創業錢應該說清楚的事
Transcript of 創業錢應該說清楚的事
關於本資料
• 本書作者是朱建州會計師,也是我的朋友、學習請
益的老師。
• 朱會計師多年協助企業有成,累積多年經驗以詼諧、
實務狀況與專業建議撰寫此書,非常推薦大家購買。
• 本摘要非摘錄全書主要內容,而是以本人應知而未
知的角度摘錄,故摘要內容非常有限,敬請以行
動支持用心的作者著作。
你只需要一套清楚的流水帳 p.37
• 內帳必須由公司親自處理(可用
Excel)
– 資金支付明細實實在在的紀錄、時
時檢討改善
– 內帳不是為了要分析報表,而是謹
慎的監督支出合理與必要性。
• 可到文具店買「現金帳」(學習
現金帳),用手工填寫日期、憑證
編號、科目、收入金額、支出及
資金餘額欄位
會計科目 p.38-39
• 就是一種分類的規矩
– 大科目:食、衣、住、行、育、
樂
– 小科目:早餐、午餐、晚餐
• 科目項目與細節程度視公司需
求而定
• 大部份內帳做不好的原因是因
為科目不清、無規則可循
資本支出與營運週轉金 p.86-87
• 編列預算前應該要懂
資本支出與營運週轉
金
– 資本支出:公司經營或
專案前就要花的如:設
備、裝潢、房租押金、
投資等
– 營運週轉金:公司經營
後或專案開始後要花的
如:員工薪水、房租押
金
資本支出 營運週轉金
土地房屋 機械設備 電腦設備 辦公設備 裝潢招牌 保證金 加盟金
員工薪資 房租 存貨
應收帳款 水電瓦斯 零用金
損益兩平點估算
• 公司獲利公式
– (銷售單價−單位變動成本)×銷
售數量−固定成本=公司獲利
• 損益兩平
– 損益兩平銷售數量=固定成本
÷(銷售單價−單位變動成本)
• 公司獲利提升的三個方法:降
低固定成本、降低變動成本、
提高產品附加價值
薪水+福利金省不得 p.121-122
• 依據台灣法令規定,勞保、健保、退休
金三者加起來是員工薪資的17.5%。
• 中國大陸則是包含養老金、醫療保險、
我業保險、工傷包險,公司要負擔薪資
以外35%,住房公積的一金5%。
• 只投保外面保險,而沒有幫勞工投保勞
健保仍然違法。
• 其他成本有:績效獎金、特休、婚喪產
假、員工訓練/旅遊等,經營企業應考慮
相關成本。
銀行存摺不容小覷 p.128-131
• 內帳處理原則:
– 編碼管理:所有請款單、發票、收據,
經理人應該再拿到後右上角用鉛筆編上
流水號:西元年四碼+月份兩碼+流水
號兩碼ex, 20150101
• 當流水號兩碼不夠用表示公司應該需要聘
請出納人員
• 到文具店買「支出證明單」,把憑證釘到
後面方便管理收納
– 除了零用金,所有支出皆應以銀行匯款
方式支付如10,000貨款、5,000電費,
就應該分做填寫兩式銀行提款單,並在
存摺以鉛筆註記憑證流水編號與理由
銀行存摺不容小覷 p.128-131
– 客戶透過支票支付時,要準備票
據託收明細,載明:付款行、票
據號碼、發票人帳號、到期日、
金額、廠商名稱,否則銀行只會
列印金額。
– 若是公司有店面,雖不用每天去
銀行存錢,但是每一天以一張存
款單並註記該存款單代表的收入
時間,可統一每週去存。
– 一存一提要分開,不要自行加減
後只提領總額。並在存摺上記錄
憑證編號與理由
5%稅金 p.152
• 台灣商業習慣仍存在「開發票+5%」的
陋習。
• 拿了發票只是把5%的稅金給廠商,不
拿發票就是把5%的稅金給政府,不論
是誰都要花那不如養成正確的習慣。
• 金額大於開發的發票時,多出的稅金不
會平白消失,可以在營業期間繼續當減
項,稱之「進額留抵稅額」。
營所稅 p.158-159
• 一般零星支出如:郵資、勞健保收據、文具收據、進貨收
據、房屋租金(建議先跟房東協商確認是否願意報稅)等,
因為不是發票,所以營業稅不能減除,但在營所稅只要跟
公司經營有關的支出都可以作為減項。
• (開出的發票−拿到的發票−沒有拿到的發票成本費
用)×17%=營所稅稅金
• 福利支出:交際費是營業額的千分之六,職工福利是千分
之1.5。
• 賺的錢建議保留10%(公積金)供國稅局查稅時補繳。
其他
• 交付投資款項應索取收據,收據內容應載明:公司名稱、股東姓名與出資額、
股東繳納出資額的日期、公司發給股條的日期、由公司負責人親自簽名。
• 一旦自己開公司,產銷人發財都要自己來,因此創辦人薪資不建議低估(同時
也會低估了損益兩平),但可以先協議先拿少一些,協議適當的時機拿回積欠
的。
• 股東分紅:台灣與中國的公司法規定只能發放一次股利,除非外帳處理好(故
可協議發放頻率)。可保留10%~50%作為公積金,其餘發放(至少保留10%)。
• 股東會至少一年一次,但為了維持股東關係,創業初期最好定期跟股東報告
營運狀況,可以每季一次。請股東看完報表後無論有無意見皆請回覆,甚至
電話關心股東看法,展現誠意與耐心,積極取得股東營運支持。
其他
• 合夥開公司做生意之前,在合夥契約應載明股東不可以退股,
若可以的話應載明退股方式如股東之間交易,且除非經其他股
東同意,否則不得把股票賣給不是原股東的新投資人。一旦股
東把資金匯進公司便屬公有。
• 賺錢的定義:累積現金收入高於累積的現金支出
• 除了傳統大小章以外,銀行同意可以在提款單或支票上,加上
負責人簽名強化資金控管。
• 大小章
– 公司登記與合約用,材質普通、楷體
– 銀行用篆體、材質好一點(ex,黑色牛角材質)