บทที่ 1 บทนํา - Ministry of Tourism ... · GFMIS...

บทท 1 บทนา

หลกการและเหตผล ตามทรฐบาลมนโยบายใหหนวยงานภาครฐปฏบตงานในระบบบรหารการเงน การคลงภาครฐแบบอเลกทรอนกส (GOVERNMENT FISCAL MANAGEMENT INFORMATION SYSTEM : GFMIS) ตงแตการบรหารงบประมาณ การจดซอจดจาง การเบกจายเงน การรบและนาสงเงน การบรหารสนทรพย และการจดทาบญช ตงแตวนท 1 ตลาคม 2547 เปนตนมา เพอใหการปฏบตงานเกดความรวดเรว โปรงใส ตรวจสอบได และเสรมสรางประสทธภาพการบรหารงานการเงนการคลงภาครฐ มผลทาใหการปฏบตงานดานการเงนการคลงมขนตอนทแตกตางไปจากเดม เนองจากการปฏบตงานในระบบ GFMIS เปนการปฏบตงานทนาระบบเทคโนโลยสารสนเทศมาใช มการบนทกรายการบญชแยกประเภทตงแตตนทางของจดทขอมลเขามาจากระบบงานอนๆ ทเกยวของและเชอมโยงกน การนาขอมลเขาระบบ GFMIS คอ บนทกขอมลผานเครอง GFMIS Terminal และ GFMIS Web Online ขอมลทบนทกเขาในระบบจะถกประมวลผลออกมาเปนรายงานประเภทตางๆ ทาใหในระบบมรายงานอยเปนจานวนมาก ซงตองศกษาเรยนรวธการเรยกรายงาน และประโยชนของรายงานแตละประเภท และระบบ GFMIS มการพฒนา อยางตอเนอง ผปฏบตงานจงตองมความร ความเขาใจแนวทางการปฏบตงานในดานตางๆ และตองตดตามศกษาแนวทางปฏบตทมการเปลยนแปลงเพอใหปฏบตงานแตละขนตอนไดถกตองซงจะสงผลใหขอมลบญช มความถกตอง นาเชอถอ

สานกงานปลดกระทรวงการทองเทยวและกฬาเปนหนวยงานระดบกรมซงมหนวยงานในสงกด ทเปนสวนราชการบรหารสวนภมภาค และสวนราชการบรหารสวนกลาง ซงหนวยงานเหลานมบคลากรดานการเงน บญช พสดนอย มการเปลยนแปลงบคลากรบอย อกทงการปฏบตงานในระบบ GFMIS เปนเรองใหมและกรมบญชกลางมการพฒนาระบบงานและแนวทางการปฏบตงานอยางตอเนอง ซงตองตดตาม ศกษา ทาความเขาใจหนงสอสงการใหมๆ ใหเปนปจจบน และจากการตรวจสอบ ประเมนพบวาขอมลบญช ของหนวยงานในสงกดสานกงานปลดกระทรวงการทองเทยวและกฬายงมการจดทาบญชคลาดเคลอนอย สาเหตมาจากการบนทกขอมลในระบบ GFMIS ไมเปนไปตามขนตอนการปฏบตงานตามระบบ GFMIS การบนทกและปรบปรงบญชในระบบ GFMIS ของปงบประมาณทผานมาและปกอนๆ ไมครบถวน หรอบนทกแลวแตยงมขอผดพลาดทยงไมไดปรบปรงบญชในระบบ GFMIS ซงมผลทาใหขอมลทางการเงนของหนวยงานไมครบถวนถกตองและไมเปนปจจบน สงผลใหขอมลทางการเงน และการจดทางบการเงนในภาพรวม ของสานกงานปลดกระทรวงการทองเทยวและกฬา และระดบกระทรวงไมถกตอง ดงนนการตรวจสอบจงเปนกลไกทจะชวยใหมการสอบทานขอมลและแกไขขอผดพลาดโดยเรวและสามารถวางระบบการทางานใหมการควบคมภายในทจาเปน เหมาะสม ชวยใหการปฏบตงาน มประสทธภาพมากขน สงผลใหรายงานการเงนของหนวยงานในสงกดสานกงานปลดกระทรวงการทองเทยวและกฬา และระดบกระทรวงมความครบถวน ถกตอง เชอถอได จงไดจดทาคมอการตรวจสอบรายงานทางการเงน บญชในระบบ GFMIS ฉบบนขน

๒

วตถประสงค 1. เพอเปนการเพมความเชอมนดานความถกตอง เชอถอไดของรายงานทางการเงนของหนวย

รบตรวจทปรากฏในระบบ 2. ผตรวจสอบภายใน และผปฏบตงานดานการเงนบญชทราบวธการตรวจสอบวเคราะหงบ

ทดลอง และรายงานการเงนในระบบ 3. เพอใหผตรวจสอบภายในใชเปนแนวทางในการตรวจสอบบญช ประเมนระบบงานดานตางๆ

ในระบบ

ขอบเขตของคมอ 1. ใหความรเกยวกบภาพรวมกระบวนงานในระบบ GFMIS โครงสรางระบบบญช รายการบญช

ทเกดขนในแตละขนตอนการปฏบตงาน ประเภทเอกสาร ความสมพนธของบญชทเกยวของกน ความเชอมโยงของบญชกบรายงานทางการเงน เพอใหสามารถวเคราะหความผดปกตของขอมลและสามารถหาสาเหตได

2. ใหความรเกยวกบระบบปฏบตงาน การรบหลกฐาน การเบก/จาย การรบ/นาสง การบนทก บญชและระบบการควบคมการปฏบตงานทสาคญ เพอใหสามารถวเคราะหไดวาขอมลผดพลาดทขนตอนไหน

3. ใหความรเกยวกบคาสงงานในการเรยกรายงาน การกาหนดโครงรางของรายงานทจะแสดง ขอมลทตองการ การอานขอมลทปรากฏในรายงาน ประโยชนของรายงานแตละประเภท ความสมพนธ ของขอมลในรายงาน

4. ใหความรเกยวกบแนวทางการตรวจสอบรายงานการเงน บญชในระบบ GFMIS

ขอจากด 1. คมอนเขยนจากการปฏบตงานผานระบบ GFMIS Terminal การกลาวอางถงรหสคาสงงานในระบบสวนใหญจะเปนรหสคาสงงานของระบบ GFMIS Terminal โดยผขยนไดพยายามสอดแทรกรหส ของระบบ GFMIS Web Online ไวดวย 2. การเรยกรายงานรายละเอยดบญชแยกประเภทผาน GFMIS Web Online สามารถเรยกเปนรายวนหรอรายเดอน ไมสามารถเรยกขอมลทมจานวนสะสมตงแตตนปงบประมาณจนถงวนทปจจบน

ประโยชนทไดรบ 1. ผตรวจสอบภายในมความรเกยวกบภาพรวมกระบวนงานในระบบ GFMIS รายการบญช

สามารถเลอกใชชดคาสงในการเรยกรายงาน กาหนดโครงสรางของขอมลทตองการในรายงาน และสามารถวเคราะหงบทดลองได

2. ผตรวจสอบภายใน สามารถวเคราะห ประเมนความเสยงจากขอมลในรายงานงบทดลอง เพอสมตรวจเอกสารทเกยวของ และประเมนระบบการควบคมทมอยได

3. ชวยขบเคลอนในการตรวจสอบหาขอผดพลาด และใหขอเสนอแนะดานขอมลทเปนประโยชน ในการบรหาร และการตดสนใจของผบรหาร ในการปรบปรงการทางานใหมประสทธภาพมากขน

4. เพมความเชอมนดานความถกตองเชอถอไดของขอมลทางการเงนทปรากฏในระบบ GFMIS ของหนวยงานในสงกดสานกงานปลดกระทรวงการทองเทยวและกฬา และระดบกระทรวง

บทท 2 ภาพรวมกระบวนงานในระบบ GFMIS

การปฏบตงานในระบบ GFMIS เปนการปฏบตงานแบบบรณาการ กระบวนการทางานดานการ

เงนการคลงเกดขนทสวนราชการเอง แตผบรหารแตละระดบสามารถรบรขอมลการทางานดงกลาวไดตามสทธในการรบรทม ในระบบ GFMIS จะรองรบระบบงานตางๆ ซงมความเกยวพนกนทง 5 ระบบงาน ดงน

1.ระบบงบประมาณ (Fund Management : FM) เปนการรบขอมลการอนมตงบประมาณ จากระบบ BIS ของสานกงบประมาณและบนทกการเปลยนแปลงหรอการจดสรรงบประมาณ การจดทาแผนการใชจายเงน

2. ระบบจดซอจดจาง (Purchasing Order : PO) เปนการบนทกรายการจดซอ/จดจาง ในแตละกระบวนงานของการจดซอ /จดจาง จะมการบนทกบญชเมอมการตรวจรบ ซงจะเรมลงบญช แยกประเภทเกณฑคงคาง และระบบบญชตนทนโดยอตโนมตทนททมการตรวจรบในระบบ รายงานในระบบฐานขอมลบรหารการเงนการคลง จะไดรบขอมลทกสนวน เพอใหผบรหารไดรบขอมลเหลาน ซงจะทาใหรวาการจดซอนเปนคาใชจายหรอทรพยสนของกลม /กอง สานกไหน เพอดาเนนการกจกรรม / ผลผลตใด

3. ระบบการเบกจายเงน (Account Payable : AP) เมอสวนราชการไดรบใบแจงหน หรอหลกฐานการขอเบกเงนจากเจาหนบคคลภายนอกหรอขาราชการ/ลกจาง จงดาเนนการขออนมตรายการจายเงนตอหวหนาสวนราชการหรอผทไดรบมอบหมายกอนบนทกรายการขอเบกเงนในระบบ

4. ระบบรบและนาสงเงน (Reciept Process : RP) เมอไดรบเงนรายไดแผนดนหรอมการจดเกบเงนนอกงบประมาณ ใหออกใบเสรจรบเงน และบนทกขอมลการรบเงนในระบบภายในวนทไดรบเงน ในกรณทไดรบเงนภายหลงกาหนดเวลาปดบญชสาหรบวนนนไปแลวใหบนทกขอมลการรบเงนนนในวนทาการถดไป และใหนาเงนทอยในความรบผดชอบนาสงหรอนาฝากคลงภายในระยะเวลาทกาหนดตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 และใหบนทกขอมลการจดเกบเขาระบบ GFMIS ตามหลกการและนโยบายบญชทกระทรวงการคลงกาหนด

5. ระบบสนทรพย (Fixed Assets : FA) การปฏบตงานระบบสนทรพยในระบบ GFMIS นน สวนราชการมขนตอนทตองดาเนนการ ดงน 5.1 สรางขอมลหลกสนทรพย 5.2 บนทกการไดมาของสนทรพย - จากการจดซอ - จากการรบบรจาค - จากการสารวจพบใหม 5.3 บนทกการโอนสนทรพยภายในกรม 5.4 บนทกการโอนสนทรพยระหวางทา 5.5 การตดจาหนายสนทรพย 5.6 การตรวจนบสนทรพย และปรบมลคา 5.7 การประมวลผลสนเดอน (ประมวลผลคาเสอมราคา) 5.8 การประมวลผลสนป

๔

6. ระบบบญชแยกประเภท การบนทกบญชในระบบ GFMIS เกดจากการเชอมโยงขอมลจากการปฏบตงานในระบบตางๆ ซงประกอบดวยระบบจดซอจดจาง ระบบเบกจายเงน ระบบรบและนาสงเงน ระบบสนทรพยถาวร และระบบบญชแยกประเภท โดยระบบจะประมวลผลจากทกระบบงานและแสดงผลสรปเปนรายงานการเงนเพอใหผบรหารสามารถใชขอมลจากรายงานตางๆ ในการวางแผน ควบคม ตดตามประเมนผลการดาเนนงาน ตลอดจนการตดสนใจ นอกจากนนทกสนเดอน และสนป สวนราชการระดบกรมจะตองจดสงรายงานการเงนใหสานกงานการตรวจเงนแผนดน การปฏบตงานในระบบนโดยตรง สวนใหญเปนเรองเกยวกบการปรบปรงบญชเพอแกไขขอผดพลาดทเกดขน แตหากเปนรบจายเงนนอกงบประมาณทไดรบอนญาตใหฝากธนาคารพาณชย จะตองบนทกรายการผานระบบบญชแยกประเภท การบนทกรายการในระบบบญชแยกประเภทโดยตรง แยกได ดงน 6.1 บนทกรายการรายวน เชน บนทกปรบปรงรายวนทวไป บนทกลดเงนฝากคลง การกลบรายการเอกสาร 6.2 การบนทกรายการรายเดอน บนทกรายการปรบมลคาวสดเพอบนทกรายการปรบปรงบญชวสดสนเปลอง เปนคาใชจาย เมอสามารถสรปยอดการเบกใช โดยตองแยกตามรหส GPSC 6.3 การปรบปรงรายการบญช ณ วนสนปงบประมาณ เปนการปรบปรงแกไขขอผดพลาด ทางบญชของปงบประมาณกอนหรอปบญชทปดงวดไปแลว

โครงสรางของระบบบญช GFMIS ระบบบรหารการเงนการคลงภาครฐ ถกออกแบบและจดสราง เพอการปฏบตงานดานรายรบ รายจาย การกเงน เงนคงคลง บญชการเงนแบบเกณฑคงคาง บญชสนทรพยถาวร บญชตนทน บญชบรหาร รวมถงการจดซอจดจาง การจดทา การอนมต การเบกจาย การปรบปรง และการตดตามการใชงบประมาณ ทเนนการวดประสทธภาพ ประสทธผล เพอสรางใหเกดฐานขอมลกลางทางดานการเงนการคลงภาครฐ แบบ Matrix และ Online Real Time ทงตามโครงสรางกระทรวง ทบวง กรม และพนท จงหวด ซงโครงสรางการปฏบตงานในระบบ GFMIS ในดานตางๆ ถกออกแบบโดยยดถอรหสทเปนตวเลข ซงเปนรหสมาตรฐาน ทกหนวยงานทวประเทศจะตองยดถอและปฏบตเหมอนกนถาเปนรายการประเภทเดยวกน หากเจาหนาทบนทกรายการโดยใชรหสตางๆ ไมถกตองจะทาใหขอมลรายงานทปรากฏ ของแตละหนวยงานไมถกตอง และมผลใหงบการเงนของแผนดนไมถกตอง ซงรหสโครงสรางมาตรฐานทสาคญในระบบบญช GFMIS ม ดงน 1. รหสหนวยงาน ประกอบดวยรหสตวเลข 4 หลก เชน 0502 หมายถงสานกงานปลดกระทรวงการทองเทยวและกฬา 0503 หมายถง กรมพลศกษา 0504 หมายถง กรมการทองเทยว 0506 หมายถง สถาบนการพลศกษา 2. รหสพนท รหสหนวยเบกจาย รหสผขาย

จงหวด รหสพนท จงหวด รหสพนท จงหวด รหสพนท สมทรปราการ 1100 หนองบวลาภ 3800 พษณโลก 6500 นนทบร 1200 ขอนแกน 4000 พจตร 6600 ปทมธาน 1300 อดรธาน 4100 เพชรบรณ 6700 พระนครศรอยธยา 1400 เลย 4200 ราชบร 7000 อางทอง 1500 หนองคาย 4300 กาญจนบร 7100 ลพบร 1600 มหาสารคาม 4400 สพรรณบร 7200

๕

จงหวด รหสพนท จงหวด รหสพนท จงหวด รหสพนท สงหบร 1700 รอยเอด 4500 นครปฐม 7300 ชยนาท 1800 กาฬสนธ 4600 สมทรสาคร 7400 สระบร 1900 สกลนคร 4700 สมทรสงคราม 7500 ชลบร 2000 นครพนม 4800 เพชรบร 7600 ระยอง 2100 มกดาหาร 4900 ประจวบครขนธ 7700 จนทบร 2200 เชยงใหม 5000 นครศรธรรมราช 8000 ตราด 2300 ลาพน 5100 กระบ 8100 ฉะเชงเทรา 2400 ลาปาง 5200 พงงา 8200 ปราจนบร 2500 อตรดตถ 5300 ภเกต 8300 นครนายก 2600 แพร 5400 สราษฎรธาน 8400 สระแกว 2700 นาน 5500 ระนอง 8500 นครราชสมา 3000 พะเยา 5600 ชมพร 8600 บรรมย 3100 เชยงราย 5700 สงขลา 9000 สรนทร 3200 แมฮองสอน 5800 สตล 9100 ศรสะเกษ 3300 นครสวรรค 6000 ตรง 9200 อบลราชธาน 3400 อทยธาน 6100 พทลง 9300 ยโสธร 3500 กาแพงเพชร 6200 ปตตาน 9400 ชยภม 3600 ตาก 6300 ยะลา 9500 อานาจเจรญ 3700 สโขทย 6400 นราธวาส 9600 3. รหสหนวยเบกจาย (Sub book – payment center) คอรหสทแสดงคาแทนหนวยงานยอยของสวนราชการททาการเบกจายเงนกบกรมบญชกลาง / คลงจงหวด / คลงอาเภอ ซงหนวยเบกจายดงกลาวสามารถจดทางบทดลองได 4. กลมผขายและรหสผขาย ในระบบ GFMIS จะแยกผขายไวเปนกลม และในแตละกลมผขายจะกาหนดรหสเปนรหสตวเลข 10 หลก ดงน

กลม รหสผขาย ผขาย 1000 1XXXXXXXXX ผขายนตบคคล เชน บรษท หางหนสวนและสหกรณ ทมรหสประจาตว

ขนตนดวย 2,3 หรอ 4 และไมอยในรหสผขายทกรมบญชกลางเปนผ สรางใหในกลม 5000

2000 9XXXXXXXXX กลมผขายบคคลธรรมดาทมรหสประจาตวประชาชน 3000 VYYYYZZZZZ กลมสวนราชการ เพอการจายชาระเงนใหบคคลภายนอก

การเบกแทนกน การซอขายระหวางสวนราชการดวยกน 4000 AYYYYZZZZZ กลมสวนราชการ เพอนาไปใชจายภายในหนวยงาน 5000 8XXXXXXXXX เจาหนอนทสามารถทาการจายตรงเขาบญชผขายได โดยกรมบญชกลาง

เปนผสรางใหกบทกสวนราชการ 6000 7XXXXXXXXX ผขายตางประเทศทงนตบคคลและบคคลธรรมดา 7000 OXXXXXXXXX กลมสวนราชการสาหรบการเบกหกผลกสงไมรบตวเงน

๖

5. รหสบญช ประกอบดวย 5.1 ผงบญชมาตรฐาน (Chart of account) กาหนดรหสผงบญชซงทกหนวยงานจะตองใช คอ THAI 5.2 กลมบญช (Account group) กาหนดประเภทบญชเพอใชในการควบคมการสรางรหสบญชเปนหมวดหม 5 กลมบญช ดงน 5.2.1 บญชสนทรพย 1X XX XX XX XX 5.2.2 บญชหนสน 2X XX XX XX XX 5.2.3 บญชทน 3X XX XX XX XX 5.2.4 บญชรายได 4X XX XX XX XX 5.2.5 บญชคาใชจาย 5X XX XX XX XX 5.3 รหสบญชแยกประเภททวไป คอรหสบญชทใชสาหรบบนทกรายการในระบบ GFMIS ซงกาหนดตามผงบญชมาตรฐานกรมบญชกลาง ซงปจจบนใช Version 2551 5.4 รหสบญชยอย (Sub book) 5.4.1 รหสธนาคารพาณชย เปนบญชท ส วนราชการเปดไว ท ธนาคารพาณชย โดยรหส 3 หลกแรก คอ รหสธนาคาร 3 หลกหลง คอ เลขเรยงลาดบตามสมดบญชเงนฝากภายใตธนาคารนนๆ เชน สานกงานปลดกระทรวงการทองเทยว เปดบญชเงนฝาก ธนาคารกรงไทย บญชท 1 รหสบญชยอย คอ 006001 ธนาคารกรงไทย บญชท 2 รหสบญชยอย คอ 006002 5.4.2 รหสเงนฝากคลง และรหสเจาของเงนฝาก 5.4.3 รหสบญชยอย และรหสเจาของบญช ซงรหสบญชยอย คอรหสเงนอดหนน หรอเงนก เจาของบญชยอย คอรหสสวนงานในระดบตากวากรมทเปนเจาของเงนอดหนน หรอเงนก 6. ดานระบบงบประมาณ ตวเลขงบประมาณ จะถกเกบในระบบ ดวยการประกอบกนของขอมลหลกงบประมาณ 5 รายการ ดงน 6.1 แหลงของเงน ใชแสดงแหลงทมาของเงนทน ม 3 ประเภท คอ 6.1.1 คอ เงนในงบประมาณ ประกอบดวยรหส 7 หลก ดงน YY A B C DD แสดง หมวดรายจาย (สาหรบเงนในงบประมาณ) แสดง งบรายจาย 1 หมายถง งบบคลากร 4 หมายถง งบอดหนน 2 หมายถง งบดาเนนงาน 5 หมายถง งบรายจายอน 3 หมายถง งบลงทน แสดง ประเภทงบประมาณ 0 หมายถง งบกลาง 1 หมายถง งบสวนราชการ 9 หมายถง รายไดแผนดน 1 หมายถง เงนในงบประมาณ แสดง ปงบประมาณ ตวอยางประเภทแหลงของเงน 5810140 คาจางพนกงานสวนราชการ ปงบประมาณ 2558 5811240 คาสาธารณปโภค ปงบประมาณ 2558

๗

6.1.2. เงนนอกงบประมาณในบญชเงนคงคลงท 1 YY A B C DD 00 0

1 หมายถง เงนก 5 หมายถง เงนคงคลงอน 2 หมายถง เงนใหก 6 หมายถง เงนฝากคลง 3 หมายถง เงนใหยม 7 หมายถง เงนอดหนนในบญชเงนคงคลงท 1 4 หมายถง เงนทดรอง

2 หมายถง เงนนอกงบงบประมาณในบญชเงนคงคลงท 1

แสดง ปงบประมาณ

กาหนด รหสเงนนอกงบประมาณในบญชเงนคงคลงท 1 ดงน 502 เงนนอกงบประมาณในบญชเงนคงคลงท 1 5021000 เงนก 5022000 เงนใหก 5023000 เงนใหยม 5024000 เงนทดรอง 5025000 เงนคงคลงอน 5026000 เงนฝากคลง 5027000 งบอดหนนในบญชเงนคงคลงท 1

6.1.3. เงนนอกงบประมาณนอกบญชเงนคงคลงท 1 YY A B C DD 00 0 1 หมายถง รายไดอน 5 หมายถง งบอดหนน 2 หมายถง เงนก 6 หมายถง เงนทดรอง 3 หมายถง ทรพยสนชวยราชการ 7 หมายถง เงนยม 4 หมายถง เงนชวยเหลอจากตางประเทศ

3 หมายถง เงนนอกงบประมาณนอกบญชเงนคงคลงท 1

แสดง ปงบประมาณ

กาหนด รหสเงนนอกงบประมาณนอกบญชเงนคงคลงท 1 ดงน 503 เงนนอกงบประมาณนอกบญชเงนคงคลงท 1 (เงนฝากธนาคารพาณชย) 5031000 รายไดอน 5032000 เงนก 5033000 ทรพยสนชวยราชการ 5034000 เงนชวยเหลอจากตางประเทศ

๘

5035000 งบอดหนนนอกบญชเงนคงคลงท 1 5036000 เงนทดรอง 5037000 เงนยม 6.2 รายการผกพนงบประมาณ ใชแสดงมลคางบประมาณแยกตามบญชงบประมาณ เปนรหสทสอดคลองกบรหสบญชแยกประเภท โดยจะเกบคางบประมาณ ทกลมรหสบญช 6.2.1 ใชบนทกรายการสาหรบงบบคลากร งบดาเนนงาน งบอดหนน และงบรายจายอน กลม 5000 เปน กลมคาใชจาย 6.2.2 ใชบนทกรายการสาหรบงบลงทน งบอดหนน งบรายจายอน กลม 1204 เปน หมวดทดน กลม 1208 เปน หมวดอาคาร สงกอสราง กลม 1206 เปน หมวดครภณฑ แยกเปน 120601 ครภณฑสานกงาน 120604 ครภณฑโฆษณาและเผยแพร 120602 ครภณฑยานพาหนะและขนสง 120605 ครภณฑการเกษตร 120603 ครภณฑไฟฟาและวทย 120606 ครภณฑโรงงาน 120607 ครภณฑกอสราง 120612 ครภณฑงานบานงานครว 120608 ครภณฑสารวจ 120613 ครภณฑกฬา 120609 ครภณฑวทยาศาสตรและการแพทย 120614 ครภณฑอาวธ 120610 ครภณฑคอมพวเตอร 120615 ครภณฑสนาม 120611 ครภณฑการศกษา 120616 ครภณฑอน 6.3 รหสงบประมาณ ใชแสดงมลคางบประมาณแยกตามหนวยงาน/โครงการ ประกอบดวยรหสทเปนตวเลข จานวน 16 หลก ดงน MM AAA X PPPP ZZZZZZ Running No. 1 หมายถง ครภณฑ < 1 ลานบาท , อาคาร สงกอสราง < 10 ลานบาท 2 หมายถง ครภณฑ > = 1 ลานบาท,อาคาร สงกอสราง >= 10 ลานบาท ประเภทรายการ 0 คอ งบประจา 1 คอ ครภณฑ 2 คอ ทดน 4 คอ อาคาร / สงกอสราง 5 คอ อดหนนทวไป รหสงาน/โครงการ 6 คอ อดหนนเฉพาะกจ 7 คอ รายจายอน 0 งบกลาง 5 โครงการ 1 งาน 8 โครงการเงนชวยเหลอตางประเทศ 2 ทนหมนเวยน 9 โครงการเงนกตางประเทศ รหสกรม รหสกระทรวง ตวอยาง 05 กระทรวงการทองเทยวและกฬา 05002 สานกงานปลดกระทรวง

๙

รหสงบกลางในความดแลของกรมบญชกลาง 90909 0 PPPP ZZZZ รายการรายจาย รหสบญช ประเภทงบ = 0 รหสงบกลาง รหสโครงสรางในระบบบญชแยกประเภททวไป

ในระบบบญชแยกประเภททวไป จะมรหสตางๆ ทเกยวของ ดงน 1. ประเภทเอกสาร เปนตวอกษรภาษาองกฤษและตวเลข 2 หลก แยกตามแตละระบบงานยอย เชน KA, KB จะเปนประเภทเอกสารในระบบเบกจาย , RA ,RB, RE จะเปนประเภทเอกสารในระบบจดเกบรายได 2. เลขทเอกสาร ซงจะมคณสมบต คอ - ระบบจะกาหนดใหทนทเมอสงบนทก (SAVE) รายการ - เลขทเอกสารถกกาหนด (Running Number) ตามประเภทเอกสาร - เลขทเอกสารถกระบบกาหนดตามหนวยงาน ทกหนวยงานภายใตกรมบญชกลางจะไดเลขทเอกสารตอเนองกน - เลขทเอกสารจะขนตนลาดบท 1 ใหมทกปบญช ประเภทเอกสาร และเลขทเอกสาร จะเกดจากระบบงานยอยตางๆ ดงน

ประเภทเอกสาร ชวงเลขทเอกสาร ระบบงาน J/B/S 0X ระบบบญชแยกประเภททวไป R.... 1X ระบบรบและนาสงเงน C.... 2X ระบบบรหารเงนสด K.... 3X ระบบเบกจาย (เอกสารขอเบก) P.... 4X ระบบเบกจาย (เอกสารขอจาย) A.... 5X ระบบสนทรพยถาวร W.... 6X ระบบบรหารพสด L.... 7X ระบบบรหารหนสาธารณะ I.... 8X INTERFACE รายละเอยดประเภทเอกสาร เลขทเอกสารทเกยวของกบแตละระบบงาน ดงน

ประเภทเอกสาร เลขทเรมตน เลขทสนสด คาอธบายรายการ กลบรายการ J0 0200000001 0299999999 ปรบเงนฝากคลง (อตโนมต) JZ J7 0100000001 0199999999 ปรบหมวดรายจาย JZ JA 0200000001 0299999999 ปรบเงนทดรองโครงการ JZ JB 0200000001 0299999999 โอนขายบลในกรม JZ JC 0200000001 0299999999 โอนขายบลระหวางกรม JZ

๑๐

ประเภทเอกสาร เลขทเรมตน เลขทสนสด คาอธบายรายการ กลบรายการ JD 0400000001 0499999999 ปรบรายการเงนก JZ JE 0100000001 0199999999 เบกเกนสงคน JZ JG 0100000001 0199999999 คาใชจายบตรเครดต JZ JJ 0000000001 0099999999 การผานรายการหกลาง JZ JK 0200000001 0299999999 ปรบเงนฝากคลง-นอกงบ JZ JM 0700000001 0799999999 ปรบเงนฝากคลง-นอกงบ JZ JR 0300000001 0399999999 ปรบปรงเงนสด,เงนฝากธนาคาร JZ JV 0100000001 0199999999 ปรบปรงบญชแยกประเภททวไป JZ JW 0000000001 0099999999 การผานรายการหกลาง JZ JX 0100000001 0199999999 เอกสารยกยอด JZ JZ 0900000001 0999999999 กลบรายการ GL JZ BA 0800000001 0999999999 ปรบยอด Inter BA BA BG 9800000001 9899999999 พก ระบบงบประมาณ BG SQ 0600000001 0699999999 ตงคางจาย SR SR 0600000001 0699999999 กลบรายการคางจาย SR

ประเภทเอกสาร K ระบบเบกจายเงน (เอกสารขอเบก)

ประเภทเอกสาร เลขทเรมตน เลขทสนสด คาอธบายรายการ กลบรายการ K0 3600000001 3699999999 เงนเดอน /บาเหนจบานาญ KZ K1 3600000001 3699999999 ลกหนเงนยม KZ K2 3600000001 3699999999 เงนทดรอง KZ K3 3600000001 3699999999 เงนประกนผลงาน KZ K4 3600000001 3699999999 เงนประกนสญญา KZ K5 3600000001 3699999999 เงนดาวน(เงนเบกลวงหนา) KZ K6 3600000001 3699999999 เงนเบกเกนสงคน KZ K7 3600000001 3699999999 เบกหกผลกสง KZ K8 3600000001 3699999999 เงนอดหนน KZ K9 3800000001 3899999999 ลางเจาหนกรณอน KZ KA 3100000001 3199999999 เบกเงน งปม.จายตรงม PO KB 3100000001 3199999999 เบกเงนงบฯจายตรงม POเงนกนฯ KC 3100000001 3199999999 เบกเงนงปม. จายตรงไมมPO KD 3100000001 3199999999 เบกเงนกนฯไมม PO ,เบกแทนฯ KE 3200000001 3299999999 เบกจายใหเจาหนผานสวนราชการ KF 3200000001 3299999999 เบกจายใหเจาหนผานสวนราชการ

เงนกนเหลอมป

KG 3300000001 3399999999 เบกเงนนอก งปม.จายตรง มPO

๑๑

ประเภทเอกสาร เลขทเรมตน เลขทสนสด คาอธบายรายการ กลบรายการ KH 3300000001 3399999999 เบกเงนนอกงปม.จายตรงไมมPO KI 3400000001 3499999999 เบกเงนนอกงบ ผานสวนราชการ

เพอจายใหเจาหน KZ

KL 3600000001 3699999999 เบกใบสาคญ งปม. KZ KM 3600000001 3699999999 เบกใบสาคญ งปม.เงนกนฯ KZ KN 3600000001 3699999999 ใบสาคญนอก งปม. KZ KO 3600000001 3699999999 ใบสาคญนอกงบ(นอกคลงท1) KZ KP 3700000001 3799999999 ขอเบกเงนก KZ KQ 3700000001 3799999999 ขอเบกเงนก(เงนกน) KZ KR 3700000001 3799999999 ขอเบกเงนก KZ KS 3700000001 3799999999 ขอเบกเงนก เงนกนฯ KZ KT 3700000001 3799999999 ขอเบกเงนก KZ KU 3700000001 3799999999 ขอเบกเงนก KZ KV 3700000001 3799999999 ขอเบกเงนก KZ KW 3700000001 3799999999 เงนใหกรฐบาล KZ KX 3800000001 3899999999 การลดหน KZ KY 3000000001 3099999999 คางรบ/คางจาย KZ KZ 3900000001 3999999999 กลบรายการขอเบก KZ

ประเภทเอกสาร P ระบบเบกจายเงน (เอกสารขอจาย)

ประเภทเอกสาร เลขทเรมตน เลขทสนสด คาอธบายรายการ กลบรายการ PA 4100000001 4199999999 จายตรง ในงบ PZ PB 4200000001 4299999999 บก.จายเงนในงบให สรก. PZ PC 4300000001 4399999999 จายตรง นอกงบ PZ PD 4400000001 4499999999 บก.จายเงนนอกงบให สรก. PZ PE 4500000001 4599999999 จายโครงการเงนก จายตรง PZ PF 4500000001 4599999999 จายโครงการเงนก จายผาน PZ PG 4500000001 4599999999 จายเจาหน ไมมตวเงน PZ PH 4600000001 4699999999 จายชาระเจาหน ธปท. PZ PI 4500000001 4599999999 จายเงนก นอกงบ PZ PM 4700000001 4799999999 สรก.จายเงนใหผมสทธ PZ PN 4800000001 4899999999 จายไมมตวเงน PZ PO 4700000001 4799999999 จายเงนไมมเจาหน PZ PR 6800000001 6899999999 การเปลยนราคา PZ PY 4000000001 4099999999 ลางคางรบกรมบญชกลาง PZ PZ 4900000001 4999999999 กลบรายการจายเงน PZ

๑๒

ประเภทเอกสาร R ระบบรบและนาสงเงน

ประเภทเอกสาร เลขทเรมตน เลขทสนสด คาอธบายรายการ กลบรายการ RA 1000000001 1099999999 รบรายไดของตนเอง RZ RB 1000000001 1099999999 รบรายไดนอกงบของตนเอง RZ RC 1100000001 1199999999 รบรายไดแทนกน RZ RD 1100000001 1199999999 รบรายไดนอกงบแทนกน RZ RE 1800000001 1899999999 รบรายไดนอกงบนอก TR1ของตน RZ RF 1800000001 1899999999 รบรายไดนอกงบนอก TR1 ผอน RZ RI 1500000001 1599999999 โอนเงนนอกงบ - ในกรม RZ RJ 1500000001 1599999999 โอนเงนนอกงบ - นอกกรม RZ RR 1700000001 1799999999 รบแทนเชคขดของ RZ RX 1600000001 1699999999 ฝากเงนนอกงบตนเอง RZ RY 1600000001 1699999999 ฝากเงนนอกงบผอน RZ RZ 1900000001 1999999999 กลบรายการรบเงน RZ R1 1200000001 1299999999 นาสงเงนในงบของตน RZ R2 1300000001 1399999999 นาสงเงนนอกงบของตน RZ R3 1700000001 1399999999 นาสงเงนในงบแทนกน RZ R4 1200000001 1299999999 นาสงเงนนอกงบแทนกน RZ R5 1200000001 1299999999 นาสงแทนเชคขดของ RZ R6 1200000001 1299999999 สงเงนเบกเกนสงคนในงบ RZ R7 1200000001 1299999999 สงเงนเบกเกนสงคนนอกงบ RZ

ประเภทเอกสาร A ระบบสนทรพยถาวร

ประเภทเอกสาร เลขทเรมตน เลขทสนสด คาอธบายรายการ กลบรายการ AA 5000000001 5099999999 ผานรายการสนทรพย AZ AF 5500000001 5599999999 ผานรายการคาเสอมฯ AZ AI 5100000001 5199999999 สนทรพย Interface AZ AO 5300000001 5399999999 สนทรพยเกา AZ AZ 5900000001 5999999999 กลบรายการสนทรพย AZ

3. เอกสารประกอบรายการ (Sap R/3) เปนเอกสารทแสดงขอมลการบนทกรายการ ไดแก รายงานการขอเบก/จายเงน รายงานการรบ/นาสงเงนขอจายเงน การบนทกบญชในระบบแตละรายการ (คาสงงาน ZINF_R09) 4. รายงานทางการเงน เปนรายงานแสดงฐานะการเงนและผลการดาเนนงานของหนวยงาน ซงแสดงผลไดทกขณะแบบ Online Real Time สามารถเรยกขอมลเปนรายงานประจาวน รายงานประจาเดอน และรายงานประจาปตามความตองการใชงาน ซงโดยปกตหนวยงานจะเรยกรายงานประจาเดอนเพอสอบทานความถกตองและจดสงใหหนวยงานทเกยวของ และการเรยกรายงานทางการเงนแตละชนด แตละระบบงานจะมชดคาสงสาหรบเรยกรายงานทแตกตางกน ดงน

๑๓

รายงานระบบงบประมาณ

คาสงงาน ชอรายงาน รายงานการตดตามการใชจายงบประมาณ ระดบกรม ZFMA46 รายงานสถานะการใชจายงบประมาณ ตามคารหสงบประมาณ ZFMA48 รายงานสถานะการเบกจาย ตามงวด ตามคารหสงบประมาณ

ZFMA50 รายงานสถานะการใชจายงบประมาณ ระดบหนวยเบกจาย

ZFMA55 รายงานแสดงยอดงบประมาณ ตามหนวยรบงบประมาณ

ZFMA58 รายงานสถานะเงนงบประมาณรายจายระดบกรม

รายงานการตดตามการใชจายงบประมาณ ระดบกอง ZFMA47 รายงานสถานะการเบกจายระดบกองตามคารหสงบประมาณ รหสหนวยรบงบ ZFMA49 รายงานสถานการณเบกจายตามงวดระดบกอง ตามคารหสงบประมาณ

ZFMA59 รายงานสถานะเงนงบประมาณรายจาย ระดบหนวยเบกจาย

รายงานกระบวนการขยายเวลาเบกจายและกนเงนเหลอมป รอบ 30 กนยายน ZFMA51N รายงานแสดงเอกสารสารองเงนทขอขยายและขอกนเงน

ZFMA52N รายงานแสดงเอกสารสารองเงนทขอขยายและขอกนเงนทสงกรมบญชกลาง ZFMA53N รายงานแสดงเอกสารสารองเงนทขอขยายและขอกนเงนทกรมบญชกลางอนมต ZFMA53N_CX รายงานเงนกนขยายเอกสารสารองเงนมหน CX รอบ 30 กนยายน FMX3 เอกสารการกนเงนเหลอมป

รายงานสาหรบกระบวนการเบกแทน ZSUB_AG_RPT_0001 รายงานขอมลหลกรายการเบกแทน

ZSUB_AG_RPT_0002 รายงานการโอนและการใชจายงบเบกแทน

ZSUB_AG_RPT_0003 รายงานบญชแยกประเภททวไปตามรหสงบเบกแทน

รายงานระบบเบกจาย

คาสงงาน ชอรายงาน Y_DEV_80000034 รายงานตดตามสถานะขอเบก Y_DEV_80000035 รายงานตดตามสถานะขออนมตจาย (ปลดบลอก) ZAP_RPT406 รายงานการขอเบกทไดรบเงนแตยงไมจายผขาย ZAP_RPT503 รายงานรายละเอยดสถานะการเบกจายเงน ZAP_RPT506_NEW รายงานแสดงการจายเงนเขาบญชของผมสทธรบเงน (NEW) ZAP_RPT508 รายงานแสดงการจายเงนเขาบญชของผมสทธรบเงน (จายตรง) ZAP_RPTW01 รายงานสรปรายการขอเบกของหนวยงาน ZFMR0020 รายงานแสดงรายละเอยดการขอเบกและจายเงน FBL1N รายงานแสดงบรรทดรายการผขาย

๑๔

รายงานระบบรบและนาสงเงน

คาสงงาน ชอรายงาน ZFI_CASHBAL รายงานแสดงยอดเงนคงเหลอประจาวน ZRP_RPT001 รายงานแสดงเงนรายไดแผนดนทจดเกบไดและนาสงคลง ZRP_R006 รายงานแสดงการจดเกบและนาสงเงนรายไดแผนดน จาแนกตามแหลงของเงน ZRP_R001 รายงานถอนคนรายได ZRP_R002 รายงานสรปการจดเกบ นาสง และถอนคนรายได แยกตามรหสรายได ZRP_STATEMENT รายงานรายละเอยดขอมลบญชเงนฝากธนาคารของกรมบญชกลางหรอคลงจงหวด ZRP_R004 รายงานแสดงรายไดแผนดนรอนาสง ZRP_R005 รายงานสมดเงนสดดานรบรายไดและนาสง ZRP_R007 รายงานจดเกบและนาสงรายไดแผนดนแทนกน ตามแหลงของเงน ZRP_R008 รายงานจดเกบและนาสงเงนรายไดแผนดนแทนกน ตามรหสรายได ZRP_STATUS รายงานแสดงสถานะของเอกสารนาสงเงนของสวนราชการ ZRP_RPT002 รายงานเงนรายไดแผนดนทจดเกบ และนาสงคลงแทนกน รายงานระบบสนทรพยถาวร

คาสงงาน ชอรายงาน AW01N รายงานสนทรพยรายตว S_ALR_87012037 รายงานการเปลยนแปลงขอมลหลกสนทรพย S_ALR_87012056 รายงานสนทรพยทยงไมผานรายการ S_ALR_87012050 รายงานการบนทกรบสนทรพย ZFA003 รายงานการบนทกรบสนทรพยระหวางทา ZFA006 รายงานการบนทกรบสนทรพยระหวางจงหวดภายในกรม ZFA007 รายงานการบนทกรบสนทรพยระหวางจงหวดภายในกรม (เฉพาะไดมาในปปจจบน) ZFA008 รายงานการโอนสนทรพยระหวางกรม ZFA004 รายงานการตดจาหนายสนทรพยโดยการขาย ZFA005 รายงานการตดจาหนายสนทรพย (ไมรวมการขาย) S_P99_41000192 รายงานคาเสอมราคาทผานรายการโดยสนทรพยและงวดเวลา S_ALR_87010175 รายงานคาเสอมราคาทผานรายการสมพนธกบศนยตนทน S_ALR_87012004 รายงานคาเสอมราคาทงหมด ZFA002 รายงานการตรวจนบสนทรพยตามศนยตนทนและสถานทตง S_ALR_87011963 รายงานยอดสนทรพยคงเหลอตามรายการสนทรพย S_ALR_87011994 รายงานยอดสนทรพยคงเหลอ

๑๕

รายงานระบบบญชแยกประเภท

คาสงงาน ชอรายงาน FBV3 รายงานแสดงภาพรวมเอกสารพกรายการ FB03 รายงานแสดงเอกสารและบญช FBL3N รายงานแสดงบญชแยกประเภท FS10N รายงานแสดงยอดบญชแยกประเภท ZGL_RPT001 สมดรายวนทวไป ZGL_RPT003 รายงานบญชยอยคงเหลอ Y_DEV_80000030 งบทดลองรายวนตามหนวยเบกจาย ZGL_MVT_DAY งบทดลองรายวนตามหนวยงาน ZGL_MVT_MONTH งบทดลองรายเดอนตามหนวยเบกจาย ZGL_RPT004 รายงานแสดงเอกสารจาก AUTOMATIC POST ZGL_R02 รายงานวสดคงเหลอ ZGL_RPT013 รายงานแสดงการเคลอนไหวเงนฝากคลง ZGL_RPT014 รายงานแสดงการเคลอนไหวเงนฝากคลงของหนวยงานเจาของรายได ZGL_MVT_MONTH_CC งบทดลองรายเดอนตามหนวยงาน S_ALR_87012284 งบแสดงฐานะการเงน (งบดล) และรายงานรายไดและคาใชจาย (งบกาไรขาดทน)

บทท 3 การบนทกบญชในระบบ GFMIS

การบนทกบญชในระบบ GFMIS จะบนทกตามลกษณะการเบกจายงน การรบนาสงเงน

ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ดงน

๑. จายตรงเขาบญชผขายหรอคสญญาเงนงบประมาณ

กจกรรม / รายการ ประเภทเอกสาร

คาสงงาน/GFMIS web online คบญชสวนราชการ

รหสบญช

กรณผาน PO 1. บนทกใบสงซอในระบบ บส.01 ไมบนทกรายการบญช 2. บนทกตรวจรบในระบบ WE บร.01 เดบต วสดคงคลง

พกสนทรพย คาใชจาย.... เครดต รบสนคา/ใบสาคญ

1105010105 12xxxxxxxx 5xxxxxxxxxx 2101010103

3.บนทกขอเบกเงน (กรณม PO)

KA ZMIRO_KA/ ขบ.01

เดบต รบสนคา/ใบสาคญ เครดต เจาหนการคา-บคคลภายนอก หรอ เจาหน-หนวยงานภาครฐ

2101010103 2101010102 2101010101

4 ก ร ม บ ญ ช ก ล า งประมวลผลและสงจายเงนเขาบญชของเจาหน 4.1 .กรณไมมภาษหก ณ ทจาย

PA

เดบต เจาหนการคา-บคคลภายนอก / เจาหน-หนวยงานภาครฐ เครดต รายไดระหวาง หนวยงาน-หนวยงานรบ เงน(ระบงบ) จากรฐบาล

2101010102 2101010101 43070101xx

4.2 กรณมภาษหก ณ ทจ ายระบบจะบ นท กรายการใหอตโนมต ระบบบนทกรายการนาสงภาษใหกรมสรรพากร

JR

JV

เดบต เจาหนการคา-บคคลภายนอก เจาหน-หนวยงานภาครฐ เครดต รายไดระหวาง หนวยงาน-หนวยงานรบ เงน(ระบงบ) จากรฐบาล ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เดบต ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เครดต รายไดระหวาง หนวยงาน-หนวยงานรบ เงน(ระบงบ) จากรฐบาล

2101010102 2101010101 43070101xx 21020401xx 21020401xx 43070101xx

๑๗

กรณไมผาน PO (ไมอางองใบสงซอ)


คาสงงาน/GFMIS web online

คบญชสวนราชการ

รหสบญช 1. เมอไดรบใบแจงหนบนทกขอเบกเงนในระบบเพอจายตรงให เจาหน/ผขาย

KC ขบ.02 เดบต วสดคงคลง พกสนทรพย คาใชจาย.... เครดต เจาหนการคา-บคคลภายนอก หรอ เจาหน-หนวยงานภาครฐ

1105010105 12xxxxxxxx 5xxxxxxxxxx 2101010102 2101010101

2 . ก ร ม บ ญ ช ก ล า งประมวลผลและสงจายเงนเขาบญชของเจาหน 2.1 .กรณไมมภาษหก ณ ทจาย

PA

เดบต เจาหนการคา-บคคลภายนอก / เจาหน-หนวยงานภาครฐ เครดต รายไดระหวาง หนวยงาน-หนวยงานรบ เงน(ระบงบ) จากรฐบาล

2101010102 2101010101 43070101xx

4.2 กรณมภาษหก ณ ทจ ายระบบจะบ นท กรายการใหอตโนมต ระบบบนทกรายการนาสงภาษใหกรมสรรพากร

PA

JV

เดบต เจาหนการคา-บคคลภายนอก เจาหน-หนวยงานภาครฐ เครดต รายไดระหวาง หนวยงาน-หนวยงานรบ เงน(ระบงบ) จากรฐบาล ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เดบต ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เครดต รายไดระหวาง หนวยงาน-หนวยงานรบ เงน(ระบงบ) จากรฐบาล

2101010102 2101010101 43070101xx 21020401xx 21020401xx 43070101xx

๑๘

2. กรณจายผานสวนราชการ


คาสงงาน/GFMIS web online คบญชสวนราชการ รหสบญช

1.ขอเบกเงนเพอจายเปนคาใชจายเปนคาใชจายหรอใบสาคญ ระบบจะเกดรายการอตโนมต

KL KE

KY

ZFB60_KL/KE ขบ 02

เดบต คาใชจาย หรอ วสดคงคลง หรอ พกสนทรพย เครดต ใบสาคญคางจายหรอ เจาหนการคา- บคคลภายนอก เดบต คางรบกรมบญชกลาง เครดต รายไดระหวางหนวยงาน-หนวยงานรบเงน(ระบงบ) จากรฐบาล

5xxxxxxxxx 1105010105 12xxxxxxxx 2102040102 2101010102 1102050124 43070101xx

กรมบญชกลางประมวลผลสงโอนเงนใหสวนราชการ

PY เดบต เงนฝากธนาคารในงบประมาณ เครดต คางรบกรมบญชกลาง

1101020603 1102050124

2. บนทกจายเงนในระบบ 1) กรณไมมภาษหก ณ ทจาย

PM

ZF_53_PM/ ขจ 05

เดบต ใบสาคญคางจาย เจาหนการคา - บคคลภายนอก เครดต เงนฝากธนาคารในงบประมาณ

2102040102 2101010102 1101020603

2) กรณมภาษหก ณ ทจาย บนทกนาสงภาษใหกรมสรรพากร

PM

JV

ZF_53_PM/ ขจ 05

เดบต ใบสาคญคางจาย เจาหนการคา - บคคลภายนอก เครดต เงนฝากธนาคารใน งบประมาณ ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เดบต ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- หนวยงานรบเงน(ระบงบ) จากรฐบาล

2102040102 2101010102 1101020603 21020401xx 21020401xx 43070101xx

๑๙

3. ลกหนเงนยม (ท กค 0409.3/ ว 196 ลงวนท 30 พฤษภาคม 2551)


คาสงงาน/GFMIS

Web Online คบญชสวนราชการ รหสบญช

1. เมอสญญาการยมเงนไดรบอนมต บนทกขอเบกเงน

K1 ZFB60_K1/ ขบ 02

เดบต ลกหนเงนยม- ในงบประมาณ เครดต ใบสาคญคางจาย

1102010101 2102040102

กรมบญชกลางประมวลผลจายระบบเกดรายการอตโนมต

KY เดบต คางรบกรมบญชกลาง เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- หนวยงานรบเงน(ระบงบ) จากรฐบาล

1102050124 43070101xx

2. กรมบญชกลางสงจาย เงนเขาบญชสวนราชการ

PY เดบต เงนฝากธนาคารในงบประมาณ เครดต คางรบกรมบญชกลาง

1101020603 1102050124

3. บนทกจายเงนในระบบ

PM ZF_53_PM/ ขจ 05

เดบต ใบสาคญคางจาย เครดต เงนฝากธนาคารใน งบประมาณ

2102040102 1101020603

4. ลกหนสงใบสาคญชดใชเทากบเงนยม

G1 ZF_02_G1/ บช 01

เดบต คาใชจาย (ระบประเภท เครดต ลกหนเงนยมในงบ

5xxxxxxxxx 1102010101

5. ลกหนสงชดใชใบสาคญมากกวาเงนยม บนทกลางลกหนเงนยมเทากบจานวนเงนทยม

G1 ZF_02_G1/ บช 01

เดบต คาใชจาย (ระบประเภท) เครดต ลกหนเงนยมในงบ

5xxxxxxxxx 1102010101

6. เบกเงนเพมใบสาคญทเกน เมอมการจายเงนใหผมส ทธ บ นท กรายการตามปกต

KL ZFB60_K1/ ขบ 02

เดบต ลกหนเงนยม- ในงบประมาณ เครดต ใบสาคญคางจาย

1102010101 2102040102

7. ลกหนสงใชใบสาคญนอยกวาเงนยม 7.1บนทกลางลกหนเงนยมเทากบใบสาคญ 7.2 บนทกรบคนเงนสดคงเหลอ 7.3 นาเงนสงทธนาคารกรงไทย

G1

BD

CJ

ZF_02_G1/ บช 01

ZGL_BD4/ บช 01

เดบต คาใชจาย (ระบประเภท) เครดต ลกหนเงนยมในงบฯ เดบต เงนสดในมอ เครดต เบกเกนสงคนรอนาสง เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน- หนวยงานสงเงนเบกเกนสงคน ใหกรมบญชกลาง เครดต พกเงนนาสง

5xxxxxxxxx 1102010101 1101010101 2116010104 5209010112

๒๐




7.3 บนทกการนาเงนสงคลงในระบบ

R6 ZRP_R6/ นส02-1

เดบต พกเงนนาสง เครดต ลกหนเงนยมในงบประมาณ

1101010112 1101010101

7.4 บนทกลางบญชลกหนเงนยมในงบประมาณคกบบญชเบกเกนสงคนรอนาสง

BE ZGL_BE/ บช 01

เดบต เบกเกนสงคนรอนาสง เครดต ลกหนเงนยมในงบประมาณ

2116010104 1102010101

4. ขอเบกเงนนอกงบประมาณเพอจายใหผมสทธ 4.1 กรณจายตรงผขายอางองใบสงซอ




1.บนทกรายการใบสงซอ บส 01 ไมบนทกรายการบญช 2. บนทกการตรวจรบ WE บร 01 เดบต วสดคงคลง

พกสนทรพย คาใชจาย.... เครดต รบสนคา/ใบสาคญ

1105010105 12xxxxxxxx 5xxxxxxxxxx 2101010103

3. ขอเบกเงนเพอจายใหเจาหน / ผขาย ระบบจะบนทกรายการปรบลดเงนฝากคลงใหโดยอตโนมต

KG J0

ZMIRO_KG/ ขบ 01

เดบต รบสนคา/ใบสาคญ เครดต เจาหนการคา-บคคลภายนอก หรอ เจาหน-หนวยงานภาครฐ เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน-ปรบ เงนฝากคลง เครดต เงนฝากคลง

2101010103 2101010102 2101010101 5210010105 1101020501

4. กรมบญชกลางประมวลผลสงจายเงนเขาบญชเจาหน/คสญญา (กรณไมมภาษ)

PC เดบต เจาหนการคา-บคคลภายนอก หรอ เจาหนการคา-หนวยงานภาครฐ เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- หนวยงานรบเงนนอก งบประมาณจาก กรมบญชกลาง

2101010102 2101010101 4308010101

๒๑




5. กรณมภาษ บนทกนาสงภาษใหกรมสรรพากร

PC

JV

เดบต เจาหนการคา-บคคลภายนอก หรอ เจาหนการคา-หนวยงานภาครฐ เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- หนวยงานรบเงนนอก งบประมาณจาก กรมบญชกลาง ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เดบต ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- หนวยงานรบเงนนอก งบประมาณจาก กรมบญชกลาง

2101010102 2101010101 4308010101 21020401xx 21020401xx 4308010101

4.2 กรณจายตรงผขายไมอางใบสงซอสงจาง




1. ขอเบกเงนเพอจายใหเจาหน / ผขาย ระบบจะบนทกรายการปรบลดเงนฝากคลงใหโดยอตโนมต

KG

J0

ZMIRO_KH/ ขบ 03

เดบต วสดคงคลง พกสนทรพย คาใชจาย.... หนสน เครดต เจาหนการคา- บคคลภายนอก หรอ เจาหนการคา-หนวยงาน ภาครฐ เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน-ปรบ เงนฝากคลง เครดต เงนฝากคลง

1105010105 12xxxxxxxx 5xxxxxxxxxx 2xxxxxxxxx 2101010102 2101010101 5210010105 1101020501

2. กรมบญชกลางประมวลผลสงจายเงนเขาบญชเจาหน/คสญญา (กรณไมมภาษ)

PC เดบต เจาหนการคา-บคคลภายนอก หรอ เจาหนการคา-หนวยงานภาครฐ เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- หนวยงานรบเงนนอก งบประมาณจาก กรมบญชกลาง

2101010102 2101010101 4308010101

๒๒




5. กรณมภาษ บนทกนาสงภาษใหกรมสรรพากร

PC

JV

เดบต เจาหนการคา-บคคลภายนอก หรอ เจาหนการคา-หนวยงานภาครฐ เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- หนวยงานรบเงนนอก งบประมาณจาก กรมบญชกลาง ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เดบต ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- หนวยงานรบเงนนอก งบประมาณจาก กรมบญชกลาง

2101010102 2101010101 4308010101 21020401xx 21020401xx 4308010101

4.3 กรณจายผานสวนราชการ




1. บนทกขอเบกเงนไมอางองใบสงซอสงจางและจายผานสวนราชการ ระบบจะบนทกรายการอตโนมต ระบบจะบนทกรายการปรบลดเงนฝากคลงใหโดยอตโนมต

KN KI

KY

ZFB60_KN/KI ขบ 03

เดบต วสดคงคลง พกสนทรพย คาใชจาย.... หนสน เครดต ใบสาคญคางจาย หรอ เจาหนการคา- บคคลภายนอก หรอ เดบต คางรบจากกรมบญชกลาง เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- หนวยงานรบเงนนอก งบประมาณจากกรมบญชกลาง เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน-ปรบ เงนฝากคลง เครดต เงนฝากคลง

1105010105 12xxxxxxxx 5xxxxxxxxxx 2xxxxxxxxx 2102040102 2101010102 0002050124 4308010101 5210010105 1101020501

2. กรมบญชกลางประมวลผลสงจายเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารของหนวยงาน

PY เดบต เงนฝากธนาคาร (เงนนอกงบประมาณ) เครดต คางรบจากกรมบญชกลาง

1101020604 1102050124

๒๓




3. เมอจายเงนใหผมสทธ 3.1 กรณไมมภาษ 3.2 กรณมภาษหก ณ ทจาย บนทกนาสงภาษใหกรมสรรพากร

PM

PM

JV

ZF_53_PM

ขจ 05

ZF_53_PM ขจ 05

เดบต ใบสาคญคางจาย หรอ เจาหนการคา-บคคลภายนอก เครดต เงนฝากธนาคาร (นอก งบประมาณ) เดบต ใบสาคญคางจาย หรอ เจาหนการคา-บคคลภายนอก เครดต เงนฝากธนาคาร (นอก งบประมาณ) ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เดบต ภาษหก ณ ทจายรอนาสง เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- หนวยงานรบเงนนอก งบประมาณจาก กรมบญชกลาง

2102040102 2101010102 1101020604 2102040102 2101010102 1101020604 21020401xx 21020401xx 4308010101

5. เบกเกนสงคนเงนงบประมาณ




1. บนทกรบเงนเหลอจายจากรายการขอเบกเงนงบประมาณภายในป

BD ZGL_BD4/ บช 01

เดบต เงนสดในมอ เครดต เบกเกนสงคนรอนาสง

1101010101 2116010104

2. นาเงนสงธนาคาร ใหระบ “เบกเกนสงคน”

CJ เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน-หนวยงานสงเงนเบกเกนสงคนใหกรมบญชกลาง เครดต พกเงนนาสง

5209010112 1101010112

3. บนทกนาเงนสงคลงในระบบ

R6 ZRP_R6/ นส 02 - 1

เดบต พกเงนนาสง เครดต เงนสดในมอ

1101010112 1101010101

4. บนทกหกลางบญชเบกเกนรอนาสงกบบญชคาใชจาย


เดบต เบกเกนรอนาสง เครดต คาใชจาย (ระบประเภท) พกสนทรพย

2116010104 5xxxxxxxxx 12xxxxxxxx

๒๔

6. เบกเกนสงคนเงนนอกงบประมาณ




1. บนทกรบเงนคงเหลอ BD ZGL_BD/ บช 01


1101010101 2116010104

2. นาเงนสงธนาคาร ระบ “เงนฝากคลง”

CJ เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน- หนวยงานโอนเงนนอกงบประมาณ ใหกรมบญชกลาง เครดต พกเงนนาสง

5210010102 1101010112

3. บนทกนาเงนสงคลง.ในระบบ ระบบจะบนทกรายการปรบเพมเงนฝากคลงใหอตโนมต

R7

RX

ZRP_R7_RX/ นส 02 - 1

เดบต พกเงนนาสง เครดต เงนสดในมอ เดบต เงนฝากคลง เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- ปรบเงนฝากคลง

1101010112 1101010101 1101020501 4308010105

4. บนทกลางบญชเบกเกนรอนาสงกบบญชคาใชจายหรอบญชพกสนทรพย


เดบต เบกเกนสงคนรอนาสง เครดต คาใชจาย (ระบประเภท) พกสนทรพย

2116010104 5xxxxxxxxx 12xxxxxxxx

7. รบเงนนอกงบประมาณ และนาฝากธนาคารพาณชย




1. รบเงนนอกงบประมาณเพอนาฝากธนาคารพาณชย

RE ZRP_RE/ บช 01

เดบต เงนสดในมอ เครดต รายได (ระบประเภท) เงน นอกงบประมาณ

1101010101 43xxxxxxxx

2. นาเงนนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณชย

JR ZGL_JR/ บช 01

เดบต เงนฝากไมมรายตว หรอ เงนฝากธนาคาร (ระบประเภท) เครดต เงนสดในมอ

1101030199 11010301xx 1101010101

3. ถอนเงนฝากธนาคารพาณชย


เดบต เงนสดในมอ เครดต เงนฝากไมมรายตว หรอ เงนฝากธนาคาร (ระบประเภท)

1101010101 1101030199 11010301xx

4. เมอไดรบดอกเบยจากการฝากเงนกบธนาคารพาณชย


เดบต เงนฝากไมมรายตว หรอ เงนฝากธนาคาร (ระบประเภท) เครดต รายไดดอกเบยเงนฝากจาก สถาบนการเงน

1101030199 11010301xx 4303010101

๒๕

8. การรบ /เบก-จายเงนนอกงบประมาณทฝากธนาคารพาณชย(ทเปนหนสน)




1. รบเงนนอกงบประมาณเพอจายคนใหเจาหนหรอผมสทธ


เดบต เงนสดในมอ เครดต เงนประกนอน หรอ เงนรบฝากอน

1101010101 2112010199 2111020199

2. นาเงนนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณชย


เดบต เงนฝากไมมรายตว หรอ เงนฝากธนาคาร (ระบประเภท) เครดต เงนสดในมอ

1101030199 11010301xx 1101010101

3. เมอครบกาหนดจายคนเงนนอกงบประมาณทรบฝากไวใหกบเจาหนหรอผมสทธ

PP ZF_02_PP/ บช 01

เดบต เงนประกนอน หรอ เงนรบฝากอน เครดต เงนสดในมอ หรอ เงนฝากไมมรายตว หรอ เงนฝากธนาคาร ( ระบประเภท)

2112010199 2111020199 1101010101 1101030199 11010301xx

9. การรบเงนนอกงบประมาณและนาสงเงนฝากคลง




1. รบเงนนอกงบประมาณเปนรายไดหรอหนสน

RB ZRP_RB/ นส 01

เดบต เงนสดในมอ เครดต รายได (ระบประเภท) หนสน (ระบประเภท)

1101010101 43xxxxxxxx 2xxxxxxxxx

2. นาสงเงนท ธ.กรงไทย ใหระบ “เงนฝากคลง” ในใบนาฝาก กรณนาสงเปนเชค

CJ

CJ

เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน- หนวยงานโอนเงนนอกงบประมาณ ใหกรมบญชกลาง เครดต พกเงนนาสง เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน- หนวยงานโอนเงนนอกงบประมาณ ใหกรมบญชกลาง เครดต พกรอ Clearing

5210010102 1101010112 5210010102 1101010113

3. บนทกการนาเงนสงคลงในระบบ เมอธนาคารเรยกเกบเงนตามเชคได ระบบบนทกรายการอตโนมต

R2

CJ

RX

ZRP_R2_RX/ นส02-1

เดบต พกเงนนาสง เครดต เงนสดในมอ เดบต พกรอ Clearing เครดต พกเงนนาสง เดบต เงนฝากคลง เครดต รายไดระหวางหนวยงาน- ปรบเงนฝากคลง

1101010112 1101010101 1101010113 1101010112 5210010105 2111020101

๒๖

10. การรบและนาสงเงนรายไดแผนดน




1. รบเงนรายไดแผนดนของตนเอง บนทกรบเงนรายไดแผนดนตามประเภทรายได

RA ZRP_RA/ นส 01

เดบต เงนสดในมอ เครดต รายไดแผนดน (ระบ ประเภท)

1101010101 41xxxxxxxx 42xxxxxxxx

2. นาเงนสงทธนาคารกรงไทย ใหระบ”รายไดแผนดน”

CJ เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน- หนวยงานโอนเงนรายไดแผนดน ใหกรมบญชกลาง เครดต พกเงนนาสง

5210010103 1101010112

3. กรณนาสงเปนเชค CJ เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน-หนวยงานโอนเงนรายไดแผนดนใหกรมบญชกลาง เครดต พกรอ Clearing

5210010103 1101010113

4. บนทกการนาสงคลง ในระบบ

R1 ZRP_R1/ นส 02--1


1101010112 1101010101

5. เมอธนาคารเรยกเกบเงนตามเชคได

CJ เดบต พกรอ Clearing เครดต พกเงนนาสง

1101010113 1101010112

บทท 4

การตรวจสอบรายงานทางการเงน บญชในระบบ GFMIS การตรวจสอบรายงานทางการเงน บญชในระบบ GFMIS เปนการตรวจสอบเพอใหมความเชอมนวาขอมลทปรากฏในรายงานการเงนมความถกตอง เชอถอได เพอใชวเคราะห วางแผนและประเมนผล เพอประกอบการตดสนใจของผบรหาร จะเรมตนตรวจสอบจากรายงานงบทดลอง โดยตรวจสอบดลบญช และจานวนเงนทแสดง ในชอง “ยอดยกไป” ของงบทดลอง หรอวเคราะหจากบญชทม “ยอดยกไป” มากผดปกต หลงจากนนใหตรวจสอบความสมพนธของรายการบญชและจานวนเงนทปรากฏรายการเคลอนไหวในงวดปจจบนในชอง “เดบต” กบชอง “เครดต” เมอทราบวามบญชใดมความผดปกตจงตรวจสอบรายละเอยดการบนทกบญชแยกประเภท และตรวจสอบจากเอกสารประกอบทเกยวของทงดาน “เดบต” “เครดต” และใชความสมพนธกนของประเภทเอกสารทเกยวของกนในแตละบญช สงสาคญทจะชวยใหการตรวจสอบรายงานทางการเงน บญชมประสทธภาพคอการจดเกบเอกสารหลกฐานประกอบการบนทกรายการใหเปนระบบ

ขนตอนการตรวจสอบรายงานการเงน บญชในระบบ GFMIS

ตรวจสอบงบทดลอง

เร ยกงบทดลอง (ชดคา ส ง ZGL_MVT_MONTH หรอ GFMIs Web Online รายงานงบทดลองรายเดอน – หนวยเบกจาย)

ตรวจสอบดลบญช ตรวจสอบความสมพนธรายการ

เรยกบญชแยกประเภท

ตรวจสอบบญช แยกประเภททวไป

ตรวจสอบการบนทกรายการและเอกสารประกอบรายการ

ปรบปรงรายการบญช

๒๘

หลกการตรวจสอบรายงานทางการเงน บญชในระบบ GFMIS 1. ประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน 2. ประเมนความเสยงรายงานทางการเงน โดยประเมนจากงบทดลองภาพรวมระดบกรม งบทดลอง

ระดบหนวยเบกจาย รายงานบญชแยกประเภท (FBL3N) และรายละเอยดเอกสาร (FB03) 3. การหาความสมพนธของรายการบญช กระบวนการปฏบตงานตรวจสอบ กาหนดประเดนการตรวจสอบ จากการรวบรวม สารวจขอมลของหนวยรบตรวจและการประเมนความเสยงจากรายงานงบทดลองปฏบตงานในระบบ GFMIS ไมเปนไปตามแนวทางการปฏบต ระเบยบ ขอกาหนดทเกยวของ ขอมลรายงานทางการเงนในระบบ GFMIS ไมครบถวน ไมถกตองและการปฏบตงานไมมประสทธภาพ ประสทธผล จงกาหนดประเดนการตรวจสอบได 3 ประเดน คอ 1) ความถกตอง : รายการทบนทกนนเปนรายการทเกดขนจรง , มเอกสารหลกฐานทถกตองตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ และการบนทกเปนไปตามหลกและนโยบายการบญช 2) ความครบถวน : รายการทบนทกนนไมขาดหรอเกนจากเอกสารประกอบรายการทเกยวของ 3) ความเชอถอได : รายการทบนทกนนมการอนมตจากผมอานาจอยางแทจรง

วตถประสงคในการตรวจสอบ 1) เพอใหทราบวาขอมลทางการเงน บญช และรายงานทางการเงนในระบบ GFMIS มความครบถวน ถกตอง เชอถอไดหรอไม 2) เพอใหทราบวาการบนทกรายการเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ มตคณะรฐมนตร และแนวทางการปฏบตทเกยวของ 3) เพอใหทราบวามระบบการควบคมภายใน และปฏบตเปนไปตามระบบการควบคมภายใน ทกาหนดไวหรอไม

กาหนดขอบเขตการตรวจสอบ 1) ตรวจสอบดลบญชจากงบทดลองประจาเดอน 2) ตรวจสอบรายการในบญชแยกประเภททปรากฏในงบทดลองเปรยบเทยบกบเอกสาร

ทเกยวของ การตรวจสอบรายการบญชแยกประเภททวไปจากงบทดลอง

1) การรวบรวมขอมล 1.1) งบทดลอง ใชชดคาสง ZGL_MVT_MONTH ผานเครอง GFMIS Terminal หรอรายงานงบทดลองรายรายเดอน – หนวยเบกจาย ผาน Web Online โดยระบงวดบญชใหครอบคลมระยะเวลา การปฏบตงาน ทจะทาการตรวจสอบ 1.2) บญชแยกประเภททวไป ใชชดคาสง FBL3N ซงสามารถเรยกรายงานโดยระบ เฉพาะรายการทยงคงคาง รายการทผานรายการแลว หรอเรยกรวมทกรายการได 1.3) รายงานสรปการขอเบกเงน ใชชดคาสง ZAP_ RPTW01 หรอ Y_DEV_80000034 ผานเครอง GFMIS Terminal

๒๙

1.4) รายงานแสดงรายละเอยดสถานะการเบกจายเงน ใชชดคาสง ZAP_RPT503 โดยระบวนทผานรายการใหครอบคลมชวงททาการตรวจสอบ ซงจะตองระบวน เดอน ป ทเปนตวเลข 1.5) รายงานแสดงการจดเกบและนาสงรายไดแผนดน ใชชดคาสง ZAP_RPT001 1.6) รายงานเงนสดคงเหลอประจาวน ใชชดคาสง ZFI_CASHBAL หรอ GFMIS Web Online รายงานแสดงยอดเงนสดคงเหลอประจาวน – แบบสรป 1.7) รายงานแสดงการเคลอนไหวเงนฝากคลง ใชชดคาสง ZGL_RPT013 1.9) รายงานบญชผดดล 1.8) เอกสาร ทะเบยนคมตางๆ เชน - ทะเบยนคมการใชรหสผาน - ทะเบยนคมการสรางขอมลหลกผขาย - ทะเบยนคมการใชสทธบตรเพอสรางขอมลหลกผขาย - ทะเบยนคมงบประมาณรายจาย - ทะเบยนคมหลกฐานขอเบก - ทะเบยนคมเลขทเอกสารขอเบกเงน 2) การวเคราะหขอมลทางบญช งบทดลอง พจารณา

บญชแยกประเภททแสดงในงบทดลอง ดลบญชปกต ความสอดคลองของบญชแยกประเภท ยอดคงเหลอของบญชแยกประเภทตองเทากบ หรอกระทบยอดไดกบเอกสาร / ทะเบยนคม

ทเกยวของ บญชแยกประเภททวไป พจารณา

รายการเคลอนไหวในบญชแยกประเภทดานเดบต / เครดต รายการทมเอกสารประกอบ หรอรายการทระบบบนทกอตโนมต ใบลงรายการในระบบ GFMIS (SAP Log / ZINF_R09) แสดงรายละเอยดแตละรายการ

ทบนทกเขาระบบ GFMIS ซงมการเชอมโยงกบเลขทเอกสาร โดยแสดงเฉพาะรายการทสวนราชการบนทกเอง มเอกสารประกอบ

3) แนวทางการตรวจสอบ 3.1) ดลบญชปกต : ตรวจสอบจากรายงานขอมลบญชผดดลในระบบ GFMIS ใชคาสง ZFI_RPT0029 ซงจะแสดงรายละเอยดขอมลถกตองตามดลปกต และบญชทตองไมมยอดคงคางตามเกณฑประเมนผลการปฏบตงานดานบญช 3.2) บญชแยกประเภททวไป 3.2.1) บญชเงนสดในมอ 1101010101 (ดลบญชปกตเปนเดบต) บญชนจะแสดงรายละเอยดเกยวกบการรบและนาสงเงนหรอนาเงนสดฝากธนาคาร ชองเดบต เปนรายการ

- จดเกบรายไดแผนดนของตนเอง (นส 01/RA) - จดเกบรายไดเงนนอกฝากคลงของตนเอง (นส 01/RB) - จดเกบรายไดแผนดนแทนหนวยงานอน (นส 03/RC)

๓๐

- จดเกบรายไดเงนนอกฝากคลงแทนหนวยงานอน (นส 03/RD) - จดเกบรายไดเงนนอกฝากธนาคารพาณชย (บช 01/RE) - ปรบปรงบญชเงนสด (บช 01 /JR) - รบคนลกหนเงนยมเปนเงนสด (นส 01/BE)

สอบทานกบสาเนาใบเสรจรบเงน ซงจานวนเงนปรากฏในชองเดบต จะตองตรงกบสาเนาใบเสรจรบเงน ยกเวนรายการปรบปรงบญชใหตรวจสอบกบเอกสารทบนทกรายการไวไมถกตองเดม ชองเครดต เปนรายการ

- นาสงรายไดแผนดนของตนเอง (นส 02/R1) - นาสงรายไดเงนนอกฝากคลงของตนเอง (นส 02/R2) - นาสงรายไดแผนดนแทนหนวยงานอน (นส 03/R3) - หรอนาฝากคลง หรอนาเงนสดฝากธนาคารพาณชย

สอบทานกบสาเนาใบนาฝาก ใบนาสง ซงจานวนเงนในชองเครดต จะตองเทากบจานวนเงนในสาเนาใบนาฝากธนาคารหรอสาเนาใบนาสงเงน ชองคงเหลอ หมายถง จานวนเงนคงเหลอทปรากฏ ณ วนท รายงาน จะตองตรงกบยอดคงเหลอในรายงานเงนคงเหลอประจาวนทจดทาตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงน และการนาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 88 การตรวจสอบ จะตรวจสอบดลบญช วาถกตองหรอไม รายการดานเดบต เครดตถกตองตรงกบเอกสารการรบเงน สาเนาใบเสรจรบเงน สาเนาใบนาฝากธนาคาร / สาเนาใบนาเงนสงคลงหรอไม ถาไมถกตองตรงกนตองตรวจสอบรายละเอยดรายการบญชในใบ SAP R/3 ดานการรบ (ประเภทเอกสาร RA , RB , K1 , JE , RE , JR) และการนาสงเงนทกรายการ ( ประเภทเอกสาร R1 , R2, R6,R7,JR ) เพอหาสาเหตททาใหยอดคงเหลอ หรอดลบญชไมถกตอง 3.2.2) บญชเงนฝากธนาคารในงบประมาณ 1101020603 บญชนจะแสดงรายละเอยดเกยวกบการรบและการจายเงนงบประมาณ (ดลบญชปกตเปนเดบต) ชองเดบต หมายถง จานวนเงนทกรมบญชกลาง / คลงจงหวดโอนใหตามรายการทขอเบก ชองเครดต หมายถง จานวนเงนทสงจายตามเชคเพอจายชาระใหเจาหน หรอผมสทธรบเงน /การบนทกเอกสารขอจาย (ขจ. 05 ประเภทเอกสาร PM) ชองคงเหลอ หมายถง จานวนเงนฝากธนาคารคงเหลอทปรากฏ ณ วนทรายงาน ซงจะตองเทากบงบกระทบยอดเงนฝากธนาคาร / STATEMENT ทไดรบจากธนาคาร หากไมเทาจะตองหาสาเหตความแตกตาง และจดทารายงานกระทบยอดเงนฝากธนาคารตามแบบทกาหนดในหนงสอกรมบญชกลาง ท กค 0423.3/ว63 ลงวนท 21 กมภาพนธ 2554 การตรวจสอบ บญชนจะตรวจสอบรายการดานรบ (เดบต) จากเอกสารการขอเบก (ประเภทเอกสาร KL ,KE ) เปรยบเทยบกบรายการทกรมบญชกลาง / คลงจงหวดสงโอนเงนเขาบญช (ประเภทเอกสาร PY) จากรายงานขอเบกตามวนทสงโอนเงน (ชดคาสง ZAP_RPT503) และตรวจสอบรายการดานจาย (เครดต) จากเอกสารการจายเงน (ประเภทเอกสาร PM) เปรยบเทยบกบเอกสาร / หลกฐานประกอบการเบกจาย เพอตรวจสอบ วนทรบเชค กบวนทผานรายการขอจาย จานวนเงนทบนทกรายการขอจาย กบจานวนเงนทสงจายตามเชค และสอบทานรายการทงดานรบและดานจายกบ STATEMENT เงนฝากธนาคาร 3.2.3) บญชเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ 1101020604 บญชนจะแสดงรายละเอยดการรบและจายเงนนอกงบประมาณจากการเบกเงนฝากคลง (ดลบญชปกตเปนเดบต)

๓๑

ชองเดบต หมายถง จานวนเงนทกรมบญชกลาง / คลงจงหวดโอนใหตามรายการทขอเบกงานนอกงบประมาณทฝากคลงในระบบ GFMIS ชองเครดต หมายถง จานวนเงนทสงจายเชคเพอจายใหแกเจาหนหรอผมสทธ ชองคงเหลอ หมายถง จานวนเงนฝากธนาคาร ทยงคงเหลอ ณ วนทรายงาน ซงจะตองเทากบ STATEMENT ของธนาคารบญชเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณหากไมตรงกน จะตองวเคราะหหาสาเหตความแตกตางและจดทารายงานกระทบยอดเงนฝากธนาคาร การตรวจสอบ บญชนจะตรวจสอบรายการดานเดบตจากเอกสารการขอเบกเงนนอกงบประมาณฝากคลงทไดจากระบบ ( ประเภทเอกสาร KN ) ,รายการทกรมบญชกลาง /คลงจงหวดสงโอนเงนเขาบญชเงนฝากของสวนราชการ ( ประเภทเอกสาร PY ) และตรวจสอบรายการดานเครดตจากเอกสาร การบนทกขอจายเงนนอกงบประมาณทฝากคลง ( ประเภทเอกสาร PM) โดยสอบทานจานวนเงนทสงจายตามเชค กบจานวนเงนทบนทกในระบบ และวนทรบเงนทตนขวเชค/หลกฐานประกอบการจาย กบวนทผานรายการ ขอจายในระบบจะตองเปนวนทเดยวกน 3.2.4) บญชเงนฝากคลง 1101010105 บญชนจะแสดงรายละเอยดรายการนาฝากเงนและขอเบกเงนนอกงบประมาณ (ดลบญชปกตเปนเดบต) ชองเดบต หมายถง จานวนเงนทมการนาฝากคลง ซงสอบทานกบใบนาฝากทบนทกรายการในระบบ GFMIS เปนเงนนอกงบประมาณ ชองเครดต หมายถง จานวนเงนทมการขอเบกเงนนอกงบประมาณ ชองคงเหลอ หมายถง จานวนเงนฝากคลงทคงเหลอ การตรวจสอบ จะตรวจสอบรายการดานรบ (เดบต) ในบญชนจากใบ SAP ดานการรบเงนนอกงบประมาณ(ประเภทเอกสาร RB) เและการนาเงนฝากคลง (ประเภทเอกสาร R2, RX) กบเอกสารสาเนาใบเสรจรบเงน สาเนาใบนาเงนฝากคลง และตรวจสอบรายการดานจาย (เครดต) จากเอกสารการขอเบกเงน ( ประเภทเอกสาร KN , KI ) และการจายเงนนอกงบประมาณ ( ประเภทเอกสาร PM ) และยอดคงเหลอ จะตองเทากบยอดคงเหลอในรายงานเคลอนไหวเงนฝากกระทรวงการคลง หากไมเทาจะตองทารายงาน กระทบยอดและหากมเงนฝากคลงหลายประเภทจะตองจดทาทะเบยนคมเงนฝากแตละประเภท เพอความสะดวก ในการควบคมและตรวจสอบ 3.2.5) บญชลกหนเงนยมในงบประมาณ 1102010101 บญชนจะแสดงรายละเอยดเกยวกบการเบก / จายเงนใหขาราชการหรอลกจางยม รวมทงการสงชดใชเงนยม (ดลบญชปกตเปนเดบต) ชองเดบต หมายถง จานวนเงนทจายใหยมตามสญญาการยมเงน ชองเครดต หมายถง จานวนเงนทลกหนสงใชเงนยม ชองคงเหลอ หมายถง จานวนเงนทลกหนยงไมสงใชคนเงนยมจะตองตรวจสอบกบสญญา การยมเงน ทะเบยนคมลกหนเงนยมประเภทนนๆ และตองมยอดคงเหลอตรงกบยอดลกหนคงเหลอในทะเบยนคมลกหนเงนยมทจดทานอกระบบ GFMIS การตรวจสอบ บญชนจะตรวจสอบรายการดานเดบตจากเอกสารการขอเบกลกหนเงนยม ในระบบ GFMIS (ประเภทเอกสาร K1) เปรยบเทยบกบสญญาการยมเงนและการบนทกรายการยมเงน ในทะเบยนคมลกหนเงนยม และตรวจสอบรายการดานเครดตจากการบนทกรายการสงหลกฐานชดใชเงนยม ในระบบ (ประเภทเอกสาร G1) , สงคนเปนเงนสด (ประเภทเอกสาร BE) กบเอกสารสงชดใชเงนยมนอกระบบ และสาเนาใบเสรจรบเงน ตรวจสอบกบการบนทกรายการสงชดใชเงนยมในทะเบยนคมลกหนเงนยม

๓๒

3.2.6) บญชวสดคงคลง 1101010105 บญชนจะแสดงรายละเอยดเกยวกบการไดมาและใชไปของวสดสานกงาน (ดลบญชปกตเปนเดบต) ชองเดบต หมายถง จานวนเงนทจายซอวสดคงคลง ซงเกดจากขอมลในการจดซอจดจาง ชองเครดต หมายถง จานวนเงนทเบกวสดคงคลง ซงจะเกดจากการปรบปรงบญชในระบบบญชแยกประเภท ชองคงเหลอ หมายถง จานวนเงนของวสดคงเหลอ จะตองตรวจสอบกบยอดคงเหลอในบญชคมวสดของฝายพสด การตรวจสอบ บญชนจะตรวจสอบรายการดานเดบตและเครดตจากเอกสารการจดซอจดจางและเอกสารการปรบปรงวสดคงคลง (ประเภทเอกสาร JM) กบรายการในบญชคมวสด ซงจะตองมยอดคงเหลอเทากน 3.2.7) บญชพกสนทรพยประเภทตางๆ บญชนแสดงรายละเอยดเกยวกบการไดมาของครภณฑ ทยงไมไดสรางขอมลสนทรพย (รหสสนทรพยรายตว) ในระบบ GFMIS ของสนทรพยนนๆ ชองเดบต หมายถงจานวนเงนทบนทกรบรครภณฑ แตยงไมไดบนทกสรางรหสสนทรพยรายตว สวนใหญจะเปนรายการทบนทกเขาระบบผาน GFMIS Web Online เนองจากมขอจากดทการนาขอมลเขาผาน GFMIS Web Online ไมสามารถดาเนนการเรองนได ตองสงเอกสารใบสงของ ใบตรวจรบ เอกสารตงเบกเงน ใหกลมการคลง บนทกรหสสนทรพยรายตวและลางบญชพกสนทรพยเปนบญชสนทรพย ชองเครดต หมายถง จานวนเงนทไดมการลางบญชพกสนทรพยเปนสนทรพยรายตว ชองคงเหลอ หมายถง จานวนเงนทยงไมดาเนนการลางบญชพกสนทรพยเปนสนทรพยรายตว การตรวจสอบ บญชนจะตรวจสอบรายการดานเดบตจากเอกสารการขอเบกครภณฑ/สนทรพยประเภทนนๆ ตรวจสอบรายการดานเครดตจากเอกสารทไดทาการสรางรหสสนทรพยรายตว และลางบญชพกสนทรพยเขาบญชสนทรพยประเภทนนๆ แลว ทถกตองจะตองไมมยอดคงเหลอ หากมยอดคงเหลอแสดงวาสงขอมลใหกลมการคลงสวนกลางลางบญชพกฯ ไมครบถวน 3.2.8) บญชสนทรพย บญชนจะแสดงรายละเอยดเกยวกบการไดมาและการตดจาหนาย ของครภณฑ/สนทรพย ชองเดบต หมายถง จานวนมลคาของสนทรพยถาวรทอยในความครอบครองของหนวยรบตรวจ ซงจะตองตรงกบขอมลในบญชคมสนทรพยทอยนอกระบบ GFMIS สาหรบสนทรพยทจดซอในปงบประมาณ ชองเครดต หมายถง จานวนเงนของสนทรพยทไดมการตดจาหนาย หรอโอนใหสวนราชการอน ซงจะตองตดจาหนายออกจากทะเบยนคมทรพยสนดวย ชองคงเหลอ หมายถง จานวนมลคาสนทรพยถาวรทอยในความครอบครองของหนวยรบตรวจ ณ วนทจดทารายงาน การตรวจสอบ จานวนเงนคงเหลอจะตองเทากบยอดคงเหลอในทะเบยนคมทรพยสนทจดทาดวยมอ และทะเบยนทรพยสนในระบบ GFMIS 3.2.9) บญชเจาหน บญชนจะแสดงรายละเอยดเกยวกบจานวนภาระหนสนทหนวยรบตรวจมตอบคคลภายนอก (ดลบญชปกตเปนเครดต) ชองเดบต หมายถงการจายเงนเพอชาระหนใหแกบคคลภายนอก โดยอาจจะเปนการจายตรงเขาบญชเงนฝากธนาคารของเจาหน (ประเภทเอกสาร PA) หรอเปนการจายเชคใหเจาหน ( ประเภทเอกสาร PM) ซงจะตองตรงกบหลกฐานใบเสรจรบเงนทออกโดยเจาหน ชองเครดต หมายถง จานวนเงนทหนวยรบตรวจไดกอหนผกพนกบบคคลภายนอกซงจะตองตรงกบใบแจงหนทไดรบ

๓๓

ชองคงเหลอ หมายถงจานวนเงนคงคางทยงไมไดจายชาระหนใหแกบคคลภายนอก ซงอาจจะยงไมไดดาเนนการเบกจายเงน/ เบกจายเงนแลวแตกรมบญชกลาง/คลงจงหวดยงไมไดโอนเงนเขาบญชเจาหน การตรวจสอบ บญชนจะตรวจสอบจากเอกสารการขอเบก (ประเภทเอกสาร KE, KA) ใบสงซอสงจาง และการบนทกขอจายเงนใหเจาหนในระบบ และเอกสารการเบกจายจรง วาถกตองตรงกนหรอไม และตองตรงกบรายการ ซงยอดคงเหลอจะตองเทากบรายการคงคางในทะเบยนคมหลกฐานขอเบก 3.2.10) บญชใบสาคญคางจาย 2102040102 บญชนจะแสดงรายละเอยดเกยวกบจานวนเงนทหนวยรบตรวจ มภาระหนสนทตองชาระใหแกขาราชการหรอลกจาง (ดลบญชปกตเปนเครดต) ชองเดบต หมายถงการจายชาระเงนสาหรบรายการขอเบกเงนเพอจายใหขาราชการหรอลกจางซงจะตองตรงกบจานวนเชคทสงจายจากบญชเงนฝากธนาคารเพอจายใหขาราชการหรอลกจางหรอเชคทสงจายในนามเจาหนาทการเงนเพอนาเงนสดมาจายตอใหกบขาราชการหรอลกจาง และตองตรงกบหลกฐานเอกสารประกอบการเบกจาย ชองเครดต หมายถงจานวนเงนทไดรบตามใบขอเบกเงนของขาราชการหรอลกจาง ชองคงเหลอ หมายถง จานวนเงนตามใบขอเบกทยงไมไดบนทกรายการขอจายเงนในระบบ การตรวจสอบ บญชนจะตรวจสอบรายการดานเครดตจากเอกสารการขอเบก (ประเภทเอกสาร KL , KN) ,ทะเบยนคมหลกฐานขอเบก และรายการดานเดบตจากการขอจาย (ประเภทเอกสาร PM) เปรยบเทยบกบเอกสารประกอบการเบกจายยอดคงเหลอจะตองเทากบเอกสารขอเบกใบสาคญทยงไมไดจายเงนใหผมสทธรบเงน 3.2.11 ) บญชเงนประกน / เงนรบฝาก (ดลบญชปกตเปนเครดต) ชองเดบต เปนการบนทกขอเบกเงนประกนสญญา หรอเงนรบฝากอน ชองเครดต เปนการบนทกรบเงนประกนสญญา เงนรบฝากอน ชองคงเหลอ หมายถง จานวนเงนประกน/เงนรบฝากทยงไมไดจายคนผมสทธ จะตองเทากบยอดคงเหลอในทะเบยนคมเงนประกน การตรวจสอบ ตรวจสอบรายการดานเดบตกบรายการขอเบกเงนประกนเพอจายคนแกคสญญา และตรวจสอบดานเครดตจากการรบเงนประกน 3.2.12) บญชรายไดระหวางหนวยงาน – หนวยงานรบเงนจากรฐบาล บญชนแสดงรายละเอยดเกยวกบจานวนเงนทหนวยงานขอเบกเงนจากคลงไมวาจะเปนเงนงบประมาณทหนวยงานไดรบการจดสรร เงนกนไวเบกเหลอมป เงนงบกลาง และการขอถอนคนรายไดแผนดน ชองเดบต หมายถง การยกเลกรายการขอเบก หรอการนาเงนสงคนคลง ชองเครดต หมายถง จานวนเงนทเกดจากการขอเบกเงนจากคลงจงหวด/ กรมบญชกลาง เพอจายตรงเขาบญชเจาหน หรอเพอจายเขาบญชเงนฝากธนาคารของหนวยรบตรวจเพอจายตอใหกบผมสทธ ชองคงเหลอ หมายถง จานวนเงนรวมทขอเบกจากคลงตงแตตนปงบประมาณจนถงวนทรายงาน การตรวจสอบ จะตรวจสอบกบเอกสารการขอเบกเงนงบประมาณประเภทตางๆ ตรวจสอบจานวนเงนรวมทงหมดวาตรงกบจานวนเงนทหนวยรบตรวจเบก และคมไวในทะเบยนคมเงนงบประมาณหรอไม 3.2.13) บญชคาใชจายประเภทตางๆ บญชนจะแสดงรายละเอยดเกยวกบจานวนเงนคาใชจายประเภทตางๆ ทเกดจากภาระผกพนทมตอบคคลภายนอกหรอขาราชการหรอลกจาง ซงจะแสดง ใหเหนวาหนวยรบตรวจมภาระคาใชจายในดานใดบาง (ดลบญชปกตเปนเดบต) ชองเดบต หมายถงจานวนเงนคาใชจายทเกดจากการขอเบกเงน หรอมการปรบปรงบญช

๓๔

ชองเครดต หมายถงจานวนเงนทขอเบกเงนมาแลว มเงนคงเหลอและนาเงนสงคนคลงประเภทเงนเบกเกนสงคน หรอเกดจากการกลบรายการขอเบกเงน ชองคงเหลอ หมายถง จานวนเงนคาใชจายของหนวยรบตรวจท เ กดขน ตงแตตนปงบประมาณจนถงวนทรายงาน การตรวจสอบ จะตรวจสอบบญชนจากเอกสารการขอเบกเงนในระบบเปรยบเทยบกบเอกสารหลกฐาน / ใบสาคญคจาย ทประกอบการเบกจาย เพอดวาใชชอบญชแยกประเภทคาใชจายสอดคลอง กบผงบญชทกรมบญชกลางกาหนดหรอไม ตรวจสอบชอบญชแยกประเภททไมควรจะเปนรายการคาใชจายของหนวยรบตรวจ เชน บญชคาปโตรเลยมเพอการขายสง เงนสมทบ กสจ. ฯ

4) การบนทกขอมล ทาการบนทกขอมลตางๆ ทตรวจพบจากการตรวจสอบการปฏบตงานในระบบ GFMIS ทงจากการตรวจสอบเอกสาร การสมภาษณ การสงเกต ในกระดาษทาการตรวจสอบ

5) การวเคราะหและประเมนผลการตรวจสอบ จะทาการวเคราะหรายการและยอดคงเหลอของบญชแยกประเภททวไปแตละบญชทปรากฏในรายงานงบทดลอง เปรยบเทยบกบ ขอมลทไดจากการตรวจพบ เพอตรวจสอบความถกตองและหาสาเหตขอผดพลาด โดยการจบคบญช 5.1) บญชเงนสดในมอ ดานเดบต (การรบเงน) จบคเปรยบเทยบ ดงน เดบต เครดต บญชเงนสดในมอ xx บญชเงนรบฝากอน xx บญชรายไดแผนดน xx บญชรายไดเงนนอกงบประมาณ xx บญชเจาหนจดเกบแทน xx บญชลกหนเงนยม xx บญชเบกเกนสงคนรอนาสง xx โดยตรวจสอบกบ แบบ นส.01, นส.03, บช.01 ประเภทเอกสาร K1 , JR , JE 5.2) บญชเงนสดในมอดาน เครดต (การนาสงเงน) จบคเปรยบเทยบ ดงน เดบต เครดต บญช T/E หนวยงานโอนใหกรมบญชกลาง xx บญช T/E โอนรายไดใหกรมบญชกลาง xx บญชเจาหนจดเกบแทน xx บญชเงนสด xx โดยตรวจสอบกบ แบบ นส.02 ประเภทเอกสาร R1 , R2 , R3, R4 , R5 , R6 , R7 แบบ บช.01 ประเภทเอกสาร JR จากการจบคเปรยบเทยบดงกลาวจะทาใหทราบสาเหต รายการ จานวนเงนทบนทกไมถกตอง ไมครบถวน ดงน - ไมบนทกขอมลรบเงนแตบนทกการนาสง บญชเงนสดจะตดลบ - บนทกรบเงนเปนเงนสด แตบนทกนาสงเปนเชคในมอ บญชเงนสดจะมยอดคงเหลอดานเดบตมากเกนความเปนจรง แตบญชเชคในมอจะตดลบ ซงจานวนเงนจะเทากน

๓๕

- บนทกขอมลรบเงนในระบบซา ยอดเงนคงเหลอจะเพม - บนทกนาสงเงนในระบบซา ยอดเงนคงเหลอจะตดลบ 5.3) จบคเปรยบเทยบบญชเงนทดรองราชการดานเดบต กบบญชเงนทดรองราชการรบจากคลงระยะยาว ดานเครดต ซงจะตองเทากน และเปนรายการท เกดจากการยกยอดรายการจากปงบประมาณ 2547 เขาระบบ GFMIS เทานน (ประเภทเอกสาร JX) ซงจะมเฉพาะกลมการคลงสวนกลางของสานกงานปลดกระทรวงการทองเทยวและกฬา ในสวนของสานกงานการทองเทยวและกฬาจงหวด จะไมมเงนทดรองราชการ 5.4) จบคเปรยบเทยบบญชเงนฝากคลงดานเดบต เดบต เครดต บญชเงนฝากคลง xx บญชรายไดระหวางหนวยงาน-ปรบเงนฝากคลง xx โดยตรวจสอบกบแบบ นส.02 ประเภทเอกสาร RX , RY 5.5) เปรยบเทยบบญชเงนฝากคลงดานเครดต เดบต เครดต บญช T/E ปรบเงนฝากคลง xx บญชเงนฝากคลง xx โดยตรวจสอบกบแบบ ขบ.01, ขบ.03 ประเภทเอกสาร J0 5.6) เปรยบเทยบบญชเงนฝากธนาคารดานเดบต เดบต เครดต บญชเงนฝากธนาคาร xx บญชคางรบจากกรมบญชกลาง xx บญชใบสาคญคางจาย (กรณกลบรายการขอจาย) xx บญชเจาหนหนวยงานภายนอก(กรณกลบรายการ ขจ.) xx โดยตรวจสอบกบแบบ ขบ.02 ขบ.03 ประเภทเอกสาร KL, KE, KN, KI 5.7) เปรยบเทยบบญชเงนฝากธนาคารดานเครดต เดบต เครดต บญชเจาหนหนวยงานภายนอก xx บญชใบสาคญคางจาย xx บญชเงนฝากธนาคาร xx โดยตรวจสอบกบแบบ ขจ.01 ประเภทเอกสาร PM แบบ บช.01 ประเภทเอกสาร JR 5.8) เปรยบเทยบบญชเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณดานเดบต เดบต เครดต บญชเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ xx บญชภาษหก ณ ทจาย รอนาสง xx บญชคางรบจากกรมบญชกลาง xx บญชเจาหนหนวยงานภายนอก (เฉพาะรายการ ทเบกจากเงนนอกงบประมาณ xx

๓๖

5.9) เปรยบเทยบบญชเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณดานเครดต เดบต เครดต บญชเจาหนหนวยงานภายนอก(KE) xx บญชใบสาคญคางจาย (เฉพาะทเบกจาก เงนนอกงบประมาณ) xx บญชเงนรบฝากอน (จายเงนรบฝากอนๆ เชนเงนรางวลจงหวด, เงนเงนประกนสญญา) xx บญชเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ xx 5.10) วเคราะหยอดคงเหลอบญชเงนฝากธนาคารเปรยบเทยบกบรายงานแสดงบรรทดรายการผขาย (FBL1N) ดงน ยอดคงเหลอจากรายงานแสดงบรรทดรายการผขาย (FBL1N เฉพาะผขาย A….และผขาย V) = ยอดคงเหลอบญชเงนฝากธนาคารในงบประมาณ + ยอดคงเหลอบญชเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ + ยอดคงเหลอบญชคางรบกรมบญชกลาง + ภาษหก ณ ทจายของรายการขอเบกเพอจายผานทมการหกภาษ แตยงไมไดบนทกรายการขอจายในระบบ GFMIS 5.11) จบคเปรยบเทยบบญชลกหนเงนยม ดานเดบต และดานเครดต ถามผลตางดาน เดบต คอรายการทลกหนยงไมสงชดใชเงนยม ถามผลตางดานเครดต แสดงวาบนทกรายการชดใชเงนยมซา หรอบนทกชดใชเงนยมเกนจากทตงเบกเงนยม 6) ประชมปดตรวจ จะดาเนนการประชมหารอรวมกบผรบการตรวจสอบเพอยนยนวาเรองทตรวจพบถกตอง เปนความจรง ผรบการตรวจสอบเหนดวยกบขอเสนอแนะหรอไม และเพอกาหนดแนวทางแกไข และวนทคาดวาจะแกไขแลวเสรจ และยงเปดโอกาสใหผรบการตรวจสอบไดมโอกาสชแจง ใหความเหนเพมเตม ซงการตรวจสอบการรายงานทางการเงน บญชในระบบ GFMIS หากพบการปฏบตทไมครบถวน และสามารถปรบปรงแกไขได ตองแนะนาใหผรบตรวจปรบปรงแกไขในระหวางการตรวจสอบทนท เพราะถารอชา อาจบนทกปรบปรงแกไขไมทนในงวดบญชนน 7) จดทารายงานผลการตรวจสอบ หลงจากท ไดรวบรวมขอมลจากการตรวจสอบ โดยจดบนทกในกระดาษทาการ และไดประชมรวมกบหนวยรบตรวจแลว จะจดทารายงานผลการตรวจสอบเสนอหวหนาหนวยงานตรวจสอบ เพอสอบทานและพจารณาใหความเหน กอนนาเสนอหวหนาสวนราชการ ลงนาม และจดสงใหหนวยรบตรวจ เพอดาเนนการตามขอเสนอแนะ ซงในรายงานการตรวจสอบขอมลทางการเงนและการบญชในระบบ GFMIS นน ประกอบดวยเนอหาตางๆ ดงน

ชอหนวยรบตรวจ ซงจะเปนการระบวาเปนการตรวจสอบของหนวยรบตรวจไหน ชอผรบตรวจ ระบชอผบรหารของหนวยรบตรวจนนๆ เรองทตรวจสอบ ระบเรองทจะทาการตรวจสอบ วตถประสงคของการตรวจสอบ ซงจะระบวาทาไมจงตองมการตรวจสอบในเรองน

ตรวจสอบเพอประโยชนอะไร ซงสามารถกาหนดได เชนเดยวกบทกาหนดในแผนการปฏบตงาน ขอบเขตของการตรวจสอบ ระบขอบเขตเพอใหทราบวาจะทาการตรวจสอบ

การปฏบตงานในระบบ GFMIS ชวงระยะเวลาไหน

๓๗

ระยะเวลาททาการตรวจสอบ ระบระยะเวลาททาการตรวจสอบ ณ ททาการของหนวย รบตรวจ และหากมการตรวจสอบ ณ ททาการกลมตรวจสอบภายใน หรอ หนวยงานอน กจะตองระบระยะเวลาและสถานทเหลานนดวย

วธการตรวจสอบ จะระบรายละเอยดวธการตรวจสอบวาตรวจสอบจากเอกสารอะไร ใชวธการตรวจสอบแบบใด

ผลการตรวจสอบ ซงจะระบรายละเอยดเกยวกบเรองทตรวจสอบ สงทควรจะเปน (หลกเกณฑ) สงทเปนอย (ขอสงเกต /ขอตรวจพบ) ผลกระทบ สาเหต ขอเสนอแนะจากการตรวจสอบของหนวยรบตรวจนนๆ ซงจะมขอตรวจพบเกยวกบความครบถวนถกตอง ขอผดพลาด แนวทางการแกไขปรบปรงรายการบญชเพอใหขอมลบญชในระบบ GFMIS มความถกตอง 8) ตดตามผลการปฏบตตามขอเสนอแนะในรายงานผลการตรวจสอบ เมอจดสงรายงานผลการตรวจสอบใหหนวยรบตรวจ เพอดาเนนการตามขอเสนอแนะภายในระยะเวลาทกาหนดแลว ผตรวจสอบภายในจะตองตดตามผลการดาเนนการของหนวยรบตรวจ วาไดดาเนนการตามขอเสนอแนะหรอไม โดยตดตามจากรายงานในระบบ GFMIS หรอหนงสอแสดงรายการ ทหนวยรบตรวจแจงผลการปฏบต หากสนสดระยะเวลาทไดกาหนดไว หนวยรบตรวจยงไมไดดาเนนการ ตามขอเสนอแนะ จะตองจดทาหนงสอทบทวนไปอกครง เพอตดตามผลการปฏบตดงกลาว ตวอยางการตรวจสอบและวเคราะหขอมลบญช

จากขอมลรายงาน งบทดลอง

ชอบญชแยกประเภท จานวนเงน รายละเอยดรายการ / ขอตรวจพบ

ตวอยางหนวยงานท 1

1.บญชเงนสดในมอ (1101010101)

เดบต 29,703.50 บาท เครดต 29,703.50 บาท ยอดคงเหลอ 0.00 บาท

จากขอมลรายงาน งบทดลอง ประจางวด 1 ถงงวด 13 ปงบประมาณ พ.ศ.2557

1. ยอดคงเหลอในระบบ GFMIS เทากบยอดคงเหลอ ทจดทาตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลง พ.ศ.2551 2. จากการตรวจสอบรายละเอยดบญชแยกประเภท และการบนทกรายการรบ/น าส งเ งน กบส าเนาใบเสรจรบเงน/สาเนาใบนาฝากเงน พบวาสาเนาใบเสรจรบเงนเลมท 008 เลขท 00352 ระบรบเงนจานวน 8,755.62 บาท แตบนทกรบ/นาสงเงน 8,755.00 บาท - ขอมลการรบ/นาสงเงนในระบบไมถกตองตามความเปนจรง - ไมบนทกรายการรบเงนในระบบภายในวนทไดรบเงน

๓๘

ชอบญชแยกประเภท จานวนเงน รายละเอยดรายการ / ขอตรวจพบ

2.บญชลกหนเงนยม- ในงบประมาณ (1102010101)

ยอดยกมา 3,262,184..00บาท เดบต 3,549,960.00บาท เครดต 0.00 บาท ยอดยกไป 6,812,144.00บาท

1. ไมบนทกรายการสงใชเงนยมตลอดปงบประมาณ และมหนคงคางตงแตปงบประมาณ 2553 2. ตรวจสอบกบสญญาการยมเงน, ทะเบยนคมลกหน เงนยมทจดทานอกระบบ และบญชแยกประเภทพบวา เบกเงนในระบบเปนประเภทเอกสาร KL แตจายเงน ตามสญญาการยมเงน 3. ยอดคงเหลอในระบบ GFMIS ไมเทากบยอดคงเหลอ ในทะเบยนคมลกหน และในสญญาการยมเงน

3. บญชเงนฝากธนาคาร ในงบประมาณ (1101020603)

ยอดยกไป 1,535,552.94 บาท ยอดคงเหลอใน Bank Statement คงเหลอ 936,811.85 บาท

1. ตรวจสอบกบเอกสารประกอบรายการพบวาหนวยรบตรวจจายเงนใหผมสทธไปแลว แตไมไดบนทกรายการขอจายในระบบ 2. วนทผานรายการขอจายไมเปนวนททผมสทธรบเงนลงนามรบเงนหลงเชค 3. หนวยรบตรวจไมไดจดทารายงานกระทบยอดเงนฝากธนาคาร

ตวอยางหนวยงานท 2

4.บญชเงนฝากธนาคาร นอกงบประมาณ (1101020604) 5. บญชเงนรบฝากอน (2111020199)

ทง 2 บญช ยอดยกมา 539,072.00บาท เดบต,เครดตระหวางงวด= 0 บาท ยอดยกไป 539,072.00บาท

1. ทง 2 บญชมดลปกต 2. จากการตรวจสอบบญชแยกประเภททวไปพบวาเปนรายการคงคางจากปงบประมาณ 2550 (ปบญช2010) ซงหนวยงานขอเบกเงนงบประมาณเบกแทนกน และจายเงนใหผมสทธไปแลวแตบนทกรายการขอจายไมครบถวนทาใหมยอดคงคางเทากนทง 2 บญชเนองจากการบนทกบญชเงนงบประมาณเบกแทนกนขณะนนคอ บนทกรบโดย เดบต เงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ เครดตเงนรบฝากอน ประเภทเอกสาร RE และบนทกการจายโดย เดบต เงนรบฝากอน เครดต เงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ ประเภทเอกสาร PP

ตวอยางหนวยงานท 3 6. บญชเงนฝากธนาคาร ในงบประมาณ(1101020603) 7. บญชเงนฝากธนาคาร นอกงบประมาณ (1101020604)

ยอดยกไปม ด ลต ดลบ = 43,500.00 บาท ยอดยกไปม ด ลปกต = 43,500.00 บาท

จากการตรวจสอบพบวาหนวยงานขอเบกเงนนอก งบประมาณ เมอบนทกขอจายเงนในระบบระบรหสบญชแยกประเภทเปน1101020603 (เงนฝากธนาคารในงบประมาณ) จงทาใหบญชเงนเปนธนาคารในงบประมาณมดลบญชตดลบ ซงไดแนะนาใหหนวยรบตรวจปรบปรงบญชโดยใชชดคาสง ZGL_JR เดบต เงนฝากธนาคารในงบประมาณ .. เครดต บญชเงนฝากธนาคารนอกงบประมาณ

บทท 5

การปรบปรงบญชในระบบ GFMIS กรมบญชกลางไดกาหนดระยะเวลาการปดงวดบญชในระหวางปงบประมาณ โดยจะปดงวดบญช ทกเดอนภายในวนสนเดอนถดไป ซงสานกงานการทองเทยวและกฬาจงหวด จะตองตรวจสอบขอมลบญชและเรงแกไขขอผดพลาดทางการเงและบญชทเกดขนในระบบ GFMIS ใหแลวเสรจภายในระยะเวลาทกาหนด หนวยงานตรวจสอบภายในเมอตรวจสอบและพบวาหนวยรบตรวจใดมขอมลบญชทไมถกตองของงวดบญชใดจะไดแนะนาการแกไขปรบปรงไดถกตอง

1. กาหนดระยะเวลาการปดงวด 1.1 ปดงวดบญชทกเดอนภายในวนสนเดอนถดไป 1.2 ปดงวดเดอนกนยายนภายในวนสนเดอนพฤศจกายน

2. การปรบปรงบญชเพอแกไขขอผดพลาดของปงบประมาณปจจบน 2.1 เมอตรวจสอบพบขอผดพลาดของเดอนทยงไมปดงวด ใหปรบปรงบญชโดยระบวนทผานรายการ

เปนวนทเกดรายการ 2.2 เมอตรวจสอบพบขอผดพลาดของเดอนทปดงวดแลว ใหนาขอผดพลาดดงกลาวปรบปรงบญช

โดยระบวนทผานรายการเปนวนท 1 ของงวดเดอนกอนทยงไมปดงวด 2.3 เมอตรวจพบวายงไมลางบญชพกสนทรพยของเดอนกอนทปดงวดใหปรบปรงบญชโดยระบวนท

เอกสารเปนวนทตรวจรบงาน และวนทผานรายการเปนวนท 1 ของงวดเดอนทยงไมปดงวด หลงจากลางบญชพกสนทรพยแลว ใหประมวลผลคาเสอมราคาใหเสรจสนเปนปจจบน 2.4 กรณพบขอผดพลาดหลงสนปงบประมาณไปแลว ใหปรบปรงบญชโดยระบวนทผานรายการเปนวนท 1 กนยายน 3. การปรบปรงบญชเพอแกไขขอผดพลาดของปงบประมาณกอนทผดงวดไปแลว ในปงบประมาณปจจบนหากตรวจพบขอผดพลาดของปงบประมาณกอนทปดงวดปบญชไปแลว ใหปรบปรงบญชโดยระบวนท ผานรายการเปนวนท 1 ของงวดเดอนทยงไมปดงวด 4. การจดทาใบสาคญการปรบปรงบญช รายการทตองจดทาใบสาคญการปรบปรงบญช 4.1 รายการทไมไดบนทในระบบ GFMIS 4.2 รายการทบนทกผดพลาดในระบบ GFMIS 4.2.1 บนทกผดพลาดในงวดเดอนปจจบน 4.2.2 บนทกผดพลาดในงวดเดอนกอน 5.2.3 บนทกผดพลาดในปงบประมาณกอน 5. วธการแกไขขอผดพลาดทางบญช การบเงน การนาสงเงน และการเบกจายเงนในระบบ

รายการ ประเภทเอกสาร คาสงงาน บนทกบญช 1. ไมบนทกขอมลจดเกบรายไดแผนดน

RA ZRP_RA/ นส 01

เดบต เงนสดในมอ เครดต รายไดแผนดน (ระบประเภท)

2. บนทกขอมลจดเกบซา (กรณGFMIS Web Online เลอกกลบรายการ)

ZFB08 เดบต รายไดแผนดน (ระบประเภท) เครดต เงนสดในมอ

๔๐

รายการ ประเภทเอกสาร คาสงงาน บนทกบญช

3. ไม บนทกขอมลนาส งรายไดแผนดน

R1 ZRP_R1/ นส 02-1


4. บนทกขอมลนาสงรายไดแผนดนซาหรอผดพลาด (กรณGFMIS Web Online เลอกกลบรายการ)

ZFB08 เดบต เงนสดในมอ เครดต พกเงนนาสง

5. การตรวจรบงานซา MIGO/ บร 01

เดบต รบสนคา/ใบสาคญ เครดต คาใชจาย (ระบประเภท) วสดคงคลง พกสนทรพย

6. ไมไดบนทกตรวจรบ MIGO/ บร 01

เดบต คาใชจาย (ระบประเภท) วสดคงคลง พกสนทรพย เครดต รบสนคา/ใบสาคญ

7. บนทกรายการขอจายเงนไม ถ ก ตองกรณ ไมมภาษ สวนราชการกลบรายการ

ZFI_FBRA เดบต เงนฝากธนาคาร (ในงบ/นอกงบ) เครดต ใบสาคญคางจาย

8. บนทกรายการขอจายเงนไมถกตองกรณมภาษ แจงกรมบญชกลาง

ZFI_FBRA เดบต เงนฝากธนาคาร (ในงบ/นอกงบ) เครดต ใบสาคญคางจาย เดบต รายไดระหวางหนวยงาน-รบเงนจาก รฐบาล/เงนนอกงบประมาณจาก กรมบญชกลาง) เครดต ภาษหก ณ ทจายรอนาสง

9 . ร ะ บ ร ห ส บ ญ ช แ ย กประเภทเงนฝากธนาคารผดพลาด


เดบต เงนฝากธนาคารทผด เครดต เงนฝากธนาคารทถก

10. ไมไดบนทกรายการจายเงน

PM ZF_53_PM/ ขจ 05

เดบต ใบสาคญคางจาย เครดต เงนฝากธนาคาร (งปม.)/ เงนฝากธนาคารนอก (งปม.)

11. ไมบนทกการรบเงน BD ZGL_BD4/ บช 01


12. บนทกรบเงนซา กรณ We Online เลอก “กลบรายการ”

ZFB08 เดบต เบกเกนสงคนรอนาสง เครดต เงนสดในมอ

13. ไมบนทกขอมลนาสงเงน R6 ZRP_R6/ นส 02-1


๔๑

รายการ ประเภทเอกสาร คาสงงาน บนทกบญช 14. บนทกขอมลลดยอดเงนซาหรอผดพลาด

ZFB08 เดบต คาใชจาย (ระบประเภท) เครดต เบกเกนสงคนรอนาสง

วธแกไขเงนฝากคลงเปนเงนเบกเกนสงคน 15. บนทกรบเงนเปน “เงนรบฝากอน”

RB

ZRP_RB/ นส 01

เดบต เงนสดในมอ เครดต เงนรบฝากอน

16. บนทกขอมลนาเงนสงคลง บนทกปรบเพมเงนฝากคลง (Terminal) Web ระบบปรบเพมให

R2

RX

ZRP_R2/ นส 02-1 ZRP_RX


วธแกไขเงนฝากคลงเปนเงนรายไดแผนดน 17. บนทกรบเงนเปน “เงนรบฝากอน”

RB

ZRP_RB/ นส 01

เดบต เงนสดในมอ เครดต เงนรบฝากอน

18. บนทกขอมลนาเงนสงคลง บนทกปรบเพมเงนฝากคลง (Terminal) Web ระบบปรบเพมให

R2

RX

ZRP_R2/ นส 02-1 ZRP_RX


18. บนทกเบกหกผลกสงเ งนฝากค ล ง เ ปนราย ไ ดแผนดน

N3 ZGL_N3/ บช 01

เดบต เงนรบฝากอน เครดต รายไดทไมใชภาษอน

ระบบประมวลผลขอมลปรบลดเงนฝากคลง ประเภทอกสาร J3

เดบต เงนรบฝากอน เครดต รายไดทไมใชภาษอน เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน – หนวยงานโอนเงนรายไดแผนดน ใหกรมบญชกลาง เครดต เงนฝากคลง

วธแกไขเงนเบกเกนสงคนเปนเงนรายไดแผนดน 19.บนทกรบเงนเบกเกนสงคน

BD

ZGL_BD4/ บช 01


20.บนทกนาสงเงนเบกเกนสงคน

R6 ZRP_R6/ นส 02-1


21. บนทกลางเบกเกนสงคน BE ZGL_BE/ บช 01

เดบต เบกเกนสงคนรอนาสง เครดต คาใชจาย (ระบประเภท)

๔๒

รายการ ประเภทเอกสาร คาสงงาน บนทกบญช 22. บนทกรบเงน เบกเกนสงคน

BD ZGL_BD4/ บช 01


23. บนทกนาสงเงน เบกเกนสงคน

R6 ZRP_R6/ นส 02-1


24. บนทกลาง เบกเกนสงคน


เดบต เบกเกนสงคนรอนาสง เครดต คาใชจาย (ระบประเภท)

25. บนทกเบกหกผลกสงเงน งปม. เปนรายไดแผนดน กรมบญชกลาง ผานรายการ

N4 ZGL_N4

เดบต คาใชจาย (ระบประเภท) เครดต รายไดแผนดน (ระบประเภท) เดบต คาใชจาย (ระบประเภท) เครดต ปรบหมวดรายจาย เดบต ปรบหมวดรายจาย เครดต รายไดแผนดน (ระบประเภท) เดบต คาใชจายระหวางหนวยงาน – หนวยงานโอนเงนรายไดแผนดนให กรมบญชกลาง เครดต รายไดระหวางหนวยงาน – หนวยงานรบเงน (ระบงบ) จากรฐบาล

26. บนทกเบกหกผลกสงเงนรายไดแผนดนเปนเงนฝากคลง (ไดรบอนม ตใหถ อนค น ร า ย ไ ด แ ผ น ด น (เอกสารพก)

N7 ZGL_N7/ บช 04

เดบต รายไดทไมใชภาษจายคน เครดต รายไดเงนนอกงบประมาณ (ระบประเภท)

กรมบญชกลางผานรายการ ประเภทอกสาร J3 ระบบจะปรบเพมเงนฝากคลงใหอตโนมต

เดบต รายไดทไมใชภาษจายคน เครดต รายไดเงนนอก งปม. (ระบประเภท) เดบต เงนฝากคลง เครดต รายไดระหวางหนวยงาน – หนวยงานรบเงนถอนคนรายได จากรฐบาล

บทที่ 1 บทนํา - Ministry of Tourism ... · GFMIS...

Documents

Transcript of บทที่ 1 บทนํา - Ministry of Tourism ... · GFMIS...