475 Kab Kep Talaud LK
-
Upload
kandrianto -
Category
Documents
-
view
400 -
download
1
description
Transcript of 475 Kab Kep Talaud LK
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN
ATAS
LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD
UNTUK TAHUN ANGGARAN 2006
AUDITORAT UTAMA KEUANGAN NEGARA IV PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
Nomor : 27.1/LHP-LK/XIV.14/I/2007 Tanggal : 10 Juni 2007
DAFTAR ISI
HALAMAN
DAFTAR ISI……………………………………………………………................... i
OPINI BADAN PEMERIKSA KEUANGAN………………………………………. ii
LAPORAN KEUANGAN POKOK ..................................................................... 1
1. Neraca Komparatif...................................................................................... 1
2. Laporan Perhitungan APBD....................................................................... 3
3. Laporan Aliran Kas....................................................................................... 5
4 Catatan Atas Laporan Keuangan............................................................... 7
GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN…………………………………………….
1. Dasar Hukum Pemeriksaan……………………………………………………..
2. Tujuan Pemeriksaan……………………………………………………………..
3. Sasaran Pemeriksaan……………………………………………………………
4. Standar Pemeriksaan……………………………………………………………
5. Metode Pemeriksaan…………………………………………………………….
6. Waktu Pemeriksaan……………………………………………………………..
7. Identitas dan Data Umum Entitas yang Diperiksa….…………………………
8. Batasan Pemeriksaan……………………………………………………………
29
29
29
29
29
30
30
30
31
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO i
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Berdasarkan ketentuan Pasal 23E Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 31 Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003, dan Pasal 56 Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004, BPK RI telah memeriksa Neraca Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2006, Laporan Perhitungan APBD, Laporan Aliran Kas dan Catatan atas Laporan Keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut. Laporan keuangan adalah tanggung jawab Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud. Tanggung jawab BPK RI adalah pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan.
Kepatuhan terhadap (hukum, peraturan, kontrak, dan bantuan) yang berlaku bagi Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud merupakan tanggung jawab pemerintah daerah tersebut. Sebagai bagian dari pemerolehan keyakinan memadai tentang apakah laporan keuangan bebas dari salah saji material, BPK RI melaksanakan pengujian terhadap kepatuhan Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud terhadap (pasal-pasal tertentu hukum, peraturan, kontrak, dan persyaratan bantuan). Namun, tujuan pemeriksaan BPK RI atas laporan keuangan adalah tidak untuk menyatakan pendapat atas keseluruhan kepatuhan terhadap pasal-pasal tersebut. Oleh karena itu, BPK RI tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu.
Dalam melakukan pemeriksaan keuangan ini, BPK RI menemukan ketidakpatuhan kepada ketentuan peraturan perundang-undangan, kecurangan serta ketidakpatutan yang material. Temuan ini telah BPK RI muat dalam Laporan Pemeriksaan Kepatuhan Nomor 27.3/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tertanggal 10 Juni 2007 kepada Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dan DPRD Kabupaten Kepulauan Talaud.
Dalam melakukan pemeriksaan keuangan ini, BPK RI mengungkapkan kondisi pengendalian intern Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang telah BPK RI muat dalam Laporan Hasil Pemeriksaan atas pengendalian intern Nomor 27.2/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tertanggal 10 Juni 2007.
Hasil pengujian kami menunjukkan bahwa, berkaitan dengan unsur yang kami uji, kami menemukan ketidakpatuhan terhadap peraturan yang secara material mempengaruhi penyajian laporan keuangan, antara lain Utang Belanja Modal sebesar Rp10.481.563.633,00 dan Piutang Bagi Hasil sebesar Rp6.317.830.530,00 dalam Neraca tidak didukung bukti dan pencatatan yang lengkap; kelemahan yang
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO ii
signifikan pada sistem pengendalian intern yang berdampak pada penyajian LKPD, antara lain Prosedur Penerbitan Surat Perintah Membayar (SPM-PK) tidak sesuai ketentuan, sehingga terdapat Sisa Kas pada Pemegang Kas per 31 Desember 2006 sebesar Rp8.438.536.357,50 dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) tidak diverifikasi dan atau disahkan dicatat sebagai realisasi dalam Laporan Perhitungan APBD sebesar Rp13.633.866.525,00;
Karena alasan tersebut di atas dan BPK RI tidak dapat menerapkan prosedur audit untuk memperoleh keyakinan yang memadai atas kewajaran laporan keuangan, lingkup pemeriksaan BPK RI tidak cukup untuk memungkinkan BPK RI menyatakan pendapat, dan BPK RI tidak menyatakan pendapat atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud.
Manado, 10 Juni 2007 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA Perwakilan BPK RI di Manado
Penanggung Jawab Pemeriksaan, Novian Herodwijanto, SE., MM., Ak.
Akuntan, Register Negara No D-11.889
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO iii
LAPORAN KEUANGAN POKOK 1. Neraca Komparatif
PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD NERACA
Per 31 Desember 2006 dan 2005 ( dalam rupiah)
NERACA NERACA NAMA REKENING Per 31 Desember
2006 Per 31 Desember
2005 1 2 3 4
Aktiva Aktiva Lancar
Kas dan setara kas 9.683.132.516,06 18.777.452.342,50 Piutang Pajak 0,00 21.523.000,00 Piutang Retribusi 0,00 16.277.666,00 Piutang dana Perimbangan 6.317.830.530,00 1.274.144.599,00 Piutang Lain-lain 1.010.255,00 13.635.943,00 Uang muka biaya 0,00 0,00 Jumlah Aktiva Lancar 16.001.973.301,06 20.103.033.550,50
Investasi Jangka Panjang
Investasi dalam saham 0,00 0,00 Investasi dalam obligasi 0,00 0,00 Jumlah Investasi jangka
Panjang - -
Aktiva Tetap Tanah 20.761.914.800,00 17.761.914.800,00 Jalan dan Jembatan 168.744.611.633,00 92.876.186.202,00 Bangunan Air (irigasi) 431.000.000,00 431.000.000,00 Instalasi 10.114.850.775,00 2.015.160.002,00 Jaringan 1.934.767.000,00 804.750.000,00 Bangunan Gedung 106.916.193.734,00 81.237.585.756,00 Monumen dan tugu 12.000.000,00 12.000.000,00 Alat-alat besar 6.057.411.500,00 213.141.500,00 Mesin, peralatan dan
inventaris 21.491.755.201,00 11.588.939.600,00 Kendaraan 14.629.030.961,00 11.336.074.961,00 Hewan ternak dan tanaman 328.822.000,00 23.746.000,00 Total Aktiva Tetap 351.422.357.604,00 218.300.498.821,00 Total Aktiva 367.424.330.905,06 238.403.532.371,50
Pasiva HUTANG DAN EKUITAS
DANA Hutang Jangka Pendek Hutang Belanja Pegawai 35.469.632,00 Hutang Pajak - - Hutang Belanja Modal 10.481.563.633,00 11.937.343.513,00 Hutang Perhitungan Pihak
Ketiga - - Utang Lancar Lainnya 94.436.897,00 1.112.811.286,00 Jumlah Hutang Jangka
Pendek 10.576.000.530,00 13.085.624.431,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
2
Hutang Jangka Panjang Hutang Dalam Negeri 0,00 0,00 Hutang Luar Negeri 0,00 0,00 Jumlah hutang jangka
Panjang 0,00 0,00 EKUITAS DANA UMUM Ekuitas Dana Umum 356.778.330.375,06 225.247.907.940,50 Ekuitas Dana Dicadangkan 0,00 0,00 Ekuitas Dana Donasi 70.000.000,00 70.000.000,00 Jumlah Ekuitas Dana 356.848.330.375,06 225.317.907.940,50 Total Pasiva 367.424.330.905,06 238.403.532.371,50
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
3
2. Laporan Perhitungan APBD
PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD RINGKASAN PERHITUNGAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH
TAHUN ANGGARAN 2006 (dalam rupiah)
KODE REKENING URAIAN ANGGARAN REALISASI SELISIH
1 2 3 4 5
1 PENDAPATAN 271.725.085.610,00 261.204.492.391,56 10.520.593.218,44
1. 1 Pendapatan Asli Daerah 7.344.802.700,00 5.769.189.605,56 1.575.613.094,44 1. 1. 01 Pajak Daerah 430.000.000,00 388.202.756,00 41.797.244,00 1. 1. 02 Retribusi Daerah 4.660.802.700,00 3.180.162.945,00 1.480.639.755,00
1. 1. 03
Hasil Perusahaan Milik Daerah dan Hasil Pengolahan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan 20.000.000,00 0,00 20.000.000,00
1. 1. 04 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah 2.234.000.000,00 2.200.823.904,56 33.176.095,44
1. 2 Dana Perimbangan 261.380.282.910,00 255.092.452.680,00 6.287.830.230,00
1. 2. 01 Bagi Hasil Pajak / Bagi Hasil Bukan Pajak 23.152.022.224,00 17.619.463.588,00 5.532.558.636,00
1. 2. 02 Dana Alokasi Umum 197.180.000.000,00 197.180.000.000,00 0,00 1. 2. 03 Dana Alokasi Khusus 37.670.000.000,00 37.670.000.000,00 0,00
1. 2. 04
Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Propinsi 3.378.260.686,00 2.622.989.092,00 755.271.594,00
1. 3 Lain-lain Pendapatan yang Sah 3.000.000.000,00 342.850.106,00 2.657.149.894,00
2 BELANJA 277.122.629.610,50 259.000.721.519,00 18.121.908.091,50
2. 1 APARATUR DAERAH 107.271.873.098,50 107.568.387.727,00 (296.514.628,50)
2. 1-
1 Belanja Administrasi Umum 90.674.306.748,50 91.819.350.482,00 (1.145.043.733,50)
2. 1.01- 1 Belanja Pegawai dan Personalia 59.822.667.886,50 62.828.752.639,00 (3.006.084.752,50)
2. 1.02- 1 Belanja Barang dan Jasa 13.768.148.576,00 12.653.046.028,00 1.115.102.548,00 2. 1.03- 1 Belanja Perjalanan Dinas 14.355.005.650,00 14.026.984.827,00 328.020.823,00 2. 1.04- 1 Belanja Pemeliharaan 2.728.484.636,00 2.310.566.988,00 417.917.648,00
2. 2- 1 Belanja Operasi dan Pemeliharaan 13.448.172.550,00 12.876.479.720,00 571.692.830,00
2. 2.01- 1 Belanja Pegawai dan Personalia 4.115.472.880,00 2.532.851.245,00 1.582.621.635,00
2. 2.02- 1 Belanja Barang dan Jasa 4.573.484.220,00 4.969.202.625,00 (395.718.405,00) 2. 2.03- 1 Belanja Perjalanan Dinas 4.477.421.700,00 5.118.672.400,00 (641.250.700,00) 2. 2.04- 1 Belanja Pemeliharaan 281.793.750,00 255.753.450,00 26.040.300,00
2. 3- 1 Belanja Modal 3.149.393.800,00 2.872.557.525,00 276.836.275,00
2. 2 PELAYANAN PUBLIK 169.850.756.512,00 151.432.333.792,00 18.418.422.720,00
2. 1- 2 Belanja Administrasi Umum 969.295.348,00 1.022.976.953,00 (53.681.605,00)
2. 1.01- 2 Belanja Pegawai dan Personalia 41.000.000,00 24.200.750,00 16.799.250,00
2. 1.02- 2 Belanja Barang dan Jasa 823.234.048,00 978.675.383,00 (155.441.335,00) 2. 1.03- 2 Belanja Perjalanan Dinas 39.480.000,00 6.300.000,00 33.180.000,00
2. 1.04- 2 Belanja Pemeliharaan 65.581.300,00 13.800.820,00 51.780.480,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
4
2. 2- 2 Belanja Operasi dan Pemeliharaan 10.337.323.764,00 9.016.278.090,00 1.321.045.674,00
2. 2.01- 2 Belanja Pegawai dan Personalia 4.207.945.300,00 3.664.332.690,00 543.612.610,00
2. 2.02- 2 Belanja Barang dan Jasa 3.394.343.200,00 2.585.275.500,00 809.067.700,00 2. 2.03- 2 Belanja Perjalanan Dinas 2.660.505.464,00 2.728.801.000,00 (68.295.536,00) 2. 2.04- 2 Belanja Pemeliharaan 74.529.800,00 37.868.900,00 36.660.900,00
2. 3- 2 Belanja Modal 135.154.437.400,00 120.183.409.385,00 14.971.028.015,00
2. 4- 2 Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 22.389.700.000,00 20.559.669.364,00 1.830.030.636,00
2. 5- 2 Belanja Tidak Tersangka 1.000.000.000,00 650.000.000,00 350.000.000,00 SURPLUS/(DEFISIT) (5.397.544.000,50) 2.203.770.872,56 7,601,314,873,06 3 PEMBIAYAAN 3. 1 Penerimaan Daerah 16.797.544.000,50 20.102.772.995,50 (3.305.228.995,00)
3. 1. 01 Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun yang Lalu 15.626.602.409,50 18.777.452.342,50 (3.150.849.933,00)
3. 1. 06 Penerimaan Piutang Tahun 2005 1.170.941.591,00 1.325.320.653,00 (154.379.062,00)
3. 2 Pengeluaran Daerah 11.400.000.000,00 22.306.543.868,06 (10.906.543.868,06)
3. 2. 02 Penyertaan Modal (Investasi) 250.000.000,00 0,00 250.000.000,00
3. 2. 03
Pembayaran Utang Pokok Yang Jatuh Tempo/Utang Gaji 200.000.000,00 38.125.060,00 161.874.940,00
3. 2. 04
Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun yang Berjalan 0,00 9.683.132.516,06 (9.683.132.516,06)
3. 2. 05 Urusan Perhitungan dengan Pihak Ketiga Rp10.950.000.000,00 12.585.286.292,00 (1.635.286.292,00)
Pembiayaan Netto (2.203.770.872,56)
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
5
3. Laporan Aliran Kas PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD
LAPORAN ALIRAN KAS PER 31 DESEMBER 2006
A. ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS OPERASI A. Aliran Kas Masuk PENDAPATAN ASLI DAERAH Pajak Daerah Rp 388.202.756,00 Retribusi Daerah Rp 3.180.162.945,00 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang Sah Rp 2.200.823.904,56 DANA PERIMBANGAN Bagi Hasil Pajak / Bagi Hasil Bukan Pajak Rp 17.619.463.588,00 Dana Alokasi Umum Rp 197.180.000.000,00 Dana Alokasi Khusus Rp 37.670.000.000,00
Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Propinsi Rp 2.622.989.092,00
LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH Lain-lain Pendapatan Yang Sah Rp 342.850.106,00
Jumlah Rp 261.204.492.391,56 B. Aliran Kas Keluar
BELANJA ADMINISTRASI UMUM PEMERINTAHAN
Belanja Pegawai / Personalia Rp 62.852.953.389,00 Belanja Barang dan Jasa Rp 13.631.721.411,00 Belanja Perjalanan Dinas Rp 14.033.284.827,00 Belanja Pemeliharaan Rp 2.324.367.808,00 BELANJA OPERASI DAN PEMELIHARAAN Belanja Pegawai / Personalia Rp 6.197.183.935,00 Belanja Barang dan Jasa Rp 7.554.478.125,00 Belanja Perjalanan Dinas Rp 7.847.473.400,00 Belanja Pemeliharaan Rp 293.622.350,00
BELANJA BAGI HASIL DAN BANTUAN KEUANGAN
Belanja Bantuan Keuangan Dari Pemerintah Rp 5.095.317.750,00
Belanja Bantuan Keuangan Kpd Organisasi Kemasyarakatan Rp 2.687.933.500,00
Belanja Bantuan Keuangan Kepada Organisasi Profesi Rp 180.000.000,00
Belanja Bantuan kepada Organisasi Tertentu Rp 12.596.418.114,00
BELANJA TIDAK TERSANGKA Belanja Tidak Tersangka Rp 650.000.000,00
Jumlah Rp (135.944.754.609,00) Jumlah Aliran Kas dari Aktivitas Operasi Rp 125.259.737.782,56 B. ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI B. Aliran Kas Keluar BELANJA MODAL Belanja Modal Tanah Rp 3.000.000.000,00 Belanja Modal Jalan dan Jembatan Rp 68.394.410.243,00 Belanja Modal Bangunan Air 173.850.000,00 Belanja Modal Instalasi Rp 7.446.168.131,00 Belanja Modal Jaringan Rp 1.130.017.000,00 Belanja Modal Bangunan Gedung Rp 23.416.851.485,00 Belanja Modal Pembangunan Terminal 176.592.250,00 Belanja Modal Alat-alat Besar 5.830.770.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
6
Belanja Modal Alat-alat Angkutan Rp 3.270.871.000,00 Belanja Modal Alat-alat Pertanian 1.929.589.200,00
Belanja Modal Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Rp 3.675.170.200,00
Belanja Modal Alat-alat Studio dan Komunikasi Rp 171.543.000,00
Belanja Modal Alat-alat Kedokteran Rp 2.537.558.401,00 Belanja Modal Buku / Perpustakaan Rp 1.597.500.000,00
Belanja Modal Hewan Ternak, Hewan serta Tanaman Rp 305.076.000,00
Jumlah Rp (123.055.966.910,00) Jumlah Aliran Kas dari Aktivitas Investasi Rp (123.055.966.910,00) C. ALIRAN KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN A. Aliran Kas Masuk PENERIMAAN DAERAH Transfer Ke Dana Cadangan Rp Penerimaan Pinjaman Rp - Penerimaan Piutang Rp 1.325.320.653,00 Jumlah Rp 1.325.320.653,00 B. Aliran Kas Keluar PENGELUARAN DAERAH Transfer Ke Dana Cadangan Rp -
Pembayaran Utang Pokok Yang Jatuh Tempo / Utang Gaji Rp
38.125.060,00
Urusan Perhitungan dengan Pihak Ketiga Rp 12.585.286.292,00
Jumlah Rp (12.623.411.352,00) Jumlah Aliran Kas dari Aktivitas Pembiayaan Rp (11.298.090.699,00) Kenaikan (Penurunan) Kas Bersih Rp (9.094.319.826,44) Saldo Awal Kas Rp 18.777.452.342,50
Saldo Akhir Kas Rp
9.683.132.516,06
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
7
4. Catatan Atas Laporan Keuangan
PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
TAHUN ANGGARAN 2006 Pendahuluan Laporan keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud merupakan laporan keuangan untuk tujuan umum (the general purpose financial statement) yang mengungkapkan informasi keuangan entitas tungggal Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006. Laporan ini bertujuan untuk memenuhi kebutuhan bersama sebagian besar pengguna Laporan keuangan ini. Pengguna laporan keuangan ini adalah masyarakat, Dewan Perwakilan Rakyat (DPRD), investor,/kreditur, manajemen pemerintah dan lembaga internasional. Laporan keuangan ini terdiri atas Laporan Perhitungan APBD Tahun 2006, Laporan Aliran Kas Tahun 2006, Laporan Kinerja Keuangan Daerah Tahun 2006, Neraca Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dan per tanggal 31 Desember 2006. Laporan keuangan ini merupakan merupakan satu kesatuan yang terdiri atas laporan keuangan, catatan, atas laporan keuangan dan informasi tambahan yang disajikan bersama-sama.
Kebijakan Akuntansi i. Asumsi Dasar
Laporan keuangan ini disajikan dengan menggunakan basis kas modifikasian (modified cash basis), merupakan kombinasi dasar kas dengan dasar akrual. Transaksi dan kejadian ekonomis dalam periode berjalan diakui atas dasar kas (cash basis) yaitu saat penerimaan kas atau pengeluaran kas. Pada akhir periode dilakukan penyesuaian untuk mengakui transaksi dan kejadian atau pengeluaran kas dari transaksi dan kejadian yang dimaksud belum terealisir (accrual basis).
ii. Laporan Keuangan Laporan Perhitungan APBD
Tujuan Laporan Perhitungan APBD adalah menyajikan informasi mengenai kemampuan merealisir pendapatan dari yang dianggarkan, melaksanakan kegiatan berdasarkan anggaran belanja yang ditetapkan dan sumber-sumber
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
8
pembiayaan yang digunakan untuk mengalokasikan surplus atau menutup defisit. Laporan Perhitungan APBD menyajikan perbandingan antara anggaran pendapatan, belanja, dan pembiayaan, dengan realisasinya dalam suatu periode akuntansi. Anggaran Pedapatan dan Belanja Daerah didasarkan pada Surat Keputusan Bupati Kabupaten Kepulauan Talaud Nomor 15 tahun 2006 tentang Penjabaran Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.
Laporan Aliran Kas Tujuan Laporan Aliran Kas adalah menyajikan informasi mengenai kemampuan dalam memperoleh kas dan menilai penggunaan kas untuk memenuhi kebutuhan daerah dalam satu periode akuntansi. Laporan aliran kas menggambarkan saldo awal, penerimaan, pengeluaran, dan saldo akhir kas daerah dalam satu periode akuntansi periode berkenaan. Laporan aliran kas menyajikan informasi mengenai penerimaan dan pengeluaran kas yang berkaitan dengan aktivitas operasi, investasi, dan pembiayaan. Laporan aliran kas disajikan dengan metode langsung.
Laporan Kinerja Keuangan Daerah Laporan kinerja keuangan daerah menyajikan informasi mengenai kemampuan memperoleh pendapatan yang dianggarkan, melaksanakan kegiatan berdasarkan anggaran belanja yang ditetapkan dan sumber-sumber pembiayaan yang digunakan untuk mengalokasikan surplus dan menutup defisit. Laporan ini disusun berdasarkan basis akrual. Laporan kinerja keuangan daerah menyajikan perbandingan antara anggaran pendapatan, belanja dan pembiayaan dengan realisasi dalam satu periode akuntansi.
iii. Entitas pelaporan keuangan Laporan ini mengungkapkan laporan keuangan entitas tunggal Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud secara keseluruhan termasuk di dalamnya Dewan Perwakilan Rakyat Daerah, Pemerintah Kabupaten, dan lembaga teknis daerah. Entitas pelaporan keuangan ini tidak mencakup Badan Usaha Milik Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud.
iv. Mata Uang Pelaporan Mata uang pelaporan yang digunakan dalam penyajian laporan keuangan ini adalah Rupiah Indonesia dan sajikan dalam satuan rupiah, kecuali dinyatakan lain dalam laporan ini.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
9
v. Dasar Penyajian Laporan keuangan ini disajikan sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam Negeri No. 29/2002, dan Peraturan Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud No.03 Tahun 2004 tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran daerah Tahun 2004 No.02 Seri E). Laporan keuangan ini disusun dengan menggunakan konsep historical cost untuk pengakuan elemen aktiva lancar, aktiva tetap, investasi jangka panjang, hutang dan ekuitas.
vi. Aktiva Lancar Kas adalah alat pembayaran yang sah yang setiap saat dapat digunakan yang terdiri atas jumlah kas yang tertera di Buku Kas Penerimaan dan Pengeluaran Bendaharawan Umum daerah per 31 Desember 2006 dan Kas yang ada di setiap unit Kerja Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud. Piutang pajak, retribusi dan lain-lain PAD yang sah diakui pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah kas yang akan diterima dan jumlah pembiayaan yang telah diakui dalam periode berjalan. Jumlah piutang pendapatan daerah yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud didasarkan pada surat keterangan Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah (BPKAD) Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dan realisasi Surat Tanda Setoran sampai dengan 20 Maret 2007. Persediaan adalah aktiva dalam bentuk bahan atau perlengkapan (supplies) untuk digunakan dalam kegiatan unit/satuan kerja dalam lingkup Pemerintah kabupaten Kepulauan Talaud. Jumlah Persediaan yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud didasarkan pada hasil surat permintaan data ada semua unit kerja di lingkungan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2005 dan 31 Desmber 2006 dan surat keterangan dari Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud mengenai jumlah persediaan pada tanggal pelaporan. Investasi jangka panjang diakui pada akhir periode diakui berdasarkan harga perolehan. Jumlah investasi jangka panjang yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud didasarkan pada hasil surat permintaan data dan surat keterangan dari Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Pemerintah kabupaten Kepulauan Talaud tentang jumlah investasi per 31 Desember 2005 dan 31 Desember 2006.
vi. Aktiva Tetap
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
10
Aktiva tetap adalah aktiva berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu periode akuntansi dan digunakan untuk penyelenggaraan kegiatan pemerintah dan pelayanan publik. Aktiva tetap antara lain terdiri dari Tanah, Jalan dan Jembatan, Bangunan Air, Instalasi dan Jaringan, Gedung, Mesin dan Peralatan, Buku Perpustakaan. Aktiva tetap dinilai berdasarkan nilai historis atau harga perolehan. Aktiva Tetap yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2005 didasarkan pada laporan penilaian appraisal independent PT. Sarana Penilai, lembaga independen bersertifikat dalam pekerjaan penilaian aset. Adapun Aktiva Tetap yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2006 adalah saldo awal aktiva tetap 2006 ditambah dengan hasil penambahan dan pengurangan akiva tetap selama Tahun 2006.
vii. Hutang Hutang adalah kewajiban kepada pihak ketiga sebagai akibat transaksi keuangan masa lalu. Hutang Belanja diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan nilai sekarang kas yang akan dibayarkan atau jumlah pembiayaan yang berupa penggunaan atau pembayaran hutang belanja yang telah diakui dalam periode berjalan. Hutang Pajak diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan nilai sekarang kas yang akan dibayarkan atau jumlah pembiayaan yang berupa penggunaan atau pembayaran hutang belanja yang telah diakui dalam periode berjalan. Jumlah hutang belanja yang disajikan dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2005 dan per 31 Desember 2006 didasarkan pada surat keterangan dari Badan Pengelola Keuangan dan aset Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud mengenai jumlah hutang belanja per 31 Desember 2005 dan per 31 Desember 2006. Hutang lain-lain diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan nilai sekarang kas yang akan dibayarkan atau jumlah pembiayaan yang berupa penggunaan atau pembayaran hutang belanja yang telah diakui dalam periode berjalan.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
11
Viii. Ekuitas Dana Ekuitas Dana adalah jumlah kekayaan bersih yang merupakan selisih antara jumlah aktiva dengan jumlah hutang. Ekuitas Dana terdiri atas: ekuitas dana umum, ekuitas dana dicadangkan , dan ekuitas dana donasi. Ekuitas dana Umum diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan jumlah pembiayaan yang berupa sisa lebih perhitungan anggaran, hasil penjualan aset daerah yang dipisahkan dan jumlah surplus atau defisit. Ekuitas dana dicadangkan diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan jumlah dana cadangan yang ditransfer dalam periode berjalan. Ekuitas dana donasi diakui pada tanggal pelaporan berdasarkan jumlah pembiayaan berupa penerimaan hibah, bantuan atau sumbangan yang telah diakui dalam periode berjalan.
vii. Pendapatan Pendapatan adalah peningkatan aktiva dan atau penurunan hutang yang berasal dari berbagai kegiatan periode berjalan. Pendapatan dirinci berdasarkan kelompok dan jenis pendapatan. Pendapatan diakui dalam periode berjalan dan akhir periode akuntansi. Pencatatan pendapatan dilaksanakan atas azas bruto. Pendapatan (Laporan Perhitungan APBD) diakui berdasarkan realisasi kas selama periode berjalan. Dasar pencatatan akuntansi pendapatan adalah bukti transaksi berupa Surat Tanda Setoran (STS) dan bukti penerimaan kas lainnya yang sah selama Tahun 2006. Pendapatan (Laporan Kinerja Keuangan Daerah) diakui berdasarkan pengakuan pendapatan selama periode berjalan.
viii. Belanja Belanja adalah penurunan dan atau kenaikan hutang yang digunakan untuk berbagai kegiatan dalam periode berjalan. Belanja dirinci berdasarkan kelompok dan jenis belanja. Pengakuan belanja non modal dalam periode berjalan berdasarkan jumlah kas yang dikeluarkan. Pada akhir periode akuntansi, belanja non modal diakui berdasarkan jumlah belanja non modal yang sampai pad akhir periode akuntansi telah menjadi kewajiban tetapi belum ada realisasi pengeluaran kas. Belanja modal diakui dalam periode berjalan saat aktiva tetap yang bersangkutan diterima dan hak kepemilikannya berpindah. Belanja (Laporan Perhitungan APBD) diakui berdasarkan realisasi pengeluaran kas selama periode berjalan. Dasar pencatatan akuntansi belanja adalah bukti
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
12
transaksi berupa Surat Perintah Membayar (SPM) dan bukti pengeluaran kas lainnya yang sah selama Tahun 2006. Belanja (Laporan Kinerja Keuangan Daerah) diakui berdasarkan pembebanan belanja selama periode berjalan.
ix. Bagian Belanja Belanja Aparatur adalah bagian belanja berupa belanja administrasi umum, belanja operasi dan pemeliharaan serta belanja modal/pembangunan yang dialokasikan pada atau digunakan untuk membiayai kegiatan yang hasil, manfaat dan dampaknya tidak secara langsung dinikmati oleh masyarakat (publik). Belanja pelayanan publik adalah bagian belanja berupa belanja administrasi umum, belanja operasi dan pemeliharaan serta belanja modal/pembangunan yang dialokasikan pada atau digunakan untuk membiayai kegiatan yang hasil, manfaat, dan dampaknya secara langsung dinikmati oleh masyarakat (publik).
x. Pembiayaan Pembiayaan adalah transaksi keuangan daerah yang dimaksud untuk menutup selisih antara pendapatan dan belanja dalam periode berjalan. Sumber pembiayaan terdiri dari sumber yang berupa penerimaan dan sumber yang berupa pengeluaran daerah. Pengakuan pembiayaan dalam periode berjalan pada saat kas diterima dari sumber pembiayaan yang berupa penerimaan daerah atau pada saat kas dikeluarkan untuk sumber pembiayaan yang berupa pengeluaran daerah. Pengakuan pembiayaan pada akhir periode akuntansi berdasarkan jumlah selisih pendapatan dan belanja yang dialokasikan atau ditutup setelah diperhitungkan dengan elemen-elemen pembiayaan yang telah diakui dalam periode berjalan. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Lalu merupakan saldo kas awal Tahun 2006 yang pencatatannya didasarkan pada saldo awal yang ada pada Buku Kas Umum Tahun 2006. Jumlah Pembiayaan Penerimaan Piutang yang disajikan pada Laporan Perhitungan APBD Tahun 2006 didasarkan pada bukti penerimaan kas (Surat Tanda Setoran) yang berkenaan dengan penerimaan piutang Tahun 2006. Jumlah Penyertaan Modal yang disajikan pada Laporan Perhitungan APBD Tahun 2006 didasarkan pada bukti pengeluaran kas (Surat Perintah Membayar) yang berkenaan dengan penyertaan modal selama Tahun 2006. Jumlah pembayaran Utang Jatuh Tempo yang disajikan dalam laporan keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud didasarkan pada bukti
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
13
pengeluaran kas (Surat Perintah Membayar), hasil surat permintaan data dan surat keterangan dari Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang berkenaan dengan utang jatuh tempo selama Tahun 2006. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Berjalan disajikan berdasarkan saldo akhir kas yang tertera pada buku kas umum Bendaharawan Umum Daerah dan saldo kas Pemegang Kas yang ada pada unit kerja di lingkungan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
14
Penjelasan Pos-Pos Laporan Keuangan
PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD
PENJELASAN POS-POS NERACA DAERAH
PER 31 DESEMBER 2005
ELEMEN LAPORAN KEUANGAN JUMLAH
1. Kas dan Setara Kas
Rp 18.777.452.342,50
Adalah jumlah kas dan setara kas Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Kas 18.777.452.342,50
- Kas di Tangan Bendahara Umum Daerah -
- Kas di Bank Sulut 12.909.540.598,00
- No. Rekening 014-01.12.000045-3 10.337.270.660,00
- No. Rekening 014-01.12.000046-5 2.572.269.938,00
- Kas di Bank BRI 428.469.771,00
- No. Rekening 00000054-01-000718-30-9 428.469.771,00
- Kas di Tangan Pemegang Kas (Kas PK) 5.439.441.973,50
2. Piutang Daerah
Rp 1.325.581.208,00
Adalah jumlah piutang Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Piutang Pajak Daerah 21.523.000,00
Piutang Pajak Golongan C 21.523.000,00
b. Piutang Retribusi Daerah 16.277.666,00
- Ret. Pelayanan Pasar 173.000,00
- Ret. Pelayanan Kesehatan 7.475.000,00
- Ret. JAPP 8.629.666,00
c. Piutang Dana Perimbangan 1.274.144.599,00
- Piutang Bagi Hasil PBB Sektor Migas 300,00
- Piutang Bagi Hasil PBB Perkotaan / Pedesaan 103.202.707,00
- Piutang Bagi Hasil Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor (BBNKB) 558.661.459,00
- Piutang Bagi Hasil Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor (PBB-KB) 497.980.515,00
- Piutang Bagi Hasil Pajak Kendaraan Atas Air (PKAA) 1.249.012,00
- Piutang Bagi Hasil Bea Balik Nama Kendaraan Atas Air (BBNKAA) 138.779,00
- Piutang Bagi Hasil Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah Tanah (P3ABT) 12.945.333,00
- Piutang Bagi Hasil Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan (P3AP) 99.966.494,00
c. Piutang Lain-lain 13.635.943,00
- Piutang Kelebihan Setoran Hutang pada PT. TASPEN 12.625.688,00
- Kelebihan Pembayaran Potongan IWP 1.010.255,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
15
3. Tanah
Rp 17.761.914.800,00
Adalah jumlah tanah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Tanah Kantor 13.326.494.000,00
b. Tanah Rumah Sakit 300.000.000,00
c. Tanah Puskesmas 298.900.000,00
d. Tanah Rumah Dinas 917.600.000,00
e. Tanah Gedung Pertemuan 10.000.000,00
f. Tanah Lahan Perkebunan 165.300.000,00
g. Tanah Sekolah 2.411.400.000,00
h. Tanah Asrama/Mess/Pesanggerahan 6.000.000,00
I. Tanah Pasar 63.800.000,00
j. Tanah Lapangan 4.000.000,00
k. Tanah Kosong 117.920.000,00
l. Tanah Dermaga 138.500.800,00
m. Tanah Gudang 2.000.000,00
Catatan:
Penilaian atas tanah dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004 pada tahun 2004.
4. Jalan dan Jembatan
Rp 92.876.186.202,00
Adalah jumlah jalan dan jembatan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Jalan Daerah Kabupaten 64.993.991.200,00
b. Jembatan Daerah Kabupaten 24.725.690.000,00
c. Drainase 383.581.000,00
d. Jembatan Balley 2.096.096.002,00
e. Dermaga 676.828.000,00
Catatan:
Penilaian atas jalan dan jembatan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004 pada tahun 2004.
5. Bangunan Air (Irigasi)
Rp 431.000.000,00
Adalah jumlah bangunan gedung air (Irigasi) Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Bangunan Air 431.000.000,00
Catatan: Penilaian atas bangunan air dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
16
6. Instalasi
Rp 2.015.160.002,00
Adalah jumlah Instalasi Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Instalasi Air Minum 1.976.472.002,00 b. Instalasi Lampu Jalan 38.688.000,00
7. Jaringan
Rp 804.750.000,00
Adalah jumlah Instalasi Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Jaringan Air Minum 38.860.000,00 b. Jaringan Listrik 743.640.000,00 c. Jaringan Internet dan LAN 22.250.000,00
8. Bangunan Gedung
Rp 81.237.585.756,00
Adalah jumlah bangunan gedung Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Gedung Kantor 21.318.399.065,00
b. Bangunan Garasi 24.000.000,00
c. Gedung Rumah Sakit 6.917.591.650,00
- Gedung Puskesmas 6.601.496.650,00
- Gedung Farmasi 316.095.000,00
d. Rumah Dinas 10.444.308.171,00
e. Gedung Pertemuan 1.736.700.000,00
f. Gedung Sekolah 34.316.969.000,00
g. Gedung Pabrik/Bengkel/Studio 399.450.000,00
h. Stand Pameran Pemkab Talaud 100.830.000,00
I. Gedung Perikanan 1.433.209.100,00
- Gedung Perikanan 1.205.709.100,00
- Dana Pendamping PEMP 142.500.000,00
- Usaha Kelompok Perikanan 85.000.000,00
j. Bangunan Terminal dan Pos Pengawasan 385.873.320,00
- Bangunan Terminal 349.681.480,00
- Bangunan Pos Pengawasan 36.191.840,00
k. Bangunan Pasar dan Gudang 1.115.521.000,00
- Bangunan Pasar 832.600.000,00
- Bangunan Gudang 282.921.000,00
l. Bangunan Gedung PSPD 540.315.000,00
m. Gedung Pertokoan 1.063.398.450,00
n. Gedung Pusat Wisata Pantai 403.830.000,00
o. Bangunan Pagar 1.037.191.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
17
Catatan:
Penilaian atas bangunan gedung dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
9. Monumen dan Tugu
Rp 12.000.000,00
Adalah jumlah Monumen dan Tugu Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Monumen dan Tugu 12.000.000,00
Catatan:
Penilaian atas monumen dan tugu dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
10. Alat-alat Besar
Rp 213.141.500,00
Adalah jumlah Alat-alat Besar Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Alat-alat Besar Pertanian 76.560.000,00 - Hand Tractor 53.560.000,00
- Gilingan Padi 15.000.000,00
- Gilingan Jagung 8.000.000,00
b. Alat-alat Besar 136.581.500,00 - Pompa Air 1.060.000,00
- Motor Tempel 30.150.000,00
- Mesin Press 2.000.000,00
- Generator 64.175.000,00
- Alat Pengganda 18.000,00
- Honda Listrik 300.000,00
- Mesin Obras 20.000,00
- Mesin Stensil 38.858.500,00
Catatan:
Penilaian atas alat-alat besar dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
11. Alat-alat Angkutan Rp 11.336.074.961,00
Adalah jumlah Alat-alat Angkutan Milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Sedan Jeep, Station Wagon 3.028.505.000,00
b. Bus Mikro Bus Minibus 3.898.504.235,00
c. Sepeda Motor Sekuter, Sepeda 1.124.065.726,00
d. Kapal, Speed Boat 285.000.000,00
e. Mobil Pemadam Kebakaran 3.000.000.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
18
Catatan:
Penilaian atas kendaraan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
12. Mesin, Peralatan dan Inventaris
Rp 11.518.939.600,00
Adalah jumlah mesin dan peralatan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Alat Bengkel 19.961.000,00
b. Alat Ukur 4.666.500,00
c. Alat Industri 43.000.000,00
- Alat-alat Pengolahan 43.000.000,00
d. Alat-alat kantor 3.900.692.901,00
- Meja 788.679.250,00
- Kursi 340.251.000,00
- Lemari 205.781.150,00
- Filling Kabinet 17.875.000,00
- Tempat Tidur 64.850.000,00
- Brankas 29.515.000,00
- Jam 1.529.000,00
- Kipas 4.200.000,00
- Air Conditioner (AC) 81.386.500,00
- Radio dan Tape 24.606.000,00
- Televisi 11.420.000,00
- Assesoris Kantor 264.354.751,00
- Mesin Ketik 191.936.750,00
- Mesin Hitung/Kalkulator 965.000,00
- Komputer 1.116.552.500,00
- Printer 39.125.000,00
- Infokus/LCD 192.990.000,00
- Laptop 383.671.000,00
- Scanner 3.000.000,00
- Reparator dan Ordner 280.000,00
- Sistem Informasi Profil Daerah 137.725.000,00
e. Alat-alat Rumah Tangga 174.680.000,00
f. Alat-alat Studio 285.290.000,00
- Alat-alat Studio 180.090.000,00
- Handy Cam 49.969.000,00
- Tustel / Kamera 14.200.000,00
- Sound System 10.000.000,00
- Alat Selam 31.031.000,00
g. Alat-alat Komunikasi 444.782.850,00
- Alat-alat Komunikasi 20.413.000,00
- Telepon 275.599.850,00
- Faximile 5.500.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
19
- Wireless 17.500.000,00
- Handy Talky 29.500.000,00
- SSB 46.270.000,00
- Pemancar Radio FM 50.000.000,00
h. Alat Kedokteran 3.201.536.500,00
- Alat-alat Kedokteran Umum 1.744.096.500,00
- Obat-obatan dan Alat Kesehatan 1.437.440.000,00
- Kulkas Kesehatan 20.000.000,00
I. Alat Laboratorium 1.261.889.000,00
- Alat Laboratorium Mikrobiologi 63.850.000,00
- Alat Laboratorium Hidrokimia 41.565.500,00
- Alat Laboratorium Umum 1.156.473.500,00
j. Buku/Perpustakaan 767.579.600,00
- Buku Umum 594.716.600,00
- Buku-buku Perda dan Ranperda 172.863.000,00
k. Barang Bercorak Seni dan Budaya 65.869.749,00
- Alat Peraga 59.863.499,00
- Peta 6.006.250,00
l. Alat-alat Perikanan 1.296.751.500,00
m. Alat-alat Pariwisata 52.240.000,00
Catatan:
Penilaian atas mesin dan peralatan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2005. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
13. Hewan Ternak dan Tanaman Rp 23.746.000,00
Adalah jumlah Hewan Ternak Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
b. Bibit / Benih 23.746.000,00
14. Utang Lancar Rp 13.085.624.431,00
Adalah jumlah hutang belanja Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005 dengan rincian sebagai berikut :
a. Utang Belanja Pegawai 35.469.632,00
b. Utang Belanja Modal 11.937.343.513,00
- Hutang Belanja Modal Jalan dan Jembatan 9.320.593.243,00
- Hutang Belanja Modal Instalasi 74.065.600,00
- Hutang Belanja Modal Bangunan Gedung 2.485.376.195,00
- Hutang Belanja Modal Kendaraan Dinas 23.471.250,00
- Hutang Belanja Modal Alat Kesehatan 21.875.000,00
- Hutang Belanja Modal Alat Perikanan 11.962.225,00
c. Utang Lancar lainnya 1.112.811.286,00
- Utang Lancar Lainnya 1.092.936.889,00
- Kekurangan Pembayaran Potongan Taperum 3.463.755,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
20
- Kekurangan Pembayaran Potongan PPh 21 16.410.642,00
24. Ekuitas Dana Umum
Rp 225.247.907.940,50
Adalah jumlah ekuitas dana umum Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005.
Ekuitas Dana Umum 225.247.907.940,50
24. Ekuitas Dana Donasi
70.000.000,00
Adalah jumlah ekuitas dana donasi berupa hibah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2005.
Ekuitas Dana Donasi 70.000.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
21
PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD
PENJELASAN POS-POS NERACA DAERAH
PER 31 DESEMBER 2006
ELEMEN LAPORAN KEUANGAN JUMLAH
1. Kas dan Setara Kas
Rp 9.683.132.516,06
Adalah jumlah kas dan setara kas Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Kas 1.244.596.158,56
- Kas di Tangan Bendahara Umum Daerah -
- Kas di Bank Sulut 4.452.051.261,00
- No. Rek. 014 01.12. 000054 - 4 71.892.625,00
- No. Rek. 014 01.12. 000055 - 6 100.735,00
- No. Rek. 014 01.12. 000040 - 4 46.123.175,00
- No. Rek. 014 01.12. 000043 - 1 29.581,00
- No. Rek. 014 01.12. 000045 - 3 4.924.940,00
- No. Rek. 014 01.12. 000046 - 5 4.225.029.799,00
- No. Rek. 014 01.12. 000047 - 7 10.795.400,00
- No. Rek. 014 01.12. 000039 - 8 93.155.006,00
- Kas di Bank BRI 86.603.790,00
- No. Rek. 54-01-000718-30-9 86.603.790,00
- Kas di Bank Mandiri 3.316.732.784,56
- No. Rek. 150-00-0055555-5 3.316.732.784,56
- Cek Beredar (6.610.791.677,00)
b. Kas di Tangan Pemegang Kas (Kas PK) 8.438.536.357,50
2. Piutang Daerah
Rp 6.318.840.785,00
Adalah jumlah piutang Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Piutang Dana Perimbangan 6.317.830.530,00
- Piutang Bagi Hasil Sektor Migas 698.590.748,00
- Piutang PBB Bagian Pusat yang Dikembalikan 213.882.219,00
- Piutang Bagi Hasil BPHTB 1.150.372.686,00
- Piutang Bagi Hasil PPh 734.556.957,00
- Piutang PBB Perkotaan / Pedesaan 2.014.449.557,00
- Piutang Provisi Sumber Daya Hutan 224.745.704,00
- Piutang Penerimaan dari SDAP 281.970.341,00
- Piutang Penerimaan dari SDAPU 213.990.724,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
22
- Piutang Bagi Hasil PKB 650.000.000,00
- Piutang Bagi Hasil BBNKB 67.579.422,00
- Piutang Bagi Hasil P3AP 67.692.172,00
b. Piutang Lain-lain 1.010.255,00
- Kelebihan Pembayaran Potongan IWP 1.010.255,00
3. Tanah
Rp 20.761.914.800,00
Adalah jumlah tanah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Tanah Kantor 16.326.494.000,00
b. Tanah Rumah Sakit 300.000.000,00
c. Tanah Puskesmas 298.900.000,00
d. Tanah Rumah Dinas 917.600.000,00
e. Tanah Gedung Pertemuan 10.000.000,00
f. Tanah Lahan Perkebunan 165.300.000,00
g. Tanah Sekolah 2.411.400.000,00
h. Tanah Asrama/Mess/Pesanggerahan 6.000.000,00
I. Tanah Pasar 63.800.000,00
j. Tanah Lapangan 4.000.000,00
k. Tanah Kosong 117.920.000,00
l. Tanah Dermaga 138.500.800,00
m. Tanah Gudang 2.000.000,00
Catatan:
Penilaian atas tanah dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
4. Jalan dan Jembatan
Rp 168.744.611.633,00
Adalah jumlah jalan dan jembatan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Jalan Daerah Kabupaten 137.052.065.431,00
b. Jembatan Daerah Kabupaten 28.536.041.200,00
c. Drainase 383.581.000,00
d. Jembatan Balley 2.096.096.002,00
e. Dermaga 676.828.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
23
Catatan:
Penilaian atas jalan dan jembatan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
5. Bangunan Air (Irigasi)
Rp 431.000.000,00
Adalah jumlah bangunan gedung air (Irigasi) Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Bangunan Air 431.000.000,00 Catatan:
Penilaian atas bangunan air dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
6. Instalasi
Rp 10.114.850.775,00
Adalah jumlah Instalasi Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Instalasi Air Minum 3.998.201.802,00 b. Instalasi Lampu Jalan 38.688.000,00 c. Irigasi 2.037.190.000,00 d. Talud Pengaman Pantai 4.040.770.973,00
7. Jaringan
Rp 1.934.767.000,00
Adalah jumlah Instalasi Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Jaringan Air Minum 38.860.000,00 b. Jaringan Listrik 1.851.157.000,00 c. Jaringan Telepon 22.500.000,00 d. Jaringan Internet dan LAN 22.250.000,00
8. Bangunan Gedung
Rp 106.916.193.734,00
Adalah jumlah bangunan gedung Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Gedung Kantor 25.026.565.005,00
b. Bangunan Garasi 24.000.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
24
c. Gedung Rumah Sakit 8.444.505.650,00
- Gedung Puskesmas 8.128.410.650,00
- Gedung Farmasi 316.095.000,00
d. Rumah Dinas 16.638.882.461,00
e. Gedung Pertemuan 1.736.700.000,00
f. Gedung Sekolah 39.689.773.550,00
g. Gedung Pabrik/Bengkel/Studio 399.450.000,00
h. Stand Pameran Pemkab Talaud 100.830.000,00
I. Gedung Perikanan 1.722.821.100,00
- Gedung Perikanan 1.495.321.100,00
- Dana Pendamping PEMP 142.500.000,00
- Usaha Kelompok Perikanan 85.000.000,00
j. Bangunan Terminal dan Pos Pengawasan 759.288.320,00
- Bangunan Terminal 531.136.480,00
- Bangunan Pos Pengawasan 36.191.840,00
- Bangunan Pos Pengaman Pantai 191.960.000,00
k. Bangunan Pasar dan Gudang 1.311.107.500,00
- Bangunan Pasar 934.874.500,00
- Bangunan Gudang 376.233.000,00
l. Bangunan Gedung PSPD 540.315.000,00
m. Gedung Pertokoan 1.063.398.450,00
n. Gedung Pusat Wisata Pantai 1.950.508.263,00
o. Bangunan Pagar 1.037.191.000,00
p. Bangunan Sarana dan Prasarana Pertanian 417.464.000,00
q. Bangunan Dermaga 75.958.000,00
r. Bangunan Taman 5.582.143.330,00
s. Bangunan Ruang Tunggu Pelabuhan 395.292.105,00
Catatan:
Penilaian atas bangunan gedung dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
9. Monumen dan Tugu
Rp 12.000.000,00
Adalah jumlah Monumen dan Tugu Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Monumen dan Tugu 12.000.000,00
Catatan:
Penilaian atas monumen dan tugu dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
25
10. Alat-alat Besar
Rp 6.057.411.500,00
Adalah jumlah Alat-alat Besar Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Alat-alat Besar Pertanian 76.560.000,00 - Hand Tractor 53.560.000,00
- Gilingan Padi 15.000.000,00
- Gilingan Jagung 8.000.000,00
b. Alat-alat Besar 5.980.851.500,00 - Pompa Air 1.060.000,00
- Motor Tempel 30.150.000,00
- Mesin Press 2.000.000,00
- Generator 64.175.000,00
- Alat Pengganda 18.000,00
- Honda Listrik 300.000,00
- Mesin Obras 20.000,00
- Mesin Stensil 38.858.500,00
- Mesin Laminating 3.500.000,00
- Mesin Pon KTP 10.000.000,00
- Alat-alat Besar Proyek 5.830.770.000,00
Catatan:
Penilaian atas alat-alat besar dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
11. Alat-alat Angkutan Rp 14.629.030.961,00
Adalah jumlah Alat-alat Angkutan Milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Sedan Jeep, Station Wagon 3.706.505.000,00
b. Bus Mikro Bus Minibus 4.714.204.235,00
c. Sepeda Motor Sekuter, Sepeda 2.463.631.726,00
d. Kapal, Speed Boat 744.690.000,00
e. Mobil Pemadam Kebakaran 3.000.000.000,00
Catatan:
Penilaian atas kendaraan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
12. Mesin, Peralatan dan Inventaris
Rp 21.491.755.201,00
Adalah jumlah mesin dan peralatan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Alat Bengkel 19.961.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
26
b. Alat Ukur 4.666.500,00
c. Alat Industri 92.440.000,00
- Alat-alat Pengolahan 92.440.000,00
d. Alat-alat kantor 7.607.363.101,00
- Meja 920.333.750,00
- Kursi 360.491.000,00
- Lemari 205.781.150,00
- Filling Kabinet 17.875.000,00
- Tempat Tidur 64.850.000,00
- Brankas 29.515.000,00
- Jam 1.529.000,00
- Kipas 4.200.000,00
- Air Conditioner (AC) 113.270.500,00
- Radio dan Tape 24.606.000,00
- Televisi 11.420.000,00
- Assesoris Kantor 3.264.035.951,00
- Mesin Ketik 262.836.750,00
- Mesin Hitung/Kalkulator 965.000,00
- Komputer 1.438.452.500,00
- Printer 53.225.000,00
- Infokus/LCD 195.990.000,00
- Laptop 496.981.500,00
- Scanner 3.000.000,00
- Reparator dan Ordner 280.000,00
- Sistem Informasi Profil Daerah 137.725.000,00
e. Alat-alat Rumah Tangga 174.680.000,00
f. Alat-alat Studio 310.290.000,00
- Alat-alat Studio 180.090.000,00
- Handy Cam 49.969.000,00
- Tustel / Kamera 39.200.000,00
- Sound System 10.000.000,00
- Alat Selam 31.031.000,00
g. Alat-alat Komunikasi 616.325.850,00
- Alat-alat Komunikasi 186.958.000,00
- Telepon 275.599.850,00
- Faximile 5.500.000,00
- Wireless 17.500.000,00
- Handy Talky 34.498.000,00
- SSB 46.270.000,00
- Pemancar Radio FM 50.000.000,00
h. Alat Kedokteran 5.739.094.901,00
- Alat-alat Kedokteran Umum 2.816.467.001,00
- Obat-obatan dan Alat Kesehatan 2.902.627.900,00
- Kulkas Kesehatan 20.000.000,00
I. Alat Laboratorium 1.261.889.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
27
- Alat Laboratorium Mikrobiologi 63.850.000,00
- Alat Laboratorium Hidrokimia 41.565.500,00
- Alat Laboratorium Umum 1.156.473.500,00
j. Buku/Perpustakaan 2.365.079.600,00
- Buku Pelajaran 1.595.000.000,00
- Buku Umum 597.216.600,00
- Buku-buku Perda dan Ranperda 172.863.000,00
k. Barang Bercorak Seni dan Budaya 65.869.749,00
- Alat Peraga 59.863.499,00
- Peta 6.006.250,00
l. Alat-alat Perikanan 2.907.745.500,00
m. Alat-alat Pariwisata 52.240.000,00
n. Alat-alat Pertanian 274.110.000,00
- Alat-alat Pertanian 122.075.000,00
- Pupuk, Pestisida, Pakan dan Obat Pertanian 152.035.000,00
Catatan:
Penilaian atas mesin dan peralatan dilakukan dengan menggunakan nilai sehat per tanggal 31 Desember 2006. Penilaian ini merupakan hasil penilaian lembaga independen bersertifikat bidang pekerjaan penilaian asset pada tahun 2004.
13. Hewan Ternak dan Tanaman Rp 328.822.000,00
Adalah jumlah Hewan Ternak Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Hewan Ternak 149.000.000,00
b. Bibit / Benih 179.822.000,00
14. Utang Lancar
Rp 10.576.000.530,00
Adalah jumlah hutang belanja Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006 dengan rincian sebagai berikut :
a. Utang Belanja Pegawai
b. Utang Belanja Modal 10.481.563.633,00
- Hutang Belanja Modal Jalan dan Jembatan 8.039.575.870,00
- Hutang Belanja Modal Instalasi 99.123.300,00
- Hutang Belanja Modal Bangunan Gedung 2.315.824.663,00
- Hutang Belanja Modal Kendaraan Dinas 22.085.000,00
- Hutang Belanja Modal Alat Pertanian 4.954.800,00
c. Utang Lancar lainnya 94.436.897,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
28
- Utang Lancar Lainnya 74.562.500,00
- Kekurangan Pembayaran Potongan Taperum 3.463.755,00
- Kekurangan Pembayaran Potongan PPh 21 16.410.642,00
24. Ekuitas Dana Umum
Rp 356.778.330.375,06
Adalah jumlah ekuitas dana umum Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006.
Ekuitas Dana Umum 356.778.330.375,06
24. Ekuitas Dana Donasi
70.000.000,00
Adalah jumlah ekuitas dana donasi berupa hibah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per tanggal 31 Desember 2006.
Ekuitas Dana Donasi 70.000.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
29
GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN
1. Dasar Hukum Pemeriksaan
a. Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar 1945;
b. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan;
c. Pasal 31 ayat (2) Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;
d. Pasal 56 ayat (3) Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara;
e. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara.
2. Tujuan Pemeriksaan
Tujuan pemeriksaan adalah untuk memberikan keyakinan apakah Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 telah disajikan secara wajar sesuai dengan prinsip akuntansi yang ditetapkan dalam berbagai peraturan perundangan mengenai pengelolaan keuangan daerah.
3. Sasaran Pemeriksaan
Untuk mencapai tujuan pemeriksaan tersebut, maka sasaran pemeriksaan diarahkan pada: a. Akurasi penyajian Laporan Keuangan Pemerintah Daerah; b. Sistem Pengendalian Intern; c. Kepatuhan terhadap peraturan perundangan-undangan yang berlaku dalam
pengelolaan keuangan daerah.
4. Standar Pemeriksaan
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 dilakukan dengan berpedoman pada Standar
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
30
Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) yang diterbitkan oleh BPK RI Tahun 2007, Panduan Manajemen Pemeriksaan (PMP) dan Standar Profesional Akuntan Publik (SPAP) yang diterbitkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia (IAI).
5. Metode Pemeriksaan
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 menggunakan metode sampling/uji petik, yaitu pemeriksaan tidak dilakukan atas keseluruhan bukti transaksi, namun mengambil sampel dari akun-akun tertentu pada unit-unit kerja yang dianggap mewakili secara keseluruhan dan dari segi materialitas cukup dapat meyakinkan terhadap penilaian kewajaran laporan keuangan.
6. Waktu Pemeriksaan
Pemeriksaan dilaksanakan selama 30 (tiga puluh) hari kalender, terhitung mulai tanggal 13 Mei s.d. 10 Juni 2007 berdasarkan Surat Tugas No.42a/ST/XIV.14/04/2007 tanggal 27 April 2007.
7. Identitas dan Data Umum Entitas yang Diperiksa
Organisasi Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud dibentuk dengan Peraturan Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud Nomor 4 Tahun 2003 tentang Pembentukan Organisasi Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud.
Jumlah Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah dalam Laporan Realisasi APBD Tahun Anggaran 2006 adalah sebagai berikut:
a. PENDAPATAN Rp 261.204.492.391,56 b. BELANJA Rp 259.000.721.519,00 c. PEMBIAYAAN (NETTO) Rp 2.203.770.872,56
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
31
8. Batasan Pemeriksaan
Dalam rangka pelaksanaan salah satu tugas konstitusionalnya yaitu pemeriksaan atas Laporan Keuangan, BPK RI masih menghadapi kendala dalam mendapatkan bukti yang memadai disebabkan kelemahan dalam pengendalian intern sebagaimana diungkapkan dalam Laporan Pengendalian Intern dan Laporan Pemeriksaan Kepatuhan, keterbatasan sumber daya manusia pada entitas, dan masih berlangsungnya beberapa proses hukum.
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
LAPORAN ATAS KEPATUHAN DALAM KERANGKA PEMERIKSAAN
LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD
UNTUK TAHUN ANGGARAN 2006 DI
MELONGUANE
AUDITORAT UTAMA KEUANGAN NEGARA IV PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
Nomor : 27.3/LHP-LK/XIV.14/I/2007 Tanggal : 10 Juni 2007
DAFTAR ISI HALAMAN
DAFTAR ISI……………………………………………………………………....... i
RESUME PEMERIKSAAN …………………………………............................. iii
TEMUAN PEMERIKSAAN KEPATUHAN…..………….……..........................
1. Sisa Kas Pemegang Kas Unit Kerja Sebesar Rp8.438.536.357,50 di
Neraca Tidak Menggambarkan Keadaan yang Sebenarnya ................
1
2. Hutang Belanja Modal Dalam Neraca Per 31 Desember 2006
Sebesar Rp10.481.563.633,00 Tidak Didukung dengan Pencatatan
dan Bukti Yang Lengkap serta Tidak Dapat Diyakini Kebenarannya....
6
3. Saldo Piutang Bagi Hasil Dalam Neraca Per 31 Desember 2006
Sebesar Rp6.317.830.530,00 Tidak Didukung Dengan Bukti Yang
Lengkap Dan Piutang Bagi Hasil Provinsi atas PKB, BBN-KB dan
PBB-KB Kurang Dicatat Sebesar Rp1.318.607.607,88 .......................
8
4. Penganggaran dan Realisasi Biaya Penunjang Operasional Kepala
Daerah dan Wakil Kepala Daerah Melampaui Ketentuan Peraturan
Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 senilai Rp90.460.625,00..............
12
5. Realisasi Biaya Rumah Tangga Sekretariat Daerah sebesar
Rp159.500.000,00 dan Sekretariat DPRD sebesar Rp360.000.000,00
Tidak Sesuai Ketentuan ........................................................................
15
6. Penggunaan Dana Perimbangan Berupa Insentif Pemerintah Pusat
atas Pelampauan Penerimaan PBB Sebesar Rp2.032.681.290,00
Tidak Sesuai Ketentuan ........................................................................
18
7. Pengadaan Perabot Sekolah Dasar (SD) Wilayah III Tidak Sesuai
Ketentuan Sebesar Rp475.902.000,00 dan Terdapat Sanksi Denda
Keterlambatan yang Belum Dipungut sebesar Rp51.295.860,00..........
24
8. Realisasi Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan Tinggi
Politeknik Perikanan Senilai Rp1.250.000.000,00 dan Bantuan
Pelaksanaan Tentara Manunggal Membangun Desa (TMMD) sebesar
Rp3.970.622.364,00 Tidak Sesuai Ketentuan dan
Pertanggungjawaban Tidak Lengkap ..................................................
28
9. Pembayaran Honor kepada Pimpinan dan Anggota DPRD sebesar
Rp69.124.600,00 Tidak Sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri
Nomor 188.31/006/BAKD Tahun 2006 ................................................. 35
10. Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan Pengadaan Barang dan Jasa
Tidak Dikenakan Sanksi Denda sebesar Rp1.280.425.374,00.............
38
11. Pembayaran Tunjangan Perumahan kepada Pimpinan dan Anggota
DPRD Tahun Anggaran 2006 Tidak Sesuai Ketentuan Sebesar
Rp76.000.000,00 ..................................................................................
40
12. Pemberian Bantuan Keuangan Kepada Instansi Vertikal Sebesar
Rp561.155.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan .........................................
43
13. Pertanggungjawaban Belanja Tidak Tersangka Sebesar
Rp650.000.000,00 Tidak Tertib dan Tidak Didukung dengan Bukti
Lengkap ................................................................................................
46
14. Biaya Umum pada Kontrak Pelaksanaan Kegiatan yang
Diperhitungkan Sebagai Item Tersendiri dalam Rencana Anggaran
Biaya (RAB) Memboroskan Keuangan Daerah Sebesar
Rp827.928.137,50..................................................................................
49
15. Pajak Penghasilan (PPh Pasal 21) Pimpinan dan Anggota DPRD
Sebesar Rp110.247.926,00 Belum Disetor ke Kas Negara ..................
53
16. Bantuan Keuangan Tahun Anggaran 2005 yang Tidak Direalisasi
sebesar Rp465.000.000,00 Dicatat Sebagai Hutang Lancar yang
Membebani APBD Tahun Anggaran 2006 ............................................
56
17. Realisasi Belanja Modal Pembebasan Tanah Tahun Anggaran 2006
sebesar Rp3.000.000.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan ........................
61
18. Pelaksanaan Pemberian Bantuan Keuangan Tunjangan Penghasilan
Aparat Pemerintah Kampung (TPAPK) Tidak Sesuai Ketentuan .........
66
19. Terdapat Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas Ganda Sebesar
Rp26.150.000,00 dan Tidak Didukung Bukti Kelengkapan Perjalanan
Dinas sebesar Rp2.250.120.000,00......................................................
69
20. Pengadaan Jaringan Telepon PABX sebesar Rp22.500.000,00 Tidak
Dilaksanakan ........................................................................................
72
21. Hasil Pemeriksaan BPK RI Tahun 2006 Belum Seluruhnya
Ditindaklanjuti oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud ...........
74
TANGGAPAN ENTITAS ATAS LAPORAN ATAS KEPATUHAN ................. 76
LAMPIRAN
ii
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
RESUME LAPORAN ATAS KEPATUHAN
Berdasarkan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Negara
Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 31 Undang-Undang Nomor 17 Tahun
2003, Pasal 56 Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004, dan Pasal 6 Undang-
Undang Nomor 15 Tahun 2006, BPK RI ditugaskan memeriksa Laporan
Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2006.
Laporan keuangan merupakan tanggung jawab Pemerintah Kabupaten
Kepulauan Talaud, sedangkan tanggung jawab BPK RI terdapat pada
pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan hasil pemeriksaan
yang dilakukan.
Ketidakpatuhan kepada ketentuan peraturan perundang-undangan yang
berlaku merupakan tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Kepulauan
Talaud sebagai bagian dalam perolehan keyakinan yang memadai tentang
apakah laporan keuangan bebas dari salah saji material, BPK RI melakukan
pengujian kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan,
kecurangan serta ketidakpatuhan yang berkaitan dengan pelaporan
keuangan. Namun pemeriksaan yang BPK RI lakukan tidak dirancang khusus
untuk menemukan ketidakpatuhan pada ketentuan peraturan perundang-
undangan, dan BPK RI tidak mengeluarkan opini atas laporan kepatuhan.
Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) mengharuskan BPK RI
untuk melaporkan kepada pihak berwenang yang terkait apabila terjadi
ketidakpatuhan terhadap peraturan perundang-undangan, kecurangan serta
ketidakpatutan, apabila dalam melakukan pemeriksaan atas laporan
keuangan menemukan hal-hal tersebut.
iii
Atas pemeriksaan tersebut, BPK RI telah menerbitkan Laporan Hasil
Pemeriksaan Keuangan atas LKPD Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun
2006 yang memuat opini Tidak Menyatakan Pendapat (Disclaimer Opinion)
dengan nomor 27.1/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tanggal 10 Juni 2007 dan Laporan
atas Pengendalian Intern dalam kerangka pemeriksaan laporan LKPD
dengan nomor 27.2/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tanggal 10 Juni 2007.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan
Talaud tersebut dilakukan berdasarkan pada Standar Pemeriksaan Keuangan
Negara (SPKN) yang ditetapkan oleh BPK RI. Standar tersebut
mengharuskan BPK RI untuk merencanakan, mengumpulkan bukti yang
cukup dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang
memadai sebagai standar untuk memberikan pendapat. Standar tersebut juga
mengharuskan BPK RI untuk mengungkapkan ketidakpatuhan terhadap
peraturan perundang-undangan, kecurangan serta ketidakpatutan dalam
pelaporan keuangan.
Pokok-pokok temuan ketidakpatuhan terhadap peraturan perundang-
undangan, kecurangan serta ketidakpatutan dalam pelaporan keuangan yang
ditemukan BPK RI adalah sebagai berikut:
1. Sisa Kas pada Pemegang Kas Unit Kerja Sebesar Rp8.438.536.357,50 di
Neraca Tidak Menggambarkan Keadaan yang Sebenarnya.
2. Hutang Belanja Modal Dalam Neraca Per 31 Desember 2006 Sebesar
Rp10.481.563.633,00 Tidak Didukung dengan Pencatatan dan Bukti Yang
Lengkap serta Tidak Dapat Diyakini Kebenarannya.
3. Saldo Piutang Bagi Hasil Dalam Neraca Per 31 Desember 2006 Sebesar
Rp6.317.830.530,00 Tidak Didukung Dengan Bukti Yang Lengkap dan
Piutang Bagi Hasil Provinsi atas PKB, BBN-KB dan PBB-KB Kurang Catat
Sebesar Rp1.318.607.607,88.
4. Penganggaran dan Realisasi Biaya Penunjang Operasional Kepala
Daerah dan Wakil Kepala Daerah Melampaui Ketentuan Peraturan
Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 senilai Rp 90.460.625,00.
5. Realisasi Biaya Rumah Tangga Sekretariat Daerah Sebesar
Rp159.500.000,00 dan Sekretariat DPRD Sebesar Rp360.000.000,00
Tidak Sesuai Ketentuan.
iv
6. Penggunaan Dana Perimbangan Berupa Pemberian Insentif Pemerintah
Pusat atas Pelampauan Penerimaan PBB Sebesar Rp2.032.681.290,00
Tidak Sesuai Ketentuan.
7. Pengadaan Perabot Sekolah Dasar (SD) Wilayah III Tidak Sesuai
Ketentuan Sebesar Rp 475.902.000,00 dan Terdapat Sanksi Denda
Keterlambatan yang Belum Dipungut Sebesar Rp51.295.860,00.
8. Realisasi Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan Tinggi
Politeknik Perikanan Senilai Rp1.250.000.000,00 dan Bantuan
Pelaksanaan Tentara Manunggal Membangun Desa (TMMD) sebesar
Rp3.970.622.364,00 Tidak Sesuai Ketentuan dan Pertanggungjawaban
Tidak Lengkap.
9. Pembayaran Honor kepada Pimpinan dan Anggota DPRD sebesar
Rp69.124.600,00 Tidak Sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri
Nomor 188.31/006/BAKD Tahun 2006.
10. Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan Pengadaan Barang dan Jasa
Tidak Dikenakan Sanksi Denda sebesar Rp1.280.425.374,00.
11. Pembayaran Tunjangan Perumahan kepada Pimpinan dan Anggota
DPRD Tahun Anggaran 2006 Tidak Sesuai Ketentuan Sebesar
Rp76.000.000,00.
12. Pemberian Bantuan Keuangan Kepada Instansi Vertikal Sebesar
Rp561.155.000,00 Tidak Sesuai Dengan Ketentuan.
13. Pertanggungjawaban Belanja Tidak Tersangka sebesar
Rp650.000.000,00 Tidak Tertib dan Tidak Didukung dengan Bukti
Lengkap.
14. Biaya Umum pada Kontrak Pelaksanaan Kegiatan yang Diperhitungkan
Sebagai Item Tersendiri dalam Rencana Anggaran Biaya (RAB)
Memboroskan Keuangan Daerah sebesar Rp827.928.137,50.
15. Pajak Penghasilan (PPh Pasal 21) Pimpinan dan Anggota DPRD Sebesar
Rp110.247.926,00 Belum Disetor ke Kas Negara.
16. Bantuan Keuangan Tahun Anggaran 2005 yang Tidak Direalisasi sebesar
Rp465.000.000,00 Dicatat Sebagai Hutang Lancar dan Membebani APBD
Tahun Anggaran 2006.
17. Realisasi Belanja Modal Pembebasan Tanah Tahun Anggaran 2006
sebesar Rp3.000.000.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan.
v
18. Pelaksanaan Pemberian Bantuan Keuangan Tunjangan Penghasilan
Aparat Pemerintah Kampung (TPAPK) Tidak Sesuai Ketentuan.
19. Terdapat Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas Ganda sebesar
Rp26.150.000,00 dan Tidak Didukung Bukti Kelengkapan Perjalanan
Dinas sebesar Rp2.250.120.000,00.
20. Pengadaan Jaringan Telepon PABX sebesar Rp22.500.000,00 Tidak
Dilaksanakan.
21. Hasil Pemeriksaan BPK RI Tahun 2006 Belum Seluruhnya Ditindaklanjuti
oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud.
Berdasarkan temuan tersebut, BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar:
1. a. Memerintahkan kepada seluruh Pemegang Kas untuk mengembalikan
sisa kas Tahun 2005, dan mempertanggungjawabkan penggunaan
Tahun 2006 kepada Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi Bagian
Keuangan (Sekarang adalah Bidang Akuntansi pada Badan Pengelola
Keuangan dan Aset Daerah), dan sisa kas tunai harus segera
disetorkan ke Kas Daerah;
b. Memerintahkan kepada Kepala Bagian Keuangan (Sekarang adalah
Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah) mengkoordinasikan
penyelesaian pertanggungjawaban sisa kas di Pemegang Kas dan
melaporkan hasilnya kepada Perwakilan BPK RI di Manado;
c. Memberikan teguran secara tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan
dhi. Kepala Sub Bagian Perbendaharaan dan para Pemegang Kas
serta Atasan Langsung Pemegang Kas yang lalai dalam mengelola
keuangan daerah.
2. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud dhi. Kepala Sub Bagian Pembukuan dan
Verifikasi agar menaati peraturan perundangan yang berlaku dan
melengkapi bukti-bukti pendukung atas adanya utang kepada pihak
ketiga.
3. a. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian pembukuan
dan Verifikasi agar mematuhi peraturan perundang-undangan dan lebih
cermat dalam melakukan pencatatan piutang;
vi
b. Melakukan penyesuaian atau koreksi sesuai bukti pendukung yang
memadai dan dapat dipertanggungjawabkan.
4. a. Di masa mendatang dalam penyusunan Rencana Anggaran Satuan
Kerja berpedoman pada ketentuan yang berlaku;
b. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Kepala Daerah
serta atasan langsungnya agar di masa yang akan datang
pembayaran belanja penunjang operasional Kepala Daerah dan Wakil
Kepala Daerah dilakukan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
5. a. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Sekretariat
Daerah dan Sekretariat DPRD serta atasan langsungnya untuk segera
menarik dan menyetorkan ke Kas Daerah atas pembayaran biaya
rumah tangga yang sebesar Rp519.500.000,00 ke Kas Daerah;
b. Memberikan teguran tertulis kepada Tim Anggaran Eksekutif,
Sekretaris Daerah dan Sekretaris DPRD agar menaati peraturan
perundangan yang berlaku dalam menyusun dan menetapkan
anggaran.
6. Memberikan teguran tertulis kepada Tim Anggaran Eksekutif agar menaati
peraturan perundang-undangan dalam menetapkan anggaran dan
penerima insentif untuk menyetor kembali dana insentif ke Kas Daerah.
7. a. Memberikan teguran tertulis kepada Panitia Pengadaan Barang/Jasa
dan Pemimpin Kegiatan pada Dinas Pendidikan Nasional agar lebih
meningkatkan evaluasi terhadap rekanan;
b. Memerintahkan kepada Pemimpin Kegiatan dan atasan langsungnya
untuk segera menarik denda keterlambatan sebesar Rp51.295.860,00
dari rekanan dan menyetor ke Kas Daerah.
8. a. Memberikan teguran tertulis kepada Sekretariat Daerah agar menaati
peraturan perundang-undangan dalam mengadakan kerjasama dengan
pihak ketiga;
b. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Anggaran,
Kepala Sub Bagian Perbendaharaan, Kepala Bagian Keuangan
Sekretariat Daerah, Pemegang Kas Bantuan Keuangan dan Atasan
langsungnya agar dalam pengelolaan keuangan daerah berpedoman
pada ketentuan yang berlaku;
c. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Bantuan Keuangan dan
vii
Atasan langsungnya untuk segera mempertanggungjawabkan dana
atas kegiatan yaitu Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan
Tinggi Politeknik Perikanan senilai Rp1.250.000.000,00 dan Bantuan
Pelaksanaan TMMD sebesar Rp3.900.000.000,00;
d. Memerintahkan kepada pelaksana pekerjaan dhi Institut Pertanian
Bogor (IPB) untuk menyetor PPN dan PPh yang belum dipungut
sebesar Rp181.818.182,00
9. Memerintahkan kepada Kepala Sekretariat DPRD untuk menarik kembali
pembayaran honor kepada Pemimpin dan Anggota DPRD sebesar
Rp69.124.600,00 dan menyetorkan ke Kas Daerah.
10. Memberikan teguran tertulis kepada para Pemimpin Kegiatan yang lalai
dalam pelaksanaan pekerjaannya dan memerintahkan kepada rekanan
untuk menyetor denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan ke Kas
Daerah sebesar Rp1.280.425.374,00.
11. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Anggaran Bagian
Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud agar menaati
peraturan perundang-undangan yang berlaku dalam menentukan
anggaran dan kepada Pemegang Kas Sekretariat DPRD untuk menarik
kembali pemberian tunjangan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD
sebesar Rp76.000.000,00 tersebut serta menyetorkan kembali ke Kas
Daerah.
12. Dalam mengeluarkan kebijakan pemberian bantuan keuangan kepada
instansi vertikal berpedoman pada ketentuan yang berlaku.
13. Memberikan teguran tertulis kepada pelaksana teknis kegiatan bencana
alam untuk lebih menaati peraturan perundangan dan melengkapi bukti-
bukti secara tertib atas penggunaan dana tak tersangka tersebut.
14. Memberikan teguran tertulis kepada Panitia Lelang untuk lebih menaati
ketentuan yang berlaku dalam membuat format RAB dan kepada
Penanggung Jawab Kegiatan agar lebih cermat dalam mengevaluasi hasil
lelang.
15. Memberikan teguran tertulis kepada Pemegang Kas Sekretariat DPRD
dan memerintahkan kepada Pemegang Kas Sekretariat DPRD untuk
menyetorkan PPh pasal 21 yang telah dipotong/dipungut ke Kas Negara.
viii
16. a. Memberikan teguran tertulis kepada Sekretaris Daerah, Pemegang Kas
dan atasan langsung Pemegang Kas agar dalam memberikan bantuan
keuangan sesuai ketentuan yang ada;
b. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan dalam
hal ini Kepala Sub Bagian Perbendaharaan untuk lebih cermat dalam
meneliti kelengkapan dokumen pencairan dan meminta para penerima
bantuan agar melengkapi bukti pertanggungjawaban;
c. Dalam pemberian bantuan kepada pihak ketiga yang bersifat usaha
produktif diharapkan sebagai bantuan bergulir dan diikat dalam suatu
kontrak perjanjian.
17. a. Memerintahkan Pemegang Kas dan atasan langsungnya untuk
mempertanggungjawabkan pengeluaran atas pembayaran PPh
sebesar Rp20.849.750,00 dan kelebihan biaya panitia pembebasan
tanah sebesar Rp69.720.468,20.
b. Memberikan teguran tertulis kepada Panitia Pengadaan Tanah agar
lebih cermat dalam melakukan proses pembebasan tanah dan kepada
Pemegang Kas untuk lebih cermat dalam melakukan pembukuan dan
prosedur pembayarannya.
18. Memberikan teguran tertulis kepada Pemimpin Kegiatan dan Pemegang
Kas agar lebih menaati peraturan perundangan dalam memberikan
bantuan dan atas terjadinya kerugian daerah sebesar Rp4.580.000,00
harus ditarik dan segera disetorkan ke Kas Daerah.
19. a. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Sekretariat
Daerah serta atasan langsungnya untuk segera menarik dan
menyetorkan ke Kas Daerah atas penerimaan biaya perjalanan dinas
ganda dari masing-masing pelaksana kegiatan sebesar
Rp26.150.000,00;
b. Memberikan teguran tertulis kepada Pemegang Kas masing-masing
Satuan Kerja, pelaksana perjalanan dinas dan Kepala Sub Bagian
Perbendaharaan agar lebih menaati peraturan perundang-undangan
yang berlaku dalam melaksanakan perjalanan dinas dan
memerintahkan kepada masing-masing Pemegang Kas untuk segera
melengkapi Surat Pertanggungjawaban (SPJ) sebesar
ix
Rp2.250.120.000,00 apabila tidak dapat dilengkapi agar ditarik dan
disetor ke Kas Daerah dari masing-masing pelaksana kegiatan.
20. Pemimpin Kegiatan dan atasan langsungnya untuk menarik dan
menyetorkan pembayaran atas pengadaan pemasangan jaringan PABX
serta memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian
Perbedaharaan, Pemimpin Kegiatan dan atasan langsung Pemimpin
Kegiatan agar menaati peraturan perundang-undangan dan lebih cermat
dalam melaksanakan tugasnya.
21. Memerintahkan Kepala Badan Pengawas untuk melakukan koordinasi
dengan satuan kerja terkait dalam rangka menindaklanjuti temuan BPK
yang sampai saat ini belum ditindaklanjuti.
Secara lebih rinci akan dijelaskan pada bagian Temuan Pemeriksaan atas
Kepatuhan.
Manado, 10 Juni 2007 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA Perwakilan BPK RI di Manado
Penanggung Jawab Pemeriksaan,
Novian Herodwijanto, SE., MM., Ak. Akuntan, Register Negara Nomor D-11.889
x
TEMUAN PEMERIKSAAN KEPATUHAN TERHADAP PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas kepatuhan terhadap Peraturan
Perundang-undangan dalam kerangka pengelolaan keuangan daerah Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006, ditemukan kelemahan-
kelemahan sebagai berikut:
1. Sisa Kas Pemegang Kas Unit Kerja Sebesar Rp8.438.536.357,50 di Neraca Tidak Menggambarkan Keadaan yang Sebenarnya.
Berdasarkan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan
Talaud Tahun 2006 yaitu Neraca per 31 Desember 2006, Penjelasan Pos-pos
Neraca dan Lampiran Neraca (unaudited) serta data dari Bagian Keuangan,
diketahui dari 70 (tujuh puluh) unit kerja, terdapat 66 (enam puluh enam)
Pemegang Kas Unit Kerja yang mempunyai saldo kas, namun tidak disetor ke
rekening kas daerah dengan rincian sebagai berikut :
a. Saldo awal 01 Januari 2006 Rp 5.439.441.973,50
b. Penambahan Januari s.d Desember 2006 Rp 3.139.774.786,50
c. Pengurangan Januari s.d Desember 2006 (Rp 140.680.402,50)
d. Saldo akhir 31 Desember 2006 Rp 8.438.536.357,50
Dari jumlah saldo kas pada Pemegang Kas per 31 Desember 2006
tersebut, sebesar Rp5.439.441.973,50 merupakan saldo kas akhir Tahun
Anggaran 2005 yang tidak dipertanggungjawabkan dan tidak disetor ke Kas
Daerah sedangkan sisa sebesar Rp2.999.094.384,00 merupakan saldo
tambahan sampai dengan akhir Tahun Anggaran 2006. Sisa kas yang terdapat
pada Pemegang Kas tersebut dicatat sebagai kas di Pemegang Kas oleh Sub
Bagian Pembukuan dan Verifikasi. Secara rinci saldo kas pada Pemegang Kas
posisi per 31 Desember 2005 dan per 31 Desember 2006 dapat dilihat pada
Lampiran 1.a.
Hasil konfirmasi yang dikirim kepada para Pemegang Kas unit kerja
sesuai Surat Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud Nomor
900/900/Sekr/V/2006 tanggal 19 Mei 2006, diketahui Sisa Kas pada Pemegang
Kas sebagian besar adalah realisasi belanja yang belum disampaikan SPJ-nya
oleh para Pemegang Kas kepada Bagian Keuangan dhi. Sub Bagian Pembukuan
dan Verifikasi untuk diverifikasi dan disahkan yang selanjutnya dicatat sebagai
realisasi belanja dalam Buku Besar Pengeluaran Belanja. Selain itu terdapat
2
dokumen pertanggungjawaban Sekretariat DPRD yang masih berada di Badan
Pengawas (disita) sehingga menghambat proses verifikasi dan pembukuan. Hasil
konfirmasi secara rinci adalah sebagai berikut:
a. Pertanggungjawaban Sisa kas di Pemegang Kas Tahun Anggaran 2005
sebesar Rp5.439.441.973,50, terdiri dari :
1) Sisa kas di Pemegang Kas disetor ke Kas Daerah pada Tahun 2006
sebesar Rp140.680.402,50;
2) Sisa kas di Pemegang Kas disetor ke Kas Daerah pada Tahun 2007
sebesar Rp8.314.622,00;
3) Kewajiban Sisa kas di Pemegang Kas belum disetor ke Kas Daerah
sebesar Rp40.400.000,00;
4) Sisa kas di Pemegang Kas yang dipertanggungjawabkan dengan SPJ
(bukti pengeluaran belanja) sebesar Rp4.642.203.718,00;
5) Sisa kas di Pemegang Kas yang belum memberikan konfirmasi sampai
dengan saat pemeriksaan berakhir sebesar Rp608.716.258,00.
(Secara rinci dapat dilihat dilampiran 1.b)
Dengan demikian terdapat selisih lebih sebesar Rp261.000,00
(Rp5.439.702.973,50-Rp5.439.441.973,50), karena Sub Bagian Pembukuan
dan Verifikasi Bagian Keuangan Sekretariat Daerah kurang membukukan sisa
kas dari Pemegang Kas Bagian Hukum.
Selain itu dari Sisa kas di Pemegang Kas yang
dipertanggungjawabkan dengan SPJ sebesar Rp4.642.203.718,00 terdapat
sejumlah Rp4.540.036.080,00 yang merupakan SPJ Sekretariat DPRD yang
disita oleh Badan Pengawas Kabupaten Kepulauan Talaud sebagai bukti,
yang selanjutnya diserahkan kepada Pihak Kepolisian Daerah Sulawesi Utara
dengan surat tanda penerimaan No.Pol:STP/35/IV/2007/Dit.Reskrim,
No.Pol:STP/36/IV/2007/Dit.Reskrim,No.Pol:STP/37/IV/2007/Dit.Reskrim,
No.Pol:STP/38/IV/2007/Dit.Reskrim,No.Pol:STP/39/IV/2007/Dit.Reskrim,
No.Pol:STP/40/IV/2007/Dit.Reskrim,No.Pol:STP/41/IV/2007/Dit.Reskrim,
No.Pol:STP/42/IV/2007/Dit.Reskrim,No.Pol:STP/43/IV/2007/Dit.Reskrim,
No.Pol:STP/44/IV/2007/Dit.Reskrim,No.Pol:STP/45/IV/2007/Dit.Reskrim.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
3
b. Pertanggungjawaban Sisa kas di Pemegang Kas Tahun Anggaran 2006
sebesar Rp3.139.774.786,50 terdiri dari :
1) Sisa kas di Pemegang Kas disetor ke Kas Daerah pada Tahun 2006
sebesar Rp4.923.000,00
2) Sisa kas di Pemegang Kas disetor ke Kas Daerah pada Tahun 2007
sebesar Rp298.326.101,00
3) Kewajiban Sisa kas di Pemegang Kas belum disetor ke Kas Daerah
sebesar Rp56.190.475,00
4) Sisa kas di Pemegang Kas yang dipertanggungjawabkan dengan SPJ
(bukti pengeluaran belanja) sebesar Rp2.022.304.310,00
5) Sisa kas di Pemegang Kas yang belum memberikan konfirmasi sampai
dengan saat pemeriksaan berakhir sebesar Rp575.737.010,50
(Secara rinci dapat dilihat dilampiran 1.c)
Dengan demikian terdapat selisih Sisa Kas Pemegang Kas pada
Laporan Keuangan sebesar Rp182.293.890,00 (Rp3.139.774.786,50-
Rp2.957.480.896,50) yang tidak dapat dijelaskan oleh Sub Bagian
Pembukuan dan Verifikasi Bagian Keuangan Sekretariat Daerah yang
merupakan selisih antara pembukuan dengan pencatatan Sisa Kas
Sekretariat Daerah. Hasil konfirmasi dengan para Pemegang Kas di
Sekretariat Daerah dan pencatatan Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi
berdasarkan realisasi SPMU PK dan SPJ per 31 Desember 2006 diketahui
jumlah Sisa Kas Pemegang Kas sebesar Rp1.914.321.560,00. Sehingga
terdapat selisih sebesar Rp182.293.890,00. Sedangkan sisa kas Pemegang
Kas Sekretariat Daerah menurut pembukuan adalah sebesar
Rp2.096.615.450,00, sehingga terdapat selisih sebesar Rp182.293.890,00.
Hal tersebut tidak sesuai dengan:
a. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan PSAP Nomor 01 Penyajian Laporan Keuangan paragraf 35
huruf 8 yang menyatakan bahwa Kas adalah uang tunai dan saldo simpanan
di Bank yang setiap saat dapat digunakan untuk membiayai kegiatan
pemerintahan.
b. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman
Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan dan Belanja
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
4
Daerah, Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan
Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah:
1) Pasal 53 bahwa Pembayaran untuk Pengisian Kas dapat dilakukan
apabila SPP-PK, SKO, Daftar Rincian Penggunaan Anggaran Belanja dan
SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan SPP bulan
sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat sebagaimana
dimaksud dalam Pasal 51 Ayat (1).
2) Pasal 57 Pasal (1) dan (2) yang antara lain menyebutkan SPJ yang
dilampiri dengan bukti-bukti yang sah disampaikan kepada Kepala Daerah
paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.
Kondisi tersebut mengakibatkan :
a. Laporan Realisasi Anggaran 2006 dan Saldo kas pada Laporan Keuangan
per 31 Desember 2006 tidak menggambarkan keadaan yang sebenarnya dan
tidak dapat digunakan untuk membuat penganggaran kas.
b. Membuka peluang terjadinya penyalahgunaan keuangan daerah dari sisa kas
yang belum dipertanggungjawabkan.
Hal tersebut terjadi karena :
a. Adanya kebijakan Kepala Bagian Keuangan dhi. Kepala Sub Bagian
Perbendaharaan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang
menerbitkan SPM-PK, sebelum Surat Pertanggungjawaban (SPJ) SPM-PK
sebelumnya disahkan.
b. Kelalaian Pemegang Kas dan pelaksana kegiatan pada unit kerja yang tidak
segera mempertanggungjawabkan dan menyetor sisa kas ke kas BUD pada
akhir tahun anggaran.
c. Tidak tertibnya pertanggungjawaban pengeluaran dana dari Pemegang Kas
Unit Kerja.
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar:
a. Memerintahkan kepada seluruh Pemegang Kas untuk mengembalikan Sisa
Kas Tahun 2005, dan mempertanggungjawabkan penggunaan Tahun 2006
kepada Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi Bagian Keuangan (sekarang
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
5
adalah Bidang Akuntansi pada Badan Pengelola Keuangan dan Aset
Daerah), dan sisa kas tunai harus segera disetorkan ke Kas Daerah;
b. Memerintahkan kepada Kepala Bagian Keuangan (sekarang adalah Badan
Pengelola Keuangan dan Aset Daerah) untuk mengkoordinasi penyelesaian
pertanggungjawaban sisa kas di Pemegang Kas dan melaporkan hasilnya
kepada Perwakilan BPK RI di Manado;
c. Memberikan teguran secara tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan dhi.
Kepala Sub Bagian Perbendaharaan dan para Pemegang Kas serta Atasan
Langsung Pemegang Kas yang lalai dalam mengelola keuangan daerah.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
6
2. Hutang Belanja Modal dalam Neraca Per 31 Desember 2006 Sebesar Rp10.481.563.633,00 Tidak Didukung dengan Pencatatan dan Bukti yang Lengkap serta Tidak Dapat Diyakini Kebenarannya
Berdasarkan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan
Talaud Tahun 2006 yaitu Neraca per 31 Desember 2006, penjelasan Pos-pos
Neraca dan daftar hutang yang diperoleh dari Bagian Keuangan Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud, diketahui terdapat jumlah hutang jangka pendek
pihak ketiga (rekanan) yang belum dapat diselesaikan pada akhir tahun
anggaran sebesar Rp10.576.000.530,00, terdiri atas hutang belanja modal
sebesar Rp10.481.563.633,00 dan hutang lancar lainnya sebesar
Rp94.436.897,00. Namun dalam daftar hutang belanja modal per 31 Desember
2006 jumlahnya hanya dijelaskan sebesar Rp10.339.206.493,00. Secara rinci
hutang belanja modal dan hutang lancar lainnya dapat dilihat di lampiran 2.a
Pemeriksaan lebih lanjut atas utang belanja modal dari masing-masing
unit kerja, yaitu utang belanja modal Jalan dan Jembatan, Instalasi, Bangunan
Gedung, Kendaraan Dinas, Alat Kesehatan, dan Alat Perikanan, dapat diketahui
bahwa nilai utang belanja modal dihitung dengan cara menjumlahkan seluruh
belanja barang dan jasa sesuai nilai dalam kontrak (Surat Perjanjian) dikurangi
dengan realisasi keuangan. Namun hasil Laporan Realisasi Penggunaan Dana
Alokasi Umum dan Khusus Tahun Anggaran 2006, yang berasal dari Sub Bagian
Pembukuan dan Verifikasi, menunjukkan nilai yang berbeda dengan nilai dalam
Neraca per 31 Desember 2006. Jumlah utang belanja modal dalam Neraca per
31 Desember 2006 sebesar Rp10.481.563.633,00, sedangkan jumlah utang
belanja modal pada realisasi penggunaan Dana Alokasi Umum (DAU) dan Dana
Alokasi Khusus (DAK) sebesar Rp10.438.118.623,00. Hasil konfirmasi kepada
Bagian Keuangan dhi. Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi menunjukkan
bahwa Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi tidak dapat mengetahui penyebab
perbedaan tersebut. Nilai hutang berdasarkan realisasi penggunaan DAU dan
DAK diuraikan dalam lampiran 2.b.
Pemantauan atas tagihan rekanan pada Sub Bagian Perbendaharaan
diketahui bahwa sampai dengan saat pemeriksaan berakhir tidak diperoleh
tagihan dari pihak ketiga/rekanan atau Surat Permintaan Pembayaran (SPP) dan
lampirannya yang dicatat dalam register SPP. Selain itu, tim juga mengalami
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
7
kesulitan dalam validasi nilai hutang karena dokumen yang berhubungan dengan
hutang sulit diperoleh.
Hal tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun
2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan halaman Pernyataan Nomor 9:
a. Angka 35 yang antara lain menyebutkan bahwa hutang Kepada Pihak Ketiga
(account payable) adalah pada saat pemerintah menerima hak atas barang,
termasuk barang dalam perjalanan yang telah menjadi haknya, pemerintah
harus mengakui kewajiban atas jumlah yang belum dibayarkan untuk barang
tersebut.
b. Angka 36 yang antara lain menyebutkan bila kontraktor membangun fasilitas
atau peralatan sesuai dengan spesifikasi yang ada pada kontrak perjanjian
dengan pemerintah, jumlah yang dicatat harus berdasarkan realisasi fisik
kemajuan pekerjaan sesuai dengan berita acara kemajuan pekerjaan.
Kondisi tersebut mengakibatkan Hutang Belanja Modal dalam Neraca per
31 Desember 2006 tidak menggambarkan keadaan yang sebenarnya dan tidak
dapat diyakini kebenarannya.
Hal tersebut terjadi karena adanya kesalahan Bagian Keuangan
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang mengakui hutang belanja modal
tanpa bukti pendukung berupa tagihan dari rekanan.
Rekomendasi BPK RI
Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dhi. Kepala Sub Bagian Pembukuan
dan Verifikasi agar menaati peraturan perundangan yang berlaku dan
melengkapi bukti-bukti pendukung atas adanya hutang kepada pihak ketiga.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
8
3. Saldo Piutang Bagi Hasil dalam Neraca Per 31 Desember 2006 Sebesar Rp6.317.830.530,00 Tidak Didukung Dengan Bukti yang Lengkap dan Piutang Bagi Hasil Provinsi atas PKB, BBN-KB dan PBB-KB Kurang Dicatat Sebesar Rp1.318.607.607,88
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud yaitu Neraca per 31 Desember 2006, diketahui
terdapat Piutang Dana Perimbangan sebesar Rp6.317.830.530,00. Piutang Dana
Perimbangan tersebut terdiri atas Piutang Bagi Hasil dari Pemerintah Pusat
sebesar Rp5.532.558.936,00 dan Piutang Bagi Hasil Provinsi Sulawesi Utara
atas Pajak Kendaraan Bermotor (PKB), Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor
(BBN-KB) dan Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan (P3AP)
sebesar Rp785.271.594,00.
Pemeriksaan lebih lanjut atas buku besar dan bukti pendukung lainnya
sebagai dasar pencatatan piutang bagi hasil dalam Neraca Kabupaten
Kepulauan Talaud diketahui hal-hal sebagai berikut :
a. Piutang Bagi Hasil dari Pemerintah Pusat
Hasil konfirmasi antara Bendahara Umum Daerah (BUD) dengan Kantor
Pelayanan Perbendaharaan Negara (KPPN) Bitung atas realisasi
penerimaan Bagi Hasil PBB, BPHTB, dan PPh Tahun Anggaran 2006
sebesar Rp6.717.780.911,00 menunjukkan bahwa seluruh hak bagi hasil dari
pemerintah pusat atas PBB, BPHTB dan PPh telah diterima melalui rekening
Kas Daerah sebesar Rp6.717.780.911,00 (Secara rinci lihat Lampiran 3a).
Dengan demikian tidak ada bukti pendukung yang menunjukkan adanya
hak yang belum diterima atas Piutang Bagi Hasil PBB, BPHTB, dan PPh
sebesar Rp2.098.811.862,00 yang dicatat dalam Neraca Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2006. Selain itu, selama
pemeriksaan juga tidak dapat diperoleh bukti pendukung yang menunjukkan
belum diterimanya hak pemerintah daerah atas bagi hasil sektor migas, PBB
perkotaan/pedesaan, Provisi Sumber Daya Hutan, Penerimaan SDAP, dan
SDAPU sebesar Rp3.433.747.074,00 (Secara rinci lihat Lampiran 3b).
b. Piutang Bagi Hasil dari Provinsi Sulawesi Utara
Mengacu pada Surat Keputusan Gubernur Sulawesi Utara Nomor 11
Tahun 2006 tanggal 4 April 2006 tentang Penetapan Alokasi Sementara Bagi
Hasil Pajak Provinsi kepada Pemerintah Kabupaten/Kota se-Provinsi
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
9
Sulawesi Utara dari Pajak Kendaraan Bermotor (PKB), Bea Balik Nama
Kendaraan Bermotor (BBN-KB), Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor
(PBB-KB), Pajak Kendaraan di Atas Air (PKAA), Bea Balik Nama Kendaraan
di Atas Air (BBN-KAA), Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah
Tanah (P3ABT) serta Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan
(P3AP), diketahui bahwa hak atas Bagi Hasil untuk Kabupaten Kepulauan
Talaud Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp2.731.577.445,72.
Sesuai Surat Kepala Dinas Pendapatan Provinsi Sulawesi Utara tentang
Permintaan Penyaluran Dana Bagi Hasil Pajak Provinsi Tahun Anggaran
2006, besarnya bagi hasil Pajak Kendaran Bermotor (PKB), Bea Balik Nama
Kendaraan Bermotor (BBN-KB) dan Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor
(PBB-KB) untuk Kabupaten Kepulauan Talaud sebesar Rp4.432.568.676,02,
dengan rincian sebagai berikut:
No No Surat Keterangan Jumlah Bagi Hasil (Rp)
1 973/61- Dipenda Triwulan I TA. 2006 bulan Januari, Februari,dan Maret 983.511.067,70
2 973/99- Dipenda Triwulan II TA.2006 bulan April, Mei dan Juni 1.012.870.577,94
3 973/141-Dipenda Triwulan III TA 2006 bulan Juli dan Agustus 739.794.371,70
4 973/173-Dipenda TA 2006 bulan September dan Oktober 2006 808.024.508,72
5 973/11- Dipenda TA 2006 bulan November dan Desember 2006 888.368.149,96
TOTAL 4.432.568.676,02
Hasil pemeriksaan atas Buku Kas Umum dan rekening koran
Bendahara Umum Daerah (BUD), diketahui bahwa Bagi Hasil Pajak Provinsi
tersebut telah diterima oleh Pemerintah Kabupaten Talaud pada Tahun
Anggaran 2006 sebesar Rp2.396.381.646,14, sehingga masih terdapat
piutang atas bagi hasil Pajak Kendaraan Bermotor (PKB), dan Bea Balik
Nama Kendaraan Bermotor (BBN-KB) untuk tahun Anggaran 2006 sebesar
Rp2.036.187.029,88 (Rp4.432.568.676,02–Rp2.396.381.646,14).
(Secara rinci lihat Lampiran 3c).
Piutang Bagi Hasil Provinsi dalam Neraca tercatat sebesar
Rp785.271.594,00, yang terdiri dari atas piutang PKB dan BBN-KB sebesar
Rp717.579.422,00 dan piutang P3AP sebesar Rp67.692.172,00, sehingga
masih terdapat selisih kurang catat piutang PKB, BBN-KB dan PBB-KB
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
10
dalam Neraca per 31 Desember 2006 sebesar Rp1.318.607.607,88
(Rp2.036.187.029,88 – Rp717.579.422,00).
Berdasarkan penjelasan Kepala Sub Bagian Pembukuan dan
Verifikasi, nilai piutang dicatat berdasarkan anggaran yang belum diterima
sebagai penerimaan, tidak berdasarkan pada alokasi definitif sehingga nilai
piutang yang ada pada Neraca tidak dapat diyakini kebenarannya.
Kondisi tersebut tidak sesuai dengan :
a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan
Daerah, Bab I, Pasal 1, nomor 57 yang menyatakan Piutang Daerah adalah
jumlah uang yang wajib dibayar kepada Pemerintah Daerah dan/atau hak
Pemerintah Daerah yang dapat dinilai dengan uang sebagai akibat perjanjian
atau akibat lainnya berdasarkan peraturan perundang-undangan atau akibat
lainnya yang sah.
b. Peraturan Gubernur Sulawesi Utara Nomor 11 Tahun 2006, tentang
Penetapan Alokasi Sementara Bagi Hasil Pajak Provinsi kepada pemerintah
Kabupaten/ Kota se Provinsi Sulawesi Utara Tahun Anggaran 2006, Pasal 6
yang menyebutkan bahwa perhitungan jumlah Dana Bagi Hasil Pajak
Provinsi dilakukan oleh Dinas Pendapatan Provinsi Sulawesi Utara setiap
Triwulan dan disampaikan kepada Gubernur Sulawesi Utara melalui Biro
Keuangan Sekretariat Daerah Provinsi Sulawesi Utara berdasarkan realisasi
penerimaan.
c. Surat Kepala Dinas Pendapatan (Dipenda) Provinsi Sulawesi Utara tentang
Permintaan Penyaluran Dana Bagi Hasil Pajak Provinsi Tahun Anggaran
2006.
Kondisi tersebut mengakibatkan :
a. Piutang Bagi Hasil Pemerintah Pusat sebesar Rp5.532.558.936,00 dalam
Neraca per 31 Desember 2006 dan Piutang Bagi Hasil dari Provinsi Sulawesi
Utara sebesar Rp785.271.594,00 tidak dapat diyakini kebenarannya.
b. Adanya piutang bagi hasil Pajak Kendaraan Bermotor (PKB), Pajak Bea Balik
Nama Kendaraan Bermotor (BBN-KB) dan Pajak Bahan Bakar Kendaraan
Bermotor (PBB-KB) dari Provinsi Sulawesi Utara yang tidak tercatat sebesar
Rp1.318.607.607,88.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
11
Hal tersebut terjadi karena kelalaian Bagian Pembukuan dan Verifikasi
dalam melakukan pencatatan dan pengakuan piutang berdasarkan selisih antara
anggaran dengan realisasi yang telah diterima, tidak berdasarkan bukti
pendukung yang memadai.
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kabupaten
Kepulauan Talaud agar:
a. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Pembukuan dan
Verifikasi agar mematuhi peraturan perundang-undangan dan lebih cermat
dalam melakukan pencatatan piutang.
b. Melakukan penyesuaian atau koreksi piutang sesuai bukti pendukung yang
memadai dan dapat dipertanggungjawabkan.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
12
4. Penganggaran dan Realisasi Biaya Penunjang Operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah Melampaui Ketentuan Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 senilai Rp90.460.625,00
Berdasarkan pemeriksaan atas Laporan Perhitungan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun
Anggaran 2006 (unaudited), diketahui realisasi atas Belanja Aparatur Belanja
Pegawai, Biaya Penunjang Operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala
Daerah, dengan kode rekening 2.1.01.02.08-1, adalah sebesar
Rp240.460.625,00 atau 100% dari anggaran.
Realisasi penerimaan Pendapatan Asli Daerah (PAD) yang terdiri atas
Penerimaan Pajak Daerah, Retribusi Daerah, Hasil Penanaman Modal Daerah
dan Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan, dan Lain-lain Pendapatan
Asli Daerah yang Sah sebesar Rp5.769.189.605,56 dengan rincian sebagai
berikut :
No Jenis PAD Realisasi (Rp)
1 Pajak Daerah 388.202.756,00
2 Retribusi Daerah 3.180.162.945,00
3 Hasil PMD dan Pengelolaan Kekayaan Daerah yang dipisahkan
-
4 Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah 2.200.823.904,56Jumlah 5.769.189.605,56
Dalam Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 tentang Kedudukan
Keuangan Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah menunjukkan bahwa
realisasi penerimaan PAD sebesar Rp5.769.189.605,56 diklasifikasikan dalam
kisaran penerimaan PAD di atas Rp5.000.000.000,00 sampai dengan
Rp10.000.000.000,00, yang besaran maksimal belanja penunjang
operasionalnya sebesar Rp150.000.000,00 atau 2% dari PAD.
Pemeriksaan lebih lanjut atas Surat Perintah Membayar Beban
Sementara (SPM-BS) untuk belanja penunjang operasional Kepala Daerah dan
Wakil Kepala Daerah yang diterbitkan oleh Sub Bagian Perbendaharaan pada
Bagian Keuangan dan realisasi berdasarkan Buku Besar Pengeluaran bulan
Januari sampai dengan Desember 2006, diketahui realisasi belanja penunjang
operasional sebagai berikut:
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
13
a. Kepala Daerah sebesar Rp 140.460.625,00
Rp 100.000.000,00b. Wakil Kepala Daerah sebesar
Jumlah Rp 240.460.625,00 Dengan demikian realisasi belanja penunjang operasional Kepala Daerah
dan Wakil Kepala Daerah Tahun Anggaran 2005 melampaui ketentuan sebesar
Rp90.460.625,00 (Rp240.460.625,00 – Rp150.000.000,00).
Kondisi di atas tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 109
Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan Kepala Daerah Pasal 9 yang antara
lain menyebutkan bahwa besarnya biaya penunjang operasional Kepala Daerah
dan Wakil Kepala Daerah Kabupaten/Kota ditetapkan berdasarkan klasifikasi
PAD yaitu di atas Rp5 milyar sampai dengan Rp10 milyar maksimal sebesar
Rp150.000.000,00 atau 2% dari PAD.
Kondisi tersebut mengakibatkan terjadinya pelanggaran disiplin anggaran
dan pemborosan atas belanja penunjang operasional Kepala Daerah dan Wakil
Kepala Daerah Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp90.460.625,00
(Rp240.460.625,00 – Rp150.000.000,00).
Hal tersebut terjadi karena:
a. Kelalaian Kepala Satuan Kerja Kepala Daerah yang telah menyusun
Rencana Anggaran Satuan Kerja tanpa memperhatikan ketentuan yang
berlaku;
b. Kelalaian Pemegang Kas yang mengajukan SPP-PK dan Kepala Sub Bagian
Perbendaharaan yang menerbitkan SPM-PK yang hanya berpedoman pada
anggaran yang tersedia dalam DASK tanpa memperhatikan ketentuan yang
berlaku.
Rekomendasi BPK RI
Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar:
a. Di masa mendatang dalam penyusunan Rencana Anggaran Satuan Kerja
berpedoman pada ketentuan yang berlaku.
b. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Kepala Daerah serta
atasan langsungnya agar di masa yang akan datang pembayaran belanja
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
14
penunjang operasional Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah dilakukan
sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
15
5. Realisasi Biaya Rumah Tangga Sekretariat Daerah sebesar Rp159.500.000,00 dan Sekretariat DPRD sebesar Rp360.000.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Perhitungan APBD Tahun
Anggaran 2006 pada Unit Kerja Sekretariat Daerah (0103), Kelompok Belanja
Administrasi Umum, Jenis Belanja Pegawai/Personalia, Obyek Belanja Barang
dan Jasa, Rincian Obyek Biaya Bahan Pakai Habis Kantor
(2.01.0003.1.2.01.07.1) dan unit kerja Sekretariat DPRD (0104), Kelompok
Belanja Administrasi Umum, Jenis Belanja Pegawai/Personalia, Obyek Belanja
Barang dan Jasa, Rincian Obyek Biaya Bahan Pakai Habis Kantor
(2.01.0004.1.2.01.07.1) serta Buku Besar Pengeluaran periode 01 Januari s.d 31
Desember 2006, diketahui Biaya Rumah Tangga Sekretariat Daerah dan Biaya
Rumah Tangga Sekretariat DPRD dianggarkan dalam APBD Tahun 2006
dengan rincian realisasi sebagai berikut :
Kode Unit Kerja/Satuan Kerja Anggaran Realisasi (Rp) (Rp)
0103 Sekretariat Daerah 175.000.000,00 159.500.000,00
0104 Sekretariat DPRD 360.000.000,00 360.000.000,00
Jumlah 535.000.000,00 519.500.000,00
Namun demikian dalam Laporan Perhitungan APBD Tahun 2006 pada
Unit Kerja Sekretariat Daerah dan Sekretariat DPRD terlihat bahwa sebenarnya
biaya pemeliharaan alat-alat kantor dan rumah tangga pada Kelompok Belanja
Administrasi Umum dan juga dalam Belanja Operasional dan Pemeliharaan
telah dianggarkan dan direalisasi. Selain itu, dalam format susunan belanja
daerah yang diatur dalam Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun
2002 tidak dimungkinkan adanya pos biaya rumah tangga dalam rincian obyek
belanja.
Pemeriksaan lebih lanjut atas Buku Besar Pengeluaran, Surat Perintah
Membayar (SPM) dan lampirannya, menunjukkan hal-hal sebagai berikut :
a. Biaya Rumah Tangga Sekretariat Daerah
Biaya bantuan rumah tangga Sekretariat Daerah dibayarkan rutin selama 11
(sebelas) bulan oleh Pemegang Kas dan diterima secara tunai oleh
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
16
Sekretaris Daerah sebesar Rp14.500.000.00 perbulan. Realisasi Biaya
Rumah Tangga Sekretaris Daerah Tahun Anggaran 2006 seluruhnya
sebesar Rp159.500.000,00.
b. Biaya Rumah Tangga Sekretariat DPRD
Biaya bantuan rumah tangga Sekretariat DPRD dibayarkan rutin setiap bulan
oleh Pemegang Kas dan diterima secara tunai oleh 3 (tiga) orang Pimpinan
DPRD yaitu 1(satu) orang Ketua dan 2(dua) orang Wakil Ketua DPRD
masing-masing sebesar Rp10.000.000,00 atau seluruhnya sebesar
Rp30.000.000.00 perbulan.
Realisasi Biaya Rumah Tangga Pimpinan DPRD Triwulan I dan II bulan
Januari s.d Juni 2006 sebesar Rp180.000.000,00, sesuai Hasil Pemeriksaan
Perwakilan BPK RI di Manado atas Pelaksanaan Belanja Daerah Tahun
Anggaran 2005 dan 2006 Nomor 184.S/XIV.14/12/2006 tanggal 29
Desember 2006.
Realisasi Triwulan III dan IV bulan Juli s.d Desember 2006 sebesar
Rp180.000.000,00, sehingga realisasi pada bulan Januari s.d Desember
2006 seluruhnya sebesar Rp360.000.000,00.
Kondisi di atas tidak sesuai dengan :
a. Peraturan Pemerintah Nomor 37 Tahun 2005 tentang Perubahan atas
Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 tentang Kedudukan Protokoler
dan Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD Pasal 10, antara lain
menyebutkan bahwa penghasilan Pimpinan dan Anggota DPRD terdiri dari
uang representasi, uang paket, tunjangan jabatan, tunjangan panitia
musyawarah, tunjangan komisi, tunjangan badan kehormatan, tunjangan alat
kelengkapan lainnya, panitia anggaran, tunjangan kesejahteraan, uang jasa
pengabdian, dan tunjangan perumahan.
b. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan
Daerah Pasal 54:
1) Ayat (1) bahwa SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas beban
anggaran belanja daerah untuk tujuan yang tidak tersedia anggarannya,
dan/atau yang tidak cukup tersedia anggarannya dalam APBD.
2) Ayat (2) bahwa pelaksanaan belanja daerah sebagaimana dimaksud
pada ayat (1), harus didasarkan pada prinsip hemat, tidak mewah, efektif,
efisien dan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
17
Masalah ini mengakibatkan :
a. Pembayaran biaya rumah tangga Sekretaris Daerah dan Pimpinan DPRD
membebani APBD Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp519.500.000,00
(Rp159.500.000,00+Rp360.000.000,00) dan menimbulkan terjadinya
kerugian daerah.
b. Berkurangnya alokasi anggaran untuk kegiatan-kegiatan lain dalam rangka
melaksanakan pelayanan masyarakat yang kewenangannya dimiliki oleh
Pemerintah Daerah.
Hal tersebut disebabkan oleh kelalaian Sekretaris Daerah dan Sekretaris
Dewan yang mengusulkan pos belanja biaya rumah tangga dalam Rencana
Anggaran Satuan Kerja (RASK) dan Tim Anggaran Eksekutif yang menyetujui
biaya rumah tangga untuk ditetapkan dalam Rancangan APBD, APBD dan
Penjabaran APBD.
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar:
a. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Sekretariat Daerah dan
Sekretariat DPRD serta atasan langsungnya untuk segera menarik dan
menyetorkan ke Kas Daerah atas pembayaran biaya rumah tangga yang
sebesar Rp519.500.000,00 ke Kas Daerah.
b. Memberikan teguran tertulis kepada Tim Anggaran Eksekutif, Sekretaris
Daerah dan Sekretaris DPRD agar menaati peraturan perundangan yang
berlaku dalam menyusun dan menetapkan anggaran.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
18
6. Penggunaan Dana Perimbangan Berupa Insentif Pemerintah Pusat atas Pelampauan Penerimaan PBB Sebesar Rp2.032.681.290,00 Tidak Sesuai Ketentuan
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran
(DIPA) Dana Bagi Hasil Nomor 0055.0/070.03.2/--/2006 tanggal 14 November
2006, diketahui Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dalam Tahun
Anggaran 2006 memperoleh insentif Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) dari
Pemerintah Pusat atas prestasi penerimaan PBB Tahun Anggaran 2005 yang
melampaui target. Insentif tersebut merupakan penerimaan Pemerintah Pusat
yang dikembalikan kepada pemerintah daerah termasuk Pemerintah Kabupaten
Kepulauan Talaud. Pengembalian bagian pemerintah pusat tersebut dicatat
sebagai penerimaan Dana Perimbangan Tahun Anggaran 2006 sebesar
Rp2.162.426.290,00 sesuai Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA).
Hasil pemeriksaan atas Laporan Perhitungan APBD Tahun Anggaran
2006 menunjukkan anggaran pengeluaran atas Insentif Bagi Hasil PBB pada
Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud adalah sebesar
Rp2.200.000.000,00. Anggaran tersebut sesuai Perda Perubahan APBD dan
direalisasi sebesar Rp2.162.426.290,00.
Selanjutnya berdasarkan Peraturan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 15
Tahun 2005 tentang Penjabaran Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Daerah (APBD) Tahun 2006 tanggal 22 September 2006, ditetapkan anggaran
Belanja Pelayanan Publik untuk belanja Insentif Bagi Hasil PBB pada Unit Kerja
Dinas Pendapatan Daerah dengan kode rekening 2.01.0005.2.1.03.02.2
sebesar Rp2.200.000.000,00. Namun dalam Perubahan Dokumen Anggaran
Satuan Kerja (DASK) Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud
Tahun 2006 bulan Oktober 2006 Belanja Pelayanan Publik dialokasi sebesar
Rp1.197.000.000,00.
Pemeriksaan lebih lanjut atas Buku Besar Belanja, diketahui realisasi
belanja bagi hasil PBB pada Dinas Pendapatan Daerah adalah sebesar
Rp2.162.426.290,00 sesuai Keputusan Otorisasi Nomor
1554/BOP/01.0005/IV/2006 tanggal 2 Oktober 2006 SPM Nomor
05/16/BT/BOP/XII/2006 tanggal 4 Desember 2006 tanpa lampiran. Bukti-bukti
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
19
penggunaan dana insentif diperoleh dari Pemegang Kas Dinas Pendapatan
Daerah.
Penggunaan insentif Bagi Hasil PBB direalisasi berdasarkan Surat
Keputusan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 153 Tahun 2006 tentang
Penggunaan Dana Insentif PBB. Insentif tersebut dibayarkan secara tunai sesuai
bukti kuitansi dan daftar yang ditandatangani oleh masing-masing penerima,
dengan rincian sebagai berikut :
No Uraian Nominal Keterangan (Rp)
1. Tim Intensifikasi PBB 616.291.000,00 28,20%
- Wakil Bupati 110.000.000,00
- Sekretaris Daerah (Ketua Tim) 120.000.000,00
- Kepala Dinas Pendapatan 85.000.000,00
- Kepala Bagian Keuangan Setda 40.000.000,00
- Para Eselon III 109.500.000,00
- Para Staf 42.500.000,00
- Tenaga Honor 22.500.000,00
- Para Camat 37.500.000,00
- Para Asisten dan Pejabat PBB 26.000.000,00
- Biaya Operasional 23.291.000,00
2. Pengadaan Sarana dan Prasarana
Perpajakan 129.745.000,00 6%
3. Pendataan Obyek Pajak 227.057.290,00 10,50%
4. Instansi Terkait 324.363.000,00 15% - Pimpinan dan Anggota DPRD 180.000.000,00 - Para Apitalau 136.163.000,00 - Petugas Pajak Kecamatan 8.200.000,00
5. Biaya Operasional Bupati dalam rangka Pembinaan Perpajakan
864.970.000,00 40%
J u m l a h 2.162.426.290,00
Secara rinci penerima dana insentif PBB lihat Lampiran 4.
Dari pemeriksaan lebih lanjut atas SPJ Pemegang Kas Dinas Pendapatan
Daerah, diketahui penggunaan dana insentif PBB (Dana Perimbangan) tidak
sesuai ketentuan yaitu :
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
20
a. Bupati
Dipergunakan untuk biaya operasional dalam rangka pembinaan perpajakan,
dengan pertanggungjawaban berupa:
1) Surat permohonan dari Kepala Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten
Kepulauan Talaud kepada Bupati agar bersedia memberikan pembinaan
perpajakan;
2) Berita acara dari Kepala Kecamatan yang menerangkan adanya kegiatan
pembinaan perpajakan oleh Bupati beserta Tim Intensifikasi dan
Ekstensifikasi sebagai pendamping;
3) Kuitansi biaya kegiatan pembinaan;
4) Surat Tugas dan Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) Bupati;
Pemeriksaan atas Surat Tugas dan Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD)
Bupati atas pertanggungjawaban biaya operasional dalam rangka pembinaan
perpajakan dan pertanggungjawaban pada Pos Kepala Daerah dan Wakil
Kepala Daerah diketahui bahwa kegiatan-kegiatan pembinaan perpajakan
dilaksanakan bersamaan dengan kegiatan kunjungan kerja Bupati dalam
rangka peresmian apitalau (kepala desa) dan safari hari-hari keagamaan,
yang mana kegiatan-kegiatan tersebut telah dialokasi dan direalisasi dananya
melalui belanja penunjang operasional dan belanja perjalanan dinas dalam
kabupaten pada Pos Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah.
b. Wakil Bupati sebagai Pembina Tim Intensifikasi PBB
Rincian kegiatan tidak ada, telah memperoleh biaya operasional melalui Pos
Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah.
c. Sekretaris Daerah
Rincian kegiatan tidak ada, telah memperoleh dana Belanja Operasional
(BOP) pada Pos Sekretariat Daerah dan Uang Kesejahteraan PNS yang
menduduki atau ditugaskan untuk jabatan struktural (BAU).
d. Pejabat Eselon III
Rincian kegiatan tidak ada, telah memperoleh Uang Kesejahteraan PNS
yang menduduki atau ditugaskan untuk jabatan struktural (BAU).
e. Asisten
Rincian kegiatan tidak ada, telah memperoleh Uang Kesejahteraan PNS
yang menduduki atau ditugaskan untuk jabatan struktural (BAU).
f. Pejabat Kantor PBB adalah PNS Instansi vertikal yang telah memperoleh
penghasilan dari instansinya.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
21
g. Pimpinan dan Anggota DPRD telah dibayarkan hak-haknya sesuai Peraturan
Pemerintah Nomor 37 Tahun 2005 tentang Perubahan atas Peraturan
Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 tentang Kedudukan Protokoler dan
Keuangan Pimpinan dan Anggota DPRD.
h. Pertanggungjawaban Biaya Pendataan yang dilaksanakan oleh Dinas
Pendapatan Daerah, tidak ada bukti kunjungan pendataan dan laporan hasil
pendataan obyek pajak.
Selain itu dalam rangka menunjang kelancaran tugas Pemerintahan,
Pembangunan dan Pelayanan Publik yang menjadi tugas pokok dan fungsi yang
diemban oleh Sekretariat Daerah, kepada para pejabat struktural sebenarnya
telah diberikan uang kesejahteraan perbulan sesuai Keputusan Bupati
Kepulauan Talaud Nomor 12 Tahun 2006 tentang Uang Kesejahteraan PNS
yang menduduki jabatan struktural pada Sekretariat Daerah Tahun Anggaran
2006, dengan rincian :
Sekretaris Daerah (Eselon II/A) Rp 2.250.000,00/bulan
Para Asisten (Eselon II/B) Rp 1.750.000,00/bulan
Para Kepala Bagian (Eselon III/A) Rp 1.500.000,00/bulan
Para Kepala Sub Bagian (Eselon IV/A) Rp 1.250.000,00/bulan
Kondisi tersebut tidak sesuai dengan :
a. Peraturan Pemerintah Nomor 109 Tahun 2000 tentang Kedudukan Keuangan
Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah pasal 5 yang menyebutkan bahwa
Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah tidak dibenarkan menerima
penghasilan dan fasilitas rangkap.
b. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan
Daerah Pasal 26 ayat (2) antara lain menyebutkan Belanja penyelenggaraan
urusan wajib diprioritaskan untuk melindungi dan meningkatkan kualitas
kehidupan masyarakat dalam upaya memenuhi kewajiban daerah yang
diwujudkan dalam bentuk peningkatan pelayanan dasar, pendidikan,
kesehatan, fasilitas sosial dan fasilitas umum yang layak serta
mengembangkan sistem jaminan sosial.
c. Peraturan Pemerintah Nomor 55 Tahun 2005 tentang Dana Perimbangan
Pasal 6 ayat (2) antara lain menyebutkan bahwa 3,5% (tiga lima persepuluh
persen) dibagikan sebagai insentif kepada kabupaten dan/kota yang realisasi
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
22
penerimaan PBB sektor Pedesaan dan Perkotaan pada tahun anggaran
sebelumnya mencapai/melampaui rencana penerimaan yang ditetapkan.
d. Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 903/2429/SJ tanggal 21
September 2005 perihal Pedoman Umum Penyusunan APBD Tahun
Anggaran 2006 dan pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Tahun
Anggaran 2005 Lampiran II huruf A angka 1.b. Biaya Pemungutan/Insentif
antara lain menyebutkan :
1) Dalam rangka kegiatan pemungutan Pajak Daerah dapat diberikan biaya
pemungutan paling tinggi 5%.
2) Penerimaan retribusi pada dasarnya merupakan penerimaan yang
diperoleh atas jasa pelayanan yang diberikan kepada masyarakat oleh
SKPD, oleh karena itu untuk menghindari menurunnya kualitas
pelayanan.
3) Berkaitan dengan tersebut pada angka 2) di atas tidak diperkenankan
adanya biaya pemungutan/insentif terhadap penerimaan retribusi daerah,
pendapatan asli daerah lainnya yang sah, dana perimbangan yang
ditrasfer dari kas negara ke kas daerah.
Kondisi tersebut mengakibatkan :
a. Pendapatan daerah tidak dimanfaatkan secara optimal untuk
mempertahankan atau meningkatkan kualitas jasa pelayanan kepada
masyarakat.
b. Realisasi belanja insentif yang bersumber dari dana perimbangan tidak
dimanfaatkan sesuai dengan peruntukkannya mengakibatkan terjadinya
kerugian keuangan daerah sebesar Rp2.032.681.290,00
(Rp2.162.426.290,00 - Rp129.745.000,00).
Hal tersebut terjadi karena adanya kebijakan Bupati Kepulauan Talaud
menerbitkan Surat Keputusan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 153 Tahun 2006
tentang Penggunaan Dana Insentif Pajak Bumi dan Bangunan (PBB).
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Tim Anggaran Eksekutif agar
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
23
menaati peraturan perundang-undangan dalam menetapkan anggaran dan
penerima insentif untuk menyetor kembali dana insentif ke Kas Daerah.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
24
7. Pengadaan Perabot Sekolah Dasar (SD) Wilayah III Tidak Sesuai Ketentuan Sebesar Rp475.902.000,00 dan Terdapat Sanksi Denda Keterlambatan yang Belum Dipungut Sebesar Rp51.295.860,00
Hasil pemeriksaan atas Laporan Perhitungan APBD Dinas Pendidikan
Nasional Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006, menunjukkan
bahwa Belanja Modal Pemeliharaan/Pengadaan Perabot Sekolah Dasar
dianggarkan sebesar Rp2.978.181.200,00 dengan sumber Dana Alokasi Khusus
(DAK) dan telah direalisasikan 100%. Berdasarkan temuan yang dimuat dalam
Hasil Pemeriksaan BPK RI atas Pelaksanaan Belanja Daerah Kabupaten
Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2005 dan 2006, pelaksanaan pekerjaan
pemeliharaan Perabot SD dengan DAK tidak diswakelolakan.
Dari pemeriksaan atas dokumen Surat Permintaan Pembayaran (SPP),
Surat Perintah Membayar (SPM) dan lampiran pembayaran pelaksanaan
pekerjaan pengadaan barang Perabot Sekolah Dasar Tahun Anggaran 2006,
diketahui bahwa kegiatan tersebut dilaksanakan melalui Pemimpin Kegiatan
pada Dinas Pendidikan Nasional, dengan rincian sebagai berikut : Nomor Kontrak Tanggal kontrak Pelaksana Nilai Kontrak (Rp)
05/KONT/PKWIL I/DIKNAS/VII/2006
15 Juli 2006 CV. Masiro Manado 774.774.000,00
05/KONT/PKWIL II/DIKNAS/VII/2006
15 Juli 2006 PT. Ari Citra Graha Perkasa Jakarta
1.172.490.000,00
05/KONT/PKWIL III/DIKNAS/VII/2006
15 Juli 2006 CV.Generasi Global Perdana Jakarta
1.025.917.200,00
Jumlah 2.973.181.200,00
Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan masing-masing kontrak selama 60
(enam puluh) hari kalender terhitung mulai tanggal 17 Juli 2006 sampai dengan
15 September 2006. Masing-masing kontrak tersebut dilakukan addendum
perpanjangan waktu selama 45 (empat puluh lima) menjadi 105 (seratus lima)
hari sampai tanggal 30 Oktober 2006, berdasarkan surat permohonan addendum
perpanjangan dari masing-masing rekanan dengan alasan adanya keterbatasan
bahan baku kayu dan cuaca yang kurang baik.
Dari hasil pengamatan fisik secara uji petik tanggal 26 Mei 2007, untuk
pelaksanaan pekerjaan dan pendistribusian perabot ke Sekolah Dasar serta
konfirmasi harga untuk pengadaan Perabot SD di Wilayah III (Kecamatan Lirung,
Lirung Selatan, Kabaruan dan Damau) pada kelompok usaha pertukangan kayu
atas nama Sdr. T. Sinedu yang membuat meja, kursi dan lemari di Peret
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
25
Kecamatan Kabaruan (Pulau Kabaruan), untuk pengadaan perabot Wilayah III
sesuai pesanan CV. Generasi Global Perdana Jakarta, dapat dijelaskan hal-hal
sebagai berikut:
a. Terdapat kemahalan harga yang ditetapkan dalam kontrak bila dibandingkan
dengan hasil konfirmasi harga jual meja siswa, kursi siswa dan lemari,
ditambah keuntungan 10%, ongkos angkut 10% dan Pajak Pertambahan
Nilai (PPN) 10%, dengan rincian harga : Nama Perabot Jumlah Harga
Satuan Kontrak
Harga Satuan
Konfirmasi
Selisih Harga Satuan
Selisih Nilai Kontrak Unit
Barang (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
1 2 3 4 5 6 (2x5)
Meja belajar siswa 630 569.000,00 231.000,00 338.000,00 212.940.000,00
Kursi belajar siswa 1.260 339.500,00 132.000,00 207.500,00 261.450.000,00
Lemari buku 2 pintu 63 948.000,00 924.000,00 24.000,00 1.512.000,00
Jumlah 475.902.000,00
b. Pada lokasi pembuatan perabot ditemukan meja, kursi dan lemari yang
sedang dikerjakan dan telah selesai namun belum didistribusikan kepada SD.
Menurut penjelasan Sdr. T. Sinedu, keterlambatan pembuatan disebabkan
penyediaan dana dari CV. Generasi Global Perdana Jakarta tidak lancar.
Penerimaan perabot kurang dari kontrak yaitu terjadi pada SDN Inpres
Kordakel, SD YPK Bulude dan SDN Pangeran.
Dengan demikian alasan addendum perpanjangan waktu dari rekanan
bukan suatu keadaan yang memaksa sesuai yang diatur dalam surat
perjanjian, sehingga harus dikenakan denda keterlambatan maksimal 5% dari
nilai kontrak sebesar Rp51.295.860,00 (5% x Rp1.025.917.200,00).
Hal tersebut tidak sesuai dengan :
a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan
Daerah Pasal 4 ayat (1), menyebutkan bahwa Keuangan Daerah dilakukan
secara tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis,
efektif, transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan asas
keadilan, kepatutan, dan manfaat untuk masyarakat.
b. Keputusan Presiden Nomor 61 Tahun 2004 tentang Perubahan Keputusan
Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tetang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan
Barang/Jasa Pemerintah, Pasal 37 ayat (1) : Bila terjadi keterlambatan
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
26
penyelesaian pekerjaan akibat dari kelalaian penyedia barang/jasa, maka
penyedia barang/jasa yang bersangkutan dikenakan denda keterlambatan
sekurang-kurangnya 1‰ (satu perseribu ) perhari dari nilai kontrak.
c. Masing-masing kontrak pekerjaan yang menetapkan bahwa apabila pihak
kedua tidak dapat menyelesaikan pekerjaan sesuai dengan waktu yang telah
ditetapkan/disepakati akan dikenakan sanksi berupa denda sebesar 1‰
(satu permil) dari nilai kontrak untuk setiap hari keterlambatan dan maksimal
5% (lima persen).
d. Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Republik Indonesia Nomor
150/K/2004 dan Nomor 5 Tahun 2006 tentang Petunjuk Teknis Pelaksanaan
Dana Alokasi Khusus (DAK) Bidang Pendidikan Tahun Anggaran 2005 dan
Tahun Anggaran 2006 yang antara lain menyatakan bahwa:
1) Arah kebijakan DAK yang menetapkan bahwa rehabilitasi gedung SD
agar tidak dikontrakkan pengerjaannya tetapi dapat melibatkan partisipasi
anggota komite sekolah dan masyarakat untuk menunjang kegiatan
rehabilitasi sebagai bagian integral dari sistem manajemen berbasis
sekolah.
2) Pelaksanaan pekerjaan rehab gedung sekolah dan perabotan sekolah
dilaksanakan secara swakelola oleh komite sekolah dan diawasi oleh
kepala sekolah.
3) Penyaluran dana diberikan secara penuh/utuh tanpa potongan pajak baik
dari kas negara ke kas daerah maupun dari kas daerah ke rekening
sekolah
Hal tersebut mengakibatkan:
a. Terjadinya pemborosan atas kemahalan pengadaan perabot SD Wilayah III
sebesar Rp475.902.000,00 dan kerugian daerah sebesar Rp51.295.860,00
atas denda keterlambatan yang belum dipungut.
b. Sekolah-sekolah tidak dapat memanfaatkan perabot-perabot tepat waktu
sesuai yang direncanakan.
Hal-hal tersebut terjadi karena :
a. Adanya kebijakan Bupati dan DPRD Kabupaten Kepulauan Talaud untuk
mengontrakkan pekerjaan yang dibiayai dari DAK kepada pihak ketiga.
b. Kelalaian Panitia Pengadaan Barang/Jasa pada Dinas Pendidikan Nasional
dalam melakukan evaluasi penawaran dari rekanan.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
27
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar:
a. Memberikan teguran tertulis kepada Panitia Pengadaan Barang/Jasa dan
Pemimpin Kegiatan pada Dinas Pendidikan Nasional agar lebih meningkatkan
evaluasi terhadap rekanan.
b. Memerintahkan kepada Pemimpin Kegiatan dan atasan langsungnya untuk
segera menarik denda keterlambatan sebesar Rp51.295.860,00 dari rekanan
dan menyetor ke Kas Daerah.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
28
8. Realisasi Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan Tinggi Politeknik Perikanan Senilai Rp1.250.000.000,00 dan Bantuan Pelaksanaan Tentara Manunggal Membangun Desa (TMMD) sebesar Rp3.970.622.364,00 Tidak Sesuai Ketentuan dan Pertanggungjawaban Tidak Lengkap
Pada Tahun Anggaran 2006 Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud
telah menganggarkan Bantuan Pendirian Perguruan Tinggi Politeknik Perikanan
sebesar Rp1.250.000.000,00 dan Pelaksanaan TMMD sebesar
Rp4.000.000.000,00 dan telah direalisasi sesuai Laporan Perhitungan APBD
masing-masing sebesar Rp1.250.000.000,00 dan Rp3.999.078.364,00.
a. Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan Tinggi Politeknik Perikanan Senilai Rp1.250.000.000,00
Dalam rangka meningkatkan mutu pendidikan terutama daerah yang
masih dianggap kurang berkembang pendidikannya, dipandang perlu untuk
mendirikan Perguruan Tinggi di Kepulauan Talaud setingkat Politeknik
secara terencana. Untuk mewujudkan maksud tersebut Pemerintah Daerah
Kabupaten Kepulauan Talaud telah menandatangani Surat Perjanjian Kerja
(SPK) dengan Institut Pertanian Bogor (IPB) Nomor 1494/SPK/II/2006
tanggal 7 Februari 2006 tentang Bantuan Pendirian Perguruan Tinggi
Politeknik Perikanan.
Hasil pemeriksaan atas Surat Perjanjian Kerja (Kontrak) Nomor
1494/SPK/II/2006 tanggal 7 Februari 2006, menunjukkan hal-hal sebagai
berikut:
1) Penetapan pelaksana bantuan pendirian Politeknik Perikanan dilakukan
dengan penunjukan langsung.
2) Nilai Kontrak seluruhnya : Rp1.250.000.000,00 (satu milyar dua ratus
lima puluh ribu rupiah) termasuk pajak-pajak yang berlaku
3) Jangka Waktu : 01 Februari s.d 31 Desember 2006
4) Pelaporan :
Pihak Kedua (IPB) berkewajiban menyerahkan kepada Pihak Pertama
(Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud) :
a) Laporan kemajuan Pendirian Politeknik selambat-lambatnya tanggal
30 Juli 2006.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
29
b) Laporan akhir kegiatan pendirian Politeknik selambat-lambatnya
tanggal 31 Desember 2006.
c) Pada saat penyerahan akhir, melampirkan laporan penggunaan
dana.
5) Lingkup Tugas Pekerjaan:
a) Persiapan dan Pengurusan Aspek Legal;
b) Persiapan Pendirian Community Collage;
c) Penyusunan Studi Kelayakan;
d) Penyusunan Kurikulum Community College;
e) Training Calon Pengajar dan Administrasi;
f) Sosialisasi dan Promosi;
g) Penyelenggaraan Tes Masuk Community Collage.
Di dalam nilai kontrak senilai Rp1.250.000.000,00 tersebut sesuai
dengan Kerangka Acuan Kerja Pembinaan Pendirian Politeknik Perikanan di
Kepulauan Talaud dalam anggaran kegiatan persiapan pendirian Politeknik
di Kabupaten Kepulauan Talaud kerjasama IPB dengan Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud, diketahui terdapat pembayaran-pembayaran
honor dan pengadaan barang, dengan rincian sebagai berikut:
No Komponen Vol Satuan Biaya/satuan Jumlah Biaya (Rp) (Rp)
A. Biaya Personil 1. Penanggung Jawab Kegiatan, 2 org, 10 bulan 20 Ongkos
Borongan 2.500.000,00 50.000.000,00
2. Pengarah, 5 org, 10 bulan 50 Ongkos Borongan
2.000.000,00 100.000.000,00
3. Ketua Pelaksana, 1 org, 10 bulan 10 Ongkos Borongan
3.000.000,00 30.000.000,00
4. Anggota, 10 org, 10 bulan 100 Ongkos Borongan
2.500.000,00 250.000.000,00
5. Sekretariat, 2 org, 10 bulan 20 Ongkos Borongan
2.000.000,00 40.000.000,00
B. Biaya Non Personil 1. Training Calon Pengajar & Staf Administrasi
Community College Talaud di IPB 2 minggu,8org.
a. Honor Pengajar 140 Jam 250.000,00 35.000.000,00 b. Sewa ruang kelas dan perlengkapan 14 Hari 250.000,00 3.500.000,00 c. Modul 1 Paket 7.500.000,00 7.500.000,00 2. Sosialisasi & Promosi CCT, 3 bulan a. Pencetakan bahan promosi 1 Paket 10.000.000,00 10.000.000,00 b. Honor Tim Calon Dosen utk sosialisasi 6 org, 3
bln 18 OB 3.000.000,00 54.000.000,00
3. Penyelenggaraan Tes Masuk CCT a. Perbanyakan materi ujian 600 Eksp 10.000,00 6.000.000,00 4. Pembukaan CCT a. Sewa ruangan, konsumsi peserta 1 Paket 50.000.000,00 50.000.000,00 5. Sekretariat a. Pembelian 2 unit komputer 2 Unit 6.000.000,00 12.000.000,00 b. Pembelian 1 unit printer laser 1 Unit 1.200.000,00 1.200.000,00 c. Set up ruangan sekretariat 1 Paket 15.000.000,00 15.000.000,00 d. Pemasangan line telpon 1 Paket 2.000.000,00 2.000.000,00 JUMLAH 666.200.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
30
Dari pemeriksaan lebih lanjut realisasi pembayaran Surat Perintah
Membayar (SPM) dan kuitansi pembayaran, diketahui hal-hal sebagai
berikut:
1) Tidak terdapat kelengkapan bukti SPM-BT dari pihak yang
melaksanakan pekerjaan, sehingga tidak diketahui pertanggungjawaban
secara rinci atas realisasi penggunaan dana sebesar
Rp1.250.000.000,00.
2) Pada saat penerbitan SPM Bendahara Umum Daerah (BUD) tidak
melakukan pemotongan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak
Penghasilan (PPh) sebesar Rp181.818.182,00, dengan rincian sebagai
berikut:
a) PPN : Rp113.636.364,00 (10/110 X Rp1.250.000.000,00)
b) PPh Pasal 23 : Rp68.181.818,00 (6% X Rp1.136.363.636,00)
3) Pada saat penyerahan akhir sesuai Berita Acara Serah Terima Pihak
Kedua IPB tidak menyerahkan Laporan Penggunaan Dana.
Sampai dengan pemeriksaan berakhir hasil/output yang dapat
dipertanggungjawabkan dari lingkup tugas pekerjaan yang dilaksanakan
hanya penyusunan studi kelayakan, sementara enam item pekerjaan lainnya
tidak diketahui. Adapun sumber dana atas kegiatan tersebut berasal dari
APBD Tahun Anggaran 2006 melalui Sekretariat Daerah, Belanja Bagi Hasil
dan Bantuan Keuangan, Belanja Bantuan Keuangan Kepada Organisasi
Tertentu, Biaya Bantuan Perguruan Tinggi Politeknik Perikanan Kode
Rekening 2.01.0103.4.07.07.01-2 dengan realisasi keuangan seluruhnya
sebesar Rp1.250.000.000,00.
Dari data tersebut diatas, diketahui pelaksanaan pekerjaan dilakukan
dengan Penunjukkan Langsung (PL) dengan Surat Perintah Kerja tanpa
adanya proses pengadaan barang/jasa sebagaimana diatur dalam
Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003, yaitu :
1) Tidak dilakukan Pelelangan untuk Pekerjaan Konsultan
2) Tidak dibentuk Panitia atas pekerjaan tersebut
3) Tidak dibuat Harga perhitungan sendiri (OE)
4) Tidak ada Berita Acara Negosiasi Harga
5) Tidak ada Berita Acara Serah Terima Pekerjaan.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
31
Sebagai pertimbangan pengguna jasa/pemberi kerja, rekanan harus
mengajukan proposal yang lengkap, yang terdiri atas:
1) Latar belakang Konsultan
2) Biaya yang dikeluarkan, seperti Biaya Langsung Personil/Biaya Langsung
Non Personil harus dirinci.
3) Jadwal penugasan staf
4) Akte Pendirian
Dari informasi diatas, diketahui pelaksanaan pekerjaan dengan penunjukan
langsung didasarkan hanya Surat Perintah Kerja tanpa adanya proses
pengadaan barang/jasa.
b. Belanja Bantuan Pelaksanaan Tentara Manunggal Membangun Desa (TMMD) sebesar Rp3.970.622.364,00
Pencairan atas Bantuan Keuangan Pelaksanaan TMMD sebesar
Rp3.999.078.364,00 dilaksanakan sebanyak 24 kali dengan Surat Perintah
Membayar Beban Tetap (SPM-BT). Pemeriksaan atas pertanggungjawaban
realisasi belanja bantuan pelaksanaan TMMD, menunjukkan bahwa hanya
sebagian pencairan yang dilengkapi dengan Surat Pertanggungjawaban
berupa proposal rincian rencana penggunaan bantuan beserta bukti-bukti
pendukungnya sebesar Rp28.456.000,00, sedangkan pengeluaran SPMU
yang lainnya hanya berupa kuitansi penerimaan sebesar
Rp3.970.622.364,00 dengan rincian dapat dilihat pada lampiran 5.
Selain itu, dari pemeriksaan atas Surat Permintaan Pembayaran
(SPP), SPM-BT dan kelengkapan pencairan dana, diketahui terdapat
kesalahan posting pada Buku Besar dari Biaya Bantuan Operasional
Kecamatan/Kelurahan yang seharusnya adalah Biaya Bantuan Pelaksanaan
Tentara Masuk Desa sebesar Rp53.000.000,00 sehingga jumlah realisasi
Biaya Bantuan Pelaksanaan Tentara Manunggal Masuk Desa seharusnya
sebesar Rp4.052.078.364,00 (Rp3.999.078.364,00+Rp53.000.000,00).
Atas penggunaan belanja bantuan pelaksanaan TMMD sebesar
Rp3.970.622.364,00 tersebut, Pemegang Kas Belanja Bagi Hasil dan
Bantuan Keuangan dan Sub Bagian Perbendaharaan tidak dapat
menunjukkan bukti-bukti pendukung pertanggungjawaban.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
32
Kondisi tersebut tidak sesuai dengan :
a. Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2004 tentang Pemerintah Daerah dalam:
1) Pasal 155 ayat (2) Penyelenggaraan urusan pemerintahan yang menjadi
kewenangan Pemerintah di daerah didanai dari dan atas beban
anggaran pendapatan dan belanja negara;
2) Pasal 164 ayat (3) Pendapatan dana darurat sebagaimana dimaksud
pada ayat (1) merupakan bantuan Pemerintah dari APBN kepada
pemerintah daerah untuk mendanai keperluan mendesak yang
diakibatkan peristiwa tertentu yang tidak dapat ditanggulangi APBD.
b. Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan
Pengadaan Barang dan Jasa dalam pasal 20 ayat (4) dinyatakan bahwa Tata
cara pemilihan penyedia barang/jasa pemborongan/jasa lainnya dengan
metoda penunjukan langsung meliputi:
1) undangan kepada peserta terpilih;
2) pengambilan dokumen prakualifikasi dan dokumen penunjukan
langsung;
3) pemasukan dokumen prakualifikasi, penilaian kualifikasi, penjelasan,
dan pembuatan berita acara penjelasan;
4) pemasukan penawaran;
5) evaluasi penawaran;
6) negosiasi baik teknis maupun biaya;
7) penetapan/penunjukan penyedia barang/jasa;
8) penandatanganan kontrak.
c. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman
Pengelolaan Keuangan Daerah dalam:
1) Pasal 132 ayat (1) yang menyatakan bahwa Setiap pengeluaran belanja
atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah,
dan ayat (2) yang menyatakan bahwa bukti sebagaimana dimaksud
pada ayat (1) harus mendapat pengesahan oleh pejabat yang
berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang timbul
dari penggunaan bukti dimaksud.
2) Pasal 133 ayat (2) Penerima subsidi, hibah, bantuan sosial, dan bantuan
keuangan bertanggung jawab atas penggunaan uang/barang dan/atau
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
33
jasa yang diterimanya dan wajib menyampaikan laporan
pertanggungjawaban penggunaannya kepada kepala daerah.
d. Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor: 903/2429/SJ tanggal 21
September 2005 perihal Pedoman Penyusunan APBD Tahun Anggaran 2006
dan Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2005 dalam:
1) Lampiran II huruf A.4.b) tentang Belanja Bagi Hasil dan Bantuan
Keuangan antara lain menyatakan: Pengalokasian anggaran dalam
APBD yang diperuntukkan membantu instansi vertikal dalam
melaksanakan tugas dan fungsinya di daerah tidak diperkenankan.
Dalam hal pemerintah daerah membutuhkan dukungan penyelenggaraan
pemerintahan di daerah kebutuhan pendanaan supaya diformulasikan
dalam RASK perangkat daerah yang secara fungsional mempunyai
hubungan tugas dengan instansi vertikal terkait.
2) Nomor 4 Sub Nomor 3) tentang Belanja Bagi Hasil dan Bantuan
Keuangan, antara lain menyatakan belanja bagi hasil dan bantuan
keuangan adalah belanja yang dianggarkan untuk pengeluaran dengan
kriteria tidak menerima secara langsung imbalan barang dan jasa seperti
lazimnya yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan, tidak
mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang seperti
lazimnya status piutang, tidak mengharapkan adanya hasil seperti
lazimnya suatu penyertaan modal dan investasi.
e. Surat Perjanjian (Kontrak) Nomor 1494/SPK/II/2006 tanggal 7 Februari 2006
Pasal 2 Ayat (1) menyebutkan Pihak Pertama wajib menyediakan biaya untuk
pelaksanaan kegiatan sebesar Rp1.250.000.000,00 termasuk pajak-pajak
yang berlaku.
Hal-hal tersebut mengakibatkan :
a. Biaya pendirian Politeknik Perikanan dan Belanja Bantuan Pelaksanaan
Tentara Manunggal Membangun Desa (TMMD) sulit dinilai kewajarannya dan
berpeluang terjadinya penyalahgunaan keuangan daerah,
b. Terjadi kekurangan pendapatan negara dari pajak yang tidak
dipotong/diperhitungkan PPN dan PPh atas Kontrak Pendirian Politeknik
Perikanan minimal sebesar Rp181.818.182,00.
c. Tidak dapat diperhitungkan PPN dan PPh 21 atas pembayaran honor dan
pengadaan barang sebesar Rp666.200.000,00 dalam kegiatan Pendirian
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
34
Politeknik Perikanan yang berpotensi terjadinya kekurangan pendapatan
negara.
Hal tersebut disebabkan oleh:
a. Kebijakan Sekretaris Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud yang melakukan
kerjasama untuk pendirian Politeknik Perikanan tanpa memperhatikan
ketentuan yang berlaku;
b. Kelalaian dan kurang kecermatan Kepala Bagian Keuangan dalam hal ini
Kepala Sub Bagian Anggaran dalam penyusunan Anggaran;
c. Kelalaian Kepala Sub Bagian Perbendaharaan pada Bagian Keuangan
Kabupaten Kepulauan Talaud dan lemahnya pengawasan dan pengendalian
atasan langsung Pemegang Kas Pos Bantuan Keuangan yang tidak
berupaya untuk segera melengkapi bukti pertanggungjawabannya.
d. Kelalaian Sub Bagian Perbendaharaan dan Pemegang Kas Bantuan
Keuangan yang tidak melakukan pemotongan Pajak pada saat penerbitan
SPM atau pembayaran.
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar:
a. Memberikan teguran tertulis kepada Sekretaris Daerah agar menaati
peraturan perundang-undangan dalam mengadakan kerjasama dengan pihak
ketiga;
b. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Anggaran, Kepala
Sub Bagian Perbendaharaan, Kepala Bagian Keuangan Sekretariat Daerah,
Pemegang Kas Bantuan Keuangan dan Atasan langsungnya agar dalam
pengelolaan keuangan daerah berpedoman pada ketentuan yang berlaku;
c. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Bantuan Keuangan dan Atasan
Langsungnya untuk segera mempertanggungjawabkan dana atas kegiatan
yaitu Belanja Bantuan Keuangan Pendirian Perguruan Tinggi Politeknik
Perikanan senilai Rp1.250.000.000,00 dan Bantuan Pelaksanaan TMMD
sebesar Rp3.970.622.364,00.
d. Memerintahkan kepada pelaksana pekerjaan dhi Institut Pertanian Bogor
(IPB) untuk menyetor PPN dan PPh yang belum dipungut sebesar
Rp181.818.182,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
35
9. Pembayaran Honor kepada Pimpinan dan Anggota DPRD sebesar Rp69.124.600,00 Tidak Sesuai Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 188.31/006/BAKD Tahun 2006
Di dalam Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006, Sekretariat Dewan
Perwakilan Rakyat Daerah (DPRD) menganggarkan Belanja Operasional dan
Pemeliharaan sebesar Rp1.834.322.064,00 dan telah direalisasi sesuai Laporan
Perhitungan APBD sebesar Rp1.317.540.700,00.
Hasil pemeriksaan atas bukti-bukti surat pertanggungjawaban (SPJ)
Belanja Operasional Pemeliharaan Sekretariat DPRD, menunjukkan bahwa :
a. Belanja Operasional dan Pemeliharaan untuk kegiatan Rapat Paripurna
Pembahasan dan Penetapan Rancangan Peraturan Daerah tentang LKPJ
Bupati Talaud terhadap Pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2005 telah
direalisasi sebesar Rp34.000.000,00 dalam bentuk honor/upah untuk
Pimpinan dan Anggota DPRD pada tanggal 15 Agustus 2006;
b. Belanja Operasional dan Pemeliharaan untuk kegiatan Panitia pengarah dan
panitia pelaksanaan kegiatan rapat paripurna pembahasan dan penetapan
rancangan Peraturan Daerah tentang APBD Tahun Anggaran 2007 telah
direalisasi sebesar Rp999.600,00 dalam bentuk honor/upah untuk Ketua
DPRD pada tanggal 13 Desember 2006;
c. Belanja Operasional dan Pemeliharaan untuk kegiatan sosialisasi rancangan
Peraturan Daerah dan Peraturan Daerah tentang Pemekaran 16 kampung, 3
kampung dan 1 Kecamatan telah direalisasikan sebesar Rp34.125.000,00
dalam bentuk honor/upah untuk Pimpinan dan Anggota DPRD pada tanggal
23 Oktober 2006. Rincian lebih lanjut dimuat dalam lampiran 6.
Pembayaran honor-honor tersebut tidak perlu dilakukan, karena untuk
keperluan tersebut sudah dibayarkan dalam bentuk penghasilan tetap yang
dibayarkan setiap bulan.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
36
Hal tersebut diatas tidak sesuai dengan:
a. Peraturan Pemerintah Nomor 37 Tahun 2006 tentang Perubahan Kedua Atas
Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2004 Tentang Kedudukan Protokoler
Dan Keuangan Pimpinan Dan Anggota Dewan Perwakilan Rakyat Daerah
dalam pasal 10 dinyatakan bahwa penghasilan Pimpinan dan Anggota DPRD
terdiri atas:
1) Uang Representasi;
2) Tunjangan Keluarga:
3) Tunjangan Beras;
4) Uang Paket;
5) Tunjangan Jabatan;
6) Tunjangan Panitia Musyawarah:
7) Tunjangan Komisi;
8) Tunjangan Panitia Anggaran;
9) Tunjangan Badan Kehormatan: dan
10) Tunjangan Alat Kelengkapan Lainnya.
b. Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 188.31/006/BAKD tanggal 4
Januari 2006 tentang Tambahan Penjelasan Terhadap Peraturan Pemerintah
Nomor 37 Tahun 2005 angka 5 huruf b yang menyebutkan bahwa biaya
penunjang kegiatan DPRD bukan untuk mendanai pembayaran uang
lelah/upah/insentif/honorarium/uang kehormatan/uang saku atau sejenisnya
dalam mengkuti rapat-rapat, kunjungan kerja, penyiapan rancangan
peraturan daerah, peningkatan sumber daya manusia dan profesionalisme,
koordinasi dan konsultasi/kegiatan pemerintahan dan kemasyarakatan,
mengingat untuk keperluan tersebut sudah disediakan dan dibayarkan setiap
bulan dari APBD berupa uang representasi, tunjangan keluarga, tunjangan
beras, uang paket, tunjangan jabatan, tunjangan panitia musyawarah,
tunjangan komisi, tunjangan panitia anggaran dan tunjangan badan
kehormatan atau tunjangan alat kelengkapan lainnya.
Pembayaran honor kepada Pimpinan dan Anggota DPRD tersebut
mengakibatkan terjadinya kerugian daerah sebesar Rp69.124.600,00.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
37
Hal ini terjadi karena adanya kebijakan atasan langsung Pemegang Kas
dhi. Sekretaris DPRD yang melakukan pembayaran honor tanpa memperhatikan
peruntukkan penggunaan anggarannya.
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar memerintahkan kepada Sekretaris DPRD untuk menarik kembali
pembayaran honor kepada Pemimpin dan Anggota DPRD sebesar
Rp69.124.600,00 dan menyetorkan ke Kas Daerah.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
38
10. Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan Pengadaan Barang dan Jasa Tidak Dikenakan Sanksi Denda sebesar Rp1.280.425.374,00.
Hasil pemeriksaan secara uji petik atas dokumen Surat Permintaan
Pembayaran (SPP), Surat Perintah Membayar (SPM), dan lampirannya berupa
kontrak pelaksanaan pekerjaan Belanja Modal Pemerintah Kabupaten Kepulauan
Talaud Tahun Anggaran 2006 dan pengamatan fisik pelaksanaan pekerjaan
yang dilaksanakan oleh Dinas Permukiman dan Prasarana Wilayah dan Dinas
Pendidikan, menunjukkan bahwa terdapat pelaksanaan pekerjaan yang tidak
selesai tepat waktu sesuai dengan kontrak/addendum dan tidak dikenakan denda
keterlambatan dengan rincian sebagai berikut : Kontrak Denda
Keterlambatan Hari
Keterlambatan
No Kegiatan Pelaksana Nomor Tanggal Nilai (Rp) (Rp)
1 Lanjutan Jl.Dalam Kota Melonguane
PT. Sinar Terang Mandiri
04/SPPK-PJDKM/VI/2006
9 Juni 2006
4.630.512.000,00 4 18.522.048,00
2 Lanjutan Jl.Eks Latsitarda-Beo
PT.Karya Putra Seroja
04/SPPK-PJELB/DINKIM/VI/2006
9 Juni 2006
1.339.322.000,00 8 10.714.576,00 3 Pembangunan
Jl.Gagang Payung-Busur Barat Kompleks Pemkab
PT. Kawanua Keramik
04/SPPK-PJGPKP/VI/2006
9 Juni 2006
4.724.702.000,00 169 236.235.100,00
4 Peningkatan Jl.Taduale-Damau
CV.Berkat Mulia 06/SP/PK-Pen.JTO/VI/2006
10 Juni 2006
7.425.333.000,00 171 371.266.650,00
5 Pembangunan Jl.Pangeran Taduale
PT.Bukit Moria 06/SP/PK-Pemb.JPT/VI/2006
10 Juni 2006
9.331.476.000,00 171 466.573.800,00 6 Pengadaan Buku
Perpustakaan dan Alat Peraga Sekolah Dasar
PT. Cahaya Megah Santosa
13/SP/PB/DIKNAS/VII/2006
10 Juli 2006
1.595.000.000,00 171 79.750.000,00 7 Pengadaan
Perabot Sekolah Dasar
CV.Masiro Manado
05/KONT/PKWIL I/DIKNAS/VII/2006
15 Juli 2006
774.774.000,00 171 38.738.700,00 8 Pengadaan
Perabot Sekolah Dasar
PT.Ari Citra Graha Perkasa Jakarta
05/KONT/PKWIL II/DIKNAS/VII/2006
15 Juli 2006
1.172.490.000,00 171 58.624.500,00
JUMLAH: 1.280.425.374,00
Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:
a. Keputusan Presiden Nomor 61 Tahun 2004 tentang Perubahan Keputusan
Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan
Barang/Jasa Pemerintah pasal 37 Ayat (1) Bila terjadi keterlambatan
penyelesaian pekerjaan akibat dari kelalaian penyedia barang/jasa, maka
penyedia barang/jasa yang bersangkutan dikenakan denda keterlambatan
sekurang-kurangnya 1‰ (satu per seribu) per hari dari nilai kontrak.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
39
b. Masing-masing kontrak yang menetapkan bahwa apabila pihak kedua tidak
dapat menyelesaikan pekerjaan sesuai dengan waktu yang telah
ditetapkan/disepakati akan dikenakan sanksi berupa denda 1‰ (satu per
seribu) per hari dari nilai kontrak untuk setiap hari keterlambatan dan
maksimal 5% (lima persen) dari nilai kontrak.
Atas keterlambatan penyelesaian pekerjaan, pengadaan barang/jasa
hasil pekerjaan tidak dapat dimanfaatkan tepat waktu oleh Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud dan menimbulkan kerugian daerah sebesar
Rp1.280.425.374,00.
Hal ini terjadi disebabkan:
a. Kelalaian penyedia barang untuk melaksanakan pekerjaan sesuai jangka
waktu yang telah disepakati dalam Surat Perjanjian (kontrak).
b. Lemahnya pengawasan dan pengendalian masing-masing Pemimpin
Kegiatan atas pelaksanaan pekerjaan.
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada para Pemimpin Kegiatan yang
lalai dalam pelaksanaan pekerjaannya dan memerintahkan kepada rekanan
untuk menyetor denda keterlambatan penyelesaian pekerjaan ke Kas Daerah
sebesar Rp1.280.425.374,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
40
11. Pembayaran Tunjangan Perumahan Kepada Pimpinan dan Anggota DPRD Tahun Anggaran 2006 Tidak Sesuai Ketentuan Sebesar Rp76.000.000,00
Tunjangan Perumahan (2.1.01.01.14) bagi Pimpinan dan Anggota DPRD
Kabupaten Kepulauan Talaud dalam APBD Perubahan Pemerintah Kabupaten
Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 dianggarkan pada Perangkat Daerah
Sekretariat DPRD (104) sebesar Rp1.211.600.000,00 dengan realisasi sampai
dengan 31 Desember 2006 sebesar Rp1.096.900.000,00. Tunjangan perumahan
ini dibayarkan secara tunai kepada Pimpinan dan Anggota DPRD.
Dalam Tahun Anggaran 2006 Tunjangan Perumahan yang telah diberikan
kepada Pimpinan dan Anggota DPRD Kabupaten Kepulauan Talaud sebesar
Rp1.096.900.000,00 dengan rincian sebagai berikut :
a. Pembayaran Tunjangan Perumahan selama 12 bulan sebesar
Rp984.000.000,00;
b. Pembayaran atas Tunjangan Perumahan untuk bulan November dan
Desember 2004 sebesar Rp76.000.000,00;
c. Pembayaran atas potongan pajak penghasilan atas Tunjangan Perumahan
untuk bulan Maret sampai dengan Mei 2006 yang telah disetorkan ke Kas
Negara sebesar Rp36.900.000,00.
Berdasarkan realisasi pembayaran tersebut dapat diketahui bahwa
terdapat pembayaran yang tidak sesuai ketentuan atas pembayaran Tunjangan
Perumahan untuk bulan November dan Desember 2004 sebesar
Rp76.000.000,00.
Hal tersebut tidak sesuai dengan :
a. Peraturan Pemerintah Nomor 37 Tahun 2005 tentang Perubahan atas
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 24 Tahun 2004 tentang
Kedudukan Protokoler dan Keuangan Pimpinan dan Anggota Dewan
Perwakilan Rakyat Daerah yaitu :
1) Pasal 20 Ayat (1) menyatakan : Dalam hal Pemerintah Daerah belum
dapat menyediakan rumah Jabatan Pimpinan dan atau rumah dinas
Anggota DPRD kepada yang bersangkutan diberikan tunjangan
perumahan.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
41
2) Pasal 20 Ayat (2) menyatakan : Tunjangan perumahan sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) diberikan dalam bentuk uang dan dibayarkan
setiap bulan terhitung mulai tanggal pengucapan sumpah/janji.
3) Pasal II menyatakan : Peraturan Pemerintah ini mulai berlaku pada
tanggal diundangkan (12 Oktober 2005).
b. Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan
Pertanggungjawaban Keuangan Daerah Pasal 27 :
1) Ayat (1) menyatakan bahwa setiap pembebanan APBD harus didukung
oleh bukti-bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh
pihak yang menagih.
2) Ayat (2) menyatakan bahwa setiap orang yang diberi wewenang
menandatangani dan atau mengesahkan surat bukti yang menjadi dasar
pengeluaran atas beban APBD bertanggung jawab atas kebenaran dan
akibat dari penggunaan bukti tersebut.
Masalah tersebut mengakibatkan terjadinya kerugian daerah atas
pembayaran Tunjangan Perumahan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD
Tahun Anggaran 2004 yang dibebankan pada APBD Tahun Anggaran 2006
sebesar Rp76.000.000,00.
Permasalahan tersebut terjadi karena :
a. Atasan langsung Pemegang Kas dan Pemegang Kas Sekretariat DPRD
dalam membayarkan tunjangan perumahan tidak berpedoman pada
ketentuan yang berlaku.
b. Kelalaian Kepala Sub Bagian Anggaran yang menganggarkan Tunjangan
Perumahan Pimpinan dan Anggota DPRD tidak berpedoman pada ketentuan
yang berlaku.
Berdasarkan komentar instansi yang diberikan oleh Pemerintah Kabupaten
Kepulauan Talaud menyebutkan bahwa hal tersebut terjadi karena pemahaman
Pimpinan dan Anggota DPRD mengenai Peraturan Pemerintah Nomor 37 Tahun
2005 yang menyebutkan bahwa peraturan tersebut berlaku surut. Namun hal
tersebut tidak sesuai dengan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 2004
menyebutkan bahwa peraturan tidak dapat berlaku surut kecuali waktunya
ditentukan secara spesifik.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
42
Rekomendasi BPK RI
Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Anggaran
Bagian Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud agar menaati
peraturan perundang-undangan yang berlaku dalam menentukan anggaran dan
kepada Pemegang Kas Sekretariat DPRD untuk menarik kembali pemberian
tunjangan kepada Pimpinan dan Anggota DPRD sebesar Rp76.000.000,00
tersebut serta menyetorkan kembali ke Kas Daerah.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
43
12. Pemberian Bantuan Keuangan Kepada Instansi Vertikal Sebesar Rp561.155.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Realisasi APBD Tahun
Anggaran 2006, diketahui Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan pada Pos
Sekretariat Daerah kode rekening (2.4.2) yang dianggarkan dalam Perubahan
APBD sebesar Rp22.389.700.000,00 dan telah direalisasi sebesar
Rp20.559.669.364,00.
Hasil penelusuran terhadap bukti-bukti transaksi pengeluaran melalui
Surat Perintah Membayar (SPM) dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) rekening
Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan pada Sekretariat Daerah, diketahui
terdapat pemberian bantuan keuangan kepada instansi vertikal yang tidak terkait
dengan penyelenggaraan pemerintahan daerah sebesar Rp561.155.000,00.
Pemberian bantuan diberikan kepada Kepolisian, Kejaksaan, Kodim, Korem,
Koramil, dan Departemen Agama Kabupaten Talaud, Departemen Infokom.
Rincian lebih lanjut dimuat dalam lampiran 7.
Pemberian bantuan kepada instansi vertikal selain dibebankan pada
Biaya Bantuan Stabilitas Daerah juga dibebankan pada Biaya Bantuan kepada
Lembaga Keagamaan, Biaya Bantuan kepada Organisasi Kemasyarakatan
Lainnya, Bantuan kepada Organisasi Pemuda, Olah Raga dan Seni Budaya dan
Biaya Bantuan Keuangan Lainnya.
Untuk pencairan dana bantuan ini, pemohon mengajukan permohonan
bantuan kepada Bupati, setelah mendapat disposisi dari Bupati bantuan tersebut
dicairkan oleh Pemegang Kas Belanja Bantuan Keuangan, (kecuali untuk
bantuan Keuangan Lainnya sejumlah Rp45.000.000,00 permohonan
disampaikan oleh Kepala Kantor Perwakilan Kabupaten Kepulauan Talaud di
Manado).
Hal ini tidak sesuai dengan :
a. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 32 tahun 2004 tentang
Pemerintahan Daerah pasal 192 ayat 4 yang menyatakan : Kepala Daerah,
Wakil Kepala Daerah, Pimpinan DPRD dan pejabat daerah lainnya dilarang
melakukan pengeluaran atas beban anggaran belanja daerah untuk tujuan
lain yang telah ditetapkan dalam APBD.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
44
b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman
Pengelolaan Keuangan Daerah dalam:
1) Pasal 132 ayat (1) yang menyatakan bahwa Setiap pengeluaran belanja
atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah,
dan ayat (2) yang menyatakan bahwa bukti sebagaimana dimaksud
pada ayat (1) harus mendapat pengesahan oleh pejabat yang
berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang timbul
dari penggunaan bukti dimaksud.
2) Pasal 133 ayat (2) Penerima subsidi, hibah, bantuan sosial, dan bantuan
keuangan bertanggung jawab atas penggunaan uang/barang dan/atau
jasa yang diterimanya dan wajib menyampaikan laporan
pertanggungjawaban penggunaannya kepada kepala daerah.
c. Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 903/2429/SJ tanggal 21
September 2005 perihal Pedoman Penyusunan APBD Tahun Anggaran 2006
dan Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2005
Lampiran II Point A.4.b) tentang Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan
antara lain menyatakan bahwa pengalokasian anggaran dalam APBD yang
diperuntukkan membantu instansi vertikal dalam melaksanakan tugas dan
fungsinya di daerah tidak diperkenankan. Dalam hal pemerintah daerah
membutuhkan dukungan penyelenggaraan pemerintahan di daerah
kebutuhan pendanaan supaya diformulasi dalam Dokumen Anggaran
Satuan Kerja (DASK) perangkat daerah yang secara fungsional mempunyai
hubungan tugas dengan instansi vertikal terkait.
Pemberian bantuan kepada instansi vertikal tidak sesuai dengan
peruntukannya dan mengakibatkan pemborosan keuangan daerah sebesar
Rp561.155.000,00
Hal ini disebabkan adanya kebijakan Bupati Kepulauan Talaud untuk
memberikan bantuan keuangan yang tidak diformulasi dalam DASK perangkat
daerah yang secara fungsional mempunyai hubungan tugas dengan instansi
vertikal terkait.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
45
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar dalam mengeluarkan kebijakan pemberian bantuan keuangan
kepada instansi vertikal berpedoman pada ketentuan yang berlaku.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
46
13. Pertanggungjawaban Belanja Tidak Tersangka Sebesar Rp650.000.000,00 Tidak Tertib dan Tidak Didukung dengan Bukti Lengkap
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Realisasi APBD, diketahui
Belanja Tidak Tersangka pada Pos Sekretariat Daerah kode rekening (2.5.2)
pada Tahun Anggaran 2006 dianggarkan dalam Perubahan APBD sebesar
Rp1.000.000.000,00 dan telah direalisasi sebesar Rp650.000.000,00.
Berdasarkan penelusuran terhadap bukti-bukti transaksi pengeluaran
melalui Surat Perintah Membayar Beban Tetap (SPM-BT) Belanja Tidak
Tersangka pada pos Sekretariat Daerah, diketahui prosedur pencairan belanja
tidak tersangka berdasarkan pengajuan rencana anggaran atau rencana
kebutuhan dari Kepala Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah (Kimpraswil).
Atas dasar pengajuan tersebut Pemegang Kas mengajukan Surat Permintaan
Pembayaran (SPP) untuk selanjutnya diterbitkan SPM-BT. SPM-BT tersebut
menjadi dasar bagi Bendahara Umum Daerah (BUD) untuk menerbitkan cek
yang selanjutnya dicairkan oleh Pemegang Kas dan dana yang telah dicairkan
diserahkan kepada pelaksana kegiatan yaitu Kepala Dinas Kimpraswil, Saudara
Ir. Wilson Tine, secara tunai. Kemudian dana tersebut oleh Saudara Ir. Wilson
Tine dipergunakan untuk membayar biaya bahan material, sewa peralatan,
operasional peralatan, akomodasi, mobilisasi dan upah harian.
Dana Tak Tersangka tersebut berdasarkan rekapan Daftar Penyerapan
Dana Tak Tersangka Bulan Desember 2006 dalam Surat Pertanggungjawaban
diketahui dipergunakan untuk:
a. Pembangunan jembatan darurat sebesar Rp213.200.000,00
b. Pembuatan tanggul penahan ombak (talud)
Kelurahan Melonguane Timur sebesar Rp245.829.090,00
Rp191.115.000,00.b. Penimbunan jalan Tuabatu-Ring sebesar
J U M L A H Rp650.144.090,00
Khusus untuk Dana Tak Tersangka yang digunakan untuk kegiatan
penimbunan jalan Tuabatu-Riung yang akan dilalui saat safari Natal di
Kecamatan Tampan 'Amma Dapalan, pelaksanaan direalisasi oleh Perwira
Penghubung, Saudara Richard Pusung. Berdasarkan surat permohonan kepada
Bupati nomor B/07/XII/2006 tanggal 18 Desember 2006 perihal permohonan
dana angkutan sirtu sebesar Rp59.800.000,00, kemudian pada tanggal 4
Desember 2006, Bupati menerbitkan disposisi yang memerintahkan agar dana
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
47
tersebut digunakan sesuai tujuan dan ketentuan yang berlaku. Realisasi
pembayaran dilaksanakan pada tanggal 23 Desember 2006 sesuai bukti kuitansi
sebesar Rp72.000.000,00 yang digunakan untuk pembayaran upah sebesar
Rp60.000.000,00 dan sewa excavator sebesar Rp12.000.000,00.
Atas penggunaan Dana Tidak Tersangka tersebut bukti
pertanggungjawaban penggunaannya diserahkan kepada Pemegang Kas
tanggal 5 Mei 2007. Hasil pemeriksaan lebih lanjut atas bukti-bukti penggunaan
dana diketahui pertanggungjawaban belanja tersebut sebesar Rp701.821.000,00
sehingga terdapat selisih lebih pertanggungjawaban Rp51.821.000,00
(Rp650.000.000,00-Rp701.821.000,00) Selain itu pertanggungjawabannya
hanya berupa kuitansi pembayaran yang tidak dilampiri rincian pembelian bahan
atau nota pembelian dari toko dan daftar nama-nama penerima upah. Secara
rinci lihat lampiran 8.
Sebagai informasi tambahan, penggunaan Dana Tidak Tersangka Tahun
Anggaran 2006 pada saat ini telah disidik oleh Pihak Kejaksaan Tinggi Sulawesi
Utara berdasarkan Surat Perintah Penyidikan Kepala Kejaksaan Tinggi Sulawesi
Utara Nomor Print-21/R.1/Fd.1/01/2007 tanggal 18 Januari 2007 dan Surat
Perintah Kepala Kejaksaan Tinggi Sulawesi Utara Nomor Print-
78/R.1/Fd.1/02/2007 tanggal 27 Februari 2007 dalam perkara Tindak Pidana
Korupsi pada penggunaan Dana Tak Tersangka oleh Pemerintah Daerah
Kabupaten Kepulauan Talaud TA.2003 s/d 2006.
Hal ini tidak sesuai dengan :
a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan
Daerah Pasal 61 Ayat (1) bahwa setiap pengeluaran harus didukung dengan
bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang
menagih.
b. Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan
Pengadaan Barang dan Jasa Pemerintah Pasal 39 ayat (4) dinyatakan
bahwa prosedur Swakelola meliputi kegiatan perencanaan, pelaksanaan,
pengawasan di lapangan dan pelaporan.
Realisasi belanja tidak tersangka tidak dapat diyakini kebenarannya dan
tidak sesuai dengan peruntukannya sebesar Rp650.000.000,00 yang dapat
menimbulkan peluang penyalahgunaan keuangan daerah.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
48
Hal ini disebabkan kelalaian pelaksana teknis kegiatan Bencana Alam
yaitu Kepala Dinas Permukiman dan Prasarana Wilayah (Saudara Ir. Wilson
Tine) yang tidak melengkapi bukti pertanggungjawaban sesuai dengan ketentuan
dan peruntukannya.
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada pelaksana teknis kegiatan
bencana alam untuk lebih menaati peraturan perundangan dan melengkapi bukti-
bukti secara tertib atas penggunaan dana tak tersangka tersebut.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
49
14. Biaya Umum pada Kontrak Pelaksanaan Kegiatan yang Diperhitungkan Sebagai Item Tersendiri dalam Rencana Anggaran Biaya (RAB) Memboroskan Keuangan Daerah Sebesar Rp827.928.137,50.
Berdasarkan hasil pemeriksaan secara uji petik atas dokumen-dokumen
kontrak pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2006 pada Dinas Pemukiman dan
Prasarana Wilayah dan Dinas Pendidikan Nasional Pemerintah Kabupaten
Kepulauan Talaud, diketahui pihak rekanan memperhitungkan biaya umum
(overhead) sebagai item tersendiri dalam Rencana Anggaran Biaya (RAB)
kontrak, khususnya site overhead dan office overhead. Biaya umum tersebut
antara lain digunakan untuk biaya pembuatan papan nama proyek, pembersihan
awal, pengukuran dan pasang bowplank, administrasi dan dokumentasi, sewa
tanah, peralatan, direksi keet, base camp, kantor, bengkel, gudang, akomodasi
wakil direksi, ruang laboratorium, peralatan laboratorium, pengetesan
laboratorium, design dan as build drawing, sewa kendaraan roda empat dan roda
dua dan biaya-biaya umum lainnya.
Biaya-biaya tersebut sebenarnya telah diperhitungkan dalam Perhitungan
Harga Satuan (Analisa Harga Satuan Pekerjaan) sebagai bagian dari biaya
umum dan keuntungan (Overhead), tetapi kemudian masih diperhitungkan lagi
sebagai pembayaran item tersendiri dalam RAB (Rencana Anggaran Biaya/Bill of
Quantity).
Dengan demikian terdapat unsur biaya umum yang sebenarnya sudah
menjadi tanggungan rekanan dalam analisa harga satuan pekerjaan namun
diperhitungkan lagi sebagai item pembayaran tersendiri dalam Rencana
Anggaran Biaya (RAB) dalam kontrak pelaksanaan kegiatan pada dinas-dinas
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud sebesar Rp827.928.137,50, dengan
rincian sebagai berikut:
a. Dinas Pendidikan dan Kebudayaan sebesar Rp162.902.000,00
b. Sekretariat Daerah sebesar Rp40.233.880,00;
c. Dinas Pekerjaan Umum Sebesar Rp624.792.257,50;
Secara rinci dapat dilihat dalam lampiran 9.
Hal tersebut tidak sejalan dengan ketentuan :
a. Peraturan Pemerintah Nomor 13 tahun 2006 Pasal 4 Keuangan daerah
dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efektif,
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
50
efisien, ekonomis, transparan dan bertanggung jawab dengan
memperhatikan asas keadilan, kepatutan dan manfaat untuk masyarakat.
b. Keputusan Menteri Pekerjaan Umum Nomor 67/KPTS/1995 tanggal 13 Maret
1995 tentang Pedoman Evaluasi Penawaran Pelelangan Pengadaan Jasa
Pemborongan, antara lain menetapkan :
Analisa harga satuan adalah rincian perhitungan harga suatu jenis pekerjaan
tertentu per satuan tertentu berdasarkan rincian metode pelaksanaan yang
memuat jenis, koefisien dan harga satuan dasar dari komponen tenaga kerja,
bahan dan peralatan yang diperlukan yang membentuk harga satuan
pekerjaan. Dalam analisis harga satuan sudah termasuk biaya umum dan
keuntungan.
c. Spesifikasi Umum Bidang Jalan dan Jembatan, April 2005 Cetakan ke -2
dari Pusat Litbang Prasarana Transportasi Badan Penelitian dan
Pengembangan Depertemen Pekerjaan Umum antara lain menetapkan
dalam :
1) Divisi 1 Umum, Seksi 1.2. Persiapan, 1.2.3 Pemeriksaan Lapangan angka
7) yang menyatakan bahwa ketentuan Pasal 1.2.3.2) dari spesifikasi ini
untuk penyediaan pekerjaan, bahan dan peralatan untuk semua kegiatan
pemeriksaan lapangan rutin selama periode pelaksanaan harus dipenuhi
tanpa pembayaran tambahan dan semua biaya tersebut harus dipandang
telah termasuk dalam berbagai mata pembayaran yang tercantum dalam
daftar kuantitas dan harga. Peralatan survai dan peralatan lain yang
disediakan penyedia jasa harus tetap menjadi milik penyedia jasa setelah
kontrak selesai. Kecuali untuk yang disebutkan di bawah ini, penyediaan
semua pekerja, bahan dan peralatan yang dibutuhkan untuk
melaksanakan survei lapangan dengan baik, untuk menyiapkan
penampang memanjang dan gambar-gambar lainnya sebagaimana
diperlukan, dan untuk menyiapkan dan menyediakan laporan survai
lapangan menurut ketentuan yang disyaratkan dalam seksi dari
spesifikasi ini, termasuk survei kondisi perkerasan lama sesuai dengan
ketentuan spesifikasi ini, harus dipenuhi tanpa pembayaran tambahan
dan semua biaya tersebut harus dipandang telah termasuk dalam harga
satuan yang dimasukkan dalam berbagai mata pembayaran yang
tercantum dalam daftar kuantitas dan harga.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
51
2) Divisi 1 Umum, Seksi 1.2. Persiapan, 1.2.6 Fasilitas dan Pelayanan
Pengujian, angka 4) menyatakan bahwa biaya untuk melaksanakan
semua pengujian yang diperlukan untuk penyelesaian pekerjaan yang
sebagaimana mestinya, sesuai dengan berbagai ketentuan pengujian
yang disyaratkan atau ditentukan dalam dokumen kontrak, harus
ditanggung oleh penyedia jasa, dan seluruh biaya tersebut sudah harus
dipandang sudah dimasukkan dalam harga satuan bahan yang
bersangkutan.
3) Divisi 1 Umum, Seksi 1.2 Persiapan, 1.2.7 Logistik, angka 5) menyatakan
bahwa:
a) Penyedia jasa harus melakukan semua pengaturan dengan pemilik
atau pemakai lahan untuk memperoleh hak konsesi yang diperlukan
sehingga dapat mengambil bahan yang akan digunakan dalam
pekerjaan. Penyedia jasa bertanggungjawab atas semua kompensasi
dan retribusi yang harus dibayarkan sehubungan dengan penggalian
bahan atau keperluan lainnya. Tidak ada pembayaran terpisah yang
akan dilakukan kompensasi dan retribusi yang dibayar penyedia jasa,
dan seluruh biaya tersebut harus sudah dimasukkan ke dalam harga
satuan untuk mata pembayaran yang terkait dalam daftar kuantitas
dan harga;
b) Penyedia jasa harus bertanggungjawab untuk membuat jalan masuk,
membuang gundukan tanah dan semua biaya pelaksanaan lainnya
yang diperlukan untuk pengadaan bahan, termasuk pengembalian
lapisan humus dan meninggalkan daerah dan jalan masuk itu dalam
kondisi rapih dan dapat diterima. Seluruh biaya tersebut harus sudah
dimasukkan ke dalam harga satuan untuk mata pembayaran yang
terkait dalam daftar kuantitas dan harga.
4) Divisi 1 Umum, Seksi 1.3 Pengaturan Lalu Lintas, angka 5) menyatakan
bahwa tidak ada pembayaran terpisah yang akan dibuat untuk operasi
pemeliharaan lalu lintas yang dilaksanakan sesuai dengan spesifikasi ini.
Biaya pekerjaan ini harus sudah termasuk dalam harga satuan dari
semua mata pembayaran yang terdapat dalam kontrak, di mana harga
tersebut harus merupakan kompensasi penuh untuk penyediaan semua
bahan, pekerjaan, peralatan, perlengkapan dan biaya lainnya yang perlu
untuk pemasangan dan pemeliharaan semua instalasi darurat, untuk
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
52
pengendalian lalu lintas selama pelaksanaan pekerjaan, untuk
membuang perlengkapan pengendali lalu lintas setelah pekerjaan selesai
dan untuk pembersihan setiap penghalang;
5) Divisi 1 Umum, Seksi 1.4. Relokasi Utilitas dan Pekerjaan Pembersihan,
1.4.4. Pekerjaan Pembersihan, angka 4) Tidak ada pembayaran terpisah
yang akan dibuat untuk operasi pembersihan yang dilakukan oleh
kontraktor menurut seksi dari spesifikasi ini.
Kondisi tersebut mengakibatkan terjadi pemborosan keuangan daerah
dari Biaya umum yang diperhitungkan tersendiri dalam RAB kontrak sebesar
Rp827.928.137,50.
Hal-hal tersebut terjadi karena :
a. Kelalaian Panitia Lelang yang membuat format RAB (Rencana Anggaran
Biaya/Bill of Quantity) Proyek yang diberikan kepada rekanan maupun dalam
HPS (Harga Perkiraan Sendiri/Owners Estimate telah tercantum biaya umum
dalam item pembayaran tersendiri.
b. Kurang efektifnya pengendalian dan pengawasan dari Pemimpin Kegiatan
dalam mengevaluasi hasil pelelangan yang dilakukan oleh Panitia Lelang.
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut, BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Panitia Lelang untuk lebih
menaati ketentuan yang berlaku dalam membuat format RAB dan kepada
Penanggung Jawab Kegiatan agar lebih cermat dalam mengevaluasi hasil lelang.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
53
15. Pajak Penghasilan (PPh Pasal 21) Pimpinan dan Anggota DPRD Sebesar Rp110.247.926,00 Belum Disetor ke Kas Negara
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas pembayaran Pajak Penghasilan
Pasal (PPh) 21 oleh Anggota DPRD diketahui bahwa pembayaran PPh pasal 21
dilaksanakan dengan cara pemotongan secara langsung oleh Pemegang Kas
Sekretariat DPRD atas penghasilan Pimpinan dan Anggota DPRD yang
dibayarkan oleh pemerintah daerah. Pemeriksaan atas Buku Kas Umum dan
Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Pemegang Kas DPRD menunjukkan bahwa
PPh Pasal 21 untuk Bulan April sampai dengan Desember 2006 telah dipungut
sebesar Rp150.581.007,00 dengan lampiran dalam SPJ berupa fotokopi slip
setoran BRI dan Surat Setoran Pajak (SSP). Dari pemeriksaan bukti pajak
tersebut terdapat fotokopi Slip setoran BRI dan SSP sebesar Rp110.247.926,00
yang tidak diyakini kebenarannya karena dari fotokopi tersebut untuk nilai,
tanggal penyetoran, format penulisan dan tanda tangan yang menunjukkan
kesamaan. Hal tersebut menunjukkan bahwa untuk bukti setoran pajak bulan
April dipergunakan juga sebagai bukti setoran bulan Mei, Juni, Juli, Agustus.
Sedangkan bukti setoran pajak bulan September dipergunakan juga sebagai
bukti bulan Oktober, November dan Desember, dengan rincian sebagai berikut :
Slip Setoran BRI dan Surat Setoran Pajak (SSP) No Nominal (Foto Copy)
Tidak Sah (Rp) Bulan Setoran (Rp) Tgl. Setor
A. April Pajak Tunj Representase, uang paket dll 13.848.683,00 29/08/2006
Pajak tunj Perumahan 12.300.000,00 29/08/2006
Mei Pajak Tunj Representase, uang paket dll 13.848.683,00 29/08/2006 13.848.683,00
Pajak tunj Perumahan 12.300.000,00 29/08/2006 12.300.000,00
Juni Pajak Tunj Representase, uang paket dll 13.848.683,00 29/08/2006 13.848.683,00
Juli Pajak Tunj Representase, uang paket dll 13.848.683,00 29/08/2006 13.848.683,00
Agustus Pajak Tunj Representase, uang paket dll 13.848.683,00 29/08/2006 13.848.683,00
September Pajak Tunj Representase, uang paket dll 14.184.398,00 09/05/2007
Oktober Pajak Tunj Representase, uang paket dll 14.184.398,00 09/05/2007 14.184.398,00
November Pajak Tunj Representase, uang paket dll 14.184.398,00 09/05/2007 14.184.398,00
Desember Pajak Tunj Representase, uang paket dll 14.184.398,00 09/05/2007 14.184.398,00
Atas hal tersebut Pemegang Kas Sekretariat DPRD menyatakan bahwa
semua pajak sudah disetor, namun sampai dengan berakhirnya pemeriksaan
bukti asli yang di maksud tidak dapat ditunjukkan secara lengkap kepada Tim
J U M L A H 150.581.007,00 110.247.926,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
54
Pemeriksa. Adapun bukti-bukti asli yang dapat disampaikan adalah sebagai
berikut:
1 01/04/06 28/08/06 13.848.683,002 01/05/06 28/08/06 13.848.683,003 01/06/06 28/08/06 13.848.683,004 01/07/06 09/03/07 14.190.009,005 01/08/06 09/03/07 14.190.009,006 01/09/06 09/03/07 14.190.009,007 Oktober & November 2006 09/03/07 24.600.000,008 - 09/05/07 14.184.398,00
122.900.474,00
No. Bukti Masa Pajak Tanggal SetorNominal
(Rp)SSP Lembar 3SSP Lembar 3SSP Lembar 1SSP Lembar 3SSP Lembar 3SSP Lembar 1SSP Lembar 1Slip Setoran BRI
Jumlah
Dari bukti asli yang disampaikan di atas menunjukkan bahwa SSP bulan
April sampai dengan September tanpa ada bukti Slip Setoran BRI tidak dapat
diyakini kebenarannya. Sedangkan Slip Setoran BRI tertanggal 9 Mei 2007
sebesar Rp14.184.398,00 tersebut menunjukkan adanya duplikasi bukti sebagai
SPJ untuk bulan lain sebagaimana telah diungkapkan dalam tabel pertama.
Kondisi tersebut di atas, tidak sesuai dengan :
a. Undang-undang Republik Indonesia Nomor 16 Tahun 2000 tentang
perubahan kedua atas Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang
Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan Pasal 9 Ayat 1 yang
menyatakan bahwa Menteri Keuangan menentukan tanggal jatuh tempo
pembayaran dan penyetoran pajak yang terutang untuk satu saat atau masa
pajak bagi masing-masing jenis pajak, paling lambat 15 (lima belas) hari
setelah saat terutangnya pajak atau masa pajak berakhir.
b. Undang-undang Republik Indonesia Nomor 17 Tahun 2000 tentang
perubahan ketiga atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak
Penghasilan Pasal 21 ayat 1 yang menyatakan bahwa pemotongan,
penyetoran, dan pelaporan pajak atas penghasilan sehubungan dengan
pekerjaan, jasa, atau kegiatan dengan nama dan dalam bentuk apapun yang
diterima oleh Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri, wajib dilakukan oleh
antara lain :
1) pemberi kerja yang membayar gaji, upah, honorarium, tunjangan, dan
pembayaran lain sebagai imbalan sehubungan dengan pekerjaan yang
dilakukan oleh pegawai atau bukan pegawai;
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
55
2) bendaharawan pemerintah yang membayar gaji, upah, honorarium,
tunjangan, dan pembayaran lain sehubungan dengan pekerjaan, jasa,
dan kegiatan.
Hal tersebut mengakibatkan kekurangan penerimaan Negara dari pajak
PPh Pasal 21 yang tidak disetor ke Kas Nagara sebesar Rp110.247.926,00.
Hal ini disebabkan adanya unsur kesengajaan dari Pemegang Kas
Sekretariat DPRD yang tidak segera menyetor ke Kas Negara PPh Pasal 21
yang telah dipotong/dipungut.
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut, BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Pemegang Kas Sekretariat
DPRD dan memerintahkan kepada Pemegang Kas Sekretariat DPRD untuk
menyetorkan PPh pasal 21 yang telah dipotong/dipungut ke Kas Negara.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
56
16. Bantuan Keuangan Tahun Anggaran 2005 yang Tidak Direalisasi Sebesar Rp465.000.000,00 Dicatat Sebagai Hutang Lancar yang Membebani APBD Tahun Anggaran 2006
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas bukti-bukti pertanggungjawaban
pengeluaran belanja Pos Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud,
diketahui Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud pada Tahun
Anggaran 2006 telah membayarkan belanja Bantuan Keuangan Tahun Anggaran
2005 yang dicatat sebagai Utang Lancar Tahun 2006 sebesar
Rp465.000.000,00. Pada tanggal 17 Januari 2006 telah dibayarkan kepada S.R.
Larono, Am.Ak sebesar Rp400.000.000,00 untuk bantuan modal usaha Koperasi
dan UKM dengan SPMU Nomor 06/695/BT/2005 bulan Desember 2005 tanpa
tanggal. Selain itu, pada tanggal 17 Januari 2006 telah dibayarkan kepada
Trulyawati Tuwongkesong, S.IP sebesar Rp65.000.000,00 Biaya bantuan
persertifikatan tanah Pemerintah Daerah dengan SPMU Nomor 06/700/BT/2005
tanggal 29 Desember 2005.
Dari penelaahan lebih lanjut atas dokumen pengajuan pencairan dana
bantuan tersebut kepada Sub Bagian Perbendaharaan Bagian Keuangan
Sekretariat Daerah diketahui bahwa :
a. Pembayaran Bantuan modal usaha Koperasi dan UKM merupakan Program
Bantuan Keuangan Pengembangan Usaha Kecil Menengah dan Koperasi
yang dianggarkan dalam DASK Perubahan Bagi Hasil dan Bantuan
Keuangan Tahun Anggaran 2005 Bidang Administrasi Pemerintahan dengan
waktu pelaksanaan 1 April sampai dengan 31 Desember 2005. Penyaluran
bantuan tersebut diberikan secara tunai kepada Denny Lalegit selaku
Manager Unit Usaha Agen Premium Minyak Tanah dan Solar (APMS)
Koperasi Pegawai Negeri Republik Indonesia (KPN-RI) Kabupaten
Kepulauan Talaud dengan Berita Acara Serah Terima tanggal 30 Desember
2005.
Konfirmasi lebih lanjut kepada penerima bantuan diperoleh keterangan dan
data berdasarkan dokumen-dokumen berikut ini :
1) Akte Pendirian KPN-RI Berkat dikeluarkan oleh Dinas Perindustrian
Perdagangan Penanaman Modal dan Koperasi Kabupaten Kepulauan
Talaud tanggal 30 Oktober 2004, dengan 22 (dua puluh dua) orang
pendiri;
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
57
2) Rekomendasi Nomor 127/Indag.PM.Kop/K/III/2005 tanggal 29 Maret 2005
tentang pemberian rekomendasi kepada KP-RI Berkat ”Pemda
Kabupaten Kepulauan Talaud” untuk menjadi Agen Premium dan Minyak
Solar (APMS) di wilayah Kabupaten Kepulauan Talaud;
3) Permohonan menjadi Agen Premium dan Minyak Solar (APMS) kepada
General Manager Pertamina Unit Pemasaran VII Makassar bulan April
2005;
4) Surat dari General Manager Pertamina Unit Pemasaran VII Makassar
tanggal 30 Agustus 2005 tentang Pengangkatan/Pembangunan APMS di
Kecamatan Melonguane Kabupaten Kepulauan Talaud dengan jangka
waktu 6 (enam) bulan terhitung mulai tanggal surat ini dan jika melewati
batas waktu tersebut APMS belum dioperasikan, maka secara otomatis
dinyatakan gugur dan dinyatakan tidak berminat untuk menjadi
pengusaha APMS;
5) Surat dari Kepala Kantor Cabang Pemasaran Manado Nomor
440/F17G00/2006-S3 tanggal 11 Agustus 2006 tentang Hasil
pemeriksaan calon APMS di Kecamatan Melonguane Kabupaten
Kepulauan Talaud yang menyatakan belum layak memenuhi standar
minimum pengoperasian APMS;
6) Surat dari Kepala Kantor Cabang pemasaran Manado Nomor
497/F17G00/2006-S3 tanggal 11 September 2006 tentang perpanjangan
izin membangun APMS KPN-RI Berkat dengan perpanjangan selama 1
(satu) bulan terhitung mulai tanggal 12 September sampai dengan 12
Oktober 2006;
7) Rencana Penggunaan Dana Bantuan sebesar Rp400.000.000,00,
dengan rincian sebagai berikut:
No URAIAN VOLUME SATUAN NILAI (Rp)
1. Pembangunan tangki minyak tanah kapasitas 60.000ltr. 1 Unit 136.000.000,00
2. Penataan lahan di lokasi APMS 1 Paket 62.500.000,00
3. Pembuatan Jalan masuk dan Jalan keluar lokasi APMS 1 Paket 97.000.000,00
4. Pembuatan pagar keliling lokasi APMS 1 Paket 37.500.000,00
5. Pembuatan kantor pelayanan unit usaha APMS 1 Paket 32.000.000,00
6. Pengadaan pemadam kebakaran dan perlengkapan
lainnya
1 set 20.000.000,00
7. Biaya tak tersangka - 15.000.000,00
JUMLAH 400.000.000,00
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
58
8) Bukti-bukti kuitansi Tahun 2006 seluruhnya sebesar Rp264.429.570,00;
9) Bukti-bukti kuitansi Tahun 2007 seluruhnya sebesar Rp35.000.000,00.
Rincian terdapat pada lampiran 10.
Dari bukti-bukti kuitansi tersebut diketahui bahwa masih terdapat kekurangan
bukti sebesar Rp100.570.430,00 (Rp400.000.000,00 –
{Rp264.429.570,00+Rp35.000.000,00}). Penjelasan oleh oleh Manager Unit
Usaha APMS kekurangan bukti tersebut adalah biaya-biaya pengeluaran
yang sudah hilang buktinya sebesar Rp18.270.430,00 dan direncanakan
sebagai biaya service dan pemasangan 1 unit pompa (Premium) sebesar
Rp82.300.000,00.
Pengamatan fisik tanggal 31 Mei 2007, diketahui beberapa item pekerjaan
dalam pengerjaan yaitu pondasi pagar, pembuatan canopi, jalan area ke
mesin pompa hanya beton kwalitas rendah dan sudah rusak senilai
Rp15.000.000,00, selain itu bangunan pondok senilai Rp22.727.500,00
hanya bangunan tripleks beratapkan seng.
Dari uraian kronologis di atas diketahui bahwa bantuan keuangan kepada
Koperasi Pegawai Berkat Kabupaten Kepulauan Talaud untuk usaha Agen
Premium dan Minyak Solar tidak dimanfaatkan sesuai perencanaan.
b. Pembayaran Biaya bantuan persetifikatan tanah pemerintah daerah sebesar
Rp65.000.000,00 Tahun Anggaran 2005 kepada Kantor Pertanahan
Kabupaten Kepulauan Talaud dalam rangka pensertifikatan tanah
Pemerintah Daerah.
Konfirmasi lebih lanjut kepada Kepala Kantor Pertanahan Kabupaten
Kepulauan Talaud, menunjukkan bahwa bantuan tersebut dipergunakan
untuk penyelesaian sertifikat tanah Pemerintah Daerah sebagai biaya
pengukuran dan pengolahan data. Dalam perincian penggunaan bantuan
tersebut tidak jelas dasar perhitungan biaya atas pengukuran dan
pengolahan data. Sertifikat yang telah diserahkan ke Pemerintah Daerah
Kabupaten Kepulauan Talaud 1(satu) buah.
Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:
a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan
Daerah Pasal 61 Ayat (1) bahwa setiap pengeluaran harus didukung dengan
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
59
bukti yang lengkap dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang
menagih;
b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman
Pengelolaan Keuangan Daerah dalam:
1) Pasal 132 ayat (1) yang menyatakan bahwa Setiap pengeluaran belanja
atas beban APBD harus didukung dengan bukti yang lengkap dan sah,
dan ayat (2) yang menyatakan bahwa bukti sebagaimana dimaksud
pada ayat (1) harus mendapat pengesahan oleh pejabat yang
berwenang dan bertanggung jawab atas kebenaran material yang timbul
dari penggunaan bukti dimaksud.
2) Pasal 133 ayat (2) Penerima subsidi, hibah, bantuan sosial, dan bantuan
keuangan bertanggung jawab atas penggunaan uang/barang dan/atau
jasa yang diterimanya dan wajib menyampaikan laporan
pertanggungjawaban penggunaannya kepada kepala daerah.
c. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 tahun 2002 tentang Pedoman
Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta
Tatacara Penyusunan APBD pasal 1 huruf V yang menyatakan utang daerah
adalah jumlah uang yang wajib dibayar daerah sebagai akibat penyerahan
uang, barang dan atau jasa kepada daerah atau akibat lainnya berdasarkan
peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Hal tersebut mengakibatkan :
a. Pemberian bantuan keuangan kepada KPN-RI Berkat dan bantuan
pensertifikatan tanah tidak sesuai peruntukannya.
b. Membuka peluang penyalahgunaan keuangan daerah atas pemberian
Bantuan Keuangan kepada KPN-RI Berkat dan Bantuan pensertifikatan
tanah pemerintah daerah sebesar Rp465.000.000,00.
Hal tersebut disebabkan :
a. Kebijakan Sekretaris Daerah dalam memberikan bantuan tidak sesuai
dengan ketentuan.
b. Bagian Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dalam hal ini
Sub Bagian Perbendaharaan kurang cermat meneliti kelengkapan dokumen
pencairan yang disampaikan oleh Pemegang Kas.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
60
Rekomendasi BPK RI
Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar:
a. Memberikan teguran tertulis kepada Sekretaris Daerah, Pemegang Kas dan
atasan langsung Pemegang Kas agar dalam memberikan bantuan keuangan
sesuai ketentuan yang ada;
b. Memberikan teguran tertulis kepada Kepala Bagian Keuangan dalam hal ini
Kepala Sub Bagian Perbendaharaan untuk lebih cermat dalam meneliti
kelengkapan dokumen pencairan dan meminta para penerima bantuan agar
melengkapi bukti pertanggungjawab;
c. Dalam pemberian bantuan kepada pihak ketiga yang bersifat usaha produktif
diharapkan sebagai bantuan bergulir dan diikat dalam suatu kontrak
perjanjian.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
61
17. Realisasi Belanja Modal Pembebasan Tanah Tahun Anggaran 2006 Sebesar Rp3.000.000.000,00 Tidak Sesuai Ketentuan.
Dalam Tahun Anggaran 2006 Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud
telah mengalokasikan dana Belanja Modal Tanah pada Bagian Pemerintahan
Sekretariat Daerah dalam APBD Perubahan sebesar Rp3.000.000.000,00.
Berdasarkan Laporan Perhitungan APBD (unaudited), Belanja Modal Tanah telah
direalisasikan seluruhnya dalam Tahun Anggaran 2006.
Realisasi Belanja Modal Tanah dipergunakan untuk membebaskan tanah
untuk pembangunan kepentingan umum. Penetapan Lokasi Tanah Bagi
Pembangunan Untuk Kepentingan Umum ditetapkan dengan Surat Keputusan
Bupati Kepulauan Talaud Nomor 67 Tahun 2006 tanggal 1 April 2006, dengan
rincian sebagai berikut: Keterangan No Nama Lokasi Luas
(M2) 1 Asrama Anggota Koramil 16 Miangas 1.774,00 2 Dermaga Perikanan Alo Kecamatan Rainis 3.334,00 3 Tempat Wisata Pantai Melonguane - Penggantian Biaya Rumah Semi
Permanen 4 PDAM Kecamatan Lirung 11.120,00 5 PDAM Pampalu 1.750,00 6 SATPOLAIRUD di Kiama 19.503,00 7 Gudang Dolog Miangas 2.243,43 8 Rumah Dinas Polsek Miangas 1.200 9 RSUD Kabupaten Kepulauan Talaud 13.765 10 Perluasan jalan dalam kota Melonguane - Penggantian biaya bangunan,
pagar&tanaman 11 Perluasan jalan arah timur-barat - 12 Kompleks Perkantoran PEMDA Talaud -
Dalam penetapan pengantian biaya rumah semi permanen/biaya
bangunan, pagar dan tanaman 4 (empat) lokasi tidak didukung dengan luas dan
gambar kasar tanah. Pembebasan tanah tersebut dilaksanakan melalui Panitia
Pengadaan Tanah Kabupaten Kepulauan Talaud melalui 2 (dua) tahap
pencairan dana dengan realisasi seluruhnya sebesar Rp3.000.000.000,00, yaitu:
a. Tahap I SPM Nomor 172/BT/III/2006 tanggal 29 Maret 2006 sebesar
Rp1.427.317.440,00;
b. Tahap II SPM Nomor 457/BT/V/2006 tanggal 30 Mei 2006 sebesar
Rp1.572.682.560,00.
Berdasarkan rekapitulasi pertanggungjawaban yang disusun oleh
Pemimpin Kegiatan diketahui bahwa atas realisasi pencairan dana sebesar
Rp3.000.000.000,00 tersebut telah dipergunakan untuk pembayaran:
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
62
a. Ganti rugi:
1) Tanah dan tanaman
seluas 172.240m2 sebesar: Rp1.705.803.950,00
2) Pagar,tanaman dan
bangunan sebesar:
Rp1.118.591.520,00
Jumlah ganti rugi sebesar: Rp2.824.395.470,00
Rp 182.696.287,00b. Biaya panitia pengadaan sebesar:
Jumlah Keseluruhan (a+b) Rp3.007.091.757,00
Rincian lebih lanjut dapat dilihat dilampiran 11a.
Dari realisasi pembayaran tersebut terjadi kelebihan pengeluaran belanja oleh
Pemegang Kas sebesar Rp7.091.755,00 yang tidak dapat dijelaskan.
Dalam Surat Keputusan Panitia Pengadaan Tanah Nomor 20-SK/PTT-
KT/2005 tentang Bentuk dan Besarnya Ganti Kerugian Pengadaan Tanah oleh
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Untuk Pembangunan Sarana
Perkantoran tanggal 16 Maret 2005, ditetapkan bahwa besaran pembayaran
ganti rugi harga tanah tidak bersetifikat adalah Rp6.500,00/m2 dan untuk harga
tanah yang bersertifikat adalah Rp10.000,00/m2. Sedangkan untuk pembayaran
pembebasan tanah yang telah ditetapkan bersertifikat ada 7 (tujuh) yang belum
jelas statusnya. Pemeriksaan lebih lanjut pertanggungjawaban Pemegang Kas
atas realisasi Belanja Modal Tanah dan hasil konfirmasi dengan Kepala Badan
Pertanahan Negara (BPN) Kabupaten Kepulauan Talaud atas pembebasan
tanah yang bersertifikat yang belum jelas status dan penyerahannya ke
Pemerintah Daerah diketahui kondisi seperti yang terdapat pada tabel berikut :
Pembayaran Sertifikat No. Nama Luas Tanah (M
Status Tanah 2) 1 Justinus Lindo Bersertifikat 1.688,00 Sudah Dibayar
Ada di BPN Kab.Talaud 2 Johanis Lalombombuida Bersertifikat 2.067,00 Sudah Dibayar
Ada di BPN Kab.Talaud 3 Piethen Lalombombuida Bersertifikat 19.448,00 Belum dibayar
Karena belum diserahkan ke Pemda 4 Albert Lalombombuida Bersertifikat 19.459,00 Belum dibayar
Karena belum diserahkan ke Pemda 5 Nixon Golung Bersertifikat 1.324,00 Sudah Dibayar
Belum diserahkan ke Pemda 6 Jamson Pangemanan Bersertifikat 739,00 Sudah Dibayar
Belum diserahkan ke Pemda 7 Siprit Mamintada Bersertifikat 438,00 Sudah Dibayar
Belum diserahkan ke Pemda
45.163,00
Rincian lebih lanjut dapat dilihat dilampiran 11b.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
63
Sampai dengan berakhirnya pemeriksaan bukti sertifikat dari Pemilik tanah
yang sudah diserahkan di BPN Kabupaten Kepulauan Talaud dan yang masih
berada di tangan pemilik tidak dapat ditunjukkan ke Tim Pemeriksa.
Dari uraian di atas, diketahui bahwa pembebasan tanah senilai
Rp3.000.000.000,00 tidak sesuai ketentuan, yaitu :
a. Sampai dengan akhir Tahun Anggaran 2006, PPh sebesar Rp20.849.750,00
atas nama Piethen Lalombombuida dan Albert Lalombombuida sudah
dibayarkan terlebih dahulu oleh Pemegang Kas, namun untuk pembayaran
harga tanah dan tanaman tersebut belum terbayarkan karena status sertifikat
yang belum jelas dan belum diserahkan ke pemerintah daerah.
b. Pembayaran biaya panitia yang melebihi plafon yang seharusnya dimana hak
atas biaya panitia adalah sebesar Rp112.975.818,80 (4% X
Rp2.824.395.470,00) tetapi dibayarkan sebesar Rp182.696.287,00, sehingga
terjadi lebih bayar sebesar Rp69.720.468,20.
c. Pembebasan tanah sebesar 45.163 m2 senilai Rp467.555.250,00 tidak
didukung dengan sertifikat, surat tanah atau yang dipersamakan, tidak
diserahkan dan atau dikuasai oleh pemerintah daerah.
d. Panita Pengadaan Tanah belum membuat berita acara pelepasan atau
penyerahan hak atas pengadaan tanah secara keseluruhan dan tidak
mengadministrasikan serta mendokumentasikan semua dokumen pengadaan
tanah.
Kondisi tersebut di atas menyimpang dari ketentuan :
a. Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan
Pertanggungjawaban Keuangan Daerah Pasal 27 ayat (1) mengatur bahwa
setiap pembebanan APBD harus didukung atas bukti-bukti yang lengkap dan
sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak penagih.
b. Peraturan Menteri Negara Agraria/Kepala Badan Pertanahan Nasional (BPN)
Nomor 1 Tahun 1994 tentang Ketentuan Pelaksanaan Keputusan Presiden
RI Nomor 55 Tahun 1993 tentang Pengadaan Tanah bagi Pelaksanaan
Pembangunan Untuk Kepentingan Umum yaitu:
Pasal 6 ayat (3) Permohonan penetapan lokasi tanah bagi pelaksanaan
pembangunan untuk kepentingan umum dilengkapi dengan keterangan
mengenai luas dan gambar kasar tanah yang diperlukan;
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
64
Pasal 30 ayat (1) bersamaan dengan pemberian ganti kerugian dibuat
Surat Pernyataan Pelepasan Hak atau penyerahan tanah yang
ditandatangani oleh pemegang hak atas tanah dan Kepala Pertanahan
Kabupaten/Kotamadya serta disaksikan oleh sekurang-kurangnya 2 (dua)
orang anggota panitia;
Pasal 31 pada saat pembuatan surat pernyataan pelepasan hak atau
penyerahan tanah, pemegang hak atas tanah wajib menyerahkan
sertifikat dan/atau asli surat-surat tanah yang berkaitan dengan tanah
yang bersangkutan kepada panitia;
Pasal 33 Panitia membuat berita acara pengadaan tanah setelah
pelepasan hak atau penyerahan tanah sebagaimana dimaksud dalam
pasal 30 selesai dilaksanakan atau pada akhir tahun anggaran;
Pasal 45 yang menyebutkan bahwa biaya panitia terdiri atas:
1) Honorarium panitia sebesar 1% dari jumlah taksiran ganti rugi;
2) Biaya administrasi sebesar 1% dari jumlah taksiran ganti rugi;
3) Biaya operasional sebesar 2% dari jumlah taksiran ganti rugi.
c. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 152 Tahun 2004 tentang Pedoman
Pengelolaan Barang Daerah Pasal 45 ayat (1) menyatakan bahwa upaya
pengurusan barang daerah agar dalam pemanfaatannya terhindar dari
penyerobotan, pengambilalihan, atau klaim dari pihak lain dilakukan dengan
cara pengamanan administratif, yaitu dengan melengkapi sertifikat dan
kelengkapan bukti-bukti kepemilikan.
Akibat yang ditimbulkan adalah sebagai berikut:
a. Kekuatan hukum atas tanah sebesar Rp3.000.000.000,00, yang dibebaskan
oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud, lemah yang kemungkinan di
kemudian hari akan menimbulkan sengketa dan tuntutan atas kepemilikan
tanah dan tidak diyakini kewajarannya;
b. Tanah bersertifikat yang sudah dan belum dibayarkan sebesar
Rp467.555.250,00 tidak diyakini kebenarannya dan terjadi lebih bayar oleh
Pemegang Kas atas realisasi anggaran yang tersedia sebesar
Rp7.091.755,00;
c. Terjadi pemborosan keuangan daerah atas lebih bayar untuk biaya panitia
pembebasan sebesar Rp69.720.468,20.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
65
Kondisi tersebut terjadi karena :
a. Panitia Pengadaan Tanah kurang cermat dalam melakukan pembebasan
tanah tanpa disertai dengan bukti kepemilikan dari pemilik tanah;
b. Pemegang Kas kurang cermat dalam melakukan pembayaran dan
penyusunan pertanggungjawaban.
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar:
a. Memerintahkan Pemegang Kas dan atasan langsungnya untuk
mempertanggungjawabkan pengeluaran atas pembayaran PPh sebesar
Rp20.849.750,00 dan kelebihan biaya panitia pembebasan tanah sebesar
Rp69.720.468,20.
b. Memberikan teguran tertulis kepada Panitia Pengadaan Tanah agar lebih
cermat dalam melakukan proses pembebasan tanah dan kepada Pemegang
Kas untuk lebih cermat dalam melakukan pembukuan dan prosedur
pembayarannya.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
66
18. Pelaksanaan Pemberian Bantuan Keuangan Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung (TPAPK) Tidak Sesuai Ketentuan
Pada Tahun Anggaran 2006 Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud
telah menganggarkan Bantuan untuk Lurah dan Kepala Kampung (TPAPK)
sebesar Rp4.322.400.000,00 dan telah direalisasikan seperti tercantum dalam
Laporan Perhitungan APBD sebesar Rp3.115.485.000,00. Pelaksanaan
pemberian Bantuan Keuangan Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah
Kampung tersebut dikelola oleh Bagian Pemerintahan Sekretariat Daerah
Kabupaten Kepulauan Talaud. Berdasarkan hasil pemeriksaan atas pembukuan
Pemegang Kas Satuan Kerja Bagian Sekretariat Daerah, diketahui realisasi
pencairan dana dilakukan dalam empat tahap sebesar Rp4.222.900.000,00,
dengan rincian sebagai berikut:
No Tanggal Nomor SPMU Uraian Nominal (Rp)
a. 13/4/2006 05/248/PK/BBK/IV/06 Bantuan dana Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah kampung (TPAPK) Tw.I dan II TA.2006
1.921.470.000,00
b. 12/6/2006 05/493/BT/BBK/VI/06 Bantuan dana Tunjangan Penghasilan Aparat Kelurahan
175.500.000,00
c. 19/9/2006 05/813/BT/BBK/IX/06 Biaya tunjangan penghasilan aparat pemerintah kampung/ kelurahan Tw.III TA.2006
1.042.015.000,00
d. 14/12/2006 05/1034/PK/BBK/XII/06 Biaya tunjangan penghasilan aparat pemerintah kampung/ kelurahan Tw.IV TA.2006
1.083.915.000,00
J U M L A H 4.222.900.000,00
Dengan demikian terjadi selisih antara realisasi SPMU dengan realisasi
dalam Laporan Perhitungan APBD sebesar Rp1.107.415.000,00. Konfirmasi
lebih lanjut kepada Kepala Sub Bagian Pembukuan dan Verikasi serta
Pemegang Kas (PK) Bagian Pemerintahan terdapat sisa kas PK sebesar
Rp1.301.162.804,00 yang kemudian baru dipertanggungjawabkan pada tanggal
30 Mei 2007 dengan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) tanpa verifikasi dan
pengesahan sebesar Rp1.290.185.229,00 dan penyetoran sisa kas PK sebesar
Rp10.977.575,00.
Pemeriksaan atas pertanggungjawaban realisasi belanja Bantuan
Keuangan Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung (TPAPK),
diketahui sebagai berikut:
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
67
a) Terdapat realisasi untuk pembayaran perjalanan dinas sebesar
Rp192.730.000,00.
b) Honor Pengelola Kegiatan Bantuan Dana Tunjangan Penghasilan Aparat
Pemerintah Kampung sebesar Rp18.180.000,00 (rincian terdapat dalam
lampiran 12.a).
Dalam DASK dan DASK Perubahan Sekretariat Daerah Kabupaten
Kepulauan Talaud untuk pos Belanja Bantuan Keuangan tidak ada rincian biaya
untuk perjalanan dinas dan honor pengelola kegiatan bantuan. Selain itu dalam
pelaksanaan perjalanan dinas tersebut terjadi tumpang tindih dengan kegiatan di
Sekretariat Daerah sebesar Rp4.580.000,00 (rincian terdapat dalam lampiran
12.b).
Masalah tersebut tidak sesuai dengan :
a. Peraturan Pemerintah Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
Keuangan Daerah Pasal 79 dalam:
1) Ayat (1) Seluruh penerimaan dan pengeluaran pemerintahan daerah baik
dalam bentuk uang, barang dan/atau jasa pada tahun anggaran yang
berkenaan harus dianggarkan dalam APBD.
2) Ayat (2) Penganggaran penerimaan dan pengeluaran APBD harus
memiliki dasar hukum penganggaran.
b. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 Tentang Pedoman
Pengurusan, Pertanggungjawaban Dan Pengawasan Keuangan Dan Belanja
Daerah, Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah Dan Penyusunan
Perhitungan Anggaran Pendapatan Dan Belanja Daerah Pasal 8 bahwa
Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan dianggarkan untuk pengeluaran
dengan kriteria sebagai berikut :
1) Tidak menerima secara langsung imbal barang dan jasa seperti lazimnya
yang terjadi dalam transaksi pembelian dan penjualan;
2) Tidak mengharapkan akan diterima kembali dimasa yang akan datang
seperti lazimnya suatu piutang;
3) Tidak mengharapkan adanya hasil seperti lazimnya suatu penyertaan
modal atau investasi
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
68
Akibat yang ditimbulkan adalah sebagai berikut :
a. Terjadi kerugian daerah atas perjalanan dinas ganda sebesar
Rp4.580.000,00.
b. Nilai Bantuan TPAPK dalam Laporan Perhitungan APBD tidak riil sebesar
Rp200.910.000,00 (Rp192.730.000,00+Rp18.180.000,00) dan tidak sesuai
dengan peruntukannya serta tujuan pemberian bantuan.
Hal tersebut terjadi karena Pemimpin Kegiatan dan Pemegang Kas
membebankan biaya perjalanan dinas dan pembayaran honor dalam pemberian
bantuan Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung (TPAPK).
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar memberikan teguran tertulis kepada Pemimpin Kegiatan dan
Pemegang Kas untuk lebih menaati peraturan perundangan dalam memberikan
bantuan dan atas terjadinya kerugian daerah sebesar Rp4.580.000,00 harus
ditarik dan segera disetorkan ke Kas Daerah.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
69
19. Terdapat Pengeluaran Biaya Perjalanan Dinas Ganda Sebesar Rp26.150.000,00 dan Tidak Didukung Bukti Kelengkapan Perjalanan Dinas Sebesar Rp2.250.120.000,00.
Belanja Perjalanan Dinas pada Tahun Anggaran 2006 dianggarkan dalam
APBD Perubahan sebesar Rp21.532.412.814,00 dan telah direalisasi sesuai
dengan Laporan Perhitungan APBD (unaudited) sebesar Rp21.880.758.227,00
(terjadi pelampauan anggaran sebesar Rp348.345.413,00).
Hasil pemeriksaan secara uji petik terhadap bukti pertanggungjawaban
atas realisasi belanja perjalanan dinas pada beberapa Satuan Kerja Sekretariat
Daerah diketahui bahwa dari Rp138.620.000,00 pengeluaran biaya perjalanan
dinas terdapat delapan kegiatan perjalanan dinas ganda antara waktu
keberangkatan dan kepulangan yang dilaksanakan oleh orang yang sama untuk
tujuan dan tempat/lokasi perjalanan dinas yang berbeda. Hal tersebut
menunjukan bahwa salah satu dari kedua perjalanan dinas tersebut tidak
dilaksanakan atau ada yang lamanya perjalanan dinas tidak sesuai dengan Surat
Perintah Tugas (SPT) dan Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD), sehingga
terjadi kelebihan pembayaran sebesar Rp26.150.000,00 (uraian lebih rinci
terdapat pada lampiran 13.a.).
Sedangkan perjalanan dinas yang tidak didukung dengan bukti perjalanan
dinas berupa Surat Perintah Tugas dan SPPD yang lengkap dan sah adalah
sebesar Rp2.250.120.000,00 yang terjadi pada Sekretariat Daerah sebesar
Rp864.000.000,00 dan Bupati sebesar Rp1.386.120.000,00
Uraian lebih rinci terdapat pada lampiran 13.b.
Perjalanan dinas ganda dan tidak didukung dengan bukti perjalanan
lengkap tidak sesuai dengan:
a. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 12 Tahun 1990 tentang
Pelaksanaan Perjalanan Dinas:
1) Pasal 2 : yang dapat melakukan perjalanan dinas adalah Pegawai Negeri
Sipil dan Pejabat/Tenaga Sipil lainnya yang ditunjuk oleh Pejabat yang
berwenang;
2) Pasal 14 : tidak dibenarkan melakukan pembayaran rangkap, untuk
Perjalanan Dinas yang dilakukan dalam waktu dan tempat tujuan yang
sama.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
70
b. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 7/KMK.02/2003 tentang Perjalanan
Dinas Dalam Negeri Bagi Pejabat, Pegawai Negeri Sipil dan Pegawai Tidak
Tetap:
1) Pasal 9 : Pejabat Negara, Pegawai Negeri Sipil dan Pegawai Tidak Tetap
dilarang menerima biaya perjalanan dinas rangkap (dua kali atau lebih)
untuk perjalanan dinas yang dilakukan dalam waktu yang sama;
2) Pasal 19 ayat (4) : Jika kemudian ternyata bahwa jumlah hari yang
sebenarnya digunakan untuk melaksanakan perjalanan dinas kurang dari
yang ditetapkan dalam SPPD semula, maka kelebihan uang harian yang
telah diterima oleh pegawai yang bersangkutan harus disetorkan kembali.
3) Pasal 22 Ayat (5) antara lain menyatakan:
a) Tanggal berangkat dari tempat kedudukan/tempat berada dan
ditandatangani oleh Pejabat Yang Berwenang/pejabat lain yang
ditunjuk;
b) Tanggal tiba dan berangkat di/dari tempat tujuan dan ditandatangani
oleh pihak/pejabat di tempat yang didatangi; dan
c) Tanggal tiba kembali di tempat kedudukan dan ditandatangani
Pejabat Yang Berwenang/pejabat lain yang ditunjuk.
Masalah tersebut mengakibatkan:
a. Kerugian keuangan daerah dari biaya perjalanan ganda sebesar
Rp26.150.000,00;
b. Realisasi belanja perjalanan dinas dalam Laporan Realisasi Anggaran
sebesar Rp2.250.120.000,00 kurang dapat diyakini keabsahannya dan
berpotensi merugikan keuangan daerah.
Hal ini terjadi karena :
a. Kelalaian dari pelaksana perjalanan dinas untuk melengkapi bukti-bukti
kegiatan perjalanan dinas.
b. Kepala Sub Bidang Pembukuan dan Verifikasi tidak cermat dalam melakukan
verifikasi bukti-bukti kelengkapan bukti perjalanan dinas.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
71
Rekomendasi BPK RI
Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar:
a. Memerintahkan kepada Pemegang Kas Satuan Kerja Sekretariat Daerah
serta atasan langsungnya untuk segera menarik dan menyetorkan ke Kas
Daerah atas penerimaan biaya perjalanan dinas ganda dari masing-masing
pelaksana kegiatan sebesar Rp26.150.000,00;
b. Memberikan teguran tertulis kepada Pemegang Kas masing-masing Satuan
Kerja, pelaksana perjalanan dinas dan Kepala Sub Bagian Perbendaharaan
agar lebih menaati peraturan perundang-undangan yang berlaku dalam
melaksanakan perjalanan dinas dan memerintahkan kepada masing-masing
Pemegang Kas untuk segera melengkapi Surat Pertanggungjawaban (SPJ)
sebesar Rp2.250.120.000,00 apabila tidak dapat dilengkapi agar ditarik dan
disetor ke Kas Daerah dari masing-masing pelaksana kegiatan.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
72
20. Pengadaan Jaringan Telepon PABX sebesar Rp22.500.000,00 Tidak Dilaksanakan
Kegiatan Pengadaan Jaringan Telepon PABX yang tidak dianggarkan
dalam DASK Bagian Perlengkapan dengan nilai realisasi sebesar
Rp22.500.000,00, seharusnya dilaksanakan oleh CV. Meslin berdasarkan
Kontrak Nomor 05/PK-PABX/X/2006 dengan Surat Perintah Kerja Nomor 06/PK-
PABX/X/2006 tanggal 9 Oktober 2006 dengan jangka waktu pekerjaan 120
(seratus dua puluh) hari kalender atau paling lambat pekerjaan selesai pada
tanggal 9 Januari 2007. Pembayaran atas kegiatan tersebut sudah direalisasikan
seluruhnya sebesar Rp22.500.000,00 dengan Surat Perintah Membayar Uang
Beban Tetap (SPMU BT) Nomor 1137/BT/BM/XII/2006 tanggal 20 Desember
2006. Pembayaran tersebut didukung dengan Berita Acara Pemeriksaan Barang
Nomor 10/BAP/PK-PJU/VII/2006 telah sesuai dengan spesifikasi di dokumen
kontrak. Dari pengamatan fisik, diketahui bahwa pekerjaan pemasangan PABX
sampai dengan saat berakhirnya pemeriksaan tidak dilaksanakan (fisik pekerjaan
belum ada).
Keadaan tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 58
Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah Pasal 86 Ayat (2) Pejabat
yang menandatangani dan/atau mengesahkan dokumen yang berkaitan dengan
surat bukti yang menjadi dasar pengeluaran atas beban APBD bertanggung
jawab atas kebenaran material dan akibat yang timbul dari penggunaan surat
bukti dimaksud.
Hal tersebut mengakibatkan terjadi kerugian daerah sebesar
Rp22.500.000,00.
Masalah tersebut disebabkan :
a. Kelalaian Sub Bidang Perbendaharaan yang menerbitkan SPMU BT tanpa
didukung bukti yang lengkap;
b. Lemahnya pengendalian dan pengawasan Pemimpin Kegiatan dan atasan
langsung atas pelaksanaan pekerjaan.
Rekomendasi BPK RI Atas permasalahan tersebut BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan
Talaud agar Pemimpin Kegiatan dan atasan langsungnya untuk menarik dan
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
73
menyetorkan pembayaran atas pengadaan pemasangan jaringan PABX serta
memberikan teguran tertulis kepada Kepala Sub Bagian Perbendaharaan,
Pemimpin Kegiatan dan atasan langsung Pemimpin Kegiatan agar menaati
peraturan perundang-undangan dan lebih cermat dalam melaksanakan
tugasnya.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
74
21. Hasil Pemeriksaan BPK RI Tahun 2006 Belum Seluruhnya Ditindaklanjuti oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud
Pada Tahun 2006 BPK RI melaksanakan pemeriksaan atas Belanja
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2005 dan 2006.
Berdasarkan Hasil Pemeriksaan Perwakilan BPK RI di Manado atas
Pelaksanaan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2005 dan 2006 Nomor
184.S/XIV.14/12/2006 tanggal 29 Desember 2006, terdapat 1 (satu) rekomendasi
yang belum ditindaklanjuti yaitu Perhitungan Analisis Harga Satuan Pekerjaan
dalam kontrak tidak mengacu pada analisis-K sehingga terjadi kemahalan harga
sebesar Rp603.292.952,04.
Atas temuan ini BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan agar
memberikan teguran secara tertulis kepada Panitia Lelang atas kelalaiannya
dalam menyusun Analisis Harga Satuan yang tidak mengacu pada peraturan
teknis/analisis biaya dan harga satuan pekerjaan yang berlaku, dan untuk masa
yang akan datang agar berpedoman pada ketentuan yang berlaku.
Terhadap temuan dan rekomendasi BPK RI tersebut, Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud belum melakukan tindak lanjut secara
keseluruhan.
Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Undang-Undang Nomor 15 Tahun
2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan
Negara:
a. Pasal 20 ayat :
1) Pejabat wajib menindaklanjuti rekomendasi dalam laporan hasil
pemeriksaan.
2) Pejabat wajib memberikan jawaban atau penjelasan kepada BPK tentang
tindak lanjut atas rekomendasi dalam laporan hasil pemeriksaan.
3) Jawaban atau penjelasan sebagaimana dimaksud pada ayat (2)
disampaikan kepada BPK selambat-lambatnya 60 (enam puluh) hari
setelah laporan hasil pemeriksaan diterima.
4) BPK memantau pelaksanaan tindak lanjut hasil pemeriksaan
sebagaimana dimaksud pada ayat (1).
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
75
5) Pejabat yang diketahui tidak melaksanakan kewajiban sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) dapat dikenai sanksi administratif sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang kepegawaian.
6) BPK memberitahukan hasil pemantauan tindak lanjut sebagaimana
dimaksud pada ayat (4) kepada lembaga perwakilan dalam hasil
pemeriksaan semester.
b. Pasal 26 ayat (2) Setiap orang yang tidak memenuhi kewajiban untuk
menindaklanjuti rekomendasi yang disampaikan dalam laporan hasil
pemeriksaan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 20 dipidana dengan
pidana penjara paling lama 1 (satu) tahun 6 (enam) bulan dan/atau denda
paling banyak Rp500.000.000,00 (lima ratus juta rupiah).
Hasil pemeriksaan yang belum ditindaklanjuti tersebut dapat berpengaruh
terhadap kewajaran penyajian Laporan Keuangan Pemerintah Daerah.
Rekomendasi BPK RI BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar memerintahkan
Kepala Badan Pengawas untuk melakukan koordinasi dengan satuan kerja
terkait dalam rangka menindaklanjuti temuan BPK RI yang sampai saat ini belum
ditindaklanjuti.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
76
TANGGAPAN ENTITAS ATAS LAPORAN ATAS KEPATUHAN
1. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud akan memperhatikan saran BPK
RI dan memerintahkan kepada para pemegang kas agar memperhatikan dan
mengikuti ketentuan yang berlaku.
2. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud akan memperhatikan saran BPK
RI dan meningkatkan kemampuan sumber daya manusia dalam hal
pengetahuan penyaluran hutang di masa mendatang.
3. Dalam penganggaran seringkali agak terlambat mendapatkan penetapan
pendapatan sebagai dasar penganggaran sehingga yang dianggarkan hanya
berupa prediksi yang keakuratannya biasanya nanti diperoleh saat
perubahan APBD. Oleh karena itu kekeliruan dalam prediksi penerimaan dari
piutang bagi hasil Pusat dan Provinsi akan diperhatikan di masa mendatang
khususnya pada saat perubahan APBD 2007 dan akan melakukan
penyesuaian laporan keuangan yang telah diaudit BPK RI sebagai acuan
perbaikan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan
Talaud Tahun 2006.
4. Dari segi penganggaran diakui bahwa terjadi kesalahan dalam
penafsiran/pemahaman pos Kepala Daerah/Wakil Kepala Daerah yang
sebenarnya dianggarkan satu paket dipahami sebagai paket terpisah-pisah
seolah-olah 150 juta hanya untuk pos Bupati dan Wakil Bupati tersendiri
sehingga dianggarkan lagi 100 juta. Untuk itu pada tahun 2007 ini
penganggarannya sudah mengikuti ketentuan PP 109 Tahun 2000 yaitu
setinggi tingginya 2% PAD.
Dari sisi pelaksanaan anggaran diakui pula bahwa ketidaktahuan pemegang
kas dan kasubag perbendaharaan atas aturan-aturan membuat pemahaman
keliru seolah-olah anggaran adalah patokan atas pengeluaran sehingga SPP
yang diajukan tidak ditolak karena tidak ada dasar pengajuan. Hal ini diakui
dan tidak akan dilakukan di hari-hari mendatang.
5. Dari sisi penganggaran belanja Tahun Anggaran 2006, biaya rumah tangga
Sekretaris Daerah dan Pimpinan DPRD dianggarkan. Pada saat
penganggaran oleh Tim Anggaran Eksekutif dan Panitia Anggaran Legislatif
memahami bahwa Sekretaris Daerah selaku pejabat di daerah dan Pimpinan
DPRD, merupakan pejabat publik yang mau atau tidak, harus melayani
kebutuhan masyarakat atau tamu yang dilayani tidak hanya pada jam kerja di
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
77
kantor, tetapi juga dilayani dirumah di luar jam kerja yang berkonsekwensi
pada biaya. Memahami hal tersebut, DPRD menyetujuinya dengan
menetapkannya dalam Peraturan Daerah (Perda). Untuk TA 2007 hal
tersebut tidak dianggarkan lagi.
6. Menanggapi resume hasil pemeriksaan BPK RI Perwakilan Manado tentang
penggunaan insentif bagi hasil Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) Tahun
2006, maka disampaikan hal-hal sebagai berikut :
a. Latar belakang pemahaman penggunaan dana insentif bagi hasil Pajak
Bumi dan Bangunan :
1) Peraturan Pemerintah Nomor 104 Tahun 2000 pasal 4 ayat 3
menyatakan bahwa bagi daerah Kabupaten/Kota yang realisasi
penerimaan PBB melampaui rencana penerimaan yang ditetapkan
tahun sebelumnya diberikan insentif sebesar 35% (foto copy
terlampir). Ayat 4 menyatakan ketentuan lebih lanjut mengenai
pembagian penerimaan Pajak Bumi dan Bangunan bagian
Pemerintah Pusat ke Kabupaten/Kota dan pengaturannya diatur
dengan keputusan Menteri Keuangan.
2) Setelah ditelusuri di Departemen Keuangan dalam hal ini Dirjen Pajak
dan Dirjen Dana Perimbangan ternyata telah diperoleh penjelasan
bahwa surat Keputusan Menteri Keuangan sebagaimana yang
dimaksud dalam PP Nomor 104 pasal 4 ayat 4 diatas hanya dalam
bentuk DIPA Insentif.
3) Yang dimaksud dengan insentif menurut pemahaman kami
berdasarkan Kamus Besar Bahasa Indonesia yang disusun oleh
Departemen Pendidikan Nasional terbitan Tahun 1993 halaman 333
bahwa yang dimaksud dengan insentif adalah tambahan penghasilan
(berupa uang atau barang) yang diberikan untuk memperbesar gairah
kerja (copy terlampir). Selanjutnya menurut kamus bahasa indonesia
kontemporer karangan Drs. Peter Salim dkk, edisi I pada halamam
572 disebutkan insentif ialah perangsang atau dorongan (berupa uang
atau barang dan sebagainya) yang diberikan untuk memperbesar
gairah kerja (copy terlampir).
4) Berdasarkan hasil konsultasi kami dengan Departemen Keuangan
dalam hal ini Dirjen Pajak dan Ditjen Dana Perimbangan, bahwa
pengelolaan dan penggunaan dana insentif bagi hasil Pajak Bumi dan
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
78
Bangunan (PBB) diserahkan sepenuhnya kepada daerah untuk
mengatur karena tidak ada ketentuan khusus yang dikeluarkan oleh
Departemen Keuangan tentang penggunaan dana dimaksud. Oleh
karena itu penggunaan dana dimaksud diatur dengan Keputusan
Bupati.
b. Komentar :
Kepala Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud
mengakui kekurang pahaman akan peraturan perundang undangan yang
berakibat diterbitkan Surat Keputusan Bupati Kepulauan Talaud Nomor
135.b Tahun 2006 tanggal 1 Desember 2006 tentang penggunaan dana
insentif Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), dan Surat Keputusan Bupati
Kepulauan Talaud Nomor 135.c tahun 2006 tanggal 1 Desember 2006
tentang penetapan insentif bagi hasil PBB dan untuk penggunaan dana
insentif Pajak Bumi dan Bangunan pada masa mendatang akan
menyesuaikan dengan ketentuan-ketentuan/peraturan-peraturan yang
berlaku.
7. Tanggapan kami atas hasil pemeriksaan pengadaan perabot SD wilayah III.
a. Menurut yang kami ketahui selaku pemimpin kegiatan bahwa kemahalan
harga yang terjadi pada pengadaan perabot SD di wilayah III (Kecamatan
Lirung, Lirung Selatan, Kabaruan dan Damau) harga satuan kontrak tidak
sesuai dengan harga satuan konfirmasi, karena harga satuan konfirmasi
hanya merupakan harga upah borongan pekerjaan belum termasuk
bahan-bahan seperti kayu, paku, cat, juga pajak dan retribusi.
b. Selaku pemimpin kegiatan kami tidak memberlakukan denda
keterlambatan karena dilakukan pemeriksaan antara kontraktor, Banwas
Daerah dan Tim Pemeriksa Barang bahwa barang tersebut telah diterima
dengan baik dan lengkap, yang tertuang dalam berita acara pemeriksaan
barang namun dilapangan ditemukan ada perabot yang telah selesai tapi
belum didistribusikan kesekolah-sekolah, ada juga perabot yang kurang
dari kontrak. Kami telah menghubungi kontraktor yang bersangkutan dan
dari hasil konfirmasi dengan kontraktor hal ini tidak ada unsur
kesengajaan namun disebabkan oleh faktor cuaca/faktor alam. Untuk itu
perlu disampaikan bahwa perabot-perabot yang belum didistribusikan dan
belum lengkap sudah dilengkapi dan didistribusikan oleh kontraktor ke
sekolah-sekolah.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
79
8. a. Akan memperhatikan temuan BPK RI dan memerintahkan kepada pihak
IPB agar dengan menyerahkan dokumen-dokumen pelaksanaan kegiatan
dan dimasa datang hal ini tidak akan terjadi lagi.
b. Dasar penerbitan 23 SPM belanja bantuan keuangan pos biaya bantuan
pelaksanaan TMMD dengan anggaran Rp4.000.000.000,00 (empat
milyard rupiah) menurut pemahaman kami dan berdasarkan petunjuk
BPK RI Perwakilan Makasar pada pemeriksaan tahun-tahun sebelumnya
bahwa khusus untuk penerbitan SPM-BT Belanja Bantuan Keuangan
dokumen yang diperlukan adalah SPP-BT, SKO, Proposal/Permohonan
dan kuitansi penerima. Apabila hal ini merupakan kekeliruan dan menjadi
temuan hasil pemeriksaan BPK-RI Perwakilan Manado dapat kami terima
dan akan dilengkapi. Selanjutnya di kemudian hari disesuaikan sesuai
petunjuk/peraturan yang berlaku.
9. Komentar atas temuan BPK RI adalah sebagai berikut:
a. Kegiatan rapat paripurna perubahan dan penetapan RANPERDA tentang
LKPJ Bupati Kepulauan Talaud terhadap pelaksanaan APBD Tahun 2005
tidak ada biaya honor, yang terjadi pembayaran honor sejumlah
Rp34.000.000,00 pada kegiatan kunjungan kerja ke wilayah sesuai
topuksi dalam rangka LKPJ Bupati Kepulauan Talaud Tahun 2005 di
wilayah Kecamatan se Kabupaten Kepulauan Talaud. Pemberian honor di
kegiatan kunjungan kerja ke wilayah sesuai tupoksi dalam rangka LKPJ
Bupati Kepulauan Talaud Tahun 2005 di wilayah Kecamatan se
Kabupaten Kepulauan Talaud, kegiatan tersebut bukan merupakan rapat
paripurna DPRD, akan tetapi merupakan kegiatan lapangan dari
Pemimpin dan Anggota DPRD dan dalam hal ini Pimpinan dan Anggota
DPRD bertindak sebagai pembicara/pemberi materi pada sosialisasi
LKPJ Bupati dan pembayaran honorarium tersebut di bayarkan
berdasarkan tersedianya anggaran.
b. Pembayaran sebesar Rp999.600.000,00 honor/upah untuk Ketua DPRD
pada Tanggal 13 Desember 2006 tidak pernah terjadi karena dalam
dokumen anggaran pada kegiatan rapat paripurna pembahasan dan
penetapan RANPERDA tidak tersedia anggaran honor untuk Ketua
DPRD yang ada hanyalah honorarium panitia pelaksanaan kegiatan
sejumlah Rp 14.526.400,00. Kemudian penganggaran yang tersedia pada
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
80
kegiatan tersebut hanyalah berjumlah Rp179.537.400,00 tidak
persesuaian dengan temuan pengeluaran.
c. Pada kegiatan sosialisasi rancangan Peraturan Daerah dan Peraturan
Daerah tentang Pemekaran 16 kampung, 3 kampung dan 1 kecamatan,
tidak ada honorarium pada Pimpinan dan Anggota DPRD sesuai dengan
dokumen anggaran, pembayaran sejumlah Rp34.125.000,00 yang
dimaksud itu terdapat pada kegiatan sosialisasi rancangan peraturan
daerah dan peraturan daerah bukan pada kegiatan sosialisasi rancangan
peraturan daerah dan peraturan daerah tentang pemekaran 16 kampung,
3 kampung dan 1 kecamatan.
10. Tanggapan atas hasil pemeriksaan didasarkan atas dokumen surat
permintaan pembayaran (SPP), surat perintah membayar (SPM), dan
pengamatan fisik di lapangan ditemui ada beberapa kegiatan yang tidak
selesai tepat waktu. Hal ini disebabkan oleh banyak hal seperti :
a. Hambatan dari para pemilik lahan yang diperuntukkan bagi lokasi
pelaksanaan kegiatan/proyek yang memakan waktu yang cukup untuk
negosiasi yang akhirnya dapat mengurangi waktu atau mempersingkat
waktu pelaksanaan.
b. Secara paripurna untuk penunjukan pembayaran membutuhkan
keberadaan mulai dari pengelola administrasi keuangan dan fisik di
tingkat proyek, mengalami kendala akibat keterbatasan personil sehingga
menyebabkan keterlambatan dalam pengajuan surat permintaan
pembayaran dan selanjutnya untuk penerbitan surat perintah membayar.
11. Biaya tunjangan perumahan dari Anggota DPRD Kabupaten Kepulauan
Talaud Tahun 2006 sudah dianggarkan dalam APBD Tahun 2006. Hal ini
sesuai Surat Keputusan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 38 Tahun 2006
tanggal 22 Februari 2006 tentang tunjangan perumahan Pimpinan dan
Anggota DPRD.
Pada pembahasan APBD tahun 2006, DPRD Kabupaten Kepulauan Talaud
meminta agar selisih tunjangan perumahan DPRD dimasukkan dalam
perhitungan APBD 2006 diperhitungkan 2 bulan yaitu bulan November dan
Desember 2004. Hal ini dengan alasan sebagaimana telah tertuang dalam
Peraturan Pemerintah Nomor 37 Tahun 2005 pasal 20 ayat 2.
12. Dari sisi penganggaran bantuan kepada instansi vertikal pada tahun 2006
dianggarkan pada pos bantuan stabilitas daerah dan dengan memperhatikan
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
81
hasil pemeriksaan tahun 2006 oleh BPK RI maka, pada tahun 2007
penganggaran tidak dianggarkan lagi melalui pos bantuan keuangan tersebut
tetapi sudah dianggarkan pada SKPD yang ada kaitan Tupoksi dengan
instansi vertikal dimaksud. Sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 26
Tahun 2006 tentang Pedoman Penyusunan APBD Tahun 2007.
13. Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud memperhatikan hasil
temuan pemeriksaan yang dilakukan oleh tim BPK RI atas belanja tidak
tersangka, memerintahkan kepada Kepala Dinas Pemukiman dan Prasarana
Wilayah (Kimpraswil) agar segera melengkapi dokumen pertanggungjawaban
dan mengindahkan agar supaya hal ini tidak terulang lagi dimasa yang akan
datang.
14. Tidak ada komentar
15. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud akan memperhatikan temuan BPK
RI dan memerintahkan pemegang kas DPRD segera mempertanggung-
jawabkan penyetoran pajak tersebut dan hal ini tidak akan terulang lagi.
16. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud memperhatikan temuan BPK RI
dan hal ini tidak akan terjadi lagi di masa mendatang.
17. Komentar atas temuan Tim Pemeriksa BPK RI adalah sebagai berikut:
a. Terjadi kelebihan Rp7.091.755,00 pada belanja modal TA 2006 yang
ditetapkan sebesar Rp3.000.000.000,00. Hal ini disebabkan anggaran
yang tersedia tidak cukup untuk pembebasan tanah sehingga lewat
pengguna anggaran (Kabag Pemerintahan) mencari jalan keluar dengan
meminjam uang pada pihak lain dan nanti diganti pada TA 2007.
b. Sertifikat tanah an. Justinus Lindo dan Johanis Lalombombuida memang
tidak dapat ditunjukan kepada tim pemeriksa karena pegawai yang ada di
Badan Pertanahan Nasional (BPN) Kabupaten Kepulauan Talaud yang
ditugaskan untuk menyimpan sertifikat tersebut tidak berada di tempat
karena sedang melaksanakan tugas di luar daerah dan hal ini sudah
ditindak lanjuti dengan surat keterangan dari kepala BPN Kabupaten
Kepulauan Talaud bahwa benar-benar sertifikat tersebut ada di kantor
BPN.
c. Tentang PPh atas nama Piethein Lalombombuida dan Albert
Lalombombuida yang sudah disetor terlebih dahulu oleh pemegang kas.
Hal ini memang diakui sebagai kecerobohan pemegang kas yang terlalu
percaya kepada pemilik tanah yang akan dibebaskan. Karena memang
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
82
waktu itu akan dilaksanakan pembayaran ganti rugi. Namun, pihak
pemilik tanah yang sudah mengaku akan membawa sertifikat asli tidak
membawa asli hanya foto copy, sehingga pembayaran dibatalkan dan
kami merasa ditipu/dibohongi oleh pemilik tanah.
d. Sertifikat tanah an. Nixon Golung, Jamson Pangemanan, Siprit
Mamintada yang belum diserahkan kepada oleh pemilik tanah karena
hanya sebagian hasil tanah mereka yang dibebaskan akan ditindaklanjuti
oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dengan berkoordinasi
dengan Kepala Desa, Camat dan Kepala BPN Kabupaten Kepulauan
Talaud untuk ditarik dari pemilik dan diproses perubahan sertifikat.
e. Memperhatikan temuan ini memang diakui biaya panitia melebihi plafon
anggaran. Hal ini disebabkan karena ditambah dengan biaya operasional
inventarisasi pembebasan tanah di Miangas dalam rangka Pembangunan
Bandar Udara Miangas.
f. Tentang belum ada berita acara dari panitia, itu Pemerintah Kabupaten
Kepulauan Talaud mengakui dan akan menindaklanjuti untuk membuat
berita acara pelepasan dan penyerahan yang ditandatangani oleh panitia.
g. Memperhatikan temuan pembebasan tanah seluas 45.163 M2 dengan
nilai Rp467.555.250,00. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud
menjelaskan bahwa yang dimaksud disini adalah biaya pelebaran jalan
dalam kota Melonguane sehingga terjadi kompensasi yaitu tanah diganti
dengan pembuatan pagar dan yang mendapat ganti rugi adalah rumah
dan bangunan lainnya (pagar dan tanaman) milik masyarakat dipinggir
jalan yang mendapat ganti rugi.
18. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud akan memperhatikan temuan BPK
RI dimana ada kekurangpahaman terkandung penerapan aturan dan untuk
tahun 2007 sudah diformulasikan pada masing-masing desa (ADD) dan hal
ini tidak akan terjadi lagi dimasa mendatang.
19. Komentar atas temuan Tim Pemeriksa BPK-RI adalah sebagai berikut:
a. Perjalanan dinas yang tidak tercantum nomor register surat tugas dan
SPPD adalah kealpaan dari pegawai tersebut yang tidak meregistrasi
surat tugas dan SPPD nya.
b. Surat tugas dan SPPD yang tidak mencantumkan lamanya hari, tanggal
berangkat dan tanggal tiba serta kembali adalah merupakan kelalaian dari
pegawai tersebut sebab menyerahkan surat tugas dan SPPD balik tidak
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
83
lengkap sedangkan dasar pembayaran lamanya jika perjalanan
pemegang kas berpatokan pada penyampaian secara langsung dari
pejabat/pegawai yang melakukan perjalanan dinas atas perintah dari
pengguna anggaran.
c. Perjalanan dinas yang tidak mempunyai dokumen pendukung seperti
surat tugas dan SPPD karena dokumen tersebut diserahkan kepada
pegawai yang melakukan perjalanan dinas tetapi sudah mengembalikan
kepada pemegang kas.
d. Perjalanan dinas yang ditemukan tumpang tindih dari beberapa pegawai
ini terjadi disebabkan oleh karena pembantu Pemegang Kas berinisiatif
untuk berusaha membantu dengan melengkapi dokumen tersebut dengan
mencantumkan tanggal surat tugas, berangkat, tiba serta kembali dan
lamanya hari perjalanan dinas dengan tanpa melakukan konfirmasi
dengan pemegang kas atau pegawai/pejabat yang melakukan perjalanan
dinas dimaksud.
e. Dari hasil temuan atas pemeriksaan yang telah dilakukan oleh BPK RI
atas dokumen pertanggungjawaban perjalanan dinas pada Pemerintah
Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud khususnya pada pos Sekretariat
Daerah. Maka, Pemerintah Daerah dalam hal ini Sekretaris Daerah
selaku pengguna anggaran telah memerintahkan kepada
pejabat/pegawai yang telah melakukan perjalanan dinas untuk
melengkapi dokumennya.
20. Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud akan memperhatikan temuan BPK
RI dan memerintahkan pemimpin kegiatan dan pemegang kas untuk
mempertanggungjawabkan pelaksanaan kegiatan sesuai ketentuan dan hal
ini tidak akan terjadi lagi di masa mendatang.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
Lampiran 1.a
SALDO AWAL (01 JANUARI 2006) PENAMBAHAN (Rp) PENGURANGAN
(Rp)SALDO AKHIR (31
DESEMBER 2006)
(Rp) (Rp)
1 Kepala Daerah / Bupati 1.012.00 5.921.757.00 - 5.922.769.00 2 Sekretariat Daerah 371.721.076.00 2.096.615.450.00 32.529.600.00 2.435.806.926.00 3 Bagian Pemerintahan 1.014.500.00 - 1.014.500.00 - 4 Bagian Hukum 1.046.500.00 - - 1.046.500.00 5 Bagian Ekonomi 1.000.00 - 1.000.00 - 6 Bagian Kesejahteraan Rakyat 9.335.500.00 - 9.335.500.00 - 7 Bagian Keuangan 253.750.00 - 253.750.00 - 8 Bagian Organisasi 8.650.500.00 - 250.500.00 8.400.000.00 9 Bagian Perlengkapan 5.250.000.00 - - 5.250.000.00
10 Sekretariat DPRD 4.572.036.080.00 320.294.660.00 4.892.330.740.00 11 Dinas Pendapatan Daerah 9.999.526.50 4.006.377.50 9.999.526.50 4.006.377.50 12 Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah 12.657.668.00 1.723.309.00 12.657.668.00 1.723.309.00 13 Badan Pengawas Daerah 7.451.288.00 297.295.00 6.943.280.00 805.303.00 14 Badan Kesbang dan Linmas 102.167.638.00 - - 102.167.638.00 15 Badan Pemberdayaan Masyarakat Desa 3.414.150.00 3.970.620.00 424.640.00 6.960.130.00 16 Badan Kepegawaian Daerah 1.611.235.00 5.100.920.00 1.611.235.00 5.100.920.00 17 Kantor Satpol PP - 104.00 - 104.00 18 Kantor Perwakilan Manado 104.000.000.00 6.627.745.00 - 110.627.745.00 19 Sekretariat Komisi Pemiliham Umum 17.200.000.00 - - 17.200.000.00 20 Kecamatan Nanusa - 48.934.997.00 - 48.934.997.00 21 Kecamatan Essang 150.00 - - 150.00 22 Kecamatan Gemeh 50.000.00 - - 50.000.00 23 Kecamatan Rainis 725.000.00 - - 725.000.00 24 Kecamatan Beo - 26.787.500.00 - 26.787.500.00 25 Kecamatan Melonguane - 1.350.740.00 - 1.350.740.00 26 Kecamatan Lirung 366.180.00 3.355.00 7.045.00 362.490.00 27 Kecamatan Lirung Selatan 1.125.00 99.545.00 1.125.00 99.545.00 28 Kecamatan Kabaruan 4.402.395.00 - - 4.402.395.00 29 Kecamatan Damau 8.042.245.00 13.654.840.00 - 21.697.085.00 30 Kecamatan Kalongan - 6.402.500.00 - 6.402.500.00 31 Dinas Pertanian 6.134.847.00 71.203.505.00 6.134.847.00 71.203.505.00 32 Dinas Perikanan dan Kelautan 199.270.00 5.307.600.00 199.270.00 5.307.600.00 33 Dinas Perindustrian dan Perdagangan 809.840.00 23.011.110.00 809.840.00 23.011.110.00 34 Dinas Pasar 7.034.390.00 600.00 7.034.390.00 600.00 35 Badan Koordinasi Penanaman Modal Usaha Daera 9.041.950.00 7.068.950.00 9.041.950.00 7.068.950.00 36 Dinas Kesehatan 6.498.944.00 5.237.550.00 - 11.736.494.00 37 Badan Pengurus RSUD 1.071.300.00 12.344.000.00 55.000.00 13.360.300.00 38 Puskesmas Damau - 6.600.000.00 - 6.600.000.00 39 Puskesmas Kabaruan 3.970.015.00 784.965.00 - 4.754.980.00 40 Puskesmas Lirung Selatan - 30.00 - 30.00 41 Puskesmas Lirung 12.584.00 12.342.955.00 - 12.355.539.00 42 Puskesmas Melonguane 150.602.00 139.000.00 - 289.602.00 43 Puskesmas Beo 251.523.00 - - 251.523.00 44 Puskesmas Rainis 575.000.00 - - 575.000.00 45 Puskesmas Gemeh 152.540.00 10.973.640.00 - 11.126.180.00 46 Puskesmas Essang 78.900.00 85.125.00 - 164.025.00 47 Puskesmas Nanusa 2.830.00 - - 2.830.00 48 Dinas Pendidikan Nasional 52.749.993.00 325.568.985.00 - 378.318.978.00 49 SMPN 2 Beo - 6.922.850.00 - 6.922.850.00 50 SMPN 1 Lirung - 5.250.000.00 - 5.250.000.00 51 SMPN 2 Lirung - 3.900.000.00 - 3.900.000.00 52 SMPN 3 Lirung - 114.650.00 - 114.650.00 53 SMPN 4 Lirung - 232.120.00 - 232.120.00 54 SMPN 1 Rainis - 2.600.000.00 - 2.600.000.00 55 SMPN 2 Rainis - 1.970.000.00 - 1.970.000.00 56 SMPN 3 Rainis - 1.573.700.00 - 1.573.700.00 57 SMPN 5 Rainis - 1.980.000.00 - 1.980.000.00 58 SMPN 2 Essang - 13.375.00 - 13.375.00 59 SMPN 3 Essang 2.047.000.00 76.000.00 2.047.000.00 76.000.00 60 SMPN 4 Essang - 4.908.570.00 - 4.908.570.00 61 SMPN 1 Nanusa - 39.328.00 - 39.328.00 62 SMAN 1 Lirung - 136.195.00 - 136.195.00 63 SMAN 1 Essang - 5.205.000.00 - 5.205.000.00 64 SMAN 1 Nanusa - 1.592.334.00 - 1.592.334.00 65 SMAN 1 Melonguane - 2.500.000.00 - 2.500.000.00 66 Dinas Kesejahteraan Sosial 59.263.405.00 18.500.00 - 59.281.905.00 67 Dinas Pemukiman Prasarana Wilayah 43.530.540.00 75.866.530.00 40.280.540.00 79.116.530.00 68 Dinas Perhubungan 3.742.232.00 - 3.742.232.00 69 Dinas Kependudukan dan Tenaga Kerja 725.580.00 111.180.00 48.196.00 788.564.00 70 Dinas Pariwisata 170.00 2.304.725.00 2.304.895.00
5.439.441.973.50 3.139.774.786.50 140.680.402.50 8.438.536.357.50 T O T A L
PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUDDAFTAR SISA KAS PK
TANGGAL 31 DESEMBER 2006
NO. UNIT KERJA
Lampiran 1.b
1)Sisa Kas Dalam
Laporan Keuangan (Rp) Tgl1 Sekretariat Daerah 371.721.076.00 32.529.600.00 339.191.476.00 2 Bagian Pemerintahan Truly Tuwongkesong 1.014.500.00 1.014.500.00 - 3 Bagian Ekonomi Yetty Gagola 1.000.00 1.000.00 - 4 Bagian Kesejahteraan Rakyat 9.335.500.00 9.335.500.00 - 5 Bagian Keuangan S.R.Larono 253.750.00 253.750.00 - 6 Bagian Organisasi P.Lindo (PK.2004)Mailantang(PK2005) 8.650.500.00 250.500.00 8.400.000.00 7 Dinas Pendapatan Daerah 9.999.526.50 9.999.526.50 - 8 Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah 12.657.668.00 12.657.668.00 - 9 Badan Pengawas Daerah 7.451.288.00 6.943.280.00 508.008.00
10 Badan Pemberdayaan Masyarakat Desa 3.414.150.00 424.640.00 2.989.510.00 11 Badan Kepegawaian Daerah 1.611.235.00 1.611.235.00 - 12 Kecamatan Lirung 366.180.00 7.045.00 359.135.00 13 Kecamatan Lirung Selatan 1.125.00 1.125.00 - 14 Dinas Pertanian 6.134.847.00 6.134.847.00 - 15 Dinas Perikanan dan Kelautan 199.270.00 199.270.00 - 16 Dinas Perindustrian dan Perdagangan 809.840.00 809.840.00 - 17 Dinas Pasar 7.034.390.00 7.034.390.00 - 18 Badan Koordinasi Penanaman Modal Usaha Daerah 9.041.950.00 9.041.950.00 - 19 Badan Pengurus RSUD 1.071.300.00 55.000.00 1.016.300.00 20 SMPN 3 Essang 2.047.000.00 2.047.000.00 - 21 Dinas Pemukiman Prasarana Wilayah 43.530.540.00 40.280.540.00 3.250.000.00 22 Dinas Kependudukan dan Tenaga Kerja 725.580.00 48.196.00 677.384.00
497.072.215.50 140.680.402.50 - 356.391.813.00
2)Sisa Kas Dalam
Laporan Keuangan (Rp) Tgl1 Bagian Hukum B.J.Lalompoh,SH 1.046.500.00 1.307.500.00 10/05/2007 (261.000.00) 2 Badan Pengawas Daerah 508.008.00 508.008.00 25/05/2007 - 3 Dinas Kesehatan Andris Tarelluan,SIP 6.498.944.00 6.498.944.00 22/05/2007 - 4 Dinas Pariwisata Tomy C.Tinenta,SE.Par 170.00 170.00 16/05/2007 -
8.053.622.00 8.314.622.00 - -261.000.00
3)Sisa Kas Dalam
Laporan Keuangan1 Bagian Organisasi P.Lindo (PK.2004)Mailantang(PK2005) 8.400.000.00 8.400.000.002 Sekretariat DPRD Drs. Jusuf Maabuat 4.572.036.080.00 32.000.000.00
4.580.436.080.00 40.400.000.00
yang belum disetor ke Kas Daerah
T O T A L
Keterangan
T O T A L
Kewajiban Sisa uang di Pemegang Kas belum disetor ke Kas Daerah sebesar Rp40.400.000,00
No. SKPD Pemegang Kas Hasil Konfirmasi kewajiban Sisa Kas Sisa Kas Keterangan
Penyetoran Ke Kasda Keterangan
B.Pembukuan kurang catat sisaPK sebesarRp261.000,00
No. SKPD Pemegang Kas
Sisa uang di Pemegang Kas disetor ke Kas Daerah pada Tahun 2006 sebesar Rp140.680.402,50
Sisa Kas
T O T A L
Sisa uang di Pemegang Kas disetor ke Kas Daerah pada Tahun 2007 sebesar Rp8.314.622,00
Penyetoran Ke KasdaNo. SKPD Pemegang Kas
Sisa Kas
Lampiran 1.b
4)Sisa Kas Dalam
Laporan Keuangan (Rp) Tgl1 Badan Kesbang dan Linmas Imelda Lalompoh,S.Sos 102.167.638.00 102.167.638.00 - 2 Sekretariat DPRD Drs. Jusuf Maabuat 4.572.036.080.00 4.540.036.080 32.000.000.00
4.674.203.718.00 4.642.203.718.00 -
5)Sisa Kas Dalam
Laporan Keuangan1 Kepala Daerah/Bupati 1.012.00 1.012.002 Sekretariat Daerah 339.191.476.00 339.191.476.003 Bagian Perlengkapan 5.250.000.00 5.250.000.004 Badan Pemberdayaan Masyarakat Desa 2.989.510.00 2.989.510.005 Kantor Perwakilan Manado 104.000.000.00 104.000.000.006 Sekretariat Komisi Pemiliham Umum 17.200.000.00 17.200.000.007 Kecamatan Essang 150.00 150.008 Kecamatan Gemeh 50.000.00 50.000.009 Kecamatan Rainis 725.000.00 725.000.00
10 Kecamatan Lirung 359.135.00 359.135.0011 Kecamatan Kabaruan 4.402.395.00 4.402.395.0012 Kecamatan Damau Fredi Mamuka 8.042.245.00 8.042.245.0013 Badan Pengurus RSUD 1.016.300.00 1.016.300.0014 Puskesmas Kabaruan 3.970.015.00 3.970.015.0015 Puskesmas Lirung Miss.S.Lalompoh 12.584.00 12.584.0016 Puskesmas Melonguane 150.602.00 150.602.0017 Puskesmas Beo 251.523.00 251.523.0018 Puskesmas Rainis 575.000.00 575.000.0019 Puskesmas Gemeh 152.540.00 152.540.0020 Puskesmas Essang 78.900.00 78.900.0021 Puskesmas Nanusa 2.830.00 2.830.0022 Dinas Pendidikan Nasional Djoli Majore 52.749.993.00 52.749.993.0023 Dinas Kesejahteraan Sosial Yus Bambalu 59.263.405.00 59.263.405.0024 Dinas Pemukiman Prasarana Wilayah 3.250.000.00 3.250.000.0025 Dinas Perhubungan 3.742.232.00 3.742.232.0026 Dinas Kependudukan dan Tenaga Kerja 677.384.00 677.384.00
608.104.231.00 0.00 0.00 608.104.231.00T O T A L
No. SKPD Pemegang Kas Hasil Konfirmasi kewajiban Sisa Kas Sisa Kas Keterangan yang belum disetor ke Kas Daerah
Sisa uang di Pemegang Kas yang belum memberikan konfirmasi sebesar Rp608.104.231,00
Sisa uang di Pemegang Kas yang dipertanggungjawabkan dengan SPJ (bukti pengeluaran belanja) sebesar Rp4.642.203.718,00
No. SKPD Pemegang Kas Pertanggungjawaban dgn SPJ Sisa Kas Keterangan
T O T A L
Lampiran 1c
NO NAMA DINAS NAMA KEGIATAN Januari Februari Maret April Mei Juni1 Perhubungan Belanja Administrasi Umum .00 36.804.370.00 11.363.000.00 17.166.000.00 22.511.480.00 9.129.000.00
Sarana dan prasarana tambatan dermagspeed kec Lirung .00 .00 .00 .00 .00 4.775.300.00BOP Sosialisasi Perda No. 14, 15, 16, 17tahun 2006 .00 .00 .00 5.746.000.00 9.837.500.00 9.283.300.00Sarana dan prasarana tambatan dermagspeed Melonguane .00 .00 .00 .00 .00 4.834.700.00
2 SMKN 2 Talaud Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 3.960.000.003 SMPN 3 Melonguane Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 1.955.000.00 1.955.000.004 SMPN 2 Essang Belanja Administrasi Umum .00 .00 3.186.625.00 .00 .00 3.200.000.005 Kec Kalongan Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .006 PKM Tampan'Amma Belanja Administrasi Umum .00 7.183.900.00 1.416.100.00 .00 5.482.700.00 3.117.300.007 Cabang Dinas Lirung Belanja Administrasi Umum .00 .00 14.522.500.00 .00 .00 14.522.500.008 PKM Lirung Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 4.811.560.00 7.908.195.00 .009 BP RSUD Belanja Administrasi Umum .00 58.965.300.00 63.617.800.00 .00 65.050.000.00 59.755.200.00
Belanja Operasional Pemeliharaa .00 .00 .00 .00 .00 .00BOP Pengadaan Obat-obatan .00 .00 .00 .00 12.500.000.00 .00
10 Dinas Pariwisata Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0011 Puskesmas Nanusa Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0012 Setda Bagian Ekonom Belanja Operasional Pemeliharaa .00 .00 .00 .00 .00 .00
13Cabang Dinas Diknas Kabaruan Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .00
14 SMPN 1 Beo Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0015 SMPN 3 Kabaruan Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0016 SMPN 3 Essang Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0017 Kantor Satpol PP Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0018 BKD Pendidikan Kader IPDN .00 .00 .00 .00 .00 .00
Penyusunan Daftar Normatif dan DataPegawai Tahun 2006 .00 .00 .00 .00 .00 .00Diklatpim II, III dan IV Tahun 2006 .00 .00 .00 .00 .00 .00Pelantikan Pejabat dan PemberdayaanBaperjakat TA 2006 .00 .00 .00 .00 .00 .00Kenaikan Pangka .00 .00 47.353.900.00 .00 .00 .00Belanja Administrasi Umum .00 21.745.900.00 20.103.880.00 .00 .00 39.022.900.00
19Dinas Perindustrian dan Perdagangan Belanja Administrasi Umum .00 41.684.180.00 20.813.800.00 16.640.420.00 26.967.480.00 23.200.000.00
DAFTAR SURAT PERTANGGUNGJAWABAN (SPJ) PEMEGANG KAS TA 2006 YANG BELUM DISAHKAN
Lampiran 1c
Diklat Manajemen KSP/USP-Koperas .00 .00 .00 .00 .00 46.330.000.00Sosialisasi Peningkatan PemahamanPrinsip dan Jati Diri Koperasi .00 .00 .00 .00 .00 .00
20 Sekretariat DPRDKunjungan kerja ke daerah konstituendalam rangka reses .00 .00 .00 .00 173.303.400.00 .00Belanja Administrasi Umum .00 391.527.760.00 311.517.480.00 465.012.480.00 386.274.131.00 445.348.260.00
21 SMKN 4 Talaud Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 673.000.0022 PKM Melonguane Belanja Administrasi Umum .00 4.330.102.00 8.363.753.00 .00 4.195.960.00 8.775.615.0023 Kantor Perwakilan Belanja Administrasi Umum .00 12.415.500.00 23.683.490.00 12.415.500.00 .00 .0024 SMPN 1 Essang Belanja Administrasi Umum .00 .00 3.875.000.00 .00 .00 3.875.000.0025 Cabang Dinas Essang Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0026 SMPN 2 Melonguane Belanja Administrasi Umum .00 .00 2.123.250.00 .00 .00 .0027 Kimpraswil Belanja Administrasi Umum .00 8.250.000.00 98.163.220.00 24.642.000.00 21.986.336.00 3.832.280.00
Lanj Pembangunan Jalan Eks LatsitardaBeo .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb pusat wisata pantai melonguanetimur .00 .00 .00 .00 .00 5.392.500.00Pemb talud pengaman pantai dapala .00 .00 .00 .00 .00 4.568.000.00Pemb talud pengaman pantai taroha .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb irigasi IKK Salibabu .00 .00 .00 .00 .00 .00Pembangunan Taman Kasih .00 .00 .00 .00 .00 2.199.500.00
Pembangunan Jembatan Mangaran CS .00 .00 .00 .00 .00 29.832.000.00Pengaspalan Jalan Komp PerkantoranPemkab .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb pusat wisata pantai melonguanebarat .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan jalan dalam kota be .00 .00 .00 .00 .00 .00
Operasi dan pemeliharaan irigasi nurgin .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb pagar ruas jl pendopo-bandar .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb ruang tunggu pelabuhan nanusa .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan Dampulis-marampi .00 .00 .00 .00 .00 .00Lanj Pembangunan Jalan TarohanPulutan .00 .00 .00 .00 .00 .00Pembangunan Talud Pengaman pantaMala .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb talud pengaman pantai rusuh .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb RSGB Diklat .00 .00 .00 .00 .00 4.689.600.00Pemeliharaan jalan Tarun Ambel .00 .00 .00 .00 .00 .00Pengadaan alat bera .00 .00 .00 .00 .00 .00
Lampiran 1c
Lanj Jalan Dalam Kota Melonguan .00 .00 .00 .00 .00 .00Pembangunan pagar depan SMUUdamakatraya-Pendopo .00 .00 .00 .00 .00 .00Lanj Peningkatan Jalan MorongeSalibabu .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan masuk timur barat kompperkantoran pemda .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan Irigasi Pulutan .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb pagar komp kantor Pemka .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan gagang payung Komp kantoPemkab .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan Pangeran Taduale .00 .00 .00 .00 .00 .00Peningkatan jalan Taduale Dama .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan masuk kodim Talaud .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan Irigasi Lua .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb Taman Kota Berkat Kasih .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jalan dalam kota Melonguan .00 .00 .00 .00 .00 .00Perencanaan Pengasapalan jalan kompperkantoran pemkab .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan Jl Dalam Kota salibab .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan Jl dalam kota Lirun .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb Pagar depan Obyek wisata pantaMelonguane .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan jl dalam kota Raini .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb talud pengaman pantai taban .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb talud pengaman pantai Be .00 .00 .00 .00 .00 4.488.500.00Penataan Taman wisata Arangka .00 .00 .00 .00 .00 .00
Pemb Talud pengaman pantai karokotan .00 .00 .00 .00 .00 5.630.000.00Pemeliharaan irigasi ambela .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb sarana air bersih IKK Beo .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jln lirung balang (memotong .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jln tarun ambela .00 .00 .00 .00 .00 .00
Pemeliharaan jln dalam kota mangaran .00 .00 .00 .00 .00 1.118.000.00Pemeliharaan jln dlm kota esaan .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb pos pengaman pantai Melon .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb talud pengaman pantai dama .00 .00 .00 .00 .00 4.867.900.00Rehab gedung, kantor camat, d .00 17.570.000.00 3.535.000.00 20.890.000.00 .00 .00Pemb sarana air bersih IKK Mangara .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb sarana air bersih IKK Rainis .00 .00 .00 .00 .00 .00
Lampiran 1c
Pemb Prasarana Lap Sangkudiman .00 .00 .00 .00 .00 .00Revitalisasi Lapangan Sangkudima .00 .00 .00 .00 .00 .00Peningkatan jln essang, beo, melon .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan rutin jalan kabupate .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb sarana air bersih IKK Essang .00 .00 .00 .00 .00 20.126.100.00Pemb jalan kompleks wisata Intat .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemb jln masuk SMU Nanusa .00 .00 .00 .00 .00 .00Peningkatan jalan Lirung Balang .00 .00 .00 .00 .00 .00Prasarana lapangan Sangkudiman .00 .00 .00 .00 .00 150.000.00Pembangunan jalan eks latsitarda be .00 .00 .00 .00 .00 .00Pembangunan jalan gagang payun .00 .00 .00 .00 .00 .00Pemeliharaan jalan Salibabu Bitunuri .00 .00 .00 .00 .00 16.238.000.00
28 Dinas Kesehatan Belanja Administrasi Umum .00 .00 60.849.590.00 22.704.750.00 20.362.500.00 19.432.750.00Belanja Operasional Pemeliharaa .00 .00 .00 .00 .00 320.393.000.00
29 Dinas Pertanian Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .00Belanja Operasional Pemeliharaa .00 .00 169.328.150.00 50.000.000.00 106.334.600.00 .00
30 Dinas Pendidikan Nasiona Belanja Administrasi Umum 41.890.120.00 29.697.932.00 44.411.948.00 .00 17.143.000.00 .00Belanja Operasional Pemeliharaa
31 BKPMUD Belanja Administrasi Umum .00 .00 58.180.100.00 .00 57.999.340.00 3.588.500.0032 Bagian Tata Ruang Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0033 Badan Pengawas Belanja Administrasi Umum .00 .00 88.005.950.00 40.400.200.00 128.406.150.00 28.231.910.0034 SMPN 2 Nanusa Belanja Administrasi Umum .00 .00 2.599.250.00 .00 .00 2.634.250.0035 SMUN 2 Talaud Belanja Administrasi Umum .00 .00 1.980.000.00 .00 .00 1.980.000.0036 SMUN 1 Beo Belanja Administrasi Umum .00 .00 .00 .00 .00 .0037 Cabang Dinas Nanusa Belanja Administrasi Umum .00 .00 14.522.500.00 .00 .00 14.522.500.00
38 Cabang Dinas Tampan Ama Belanja Administrasi Umum .00 .00 14.022.500.00 .00 .00 14.022.500.00
39Dinas Kependudukan danCatatan Sipil Belanja Administrasi Umum 18.250.000.00 14.609.080.00 29.528.440.00 72.379.890.00 2.332.220.00 .00
40 Kec Tampan 'Amma Belanja Administrasi Umum .00 12.375.000.00 .00 .00 12.375.000.00 .0041 Kantor Camat Beo Belanja Administrasi Umum .00 8.391.000.00 .00 .00 21.093.875.00 5.693.625.0042 SMPN 1 Melonguane Belanja Administrasi Umum .00 .00 5.617.700.00 1.872.500.00 1.872.500.00 1.855.000.0043 PKM Salibabu Belanja Administrasi Umum .00 .00 7.942.130.00 1.980.450.00 1.678.500.00 4.936.150.00
Lampiran 2.b
1 2 3 4 5 6 7
SEKRETARIAT DAERAH 2.225.625.000 2.175.625.000 2.067.443.750 108.181.250
1 Pembangunan Kantor Pimpinan Dan Komisi DPRD 543.375.000 543.375.000 516.206.250 95 27.168.750
2 Pembangunan Kantor Utama Bupati Kepl. Talaud 1.682.250.000 1.632.250.000 1.551.237.500 95 81.012.500
DINAS PERTANIAN 3.034.793.600 3.023.899.500 2.786.355.994 237.543.506
1 Pembangunan Irigasi Desa
- Pembangunan Irigasi Desa Tuabatu 61.700.000 61.000.000 57.950.000 95 3.050.000
- Pembangunan Irigasi Desa Binalang 61.700.000 61.000.000 57.950.000 95 3.050.000
- Pembangunan Irigasi Desa Malat 61.700.000 61.000.000 57.950.000 95 3.050.000
2 Pembangunan Kantor BPP Essang 133.272.000 133.272.000 126.610.400 95 6.661.600
3 Pembangunan Rumah Dinas Kepala BPP Essang 59.170.000 59.170.000 56.211.500 95 2.958.500
4 Pembangunan Kantor BPP Tampanamma 145.940.000 145.940.000 138.643.000 95 7.297.000
5 Pembangunan Rumah Dinas Kepala BPP Tampanamma 61.122.600 61.122.500 58.066.440 95 3.056.060
6 Pembangunan Kantor BPP Salibabu 145.746.000 145.746.000 138.458.700 95 7.287.300
7 Pembangunan Rumah Dinas BPP Salibabu 61.450.000 61.450.000 58.377.500 95 3.072.500
8 Pembangunan Kantor BBU Kiama 109.156.000 109.156.000 103.698.200 95 5.457.800
9 Pembangunan Rumah Dinas BBU Kiama 127.000.000 127.000.000 38.100.000 30 88.900.000
10 Pembangunan Kantor BBU Rainis 84.600.000 84.600.000 80.370.000 95 4.230.000
11 Pembangunan Rumah Dinas BBU Rainis 58.817.000 58.817.000 17.645.100 30 41.171.900
12 Pembangunan Gudang BBU 63.372.000 63.372.000 60.203.400 95 3.168.600
13 Pembangunan Lantai Jemur BBU 20.700.000 20.700.000 19.665.000 95 1.035.000
14 Pembangunan / Pengadaan Kandang Ternak Sapi Untuk BBU 61.327.000 61.327.000 58.260.650 95 3.066.350
15 Pembangunan / Pengadaan Kandang Ternak Kambing Untuk BBU 58.700.000 58.700.000 55.765.000 95 2.935.000
16 Pembangunan / Pengadaan Kandang Ternak Babi Untuk BBU 100.295.000 100.295.000 95.280.250 95 5.014.750
17 Pembangunan / Pengadaan Kandang Ternak Ayam Untuk BBU 55.142.000 55.142.000 52.384.900 95 2.757.100
18 Rehabilitasi Kantor / Rumah Dinas BPP Melonguane 118.371.000 118.371.000 112.407.450 95 5.963.550
19 Rehabilitasi Kantor / Rumah Dinas BPP Beo 99.800.000 99.800.000 89.810.000 90 9.990.000
20 Rehabilitasi Rumah Dinas BPP Essang 44.000.000 44.000.000 41.800.000 95 2.200.000
21 Rehabilitasi Kantor Dinas BPP Rainis 63.650.000 63.650.000 60.468.500 95 3.181.500
22 Rehabilitasi Kantor Dinas BPP Kabaruan 48.900.000 48.900.000 46.455.000 95 2.445.000
23 Rehabilitasi Rumah Dinas BBP Lirung 34.550.000 34.550.000 32.822.644 95 1.727.356
24 Rehabilitasi Rumah Dinas BBP Damau 34.203.000 34.203.000 32.493.660 95 1.709.340
25 Rehabilitasi Rumah Dinas BBU Beo 34.550.000 34.550.000 32.822.500 95 1.727.500
26 Belanja Modal Sarana Dan Prasarana Penyuluhan 142.000.000 142.000.000 142.000.000 100 -
27 Belanja Modal Pengadaan Sarana Transportasi Kendaraan Roda Dua 296.900.000 289.000.000 289.000.000 100 -
28 Pengadaan Alat Processing Benih / Alsintan Untuk BBU 128.500.000 128.500.000 122.075.000 95 6.425.000
29 Belanja Modal Pupuk Pestisida, Pakan Ternak Dan Obat-Obatan Untuk BBU 99.960.000 99.096.000 94.141.200 95 4.954.800
30 Belanja Modal Pakan Ternak 14.940.000 14.936.000 14.936.000 100 -
31 Belanja Modal Pupuk Dan Benih Tanaman Pangan 38.460.000 38.458.000 38.458.000 100 -
32 Belanja Modal Bibit Ternak Untuk BBU 149.000.000 149.000.000 149.000.000 100 -
33 Belanja Modal Benih / Bibit Tanaman Pertanian Untuk BBU 122.500.000 122.500.000 122.500.000 100 -
34 Belanja Modal Bibit Tanaman Perkebunan 33.600.000 33.576.000 33.576.000 100 -
DINAS PERIKANAN DAN KELAUTAN 1.925.000.000 1.900.606.000 1.886.125.400 14.480.600
1 Belanja Modal Gedung BJBI Di Kec. Lirung 227.637.000 227.637.000 216.255.150 95 11.381.850
2 Belanja Modal Rehabilitasi BJBI Di Kec. Kabaruan 61.975.000 61.975.000 58.876.250 95 3.098.750
3 Belanja Modal Alat Tangkap Ikan Bubu Laut Dalam 24.394.000
4 Pengadaan Paket Alat Tangkap Pukat Cincin 600.033.500 600.033.500 600.033.500 100 -
5 Pengadaan Alat Tangkap Ikan Armada Semut 872.003.000 872.003.000 872.003.000 100 -
6 Pengadaan Alat Tangkap Bubu Laut Dalam 47.107.500 47.107.500 47.107.500 100 -
7 Pengadaan Sarana Penanganan Ikan Segar 91.850.000 91.850.000 91.850.000 100 -
DINAS KESEHATAN 8.852.000.000 8.721.608.400 8.383.073.050 338.535.350
1 BM Pemb. / Peningk. Polindes Menjadi Pustu Taruan Kec. Gemeh 258.000.000 258.000.000 245.100.000 95 12.900.000
2 BM Pemb. / Peningk. Polindes Menjadi Pustu Moronge Kec. Lirung 250.485.000 250.485.000 237.960.750 95 12.524.250
REALISASI % SALDONO K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK
LAPORAN REALISASI PENGGUNAANDANA ALOKASI KHUSUS TAHUN ANGGARAN 2006
SAMPAI DENGAN TANGGAL 29 DESEMBER 2006
Lampiran 2.b
1 2 3 4 5 6 7
REALISASI % SALDONO K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK
3 Belanja Modal Rehabilitasi Pustu Laluhe Kec. Nenusa 94.100.000 94.100.000 28.230.000 30 65.870.000
4 Belanja Modal Rehabilitasi Pustu Apan Kec. Gemeh 79.367.000 79.367.000 75.398.650 95 3.968.350
5 Belanja Modal Rehabilitasi Pustu Rae Kec. Beo 73.440.000 73.440.000 69.768.000 95 3.672.000
6 Belanja Modal Rehabilitasi Pustu Niampak Kec. Beo 75.280.000 75.280.000 71.516.000 95 3.764.000
7 Belanja Modal Rehab. Rudis Dokter Puskesmas Lirung 59.749.000 59.749.000 56.761.550 95 2.987.450
8 Belanja Modal Rehab. Rudis Dokter Puskesmas Mangaran 61.314.000 61.314.000 58.248.300 95 3.065.700
9 Belanja Modal Rehab. Rudis Dokter Puskesmas Karatung 76.835.000 76.835.000 72.993.250 95 3.841.750
10 Belanja Modal Rehab. Ruang Rawat Inap Puskesmas Essang 266.151.000 266.151.000 252.843.450 95 13.307.550
11 BM Rehab. Ruang Rawat Medik Puskesmas Karatung Kec. Nanusa 252.192.000 244.192.000 231.982.400 95 12.209.600
12 Belanja Modal Rehab. Ruang Rawat Medik Puskesmas Rainis Kec. Rainis 185.899.000 185.899.000 176.604.050 95 9.294.950
13 Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Damau 192.920.000 192.920.000 183.274.000 95 9.646.000
14 Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Lirung Selatan 186.792.000 186.792.000 177.452.400 95 9.339.600
15 Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Tampanamma 185.780.000 185.780.000 176.491.000 95 9.289.000
16 BM Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Melonguane Kec. Melonguane 684.844.000 232.530.000 220.903.500 95 11.626.500
Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter B Puskesmas Melonguane 226.814.000 215.473.300 95 11.340.700
Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter C Puskesmas Melonguane 225.500.000 214.225.000 95 11.275.000
17 Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Miangas Kec. Nanusa 206.852.000 206.852.000 196.509.400 95 10.342.600
18 Belanja Modal Pemb. Rudis Dokter Puskesmas Gemeh Kec. Gemeh 195.011.000 195.011.000 185.260.450 95 9.750.550
19 Belanja Modal Pemb. Rudis Paramedis Puskesmas Gemeh 262.000.000 262.000.000 248.900.000 95 13.100.000
20 BM Pemb. Rudis Paramedis Puskesmas Salibabu Kec. Lirung.Selatan 248.888.000 248.888.000 236.443.600 95 12.444.400
21 Belanja Modal Pemb. Rudis Paramedis Puskesmas Damau Kec. Damau 254.680.000 254.680.000 241.946.000 95 12.734.000
22 BM Pemb. Rudis Paramedis Puskesmas Dapalan Kec. Tampanamma 254.376.000 254.376.000 216.219.600 85 38.156.400
23 Belanja Modal Rehabilitasi Rudis Dokter Puskesmas Rainis 50.000.000 50.000.000 47.500.000 95 2.500.000
24 Belanja Modal Rehabilitasi Rudis Dokter Puskesmas Beo A 50.000.000 50.000.000 47.500.000 95 2.500.000
25 Belanja Modal Rehabilitasi Rudis Dokter Puskesmas Essang A 50.000.000 - -
26 Belanja Modal Rehabilitasi Rudis Dokter Puskesmas Lirung B 50.000.000 50.000.000 47.500.000 95 2.500.000
27 Belanja Modal Rehabilitasi Rudis Dokter Puskesmas Mangaran B 50.000.000 50.000.000 47.500.000 95 2.500.000
28 BM alat Angk. Darat Bermotor Roda 4 Puskesmas Keliling Darat 815.700.000 815.700.000 815.700.000 100 -
29 Belanja Modal Alat Angk. Darat Bermotor Roda 2 441.700.000 441.700.000 419.615.000 95 22.085.000
30 Pengadaan Puskesmas Keliling Apung 459.690.000 459.690.000 459.690.000 100 -
31 Belanja Modal Komputer Data Sisytem Informasi 72.391.600 - -
32 Belanja Modal Alat - Alat Kesehatan 942.375.500 942.375.500 942.375.500 100 -
- Belanja Modal Pengadaan Peralatan Puskesmas 526.190.750
- Belanja Modal Pengadaan Peralatan Puskesmas Pembantu 416.184.750
33 Belanja Modal Peralatan Alat Kesehatan ( Non Medis ) 1.465.187.900 1.465.187.900 1.465.187.900 100 -
- Pengadaan Meubelair Puskesmas 508.187.900
- Pengadaan Meubelair Ruang Rawat Inap 385.000.000
- Pengadaan Meubelair Ruang Rawat Inap Puskesmas Pembantu 352.000.000
- Pengadaan Meubelair Rumah Dinas Dokter 220.000.000
DINAS PENDIDIKAN NASIONAL 10.770.411.000 10.605.030.200 10.280.836.430 324.193.770
1 Rehabilitasi Gedung SDYPK Karatung 96.390.000 96.360.000 91.804.800 95 4.555.200
2 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Laluhe 49.500.000 49.420.000 46.949.000 95 2.471.000
3 Rehabilitasi Gedung SDYPK Marampit 49.500.000 49.420.000 46.949.000 95 2.471.000
4 Rehabilitasi Gedung SDYPK Dampulis 49.500.000 49.020.000 46.569.000 95 2.451.000
5 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Gemeh 98.620.000 98.620.000 93.689.000 95 4.931.000
6 Rehabilitasi Gedung SDYPK Gemeh 95.720.000 95.720.000 90.934.000 95 4.786.000
7 Rehabilitasi Gedung SD Germita Banada 49.500.000 49.490.000 47.015.500 95 2.474.500
8 Rehabilitasi Gedung SD Germita Lahu 99.500.000 98.215.000 93.304.250 95 4.910.750
9 Rehabilitasi Gedung SDYPK Apan 49.500.000 49.490.000 47.015.500 95 2.474.500
10 Rehabilitasi Gedung SDYPK Malat 99.500.000 95.150.000 90.392.500 95 4.757.500
11 Rehabilitasi Gedung SDYPK Taruan 49.500.000 49.216.000 46.755.200 95 2.460.800
12 Rehabilitasi Gedung SDYPK Mamahan 98.495.000 98.495.000 93.572.250 95 4.922.750
13 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Maririk 49.500.000 49.000.000 46.500.000 95 2.500.000
14 Rehabilitasi Gedung SDYPK Batumbalango 98.500.000 49.200.000 46.740.000 95 2.460.000
Lampiran 2.b
1 2 3 4 5 6 7
REALISASI % SALDONO K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK
15 Rehabilitasi Gedung SDYPK Ensem 99.500.000 98.572.000 93.643.400 95 4.928.600
16 Rehabilitasi Gedung SDYPK Kuma 49.500.000 49.313.000 46.847.350 95 2.465.650
17 Rehabilitasi Gedung SDYPK Bulude Kec. Essang 49.500.000 49.247.000 46.676.350 95 2.570.650
18 Rehabilitasi Gedung SDYPK Sambuara 49.500.000 49.247.000 14.744.100 30 34.502.900
19 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Dapalan 49.500.000 49.450.000 46.977.500 95 2.472.500
20 Rehabilitasi Gedung SDN Amat 99.500.000 97.796.000 92.906.200 95 4.889.800
21 Rehabilitasi Gedung SDN Binalang 49.500.000 49.430.000 46.958.500 95 2.471.500
22 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Bantane 99.500.000 97.246.000 92.383.700 95 4.862.300
23 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Perangen 96.625.000 96.526.000 91.699.700 95 4.826.300
24 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Tabang 49.500.000 49.480.000 47.006.000 95 2.474.000
25 Rehabilitasi Gedung SDYPK Tabang 99.500.000 98.950.000 94.002.500 95 4.947.500
26 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres 10/73 Beo 98.255.000 98.255.000 93.341.250 95 4.913.750
27 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Matahit 92.072.000 92.072.000 87.468.400 95 4.603.600
28 Rehabilitasi Gedung SDYPK Tarohan 99.500.000 97.455.000 92.582.250 95 4.872.750
29 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Tarohan 49.500.000 49.470.000 46.996.400 95 2.473.600
30 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Niampak 98.500.000 98.500.000 93.575.000 95 4.925.000
31 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Pampalu 95.000.000 98.500.000 90.250.000 92 8.250.000
32 Rehabilitasi Gedung SDYPK Rae 91.660.000 91.660.000 87.077.000 95 4.583.000
33 Rehabilitasi Gedung Inpres Makatara 98.000.000 98.000.000 93.100.000 95 4.900.000
34 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Bawunian 98.750.000 98.750.000 93.812.500 95 4.937.500
35 Rehabilitasi Gedung SDYPK Melonguane 49.500.000 49.208.000 46.747.600 95 2.460.400
36 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Melonguane 49.500.000 49.120.000 46.664.000 95 2.456.000
37 Rehabilitasi Gedung SDYPK Tarun 49.500.000 49.496.000 47.021.580 95 2.474.420
38 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Tule 95.010.000 95.010.000 90.232.500 95 4.777.500
39 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Bowombaru 95.700.000 95.700.000 90.915.000 95 4.785.000
40 Rehabilitasi Gedung SDN Lirung 49.500.000 49.450.000 46.977.500 95 2.472.500
41 Rehabilitasi Gedung SD St. Agustinus Lirung 98.655.000 98.655.000 93.722.250 95 4.932.750
42 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Kalongan 49.500.000 49.230.000 46.768.500 95 2.461.500
43 Rehabilitasi Gedung SDYPK Kalongan 94.105.000 94.105.000 89.399.750 95 4.705.250
44 Rehabilitasi Gedung SDYPK Sereh 95.775.000 95.755.000 90.967.250 95 4.787.750
45 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Sereh 49.500.000 49.150.000 46.692.500 95 2.457.500
46 Rehabilitasi Gedung SDN Alude 49.500.000 49.130.000 46.673.450 95 2.456.550
47 Rehabilitasi Gedung SDYPK Moronge 94.105.000 98.160.000 93.252.000 95 4.908.000
48 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Moronge 49.500.000 49.480.000 47.006.000 95 2.474.000
49 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres 3/77 Salibabu 98.100.000 98.100.000 98.100.000 100 -
50 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Bitunuris 98.500.000 98.500.000 98.500.000 100 -
51 Rehabilitasi Gedung SDYPK Bitunuris 49.500.000 49.110.000 49.110.000 100 -
52 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Mangaran 98.398.000 98.398.000 93.478.100 95 4.919.900
53 Rehabilitasi Gedung SD Katolik Nulli Cedo Mangaran 98.243.000 98.243.000 93.330.850 95 4.912.150
54 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Kordakel 95.600.000 95.600.000 90.820.000 95 4.780.000
55 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Bulude 96.240.000 96.240.000 91.428.000 95 4.812.000
56 Rehabilitasi Gedung SDN Pangeran 49.500.000 49.050.000 46.597.500 95 2.452.500
57 Rehabilitasi Gedung SDYPK Kabaruan 49.500.000 49.050.000 46.527.500 95 2.522.500
58 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Kabaruan 49.500.000 49.071.000 46.617.450 95 2.453.550
59 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Damau 92.800.000 97.150.000 92.292.500 95 4.857.500
60 Rehabilitasi Gedung SDYPK Damau 98.450.000 98.450.000 93.527.500 95 4.922.500
61 Rehabilitasi Gedung SDYPK Akas 96.000.000 96.000.000 91.200.000 95 4.800.000
62 Rehabilitasi Gedung SDN Birang 49.500.000 49.100.000 46.645.000 95 2.455.000
63 Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Taduale 95.210.000 95.210.000 90.449.500 95 4.760.500
64 Rehabilitasi Gedung SD Katolik Peret 98.250.000 98.250.000 93.337.500 95 4.912.500
65 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Karatung 49.500.000 49.450.000 46.977.500 95 2.472.500
66 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Gemeh 49.500.000 49.290.000 46.825.500 95 2.464.500
67 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Bambung 49.500.000 49.206.000 46.745.700 95 2.460.300
68 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Taruan 49.500.000 49.342.000 46.874.900 95 2.467.100
Lampiran 2.b
1 2 3 4 5 6 7
REALISASI % SALDONO K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK
69 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Essang 49.500.000 49.412.000 46.941.400 95 2.470.600
70 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Batumbalango 49.500.000 49.200.000 46.740.000 95 2.460.000
71 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Dapalan 49.500.000 49.470.000 46.996.500 95 2.473.500
72 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Perangen 49.500.000 49.250.000 46.787.500 95 2.462.500
73 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Rainis 49.500.000 49.450.000 46.977.500 95 2.472.500
74 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres 10/73 Beo 49.500.000 49.304.000 46.838.800 95 2.465.200
75 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Melonguane 49.500.000 49.114.000 47.378.300 96 1.735.700
76 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Melonguane 49.500.000 49.490.000 47.015.500 95 2.474.500
77 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Lirung 49.500.000 49.296.000 46.831.200 95 2.464.800
78 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres 3/77 Salibabu 49.500.000 49.250.000 46.787.500 95 2.462.500
79 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Bitunuris 49.500.000 49.196.000 46.736.200 95 2.459.800
80 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Damau 49.500.000 49.315.000 46.849.250 95 2.465.750
81 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Akas 57.500.000 57.400.000 54.530.000 95 2.870.000
82 Rehabilitasi Rumah Dinas SD Katolik Mangaran 197.183.000 197.183.000 187.323.850 95 9.859.150
83 Rehabilitasi Gedung SDYPK Akas 50.000.000 49.850.000 47.357.500 95 2.492.500
84 Rehabilitasi Rumah Dinas SDN Inpres Mala 50.000.000
85 Rehabilitasi Gedung SDYPK Makatara 50.000.000
86 Rehabilitasi Rumah Dinas SDYPK Rae 35.909.400 35.675.000 33.891.250 95 1.783.750
87 Rehabilitasi SDN Inpres Ighik 35.909.400 35.800.000 34.010.000 95 1.790.000
84 PENGADAAN PERABOT SEKOLAH DASAR WILAYAH I 781.056.200 774.774.000 774.774.000 100 -
Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kec. Melonguane 244.125.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Bowombaru 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Bowombaru 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Tule 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Tarun 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Sawang 48.825.000
Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kec. Gemeh 292.931.200
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Taturan 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Gemeh 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Gemeh 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Taruan 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Malat 48.806.200
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Apan 48.825.000
Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kec. Essang 244.000.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Lalue 48.800.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Maririk 48.800.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Ambia 48.800.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Ensem 48.800.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Bulude 48.800.000
85 PENGADAAN PERABOT SEKOLAH DASAR WILAYAH II 1.171.800.000 1.172.490.000 1.172.490.000 100 -
Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kec. Tanpanamma 146.475.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Dapalan 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Binalang 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Amat 48.825.000
Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Rainis 292.950.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Bantane 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Tabang 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Perangen 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Daran 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Nunu 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Tabang 48.825.000
Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Beo 488.250.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres 10/73 Beo 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Tarohan 48.825.000
Lampiran 2.b
1 2 3 4 5 6 7
REALISASI % SALDONO K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Matahit 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Makatara 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Bawunian 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Pampalu 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Bengel 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Rusoh 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Tarohan 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Awit 48.825.000
Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Nanusa 244.125.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Miangas 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Laluhe 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Kakorotan 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Karatung 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Dampulis 48.825.000
86 PENGADAAN PERABOT SEKOLAH DASAR WILAYAH III 1.025.325.000 1.025.917.200 1.025.917.200 100 -
Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Lirung 341.775.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Alude 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Moronge 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Sereh 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Kalongan 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Moronge 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Sereh 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Kalongan 48.825.000
Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Lirung Selatan 195.300.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres 3/77 Salibabu 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Bitunuris 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Bitunuris 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Salibabu 48.825.000
Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Kabaruan 292.950.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Pangeran 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Kabaruan 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Kordakel 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Mangaran 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Bulude 48.825.000
- Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Kabaruan 48.825.000
Pemeliharaan Perabot Sekolah Dasar Kac. Damau 195.300.000
Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Birang 48.825.000
Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Damau 48.825.000
Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDN Inpres Ighik 48.825.000
Belanja Modal Pemeliharaan Perabot SDYPK Peret 48.825.000
85 Pengadaan Buku Perpustakaan Dan Alat Peraga Sekolah Dasar 1.595.000.000 1.595.000.000 1.595.000.000 100 -
DINAS KIMPRASWIL 14.985.000.000 14.938.530.000 14.482.948.398 455.581.602
1 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Essang 739.597.000 739.597.000 702.617.150 95 36.979.850
2 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Tarun - Ambela 840.000.000 840.000.000 798.000.000 95 42.000.000
3 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Beo 845.239.000 845.235.000 802.977.468 95 42.257.532
4 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Rainis 536.627.000 536.627.000 509.796.017 95 26.830.983
5 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Lirung 690.527.000 690.527.000 656.000.765 95 34.526.235
6 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Mangaran 525.977.000 525.977.000 499.678.148 95 26.298.852
7 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Damau 429.761.000 429.761.000 408.272.950 95 21.488.050
8 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Salibabu 277.300.000 277.300.000 263.435.000 95 13.865.000
9 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan Salibabu - Bitunuris 5.826.800.000 5.826.800.000 5.826.800.000 100 -
10 Belanja Modal Peningkatan Jalan Lirung - Musi 499.312.000 491.846.000 467.253.700 95 24.592.300
11 Belanja Modal Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Salibabu 575.210.000 575.210.000 546.449.500 95 28.760.500
Lampiran 2.b
1 2 3 4 5 6 7
REALISASI % SALDONO K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK
12 Belanja Modal Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Mangaran 315.820.000 315.820.000 300.029.200 95 15.790.800
13 Belanja Modal Pembangunan IKK Essang 373.300.000 373.300.000 354.635.000 95 18.665.000
14 Belanja Modal Pembangunan IKK Beo 380.000.000 380.000.000 361.000.000 95 19.000.000
15 Belanja Modal Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Lua 433.157.000 433.157.000 411.499.150 95 21.657.850
16 Belanja Modal Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Nungin 432.690.000 432.690.000 411.055.500 95 21.634.500
17 Belanja Modal Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Ambela 533.563.000 533.563.000 506.884.850 95 26.678.150
18 Belanja Modal Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Pulutan 432.980.000 432.980.000 411.331.000 95 21.649.000
19 Belanja Modal Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Rainis 297.140.000 258.140.000 245.233.000 95 12.907.000 41.792.829.600 41.365.299.100 39.886.783.022 1.478.516.078
Total Utang PFK 10.438.118.623
J U M L A H
Lampiran 2.b
No K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK REALISASIFISIK
KEUANGAN %
SALDO
1 2 3 4 5 6 7
KIMPRASWIL 87.028.980.000 85.233.839.273 76.393.289.8281 Belanja Modal Pembangunan Ruang Serba Guna Badan DIKLAT 494.300.000 493.000.000 479.884.585 97 13.115.415
Kontrak No. 05/SPP/PRSGB-DIKLAT/VI/2006, Tgl. 07 Juni 2006Administrasi KegiatanPerencanaan 19.000.000 16.150.000 85 2.850.000 Fisik 459.300.000 449.769.585 98 9.530.415
Pengawasan 14.700.000 13.965.000 95 735.0002 Belanja Modal Pengaspalan Jalan Dalam Kompleks Pemkab 4.888.060.000 4.882.560.000 4.650.655.500 95 231.904.500
Administrasi KegiatanPerencanaan 145.500.000 145.498.500 100 1.500 Fisik 4.638.060.000 4.406.157.000 95 231.903.000
Pengawasan 99.000.000 99.000.000 100 03 Belanja Modal Lanjutan Jalan Dalam Kota Melonguane 4.880.512.000 4.776.012.000 3.597.312.300 75 1.178.699.700
Administrasi KegiatanPerencanaan 145.500.000 145.500.000 100 0 Fisik 4.630.512.000 3.451.812.300 75 1.178.699.700
Pengawasan 04 Belanja Modal Peningkatan Ruas Jalan Essang - Beo - Melonguane 9.735.561.800 9.729.561.800 9.262.476.917 95 467.084.883
Administrasi KegiatanPerencanaan 247.000.000 247.000.000 100 0 Fisik 9.295.561.800 8.828.476.917 95 467.084.883
Pengawasan 187.000.000 187.000.000 100 05 Belanja Modal Lanjutan Jalan Tarohan - Pulutan 2.448.545.000 2.434.345.000 2.285.257.750 94 149.087.250
Administrasi KegiatanPerencanaan 87.000.000 87.000.000 100 0 Fisik 2.298.545.000 2.183.617.750 95 114.927.250
Pengawasan 48.800.000 14.640.000 30 34.160.0006 Belanja Modal Lanjutan Jalan Eks Latsitarda Beo 1.444.322.000 1.442.722.000 1.345.025.900 93 97.696.100
Administrasi KegiatanPerencanaan 59.500.000 59.500.000 100 0 Fisik 1.339.322.000 1.272.355.900 95 66.966.100
Pengawasan 43.900.000 13.170.000 30 30.730.0007 Belanja Modal Pembangunan Jalan Masuk Kodim Talaud 391.576.000 378.576.000 346.330.980 91 32.245.020
Administrasi KegiatanPerencanaan 15.000.000 12.750.000 85 2.250.000 Fisik 363.576.000 333.580.980 92 29.995.020
Pengawasan8 Belanja Modal Pembangunan Jalan Pangeran - Taduale 9.771.476.000 9.766.443.000 9.299.869.200 95 466.573.800
Administrasi KegiatanPerencanaan 247.467.000 247.467.000 100 0 Fisik 9.331.476.000 8.864.902.200 95 466.573.800
Pengawasan 187.500.000 187.500.000 100 09 Belanja Modal Peningkatan Jalan Taduale - Damau 7.817.333.000 7.812.017.000 7.351.350.350 94 460.666.650
Administrasi KegiatanPerencanaan 237.684.000 237.684.000 100 0 Fisik 7.425.333.000 7.054.066.350 95 371.266.650
Pengawasan 149.000.000 59.600.000 40 89.400.00010 Belanja Modal Peningkatan Jalan Moronge - Salibabu 4.762.830.000 4.756.530.000 3.724.724.724 78 1.031.805.276
Administrasi KegiatanPerencanaan 145.500.000 123.675.000 85 21.825.000 Fisik 4.512.830.000 3.502.849.724 78 1.009.980.276
Pengawasan 98.200.000 98.200.000 100 011 Belanja Modal Peningkatan Jalan Lirung - Balang (Memotong) 974.155.000 943.155.000 892.057.230 95 51.097.770
Administrasi KegiatanPerencanaan 39.000.000 33.150.000 85 5.850.000 Fisik 904.155.000 858.907.230 95 45.247.770
Pengawasan 012 Belanja Modal Pembangunan Jalan Kompleks Wisata Intata 84.050.000 79.800.000 27.680.000 35 52.120.000
Administrasi KegiatanPerencanaan 6.800.000 5.780.000 85 1.020.000 Fisik 73.000.000 21.900.000 30 51.100.000
Pengawasan 4.100.000 3.895.000 95 205.00013 Belanja Modal Pembangunan Jalan Masuk SMU Nanusa 98.350.000 98.200.000 92.495.000 94 52.325.000
Administrasi KegiatanPerencanaan 7.950.000 6.757.500 85 1.192.500 Fisik 85.350.000 81.082.500 95 4.267.500
Pengawasan 4.900.000 4.655.000 95 245.000
LAPORAN REALISASI PENGUNAANDANA ALOKASI UMUM TA. 2006
Lampiran 2.b
No K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK REALISASIFISIK
KEUANGAN %
SALDO
1 2 3 4 5 6 7
14 Belanja Modal Peningkatan Jalan Dampulis - Marampit 392.000.000 391.650.000 370.482.500 95 21.167.500Administrasi KegiatanPerencanaan 15.850.000 13.472.500 85 2.377.500 Fisik 364.000.000 345.800.000 95 18.200.000
Pengawasan 11.800.000 11.210.000 95 590.00015 Belanja Modal Pembangunan Pagar Depan Objek Wisata Pantai Melonguane 593.500.000 593.200.000 561.150.000 95 32.050.000
Administrasi KegiatanPerencanaan 23.900.000 20.315.000 85 3.585.000 Fisik 551.500.000 523.925.000 95 27.575.000
Pengawasan 17.800.000 16.910.000 95 890.00016 Belanja Modal Pembangunan Pagar Depan SMU Uda Makatraya - Pendopo 393.270.000 384.130.000 363.481.500 95 20.648.500
Administrasi KegiatanPerencanaan 15.900.000 13.515.000 85 2.385.000 Fisik 365.270.000 347.006.500 95 18.263.500
Pengawasan 2.960.000 2.960.000 100 017 Belanja Modal Pembangunan Pagar Ruas Jalan Pendopo - Bandara 485.950.000 473.810.000 448.277.500 95 25.532.500
Administrasi KegiatanPerencanaan 19.900.000 16.915.000 85 2.985.000 Fisik 450.950.000 428.402.500 95 22.547.500
Pengawasan 2.960.000 2.960.000 100 018 Belanja Modal Pembangunan Pagar Kompleks Perkantoran Pemkab 629.990.000 625.790.000 595.580.000 95 30.210.000
Administrasi KegiatanPerencanaan 21.590.000 21.590.000 100 0 Fisik 585.400.000 556.130.000 95 29.270.000
Pengawasan 18.800.000 17.860.000 95 940.00019 Belanja Modal Pemeliharaan Ruas Jalan Kabupaten 502.150.000 502.150.000 502.150.000 100 0
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 502.150.000 502.150.000 100 0
Pengawasan20 Belanja Modal Jalan Masuk Timur Barat Kompleks Pemkab Talaud 5.389.106.000 5.380.106.000 5.099.645.700 95 280.460.300
Administrasi KegiatanPerencanaan 166.500.000 166.500.000 100 0 Fisik 5.114.706.000 4.858.970.700 95 255.735.300
Pengawasan 98.900.000 74.175.000 75 24.725.00021 Belanja Modal Pembangunan Jalan Gagang Payung Dan Kompleks Pemkab 4.914.702.000 4.907.702.000 2.648.175.900 54 2.259.526.100
Administrasi KegiatanPerencanaan 95.000.000 95.000.000 100 0 Fisik 4.724.702.000 2.465.175.900 52 2.259.526.100Pengawasan 88.000.000 88.000.000 100 0
22 Belanja Modal Peningkatan Jalan Balang - Sereh 650.000.000 35.740.000 35.740.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan 35.740.000 35.740.000 100 0 Fisik 579.164.000 0 0 579.164.000Pengawasan 0
23 Belanja Modal Peningkatan Jalan Dalam Kota Lirung 340.403.200 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan
24 Belanja Modal Peningkatan Jalan Pulutan - Alo 800.000.000 811.854.000 772.723.300 95 39.130.700Administrasi KegiatanPerencanaan 29.240.000 29.240.000 100 0 Fisik 782.614.000 743.483.300 95 39.130.700Pengawasan
25 Belanja Modal Pedestrian/Trotoar Dalam Kota Melonguane 450.000.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan
26 Belanja Modal Pembangunan Jembatan Mangaran Cs 3.412.150.000 3.365.400.000 3.242.542.500 96 122.857.500Administrasi KegiatanPerencanaan 120.000.000 114.000.000 95 6.000.000 Fisik 3.202.150.000 3.085.292.500 96 116.857.500
Pengawasan 43.250.000 43.250.000 100 027 Pembangunan Jembatan Binanga II Lirung 715.285.000 713.955.000 574.613.763 80 139.341.237
Administrasi KegiatanPerencanaan 29.870.000 25.389.500 85 4.480.500 Fisik 662.785.000 527.924.263 80 134.860.737
Pengawasan 21.300.000 21.300.000 100 0
Lampiran 2.b
No K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK REALISASIFISIK
KEUANGAN %
SALDO
1 2 3 4 5 6 7
28 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Tabang 402.165.000 401.765.000 369.986.750 92 31.778.250Administrasi KegiatanPerencanaan 17.900.000 15.215.000 85 2.685.000 Fisik 370.665.000 352.131.750 95 18.533.250
Pengawasan 13.200.000 2.640.000 20 10.560.00029 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Beo 512.590.000 496.890.000 469.975.500 95 26.914.500
Administrasi KegiatanPerencanaan 20.700.000 17.595.000 85 3.105.000 Fisik 476.190.000 452.380.500 95 23.809.500
Pengawasan30 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Kakorotan 563.699.000 555.341.105 508.280.583 92 47.060.522
Administrasi KegiatanPerencanaan 22.700.000 19.295.000 85 3.405.000 Fisik 523.799.000 480.585.583 92 43.213.417
Pengawasan 8.842.105 8.400.000 95 442.10531 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Rusoh 439.940.000 426.340.000 403.233.000 95 23.107.000
Administrasi KegiatanPerencanaan 17.900.000 15.215.000 85 2.685.000 Fisik 408.440.000 388.018.000 95 20.422.000
Pengawasan32 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Mala 448.297.000 447.997.000 423.651.180 95 24.345.820
Administrasi KegiatanPerencanaan 18.950.000 16.056.500 85 2.893.500 Fisik 415.047.000 394.294.680 95 20.752.320
Pengawasan 14.000.000 13.300.000 95 700.00033 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Dapalan 346.500.000 346.090.000 313.096.500 90 32.993.500
Administrasi KegiatanPerencanaan 27.890.000 23.706.500 85 4.183.500 Fisik 301.000.000 285.950.000 95 15.050.000
Pengawasan 17.200.000 3.440.000 20 13.760.00034 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Tarohan 436.711.000 423.111.000 420.426.000 99 2.685.000
Administrasi KegiatanPerencanaan 17.900.000 15.215.000 85 2.685.000 Fisik 405.211.000 405.211.000 100 0
Pengawasan35 Belanja Modal Pembangunan Talud Pengaman Pantai Damau 438.441.000 438.091.000 365.115.150 83 72.975.850
Administrasi KegiatanPerencanaan 17.950.000 15.257.500 85 2.692.500 Fisik 406.941.000 347.217.650 85 59.723.350Pengawasan 13.200.000 2.640.000 20 10.560.000
36 Belanja Modal Pembangunan Drainase Dalam Kota Melonguane 107.700.000 281.940.000 101.242.000 36 180.698.000Administrasi KegiatanPerencanaan 23.800.000 23.800.000 100 0 Fisik 258.140.000 77.442.000 30 180.698.000Pengawasan
37 BM. Pemb. Talud Pengaman Pantai Kompleks Pertamina Melonguane 200.000.000 189.194.000 180.283.800 95 8.910.200Administrasi KegiatanPerencanaan 10.990.000 10.990.000 100 0 Fisik 178.204.000 169.293.800 95 8.910.200Pengawasan
38 Belanja Modal Pembangunan Lanjutan Talud Mala 200.000.000 189.174.000 180.164.800 95 9.009.200Administrasi KegiatanPerencanaan 8.990.000 8.990.000 100 0 Fisik 180.184.000 171.174.800 95 9.009.200Pengawasan
39 Belanja Modal Pembangunan Drainase Kota Lirung 60.000.000 56.690.000 53.990.000 95 2.700.000Administrasi KegiatanPerencanaan 2.690.000 2.690.000 100 0 Fisik 54.000.000 51.300.000 95 2.700.000Pengawasan
40 Belanja Modal Pembangunan Drainase Kota Beo 50.000.000 47.240.000 47.240.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan 2.240.000 2.240.000 100 0 Fisik 45.000.000 45.000.000 100 0
Pengawasan41 Belanja Modal Pembangunan Taman Kasih 4.765.300.000 4.664.190.000 4.438.425.000 95 225.765.000
Administrasi KegiatanPerencanaan 148.890.000 148.890.000 100 0 Fisik 4.515.300.000 4.289.535.000 95 225.765.000
Pengawasan 98.900.000 93.955.000
Lampiran 2.b
No K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK REALISASIFISIK
KEUANGAN %
SALDO
1 2 3 4 5 6 7
42 Belanja Modal Pembangunan Pusat Wisata Pantai Melonguane Timor 641.900.000 622.300.000 433.531.000 70 188.769.000Administrasi KegiatanPerencanaan 25.900.000 22.015.000 85 3.885.000 Fisik 596.400.000 411.516.000 69 184.884.000
Pengawasan43 Belanja Modal Pembangunan Pusat Wisata Pantai Melonguane Barat 641.500.000 632.005.263 487.306.000 77 144.699.263
Administrasi KegiatanPerencanaan 25.900.000 22.015.000 85 3.885.000 Fisik 596.000.000 455.691.000 76 140.309.000
Pengawasan 10.105.263 9.600.000 95 505.26344 Belanja Modal Pembangunan Ruang Tunggu Pelabuhan Nanusa 396.000.000 389.442.105 284.660.000 73 104.782.105
Administrasi KegiatanPerencanaan 15.900.000 13.515.000 85 2.385.000 Fisik 368.000.000 265.880.000 72 102.120.000
Pengawasan 5.542.105 5.265.000 95 277.10545 Belanja Modal Prasarana Lapangan Sangkundiman Melonguane 741.500.000 718.700.000 617.072.500 86 101.627.500
Administrasi KegiatanPerencanaan 29.700.000 29.700.000 100 0 Fisik 689.000.000 587.372.500 85 101.627.500
Pengawasan46 Belanja Modal Revitalisasi Lapangan Sangkundiman 742.000.000 719.200.000 684.725.000 95 34.475.000
Administrasi KegiatanPerencanaan 29.700.000 29.700.000 100 0 Fisik 689.500.000 655.025.000 95 34.475.000
Pengawasan47 Belanja Modal Penataan Taman Wisata Arangkaa 247.450.000 246.870.000 95.800.000 39 151.070.000
Administrasi KegiatanPerencanaan 19.820.000 19.820.000 100 0 Fisik 214.950.000 64.485.000 30 150.465.000
Pengawasan 12.100.000 11.495.000 95 605.00048 Belanja Modal Taman Kota Berkat Kasih Dan Damai 466.950.000 452.200.000 332.042.500 73 120.157.500
Administrasi KegiatanPerencanaan 19.200.000 19.200.000 100 0 Fisik 433.000.000 312.842.500 72 120.157.500
Pengawasan49 Belanja Modal Pembangunan Pos Pengaman Pantai 197.160.000 187.060.000 133.571.966 71 53.488.034
Administrasi KegiatanPerencanaan 15.900.000 13.515.000 85 2.385.000 Fisik 171.160.000 120.056.966 70 51.103.034
Pengawasan50 Belanja Modal Alat Besar 5.830.770.000 5.830.770.000 5.830.770.000 100 0
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 5.830.770.000 5.830.770.000 100 0Pengawasan
51 Perencanaan Kegiatan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Rainis 23.800.000 23.800.000 23.800.000 100 0
52 Perencanaan Kegiatan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Salibabu 23.100.000 23.100.000 23.100.000 100 0
53 Perencanaan Kegiatan Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Ambela 21.800.000 21.800.000 21.800.000 100 0
54 Perencanaan Kegiatan Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Lua 17.400.000 17.400.000 17.400.000 100 0
55 Perencanaan Kegiatan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Essang 15.200.000 15.200.000 15.200.000 100 0
56 Perencanaan Kegiatan Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Nungin 17.400.000 17.400.000 17.400.000 100 0
57 Perencanaan Kegiatan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Beo 15.200.000 15.200.000 15.200.000 100 0
58 Perencanaan Kegiatan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Mangaran 13.000.000 13.000.000 13.000.000 100 0
59 Perencanaan Kegiatan Operasi Dan Pemeliharaan Irigasi Pulutan 17.400.000 17.400.000 17.400.000 100 0
60 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Managaran 21.750.000 21.750.000 18.487.500 100 3.262.500
61 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Salibabu 22.550.000 22.550.000 19.167.500 100 3.382.500
62 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Lirung 30.600.000 30.600.000 26.010.000 100 4.590.000
Lampiran 2.b
No K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK REALISASIFISIK
KEUANGAN %
SALDO
1 2 3 4 5 6 7
63 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Damau 17.350.000 17.350.000 14.747.500 100 2.602.500
64 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Tarun - Ambela 35.000.000 35.000.000 35.000.000 100 0
65 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalan Kota Essang 30.500.000 30.500.000 30.500.000 100 0
66 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalan Kota Beo 34.900.000 34.900.000 34.900.000 100 0
67 Perencanaan Kegiatan Pemeliharaan Jalan Dalan Kota Rainis 21.850.000 21.850.000 21.850.000 100 0
68 Pengawasan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Salibabu 17.300.000 17.300.000 3.460.000 100 13.840.000
69 Pengawasan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Mangaran 9.500.000 9.500.000 1.900.000 100 7.600.000
70 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Lirung 16.490.000 16.490.000 16.490.000 100 0
71 Perencanaan Pemeliharaan Jalan Lirung - Musi 22.460.000 22.460.000 22.460.000 100 0
72 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Tarun - Ambela 8.990.000 8.990.000 8.990.000 100 0
73 Perencanaan Pembangunan Jembatan Ambela 6.740.000 6.740.000 6.740.000 100 0
74 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Essang 26.000.000 26.000.000 26.000.000 100 0
75 Pengawasan Pembangunan Talud Pengaman Pantai Beo Dan Rusoh 28.800.000 28.800.000 28.800.000 100 0
76 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Rainis 16.000.000 16.000.000 16.000.000 100 0
77 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Salibabu - Bitunuris 98.250.000 98.250.000 98.250.000 100 0
78 Pengawasan Pembangunan Air Bersih IKK Salibabu 17.300.000 17.300.000 12.975.000 100 4.325.000
79 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Salibabu 14.000.000 14.000.000 13.300.000 100 700.000
80 Pengawasan Pemeliharaan Jalan Dalam Kota Lirung 22.700.000 22.700.000 21.565.000 100 1.135.000
81 Pengawasan Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Mangaran 9.500.000 9.500.000 7.125.000 100 2.375.000
PERTANIAN 74.440.000 74.440.000 74.440.000 0 01 Belanja Modal Alat - Alat Dan Mesin Pertanian 49.440.000 49.440.000 49.440.000 100 0
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 49.440.000 49.440.000 100 0Pengawasan
2 Belanja Modal Alat Kantor 25.000.000 25.000.000 25.000.000 100 0
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 25.000.000 25.000.000 100 0Pengawasan
KESEHATAN 151.500.000 169.000.000 169.000.000 01 Belanja Modal Alat Kantor Mesin Ketik 4.500.000 4.500.000 4.500.000 100 0
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 4.500.000 4.500.000 100 0Pengawasan
2 Belanja Modal Alat Kesehatan 30.000.000 30.000.000 30.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 30.000.000 30.000.000 100 0Pengawasan
3 Rehab. Sarana Prasarana Kesehatan Tahun 2006 58.500.000 58.500.000 58.500.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan 58.500.000 58.500.000 100 0 FisikPengawasan
Lampiran 2.b
No K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK REALISASIFISIK
KEUANGAN %
SALDO
1 2 3 4 5 6 7
4 Perencanaan Pembangunan Sarana Dan Prasarana Kesehatan 58.500.000 76.000.000 76.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 76.000.000 76.000.000 100 0Pengawasan
5 Belanja Modal Komputer 18.000.000 18.000.000 18.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 18.000.000 18.000.000 100 0Pengawasan
SETDA 9.223.897.000 7.853.103.400 7.758.566.050 94.537.3501 Belanja Modal Tanah/ Dispensasi/ Ganti Rugi Tanah & Tanaman 3.000.000.000 3.000.000.000 3.000.000.000 100 0
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 3.000.000.000 3.000.000.000 0Pengawasan
2 Belanja Modal Instalasi Air Minum Bersih Kantor Bupati 45.000.000 40.500.000 38.525.000 95 1.975.000Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 40.500.000 38.525.000 95 1.975.000Pengawasan
3 Belanja Modal Perbaikan Kamar Mandi / WC 45.000.000 40.500.000 38.475.000 95 2.025.000Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 40.500.000 38.475.000 95 2.025.000Pengawasan
4 Belanja Modal Penataan/ Pengadaan Jaring. Listrik Dalam Kota Melonguane 400.000.000 322.700.000 322.700.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 322.700.000 322.700.000 100Pengawasan
5 Belanja Modal Jaringan Listrik / Lampu Jalan 747.530.000 690.350.000 690.350.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 690.350.000 690.350.000 100 0Pengawasan
6 Belanja Modal Lampu Hias Dalam Kota Melonguane 100.000.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan
7 Belanja Modal Jaringan PABX 25.000.000 22.500.000 22.500.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 22.500.000 22.500.000 100 0Pengawasan
8 Belanja Modal Rehabilitasi Kantor Camat Miangas 98.793.000 87.471.500 83.321.500 95 4.150.000Administrasi KegiatanPerencanaan 4.471.500 4.471.500 100 0 Fisik 83.000.000 78.850.000 95 4.150.000Pengawasan
9 Belanja Modal Bangunan Selasar Kantor Bupati 63.700.000 57.200.000 54.340.000 95 2.860.000Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 57.200.000 54.340.000 95 2.860.000Pengawasan
10 Belanja Modal Rehabilitasi Rumah Dinas Camat Miangas 49.200.000 44.200.000 41.990.000 95 2.210.000Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 44.200.000 41.990.000 95 2.210.000Pengawasan
11 Pembangunan Lanjutan Rumah Dinas Bupati 495.000.000 458.832.500 436.582.500 95 22.250.000Administrasi KegiatanPerencanaan 13.832.500 13.832.500 100 0 Fisik 445.000.000 422.750.000 95 22.250.000Pengawasan
Lampiran 2.b
No K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK REALISASIFISIK
KEUANGAN %
SALDO
1 2 3 4 5 6 7
12 Pembangunan Lanjutan Rumah Dinas Wakil Bupati 296.814.000 273.272.500 260.157.500 95 13.115.000Administrasi KegiatanPerencanaan 10.972.500 10.972.500 100 0 Fisik 262.300.000 249.185.000 95 13.115.000Pengawasan
13 Pembangunan Lanjutan Rumah Dinas Ketua DPRD 99.093.000 87.771.500 83.606.500 95 4.165.000Administrasi KegiatanPerencanaan 4.471.500 4.471.500 100 0 Fisik 83.300.000 79.135.000 95 4.165.000Pengawasan
14 Pembangunan Rumah Dinas Sekretaris Daerah 495.000.000 466.785.000 444.785.000 95 22.000.000Administrasi KegiatanPerencanaan 26.785.000 26.785.000 100 0 Fisik 440.000.000 418.000.000 95 22.000.000Pengawasan
15 Belanja Modal Alat Angkutan Darat Bermotor Roda Empat 600.000.000 572.000.000 572.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 572.000.000 572.000.000 100 0Pengawasan
16 Belanja Modal Alat Angkutan Darat Bermotor Roda Dua 566.900.000 418.266.000 418.266.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 418.266.000 418.266.000 100 0Pengawasan
17 Belanja Modal Renovasi Kendaraan Ex Camat 110.000.000 106.000.000 106.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 106.000.000 106.000.000 100 0Pengawasan
18 Belanja Modal Pendam. SMA Negeri I Talaud ( Melonguane ) 250.000.000 133.789.000 127.099.550 95 6.689.450Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 133.789.000 127.099.550 95 6.689.450Pengawasan
19 Belanja Modal Pendam. Asrama SMA Negeri I Beo 250.000.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan
20 Belanja Modal Pendam. SMA Negeri I Rainis 225.000.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan
21 Belanja Modal Pendam. TK Negeri Moronge 45.000.000 44.500.400 42.525.400 96 1.975.000Administrasi Kegiatan 5.000.400 5.000.400 100 0Perencanaan Fisik 39.500.000 37.525.000 95 1.975.000Pengawasan
22 Belanja Modal Pendam. SMK Negeri I Talaud 250.000.000 222.458.000 211.335.100 95 11.122.900Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 222.458.000 211.335.100 95 11.122.900Pengawasan
23 Belanja Modal Pendampingan Pelaksanaan PPK Tahap III 337.623.000 337.623.000 337.623.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 337.623.000 337.623.000 100 0Pengawasan
24 Belanja Modal Mesin Ketik 69.250.000 64.400.000 64.400.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 64.400.000 64.400.000 100 0Pengawasan
25 Belanja Modal AC 34.334.000 31.884.000 31.884.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 31.884.000 31.884.000 100 0Pengawasan
Lampiran 2.b
No K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK REALISASIFISIK
KEUANGAN %
SALDO
1 2 3 4 5 6 7
26 Belanja Modal Komputer Server Dan PC 200.000.000 47.500.000 47.500.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 47.500.000 47.500.000 100 0Pengawasan
27 Belanja Modal Meja Kursi Tamu / Meubelair 125.000.000 117.440.000 117.440.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 117.440.000 117.440.000 100 0Pengawasan
28 Belanja Modal Alat - Alat Komunikasi 99.160.000 89.160.000 89.160.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 89.160.000 89.160.000 100 0Pengawasan
29 Belanja Modal Buku 1.500.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasan
30 Belanja Alat Radio FM 100.000.000 76.000.000 76.000.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 76.000.000 76.000.000 100 0Pengawasan
31 Belanja Modal Pembangunan Jalan Desa Kiama 150.000.000 137.322.000 130.455.900 95 6.866.100Administrasi KegiatanPerencanaanFisik 137.322.000 130.455.900 95 6.866.100Pengawasan
PASAR 100.000.000 99.780.000 94.791.000 4.989.0001 Belanja Modal Rehabilitasi Pasar Kecamatan Lirung 50.000.000 49.890.000 47.395.500 95 2.494.500
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 49.890.000 47.395.500 95 2.494.500Pengawasan
2 Belanja Modal Rehabilitasi Pasar Kecamatan Beo 50.000.000 49.890.000 47.395.500 95 2.494.500Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 49.890.000 47.395.500 95 2.494.500Pengawasan
SATPOL.PP 118.997.700 98.700.000 98.700.000 01 Belanja Modal Alat Angkutan Bermotor Roda Dua ( 2 Unit ) 87.500.000 77.300.000 77.300.000 100 0
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 77.300.000 77.300.000 100 0Pengawasan
2 Belanja Modal Pengadaan Alat Komputer Kantor SATPOL.PP 23.997.700 21.400.000 21.400.000 100 0Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 21.400.000 21.400.000 100 0Pengawasan
3 Belanja Modal Alat Komunikasi Handy Talky 7.500.000 0 0 0Administrasi KegiatanPerencanaan FisikPengawasanPERHUBUNGAN 285.255.000 268.635.000 259.974.350 8.660.650
1 Belanja Modal Pembangunan Dermaga spead Boat Kec. Lirung 50.000.000 37.998.000 36.098.100 95 1.899.900
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 37.998.000 36.098.100 95 1.899.900
Pengawasan2 Belanja Modal Pembangunan Dermaga spead Boat Kec. Melonguane 50.000.000 37.960.000 36.062.000 95 1.898.000
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 37.960.000 36.062.000 95 1.898.000
Pengawasan
Lampiran 2.b
No K E G I A T A N ANGGARAN NILAI KONTRAK REALISASIFISIK
KEUANGAN %
SALDO
1 2 3 4 5 6 7
3 Belanja Modal Pembangunan Terminal Beo Tahap II 185.255.000 192.677.000 187.814.250 97 4.862.750
Administrasi Kegiatan 12.422.000 12.422.000 100 0
Perencanaan 12.000.000 10.800.000 90 1.200.000
Fisik 168.255.000 164.592.250 98 3.662.750
PengawasanDINAS PENDAPATAN DAERAH 72.214.500 72.214.500 72.214.500 100 0
1 Belanja Modal Kegiatan Pengadaan Sarana Dan Prasarana Pelayanan 47.864.500 47.864.500 47.864.500 100 0
Belanja Modal Komputer ( PC ) 13.500.000
Belanja Modal Komputer Laptop 23.000.000
Belanja Modal Layar OHP 3.000.000
Belanja Modal Meja Dan Kursi Pimpinan 8.364.500
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 47.864.500 47.864.500 100 0
Pengawasan2 Belanja Modal Kegiatan Pengadaan Sarana Dan Prasarana Pelayanan 24.350.000 24.350.000 24.350.000 100 0
Belanja Modal Alat Angkutan Bermotor Roda Dua ( 2 ) 15.000.000
Belanja Modal Alat Kantor Hekter Besar 1.500.000
Belanja Modal Alat Kantor Mesin Ketik 2.000.000
Belanja Modal Kursi Plastik 2.850.000
Belanja Modal Meja Rapat 3.000.000
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 24.350.000 24.350.000 100 0
PengawasanBAPPEDA 46.165.000 22.865.000 22.865.000 0
1 Belanja Modal Komputer / Laptop 25.000.000 0 0 0
Administrasi Kegiatan 0
Perencanaan 0
Fisik 0
Pengawasan 0
2 Belanja Modal Komputer / Printer 2.400.000 4.100.000 4.100.000 100 0
Administrasi Kegiatan 0 0 0
Perencanaan 0 0 0
Fisik 4.100.000 4.100.000 100 0
Pengawasan 0 0 0
3 Belanja Modal Alat - Alat Kantor Meja Dan Kursi 16.265.000 16.265.000 16.265.000 100 0
Administrasi Kegiatan 0 0 0
Perencanaan 0 0 0
Fisik 16.265.000 16.265.000 100 0
Pengawasan 0 0 0
4 Belanja Modal Buku / Peraturan / UU 2.500.000 2.500.000 2.500.000 100 0
Administrasi Kegiatan 0 0 0
Perencanaan 0 0 0
Fisik 2.500.000 2.500.000 100 0
Pengawasan 0 0 0
RUMAH SAKIT UMUM DAERAH 100.000.000 99.995.000 99.995.000 100 0
1 Belanja Modal Alat - Alat Kedokteran 100.000.000 99.995.000 99.995.000 100 0
Administrasi KegiatanPerencanaan Fisik 99.995.000 99.995.000 100 0
PengawasanDINAS KEHUTANAN DAN PERTAMBANGAN 60.000.000 6.400.000 6.400.000 0
1 Belanja Modal Alat Angkutan Darat Bermotor Roda Dua ( 3 Unit ) 60.000.000 6.400.000 6.400.000 100 0
Administrasi Kegiatan 6.400.000 6.400.000 100 0
Perencanaan FisikPengawasanSEKRETARIAT DPRD 50.000.000 50.000.000 50.000.000 100 0
Belanja Modal Komputer / Laptop 50.000.000 50.000.000 50.000.000 100 0
Administrasi Kegiatan 1.489.500 1.489.500 100 0
Perencanaan Fisik 48.510.500 48.510.500 100 0
Pengawasan
97.311.449.200 94.048.972.173 85.100.235.728 8.959.602.545J U M L A H
Lampiran 3.a
Hasil Rekonsiliasi Bagi Hasil PBB, BPHTB, dan PPhNo Keterangan Jumlah (Rp) Tanggal/No SP2D Realisasi (Rp) Total (Rp)1 Bagi hasil PPh pasal 25/29 tahap I & II 31.225.188.00 31 Juli 2006/127223 C 31.225.188.00 46.837.783.00
2 Bagi hasil PBB tahap I 582.222.510.00 31 juli 2006/ 127224C 582.222.510.00 4.854.158.071.00Bagi hasil PBB tahap II 1.164.445.020.00 29 agustus 2006/481687D 1.164.445.020.00
Bagi hasil PBB tahap III & insentif 3.107.490.541.00 30 november 2006 634236E
3.107.490.541.00
3 Bagi hasil PPh 21 tahap I & II 154.812.764.00 31 julli 2006/ 127223C 154.812.764.00 590.681.167.00
Bagi hasil PPh 21 tahap III 77.406.383.00 20 desember 2006/ 634840E
77.406.383.00
Bagi hasil PPh 21 tahap IV 358.462.020.00 20 desember 2006/ 634839E
358.462.020.00
Bagi hasil BPHTB tahap II 601.378.132.00 27 agustus 2006/ 481686D
601.378.132.00
Bagi hasil BPHTB tahap III 23.347.626.00 30 november 2006/ 634235E
23.347.626.00
Total 6.717.780.911.00
15.612.595.00
601.378.132.00 1.226.103.890.00
Bagi hasil PPh pasal 25/29 tahap III
4 Bagi hasil BPHTB tahap I 601.378.132.00 31 juli 2006/ 127222C
15.612.595.00 20 desember 2006/634841E
Lampiran 3.b
No Keterangan Jumlah (Rp)1 Piutang sektor migas 698.590.748.00
2 Piutang PBB Bagian Pusat yang dikembalikan 213.882.219.00 3 Piutang Bagi Hasil BPHTB 1.150.372.686.00 4 Piutang Bagi hasil PPh 734.556.957.00 5 Piutang PBB perkotaan/pedesaan 2.014.449.557.00 6 Piutang Provisi Sumber daya hutan 224.745.704.00 7 Piutang penerimaan SDAP 281.970.341.00 8 Piutang penerimaan SDAPU 213.990.724.00 9 Piutang Bagi Hasil PKB 650.000.000.00
10 Piutang Bagi Hasil BBNKB 67.579.422.00 11 Piutang Bagi Hasil P3AP 67.692.172.00
TOTAL 6.317.830.530.00
No Keterangan Jumlah (Rp)1 Piutang Bagi Hasil PKB 650.000.000.00 2 Piutang Bagi Hasil BBNKB 67.579.422.00 3 Piutang Bagi Hasil P3AP 67.692.172.00
TOTAL 785.271.594.00
c. Total Piutang bagi Hasil Pemerintah Pusat Untuk Kab.Kep.TalaudNo Keterangan Jumlah (Rp)
1 Piutang sektor migas 698.590.748.00 2 Piutang PBB Bagian Pusat 213.882.219.00 3 Piutang Bagi Hasil BPHTB 1.150.372.686.00 4 Piutang Bagi hasil PPh 734.556.957.00 5 Piutang PBB perkotaan/pedesaan 2.014.449.557.00 6 Piutang Provisi Sumber daya hutan 224.745.704.00 7 Piutang penerimaan SDAP 281.970.341.00 8 Piutang penerimaan SDAPU 213.990.724.00
TOTAL 5.532.558.936.00
d. Total Piutang PBB, BPHTB, PPhNo Keterangan Jumlah (Rp)
1 Piutang PBB Bagian Pusat 213.882.219.00 2 Piutang Bagi Hasil BPHTB 1.150.372.686.00 3 Piutang Bagi hasil PPh 734.556.957.00
2.098.811.862.00 e. Total Piutang yang tidak dapat dijelaskanNo Keterangan Jumlah (Rp)
1 Piutang sektor migas 698.590.748.00 2 Piutang PBB perkotaan/pedesaan 2.014.449.557.00 3 Piutang Provisi Sumber daya hutan 224.745.704.00 4 Piutang penerimaan SDAP 281.970.341.00 5 Piutang penerimaan SDAPU 213.990.724.00
3.433.747.074.00
PIUTANG DANA PERIMBANGAN SESUAI NERACA PER 31 DESEMBER 2006a.Total Piutang
b. Total Piutang Bagi Hasil Provinsi
Lampiran 3.c
a. Alokasi Sementara Bagi Hasil PKB, PBB-KB, BBN-KB, P3AP, P3ABT, BBN-KAANo Jenis Bagi Hasil Pajak Provinsi1. Pajak Kendaraan Bermotor (PKB)2. Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor
3 Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor4. Pajak Kendaraan Di Atas Air (PKAA)5. Bea Balik Nama Kendaraan Di atas Air
(BBN-KAA)6. Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air7. Pemanfaatan Air Permukaan (P3AP)
TOTAL
No No Surat Keterangan Jumlah Bagi Hasil 1 973/61- Dipenda Triwulan I TA. 2006 bulan
Januari, Februari,dan Maret983.511.067.70
2 973/99- Dipenda Triwulan II TA.2006 bulan April, Mei dan Juni
1.012.870.577.94
3 973/141-Dipenda Triwulan III TA 2006 bulan Juli dan Agustus
739.794.371.70
4 973/173-Dipenda TA 2006 bulan September dan Oktober 2006
808.024.508.72
5 973/11- Dipenda TA 2006 bulan November dan Desember 2006
888.368.149.96
4.432.568.676.02
No Tanggal Jumlah Bagi Hasil (Rp)1. 05/06/2006 983.511.068.002. 31/07/2006 1.012.870.578.004. 08/12/2006 400.000.000.005. Pembulatan 0.14
2.396.381.646.14
Jumlah Bagi Hasil (Rp)253.470.259.08307.552.953.30
1.951.640.833.202.484.448.47
495.677.97
17.634.842.04198.298.431.66
2.731.577.445.72
TOTAL
b. Permintaan Bagi Hasil PKB, PBB-KB, BBN-KB, P3AP, P3ABT, BBN-KAA Dispenda Propinsi Sulut
c. Realisasi selama Tahun 2006
Lampiran 4
No. Keterangan Nama Penerima Jumlah (RP) Total
1 Wakil BupatiJIM JACOB BEE,SE (Pembina Tim Intensifikasi PBB) 110.000.000.00 110.000.000.00
2 Sekretaris Daerah(Ketua Tim) Ir.P.J.TUWONGKESONG, MM 120.000.000.00 120.000.000.00 3 Kepala Dinas Pendapatan Ir.M.R.GUMANSALANGI 85.000.000.00 85.000.000.00
4Kepala Bagian Keuangan Setda ARIE J.WUA, SE 40.000.000.00 40.000.000.00
5 Eselon III 109.500.000.00 Kabag.TU Dispenda Kab.Kep.Talaud R.BINILANG 20.500.000.00 Kabid Pend&Penetapan J.AILAT 20.500.000.00 Kabid Retribusi&Pendapatan I.TAMAWALE 19.750.000.00 Kabid Penagihan M.ONTORAEL, SE 19.750.000.00 Pemegang Kas DENNY M.ESSING 15.750.000.00 Kasie Pendataan ELI TAMAWIWY, SE 13.250.000.00
6 Para Staf 42.500.000.00 Pembantu Pemegang Kas HENDRA MALENSANG 12.500.000.00 Pembantu Pemegang Kas SISKA AMISAN 10.500.000.00 Staf LINDA SASAUW, SE 6.500.000.00 Staf LUKAS BEE 5.000.000.00 Staf FITRIA KONENG 5.000.000.00 Staf ANICE AMBANAGA 3.000.000.00
7 Tenaga Honor 22.500.000.00 Staf FEIBY AALANG, SP 3.000.000.00 Staf PERMI TAWOEDA 2.750.000.00 Staf TELY BULAWAN 2.750.000.00 Staf OKSIN UNSO 2.750.000.00 Staf JONGLY DAYO 2.750.000.00 Staf ARNOLD MANDAGI 2.250.000.00 Staf RONAL MATONENG 2.250.000.00 Staf ALFRETSMANAIDA 2.000.000.00 Staf JEKSON LALEDA 2.000.000.00
8 Para Camat 37.500.000.00 Camat Kabaruan B.MATEI 3.000.000.00 Camat Tampanama GUSTAF ATANG,STP 3.000.000.00 Camat Damau A.TUMALANG 3.000.000.00 Camat Gemeh Drs.R.MAASAWET 3.000.000.00 Camat Lirung Ir. LUKAS AUY 3.500.000.00 Camat Kalongan A.V.SASAUW 3.000.000.00 Camat Rainis H.SALAMBE,S.Pd 3.000.000.00 Camat Salibabu K.LOSOH 3.000.000.00 Camat Melonguane C.H.V.LALOMPOH,S.IP 3.500.000.00 Camat Essang H.PANAHA 3.000.000.00 Camat Beo S.WINOWODA 3.500.000.00 Camat ….. P.MAARISIT 3.000.000.00
9Asisten Setda dan Pejabat Kantor PBB 26.000.000.00
Drs.B.H.M.RORING,Msi 5.000.000.00 Ir.Ch.UDANG,MBA 5.000.000.00
Kepala KP PBB SATAl (diterima Hendra N. Malensang) DIN KADER, S.Sos 6.000.000.00 Kasi Pedanil (diterima Hendra N. Malensang) MUZAKIR AHMAD, SE 5.000.000.00 Kasi Penerimaan (diterima Hendra N. Malensang) ROBERT BUE, SE 2.500.000.00 Kasi Penetapan (diterima Hendra N. Malensang) O.T.HAURISSA 2.500.000.00
10 Biaya Operasional 23.291.000.00 Biaya Meterai 900.000.00 Biaya Fotocopy 963.000.00 Biaya Alat Tulis Kantor 648.000.00 Biaya Operasional Pembagian Dana Bagi Hasil Kec.Melonguane 1.680.000.00 Biaya Operasional Pembagian Dana Bagi Hasil Kec.Tampanama 2.120.000.00
Biaya Operasional Pembagian Dana Bagi Hasil Kec.Gemeh 1.840.000.00
Biaya Operasional Pembagian Dana Bagi Hasil Kec.Gemeh 1.640.000.00 Biaya Perjalanan Dinas Koordinasi Penerimaan Bagi Hasil 13.500.000.00
TOTAL 616.291.000.00
a. Penggunaan insentif PBB untuk Tim Intensifikasi PBBREALISASI PEMBAYARAN INSENTIF PBB
Lampiran 4
No Keterangan Jumlah Total1 Pengadaan Kendaraan Roda 2 107.600.000.00
5 Unit Honda Supra Fit 87.000.000.00 1 Unit Yamaha jupiter MX 20.600.000.00
2 Biaya Alat Tulis Kantor 245.000.00 245.000.00 3 Pengadaan Komputer, Wirless, Printer, TV 17.400.000.00 17.400.000.00 4 Honorarium Administrasi Kegiatan 4.500.000.00 4.500.000.00
TOTAL 129.745.000.00
No Jumlah 1 12.850.000.00 2 10.650.000.00 3 11.000.000.00 4 10.000.000.00 5 17.057.290.00 6 15.000.000.00 7 18.000.000.00 8 7.500.000.00 9 22.000.000.00 10 1.500.000.00 11 4.000.000.00 12 2.000.000.00 13 2.000.000.00 14 2.000.000.00 15 2.000.000.00 16 7.500.000.00 17 36.000.000.00 18 22.500.000.00 19 4.000.000.00 20 16.000.000.00 21 3.500.000.00
227.057.290.00
b. Penggunaan Insentif PBB untuk Pengadaan Sarana dan Prasarana Perpajakan
Pekerjaan Persiapan Dalam Rangka Pembentukan Basis Data Pekerjaan Teknis Perekaman & Cetak Dalam Rangka Sarana Pendukung (Pencetakan SPOP)
Trasportasi dan Akomodasi Tim di kec.Rainis dan Trasportasi dan Akomodasi Tim di kec.Rainis dan
Sarana Pendukung (Kertas Plotter)
Honorarium Dalam Rangka Pembentukan Basis Data di Biaya Sosialisasi /Penyuluhan
Biaya Rapat dan EvaluasiBiaya Evaluasi dan Penyusunan Laporan
Biaya Pendataan/Pengumpulan DataBiaya Verfikasi hasil PendataanBiaya Pengawasan Petugas LapanganBiaya Rapat dan Evaluasi
Sarana Pendukung (Kertas)TOTAL
c. Penggunaan Insentif PBB untuk Pendataan Objek PajakKeterangan
Honorarium Tim PendataanBiaya Transportasi Pendataan Objek PajakBiaya Transportasi Pendataan Objek PajakBiaya Transportasi Pendataan Objek Pajak
Biaya Rapat dan EvaluasiBiaya Rapat dan Evaluasi
Lampiran 4
d. Penggunaan insentif Bagi Hasil PBB digunakan untuk Instansi TerkaitNo Keterangan Nama Penerima Jumlah Total
1 DPRD 180.000.000.00 Ketua DPRD BEN R.ALOTIA 9.000.000.00 Wakil Ketua DPRD JOHN ESSING, SH, M.Si 9.000.000.00 Wakil Ketua DPRD ALEX RIUNG, S.Ip 9.000.000.00 Anggota DPRD Drs. ABSON TIMPUA 9.000.000.00 Anggota DPRD BACHTIAR MAPPA, SE 9.000.000.00 Anggota DPRD JHON SALIBANA 9.000.000.00 Anggota DPRD Drs. ENGELBERTUS TATIBI 9.000.000.00 Anggota DPRD DANTJE MALUTU, SH 9.000.000.00 Anggota DPRD BENYAMIN AESONG 9.000.000.00 Anggota DPRD JUN BULAWAN,S.Ip 9.000.000.00 Anggota DPRD FEMMY RIUNG 9.000.000.00 Anggota DPRD DARMAN AOMO 9.000.000.00 Anggota DPRD SWELLENG ADAM,S.IP 9.000.000.00 Anggota DPRD TONNY TITAH, SH 9.000.000.00 Anggota DPRD JOSUA M.BATUNAN 9.000.000.00
Anggota DPRD Pdt. ESTEVIN W.SASAUW,S.Th 9.000.000.00 Anggota DPRD HENDRIK MANAIDA 9.000.000.00 Anggota DPRD HEBER PASIAK,S.IP 9.000.000.00 Anggota DPRD HENDRIKUS SUMAPODE,SH 9.000.000.00 Anggota DPRD Drs.MANUEL TARELUAN 9.000.000.00
2 Para Apitalau (kuitansi:Hendran N.Malensang) 136.163.000.00 5 Apitalau 5.500.000.00 10 Apitalau 11.900.000.00 10 Apitalau 12.000.000.00 13 Apitalau 14.700.000.00 8 Apitalau 9.300.000.00 6 Apitalau 6.600.000.00 14 Apitalau 16.763.000.00 6 Apitalau 4.500.000.00 20 Apitalau 24.000.000.00 7 Apitalau 8.400.000.00 10 Apitalau 11.900.000.00 9 Apitalau 10.600.000.00 - 11.900.000.00
3 Petugas Pajak Kecamaan 8.200.000.00 Kecamatan Melongane O.BUNGKURAN 750.000.00 Kecamatan Beo MARLIN P 800.000.00 Kecamatan Gemeh H.SUUT 700.000.00 Kecamatan Rainis C.MANGUNSELE 700.000.00 Kecamatan Essang S.W. MARASUT 700.000.00 Kecamatan Salibabu J.TINDATU 700.000.00 - J.APITALAU 500.000.00 Kecamatan Lirung ISMAIL TINGSNEHE 750.000.00 Kecamatan Kalongan P.O.TARELUAN 500.000.00 Kecamatan TampanamaJ.PUSUT 700.000.00 Kecamatan Kabaruan K.BAGUNDA 700.000.00 Kecamatan Damau K.AALANG 700.000.00
324.363.000.00
Lampiran 4
No No. Surat Tugas Tujuan Tanggal
Pelaksanaan Hari Tempat No.SPPD Nilai (Rp)
1 01/ST/I/2006 Ibadah bersama 02 Januari 2006 1 Bowombaru 01/SPPD/I/2006 16.634.038.00 2 02/ST/I/2006 Mendampingi dandim 17 Januari 2006 1 akmpung kiama 02/SPPD/I/2006 16.634.038.00 3 04/ST/I/2006 Ibadah bersama jemaat bitunuris 28 Januari 2006 2 bitunuris 004/SPPD/I/2006 16.634.038.00 4 07/STII//2006 Peringatan gereja katolik peret 20 Februari 2006 1 peret kabaruan 007/SPPD/II/2006 16.634.038.00 5 11/ST/III/2006 peresmian apitalau 14 Maret 2006 - esang dan awit 11/SPPD/III/2006 16.634.038.00 6 13/ST/III//2006 peresmian apitalau 23 Maret 2006 1 niampak utara dan tarun 13/SPPD/III/2006 16.634.038.00 7 14/ST/III/2006 peresmian apitalau 24 Maret 2006 1 rainis dan beo 14/SPPD/III/2006 16.634.038.00 8 15/ST/III/2006 peresmian apitalau 25 Maret 2006 1 moronge dan musi I 15/SPPD/III/2006 16.634.038.00 9 16/ST/III/2006 peresmian apitalau 27 Maret 2006 1 kiama 16/SPPD/III/2006 16.634.038.00 10 17/ST/III/2006 peresmian apitalau 28 Maret 2006 1 kabaruan timur 17/SPPD/III/2006 16.634.038.00 11 19/ST/IV/2006 peresmian camat 08 April 2006 1 kec.kalongan 19/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 12 20/ST/IV/2006 kunjungan kerja kec.lirung 12 April 2006 1 lirung&kalongan 20/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 13 21/ST/IV/2006 syukuran paskah dan pentasbihan 15 April 2006 2 kec.beo 21/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 14 22/ST/IV/2006 syukuran gembala GPDI 17 April 2006 1 kec.beo 22/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 15 23/ST/IV/2006 acara pelepasan KM HANNA II 18 April 2006 1 lirung 23/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 16 25/ST/IV/2006 lomba seni,hut germita 29 April 2006 1 nunu 25/SPPD/IV/2006 16.634.038.00 17 26/ST/V/2006 hut pamil 73 01 Mei 2006 1 lirung 26/SPPD/V/2006 16.634.038.00 18 27/ST/V/2006 keg.TMMD 02 Mei 2006 1 kalongan 27/SPPD/V/2006 16.634.038.00 19 28/ST/V/2006 kompelsus pri kaum bapa 06 Mei 2006 2 birang 28/SPPD/V/2006 16.634.038.00 20 29/ST/V/2006 turnamen volly 08 Mei 2006 1 beo 29/SPPD/V/2006 16.634.038.00 21 30/ST/V/2006 temmu pisah camat lirung 09 Mei 2006 1 lirung kec.lirung 30/SPPD/V/2006 16.634.038.00 22 - peresmian gereja - - - - 16.634.038.00 23 32/ST/V/2006 peresmian jalan, TK, bantumbalango 01 Mei 2006 1 batumbalango 32/SPPD/V/2006 16.634.038.00 24 33/ST/V/2006 pisah sambut camat beo 12 Mei 2006 1 beo 33/SPPD/V/2006 16.634.038.00 25 34/ST/V/2006 temu pisah camat kabaruan 14 Mei 2006 1 kabaruan 34/SPPD/V/2006 16.634.038.00 26 37/ST/V/2006 penutupan pamil 27 Mei 2006 2 lirung 37/SPPD/V/2006 16.634.038.00
27 39/ST/V/2006kunjungan kerja kampung laluhe&marampit 30 Mei 2006 1
laluhe&maramit kec.nanusa 39/SPPD/V/2006 16.634.038.00
28 40/ST/V/2006 jemput gubernur MUSPIDA Tkt I 31 Mei 2006 1 pulau intata 40/SPPD/V/2006 16.634.038.00 29 41/ST/VI/2006 pisah sambut camat rainis, tampanama 02 Juni 2006 1 rainis dan dapalan 41/SPPD/VI/2006 16.634.038.00 30 49/ST/VII/2006 hut PWRI dan lantik pengurus 24 Juli 2006 1 lirung 49/SPPD/VII/206 16.634.038.00
31 51/ST/VIII/2006 penutupan karya bhakti tampanama 10 Agustus 2006 2 tampanama 51/SPPD/VIII/2006 16.634.038.00
31 52/ST/VIII/2006penutupan lomba ke sorga pri kaum bapa 12 Agustus 2006 2 beo dan matahi 52/SPPD/VIII/2006 16.634.038.00
32 57/ST/IX/2006 pelantikan apitalau 10 September 2006 2 sambuara 57/SPPD/IX/2006 16.634.038.00 33 …./ST/IX/2006 peresmian asrama negeri beo I 18 September 2006 1 beo …./SPPD/IX/2006 16.634.038.00 34 59/ST/IX/2006 tatap muka SMA Negeri 1 kabaruan 19 September 2006 2 mangaran 59/SPPD/IX/2006 16.634.038.00 35 60/ST/IX/2006 kunjungan kerja ke kantor camat beo 20 September 2006 1 beo 60/SPPD/IX/2006 16.634.038.00 36 - kunjungan kerja ke camat lirung 21 September 2006 1 lirung 61/SPPD/IX/2006 16.634.038.00 37 64/ST/X/2006 pelantikan apitalau bowombaru 19 Oktober 2006 1 bowmbaru 64/SPPD/X/2006 16.634.038.00 38 65/ST/X/2006 perkawinan massal kalongan 20 Oktober 2006 1 kalongan 65/SPPD/X/2006 16.634.038.00 39 66/ST/X/2006 ucapan syukur jemaat ambengulintulu 21 Oktober 2006 1 sereh lirung 66/SPPD/X/2006 16.634.038.00 40 67/ST/X/2006 malam takbiran dan solat di beo 23 Oktober 2006 2 beo 67/SPPD/X/2006 16.634.038.00 41 71/ST/XII/2006 safari natal 01 Desember 2006 1 kabaruan 71/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 42 73/ST/XII/2006 safari natal 12 Desember 2006 1 rainis dan bantane 73/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 43 74/ST/XII/2006 safari natal 13 Desember 2006 1 damau 74/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 44 75/ST/XII/2006 safari natal 14 Desember 2006 1 essang 75/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 45 77/ST/XII/2006 safari natal 16 Desember 2006 1 salibabu 77/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 46 76/ST/XII/2006 safari natal 15 Desember 2006 1 gemeh 76/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 47 78/ST/XII/2006 safari natal 17 Desember 2006 1 nanusa 78/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 48 79/ST/XII/2006 safari natal 18 Desember 2006 1 lirung 79/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 49 80/ST/XII/2006 safari natal 19 Desember 2006 1 kalongan 80/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 50 81/ST/XII/2006 safari natal 20 Desember 2006 1 tarohan kec.beo 81/SPPD/XII/2006 16.634.038.00 51 82/ST/XII/2006 kawin massal 21 Desember 2006 1 tampanama 82/SPPD/XII/2006 16.634.038.00
Pembulatan 24.00 TOTAL 864.970.000.00
e. Biaya Operasional Bupati Kepulauan Talaud dalam rangka pembinaan perpajakan
Lampiran 5
No TANGGAL No.SPMU KETERANGAN Penerima JUMLAH TIDAK ADA SPJ ADA SPJ1 22/02/2006 00037/BT/BBK/II/06 Pemb. By Bantuan Keuangan Lainnya Utk Dana TMMD Ke 76 Thp I Richard Pusung 250.000.000 250.000.000 - 2 02/03/2006 00077/BT/BBK/III/06 Pemb.By.Bantuan Keuangan Lainnya Maret ' 06 Richard Pusung 25.000.000 - 25.000.000 3 07/03/2006 00087/BT/BBK/III/06 Pemb.By.Bantuan Keuangan Lainnya utk Dana TMMD Richard Pusung 40.000.000 40.000.000 - 4 10/03/2006 00093/BT/BBK/III/06 Pemb.By.Bantuan Keuangan utk Dana TMMD Richard Pusung 30.000.000 30.000.000 - 5 13/03/2006 0004/BT/BBK/III/06 Pemb.By.Bantuan Keuangan utk Dana TMMD JT.Dirangga, Ama.Pd 25.000.000 25.000.000 - 6 15/03/2006 00114/BT/BBK/III/06 Pemb. Bantuan Keuangan untuk Dana TMMD C.H.V.Lalompoh,S.IP 165.000.000 165.000.000 - 7 24/03/2006 00161/BT/BBK/III/06 By.Bantuan Pelaksanaan TMMD Richard Pusung 146.614.864 146.614.864 - 8 12/04/2006 00232/BT/BBK/IV/06 Pemb.Bantuan Pelaksanaan TMMD Julin Lobbu 3.456.000 - 3.456.000 9 24/04/2006 00297/BT/BBK/IV/06 Pemb.Biaya TMMD Tahap II Richard Pusung 390.390.000 390.390.000 -
10 25/04/2006 00292/BT/BBK/IV/06 Pemb.Bantuan Pelaksanaan TMMD Ke-76 diKec.Salibabu&Kalongan Richard Pusung 5.000.000 5.000.000 - 11 27/04/2006 00320/BT/BBK/IV/06 Pemb.Bantuan TMMD Untuk Pemb.By.TMMD di Kec.Kalongan Ir.Amos V. Sasauw 25.850.000 25.850.000 - 12 02/05/2006 00327/BT/BBK/V/06 Pemb.Bantuan Dana TMMD Ke-76 N.M.P. Aweah 100.000.000 100.000.000 - 13 02/05/2006 00332/BT/BBK/V/06 Pemb.Bantuan Dana TMMD Ke-76 N.M.P. Aweah 200.000.000 200.000.000 - 14 03/05/2006 00326/BT/BBK/V/06 Pemb.Penunjang Program TMMD di Kecamatan Kalongan Ir.Amos V. Sasauw 30.787.500 30.787.500 - 15 05/05/2006 00353/BT/BBK/V/06 Pemb.Biaya Bantuan Untuk Dana TMMD Ke-76 N.M.P. Aweah 400.000.000 400.000.000 - 16 15/05/2006 00410/BT/BBK/V/06 Pemb.Bantuan TMMD Richard Pusung 300.000.000 300.000.000 - 17 15/05/2006 00399/BT/BBK/V/06 Pemb.Bantuan TMMD Richard Pusung 35.000.000 35.000.000 - 18 23/06/2006 00525/BT/BBK/VI/06 Pemb.Bantuan Pelaksanaan TMMD Legowo WR Jatmiko,SIP 506.480.000 506.480.000 - 19 23/06/2006 00526/BT/BBK/VI/06 Pemb.Bantuan Pelaksanaan TMMD Legowo WR Jatmiko,SIP 400.000.000 400.000.000 - 20 09/08/2006 00721/BT/BBK/VIII/06 Pemb. Biaya Bantuan TMMD L.R. Takarendehang 161.500.000 161.500.000 - 21 25/08/2006 00754/BT/BBK/VIII/06 Pemby.Bantuan Pelaksanaan TMMD Keg.Karya Bahkti TNI Legowo WR Jatmiko,SIP 500.000.000 500.000.000 - 22 29/08/2006 00765/BT/BBK/VIII/06 Pemb.Bantuan Pelaksanaan TMMD Andris Taareluan,S.IP 75.000.000 75.000.000 - 23 06/10/2006 00869/BT/BBK/X/06 Pemb.By.Bantuan Plksnaan TMMD (Skala Besar) Richard Pusung 108.000.000 108.000.000 - 24 19/10/2006 05885/BT/BBK/X/06 Pemb.By.Bantuan Kpd TMMD Richard Pusung 76.000.000 76.000.000 -
3.999.078.364 3.970.622.364 28.456.000
BELANJA BANTUAN PELAKSANAAN TENTARA MANUNGGAL MEMBANGUN DESA
J U M L A H
Page 1 Lamp.6.honor dprd
No Nama Jumlah Pot.PPh Jml Bersih1 Alex Riung,S.IP 2.500.000 375.000 2.125.000 2 Drs. Manuel Tareluan 2.500.000 375.000 2.125.000 3 Hendrik Manaida 2.500.000 375.000 2.125.000 4 John Salibana 2.500.000 375.000 2.125.000 5 Hebert Pasiak,S.Pi 2.500.000 375.000 2.125.000 6 Darman Aomo 2.500.000 375.000 2.125.000 7 Femmy Riung 2.500.000 375.000 2.125.000 8 Pdt.E.W.Sasauw, S.Th 2.500.000 375.000 2.125.000 9 Drs.Abson Timpua 2.500.000 375.000 2.125.000
10 Tonny titah, SH 2.500.000 375.000 2.125.000 11 Dantje Malutu, SH 2.500.000 375.000 2.125.000 12 Swelleng Adam,S.Ip 2.500.000 375.000 2.125.000 13 Benyamin Aesong 2.500.000 375.000 2.125.000 14 H.Sumapode,SH 2.500.000 375.000 2.125.000 15 Jun Bulawan,S.Pi 2.500.000 375.000 2.125.000 16 Josua M.Batunan 2.500.000 375.000 2.125.000
40.000.000 6.000.000 34.000.000
No. Nama Nominal Keterangan1 H.Sumapode,SH 4.875.000 2 Pdt.E.W.Sasauw, S.Th 4.875.000 3 Femmy Riung 4.875.000 4 Bachtiar Mappa, SE 4.875.000 5 Drs.Engelbertus tatibi 4.875.000 6 Tonny Titah, SH 4.875.000 7 Benyamin Aesong 4.875.000
34.125.000
(Kec.Lirung,Salibabu,Kalongan,Kabaruan,Damau)
Tanpa potongan PPh 15%J U M L A H
Honorarium narasumber dalam rangka evaluasi Pra LKPJ Bupati terhadap pelaksanaan APBD Tahun Anggaran 2006
J U M L A H
Honor Narasumber sosialisasi rancangan Perda di Kecamatan se Kab.Talaud.
Lampiran 7
g Tanggal Uraian Nominal Penerima1 18/03/2006 Mutasi ke tempat tugas yg baru dari Tonny E.F.WuragianDanramil Beo 1.500.000.00 Kartini Maga2 24/03/2006 Mutasi dari Polres Talaud ke Polda Sulut AKP Dodi Haryansan(Kasat Reskim) 4.280.000.00 AKP Dodi Haryansah3 29/03/2006 Porseni Kanwil Depag Provinsi Sulut 10.000.000.00 A.L.Mandiri,S.IP4 29/03/2006 Renovasi Kantor,Rumah Dinas Koramil Rainis, Koramil Beo, Polsek Rainis 15.000.000.00 L.R.Takarendehang5 20-Apr-06 Bantuan dukungan dana atas mutasi AKP S.Pangandaheng 7.500.000.00 S.Pangandaheng6 …Mei 2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Renovasi Ktr&Rmh Dinas DANRAMIL Rain 2.000.000.00 H.Ibrahim7 08/05/2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Renovasi Ktr&Rmh Dinas Polsek Rainis 3.000.000.00 L.R.Takarendehang8 08/05/2006 Bantuan Mutasi ke ke Poltabes Manado 5.000.000.00 D.Bawintil9 …Mei 2006 Bantuan Renovasi Polsek Beo 3.000.000.00 Kres Larunsedu
10 …Mei 2006 Pemb.Bantuan Keuangan Serah Terima Komandan Kodim 1301/St 7.500.000.00 L.R.Takarendehang11 18/05/2006 Pemb.bantuan stabilitas daerah utk rehab rudis Danramil, rudis Babinsa Gemeh, & Ka 5.000.000.00 Naptali Matandatu12 30/05/2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Dukungan Dana Kunj.ke Koramil Legowo Jatmiko 60.000.000.00 Legowo WR.Jatmiko,S.Ip13 14/06/2006 Pemb.Bantuan Keuangan Lainnya An. Yetti Pulu, M,Si 45.000.000.00 Yetti Pulu, M.Si14 Jun-06 Dana Kunjungan Kakorbrimob Polri dlm rangka HUT Bhayangkara ke 60 8.400.000.00 A.Niantang15 04/07/2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Daerah Utk By Operasional Keamanan 30.000.000.00 Max Binilang, SH16 …Juli 2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Daerah Utk Operasional Polres Talaud 30.000.000.00 AKBP.Putu Mahayana17 03/08/2006 Pemby.Bantuan Stabilitas Daerah Utk Opers.Stabilitas&Polres Talaud 64.475.000.00 Putu Mahayana, S.ST.M18 18/08/2006 Pemby.Bantuan Stabilitas Daerah 15.000.000.00 L.R.Takarendehang19 14/09/2006 Pemb.Bantuan Stabilitas Daerah 60.000.000.00 Obetnejo Sarundaitan20 14/09/2006 Pemb.Bantuan Keu. Lainnya By Transport An.Mayor Inf.Royke T 1.000.000.00 S.R.Sarante21 22/09/2006 Pemb.Bantuan Keuangan Lainnya Utk Oprs.An.Legowo Jatmiko 5.000.000.00 L.R.Takarendehang22 22/09/2006 Pemb.Bantuan Keuangan Lainnya Utk Musibah Kebakaran Rumah 20.000.000.00 L.R.Takarendehang23 02/10/2006 Pemb.By.Bantuan Stabilitas Daerah 5.000.000.00 S.Pangandaheng24 16/10/2006 Pemb.By BT Stabilitas Daerah dlm Rangka Hut TNI 5.000.000.00 Richard Pusung25 19/10/2006 biaya bantuan keuangan stabilitas daerah 20.000.000.00 Richard Pusung26 20/10/2006 Pemb.By.Bantuan Keuangan Lainnya utk Bantuan Mutasi DANKI 5.000.000.00 Iptu Abner Niantang27 30/10/2006 Pemb.By.Bantuan Stabilitas Daerah utk dana cipta kondisi kamtibmas 30.000.000.00 Richard Pusung28 30/10/2006 Pemb.By.Bantuan Stabilitas Daerah utk dan cipta kantibmas Talaud 30.000.000.00 Sumarno,SPd.29 2006 Dana HUT Brimob 5.000.000.00 J.Gansa30 2006 pindah tugas dr Miangas ke Manado 2.500.000.00 IPTU S.Hendrianto Prabowo,SE31 07/11/2006 Dana transportasi kendaraan dinas Brimob 2.000.000.00 L.R.Takarendehang32 07/11/2006 Pemb. By Bantuan Keuangan Lainnya, Pindah dr Miangas ke Mdo 2.500.000.00 Iptu.S.Hendrianto Prabowo,SE33 17/11/2006 Pemb.By.Bantuan Stabilitas Daerah 5.000.000.00 Legowo Jatmiko34 23/11/2006 Pemby. By Bantuan Stabilitas Daerah 10.000.000.00 Sumarno&Didi Lesar35 01/12/2006 By.Bantuan Keuangan Lainnya utk Dana Pnylngraan Musyawarah cab. II PP Polri Tala 3.500.000.00 Abdul Kadir Rauf36 04/12/2006 Bantuan mutasi dr kepolisian Talaud ke Sangihe an.JJ Hutapea 3.000.000.00 L.R.Takarendehang37 18/12/2006 Pemb. bantuan Keuangan Lainnya An. Fatchur R. 5.000.000.00 Fatchur R38 20/12/2006 Pemb. Bantuan Stabilitas Daerah Pengamanan&Penggalangan 15.000.000.00 Obetnejo Sarundaitan39 20/12/2006 Pemb. Bantuan Stabilitas Daerah 10.000.000.00 Legowo Jatmiko
J U M L A H 561.155.000.00
KWITANSINo.
BANTUAN KEPADA INSTANSI VERTIKAL
Lampiran 8
No Uraian Jumlah No. Tanggal Penerima KeteranganA JALAN1. Sewa 1 Unit Excavator 12.000.000.00 1. …Desember 2006 Sewa Excavator 12.000.000.00 Richard Sumolang Hanya Kwitansi2. Minyak Solar (Alat) 47.190.000.00 2. 11/12/2006 9000L M.Solar X 4.300 + Biaya trasnport 47.000.000.00 Pelangi Motor Lirung Hanya Nota Toko3. Olie Excavator 2.000.000.00 3.a 29/12/2006 4 Galon olie meditran SAE 40 360.000.00 Galilea Motor Hanya Nota Toko
3.b 02/12/2006 4 Galon olie meditran SAE 40 360.000.00 Galilea Motor Hanya Nota Toko3.c 08/12/2006 5 Galon olie meditran SAE 40 450.000.00 Galilea Motor Hanya Nota Toko3.d 16/12/2006 5 Galon olie meditran SAE 40 450.000.00 Galilea Motor Hanya Nota Toko3.f 21/12/2006 5 Galon olie meditran SAE 40 450.000.00 Galilea Motor Hanya Nota Toko
4. Sewa Truk 60.000.000.00 4 23/12/2006 Upah kerja & biaya angkut sirtu 60.000.000.00 R.Pusung Hanya Kwitansi5. Minyak Solar (Truk) 39.325.000.00 5. 14/12/2006 7200l m.Solar x4300+Biaya transport 39.000.000.00 Pelangi Motor Lirung Hanya Nota Toko6. Sewa Operator 9.600.000.00 6.a. Des-06 Upah operator 2 Unit Excavator & 1 Unit Dozer utk urugan p 9.000.000.00 Melianus Oba Hanya Kwitansi
6.b November 2006 upah operator 1 Unit Excavator urugan pilihan (sirtu) ruas Tu 600.000.00 Melianus Oba Hanya Kwitansi7. Sewa Mobilisasi 12.000.000.00 7.a Okt-06 Upah demobilisasi Excavator Melonguane-Tuabatu 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi
7.b Okt-06 Upah demobilisasi Excavator Tuabatu-Melonguane 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.c Des-06 Upah Mobiliasi excavator KOMATSU PC 100-5 Melonguane 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.d Des-06 Upah Mobiliasi excavator KOMATSU PC 100-5 Tuabatu-Me 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.e Des-06 Upah Mobiliasi excavator CAT 311 CU Melonguane-Tuabatu 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.f Des-06 Upah Mobiliasi excavator CAT 311CU Tuabatu-Melonguane 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.g Des-06 Upah Demobiliasi Dozer CAT D3G Tuabatu-Melonguane 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7.h Des-06 Upah Mobiliasi Dozer CAT D3G Melonguane-Tuabatu 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi
8. Akomodasi 7.000.000.00 8 Des-06 Biaya akomodasi di Tua Batu 7.000.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi9. Tak Terduga 2.000.000.00 9 Des-06 Sewa Motor GL Max & ongkos perbaikan motor 2.000.000.00 Pak Pido Hanya Kwitansi
Jumlah A : 191.115.000.00 190.670.000.00 445.000.00 B. JEMBATAN DARURAT1. Bayar kpd Bas LADO 5.000.000.00 1 - - - - Tidak jelas Pertanggungjawabannya2. Diterima Derius Melado 18.000.000.00 2.a …Maret 2006 Pembayaran sebagian pekerjaan pemb.jembt darurat 35.000.000.00 Derius Melado Hanya Kwitansi
2.b …Desember 2006 Pembuatan jembatan darurat 13.000.000.00 D.Melado Hanya Kwitansi3. Diserahkan kpd Y.Malengsang 28.000.000.00 3 29 November 06 Pemb. Jembt Aingaran, Jembt. Manaha & Jemb Sifat 28.000.000.00 Yahya Malensang Hanya Kwitansi4. Utk Pemb.Jembatan Lobo 145.000.000.00 4.a. 02/12/2006 Panjar bhn jembt.darurat di Lobbo 5.000.000.00 S.Winowoda Hanya Kwitansi
4.b. 04/12/2006 Pekerjaan pembuatan jembt darurat di S. Lobbo 20.000.000.00 Ny.M.Wado Tandea Hanya Kwitansi4.c. 11/12/2006 Pembayaran material & Upah kerja pembuatan S. Lio(Lobbo 50.000.000.00 Tj. Sahadagi Hanya Kwitansi4.d. 12/12/2006 Pembuatan jembt.darurat di S. Lio (Lobo) 80.000.000.00 Tj. Sahadagi Hanya Kwitansi4.e 21/12/2006 Pembayaran material kayu & batang kelapa S. Lio 23.500.000.00 Tj. Sahadagi Hanya Kwitansi
5. Biaya Minyak Excavator 8.000.000.00 5 05/12/2006 1500L M.Solar X 4.300 + Biaya transport ke Lobbo 8.000.000.00 Pelangi Motor Lirung Hanya Nota Toko6. Mobilisasi 3.000.000.00 6.a. …Desember 2006 Upah Mobilisasi Excavator Melonguane-Lobo 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi
6.b …Desember 2006 Upah Mobilisasi Excavator Lobo-Melonguane 1.500.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi7. Akomodasi 5.000.000.00 7 …Desember 2006 Biaya akomodasi di Lobo 5.000.000.00 Marlon Rompah Hanya Kwitansi8. Sewa Operator 1.200.000.00 8 …Desember 2006 Upah operator Excavator utk pemancangan tiang jembatan 1.200.000.00 Melianus Oba Hanya Kwitansi
Jumlah B : 213.200.000.00 271.700.000.00 (58.500.000.00) C. TALUD1. Biaya Batu Kali 48.000.000.00 1 …Desember 2006 Biaya material batu kali utk pembangunan Talud 48.000.000.00 Rusli Lindo Hanya Kwitansi2. Papan Mal 8.000.000.00 2 …Desember 2006 Pembelian Papan Mal utk Talud 8.000.000.00 Lambertus Losoh Hanya Kwitansi3. Totara 5.500.000.00 3 …Desember 2006 Pembelian Totara utk Talud 5.500.000.00 Lambertus Losoh Hanya Kwitansi4. Besi Beton (Campuran) 9.454.090.00 4 …November 2006 68 btg besi 8, 10 btg besi 10, 113 btg besi 12 9.376.000.00 CV. Berkat Hanya Nota Toko5. Material Kerikil 4.950.000.00 5 …Desember 2006 Biaya material kerikil kerikil 4.950.000.00 Alex Manopo Hanya Kwitansi6. Pasir 11.925.000.00 6 …Desember 2006 Pembelian material pasir utk Talud 11.925.000.00 Alex Manopo Hanya Kwitansi7. Semen 39.200.000.00 7.a. …November 2006 100 zak semen & Biaya angkut 4.750.000.00 CV. Berkat Hanya Nota Toko
7.b. …November 2006 300 zak semen 14.850.000.00 tidak jelas Hanya Nota Toko7.c. …November 2006 330 zak semen & biaya angkut 16.500.000.00 CV. Berkat Hanya Nota Toko7.d. 25/10/2006 100 zak semen 4.500.000.00 M.Yakobus Hanya Nota Toko
8. Kawat Beton 300.000.00 8 …Desember 2006 Biaya kawat beton utk pemb.talud 300.000.00 Alex Manopo Hanya Kwitansi9. Timbunan Pilihan 18.000.000.00 9 …Januari 2007 Biaya timbunan pilihan utk Pemb.Talud 18.000.000.00 Alex Manopo Hanya Kwitansi10. Minyak Excavator & Doser 32.000.000.00 10.a 27/12/2006 6000L M.Solar x 4.300 + biaya transport 28.000.000.00 Pelangi Motor Lirung Hanya Nota Toko
10.b 01/12/2006 800L M.Solar x 4300 + biaya transport 4.000.000.00 Pelangi Motor Lirung Hanya Nota Toko11. Upah Operator di Talud 8.000.000.00 11 ….Oktober 2006 Upah operator excavator & doser utk pemb.talud 4.800.000.00 Melianus Oba Hanya Kwitansi12. Biaya Tak Terduga 3.500.000.00 12 - - - Tidak jelas Pertanggungjawabannya13. Sewa Mesin Pompa 1.000.000.00 13 - - - - Tidak jelas Pertanggungjawabannya14. Upah Harian 14 …Desember 2006 Upah pada kegiatan pemb.Talud 56.000.000.00 Daud Tamo Hanya Kwitansi
Tukang 12.000.000.00 Pekerja 44.000.000.00
Jumlah C : 245.829.090.00 239.451.000.00 6.378.090.00
DAFTAR PENYERAPAN DANA TAK TERSANGKA 2006 PERTANGGUNGJAWABAN
Lampiran 8
Jumlah Total (A+B+C) : 650.144.090.00 701.821.000.00
Lampiran 9
c. DINAS KIMPRASWIL TALAUD
Fasilitas Direksi Teknik
Keamanan Direksi Keet / Base Camp Kantor Bengkel Gudang Akomodasi Peralatan
Lab
Design dan As Build Drawing
Papan Nama
Proyek
Administrasi
dan Dokumentas
i
Pengukuran
&pasang bowplank
Pembersiha
n Akhir
Pembersihan Areal Proyek
Sewa Kendaraan
Roda 4
Sewa Kendaraan
Roda 2
KET JUMLAH(Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
1 CV Rilly 04/KONTRAK/Pemb/PWPMB/VI/20 Pembangunan pusat wisata pantai melonguane barat 596.000.000.00 1.500.000.00 300.000.00 1.510.000.00 850.000.00 650.000.00 400.000.00 5.210.000.00 2 CV Cahaya Porodisa 08/SPMK/PK-PTPTPPB/VI-2006 Pembangunan talud pengaman Pantai Beo 476.190.000.00 400.000.00 1.500.000.00 500.000.00 2.000.000.00 1.000.000.00 5.400.000.00 3 CV Saan Raya 07/KONTR/KPJ-DKD/VI/2006 Pemeliharaan jalan dalam kota damau 429.761.000.00 6.000.000.00 1.800.000.00 1.850.000.00 500.000.00 10.150.000.00 4 CV Risma 04/KONTRAK/Pemb-PWPMT/VI/20 Pembangunan pusat wisata pantai melonguane kec melong 596.400.000.00 500.000.00 1.500.000.00 1.850.000.00 950.000.00 800.000.00 Pengadaan air kerja 1.750.000.00 7.350.000.00 5 CV Karya Permata Mianggas 08/PK/SPP/PPLSM/VI/2006 Pembangunan prasarana lapangan Sangkundiman Melonguane 689.000.000.00 2.500.000.00 350.000.00 1.000.000.00 1.000.000.00 1.000.000.00 1.000.000.00 Pengadaan air kerja 2.000.000.00 8.850.000.00 6 CV Kasih Abadi 05/SPPRJ-P-B/VI/2006 Pembangunan pagar ruas jalan pendopo bandara 450.950.000.00 250.000.00 500.000.00 500.000.00 1.200.000.00 2.450.000.00 7 CV Archyvision Konsultan 08/SPMK/PK-PTPPK/DINKIM/VI/20 Pembangunan talud pengaman pantai Kakorotan 523.799.000.00 500.000.00 700.000.00 1.250.000.00 500.000.00 1.000.000.00 Pengadaan air kerja 1.500.000.00 5.450.000.00 8 CV Verda 08/KTK/PK-PRTPN/DINKIM/VI/2006Pembangunan ruang tunggu pelabuhan nanusa 368.000.000.00 500.000.00 1.050.000.00 1.850.000.00 500.000.00 1.000.000.00 Penggunaan air kerja 750.000.00 5.650.000.00 9 CV Top Karya 07/HK/KONTRAK-PTPPM/VI/2006 Pembangunan talud pengaman Pantai Mala 415.047.000.00 250.000.00 800.000.00 1.750.000.00 400.000.00 1.250.000.00 Air kerja bangunan 1.000.000.00 5.450.000.00
10 CV Melong Indah 04/KONTRAK-PTPRSP/DINKIM/IX/ Pekerjaan pembangunan tempat parkir Rumah Sakit Pemda 588.000.000.00 300.000.00 250.000.00 300.000.00 900.000.00 1.000.000.00 Air kerja bangunan 450.000.00 3.200.000.00 11 CV Satal Indah 05/SPP/Pgr-KPP/VI/2006 Pembangunan pagar kompleks perkantoran Pemkab 585.400.000.00 350.000.00 400.000.00 385.000.00 943.000.00 2.078.000.00 12 PT Masudemtor Segarawidya 05/KONTRAK-PJMS/VI/2006 Peningkatan jalan Moronge-Salibabu 4.512.830.000.00 2.000.000.00 5.000.000.00 25.000.000.00 3.600.000.00 2.000.000.00 4.000.000.00 41.600.000.00 13 CV Agape 07/KONTR/KPJ-DKE/VI/2006 Pemeliharaan jalan dalam kota Essang 739.597.000.00 1.050.000.00 1.000.000.00 6.880.000.00 3.250.000.00 3.250.000.00 9.000.000.00 250.000.00 1.750.000.00 1.500.000.00 Konsumsi 1.200.000.00 29.130.000.00 14 CV Ronika Star 08/PK/SPP/PTWA/VI/2006 Penataan Taman Wisata Arangka'a 214.950.000.00 1.500.000.00 350.000.00 350.000.00 500.000.00 Pengadaan air kerja 500.000.00 3.200.000.00 15 CV Totongkarae 10/SPP/PK-PJLM/XI/2006 Pemeliharaan Jalan Lirung-Musi 491.846.000.00 2.500.000.00 750.000.00 3.000.000.00 1.800.000.00 3.600.000.00 1.750.000.00 1.500.000.00 1.500.000.00 750.000.00 17.150.000.00 16 CV Sumber Makmur 10/SPP/PK-PDDKL/XI/2006 Pembangunan drainase dalam kota lirung 54.000.000.00 500.000.00 250.000.00 500.000.00 300.000.00 1.550.000.00 17 PT Berkat Agung Indah 05/KONTRAK-PJSB/VI/2006 Pemeliharaan Jalan Salibabu-Bitunuris 5.826.800.000.00 4.800.000.00 150.000.000.00 21.200.000.00 6.000.000.00 4.800.000.00 22.400.000.00 9.500.000.00 7.500.000.00 7.500.000.00 15.000.000.00 Komputer, alat komunikasi, 15.000.000.00 263.700.000.00 18 CV Berkat Mulia 06/SP/PK-Pemb.JTD/VI/2006 Peningkatan Jalan Tadulae-Damau 7.425.333.000.00 15.000.000.00 30.000.000.00 25.000.000.00 1.100.000.00 Transportasi lapangan 15.000.000.00 86.100.000.00 19 PT Bukit Moria 06/SP/PK-Pemb.JPT/VI/2006 Pembangunan Jalan Pangeran Taduale 9.331.476.000.00 400.000.00 25.000.000.00 10.500.000.00 1.100.000.00 Transportasi lapangan 12.500.000.00 49.500.000.00 20 CV Multi Perkasa 07/SPJP/PK-PTPPTab./VI-2006 Pembangunan Talud Pengaman Pantai Tabang 370.665.000.00 350.000.00 500.000.00 750.000.00 500.000.00 500.000.00 Air kerja bangunan 1.000.000.00 3.600.000.00 21 CV Berkat Abadi 05/SPP/PRSGB-DIKLAT/VI/2006 Pembangunan Ruang Serba Guna Badan Diklat 459.300.000.00 2.603.000.00 15.163.750.00 1.250.000.00 300.000.00 2.600.000.00 1.102.000.00 500.000.00 14.980.507.50 Air kerja bangunan 1.900.000.00 40.399.257.50 22 CV Iamba 10/SPP/PK-PJAP/XI/2006 Pemeliharaan Jalan Alo-Pulutan 782.614.000.00 3.600.000.00 1.500.000.00 5.625.000.00 1.800.000.00 1.800.000.00 1.200.000.00 3.600.000.00 3.750.000.00 1.500.000.00 1.000.000.00 1.500.000.00 750.000.00 27.625.000.00
624.792.257.50
LAIN-LAIN PEK LAIN2
TOTAL
FASILITAS LABORATORIUM
NILAI KONTRAK
Sewa Tanah
Peralatan/Fasi
litas Sementara
FASILITAS KONTRAKTOR
NO KONTRAKTOR NO KONTRAK NAMA KEGIATAN
Lampiran 9
Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud
Direksi Keet / Base Camp
Papan Nama
Proyek
Administrasi dan
Dokumentasi
Pengukuran &/Pasangan Bowplank
Pembersihan Lokasi Steling/peran
cah
Pengadaan air kerja
bangunan (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp) (Rp)
1 CV.Meslin 05/PK-PABX/X/2006 Pengadaan Pemasangan Jaringan Telepon PABX 22.500.000.00 500.000.00 - 600.000.00 750.000.00 252.000.00 2.102.000.00 2 CV. Surya Inter Lestari 08/PK-PJU/VI/2006 Pengadaan Jaringan Listri Lampu Jalan Dalam Kota Melon 322.700.000.00 1.000.000.00 - 604.500.00 1.000.000.00 2.500.000.00 - - 5.104.500.00 3 CV.Handycom Jaya 08/PK-PJU/VI/2006 Pengadaan Jaringan Listrik Lampu Jalan 690.350.000.00 1.000.000.00 - 809.250.00 4.000.000.00 1.000.000.00 6.809.250.00 4 CV.Talang Pratama 02/PK-PSKB/2006 Pembangunan Selasar Kantor Bupati 57.200.000.00 2.000.000.00 350.000.00 350.000.00 500.000.00 800.000.00 750.000.00 750.000.00 5.500.000.00 5 CV.Citra Jaya 04/PK-PKMWC/2006 Perbaikan kamar mandi dan WC Kantor Bupati 40.500.000.00 500.000.00 500.000.00 1.000.000.00 6 CV. Sentosa Mulia 04/PK/PKUBKT/VIII/20Pembangunan Kantor Utama Bupati Kepulauan Talaud 1.632.250.000.00 750.000.00 872.930.00 8.610.000.00 10.232.930.00 7 CV.Putra Porodisa 04/PK/KPJD/XI/2006 Pembangunan Jalan Desa Kiama 137.322.000.00 500.000.00 1.964.500.00 5.000.000.00 7.464.500.00 8 CV.Cahaya Utara 04/PK/PKP-KOM.DPR Pembangunan Kantor Utama Pimpinan dan Komisi DPRD 543.375.000.00 300.000.00 320.700.00 200.000.00 850.000.00 - 350.000.00 2.020.700.00
40.233.880.00
BIAYA UMUM NILAI KONTRAK NO KONTRAKTOR NO KONTRAK NAMA PEKERJAAN
Lampiran 10
BIAYA PEMBUATAN APMS21/01/2006 Biaya penataan lokasi APMS 65.000.000 Anton. S23/01/2006 Biaya kirim paket berkas ke PT.Pertamina Makass 7.070 PT.Kerta Gaya Pusaka24/01/2006 Pembelian alat liter minyak & olie di Manado 195.000 Toko sepuluh manado24/01/2006 Pengadaan 1 buah alat pemadam api type Powde 15.000.000 James L.R21/01/2006 Biaya pembuatan pondok 5.000.000 S.K.Unsong28/01/2006 Biaya pembuatan pondok 2.000.000 S.K.Unsong28/01/2006 Biaya pemindahan tangki 10.000.000 Mona24/01/2006 Biaya pembongkaran pondasi 1.500.000 Mona24/01/2006 Biaya pembuatan pondok 5.000.000 S.K.Unsong04/02/2006 Biaya pembuatan pondok 2.000.000 S.K.Unsong11/02/2006 Biaya pembuatan pondok 5.000.000 S.K.Unsong14/02/2006 Biaya panjar penyelesaian pemindahan tangki 2.500.000 Ayub Mona14/02/2006 Lunas biaya pemindahan&pemasangan kembali ta 11.000.000 Ayub Mona16/02/2006 Biaya penyelesaian pembongkaran tangki lokasi ru 1.500.000 Ayub Mona16/02/2006 Biaya pembuatan pondok 3.727.500 S.K.Unsong16/03/2006 Biaya pembuatan jalan masuk lokasi AMPS 15.000.000 Anton. S16/03/2006 Biaya pembangunan tangki baru 95.000.000 Anton. S04/12/2006 Biaya rehab standar Pertamina 25.000.000 Anton. S06/03/2007 Panjar pembuatan pagar beton 10.000.000 A.Manope06/03/2007 Pembuatan Kanopi 25.000.000 A.Manope
299.429.570
Lampiran 11.a
No. Kegiatan Lokasi Luas Anggaran Realisasi SelisihFisik : (M2) (Rp) (Rp) (Rp)
1 Pembangunan Pangkalan Sat.Polairud Kiama 19.503 178.904.500.00 178.904.500.00 - 2 Pembangunan Sumber Air PDAM Pampalu 1.750 26.250.000.00 26.250.000.00 -
Lirung 11.120 83.400.000.00 83.400.000.00 - 3 Pembangunan Dermaga TPI Alo 3.334 36.930.000.00 36.930.000.00 - 4 Pembangunan Asrama Anggota Koramil Miangas 1.774 50.595.000.00 50.595.000.00 - 5 Pembangunan Sarana Perkantoran Pemda Melonguane 40.919 828.579.000.00 432.433.750.00 396.145.250.00 6 Pembangunan RSUD I Mala 8.494 91.465.000.00 91.465.000.00 - 7 Pembangunan Lokasi Wisata Pantai Melonguane Melonguane - 20.000.000.00 20.000.000.00 - 8 Pelebaran Jalan dalam Kota melonguane Melonguane 750.624.655.00 750.624.655.00 - 9 Pembangunan Gudang Dolog Miangas Miangas 2.243 72.150.200.00 72.150.200.00 -
10 Pembangunan Rumah Dinas Polsek Miangas Miangas 1.200 42.500.000.00 42.500.000.00 - 11 Pembangunan RSUD II Mala 5.262 35.053.000.00 35.053.000.00 - 12 Pembangunan Sarana Perkantoran Pemda II Melonguane 26.643 198.917.000.00 198.917.000.00 - 13 Pelebaran Jalan dalam Kota melonguane II - 45.621.865.00 45.621.865.00 14 Pembangunan Pasar Melonguane 2.952 24.513.000.00 24.513.000.00 15 Pelebaran Ruas Jalan Pantai Melongune - 266.723.000.00 266.723.000.00 16 Pemb.Ruas Jln.Arah Timur perkantoran Pemkab 47.046 432.692.500.00 432.692.500.00 17 Pelebaran jln Dlm Kota(Arah lapanagan s.d bandara) - 14.122.000.00 14.122.000.00
Tambahan: - Biaya Ganti Rugi Taman Gereja Ebenhaezer Melonguane - 21.500.000.00 21.500.000.00 - JUMLAH BIAYA FISIK 172.240 3.220.540.720.00 2.824.395.470.00 396.145.250.00
Administrasi I - Hak Panitia Tahap -
Honor 13.161.235.00 13.161.235.00 - ATK 13.161.235.00 13.161.235.00 - Operasional 26.322.470.00 26.322.470.00 -
Biaya pengukuran/pendataan Pemilikan Tanah & Tanaman pada Lokasi Asrama Angg 36.549.000.00 36.549.000.00 - Biaya Inventarisasi dan Pemetaan perluasan jl.Pantai Melonguane & Pembukaan Jala 22.000.000.00 22.000.000.00 - Administrasi II 32.977.347.00 32.977.347.00 - Biaya pengukuran dan pendataan pemilikan tanah dan tanaman pada lokasi gudang D 38.525.000.00 38.525.000.00 -
JUMLAH BIAYA ADMINISTRASI 182.696.287.00 182.696.287.00 -
J U M L A H 3.403.237.007.00 3.007.091.757.00 396.145.250.00
Biaya panitia 4% 112.975.818.80 Selisih Hak Panitia 69.720.468.20
REKAPITULASI ANGGARAN DAN REALISASI PEMBAYARAN PEMBEBASAN TANAH PEMDA
Lampiran 11.b
No. Nama Status Tanah Luas Tanah (M2) Harga Tanah Harga Tanaman Jumlah PPh Jumlah diterima Pembayaran Sertifikat1 Justinus Lindo Bersertifikat 1.688.00 16.880.000.00 3.900.000.00 20.780.000.00 20.780.000.00 Sudah Dibayar Ada di BPN Kab.Talaud2 Johanis Lalombombuida Bersertifikat 2.067.00 20.670.000.00 1.250.000.00 21.920.000.00 21.920.000.00 Sudah Dibayar Ada di BPN Kab.Talaud3 Piethen Lalombombuida Bersertifikat 19.448.00 194.480.000.00 15.300.000.00 209.780.000.00 10.489.000.00 199.291.000.00 Belum dibayar Belum diserahkan ke Pemda4 Albert Lalombombuida Bersertifikat 19.459.00 194.590.000.00 12.625.000.00 207.215.000.00 10.360.750.00 196.854.250.00 Belum dibayar Belum diserahkan ke Pemda5 Nixon Golung Bersertifikat 1.324.00 13.240.000.00 1.250.000.00 14.490.000.00 14.490.000.00 Sudah Dibayar Belum diserahkan ke Pemda6 Jamson Pangemanan Bersertifikat 739.00 7.390.000.00 2.450.000.00 9.840.000.00 9.840.000.00 Sudah Dibayar Belum diserahkan ke Pemda7 Siprit Mamintada Bersertifikat 438.00 4.380.000.00 - 4.380.000.00 4.380.000.00 Sudah Dibayar Belum diserahkan ke Pemda
45.163.00 451.630.000.00 36.775.000.00 488.405.000.00 20.849.750.00 467.555.250.00
Lampiran 12.a
No. Tgl Uraian Nominal1 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Max.M.Binilang,SH, dkk 11.805.000 2 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Drs. M.L.Maabuat, dkk 2.600.000 3 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Ransli Pasiak,S.Sos, dkk 8.140.000 4 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Tuwongkesong, dkk 4.785.000 5 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Dolfie Liunsandu,SIP, dkk 3.185.000 6 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. P.Palawe,SIP, dkk 4.115.000 7 15-Apr-06 Perjln Dinas a.n. Miko H. Tucunan, dkk 7.770.000 8 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. Max.M.Binilang,SH, dkk 11.805.000 9 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. Ransli Pasiak,S.Sos, dkk 8.140.000
10 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. Tuwongkesong, dkk 2.705.000 11 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. Dolfie Liunsandu,SIP, dkk 3.185.000 12 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. P.Palawe,SIP, dkk 2.705.000 13 01-Mei-06 Perjln Dinas a.n. Miko H. Tucunan, dkk 6.070.000 14 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. Ir.F.Ch.Udang 2.600.000 15 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. J.R.Telleng, BSc 8.875.000 16 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. Ransli Pasiak,S.Sos, dkk 7.015.000 17 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. A.Taareluan, dkk 4.205.000 18 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. Gusti Ayu Mariyani, dkk 3.745.000 19 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. D.Liunsanda, dkk 3.715.000 20 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. Tuwongkesong, dkk 5.560.000 21 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. P.Palawe,SIP, dkk 3.280.000 22 20-Sep-06 Perjln Dinas a.n. Miko H. Tucunan, dkk 3.110.000 23 15-Des-06 Perjln Dinas a.n. P.Palawe,SIP& I Gusti Palawe, S.IP dkk 73.615.000
J UM L A H 192.730.000
No. Tgl Uraian Nominal
1 15-Apr-06 Honor pengelola kegiatan Bantuan Dana Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung Tw.I & II a.n.Max.M.Binilang,SH 2.640.000
2 15-Apr-06 Honor pengelola kegiatan Bantuan Dana Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung Tw.I & II a.n.Ransli Pasiak,S.Sos 2.112.000
3 15-Apr-06 Honor pengelola kegiatan Bantuan Dana Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung Tw.I & II a.n.T.Tuwongkesong, SIP 1.878.000
4 15-Apr-06 Honor pengelola kegiatan Bantuan Dana Tunjangan Penghasilan Aparat Pemerintah Kampung Tw.I & II a.n.T.Tuwongkesong, SIP 1.410.000
5 15-Apr-06 Honor Tim Penyusunan DASK Bantuan Dana TPAPK Tw I & II a.n. Max. binilang,SH 675.000
6 15-Apr-06 Honor Tim Penyusunan DASK Bantuan Dana TPAPK Tw I & II a.n. Rasli Pasiak.S.Sos 500.000
7 15-Apr-06 Honor Tim Penyusunan DASK Bantuan Dana TPAPK Tw I & II a.n. T.Tuwongkesong 462.500
8 15-Apr-06 Honor Tim Penyusunan DASK Bantuan Dana TPAPK Tw I & II a.n. Miko H.Tuncunan 462.500
9 15-Des-06 Honor Pengelola Kegiatan 8.040.000 J U M LA H 18.180.000
PERJALANAN DINAS PELAKSANA PEMBERI BANTUAN TUNJANGAN PENGHASILAN APARAT PEMERINTAH KAMPUNG
HONOR PELAKSANA PEMBERI BANTUAN TUNJANGAN PENGHASILAN APARAT PEMERINTAH KAMPUNG
Lampiran 12.b
Tgl. Penerima Nilai (Rp) Berangkat Tiba Kembali
Tiba di Tujuan
Berangkat kembali ke
melonguane
TransportHari Nominal Total Hari Nominal Total
1 a 24/11/2006 S.N.Wangkanusa 8.800.000 1098/ST/XI/2006 …../SPPD/XI/2006 Manado 4 18/11/2006 tdk ada 19/11/2006 22/11/2006 Ir.F.Ch.Udang,MBA 1.000.000 4 1.550.000 6.200.000 4 400.000 1.600.000 - 8.800.000 b. 15/12/2006 P.Palawe,S.IP 73.615.000 1062/ST/XII/2006 40/SPPD/Pem-an/IX/2006 Kec.Nanusa 3 tdk ada tdk ada 20/11/2006 22/11/2006 Ir.F.Ch.Udang,MBA 200.000 1.800.000 600.000 2.600.000 2.600.000
2 a 07/11/2006 I Gusti A.Maryani 44.065.000 … 819.a/SPPD/XI/06 Kec.Gemeh 20/11/2006 tdk ada 20/11/2006 22/11/2006 J.R.Telleng.BSc 2 330.000 660.000 - 660.000 660.000 b. 15/12/2006 P.Palawe,S.IP 73.615.000 1062/ST/XII/2006 51/SPPD/Pem-an/IX/2006 Kec.Nanusa tdk ada tdk ada 20/11/2006 22/11/2006 J.R.Telleng.BSc 400.000 990.000 - 1.390.000
3 a 07/11/2006 I Gusti A.Maryani 44.065.000 … 819.a/SPPD/XI/06 Kec.Gemeh 20/11/2006 tdk ada 20/11/2006 22/11/2006 Ransli Pasiak,S.Sos 2 330.000 660.000 - 660.000 660.000 b. 15/12/2006 P.Palawe,S.IP 73.615.000 1062/ST/XII/2006 53/SPPD/Pem-an/IX/2006 Kec.Nanusa tdk ada tdk ada 20/11/2006 22/11/2006 Ransli Pasiak,S.Sos 400.000 990.000 - 1.390.000
4 a 07/11/2006 I Gusti A.Maryani 44.065.000 … 808.a/SPPD/XI/06 Kec.Beo 14/11/2006 tdk ada 14/11/2006 16/11/2006 P.Palawe,SIP 2 330.000 660.000 - 660.000 660.000 b. 15/12/2006 P.Palawe,S.IP 73.615.000 1062/ST/XII/2006 60/SPPD/Pem-an/IX/2006 Kec.Salibabu,beo,Rainis tdk ada tdk ada 15/11/2006 16/11/2006 P.Palawe,SIP 400.000 990.000 - 1.390.000
4.580.000
No.Surat Tugas Yg melaksanakan perjalanan
Lumpsum Representase
No.SPPD Perjlnan Yg
tdk dilaksanakan
Kontribusi
PERJALAN DINAS PELAKSANA TPAPK YANG TUMPANG TINDIH
Tujuan Lama
Tanggal dari kedudukan Tanggal dari Tujuan
No.
Kwitansi Nilai yg diterima perorang
Lampiran 13.a.
Tgl. Tiba di TujuanBerangkat kembali ke
melonguane
Transport Hari Nominal Total Hari Nominal Total hari
1 a 12/05/2006 304/ST/V/2006 233/SPPD/V/2006 Jakarta 19/05/2006 22/05/2006 J.R.Telleng.BSc 6.500.000 5 900.000 4.500.000 5 250.000 1.250.000 3.500.000 15.750.000 b 14/05/2006 425/ST/V/2006 25/SPPD/V/2006 Yogyakarta 17/05/2006 19/05/2006 J.R.Telleng.BSc 6.500.000 5 900.000 4.500.000 5 250.000 1.250.000 3.500.000 15.750.000 2 2.300.000
2 a 01/11/2006 1050/ST/11/2006 62/SPPD/Ek/XI/2006 Jakarta 06/11/2006 10/11/2006 Drs. H.Mandiri ,MM 5.500.000 5 1.250.000 6.250.000 5 350.000 1.750.000 - 13.500.000 b 06/11/2006 824/ST/XI-2006 42/SPPD/Ek/XI/2006 Kec.Melonguane 06/11/2006 07/11/2006 Drs. H.Mandiri ,MM 200.000 2 550.000 1.100.000 - 1.300.000 1.300.000
3 a 06/09/2006 0 588.a/SPPD/IX/2006 BOGOR 07/09/2006 11/09/2006 Ir. P.J.Tuwongkesong,MM 5.500.000 5 1.200.000 6.000.000 5 350.000 1.750.000 - 13.250.000 13.250.000 b. 06/09/2006 693/ST/IX/2006 636a/SPPD/IX/2006 Jakarta 07/09/2006 11/09/2006 Ir. P.J.Tuwongkesong,MM 5.500.000 5 1.200.000 6.000.000 5 350.000 1.750.000 2.000.000 15.250.000
4 a 06/09/2006 717.a/ST/IX/06 590.a/SPPD/IX/06 BOGOR 07/09/2006 11/09/2006 Arie J Wua 5.200.000 5 1.000.000 5.000.000 - - 10.200.000 05/09/2006 714a/ST/IX/06 705.a/SPPD/VIII/06 MANADO 05/07/2006 08/09/2006 Arie J Wua 1.000.000 4 1.100.000 4.400.000 4 300.000 1.200.000 - 6.600.000 2 2.800.000
1 a. 09/06/2006 395/ST/VI/06 373/SPPD/VI/06 Jakarta 10/06/2006 14/06/2006 Amos Lumettu 6.500.000 5 900.000 4.500.000 5 150.000 750.000 - 11.750.000 2 2.100.000 b. 06/06/2006 371/ST/VI/06 363/SPPD/VI/06 Manado 07/06/2006 12/06/2006 Amos Lumettu 2.000.000 3 790.000 2.370.000 0 - - - 4.370.000
2 a. 14/06/2006 389/ST/VI/06 382/SPPD/VI/06 Jakarta 09/06/2006 14/06/2006 Drs.H.Mandiri,MM 6.500.000 5 1.050.000 5.250.000 5 300.000 1.500.000 - 13.250.000 b. 14/06/2006 414/ST/VI/06 398/SPPD/VI/06 Salibabu 12/06/2006 14/06/2006 Drs.H.Mandiri,MM 200.000 3 300.000 900.000 3 100.000 300.000 - 1.400.000 3 1.400.000
3 a. 16/08/2006 tdk ada 557/SPPD/VIII/06 Kec.TanpaNama 07/08/2006 08/08/2006 Drs. B.H.M Roring,MSi 400.000 2 400.000 800.000 2 150.000 300.000 1.500.000 2
b. 16/08/2006 tdk ada 556/SPPD/VIII/06 Kec.Rainis&Tanpanama 10/08/2006 11/08/2006 Drs. B.H.M Roring,MSi 400.000 2 400.000 800.000 2 150.000 300.000 1.500.000 2
c. 06/09/2006 692/ST/VIII/06 692/SPPD/VIII/06 Jakarta 06/08/2006 10/08/2006 Drs. B.H.M Roring,MSi 5.500.000 5 1.200.000 6.000.000 5 350.000 1.750.000 13.250.000 - 138.620.000 26.150.000
Nilai yg diterima perorang
Perjlnan Yg tdk
dilaksanakan
Yg melaksanakan perjalanan
Representase
Kontribusi
3.000.000
No.
Kwitansi
No.Surat Tugas No.SPPD Tujuan
Tanggal dari Tujuan Lumpsum
Lampiran 13b
SEKRETARIAT DAERAH
Nomor Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembal No.SPPD LamanyaTgl.BerangkaTgl.Kembal Tgl.Tiba Tgl.Berangkaanda tanga Nama Cap Stempe Total1 02/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado PP 39/ST/I/06 5 tdk ada s.d selesai Jakson Parapaga,ST 36/SPPD/I/2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.700.000 ada2 02/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado PP 39/ST/I/06 5 tdk ada s.d selesai Ayub Tamawiwy 35/SPPD/I/2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.950.000 ada3 02/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP 42/ST/II/06 tdk ada 02/02/2006 s.d selesai Drs. B.H.M Roring, MSi 37.1/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.250.000 tdk ada
4 02/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP mendampingi Bupati 49/Sekre/II/06 tdk ada 02/02/2006 s.d selesai Cosmas Maarebia 37.a/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 5.000.000 tdk ada
5 03/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP dlm mengikuti sertifikasi nasional Kepres 80/2003 Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 41/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 16.300.000 tdk ada
6 03/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP dlm mengikuti pelatihan nasional Humas,protokol&MC 47/ST/II/06 7 tdk ada s.d selesai Fanmy S.Unsong,SS 39/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada 05/02/2006 10/02/2006 ada ada ada 13.675.000 tdk ada
7 03/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP dlm rangka sosialisasi & penerimaan DIPA Tahun 2006 05/Sekr/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE 01/SPPD/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 6.200.000 tdk ada
8 03/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP dlm rangka sosialisasi & penerimaan DIPA Tahun 2006 05/Sekr/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada Drs.Z.M.Worang 01/SPPD/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 6.200.000 tdk ada
9 04/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP dlm rangka mendampingi Sekda 58/ST/II/06 4 tdk ada tdk ada J.B.K.Kamagi,AP.Msi 48/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 5.950.000 tdk ada
10 04/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP dlm mengikuti sertifikasi nasional Kepres 80/2003 54/ST/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada Drs.M.Saweduling, MM 44/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 14.550.000 tdk ada
11 04/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP dlm koordinasi kehumasan pd pemda Prov.Sulut 48/ST/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada A.Dj.Taasiringan,Bsc.S.Pd 40/SPPD/II/06 4 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.360.000 ada
12 07/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP ke D.Praskim Prov.Sulut 84/ST/II/06 3 08/02/2006 s.d selesai Drs.Z.M.Worang 88/SPPD/II/06 3 08/02/2006 tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 4.850.000 ada
13 11/02/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado PP ke Prov.Sulut 02/ST/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada Lenie S.Pulu,S.IP 01/SPPD/I/06 4 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.160.000 ada
14 14/02/2006
Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta PP dlm rangka konsultasi ke Depkeu,Depdagri,meneg Perunahan Rakyat 71/ST/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada Drs.B.Tilaar,MBA,MM 77/SPPD/II/06 5 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 tdk ada
15 17/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Makassar dlm rangka Diklat Pengelolaan keu daerah Jetti Gagola,SE 82/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 14.200.000 tdk ada
16 17/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Makassar dlm rangka Diklat Pengelolaan keu daerah tdk ada tdk ada tdk ada Uni Lolopadang 81/SPPD/II/06 12 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 13.000.000 tdk ada
17 17/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Makassar dlm rangka Diklat Pengelolaan keu daerah tdk ada tdk ada tdk ada Ivan Steven Doda, SE.,Ak 79/SPPD/II/06 12 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 14.200.000 tdk ada
18 17/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Makassar dlm rangka Diklat Pengelolaan keu daerah tdk ada tdk ada tdk ada Alex Suruh,Amkl 80/SPPD/II/06 12 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 13.000.000 tdk ada
19 17/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Makassar dlm rangka Diklat Pengelolaan keu daerah Martje E.W.S.Rumouw,SE 83/SPPD/II/06 12 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 14.200.000 tdk ada
20 20/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jkt an. Drs.B.H.M.Roring,M.Si Drs.B.H.M.Roring,M.Si 10.550.000 tdk ada
21 22/02/2006
Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jkt an. Roy Pangeman,SH dlm rangka penyampaian data & Hasil TGR ke KPK 94/ST/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada Roy Pangeman,SH 83/SPPD/BPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 15.950.000 tdk ada
22 22/02/2006
Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado an. Drs.M.L.Maabuat & M.Gala dlm rangka Koordinasi ttg pelaksanaan tes Kompetensi Jabatan Struktural di Manado/Tondano tdk ada tdk ada tdk ada Drs.M.L.Maabuat 6.000.000 tdk ada
23 tdk ada tdk ada tdk ada M.Gala 99/SPPD/II/06 4 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada tdk ada 5.360.000 ada
24 23/02/2006Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado an. Drs.H.Mandiri, MM Drs.H.Mandiri,MM 7.250.000 tdk ada
25 23/02/2006
Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta dlm rangka koordinasi penerimaan anggaran di Depdagri&dDepkeu tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE 23/SPPD/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 12.250.000 tdk ada
26 23/02/2006
Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Jakarta dlm rangka koordinasi penerimaan anggaran di Depdagri&dDepkeu tdk ada tdk ada tdk ada Amos Lumenttu, ST 24/SPPD/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 tdk ada
27 23/02/2006
Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado dlm rangka tindak lanjut hsl Evaluasi Ranperda APBD TA.06 di Biro Keu Prov.Sulut 26/ST/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada Amos Lumenttu, ST 25/SPPD/I/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 4.370.000 tdk ada
28 23/02/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta Ir.P.J.Tuwongkesong,MM tidak ada 13.500.000 tdk ada
29 23/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Tahuna-Manado Budiyantos Mandiri,A.Md tidak ada 4.900.000 tdk adatidak ada tdk ada
tdk ada tidak ada
25/ST/I/2006
tidak ada tdk ada
800/98/ST/II/06tidak ada
74/ST/II/06
tdk ada
tdk ada tidak ada
tdk ada
tdk ada
LaporanLembar Muka Lembar Belakang TaksasiNo.KWITANSI Surat Tugas SPPD
Tanggal Untuk Pembayaran Pelaksana
Lampiran 13b
Nomor Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembal No.SPPD LamanyaTgl.BerangkaTgl.Kembal Tgl.Tiba Tgl.Berangkaanda tanga Nama Cap Stempe TotalLaporanLembar Muka Lembar Belakang TaksasiNo.
KWITANSI Surat Tugas SPPD
Tanggal Untuk Pembayaran Pelaksana
30 23/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Tahuna-Manado H.Tumbage tidak ada 4.900.000 tdk ada
31 23/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Tahuna-Manado Meidy Elim, Amd tidak ada 4.900.000 tdk ada32 25/02/2006 Perjln dinas luar daerah Meloonguane-Manado 44/ST/II/06 4 tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi 6.000.000 tdk ada
33 28/02/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka asistensi penyusunan RD & Sosialisasi serta implementasi Juknis DAK Prasarana Pem.TA.2006 Arie J.Wua,SE tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 14.550.000 tdk ada
34 28/02/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka asistensi penyusunan RD & Sosialisasi serta implementasi Juknis DAK Prasarana Pem.TA.2006 Maryati i tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.675.000 tdk ada
35 17/03/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna dlm rangka menandatanganu Rekonsiliasi Dana Pemkab Talaud di KPPN Tahuna tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 4.520.000
36 17/03/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka pembinaan administrasi kepegawaian&keu pd kantor perwakilan Pemkab Talaud di Manado Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 97/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 7.250.000 tdk ada
37 17/03/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka rapat di Depdagri tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 12.250.000
38 14/03/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado 138/ST/III/06 5 tdk ada tdk ada Drs. B. Tilaar, MBA,MM 117/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Tanda tangtdk ada tdk ada 6.000.000 tdk ada
39 20/03/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka mengikuti pelatihan strategi dlm membangun perempuan Indonesia 143/ST/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada Dra.M.Waloni tidak ada 11.750.000 ada
40 20/03/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 7.250.000 tdk ada
41 20/03/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Yogya mengikuti Diklat Ketatausahaan & Kearsipan Pemda 157/ST/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada J.B.K.Kamagi 124/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 tdk ada
42 20/03/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Makassar dlm rangka pemantapan kemampuan kerja operasional BUD Kab.Talaud di BUD Kota Madya Makassar tdk ada 5 tdk ada tdk ada Diaty J.Tamawiwy tidak ada 5 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 8.250.000 tdk ada
43 20/03/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta dlm rangka Desiminasi Nasional Pembangunan Infrastruktur di Jkt 160/ST/III/06 5 tdk ada tdk ada Drs. A. Tampoli,Msi 126/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 tdk ada
44 24/03/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta dlm rangka penandatanganan perjanjian pemberian bantuan biaya pelaksanaan pengadaan CPNS formasi tahun 2005 114/ST/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 110/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 14.900.000 tdk ada
45 27/03/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti rapat dan penyerahan juklak keg.program dekonsentrasi&tugas pembantuan lingkup Depdagri TA2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Ir.P.J.Tuwongkesong,MM tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.500.000 tdk ada
46 28/03/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti Bintek pelaksanaan tata cara pembayaran TA 2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Uni Lolopadang tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 10.500.000 ada
47 28/03/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti Bintek pelaksanaan tata cara pembayaran TA 2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Ivan S.Doda,SE.,Ak tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.000.000
48 29/03/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta membawaRAB & koordinasi biaya bantuan khusus utk penerimaan CPNSD tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Drs. Lukas D.H.M. Bawiling tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.000.000 tdk ada
49 03/04/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka konsultasi ke Biro Keu dlm penerapan PP 58 Tahun 2006 167/ST/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada Andris Tasumewada 141/SPPD/III/06 3 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 4.070.000 tdk ada
50 03/04/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka konsultasi ke Biro Keu dlm penerapan PP 58 Tahun 2006 167/ST/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada Denny Lalegit,SH,MH 142/SPPD/III/06 3 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 4.070.000 tdk ada
51 04/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka mengikuti Musrembang Prov.Sulut 182/ST/III/06 3 29/03/2006 tdk ada Drs.H.Mandiri,MM 149/SPPD/III/06 3 29/03/2006 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada 5.000.000 tdk ada
52 04/04/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka pembinaan pengelolaan keu daerah pd ktr perwakilan Talaud di Manado tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 6.200.000 tdk ada
tdk adatidak adatidak ada
tidak ada
tidak ada
tidak ada
tidak ada
tidak ada tdk ada
tidak ada tdk ada
Lampiran 13b
Nomor Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembal No.SPPD LamanyaTgl.BerangkaTgl.Kembal Tgl.Tiba Tgl.Berangkaanda tanga Nama Cap Stempe TotalLaporanLembar Muka Lembar Belakang TaksasiNo.
KWITANSI Surat Tugas SPPD
Tanggal Untuk Pembayaran Pelaksana
53 04/04/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka pembinaan pengelolaan keu daerah pd ktr perwakilan Talaud di Manado tdk ada 5 tdk ada tdk ada Alex Suruh,Amkl tidak ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 4.900.000 tdk ada
54 06/04/2006
Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Nanusa dlm rangka pengambilan dokumentasi profil pulau2 kecil di daerah perbatasan 72/ST/II/06 3 tdk ada tdk ada Priets P.Pareda,S.Ip 78/SPPD/II/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 2.795.000 tdk ada
55 19/04/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Bali mengikuti seminar nasional ttg Pengelolaan Keu Daerah & SPI Pemerintah TA 2006 6 tdk ada tdk ada Amos Lumenttu, ST 160/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.800.000 tdk ada
56 19/04/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Bali mengikuti seminar nasional ttg Pengelolaan Keu Daerah & SPI Pemerintah TA 2006 6 tdk ada tdk ada Drs.H.Mandiri,MM 161/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 15.300.000 tdk ada
57 19/04/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti workshop pengelolaan keu daerah sesuai PP 24/2005&PP58/2005 Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 150/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 13.500.000 tdk ada
58 19/04/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti workshop pengelolaan keu daerah sesuai PP 24/2005&PP58/2005 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE 151/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 12.250.000 tdk ada
59 24/04/2006 Perjln dinas dlm daerah Herman Salakory 500.000 tdk ada60 24/04/2006 Perjln dinas dlm daerah Wanni Malaleng 500.000 tdk ada61 24/04/2006 Perjln dinas dlm daerah Kosmas Maareby 500.000 tdk ada
62 24/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado mengikuti rakor AKIP di kantor Gub.Sulut 249/ST/IV/2006 tdk ada 24/04/2006 s.d selesai M.Gala 190/SPPD/IV/06 tdk ada 24/04/2006 s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.350.000 ada
63 24/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti sistem pengelolaan&penatausahaan keu daerah. 258/ST/IV/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Kartini Maga 216/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 14.500.000 ada
64 24/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta mengikuti Bintek mekanisme penyusunan RASK/DASK 259/ST/IV/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai L.R.Takarendehang 217/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 ada
65 26/04/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakrta an. M.Agimat ADC Wkl Bupati dlm rangka pelatihan protokoler 231/ST/IV/2006 tdk ada 25/04/2006 s.d selesai M.Agimat 188/SPPD/IV/06 tdk ada 25/04/2006 s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 10.500.000 tdk ada
66 27/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka konsultasi calon2 peserta Fit&ProperTest …./ST/III/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi …./SPPD/III/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 6.000.000 tdk ada
67 29/04/2006
Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Salibabu dlm rangka mendampingi Bupati pelantikan Pjs Apitalau Moronge I&II,Morsel I&II 231/ST/III/2006 2 tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi 145/SPPD/III/06 2 tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 1.000.000 tdk ada
68 29/04/2006
Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Beo dlm rangka mendampingi Bupati pelantikan Pjs Apitalau Niampak Utara Beo 232/ST/III/2006 2 tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi 178/SPPD/III/06 2 tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 1.000.000 tdk ada
69 29/04/2006
Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Beo mendampingi Bupati dlm rangkaperesmian gedung kantor& 3 RKB SMAN I Beo 230/ST/III/2006 2 tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi 177/SPPD/III/06 2 tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 1.000.000 tdk ada
70 29/04/2006
Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Damau mendampingi Bupati dlm rangkaperesmian gedung kantor& 3 RKB SMAN I Beo A.Dj.Taasiringan,BSc.SPd 1.610.000 tdk ada
71 29/04/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta Sepriani Lalimbat,SE.Ak 11.000.000 tdk ada
72 29/04/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka mengikuti pembahasan pencairan tanda bintang dp Tugas Pembantuan Dirjend Pemerintahan Umum …./ST/IV/2006 6 tdk ada s.d selesai Ir.P.J.Tuwongkesong,MM …./SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 14.900.000 tdk ada
73 29/04/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta dlm rangka mengikuti pemabahasan pencairan tanda bintang dp Tugas Pembantuan Dirjend Pemerintahan Umum …./ST/IV/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Arie J.Wua,SE …./SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 13.400.000 tdk ada
74 29/04/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado dlm rangka konsultasi keuangan dgn Pemprov Sulut Drs. B.H.M Roring, MSi …./SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 6.000.000 tdk ada
tidak ada tidak ada
tidak ada
tidak ada tidak adatidak ada tidak ada
206/ST/IV/06
tidak ada
tidak ada tidak adatidak ada tidak ada
Lampiran 13b
Nomor Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembal No.SPPD LamanyaTgl.BerangkaTgl.Kembal Tgl.Tiba Tgl.Berangkaanda tanga Nama Cap Stempe TotalLaporanLembar Muka Lembar Belakang TaksasiNo.
KWITANSI Surat Tugas SPPD
Tanggal Untuk Pembayaran Pelaksana
75 29/04/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna …./ST/IV/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Meita M.Sondak,SE …./SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.950.000 tdk ada76 29/04/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna …./ST/IV/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Amos Lumettu, SE …./SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 5.950.000 tdk ada
77 03/05/2006
Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Kabaruan mendampingi Bupati dlm rangka pisah sambut Camat Kabaruan …./ST/IV/2006 2 tdk ada tdk ada Drs. B.H.M Roring, MSi …./SPPD/IV/06 2 tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 1.650.000 tdk ada
78 08/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jkt dlm rangka Rakornis penyususnan program diklat bagi Kaban Kab/Kota se Indonesia 273/ST/V/2006 5 03-Mei-06 s.d selesai Drs.M.L.Maabuat 219/SPPD/V/06 5 tdk ada s.d selesai 13.250.000 tdk ada
79 09/05/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jkt dlm rangka penyampaian data APBD & LKD ke Depkeu 279/ST/V/2006 6 tdk ada tdk ada Arie J.Wua,SE 221/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 13.400.000 tdk ada
80 09/05/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jkt dlm rangka penyampaian data APBD & LKD ke Depkeu 278/ST/V/2006 6 tdk ada tdk ada Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 220/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 14.000.000 tdk ada
81 09/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jkt dlm rangka Bintek pelaksanaan tugas Bend.pengeluaran&Pejabat Pengguna Anggaran ……2006 5 tdk ada s.d selesai Isak Tamaroba tidak ada tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 12.250.000 tdk ada
82 09/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jkt dlm rangka Bintek pelaksanaan tugas Bend.pengeluaran&Pejabat Pengguna Anggaran ……2006 5 tdk ada s.d selesai drs.M.Saweduling,MM tidak ada tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 12.250.000 tdk ada
83 tdk ada tdk ada s.d selesai Ransli Pasiak, S.Sos 211/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada84 tdk ada tdk ada s.d selesai Max.M.Binilang,SH 210/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada85 tdk ada tdk ada s.d selesai Dolfie L 212/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada86 tdk ada tdk ada s.d selesai T.Tuwongkesong 213/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada87 tdk ada tdk ada s.d selesai Preudenhold Palawe 214/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada88 tdk ada tdk ada s.d selesai Miko H.Tucunan 215/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada89 tdk ada tdk ada s.d selesai Ransli Pasiak, S.Sos 205/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada90 tdk ada tdk ada s.d selesai Max.M.Binilang,SH 204/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada91 tdk ada tdk ada s.d selesai Dolfie L 206/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada92 tdk ada tdk ada s.d selesai T.Tuwongkesong 207/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada93 tdk ada tdk ada s.d selesai Preudenhold Palawe 208/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada94 tdk ada tdk ada s.d selesai Miko H.Tucunan 209/SPPD/IV/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada95 tdk ada tdk ada s.d selesai Ransli Pasiak, S.Sos 193/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada96 tdk ada tdk ada s.d selesai Max.M.Binilang,SH 192/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada97 tdk ada tdk ada s.d selesai Dolfie L 194/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada98 tdk ada tdk ada s.d selesai T.Tuwongkesong 195/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada99 tdk ada tdk ada s.d selesai Preudenhold Palawe 196/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada
100 tdk ada tdk ada s.d selesai Miko H.Tucunan 197/SPPD/III/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada
101 15/05/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado mengikuti Raker para Sekda se Sulut 376/ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 369/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 6.200.000 tdk ada
102 19/05/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado mengikuti Seminar Pengembangan Keu Daerah 367/ST/V/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Ir.P.J.Tuwongkesong,MM 225/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 6.200.000 tdk ada
103 19/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna-Manado mengurus DAU,menyetor Askesd & laporan ke PT.Taspen ….../ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai H.Tumbage …./SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 4.900.000 tdk ada
104 19/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna-Manado mengurus DAU,menyetor Askesd & laporan ke PT.Taspen ….../ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Sepriani Lalimbat,SE.Ak …./SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 5.450.000 tdk ada
105 19/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Tahuna-Manado mengurus DAU,menyetor Askesd & laporan ke PT.Taspen ….../ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Budiyantos Mandiri,A.Md …./SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 4.900.000 tdk ada
106 19/05/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Drs. B.H.M Roring, MSi 6.000.000 tdk ada107 19/05/2006 Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta Drs. B.H.M Roring, MSi 13.100.000 tdk ada
108 19/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mengikuti Seminar Pengembangan Pengelolaan Keu Daerah 368/ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Arie J.Wua,SE 256/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada s.d selesai tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada 5.360.000 tdk ada
109 19/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta koordinasi acara Mane'e dgn Dep Kebudayaan&Pariwisata di Jakarta 323/ST/V/2006 tdk ada tdk ada s.d selesai Max Amiman,BA,SPd 250/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada ada 11.750.000 tdk ada
110 23/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mengikuti Seminar Pengembangan Pengelolaan Keu Daerah tdk ada tdk ada s.d selesai Amos Lumetu,ST 254/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 4.370.000 tdk ada
111 23/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mengikuti Seminar Pengembangan Pengelolaan Keu Daerah tdk ada tdk ada s.d selesai Denny Lalegit,SH,MH 257/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 4.370.000 tdk ada
tdk ada tidak ada
326/SP/V/2006
tdk ada tidak ada
25.980.000 tdk ada
257/ST/III/2006
254/ST/IV/2006
253/ST/IV/2006
09/05/2006 Perjln dinas dlm daerah
tidak ada
Lampiran 13b
Nomor Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembal No.SPPD LamanyaTgl.BerangkaTgl.Kembal Tgl.Tiba Tgl.Berangkaanda tanga Nama Cap Stempe TotalLaporanLembar Muka Lembar Belakang TaksasiNo.
KWITANSI Surat Tugas SPPD
Tanggal Untuk Pembayaran Pelaksana
112 23/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mengikuti Seminar Pengembangan Pengelolaan Keu Daerah tdk ada tdk ada s.d selesai Ariantje H.Tatawi, Am.Ak 258/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 3.740.000 tdk ada
113 29/05/2006
Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mewakili Bupati dlm rangka menghadiri MTQ di Manado 337/ST/V/2006 tdk ada tdk ada tdk ada A.L. Mandiri, S.IP 239/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 6.000.000 tdk ada
114 30/05/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Manado Mendampingi Bupati 339/ST/V/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Cosmas Maarebia 241/SPPD/V/06 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada tdk ada ada 3.740.000 tdk ada
115 13/06/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Jakarta konsultasi ke Depkeu & Depdagri 382/ST/VI/2006 5 08/06/2006 s.d selesai Drs.B.Tilaar,MBA,MM 377/SPPD/VI/06 5 08/06/2006 s.d selesai tdk ada tdk ada ada ada ada 7.650.000 ada
116 04/08/2006Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Rainis dlm rangka juknis penyiapan penyusunan APBD Kampung 5 tdk ada tdk ada N.M.P.Awaeh,BcKU 526a/SPPD/VIII/06 5 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada tdk ada 1.925.000 tdk ada
117 04/08/2006Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Rainis dlm rangka juknis penyiapan penyusunan APBD Kampung 5 tdk ada tdk ada Merdison Sasae 377/SPPD/VI/06 5 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada tdk ada 1.350.000 tdk ada
118 04/08/2006Perjln dinas dlm daerah Melonguane-Rainis dlm rangka juknis penyiapan penyusunan APBD Kampung 5 tdk ada tdk ada Kartini Maga 377/SPPD/VI/06 5 tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada tdk ada 1.350.000 tdk ada
119 16/08/2006Perjln dinas luar daerah Melonguane-Bogor dlm rangka konsultasi&koordinasi pendirian PT Dr.A.G.Kumenaung,SE,MSi 557.a/SPPD/VIII/06 5 16/08/2006 tdk ada 17/08/2006 21/08/2006 ada tdk ada ada 11.500.000 tdk ada
864.000.000
606.a/ST/VIII/20
tidak adaJ U M L A H
Lampiran 13.b.
Nilai Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembali No.SPPD Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembali Tgl.Tibadi tujuan Tgl.Berangkat Tanda tangan Cap Stempel Tanda tgn Cap Stempel
1 12.500.000.00 01/ST/I/2006 1 02/01/2006 s/d selesai 01/SPPD/I/2006 1 02/02/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada ada ada Tdk ada2 12.500.000.00 04/ST/I/2006 2 28/01/2006 s/d selesai 04/SPPD/I/2006 2 28/01/2006 s/d selesai 28/01/2006 28/01/2006 ada ada ada Tdk ada3 25.000.000.00 03/ST/I/2006 3 18-Jan s/d selesai 02/SPPD/I/2006 tdk ada tdk ada s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada ada ada Tdk ada4 35.500.000.00 05/ST/II/2006 5 06/02/2006 s/d selesai 03/SPPD/II/2006 tdk ada tdk ada s/d selesai 06/02/2006 Tdk ada ada ada ada Tdk ada5 35.500.000.00 06/ST/II/2006 4 13/02/2006 s/d selesai 07/SPPD/II/2006 4 tdk ada s/d selesai Tdk ada 13/02/2006 ada ada ada Tdk ada6 12.500.000.00 07/ST/II/2006 1 20/02/2006 s/d selesai 07/SPPD/II/2006 1 20/02/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada tdk ada ada ada Tdk ada7 35.500.000.00 08/ST/II/2006 4 22/02/2006 s/d selesai 08/SPPD/II/2006 ada 22/02/2006 s/d selesai Ada Tdk ada tdk ada ada ada Tdk ada8 35.500.000.00 09/ST/II/2006 4 27/02/2006 s/d selesai 08/SPPD/II/2006 ada 22/02/2006 s/d selesai 27/02/2006 Tdk ada tdk ada ada ada Tdk ada9 35.500.000.00 10/ST/III/2006 4 04/03/2006 s/d selesai 10/SPPD/III/2006 4 04/03/2006 s/d selesai Tdk ada 04/03/2006 ada ada ada Tdk ada
10 12.500.000.00 11/ST/III/2006 1 14/03/2006 s/d selesai 11/SPPD/III/2006 1 14/03/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada ada ada Tdk ada11 35.500.000.00 12/ST/III/2006 5 tdk ada s/d selesai 12/SPPD/III/2006 tdk ada tdk ada tdk ada Tdk ada Tdk ada ada ada ada Tdk ada12 12.500.000.00 14/ST/III/2006 1 24/03/2006 s/d selesai 14/SPPD/III/2006 1 24/03/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada13 12.500.000.00 16/ST/III/2006 1 27/03/2006 s/d selesai 16/SPPD/III/2006 1 27/03/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada14 12.500.000.00 17/ST/III/2006 1 28/03/2006 s/d selesai 17/SPPD/III/2006 1 28/03/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada15 6.570.000.00 20/ST/IV/2006 1 12/04/2006 12/04/2006 20/SPPD/IV/2006 1 12/04/2006 s/d selesai Ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada16 6.570.000.00 19/ST/IV/2006 1 08/04/2006 s/d selesai 19/SPPD/IV/2006 1 08/04/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada17 6.570.000.00 21/ST/IV/2006 2 15/04/2006 s/d selesai 21/SPPD/IV/2006 2 15/04/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada18 6.570.000.00 22/ST/IV/2006 1 17/04/2006 s/d selesai 22/SPPD/IV/2006 1 17/04/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada19 6.570.000.00 23/ST/IV/2006 1 18/04/2006 s/d selesai 23/SPPD/IV/2006 1 18/04/2006 s/d selesai Ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada20 29.500.000.00 24/ST/IV/2006 4 22/04/2006 s/d selesai 24/SPPD/IV/2006 4 22/04/2006 s/d selesai 22/04/2006 22/04/2006 ada ada ada Tdk ada21 6.570.000.00 25/ST/IV/2006 1 29/04/2006 s/d selesai 25/SPPD/IV/2006 1 29/04/2006 s/d selesai Tdk ada Tdk ada ada tdk ada ada Tdk ada22 6.570.000.00 26/ST/V/2006 1 01-Mei-06 Selesai Tugas 26/SPPD/V/2006 1 hari 01-Mei-06 selesai tugas 01-Mei-06 01-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada23 6.570.000.00 27/ST/V/2006 1 02-Mei-06 Selesai Tugas 27/SPPD/V/2006 1 hari 02-Mei-06 selesai tugas 02-Mei-06 02-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada24 6.570.000.00 28/ST/V/2006 2 06-Mei-06 Selesai Tugas 28/SPPD/V/2006 2 hari 06-Mei-06 selesai tugas 06-Mei-06 02-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada25 6.570.000.00 29/ST/V/2006 1 08-Mei-06 Selesai Tugas 29/SPPD/V/2006 1 hari 08-Mei-06 selesai tugas 08-Mei-06 08-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada26 6.570.000.00 30/ST/V/2006 1 09-Mei-06 Selesai Tugas 30/SPPD/v/2006 1 hari 09-Mei-06 selesai tugas 09-Mei-06 09-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada27 6.570.000.00 31/ST/V/2006 1 10-Mei-06 Selesai Tugas 31/SPPD/V/2006 - 10-Mei-06 selesai tugas 10-Mei-06 10-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada28 6.570.000.00 32/ST/V/2006 1 11-Mei-06 Selesai Tugas 32/SPPD/V/2006 1 hari 11-Mei-06 selesai tugas 11 mei 206 11-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada29 6.570.000.00 33/ST/V/2006 1 12-Mei-06 Selesai Tugas 33/SPPD/V/2006 1 hari 12-Mei-06 selesai tugas 12-Mei-06 12-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada30 6.570.000.00 34/ST/V/2006 1 14-Mei-06 Selesai Tugas 34/SPPD/V/2006 - 15-Mei-06 selesai tugas 15-Mei-06 15-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada31 29.500.000.00 35/ST/V/2006 3 16-Mei-06 Selesai Tugas 35/SPPD/V/2006 3 hari 16-Mei-06 selesai tugas 16-Mei-06 16-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada32 29.500.000.00 36/ST/V/2006 3 22-Mei-06 Selesai Tugas 36/SPPD/V/2006 3 hari 22-Mei-06 selesai tugas 22-Mei-06 22-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada33 6.570.000.00 37/ST/V/2006 2 27-Mei-06 Selesai Tugas 37/SPPD/V/2006 2 hari 27-Mei-06 selesai tugas 27-Mei-06 27-Mei-06 ada tdk ada tdk ada tdk ada34 6.570.000.00 38/ST/V/2006 1 30-Mei-06 Selesai Tugas 38/SPPD/V/2006 1 hari 30-Mei-06 selesai tugas 30-Mei-06 30-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada35 6.570.000.00 39/ST/V/2006 1 30-Mei-06 Selesai Tugas 39/SPPD/V/2006 tdk ada 30-Mei-06 selesai tugas 30-Mei-06 30-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada36 6.570.000.00 40/ST/V/2006 1 31-Mei-06 Selesai Tugas 40/SPPD/V/2006 tdk ada 31 Mei 206 selesai tugas 31-Mei-06 31-Mei-06 ada ada tdk ada tdk ada37 6.740.000.00 41/ST/VI/2006 1 02-Jun-06 Selesai Tugas 41/SPPD/VI/2006 1 hari 02-Jun-06 selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada38 38.500.000.00 42/ST/VI/2006 4 03-Jun-06 Selesai Tugas 42/SPPD/VI/2006 4 hari 03-Jun-06 selesai tugas 03-Jun-06 03-Jun-06 ada ada tdk ada tdk ada39 38.500.000.00 43/ST/VI/2006 tdk ada 07-Jun-06 Selesai Tugas 43/SPPD/VI/2006 4 hari 07-Jun-06 selesai tugas 07-Jun-06 07-Jun-06 ada ada ada tdk ada40 29.500.000.00 45/ST/VI/2006 3 24-Jun-06 Selesai Tugas 45/SPPD/VI/2006 3 hari 24-Jun-06 selesai tugas 24-Jun-06 24-Jun-06 ada ada tdk ada ada41 29.000.000.00 46/ST/VI/2006 3 30-Jun-06 Selesai Tugas 46/SPPD/VI/2006 3 hari tdk ada selesai tugas 30-Jun-06 30-Jun-06 ada ada tdk ada tdk ada42 39.500.000.00 46/ST/VII/2006 4 04-Jul-06 Selesai Tugas 46/SPPD/VII/2006 4 hari 04-Jul-06 selesai tugas 04-Jul-06 04-Jul-06 ada ada tdk ada tdk ada43 38.500.000.00 47/ST/VII/2006 4 12-Jul-06 Selesai Tugas 47/SPPD/VII/2006 4 hari 12-Jul-06 selesai tugas 12-Jul-06 12-Jul-06 ada ada tdk ada tdk ada44 38.500.000.00 48/ST/VII/2006 4 19-Jul-06 Selesai Tugas 48/SPPD/VII/2006 4 hari tdk ada selesai tugas 19-Jul-06 19-Jul-06 ada ada tdk ada tdk ada
No.
KwitansiPERTANGGUNGJAWABAN
Surat Tugas SPPDLembar Muka Lembar Belakang
No.Surat Tugas
BUPATI
Lampiran 13.b.
Nilai Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembali No.SPPD Lamanya Tgl.Berangkat Tgl.Kembali Tgl.Tibadi tujuan Tgl.Berangkat Tanda tangan Cap Stempel Tanda tgn Cap Stempel
No.
KwitansiPERTANGGUNGJAWABAN
Surat Tugas SPPDLembar Muka Lembar Belakang
No.Surat Tugas
45 12.500.000.00 49/ST/VII/2006 1 24-Jul-06 Selesai Tugas 49/SPPD/VII/2006 1 hari tdk ada selesai tugas 24-Jul-06 24-Jul-06 ada ada tdk ada tdk ada46 3.220.000.00 52/ST/VIII/2006 2 12-Agust-06 Selesai Tugas 52/SPPD/2006 2 hari tdk ada selesai tugas 12-Agust-06 12-Agust-06 ada ada tdka ada tdk ada47 2.060.000.00 53/ST/VIII/2006 1 17-Agust-06 Selesai Tugas 53/SPPD/2006 1 hari 17-Agust-06 selesai tugas 17-Agust-06 17-Agust-06 ada ada tdka ada tdk ada48 33.500.000.00 54/ST/VIII/2006 5 30-Agust-06 Selesai Tugas 54/SPPD/2006 5 hari 30-Agust-06 selesai tugas 30-Agust-06 30-Agust-06 ada ada tdka ada tdk ada49 43.300.000.00 55/ST/IX/2006 7 04-Sep-06 Selesai Tugas 53/SPPD/IX/2006 7 hari 04-Sep-06 selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada ada ada50 29.700.000.00 56/ST/IX/2006 5 12-Sep-06 Selesai Tugas 56/SPPD/IX/2006 5 hari 12-Sep-06 selesai tugas 12-Sep-06 tdk ada ada ada ada ada51 3.840.000.00 57/ST/IX/2006 2 16-Sep-06 Selesai Tugas 57/SPPD/IX/2006 2 hari 16-Sep-06 selesai tugas 16 sept 206 16-Sep-06 ada ada tdk ada tdk ada52 2.060.000.00 …/ST/IX/2006 1 18-Sep-06 Selesai Tugas …/SPPD/IX/2006 1 hari 18-Sep-06 selesai tugas tdk ada 18-Sep-06 ada ada tdk ada tdk ada53 3.840.000.00 59/ST/IX/2006 2 19-Sep-06 Selesai Tugas 59/SPPD/IX/2006 2 hari 19-Sep-06 selesai tugas 19-Sep-06 19-Sep-06 ada ada tdk ada tdk ada54 42.900.000.00 62/ST/X/2006 6 04-Okt-06 Selesai Tugas 62/SPPD/IX/2006 6 hari 04-Okt-06 selesai tugas tdk ada 04-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada55 42.900.000.00 63/ST/X/2006 6 11-Okt-06 Selesai Tugas 63/SPPD/X/2006 6 hari 11-Okt-06 selesai tugas tdk ada 11-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada56 10.780.000.00 64/ST/X/2006 1 19-Okt-06 Selesai Tugas 64/SPPD/X/2006 1 hari 19-Okt-06 selesai tugas 19-Okt-06 19-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada57 12.560.000.00 65/ST/X/2006 1 20-Okt-06 Selesai Tugas 65/SPPD/X/2006 1 hari 20-Okt-06 selesai tugas 20-Okt-06 20-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada58 12.560.000.00 66/ST/X/2006 1 21-Okt-06 Selesai Tugas 66/SPPD/X/2006 1 hari 21-Okt-06 selesai tugas 21-Okt-06 21-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada59 12.060.000.00 67/ST/X/2006 2 23-Okt-06 Selesai Tugas 67/SPPD/X/2006 2 hari 23-Okt-06 selesai tugas 23-Okt-06 23-Okt-06 ada ada tdk ada tdk ada60 42.900.000.00 68/ST/XI/2006 6 01-Nop-06 Selesai Tugas 68/SPPD/XI/2006 tdk ada 01-Nop-06 selesai tugas tdk ada 01-Nop-06 ada ada tdk ada tdk ada61 19.000.000.00 tdk ada 4 11-Nop-06 Selesai Tugas 69/SPPD/XI/2006 4 hari 11-Nop-06 selesai tugas tdk ada 11-Nop-06 ada ada tdk ada tdk ada62 52.900.000.00 70/ST/XI/2006 7 18-Nop-06 Selesai Tugas 70/SPPD/XI/2006 7 hari 18-Nop-06 selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada63 13.520.000.00 71/ST/XII/2006 1 01-Des-06 Selesai Tugas 71/SPPD/XII/2006 1 hari 01-Des-06 selesai tugas 01-Des-06 01-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada64 19.000.000.00 72/ST/XII/2006 4 02-Des-06 Selesai Tugas 72/SPPD/XII/2006 4 hari 02-Des-06 selesai tugas 02-Des-06 02-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada65 12.060.000.00 73/ST/XII/2006 1 12-Des-06 Selesai Tugas 73/SPPD/XII/2006 tdk ada tdk ada selesai tugas 12-Des-06 12-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada66 13.520.000.00 74/ST/XII/2006 1 13-Des-06 Selesai Tugas 74/SPPD/XII/2006 1 hari 13-Des-06 selesai tugas 13-Des-06 13-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada67 13.520.000.00 75/ST/XII/2006 1 14-Des-06 Selesai Tugas 75/SPPD/XII/2006 1 hari 14-Des-06 selesai tugas 14-Des-06 14-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada68 14.020.000.00 76/ST/XII/2006 1 15-Des-06 Selesai Tugas 76/SPPD/XII/2006 1 hari 15-Des-06 selesai tugas 15-Des-06 15-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada69 12.060.000.00 77/ST/XII/2006 1 … des 2006 Selesai Tugas 77/SPPD/XII/2006 1 hari 16-Des-06 selesai tugas 16-Des-06 16-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada70 14.950.000.00 78/ST/XII/2006 1 17-Des-06 Selesai Tugas 78/SPPD/XII/2006 1 hari 17-Des-06 selesai tugas 17-Des-06 17-Des-06 ada ada tdk ada tdk ada71 12.060.000.00 79/ST/XII/2006 1 18-Des-06 Selesai Tugas 79/SPPD/XII/2006 1 hari tdk ada selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada72 12.560.000.00 80/ST/XII/2006 1 19-Des-06 Selesai Tugas 80/SPPD/XII/2006 1 hari 19-Des-06 selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada73 12.060.000.00 81/ST/XII/2006 1 20-Des-06 Selesai Tugas 81/SPPD/XII/2006 1 hari tdk ada selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada74 13.740.000.00 82/ST/XII/2006 1 21-Des-06 Selesai Tugas 82/SPPD/XII/2006 1 hari tdk ada selesai tugas tdk ada tdk ada ada ada tdk ada tdk ada75 42.900.000.00 82/ST/XII/2006 6 26-Des-06 Selesai Tugas 82/SPPD/XII/2006 6 hari tdk ada tdk ada tdk ada tdk ada ada ada tdk ada ada
1.386.120.000.00 J U M L A H
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
LAPORAN ATAS PENGENDALIAN INTERN DALAM KERANGKA PEMERIKSAAN
LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD
UNTUK TAHUN ANGGARAN 2006 DI
MELONGUANE
AUDITORAT UTAMA KEUANGAN NEGARA IV PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
Nomor : 27.2/LHP-LK/XIV.14/I/2007
Tanggal : 10 Juni 2007
DAFTAR ISI
Halaman DAFTAR ISI……………………………………………………………………………. i RESUME PEMERIKSAAN …………………………...……………………………… ii GAMBARAN UMUM PENGENDALIAN INTERN DALAM SISTEM AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH ………………………
1
TEMUAN PEMERIKSAAN ...........………….......….............................................. 7 1. Bagian Keuangan Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud
pada Tahun Anggaran 2006 Belum Melakukan Prosedur Pembuatan Laporan Keuangan Dengan Tertib..............................................................
7 2. Cek Beredar (Outstanding Cheque) Per 31 Desember 2006 Senilai
Rp6.610.791.677,00 Tidak Wajar……………………………………………...
13 3. Rehabilitasi Gedung, Rumah Dinas, Pengadaan Perabot dan Buku
Perpustakaan Sekolah Dasar (SD) dengan Dana Alokasi Khusus (DAK) Tidak Dilaksanakan Secara Swakelola……………………………………….
16 4. Pengamanan Asset Tetap Berupa Tanah Milik Pemerintah Kabupaten
Kepulauan Talaud Seluas 153.695m2 Tidak Memadai...............................
18 5. Terjadi Pelampauan Realisasi Belanja Menurut Obyek Tahun Anggaran
2006 Sebesar Rp10.482.352.977,00 ..........................................................
21 6. Terdapat Perubahan Kegiatan yang Tidak Dicantumkan Dalam DASK
Perubahan dan Pemindahan Lokasi Kegiatan Tanpa Pemberitahuan ke DPRD……………………………………………………………………………..
23 7. Prosedur Penerbitan Surat Perintah Membayar Pengisian Kas (SPM-PK)
Tidak Sesuai Ketentuan.....................................................…………………
25 8. Pengerjaan Buku Register Tidak Mutakhir dan Penyimpanan Dokumen
SPP, SPM dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Tidak Tertib……………
27 9. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Tidak Diverifikasi dan atau Disahkan,
Namun Dicatat Sebagai Realisasi Dalam Laporan Perhitungan APBD Sebesar Rp13.633.866.525,00….…………………………………………...
29 10. Kewajiban Lancar Gaji dan Tunjangan PNS dan CPNS Tidak Disajikan
dalam Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp4.834.867.660,00 ……………………………………………………………
31 11. Terdapat Kelemahan Sistem Informasi Akuntansi Keuangan Daerah
(SIAKD)........................................................................................................
33 12. BUD Tidak Membuat Rekonsiliasi Bulanan Antara BKU dengan Rekening
Koran Kas Daerah....................................................................................... 34
13. Prosedur Penunjukan Langsung Tidak Sesuai Ketentuan………………… 35 TANGGAPAN ENTITAS ATAS LAPORAN ATAS PENGENDALIAN INTERN… 38
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
i
BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
RESUME LAPORAN ATAS PENGENDALIAN INTERN
Berdasarkan Pasal 23E Perubahan Ketiga Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945, Pasal 31 Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003, Pasal 56 Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004, dan Pasal 6 Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006, BPK RI telah memeriksa Neraca Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud per 31 Desember 2006, Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah, Laporan Aliran Kas dan Catatan atas Laporan Keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut. Laporan Keuangan adalah tanggung jawab Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud. Tanggung jawab BPK RI adalah pada pernyataan pendapat atas Laporan Keuangan berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan.
Atas pemeriksaan tersebut, BPK RI telah menerbitkan Laporan Hasil Pemeriksaan Keuangan atas LKPD Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun 2006 yang memuat Opini Tidak Menyatakan Pendapat (Disclaimer Opinion) dengan nomor 27.1/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tanggal 10 Juni 2007 dan Laporan atas Kepatuhan dengan nomor 27.3/LHP-LK/XIV.14/I/2007 tanggal 10 Juni 2007.
Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud tersebut dilakukan berdasarkan pada Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) yang ditetapkan oleh BPK RI. Standar tersebut mengharuskan BPK RI untuk merencanakan, mengumpulkan bukti yang cukup dan melaksanakan pemeriksaan agar memperoleh keyakinan yang memadai sebagai standar untuk memberikan pendapat. Standar tersebut juga mengharuskan BPK RI untuk mengungkapkan kelemahan dalam sistem pengendalian intern atas pelaporan keuangan.
Kelemahan dalam sistem pengendalian intern atas Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang ditemukan BPK RI adalah sebagai berikut: 1. Bagian Keuangan Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud pada Tahun Anggaran
2006 belum melakukan prosedur pembuatan laporan keuangan dengan tertib;
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
ii
2. Cek beredar (Outstanding Cheque) per 31 Desember 2006 senilai Rp6.610.791.677,00 tidak wajar;
3. Rehabilitasi gedung, rumah dinas, pengadaan perabot dan buku perpustakaan Sekolah Dasar (SD) dengan Dana Alokasi Khusus (DAK) tidak dilaksanakan secara swakelola;
4. Pengamanan aset tetap tanah milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud lemah dan sebagian aset tanah senilai Rp1.891.819.580,00 dimanfaatkan oleh Instansi Vertikal tanpa berita acara penyerahan;
5. Terjadi pelampauan realisasi belanja menurut obyek Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp10.482.352.977,00;
6. Terdapat perubahan kegiatan dan pemindahan lokasi pekerjaan yang tidak dilaporkan kepada DPRD;
7. Prosedur penerbitan Surat Perintah Membayar Pengisian Kas (SPM-PK) tidak sesuai ketentuan;
8. Pengerjaan Buku Register tidak mutakhir dan penyimpanan dokumen SPP, SPM dan surat pertanggungjawaban tidak tertib;
9. Surat pertanggungjawaban (SPJ) tidak diverifikasi dan atau disahkan, namun dicatat sebagai realisasi dalam Laporan Perhitungan APBD sebesar Rp13.633.866.525,00;
10. Kewajiban lancar gaji dan tunjangan PNS dan CPNS tidak disajikan dalam Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp4.834.867.660,00.;
11. Terdapat kelemahan Sistem Informasi Akuntansi Keuangan Daerah (SIAKD); 12. BUD tidak membuat rekonsiliasi bulanan antara BKU dengan rekening koran kas daerah; 13. Prosedur penunjukkan langsung tidak sesuai ketentuan.
Berdasarkan kelemahan-kelemahan tersebut, BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar: 1. Segera memperbaiki sistem dan prosedur, pengurusan, pertanggungjawaban dan
pengawasan keuangan dan belanja daerah sesuai ketentuan yang berlaku; 2. Di masa mendatang menghentikan upaya mengurangi hutang dalam Neraca dengan cara
menerbitkan cek pada akhir Tahun Anggaran 2007 dan memberikan teguran tertulis kepada pemimpin kegiatan dan panitia serah terima pekerjaan;
3. Di masa mendatang pekerjaan rehabilitasi rumah dinas, perabot dan buku perpustakaan SD dengan sumber dana DAK dilakukan secara swakelola sesuai Peraturan Menteri Pendidikan Nasional;
4. a. Tanah yang belum memiliki sertifikat segera dilengkapi dengan bukti kepemilikan yang sah berupa sertifikat;
b. Tanah yang telah diserahkan kepada instansi vertikal dibuatkan surat pengalihan hak (akte hibah) dan dihapuskan dalam neraca daerah sesuai ketentuan yang berlaku;
5. Di masa mendatang APBD yang disusun oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud secara konsisten difungsikan sebagai alat kendali dalam merealisasi anggaran;
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
iii
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
iv
6. Perubahan kegiatan yang telah ditetapkan dalam APBD Tahun Anggaran 2006 dan Perubahannya dilaporkan kepada DPRD;
7. Segera memperbaiki dan menerapkan secara tegas sistem pengelolaan dan prosedur pertanggungjawaban (SPJ) dan penerbitan Surat Perintah Membayar Pengisian Kas (SPM-PK) sesuai ketentuan yang berlaku;
8. Memperbaiki sistem dan prosedur pengerjaan Buku, Register dan penyimpanan dokumen SPP, SPM dan SPJ;
9. Membentuk tim untuk melakukan verifikasi atas SPJ Tahun Anggaran 2006 yang belum diverifikasi dan atau tidak disahkan oleh Kepala Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi dan diharapkan kondisi ini tidak akan terjadi lagi di masa mendatang;
10. Kekurangan gaji dan tunjangan Pegawai Negeri Sipil (PNS) dan gaji dan tunjangan Calon Pegawai Negeri Sipil (CPNS) yang tidak direalisasikan pembayarannya dalam Tahun Anggaran 2006 dianggarkan dalam perubahan APBD Tahun Anggaran 2007 sebesar Rp4.834.867.660,00;
11. Dilakukan koreksi perbaikan atas kesalahan Software, yaitu posting ke Buku Besar yang tidak terbaca oleh system sampai dengan LAK, Laporan Perhitungan APBD dan Neraca;
12. Secara bulanan dilakukan rekonsiliasi antara Buku Kas Umum (BKU) yang dikerjakan oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) dengan Rekening Koran Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2007;
13. Dalam pengadaan barang dan jasa melalui prosedur sesuai ketentuan yang berlaku.
Secara lebih rinci akan dijelaskan pada bagian Temuan Pemeriksaan Sistem Pengendalian Intern.
Manado, 10 Juni 2007 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA Perwakilan BPK RI di Manado
Penanggung Jawab Pemeriksaan,
Novian Herodwijanto, SE., MM., Ak Akuntan Reg Neg. D-11.889
BAGIAN I
GAMBARAN UMUM PENGENDALIAN INTERN DALAM SISTEM AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH DAERAH
A. Organisasi Pemerintahan Kabupaten Kepulauan Talaud secara hukum dibentuk
berdasarkan Undang-Undang Nomor 8 Tahun 2002 tentang Pembentukan
Kabupaten Kepulauan Talaud di Provinsi Sulawesi Utara (Lembaran Negara
Tahun 2002 Nomor 21, Tambahan Lembaran Negara Nomor 4183).
Organisasi Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud dibentuk
dengan Peraturan Daerah Nomor 4 Tahun 2003 tentang Pembentukan
Organisasi Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud, susunan
organisasi Sekretariat Daerah terdiri atas :
1. Sekretaris Daerah
2. Asisten Tata Praja, terdiri atas :
- Bagian Pemerintahan
- Bagian Hukum
- Bagian Hubungan Masyarakat
3. Asisten Ekonomi dan Pembangunan, Terdiri atas :
- Bagian Perekonomian
- Bagian Pembangunan
- Bagian Kesejahteraan Rakyat
4. Asisten Administrasi, terdiri atas :
- Bagian Keuangan
- Bagian Organisasi
- Bagian Umum
- Bagian Perlengkapan
5. Kelompok Jabatan Fungsional
Sistem perencanaan dan penyusunan laporan keuangan dalam
susunan organisasi Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun
Anggaran 2006 dilaksanakan oleh Bagian Keuangan Sekretariat Daerah
terdiri atas Kepala Bagian Keuangan yang membawahi tiga Sub Bagian,
yaitu:
1. Sub Bagian Anggaran
2. Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi
2
3. Sub Bagian Perbendaharaan
Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud
Tahun Anggaran 2006 dilaksanakan oleh Sub Bagian Pembukuan dan
Verifikasi pada Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten Kepulauan
Talaud, mengalami kendala dalam mengkoordinasikan Asset Daerah yang
dikelola oleh Bagian Perlengkapan dan Pendapatan Asli Daerah (PAD) yang
dikelola oleh Dinas Pendapatan Daerah dan Dinas-Dinas lain yang
mengelola penerimaan daerah.
B. Kebijakan Pengelolaan Keuangan Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan
Talaud Tahun Anggaran 2006, mengacu pada Keputusan Menteri Dalam
Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan,
Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara
Penyusunan APBD, Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan
Penyusunan Perhitungan APBD, Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun
2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah,
Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan. Pokok-Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah Kabupaten
Kepulauan Talaud ditetapkan dengan Peraturan Daerah Nomor 3 Tahun
2004, sedang Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah belum disusun.
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah (APBD) Tahun Anggaran
2006 ditetapkan dengan Peraturan Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud
Nomor 06 Tahun 2006 dan dijabarkan dalam Peraturan Bupati Kepulauan
Talaud Nomor 01 Tahun 2006 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja
Daerah Tahun 2006 tanggal 30 Januari 2006, kemudian dilakukan perubahan
dengan Peraturan Daerah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Perubahan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud
dan dijabarkan dalam Peraturan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 15 Tahun
2006 tentang Penjabaran Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 tanggal 22
September 2006.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
3
C. Personalia Untuk melaksanakan pembukuan dan penyusunan Laporan
Keuangan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006,
Bagian Keuangan didukung dengan sumber daya aparatur sebanyak 33
orang dengan rincian sebagai berikut :
1. Kepala Bagian Keuangan
2. Kepala Sub Bagian Anggaran
3. Kepala Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi
4. Kepala Sub Bagian Perbendaharaan
5. Staf 29 orang.
D. Perencanaan Perencanaan dan penganggaran keuangan daerah Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 diwujudkan dalam
APBD Tahun Anggaran 2006, yang ditetapkan dengan Peraturan Daerah
Kabupaten Kepulauan Talaud Nomor 06 Tahun 2006 dan dijabarkan dalam
Peraturan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 01 Tahun 2006 tentang
Penjabaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun 2006 tanggal
30 Januari 2006.
Dalam pelaksanaannya, karena adanya perubahan-perubahan
asumsi ekonomi pada saat penyusunan APBD, Pemerintah Kabupaten
Kepulauan Talaud melaksanakan perubahan APBD yang ditampung dalam
Perubahan APBD Tahun Anggaran 2006 sesuai dengan Peraturan Daerah
Nomor 8 Tahun 2006 tentang Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud. Penjabaran Perubahan APBD
ditetapkan dengan Peraturan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 15 Tahun
2006 tentang Penjabaran Perubahan APBD tanggal 22 September 2006.
E. Prosedur Prosedur pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 secara singkat dapat
diuraikan sebagai berikut:
1. Prosedur Pendapatan Daerah
a. Pengelolaan atas pendapatan yang bersumber atas Dana
Perimbangan, baik Pemerintah Pusat maupun Pemerintah Provinsi
dikelola oleh Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten
Kepulauan Talaud.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
4
b. Satuan kerja pengelola Pendapatan Asli Daerah (PAD) melakukan
pemungutan Retribusi Daerah sesuai yang ditetapkan dalam
Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) masing-masing dan
menyetorkan hasil pemungutan Retribusi Daerah tersebut ke
Rekening Kas PAD yang dikelola Dinas Pendapatan Daerah, serta
melakukan koordinasi dan melaporkan hasil penyetoran tersebut
secara periodik kepada Dinas Pendapatan Daerah.
c. Dinas Pendapatan Daerah selaku koordinator pengelolaan PAD
melaksanakan pemungutan Pajak dan Retribusi Daerah yang
tercantum dalam DASK satuan kerjanya, serta melaksanakan
pengelolaan atas setoran PAD atas satuan kerja pengelola PAD.
2. Prosedur Belanja Daerah
Kegiatan Belanja Daerah dilaksanakan oleh masing-masing unit
kerja sesuai dengan Dokumen Anggaran Satuan Kerja. Pelaksanaan
kegiatan dilakukan dengan mengacu pada ketentuan yang telah
ditetapkan maupun berdasarkan perjanjian kerja sama dengan pihak
ketiga.
F. Pembukuan dan Pencatatan Mekanisme pencatatan penerimaan dan pengeluaran pada
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dilakukan sebagai berikut:
1. Pencatatan Penerimaan Daerah
a. Penerimaan daerah dicatat oleh Pemegang Kas khusus penerima
masing-masing unit kerja pengelola PAD di dalam buku penerimaan
secara harian. Pemegang Kas khusus penerima juga menyampaikan
laporan penerimaan daerah kepada Dinas Pendapatan Daerah selaku
koordinator pendapatan daerah yang selanjutnya dibuat rekapitulasi
penerimaan daerah setiap bulan dan disampaikan kepada Sub
Bagian Pembukuan dan Verifikasi.
b. Penerimaan daerah dicatat oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) di
dalam Buku Kas Umum secara harian, dan secara periodik catatan
penerimaan daerah disampaikan kepada kepada Sub Bagian
Pembukuan dan Verifikasi.
c. Berdasarkan data penerimaan daerah atas Dinas Pendapatan Daerah
dan BUD selanjutnya Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi mencatat
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
5
ke buku jurnal penerimaan kas dan memposting ke buku besar dan
buku besar pembantu sesuai dengan kode rekening masing-masing.
2. Pencatatan Pengeluaran Daerah
a. Pengeluaran daerah dicatat oleh Pemegang Kas masing-masing unit
kerja dalam Buku Kas Umum (BKU) secara harian berdasarkan bukti-
bukti pengeluaran yang sah. Pemegang kas setiap akhir bulan
menyampaikan surat pertanggungjawaban (SPJ) atas dana yang
telah digunakan kepada Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi.
b. Pengeluaran daerah juga dicatat oleh Bendahara Umum Daerah
(BUD) di dalam Buku Kas Umum (BKU) secara harian dan secara
periodik menyampaikan catatan pengeluaran daerah kepada Sub
Bagian Pembukuan dan Verifikasi.
c. Berdasarkan SPJ yang disampaikan oleh masing-masing Pemegang
Kas Unit Kerja dan data pengeluaran daerah BUD, selanjutnya Sub
Bagian Pembukuan dan Verifikasi mencatat ke Buku Jurnal
Pengeluaran Kas dan memposting ke Buku Besar dan Buku Besar
Pembantu sesuai dengan kode rekening masing-masing.
G. Pelaporan Kepala Unit Kerja Pengguna Anggaran setiap akhir bulan
menyampaikan Laporan Penggunaan Anggaran berupa Surat
Pertanggungjawaban (SPJ) kepada Kepala Daerah melalui Sub Bagian
Pembukuan dan Verifikasi. Laporan Bulanan tersebut menggambarkan
tentang pencapaian kinerja program dan kegiatan, kemajuan realisasi
pencapaian target Pendapatan, realisasi penyerapan Belanja, dan realisasi
Pembiayaan. Kemudian Laporan Bulanan tersebut dituangkan dalam
Laporan Triwulanan Tahun Anggaran 2006, namun Laporan Triwulanan
tersebut tidak disampaikan kepada DPRD.
Setelah akhir tahun anggaran, Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi
berdasarkan laporan atas masing-masing unit kerja dan data dari Bendahara
Umum Daerah (BUD) menyusun Laporan Keuangan Pemerintah Daerah
Kabupaten Kepulauan Talaud, yang terdiri atas:
1. Laporan Perhitungan APBD
2. Neraca Daerah
3. Laporan Aliran Kas
4. Catatan atas Laporan Keuangan
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
6
Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Kabupaten
Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 diselenggarakan dengan
menggunakan sistem pembukuan ganda (double entry) dengan dasar Kas
Modifikasian (Modified Cash Basis), sebagaimana diatur dalam Peraturan
Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah,
Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan.
H. Pengawasan Pengawasan Internal pada Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud
dilakukan oleh Badan Pengawas Daerah, yang mempunyai tugas bidang
pengawasan. Dalam melaksanakan tugas, Badan Pengawas Daerah
menyelenggarakan fungsi perumusan kebijakan teknis sesuai dengan lingkup
tugasnya dan menunjang penyelenggaraan tugas pemerintah daerah.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
7
BAGIAN II
TEMUAN PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN Hasil pemeriksaan terhadap efektivitas Sistem Pengendalian Intern (SPI)
atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun Anggaran 2006 pada
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud, masih ditemukan kelemahan-
kelemahan pada unsur Sistem Pengendalian Intern, antara lain sebagai berikut:
1. Bagian Keuangan Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud pada Tahun Anggaran 2006 Belum Melakukan Prosedur Pembuatan Laporan Keuangan dengan Tertib
Pada Tahun 2006 Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud
memusatkan penyusunan Laporan Keuangan pada Sub Bagian Pembukuan
dan Verifikasi pada Bagian Keuangan Sekretariat Daerah Kabupaten
Kepulauan Talaud. Akhir Tahun Anggaran 2006 Pemerintah Kabupaten
Kepulauan Talaud telah menyusun Laporan Keuangan yang mengacu pada
Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan, terdiri dari:
a. Neraca
b. Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah
c. Aliran Kas dan
d. Catatan Atas Laporan Keuangan
Pembukuan dan Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 dilaksanakan berdasar
pada sistem pembukuan ganda dengan dasar kas modifikasian sebagaimana
diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang
Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah dan Keputusan
Menteri Dalam Negeri 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan,
Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara
Penyusunan APBD, Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan
Penyusunan Perhitungan APBD, dimana basis kas digunakan pada
pengakuan pendapatan, belanja, dan pembiayaan, sedangkan basis akrual
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
8
digunakan pada pengakuan aset, kewajiban, dan ekuitas yang terangkum
dalam neraca. Sistem Akuntansi Pemerintah Daerah belum disusun.
Berdasarkan pengamatan di lapangan, Sub Bagian Pembukuan dan
Verifikasi telah melakukan pencatatan seluruh transaksi pada jurnal,
memposting ke buku besar dan buku besar pembantu sesuai dengan kode
rekening masing-masing, baik untuk transaksi pengeluaran maupun
penerimaan. Laporan Keuangan yang dibuat oleh Bagian Keuangan
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud disusun atas dasar Surat
Pertanggungjawaban (SPJ) disampaikan oleh masing-masing Pemegang
Kas Unit Kerja. Namun demikian, Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi
tidak mengerjakan secara tertib dan mutakhir untuk mencatat SPJ yang
disampaikan oleh para Pemegang Kas. Pemeriksaan secara sampling atas
SPJ dari 39 (tiga puluh sembilan) unit kerja sebesar Rp13.633.866.525,00
yang digunakan untuk mencatat realisasi belanja (pengeluaran definitif) tidak
diverifikasi dan tidak disahkan. SPJ tersebut tetap dibukukan sebagai
realisasi belanja dalam Laporan Perhitungan APBD. Sesuai dengan hasil
konfirmasi dengan Pemegang Kas Daerah dalam hal ini Bendahara Umum
Daerah (BUD) tidak pernah melakukan rekonsiliasi antara Bagian Keuangan
dengan Bank selama Tahun Anggaran 2006, baik secara bulanan,
triwulanan, dan baru dilakukan rekonsiliasi setelah Tahun Anggaran 2006
berakhir.
Telah dijelaskan bahwa pada Tahun Anggaran 2006 Pemerintah
Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud telah membuat Laporan Keuangan
yang mengacu pada SAP yang terdiri dari Neraca, Laporan Perhitungan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah, Laporan Arus Kas, dan Catatan
Atas Laporan Keuangan. Berdasarkan pengamatan yang telah dilakukan
menjelaskan bahwa:
a. Laporan Perhitungan APBD Laporan Perhitungan APBD menyajikan informasi mengenai kemampuan
merealisir pendapatan dari yang dianggarkan, melaksanakan kegiatan
berdasarkan anggaran belanja yang ditetapkan dan sumber-sumber
pembiayaan yang digunakan untuk mengalokasikan surplus atau
menutup defisit. Anggaran Pedapatan dan Belanja Daerah didasarkan
pada SK Bupati Kabupaten Kepulauan Talaud Nomor 15 tahun 2006
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
9
tentang Penjabaran Perubahan Anggaran Pendapatan dan Belanja
Daerah.
Pada pos belanja terdapat Penggunaan Dana Tidak Tersangka
sebesar Rp650.000.000,00 yang saat ini oleh Pihak Kejaksaan Tinggi
Sulawesi Utara sedang dilakukan penyidikan berdasarkan Surat Perintah
Penyidikan Kepala Kejaksaan Tinggi Sulawesi Utara Nomor: Print-
21/R.1/Fd.1/01/2007 tanggal 18 Januari 2007 dan Surat Perintah Kepala
Kejaksaan Tinggi Sulawesi Utara Nomor: Print-78/R.1/Fd.1/02/2007
tanggal 27 Februari 2007 dalam perkara Tindak Pidana Korupsi pada
penggunaan Dana Tak Tersangka oleh Pemerintah Daerah Kabupaten
Kepulauan Talaud TA.2003 s/d 2006. Sehingga tidak dapat dibuktikan
kebenaran atas belanja tersebut karena bukti-bukti yang tidak lengkap
dan masih dalam proses pembuktian secara hukum.
Selain itu SPJ Sekretariat DPRD sejumlah Rp4.540.036.080,00 di
sita oleh Badan Pengawas Kabupaten Kepulauan Talaud sebagi barang
bukti, selanjutnya diserahkan kepada Pihak Kepolisian Daerah Sulawesi
Utara sehingga dokumen tidak dapat diperoleh sampai dengan waktu
pemeriksaan berakhir.
b. Neraca
Dalam penyusunan neraca, Pemerintah Kabupaten Kepulauan
Talaud mengalami kendala dalam mengkoordinasikan Asset Daerah yang
dikelola oleh Bagian Perlengkapan dan untuk Pendapatan Asli Daerah
(PAD) dikelola oleh Dinas Pendapatan Daerah. Dalam neraca tidak
diungkapkan pos Konstruksi Dalam Pengerjaan atas beberapa pekerjaan
yang belum selesai dan nilai persediaan obat yang masih ada pada
dinas-dinas.
Kebijakan prosedur penerbitan SPM-PK untuk pengisian Kas tidak
dilakukan setelah SPP-PK, SKO, Daftar Rincian Penggunaan Anggaran
Belanja dan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi pencairan
SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat yang
berwenang sehingga terdapat saldo kas per 31 Desember 2006 sebesar
Rp8.438.536.357,50 yang terdiri dari saldo akhir Tahun Anggaran 2005
yang tidak dipertanggungjawabkan dan tidak disetor ke Kas Daerah
sebesar Rp5.439.441.973,50 dan bertambah sebesar
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
10
Rp2.999.094.384,00 pada akhir Tahun Anggaran 2006 yang masih ada
pada pemegang kas sampai saat pemeriksaan berakhir. Sisa kas sebesar
Rp4.540.036.080,00 yang merupakan bagian dari sisa kas Tahun
Anggaran 2005 masih dalam proses hukum.
Nilai hutang belanja modal dalam neraca hanya dihitung dengan
cara menjumlahkan seluruh belanja barang dan jasa sesuai nilai dalam
kontrak (Surat Perjanjian) dikurangi dengan realisasi keuangan. Laporan
Realisasi Penggunaan Dana Alokasi Umum dan Khusus Tahun Anggaran
2006, yang berasal dari Sub Bagian Pembukuan, menunjukkan nilai yang
berbeda dengan nilai dalam Neraca per 31 Desember 2006. Jumlah
hutang belanja modal dalam Neraca per 31 Desember 2006 sebesar
Rp10.481.563.633,00, sedangkan jumlah hutang belanja modal pada
realisasi penggunaan Dana Alokasi Umum (DAU) dan Dana Alokasi
Khusus (DAK) sebesar Rp10.438.118.632,00 demikian pula terdapat
perbedaan dalam daftar hutang belanja modal per 31 Desember 2006
jumlah hutang dijelaskan sebesar Rp10.339.206.493,00. Bagian
Pembukuan tidak dapat mengetahui penyebab perbedaan tersebut.
Pemantauan atas tagihan rekanan pada Sub Bagian Perbendaharaan
diketahui bahwa sampai dengan saat pemeriksaan berakhir tidak
diperoleh tagihan dari pihak ketiga/rekanan atau Surat Permintaan
Pembayaran (SPP) dan lampirannya yang dicatat dalam register SPP.
Selain itu, tim juga mengalami kesulitan dalam validasi nilai hutang
karena dokumen yang berhubungan dengan hutang sulit diperoleh.
Masih terdapat kewajiban gaji dan tunjangan CPNS sebanyak 460
orang yang diangkat dan ditempatkan di lingkungan Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud terhitung mulai bulan April s.d Desember
2006 yang belum terbayarkan pada Tahun Anggaran 2006 tetapi tidak
disajikan sebagai hutang belanja pegawai dalam Laporan Keuangan
Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp4.834.867.660,00. Di sisi lain dalam
realisasi anggaran terjadi kebijakan perubahan kegiatan sebagai
pemanfaatan atas dana Sisa Hasil Tender sebesar Rp2.319.892.800,00
yang tidak sesuai APBD dan tidak di muat dalam DASK Induk maupun
DASK Perubahan Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
11
Nilai piutang dicatat oleh Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi
berdasarkan anggaran yang belum diterima sebagai penerimaan, tidak
berdasarkan pada alokasi definitif. Pencatatan dan pengakuan piutang
hanya berdasarkan selisih antara anggaran dengan realisasi yang telah
diterima, tidak berdasarkan bukti pendukung yang memadai. Piutang Bagi
Hasil PBB, BPHTB, dan PPh sebesar Rp2.098.811.862,00 bukan
merupakan hak yang sebenarnya karena bagi hasil tersebut telah
diterima seluruhnya melalui rekening Kas Daerah sebesar
Rp6.717.780.911,00. Terdapat selisih kurang catat piutang bagi hasil dari
propinsi sebesar Rp1.318.607.607,88. Pencatatan piutang bagi hasil dari
pemerintah pusat sebesar Rp3.433.747.074,00 dan piutang bagi hasil
propinsi sebesar Rp67.692.172,00 sampai waktu pemeriksaan berakhir
tidak dapat diperoleh bukti yang dapat digunakan sebagi pendukung
kebenaran pencatatan piutang.
Dengan kondisi tersebut, prosedur audit yang telah ditetapkan untuk
memperoleh keyakinan yang memadai terhadap kebenaran dan
kewajaran angka-angka yang disajikan dalam Laporan Keuangan
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006 sulit
untuk dilaksanakan.
Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam Negeri
Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban
dan Pengawasan Keuangan dan Belanja Daerah, Pelaksanaan Tata Usaha
Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan Anggaran Pendapatan dan
Belanja Daerah.
Kondisi tersebut terjadi karena:
a. Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi tidak mengerjakan secara tertib
dan mutakhir SPJ untuk mencatat, memverifikasi dan mengesahkan
SPJ yang disampaikan oleh para Pemegang Kas.
b. Kebijakan prosedur penerbitan SPM-PK untuk pengisian kas tidak
dilakukan sesuai ketentuan yang berlaku.
c. Bagian Keuangan kurang memahami pedoman pelaksanaan,
pertanggungjawaban dan pengawasan keuangan dan belanja daerah
dengan baik.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
12
Permasalahan tersebut berakibat penyajian Laporan Keuangan
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud masih sulit diyakini kewajarannya.
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar segera
memperbaiki sistem dan prosedur pelaksanaan, pertanggungjawaban dan
pengawasan keuangan dan belanja daerah sesuai ketentuan yang berlaku.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
13
2. Cek Beredar (Outstanding Cheque) Per 31 Desember 2006 Senilai Rp6.610.791.677,00 Tidak Wajar.
Berdasarkan Neraca per 31 Desember 2006 dan Lampiran Neraca
serta data dari Bagian Keuangan, diketahui terdapat 66 (enam puluh enam)
lembar cek beredar yang belum dicairkan pada Rekening Kas Daerah di
Bank Sulut dan Bank Mandiri oleh Pemegang Kas atau rekanan pemegang
cek per 31 Desember 2006 seluruhnya senilai Rp6.610.791.677,00.
Pemeriksaan atas Rekening Koran Kas Daerah pada Bank Sulut dan Bank
Mandiri, diketahui cek beredar tersebut dicairkan oleh rekanan pemegang
cek antara bulan Januari dan Februari 2007 dan cek beredar (Outstanding
cheque) tersebut telah dicatat sebagai realisasi dalam Laporan Keuangan
Tahun 2006. Secara rinci lihat lampiran 1a.
Menurut penjelasan Kepala Bagian Keuangan ( sekarang adalah Kepala
Badan Pengelola Keuangan dan Asset Daerah), kebijakan cek beredar
ditempuh untuk mengurangi hutang belanja modal karena banyaknya tagihan
SPP yang telah diterbitkan SPM yang tidak dapat dibayar pada akhir bulan
Desember 2006.
Pemeriksaan lebih lanjut atas cek beredar (Outstanding cheque)
secara sampling diketahui bahwa penerbitan cek tersebut ada yang tidak
sesuai ketentuan dan kewajaran, yaitu:
a. Penerbitan Cek nomor AA 655678 berdasarkan SPMU No.453/BT/2006
tanggal 29 Desember 2006 untuk pembayaran 95% Pembangunan Jalan
Pangeran – Taduale sebesar Rp1.161.456.800,00;
b. Penerbitan Cek nomor 1111711 berdasarkan SPMU No.452/BT/2006
tanggal 29 Desember 2006 untuk pembayaran sertifikat bulanan no.6
peningkatan jalan Taduale-Damau sebesar Rp1.234.538.900,00;
c. Penerbitan cek nomor 111713 berdasarkan SPMU No.475/BT/2006
tanggal 21 Desember 2006 untuk pembayaran 54,92% atas
pembangunan jalan Gagang Payung Kompleks Pemkab sebesar
Rp1.520.235.500,00
Dalam pengajuan SPP untuk penerbitan SPMU No.453/BT/2006 dan
No.452/BT/2006 tersebut diatas telah dilampirkan dengan PHO (Serah
Terima Pertama Pekerjaan), tetapi sesuai hasil pengamatan fisik dilapangan
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
14
pada hari sabtu tanggal 26 Mei 2007 diketahui bahwa pekerjaan tersebut
belum selesai seluruhnya. Sedangkan untuk pekerjaan pembangunan jalan
Gagang Payung Kompleks Pemerintah Daerah tidak dapat berjalan lancar
dan belum selesai karena ada masalah dengan pembebasan tanah Tahun
Anggaran 2005. Hal tersebut menunjukan bahwa pembuatan PHO tidak
sesuai dengan kondisi dilapangan. Pemeriksaan selanjutnya atas Rekening
Koran dan konfirmasi dengan BUD diketahui bahwa sampai dengan
berakhirnya pemeriksaan Cheque tersebut belum dicairkan dari Kas Daerah.
Dari kondisi tersebut diatas diketahui bahwa ada ketidakwajaran dan
ketidaksesuaian dengan ketentuan atas penerbitan Cheque tersebut.
Hal tersebut tidak sesuai dengan:
a. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan :
1) Pernyataan Nomor 1, Penyajian Laporan Keuangan, antara lain
menyebutkan Basis Akuntansi : basis akuntansi yang digunakan
dalam Laporan Keuangan Pemerintah yaitu basis kas untuk
pengakuan pendapatan, belanja transfer dan pembiayaan.
2) Pernyataan Nomor 2, Laporan Realisasi Anggaran antara lain
menyebutkan Akuntansi Belanja : belanja diakui pada saat pada
saat terjadinya pengeluaran dari Rekening Kas Umum Daerah.
b. Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan
Keuangan Daerah Pasal 86 Ayat (2) Pejabat yang menandatangani
dan/atau mengesahkan dokumen yang berkaitan dengan surat bukti yang
menjadi dasar pengeluaran atas beban APBD bertanggung jawab atas
kebenaran material dan akibat yang timbul dari penggunaan surat bukti
dimaksud.
Kondisi tersebut mengakibatkan cek beredar sebesar
Rp6.610.791.677,00 sebagai alat pembayaran SPMU yang didukung dengan
PHO dan Laporan Kemajuan Fisik Pekerjaan tidak dapat diyakini kebenaran
materialnya.
Hal tersebut terjadi karena kebijakan Pemerintah Kabupaten
Kepulauan Talaud dhi. Kepala Bagian Keuangan untuk mengurangi hutang
belanja modal dalam neraca dan kesengajaan pemimpin kegiatan, panitia
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
15
serah terima pekerjaan untuk membuat PHO dan Laporan Kemajuan Fisik
Pekerjaan yang tidak sesuai di lapangan.
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar di masa
mendatang menghentikan upaya mengurangi hutang dalam neraca dengan
cara menerbitkan cek pada akhir Tahun Anggaran 2007 dan memberikan
teguran tertulis kepada pemimpin kegiatan dan panitia serah terima
pekerjaan.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
16
3. Rehabilitasi Gedung, Rumah Dinas, Pengadaan Perabot dan Buku Perpustakaan Sekolah Dasar (SD) dengan Dana Alokasi Khusus (DAK) Tidak Dilaksanakan Secara Swakelola
Pada Tahun Anggaran 2006 di unit kerja Kabupaten Kepulauan
Talaud telah direalisasikan belanja pemeliharaan rehabilitasi gedung dan
pemeliharaan perabot Sekolah Dasar (SD) sebesar Rp10.758.000.000,00,
dengan sumber pendanaan berasal dari Dana Alokasi Khusus (DAK) sebesar
Rp9.780.000.000,00 dan Dana Alokasi Umum (DAU) sebesar
Rp978.000.000,00 sebagai dana pendamping. Pelaksanaan pekerjaan
seluruhnya dikontrakkan kepada pihak ketiga dengan rincian nilai kontrak
sebagai berikut :
No Kegiatan Jumlah Unit Nilai Kontrak (Rp)
1 Rehabilitasi Gedung SD 65 5.050.000.000,00 2 Rehab. Rumah Dinas SD 18 1.058.000.000,00 3 Pengadaan Perabot SD 61 3.050.000.000,00 4 Pengadaan Buku Perputakaan
dan Alat Peraga SD 25 1.600.000.000,00
Jumlah 10.758.000.000,00
Dalam pelaksanaannya, pekerjaan atas rehabilitasi gedung SD, rehabilitasi
rumah dinas SD dan pengadaan perabot SD diperhitungkan PPN 10%,
biaya/cost, keuntungan dan overhead sebesar 10%. Dengan demikian Dana
Alokasi Khusus (DAK) yang tidak dapat dimanfaatkan untuk kegiatan fisik
berupa PPN sebesar Rp978.000.000,00 dan keuntungan pihak ketiga
Rp889.090.909,09 dengan rincian sebagai berikut: Keuntungan Perusahaan No Kegiatan N.Kontrak (Rp) PPN 10% (Rp) Cost/Biaya (Rp) & Overhead
10% (Rp) 1 2 3=(2x10/110) 4=(2-3) 5=(4x10/110) 1. Rehabilitasi
Gedung SD 5.050.000.000,00 459.090.909,09 4.590.909.090,91 417.355.371,90 2. Rehabilitasi Rumah
Dinas SD 1.058.000.000,00 96.181.818,18 961.818.181,82 87.438.016,53 3. Pengadaan Perabot
SD 3.050.000.000,00 277.272.727,27 2.772.727.272,73 252.066.115,70 4. Pengadaan Buku
Perpustakaan dan Alat Peraga SD 1.600.000.000,00 145.454.545,45 1.454.545.454,55 132.231.404,96
J U M L A H 10.758.000.000,00 978.000.000,00 9.780.000.000,00 889.090.909,09
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
17
Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Menteri Pendidikan
Nasional Republik Indonesia Nomor 150/K/2004 dan Nomor 5 Tahun 2006
tentang Petunjuk Teknis Pelaksanaan DAK Bidang Pendidikan Tahun
Anggaran 2005 dan 2006, antara lain menyebutkan pelaksanaan pekerjaan
rehabilitasi gedung sekolah dan perabotan sekolah dilaksanakan secara
swakelola oleh kepala sekolah dan dibantu serta diawasi oleh komite
sekolah.
Permasalahan tersebut di atas sesuai Hasil Pemeriksaan Perwakilan
BPK RI di Manado atas Pelaksanaan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2005
dan 2006 Nomor 184.S/XIV.14/12/2006 tanggal 29 Desember 2006.
Hal tersebut mengakibatkan penyaluran DAK tidak dapat digunakan
untuk membiayai kegiatan fisik berupa PPN sebesar Rp978.000.000,00 dan
keuntungan pihak ketiga sebesar Rp889.090.909,09.
Permasalahan tersebut terjadi karena adanya kebijakan Bupati dan
DPRD Kabupaten Kepulauan Talaud menunjuk pihak ketiga untuk
melaksanakan pekerjaan yang dibiayai dari DAK.
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar di masa
mendatang pekerjaan rehabilitasi rumah dinas, perabot dan buku
perpustakaan SD dengan sumber dana DAK dilakukan secara swakelola
sesuai Peraturan Menteri Pendidikan Nasional.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
18
4. Pengamanan Aset Tetap Berupa Tanah Milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Seluas 153.695m2 Tidak Memadai.
Berdasarkan Laporan Perhitungan APBD Pemerintah Daerah
Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun 2006, Neraca per 31 Desember 2006,
Daftar Penambahan Asset Tetap Tanah dan Lampiran Neraca, diketahui
asset tetap tanah per 31 Desember 2006 seluruhnya sebesar
Rp20.761.914.800,00. Dari data yang diperoleh dari Bagian Perlengkapan
Sekretariat Daerah, diketahui luas dan nilai asset tanah per 31 Desember
2006 yaitu :
No.
Pembelian/Pembebasan
Luas Tanah (M2)
Nilai Tanah (Rp)
1 Hasil Penilaian Apraisal
Tahun 2003
1.466.429 13.669.720.000,00
2 Hasil Pengadaan/Pembebasan Tanah TA 2004 s.d TA 2006
754.005 7.592.678.520,00
Jumlah 2.220.434 21.262.398.520,00
Dengan demikian terdapat selisih nilai asset tetap tanah antara daftar
asset tetap tanah dalam Neraca dengan Daftar Asset Tetap Tanah yang
dibuat oleh Bagian Perlengkapan sebesar Rp500.483.720,00, selisih tersebut
sampai saat pemeriksaan berakhir tidak dapat dijelaskan dengan rincian
selisih sebagai berikut :
Neraca per 31 Desember 2006 Rp20.761.914.800,00
Daftar Asset Tanah (Bagian Perlengkapan) Rp21.262.398.520,00
Selisih Rp 500.483.720,00
Luas tanah yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan
Talaud sampai dengan Tahun 2006 adalah sebagai berikut :
Hasil penilaian oleh appraisal Tahun 2004 = 1.466.429 m2
Pembebasan tanah Tahun 2004 s.d 2006 = 754.005 m2
Jumlah = 2.220.434 m2
Dari luas tanah 2.220.434 m2 belum diketahui secara pasti jumlah
persilnya (bidang tanah), dan tanah yang telah memiliki sertifikat hanya satu
persil saja seluas 7.415 m2.
Konfirmasi lebih lanjut menunjukkan bahwa kepala unit kerja sebagai
Kuasa Pengguna Barang di lingkungan Pemerintah Kabupaten Kepulauan
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
19
Talaud sebagai pengguna barang milik daerah tidak menyusun dan
menyampaikan Laporan Barang Pengguna Semesteran (LBPS) dan Laporan
Barang Kuasa Pengguna Tahunan (LBPT) Tahun 2006 untuk disampaikan
kepada pengelola barang.
Selain itu berdasarkan hasil pengamatan fisik atas aset tetap tanah
milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud menunjukkan bahwa di atas
11 (sebelas) bidang tanah milik Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud
seluas 153.695m2 senilai Rp1.891.819.580,00 tersebut telah didirikan fasilitas
milik instansi vertikal berupa bangunan kantor, rumah dan dermaga. Lebih
lanjut diketahui bahwa pemanfaatan asset tetap tanah pemerintah daerah
oleh instansi vertikal tersebut belum didukung bukti penyerahan hak.
Hal tersebut tidak sejalan dengan:
1. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi
Pemerintah dalam Pernyataan Nomor 01 Penyajian Laporan Keuangan di
pengakuan aset antara lain dalam:
a. Angka 61 disebutkan bahwa aset diakui pada saat potensi manfaat
ekonomi masa depan diperoleh oleh pemerintah dan mempunyai nilai
atau biaya yang dapat diukur dengan andal;
b. Angka 62 disebutkan bahwa aset diakui pada saat diterima atau
kepemilikannya dan/atau kepenguasaannya berpindah.
2. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang
Milik Negara/Daerah:
a. Pasal 33 ayat (1) Barang milik negara/daerah berupa tanah harus
disertifikatkan atas nama Pemerintah Republik Indonesia/Pemerintah
Daerah yang bersangkutan;
b. Pasal 45 yang menyebutkan bahwa bentuk-bentuk
pemindahtanganan barang milik negara/daerah yaitu : penjualan,
tukar menukar, hibah, penyertaan modal pemerintah daerah;
c. Pasal 71 ayat (2) Pengguna barang harus menyusun Laporan Barang
Pengguna Semesteran (LBPS) dan Laporan Barang Pengguna
Tahunan (LBPT) untuk disampaikan kepada pengelola barang.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
20
Permasalahan tersebut mengakibatkan lemahnya legalitas atau
kepastian hukum atas status dan kepemilikan tanah yang menjadi aset
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud.
Hal tersebut terjadi karena:
a. Kelalaian Kepala Bagian Perlengkapan Sekretariat Daerah Kabupaten
Kepulauan Talaud yang tidak mengusulkan secara bertahap biaya
pensertifikatan tanah untuk dianggarkan dalam APBD dan kelalaian
Kepala Unit Kerja yang tidak menyusun dan menyampaikan Laporan
Barang Pengguna Semesteran (LBPS) dan Laporan Barang Kuasa
Pengguna Pengguna Tahunan (LBPT) kepada kepada Pengelola barang.
b. Kebijakan Bupati Kepulauan Talaud untuk menyerahkan asset tanah
kepada instansi vertikal tanpa bukti pendukung penyerahan hak atau
pemanfaatan;
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar:
a. Tanah yang belum memiliki sertifikat segera dilengkapi dengan bukti
kepemilikan yang sah berupa sertifikat.
b. Tanah yang telah diserahkan kepada instansi vertikal dibuatkan surat
pengalihan hak (akte hibah) sesuai ketentuan dan dihapuskan dalam
neraca daerah.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
21
5. Terjadi Pelampauan Realisasi Belanja Menurut Obyek Tahun Anggaran 2006 Sebesar Rp10.482.352.977,00
Dari pemeriksaan atas Laporan Perhitungan Anggaran Pendapatan
dan Belanja Daerah Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun 2006,
diketahui realisasi Belanja Aparatur dan Belanja Publik meliputi Belanja
Administrasi Umum, Belanja Operasi Pemeliharaan dan Belanja Modal
dengan jumlah anggaran seluruhnya sebesar Rp277.122.629.610,50 dan
direalisasi sebesar Rp259.000.721.519,00, yaitu :
Nama Rekening
Anggaran Setelah Perubahan (Rp)
Realisasi (Rp)
Belanja Aparatur 107.271.873.098,50 107.568.387.727,00 Belanja Publik 169.850.756.512,00 151.432.333.792,00 J u m l a h 277.122.629.610,50 259.000.721.519,00
Pemeriksaan lebih lanjut atas realisasi belanja pada Laporan
Perhitungan APBD per Unit Kerja, Buku Besar Belanja per kelompok, per
jenis dan obyek belanja, Dokumen Anggaran Satuan Kerja (DASK) per unit
kerja, diketahui terdapat realisasi belanja yang melampaui anggaran pada 67
(enam puluh tujuh) unit kerja dengan nilai pelampauan realisasi seluruhnya
sebesar Rp10.482.352.977,00. Secara rinci pelampauan realisasi belanja per
obyek belanja dapat dilihat pada Lampiran 1b.
Hal tersebut tidak sesuai dengan :
a. Peraturan Pemerintah Nomor 58 tahun 2005 tentang Pengelolaan
Keuangan Daerah Pasal 10 ayat (3) menyatakan bahwa setiap pejabat
dilarang melakukan tindakan yang berakibat pengeluaran atas beban
APBD apabila tidak tersedia atau tidak cukup tersedia anggaran untuk
membiayai pengeluaran tersebut.
b. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tentang
Pedoman pengurusan, pertanggungjawaban, dan pengawasan keuangan
daerah serta tata cara penyusunan APBD, pelaksanaan tata usaha
keuangan daerah dan penyusunan perhitungan APBD, Pasal 55 ayat (3)
menyebutkan bahwa jumlah kredit anggaran setiap obyek belanja
perangkat daerah, merupakan batas tertinggi pengeluaran belanja.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
22
Kondisi tersebut mengakibatkan anggaran per obyek dalam APBD
Tahun Anggaran 2006 tidak berfungsi sebagai alat pengendalian dalam
pelaksanaan kegiatan untuk merealisasikan anggaran.
Hal tersebut terjadi karena kelalaian dari para Pemimpin Kegiatan
pada unit kerja dalam merealisasikan belanja tidak berpedoman pada
anggaran yang tersedia dalam APBD dan lemahnya pengawasan dan
pengendalian para Kepala Unit Kerja Pengguna Anggaran sebagai atasan
langsung Pemimpin Kegiatan.
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar APBD yang
disusun oleh Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun 2006,
difungsikan sebagai alat kendali dalam merealisasikan anggaran.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
23
6. Terdapat Perubahan Kegiatan yang Tidak Dicantumkan Dalam DASK Perubahan dan Pemindahan Lokasi Kegiatan Tanpa Pemberitahuan Ke DPRD
Dari Pemeriksaan atas Peraturan Daerah Nomor 08 Tahun 2006
tentang Perubahan APBD dan Peraturan Bupati Talaud Nomor 15 Tahun
2006 tentang Penjabaran Perubahan APBD Tahun Anggaran 2006 dan
realisasi pelaksanaan kegiatan pada unit kerja Dinas Permukiman dan
Prasarana Wilayah, diketahui terdapat perubahan kegiatan yang tidak sesuai
APBD dan tidak dimuat dalam DASK induk maupun DASK perubahan yaitu :
Selain itu pembangunan pagar kompleks perkantoran Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud dipindahkan lokasinya dan dilaksanakan di
sepanjang jalan Pendopo-Bandara senilai Rp625.790.000,00. Menurut
konfirmasi dengan Pemimpin Kegiatan diperoleh informasi bahwa
perubahan lokasi tersebut terjadi karena tanah yang akan digunakan untuk
pembangunan belum dibebaskan. Perubahan lokasi pembangunan
berdasarkan Surat Keputusan Bupati tanpa penomoran Tahun 2006 pada
bulan Oktober 2006. Perubahan jenis kegiatan dan perubahan lokasi
pekerjaan telah dinyatakan selesai, namun tidak dilaporkan kepada DPRD.
Hal tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam Negeri
Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan,
Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tata Cara
Penyusunan Perhitungan APBD Pasal 28, antara lain menyebutkan bahwa
rancangan Peraturan Daerah tentang perubahan APBD beserta
lampirannya disampaikan oleh Kepala Daerah kepada DPRD untuk dimintai
persetujuan.
No.
1 514.306.000,00
2 614.904.000,003 812.354.000,00
4 189.154.800,00
5 189.174.000,002.319.892.800,00
Nama Kegiatan dalam APBDNama Kegiatan dalam DASK SHT*)
/ Kontrak Nilai kontrakPembangunan peningkatan jalan lirung-musi Pemeliharaan jalan Lirung-MusiPembangunan peningkatan jalan balang-sereh Pemeliharaan Jalan Balang-SerehPeningkatan jalan alo-pulutan Pemeliharaan Jalan Alo-Pulutan
Lanjutan jalan tarun-ambelaPemeliharaan Lanjutan Jalan Tarun-Ambela
Pembangunan lanjutan talud malaPembangunan Talud Dalam Kampung Mala
*) SHT : Sisa Hasil Tender
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
24
Kondisi tersebut mengakibatkan pelaksanaan pekerjaan tidak
sesuai dengan tujuan yang akan dicapai sesuai APBD dan perubahannya.
Hal tersebut terjadi karena lemahnya perencanaan pembangunan di
Dinas Permukiman dan Prasarana Wilayah.
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar perubahan
kegiatan yang telah ditetapkan dalam APBD dan Perubahan APBD
dilaporkan kepada DPRD.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
25
7. Prosedur Penerbitan Surat Perintah Membayar Pengisian Kas (SPM-PK) Tidak Sesuai Ketentuan
Dari pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten
Kepulauan Talaud Tahun 2006, Neraca per 31 Desember 2006, Penjelasan
Pos-Pos Neraca dan Lampiran Neraca (unaudited) serta data dari Bagian
Keuangan, diketahui terdapat 66 (enam puluh enam) Pemegang Kas Unit
Kerja yang mempunyai saldo kas dengan total sebesar Rp8.438.536.357,50.
Saldo kas pada Pemegang Kas per 31 Desember 2006 adalah dana APBD
yang dikeluarkan dari Kas Daerah melalui SPM-PK yang tidak di
pertanggungjawabkan oleh para pemegang kas sampai berakhirnya Tahun
Anggaran 2006.
Jumlah di atas berasal dari saldo kas akhir Tahun Anggaran 2005
yang tidak dipertanggungjawabkan dan tidak disetor ke Kas Daerah sebesar
Rp5.439.441.973,50 dan bertambah sebesar Rp2.999.094.384,00 pada akhir
Tahun Anggaran 2006. Pemeriksaan atas saldo kas pemegang kas diketahui
bahwa saldo kas tersebut sebagian besar merupakan pertanggungjawaban
belanja yang belum diverifikasi dan disahkan.
Hal tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam Negeri
Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan, Pertanggungjawaban
dan Pengawasan Keuangan Daerah serta Tatacara Penyusunan Perhitungan
APBD Pasal 53 antara lain menyebutkan Pembayaran untuk Pengisian Kas
dapat dilakukan apabila SPP-PK, SKO, Daftar Rincian Penggunaan
Anggaran Belanja dan SPJ berikut bukti pendukung lainnya atas realisasi
pencairan SPP bulan sebelumnya dinyatakan lengkap dan sah oleh pejabat.
Kondisi tersebut mengakibatkan sisa kas pada Pemegang Kas unit
kerja yang tidak dipertanggungjawabkan atau disetor ke Kas Daerah sebesar
Rp8.438.536.357,50. Selain itu, nilai kas pada Laporan Keuangan
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud tidak menunjukkan keadaan yang
sebenarnya sehingga tidak dapat digunakan untuk mengambil keputusan.
Hal tersebut terjadi karena kebijakan Bagian Keuangan dhi. Sub
Bagian Perbendaharaan Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud yang
menerbitkan SPM-PK, sebelum Surat Pertanggungjawaban (SPJ) dari SPM-
PK bulan sebelumnya diverifikasi.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
26
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar:
a. Memperbaiki dan menerapkan secara tegas sistem pengelolaan dan
prosedur pertanggungjawaban dan penerbitan Surat Perintah Membayar
Pengisian Kas (SPM-PK).
b. Membentuk tim kerja untuk melakukan penyelesaian tunggakan SPJ yang
belum diverifikasi sejak Tahun Anggaran 2005 sampai dengan 2006.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
27
8. Pengerjaan Buku Register Tidak Mutakhir dan Penyimpanan Dokumen SPP, SPM dan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Tidak Tertib
Dari pemeriksaan atas pelaksanaan pembukuan pelaksanaan APBD
Tahun Anggaran 2006 oleh Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi, Sub
Bagian Perbendaharaan pada Bagian Keuangan, diketahui :
a. Sub Bagian Perbendaharaan tidak mengerjakan secara tertib dan
mutakhir Register Surat Permintaan Pembayaran (SPP) dan Tidak
menatausahakan dengan baik dan tertib arsip Surat Perintah Membayar
(SPM).
b. Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi tidak mengerjakan secara tertib
dan mutakhir Register Surat Pertanggungjawaban (SPJ) untuk mencatat
SPJ yang disampaikan oleh para Pemegang Kas.
Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam
Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan,
Pertanggungjawaban, dan Pengawasan Keuangan Daerah Serta Tata Cara
Penyusunan APBD, Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan
Penyusunan Perhitungan APBD, Pasal 59 ayat (1) antara lain menyebutkan
bahwa formulir yang digunakan dalam pelaksanaan pembukuan adalah
Register SPP, SPM dan SPJ.
Kondisi tersebut mengakibatkan :
a. Terdapat Surat Pertanggungjawaban (SPJ) belanja tidak disahkan dan
tidak dapat diyakini keabsahannya.
b. Memperlambat proses pencarian dokumen pelaksanaan APBD dan
pelaksanaan tugas pemeriksaan.
Hal tersebut terjadi karena kurangnya pengawasan dan pengendalian
Kepala Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi dan Sub Bagian
Perbendaharaan atas pengerjaan Buku Register dan penyimpanan dokumen
SPM dan SPJ.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
28
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar memperbaiki
sistem dan prosedur pengerjaan Buku Register dan penyimpanan dokumen
SPP, SPM dan SPJ.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
29
9. Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Tidak Diverifikasi dan atau Disahkan, namun Dicatat Sebagai Realisasi Dalam Laporan Perhitungan APBD Sebesar Rp13.633.866.525,00
Berdasarkan Keputusan Bupati Kepulauan Talaud Nomor 15 Tahun
2006 tentang Pejabat yang berwenang mengesahkan Surat Pertanggung
jawaban (SPJ) Tahun Anggaran 2006 disebutkan bahwa Saudara Nikot M.P.
Awaeh, Bc.Ku merupakan pejabat yang berwenang mengesahkan SPJ
Tahun Anggaran 2006.
Dari pemeriksaan secara uji petik atas Surat Pertanggungjawaban
penggunaan dana yang dikeluarkan dari Kas Daerah melalui penerbitan
Surat Perintah Membayar Pengisian Kas (SPM-PK), diketahui Sub Bagian
Pembukuan dan Verifikasi tidak menyelenggarakan Register Surat
Pertanggungjawaban (SPJ) dan Kepala Bagian Pembukuan dan Verifikasi
tidak membuat pengesahan atas SPJ yang disampaikan oleh para
Pemegang Kas sebagai dasar untuk mencatat realisasi belanja (pengeluaran
definitif), namun SPJ yang belum disahkan tetap dibukukan sebagai realisasi
belanja dalam Laporan Perhitungan APBD. Surat Pertanggungjawaban yang
tidak diverifikasi dan/atau tidak disahkan dari 39 (tiga puluh sembilan) unit
kerja senilai Rp13.633.866.525,00.
Secara rinci dapat dilihat pada lampiran 1c.
Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Republik
Indonesia Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggung
jawaban Keuangan Pasal 27 ayat :
a. Setiap pembebanan APBD harus didukung oleh bukti-bukti yang lengkap
dan sah mengenai hak yang diperoleh oleh pihak yang menagih.
b. Setiap orang yang diberi wewenang menandatangani dan atau
mengesahkan surat bukti yang menjadi dasar pengeluaran atas beban
APBD bertanggungjawab atas kebenaran dan akibat dari penggunaan
bukti tersebut.
Kondisi tersebut mengakibatkan realisasi dalam Laporan Perhitungan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2006 senilai
Rp13.633.866.525,00 tidak dapat diyakini keabsahannya.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
30
Hal tersebut terjadi karena kelalaian Kepala Sub Bagian Pembukuan
dan Verifikasi yang membukukan SPJ yang tidak diverifikasi dan tidak
disahkan.
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar membentuk
tim untuk melakukan verifikasi atas SPJ yang belum diverifikasi dan atau
tidak disahkan oleh Kepala Sub Bagian Pembukuan dan Verifikasi.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
31
10. Kewajiban Lancar Gaji dan Tunjangan PNS dan CPNS Tidak Disajikan dalam Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2006 sebesar Rp4.834.867.660,00
Berdasarkan data yang diperoleh dari Pembuat Daftar Gaji pada Sub
Bagian Perbendaharaan, diketahui terdapat kekurangan gaji dan tunjangan
Pegawai Negeri Sipil (PNS) dan gaji dan tunjangan Calon Pegawai Negeri
Sipil (CPNS) sebesar Rp4.834.867.660,00 yang tidak di realisasikan
pembayarannya dalam Tahun Anggaran 2006. Kewajiban pembayaran gaji
dan tunjangan PNS dan CPNS 2006 tidak disajikan sebagai kewajiban lancar
lainnya dalam Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2006. Kekurangan gaji
PNS dan CPNS tersebut terjadi pada 82 (delapan puluh dua) unit kerja, dan
dibayarkan sampai dengan akhir Tahun Anggaran 2006 belum dibayarkan,
dengan rincian sebagai berikut :
No. U r a i a n Nominal (Rp)
1 Gaji Pokok 2.944.777.926,00 2 Tunjangan Keluarga 230.549.727,00 3 Tunjangan PPh 18.039.300,00 4 Tunjangan Struktural 18.672.500,00 5 Tunjangan Fungsional 72.629.050,00 6 Tunjangan Umum 1.250.760.500,00 7 Tunjangan Beras 299.257.760,00 8 Pembulatan 180.897,00
Jumlah
4.834.867.660,00
Secara rinci dapat dilihat pada lampiran 1d.
Kewajiban gaji dan tunjangan yang belum dibayarkan Tahun
Anggaran 2006 adalah gaji CPNS sebanyak 460 orang yang diangkat dan
ditempatkan pada unit kerja di lingkungan Pemerintah Daerah Kabupaten
Kepulauan Talaud, terhitung mulai bulan April 2006 s.d Desember 2006,
sesuai Surat Keputusan Bupati Kepulauan Talaud masing-masing Nomor
813/SK/14/2006 tanggal 13 November 2006 dan 813/SK/15/2006 tanggal 30
Desember 2006. Pengangkatan tersebut berlaku sejak April 2006 namun
sampai dengan akhir Tahun Anggaran 2006 para CPNS tersebut belum
menerima gaji dan tunjangan. Berdasarkan Surat Menteri Dalam Negeri
kepada Gubernur, Bupati/Walikota seluruh Indonesia Nomor 822/081/BAKD
tanggal 23 Januari 2006, kewajiban tunjangan fungsional, tunjangan jabatan
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
32
umum (non jabatan) dan tunjangan fungsional semestinya berlaku sejak
bulan Januari s.d Desember 2006.
Kondisi di atas tidak sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 24
Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan halaman Pernyataan
Nomor 9, angka 44, antara lain menyebutkan bahwa Kewajiban Lancar
Lainnya (other current liabilities) merupakan kewajiban lancar yang tidak
termasuk dalam kategori yang ada. Termasuk biaya yang masih harus
dibayar pada saat Laporan Keuangan disusun, misalnya hutang pembayaran
gaji kepada pegawai dinilai berdasarkan gaji yang masih harus dibayar atas
jasa yang telah diserahkan oleh pegawai tersebut.
Masalah ini mengakibatkan:
a. Kewajiban lancar lainnya (other current liabilities) kepada pegawai (PNS
dan CPNS) sebesar Rp4.834.867.660,00 tidak dicatat dalam Neraca dan
mempengaruhi kewajaran penyajian Laporan Keuangan Pemerintah
Kabupaten Kepulauan Talaud khususnya Neraca per 31 Desember 2006.
b. Kekurangan pembayaran gaji dan tunjangan PNS dan CPNS Tahun
Anggaran 2006 tersebut belum dianggarkan dalam APBD Tahun 2007.
Hal tersebut terjadi karena kelalaian masing-masing satuan kerja
perangkat daerah yang tidak melaporkan adanya kewajiban pembayaran gaji
CPNS kepada Bagian Keuangan Sekretariat Daerah pada akhir periode
akuntansi untuk dicatat sebagai kewajiban lancar dalam Neraca dan
kurangnya koordinasi antara Badan Kepegawaian Daerah dengan Kepala
Bagian Keuangan Sekretariat Daerah dhi. Sub Bagian Anggaran dan
Verifikasi yang tidak mengganggarkan pembayaran kenaikan gaji dan
tunjangan PNS dan CPNS.
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar kekurangan
gaji dan tunjangan Pegawai Negeri Sipil (PNS) dan gaji dan tunjangan Calon
Pegawai Negeri Sipil (CPNS) yang tidak di realisasikan pembayarannya
dalam Tahun Anggaran 2006 dianggarkan dalam perubahan APBD Tahun
Anggaran 2007 sebesar Rp4.834.867.660,00.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
33
11. Terdapat Kelemahan Sistem Informasi Akuntansi Keuangan Daerah (SIAKD)
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud dalam menyusun Laporan
Perhitungan APBD, Neraca, dan Laporan Aliran Kas (LAK) menggunakan
Sistem Informasi Akuntansi Keuangan Daerah (SIAKD) yang dibangun dan
dioperasikan sejak Tahun Anggaran 2004.
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Laporan Perhitungan APBD,
Neraca, Laporan Aliran Kas per 31 Desember 2006, Laporan Perhitungan
APBD per unit kerja, Daftar Buku Besar dan penelusuran (tracing) dengan
bukti atau dokumen belanja, diketahui terdapat 3 (tiga) kesalahan software,
yaitu posting ke Buku Besar yang tidak terbaca oleh sistem sampai dengan
Laporan Aliran Kas, Laporan Perhitungan APBD dan Neraca dengan rincian :
- Biaya Belanja Pemeliharaan jalan Rp333.499.750,00
- Penerimaan Ganti Rugi Kekayaan Daerah Rp 405.000,00
- Lain-Lain Pendapatan Asli Daerah Rp 500,00
Hal tersebut mengakibatkan Laporan Keuangan yang dihasilkan tidak dapat diyakini kewajarannya.
Hal tersebut terjadi karena adanya kesalahan entry data atau
kesalahan sistem (system error) yang tidak dapat diketahui oleh operator.
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar dilakukan
koreksi perbaikan atas kesalahan software, yaitu posting ke Buku Besar yang
tidak terbaca oleh sistem sampai dengan LAK, Laporan Perhitungan APBD
dan Neraca.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
34
12. Bendahara Umum Daerah Tidak Membuat Rekonsiliasi Bulanan Antara BKU dengan Rekening Koran Kas Daerah
Berdasarkan hasil pemeriksaan atas Buku Kas Umum (BKU) yang
dikerjakan oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) dan Rekening Koran
Pemerintah Kabupaten Kepulauan Talaud Tahun Anggaran 2006, diketahui
bahwa BUD tidak melaksanakan rekonsiliasi bulanan antara saldo BKU
dengan saldo rekening koran Kas Daerah yang diterima dari PT. Bank Sulut,
PT. Bank BRI dan PT. Bank Mandiri. Rekonsiliasi hanya dilaksanakan pada
bulan Desember 2006, setelah Tahun Anggaran berakhir.
Kondisi tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Menteri Dalam
Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman Pengurusan,
Pertanggungjawaban, dan Pengawasan Keuangan Daerah Serta Tata Cara
Penyusunan APBD, Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan
Penyusunan Perhitungan APBD, Pasal 34 ayat (1) menyebutkan bahwa BUD
setiap bulan menyusun Rekonsiliasi Bank yang mencocokkan saldo menurut
pembukuan BUD dengan saldo menurut laporan bank.
Hal tersebut dapat mengakibatkan lemahnya perencanaan dan
pemanfaatan cash flow setiap bulan dan kesulitan dalam rekonsiliasi Bank
pada akhir Tahun Anggaran dalam rangka penyusunan Laporan Keuangan.
Hal ini terjadi karena kelalaian BUD yang tidak membuat rekonsiliasi
bulanan sesuai ketentuan.
Rekomendasi BPK RI
BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar
memerintahkan BUD untuk melakukan rekonsiliasi bulanan antara Buku Kas
Umum (BKU) dengan Rekening Koran Pemerintah Kabupaten Kepulauan
Talaud Tahun Anggaran 2007.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
35
13. Prosedur Penunjukan Langsung Tidak Sesuai Ketentuan
Berdasarkan pemeriksaan atas Laporan Perhitungan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2006 diketahui terdapat
pembayaran biaya jasa tenaga kerja non pegawai di lingkungan Sekretariat
Daerah dengan nilai di atas Rp50.000.000,00 dilaksanakan oleh
rekanan/kontraktor melalui proses penunjukan langsung, tidak melalui
prosedur sesuai ketentuan yang berlaku dan tidak didukung dokumen
pengadaan barang dan jasa yang lengkap, dengan uraian sebagai berikut :
a. Kegiatan penyusunan Laporan Perhitungan APBD, Aliran Kas dan
Neraca Daerah pada tahun 2006 dianggarkan sebesar Rp350.000.000,00
dengan realisasi sebesar Rp350.000.000,00. Dalam kegiatan tersebut
terdapat biaya jasa pihak ketiga non PNS berupa jasa konsultasi
pendampingan yang diadakan dengan sistem penunjukan langsung
sebesar Rp250.000.000,00. Pelaksanaan Kegiatan Jasa konsultasi
pendampingan penyusunan Laporan Perhitungan APBD, Aliran Kas dan
Neraca Daerah tersebut berdasarkan Surat Perjanjian Kerjasama Nomor
37.a/SPK-KEU/I/2006 tanggal 31 Januari 2006 tentang Penyusunan
Neraca 2005, Laporan Aliran Kas dan Laporan Perhitungan APBD Tahun
Anggaran 2005 Pemerintah Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud.
Proses pengadaan barang dan jasa adalah dengan penunjukan langsung
di mana sifat pekerjaan yang dilaksanakan bukan merupakan pekerjaan
yang spesifik yang hanya dapat dilaksanakan oleh satu penyedia
barang/jasa, bukan pekerjaan yang tidak dapat ditunda atau pekerjaan
yang berskala kecil.
b. Kegiatan penyusunan APBD 2007 dalam DASK Perubahan dianggarkan
sebesar Rp700.000.000,00. Dalam kegiatan tersebut terdapat biaya jasa
pihak ketiga non PNS berupa jasa konsultasi pendampingan penerapan
SIMDA yang diadakan dengan sistem penunjukan langsung sebesar
Rp123.000.000,00, tidak didukung dengan Surat Perjanjian Kerjasama
atau Kontrak.
Keadaan tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Presiden Republik
Indonesia Nomor 32 Tahun 2005 tentang Perubahan Kedua Atas Keputusan
Presiden Nomor 80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
36
Barang/Jasa Pemerintah Lampiran 1 Bab1 huruf C.1.a.4) ditambah, sehingga
keseluruhan angka 4) berbunyi sebagai berikut :
”4) Penunjukan langsung dapat dilaksanakan dalam hal memenuhi kriteria,
yaitu:
a) Keadaan tertentu, yaitu:
(1) Penanganan darurat untuk pertahanan negara, keamanan dan
keselamatan masyarakat yang pelaksanaan pekerjaannya
tidak dapat ditunda, atau harus dilakukan segera, termasuk
penanganan darurat akibat bencana alam; dan/atau
(2) Pekerjaan yang perlu dirahasiakan yang menyangkut
pertahanan dan keamanan negara yang ditetapkan oleh
Presiden; dan/atau
(3) Pekerjaan yang berskala kecil dengan nilai maksimum
Rp.50.000.000,00 (lima puluh juta rupiah), dengan ketentuan:
(a) untuk keperluan sendiri; dan/atau
(b) teknologi sederhana, dan/atau
(c) resiko kecil, dan/atau
(d) dilaksanakan oleh penyedia barang/jasa usaha orang
perseorangan dan/atau badan usaha kecil termasuk
koperasi kecil.
b) Pengadaan barang/jasa khusus, yaitu :
(1) pekerjaan berdasarkan tarif resmi yang ditetapkan pemerintah;
atau
(2) pekerjaan/barang spesifik yang hanya dapat dilaksanakan oleh
satu penyedia barang/jasa, pabrikan, pemegang hak paten; atau
(3) merupakan hasil produksi usaha kecil atau koperasi kecil atau
pengrajin industri kecil yang telah mempunyai pasar dan harga
yang relatif stabil; atau
(4) pekerjaan yang kompleks yang hanya dapat dilaksanakan
dengan penggunaan teknologi khusus dan/atau hanya ada satu
penyedia barang/jasa yang mampu mengaplikasikannya.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
37
Hal tersebut mengakibatkan :
a. Harga penawaran rekanan yang ditunjuk langsung untuk melaksanakan
pekerjaan tidak dapat diyakini kewajarannya dan tidak memberikan
kesempatan kepada rekanan lain untuk bersaing secara sehat.
b. Berpotensi terjadinya penyalahgunaan keuangan daerah.
Masalah tersebut disebabkan :
a. Kebijakan Bupati yang memberikan persetujuan penunjukkan langsung
pelaksanaan pekerjaan yang tidak sesuai ketentuan.
b. Kelalaian Sub Bagian Perbendaharaan yang menerbitkan SPMU tanpa
didukung bukti yang lengkap.
c. Lemahnya pengendalian dan pengawasan Pemimpin Kegiatan dan
atasan langsung atas pelaksanaan pekerjaan.
Rekomendasi BPK RI BPK RI merekomendasi Bupati Kepulauan Talaud agar :
a. Kegiatan pengadaaan barang dan jasa dilakukan melalui prosedur sesuai
dengan ketentuan yang berlaku.
b. Memberikan teguran tertulis kepada Sub Bagian Perbendaharaan,
Pemimpin Kegiatan dan Atasan Langsung yang lalai tidak menjalankan
tugas sesuai ketentuan yang berlaku.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
38
TANGGAPAN ENTITAS TERHADAP
LAPORAN ATAS PENGENDALIAN INTERN
Sekretaris Daerah Kabupaten Kepulauan Talaud menanggapi temuan
Pengendalian Intern bahwa akan memperhatikan temuan BPK RI, sehingga di
masa mendatang tidak terjadi lagi hal-hal seperti itu dan akan lebih memperketat
pengawasan internal.
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
PERWAKILAN BPK RI DI MANADO
39
Dari sisi penganggaran kewajiban lancar lainnya (Gaji PNS/CPNS Tahun
2007) pada APBD pergeseran sudah dianggarkan dan nanti diakuratkan lagi
pada perubahan APBD 2007. hal tersebut sudah merupakan komitmen
Bupati bahwa saat terjadi penghematan dari pelaksanaan tender
proyek/kegiatan modal tahun 2007 nanti tidak akan ada penganggaran dana
kegiatan belanja modal karena untuk menutupi kebutuhan belanja pegawai.
Dari segi penyusunan neraca yang understated (lebih rendah) nanti di
sesuaikan atas audit BPK RI.
1. Akan memerintahkan pemimpin kegiatan dengan mempertanggungjawabkan
pelaksanaan pembebasan tanah sesuai kebutuhan dan pada masa
mendatang tidak akan terjadi lagi.
Lampiran 1.a
URAIAN JUMLAH UNIT KERJA RC BANK NO CEK TANGGAL CAIR
PEMBEBANAN REKENING
RINCIAN JUMLAH PEMBEBANAN NAMA BELANJA
(Rp)
1 Gaji PNS SMP 1 Essang 804.000,00 SMP 1 Essang Bank Sulut AA 655861 23/01/2007 2.11.1131.1.01.03.01-1 804.000,00 Gaji Pokok
2 aPemb.Beban Tetap BAU Triw.I Bappeda 8.534.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655665 25/01/2007 2.01.0106.1.04.01.01-1 2.875.000,00 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung
2.01.0106.1.04.02.01-1 2.909.000,00 Biaya Pemeliharaan Alat Angkut Bermotor Roda Empat
2.01.0106.1.04.02.02-1 2.750.000,00 Biaya Pemeliharaan Alat Angkut Bermotor Roda Dua
3 aPemb.PK Survei Sosial Ekonomi Daerah T.A. Bappeda 1.447.200,00 Bappeda Bank Sulut AA 655657 23/01/2007 2.01.0106.2.01.01.02-1 1.447.200,00 Honor / Upah Bulanan
4 aPemb.PK Kab.Kepl. Dlm Angka Bappeda 1.467.200,00 Bappeda Bank Sulut AA 655656 23/01/2007 2.01.0106.2.01.01.02-1 1.467.200,00 Honor / Upah Bulanan
5 aPemb.Penyusunan Dokumen Perencanaan 2007 Bappeda 3.997.400,00 Bappeda Bank Sulut AA 655659 23/01/2007 2.01.0106.2.01.01.02-1 1.447.200,00 Honor / Upah Bulanan
2.01.0106.2.02.01.05-1 533.000,00 Biaya Alat Tulis
2.01.0106.2.02.03.01-1 750.000,00 Biaya Cetak
2.01.0106.2.02.03.02-1 1.267.200,00 Biaya Fotocopy
6 aPemb.PK Penyusunan PDRB Perhitungan IKK T.A. Bappeda 687.200,00 Bappeda Bank Sulut AA 655658 23/01/2007 4.01.0106.1.01.02.01 687.200,00 Kas PK
7 SPemb. By Dana Insentif Bagi Hasil PBB 36.989.000,00 Sekretariat Daerah Bank Sulut AA 655677 02/02/2007 2.01.1501.2.01.03.01-1 36.989.000,00 Insentif Bagi Hasil
8 aPemb. 100% Rehab Ruang Medik PKM Karatung 15.872.480,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655969 24/01/2007 2.10.1001.3.06.01.19-2 15.872.480,00 Belanja Modal Rehabilitasi Ruang Medik PKM Karatung
9 Pemb. Pngdaan Bibit utk BBU Pngdaan Saprodi utk Penangkar Benih 110.250.000,00 Dinas Pertanian Bank Mandiri 111702 02/01/2007 2.02.0201.3.18.02.01-2 110.250.000,00 Belanja Modal Bibit Tanaman Pertanian untuk BBU
10 Pemb. 100% Rehab Rudis SDN Impres Kalongan 30.609.000,00 Dinas Diknas Bank Mandiri 111705 05/01/2007 2.11.1101.3.06.08.21-2 30.609.000,00 Belanja Modal Rehab Rumah Dinas SDN Inpres Kalongan
11 y Pemb. 95% Pmbgn Jln Pangeran - Taduale 1.161.456.800,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655678 2.15.1501.3.02.01.07-2 1.161.456.800,00 Belanja Modal Pembangunan Jalan Pangeran - Taduale
12 i Pemb. Pngktan Jln Taduale - Damau 1.234.538.900,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111711 2.15.1501.3.02.01.08-2 1.234.538.900,00 Belanja Modal Pembangunan Jalan Taduale - Damau
13 Pemb. 92% Pmbgnan Jln Gagang Payung Komplks Pemkab 1.520.235.500,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111713 2.15.1501.3.02.01.29-2 1.520.235.500,00 BM Pembangunan Jalan Gagang Payung dan Kompleks Pemda
DAFTAR CEK BEREDARTANGGAL 31 DESEMBER 2006
NO
URAIAN JUMLAH UNIT KERJA RC BANK NO CEK TANGGAL CAIR
PEMBEBANAN REKENING
RINCIAN JUMLAH PEMBEBANAN NAMA BELANJA
(Rp) NO
14 Pemb. 79.61% Pngktan Jln Moronge - Salibabu 808.328.157,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut BB 651037 15/01/2007 2.15.1501.3.02.01.09-2 808.328.157,00 Belanja Modal Peningkatan Jalan Moronge - Salibabu
15 Pemb. 100% Pmbgnan Pagar Depan Objek Wisata Pantai Melonguane 53.771.250,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655662 24/01/2007 2.15.1501.3.06.01.23-2 53.771.250,00 BM Pembangunan Pagar depan Obyek Wisata Pantai
Melonguane
16 a Pemb. 100% Pmbgnan Sarana & Prasarana Rudis Wakil Bupati 68.198.000,00 Sekretariat Daerah Bank Sulut AA 655661 24/01/2007 2.01.0103.3.06.02.02-2 68.198.000,00 Belanja Modal Lanjutan Rumah Dinas Wakil Bupati
17 a Pemb.100% Plksnaan Pmbgnan Rudis Dokter B PKM Lirung 4.750.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655847 24/01/2007 2.10.1001.3.06.02.23-2 4.750.000,00 Belanja Modal Rehab Rumah Dinas Dokter Puskesmas Lirung B
18 aPemb. 100% Plksnaa Pmbgnan Kandang Ternak Kambing 3.815.500,00 Dinas Pertanian Bank Sulut AA 655848 26/01/2007 2.02.0201.3.06.05.02-2 3.815.500,00 BM Pembangunan/Pengadaan Kandang Ternak Kambing untuk BBU
19 t Pemb.100% Pmbgnan Rudis Dokter Gigi PKM Tampa Nama 1.857.800,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655818 07/02/2007 2.10.1001.3.06.02.22-2 1.857.800,00 Belanja Modal Pembangunan Rudis Dokter Puskesmas Tanpanama
20 WPemb. 100% Rehab Rudis SDN Impres Damau 3.205.475,00 Dinas Diknas Bank Sulut BB 666204 27/02/2007 2.11.1101.3.06.08.16-2 3.205.475,00 Belanja Modal Rehab Rudis SDN Inpres Damau
21 iPemb.By Pncnaan Pmbgnan Pagar Depan & Blkang SMK N I Melongune 1.500.000,00 Sekretariat Daerah 2.01.0103.3.06.03.06-2 1.500.000,00 Belanja Modal Pendampingan SMK Negeri Melonguane
22 LPemb. 100% Pmbgn Peningkatan Polindes Menjadi Pustu Taruan 16.770.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655857 26/02/2007 2.10.1001.3.06.01.12-2 16.770.000,00 BM Pembgn/Pengkt. Polindes menjadi Pustu Taruan,
Kec. Gemeh
23 k Pemb.100% Pngawasan Pmbgnan Rudis Sekda 17.500.000,00 Sekretariat Daerah Bank Sulut AA 655831 16/01/2007 2.01.1501.2.02.02.01-1 17.500.000,00 Biaya Jasa Tenaga Kerja Non Pegawai
24 aPemb. 100% Rehab Gdg SDYPK Akas 4.735.750,00 Dinas Diknas Bank Sulut AA 655860 30/01/2007 2.11.1101.3.06.07.61-2 4.735.750,00 Belanja Modal Rehabilitasi Gedung SDYPK Akas
25 sPemb. 100% Rehab Rudis Dokter A PKM Rainis 42.750.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut BB 666218 31/01/2007 2.10.1001.3.06.02.30-2 42.750.000,00 Belanja Modal Rehab Rudis Dokter Puskesmas Rainis
26 sPemb. 100% Rehab Rudis Dokter A PKM Rainis 4.750.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut BB 666217 05/01/2007 2.10.1001.3.06.02.30-2 4.750.000,00 Belanja Modal Rehab Rudis Dokter Puskesmas Rainis
27 T Pemb.Agsr.II utk Pngwasan Pmbgnan Jln Pengeran - Taduale 93.707.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655947 24/01/2007 2.15.1501.3.02.01.07-2 93.707.000,00 Belanja Modal Pembangunan Jalan Pangeran - Taduale
28 u Pemb. 100% Pngwasan Pmbgnan ktr Utama Bupati 32.650.000,00 Sekretariat Daerah Bank Sulut AA 655948 24/01/2007 2.01.1501.2.02.02.01-1 32.650.000,00 Biaya Jasa Tenaga Kerja Non Pegawai
29 u By.Pngwasan Pmlhraan Jln Dlm Kota Mangaran 16.380.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655816 24/01/2007 2.15.1501.3.02.01.16-2 16.380.000,00 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan dalam Kota Mangaran
30 u By.Pngwasan Pmlhraan Jln Dlm Kota Damau 13.000.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655817 24/01/2007 2.15.1501.3.02.01.17-2 13.000.000,00 Belanja Modal Pemeliharaan Jalan dalam Kota Damau
31 Pemb. 100% Pngdaan Meubel Dan Perlengkapan rumah Tangga Bupati 70.195.000,00 Sekretariat Daerah Bank Sulut AA 655821 03/01/2007 2.01.1501.3.12.04.01-2 70.195.000,00 Belanja Modal Meja dan Kursi Tamu / Meubelair
32 nPemb.95% Pmbgnan Bangsal Jual Beli Ikan di Kec. Salibabu 21.625.515,00 Dinas Perikanan Bank Sulut AA 655651 19/01/2007 2.03.0301.3.06.04.01-2 21.625.515,00 Belanja Modal Gedung BJBI di Lirung
33 nPemb.95% Pmbgnan Bangsal Jual Beli Ikan di Kec. Salibabu 194.629.635,00 Dinas Perikanan Bank Sulut AA 655652 19/01/2007 2.03.0301.3.06.04.01-2 194.629.635,00 Belanja Modal Gedung BJBI di Lirung
Belum dicairkan
URAIAN JUMLAH UNIT KERJA RC BANK NO CEK TANGGAL CAIR
PEMBEBANAN REKENING
RINCIAN JUMLAH PEMBEBANAN NAMA BELANJA
(Rp) NO
34 HPemb. 100% Pngwasan Pmlhraan Jln Salibabu - Bitunuris 98.250.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655674 23/01/2007 2.15.1501.2.02.02.07-1 98.250.000,00 Biaya Jasa Konsultan Perencanaan dan Pengawasan
35 i Pemb. 100% Pngwasan Pmlhraan Jln Moronge - Salibabu 98.200.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655671 25/01/2007 2.15.1501.3.02.01.09-2 98.200.000,00 BM Peningkatan Jalan Moronge - Salibabu
36 aPemb. 100% Pngwasan Pngktan Jln Lirung - Balang ( Memotong ) 29.000.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655672 23/01/2007 2.15.1501.3.02.01.10-2 29.000.000,00 BM Peningkatan Jalan Lirung - Balang (Memotong)
37 aPemb. 100% Pngwasan Pngktan Jln Lirung - Balang ( Memotong ) 21.300.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655673 23/01/2007 2.15.1501.3.02.02.05-2 21.300.000,00 Belanja Modal Pembangunan Jembatan Binanga II
Lirung
38 aPemb.BT Pngdaan Printer Bappeda 3.500.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655654 23/01/2007 2.01.0106.3.12.03.03-1 3.500.000,00 Belanja Modal Printer
39 aPemb.BT Pngdaan Printer Bappeda 600.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655660 23/01/2007 2.01.0106.3.12.03.03-1 600.000,00 Belanja Modal Printer
40 aPemb.BT Pengadaan Buku / Peraturan UU Bappeda 2.500.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655655 23/01/2007 2.01.0106.3.16.01.01-1 2.500.000,00 Belanja Modal Buku
41 nPemb. Pengadaan Meja Da Kursih Bappeda 3.975.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655676 24/01/2007 2.01.0106.3.12.01.04-1 3.975.000,00 Belanja Modal Meja dan Kursi
42 Pemb.BT Pengadaan Laptop T.A. Bappeda 41.800.000,00 Bappeda Bank Sulut AA 655675 24/01/2007 2.01.0106.3.12.03.04-1 41.800.000,00 Belanja Modal Laptop
43 Pemb.I 50% By Kons Pgwsn Pmbgnan Jln Komplks Wisata Intata 2.050.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.02.01.20-2 2.050.000,00 BM Pembangunan Jalan Kompleks Wisata Intata
44 Pemb. 95% By Kons Pngwasan Pmlhraan Jln Dlm Kota Lirung 21.565.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.2.02.02.07-1 21.565.000,00 Biaya Jasa Konsultan Perencanaan dan Pengawasan
45 Pemb.I 45% By Kons Pgwsn Pmbgnan Talud Pantai Kakorotan 7.560.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.04.01.13-2 7.560.000,00 Belanja Modal Talud Pengaman Pantai Kakorotan
46 Pemb 95% By Kons Pgwsn Pmbgnan Prasarana Lap Sangkudiman 20.900.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.06.01.25-2 20.900.000,00 BM Prasarana Lapangan Sangkundiman Melonguane
47 Pemb.I 45% By Kons Pgwsn Pmbgnan Wisata Pantai Melong Timur 8.640.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.06.01.22-2 8.640.000,00 BM Pembangunan Pusat Wisata Pantai Melonguane
Timur
48 Pemb.95% By Kons Pgwsn Pmbgnan Sarana Air Bersih IKK Mangaran 7.125.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.04.01.04-2 7.125.000,00 BM Pembangunan Sarana Air Bersih IKK Mangaran
49 Pemb.I 45% By Kons Pgwsn Pmbgnan Pusat Wisata Pantai Melong Barat 8.640.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.06.01.23-2 8.640.000,00 BM Pembangunan Pusat Wisata Pantai Melonguane
Barat
50 Pemb.I 45% By Konsultan Pngwasan Pmbgnan Jln Komplks Intata ' 1.845.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.02.01.20-2 1.845.000,00 BM Pembangunan Jalan Kompleks Wisata Intata
51 Pemb. 95% By Konsultan Pngwasan Pmbgnan Taman Kasih 93.955.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.06.01.21-2 93.955.000,00 Belanja Modal Pembangunan Taman Kasih
52 Pemb.95% By Pngwasan Pmbgnan Taman Kota Berkat Kasih Dan Damai 13.490.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.06.01.28-2 13.490.000,00 Belanja Modal Pembangunan Taman Kota Berkat Kasih
dan Damai
53 Pemb. 100% Pngdaan Bibit Tanaman Perkebunan 30.218.400,00 Dinas Pertanian Bank Sulut AA 655664 24/01/2007 2.02.0201.3.18.02.02-2 30.218.400,00 Belanja Modal Bibit Tanaman Perkebunan
URAIAN JUMLAH UNIT KERJA RC BANK NO CEK TANGGAL CAIR
PEMBEBANAN REKENING
RINCIAN JUMLAH PEMBEBANAN NAMA BELANJA
(Rp) NO
54 Pemb. 100% Pngdaan Bibit Tanaman Perkebunan 3.357.600,00 Dinas Pertanian Bank Sulut AA 655663 24/01/2007 2.02.0201.3.18.02.02-2 3.357.600,00 Belanja Modal Bibit Tanaman Perkebunan
55 aPemb. 100% Rehab Rudis Dokter A PKM Beo 4.750.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655680 13/02/2007 2.10.1001.3.06.02.31-2 4.750.000,00 Belanja Modal Rehab Rudis Dokter Puskesmas Beo A
56 aPemb. 100% Rehab Rudis Dokter A PKM Beo 42.750.000,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655679 13/02/2007 2.10.1001.3.06.02.31-2 42.750.000,00 Belanja Modal Rehab Rudis Dokter Puskesmas Beo A
57 uPemb. 100% Pmbgnan Rudis /Mess Paramedis PKM Tampa Nama 2.543.760,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655667 19/02/2007 2.10.1001.3.06.02.29-2 2.543.760,00 BM Pembangunan Rudis Paramedis Puskesmas
Tanpanama
58 uPemb. 100% Pmbgnan Rudis /Mess Paramedis PKM Tampa Nama 22.893.840,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut AA 655666 19/02/2007 2.10.1001.3.06.02.29-2 22.893.840,00 BM Pembangunan Rudis Paramedis Puskesmas
Tanpanama
59 Pemb.HL By Retensi 5 % utk Pmbgnan Jln Dlm Kota Melunguane 372.626.850,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655942 16/01/2007 3.15.1501.2.05.01.01 372.626.850,00 Urusan Perhitungan dengan Pihak Ketiga
60 uPemb.I 50% By Kons Pngwasan Pmbgnan Ruang Tgu Plbhan Nanusa 5.850.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Sulut AA 655961 09/01/2007 2.15.1501.3.06.01.24-2 5.850.000,00 BM Pembangunan Ruang Tunggu Pelabuhan Nanusa
61 nPemb. 95% By Kons Pgwsn Pmbgnan Talud Pngaman Pantai Damau 9.900.000,00 Dinas Kimpraswil Bank Mandiri 111724 31/01/2007 2.15.1501.3.04.01.18-2 9.900.000,00 Belanja Modal Talud Pengaman Pantai Damau
62 MPemb. 100% Pmbgnan Lantai Jemuran BBU 1.966.500,00 Dinas Pertanian Bank Sulut BB 663017 23/01/2007 2.02.0201.3.06.01.09-2 1.966.500,00 Belanja Modal Pembangunan Lantai Jemur BBU
63 TPemb. 100% Pkerjaan Rehab Gdg SDYPK Damau 6.399.250,00 Dinas Diknas Bank Sulut AA 655691 04/04/2007 2.11.1101.3.06.07.60-2 6.399.250,00 BM Rehabilitasi Gedung SDYPK Damau
64 B Pemb.95% Atas Pkerjaan Rehab Ruang Rawat Inap PKM Essang 17.299.815,00 Dinas Kesehatan Bank Sulut BB 663263 02/02/2007 2.10.1001.3.06.01.18-2 17.299.815,00 BM Rehabilitasi Ruang Rawat Inap Puskesmas Essang
65 TPemby.Uang Muka Rehab Gdg SDN Impres Tule 2.850.300,00 Dinas Diknas Bank Sulut BB 651241 07/02/2007 2.11.1101.3.06.07.38-2 2.850.300,00 BM Rehabilitasi Gedung SDN Inpres Tule
66 TPemby.Uang Muka Rehab Gdg SDYPK Marampit Kec.Nanusa 1.482.600,00 Dinas Diknas Bank Sulut BB 651242 08/02/2007 2.11.1101.3.06.07.03-2 1.482.600,00 BM Rehabilitasi Gedung SDYPK Marampit
Jumlah 6.610.791.677,00 6.610.791.677,00
Lampiran 1b
No. Kode Rekening Nama Belanja Pelampauan Anggaran Unit Kerja Pelampauan AnggaranPer Obyek Per Unit Kerja
1 2.01.0102.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 5.424.490,00 Kepala Daerah dan Wakil Bupati2 2.01.0102.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 4.475.000,00 Kepala Daerah dan Wakil Bupati 9.899.490,00
3 2.01.0103.1.01.03-1 Gaji dan Tunjangan Pegawai 558.490.805,00 Sekretariat Daerah4 2.01.0103.1.02.04-1 Biaya Sewa 70.916.912,00 Sekretariat Daerah5 2.01.0103.1.02.07-1 Biaya Bank 15.491.938,00 Sekretariat Daerah6 2.01.0103.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 21.355.000,00 Sekretariat Daerah7 2.01.0103.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 8.627.205,00 Sekretariat Daerah8 2.01.0103.1.04.05-1 Biaya Pemeliharaan Buku Perpustakaan 10.790.000,00 Sekretariat Daerah9 2.01.0103.2.01.02-1 Uang Lembur 5.185.000,00 Sekretariat Daerah
10 2.01.0103.2.02.01-1 Biaya Bahan/Material 100.309.800,00 Sekretariat Daerah11 2.01.0103.2.02.02-1 Biaya Jasa Pihak Ketiga 348.298.300,00 Sekretariat Daerah12 2.01.0103.2.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 72.775.825,00 Sekretariat Daerah13 2.01.0103.2.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman 10.462.500,00 Sekretariat Daerah14 2.01.0103.2.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 43.700.000,00 Sekretariat Daerah15 2.01.0103.2.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 13.775.000,00 Sekretariat Daerah16 2.01.0103.4.07.02-2 Biaya Bantuan Pelaksanaan TMMD (Skala Kecil) 343.287.500,00 Sekretariat Daerah17 2.01.0103.4.07.06-2 Biaya Bantuan Pendidikan 254.870.000,00 Sekretariat Daerah18 2.01.0103.4.07.08-2 Biaya Bantuan Keuangan Lainnya 28.094.750,00 Sekretariat Daerah 1.906.430.535,00
19 2.01.0104.1.01.03-1 Gaji dan Tunjangan Pegawai 8.165.805,00 Sekretariat DPRD20 2.01.0104.1.01.05-1 Biaya Pengembangan SDM 2.240.000,00 Sekretariat DPRD21 2.01.0104.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis 573.700,00 Sekretariat DPRD22 2.01.0104.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 112.200,00 Sekretariat DPRD23 2.01.0104.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 16.517.500,00 Sekretariat DPRD24 2.01.0104.2.01.01-2 Honorarium / Upah 4.376.200,00 Sekretariat DPRD 31.985.405,00
25 2.01.0105.2.01.02-1 Uang Lembur 3.417.000,00 Dinas Pendapatan Daerah26 2.01.0105.2.02.01-1 Biaya Bahan/Material 50.000,00 Dinas Pendapatan Daerah27 2.01.0105.2.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 30.900,00 Dinas Pendapatan Daerah28 2.01.0105.2.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman 524.100,00 Dinas Pendapatan Daerah 4.022.000,00
29 2.01.0106.2.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 2.700.000,00 Bappeda 2.700.000,00
30 2.01.0107.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 66.160,00 Badan Pengawas Daerah31 2.01.0107.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 24.250.000,00 Badan Pengawas Daerah32 2.01.0107.2.01.01-1 Honorarium / Upah 103.545,00 Badan Pengawas Daerah33 2.01.0107.2.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 1.500.000,00 Badan Pengawas Daerah 25.919.705,00
34 2.01.0108.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 10.251.000,00 Badan Kesbang35 2.01.0108.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 3.928.300,00 Badan Kesbang36 2.01.0108.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 27.608.000,00 Badan Kesbang37 2.01.0108.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 2.260.000,00 Badan Kesbang38 2.01.0108.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 12.110.000,00 Badan Kesbang39 2.01.0108.2.02.02-1 Biaya Jasa Pihak Ketiga 22.640.000,00 Badan Kesbang
PELAMPAUAN ANGGARAN MENURUT OBYEK BELANJA PER UNIT KERJATAHUN ANGGARAN 2006
Lampiran 1b
No. Kode Rekening Nama Belanja Pelampauan Anggaran Unit Kerja Pelampauan AnggaranPer Obyek Per Unit Kerja
40 2.01.0108.2.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 108.450.000,00 Badan Kesbang 187.247.300,00
41 2.01.0109.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 44.000,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat42 2.01.0109.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 2.000.000,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat43 2.01.0109.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 14.675.000,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat44 2.01.0109.2.01.02-2 Uang Lembur 500.000,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat45 2.01.0109.2.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 435.800,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat46 2.01.0109.2.03.01-2 Biaya Perjalanan Dinas 18.030.000,00 Badan Pemberdayaan Masyarakat 35.684.800,00
47 2.01.0110.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 119.000,00 Badan Kepegawaian Daerah48 2.01.0110.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 200.000,00 Badan Kepegawaian Daerah49 2.01.0110.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 395.000,00 Badan Kepegawaian Daerah50 2.01.0110.2.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 5.262.900,00 Badan Kepegawaian Daerah51 2.01.0110.2.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 49.783.900,00 Badan Kepegawaian Daerah 55.760.800,00
52 2.01.0111.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 1.370.000,00 Satpol PP53 2.01.0111.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 150.000,00 Satpol PP54 2.01.0111.2.02.01-1 Biaya Bahan/Material 2.300,00 Satpol PP 1.522.300,00
55 2.01.0112.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 4.000,00 Kantor Perwakilan di Manado 4.000,00
56 2.01.0115.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 360.000,00 Kantor Kecamatan Essang 360.000,00 57 2.01.0116.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 499.500,00 Kantor Kecamatan Gemeh58 2.01.0116.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 1.100.000,00 Kantor Kecamatan Gemeh59 2.01.0116.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 500.000,00 Kantor Kecamatan Gemeh60 2.01.0116.1.04.04-1 Biaya Pemeliharaan Alat Studio dan Komunikasi 50.000,00 Kantor Kecamatan Gemeh 2.149.500,00 61 2.01.0117.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 50.000,00 Kantor Kecamatan Tanpa'nama62 2.01.0117.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 200.000,00 Kantor Kecamatan Tanpa'nama 250.000,00 63 2.01.0118.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 615.000,00 Kantor Kecamatan Rainis64 2.01.0118.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 175.000,00 Kantor Kecamatan Rainis65 2.01.0118.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 535.000,00 Kantor Kecamatan Rainis 1.325.000,00 66 2.01.0119.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 3.582.000,00 Kantor Kecamatan Beo67 2.01.0119.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 1.408.750,00 Kantor Kecamatan Beo 4.990.750,00 68 2.01.0120.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 2.354.301,00 Kantor Kecamatan Melonguane 2.354.301,00 69 2.01.0121.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 108.845,00 Kantor Kecamatan Lirung70 2.01.0121.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 445.000,00 Kantor Kecamatan Lirung 553.845,00 71 2.01.0122.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 750.000,00 Kantor Kecamatan Lirung Selatan 750.000,00 72 2.01.0123.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 19.436.410,00 Kantor Kecamatan Kabaruan 19.436.410,00 73 2.01.0124.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 600.000,00 Kantor Kecamatan Damau 600.000,00
74 2.01.0126.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 319.700,00 Dinas Tata Ruang75 2.01.0126.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 5.000,00 Dinas Tata Ruang 324.700,00
76 2.02.0201.1.01.05-1 Biaya Pengembangan SDM 250.000,00 Dinas Pertanian77 2.02.0201.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 854.000,00 Dinas Pertanian78 2.02.0201.1.02.04-1 Biaya Sewa 150.000,00 Dinas Pertanian79 2.02.0201.2.02.05-2 Biaya Makanan dan Minuman 575.000,00 Dinas Pertanian80 2.02.0201.3.11.02-2 Belanja Modal Pupuk, Pestisida, Pakan dan Obat Pertanian 8.180.200,00 Dinas Pertanian 10.009.200,00
Lampiran 1b
No. Kode Rekening Nama Belanja Pelampauan Anggaran Unit Kerja Pelampauan AnggaranPer Obyek Per Unit Kerja
81 2.03.0301.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 114.000,00 Dinas Perikanan82 2.03.0301.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 9.680.000,00 Dinas Perikanan83 2.03.0301.2.01.02-2 Uang Lembur 200.000,00 Dinas Perikanan84 2.03.0301.2.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 3.000.000,00 Dinas Perikanan 12.994.000,00
85 2.04.0401.1.01.05-1 Biaya Pengembangan SDM 16.750.000,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan86 2.04.0401.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 108.900,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan87 2.04.0401.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 500,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan88 2.04.0401.2.01.03-1 Insentif 8.000.000,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan89 2.04.0401.2.02.01-1 Biaya Bahan/Material 1.278.000,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan90 2.04.0401.2.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 312.000,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan91 2.04.0401.2.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 2.500.000,00 Dinas Kehutanan dan Pertambangan 28.949.400,00
92 2.06.0601.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 3.570.290,00 Dinas Perindag93 2.06.0601.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 212.500,00 Dinas Perindag 3.782.790,00
94 2.06.0602.1.01.05-1 Biaya Pengembangan SDM 800.000,00 Dinas Pasar dan Kebersihan95 2.06.0602.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 916.500,00 Dinas Pasar dan Kebersihan96 2.06.0602.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 15.117.750,00 Dinas Pasar dan Kebersihan 16.834.250,00
97 2.08.0801.2.01.01-1 Honorarium / Upah 1.425.700,00 BK-PMUD98 2.08.0801.2.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 18.250.000,00 BK-PMUD 19.675.700,00
99 2.10.1001.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 2.790.000,00 Dinas Kesehatan100 2.10.1001.2.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 3.149.700,00 Dinas Kesehatan101 2.10.1001.2.02.04-2 Biaya Sewa 1.000.000,00 Dinas Kesehatan102 2.10.1001.2.02.05-2 Biaya Makanan dan Minuman 10.125.000,00 Dinas Kesehatan103 2.10.1001.2.03.01-2 Biaya Perjalanan Dinas 65.995.000,00 Dinas Kesehatan104 2.10.1001.3.14.01-2 Belanja Modal Alat-alat Kesehatan 1,00 Dinas Kesehatan 83.059.701,00
105 2.10.1002.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 997.500,00 BP-RSUD106 2.10.1002.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 5.075.000,00 BP-RSUD107 2.10.1002.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 964.000,00 BP-RSUD108 2.10.1002.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 50.000,00 BP-RSUD 7.086.500,00
109 2.10.1003.1.02.04-1 Biaya Sewa 138.000,00 Puskesmas Damau110 2.10.1003.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 377.550,00 Puskesmas Damau111 2.10.1003.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 500.000,00 Puskesmas Damau112 2.10.1003.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 74.000,00 Puskesmas Damau113 2.10.1003.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 41.000,00 Puskesmas Damau 1.130.550,00 114 2.10.1004.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 500.000,00 Puskesmas Kabaruan 500.000,00 115 2.10.1005.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 3.470,00 Puskesmas Lirung Selatan116 2.10.1005.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 87.500,00 Puskesmas Lirung Selatan 90.970,00 117 2.10.1006.1.01.04-1 Biaya Perawatan dan Pengobatan 2.690.000,00 Puskesmas Lirung 2.690.000,00 118 2.10.1007.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 89.308,00 Puskesmas Melonguane119 2.10.1007.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 2.500,00 Puskesmas Melonguane 91.808,00 120 2.10.1009.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 101.695,00 Puskesmas Rainis 101.695,00 121 2.10.1010.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 2.920.000,00 Puskesmas Tanpa'nama122 2.10.1010.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 63.500,00 Puskesmas Tanpa'nama 2.983.500,00 123 2.10.1012.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 2.024.875,00 Puskesmas Essang 2.024.875,00
Lampiran 1b
No. Kode Rekening Nama Belanja Pelampauan Anggaran Unit Kerja Pelampauan AnggaranPer Obyek Per Unit Kerja
124 2.10.1013.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 975.000,00 Puskesmas Nanusa125 2.10.1013.1.04.01-1 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 991.265,00 Puskesmas Nanusa 1.966.265,00
126 2.11.1101.1.01.03-1 Gaji dan Tunjangan Pegawai 7.235.865.367,00 Dinas Pendidikan Nasional127 2.11.1101.1.01.04-1 Biaya Perawatan dan Pengobatan 8.625.000,00 Dinas Pendidikan Nasional128 2.11.1101.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 9.407.008,00 Dinas Pendidikan Nasional129 2.11.1101.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 3.224.480,00 Dinas Pendidikan Nasional130 2.11.1101.1.02.04-1 Biaya Sewa 1.500.000,00 Dinas Pendidikan Nasional131 2.11.1101.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 3.000.000,00 Dinas Pendidikan Nasional132 2.11.1101.1.01.04-2 Biaya Perawatan dan Pengobatan 24.200.750,00 Dinas Pendidikan Nasional133 2.11.1101.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 288.126.600,00 Dinas Pendidikan Nasional134 2.11.1101.1.02.04-2 Biaya Sewa 311.000,00 Dinas Pendidikan Nasional135 2.11.1101.1.02.05-2 Biaya Makanan dan Minuman 6.116.175,00 Dinas Pendidikan Nasional136 2.11.1101.1.02.06-2 Biaya Pakaian Dinas 810.000,00 Dinas Pendidikan Nasional137 2.11.1101.2.02.01-2 Biaya Bahan/Material 232.000,00 Dinas Pendidikan Nasional 7.581.418.380,00
138 2.11.1113.1.02.02-2 Biaya Jasa Kantor 283.753,00 SMPN 1 Beo 283.753,00 139 2.11.1115.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 401.675,00 SMPN 3 Beo140 2.11.1115.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 344.625,00 SMPN 3 Beo 746.300,00 141 2.11.1116.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 475.780,00 SMPN 4 Beo 475.780,00 142 2.11.1117.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 620.075,00 SMPN 1 Lirung 620.075,00 143 2.11.1119.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 162.800,00 SMPN 3 Lirung 162.800,00 144 2.11.1120.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 30.900,00 SMPN 4 Lirung145 2.11.1120.1.04.11-2 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 775.500,00 SMPN 4 Lirung 806.400,00 146 2.11.1121.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 2.987.700,00 SMPN 1 Melonguane147 2.11.1121.1.02.02-2 Biaya Jasa Kantor 12.600,00 SMPN 1 Melonguane 3.000.300,00 148 2.11.1123.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 441.000,00 SMPN 3 Melonguane 441.000,00 149 2.11.1124.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 3.767.500,00 SMPN 1 Rainis150 2.11.1124.1.04.11-2 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 330.000,00 SMPN 1 Rainis 4.097.500,00 151 2.11.1127.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 271.250,00 SMPN 4 Rainis152 2.11.1127.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 64.800,00 SMPN 4 Rainis 336.050,00 153 2.11.1128.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 63.992,00 SMPN 1 Kabaruan 63.992,00 154 2.11.1129.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 16.500,00 SMPN 2 Kabaruan155 2.11.1129.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 46.500,00 SMPN 2 Kabaruan 63.000,00 156 2.11.1130.1.01.03-1 Gaji dan Tunjangan Pegawai 3.115.012,00 SMPN 3 Kabaruan157 2.11.1130.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 1.260.000,00 SMPN 3 Kabaruan 4.375.012,00 158 2.11.1133.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 373.000,00 SMPN 3 Essang 373.000,00 159 2.11.1137.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 730.252,00 SMUN 1 Beo 730.252,00 160 2.11.1138.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 95.000,00 SMUN 1 Lirung 95.000,00 161 2.11.1139.1.04.11-2 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 106.320,00 SMUN 1 Essang 106.320,00 162 2.11.1140.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 1.367.800,00 SMUN 1 Kabaruan163 2.11.1140.1.04.01-2 Biaya Pemeliharaan Bangunan Gedung 1.693.000,00 SMUN 1 Kabaruan164 2.11.1140.1.04.11-2 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 1.918.000,00 SMUN 1 Kabaruan 4.978.800,00 165 2.11.1141.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 145.800,00 SMUN 1 Nanusa 145.800,00 166 2.11.1143.1.02.01-2 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 1.208.500,00 SMKN 1 Melonguane167 2.11.1143.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 960.000,00 SMKN 1 Melonguane 2.168.500,00 168 2.11.1145.1.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 8.000,00 SMK Miangas 8.000,00
169 2.12.1201.2.01.01-2 Honorarium / Upah 2.750.000,00 Dinas Sosial 2.750.000,00
Lampiran 1b
No. Kode Rekening Nama Belanja Pelampauan Anggaran Unit Kerja Pelampauan AnggaranPer Obyek Per Unit Kerja
170 2.15.1501.1.01.03-1 Gaji dan Tunjangan Pegawai 18.820.058,00 Dinas Kimpraswil171 2.15.1501.1.01.04-1 Biaya Perawatan dan Pengobatan 1.000.000,00 Dinas Kimpraswil172 2.15.1501.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 15.841.660,00 Dinas Kimpraswil173 2.15.1501.2.02.01-2 Biaya Bahan/Material 49.033.500,00 Dinas Kimpraswil174 2.15.1501.2.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 22.463.550,00 Dinas Kimpraswil175 2.15.1501.2.02.05-2 Biaya Makanan dan Minuman 21.650.500,00 Dinas Kimpraswil176 2.15.1501.2.03.01-2 Biaya Perjalanan Dinas 177.525.000,00 Dinas Kimpraswil 306.334.268,00
177 2.16.1601.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 2.032.500,00 Dinas Perhubungan178 2.16.1601.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 1.142.500,00 Dinas Perhubungan179 2.16.1601.2.01.01-1 Honorarium / Upah 27.811.100,00 Dinas Perhubungan180 2.16.1601.2.02.01-1 Biaya Bahan/Material 1.854.200,00 Dinas Perhubungan181 2.16.1601.2.02.02-1 Biaya Jasa Pihak Ketiga 1.321.100,00 Dinas Perhubungan 34.161.400,00
182 2.18.1801.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 622.000,00 Dinas Kependudukan183 2.18.1801.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 900.000,00 Dinas Kependudukan184 2.18.1801.2.03.01-2 Biaya Perjalanan Dinas 14.840.000,00 Dinas Kependudukan 16.362.000,00
185 2.18.1802.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 1.293.500,00 Kantor BKKBN186 2.18.1802.1.02.02-1 Biaya Jasa Kantor 93.600,00 Kantor BKKBN187 2.18.1802.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 400,00 Kantor BKKBN188 2.18.1802.1.02.05-1 Biaya Makanan dan Minuman Kantor 1.362.500,00 Kantor BKKBN189 2.18.1802.1.03.01-1 Biaya Perjalanan Dinas 2.500.000,00 Kantor BKKBN190 2.18.1802.1.04.03-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Kantor dan RT 500.000,00 Kantor BKKBN 5.750.000,00
191 2.20.2001.1.02.01-1 Biaya Bahan Pakai Habis Kantor 1.766.000,00 Dinas Pariwisata192 2.20.2001.1.02.03-1 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 814.000,00 Dinas Pariwisata193 2.20.2001.1.04.02-1 Biaya Pemeliharaan Alat-alat Angkutan 5.091.000,00 Dinas Pariwisata194 2.20.2001.2.02.03-2 Biaya Cetak dan Penggandaan Keperluan Kantor 6.986.250,00 Dinas Pariwisata195 2.20.2001.2.03.01-2 Biaya Perjalanan Dinas 8.600.000,00 Dinas Pariwisata 23.257.250,00
JUMLAH 10.482.352.977,00 10.482.352.977,00
Lampiran 1.c
NO UNIT KERJA GAPOK TUNJANGAN KELUARGA PPH TJ.STRUK TJ.FUNG TJ.STAF UMUM TJ.BERAS PEMB. JLH KOTOR1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 SEKRETARIAT DAERAH 254.639.640,00 14.934.357,00 - 2.230.000,00 - 140.445.000,00 21.525.860,00 16.459,00 433.791.316,00 2 DINAS PENDAPATAN DAERAH 28.163.200,00 2.644.272,00 77.472,00 - - 16.700.000,00 2.893.400,00 1.460,00 50.479.804,00 3 BAPEDA 45.001.500,00 2.872.464,00 - - - 19.325.000,00 3.994.150,00 2.959,00 71.196.073,00 4 PERTANIAN 87.742.496,00 8.332.961,00 2.806.703,00 - - 69.480.000,00 7.619.040,00 49,00 175.981.249,00 5 DINAS KESEHATAN 15.710.900,00 1.143.402,00 - 3.120.000,00 - 9.670.000,00 1.383.800,00 430,00 31.028.532,00 6 BADAN PENGAWAS DAERAH 15.815.160,00 155.232,00 - - - 5.480.000,00 597.550,00 994,00 22.048.936,00 7 DIKNAS KABUPATEN 20.835.200,00 1.028.310,00 - 200.000,00 - 6.885.000,00 1.603.950,00 2.493,00 30.554.953,00 8 PERINDAG 21.783.100,00 1.958.096,00 59.716,00 - - 15.085.000,00 2.641.800,00 2.230,00 41.529.942,00 9 DINAS PERIKANAN DAN KELAUTAN 27.574.400,00 2.005.938,00 - - - 6.570.000,00 2.547.450,00 1.944,00 38.699.732,00
10 BADAN PEMBERDAYAAN MASYARAKAT 16.351.920,00 617.299,00 138.507,00 - - 21.520.000,00 1.069.300,00 740,00 39.697.766,00 11 DINAS KIMPRASWIL 79.517.040,00 2.903.630,00 59.268,00 - - 36.840.000,00 3.585.300,00 4.934,00 122.910.172,00 12 SEKRETARIAT DPRD KAB.KEPL.TALAUD 20.020.160,00 749.664,00 127.584,00 - - 5.135.000,00 1.163.650,00 1.453,00 27.197.511,00 13 DINAS SOSIAL 14.445.040,00 985.761,00 80.454,00 1.800.000,00 - 8.660.000,00 1.195.470,00 503,00 27.167.228,00 14 DINAS KEPENDUDUKAN 27.830.160,00 2.019.106,00 46.169,00 525.000,00 - 7.120.000,00 2.673.250,00 1.652,00 40.215.337,00 15 BADAN PENGELOLA KEUANGAN DAN ASET 63.274.240,00 4.237.107,00 - - - 16.470.000,00 6.227.100,00 4.077,00 90.212.524,00 16 BADAN KEPEGAWEAN DAN DIKLAT DAERAH 23.704.860,00 2.750.388,00 48.266,00 - - 19.560.000,00 3.836.900,00 1.465,00 49.901.879,00 17 BADAN KESATUAN BANGSA - - - 1.800.000,00 - 8.800.000,00 - - 10.600.000,00 18 DINAS PARIWISATA 25.456.640,00 - - - - 15.330.000,00 1.385.280,00 1.744,00 42.173.664,00 19 BADAN USAHA MILIK DAERAH 4.390.880,00 256.962,00 - 350.000,00 - 2.980.000,00 377.400,00 542,00 8.355.784,00 20 DINAS KEHUTANAN DAN PERTAMBANGAN 19.819.820,00 1.945.372,00 - - - 25.985.000,00 2.547.450,00 2.160,00 50.299.802,00 21 DINAS PERHUBUNGAN 12.708.900,00 602.207,00 - 720.000,00 - 14.740.000,00 660.450,00 1.350,00 29.432.907,00 22 BKKBN 6.309.120,00 - - 720.000,00 - 3.060.000,00 283.050,00 642,00 10.372.812,00 23 DINAS PASAR 38.331.720,00 3.978.845,00 58.104,00 3.855.000,00 - 11.540.000,00 5.751.650,00 3.093,00 63.518.412,00 24 SATPOL PP 2.002.560,00 240.306,00 50.667,00 - - 4.860.000,00 283.050,00 270,00 7.436.853,00 25 KPUD KAB.KEP.TALAUD 2.498.880,00 - 35.616,00 - - 8.035.000,00 94.350,00 258,00 10.664.104,00 26 DINAS TATA RUANG DAN LINGK.HIDUP 31.356.800,00 2.161.428,00 568.708,00 - - 8.780.000,00 3.145.000,00 1.784,00 46.013.720,00 27 KECAMATAN MELONGUANE 52.203.920,00 3.875.098,00 897.376,00 - - 9.790.000,00 5.084.540,00 2.722,00 71.853.656,00 28 KECAMATAN BEO 55.375.040,00 4.331.880,00 - - - 13.265.000,00 5.566.650,00 3.902,00 78.542.472,00 29 KECAMATAN RAINIS 44.664.320,00 3.233.256,00 1.239.056,00 540.000,00 - 18.770.000,00 4.528.800,00 1.560,00 72.976.992,00 30 KECAMATAN KABARUAN 31.174.400,00 2.521.520,00 - - - 19.040.000,00 3.019.200,00 2.464,00 55.757.584,00 31 KECAMATAN ESSANG 27.629.260,00 2.918.470,00 - - - 10.890.000,00 3.396.600,00 2.021,00 44.836.351,00 32 KECAMATAN NANUSA 27.188.480,00 3.951.843,00 - - - 13.765.000,00 4.245.750,00 2.150,00 49.153.223,00 33 KECAMATAN TAMPANAMMA 18.210.880,00 1.326.426,00 - - - 8.740.000,00 1.792.650,00 1.674,00 30.071.630,00 34 KECAMATAN DAMAU 47.381.760,00 5.640.620,00 43.088,00 - - 16.785.000,00 6.635.950,00 2.876,00 76.489.294,00 35 KECAMATAN LIRUNG 79.709.800,00 6.079.805,00 35.690,00 - - 36.155.000,00 8.482.620,00 4.107,00 130.467.022,00 36 KECAMATAN GEMEH 33.618.320,00 3.830.310,00 - - - 13.105.000,00 4.245.750,00 2.274,00 54.801.654,00 37 KECAMATAN SALIBABU 24.647.360,00 2.547.016,00 - - - 13.585.000,00 3.145.000,00 2.455,00 43.926.831,00 38 RUMAH SAKIT UMUM DAERAH 178.899.440,00 6.579.596,00 3.128.090,00 - - 43.920.000,00 11.573.600,00 958,00 244.101.684,00 39 PUSKESMAS MELONGUANE - - - - - 4.280.000,00 - - 4.280.000,00 40 PUSKESMAS BEO 61.148.800,00 2.964.360,00 24.876,00 - - 16.920.000,00 5.503.750,00 4.694,00 86.566.480,00 41 PUSKESMAS RAINIS 66.849.520,00 3.861.444,00 - - 14.075.700,00 19.260.000,00 5.661.000,00 3.254,00 109.710.918,00 42 PUSKESMAS KABARUAN 156.941.120,00 9.303.704,00 - - 30.213.900,00 46.300.000,00 13.554.950,00 8.641,00 256.322.315,00 43 PUSKESMAS ESSANG - - - - - - - - - 44 PUSKESMAS KOLONGAN 2.002.560,00 240.306,00 - - 472.500,00 - 283.050,00 270,00 2.998.686,00 45 PUSKESMAS NANUSA 30.361.660,00 879.159,00 7.922,00 - 427.200,00 13.140.000,00 2.453.100,00 1.862,00 47.270.903,00 46 PUSKESMAS LIRUNG 22.681.740,00 3.073.435,00 27.008,00 - 1.695.000,00 9.400.000,00 3.075.300,00 230,00 39.952.713,00 47 PUSKESMAS SALIBABU 24.853.120,00 1.904.378,00 13.504,00 - 2.422.500,00 11.047.500,00 2.924.850,00 1.796,00 43.167.648,00 48 PUSKESMAS GEMEH 9.107.040,00 1.087.926,00 - - 1.980.000,00 2.840.000,00 1.132.200,00 624,00 16.147.790,00
LAPORAN SELISIH GAJI PNS DAN CPDNS PADA PEMERINTAH KABUPATEN KEPULAUAN TALAUD TAHUN ANGGARAN 2006
Lampiran 1.c
NO UNIT KERJA GAPOK TUNJANGAN KELUARGA PPH TJ.STRUK TJ.FUNG TJ.STAF UMUM TJ.BERAS PEMB. JLH KOTOR1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
49 PUSKESMAS DAMAU 31.488.640,00 2.489.436,00 - - - 8.640.000,00 4.057.050,00 1.869,00 46.676.995,00 50 PUSKESMAS TAMPANAMMA 77.541.320,00 2.076.590,00 135.311,00 - 3.056.250,00 17.645.000,00 7.988.300,00 4.002,00 108.446.773,00 51 DINAS DIKNAS MELONGUANE 160.115.040,00 14.437.402,00 2.581.131,00 - 1.636.000,00 43.450.000,00 18.805.990,00 7.953,00 241.033.516,00 52 DINAS DIKNAS LIRUNG 22.320.400,00 13.565.500,00 70.620,00 - 731.250,00 39.340.000,00 14.924.700,00 7.071,00 90.959.541,00 53 DINAS DIKNAS SALIBABU 3.243.980,00 438.536,00 79.884,00 - - 2.120.000,00 503.200,00 233,00 6.385.833,00 54 DINAS DIKNAS BEO 82.224.820,00 8.320.585,00 121.692,00 - 1.656.250,00 35.940.000,00 9.214.850,00 7.680,00 137.485.877,00 55 DINAS DIKNAS KABARUAN 28.450.960,00 4.157.575,00 69.732,00 - - 20.240.000,00 4.748.950,00 2.665,00 57.669.882,00 56 DINAS DIKNAS DAMAU 45.095.300,00 4.545.256,00 199.225,00 - - 10.833.750,00 4.906.200,00 3.111,00 65.582.842,00 57 DINAS DIKNAS ESSANG 36.345.840,00 3.204.155,00 372.006,00 2.520.000,00 1.487.500,00 13.750.000,00 2.610.720,00 1.884,00 60.292.105,00 58 DINAS DIKNAS GEMEH 35.740.320,00 2.594.876,00 603.722,00 - - 9.360.000,00 3.082.100,00 2.086,00 51.383.104,00 59 DINAS SIKNAS RAINIS 94.667.440,00 7.520.007,00 309.385,00 292.500,00 4.037.500,00 26.059.000,00 7.485.100,00 6.005,00 140.376.937,00 60 DINAS DIKNAS TAMPANAMMA - - - - - - - - - 61 DINAS DIKNAS NANUSA 36.207.700,00 2.932.320,00 79.884,00 - 1.131.250,00 10.120.000,00 3.333.700,00 1.980,00 53.806.834,00 62 DINAS DIKNAS KOLONGAN 2.080.160,00 1.803.714,00 - - 1.900.000,00 3.240.000,00 1.698.300,00 185,00 10.722.359,00 63 SMU NEGERI I ESSANG 6.966.400,00 975.296,00 - - - 7.280.000,00 1.006.400,00 472,00 16.228.568,00 64 SMU NEGERI I LIRUNG 12.294.780,00 1.561.506,00 - - - 6.660.000,00 1.258.000,00 1.038,00 21.775.324,00 65 SMU NEGERI I KABARUAN 7.023.680,00 445.720,00 - - - 4.440.000,00 503.200,00 238,00 12.412.838,00 66 SMU NEGERI I NANUSA 10.023.080,00 84.292,00 - - - 4.955.000,00 345.950,00 615,00 15.408.937,00 67 SMU NEGERI I BEO 19.174.900,00 985.700,00 501.682,00 - - 11.341.250,00 1.006.400,00 604,00 33.010.536,00 68 SMU NEGERI I MELONGUANE 26.555.520,00 249.888,00 86.988,00 - - 6.105.000,00 1.132.200,00 2.231,00 34.131.827,00 69 SMK NEGERI I TALAUD 19.930.780,00 520.924,00 385.716,00 - - 8.060.000,00 1.132.200,00 966,00 30.030.586,00 70 SMK NEGERI 4 TALAUD 21.807.680,00 1.199.464,00 481.744,00 - - 6.105.000,00 1.792.650,00 2.514,00 31.389.052,00 71 SLTP NEGERI 1 NANUSA 12.667.880,00 1.357.172,00 357.160,00 - 862.500,00 6.000.000,00 1.635.400,00 1.120,00 22.881.232,00 72 SLTP NEGERI 2 NANUSA 333.000,00 46.620,00 - - 900.000,00 1.480.000,00 - 42,00 2.759.662,00 73 SLTP NEGERI 1 RAINIS 14.816.860,00 1.103.508,00 - - 812.500,00 7.405.000,00 1.383.800,00 1.467,00 25.523.135,00 74 SLTP NEGERI 2 RAINIS 21.595.900,00 3.350.653,00 492.224,00 - - 10.705.000,00 3.113.550,00 1.147,00 39.258.474,00 75 SLTP NEGERI 4 BEO - - - - - - - - - 76 SLTP NEGERI 1 MELONGUANE 8.249.200,00 12.500,00 122.936,00 - - 5.840.000,00 258.100,00 770,00 14.483.506,00 77 SLTP NEGERI 2 MELONGUANE 16.699.520,00 2.237.773,00 79.884,00 - - 6.840.000,00 2.138.600,00 982,00 27.996.759,00 78 SLTP NEGERI 3 MELONGUANE 28.764.160,00 2.448.072,00 171.132,00 - - 5.840.000,00 3.013.650,00 1.478,00 40.238.492,00 79 SLTP NEGERI 1 LIRUNG 21.157.220,00 1.785.618,00 - - - 3.050.000,00 2.791.280,00 955,00 28.785.073,00 80 SLTP NEGERI 2 LIRUNG 16.791.350,00 2.429.681,00 415.720,00 - 168.750,00 8.280.000,00 2.656.800,00 1.536,00 30.743.837,00 81 SLTP NEGERI 3 LIRUNG 39.065.320,00 3.606.652,00 283.684,00 - 337.500,00 13.300.000,00 4.560.250,00 2.586,00 61.155.992,00 82 SLTP NEGERI 4 LIRUNG 1.275.120,00 - - - - 1.665.000,00 283.050,00 342,00 3.223.512,00 83 SLTP NEGERI 1 BEO 6.271.360,00 987.741,00 - - - 5.980.000,00 1.132.200,00 801,00 14.372.102,00 84 SLTP NEGERI 2 BEO 3.684.260,00 129.136,00 - - 325.000,00 3.395.000,00 94.350,00 195,00 7.627.941,00 85 SLTP NEGERI 3 BEO 7.496.640,00 599.730,00 - - - 454.000,00 660.450,00 414,00 9.211.234,00 86 SLTP NEGERI 1 ESSANG 6.432.000,00 1.013.040,00 - - - 1.620.000,00 1.132.200,00 864,00 10.198.104,00 87 SLTP NEGERI 2 ESSANG 15.558.060,00 2.661.605,00 58.104,00 - 675.000,00 4.700.000,00 2.922.630,00 1.374,00 26.576.773,00 88 SLTP NEGERI 3 ESSANG - - - - - - 2.880.000,00 - 2.880.000,00 89 SLTP NEGERI 4 ESSANG 7.376.400,00 1.032.696,00 - - - 1.620.000,00 1.132.200,00 810,00 11.162.106,00 90 SLTP NEGERI 1 KABARUAN - - - - - 4.360.000,00 - - 4.360.000,00 91 SLTP NEGERI 2 KABARUAN 10.627.440,00 314.934,00 - - - 5.085.000,00 660.450,00 711,00 16.688.535,00 92 SLTP NEGERI 3 KABARUAN 26.684.620,00 2.650.195,00 405.890,00 - 1.625.000,00 4.525.000,00 2.761.680,00 1.682,00 38.654.067,00
JUMLAH : 2.944.777.926,00 230.549.727,00 18.039.300,00 18.672.500,00 72.629.050,00 1.247.880.500,00 302.137.760,00 180.897,00 4.834.867.660,00