会计电算化

会计电算化会计电算化

基础档案设置基础档案设置 ——财务基础档案设置 ——财务基础档案设置

学习要求学习要求

• 1.1. 掌握财务基础档案设置的内容和方法。掌握财务基础档案设置的内容和方法。• 2.2. 能够根据企业管理的需求进行会计科目能够根据企业管理的需求进行会计科目

体系设计。体系设计。

教学内容教学内容

• 3.3.4 3.3.4 财务基础档案设置财务基础档案设置

3.3.4 3.3.4 财务基础档案设置财务基础档案设置

• 财务设置是对会计科目体系及会计核算基础的设财务设置是对会计科目体系及会计核算基础的设置，是经济业务会计核算的基础，是使用财务软置，是经济业务会计核算的基础，是使用财务软件系统的基础。件系统的基础。

• 财务基础档案设置主要包括外币汇率设置、会计财务基础档案设置主要包括外币汇率设置、会计科目体系设置、凭证类别设置和项目档案体系设科目体系设置、凭证类别设置和项目档案体系设置等内容。置等内容。


• 11 ）设置外币汇率）设置外币汇率• 汇率管理是专为外币核算服务的，企业如果存在汇率管理是专为外币核算服务的，企业如果存在

外币业务或外币汇率发生变动等，需通过外币汇外币业务或外币汇率发生变动等，需通过外币汇率功能进行定义。率功能进行定义。

• 例：山东彬彬童车厂存在外币核算业务，外币核例：山东彬彬童车厂存在外币核算业务，外币核算信息为：企业采取固定汇率记账，涉及外币为算信息为：企业采取固定汇率记账，涉及外币为美元，记账汇率为美元，记账汇率为 6.86.8 ，采用间接标价法。，采用间接标价法。

3.3.4 3.3.4 财务基础档案设置财务基础档案设置• 22 ）设置会计科目）设置会计科目会计科目是会计对象具体内容分类进行核算所规定的会计科目是会计对象具体内容分类进行核算所规定的

项目，是填制凭证、登记账簿、编制报表的基础。项目，是填制凭证、登记账簿、编制报表的基础。• （（ 11 ）会计科目设置的基本要求）会计科目设置的基本要求• 会计科目体系设置的好坏直接影响系统提供的会计信会计科目体系设置的好坏直接影响系统提供的会计信

息的科学性、系统性，从而决定管理的科学性，因此息的科学性、系统性，从而决定管理的科学性，因此建设会计信息系统时必须对会计科目的设置进行建设会计信息系统时必须对会计科目的设置进行规范规范化。化。

会计科目体系的规范会计科目体系的规范首先是对原有手工系统首先是对原有手工系统的科目体的科目体系进行识别，找出其中不规范、不适用之处；其次是系进行识别，找出其中不规范、不适用之处；其次是对科目体系进行优化对科目体系进行优化，使其适合于会计信息的需要，，使其适合于会计信息的需要，提高会计信息的深度和广度。提高会计信息的深度和广度。


• 会计科目体系的建立应考虑以下几方面的要求：会计科目体系的建立应考虑以下几方面的要求：• ①① 设置会计科目必须满足会计核算的要求设置会计科目必须满足会计核算的要求• ②② 设置的会计科目必须满足管理的要求：设置的会计科目必须满足管理的要求：克服手工处理能克服手工处理能

力限制，加以细化，力限制，加以细化，如费用设置部门明细，销售按地区设如费用设置部门明细，销售按地区设置明细，应收账款按供销人员设置明细等。置明细，应收账款按供销人员设置明细等。

• ③③ 设置会计科目必须满足报表的需要：方便报表数据的自设置会计科目必须满足报表的需要：方便报表数据的自动生成动生成

• ④④ 设置会计科目要保持相对稳定性：年末结账后才允许修设置会计科目要保持相对稳定性：年末结账后才允许修改科目，日常可以少量增加统计科目改科目，日常可以少量增加统计科目

• ⑤⑤ 设置会计科目要满足会计制度的要求：统一性设置会计科目要满足会计制度的要求：统一性


• （（ 22 ）会计科目设置的基本内容）会计科目设置的基本内容• 会计科目设置的基本内容包括：会计科目设置的基本内容包括：• ①① 设置科目编码：规定性、层次性、一致性、简设置科目编码：规定性、层次性、一致性、简

短性、扩展性短性、扩展性• ②② 设置科目助记词：库存现金设置科目助记词：库存现金 KCXJKCXJ• ③③ 设置会计科目名称：中英文设置会计科目名称：中英文

• ④④ 设置会计科目类型和账户格式设置会计科目类型和账户格式科目分资产、负债、共同、所有者权益、成本、科目分资产、负债、共同、所有者权益、成本、损益损益 66 类；账户格式分为金额式、数量金额式、类；账户格式分为金额式、数量金额式、复币式三种。复币式三种。

• ⑤⑤ 科目属性科目属性如管理费用设为部门核算，则填制凭证式要求输如管理费用设为部门核算，则填制凭证式要求输入部门代码，以便直接分摊到具体的部门。入部门代码，以便直接分摊到具体的部门。



• （（ 33）会计科目设置的基本操作）会计科目设置的基本操作• 会计科目设置的基本操作包括：会计科目设置的基本操作包括：• 增加会计科目：可先预制标准会计科目，再稍作增加会计科目：可先预制标准会计科目，再稍作

增加、修改增加、修改• 修改会计科目：未使用之前修改会计科目：未使用之前• 删除会计科目：未使用之前删除会计科目：未使用之前• 指定会计科目：制定出纳的专管科目（库存现金、指定会计科目：制定出纳的专管科目（库存现金、银行存款），才能执行出纳签字银行存款），才能执行出纳签字


• 例：增加会计科目：在“例：增加会计科目：在“ 10021002银行存款”一级科银行存款”一级科目下增加二级明细科目“目下增加二级明细科目“ 100201100201 工行存款”、工行存款”、““ 100202100202 中行存款”。中行存款”。

• 例：删除会计科目：将共同类科目中“例：删除会计科目：将共同类科目中“ 30013001清算清算资金往来”科目删除。资金往来”科目删除。

• 例：修改会计科目：将“例：修改会计科目：将“ 10011001 库存现金”科目修库存现金”科目修改为有“日记账”，“改为有“日记账”，“ 10021002银行存款”修改为有银行存款”修改为有“日记账”和“银行账”的辅助核算的会计科目。“日记账”和“银行账”的辅助核算的会计科目。


• 例：指定会计科目：指定“例：指定会计科目：指定“ 10011001 库存现金”为库存现金”为现金总账科目、指定“现金总账科目、指定“ 10021002银行存款”为银行银行存款”为银行总账科目、指定“总账科目、指定“ 10011001 库存现金”、“库存现金”、“ 10021002银银行存款”末级明细科目及“行存款”末级明细科目及“ 10121012 其他货币资其他货币资金”的末级明细科目指定为现金流量科目。金”的末级明细科目指定为现金流量科目。

• 例：辅助核算属性设置：将“例：辅助核算属性设置：将“ 11221122 应收账款”应收账款”设置为客户往来辅助核算科目。设置为客户往来辅助核算科目。


• 33）设置凭证类别）设置凭证类别• （（ 11 ）凭证类别）凭证类别• 系统提供的凭证类别设置方案主要有五种：系统提供的凭证类别设置方案主要有五种：• 记账凭证；记账凭证；• 收款凭证、付款凭证、转账凭证；收款凭证、付款凭证、转账凭证；• 现金凭证、银行凭证、转账凭证；现金凭证、银行凭证、转账凭证；• 现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付

款凭证、转账凭证；款凭证、转账凭证；• 自定义凭证类别。自定义凭证类别。


• （（ 22 ）凭证限制类型）凭证限制类型• ①①借方必有借方必有• ②②借方必无借方必无• ③③贷方必有贷方必有• ④④贷方必无贷方必无• ⑤⑤ 凭证必有凭证必有• ⑥⑥凭证必无凭证必无• ⑦⑦无限制无限制


• 例：设置凭证类别方案为“收款凭证、付款凭证、例：设置凭证类别方案为“收款凭证、付款凭证、转账凭证”，同时为收款凭证设置限制方式为借转账凭证”，同时为收款凭证设置限制方式为借方必有“库存现金”和“银行存款”科目，为付方必有“库存现金”和“银行存款”科目，为付款凭证设置限制方式为贷方必有“库存现金”和款凭证设置限制方式为贷方必有“库存现金”和“银行存款”科目，为转账凭证设置限制方式为“银行存款”科目，为转账凭证设置限制方式为凭证必无“库存现金”和“银行存款”会计科目，凭证必无“库存现金”和“银行存款”会计科目，同时增加“机制凭证”类别，限制方式为“无限同时增加“机制凭证”类别，限制方式为“无限制”。制”。


• 44）设置项目档案）设置项目档案• 项目核算作为账务系统辅助核算管理的一项重要项目核算作为账务系统辅助核算管理的一项重要

功能，通过该功能不仅可方便地实现对成本费用功能，通过该功能不仅可方便地实现对成本费用和收入的按项目核算，而且为这些成本费用及收和收入的按项目核算，而且为这些成本费用及收入情况的管理提供了快速方便的辅助手段。入情况的管理提供了快速方便的辅助手段。


• 项目档案设置的内容主要有：项目大类、项目核项目档案设置的内容主要有：项目大类、项目核算科目、项目分类、项目栏目结构以及项目目录。算科目、项目分类、项目栏目结构以及项目目录。

• 设置项目档案的基本过程大体可分为四大步：设置项目档案的基本过程大体可分为四大步：• 第一步，定义项目大类第一步，定义项目大类• 第二步，设置项目大类核算科目第二步，设置项目大类核算科目• 第三步，定义项目分类第三步，定义项目分类• 第四步，设置项目目录第四步，设置项目目录


• （（ 11 ）定义项目核算类会计科目）定义项目核算类会计科目• 例：将“例：将“ 788788 山东彬彬童车厂”账套的“山东彬彬童车厂”账套的“ 5001050010

11 基本生产成本”科目设置为项目辅助核算。基本生产成本”科目设置为项目辅助核算。

• （（ 22 ）定义项目大类）定义项目大类• 例：为“山东彬彬童车厂”设置项目大类“基本例：为“山东彬彬童车厂”设置项目大类“基本

生产成本”，其项目分类编码方案为“生产成本”，其项目分类编码方案为“ 2-2”2-2”。。


• （（ 33）指定核算科目）指定核算科目• 例：将“例：将“ 500101500101 基本生产成本”指定为“基本基本生产成本”指定为“基本

生产成本”项目大类的核算科目。生产成本”项目大类的核算科目。

• （（ 44）项目分类定义）项目分类定义• 例：为“山东彬彬童车厂”设置项目分类方案为例：为“山东彬彬童车厂”设置项目分类方案为““ 0101半成品”、“半成品”、“ 0202 产成品”。产成品”。


• （（ 55）定义项目目录）定义项目目录• 例：目前山东彬彬童车厂生产加工产品有三种，例：目前山东彬彬童车厂生产加工产品有三种，

其中半成品一种为“车轮总成”产品编码为“其中半成品一种为“车轮总成”产品编码为“ 000008”08”，产成品有两种，分别为“，产成品有两种，分别为“ 00090009 独轮杂技独轮杂技车”、“车”、“ 00100010 儿童车”。儿童车”。

练习思考题练习思考题

• 11 、财务基础档案设置应注意什么问题？、财务基础档案设置应注意什么问题？• 22 、科目设置的主要内容是什么？、科目设置的主要内容是什么？• 33、辅助核算有哪几种方式？如何设置往来、辅助核算有哪几种方式？如何设置往来辅助核算科目？辅助核算科目？

• 44、会计科目体系设计应遵循的基本原则有、会计科目体系设计应遵循的基本原则有哪些？哪些？

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