社会保险费基础知识社会保险费基础知识

阳江市地方税务局 2014

社会保险概念

社会保险特征

社会保险基本政策

社保全责征收征缴知识

一、社会保险概念一、社会保险概念

社会保险的概念

社会保险是国家通过立法手段，在劳动者因年老、患病、工伤、失业、生育及死亡等原因，暂时或永久失去生活来源的时候，依法给予一定的物质帮助，保证公民和劳动者的基本生活需要的一种社会保障制度。

社会保险主要包括“五险”

二、社会保险特征二、社会保险特征

23/4/20

法定性2

互济性3

保障性1

社会保险的特征

福利性4

普遍性5

保障性1

社会保险的特征

保障性是社会保险的最基本的特征。

实施社会保险的根本目的，就是保障劳动者在失去劳动能力之后的基本生活，从而维护社会稳定。

法定性2

社会保险的特征

社会保险是由国家立法，强制实施。

劳动者及其所在单位都必须依法缴纳社会保险费，不能自愿。

法定性是实现社会保险的组织保证。

互济性3

社会保险的特征

社会保险按照社会共担风险原则进行组织的。

社会保险费由国家、用人单位、个人三方负担，是通过建立社保基金来实现的。

福利性4

社会保险的特征

社会保险不以盈利为目的（和商业保险最大的区别）

以最少的花费，解决最大的社会保障问题，属于社会福利性质。

普遍性5

社会保险的特征

社会保险实施范围广。

根据规定：全国所有用人单位都必须为所有员工参加社会保险，广东省的自由职业者也可以个人身份参保。

三、社会保险基本政策三、社会保险基本政策

社会保险险种

养老保险 ( 基本 / 机关事业 / 个体养老保险 )

失业保险 ( 农民工失业险、城镇工失业险 )

工伤保险（一类、二类、三类）

医疗保险 ( 基本医疗保险、基本医疗保险（退休） )

生育保险

基本养老保险——概念

养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。

基本养老保险——缴费对象

职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

单位按所属被保险人上年度月平均工资总额为基数；

职工本人按上年度月平均申报个人所得税的工资、薪金。

机关事业养老保险：个人缴费率为 8% ，单位不缴费；基本养老保险 : 单位缴费率为 13% ，个人缴费率为 8% ；

个体养老保险：单位缴费率为 12% ，个人缴费率为 8% 。

基本养老保险——缴费基数及费率

缴费基数

缴费费率

养老保险的适用法律法规

1. 《广东省社会养老保险条例》（ 1998 年 9 月省人大常委会 23 号公告）

2. 《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔 2005 〕 38 号）

3. 广东省《关于贯彻国务院完善企业职工基本养老保险制度决定的通知》（粤府〔 2006 〕 96 号）

4 、《社会保险法》

工伤保险——概念

劳动者在工作中或在规定的特殊情况下，遭受意外伤害或患职业病导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡时，劳动者或其遗属从国家和社会获得物质帮助的一种社会保险制度。

工伤保险——缴费对象

职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工

不缴纳工伤保险费。

《社会保险法》第三十三条

用人单位所属全部员工上年度月平均工资总额。

单位：根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害程度等分为 0.5%、 1%、 2% 三个档次；职工或雇工个人：不缴纳工伤保险费。

工伤保险——缴费基数及费率

缴费基数

缴费费率

行业类别 行业大类适用工伤保险费率

一类行业

银行业，证券业，保险业，其他金融活动，居民服务业，其他服务业，租赁业，商务服务业，住宿业，餐饮业，批发业，零售业，仓储业，邮政业，电信和其他信息传输服务业，计算机服务业，软件业，卫生，社会保障业，社会福利业，新闻出版业，广播、电视、电影和音像业，文化艺术业，教育，研究与试验发展，专业技术服务业，科技交流和推广服务业，城市公共交通业。

0.50%

二类行业

房地产业，体育、娱乐业，水利管理业，环境管理业，公共设施管理业，农副产品加工业，食品制造业，饮料制造业，烟草制品业，纺织业，纺织服装、鞋、帽制造业，皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业，林业，农业，畜牧业，渔业，农、林、牧、渔服务业，木材加工及木、竹、藤、棕草制品业，家具制造业，造纸及纸制品业，印刷业和记录媒介的复制，文教体育用品制造业，化学纤维制造业，医药制造业，通用设备制造业，专业设备制造业，交通运输设备制造业，电气机械及器材制造业，仪器仪表及文化、办公用机械制造业，非金属矿物制品业，金属制品业，橡胶制品业，塑料制品业，通信设备、计算机及其他电子设备制造业，工艺品及其他制造业，废弃资源和废旧材料回收加工业，电力、热力的生产和供应业，燃气生产和供应业，水的生产和供应业，房屋和土木工程建筑业，建筑安装业，建筑装饰业，其他建筑业，地质勘查业，铁路运输业，道路运输业，水上运输业，航空运输业，管道运输业，装卸搬运和其他运输服务业。

1%

三类行业石油加工，炼焦及核燃料加工业，化学原料及化学制品制造业，黑色金属冶炼及压延加工业，有色金属冶炼及压延加工业，石油和天然气开采业，黑色金属矿采选业，有色金属矿采选业，非金属矿采选业，煤炭开采和洗选业，其他采矿业。

2%

特例：新兴县不锈钢行业按1.5%计算缴纳工伤保险费。

工伤保险行业风险分类表

工伤保险的法律法规

1 、《国务院关于修改〈工伤保险条例〉的决定》

2 、《广东省社会工伤保险条例》

3 、《关于我省事业单位社会组织参加工伤保险有关问题的通知》

4 、《社会保险法》

失业保险——概念

失业保险是指劳动者由于非本人原因暂时失去工作，致使工资收入中断而失去维持生计来源，并在重新寻找新的就业机会时，从国家或社会获得物质帮助以保障其基本生活的一种社会保险制度。

失业保险——缴费对象

　 职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定

共同缴纳失业保险费。

《社会保险法》第四十四条

单位：按照本单位应当参加失业保险职工（含农民合 同制工人）的工资总额为基数；职工：按照本人的工资作为基数。

单位： 1.5% ；

个人： 0.5% （农村户籍的职工个人不缴费）。

失业保险——缴费基数及费率

缴费基数

缴费费率

失业保险适用法律、法规

1 、《失业保险条例》（国务院令 258 号）

2 、 《广东省失业保险条例》 （ 2002 年 8 月省人大常委会137号公告）

3 、《转发人力资源和社会保障部 财政部关于东部 7省（市）扩大失业保险基金支出范围试点有关问题的通知》

4 、《社会保险法》

基本医疗保险——概念

基本医疗保险是为补偿劳动者因疾病风险造成的经济损失而建立的一项社会保险制度。通过用人单位和个人缴费，建立医疗保险基金，参保人员患病就诊发生医疗费用后，由医疗保险经办机构给予一定的经济补偿，以避免或减轻劳动者因患病、治疗等所带来的经济风险。

基本医疗保险——缴费对象

　 职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。　　无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

　　

《社会保险法》第二十三条

单位：按其上年度职工月平均工资总额为缴费基数；职工个人：按本人上年度月平均工资为缴费基数（没有上年度月平均工资的，以本年度月平均工资作为缴费基数，没有本年度月平均工资的，以当月工资作为缴费基数）；退休人员：以本市上年度社平工资为缴费基数。

在职职工：单位 6% ，个人 2% ；退休人员：单位费率为 6% ，个人不缴费；

基本医疗保险——缴费基数及费率

缴费基数

缴费费率

医疗保险的适用法律、法规

1. 《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》（国发〔 1999 〕 44 号）

2. 《转发国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度决定的通知》（粤府〔 1999 〕 15 号）

3. 《云浮市个体工商户、灵活就业人员和未参保的退休人员参加医疗保险办法》（云府办〔 2005 〕 59 号）

4. 关于印发《云浮市职工基本医疗保险规定》的通知（云府〔 2012 〕 104 号）

生育保险——概念

生育保险是通过国家立法规定，在劳动者因生育子女而导致劳动力暂时中断时，由国家和社会及时给予物质帮助的一项社会保险制度。

生育保险——缴费对象

职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定

缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。

《社会保险法》第五十三条

用人单位缴纳生育保险费的基数为本单位职工工资总额。用人单位缴纳生育保险费的基数为本单位职工工资总额。

单位： 0.5% ；职工个人：不缴费。单位： 0.5% ；职工个人：不缴费。

生育保险——缴费基数及费率

缴费基数

缴费费率

1. 《劳动部关于发布〈企业职工生育保险试行办法 > 的通知》（劳部发〔 1994 〕 504号）

2. 《女职工劳动保护规定》 3. 《广东省职工生育保险规定》（广东省人

民政府令 第 123 号） 4. 《广东省女职工劳动保护实施办法》 5. 《关于印发〈云浮市职工生育保险实施办

法〉的通 知》（云府办〔 2008 〕 71 号）

1. 《劳动部关于发布〈企业职工生育保险试行办法 > 的通知》（劳部发〔 1994 〕 504号）

2. 《女职工劳动保护规定》 3. 《广东省职工生育保险规定》（广东省人

民政府令 第 123 号） 4. 《广东省女职工劳动保护实施办法》 5. 《关于印发〈云浮市职工生育保险实施办

法〉的通 知》（云府办〔 2008 〕 71 号）

生育保险适用法律法规

四、社保全责征收征缴知识四、社保全责征收征缴知识

我省社会保险全责征收政策依据

1.1. 《《关于强化社会保险费地税全责征收促进关于强化社会保险费地税全责征收促进省级统筹的通知省级统筹的通知》》（粤劳社（粤劳社 [2008]23[2008]23 号）号）

2.2. 《《关于印发广东省社会保险费地税全责征关于印发广东省社会保险费地税全责征收实施办法（暂行）的通知收实施办法（暂行）的通知》》（粤劳社函（粤劳社函[2008]1789[2008]1789 号）号）

3.3. 《《印发广东省企业职工基本养老保险省级印发广东省企业职工基本养老保险省级 统筹实施方案的通知统筹实施方案的通知》》（粤府办（粤府办 [2009]15[2009]15 号）号）

社会保险费的缴纳

缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。

缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。

缴费金额＝缴费工资 × 缴费比例缴费比例＝单位缴费比例＋个人缴费比例

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新登记核定：险种、征收项目、社保属性、征收方式、申报缴款事项等每月申报核定：险种、缴费人数、缴费工资等

新登记核定：险种、征收项目、社保属性、征收方式、申报缴款事项等每月申报核定：险种、缴费人数、缴费工资等

未按时足额缴纳社会保险费的，责令其限期缴纳或者补足。 未按时足额缴纳社会保险费的，责令其限期缴纳或者补足。

社保费当月申报当月缴纳社保费当月申报当月缴纳

定期划解到社会保障基金财政专户定期划解到社会保障基金财政专户

社会保险费的缴费登记，产生单位社保号，纳入地税管理社会保险费的缴费登记，产生单位社保号，纳入地税管理登记登记

核定核定

申报征收申报征收

追欠查处追欠查处

划解划解

因各种原因造成多收、重收社会保险费的情况因各种原因造成多收、重收社会保险费的情况退费退费

社保费全责征收地税业务流程

社保费重要概念社保费重要概念 (( 一一 ))

每年 7 月至次年 6 月为一个社保缴费年度。劳动保障行政部门于每年 6 月底前公布下一缴费年度启用的上年度本市职工月平均工资标准。

每年 7 月至次年 6 月为一个社保缴费年度。劳动保障行政部门于每年 6 月底前公布下一缴费年度启用的上年度本市职工月平均工资标准。

社保缴费年度社保缴费年度

机关、事业、企业、个体工商户等；缴费单位类型决定缴费单位使用什么业务规则进行申报。机关、事业、企业、个体工商户等；缴费单位类型决定缴费单位使用什么业务规则进行申报。缴费单位类型缴费单位类型

一类为风险较小行业，二类为中等风险行业，三类为风险较大行业。三类行业分别实行三种不同的工伤保险缴费率。税务登记中有“所属行业”、“行业门类”，行业门类决定了缴费单位的行业分类。

一类为风险较小行业，二类为中等风险行业，三类为风险较大行业。三类行业分别实行三种不同的工伤保险缴费率。税务登记中有“所属行业”、“行业门类”，行业门类决定了缴费单位的行业分类。

行业分类行业分类

社保费重要概念社保费重要概念 (( 二二 ))

指对已办理社保缴费登记但连续数月（一般是三个月）不履行社保费申报义务的缴费单位，税务机关可认定为“非正常户”。指对已办理社保缴费登记但连续数月（一般是三个月）不履行社保费申报义务的缴费单位，税务机关可认定为“非正常户”。非正常户非正常户

对超龄、重复参保或其他特殊情况的个体工商业主，管理机关进行情况调查后，确认无其他雇员可参保的，经分局（所）长审批，经登记后免予其申报征收，但一经发现有符合参保条件的缴费个人，则取消其免参保资格。

对超龄、重复参保或其他特殊情况的个体工商业主，管理机关进行情况调查后，确认无其他雇员可参保的，经分局（所）长审批，经登记后免予其申报征收，但一经发现有符合参保条件的缴费个人，则取消其免参保资格。

免参保免参保

社会保险应参保品目社会保险应参保品目

按照现行社保政策法规，不同缴费单位类型内不同身份人员参保险种不同。

《云浮市社保费应参保险种品目表》（附件 excel表）。

社会保险的缴费基数上下限（一）社会保险的缴费基数上下限（一）

关于 2013 社会保险年度调整的通知（云人社函【 2013】 116 号）

2013 社保年度调整的通告

缴费基数上下限是每一个险种参保时缴费金额的范围。

1 、≤ 17441 、≤ 1744

录入工资额录入工资额 系统自动计缴基数系统自动计缴基数

养老按 2107 ，其他险种按 1744养老按 2107 ，其他险种按 1744

2 、 1744<X ≤ 21072 、 1744<X ≤ 2107

5 、≥ 126455 、≥ 12645

养老按 2107 ，其他险种按 X养老按 2107 ，其他险种按 X

养老按 12645 ，其他险种按 8721养老按 12645 ，其他险种按 8721

3 、 2107<X<87213 、 2107<X<8721 所有险种按 X所有险种按 X

4 、 8721≤X<126454 、 8721≤X<12645 养老按 X ，其他险种按 8721养老按 X ，其他险种按 8721

社会保险的缴费基数上下限（二）社会保险的缴费基数上下限（二）录入缴费工资时分三种情况 (2013 社保年度 ) ：