8ª Inspetoria de Contabilidade e Finanças do Exército · evolutiva (correções, adaptações e...
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I Seminaacuterio Regional de Informaccedilatildeo de Custos e Qualidade do Gasto no setor Puacuteblico
REGIAtildeO NORTE
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
I Seminaacuterio Regional de Informaccedilatildeo de Custos e Qualidade
do Gasto no Setor Puacuteblico - REGIAtildeO NORTE
SISCUSTOS
Apresentaccedilatildeo do Major R1 Wilton
I Seminaacuterio Regional de Informaccedilatildeo de Custos e Qualidade do Gasto no setor Puacuteblico
REGIAtildeO NORTE
SUMAacuteRIO
1 INTRODUCcedilAtildeO
2 ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
3 GESTAtildeO DE CUSTOS
4 SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
5 SISTEMA DE INFORMACcedilOtildeES DE CUSTOS
6 CONCLUSAtildeO
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
EXEacuteRCITO BRASILEIRO3
ESTRUTURA DO EXEacuteRCITO
FORCcedilA TERRESTRE
OacuteRGAtildeOS DE DIRECcedilAtildeO SETORIAL
OacuteRGAtildeO DE DIRECcedilAtildeO GERAL
OacuteRGAtildeOS DE ASSESSORAMENTO SUPERIOR
CIE CCOMSEx CCIExCJCAEx
ESTRUTURA
AOFin
Obtenccedilatildeo do
conhecimento - -
-
Mapeamento dos
Grupos e
Centros de
Custos
(atividades)
2004
Elaboraccedilatildeo de um programa de informaacutetica
na linguagem PROGRESS (embriatildeo do
SISCUSTOS)
2005
20052006
Teste inicial do Sistema em
11 (onze) OM sediadas em
Brasiacutelia
20062007Teste do Sistema em todas as
Organizaccedilotildees Militares vinculadas
agrave 11ordf ICFEx (80 OM)
Contrataccedilatildeo de uma Empresa
de TI para desenvolver o
sistema definitivo em PHP
-------
Adaptaccedilotildees e correccedilotildees
necessaacuterias visando agrave
implantaccedilatildeo do Sistema em todo
o Exeacutercito
-----
Elaboraccedilatildeo do Manual do
Usuaacuterio do Sistema
-----Estaacutegio para todas as ICFEx
multiplicadoras do SISCUSTOS
ndash Out 2007
2007
2008Implantaccedilatildeo do
SISCUSTOS em todo o
Exeacutercito ateacute 31 Dez
2009
Manutenccedilatildeo
evolutiva
(correccedilotildees
adaptaccedilotildees e
novas
funcionalidades
- - -
Relatoacuterio de
todas as 653 OM
- 1ordm e 2ordm
semestres
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Papel de Trabalho das
ICFEx ndash
Procedimentos de
Auditoria
- - -
Maior confiabilidade
dos dados lanccedilados no
sistema diante da
melhor
conscientizaccedilatildeo dos
usuaacuterios (VOT
palestras)
2010
Ligaccedilatildeo Centro de Custos x
PTRes
- - -
Implantaccedilatildeo do Meacutetodo de
Depreciaccedilatildeo via SISCOFIS
20102011 20112012
Alinhamento ao Sistema de
Custos do Governo Federal
e Avaliaccedilatildeo de Desempenho
da Gestatildeo de Custos
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Adaptaccedilotildees necessaacuterias
ao NOVO CPRSIAFI
integraccedilatildeo de dados
SISCUSTOS-SICGOV
e Consolidaccedilatildeo da Gestatildeo
de Custos no EB
20132014
STN
D Cont
ICFEx
UG
Portaria STN nordm 157
de 9 MAR 11
Integram o Sistema de Federal
PROCESSO GESTAtildeO DE
CUSTOS
DIRETORIA DE CONTABILIDADE
Custos
LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50 04 MAIO 2000
DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXEacuteRCITO 2003 2007 e 2011
PORT Nordm 932-CMT EX 19 DEZ 07
DECRETO Nordm 697609 7 OUT 2009
PORT Nordm 157 ndash STNMF 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)
PORT Nordm 716 ndash STNMF 24 OUT 11
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
PORT Nordm 864 ndash STNMF 30 DEZ 11 (Macroprocessos)
EMBASAMENTO LEGAL
GESTAtildeO DE CUSTOS
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
FINALIDADE
Proporcionar conteuacutedo informacional para subsidiar as
decisotildees da Forccedila de alocaccedilatildeo mais eficiente de recursos e
gerar as condiccedilotildees para a melhoria da qualidade do gasto
puacuteblico
IDENTIFICAR OS CUSTOS
DAS ATIVIDADES DO
EXEacuteRCITO
OBJETIVOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
OPERACIONAL TAacuteTICO ESTRATEacuteGICO
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO
GERENCIAL DAS OM
FACILITAR A TOMADA DE
DECISAtildeO DO CMDO EX
NEGOCIAR EM MELHORES
CONDICcedilOtildeES OS PEDIDOS DE
RECURSOS ORCcedilAMENTAacuteRIOS
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
GESTAtildeO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMACcedilAtildeO DO GASTO
GASTO
Sacrifiacutecio
Financeiro
ldquoDesembolsordquo
CUSTOSERVICcedilOS e CONTRATOSLiquidaccedilatildeo
no SIAFI
INVESTIMENTO
DESPESASRemuneraccedilatildeo de
Militar agrave disposiccedilatildeo
de outro Oacutergatildeo
DEPRECIACcedilAtildeO-Valor MensalMaterial
Permanente
Material
Consumo
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
I Seminaacuterio Regional de Informaccedilatildeo de Custos e Qualidade do Gasto no setor Puacuteblico
REGIAtildeO NORTE
SUMAacuteRIO
1 INTRODUCcedilAtildeO
2 ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
3 GESTAtildeO DE CUSTOS
4 SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
5 SISTEMA DE INFORMACcedilOtildeES DE CUSTOS
6 CONCLUSAtildeO
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
EXEacuteRCITO BRASILEIRO3
ESTRUTURA DO EXEacuteRCITO
FORCcedilA TERRESTRE
OacuteRGAtildeOS DE DIRECcedilAtildeO SETORIAL
OacuteRGAtildeO DE DIRECcedilAtildeO GERAL
OacuteRGAtildeOS DE ASSESSORAMENTO SUPERIOR
CIE CCOMSEx CCIExCJCAEx
ESTRUTURA
AOFin
Obtenccedilatildeo do
conhecimento - -
-
Mapeamento dos
Grupos e
Centros de
Custos
(atividades)
2004
Elaboraccedilatildeo de um programa de informaacutetica
na linguagem PROGRESS (embriatildeo do
SISCUSTOS)
2005
20052006
Teste inicial do Sistema em
11 (onze) OM sediadas em
Brasiacutelia
20062007Teste do Sistema em todas as
Organizaccedilotildees Militares vinculadas
agrave 11ordf ICFEx (80 OM)
Contrataccedilatildeo de uma Empresa
de TI para desenvolver o
sistema definitivo em PHP
-------
Adaptaccedilotildees e correccedilotildees
necessaacuterias visando agrave
implantaccedilatildeo do Sistema em todo
o Exeacutercito
-----
Elaboraccedilatildeo do Manual do
Usuaacuterio do Sistema
-----Estaacutegio para todas as ICFEx
multiplicadoras do SISCUSTOS
ndash Out 2007
2007
2008Implantaccedilatildeo do
SISCUSTOS em todo o
Exeacutercito ateacute 31 Dez
2009
Manutenccedilatildeo
evolutiva
(correccedilotildees
adaptaccedilotildees e
novas
funcionalidades
- - -
Relatoacuterio de
todas as 653 OM
- 1ordm e 2ordm
semestres
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Papel de Trabalho das
ICFEx ndash
Procedimentos de
Auditoria
- - -
Maior confiabilidade
dos dados lanccedilados no
sistema diante da
melhor
conscientizaccedilatildeo dos
usuaacuterios (VOT
palestras)
2010
Ligaccedilatildeo Centro de Custos x
PTRes
- - -
Implantaccedilatildeo do Meacutetodo de
Depreciaccedilatildeo via SISCOFIS
20102011 20112012
Alinhamento ao Sistema de
Custos do Governo Federal
e Avaliaccedilatildeo de Desempenho
da Gestatildeo de Custos
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Adaptaccedilotildees necessaacuterias
ao NOVO CPRSIAFI
integraccedilatildeo de dados
SISCUSTOS-SICGOV
e Consolidaccedilatildeo da Gestatildeo
de Custos no EB
20132014
STN
D Cont
ICFEx
UG
Portaria STN nordm 157
de 9 MAR 11
Integram o Sistema de Federal
PROCESSO GESTAtildeO DE
CUSTOS
DIRETORIA DE CONTABILIDADE
Custos
LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50 04 MAIO 2000
DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXEacuteRCITO 2003 2007 e 2011
PORT Nordm 932-CMT EX 19 DEZ 07
DECRETO Nordm 697609 7 OUT 2009
PORT Nordm 157 ndash STNMF 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)
PORT Nordm 716 ndash STNMF 24 OUT 11
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
PORT Nordm 864 ndash STNMF 30 DEZ 11 (Macroprocessos)
EMBASAMENTO LEGAL
GESTAtildeO DE CUSTOS
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
FINALIDADE
Proporcionar conteuacutedo informacional para subsidiar as
decisotildees da Forccedila de alocaccedilatildeo mais eficiente de recursos e
gerar as condiccedilotildees para a melhoria da qualidade do gasto
puacuteblico
IDENTIFICAR OS CUSTOS
DAS ATIVIDADES DO
EXEacuteRCITO
OBJETIVOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
OPERACIONAL TAacuteTICO ESTRATEacuteGICO
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO
GERENCIAL DAS OM
FACILITAR A TOMADA DE
DECISAtildeO DO CMDO EX
NEGOCIAR EM MELHORES
CONDICcedilOtildeES OS PEDIDOS DE
RECURSOS ORCcedilAMENTAacuteRIOS
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
GESTAtildeO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMACcedilAtildeO DO GASTO
GASTO
Sacrifiacutecio
Financeiro
ldquoDesembolsordquo
CUSTOSERVICcedilOS e CONTRATOSLiquidaccedilatildeo
no SIAFI
INVESTIMENTO
DESPESASRemuneraccedilatildeo de
Militar agrave disposiccedilatildeo
de outro Oacutergatildeo
DEPRECIACcedilAtildeO-Valor MensalMaterial
Permanente
Material
Consumo
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
EXEacuteRCITO BRASILEIRO3
ESTRUTURA DO EXEacuteRCITO
FORCcedilA TERRESTRE
OacuteRGAtildeOS DE DIRECcedilAtildeO SETORIAL
OacuteRGAtildeO DE DIRECcedilAtildeO GERAL
OacuteRGAtildeOS DE ASSESSORAMENTO SUPERIOR
CIE CCOMSEx CCIExCJCAEx
ESTRUTURA
AOFin
Obtenccedilatildeo do
conhecimento - -
-
Mapeamento dos
Grupos e
Centros de
Custos
(atividades)
2004
Elaboraccedilatildeo de um programa de informaacutetica
na linguagem PROGRESS (embriatildeo do
SISCUSTOS)
2005
20052006
Teste inicial do Sistema em
11 (onze) OM sediadas em
Brasiacutelia
20062007Teste do Sistema em todas as
Organizaccedilotildees Militares vinculadas
agrave 11ordf ICFEx (80 OM)
Contrataccedilatildeo de uma Empresa
de TI para desenvolver o
sistema definitivo em PHP
-------
Adaptaccedilotildees e correccedilotildees
necessaacuterias visando agrave
implantaccedilatildeo do Sistema em todo
o Exeacutercito
-----
Elaboraccedilatildeo do Manual do
Usuaacuterio do Sistema
-----Estaacutegio para todas as ICFEx
multiplicadoras do SISCUSTOS
ndash Out 2007
2007
2008Implantaccedilatildeo do
SISCUSTOS em todo o
Exeacutercito ateacute 31 Dez
2009
Manutenccedilatildeo
evolutiva
(correccedilotildees
adaptaccedilotildees e
novas
funcionalidades
- - -
Relatoacuterio de
todas as 653 OM
- 1ordm e 2ordm
semestres
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Papel de Trabalho das
ICFEx ndash
Procedimentos de
Auditoria
- - -
Maior confiabilidade
dos dados lanccedilados no
sistema diante da
melhor
conscientizaccedilatildeo dos
usuaacuterios (VOT
palestras)
2010
Ligaccedilatildeo Centro de Custos x
PTRes
- - -
Implantaccedilatildeo do Meacutetodo de
Depreciaccedilatildeo via SISCOFIS
20102011 20112012
Alinhamento ao Sistema de
Custos do Governo Federal
e Avaliaccedilatildeo de Desempenho
da Gestatildeo de Custos
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Adaptaccedilotildees necessaacuterias
ao NOVO CPRSIAFI
integraccedilatildeo de dados
SISCUSTOS-SICGOV
e Consolidaccedilatildeo da Gestatildeo
de Custos no EB
20132014
STN
D Cont
ICFEx
UG
Portaria STN nordm 157
de 9 MAR 11
Integram o Sistema de Federal
PROCESSO GESTAtildeO DE
CUSTOS
DIRETORIA DE CONTABILIDADE
Custos
LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50 04 MAIO 2000
DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXEacuteRCITO 2003 2007 e 2011
PORT Nordm 932-CMT EX 19 DEZ 07
DECRETO Nordm 697609 7 OUT 2009
PORT Nordm 157 ndash STNMF 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)
PORT Nordm 716 ndash STNMF 24 OUT 11
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
PORT Nordm 864 ndash STNMF 30 DEZ 11 (Macroprocessos)
EMBASAMENTO LEGAL
GESTAtildeO DE CUSTOS
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
FINALIDADE
Proporcionar conteuacutedo informacional para subsidiar as
decisotildees da Forccedila de alocaccedilatildeo mais eficiente de recursos e
gerar as condiccedilotildees para a melhoria da qualidade do gasto
puacuteblico
IDENTIFICAR OS CUSTOS
DAS ATIVIDADES DO
EXEacuteRCITO
OBJETIVOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
OPERACIONAL TAacuteTICO ESTRATEacuteGICO
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO
GERENCIAL DAS OM
FACILITAR A TOMADA DE
DECISAtildeO DO CMDO EX
NEGOCIAR EM MELHORES
CONDICcedilOtildeES OS PEDIDOS DE
RECURSOS ORCcedilAMENTAacuteRIOS
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
GESTAtildeO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMACcedilAtildeO DO GASTO
GASTO
Sacrifiacutecio
Financeiro
ldquoDesembolsordquo
CUSTOSERVICcedilOS e CONTRATOSLiquidaccedilatildeo
no SIAFI
INVESTIMENTO
DESPESASRemuneraccedilatildeo de
Militar agrave disposiccedilatildeo
de outro Oacutergatildeo
DEPRECIACcedilAtildeO-Valor MensalMaterial
Permanente
Material
Consumo
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
ESTRUTURA DO EXEacuteRCITO
FORCcedilA TERRESTRE
OacuteRGAtildeOS DE DIRECcedilAtildeO SETORIAL
OacuteRGAtildeO DE DIRECcedilAtildeO GERAL
OacuteRGAtildeOS DE ASSESSORAMENTO SUPERIOR
CIE CCOMSEx CCIExCJCAEx
ESTRUTURA
AOFin
Obtenccedilatildeo do
conhecimento - -
-
Mapeamento dos
Grupos e
Centros de
Custos
(atividades)
2004
Elaboraccedilatildeo de um programa de informaacutetica
na linguagem PROGRESS (embriatildeo do
SISCUSTOS)
2005
20052006
Teste inicial do Sistema em
11 (onze) OM sediadas em
Brasiacutelia
20062007Teste do Sistema em todas as
Organizaccedilotildees Militares vinculadas
agrave 11ordf ICFEx (80 OM)
Contrataccedilatildeo de uma Empresa
de TI para desenvolver o
sistema definitivo em PHP
-------
Adaptaccedilotildees e correccedilotildees
necessaacuterias visando agrave
implantaccedilatildeo do Sistema em todo
o Exeacutercito
-----
Elaboraccedilatildeo do Manual do
Usuaacuterio do Sistema
-----Estaacutegio para todas as ICFEx
multiplicadoras do SISCUSTOS
ndash Out 2007
2007
2008Implantaccedilatildeo do
SISCUSTOS em todo o
Exeacutercito ateacute 31 Dez
2009
Manutenccedilatildeo
evolutiva
(correccedilotildees
adaptaccedilotildees e
novas
funcionalidades
- - -
Relatoacuterio de
todas as 653 OM
- 1ordm e 2ordm
semestres
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Papel de Trabalho das
ICFEx ndash
Procedimentos de
Auditoria
- - -
Maior confiabilidade
dos dados lanccedilados no
sistema diante da
melhor
conscientizaccedilatildeo dos
usuaacuterios (VOT
palestras)
2010
Ligaccedilatildeo Centro de Custos x
PTRes
- - -
Implantaccedilatildeo do Meacutetodo de
Depreciaccedilatildeo via SISCOFIS
20102011 20112012
Alinhamento ao Sistema de
Custos do Governo Federal
e Avaliaccedilatildeo de Desempenho
da Gestatildeo de Custos
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Adaptaccedilotildees necessaacuterias
ao NOVO CPRSIAFI
integraccedilatildeo de dados
SISCUSTOS-SICGOV
e Consolidaccedilatildeo da Gestatildeo
de Custos no EB
20132014
STN
D Cont
ICFEx
UG
Portaria STN nordm 157
de 9 MAR 11
Integram o Sistema de Federal
PROCESSO GESTAtildeO DE
CUSTOS
DIRETORIA DE CONTABILIDADE
Custos
LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50 04 MAIO 2000
DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXEacuteRCITO 2003 2007 e 2011
PORT Nordm 932-CMT EX 19 DEZ 07
DECRETO Nordm 697609 7 OUT 2009
PORT Nordm 157 ndash STNMF 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)
PORT Nordm 716 ndash STNMF 24 OUT 11
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
PORT Nordm 864 ndash STNMF 30 DEZ 11 (Macroprocessos)
EMBASAMENTO LEGAL
GESTAtildeO DE CUSTOS
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
FINALIDADE
Proporcionar conteuacutedo informacional para subsidiar as
decisotildees da Forccedila de alocaccedilatildeo mais eficiente de recursos e
gerar as condiccedilotildees para a melhoria da qualidade do gasto
puacuteblico
IDENTIFICAR OS CUSTOS
DAS ATIVIDADES DO
EXEacuteRCITO
OBJETIVOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
OPERACIONAL TAacuteTICO ESTRATEacuteGICO
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO
GERENCIAL DAS OM
FACILITAR A TOMADA DE
DECISAtildeO DO CMDO EX
NEGOCIAR EM MELHORES
CONDICcedilOtildeES OS PEDIDOS DE
RECURSOS ORCcedilAMENTAacuteRIOS
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
GESTAtildeO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMACcedilAtildeO DO GASTO
GASTO
Sacrifiacutecio
Financeiro
ldquoDesembolsordquo
CUSTOSERVICcedilOS e CONTRATOSLiquidaccedilatildeo
no SIAFI
INVESTIMENTO
DESPESASRemuneraccedilatildeo de
Militar agrave disposiccedilatildeo
de outro Oacutergatildeo
DEPRECIACcedilAtildeO-Valor MensalMaterial
Permanente
Material
Consumo
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
ESTRUTURA
AOFin
Obtenccedilatildeo do
conhecimento - -
-
Mapeamento dos
Grupos e
Centros de
Custos
(atividades)
2004
Elaboraccedilatildeo de um programa de informaacutetica
na linguagem PROGRESS (embriatildeo do
SISCUSTOS)
2005
20052006
Teste inicial do Sistema em
11 (onze) OM sediadas em
Brasiacutelia
20062007Teste do Sistema em todas as
Organizaccedilotildees Militares vinculadas
agrave 11ordf ICFEx (80 OM)
Contrataccedilatildeo de uma Empresa
de TI para desenvolver o
sistema definitivo em PHP
-------
Adaptaccedilotildees e correccedilotildees
necessaacuterias visando agrave
implantaccedilatildeo do Sistema em todo
o Exeacutercito
-----
Elaboraccedilatildeo do Manual do
Usuaacuterio do Sistema
-----Estaacutegio para todas as ICFEx
multiplicadoras do SISCUSTOS
ndash Out 2007
2007
2008Implantaccedilatildeo do
SISCUSTOS em todo o
Exeacutercito ateacute 31 Dez
2009
Manutenccedilatildeo
evolutiva
(correccedilotildees
adaptaccedilotildees e
novas
funcionalidades
- - -
Relatoacuterio de
todas as 653 OM
- 1ordm e 2ordm
semestres
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Papel de Trabalho das
ICFEx ndash
Procedimentos de
Auditoria
- - -
Maior confiabilidade
dos dados lanccedilados no
sistema diante da
melhor
conscientizaccedilatildeo dos
usuaacuterios (VOT
palestras)
2010
Ligaccedilatildeo Centro de Custos x
PTRes
- - -
Implantaccedilatildeo do Meacutetodo de
Depreciaccedilatildeo via SISCOFIS
20102011 20112012
Alinhamento ao Sistema de
Custos do Governo Federal
e Avaliaccedilatildeo de Desempenho
da Gestatildeo de Custos
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Adaptaccedilotildees necessaacuterias
ao NOVO CPRSIAFI
integraccedilatildeo de dados
SISCUSTOS-SICGOV
e Consolidaccedilatildeo da Gestatildeo
de Custos no EB
20132014
STN
D Cont
ICFEx
UG
Portaria STN nordm 157
de 9 MAR 11
Integram o Sistema de Federal
PROCESSO GESTAtildeO DE
CUSTOS
DIRETORIA DE CONTABILIDADE
Custos
LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50 04 MAIO 2000
DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXEacuteRCITO 2003 2007 e 2011
PORT Nordm 932-CMT EX 19 DEZ 07
DECRETO Nordm 697609 7 OUT 2009
PORT Nordm 157 ndash STNMF 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)
PORT Nordm 716 ndash STNMF 24 OUT 11
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
PORT Nordm 864 ndash STNMF 30 DEZ 11 (Macroprocessos)
EMBASAMENTO LEGAL
GESTAtildeO DE CUSTOS
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
FINALIDADE
Proporcionar conteuacutedo informacional para subsidiar as
decisotildees da Forccedila de alocaccedilatildeo mais eficiente de recursos e
gerar as condiccedilotildees para a melhoria da qualidade do gasto
puacuteblico
IDENTIFICAR OS CUSTOS
DAS ATIVIDADES DO
EXEacuteRCITO
OBJETIVOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
OPERACIONAL TAacuteTICO ESTRATEacuteGICO
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO
GERENCIAL DAS OM
FACILITAR A TOMADA DE
DECISAtildeO DO CMDO EX
NEGOCIAR EM MELHORES
CONDICcedilOtildeES OS PEDIDOS DE
RECURSOS ORCcedilAMENTAacuteRIOS
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
GESTAtildeO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMACcedilAtildeO DO GASTO
GASTO
Sacrifiacutecio
Financeiro
ldquoDesembolsordquo
CUSTOSERVICcedilOS e CONTRATOSLiquidaccedilatildeo
no SIAFI
INVESTIMENTO
DESPESASRemuneraccedilatildeo de
Militar agrave disposiccedilatildeo
de outro Oacutergatildeo
DEPRECIACcedilAtildeO-Valor MensalMaterial
Permanente
Material
Consumo
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
Obtenccedilatildeo do
conhecimento - -
-
Mapeamento dos
Grupos e
Centros de
Custos
(atividades)
2004
Elaboraccedilatildeo de um programa de informaacutetica
na linguagem PROGRESS (embriatildeo do
SISCUSTOS)
2005
20052006
Teste inicial do Sistema em
11 (onze) OM sediadas em
Brasiacutelia
20062007Teste do Sistema em todas as
Organizaccedilotildees Militares vinculadas
agrave 11ordf ICFEx (80 OM)
Contrataccedilatildeo de uma Empresa
de TI para desenvolver o
sistema definitivo em PHP
-------
Adaptaccedilotildees e correccedilotildees
necessaacuterias visando agrave
implantaccedilatildeo do Sistema em todo
o Exeacutercito
-----
Elaboraccedilatildeo do Manual do
Usuaacuterio do Sistema
-----Estaacutegio para todas as ICFEx
multiplicadoras do SISCUSTOS
ndash Out 2007
2007
2008Implantaccedilatildeo do
SISCUSTOS em todo o
Exeacutercito ateacute 31 Dez
2009
Manutenccedilatildeo
evolutiva
(correccedilotildees
adaptaccedilotildees e
novas
funcionalidades
- - -
Relatoacuterio de
todas as 653 OM
- 1ordm e 2ordm
semestres
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Papel de Trabalho das
ICFEx ndash
Procedimentos de
Auditoria
- - -
Maior confiabilidade
dos dados lanccedilados no
sistema diante da
melhor
conscientizaccedilatildeo dos
usuaacuterios (VOT
palestras)
2010
Ligaccedilatildeo Centro de Custos x
PTRes
- - -
Implantaccedilatildeo do Meacutetodo de
Depreciaccedilatildeo via SISCOFIS
20102011 20112012
Alinhamento ao Sistema de
Custos do Governo Federal
e Avaliaccedilatildeo de Desempenho
da Gestatildeo de Custos
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Adaptaccedilotildees necessaacuterias
ao NOVO CPRSIAFI
integraccedilatildeo de dados
SISCUSTOS-SICGOV
e Consolidaccedilatildeo da Gestatildeo
de Custos no EB
20132014
STN
D Cont
ICFEx
UG
Portaria STN nordm 157
de 9 MAR 11
Integram o Sistema de Federal
PROCESSO GESTAtildeO DE
CUSTOS
DIRETORIA DE CONTABILIDADE
Custos
LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50 04 MAIO 2000
DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXEacuteRCITO 2003 2007 e 2011
PORT Nordm 932-CMT EX 19 DEZ 07
DECRETO Nordm 697609 7 OUT 2009
PORT Nordm 157 ndash STNMF 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)
PORT Nordm 716 ndash STNMF 24 OUT 11
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
PORT Nordm 864 ndash STNMF 30 DEZ 11 (Macroprocessos)
EMBASAMENTO LEGAL
GESTAtildeO DE CUSTOS
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
FINALIDADE
Proporcionar conteuacutedo informacional para subsidiar as
decisotildees da Forccedila de alocaccedilatildeo mais eficiente de recursos e
gerar as condiccedilotildees para a melhoria da qualidade do gasto
puacuteblico
IDENTIFICAR OS CUSTOS
DAS ATIVIDADES DO
EXEacuteRCITO
OBJETIVOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
OPERACIONAL TAacuteTICO ESTRATEacuteGICO
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO
GERENCIAL DAS OM
FACILITAR A TOMADA DE
DECISAtildeO DO CMDO EX
NEGOCIAR EM MELHORES
CONDICcedilOtildeES OS PEDIDOS DE
RECURSOS ORCcedilAMENTAacuteRIOS
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
GESTAtildeO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMACcedilAtildeO DO GASTO
GASTO
Sacrifiacutecio
Financeiro
ldquoDesembolsordquo
CUSTOSERVICcedilOS e CONTRATOSLiquidaccedilatildeo
no SIAFI
INVESTIMENTO
DESPESASRemuneraccedilatildeo de
Militar agrave disposiccedilatildeo
de outro Oacutergatildeo
DEPRECIACcedilAtildeO-Valor MensalMaterial
Permanente
Material
Consumo
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
Papel de Trabalho das
ICFEx ndash
Procedimentos de
Auditoria
- - -
Maior confiabilidade
dos dados lanccedilados no
sistema diante da
melhor
conscientizaccedilatildeo dos
usuaacuterios (VOT
palestras)
2010
Ligaccedilatildeo Centro de Custos x
PTRes
- - -
Implantaccedilatildeo do Meacutetodo de
Depreciaccedilatildeo via SISCOFIS
20102011 20112012
Alinhamento ao Sistema de
Custos do Governo Federal
e Avaliaccedilatildeo de Desempenho
da Gestatildeo de Custos
ASPECTOS HISTOacuteRICOS E METAS
Adaptaccedilotildees necessaacuterias
ao NOVO CPRSIAFI
integraccedilatildeo de dados
SISCUSTOS-SICGOV
e Consolidaccedilatildeo da Gestatildeo
de Custos no EB
20132014
STN
D Cont
ICFEx
UG
Portaria STN nordm 157
de 9 MAR 11
Integram o Sistema de Federal
PROCESSO GESTAtildeO DE
CUSTOS
DIRETORIA DE CONTABILIDADE
Custos
LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50 04 MAIO 2000
DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXEacuteRCITO 2003 2007 e 2011
PORT Nordm 932-CMT EX 19 DEZ 07
DECRETO Nordm 697609 7 OUT 2009
PORT Nordm 157 ndash STNMF 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)
PORT Nordm 716 ndash STNMF 24 OUT 11
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
PORT Nordm 864 ndash STNMF 30 DEZ 11 (Macroprocessos)
EMBASAMENTO LEGAL
GESTAtildeO DE CUSTOS
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
FINALIDADE
Proporcionar conteuacutedo informacional para subsidiar as
decisotildees da Forccedila de alocaccedilatildeo mais eficiente de recursos e
gerar as condiccedilotildees para a melhoria da qualidade do gasto
puacuteblico
IDENTIFICAR OS CUSTOS
DAS ATIVIDADES DO
EXEacuteRCITO
OBJETIVOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
OPERACIONAL TAacuteTICO ESTRATEacuteGICO
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO
GERENCIAL DAS OM
FACILITAR A TOMADA DE
DECISAtildeO DO CMDO EX
NEGOCIAR EM MELHORES
CONDICcedilOtildeES OS PEDIDOS DE
RECURSOS ORCcedilAMENTAacuteRIOS
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
GESTAtildeO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMACcedilAtildeO DO GASTO
GASTO
Sacrifiacutecio
Financeiro
ldquoDesembolsordquo
CUSTOSERVICcedilOS e CONTRATOSLiquidaccedilatildeo
no SIAFI
INVESTIMENTO
DESPESASRemuneraccedilatildeo de
Militar agrave disposiccedilatildeo
de outro Oacutergatildeo
DEPRECIACcedilAtildeO-Valor MensalMaterial
Permanente
Material
Consumo
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
STN
D Cont
ICFEx
UG
Portaria STN nordm 157
de 9 MAR 11
Integram o Sistema de Federal
PROCESSO GESTAtildeO DE
CUSTOS
DIRETORIA DE CONTABILIDADE
Custos
LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50 04 MAIO 2000
DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXEacuteRCITO 2003 2007 e 2011
PORT Nordm 932-CMT EX 19 DEZ 07
DECRETO Nordm 697609 7 OUT 2009
PORT Nordm 157 ndash STNMF 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)
PORT Nordm 716 ndash STNMF 24 OUT 11
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
PORT Nordm 864 ndash STNMF 30 DEZ 11 (Macroprocessos)
EMBASAMENTO LEGAL
GESTAtildeO DE CUSTOS
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
FINALIDADE
Proporcionar conteuacutedo informacional para subsidiar as
decisotildees da Forccedila de alocaccedilatildeo mais eficiente de recursos e
gerar as condiccedilotildees para a melhoria da qualidade do gasto
puacuteblico
IDENTIFICAR OS CUSTOS
DAS ATIVIDADES DO
EXEacuteRCITO
OBJETIVOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
OPERACIONAL TAacuteTICO ESTRATEacuteGICO
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO
GERENCIAL DAS OM
FACILITAR A TOMADA DE
DECISAtildeO DO CMDO EX
NEGOCIAR EM MELHORES
CONDICcedilOtildeES OS PEDIDOS DE
RECURSOS ORCcedilAMENTAacuteRIOS
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
GESTAtildeO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMACcedilAtildeO DO GASTO
GASTO
Sacrifiacutecio
Financeiro
ldquoDesembolsordquo
CUSTOSERVICcedilOS e CONTRATOSLiquidaccedilatildeo
no SIAFI
INVESTIMENTO
DESPESASRemuneraccedilatildeo de
Militar agrave disposiccedilatildeo
de outro Oacutergatildeo
DEPRECIACcedilAtildeO-Valor MensalMaterial
Permanente
Material
Consumo
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
LEI DE RESPONSABILIDADE FISCAL (LRF) - ART 50 04 MAIO 2000
DIRETRIZ GERAL DO COMANDANTE DO EXEacuteRCITO 2003 2007 e 2011
PORT Nordm 932-CMT EX 19 DEZ 07
DECRETO Nordm 697609 7 OUT 2009
PORT Nordm 157 ndash STNMF 9 MAR 11 (Sistema Custos Gov Fed)
PORT Nordm 716 ndash STNMF 24 OUT 11
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
PORT Nordm 864 ndash STNMF 30 DEZ 11 (Macroprocessos)
EMBASAMENTO LEGAL
GESTAtildeO DE CUSTOS
PORT Nordm 020 ndash SEF 22 DEZ 11 (Setorial de Custos EB)
FINALIDADE
Proporcionar conteuacutedo informacional para subsidiar as
decisotildees da Forccedila de alocaccedilatildeo mais eficiente de recursos e
gerar as condiccedilotildees para a melhoria da qualidade do gasto
puacuteblico
IDENTIFICAR OS CUSTOS
DAS ATIVIDADES DO
EXEacuteRCITO
OBJETIVOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
OPERACIONAL TAacuteTICO ESTRATEacuteGICO
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO
GERENCIAL DAS OM
FACILITAR A TOMADA DE
DECISAtildeO DO CMDO EX
NEGOCIAR EM MELHORES
CONDICcedilOtildeES OS PEDIDOS DE
RECURSOS ORCcedilAMENTAacuteRIOS
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
GESTAtildeO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMACcedilAtildeO DO GASTO
GASTO
Sacrifiacutecio
Financeiro
ldquoDesembolsordquo
CUSTOSERVICcedilOS e CONTRATOSLiquidaccedilatildeo
no SIAFI
INVESTIMENTO
DESPESASRemuneraccedilatildeo de
Militar agrave disposiccedilatildeo
de outro Oacutergatildeo
DEPRECIACcedilAtildeO-Valor MensalMaterial
Permanente
Material
Consumo
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
IDENTIFICAR OS CUSTOS
DAS ATIVIDADES DO
EXEacuteRCITO
OBJETIVOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
OPERACIONAL TAacuteTICO ESTRATEacuteGICO
REALIZAR O ACOMPANHAMENTO
GERENCIAL DAS OM
FACILITAR A TOMADA DE
DECISAtildeO DO CMDO EX
NEGOCIAR EM MELHORES
CONDICcedilOtildeES OS PEDIDOS DE
RECURSOS ORCcedilAMENTAacuteRIOS
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
FACILITAR A TOMADA DE
DECISOtildeES NOS DIVERSOS
ESCALOtildeES
GESTAtildeO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMACcedilAtildeO DO GASTO
GASTO
Sacrifiacutecio
Financeiro
ldquoDesembolsordquo
CUSTOSERVICcedilOS e CONTRATOSLiquidaccedilatildeo
no SIAFI
INVESTIMENTO
DESPESASRemuneraccedilatildeo de
Militar agrave disposiccedilatildeo
de outro Oacutergatildeo
DEPRECIACcedilAtildeO-Valor MensalMaterial
Permanente
Material
Consumo
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
CICLO DE TRANSFORMACcedilAtildeO DO GASTO
GASTO
Sacrifiacutecio
Financeiro
ldquoDesembolsordquo
CUSTOSERVICcedilOS e CONTRATOSLiquidaccedilatildeo
no SIAFI
INVESTIMENTO
DESPESASRemuneraccedilatildeo de
Militar agrave disposiccedilatildeo
de outro Oacutergatildeo
DEPRECIACcedilAtildeO-Valor MensalMaterial
Permanente
Material
Consumo
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
PRODUTO ENTREGUE Agrave SOCIEDADE
FT preparada para
- Defender a Paacutetria garantir os poderes constitucionais a lei
e a ordem
Participar de operaccedilotildees internacionais
- Cumprir atribuiccedilotildees subsidiaacuterias
- Apoiar a poliacutetica externa do Paiacutes
CUSTO EB 2013
R$ 119 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
GASTO EB 2013
R$ 275 Bilhotildees
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EB
Eacute um sistema corporativo de
desenvolvimento contiacutenuo e evolutivo que
busca por meio da utilizaccedilatildeo de recursos de
TI o gerenciamento dos custos das
atividades (rotinas) realizadas pelas OM do
EB (Conceito da Port 932- Cmt Ex de 19 Dez 2007)
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
INTEGRACcedilAtildeO COM DIVERSOS SISTEMAS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GC ndash Grupo de Custos
CC ndash Centro de Custos (Menor niacutevel de detalhamento)
PjtAtv PjtAtv PjtAtv
GC 1 GC 2 GC 3
Bens Pessoal
CC 1 CC 2 CC 3
Serviccedilos
Subfunccedilatildeo
Funccedilatildeo
Programa
(Accedilotildees de Governo)
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
I N S U M O S
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
INSUMOS QUE COMPOtildeEM OS CENTROS DE CUSTOS
- ENERGIA
- AacuteGUA (SIAFI)
- SERVICcedilOS E CONTRATOS
- MATERIAL CONSUMO
- MATERIAL PERMANENTE (SISCOFIS)
- TELEFONE (SISCUSTOS)
- REMUNERACcedilAtildeO (SIAPPES-SIAPE-SRE)
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES DE ENSINO DO EB
PROGRAMA
0638- Ensino
Profissional do Exeacutercito
ACcedilAtildeO
2876 - Aperfeiccediloamento de Oficiais
ACcedilAtildeO
2903 - Formaccedilatildeo deSargentos
ACcedilAtildeO
2514 - Formaccedilatildeo deOficiais
GRUPO DE CUSTOSF017 - Formaccedilatildeo de
Sargentos
GRUPO DE CUSTOSF016 - CAO
Presencial 2ordm Ano
GRUPO DE CUSTOSF008 - Formaccedilatildeo de Oficiais de Carreira
Centros de
Custos
Centros de
Custos
Centros de
Custos
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
MAPEAMENTO DAS ATIVIDADES NA AMAN
Programa 0638 - Ensino Profissional do EB
Accedilatildeo 2514 - Formaccedilatildeo Oficiais
Grupo de Custos F008 - Formaccedilatildeo Oficiais Carreira
Funccedilatildeo 05 - Defesa Nacional
Subfunccedilatildeo 128 - Formaccedilatildeo de R H
Centro de Custos 00810 - CFO Intendecircncia 3ordme 4ordm anos
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
160089 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANCcedilAS
02032012
CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA
02032012 02032012 84805628480565CEB DISTRIBUICcedilAtildeO SA02032012
84805628480562
02032012
GESTAtildeO DE CUSTOS
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
8480562
8480562
8480562
8480562 8480562
201299001
LIQUIDACcedilAtildeO ndash ENERGIA ELEacuteTRICA
2012
99001
GESTAtildeO DE CUSTOS
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
SIAFI ndash MATERIAL PERMANENTE e CONSUMO
ESTUDO DE CASO
No Novo SIAFI no momento da apropriaccedilatildeo do material
permanente e de consumo natildeo se utiliza a ldquoaba de custosrdquo para
informar o Centro de Custos como eacute realizado na liquidaccedilatildeo dos
serviccedilos
A despesa com material tornar-se-aacute custo no momento de
sua aplicaccedilatildeo (distribuiccedilatildeo do material de consumo e depreciaccedilatildeo
mensal do material permanente) ou seja na saiacuteda do almoxarifado
Por isso torna-se necessaacuterio neste momento informar o
Centro de Custos para o qual estaacute saindo o material
Esses procedimentos seratildeo realizados via pedido de
material e movimentaccedilatildeo no Sistema de Controle Fiacutesico
(SISCOFIS)
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
Centro de Custos
Material
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
75
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACESSO
AO
SISCUSTOS
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
75
ACESSO AO SISCUSTOS
httpdcontsefebmilbrnova
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
Ferramenta de TI ndash SISCUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
Energia Eleacutetrica
Total 8480565
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS
2012
GESTAtildeO DE CUSTOS
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
SISCOFIS
Depreciaccedilatildeo
ESTUDO DE CASO
RELATOacuteRIO GERENCIAL DO SISCUSTOS-DEPRECIACcedilAtildeO
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia) 17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores) 37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
OM INSUMOS2013
VALOR ( R$ )
Batalhatildeo de Infantaria
Blindado
Custo Direto Alocado agrave Atividade (SIAFI)
(Ex Obra realizada no Aloj de CbSd da 1ordf Cia)17289182
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM
(Ex contrato de limpeza correios Mnt elevadores)37750884
Movimentaccedilatildeo de Material ( expediente higiene e limpeza
genecircros alimentiacutecios combustiacutevel municcedilatildeo) 156895307
113180100 - MATERIAL DE CONSUMO
01 - Combustiacuteveis e Lubrificantes Automotivos 21712400
05 - Explosivos e Municcedilotildees 10644800
07 - Gecircneros de Alimentaccedilatildeo 81006900
22 - Material de Limpeza e Produtos de Higienizaccedilatildeo 5256800
39 - Material para Manutenccedilatildeo de Veiacuteculos 8612100
16 - Material de Expediente 4036400
17 - Material de Processamentos de Dados 4263300
Depreciaccedilatildeo de Bens Moacuteveis 30817469
Rateio de Energia Eleacutetrica 29374888
Rateio de Aacutegua 21392223
Telefone Fixo e Moacutevel 1857264
Pagamento de Pessoal 2082552679
Ajuda de Custo e Indenizaccedilatildeo BagagemPassagem 67890053
Diaacuterias e Passagens 12646266
TOTAL 2458466215
CUSTO ANUAL DE OM ndash MATERIAL CONSUMO
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
Outubro Novembro Dezembro
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 5215185 6279102 18245133
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 20000 13400 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 261035
Pessoal 40095417 41366081 38995447
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 498863
SIMATEX 9720029 14735961 1811732
TOTAL 55050631 62394544 59812210
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 1779093 2142035 9809883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -44308 000 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 140351
Pessoal 17992235 19043819 17081915
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 268225
SIMATEX 2529618 18193312 627252
TOTAL 22256638 39379166 27927626
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2109912 2540341 7620883
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo -38207 889850 000
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 109033
Pessoal 26467116 27474884 25594726
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 208373
SIMATEX 5939048 1886483 613306
Telefone 52343 22868 37380
TOTAL 34530212 32814426 34183701
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 2668059 3212352 9557868
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 153250 8545000 1083400
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 000 000 136745
Pessoal 25153589 25810829 24584639
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 000 000 261334
SIMATEX 13315259 2101509 1806151
Telefone 16927 12147 27505
TOTAL 41307084 39681837 37457642
CENTRO DE CUSTOS INSUMO2013
00804 - Curso - CFO de Infantaria 3ordm e 4ordm Ano
00806 - Curso - CFO de Artilharia 3ordm e 4ordm Ano
00809 - Curso - CFO de Mat Bel 3ordm e 4ordm Ano
00810 - Curso - CFO de Intendecircncia 3ordm e 4ordm Ano
RELATOacuteRIO GERENCIAL DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
ACOMPANHAMENTO DA OPERACcedilAtildeO PIPA 20112012
2011 2012
VALOR ( R$ ) VALOR ( R$ )
Ajuda Custo e Indenizaccedilatildeo bagagempassagem 30007256 34583727
Alocaccedilatildeo direta ao Centro de Custo 15797819828 31753947252
Outros Sv Rateaacuteveis da Proacutepria OM 280287 889149
Outros Sv Rateaacuteveis (Proacutepria OM e Beneficiadas) 248783 7622
Pessoal 543202125 680885638
Rateio Contrato de limpezaconservaccedilatildeo 151455 150971
Rateio de Aacutegua 3517264 2235317
Rateio de Energia Eleacutetrica 5236108 5466277
SIMATEx 790585569 274235542
Telefone 5822986 6744733
17176871661 32759146228
CENTRO DE CUSTOS INSUMOS
15013 - Operaccedilatildeo Pipa
TOTAL
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
38
GESTAtildeO DE CUSTOS
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
39
GESTAtildeO DE CUSTOS
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
EVOLUCcedilAtildeO DA EXECUCcedilAtildeO ORCcedilAMENTAacuteRIO-FINANCEIRA
A diretriz era natildeo
deixar de gastar o recurso
Gestatildeo Eficaz
Atenccedilotildees voltadas p o planejamento
do gasto
Gestatildeo Eficiente
Foco na qualidade do gasto puacuteblico
Gestatildeo de Custos
FONTE Seccedilatildeo de CustosD Cont
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito
GESTAtildeO DE CUSTOS
CONCLUSAtildeO
A Gestatildeo de Custos possibilitaraacute ao Exeacutercito Brasileiro aperfeiccediloar
seu planejamento estrateacutegico-orccedilamentaacuterio bem como realizar uma
gestatildeo eficiente eficaz e efetiva dos recursos que lhe satildeo
disponibilizados na aacuterea finaliacutestica (operacional) e nas aacutereas de
apoio (sauacutede educaccedilatildeo infraestrutura)
Dessa maneira o Exeacutercito cumpriraacute todo o arcabouccedilo legal
melhoraraacute a qualidade do gasto puacuteblico e daraacute transparecircncia da
gestatildeo dos recursos agrave sociedade brasileira
ContatosSeccedilatildeo de Custos ndash D ContTel 61 2035-3243 3242
Ritex 860-3243siscustossefebmilbr
8ordf Inspetoria de Contabilidade e Financcedilas do Exeacutercito