69059881-1-DPN-25-2011-II
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EJERCICIO DECLARACION PERSONA NATURAL
El Sr. Mario Logre, Medico Cirujano de la Clinica LLopuedo CA., RIF. J- 9.456.123-2, titular de la cedula de identidad Nº 9.456.123, residenciado en Caracas, Casado, con dos hijos estudiantes de 10 y 12 años, viven con él sus padres. Requiere de Usted para elaborar la DPN-25,correspondiente al ejercicio 31/12/2010.
INGRESOS: DATOS CONTABLES: Sueldos y demàs similares 120,000.001 Alquiler de Local. 3,000.002 Dividendos en efectivo 1,000.003 Honorarios prof.(Incluye Bs. 2.000 no cobrados y no incluye Bs. 1.000 cobrados este año y corresponden al año pasado) 14,000.004 Venta de contado Apto. En Dic. 2010 y no es Viv. P. 35,000.00
TOTAL INGRESOS GLOBALES 173,000.00
COSTOS:5 Apto. Adquirido en Dic.2010 40,000.00
TOTAL COSTOS 40,000.00
GASTOS:6 Alquiler Oficina ( Incluye Bs. 2.500 no pagados) 4,000.007 Luz y Telefono 1,200.008 Depreciacion 60.009 Otros Gastos pagados 3,500.00
TOTAL GASTOS 8,760.00
RETENCIONES EFECTUADAS:Sueldos 90.00Honorarios 20.00
TOTAL RETENCIONES EFECTUADAS 110.00
DESGRAVAMENES:Intereses adquisicion de vivienda 7,300.00Pagos a Institutos docentes 3,632.00Seguro de Hospitalizacion 5,200.00Servicios Medicos 4,800.00
TOTAL DEDUCCIONES 20,932.00
SE PIDE:A. Elaborar la Conciliacion Fiscal B. Determinar el impuesto a pagar en el ejercicioC. Llenar el formulario DPN-25
Sr. MARIO LOGRERIF. V- 9.456.123-1 CF-1EJERCICIO FISCAL: 31/12/2007
CONCILIACION FISCALAJUSTES
(Expresado en Bs.)
INGRESOS: S/LIBROS DEBE HABER S/FISCAL
Alquiler de Local. 3,000.00 1 3,000.00Dividendos en efectivo 1,000.00 1,000.00 2 0.00Honorarios prof.(Incluye Bs. 2.000 no cobrados y noincluye Bs. 1.000 cobrados este año y corresponden al año pasado) 14,000.00 2,000.00 1,000.00 3 13,000.00Venta de contado Apto. En Dic. 2007 y no es Viv. P. 35,000.00 4 35,000.00
TOTAL INGRESOS GLOBALES 53,000.00 51,000.00
COSTOS: S/LIBROS DEBE HABER S/FISCAL
Apto. Adquirido en Dic. 2007 40,000.00 5 40,000.00TOTAL COSTOS 40,000.00 40,000.00
GASTOS: S/LIBROS DEBE HABER S/FISCAL
Alquiler Oficina ( Incluye Bs. 2.500 no pagados) 4,000.00 2,500.00 6 1,500.00Luz y Telefono 1,200.00 7 1,200.00Depreciacion 60.00 8 60.00Otros Gastos pagados 3,500.00 9 3,500.00
TOTAL GASTOS 8,760.00 6,260.00
ENRIQUECIMIENTO NETO: 4,240.00 3,000.00 3,500.00 4,740.00
REF
BASE LEGAL
REF
BASE LEGAL
REF
BASE LEGAL
FUENTE: Informacion suministrada por la Contribuyente
HOJA DE TRABAJO PARA LLENAR LA DPN-25:(ESTE ES EL REVERSO DE LA DPN-25)
SECCION E:INGRESOS PROPIOS: DATOS CONT. GASTOS: DATOS CONT.VENTA DE INMUEBLES A CREDITO 35,000.00 DEPRECIACION Y AMORT. 60.00ARRENDAMIENTOS Y SUBARREND. 3,000.00 OTROS GASTOS 8,700.00OTROS INGRESOS 15,000.00TOTAL INGRESOS NETOS 53,000.00 TOTAL GASTOS 8,760.00
UTILIDAD O PERDIDA 4,240.00CONCILIACION FISCAL:MAS: (HABER)INGRESOS CAUSADOS 1,000.00OTROS GASTOS 2,500.00TOTAL 3,500.00MENOS: (DEBE)INGRESOS NO COBRADOS 2,000.00DEPRECIACION Y AMORT.PERDIDA API 0.00TOTAL 2,000.00
COSTOS DE VENTAS: UTILIDAD O PERD.FISCAL 5,740.00OTROS COSTOS DE VENTAS 40,000.00 MENOS RENTAS SUJETAS 1,000.00TOTAL COSTOS DE VENTAS 40,000.00 ENRIQ. NETO O PERD. F. 4,740.00
SECCION G:INSTITUTOS DOCENTES 3,632.00 PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA 5,200.00 INTERESES PRESTAMOS VIVIENDA 7,300.00 GASTOS MEDICOS 4,800.00 TOTAL DESGRAVAMENES 20,932.00 O DESGRAVAMEN UNICO 774 UT 774 65
SECCION C:FTE TERRITORIAL ENRIQ. NETO 4,740.00 FTE TERRITORIAL SUELDOS 120,000.00 TARIFA Nº 1DESGRAVAMENES 50,310.00 ENRIQUEC. NETO UT. 2010TOTAL ENRIQ.NETO 74,430.00 74,430.00 65 IMPUESTO DEVENGADO S/TARIFA 4,748.70 1,145.08 0.09 REBAJAS AL IMPUESTO:REBAJA PERSONAL 1O UT 650.00 10 65 CARGA FAMILIAR: 5 X 10 X 65 UT 3,250.00 50 65 TOTAL REBAJAS 3,900.00 TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO 848.70 ANTICIPOS AL IMPUESTO:SOBRE SUELDOS 90.00 SOBRE HONORARIOS 20.00 TOTAL ANTICIPOS 110.00 TOTAL IMPUESTO A PAGAR 738.70
REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UT del Ejercicio: 65MINISTERIO DE FINANZAS FORMA DPN 25 NOTA:
Rellenar solo en los campos de este colorDECLARACION DEFINITIVA DE RENTAS Y
PAGO PARA PERSONAS NATURALES
SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACION ADUANERA Y TRIBUTARIA RESIDENTES O NO EN EL PAIS Y HERENCIAS
YACENTES
10
SI ESTA ES UNA DECLARACION SUSTITUTIVA O COMPLEMENTARIA, INDIQUE EL N° Y LA FECHA DE LA DECLARACION ANTERIOR N° FECHA:
A.- DATOS DEL CONTRIBUYENTEEJERCICIO GRAVABLE
DESDE HASTA
01 APELLIDOS Y NOMBRES D M A D M A
LOGRE MARIO 1 1 7 31 12 7
N° C.I.V.- 9,456,123 N° DE PASAPORTE CASADO? RENTAS EXENTAS? SEPARADO DE BIENES
E.- SI X NO SI NO X SI NO X SI NO X
20 CAMBIO DE DOMICILIO ULTIMAMENTE 06 DIRECCION DE RESIDENCIA O DOMICILIO FISCAL
SI NO X CARACAS27 CIUDAD O LUGAR 05 ESTADO O ENTIDAD FEDERAL 08 CODIGO GEOGRAFICO 04 ZONA POSTAL 09 TELEFONOS:
Caracas Distrito CapitalACTIVIDAD ECONOMICA 08 CODIGO CIIU: SE LE CONCEDIO PRORROGA PARA DECLARAR INDIQUE
MEDICO 08 N° DE RESOLUCION FECHA:
B.- DATOS DEL APODERADO O REPRESENTANTE LEGAL
APELLIDOS Y NOMBRES N° RIF: NIT:
N° C.I.V.- DIRECCION DE RESIDENCIA O DOMICILIO FISCAL
E.-
27 CIUDAD O LUGAR 05 ESTADO O ENTIDAD FEDERAL 09 TELEFONOS:
C.- AUTOLIQUIDACION DEL IMPUESTO
1 4,740.00
2 120,000.00
3 DESGRAVAMENES (SOLO RESIDENTES) 50,310.00
4 ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA 74,430.00
5 PERDIDAS EN AÑOS ANTERIORES
6 ENRIQ. GRAVABLE O PERDIDA (8-9) 74,430.00
7 FUENTE EXTRATERRITORIAL
8 ENRIQUECIMIENTO 74,430.00
9 IMPUESTO DETERMINADO SEGÚN TARIFA 4,748.70
11 TOTAL IMPUESTO SEGÚN TARIFAS (TARIFA 1 + TARIFA 3 O 34% NO RESIDENTES) 4,748.70
20 GANANCIAS FORTUITAS EN ESPECIE Bs. x 34% o 16%
21 TOTAL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO (12 + 13) 4,748.70
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO: C
22 REBAJA PERSONAL (10 U.T. VALOR EN Bs. DE LAU.T.) (SOLO RESIDENTES) 650.00
23 CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD 5 X 10 U.T. (SOLO RESIDENTES) 3,250.00
24 EXCEDENTES POR INVERSIONES DE AÑOS ANTERIORES
25
26 TOTAL REBAJAS (15 + ........ 18 ) 3,900.00
27 TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ( 14 - 19 ) 848.70
ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO: C
29 IMPUESTOS RETENIDOS EN EL EJERCICIO 110.00
30 ANTICIPO POR ENAJENACION DE INMUEBLES
31 ANTICIPO DE IMPUESTOS (DECLARACION ESTIMADA) PLANILLA No.
32 IMP. PAGADO X DECLAR. SUSTIT. EN EJERC. P PLANILLA No.
33 TOTAL ANTICIPOS 29+30+31+32 110.00
34 TOTAL IMPUESTO 738.70
35
CREDITO DE ACTIVOS EMPRESARIALES
0 CREDITO DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS EMPRESARIALES
38 TOTAL DE IMPUESTO DESPEUES DE APLICAR ACTIVOS EMPRESARIALES 738.70
39
COMPENSACIONES
40 TOTAL IMPUESTO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES NO COMPENSADOS/ NI REINTEGRADOS
41 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR 042 IMPUESTOS POR PAGAR ( 38 MAYOR QUE 41 ) 738.70
43 IMPUESTOS PAGADO EN EXCESO ( 40-41+35 ) 0
PAGADO POR CONCEPTO DE DESGRAVAMEN PERSONAS NATURALES (SOLO RESIDENTES):G1 INSTITUTOS DOCENTES EN EL PAIS
2 PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA, HOSPITALIZACION Y MATERNIDAD A EMPRESAS DOMICILIADAS EN EL PAIS
3
4 GASTOS MEDICOS Y ODONTOLOGICOS PRESTADOS EN EL PAIS
5 TOTAL DESGRAVAMENES ( 1 + ......... 4) RESULTADO VER SECCION "C" CASILLA 7, SI NO OPTA POR DESGRAVAMEN UNICO -
6 DESGRAVAMEN UNICO 774 U.T. (VALOR DE LA U.T.) SI OPTA POR ESTE DESGRAVAMEN VA A SECCION "C" CASILLA 7 -
TOTAL A PAGAR EN Bs. LIQUIDACION DE IMPUESTO
TOTAL A PAGAR 738.70
03. REGISTRO DE INFORMACION FISCAL 25. NUMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA
DECLARA SU CONY. POR SEPARADO
ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (VER SECCION "E" CASILLA N° 64 62)
SUELDOS, SALARIOS Y DEMAS REMUN. SIM. Y PARTICIPACIONES EN SOCIEDADES
NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES O AGROINDUSTRIALES Bs. X 20%
INTERES X PRESTAMO ADQUISICION DE VIVIENDA PPAL O LO PAGADO 1000 UT Y ALQUILER DE VIVIENDA NO MAYOR 800 U.T.
TABLA PRACTICA PARA CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES ENRIQUEC. NETOEXPRESADA EN UNIDADES TRIBUTARIAS U.T. 74,430.00
ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE TASA SUSTRAENDO
HASTA 1,000 U.T. 6.00% -
HASTA 1,500 U.T. 9.00% 30 U.T. CALCULOS: TASAHASTA 2,000 U.T. 12.00% 75 " 1145.08 0.09
HASTA 2,500 U.T. 16.00% 155 "
HASTA 3,000 U.T. 20.00% 255 "
HASTA 4,000 U.T. 24.00% 375 "
HASTA 6,000 U.T. 29.00% 575 "
MAS DE 6,000 U.T. 34.00% 875 "
UT. 2010 TOTAL UT65 1145.08
SUSTRAENDO IMPUESTO DETERMINADO30 73.05692308 4,748.70
Año Fecha
1994 1,000Art. 229 C.O.T
5/27/19941995 1,700 35673 4/7/19951996 2,700 36003 7/18/19961997 5,400 36220 6/4/19971998 7,400 36432 4/14/19981999 9,600 36673 4/5/19992000 11,600 36957 5/24/2000
2001 13,200 [Reimpresión]2002 14,800 37397 3/5/20022003 19,400 37625 2/5/2003
2004 24,700 [Reimpresión]2005 29,400 38116 1/27/20052006 33,600 38,350 1/4/20062007 37,632 38,603 1/12/20072008 46,00 BsF. 38,855 1/22/20082009 552010 652011 76
Valor de UT
Gaceta Oficial
Ext.
3719424/04/2001
- 10/05/2001
3787710/02/2004
- 11/02/2004