จุลสาร ตรวจอบภายในปีที่ 20 ฉบับที่ 113...
Transcript of จุลสาร ตรวจอบภายในปีที่ 20 ฉบับที่ 113...
ปท 20 ฉบบท 113 ประจ ำเดอน สงหำคม – กนยำยน 2559www.cgd.go.th
กลยาณมตรกรมบญชกลาง ดานการตรวจสอบภายใน ประจ าป 2559
บคคลทท ำคณประโยชน สนบสนนกจกรรมของกรมบญชกลำง และอทศตนใหกบภำครฐ เกยวกบ กำรตรวจสอบภำยใน ประจ ำปงบประมำณ พ.ศ. 2559 ในฐำนะกรรมกำรผทรงคณวฒในคณะกรรมกำรพฒนำ กำรตรวจสอบภำยในภำครำชกำร และคณะอนกรรมกำรพฒนำหลกสตรกำรตรวจสอบภำยในภำครำชกำร ไดปฏบตหนำทดวยควำมทมเท เสยสละ จนบงเกดผลดในกำรพฒนำผตรวจสอบภำยในภำครฐ ตลอดจนใหค ำปรกษำ ขอเสนอแนะ กำรเสนอแนวปฏบตทด และขอคดเหนทเปนประโยชนอยำงยงตอกำรตรวจสอบภำยใน จำกมมมอง วสยทศน ควำมเปน
จลสารตรวจ อบภายใน
ผ บ ร ห ำ ร ม อ อ ำ ช พ ด ำ น ก ำ ร ต ร ว จ ส อบภ ำย ใ น แ ล ะ กำรบรหำรควำมเสยง อนเปนทยอมรบทวไป ซงเปนประโยชนตอกรมบญชกลำง
“รางวลองคกรทมความเปนเลศในการบรหารจดการดานการเงนการคลง ครงท 3” ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559
กรมบญชกลางไดจดใหมการคดเลอกและมอบ “รางวลองคกรทมความเปนเลศในการบรหารจดการดานการเงนการคลง ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559” เพอสงเสรมใหการปฏบตงานดานการเงนการคลงในภาพรวมของสวนราชการมประสทธภาพและประสทธผล มการบรหารจดการดานการเงน การคลงอยางถกตอง โปรงใส รวมทงเปนขวญและก าลงใจใหกบสวนราชการทมการบรหารจดการดานการเงนการคลง ใหไดรบการยกยองเชดช และเปนทยอมรบ โดยประเมนผลการปฏบตงานของสวนราชการตามขนตอนการบรหารดานการเงนการคลง 5 มต คอ มตดานการจดซอจดจาง มตดานการเบกจาย มตดานการบญช มตดานการตรวจสอบ และมตดานความรบผดทางละเมด ซง มตดานการตรวจสอบภายใน มหนวยงาน
ทไดรบรางวล 6 หนวยงานขอแสดงความยนดกบหนวยงาน ทไดรบรางวลอนมเกยรตและนาภาคภมใจนดวยคะ
ระดบดเลศ จ านวน 2 หนวยงาน กองทพอำกำศ
กรมสงเสรมปกครองทองถน
พล.อ .ต .วสน ต อยประ เสรฐผอ.ส ำนกงำนตรวจสอบภำยในทหำรอำกำศ
นายมนส แจมเวหา อธบดกรมบญชกลาง
นายจรนทร จกกะพากอธบดกรมสงเสรมปกครองทองถน
นายกลศ สมบตศร
อธบดกรมศลกากร
มหำวทยำลยนเรศวรกรมศลกากร กองบญชาการกองทพไทย
พลเอกสรพงษ สวรรณอตถผบญชากรทหารสงสด
ดร.สชำต เมองแกว
รองอธกำรบดฝำยบรหำร
ระดบด จ านวน 3 หนวยงาน
ระดบดเดน จ านวน 1 หนวยงาน
กองบรรณาธการ เกบเกยวความรมาฝาก
กรมบญชกลำงไดก ำหนดหลกเกณฑและวธปฏบตในกำรจำยเงน กำรรบเงนและกำรน ำเงนสงคลงของ
สวนรำชกำรผำนระบบอเลกทรอนกส (KTB Corporate Online) โดยสำมำรถก ำหนดแผนกำรตรวจสอบและ
แผนกำรปฏบตงำนตรวจสอบได ดงน
1. กำรรวบรวมและศกษำขอมล ควรท ำควำมเขำใจเกยวกบกำรจำยเงนของสวนรำชกำรผำนระบบอเลกทรอนกส.
2. กำรประเมนผลระบบกำรควบคมภำยในและควำมเสยง ควรมงเนนกำรตรวจสอบใหมนใจเกยวกบกำรควบคมภำยใน
ทเพยงพอ และหรอมกำรปฏบตตำมกำรควบคมภำยในทก ำหนดไวอยำงสม ำเสมอ
ในกำรประเมนควำมเสยงของกระบวนงำนจำยเงนของสวนรำชกำรผำนระบบ KTB Corporate Online เบองตน
อำจจะประเมนควำมเสยงของกระบวนงำนจำยเงนผำนระบบ KTB Corporate Online ไดตำมตวอยำง ดงน
ขนตอนกำรปฏบตงำน ควำมเสยง
1. กำรเปดใชบรกำร 1. ไมก ำหนดหรอมอบหมำยผมสทธเขำใชงำนระบบอยำงเหมำะสมหรอตำมหลกเกณฑ/
ขอก ำหนด
2. ไมผำนกำรอนมตหรอเหนชอบอยำงถกตองจำกผมอ ำนำจ
2. กำรจำยเงน 1. จำยเงนไมเปนไปตำมประเภท/รำยกำรทก ำหนด
2. โอนเงนเขำบญชเงนฝำกธนำคำรไมถกตองครบถวน
3. โอนเงนเขำบญชไมได
4. โอนเงนโดยทจรตหรอโดยผไมมอ ำนำจหนำทควำมรบผดชอบหรอโดยผไมม สทธ
เขำใชงำน
5. ไมมหลกฐำนแบบแจงขอมลกำรรบเงนโอนผำนระบบ
6. ไมมรำยงำนสรปผลกำรโอนเงนทไดจำกระบบเปนหลกฐำนกำรจำยหรอไมปรำกฏ
รำยกำรโอนเงนในรำยงำนตำง ๆ ทไดจำกระบบ
3. กำรตรวจสอบ ณ
สนวน
1. ไมมกำรตรวจสอบกำรจำยเงนทกสนวนท ำกำรตำมทหลกเกณฑฯ ทก ำหนด
2. มกำรตรวจสอบโดยผมคณสมบตหรอสถำนะทไมเหมำะสมหรอขำดควำมเปนอสระ
(เชน ตรวจสอบโดยผท ำหนำทโอนเงน)
3. มกำรตรวจสอบโดยวธปฏบตทไมถกตองเหมำะสมหรอก ำหนดวธกำรตรวจสอบ
ทไมถกตองชดเจน
4 . ก ำ ร แ ก ไ ข ข อ
คลำดเคลอนในกำร
จำยเงน
ไมปฏบตตำมหลกเกณฑฯ ทก ำหนดหรอปฏบตคลำดเคลอน
(หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0409.3/ว 374 ลงวนท 22 กนยายน 2559)โดย กองตรวจสอบภาครฐ กรมบญชกลาง
มตอหนาถดไป
ศกษำรำยละเอยดเพมเตมไดท http : //www.cgd.go.th/เรองทนาสนใจ / ตรวจสอบภายใน / หนงสอเวยน/สงการ
กองบรรณาธการ เกบเกยวความรมาฝาก (ตอ)
3. กำรวำงแผนกำรปฏบตงำนตรวจสอบ อำจก ำหนดไดตำมตวอยำง ดงน
วตถประสงคกำรตรวจสอบ
(1) เพอใหทรำบวำ กำรจำยเงนโดยโอนเงนผำนระบบ KTB Corporate Online เปนไปตำมหลกเกณฑและ
วธปฏบตตำมหนงสอกระทรวงกำรคลง ดวนทสด ท กค 0402.2/ว 103 ลงวนท 1 กนยำยน 2559
(2) เพอใหทรำบวำ กำรจำยเงนโดยโอนเงนผำนระบบ KTB Corporate Online มกำรควบคมภำยในอยำงสม ำเสมอ
(3) เพอใหทรำบปญหำอปสรรคและใหขอเสนอแนะในกำรแกไขปรบปรงเกยวกบกำรจำยเงนโดยโอนเงน ผำน
ระบบ KTB Corporate Online
ขอบเขตกำรตรวจสอบ
(1) รำยกำรจำยเงนสวสดกำร คำตอบแทน และเงนยมรำชกำรตำมสญญำกำรยมเงน
(2) กำรปฏบตงำนในขนตอนกำรขอเปดใชบรกำรโอนเงน และกำรโอนเงน
4. ก ำหนดวธกำรตรวจสอบ เพอด ำเนนกำรรวบรวมหลกฐำนกำรตรวจสอบภำยใน ใหสำมำรถสรปผลกำรตรวจสอบได
ตำมวตถประสงคทก ำหนดไว โดยในเบองตนควรมวธกำรตรวจสอบในเรอง ดงน
(1) มกำรขอเปดใชบรกำรโอนเงนผำนระบบ KTB Corporate Online อยำงถกตองเหมำะสมหรอไม โดยตรวจสอบเอกสำร
หลกฐำนทเกยวของ
(2) มกำรควบคมกำรใชระบบอยำงเหมำะสมและเปนไปตำมหลกเกณฑ วธปฏบต กฎ ระเบยบ ขอบงคบ หรอ
ขอก ำหนดทเกยวของหรอไม
(3) มกำรโอนเงนใหผมสทธรบเงนอยำงถกตองหรอไม โดยตรวจสอบเอกสำรหลกฐำน เชน แบบแจงขอมล
กำรรบเงนโอนผำนระบบ หลกฐำนกำรจำย เปนตน
(4) มกำรควบคมเกยวกบกำรตรวจสอบกำรจำยเงนหรอไม
(5) กรณเกดควำมคลำดเคลอนในกำรโอนเงนเขำบญชเงนฝำกธนำคำรของผมสทธรบเงน ใหตรวจสอบวำกำรโอนเงน
คลำดเคลอนทกรำยกำรดงกลำว ไดด ำเนนกำรเรยกเงนคนและน ำสงคลงโดยถกตองครบถวน มกำรน ำสง เปน
เงนเบกเกนสงคน หรอน ำสงเงนเปนรำยไดแผนดน แลวแตกรณตำมหลกเกณฑทก ำหนดหรอไม
1.โครงการสมมนาชแจงการตรวจสอบภายใน เรอง การประกนคณภาพงานตรวจสอบภายใน ประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559
2. โครงการพฒนาศกยภาพผตรวจสอบภายในของสวนราชการ หวขอ ดจทลเศรษฐกจและสงคม “Digital Economy”
อบรมชวง พ.ย.-ธ.ค.น
หนงสอเวยน
1. หลกเกณฑการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายในภาครฐ พ.ศ. 2559(หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0409.4/ว 353 ลงวนท 8 กนยายน 2559)
2. แนวการตรวจสอบภายในส าหรบการจายเงนของสวนราชการผานระบบอเลกทรอนกส(หนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0409.3/ว 374 ลงวนท 22 กนยายน 2559)
กองบรรณาธการ เกบเกยวความรมาฝาก
การจายเงน
สวนราชการเปดบญชเงนฝากธนาคารประเภทกระแสรายวน เพอรบเงน และขอเปดใชบรการ
รบช าระเงน (Bill Payment) ผานระบบ KTB Corporate Online
1. การจายเงนสวสดการ คาตอบแทน หรอกรณอนใดทกระทรวงการคลงก าหนดตามระเบยบ-
การจายเงนจากคลงฯ ขอ 26 เชน คาเลาเรยนบตร คารกษาพยาบาล คาเบยประชมกรรมการ
คาเชาบาน คาใชจายเดนทางไปราชการ คาสมนาคณวทยากร เปนตน
2. การจายเงนยมราชการตามสญญาการยมเงน
3. การจายคาซอทรพยสน จางท าของ หรอเชาทรพยสนตามระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยการพสด
ทมวงเงนต ากวา 5,000 บาท ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลงฯ ขอ 24 (2)
1. สวนราชการมการจดท าทะเบยนคมการโอนเงนในระบบคอมพวเตอร
2. ทกสนวนท าการ ใหสวนราชการตรวจสอบขอมลการจายเงนโดยวธการโอนผานระบบ KTB Corporate Online
แตละรายการจากรายงานสรปผลการโอนเงน (Detail Report และ Summary Report/Transaction
History) รายการสรปความเคลอนไหวทางบญช (e-Statement/Account Information) ทเรยกจากระบบ
KTB Corporate Online กบขอมลในทะเบยนคม ตามขอ 1
1. ทกสนวนท าการ ใหสวนราชการตรวจสอบขอมลการรบเงนแตละรายการจากรายงาน
การรบช าระเงนระหวางวน (Receivable Information Online) กบรายการสรป
ความเคลอนไหวทางบญช (e-Statement)
2. ในวนท าการถดไปใหสวนราชการตรวจสอบความถกตองอกครงจากรายงานสรปรายละเอยด
การรบเงนของสวนราชการ (Receivable Information Download) ทเรยกจาก
ระบบ KTB Corporate Online
หากโอนผดราย / ไดรบเงนเกนสทธ ใหสวนราชการเรยกเงนคนเขาบญชเงนฝากธนาคาร และน าเงนสงคลง
ถากอนสนปงบประมาณ น าสงเปนเงนเบกเกนสงคน
ถาหลงสนปงบประมาณ น าสงเปนรายไดแผนดนประเภทเงนเหลอจายปเกาสงคน
ยกเวน คารกษาพยาบาลใหน าสงเปนรายไดแผนดน
มตอหนาถดไป
ผานระบบธนาคาร อนเตอรเนต แบงคกง
(KTB Corporate Online)
ผมสทธรบเงน : ขาราชการ ลกจาง พนกงานราชการ หรอบคคลภายนอก
ในกรณ
การรบเงน
การควบคม
การควบคม
“จลสารตรวจสอบภายใน” จดท ำขนเพอเปนสอกลำงในกำรเผยแพรขอมลขำวสำรบทควำมเชงวชำกำร และกจกรรมตำง ๆ
ทเกยวกบกำรตรวจสอบภำยในภำครฐ ตลอดจนกำรเผยแพรผลงำนของกรมบญชกลำงในกำรพฒนำงำนตรวจสอบภำยใน
หำกทำนใดมขอตชมหรอตองกำรแสดงควำมเหนหรอมปญหำเกยวกบงำนตรวจสอบภำยใน สำมำรถตดตอไดท :
กองบรรณำธกำร โทร. 0 2127 7285 โทรสำร 0 2127 7127
E-mail : [email protected] และ เวบไซต http : // www.cgd.go.th /เรองทนำสนใจ/ตรวจสอบภำยใน /จลสำรตรวจสอบภำยใน
ทปรกษำ : นำยณพงศ ศรขนตยกล บรรณำธกำร : นำงพรกมล ประยรสน
กองบรรณำธกำร : นำงนพรตน พรหมนำรท นำงสำวกชพร รกอย นำงวลนำ ภส ำล และนำยสมพล ลมปมำลยพร
เลขำนกำรกองบรรณำธกำร : นำงสำวน ำเพชร วงษประทป นำงรชดำภรณ อดศรสมบรณ นำงสำวปภำสน คลอวฒเสถยร
นำงอญชล เพชรสกใส และนำงสำวเจนจรำ เววำ
ผจดสง : นำงระววรรณ จนทรอนทร นำงธญญำรตน สโสภำพนธ และนำงสำวพรรณนภำ อ ำพนกำญจน
กองตรวจสอบภำครฐ กรมบญชกลำง ถนนพระรำมท 6 เขตพญำไท กรงเทพฯ 10400
ช ำระคำฝำกสงเปนรำยเดอน ใบอนญำตท 21/2530ปทฝ.กระทรวงกำรคลง
สวนราชการขอเปดใชบรการน าเงนสงคลง ผานระบบ KTB Corporate Online
ระยะแรกส าหรบการน าสงเงนรายไดแผนดน การน าสงเงนรายไดแผนดนแทนกน
การน าเงนนอกงบประมาณฝากคลง และการน าเงนนอกงบประมาณฝากคลงแทนกน
ทกสนวนท าการ ใหสวนราชการตรวจสอบการน าเงนสงคลงหรอฝากคลง ผานระบบ KTB Corporate Online
จากเอกสารทพมพจากหนาจอการท ารายการส าเรจ กบ รายการสรปความเคลอนไหวทางบญช
(e-Statement/Account Information) ทเรยกจากระบบ KTB Corporate Online
1. สวนราชการท ารายการน าเงนสงคลง หรอฝากคลงผานระบบ KTB Corporate Online
โดยเลอกหมายเลขบญชเงนฝากธนาคารของสวนราชการ พรอมระบประเภทและจ านวนเงนทจะน าสงคลงหรอ
ฝากคลง และโอนเงนเขาบญชเงนฝากธนาคาร เพอเขาบญชของกรมบญชกลาง หรอส านกงานคลงจงหวด แลวแตกรณ
2. เมอท ารายการแลวเสรจ ใหพมพหนาจอการท ารายการส าเรจจากระบบ เพอใชเปนหลกฐาน
กองบรรณาธการ เกบเกยวความรมาฝาก (ตอ)
ผานระบบธนาคารอนเตอรเนต แบงคกง (KTB Corporate Online) (ตอ)
การน าเงนสงคลง
วธการ
การควบคม
รายละเอยด KTB Corporate Online ตดตามไดท
http : // www.cgd.go.th เลอก บรการขอมล กฎระเบยบ และหนงสอในระบบ (ค าคน -> 0402.2/ว103)