสอบเทานน

รถราชการบางสวน ไมไดตอทะเบยน สมดคมอจดทะเบยนสญหาย ไมไดพนตราเครองหมายกรมฯใหครบถวนตามระเบยบฯกาหนด

8-Oct-18 43

การบนทกควบคมประวตการซอมแซมรถราชการไมครบถวน ไมไดระบเลขไมลเมอซอม ไมได

ระบรายละเอยดการซอม ชอผขาย/ผ รบจางซอม หรอใหถกตอง ไมไดจดเกบสาเนาหลกฐาน

รายละเอยดการซอมไวใหครบถวน

รถจกรยานยนต สวนมากขาดตอทะเบยนนานแลวเพราะชารด สภาพไมพรอม การใชงานไมม

การขออนญาตและบนทกการใชงานในแตละครง

ไมไดกาหนดเกณฑสนเปลองนามน ไวเพอวเคราะหเปรยบเทยบ กบอตราสนเปลองทเกดขนจรง

การเตมนามน ไมไดระบเลขทะเบยนรถใหชดเจน ไมมการบนทกควบคมนามนเชอเพลง การ

บนทกไมถกตองครบถวน หลกฐานใบสงจายนามนไมครบถวน ไมมสลปใบเสรจรบเงน/ใบสงของ

ชวคราวจากปมในการเตมนามนแตละครงทาใหไมสามารถตรวจสอบยนยนการเตมนามนจรงได

มการเตมนามนใสรถสวนตว ซงไมสามารถทาได แมวาจะนารถราชการไปใชเพอภารกจ

ราชการกตาม (ซงตองขออนญาตและเบกคาชดเชยพาหนะสวนตวแทน)

ไมมการบนทกควบคมการใชงาน รถแทรกเตอรและเครองจกรกลการเกษตร ไมมประวตการ

ซอมแซมรถแทรกเตอรและเครองจกรกลการเกษตร แตมการเตมนามนจานวนมาก

8-Oct-18 44

หนงสอ ท นร ๐๑๐๖/ว ๔๒๗ ลงวนท ๒๙ มค.๒๕๖๐ เรอง การซกซอมความเขาใจ

แนวทางปฏบตเกยวกบการใชรถสวนกลาง

หนงสอ ท)๙.๐๐๓/๐๐๙ ลงวนท ๑๙ กย.๒๕๕๙ เรอง ขอสงเกตการนารถยนต

สวนกลางไปใชเสมอนเปนรถประจาตาแหนง

ใหสวนราชการลงโทษอยางเครงครด “ใหถอมความผดวนยรายแรง”

8-Oct-18 45

การตรวจสอบพสดประจาป

ณ สนปงบประมาณ เจาหนาทพสด หรอเจาหนาทผรบผดชอบ ไมไดจดทาสรปรายงาน

วสด ครภณฑคงเหลอ รวมทง สรปยอดสตวคงเหลอทกชนด (พรอมหมายเลขเบอร)

เพอใหคณะกรรมตรวจสอบพสดคงเหลอประจาป ใชในการตรวจสอบ

คณะกรรมการตรวจสอบพสดประจาป ไมไดตรวจสอบบญชคมวสดกบหลกฐานการรบ-เบกจายวสดวาการรบจายถกตองหรอไม ไมไดตรวจสอบทะเบยนคมทรพยสนกบ

หลกฐานการขนทะเบยนครภณฑ หลกฐานการจาหนายครภณฑ (ขาย โอน) พสด

คงเหลอมตวอยตรงตามบญช/ทะเบยนหรอไม มรายการใดชารด เสอมคณภาพ หรอสญ

ไปเพราะเหตใด รวมทงปศสตว

การรายงานผลการตรวจสอบพสดประจาป และการปรบปรงบญชคาวสดและบญชวสดคง

คลงตามระบบ GFMIS ไมถกตอง ตามทคงเหลอจรง

การจาหนายพสดชารด หนวยงานไมไดดาเนนการใหแลวเสรจภายใน ๖๐ วน นบถดจาก

วนทไดรบอนมตจากอธบด

พชอาหารสตว การจดทาแผนทแปลง และ การบนทกระเบยนแปลงไมถกตอง ไมเปนปจจบน

การบนทกควบคมผลผลตพชอาหารสตว ทง เสบยงสตว และ พนธพชอาหารสตว ไมถกตองครบถวน

หลกฐานการเบกจายสญหาย ไมครบถวน ไมสามารถตรวจสอบได

การเบกจายเสบยงสตวและพนธพชอาหารสตว ใหเกษตรกรทกรายเทาๆกน ตามอตราทกรมฯกาหนด

โดยไมไดพจารณาตามความเหมาะสมจาเปนของจานวนสตว และ/หรอ ขนาดพนทของเกษตรกร

ทงน หนวยงานตองพจารณาวา สามารถแจกจาย หรอสนบสนนเสบยงสตวหรอพนธพชอาหารสตว ได

หรอไม ตามระเบยบการจดซอจดจางฯ ขอ ๒๑๕(๓) การโอนทรพยสนของทางราชการ ซงสามารถให /

โอนไดเฉพาะหนวยงานของรฐ หรอ องคกรสาธารณกศล ตามมาตรา ๔๗ (๓) แหงประมวลรษฎากร

เทานน

การจางเหมาบรการตางๆ เพอการผลตพนธพชอาหารสตว และเสบยงสตว ไมสอดคลองสมเหตสมผล

กบผลการดาเนนงานจรง หรอ ปจจยการผลตอนๆทเบกใช รวมทง เครองจกรกลและนามน ดวย เชน ม

การเบกจายคาจางขนหญาแหงกอนการตดอดหญา เปนตน

8-Oct-18 47

ดานปศสตว

ไมไดทาทะเบยน (บญชฟารม) ควบคม/มแตทาไมเรยบรอย /ตดบญชผดตวผดเบอร ลงบญชไมถกตอง นอยกวาจานวนลกเกดจรง ตดจาหนายโดยไมมหลกฐาน คดลอกบญชใหม คดลอกสตวมาไมครบ สตวสญหาย

สตวสญหายระหวางเดอน ไมยกยอดคงเหลอไปเดอนหนา หรอหนาถดไป (หายไป

กลางอากาศ เฉยๆ เลย) เอกสารหลกฐานไมม/มไมครบ/เกบไมเรยบรอย หาอะไรกคอยไมเจอ สตวปก พบปญหาการไมบนทกบญช ในหลายขนตอนทเกยวของ ใหคนเลยง (คนงานทา) หวหนางานเลยงไมไดเขาดแล ตรวจสอบ การรายงานยอด

สตวทกเดอนไมถกตอง

8-Oct-18 48

ปศสตว การบนทกควบคม

การใหเบอรลกเกดลาชา ทาใหมความเสยงสงทจะมสตวขาย/สญหายกอนการบนทกควบคม ไมได

รายงานลกสตวตาย หรอ อาจมการเลยงสตวนอกทะเบยนได

การจดเกบหลกฐาน การบนทกทะเบยนคมสตวเกด บญชคมฟารม หลกฐานโอน/รบโอน หลกฐานการคด

สตว การขาย รายงานสตวตาย ไมเรยบรอย ไมครบถวน สญหาย ไมสามารถยนยนความถกตองในการ

บนทกรายการรบ-ตดจาหนายสตวออกจากทะเบยนคมได

ไมมการสงมอบงานระหวางกนของเจาหนาทผรบผดชอบคนเกาคนใหม ไมมการสอนงาน

ทาใหหลกฐานสญหาย ไมมเอกสารหลกฐานการจาหนายเพอตดบญช ไมมการตดตามหรอ

ดาเนนการใหถกตองเหมาะสมแกทรพยสนทางราชการ

สตวขาดบญช/สญหาย ผอ.ศนยฯไมไดการควบคม กากบ ดแล อยางใกลชด

8-Oct-18 49

8-Oct-18 50

จดออนและความเสยงสาคญ คอ การควบคมและ

กากบ ดแล ไมเครงครด

ปญหาอปสรรคในการปฏบตงาน

8-Oct-18 51

ขอตรวจพบทงหมดเปนรายการทกลมตรวจสอบภายใน ไดตรวจพบและขอเสนอแนะ

ไวแลว มการ สรปขอตรวจพบ ความเสยงและการควบคมทสาคญ ฯ ๓ ครง/ป และ

อธบดกรมปศสตวไดส งการใหทกหนวยงาน ตรวจสอบ/สอบทานการปฏบตงานและ

ปรบปรงแกไขใหถกตอง และถอปฏบตอยางเครงครด มาหลายครงแลว แตพบวา

หนวยงานไมไดดาเนนการอยางตอเนองและสมาเสมอจรงจงเทาทควร พบขอผดพลาด

เชนเดม

ระเบยบ กฎหมายทเกยวของมการเปลยนแปลงบอย เจาหนาทไมตดตาม และทาความ

เขาใจในหลกเกณฑใหถกตอง และ/หรอไมแจงเจาหนาทในหนวยงานทกคนใหและถอ

ปฏบต การตรวจสอบความถกตองหรอครบถวนการของเอกสารหลกฐาน วาเปนไป

ตามระเบยบหรอหลกเกณฑทกาหนดอยางเครงครดเทาทควร ทาใหมการเบกเกนสทธ

เบกไมเหมาะสม ผบรหารขาดความรความเขาใจ และไมไดกากบดแลใหเครงครด

เทาทควร ทงๆทเปนความเสยงสาคญทตองรบผดชอบโดยตรง

ปญหาอปสรรคในการปฏบตงาน

8-Oct-18 52

กรมปศสตวเปนหนวยงานขนาดใหญมหนวยงาน งานโครงการ กจกรรมเปนจานวน

มาก และผตรวจสอบภายในมจานวนนอย ระยะเวลาในการทาการตรวจสอบม

ระยะเวลาหางจากการเขาทาการตรวจสอบในครงกอน พอสมควร การปฏบตตาม

ขอเสนอแนะทใหไวจากการตรวจสอบในครงกอนไมเครงครด และสมาเสมอ

มการเปลยนผปฏบตงาน รวมทงปรมาณงานมากขน ระบบระเบยบทเกยวของมการ

แกไขเปลยนแปลง ทาใหยงตรวจพบขอผดพลาดบกพรอง การปฏบตงานไมถกตอง

เอกสารหลกฐานไมครบถวน ถกตองเรยบรอย สมเสยงตอความถกตองโปรงใส หรอ

การปฏบตขาดประสทธภาพและความคมคาในการใชทรพยากร ทาใหตองใชระยะเวลา

และงบประมาณ ในการตรวจสอบเพมขน

ปญหาอปสรรคในการปฏบตงาน

8-Oct-18 53

สานก/กอง สวนใหญมหนวยงานยอย ศนย/สถาน /ดาน/หนวยงานอนๆ ซงเปน

ผปฏบตงานหลกในสวนภมภาค แตการวเคราะหความเสยง ไมไดนาความเสยงสาคญ

ของหนวยงานยอยมาวเคราะห ซงกลมตรวจสอบภายใน ไดเขาทาการตรวจสอบและให

ขอสงเกตและขอเสนอแนะไว ทงดานการเบกจายเงน การรบและการนาเงนสงคลง การ

จดซอจดจาง การควบคมดแลสนทรพยของทางราชการ ทงวสดครภณฑ พชอาหารสตว

ปศสตว วคซนยาและเวชภณฑ ซงยงพบการปฏบตทไมเปนไปตามกฎระเบยบ และขาด

ระบบการควบคมภายในทด สมเสยงตอการเกดความเสยหายแกสวนราชการได แต

สานก/กอง ไมไดนามาพจารณาเพอกาหนดกจกรรมการควบคมเพอลดความเสยง

ดงกลาว

ทกสนวนไมไดจดใหมการตรวจสอบความถกตอง ของการรบและนาเงนสงคลง

กบหลกฐานและรายการทบนทกไวในระบบ GFMIS ตามระเบยบการเบกจายเงน จากคลงการเกบรกษาเงน และการนาเงนสงคลง พ.ศ.2551 ขอ 78

สรปขอตรวจพบ ความเสยง การควบคมทสาคญ โอกาสทจะเกดขอผดพลาด การทจรต/ความเสยหาย ประจาปงบประมาณ 2561

การรบและ การนาเงนสงคลง

การเบกจายเงนคอนขางลาชา ทาใหเปอรเซนตการเบกจายเงนตากวาทควรจะเปน เพราะ มการจดซอจดจางทไดรบของและเบกใชแลวคางเบกเปนจานวนมาก วางฎกาเบกเงนชา

รายการทเบกจายเงนแลว ไมไดตดตามหลกฐานการจายเพอแนบประกอบใบสาคญคจาย

หลกฐานการจายไมไดประทบตรา “จายเงนแลว” พรอมลงชอรบรองการจายเงน วนเดอนป กากบไวในหลกฐานการจายเงนเพอประโยชนในการตรวจสอบและการควบคมปองกนการเบกจายเงนซาซอนได

ระเบยบการเบกจายเงนจากคลงฯขอ 38 “การจายเงนทกรายการตองมการบนทกรายการในระบบ และตองตรวจสอบการจายเงนกบหลกฐานการจายเงนทกสนวน”

การเบกจายเงน จากคลง

มอบหมายเจาหนาทเพยงคนเดยวปฏบตงานในเรองใดเรองหนงเกอบทกขนตอน ไมแบงแยกหนาทเพอการสอบทานซงกนและกน ไมมการสอบทานทาใหการรบรปญหาลาชา ไมทนกาล

ดานการรบ การนาสงเงน การเบกจายเงน

คาใชจายใหถอวาเปนรายจายเมอไดรบใบแจงใหชาระหน ตามหนงสอ กค.0502/ว 178 ลงวนท 12 พ.ย.35 - คาใชจายทเกดขนไมวาของเดอนใด เชน คาเชาบานราชการ คาบอกรบสงพมพ ฯลฯ - คาใชจายเฉพาะเดอน ก.ย. เชน คานามนเชอเพลง เดอน ก.ย. ฯลฯ - คาใชจายเฉพาะเดอน ส.ค.-ก.ย. เชน คากาจดขยะมลฝอย คานา คาไฟฟา คาโทรศพท คาฝากสงไปรษณยภณฑ พสดไปรษณย (ฝากสงเปนรายเดอน) คาเชาเลขหมาย คาอนเตอรเนท คาใชจายในบรการวทยโทรศพทเคลอนทระบบตางๆ คาใชจายเกยวกบการใชเครองโทรสาร (ครภณฑ) ฯลฯ

กรณการเบกคาใชจายคางเบกขามป โดยปกตคาใชจายของปงบประมาณใด ใหเบกจายจากงบประมาณของปงบประมาณนนไปจาย หากมเหต

จาเปนไมสามารถเบกจายจากงบประมาณของปนนได ใหนามาเบกในปงบประมาณถดไปในลกษณะ คาใชจายคางเบกขามป แตตองไมเปนการจดซอจดจางเกนกวางบประมาณทไดรบ

โดย ให อธบดลงนามรบรองวา ไมไดเปนการกอหนผกพนเกนกวางบประมาณทไดรบ ตามแบบฟอรมทกระทรวงการคลงกาหนด แนบประกอบฎกาขอเบกเงนจากคลงจงจะเบกจายเงนงบประมาณทขอเบกไดแตตองดาเนนการจดซอจดจางใหถกตองตามระเบยบในชวงเวลาทเกดรายการแลว ไมสามารถจดซอจดจางยอนหลงได

ทสาคญคอ รายการใดทตองทาการจดซอจดจางตามระเบยบการจดซอจดจางฯ ตองดาเนนการใหถกตองตามขนตอน ทกาหนดเพอไมใหเปนการจดซอ/ไดรบบรการ กอนไดรบความเหนชอบ/ไดรบอนมตใหจดซอจดจางได และการจดซอ จดจางทตองทา e-GP (วงเงน 5 พนบาทขนไป) เมอทาสญญา/ขอตกลงแลวตองทา PO ในระบบ GFMIS เพอจองเงนและวางฎกาเบกจายตรง โดยตองทา POใหทนภายใน ก.ย. ซงกรณนเบกจายไดตามปกตเพราะทา PO กนเงนไวแลว

รายการทไมตองจดซอจดจาง เชน คาไฟฟา คานาประปา คาโทรศพท หรอ รายการจดซอจดจางทไมตองดาเนนการในระบบ e-GP ตาม ว 322 เชน การจดซอจดจางทวงเงนตากวา 5 พนบาท การจดซอนามนเชอเพลงทไมถง 10,000 ลตร และไมมภาชนะเกบรกษา ฯลฯ สามารถเบกจายตามหลกเกณฑ คาใชจายเมอไดรบใบแจงหน หรอ คาใชจายคางเบกขามป แลวแตกรณวาเปนคาใชจายทเกดขนในเดอนใดของปกอน

กลมตรวจสอบภายใน กรมปศสตว

คาเลาเรยนบตร การเบกคาเชาเรยน ชน ป.ตร ในมหาวทยาลยเอกชน เกนสทธ ซงตามระเบยบฯกาหนดใหเบกไดครงหนงของทจายจรงไมเกน 25,000 บาทตอป อกทง ไมไดจดทาทะเบยนคมการเบกคาการศกษาบตรแตละเทอมการศกษาเพอควบคมไมใหเบกเกนสทธ

คารกษาพยาบาล พบการเบกคารกษาพยาบาลโดยเบกใหทงหมด ไมทาการตรวจสอบความถกตองตามระเบยบฯ ไมได ตรวจสอบรหสคาบรการสาธารณสข ทกระทรวงการคลงกาหนดใหเบกจายได/ การเบกคายานอกบญชยาหลกโดยไมไดแนบหนงสอรบรองของแพทยททาการรกษา / เบกคาตรวจสขภาพเกนสทธ

สามารถตรวจสอบอตราคาบรการสาธารณสข สามารถตรวจสอบคาอปกรณอวยวะเทยม ไดท http://welcgd.cgd.go.th/wel/searchmed.jsp ไดท http://welcgd.cgd.go.th/wel/searcheqp.jsp

สรปขอตรวจพบ ความเสยง การควบคมทสาคญ โอกาสทจะเกดขอผดพลาด การทจรต/ความเสยหาย ประจาปงบประมาณ 2561

ดานการปฏบตตามกฎ ระเบยบ

คาเบยเลยง ในการทางานในทองท/พนท ซงมการเบกจายเปนประจาทกเดอน แตในวนทขอเบกไมสามารถตรวจสอบไดวา ผเบกทางานอะไรทไหน อยางไร สอดคลองหรอเกยวของกบกจกรรมหรอไมโดยเฉพาะการเบกจายจากกจกรรมงานวจย

คาพาหนะ กรณการจองตวแบบ Premium Flex/Government ซงรวมคาบรการเสรมตางๆ เชน คาบรการเลอกทนง คาบรการอาหารและเครองดม คาประกนชวต คาประกนภยภาคสมครใจ ซงอยนอกเหนอจากทกระทรวงการคลงกาหนดใหเบกไดนน ไมสามารถเบกจายได ทงน ผเดนทางจะเบกไดเฉพาะ คาพาหนะ คาสมภาระ คาธรรมเนยม คาบรการทสายการบนเรยกเกบเทานน ตามหนงสอ กค 0408.4/ว125 ลว 22 ธ.ค.59

คาไฟฟาบานพกราชการบางสวน ไมไดตดมเตอรไฟฟาแยกตางหากจากสานกงาน ทาใหสวนราชการตองรบภาระคาไฟฟาแทน ไมไดจดทาทะเบยนคมการใชไฟฟาบานพกราชการ พบบานพกทมผอยอาศย แตมเตอรยอยเปน 0 หรอมยอดการใชไฟฟาตา

ผดปกต หรอ มเตอรชารด ทาใหสวนราชการตองรบภาระแทน เพราะมเตอรยอยบานพกไมไดตดขาดจากมเตอรประธาน คาโทรศพท ไมมการบนทกควบคมการใช ไมไดตรวจสอบรายการใชกอนการเบกจายเงน มการเบกคาโทรสวนตว/ไมใชเพอ

ภารกจราชการหรอเรยกเกบคาโทรศพททางไกลในเรองสวนตวเพอสมทบจายไมครบถวน

คาสาธารณปโภค

มต ครม.หามนาเงนงบประมาณไปจายคาสาธารณปโภคทมไดเปนคาใชจายของทางราชการ ดงนน ใหแยก มเตอรในสวนทเปนการใชในราชการ กบ ทมไดใชในราชการ บานพกราชการ รานคา/อาคารสวสดการฯ ออกจากกนใหชดเจนและทวถง และคานวณจายเพอเรยกเกบเงนสมทบจายใหถกตอง

คาใชจายเดนทางไปราชการ

คาเชาทพก การเดนทางไปเขารบการฝกอบรมโดยไมไดมการปฏบตราชการทไมใชการฝกอบรมรวมดวย ใหเบกคาเชาทพกกอนและหลงฝกอบรม แบบจายจรง ตามอตราทระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยคาใชจายในการฝกอบรมกาหนด เทานน

กรณการเดนทางไปฝกอบรมและมการเดนทางไปราชการอนรวมดวยกอน/หลงการฝกอบรม ใหพจารณาตามวตถประสงคทตองพกคาง หากจาเปนตองพกคางเพอปฎบตราชการอนทไมใชการฝกอบรม สามารถเบกคาทพกเหมาจาย/จายจรงไดตามระเบยบการเบก คชจ.เดนทางฯ (แตตองเลอกเบกเหมอนกนตลอดเสนทาง/ทงคณะ) แตหากจาเปนตองพกคางเพอเขารวมการฝกอบรมสมมนาสามารถเบกคาเชาทพกแบบจายจรง ตามระเบยบการเบก คชจ.ฝกอบรมฯ

การเบกคาใชจายเพม ใหเบกเพมเฉพาะรายการทผจดฯไมไดออกคาใชจายให (ตามหนงสอรบรองการออกคาใชจายทผจดออกให) ทงน กรณทไมแนบหนงสอรบรองคาใชจาย ใหพจารณาตามขอเทจจรงวา เลยงอาหาร หรอ ออกคาใชจายอนหรอไม

การจดอาหาร อาหารวางและเครองดม และคาเชาทพก สาหรบผเขารบการฝกอบรม เขารวมงานหรอผเขารวมประชม ไมถอเปนการจดซอจดจาง ตาม พรบ.การจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.2560 (ตาม ว.395)

คาใชจายในการฝกอบรมประชม สมมนา

คาเลาเรยนบตร และ คารกษาพยาบาล

กลมตรวจสอบภายใน กรมปศสตว

สรปขอตรวจพบ ความเสยง การควบคมทสาคญ โอกาสทจะเกดขอผดพลาด การทจรต/ความเสยหาย ประจาปงบประมาณ 2561

การนาพสดจากผขายมากอนแลวจดทาหลกฐานการ

จดซอจดจางเพอประกอบการเบกจายเงนในภายหลงวนทไม

ตรงกน

เบกจายเงนกอน แตไดรบพสดไมครบถวน ไมถกตองตามรายละเอยดคณลกษณะ

เฉพาะกาหนด

ทา สเปคขนมาใหม ทาใหสาระสาคญบางสวนหายไป

หรอ มรายละเอยดคณสมบตตากวา สเปคทกรมฯกาหนดไว

แบงซอแบงจาง โดยลดวงเงนทจะซอ/จางในครง

เดยวกนเพอใหวธการซอ/จาง หรอ อานาจในการสงซอสง

จางเปลยนไป

การซอวสด/ครภณฑ มลคาสง แตจดทาใบสงซอแทนสญญา ทาใหไมมการเรยกรบ

หลกประกนสญญา ความชารด บกพรอง

การเปดเผยราคากลาง ไมไดกาหนด/รายงานเสนอ

ความเหนขอบราคากลางตามแบบและรายละเอยด

กรมบญชกลางกาหนด

ไมไดตรวจรบพสดตาม สเปค/สญญาทตกลงไว ทาให ไดวสดทมอายคงเหลอนอย ผลตมานาน วสดทหมดอาย

ไมมหนงสอรบรองคณสมบต/ผลวเคราะหของ lot ทจดสง

ไมตรวจสอบความชารดบกพรองและแจงผรบประกน

ใหซอมแซมใหเรยบรอย กอนคนหลกประกนสญญา

ทาใหสวนราชการเสยหาย

พระราชบญญตการจดซอจดจางและ การบรหารพสดภาครฐ พ.ศ. 2560

ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวย การจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ พ.ศ.2560

แนวทางการประกาศรายละเอยดขอมลราคากลาง และการคานวณราคากลาง เกยวกบการจดซอจดจางของหนวยงานของรฐ ตามทกรมบญชกลางกาหนด

กษ 0405.3/ว132 ลว 14 ม.ค.61 กษ 0405.3/ว453 ลว 3 ต.ค.61

ดานการจดซอจดจาง

สรปขอตรวจพบ ความเสยง การควบคมทสาคญ โอกาสทจะเกดขอผดพลาด การทจรต/ความเสยหาย ประจาปงบประมาณ 2561

พบวสดหมดอาย ใกลหมดอาย เสอมสภาพ เนองจาก - การวางแผนการจดหาไมเหมาะสม ซอมากเกนจาเปน เพอเรงรดเปอรเซนตการเบกจายเงน - การตรวจรบพสดไมเปนไปตามสเปค ไมไดตรวจสอบวนหมดอาย วนผลต - นโยบาย/รปแบบกจกรรม/โครงการเปลยนแปลงไป ทาใหความตองการใชนอยลง วสดคงเหลอมาก

แตไมบรหารจดการใหเหมาะสมกอนหมดอาย - การจดเกบวสดไมเหมาะสม โรงเกบหลงคารว ไมมชนรอง เสยหายจากความชน สตวกดแทะ - การเบกจายวสดไมเปนไปตามระบบทซอมากอน/ผลตกอน/หมดอายกอนเบกใชไปกอน แตเบกใช

ของใหมกอนทาใหวสดหมดอาย เกาเกบ เสอมสภาพ - ไมมการมอบหมายงาน/สงมอบทรพยสนระหวางผปฏบตงานเกาและใหม ทาใหวสดทถกจดเกบไวขาด

การดแลรกษาและนาไปใชประโยชน โดยเฉพาะวสดทมอายใชงานจากด เชน ยา เวชภณฑ วคซน ฯลฯ การบนทกควบคม ไมครบถวน ไมถกตอง ไมบนทกรายละเอยด ปรมาณ ขนาดบรรจ หนวยนบ

วนหมดอายไวใหครบถวนชดเจน การจดเกบหลกฐานการรบและเบกใชไมครบถวน วสดทไดรบจาก สานก/กองตนสงกด ไมมหลกฐานการรบมอบสงมอบ /มแตไดรบลาชา หลกฐานไมไดระบ

วนหมดอาย หนวยนบ ฯลฯ ใหครบถวน และ ไมไดโอนวสดตามระบบ GFMIS ใหถกตองตามศนยตนทน

วสด

การบนทกควบคม ไมครบถวน ไมถกตอง ไมไดบนทกรหสทรพยสนตามระบบ GFMIS ไมไดบนทกตดรายการจาหนาย (ขาย/โอน) ไมไดระบสถานทใชงานใหเปนปจจบน

คดลอกทะเบยนคมทรพยสนขนใหม แตไมครบถวนถกตอง ไมมสอบทาน หลกฐานเลมเดมสญหาย

การจดเกบหลกฐานการไดมา การจาหนาย การใหยม/การยม ไมครบถวนเรยบรอย

การยมทรพยสนระหวางหนวยงาน ไมไดทาหลกฐานการยม ไมไดตดตามจนทรพยสนชารดสญหาย

ไมไดจดทาประวตการซอมแซมทรพยสนใหครบถวนเปนปจจบน

ครภณฑ และสงปลกสราง

ณ สนปงบประมาณ เจาหนาทพสด/เจาหนาทผรบผดชอบ ไมไดทาสรปรายงานวสด ครภณฑคงเหลอ ไมไดสรปยอดสตวคงเหลอทกชนด (พรอมเบอร) เพอให คณะกรรมการตรวจสอบพสดประจาปใชในการตรวจสอบ

คณะกรรมการฯไมไดตรวจสอบความถกตอง ของบญชคมวสด กบหลกฐานการรบ-เบกจาย และไมได ตรวจสอบทะเบยนคมทรพยสน (รวมทง ปศสตวกบ) หลกฐานการรบและจาหนายทเกยวของ กอนการตรวจสอบพสดคงเหลอวามตวตนอยตรงตามบญช/ทะเบยนคมหรอไมมรายการใดชารด เสอมคณภาพ สญหายเพราะเหตใด

การรายงานผลการตรวจสอบพสดประจาป และการปรบปรงบญชคาวสดและบญชวสดคงคลงตามระบบ GFMIS ไมถกตอง ตามทคงเหลอจรง

การจาหนายพสดประจาป ไมไดดาเนนการใหแลวเสรจภายใน ๖๐ วนนบถดจากวนทไดรบอนมตจากอธบด

การตรวจสอบพสดประจาป

กลมตรวจสอบภายใน กรมปศสตว

ดานการควบคมและบรหารจดการวสดและครภณฑ

สรปขอตรวจพบ ความเสยง การควบคมทสาคญ โอกาสทจะเกดขอผดพลาด การทจรต/ความเสยหายประจาปงบประมาณ 2561

รถราชการ การขออนญาตใชรถราชการไมครบถวน ไมไดระบรายละเอยดการเดนทาง วนท หมายเลขทะเบยนรถ ภารกจ ฯลฯ ใหชดเจน ระบเพยง “ใชในราชการ”เทานน การจดเกบหลกฐานการขออนญาตใชรถราชการ ไมครบถวน กญแจรถราชการงายตอการหยบใช ไมมการควบคมอยางเครงครด

บนทกการใชรถไมครบถวน ตามจรง เลขไมลใชรถไมสมเหตสมผลสอดคลองกบภารกจสถานท เลขไมลขาดหาย ไมไดระบภารกจสถานทไปราชการใหชดเจน

รถราชการบางสวนขาดตอทะเบยน สมดคมอจดทะเบยนรถสญหาย ไมไดพนตราเครองหมายกรมฯใหครบถวน ไมไดบนทกประวตการซอมแซมรถใหครบถวน ไมไดระบเลขไมลเมอซอม/

รายละเอยดรายการซอมใหชดเจน จดเกบสาเนาหลกฐานการซอมไวไมครบถวน

นามนเชอเพลง ไมไดกาหนดเกณฑสนเปลองนามนเชอเพลง ไวเพอวเคราะหเปรยบเทยบกบอตราสนเปลองทเกดขนจรง การเตมนามนไมไดระบเลขทะเบยนรถราชการใหชดเจน หลกฐานใบสงจายนามนไมครบถวน ไมมสลป

ใบเสรจรบเงน/ใบสงของชวคราว ไมไดตรวจสอบหลกฐานใบสงนามนกบใบแจงหนจากปมกอนการเบกจายเงน การบนทกทะเบยนคมนามนเชอเพลงไมครบถวนถกตอง มการเตมนามนใสรถสวนตว ซงไมสามารถทาได แมวาจะนารถราชการไปใชเพอภารกจราชการกตาม (ซงตอง

ขออนญาตและเบกคาชดเชยพาหนะสวนตวแทน) ไมมการบนทกควบคมการใชงานรถแทรกเตอร เครองจกรกลการเกษตร แตมการเตมนามนจานวนมาก และ

ไมมประวตการซอมแซมรถแทรกเตอร

ปช 0003/0094 ลว 19 ก.ย.59 เรอง

ขอสงเกตการนารถยนตสวนกลางไปใชเสมอนเปนรถประจาตาแหนง

ระเบยบสานกนายก รฐมนตรวาดวย

รถราชการพ.ศ 2523 และทแกไขเพมเตม

ระเบยบกรมปศสตววาดวยการใช การเกบรกษา และการซอม

บารงรถราชการ พ.ศ.2546

นร.0106/ว427 ลว 29 ม.ค.60

เรอง ซอมความเขาใจแนวปฎบตเกยวกบการใชรถสวนกลาง

ดานรถราชการและนามนเชอเพลง

กลมตรวจสอบภายใน กรมปศสตว

ลกษณะความเสยหาย สดสวนความรบผดของเจาหนาท (รอยละ) คณะกรรมการ ผตรวจสอบ/

เสนอความเหน

ผบงคบบญชา ผผานงาน

ผอนมต

การจดซอจดจางราคาแพง 1. วธการจดซอ/จางไมถกตอง กก.พจารณาผล : 60 ฝายพสด : 20 10 10 ผาน จนท.พสด กก.พจารณาผล : 60 - 20 20 ไมผาน จนท.พสด กก.พจารณาผล : 60 - - 40 ไมผาน จนท.พสด, ผบ.ชนตน/กลาง 2. กาหนดราคากลางสงเกนจรง (1) ใชคา Factor F ราคาวสดไมถกตอง กก.กาหนดราคากลาง : 70 ฝายพสด : 15 10 5 ผาน จนท.พสด กก.กาหนดราคากลาง : 70 - 20 10 ไมผาน จนท.พสด กก.กาหนดราคากลาง : 70 - - 30 ไมผาน จนท.พสด, ผบ. ชนตน/กลาง (2) คานวณปรมาณงานผดพลาด กก.กาหนดราคากลาง : 100 - - 3. ไมคดเลอกผเสนอราคาตาสด ทมคณสมบตถกตองตามเงอนไขทกาหนด

กก.เปดซอง/พจารณาผล: 60 ฝายพสด : 15 15 10 กก.เปดซอง/พจารณาผล: 60 - - 40 ฝายพสด/ผผานงานทกทวงแลวแตใชอานาจ

สงอนมต ใหผอนมตรบผด รอยละ 40 การตรวจการจาง/ตรวจรบไมถกตอง

1. การกอสรางไมเปนไปตามแบบรปรายการ กก.ตรวจการจาง : 30 ผควบคมงาน : 50 10 10 ประจกษชดแจงวา ผบงคบบญชารบร กก.ตรวจการจาง : 40 ผควบคมงาน : 60 - - เมอ ผบ.ไมนาจะรบร 2 สงของไมตรงตามสญญา กก.ตรวจรบ : 60 ฝายพสด : 20 10 10 ประจกษชดแจงวา พสด/ผบงคบบญชารบร กก.ตรวจรบ : 100 - - - เมอ จนท.พสด/ผบ.ไมนาจะรบร 3 ไมเรยกคาปรบกรณสงมอบลาชา กก.ตรวจรบ : 70 ฝายพสด : 10 10 10 ประจกษชดแจงวา พสด/ผบงคบบญชารบร กก.ตรวจรบ : 100 - - - กก.ตรวจการจาง/ตรวจรบ ปกปด ไมแจงให

ทราบ/ ลงนามตรวจรบยอนหลง การใชเงนผดระเบยบ

1. ไมนาเงนรายไดเขาบญชทเกยวของ แตนาไปใชโดยผดระเบยบ

- ฝายการเงน : 20 30 50 ผเสนอ,ผบ.ปฏบตผดหลกการเงนการคลง - - - 100 หากใชอานาจสงการและเปนผอนมต

2. จายเงนเกนสทธ/ไมมสทธ/ผดระเบยบ - ฝายการเงน : 60 20 20 ม งปม.สาหรบใชจายแตจายผด จายเกน รบเงนแลวนาไปใชสวนตว

1.ไมออกใบเสรจรบเงน แกไข/ปลอมใบเสรจฯ ผทจรต : 100 ฝายการเงน : 60 20 20 2.ออกใบเสรจฯ แลวแตไมนาเงนสง กก.เกบรกษาเงน : 60

และผทจรต : 100 ฝายการเงน : 20 10 10 กก.เกบรกษาเงน ไมปฏบตหนาทตาม

ระเบยบฯกาหนดอยางถกตองครบถวน ผทจรต : 100 ฝายการเงน : 60 20 20 กก.เกบรกษาเงน ปฏบตหนาทตามระเบยบฯ

3.ไมนาเงนฝากคลง/ธนาคารใหครบจานวนตามระเบยบแต นาไปใชสวนตว

ผทจรต : 100 ฝายการเงน : 60 20 20

เบกจายเงนโดยทจรต 1. ไมมหลกฐานการจาย ผทจรต : 100 ฝายการเงน : 60 20 20 2. ทาหลกฐานจายเทจ แกไขเอกสารเบกจาย

ผทจรต : 100 ฝายการเงน : 60 40 - หากผอนมตปลอยปละละเลย ไมควบคมดแลปลอยใหทจรตอยางตอเนอง ตองรบผดดวย

3. แกไข เตมจานวนเงนในเชค/ใบถอนเงน ผทจรต : 100 ผลงนามในเชค/ ใบถอนเงน :

100

- - เมอผลงนามไมปฏบตตามระเบยบฯ ลงนามไวลวงหนาโดยไมกรอกจานวนเงน เขยนจานวนเงนโดยเวนชองวางไวใหเตมได ไมขดครอมเชคสงจายใหเจาหนโดยตรง ฯลฯ

กรณอบตเหต 1. ฝาฝนกฎหมายเกยวกบจราจร พนกงานขบรถ : 100 จงใจ/ประมาทเลนเลออยางรายแรง และฝาฝนเพยงฝายเดยว/โดยลาพง 2. ฝาฝนกฎหมายเกยวกบจราจร และ มเหตปจจยภายนอกประกอบดวย

พนกงานขบรถ : 75 มเหตปจจยภายนอกมาประกอบ เชน ไดรบมอบหมายใหขบรถโดยมไดมตาแหนงหนาทโดยตรงเปนพนกงานขบรถ ไมชานาญทาง สภาพถนน ทศนวสยไมด สภาพยานพาหนะไมสมบรณ จาเปนเรงดวน เชน รถพยาบาลสงผปวย ฯลฯ

3. ฝาฝนกฎหมายจราจร ประมาทรวม พนกงานขบรถ : 50

แนวทางการกาหนดสดสวนความรบผดทางละเมดของเจาหนาท

กลมตรวจสอบภายใน กรมปศสตว