6018 p1-spk-akuntansi
-
Upload
winarto-winartoap -
Category
Education
-
view
10.039 -
download
72
Transcript of 6018 p1-spk-akuntansi
UJIAN NASIONALTAHUN PELAJARAN 2014/2015
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)Kompetensi Keahlian : AkuntansiKode : 6018Alokasi Waktu : 18 JamBentuk Soal : Penugasan Perorangan
PETUNJUK UMUM1. Tuliskah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-
formulir jawaban.5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/42
Paket
1DOKUMEN NEGARA
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSIMENGELOLA BUKU JURNAL
I. INSTRUKSI MENGERJAKAN UJIAN KOMPETENSI KEAHLIAN1. Periksa kelengkapan naskah soal dan lembar dokumen transaksi serta lembar
kerja.2. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam naskah soal dan dokumen
transaksi3. Tugas anda adalah mencatat semua transaksi keuangan secara kronologis ke
dalam buku harian sebagai berikut:a. Sales Journal f. Petty Cash Journalb. Cash Receipt Journal g. Account Receivable- Subsdiary ledger
(AR)c. Purchases Journal h. Account Payable- Subsdiary ledger (AP)d. Cash Payment Journal i. Inventory Carde. General Journal j. List Of Account AR, AP dan Inventory
Card4. Kerjakan dengan teliti, rapi dan tepat waktu.
II BAHAN DAN ALATA. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2014 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2014.
2. Lembar Dokumen Transaksi.Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2014 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
3. Lembar Kerja.Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri dari : Sales Journal (1 lembar) Cash Receipt Journal (1 lembar) Purchases Journal (1 lembar) Cash Payment Journal (1 lembar) General Journal (1 lembar)Account Payable- Subsidiary ledger (AP) (1 lembar) Account Receivable- Subsidiary ledger(AR) (1 lembar) Inventory Card ( 3 item)
List Of Account AR, AP dan Inventory Card
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta.1. Alat-alat tulis2. Kalkulator
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/42
III. INFORMASI KEBIJAKAN PERUSAHAANA. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
PT MANUNGGAL beralamat di Jalan Gatot Subroto no. 140 Medan, Telepon (061) 229897, Fax (061) 119855, Email Address: [email protected] bergerak dalam bidang usaha jual beli telepon genggam : Sebagai distributor, perusahaan tersebut membeli barang dagangannya secara kredit dari beberapa importir di Medan, dan menjualnya secara kredit ke beberapa Toko di kota Medan. Perusahaan juga melayani penjualan tunai secara eceran dengan harga khusus.Perusahaan terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Medan, Handoko dengan nomor NPWP dan NPPKP: 06.387.251.071.000 dan kode seri faktur pajak CLKJ-071.xxxxx serta klasifikasi lapangan usaha (KLU) nomor 62534.
B. Kebijakan AkuntansiPT MANUNGGAL mengambil kebijakan sebagai berikut:1. Umum
a. Laporan keuangan disajikan sesuai Standar Akuntansi Tanpa Akuntabilitas Publik (SAK_ETAP)
b. Sistim berpasangan dengan dasar akrual basis, kecuali Laporan Arus Kas.c. Periode akuntansi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d. 31 Desember 2014.d. Pada setiap akhir bulan disusun Neraca Saldo.e. Jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.f. Transaksi menggunakan mata uang rupiah (single currency)
2. Pembeliana. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian.b. Beban transport ditanggung oleh perusahaan.c. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukand. Termin pembayaran 2/10 net 50. Pembayaran dalam periode diskon akan mengurangi nilai
utang.e. Keterlambatan pembayaran utang didenda 1% dari nilai hutang.f. Asumsi: Faktur pembelian yang diterima sesuai dengan Faktur Pajak.
3. Pengeluaran Kasa. Pengeluaran kas di atas Rp1.000.000,- dilakukan dengan Cek.b. Setiap pengeluaran Cek harus didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.c. Setiap pengeluaran kas sebesar Rp1.000.000,- atau kurang dilakukan dengan dana kas
kecil.d. Sistim pencatatan kas kecil menggunakan dana tidak tetap (sistim fluktuasi)e. Pengisian kas kecil dilakukan ketika saldonya Rp. 500.000,- atau kurang.
4. Penjualana. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out)10% dari nilai penjualan.b. Beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.c. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran (VAT Out).d. Termin pembayaran 1/10 net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang.e. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang.f. Asumsi: Faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan Faktur Pajak.
5. Penerimaan Kasa. Setiap penerimaan kas dilakukan secara tunaib. Satu minggu sekali kas di tangan akan disetor ke Bank dan didukung dengan Bukti
Penyetoran Bank.c. Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 0025-09-29330 Bank BNI’46 JL.
PEMUDA NO. 12 Medan.
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/42
6. Persediaan Barang Dagangana. Pencatatan menggunakan Sistem Perpetual.b. Metode penilaian persediaan yang digunakan adalah FIFO atau MPKP (Masuk Pertama
Keluar Pertama)7. Aktiva Tetap
a. Aktiva tetap berujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan (historical cost)
b. Penyusutan aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus dan tanah tidak disusutkan.Tarip Penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan di Indonesia.
c. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir bulan8. Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Langsung
IV. RINCIAN PEKERJAANOleh karena teknisi akuntansi junior yang menangani pekerjaan akuntansi sementara ini sedang cuti, maka manajemen perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaiakan
NO ASPEK YANG DINILAIA KETERAMPILAN1 Sales Journal 2 Cash Receipt Journal 3 Purchases Journal 4 Jurnal Pengeluaran kas 5 General Journal 6 Petty Cash Journal 7 Account Receivable – Subsdiary8 Account Payable – Subsdiary9 Inventory Card10 List Of Account Receivable Balance, Account Payable balance
dan Inventory BalanceB SIKAP KERJA1 Kerapihan dan keberhasilan2 KecepatanC PENGETAHUAN
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/42
V. DAFTAR AKUN
NOMOR AKUN
NAMA AKUN (VERSI BAHASA INGGRIS)
NAMA AKUN(VERSI BAHASA INDONESIA)
Current Assets : Aset Lancar:1-1110 Petty Cash Kas kecil 1-1120 Cash in Bank Kas di bank1-1130 Marketable Securities Surat Berharga1-1210 Accounts Receivable Piutang Dagang1-1220 Allowance for Uncollectile Accounts Cadangan Kerugian Piutang1-1310 Merchandise Inventory Persediaan Barang Dagangan1-1320 Store Supplies Perlengkapan Toko1-1410 Prepaid Advertising Iklan dibayar dimuka1-1420 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka1-1430 Value Added Tax - In Pajak Pertambahan Nilai Masukan
Investment Investasi:1-2100 Stock Invesment Investasi Dalam Saham
Fixed Assets : Aset Tetap:1-3100 Land Tanah1-3210 Building Gedung1-3220 Accumulated Depreciatin Building Akumulasi Penyusutan Gedung1-3301 Vehicle at cost Kendaraan1-3302 Vehicle Accum Dep Akumulasi Penyusutan Kendaraan1-3401 Equipment Peralatan1-3401 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan Peralatan
Current Liabilities : Liabiliti Lancar:2-1210 Accounts Payable Utang Dagang2-1211 Accruad Expense Utang Biaya2-1212 Income Tax Payable Utang Pajak Penghasilan (PPh)2-1213 Value Added Taxes - Out PPN – Keluaran
Long Term Liabilities : Utang Jangka Panjang:2-2100 Bank BNI’46 Loan Utang Bank Tabungan Negara ‘ 46
Equity : Ekuitas:3-1000 Common Stock Modal Saham3-1001 Retained Earning Laba Ditahan
3-1002 Additional Paid In Capital Selisih harga saham3-1003
3-1004
Devident
Income Summary
Bagian laba yang dibagikan pemilik sahamIkhtisar Laba-Rugi
Revenues : Pendapatan Utama:4-1100 Sales Penjualan Barang Dagangan4-2100 Freight Collected Pendapatan Angkutan
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/42
4-2200 Late Fee Collected Pendapatan Denda4-2300 Sales Discount Potongan Penjualan4-2400 Sales Returns Retur Penjualan
Cost Of Goods Sold : Beban Pokok Penjualan:5-1100 Cost of Goods Sold Beban Pokok Penjualan5-2000 Freight Paid Beban Angkut Pembelian
Operating Expenses : Beban Operasi:6-1000 Advertising Expenses Beban Iklan6-1100 Wages & Salaries Beban Gaji dan Upah6-1200 Store Promotion Expenses Beban Promosi Toko6-1210 Utility Expense Beban lain lain6-1220 Water, Telepon & Electicity expense Beban Telepon, Air dan Listrik6-2400 Supplies Expense Beban Perlengkapan6-2500 Maintenance and Repair Expense Beban Reparasi dan Pemeliharaan6-2600 Bad Debt Expense Beban Kerugian Piutang6-2701 Depreciation Expense –Building Beban Penyusutan Gedung6-2702 Depreciation Expense – Vihicles Beban Penyusutan Kendaraan6-2703 Depreciation Expenses- Equipment Beban Penyusutan Peralatan6-2800 Insurance Expense Beban Asuransi6-2900 Late Fee Expense Beban Denda
Other Revenues and Expense : Pendapatan/Beban di Luar Usaha8-1100 Interest Income Pendapatan Bunga8-1200 Devidend Income Pendapatan Deviden8-2100 Interest Expense Beban Bunga8-2200 Bank Service Charge Beban Administrasi Bank8-2300 Gain/Loss on Sales Plant Aset
(Vehicles)Laba Rugi Penjualan Aset Tetap (Kendaraan)
8-2400 Gain / Loss on Sales of Marketable Securities Laba Rugi Penjualan Surat Berharga
Tax: Pajak:9-3100 Income Tax Expense Pajak Penghasilan Badan
DAFTAR CUSTOMERKode Nama NPWP Alamat TerminC001 Toko Benua Jaya 6.335.569.5.406.42
1Jl. Gunung Sahari No 40 Medan Telp (061)428945
1/10 net 30
C002 Toko Serasi 6.355.569.8.655.000
Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan Tlp. (061) 788 905
1/10 net 30
C003 Toko Angel 6.562.569.8.864.000
Jl. Serma Haryono 2A, Medan Tlp. (061) 228 908
1/10 net 30
C004 Toko Kencana
6.760.569.8.915.000
Jl. Cut Meutia 1, Medan Tlp. (061) 665 450
1/10 net 30
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/42
DAFTAR SUPPLIER Kode Nama NPWP Alamat TerminS001 PT Nusa Indah 1.345.569.5.406.421 Jl. Gajah No 4, Medan Tlp.
(061) 564 610 350 2/10 net 50
S002 PT Dian Persada 1.520.569.8.655.000 Jl. MT Haryono 22, Medan Tlp. (061) 460 397 620
2/10 net 50
S003 PT Mekar Nusa Dua
1.542.569.8.864.000 Jl. Mayur Sasongko 17, Kali Kapuk, Medan Tlp. (061) 619 300 560
2/10 net 50
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/42
PT MANUNGGAL NERACA SALDO PER 30 NOPEMBER 2014
Account Tit leNovember 30, 2014 December 31, 2013
DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT
Petty Cash 3.000.000 2.850.000
Cash in Bank 171.925.000 137.975.000
Marketable Security
Account Receivable 57.200.000 100.000.000
Allowances for Bad Debts 4.000.000 4.000.000
Employee Receivable 1.000.000
Merchandise Inventory 82.000.000 76.000.000
Store Supplies 6.800.000 4.000.000
Prepaid Rent 10.000.000 3.000.000
Prepaid Insurance 4.250.000 3.000.000
Value Added Taxes In 4.350.000 3.500.000
Investment 207.500.000 205.000.000
Land 304.500.000 275.000.000
Building 144.000.000 144.000.000
Accumulated Depreciation - Building 52.800.000 39.600.000
Vehicles 96.000.000 96.000.000
Accumulated Depreciation -
Vehicles 38.000.000 27.000.000
Equipment 60.000.000 60.000.000
Acccumulated Depreciation –
Equipment 13.750.000 7.500.000
Credit Card 4.200.000 4.000.000
Account Payable 56.100.000 50.000.000
Accrued Expense 1.675.000 1.500.000
Income Tax Payable 125.000 875.000
Value Added Taxes Out 8.500.000 7.500.000
Bank Mandiri Loan 135.331.547 238.350.000
Command Stock 400.000.000 400.000.000
Retained Earning 250.000.000 250.000.000
Additional Paid In Capital 80.000.000 80.000.000
Devidend 40.000.000
Income Summary
Sales 629.845.000
Freight Collected 7.500.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/42
Late Fee Collected 2.500.000
Sales Discount 8.500.000
Cost Of Goods Sold 323.440.000
Freight Paid 1.220.000
Purchases Discount
Wages & Salaries 51.550.000
Advertising Expense 19.500.000
Utility Expense 7.200.000
Water, Telepon & Electricity
Expense 5.400.000
Supplies Expense 7.600.000
Maintenance and Repair Expense 10.000.000
Bad Debts Expense -
Depreciation Expense - Building 13.200.000
Depreciation Expense - Vehicles 11.000.000
Depreciation Expense - Equipment 6.250.000
Insurance expense 8.950.000
Late Fee Expense
Interest Income 3.750.000
Devidend Income 20.000.000
Interest Expense 17.981.547
Bank Service Charge 7.500.000
Gain/Loss Sales Vehicles
Income Tax Expense 16.260.000
Jumlah 1.708.076.547 1.708.076.547 1.110.325 1.110.325
PENJELASAN ATAS AKUN-AKUN TERTENTU
1 Cash In Bank
Merupakan saldo rekening perusahaan di bank BNI'46 per 30 Nopember 2014.
2 Investment
Merupakan investasi saham pada PT Rajawali (kategori Avaible for sale)
20.000 lembar saham @ Rp10.000 Rp 200.000.000
Biaya pembelian Saham Rp 7.500.000
Nilai Perolehan Saham Rp 207.500.000
2 Accounts Receivable
Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 Nopember 2013, dengan rincian sebagai berikut:
Kode Nama Faktur Harga Jual PPN Harga Setelah PPN
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/42
C001Toko Benua
Jaya20-Nop-14
21.000.00
0
2.100.00
0
Rp 23.100.000
C002 Toko SerasiFPJ11-11 , 25
November 2014
15.000.00
0
1.500.00
0
Rp 16.500.000
C003 Toko KencanaSPJ11-12, 30
November 2014
16.000.00
0
1.600.00
0
Rp 17.600.000
Jumlah Rp 57.200.000
3
Merchandise
Inventory
Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 Nopember 2014, dengan rincian
sebagai berikut:
No. ItemKuantita
s
Harga/
Unit Total Harga
SG-F Samsung Galaxy
Fame80
500
.000 Rp 40.000.000
SG-V Samsung Galaxy
V70
600
.000 Rp 42.000.000
Jumlah Rp 82.000.000
4 Prepaid Insurance
Merupakan asuransi atas barang dengan masa asuransi sebagai
berikut:
Desember 2014- Mei 2015 Rp 4.250.000
5 Prepaid Advertising
Merupakan saldo iklan dengan rincian sebagai
berikut:
Desember 2014 - Mei 2015 Rp 12.000.000
7 Accounts Payable
S-01 PT. NUSA INDAH
NP8-11,
18/10/2014,
2/10 n/30
21.000.000 2.100.000
Rp
23.100.000
S-02 PT. DIAN PERSADA
LIJ14,
30/11/2014,
30.000.000
3.000.000 Rp
33.000.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/42
2/1 0/n30
Jumlah
Rp
56.100.000
8 Expense Payable
Merupakan saldo Biaya listrik, Air dan telepon yang belum dibayar
9 Bank Mandir i Loan 0,85%Tahun
Bulan
Total Payment Interest Payment
Balance
238.350.000
2014 1 11.000.000 2.025.975
8.974.025 229.375.975
2 11.000.000 1.949.696
9.050.304 220.325.671
3 11.000.000 1.872.768
9.127.232 211.198.439
4 11.000.000 1.795.187
9.204.813 201.993.626
5 11.000.000 1.716.946
9.283.054 192.710.572
6 11.000.000 1.638.040
9.361.960 183.348.612
7 11.000.000 1.558.463
9.441.537 173.907.075
8 11.000.000 1.478.210
9.521.790 164.385.285
9 11.000.000 1.397.275
9.602.725 154.782.560
10 11.000.000 1.315.652
9.684.348 145.098.212
11 11.000.000 1.233.335
9.766.665 135.331.547
12 11.000.000 1.150.318
9.849.682 125.481.865
132.000.000 19.131.865
112.868.135
#REF!
9. Ekuitas
Saham yang beredar tahun 2014 berjumlah 400.000 dengan nilai nominal @Rp1.000 kurs
120%
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/42
DAFTAR ASET TETAPPER 30 NOPEMBER 2014
NoJennis Aktiva tetap
Tanggal Perolehan
Tanggal Penjualan
tarif
Harga Perolehan Akumulasi DepresiasiNILAI BUKU 31.11.2013 Saldo
31.12.12Debit Kredit
Saldo 31.11.13
Saldo 31.12.12
Debit KreditSaldo
31.11.13
1 Land 02-Jul-10 0,0% 275.000.000
275.000.000 - - -
275.000.000
12-Nop-
14 0,0% 29.500.000
29.500.000
2 Building04-Mar-
10 10,0% 144.000.000
144.000.000
39.600.000
13.200.000
52.800.000
91.200.000
3 Vehicles 05-Sep-10 12,5% 96.000.000
96.000.000
27.000.000
11.000.000
38.000.000
58.000.000
4 Equipment 01-Jul-12 25,0% 60.000.000
60.000.000
7.500.000
6.250.000
13.750.000
46.250.000
Jumlah 604.500.000 - -
604.500.000
74.100.000 -
30.450.000
104.550.000
470.450.000
PER 31 DESEMBER 2014
NoJennis Aktiva tetap
Tanggal Perolehan
Tanggal Penjualan
tarifHarga Perolehan Akumulasi Depresiasi
NILAI BUKU 31.12. 2013Saldo
31.12.12Debit Kredit
Saldo 31.12.13
Saldo 31.11.13
Debit KreditSaldo
31.12.13
1 Land 02-Jul-10 0% 275.000.000
275.000.000 - - -
275.000.000
2 Building04-Mar-
10 10% 144.000.000
144.000.000
52.800.000
1.200.000
54.000.000
90.000.000
3 Vehicles 05-Sep-10 05-Nop-13 13% 96.000.000
96.000.000 -
38.000.000
38.000.000 - - -
45.000.000
4 Equipment 01-Jul-12 25% 60.000.000 - -
60.000.000
13.750.000
1.250.000
15.000.000
410.000.000
Jumlah 575.000.000 -
96.000.000
479.000.000
104.550.000
38.000.000
2.450.000
69.000.000
Biaya Depresiasi januari sampai Desember 32.900.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/42
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/42
DOKUMEN TRANSAKSI :
PT MANUNGGAL Dokumen 1
Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-1 Tanggal : 2 Des 2014 Dibayarkan kepada Toko Neo Grafika, Jl Teuku Umar 125 Medan Jumlah Rp. 800.000,- Dengan huruf Delapan Ratus Ribu Rupiah Keterangan Pembelian Perlengkapan Toko Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mrs Rn ____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rana)
PT MANUNGGAL Dokumen 2
Jl Dr Sutomo 191 Medan
F A K T U R C O P Y No. FPJ12-1 Tanggal: 4 Desember 2014 Kepada Yth. S. Parman. Kirim 2 Desember 2014 Toko Benua Jaya Purchase Order# -- Jl Gunung Sahari No 40 Termin 1/10, N/30 Medan Freight FOB Shipping point Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
20 SG-F Samsung Galaxy Fame
800.000 16.000.000 PPN
15 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 13.500.000 PPN Sub Total 29.500.000 PPN 10% 2.950.000 Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T Total 32.485.000 Tiga puluh dua juta empat ratus delapan puluh lima ribu rupiah Disetujui Oleh: Sales Dept.: HS Ang Hery Saputra Anggita
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/42
PT MANUNGGAL Dokumen 3
Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-2 Tanggal : 5 Desember 2014 Dibayarkan kepada PT Telkom, Jl Sutrisno 71 Medan Jumlah Rp. 450.000,- Dengan huruf Empat ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Tagihan rekening Telepon bulan November 2014 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Ningr Rend
____________ (Indriyani) (Ningrum) (Rendra)
PT MANUNGGAL Dokumen 4
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1 Tanggal : 5 Desember 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: B13 Tgl.. Cek : - Diterima dari Toko Kencana , Jl. Cut Meutia 1 Medan Perincian Piutang (Rp.) Potongan 1%(Rp.) Jumlah (Rp.) 17.600.000 160.000 17.440.000 Dengan huruf Tujuh belas juta empat ratus empat puluh ribu rupiah
KeteranganPelunasan faktur SPJ11-12 , 30 November 2014.
Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:
Indri Mrs ___________ (Indriyani) (Marsanti)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/42
PT NUSA PERSADA Dokumen 5
Jl. Gajah No 4 MEDAN
F A K T U R Nomor : NP2-12 Tanggal: 5 Des. 2014 Kepada Yth. Tgl. Kirim 5 Desember 2014 PT MANUNGGAL Order Pembelian# 001-12 Jl Dr Sutomo 191 Syarat pembayaran 2/10 net 50 Medan Syarat pengiriman FOB Shipping point
QItem No.
Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)Kode Pajak
18 SG-F Samsung Galaxy Fame 500.000 9.000.000 PPN 10 SG-V Samsung Galaxy V 600.000 6.000.000 PPN Sub Total 15.000.000 PPN 10% 1.500.000 Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman Jumlah 16.500.000 Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Disetujui oleh Bagian Penjualan
YY Sand yayan Sandra
PT MANUNGGAL Dokumen 6
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1 Tanggal : 5 Desember 2014
Berdasarkan Nota retur RNP3-12, mohon dikirm kembali barang dagangan yang dibeli dari PT. Nusa Indah Medan atas faktur No. NP2-12 pada tanggal 5 Desember 2014Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
2 set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 500.000,- = Rp. 1.000.000,-2 set Samsung Galaxy V @ Rp. 600.000,- = Rp. 1.200.000,- Rp 2.200.000,- PPN 10% Rp. 220.000,- Total Rp 2.420.000-Terbilang dua juta empat ratus dua puluh ribu rupiah
Dibukukan oleh: Disetujui
........................... Indri(Indriyani) ______________
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/42
PT MANUNGGAL Dokumen 7
Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-3 Tanggal : 7 Desember 2014 Dibayarkan kepada PT PLN Jl Sultan Iskandar Muda No 1 Medan Jumlah Rp. 750.000,- Dengan huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Tagihan Rekening Listrik bulan November 2014 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh:
Indri Ningr Paim ____________ (Indriyani) (Ningrum) (Paimin)
PT MANUNGGAL Dokumen 8
Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-4 Tanggal : 8 Desember 2014 Dibayarkan kepada PDAM Jl Bakaran Batu 4 Medan Jumlah Rp. 475.000,- Dengan huruf Empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Keterangan Tagihan rekening PAM bulan November 2014 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Ningr Rin
____________ (Indriyani) (Ningrum) Rina S
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/42
PT MANUNGGAL Dokumen 9
Jl Dr Sutomo 191 Medan
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/42
F A K T U R C O P Y No. FPJ12-2 Tanggal: 9 Desember 2014 Kepada Yth. Tgl. Kirim 8 Desember 2014 Toko Serasi Purchase Order# 010 Sultan Iskandar Muda 32 Termin 1/10, N/30 Medan Freight FOB Shipping point
Qty.
Item No.
Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
8 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 6.400.000 PPN 8 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 7.200.000 PPN Sub Total 13.600.000 PPN 10% 1.360.000 Late Fees 1% Freight Collected 150.000 N-T Total 15.110.000 Lima belas juta seratus sepuluh ribu rupiah Disetujui: Bagian. Penjualan.:
Indri Ang Indriyani Anggita
PT MANUNGGAL Dokumen 10
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-1 Tanggal :9 Desember 2014
Uang Tunai Cek vNo.Cek: C12-2 Tgl. cek : 10-12-2014
Dibayar kepada PT Dian Persada , Jl. MT Haryono 22 Medan
Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Diskon 2% (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.)
33.000.000 600.000- 32.400.000 Dengan huruf Tiga puluh dua juta empat ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur LIJ14 tertanggal 30 November 2014
Dibukukan oleh: Disetujui oleh:Dibayar oleh: Diterima oleh:
Indri Mars GTS ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Gatot S)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/42
PT MANUNGGAL Dokumen 10
Jl Dr Sutomo 191 Medan
NOTA KONTAN Nomor : NK12-1 Tanggal: 9 Des 2014 Kepada Yth. Tgl. Kirim 9 Desember 2014 Kontan Syarat pembayaran Cash Harga Khusus Syarat pengiriman FOB Shipping point
QItem No.
Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.)Kode Pajak
6 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 4.800.000 PPN 10 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 9.000.000 PPN Sub Total 13.800.000 Diskon 2% 276.000
Harga setelah diskon 13.524.000 PPN 10% 1.352.400 Denda Keterlambatan 1% Jasa Pengiriman 135.000 N-T Jumlah 15.011.400 Lima belas juta sebelas ribu empat ratus rupiah Disetujui oleh Bagian Penjualan Indri Ang Indriyani Anggita
PT MANUNGGAL Dokumen 12
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-2 Tanggal :10 Desember 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 10-12-2014 Dibayar kepada Pemegang Kas Kecil Perincian Pengisian kembali dana kas kecil 2.475.000
Dengan huruf Dua juta empat ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
KeteranganPengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2014
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars Ningr ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Ningrum)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/42
PT MANUNGGAL Dokumen 13
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2 Tanggal : 11 Des 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: AM12 Tgl. Cek : 11-12-2014 Diterima dari Tn Samsudin, Medan Perincian Harga pasar kendaraan (vehicle) 49.000.000 Dengan huruf Empat puluh sembilan juta rupiah
Keterangan Penjualan tunai satu-satunya kendaraan (vehicle) yang dimiliki oleh perusahaan.
Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh: Indri Mars ___________ (Indriyani) (Marsanti)
PT MANUNGGAL Dokumen 14
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3 Tanggal : 12 Desember 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: KC9 Tgl. Cek : 12-12-2014 Diterima dari Toko Serasi, Jl Sultan Iskandar Muda 32 Medan Perincian Jml Piutang (Rp) Diskon 1% (Rp) Jumlah diterima (Rp) 16.500.000 - 16.500.000 Dengan huruf Enam belas juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur FPJ11-11 tertanggal 25 November 2014 Dibukukan oleh: Diperiksa oleh: Diterima oleh:
Indri Mars ___________ (Indriyani) (Marsanti)
PT MANUNGGAL Dokumen 15
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/42
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-3 Tanggal :13 Desember 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-4 Tgl. Cek : 13-12-2014 Dibayar kepada Kas Negara melalui Kantor Pos Perincian Keterangan Jumlah Jumlah Dibayar (Rp.) PPN Keluaran 8.500.000
4.275.000
PPN Masukan (4.350.000)Utang PPH Karyawan 125.000
Dengan huruf Empat juta dua ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN Masa bulan Nopember dan utang PPH Karyawan
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars Yl ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Yulia) PT DIAN PERSADA
Dokumen 16
Jl. MT Haryono 22, Medan
F A K T U R Nomor : LI4-12 Tanggal: 13 Des 2014 Kepada Yth. Tgl. Kirim 13 Desember 2014 PT MANUNGGAL Order Pembelian# 032 Jl Dr Sutomo 191 Medan Syarat pembayaran 2/10 net 50 Medan Syarat pengiriman FOB Shipping point Q Item No. Uraian Harga (Rp.) Jumlah (Rp.) Kd Pjk 22 SG-F Samsung Galaxy Fame 600.000 13.200.000 PPN 20 SG-V Samsung Galaxy V 600.000 12.000.000 PPN Sub Total 25.200.000 PPN 10% 2.520.000 Denda Keterlambatan 1% Jumlah 27.720.000 Dua puluh tujuh juta tujuh ratus dua puluh dibu rupiah
Disetujui olehSnd
Bagian PenjualanRtn
Suhendra Retno
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/42
PT MANUNGGAL Dokumen 17
Jl Dr Sutomo 191 Medan
F A K T U R C O P Y
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/42
No. FPJ12-3 Tanggal: 14 Desember 2014 Kepada Yth. Tgl. Kirim 14 Desember 2014 Toko Angel Purchase Order# 012
Jl Serma Haryono2A Termin 1/10, N/30
Medan Freight FOB Shipping point Qty. Item No. Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax 10 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 8.000.000 PPN 10 SG-V Samsung Galaxy V 900.000 9.000.000 PPN Sub Total 17.000.000 PPN 10% 1.700.000 Late Fees 1% Freight Collected 145.000 N-T Kurang bayar 18.845.000 Delapan belas juta delapan ratus empat puluh lima ribu rupiah Disetujui: Sales Dept.: HS Ang Indriyani Anggita PT MANUNGGAL
Dokumen 18
Jl Dr Sutomo 191 Medan
VOUCHER KAS KECIL Nomor : VKK12-5 Tanggal : 16 Desember 2014 Dibayarkan kepada Bengkel Electrik Santo, Medan Jumlah Rp. 550.000,- Dengan huruf Lima ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Pemeliharaan dan reparasi alat-alat Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars Budi ____________ (Indriyani) (Marsanti) (Budi)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/42
PT MANUNGGAL Dokumen 19
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-4 Tanggal :20 Desember 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-3 Tgl. Cek : 20-12-2014 Dibayar kepada PT NUSA INDAH , MEDAN Perincian Jumlah Hutang(Rp.) Denda (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 23.100.000 230.000 23.330.000 Dengan huruf Dua puluh tiga juta tiga ratus tiga puluh ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur NP8-11 tertanggal 18 Oktober 2014 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars Hendra ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Hendra)
PT MANUNGGAL Dokumen 20
Jl Dr Sutomo 191 Medan
F A K T U R C O P Y No. FPJ12-4 Tanggal: 20 Desember 2014
Kepada Yth. Tgl. Kirim 20 Desember 2014 Toko Kencana Purchase Order# 0110 Jl Cut Meutia 1 Termin 1/10, N/30 Medan Freight FOB Shipping point
Qty.Item No.
Description Price (Rp.) Total (Rp.) Tax
15 SG-F Samsung Galaxy Fame 800.000 12.000.000 PPN 10 SG-V Samsung Galaxy V 1.000.000 10.000.000 PPN Sub Total 22.000.000 PPN 10% 2.200.000 Late Fees 1% Freight Collected 35.000 N-T Total 24.235.000 Dua puluh empat juta dua ratus tiga puluh lima ribu rupiah
Disetujui Oleh: Bag. Penjualan.: Indri Ang Indriyani Anggita
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/42
PT MANUNGGAL Dokumen 21
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2 Tanggal : 5 Desember 2014
Berdasarkan Nota retur RNP5-12, mohon diditerima kembali barang yang dijual kepada Toko Kencana atas faktur No. FPJ12-4 pada tanggal 20 Desember 2014Adapun perhitungan harga barang sebagai berikut
1set Samsung Galaxy Fame @ Rp. 800.000,- = Rp. 800.000,- PPN 10% = Rp. 80.000,- Total = Rp 880.000-Terbilang : Delapan Ratus Ribu Rupiah
Dibukukan oleh: Disetujui
........................... Indri(Indriyani)
PT MANUNGGAL Dokumen 22
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-6 Tanggal 26 Des 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-6 Tgl.Cek : 26-12-2014 Dibayar kepada BANK BNI’46, Medan Perincian Angsuran. Pokok (Rp.) Bunga (Rp.) Jumlah Dibayar (Rp.) 9.849.682 1.150.318 11.000.000 Dengan huruf Sebelas juta rupiah
KeteranganAngsuran Pinjaman (Bank BNI’46 Loan) bulan Desember 2014,
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars Ags ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Agnes)
PT MANUNGGAL Dokumen 23
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-26/42
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-7 Tanggal :31 Des 2014 Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8 Tgl. Cek : 30-12-2014 Dibayar kepada Karyawan
Perincian Gaji (Rp.) Potongan PPh ps.21 Pot Angsuran Jumlah Dibayar utang (Rp.)
13. 250.000 (Rp. 116.200) Rp. 500.000 Rp. 12 .633.800 Dengan huruf Dua belas juta juta enam ratus tiga puluh tiga delapan ratus rupiah Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan bulan Desember 2014 Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars ___________ (Indriyani) (Marsanti) ___________ PT MANUNGGAL Lampiran
Dokumen 23
Jl Dr Sutomo 191 Medan
DAFTAR GAJI KARYAWANBulan Desember 2014
No
Nama Jabatan Ket Gaji PPh 21Potongan
UtangJumlah
Dibayrkan1 Indriyani Pimpinan K0 4.000.000,00 81.850,00 3.918.150,00
2 GitaBag. Accounting K0 3.000.000,00 34.350,00 2.965.650,00
3 Marsanti Kasir K1 2.500.000,00 500.000 2.000.000,00 4 Anggita Penjualan TK 1.500.000,00 1.500.000,00 5 Ningrum Administrasi TK 1.250.000,00 1.250.000,00 6 Bagito OB TK 1.000.000,00 1.000.000,00
Jumlah 13.250.000,00 116.200,00 500.000 12.633.800
PT MANUNGGAL Dokumen 24
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-27/42
Disetujui Oleh Dibuat Indri Mars
(Indriyani) (Marsanti)
Jl Dr Sutomo 191 Medan
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor :BKK12-8 Tanggal :30 Des 2014
Uang Tunai Cek v No.Cek: C12-8Tgl. Cek : 31-12-2014
Dibayar kepada PT. Asia Raya Jumlah Rp. 18.186.000,00 Dengan huruf Delapan belas juta seratus delapan puluh ribu rupiah Keterangan Pembelian surat berharga sebanyak 2.000 lembar nilai nominal Rp.
10.000 dengan kurs 90%, biaya provisi Rp. 180.000, bea materi Rp. 6.000
Dibukukan oleh: Disetujui oleh: Dibayar oleh: Diterima oleh: Indri Mars Hry ___________ (Indriyani) (Marsanti) (Haryati)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-28/42
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-29/42
PT MANUNGGALCash Receipt Journal
December 2014 Page :
DAT
E
DOC.
NO.
ACCOUNT
CREDITED
DEBIT CREDIT
CASH IN
BANK
SALES
DISCOUN
T
OTHER Account
Receivable Sales
Other Income OTHER
ACC
. NO ACC NAME AMOUNT
ACC
No
AMOUNT
ACCT
NO.
AMOUN
T
11110 42300 11210 41100
5
BKM12-
1Toko Kencana
17.440.00
0 160.000
17.600.000
9 NK12-1 Cash Sales
15.315.00
0
5110
0
Cost Of Goods
Sold
9.000.000 -
13.800.000
21213
1.380.000 42100
135.000
11310
9.000.000
11
BKM12-
2 Vehicles
49.000.00
0
1330
2
Accumulated
Depreciation -
Vehicles
38.000.000
13301
96.000.000
8230
0
Gain/Loss Sales
Vehicles
9.000.000
12
BKM12-
3 Toko Serasi
16.500.00
0
16.500.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-30/42
98.255.00
0 160.000
56.000.000
34.100.000
13.800.000
10.380.000
96.135.000
154.415.000
154.415.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-31/42
PT MANUNGGAL
Purchase Journal December 2013
DATE DOC. NO. VENDOR'S
DEBIT CREDIT
MERCHANDISE
INVENTORY
VAT ACCOUNTS
IN PAYABLE
11310 11430 21210
05-Des-13 NP2-12 PT Nusa Persada 15.000.000 1.500.000 16.500.000
13-Des-13 L14-12
PT Cipta Pesona Inti
Jaya 25.200.000 2.520.000 27.720.000
- -
40.200.000 4.020.000 44.220.000
44.220.000 44.220.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-32/42
PT BERKAH
Cash Payment Journal December 2014 Page :
DATE ACCOUNT DEBITED REF
DEBIT CREDIT
ACCOUN
TS OTHER CASH IN
BANK
PURCHAS
ES
DISCOUNT
OTHER
PAYABLE
Acc
No AMOUNT
Acc
No Amount AMOUNT
21210 11100 53000 08-Des-
14PT Mekar Nusa Dua BKK12-1
10-Des-
14Pemagang Kas Kecil BKK12-1 1110 2.475.000 2.475.000
10-Des-
14PT. Dian Persada BKK12-2
33.000.000 32.400.000 51100 Cost Of Goods Sold 600.000
13-Des-
14Value Added Taxes Out BKK12-3 21213 8.500.000 4.150.000 11430
Value Added Taxes
In 4.350.000
Income Tax Payable 21212 125.000 125.000
20-Des-
14PT Nusa Indah BKK12-4
23.100.000 23.330.000
Late Fee Expense 62900 230.000
30-Des-
14Credit Card BKK12-5 21110 4.200.000 4.200.000
30-Des-
14Bank Mandiri Loan BKK12-6 22100 9.849.682 11.000.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-33/42
Interest Expense 8210
0 1.150.318
30-Des-
14Wages & Salaries BKK12-7 61100 13.250.000 13.133.800 21212 Income Tax Payable 116.200
30-Des-
14Marketable Security BKK-08 11130 18.186.000 18.186.000
56.100.000
57.966.000
108.999.800 - 5.066.200
114.066.000 114.066.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-34/42
PT MANUNGGALMemorial Journal
December 2014 Page :
DAT
E
DOC
. NO.DESCRIPTION REF DEBIT CREDIT
05-
Des-13
BM12
-1 Account Payable
2121
0 2.420.000
Merchandise Inventory
1131
0 2.200.000
Value Added Taxes In
1143
0 220.000
(Retur PT Nusa Persada)
BM12
-2 Cost Of Goods Sold
5110
0 500.000
Merchandise Inventory
1131
0 500.000
Sales
4110
0 800.000
Value Added Taxes
Out
2121
3 80.000
Account Receivable
1121
0 880.000,006018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-35/42
3.800.000
3.800.000
PT MANUNGGALPETTY CASH JOURNAL
December 2014
Date Description Doc NoAcct No
Debit Credit
02-Dec-
14 Store SuppliesVKK12-
1 11320 800.000,00
Petty Cash 11110 800.000,00
(Pembelian Bahan habis pakai)
05-Dec-
14 Accrued ExpenseVKK12-
2 21211 450.000,00
Petty Cash 11110 450.000,00
(Pembayaran Telepon bulan Nopember 2014)
07-Dec-
14 Accrued ExpenseVKK12-
3 21211 750.000,00
Petty Cash 11110
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-36/42
750.000,00
(Pembayaran Listrik bulan Nopember 2014)
08-Dec-
14 Accrued ExpenseVKK12-
4 21211 475.000,00
Petty Cash 11110 475.000,00
(Pembayaran Air bulan Nopember 2014)
16-Dec-
14 Maintenance and Repair ExpenseVKK12-
5 62500 550.000,00
Petty Cash 11110 550.000,00
(Pembayaran pemeliharaan alat)
3.025.000,00
3.025.000,00
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-37/42
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIKMENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
I. PETUNJUAK 1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 20143. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besarb. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolomc. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan
Laporan Arus Kas (metode langsung)d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besare. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
II. BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 152. Kertas Kerja (Work Sheet) 303. Rekonsiliasi Bank 54. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas,
Neraca & Arus Kas
5
8. Jurnal Penyesuaian 59. Jurnal Penutup 510. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 57. Neraca Saldo Setelah Penutupan 58. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-38/42
PT. ManunggalNeraca Saldo
Per 31 Desember 2014
Nama Akun Debet Kredit
Petty Cash Rp2.450.000,00
Cash in Bank Rp101.842.800,00
Marketable Security Rp18.186.000,00 Account Receivable Rp119.675.000,00
Allowance for Uncollectile Acc Rp4.000.000,00Employee Receivable Rp500.000,00 Merchandise Inventory Rp58.571.428,58 Supplies Rp7.600.000,00 Prepaid Advertising Rp4.250.000,00 Prepaid Insurance Rp12.000.000,00 Value Added Tax In Rp8.150.000,00 Investment Rp207.500.000,00
Land Rp304.500.000,00
Building a Cost Rp144.000.000,00
Building Accumulated Dept Rp52.800.000,00Vechicle at Cost Rp0,00 Vechicle Accoum Dep Rp0,00 Equipment Rp60.000.000,00 Equipment Accum Dep Rp13.750.000,00Account Payable Rp41.800.000,00Accrued Expense Rp0,00Income Tax Payable Rp241.200,00Value Added Taxes- Out Rp17.262.400,00Bank BNI'46 Loan Rp125.481.865,00
Common Stock Rp400.000.000,00
Retained Earnings Rp250.000.000,00
Additional Paid in Capital Rp80.000.000,00Devident Rp40.000.000,00 Sales on merchandise Rp724.469.000,00
Freight Collected Rp7.850.000,00Late Fee Collected Rp2.500.000,00Sales Discount Rp8.660.000,00 Sales Return Rp800.000,00 Cost of Good Sold Rp388.543.571,42
Freight Paid Rp1.220.000,00 Advertising Expensenses Rp19.500.000,00 Wages & Salaries Rp64.683.800,00 Utility Expense Rp7.200.000,00 Telephon Expenses Rp5.400.000,00 Supplies Expenses Rp7.600.000,00 Maintenace and Repair Expenses Rp10.550.000,00 Depreciation Expenses Building Rp13.200.000,00
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-39/42
Depreciation Expense Vihicle Rp11.000.000,00 Depreciation Expense - Equipme Rp6.250.000,00 Insuranse Expenses Rp8.950.000,00 Late for Expenses Rp230.000,00 Interest Income Rp3.750.000,00Deviden Income Rp20.000.000,00Interest Expense Rp19.131.865,00 Bank Service Charge Rp7.500.000,00 Gain / Loss Sales Plant Asset Rp58.000.000,00 Income Tax Expenses Rp16.260.000,00 Total: Rp1.743.904.465,00 Rp1.743.904.465,00
BUKTI MEMORIAL
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-40/42
Description:
Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan data-data sebagai berikut:
BM 12-02
Berdasarkan stock opname saldo persediaan per 31 Desember 2014 adalah
sebagai berikut :
- Persediaan Barang Dagangan sama dengan kartu persediaan
- Persediaan Supplies Rp 3.000.000,00
BM 12-03 Dari rekening koran per 31 Desember 2014 yang diterima oleh perusahaan :
- Pendapatan Bunga Bank Rp 6.500.000,00
- Beban Administrasi Bank Rp 230.000,00
BM 12-04
Cadangan Kerugian Piutang ditaksir sebesar 5% dari saldo Piutang
Dagang di akhir periode akuntansi
BM 12-05 Prepaid Advertising
Beban Sewa bulan desember 2014 adalah sebesar Rp 850.000
BM 12-06 Prepaid Insurance
Bebansewa Rp 2.000.000
BM 12-07
Penyusutan aktiva tetap berdasarkan kebijakan akuntansi perusahaan (lihat
daftar penyusutan aset tetap)
BM 12-08
Biaya listrik, Air dan Telepon bulan Desember 2014 akan dibayar pada bulan
Januari 2015 sebesar Rp 1.500.000,00
BM 12-08
PPH Badan bulan desember 2014 yang akan dibayar bulan januari 2015
adalah
Dengan tarip 1 % dari peredaran brutto
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-41/42
Jakarta, 31 Desember 2014
YANA
(INDRAYANI)
Direktur Akuntansi
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-42/42