47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri
-
Upload
lavinia-maria-mehedinu -
Category
Documents
-
view
3.136 -
download
1
Transcript of 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 1/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -
Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 1 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, areviziei in cadrul editiei procedurii operationale
Elemente privind
responsabilii/operatiunea
Numele si prenumele
Functia Data Semnatura
1 2 3 4 51.1
.
Elaborat Mehedintu Lucica Contabil
1.2.
Verificat Lungu Mirel Administrator public
1.3 Aprobat ApostolescuConstantin Ion
Primar
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 2/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -
Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 2 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale
Editia/ reviziain cadrul editiei
Componenta revizuita Modalitateareviziei
Data de la care seaplica
prevederileeditiei sau
reviziei editiei1 2 3 4
2.1. Editia I x x
2.2. Revizia 12.3 Revizia 2
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 3/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -
Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 3 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadruleditiei procedurii operationale
Scopuldifuzarii
Exem-plarnr.:
Comparti-ment Functia
Nume siprenume
Dataprimirii
Semna-tura
1 2 3 4 5 6 73.1. Aplicare 1 Contabilitate Mehedintu
Lucica3.2. Aplicare 1 Contabilitate MehedintuLucica
3.3. Aplicare3.4. Aplicare3.5. Informare3.6. Evidenta 1 Contabilitate Mehedintu
Lucica
A hi 1 C bili M h di
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 4/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -
Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 4 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
4. SCOP
4.1. Stabilirea unui set unitar de reguli pentru intocmirea si actualizarea Registruluide riscuri;
4.2. Stabilirea responsabilitatilor privind intocmirea si actualizarea Registrului deriscuri.
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 5/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -
Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 5 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
5. DOMENIU
Procedura se aplica de catre intregul personal de conducere, precum si de catre persoanadesemnata cu intocmirea acestui registru privind activitatea financiar-contabila, din cadrulPrimariei Magurele.
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 6/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -
Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 6 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
6. DOCUMENTE DE REFERINTA
a) Regulamentul de Organizare si functionare al Primariei Magurele.
b) Fisa postului aferenta fiecarui post implicat in furnizarea de date pentru intocmirea siactualizarea Registrului de riscuri, precum si in intocmirea si actualizarea acestuiinstrument de lucru utilizat in gestionarea riscurilor .
c) Standardul 11 – Managementul riscului – din Codul controlului intern, cuprinzandstandardele de management/control intern la entitatile publice si pentru dezvoltareasistemelor de control managerial, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publicenr.946/2005.
d) Standardul M.A.I. –A nr.006/2006 aprobat conform Dispozitiei secretarului general alministerului nr.467109 din 20.11.2006.
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 7/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -
Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 7 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
7. DEFINITII SI ABREVIERI
1. Organizatie - Persoanele care lucreaza impreuna pentru atingerea unor obiective
prestabilite .O organizatie poate fi o autoritatea publica, deasemenea sunt consideratesi componentele structurale ( servicii, birouri etc.)2. Obiective – Scopurile pe care si le stabileste o organizatie . Obiectivele reprezinta
rezultatele ce trebuie obtinute la nivelul organizatiei si la nivelul fiecarei componentestructurale din cadrul acesteia .
3. Risc – O problema (situatie, eveniment etc.) care nu a aparut inca, dar care poate aparein viitor, caz in care obtinerea rezultatelor prealabil fixate este amenintata sau
potenta .In prima situatie riscul reprezinta o amenintare, iar in cea de-a doua, risculreprezinta o opotunitate.Riscul reprezinta incertitudinea in obtinerea rezultatelor doritesi trebuie privit ca o combinatie intre probabilitate si impact.
4. Probabilitatea de materializare a riscului – Reprezinta o masura a posibilitatii deaparitie a riscului, determinata apreciativ sau prin cuantificare, atunci cand naturariscului si informatiile disponibile permit o astfel de evaluare.
5. Impactul – Reprezinta consecinta asupra rezultatelor (obiectivelor), daca riscul s-ar materializa.Daca riscul este o amenintare, consecinta asupra rezultatelor este negativa,
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 8/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -
Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 8 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
13. Controlul intern – Orice actiune / masura provenita din organizatie, luata in scopulgestionarii riscurilor.Aceste masuri pot fi luate fie pentru a diminua impactul in cazulmaterializarii riscurilor, fie pentru a reduce probabilitatea de materializare a riscurilor.
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 9/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -
Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 9 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
8. DESCRIEREA PROCEDURII
I REFERITOR LA RESPONSABILUL DE RISC
1. Directorul Direcţiei Judeţene de Statistică Satu Mare reprezentat prin Ghiriti SorinCălin numeste prin Decizie persoana care va intocmi si actualiza Registrul de riscuriaferent activitatii financiar-contabile, precum si responsabilii de risc care vor fi sefiinivelelor ierahice din cadrul Compartimentului de Gestiune resurse şi contabilitate,
persoanele nominalizate luand la cumnostinta sub semnatura .
2. Fiecare sef ierahic identifica toate activitatile desfasurate de personalul subordonat .
3. Seful fiecarui nivel ierahic analizeaza fisele posturilor aferente personalului dinsubordine .
4. Seful fiecarui nivel ierahic intocmeste in 2 exemplare o lista cu activitatile desfasurate
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 10/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -
Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 10 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
intocmit intr-un singur exemplar un proces –verbal de catre persoana desemnata saredacteze .
10. Seful fiecarui nivel ierahic prezinta directorului DJS, Tabelul cuprinzand obiectivelespecifice si riscurile asociate, in vederea analizarii si avizarii.
11. In cazul cand se hotaraste completarea sau modificarea Tabelelor, sefii nivelelor ierahice efectueaza completarile si modificarile, si supun apoi noile Tabele spreaprobare directorului DJS.
12. Seful fiecarui nivel ierahic aduce la cunostinta personalului din subordine Tabelulcuprinzand obiectivele specifice si riscurile asociate acestora, aprobat, pentru a fi inmasura sa faca propuneri de fundamentare care vor fi incluse in Planul de actiune
pentru minimizarea riscurilor inerente.
13. Seful fiecarui nivel ierahic stabileste pe baza unei grile de apreciere, mentionata inAnexa 5, nivelul impactului si al probabilitatii pentru fiecare din riscurile inerenteidentificate, si acceptate de catre directorul DJS in urma sedintei de analiza, iar prin
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 11/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 11 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
20. Seful fiecarui nivel ierahic stabileste pe baza grilei de apreciere mentionata in Anexa3, nivelul impactului si al probabilitatii pentru riscurile reziduale rezultate dupa
aplicarea masurilor de minimizare a riscurilor inerente identificate si acceptate, iar inurma inmultirii celor doua variabile determina riscul rezidual.
21. Seful fiecarui nivel ierahic, intocmeste in 2 exemplare, cu 72 de ore inainte deimplinirea termenului de 6 luni de la ultima revizuire a riscurilor inerente, Situatia
privind stadiul implementarii actiunilor de minimizare si evaluarea riscurilor rezidualedin cadrul fiecarui nivel ierahic, conform modelului din Anexa 8, pe care o prezintaspre analiza directorului DJS.
22. Directorul DJS analizeaza pe baza Registrului de riscuri prezentat de persoanadesemnata sa intocmeasca si sa actualizeze registru de riscuri, impreuna cu intregul
personal de conducere din cadrul DJS Satu Mare, la implinirea termenului de 6 luni dela ultima revizuire, Situatiile privind stadiul implemantarii actiunilor de minimizare sievaluarea riscurilor reziduale din cadrul nivelelor ierahice ale DJS Satu Mare pentru aevalua efectul actiunilor de minimizare si implicit rezultatul gestionarii riscurilor, care
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 12/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 12 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
II. REFERITOR LA INTOCMIREA SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI
1. Persoana desemnata sa intocmeasca si sa actualizeze Registrul de riscuri constituie undosar care va cuprinde toate documentele primite, referitoare la intocmirea siactualizarea registrului de riscuri .
2. Persoana desemnata sa intocmeasca si sa actualizeze Registrul de riscuri deschideRegistrul de riscuri aferent activitatii financiar contabile intr-un singur exemplar siefectueaza inscrierile in acest registru in termen de 72 ore de la primirea exemplarului1 al Anexelor 1-9, pe baza datelor din aceste anexe.
3. Completarea si actualizarea Registrului de riscuri se va face numai de catre persoanadesemnata prin Decizie .
4. La sfarsitul fiecarei pagini a Registrului de riscuri se va inscrie obligatoriu mentiunea
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 13/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 13 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
9. RESPONSABILITATI
1. Directorul DJS, avizeaza tabelul cuprinzand obiectivele si riscurile asociate acestora,si Situatia privind stadiul implementarii actiunilor de minimizare si evaluareariscurilor reziduale, intocmite de seful fiecarui nivel ierahic .
2. Directorul DJS verifica semestrial revizuirea riscurilor inerente si actualizareaRegistrului de riscuri .
3. Directorul DJS aproba Planurile de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente .
4. Sefii nivelurilor ierahice din cadrul DJS Satu Mare analizeaza obiectivele specifice pecare le au de indeplinit, in vederea identificarii riscurilor inerente corespunzatoareacestor obiective si stabilirii nivelului imapactului, al probabilitatii si al risculuiinerent.
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 14/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 14 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
10. ANEXE
Anexa 1 Lista cu activitatile desfasurate in cadrul compartimentului financiar contabilAnexa 2 Tabel cuprinzand obiectivele specifice si riscurile inerente asociate, in cadrul
compartimentului financiar contabilAnexa 3 Stabilirea factorilor de risc, a ponderilor şi nivelurilor de apreciere al
riscurilor
Anexa 4 Stabilirea nivelului riscului şi a punctajului total al riscului activitateafinanciar-contabilăAnexa 5 Clasarea operaţiilor în funcţie de analiza riscului activitatea financiar-
contabilăAnexa 6 Tabelul puncte tari şi puncte slabe activitatea financiar-contabilăAnexa 7 Plan de actiune pentru minimizarea riscurilor inerente identificate in cadrul
compartimentului financiar contabilAnexa 8 Situatie privind stadiul implementarii actiunilor de minimizare si evaluarea
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 15/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 15 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
ANEXA 1
__________________
AVIZAT,ORDONATOR PRINCIPAL DE CREDITE
Lista activitatilor desfasurate in cadrul COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Nr.Crt. Denumirea activitatiiDenumirea postului caruia ii
corespunde activitatea Pozitia postului instatul de organizare
1. Organizarea registrelor decontabilitate Contabil 31, 32
2. Conducerea contabilităţii Contabil 31, 323. Conducerea activităţii
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 16/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 16 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
ANEXA 2 __________________
AVIZAT,ORDONATOR PRINCIPAL DE CREDITE
TABELcuprizand obiectivele specifice si riscurile inerente asociate la nivelul Compartimentului financiar – contabil
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 31. ORGANIZAREA
REGISTRELOR DE CONTABILITATE
1.Registrul-jurnal 1. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind modul deîntocmire a Registrului-jurnal2. Neactualizarea Registrului-jurnal3. Completarea eronată a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automată a datelor
2. Registrul-inventar 4. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind modul deîntocmire a Registrului-inventar 5. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea Registrului-inventar
6. Completarea incorectă a Registrului-inventar 7. Neactualizarea sistematică a Registrului-inventar
3. Cartea Mare 8. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind modul deîntocmire a registrului Cartea Mare9. Completarea incorectă a registrului Cartea Mare
16
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 17/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 17 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 310. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea registruluiCartea Mare
2. CONDUCEREA
CONTABILITĂŢII
4. Contabilitatea imobilizărilor şi
investiţiilor
11. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa
contabilă a imobilizărilor şi investiţiilor 12. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a imobilizărilor şi investiţiilor nu este cunoscută de personalul desemnat13. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a imobilizărilor şi investiţiilor 14. Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuate cuachiziţionarea imobilizărilor sau construirea unor obiective (custodii,recepţii parţiale şi finale etc.)
5. Contabilitatea materiilor,materialelor inclusiv a celor denatura obiectelor de inventar
15. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţacontabilă a materiilor, materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar
16. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a materiilor,materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar nu estecunoscută de personalul desemnat
17
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 18/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 18 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 317. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile materiilor, materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar 18. Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuate cuachiziţionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura
obiectelor de inventar 19. Evidenţierea eronată a costurilor de achiziţie, de prelucrare şi avalorii de ieşire, prin nerespectarea principiului permanenţeimetodelor de evaluare
6. Contabilitatea datoriilor sicreanţelor
20. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţacontabilă a datoriilor şi creanţelor 21. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a datoriilor şicreanţelor nu este cunoscută de personalul desemnat în conducereaacesteia22. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a datoriilor şi creanţelor
23. Neactualizarea sumelor datorate sau de încasat24. Înregistrarea eronată în alte conturi decât cele aferente naturiiacestor operaţiuni
7. Contabilitatea trezoreriei 25. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind activitateade organizare şi funcţionare a casieriei
18
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 19/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 19 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 326. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţacontabilă a operaţiunilor de casă şi de bancă27. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a operaţiunilor de casă şi de bancă nu este cunoscută de personalul desemnat înconducerea acesteia
28. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a operaţiunilor de casă şi de bancă29. Înregistrarea eronată în alte conturi a sumelor derulate printrezorerie, bănci sau casierie30. Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la filaregistrului de casă31. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic alactivităţii de casierie32. Neasigurarea securităţii spaţiului destinat casieriei
8. Contabilitatea cheltuielilor cu personalul
33. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţacontabilă a cheltuielilor de personal
34. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a cheltuielilor cu personalul nu este cunoscută de personalul desemnat în conducereaacesteia35. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a cheltuielilor cu personalul
19
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 20/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 20 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 336. Înregistrarea eronată în contabilitate a cheltuielilor cu personalul
9. Contabilitatea subvenţiilor 37. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţacontabilă a subvenţiilor 38. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a subvenţiilor nu este cunoscută de personalul desemnat în conducerea acesteia
39. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a subvenţiilor 40. Înregistrarea eronată a subvenţiei primite41. Lipsa documentelor justificative la înregistrarea în contabilitate asubvenţiilor
10. Contabilitatea transferurilor 42. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţacontabilă a transferurilor 43. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a transferurilor nu este cunoscută de personalul desemnat44. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a transferurilor
45. Înregistrarea eronată a sumelor transferate diferenţe între sumeletransferate şi cele evidenţiate46. Lipsa documentelor justificative privind transferurile
11. Contabilitatea rezultatelor inventarierii
47. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţacontabilă a rezultatelor inventarierii
20
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 21/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 21 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 348. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a rezultatelor inventarierii nu este cunoscută de personalul desemnat49. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a rezultatelor inventarierii50. Evidenţierea eronată a diferenţelor rezultate din inventariere, a
soldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar,51. Stabilirea eronată a soldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar 52. Netransmiterea către debitori a extraselor de cont privind sumeledatorate etc.
12. Întocmirea balanţelor deverificare
53. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind întocmirea balanţelor de verificare54. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă a întocmirii balanţelor de verificare nu este cunoscută de personalul desemnat55. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu întocmirea balanţelor de verificare
56. Preluarea eronată a datelor cuprinse în fişele conturilor 57. Balanţele de verificare nu cuprind rubricile minime obligatorii
13. Evidenţa tehnic-operativă 58. Inexistenţa unui sistem privind evidenţa tehnic-operativă59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuţii în organizarea evidenţeitehnic-operative
21
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 22/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 22 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 360. Înregistrarea eronată în sistemul de evidenţă tehnic-operativă(evidenţa pe gestiuni, evidenţa documentelor cu regim special etc.).
3. CONDUCEREA ACTIVITĂŢII FINANCIARE
14. Activitatea de plată/încasare adatoriilor, respectiv creanţelor
61. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind activitateade plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor 62. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu urmărirea operativă a
datoriilor şi creanţelor 63. Situaţia analitică a creditorilor şi debitorilor nu concordă cu ceasintetică a acestora64. Netransmiterea către debitori a înştiinţărilor de plată privindsumele datorate în vederea evitării prescrierii sumelor 65. Inexistenţa unui sistem de valorificare operativă a situaţiilor rezultate din activitatea de plată/încasare a datoriilor respectivcreanţelor
15.Activitatea de stabilire şiraportare a impozitelor şi taxelor datorate statului
66. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind activitateade stabilire şi raportare a impozitelor şi taxelor datorate statului67. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de stabilire
şi raportare a impozitelor şi taxelor datorate statului68. Calculul eronat al sumelor datorate statului69. Întârzieri în plata impozitelor şi taxelor datorate statului
16. Activitatea de realizare aveniturilor extrabugetare
70. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind activitateade realizare a veniturilor extrabugetare
22
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 23/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 23 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 371. Inexistenţa evidenţei realizării veniturilor extrabugetare
4. ELABORAREA BILANŢULUI CONTABIL
17. Închiderea execuţiei bugetareanuale
72. Neînchiderea conturilor care nu trebuie să aibă sold la sfârşitulanului (casa, disponibilităţi în cont în lei/valută, cheltuieli, venituri)73. Nerespectarea principiului independenţei exerciţiului (momentulrecunoaşterii veniturilor şi cheltuielilor)
74. Necalcularea şi neînregistrarea în contabilitate a provizioanelor (deprecierea reversibilă)75. Nerealizarea decontărilor interne
18. Regularizarea cu bugetulstatului
76. Neregularizarea excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice cu bugetul statului la sfârşitul anului
19. Elaborarea şi verificarea bilanţului contabil
77. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea bilanţului contabil78. Nerespectarea procedurilor de întocmire a bilanţului contabil
79. Raportarea unor date eronate în situaţiile financiare anexe la bilanţul contabil
80. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea deelaborare a bilanţului contabil81. Nerespectarea corelaţiilor bilanţiere
5. ELABORAREA 20. Determinarea prevederilor 82. Lipsa documentelor justificative pentru rectificarea bugetară
23
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 24/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 24 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 3CONTULUI DE EXECUŢIE BUGETARĂ
bugetare iniţiale şi finale, conformclasificaţiei bugetare
83. Nestabilirea influenţelor financiare asupra bugetului, din diferiteacte normative, pe structura clasificaţiei bugetare
21. Preluarea plăţilor din fişelesintetice în contul de execuţie
bugetară
84. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind elaborareacontului de execuţie bugetară
85. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea deelaborare a contului de execuţie bugetară86. Preluarea eronată a sumelor din fişele conturilor sintetice în contulde execuţie bugetară
22. Elaborarea anexelor la contul deexecuţie bugetară
87. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind elaborareaanexelor la contul de execuţie bugetară88. Nerespectarea corelaţiilor de bază între contul de execuţie bugetară şi anexe89. Nerespectarea procedurilor de întocmire a anexelor la contul deexecuţie bugetară
6. ORGANIZAREA
SISTEMULUI DE RAPORTARE A DATELORFINANCIAR CONTABILE CĂTRE MANAGEMENT
23. Sistemul raportărilor financiar-
contabile, cu excepţia bilanţuluicontabil şi a contului de execuţie bugetară
90. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind organizarea
sistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepţia bilanţului contabil şi a contului de execuţie bugetară91. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea deelaborare a raportărilor financiar-contabile
24
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 25/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 25 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 392. Lipsa raportărilor sistematice a informaţiilor financiar-contabilecătre management
24. Asigurarea exactităţii sistemuluide raportare financiar-contabilă
93. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de analizăa informaţiilor financiar-contabile94. Comunicarea unor informaţii incorecte sau inadecvate
7. ORGANIZAREA ŞI EFECTUAREACONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
25. Cadrul de reglementare al CFP 95. Inexistenţa procedurilor scrise /cadrului metodologic de aplicare aCFP96. Neactualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP
97. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea şiactualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP
26. Nominalizarea/ retragerea şievaluarea persoanelor care acordăviza CFP
98. Inexistenţa ordinului de numire a persoanelor care acordă vizaCFP99. Desemnarea unor persoane incompatibile pentru acordarea vizeiCFP100. Nerealizarea evaluării persoanelor care acordă viza CFP
27. Exercitarea acordării/refuzuluivizei CFP 101. Lipsa vizelor CFP pe documente102. Acordarea nejustificată a vizei CFP28. Conducerea Registrului privindoperaţiunile prezentate la viza CFP
103. Inexistenţa sau necompletarea Registrului privind operaţiunile prezentate la viza CFP104. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu completareaRegistrului privind operaţiunile prezentate la viza CFP
25
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 26/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 26 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 329. Raportarea trimestrială şi anualăa activităţii CFP
105. Raportarea unor date incomplete sau nereale106. Nerespectarea termenelor de raportare
8. FIABILITATEA SISTEMULUI
INFORMATIC FINANCIAR-CONTABIL
30. Manualul de utilizare asistemului informatic financiar-
contabil
107. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindfuncţionalitatea sistemului informatic financiar-contabil
108. Lipsa aprobării manualului de utilizare31. Atribuirea responsabilităţii persoanelor care au acces lasistemul informatic
109. Neatribuirea responsabilităţilor persoanelor care au drept deoperare şi consultare a sistemului informatic;110. Neasigurarea protecţiei împotriva accesării de către persoaneneautorizate prin sistem de parole111. Separarea atribuţiilor pentru utilizatori cu rol de control de celecu rol de execuţie
32. Pregătirea profesională a personalului implicat în utilizareasistemului informatic
112. Neinstruirea sistematică a utilizatorilor sistemului informatic113. Neinformarea periodică sau ori de câte ori este necesar asupramodificărilor survenite în sistemul informatic
33. Procesarea datelor în cadrul
sistemului informatic
114. Utilizarea unor proceduri automate neautorizate
115. Utilizarea unor proceduri automate incorecte34. Sistemul de prevenire/detectarea accesărilor şi modificărilor neautorizate ale bazelor de date(parole, programe antivirus ş.a.)
116. Acces neautorizat la informaţiile financiar-contabile din baza dedate117. Nerespectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces
26
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 27/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 27 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea obiectivelorspecifice
Denumirea activitatii/activitatilorcorespunzatoare obiectivelor
specifice
Denumirea riscurilor inerente asociate obiectivelor si activitatilorcorespunzatoare acestora
0 1 2 3118. Nedesemnarea personalului pentru verificarea şi modificarea periodică a parolelor de acces
9. ORGANIZAREA ŞI
EFECTUAREA ARHIVĂRII DOCUMENTELORFINANCIAR-CONTABILE
35. Cadrul normativ şi procedural
privind arhivarea documentelor rezultate din activitatea financiar-contabilă
119. Inexistenţa procedurilor privind arhivarea dosarelor financiar-
contabile
36. Desemnarea personaluluiresponsabil privind arhivareadocumentelor
120. Nedesemnarea persoanelor cu atribuţii privind arhivareadocumentelor pe suport de hârtie şi/sau pe suport informatic121. Neinstruirea persoanelor cu atribuţii în activitatea de arhivare
37. Sistemul de păstrare aldocumentelor până la predarea laarhivă
122. Inexistenţa unor proceduri scrise privind păstrarea documentelor în timpul anului
38. Locaţiile de depozitare provizorii şi definitive a
documentelor financiar-contabile
123. Neasigurarea unui spaţiu corespunzător arhivării
39. Activitatea de arhivare 124. Pregătirea necorespunzătoare a dosarelor financiar-contabile învederea arhivării.125. Nepredarea dosarelor financiar-contabile la termenele legale
27
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 28/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 28 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Intocmit,Contabil
28
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 29/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 29 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
ANEXA 3
__________________
STABILIREA FACTORILOR DE RISC, A PONDERILOR ŞI NIVELURILOR DEAPRECIERE AL RISCURILOR
Factori de risc(Fi)
Pondereafactorilor de
risc(Pi)
Nivelul de apreciere al riscului (Ni)
N 1 N 2 N 3
Apreciereacontroluluiintern – F1
P1 – 50% Există proceduri şise aplică
Există proceduri,sunt cunoscute,dar nu se aplică
Nu există proceduri
Apreciereacantitativă - P2 – 30% Impact financiar
scăzutImpact financiar
normalImpact financiar
ridicat
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 30/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 30 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
ANEXA 4 __________________
AVIZAT,Data:___________
ORDONATOR PRINCIPAL DE CREDITE
STABILIREA NIVELULUI RISCULUI ŞI A PUNCTAJULUI TOTAL AL RISCULUIACTIVITATEA FINANCIAR-CONTABILĂ
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
1. ORGANIZAREA REGISTRELOR DE
CONTABILITATE
1. Registrul-jurnal 1. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind modul deîntocmire a Registrului-jurnal
0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4
2. Neactualizarea Registrului-jurnal 0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,73. Completarea eronată a Registrului- jurnal cu ajutorul sistemelor informaticede prelucrare automată a datelor
0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
30
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 31/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 31 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
2. Registrul-inventar 4. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind modul de
întocmire a Registrului-inventar
0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4
5. Nedesemnarea persoanei responsabilecu conducerea Registrului-inventar
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
6. Completarea incorectă a Registrului-inventar
0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4
7. Neactualizarea sistematică aRegistrului-inventar
0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
3. Cartea Mare 8. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind modul deîntocmire a registrului Cartea Mare
0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4
9. Completarea incorectă a registrului
Cartea Mare 0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,010. Nedesemnarea persoanei responsabilecu conducerea registrului Cartea Mare
0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2
31
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 32/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 32 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
2. CONDUCEREACONTABILITĂŢII
4. Contabilitateaimobilizărilor şi
investiţiilor
11. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind evidenţa
contabilă a imobilizărilor şi investiţiilor
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
12. Procedurile/monografia privindevidenţa contabilă a imobilizărilor şiinvestiţiilor nu este cunoscută de personalul desemnat
0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2
13. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a imobilizărilor şi investiţiilor
0,5 2 0,3 1 0,2 3 1,9
14. Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuate cuachiziţionarea imobilizărilor sau
construirea unor obiective (custodii,recepţii parţiale şi finale etc.)
0,5 1 0,3 3 0,2 1 1,6
32
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 33/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 33 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
5. Contabilitateamateriilor,
materialelor inclusiva celor de naturaobiectelor de inventar
15. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind evidenţa
contabilă a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor deinventar
0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2
16. Procedurile/monografia privindevidenţa contabilă a materiilor,materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar nu este cunoscutăde personalul desemnat
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
17. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile materiilor, materialelor inclusiv
a celor de natura obiectelor de inventar
0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2
33
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 34/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 34 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
18. Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuate cu
achiziţionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor deinventar
0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2
19. Evidenţierea eronată a costurilor deachiziţie, de prelucrare şi a valorii deieşire, prin nerespectarea principiului permanenţei metodelor de evaluare
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
6. Contabilitateadatoriilor sicreanţelor
20. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind evidenţacontabilă a datoriilor şi creanţelor
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
21. Procedurile/monografia privind
evidenţa contabilă a datoriilor şicreanţelor nu este cunoscută de personaluldesemnat în conducerea acesteia
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
34
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 35/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 35 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
22. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a datoriilor şi creanţelor
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
23. Neactualizarea sumelor datorate saude încasat
0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4
24. Înregistrarea eronată în alte conturidecât cele aferente naturii acestor operaţiuni
0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
7. Contabilitateatrezoreriei
25. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind activitatea deorganizare şi funcţionare a casieriei
0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
26. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind evidenţa
contabilă a operaţiunilor de casă şi de bancă
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
35
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 36/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 36 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
27. Procedurile/monografia privindevidenţa contabilă a operaţiunilor de casăşi de bancă nu este cunoscută de personalul desemnat în conducereaacesteia
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
28. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a operaţiunilor de casă şi de bancă
0,5 1 0,3 1 0,2 3 1,4
29. Înregistrarea eronată în alte conturi asumelor derulate prin trezorerie, bănci saucasierie
0,5 3 0,3 1 0,2 2 2,2
30. Lipsa actelor justificative, anexe la
extrasele de cont sau la fila registrului decasă 0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
31. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic alactivităţii de casierie
0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4
36
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 37/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 37 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
32. Neasigurarea securităţii spaţiuluidestinat casieriei
0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
8. Contabilitateacheltuielilor cu personalul
33. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind evidenţacontabilă a cheltuielilor cu personalul
0,5 2 0,3 3 0,2 3 2,5
34. Procedurile/monografia privindevidenţa contabilă a cheltuielilor cu personalul nu este cunoscută de personaluldesemnat în conducerea acesteia
0,5 2 0,3 3 0,2 3 2,5
35. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a cheltuielilor cu personalul
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
36. Înregistrarea eronată în contabilitate a
cheltuielilor cu personalul0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4
9. Contabilitateasubvenţiilor
37. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind evidenţacontabilă a subvenţiilor
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
37
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 38/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 38 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
38. Procedurile/monografia privindevidenţa contabilă a subvenţiilor nu estecunoscută de personalul desemnat înconducerea acesteia
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
39. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a subvenţiilor
0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
40. Înregistrarea eronată a subvenţiei primite
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
41. Lipsa documentelor justificative laînregistrarea în contabilitate a subvenţiilor
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
10. Contabilitateatransferurilor
42. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind evidenţa
contabilă a transferurilor
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
43. Procedurile/monografia privindevidenţa contabilă a transferurilor nu estecunoscută de personalul desemnat
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
38
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 39/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 39 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
44. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a transferurilor
0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
45. Înregistrarea eronată a sumelor transferate diferenţe între sumeletransferate şi cele evidenţiate
0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2
46. Lipsa documentelor justificative privind transferurile
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
11. Contabilitatearezultatelor inventarierii
47. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind evidenţacontabilă a rezultatelor inventarierii
0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2
48. Procedurile/monografia privindevidenţa contabilă a rezultatelor
inventarierii nu este cunoscută de personalul desemnat
0,5 2 0,3 3 0,2 2 2,3
49. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a rezultatelor inventarierii
0,5 1 0,3 1 0,2 3 1,4
39
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 40/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 40 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
50. Evidenţierea eronată a diferenţelor rezultate din inventariere, a soldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar,
0,5 1 0,3 1 0,2 3 1,4
51. Stabilirea eronată a soldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar
0,5 2 0,3 1 0,2 3 1,9
52. Netransmiterea către debitori aextraselor de cont privind sumele datorateetc.
0,5 3 0,3 2 0,2 3 2,7
12. Întocmirea balanţelor deverificare
53. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind întocmirea balanţelor de verificare
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,6
54. Procedurile/monografia privindevidenţa contabilă a întocmirii balanţelor de verificare nu este cunoscută de personalul desemnat
0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
40
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 41/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 41 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
55. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu întocmirea balanţelor deverificare
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
56. Preluarea eronată a datelor cuprinse înfişele conturilor
0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
57. Balanţele de verificare nu cuprindrubricile minime obligatorii
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
13. Evidenţa tehnic-operativă
58. Inexistenţa unui sistem privindevidenţa tehnic-operativă
0,5 2 0,3 2 0,2 3 2,2
59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuţiiîn organizarea evidenţei tehnic-operative
0,5 2 0,3 1 0,2 3 1,9
60. Înregistrarea eronată în sistemul deevidenţă tehnic-operativă (evidenţa pe
gestiuni, evidenţa documentelor cu regimspecial etc.).
0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,2
41
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 42/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 42 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
3. CONDUCEREA ACTIVITĂŢII FINANCIARE
14. Activitatea de plată/încasare adatoriilor, respectivcreanţelor
61. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind activitatea de plată/încasare a datoriilor respectivcreanţelor
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
62. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu urmărirea operativă adatoriilor şi creanţelor
0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
63. Situaţia analitică a creditorilor şidebitorilor nu concordă cu cea sintetică aacestora
0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
64. Netransmiterea către debitori aînştiinţărilor de plată privind sumeledatorate în vederea evitării prescrierii
sumelor
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,5
65. Inexistenţa unui sistem de valorificareoperativă a situaţiilor rezultate dinactivitatea de plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor
0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2
42
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 43/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 43 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
15.Activitatea destabilire şi raportare aimpozitelor şi taxelor datorate statului
66. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind activitatea destabilire şi raportare a impozitelor şitaxelor datorate statului
0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
67. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de stabilire şiraportare a impozitelor şi taxelor datoratestatului
0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
68. Calculul eronat al sumelor datoratestatului
0,5 1 0,3 2 0,2 3 1,7
69. Întârzieri în plata impozitelor şitaxelor datorate statului
0,5 3 0,3 2 0,2 1 2,3
16. Activitatea de
realizare a veniturilor extrabugetare
70. Inexistenţa unor proceduri
scrise/monografii privind activitatea derealizare a veniturilor extrabugetare 0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
71. Inexistenţa evidenţei realizăriiveniturilor extrabugetare
0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
43
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 44/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 44 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
4. ELABORAREA BILANŢULUI CONTABIL
17. Închidereaexecuţiei bugetareanuale
72. Neînchiderea conturilor care nu caretrebuie să aibă sold la sfârşitul anului(casa, disponibilităţi în cont în lei/valută,cheltuieli, venituri)
0,5 1 0,3 2 0,2 1 1,3
73. Nerespectarea principiuluiindependenţei exerciţiului (momentulrecunoaşterii veniturilor şi cheltuielilor)
0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
74. Necalcularea şi neînregistrarea încontabilitate a provizioanelor (depreciereareversibilă)
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
75. Nerealizarea decontărilor interne 0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
18. Regularizarea cu bugetul statului
76. Neregularizarea excedentelor rezultatedin execuţia bugetelor instituţiilor publicecu bugetul statului la sfârşitul anului
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
19. Elaborarea şiverificarea bilanţuluicontabil
77. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind elaborarea bilanţului contabil
0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
44
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 45/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 45 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
78. Nerespectarea procedurilor deîntocmire a bilanţului contabil
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
79. Raportarea unor date eronate însituaţiile financiare anexe la bilanţulcontabil
0,5 2 0,3 2 0,2 1 1,8
80. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanţului contabil
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
81. Nerespectarea corelaţiilor bilanţiere 0,5 2 0,3 3 0,2 1 2,15. ELABORAREA
CONTULUI DE EXECUŢIE BUGETARĂ
20. Determinarea prevederilor bugetareiniţiale şi finale,conform clasificaţiei
bugetare
82. Lipsa documentelor justificative pentru rectificarea bugetară
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
83. Nestabilirea influenţelor financiareasupra bugetului, din diferite acte
normative, pe structura clasificaţiei bugetare
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
21. Preluarea plăţilor din fişele sintetice încontul de execuţie
84. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind elaborareacontului de execuţie bugetară
0,5 1 0,3 2 0,2 1 1,3
45
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 46/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 46 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
bugetară 85. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare acontului de execuţie bugetară
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
86. Preluarea eronată a sumelor din fişeleconturilor sintetice în contul de execuţie bugetară
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
22. Elaborareaanexelor la contul deexecuţie bugetară
87. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind elaborareaanexelor la contul de execuţie bugetară
0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,5
88. Nerespectarea corelaţiilor de bazăîntre contul de execuţie bugetară şi anexe
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
89. Nerespectarea procedurilor deîntocmire a anexelor la contul de execuţie
bugetară
0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2
46
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 47/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 47 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
6. ORGANIZAREA SISTEMULUI DE RAPORTARE A DATELORFINANCIARCONTABILE CĂTRE MANAGEMENT
23. Sistemulraportărilor financiar-contabile, cu excepţia bilanţului contabil şia contului de execuţie bugetară
90. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind organizareasistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepţia bilanţului contabilşi a contului de execuţie bugetară
0,5 1 0,3 1 0,2 3 1,4
91. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare araportărilor financiar-contabile
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
92. Lipsa raportărilor sistematice ainformaţiilor financiar-contabile cătremanagement
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
24. Asigurareaexactităţii sistemului
de raportarefinanciar-contabilă
93. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de analiză a
informaţiilor financiar-contabile
0,5 3 0,3 1 0,2 2 2,2
94. Comunicarea unor informaţii incorectesau inadecvate 0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
47
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 48/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 48 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
7. ORGANIZAREA ŞI EFECTUAREACONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
25. Cadrul dereglementare al CFP
95.Inexistenţa procedurilor scrise/cadrului metodologic de aplicare a CFP
0,5 3 0,3 2 0,2 2 2,5
96. Neactualizarea cadrului metodologicde aplicare a CFP 0,5 1 0,3 2 0,2 2 1,597. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea şi actualizareacadrului metodologic de aplicare a CFP
0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
26. Nominalizarea/retragerea şievaluarea persoanelor care acordă viza CFP
98. Inexistenţa ordinului de numire a persoanelor care acordă viza CFP
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
99. Desemnarea unor persoaneincompatibile pentru acordarea vizei CFP
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
100. Nerealizarea evaluării persoanelor care acordă viza CFP
0,5 1 0,3 2 0,2 1 1,3
27. Exercitareaacordării/refuzuluivizei CFP
101. Lipsa vizelor CFP pe documente 0,5 1 0,3 2 0,2 1 1,3102. Acordarea nejustificată a vizei CFP 0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2
48
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 49/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 49 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
28. ConducereaRegistrului privindoperaţiunile prezentate la vizaCFP
103. Inexistenţa sau necompletareaRegistrului privind operaţiunile prezentatela viza CFP
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
104. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu completarea Registrului privind operaţiunile prezentate la vizaCFP
0,5 1 0,3 1 0,2 3 1,4
29. Raportareatrimestrială şi anualăa activităţii CFP
105. Raportarea unor date incomplete saunereale
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
106. Nerespectarea termenelor deraportare
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,5
8. FIABILITATEA SISTEMULUI
INFORMATIC FINANCIAR-CONTABIL
30. Manualul deutilizare a sistemului
informatic financiar-contabil
107. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind funcţionalitatea
sistemului informatic financiar-contabil
0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
108. Lipsa aprobării manualului deutilizare
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
49
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 50/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 50 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
31. Atribuirearesponsabilităţii persoanelor care auacces la sistemulinformatic
109. Neatribuirea responsabilităţilor persoanelor care au drept de operare şiconsultare a sistemului informatic;
0,5 3 0,3 1 0,2 3 2,4
110. Neasigurarea protecţiei împotrivaaccesării de către persoaneneautorizate prin sistem de parole
0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
111. Separarea atribuţiilor pentruutilizatori cu rol de control de cele curol de execuţie
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
32. Pregătirea profesională a personalului implicatîn utilizarea
sistemului informatic
112. Neinstruirea sistematică autilizatorilor sistemului informatic
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
113. Neinformarea periodică sau ori decâte ori este necesar asupra modificărilor
survenite în sistemul informatic
0,5 2 0,3 2 0,2 2 2,0
33. Procesareadatelor în cadrulsistemului informatic
114. Utilizarea unor proceduri automateneautorizate
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
115. Utilizarea unor proceduri automateincorecte
0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2
50
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 51/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 51 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
34. Sistemul de prevenire/detectare aaccesărilor şimodificărilor neautorizate ale bazelor de date(parole, programeantivirus ş.a.)
116. Acces neautorizat la informaţiilefinanciar-contabile din baza de date
0,5 2 0,3 1 0,2 3 1,9
117. Nerespectarea calendarului privindmodificarea periodica a parolelor de acces 0,5 3 0,3 2 0,2 3 2,7118. Nedesemnarea personalului pentruverificarea şi modificarea periodică a parolelor de acces
0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
9. ORGANIZAREA ŞI EFECTUAREA ARHIVĂRII DOCUMENTELO R FINANCIAR-
CONTABILE
35. Cadrul normativşi procedural privindarhivareadocumentelor rezultate din
activitatea financiar-contabilă
119. Inexistenţa procedurilor privindarhivarea dosarelor financiar-contabile
0,5 2 0,3 1 0,2 1 2,0
36. Desemnarea personaluluiresponsabil cuarhivarea
120. Nedesemnarea persoanelor cuatribuţii privind arhivarea documentelor pe suport de hârtie şi/sau pe suportinformatic
0,5 1 0,3 1 0,2 1 1,0
51
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 52/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 52 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Descrierea riscului
Criterii de analiza a riscurilor
Punctajultotal
Apreciereacontroluluiintern (F1)
Apreciereacantitativă
(F2)
Apreciereacalitativă
(F3)P1
50% NiP2
30% NiP3
20% Ni
documentelor 121. Neinstruirea persoanelor cu atribuţiiîn activitatea de arhivare
0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2
37. Sistemul de păstrare aldocumentelor până la predarea la arhivă
122. Inexistenţa unor proceduri scrise privind păstrarea documentelor în timpulanului
0,5 2 0,3 1 0,2 2 1,7
38. Locaţiile dedepozitare provizoriişi definitive adocumentelor financiar-contabile
123. Neasigurarea unui spaţiucorespunzător arhivării
0,5 2 0,3 3 0,2 3 2,5
39. Activitatea dearhivare
124. Pregătirea necorespunzătoare adosarelor financiar-contabile în vederea
arhivării.
0,5 1 0,3 1 0,2 2 1,2
125. Nepredarea dosarelor financiar-contabile la termenele legale
0,5 2 0,3 1 0,2 1 1,5
Intocmit, Data:__________________
52
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 53/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 53 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Contabil
NOTĂ:Punctajul total al riscurilor operaţiei/activităţii respective se stabileste în baza formulei de calcul:
unde:t
P = punctajul total;
i N = nivelul riscurilor pentru fiecare criteriu utilizat;
i P = ponderea criteriilor de risc
Pentru continuarea analizei, se grupează riscurile în următoarele trei categorii:• Riscuri mici 1,0 - 1,7• Riscuri medii 1,8 - 2,2• Riscuri mari 2,3 - 3,0
∑=
×=n
i
iit P N P
1
53
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 54/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 54 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
ANEXA 5 __________________
AVIZAT,Data:___________
ORDONATOR PRINCIPAL DE CREDITE
CLASAREA OPERAŢIILOR ÎN FUNCŢIE DE ANALIZA RISCULUIACTIVITATEA FINANCIAR-CONTABILĂ
54
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 55/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 55 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
1. ORGANIZAREA REGISTRELOR DE CONTABILITATE
1. Registrul-jurnal 1. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind modul de întocmire a Registrului-jurnal
2,4 Mare
2. Neactualizarea Registrului-jurnal 1,7 Mic Nu3. Completarea eronată a Registrului-jurnal cuajutorul sistemelor informatice de prelucrareautomată a datelor
2,5Mare
2. Registrul-inventar 4. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii
privind modul de întocmire a Registrului-inventar 2,4 Mare5. Nedesemnarea persoanei responsabile cuconducerea Registrului-inventar
1,0 Mic Nu
6. Completarea incorectă a Registrului-inventar 2,4 Mare7. Neactualizarea sistematică a Registrului-inventar 1,7 Mic Nu
3. Cartea Mare 8. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind modul de întocmire a registrului Cartea Mare
2,4 Mare
9. Completarea incorectă a registrului Cartea Mare 2,0 Mediu10. Nedesemnarea persoanei responsabile cuconducerea registrului Cartea Mare 2,2 Mediu
2. CONDUCEREACONTABILITĂŢII
4.Contabilitateaimobilizărilor şiinvestiţiilor
11. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa contabilă a imobilizărilor şiinvestiţiilor
1,5 Mic Nu
55
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 56/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 56 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
12. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilăa imobilizărilor şi investiţiilor nu este cunoscută de personalul desemnat
2,2 Mediu
13. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile a imobilizărilor şiinvestiţiilor
1,9Mediu
14. Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor
efectuate cu achiziţionarea imobilizărilor sauconstruirea unor obiective (custodii, recepţii parţialeşi finale etc.)
1,6 Mic Nu
5. Contabilitateamateriilor, materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar
15. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa contabilă a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
2,2 Mediu
16. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilăa materiilor, materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar nu este cunoscută de personaluldesemnat
1,5 Mic Nu
17. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile materiilor,materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor deinventar
2,2 Mediu
56
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 57/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 57 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
18. Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuate cu achiziţionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
2,2 Mediu
19. Evidenţierea eronată a costurilor de achiziţie, de prelucrare şi a valorii de ieşire, prin nerespectarea principiului permanenţei metodelor de evaluare
1,5 Mic Nu
6. Contabilitatea
datoriilor si creanţelor
20. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii
privind evidenţa contabilă a datoriilor şi creanţelor 1 Mic Nu21. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilăa datoriilor şi creanţelor nu este cunoscută de personalul desemnat în conducerea acesteia
1,5 Mic Nu
22. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile a datoriilor şicreanţelor
1,5 Mic Nu
23. Neactualizarea sumelor datorate sau de încasat 2,4 Mare24. Înregistrarea eronată în alte conturi decât celeaferente naturii acestor operaţiuni
1,7 Mic Nu
7. Contabilitateatrezoreriei 25. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de organizare şi funcţionare acasieriei
1,5 Mic Nu
57
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 58/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 58 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
26. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa contabilă a operaţiunilor de casă şide bancă
1,0 Mic Nu
27. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilăa operaţiunilor de casă şi de bancă nu este cunoscutăde personalul desemnat în conducerea acesteia
1,0 Mic Nu
28. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenţei contabile a operaţiunilor de casăşi de bancă
1,4 Mic Nu
29. Înregistrarea eronată în alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie, bănci sau casierie
2,2 Mediu
30. Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele decont sau la fila registrului de casă
1,5 Mic Nu
31. Nedesemnarea persoanelor responsabile cucontrolul sistematic al activităţii de casierie
2,4 Mare
32. Neasigurarea securităţii spaţiului destinat casieriei 2,5 Mare8. Contabilitatea
cheltuielilor cu personalul
33. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii
privind evidenţa contabilă a cheltuielilor cu personalul 2,5 Mare34. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilăa cheltuielilor cu personalul nu este cunoscută de personalul desemnat în conducerea acesteia
2,5 Mare
58
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 59/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 59 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
35. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile a cheltuielilor cu personalul
1,5 Mic Nu
36. Înregistrarea eronată în contabilitate acheltuielilor cu personalul
2,4Mare
9. Contabilitateasubvenţiilor
37. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa contabilă a subvenţiilor
1,0 Mic Nu
38. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilăa subvenţiilor nu este cunoscută de personaluldesemnat în conducerea acesteia
1,0 Mic Nu
39. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile a subvenţiilor
1,7 Mic Nu
40. Înregistrarea eronată a subvenţiei primite 1,0 Mic Nu41. Lipsa documentelor justificative la înregistrarea încontabilitate a subvenţiilor
1,5 Mic Nu
10. Contabilitateatransferurilor
42. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa contabilă a transferurilor
1,0 Mic Nu
43. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilăa transferurilor nu este cunoscută de personaluldesemnat
1,5 Mic Nu
44. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile a transferurilor
1,7 Mic Nu
59
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 60/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 60 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
45. Înregistrarea eronată a sumelor transferatediferenţe între sumele transferate şi cele evidenţiate
2,2 Mediu
46. Lipsa documentelor justificative privindtransferurile
1,0 Mic Nu
11. Contabilitatearezultatelor inventarierii
47. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind evidenţa contabilă a rezultatelor inventarierii
1,2 Mic Nu
48. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă
a rezultatelor inventarierii nu este cunoscută de personalul desemnat
2,3 Mare
49. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile a rezultatelor inventarierii
1,4 Mic Nu
50. Evidenţierea eronată a diferenţelor rezultate dininventariere, a soldurilor conturilor inventariate înRegistrul-inventar,
1,4 Mic Nu
51. Stabilirea eronată a soldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar
1,9 Mediu
52. Netransmiterea către debitori a extraselor de cont privind sumele datorate etc. 2,7 Mare12. Întocmirea balanţelor de verificare
53. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind întocmirea balanţelor de verificare
1,6 Mic Nu
60
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 61/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 61 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
54. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilăa întocmirii balanţelor de verificare nu este cunoscutăde personalul desemnat
1,5 Mic Nu
55. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuîntocmirea balanţelor de verificare
1,0 Mic Nu
56. Preluarea eronată a datelor cuprinse în fişeleconturilor
2,5 Mare
57. Balanţele de verificare nu cuprind rubricileminime obligatorii
1,0 Mic Nu
13.Evidenţa tehnic-operativă
58. Inexistenţa unui sistem privind evidenţa tehnic-operativă
2,2 Mediu
59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuţii înorganizarea evidenţei tehnic-operative
1,9 Mediu
60. Înregistrarea eronată în sistemul de evidenţătehnic-operativă (evidenţa pe gestiuni, evidenţadocumentelor cu regim special etc.).
2,2 Mediu
3. CONDUCEREA
ACTIVITĂŢII FINANCIARE
14. Activitatea de
plată/încasare adatoriilor, respectivcreanţelor
61. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii
privind activitatea de plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor 1,0 Mic Nu62. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuurmărirea operativă a datoriilor şi creanţelor
2,5 Mare
61
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 62/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 62 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
63. Situaţia analitică a creditorilor şi debitorilor nuconcordă cu cea sintetică a acestora
1,8 Mediu
64. Netransmiterea către debitori a înştiinţărilor de plată privind sumele datorate în vederea evitării prescrierii sumelor
1,5 Mic Nu
65. Inexistenţa unui sistem de valorificare operativă asituaţiilor rezultate din activitatea de plată/încasare a
datoriilor respectiv creanţelor
1,2 Mic Nu
15.Activitatea de stabilireşi raportare a impozitelor şi taxelor datorate statului
66. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de stabilire şi raportare aimpozitelor şi taxelor datorate statului
1,5 Mic Nu
67. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de stabilire şi raportare a impozitelor şitaxelor datorate statului
1,5 Mic Nu
68. Calculul eronat al sumelor datorate statului 1,7 Mic Nu69. Întârzieri în plata impozitelor şi taxelor datoratestatului
2,3 Mare
16. Activitatea derealizare a veniturilor extrabugetare
70. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare
1,0Mic Nu
71. Inexistenţa evidenţei realizării veniturilor extrabugetare
1,5Mic Nu
62
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 63/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 63 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
4. ELABORAREA BILANŢULUI CONTABIL
17. Închiderea execuţiei bugetare anuale
72. Neînchiderea conturilor care nu care trebuie săaibă sold la sfârşitul anului (casa, disponibilităţi încont în lei/valută, cheltuieli, venituri)
1,3 Mic Nu
73. Nerespectarea principiului independenţeiexerciţiului (momentul recunoaşterii veniturilor şicheltuielilor)
1,5 Mic Nu
74. Necalcularea şi neînregistrarea în contabilitate a
provizioanelor (deprecierea reversibilă) 1,0 Mic Nu75. Nerealizarea decontărilor interne 1,0 Mic Nu
18. Regularizarea cu bugetul statului
76. Neregularizarea excedentelor rezultate dinexecuţia bugetelor instituţiilor publice cu bugetulstatului la sfârşitul anului
1,5 Mic Nu
19. Elaborarea şiverificarea bilanţuluicontabil
77. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea bilanţului contabil
1,5 Mic Nu
78. Nerespectarea procedurilor de întocmire a bilanţului contabil
1,0 Mic Nu
79. Raportarea unor date eronate în situaţiile
financiare anexe la bilanţul contabil
1,8 Mediu
80. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de elaborare a bilanţului contabil
1,0 Mic Nu
81. Nerespectarea corelaţiilor bilanţiere 2,1 Mediu
63
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 64/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 64 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
5. ELABORAREACONTULUI DE EXECUŢIE BUGETARĂ
20. Determinarea prevederilor bugetareiniţiale şi finale, conformclasificaţiei bugetare
82. Lipsa documentelor justificative pentrurectificarea bugetară
1,5 Mic Nu
83. Nestabilirea influenţelor financiare asupra bugetului, din diferite acte normative, pe structuraclasificaţiei bugetare
1,5 Mic Nu
21. Preluarea plăţilor dinfişele sintetice în contul
de execuţie bugetară
84. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea contului de execuţie bugetară
1,3Mic Nu
85. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de elaborare a contului de execuţie bugetară
1,0 Mic Nu
86. Preluarea eronată a sumelor din fişele conturilor sintetice în contul de execuţie bugetară
1,0 Mic Nu
22. Elaborarea anexelor la contul de execuţie bugetară
87. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea anexelor la contul de execuţie bugetară
1,5 Mic Nu
88. Nerespectarea corelaţiilor de bază între contul deexecuţie bugetară şi anexe
1,5 Mic Nu
89. Nerespectarea procedurilor de întocmire aanexelor la contul de execuţie bugetară 1,2 Mic Nu
64
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 65/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 65 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
6. ORGANIZAREA SISTEMULUI DE RAPORTARE A DATELORFINANCIARCONTABILE CĂTRE MANAGEMENT
23. Sistemul raportărilor financiar-contabile, cuexcepţia bilanţuluicontabil şi a contului deexecuţie bugetară
90. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind organizarea sistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepţia bilanţului contabil şia contului de execuţie bugetară
1,4 Mic Nu
91. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de elaborare a raportărilor financiar-contabile
1,0 Mic Nu
92. Lipsa raportărilor sistematice a informaţiilor financiar-contabile către management 1,0 Mic Nu
24. Asigurarea exactităţiisistemului de raportarefinanciar-contabilă
93. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de analiză a informaţiilor financiar-contabile
2,2 Mediu
94. Comunicarea unor informaţii incorecte sauinadecvate
1,5 Mic Nu
7. ORGANIZAREA ŞI EFECTUAREACONTROLULUI
FINANCIAR PREVENTIV
25. Cadrul dereglementare al CFP
95. Inexistenţa procedurilor scrise /cadruluimetodologic de aplicare a CFP
2,5 Mare
96. Neactualizarea cadrului metodologic de aplicare a
CFP
1,5 Mic Nu
97. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuelaborarea şi actualizarea cadrului metodologic deaplicare a CFP
1,7 Mic Nu
65
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 66/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 66 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
26. Nominalizarea/retragerea şi evaluarea persoanelor care acordăviza CFP
98. Inexistenţa ordinului de numire a persoanelor careacordă viza CFP
1,0 Mic Nu
99. Desemnarea unor persoane incompatibile pentruacordarea vizei CFP
1,0 Mic Nu
100. Nerealizarea evaluării persoanelor care acordăviza CFP
1,3 Mic Nu
27. Exercitarea
acordării/refuzului vizeiCFP
101. Lipsa vizelor CFP pe documente 1,3 Mic Nu
102. Acordarea nejustificată a vizei CFP 1,2 Mic Nu
28. ConducereaRegistrului privindoperaţiunile prezentate laviza CFP
103. Inexistenţa sau necompletarea Registrului privind operaţiunile prezentate la viza CFP
1,5 Mic Nu
104. Nedesemnarea persoanelor responsabile cucompletarea Registrului privind operaţiunile prezentate la viza CFP
1,4 Mic Nu
29. Raportareatrimestrială şi anuală aactivităţii CFP
105. Raportarea unor date incomplete sau nereale 1,0 Mic Nu106. Nerespectarea termenelor de raportare 1,5 Mic Nu
8. FIABILITATEA SISTEMULUI INFORMATIC FINANCIAR-CONTABIL
30. Manualul de utilizarea sistemului informaticfinanciar-contabil
107. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind funcţionalitatea sistemului informaticfinanciar-contabil
1,7 Mic Nu
108. Lipsa aprobării manualului de utilizare1,5 Mic Nu
66
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 67/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 67 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
31. Atribuirearesponsabilităţii persoanelor care au accesla sistemul informatic
109. Neatribuirea responsabilităţilor persoanelor careau drept de operare şi consultare a sistemuluiinformatic;
2,4 Mare
110. Neasigurarea protecţiei împotriva accesării decătre persoane neautorizate prin sistem de parole
1,7 Mic Nu
111. Separarea atribuţiilor pentru utilizatori cu rol decontrol de cele cu rol de execuţie
1,5 Mic Nu
32. Pregătirea profesională a personalului implicat înutilizarea sistemuluiinformatic
112. Neinstruirea sistematică a utilizatorilor sistemului informatic
1,5 Mic Nu
113. Neinformarea periodică sau ori de câte ori estenecesar asupra modificărilor survenite în sistemulinformatic
2,0 Mediu
33. Procesarea datelor încadrul sistemuluiinformatic
114. Utilizarea unor proceduri automate neautorizate 1,0 Mic Nu115. Utilizarea unor proceduri automate incorecte
1,2 Mic Nu
34. Sistemul de prevenire/detectare aaccesărilor şimodificărilor neautorizateale bazelor de date(parole, programeantivirus ş.a.)
116. Acces neautorizat la informaţiile financiar-contabile din baza de date
1,9 Mediu
117. Nerespectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces 2,7 Mare118. Nedesemnarea personalului pentru verificarea şimodificarea periodică a parolelor de acces 1,7 Mic Nu
67
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 68/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 68 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt. Obiective Obiecte Riscuri semnificative Punctaj
total Clasare OBS.
9. ORGANIZAREA ŞI EFECTUAREA ARHIVĂRII DOCUMENTELORFINANCIAR-CONTABILE
35. Cadrul normativ şi procedural privindarhivarea documentelor rezultate din activitateafinanciar-contabilă
119. Inexistenţa procedurilor privind arhivareadosarelor financiar-contabile
2,0 Mediu
36. Desemnarea personalului responsabil
privind arhivareadocumentelor
120. Nedesemnarea persoanelor cu atribuţii privindarhivarea documentelor pe suport de hârtie şi/sau pe
suport informatic
1,0 Mic Nu
121. Neinstruirea persoanelor cu atribuţii înactivitatea de arhivare
1,2 Mic Nu
37. Sistemul de păstrareal documentelor până la predarea la arhivă
122. Inexistenţa unor proceduri scrise privind păstrarea documentelor în timpul anului 1,7 Mic Nu
38. Locaţiile dedepozitare provizorii şidefinitive a documentelor financiar-contabile
123. Neasigurarea unui spaţiu corespunzător arhivării
2,5 Mare
39. Activitatea dearhivare
124. Pregătirea necorespunzătoare a dosarelor financiar-contabile în vederea arhivării. 1,2 Mic Nu125. Nepredarea dosarelor financiar-contabile latermenele legale
1,5 Mic Nu
Intocmit, Data:__________________
68
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 69/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 69 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Contabil
Notă:
Riscurile mici vor fi eliminate din auditare, iar riscurile mari şi medii, considerate riscuri semnificative, vor intra în faza de ierarhizare a
riscurilor şi vor fi preluate în Tabelul puncte tari şi puncte slabe.
69
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 70/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 70 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
ANEXA 6 __________________
AVIZAT,Data:___________
DIRECTOR COORDONATOR
TABELUL PUNCTE TARI ŞI PUNCTE SLABEACTIVITATEA FINANCIAR-CONTABILĂ
Nr.
crt.Obiective Obiecte Riscuri semnificative
Puncte
T/S
Consecinţafuncţionării-
nefuncţionăriicontrolului intern
Grad de încredere
în controlulintern OBS.
1. ORGANIZAREA REGISTRELOR DE CONTABILITATE
1. Registrul- jurnal
Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind modul deîntocmire a Registrului jurnal
S Scăzut
Completarea eronată a Registrului- jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automată adatelor
S Scăzut
3. Registrul-inventar
Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind modul deîntocmire a Registrului inventar
S Scăzut
Completarea incorectă a Registrului-inventar
S Scăzut
70
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 71/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 71 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Obiective Obiecte Riscuri semnificative PuncteT/S
Consecinţafuncţionării-
nefuncţionăriicontrolului intern
Grad de încredere
în controlulintern
OBS.
3. Cartea Mare Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind modul deîntocmire a registrului Cartea Mare
S Scăzut
Completarea incorectă a registruluiCartea Mare
S Scăzut
Nedesemnarea persoanei responsabile
cu conducerea registrului Cartea Mare T
Programul
informaticgenerează registrul
Cartea Mare
Mediu NU
2. CONDUCEREACONTABILITĂŢII
4. Contabilitateaimobilizărilor şiinvestiţiilor
Procedurile/monografia privindevidenţa contabilă a imobilizărilor şiinvestiţiilor nu este cunoscută de personalul desemnat în conducereaacesteia
S Scăzut
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a imobilizărilor şiinvestiţiilor
S Scăzut
71
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 72/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 72 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Obiective Obiecte Riscuri semnificative PuncteT/S
Consecinţafuncţionării-
nefuncţionăriicontrolului intern
Grad de încredere
în controlulintern
OBS.
5. Contabilitateamateriilor,materialelor, inclusiva celor de naturaobiectelor de inventar
Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii privind evidenţacontabilă a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
S Mediu
Nedesemnarea persoanelor
responsabile cu conducerea evidenţeicontabile a materiilor, materialelor,inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
S Scăzut
Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuate cuachiziţionarea materiilor, materialelor,inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
S Scăzut
6. Contabilitateadatoriilor si creanţelor
Neactualizarea sumelor datorate saude încasat
S Scăzut
7. Contabilitateatrezoreriei
Înregistrarea eronată în alte conturi asumelor derulate prin trezorerie, băncisau casierie
S Scăzut
72
i i
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 73/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 73 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Obiective Obiecte Riscuri semnificative PuncteT/S
Consecinţafuncţionării-
nefuncţionăriicontrolului intern
Grad de încredere
în controlulintern
OBS.
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic alactivităţii de casierie
SScăzut
Neasigurarea securităţii spaţiuluidestinat casieriei
SScăzut
8. Contabilitatea
cheltuielilor cu personalul
Inexistenţa unor proceduri
scrise/monografii privind evidenţacontabilă a cheltuielilor de personal
S Scăzut
Procedurile/monografia privindevidenţa contabilă a cheltuielilor cu personalul nu este cunoscută de personalul desemnat
S Mediu
Înregistrarea eronată în contabilitate acheltuielilor de personal S Mediu
10. Contabilitateatransferurilor
Înregistrarea eronată a sumelor transferate
T
Există şifuncţionează
sistemul de controlintern
Mediu NU
73
Ediţi I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 74/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 74 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Obiective Obiecte Riscuri semnificative PuncteT/S
Consecinţafuncţionării-
nefuncţionăriicontrolului intern
Grad de încredere
în controlulintern
OBS.
11. Contabilitatearezultatelor inventarierii
Procedurile/monografia privindevidenţa contabilă a rezultatelor inventarierii nu este cunoscută de personalul desemnat
S Scăzut
Stabilirea eronată a soldurilor conturilor inventariate în Registrul-
inventar T
Există şifuncţionează
sistemul de controlintern
Mediu NU
Netransmiterea către debitori aextraselor de cont privind sumeledatorate etc.
S Scăzut
12. Întocmirea balanţelor deverificare
Preluarea eronată a datelor cuprinseîn fişele conturilor S Scăzut
13. Evidenţa tehnic-operativă
Inexistenţa unui sistem privindevidenţa tehnic-operativă
S Mediu
Nedesemnarea persoanelor cu atribuţiiîn organizarea evidenţei tehnic-operative
SMediu
74
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţi I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 75/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 75 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Obiective Obiecte Riscuri semnificative PuncteT/S
Consecinţafuncţionării-
nefuncţionăriicontrolului intern
Grad de încredere
în controlulintern
OBS.
Înregistrarea eronată în sistemul deevidenţă tehnic-operativă (evidenţa pegestiuni, evidenţa documentelor curegim special etc.)
SScăzut
3. CONDUCEREA ACTIVITĂŢII
FINANCIARE
14. Activitatea de plată/încasare a
datoriilor respectivcreanţelor
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu urmărirea operativă a
datoriilor şi creanţelor
S Scăzut
Situaţia analitică a creditorilor şidebitorilor nu concordă cu ceasintetică a acestora
T
Există şifuncţionează
sistemul de controlintern
Mediu NU
15. Activitatea destabilire şi raportarea impozitelor şitaxelor datoratestatului
Întârzieri la plata impozitelor şitaxelor datorate statului
SScăzut
4. ELABORAREA BILANŢULUI CONTABIL
19. Elaborarea şiverificarea bilanţuluicontabil
Raportarea unor date eronate însituaţiile financiare anexe la bilanţulcontabil
TExistă şi
funcţioneazăsistemul de control
intern
Ridicat
NU
Nerespectarea corelaţiilor bilanţiere S Scăzut
75
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 76/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 76 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Obiective Obiecte Riscuri semnificative PuncteT/S
Consecinţafuncţionării-
nefuncţionăriicontrolului intern
Grad de încredere
în controlulintern
OBS.
6. ORGANIZAREA SISTEMULUI DE RAPORTARE A DATELORFINANCIARCONTABILE
CĂTRE MANAGEMENT
24. Asigurareaexactităţii sistemuluide raportare financiar-contabilă
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de analiză ainformaţiilor financiar-contabile
SScăzut
7. ORGANIZAREA ŞI EFECTUAREACONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU
25. Cadrul dereglementare a CFP
Inexistenţa procedurilor scrise/cadrului metodologic deaplicare a CFP
S Scăzut
8. FIABILITATEA SISTEMULUI INFORMATIC FINANCIAR-CONTABIL
31. Atribuirearesponsabilităţilor persoanelor care auacces la sistemulinformatic
Neatribuirea responsabilităţilor persoanelor care au drept de operare şiconsultare a sistemului informatic
S Scăzut
76
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 77/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 77 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Obiective Obiecte Riscuri semnificative PuncteT/S
Consecinţafuncţionării-
nefuncţionăriicontrolului intern
Grad de încredere
în controlulintern
OBS.
32. Pregătirea profesională a personalului implicatîn utilizareasistemului informatic
Neinformarea periodică sau ori de câteori este necesar asupra modificărilor survenite în sistemul informatic S
Mediu
34. Sistemul de
prevenire/detectare aaccesărilor neautorizate ale bazelor de date(parole, programeantivirus etc.)
Acces neautorizat la informaţiile din
baza de dateS Scăzut
Nerespectarea calendarului privindmodificarea periodica a parolelor deacces S Scăzut
9. ARHIVAREA DOCUMENTELO R FINANCIAR-CONTABILE
35. Cadrul normativşi procedural privindarhivareadocumentelor rezultate dinactivitatea financiar-contabilă
Inexistenţa procedurilor privindarhivarea dosarelor financiar-contabile
TExistă o procedură
scrisă, neformalizatăRidicat NU
77
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 78/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 78 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Obiective Obiecte Riscuri semnificative PuncteT/S
Consecinţafuncţionării-
nefuncţionăriicontrolului intern
Grad de încredere
în controlulintern
OBS.
38. Locaţiile dedepozitare provizoriişi definitive adocumentelor financiar-contabile
Neasigurarea unui spaţiucorespunzător arhivării
S Scăzut
Intocmit, Data:__________________ Contabil
78
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 79/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 79 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
ANEXA 7 __________________
AVIZAT,Data:___________
ORDONATOR PRINCIPAL DE CREDITE
PLAN DE ACTIUNEPentru minimizarea riscurilor inerente identificate in cadrul Compartimentului financiar-contabil
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
0 12 3 4
1. 1. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindmodul de întocmire a Registrului-jurnal
Intocmirea procedurilor scrise privind modulde intocmire a Registrului - Jurnal
Contabil
2. Neactualizarea Registrului-jurnal Actualizarea Registrului – jurnal Contabil
3. Completarea eronată a Registrului-jurnal cu ajutorulsistemelor informatice de prelucrare automată a datelor
Completarea corecta a Registrului-jurnal cuajutorul sistemelor informatice de prelucrareautomată a datelor
Contabil
4. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindmodul de întocmire a Registrului-inventar
Intocmirea procedurilor scrise privind modulde intocmire a Registrului - inventar
Contabil
79
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 80/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 80 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
5. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducereaRegistrului-inventar
Desemnarea persoanei responsanile cucondcerea Registrului-inventar
Contabil
6. Completarea incorectă a Registrului-inventar Completarea corectă a Registrului-inventar Contabil7. Neactualizarea sistematică a Registrului-inventar Actualizarea sistematică a Registrului-
inventar Contabil
8. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindmodul de întocmire a registrului Cartea Mare Intocmirea procedurilor scrise privind modulde intocmire a registrului Cartea Mare Contabil
9. Completarea incorectă a registrului Cartea Mare Completarea corectă a registrului Cartea Mare Contabil10. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerearegistrului Cartea Mare
Desemnarea persoanei responsabile cuconducerea registrului Cartea Mare
Contabil
2. 11. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a imobilizărilor şi investiţiilor
Intocmirea procedurilor scrise privindevidenta contabilă a imobilizărilor şiinvestiţiilor
Contabil
12. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă aimobilizărilor şi investiţiilor nu este cunoscută de
personalul desemnat
Personalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/monografiilor privindevidenţa contabilă a imobilizărilor şiinvestiţiilor
Contabil
13. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducereaevidenţei contabile a imobilizărilor şi investiţiilor
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile aimobilizărilor şi investiţiilor
Contabil
80
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 81/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 81 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
14. Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuatecu achiziţionarea imobilizărilor sau construirea unor obiective (custodii, recepţii parţiale şi finale etc.)
Evidenţierea corecta a plăţilor/cheltuielilor efectuate cu achiziţionarea imobilizărilor sauconstruirea unor obiective (custodii, recepţii
parţiale şi finale etc.)
Contabil
15. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind
evidenţa contabilă a materiilor, materialelor inclusiv acelor de natura obiectelor de inventar
Intocmirea unor proceduri scrise/monografii
privind evidenţa contabilă a materiilor,materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar
Contabil
16. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă amateriilor, materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar nu este cunoscută de personaluldesemnat
Personalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/monografiilor privind
Contabil
17. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducereaevidenţei contabile materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile materiilor,materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar
Contabil
18. Evidenţierea eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuatecu achiziţionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar
Evidenţierea corecta a plăţilor/cheltuielilor efectuate cu achiziţionarea materiilor,materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar
Contabil
81
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 82/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
ţNr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 82 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
19. Evidenţierea eronată a costurilor de achiziţie, de prelucrare şi a valorii de ieşire, prin nerespectarea principiului permanenţei metodelor de evaluare
Evidenţierea corecta a costurilor de achiziţie,de prelucrare şi a valorii de ieşire, prinnerespectarea principiului permanenţeimetodelor de evaluare
Contabil
20. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind
evidenţa contabilă a datoriilor şi creanţelor
Intocmirea procedurilor scrise privind
evidenţa contabilă a datoriilor şi creanţelor
Contabil
21. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă adatoriilor şi creanţelor nu este cunoscută de personaluldesemnat în conducerea acesteia
Personalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/monografiilor privindevidenţa contabilă a datoriilor şi creanţelor
Contabil
22. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducereaevidenţei contabile a datoriilor şi creanţelor
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile a datoriilor şicreanţelor
Contabil
23. Neactualizarea sumelor datorate sau de încasat Actualizarea sumelor datorate sau de încasat Contabil24. Înregistrarea eronată în alte conturi decât cele aferentenaturii acestor operaţiuni
Înregistrarea corecta in conturile aferentenaturii acestor operaţiuni
Contabil
25. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindactivitatea de organizare şi funcţionare a casieriei
Intocmirea procedurilor scrise privindactivitatea de organizare şi funcţionare acasieriei
Contabil
26. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a operaţiunilor de casă şi de bancă
Intocmirea procedurilor scrise privindevidenţa contabilă a operaţiunilor de casă şide bancă
Contabil
82
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 83/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
ţNr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 83 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
27. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă aoperaţiunilor de casă şi de bancă nu este cunoscută de
personalul desemnat în conducerea acesteia
Personalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/monografiilor privindevidenţa contabilă a operaţiunilor de casă şide banc
Contabil
28. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea
evidenţei contabile a operaţiunilor de casă şi de bancă
Desemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenţei contabile a operaţiunilor de casă şi de bancă
Contabil
29. Înregistrarea eronată în alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie, bănci sau casierie
Înregistrarea corecta in conturile aferente asumelor derulate prin trezorerie, bănci saucasierie
Contabil
30. Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de contsau la fila registrului de casă
Completarea actelor justificative, anexe laextrasele de cont sau la fila registrului de casăcare lipsesc
Contabil
31. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlulsistematic al activităţii de casierie
Desemnarea persoanelor responsabile cucontrolul sistematic al activităţii de casierie
Contabil
32. Neasigurarea securităţii spaţiului destinat casieriei Asigurarea securităţii spaţiului destinatcasieriei
Contabil
33. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a cheltuielilor cu personalul
Intocmirea procedurilor scrise privindevidenţa contabilă a cheltuielilor cu
personalul
Contabil
83
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 84/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
ţNr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 84 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
34. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă acheltuielilor cu personalul nu este cunoscută de personaluldesemnat în conducerea acesteia
Personalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/monografiilor privindevidenţa contabilă a cheltuielilor cu
personalul
Contabil
35. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea
evidenţei contabile a cheltuielilor cu personalul
Desemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenţei contabile a cheltuielilor cu personalul
Contabil
36. Înregistrarea eronată în contabilitate a cheltuielilor cu personalul
Înregistrarea corecta în contabilitate acheltuielilor cu personalul
Contabil
37. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a subvenţiilor
Intocmirea procedurilor scrise privindevidenţa contabilă a subvenţiilor
Contabil
38. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă asubvenţiilor nu este cunoscută de personalul desemnat înconducerea acesteia
Personalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/monografiilor privindevidenţa contabilă a subvenţiilor
Contabil
39. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducereaevidenţei contabile a subvenţiilor
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile a subvenţiilor
Contabil
40. Înregistrarea eronată a subvenţiei primite Înregistrarea corecta a subvenţiei primite Contabil41. Lipsa documentelor justificative la înregistrarea încontabilitate a subvenţiilor
Completrea documentelor justificative lipsa laînregistrarea în contabilitate a subvenţiilor
Contabil
42. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a transferurilor
Intocmirea procedurilor scrise privindevidenţa contabilă a transferurilor
Contabil
84
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 85/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 85 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
43. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă atransferurilor nu este cunoscută de personalul desemnat
Personalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/monografiilor privindevidenţa contabilă a transferurilor
Contabil
44. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducereaevidenţei contabile a transferurilor
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile a transferurilor
Contabil
45. Înregistrarea eronată a sumelor transferate diferenţeîntre sumele transferate şi cele evidenţiate Înregistrarea corecta a sumelor transferatediferenţe între sumele transferate şi celeevidenţiate
Contabil
46. Lipsa documentelor justificative privind transferurile Completarea documentelor justificative lipsa privind transferurile
Contabil
47. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindevidenţa contabilă a rezultatelor inventarierii
Intocmirea procedurilor scrise privindevidenţa contabilă a rezultatelor inventarierii
Contabil
48. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă arezultatelor inventarierii nu este cunoscută de personaluldesemnat
Personalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/monografiilor privindevidenţa contabilă a rezultatelor inventarierii
Contabil
49. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducereaevidenţei contabile a rezultatelor inventarierii
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei contabile a rezultatelor inventarierii
Contabil
50. Evidenţierea eronată a diferenţelor rezultate dininventariere, a soldurilor conturilor inventariate înRegistrul-inventar,
Evidenţierea corecta a diferenţelor rezultatedin inventariere, a soldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar,
Contabil
85
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 86/121
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 86 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
51. Stabilirea eronată a soldurilor conturilor inventariateîn Registrul-inventar
Stabilirea corecta a soldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar
Contabil
52. Netransmiterea către debitori a extraselor de cont privind sumele datorate etc.
Transmiterea către debitori a extraselor decont privind sumele datorate etc.
Contabil
53. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privind
întocmirea balanţelor de verificare
Intocmirea procedurilor scrise privind
întocmirea balanţelor de verificare
Contabil
54. Procedurile/monografia privind evidenţa contabilă aîntocmirii balanţelor de verificare nu este cunoscută de
personalul desemnat
Personalul desemnat va instruit in vedereacunoasterii procedurilor/monografiilor privindîntocmirii balanţelor de verificare
Contabil
55. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu întocmirea balanţelor de verificare
Desemnarea persoanelor responsabile cuîntocmirea balanţelor de verificare
Contabil
56. Preluarea eronată a datelor cuprinse în fişele conturilor Preluarea corecta a datelor cuprinse în fişeleconturilor
Contabil
57. Balanţele de verificare nu cuprind rubricile minimeobligatorii
Balanţele de verificare vor fi modificate pentru a cuprinde rubricile minime obligatorii
Contabil
58. Inexistenţa unui sistem privind evidenţa tehnic-operativă
Intocmirea procedurilor scrise privindevidenţa tehnic-operativă
Contabil
59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuţii în organizareaevidenţei tehnic-operative
Desemnarea persoanelor cu atribuţii înorganizarea evidenţei tehnic-operative
Contabil
60. Înregistrarea eronată în sistemul de evidenţă tehnic-operativă (evidenţa pe gestiuni, evidenţa documentelor curegim special etc.).
Înregistrarea corecta în sistemul de evidenţătehnic-operativă (evidenţa pe gestiuni,evidenţa documentelor cu regim special etc.).
Contabil
86
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 87/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 87 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
3. 61. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindactivitatea de plată/încasare a datoriilor respectivcreanţelor
Intocmirea procedurilor scrise privindactivitatea de plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor
Contabil
62. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu urmărireaoperativă a datoriilor şi creanţelor
Desemnarea persoanelor responsabile cuurmărirea operativă a datoriilor şi creanţelor
Contabil
63. Situaţia analitică a creditorilor şi debitorilor nuconcordă cu cea sintetică a acestora Verificarea concordantei dintre situaţiaanalitică a creditorilor şi debitorilor cu ceasintetică a acestora
Contabil
64. Netransmiterea către debitori a înştiinţărilor de plată privind sumele datorate în vederea evitării prescrieriisumelor
Transmiterea către debitori a înştiinţărilor de plată privind sumele datorate în vedereaevitării prescrierii sumelor
Contabil
65. Inexistenţa unui sistem de valorificare operativă asituaţiilor rezultate din activitatea de plată/încasare adatoriilor respectiv creanţelor
Intocmirea procedurilor scrise privindsistemul de valorificare operativă a situaţiilor rezultate din activitatea de plată/încasare adatoriilor respectiv creanţelor
Contabil
66. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindactivitatea de stabilire şi raportare a impozitelor şi taxelor
datorate statului
Intocmirea procedurilor scrise privindactivitatea de stabilire şi raportare a
impozitelor şi taxelor datorate statului
Contabil
67. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitateade stabilire şi raportare a impozitelor şi taxelor datoratestatului
Desemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de stabilire şi raportare aimpozitelor şi taxelor datorate statului
Contabil
68. Calculul eronat al sumelor datorate statului Calculul corect al sumelor datorate statului Contabil
87
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: I
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 88/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 88 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
69. Întârzieri în plata impozitelor şi taxelor datoratestatului
Plata la termen a impozitelor şi taxelor datorate statului
Contabil
70. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindactivitatea de realizare a veniturilor extrabugetare
Intocmirea procedurilor scrise privindactivitatea de realizare a veniturilor extrabugetare
Contabil
71. Inexistenţa evidenţei realizării veniturilor extrabugetare Evidenţei realizării veniturilor extrabugetare Contabil
4. 72. Neînchiderea conturilor care nu care trebuie să aibăsold la sfârşitul anului (casa, disponibilităţi în cont înlei/valută, cheltuieli, venituri)
Inchiderea conturilor care nu care trebuie săaibă sold la sfârşitul anului (casa,disponibilităţi în cont în lei/valută, cheltuieli,venituri)
Contabil
73. Nerespectarea principiului independenţei exerciţiului(momentul recunoaşterii veniturilor şi cheltuielilor)
Respectarea principiului independenţeiexerciţiului (momentul recunoaşteriiveniturilor şi cheltuielilor)
Contabil
74. Necalcularea şi neînregistrarea în contabilitate a provizioanelor (deprecierea reversibilă)
Calcularea şi înregistrarea în contabilitate a provizioanelor (deprecierea reversibilă)
Contabil
75. Nerealizarea decontărilor interne Realizarea decontărilor interne Contabil
76. Neregularizarea excedentelor rezultate din execuţia bugetelor instituţiilor publice cu bugetul statului lasfârşitul anului
Regularizarea excedentelor rezultate dinexecuţia bugetelor instituţiilor publice cu
bugetul statului la sfârşitul anului
Contabil
88
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: IN d l 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 89/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 89 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
77. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindelaborarea bilanţului contabil
Intocmirea procedurilor scrise privindelaborarea bilanţului contabil
Contabil
78. Nerespectarea procedurilor de întocmire a bilanţuluicontabil
Respectarea procedurilor de întocmire a bilanţului contabil
Contabil
79. Raportarea unor date eronate în situaţiile financiare
anexe la bilanţul contabil
Raportarea unor date corecte în situaţiile
financiare anexe la bilanţul contabil
Contabil
80. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitateade elaborare a bilanţului contabil
Desemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de elaborare a bilanţului contabil
Contabil
81. Nerespectarea corelaţiilor bilanţiere Respectarea corelaţiilor bilanţiere Contabil5. 82. Lipsa documentelor justificative pentru rectificarea
bugetarăCompletarea documentelor justificative lipsa
pentru rectificarea bugetarăContabil
83. Nestabilirea influenţelor financiare asupra bugetului,din diferite acte normative, pe structura clasificaţiei
bugetare
Stabilirea influenţelor financiare asupra bugetului, din diferite acte normative, pestructura clasificaţiei bugetare
Contabil
84. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindelaborarea contului de execuţie bugetară
Intocmirea procedurilor scrise privindelaborarea contului de execuţie bugetară
Contabil
85. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitateade elaborare a contului de execuţie bugetară
Desemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de elaborare a contului de execuţie
bugetară
Contabil
86. Preluarea eronată a sumelor din fişele conturilor sintetice în contul de execuţie bugetară
Preluarea corecta a sumelor din fişeleconturilor sintetice în contul de execuţie
bugetară
Contabil
89
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: IN d l 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 90/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 90 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
87. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindelaborarea anexelor la contul de execuţie bugetară
Intocmirea procedurilor scrise privindelaborarea anexelor la contul de execuţie
bugetară
Contabil
88. Nerespectarea corelaţiilor de bază între contul deexecuţie bugetară şi anexe
Respectarea corelaţiilor de bază între contulde execuţie bugetară şi anexe
Contabil
89. Nerespectarea procedurilor de întocmire a anexelor lacontul de execuţie bugetară Respectarea procedurilor de întocmire aanexelor la contul de execuţie bugetară Contabil
6. 90. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindorganizarea sistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepţia bilanţului contabil şi a contului deexecuţie bugetară
Intocmirea procedurilor scrise privindorganizarea sistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepţia bilanţuluicontabil şi a contului de execuţie bugetară
Contabil
91. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitateade elaborare a raportărilor financiar-contabile
Desemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de elaborare a raportărilor financiar-contabile
Contabil
92. Lipsa raportărilor sistematice a informaţiilor financiar-contabile către management
Raportările sistematice a informaţiilor financiar-contabile către management se vor face periodic.
Contabil
93. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitateade analiză a informaţiilor financiar-contabile
Desemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de analiză a informaţiilor financiar-contabile
Contabil
90
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: INr de e emplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 91/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 91 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
94. Comunicarea unor informaţii incorecte sau inadecvate Comunicarea unor informaţii corecte sauadecvate
Contabil
7. 95. Inexistenţa procedurilor scrise /cadrului metodologicde aplicare a CFP
Intocmirea procedurilor scrise privind cadrulmetodologic de aplicare a CFP
Contabil
96. Neactualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP Actualizarea cadrului metodologic de aplicarea CFP Contabil
97. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu elaborareaşi actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP
Desemnarea persoanelor responsabile cuelaborarea şi actualizarea cadruluimetodologic de aplicare a CFP
Contabil
98. Inexistenţa ordinului de numire a persoanelor careacordă viza CFP
Intocmirea ordinului de numire a persoanelor care acordă viza CFP
Contabil
99. Desemnarea unor persoane incompatibile pentruacordarea vizei CFP
Desemnarea unor persoane compatibile pentruacordarea vizei CFP
Contabil
100. Nerealizarea evaluării persoanelor care acordă vizaCFP
Realizarea evaluării persoanelor care acordăviza CFP
Contabil
101. Lipsa vizelor CFP pe documente Aplicarea vizelor CFP pe documente Contabil
102. Acordarea nejustificată a vizei CFP Acordarea justificată a vizei CFP Contabil
103. Inexistenţa sau necompletarea Registrului privindoperaţiunile prezentate la viza CFP
Existenţa si completarea Registrului privindoperaţiunile prezentate la viza CFP
Contabil
91
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: INr de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 92/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 92 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
104. Nedesemnarea persoanelor responsabile cucompletarea Registrului privind operaţiunile prezentate laviza CFP
Desemnarea persoanelor responsabile cucompletarea Registrului privind operaţiunile
prezentate la viza CFP
Contabil
105. Raportarea unor date incomplete sau n ereale Raportarea unor date complete si reale Contabil106. Nerespectarea termenelor de raportare Respectarea termenelor de raportare Contabil
8. 107. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografii privindfuncţionalitatea sistemului informatic financiar-contabil Intocmirea procedurilor scrise privindfuncţionalitatea sistemului informaticfinanciar-contabil
Contabil
108. Lipsa aprobării manualului de utilizare Aprobării manualului de utilizare a sistemuluiinformatic
Contabil
109. Neatribuirea responsabilităţilor persoanelor care audrept de operare şi consultare a sistemului informatic;
Atribuirea responsabilităţilor persoanelor careau drept de operare şi consultare a sistemuluiinformatic;
Contabil
110. Neasigurarea protecţiei împotriva accesării decătre persoane neautorizate prin sistem de parole
Asigurarea protecţiei împotriva accesăriide către persoane neautorizate prin sistemde parole
Contabil
111. Separarea atribuţiilor pentru utilizatori cu rol de
control de cele cu rol de execuţie
Separarea atribuţiilor pentru utilizatori cu
rol de control de cele cu rol de execuţie
Contabil
112. Neinstruirea sistematică a utilizatorilor sistemuluiinformatic
Instruirea sistematică a utilizatorilor sistemului informatic
Contabil
92
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: INr de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 93/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 93 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
113. Neinformarea periodică sau ori de câte ori estenecesar asupra modificărilor survenite în sistemulinformatic
Informarea periodică sau ori de câte ori estenecesar asupra modificărilor survenite însistemul informatic
Contabil
114. Utilizarea unor proceduri automate neautorizate Utilizarea unor proceduri automate autorizate Contabil115. Uti lizarea unor proceduri automate incorecte Uti lizarea unor proceduri automate corecte Contabil
116. Acces neautorizat la informaţiile financiar-contabiledin baza de date Acces autorizat la informaţiile financiar-contabile din baza de date Contabil
117. Nerespectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces
Respectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces
Contabil
118. Nedesemnarea personalului pentru verificarea şimodificarea periodică a parolelor de acces
Desemnarea personalului pentru verificarea şimodificarea periodică a parolelor de acces
Contabil
9. 119. Inexistenţa procedurilor privind arhivarea dosarelor financiar-contabile
Intocmirea procedurilor scrise privindarhivarea dosarelor financiar-contabile
Contabil
120. Nedesemnarea persoanelor cu atribuţii privindarhivarea documentelor pe suport de hârtie şi/sau pesuport informatic
Desemnarea persoanelor cu atribuţii privindarhivarea documentelor pe suport de hârtieşi/sau pe suport informatic
Contabil
121. Neinstruirea persoanelor cu atribuţii în activitatea de
arhivare
Instruirea persoanelor cu atribuţii în
activitatea de arhivare
Contabil
122. Inexistenţa unor proceduri scrise privind păstrareadocumentelor în timpul anului
Intocmirea procedurilor scrise privind păstrarea documentelor în timpul anului
Contabil
123. Neasigurarea unui spaţiu corespunzător arhivării Asigurarea unui spaţiu corespunzător arhivării Contabil
93
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: INr de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 94/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 94 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerenteDenumirea actiunii de minimizare a
riscurilor
Persoaneleresponsabile cuimplementarea
actiunii deminimizare a
riscului inerent
Data limita deimplementare a
actiunii deminimizare a riscului
inerent
124. Pregătirea necorespunzătoare a dosarelor financiar-contabile în vederea arhivării.
Pregătirea corespunzătoare a dosarelor financiar-contabile în vederea arhivării.
Contabil
125. Nepredarea dosarelor financiar-contabile la termenelelegale
Predarea dosarelor financiar-contabile latermenele legale
Contabil
Intocmit, Data:__________________ Contabil
94
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREA Ediţia: INr de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 95/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 95 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
ANEXA 8DIRECŢIA JUDEŢEANĂ DE STATISTICĂ SATU MARE __________________
Nr.___/__________
A V I Z A T,
ORDONATOR PRINCIPAL DE CREDITE S I T U A TI A
privind stadiul implementatii actiunilor de minimizaresi evaluarea riscurilor reziduale din cadrul __________________
Nr.crt.
Denumirea riscurilor inerente
Denumirea actiunii deminimizare a riscului
inerent
Stadiul deimplementare a
actiunilor deminimizare
Data ultimeirevizuiri ariscurilor inerente
Impactul dupaactiunea deminimizare
Probabilitateadupa actiuneade minimizare
Nivelul derisc rezidual
(col.5 xcol.6)
0 1 2 3 4 5 6 71 1. Inexistenţa unor
proceduriscrise/monografii privind modul deîntocmire aRegistrului-jurnal
Intocmirea procedurilor
scrise privind modul deintocmire a Registrului -Jurnal
95
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 96/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
Nr. de exemplare: 1
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 96 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
2 2. NeactualizareaRegistrului-jurnal
Actualizarea Registrului – jurnal
3 3. Completarea eronatăa Registrului-jurnal cuajutorul sistemelor informatice de
prelucrare automată adatelor
Completarea corecta aRegistrului-jurnal cuajutorul sistemelor informatice de prelucrareautomată a datelor
4 4. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind modul deîntocmire aRegistrului-inventar
Intocmirea procedurilor scrise privind modul deintocmire a Registrului -
inventar
5 5. Nedesemnarea persoanei responsabilecu conducereaRegistrului-inventar
Desemnarea persoaneiresponsanile cu condcereaRegistrului-inventar
6. Completareaincorectă a Registrului-inventar
Completarea corectă aRegistrului-inventar
7. Neactualizareasistematică a
Registrului-inventar
Actualizarea sistematică aRegistrului-inventar
8. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind modul de
Intocmirea procedurilor scrise privind modul deintocmire a registruluiCartea Mare
96
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 97/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
p
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 97 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
întocmire a registruluiCartea Mare9. Completareaincorectă a registruluiCartea Mare
Completarea corectă aregistrului Cartea Mare
10. Nedesemnarea persoanei responsabilecu conducerearegistrului Cartea Mare
Desemnarea persoaneiresponsabile cuconducerea registruluiCartea Mare
11. Inexistenţa unor proceduri
scrise/monografii privind evidenţacontabilă aimobilizărilor şiinvestiţiilor
Intocmirea procedurilor scrise privind evidenta
contabilă a imobilizărilor şi investiţiilor
12.Procedurile/monografia
privind evidenţacontabilă aimobilizărilor şiinvestiţiilor nu estecunoscută de
personalul desemnat
Personalul desemnat vainstruit in vedereacunoasterii
procedurilor/monografiilor privind evidenţacontabilă a imobilizărilor şi investiţiilor
13. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţeicontabile a imobilizărilor
97
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 98/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
p
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 98 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
contabile aimobilizărilor şiinvestiţiilor
şi investiţiilor
14. Evidenţiereaeronată a
plăţilor/cheltuielilor efectuate cuachiziţionareaimobilizărilor sauconstruirea unor obiective (custodii,
recepţii parţiale şifinale etc.)
Evidenţierea corecta a plăţilor/cheltuielilor efectuate cu achiziţionareaimobilizărilor sauconstruirea unor obiective(custodii, recepţii parţialeşi finale etc.)
15. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind evidenţacontabilă a materiilor,materialelor inclusiv acelor de naturaobiectelor de inventar
Intocmirea unor proceduriscrise/monografii privindevidenţa contabilă amateriilor, materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar
16.Procedurile/monografia
privind evidenţacontabilă a materiilor,materialelor inclusiv acelor de naturaobiectelor de inventar
Personalul desemnat vainstrui t in vederea
cunoasterii procedurilor/monografiilor privind
98
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 99/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂ
p
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 99 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
nu este cunoscută de personalul desemnat17. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cuconducerea evidenţeicontabile materiilor,materialelor inclusiv acelor de naturaobiectelor de inventar
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţeicontabile materiilor,materialelor inclusiv acelor de natura obiectelor de inventar
18. Evidenţierea
eronată a plăţilor/cheltuielilor efectuate cuachiziţionareamateriilor, materialelor inclusiv a celor denatura obiectelor deinventar
Evidenţierea corecta a
plăţilor/cheltuielilor efectuate cu achiziţionareamateriilor, materialelor inclusiv a celor de naturaobiectelor de inventar
19. Evidenţiereaeronată a costurilor deachiziţie, de prelucrareşi a valorii de ieşire,
prin nerespectarea principiului permanenţei metodelor de evaluare
Evidenţierea corecta acosturilor de achiziţie, de
prelucrare şi a valorii deieşire, prin nerespectarea
principiului permanenţeimetodelor de evaluare
20. Inexistenţa unor Intocmirea procedurilor
99
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 100/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂRevizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 100 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
proceduriscrise/monografii
privind evidenţacontabilă a datoriilor şicreanţelor
scrise privind evidenţacontabilă a datoriilor şicreanţelor
21.Procedurile/monografia
privind evidenţacontabilă a datoriilor şicreanţelor nu estecunoscută de
personalul desemnat înconducerea acesteia
Personalul desemnat vainstruit in vedereacunoasterii
procedurilor/monografiilor privind evidenţacontabilă a datoriilor şi
creanţelor 22. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cuconducerea evidenţeicontabile a datoriilor şicreanţelor
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţeicontabile a datoriilor şicreanţelor
23. Neactualizareasumelor datorate sau deîncasat
Actualizarea sumelor datorate sau de încasat
24. Înregistrarea
eronată în alte conturidecât cele aferentenaturii acestor operaţiuni
Înregistrarea corecta in
conturile aferente naturiiacestor operaţiuni
25. Inexistenţa unor Intocmirea procedurilor
100
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 101/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂRevizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 101 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
proceduriscrise/monografii
privind activitatea deorganizare şifuncţionare a casieriei
scrise privind activitateade organizare şifuncţionare a casieriei
26. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind evidenţacontabilă aoperaţiunilor de casă şide bancă
Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţacontabilă a operaţiunilor de casă şi de bancă
27.Procedurile/monografia
privind evidenţacontabilă aoperaţiunilor de casă şide bancă nu estecunoscută de
personalul desemnat înconducerea acesteia
Personalul desemnat vainstruit in vedereacunoasterii
procedurilor/monografiilor privind evidenţacontabilă a operaţiunilor de casă şi de banc
28. Nedesemnarea persoanelor
responsabile cuconducerea evidenţeicontabile aoperaţiunilor de casă şide bancă
Desemnarea persoanelor responsabile cu
conducerea evidenţeicontabile a operaţiunilor de casă şi de bancă
101
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 102/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂRevizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 102 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
29. Înregistrareaeronată în alte conturi asumelor derulate printrezorerie, bănci saucasierie
Înregistrarea corecta inconturile aferente asumelor derulate printrezorerie, bănci saucasierie
30. Lipsa actelor justificative, anexe laextrasele de cont sau lafila registrului de casă
Completarea actelor justificative, anexe laextrasele de cont sau lafila registrului de casă carelipsesc
31. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cucontrolul sistematic alactivităţii de casierie
Desemnarea persoanelor
responsabile cu controlulsistematic al activităţii decasierie
32. Neasigurareasecurităţii spaţiuluidestinat casieriei
Asigurarea securităţiispaţiului destinat casieriei
33. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind evidenţacontabilă a cheltuielilor
cu personalul
Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţacontabilă a cheltuielilor cu
personalul
34.Procedurile/monografia
privind evidenţacontabilă a cheltuielilor
Personalul desemnat vainstruit in vedereacunoasterii
procedurilor/monografiilo
102
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 103/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂRevizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 103 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
cu personalul nu estecunoscută de
personalul desemnat înconducerea acesteia
r privind evidenţacontabilă a cheltuielilor cu
personalul
35. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţeicontabile a cheltuielilor cu personalul
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţeicontabile a cheltuielilor cu
personalul
36. Înregistrarea
eronată în contabilitatea cheltuielilor cu personalul
Înregistrarea corecta în
contabilitate a cheltuielilor cu personalul
37. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind evidenţacontabilă a subvenţiilor
Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţacontabilă a subvenţiilor
38.Procedurile/monografia
privind evidenţacontabilă a subvenţiilor
nu este cunoscută de personalul desemnat înconducerea acesteia
Personalul desemnat vainstruit in vedereacunoasterii
procedurilor/monografiilo
r privind evidenţacontabilă a subvenţiilor
39. Nedesemnarea persoanelor
Desemnarea persoanelor responsabile cu
103
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 104/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂRevizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 104 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
responsabile cuconducerea evidenţeicontabile a subvenţiilor
conducerea evidenţeicontabile a subvenţiilor
40. Înregistrareaeronată a subvenţiei
primite
Înregistrarea corecta asubvenţiei primite
41. Lipsa documentelor justificative laînregistrarea încontabilitate asubvenţiilor
Completrea documentelor justificative lipsa laînregistrarea încontabilitate a subvenţiilor
42. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind evidenţacontabilă atransferurilor
Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţacontabilă a transferurilor
43.Procedurile/monografia
privind evidenţacontabilă atransferurilor nu estecunoscută de
personalul desemnat
Personalul desemnat vainstruit in vedereacunoasterii
procedurilor/monografiilor privind evidenţacontabilă a transferurilor
44. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţei
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţeicontabile a transferurilor
104
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 105/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂRevizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 105 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
contabile atransferurilor 45. Înregistrareaeronată a sumelor transferate diferenţeîntre sumele transferateşi cele evidenţiate
Înregistrarea corecta asumelor transferatediferenţe între sumeletransferate şi celeevidenţiate
46. Lipsa documentelor justificative privindtransferurile
Completareadocumentelor justificativelipsa privind transferurile
47. Inexistenţa unor
proceduriscrise/monografii privind evidenţacontabilă a rezultatelor inventarierii
Intocmirea procedurilor
scrise privind evidenţacontabilă a rezultatelor inventarierii
48.Procedurile/monografia
privind evidenţacontabilă a rezultatelor inventarierii nu estecunoscută de
personalul desemnat
Personalul desemnat vainstruit in vedereacunoasterii
procedurilor/monografiilor privind evidenţacontabilă a rezultatelor inventarierii
49. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţeicontabile a rezultatelor
Desemnarea persoanelor responsabile cuconducerea evidenţeicontabile a rezultatelor inventarierii
105
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 106/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂRevizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 106 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
inventarierii50. Evidenţiereaeronată a diferenţelor rezultate dininventariere, asoldurilor conturilor inventariate înRegistrul-inventar,
Evidenţierea corecta adiferenţelor rezultate dininventariere, a soldurilor conturilor inventariate înRegistrul-inventar,
51. Stabilirea eronată asoldurilor conturilor inventariate înRegistrul-inventar
Stabilirea corecta asoldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar
52. Netransmitereacătre debitori aextraselor de cont
privind sumele datorateetc.
Transmiterea cătredebitori a extraselor decont privind sumeledatorate etc.
53. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind întocmirea balanţelor de verificare
Intocmirea procedurilor scrise privind întocmirea
balanţelor de verificare
54.
Procedurile/monografia privind evidenţacontabilă a întocmirii
balanţelor de verificarenu este cunoscută de
Personalul desemnat va
instruit in vedereacunoasterii procedurilor/monografiilor privind întocmirii
balanţelor de verificare
106
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 107/121
SI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DERISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂRevizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 107 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
personalul desemnat55. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cuîntocmirea balanţelor de verificare
Desemnarea persoanelor responsabile cu întocmirea
balanţelor de verificare
56. Preluarea eronată adatelor cuprinse înfişele conturilor
Preluarea corecta a datelor cuprinse în fişeleconturilor
57. Balanţele deverificare nu cuprindrubricile minimeobligatorii
Balanţele de verificare vor fi modificate pentru acuprinde rubricile minimeobligatorii
58. Inexistenţa unuisistem privind evidenţatehnic-operativă
Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţatehnic-operativă
59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuţiiîn organizareaevidenţei tehnic-operative
Desemnarea persoanelor cu atribuţii în organizareaevidenţei tehnic-operative
60. Înregistrareaeronată în sistemul de
evidenţă tehnic-operativă (evidenţa pegestiuni, evidenţadocumentelor curegim special etc.).
Înregistrarea corecta însistemul de evidenţă
tehnic-operativă (evidenţa pe gestiuni, evidenţadocumentelor cu regimspecial etc.).
107
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 108/121
S C U G S U URISCURI PENTRU ACTIVITATEA
FINANCIAR - CONTABILĂRevizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 108 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
61. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind activitatea de plată/încasare adatoriilor respectivcreanţelor
Intocmirea procedurilor scrise privind activitateade plată/încasare adatoriilor respectivcreanţelor
62. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuurmărirea operativă adatoriilor şi creanţelor
Desemnarea persoanelor responsabile cu urmărireaoperativă a datoriilor şicreanţelor
63. Situaţia analitică acreditorilor şidebitorilor nu concordăcu cea sintetică aacestora
Verificarea concordanteidintre situaţia analitică acreditorilor şi debitorilor cu cea sintetică a acestora
64. Netransmitereacătre debitori aînştiinţărilor de plată
privind sumele datorateîn vederea evitării
prescrierii sumelor
Transmiterea cătredebitori a înştiinţărilor de
plată privind sumeledatorate în vederea evitării
prescrierii sumelor
65. Inexistenţa unuisistem de valorificareoperativă a situaţiilor rezultate din activitateade plată/încasare a
Intocmirea procedurilor scrise privind sistemul devalorificare operativă asituaţiilor rezultate dinactivitatea de
108
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 109/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 109 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
datoriilor respectivcreanţelor
plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor
66. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind activitatea destabilire şi raportare aimpozitelor şi taxelor datorate statului
Intocmirea procedurilor scrise privind activitateade stabilire şi raportare aimpozitelor şi taxelor datorate statului
67. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de stabilireşi raportare aimpozitelor şi taxelor datorate statului
Desemnarea persoanelor responsabile cu activitateade stabilire şi raportare aimpozitelor şi taxelor datorate statului
68. Calculul eronat alsumelor datoratestatului
Calculul corect al sumelor datorate statului
69. Întârzieri în plataimpozitelor şi taxelor datorate statului
Plata la termen aimpozitelor şi taxelor datorate statului
70. Inexistenţa unor
proceduriscrise/monografii privind activitatea derealizare a veniturilor extrabugetare
Intocmirea procedurilor
scrise privind activitateade realizare a veniturilor extrabugetare
109
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 110/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 110 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
71. Inexistenţaevidenţei realizăriiveniturilor extrabugetare
Evidenţei realizăriiveniturilor extrabugetare
72. Neînchidereaconturilor care nu caretrebuie să aibă sold lasfârşitul anului (casa,disponibilităţi în contîn lei/valută, cheltuieli,venituri)
Inchiderea conturilor carenu care trebuie să aibăsold la sfârşitul anului(casa, disponibilităţi încont în lei/valută,cheltuieli, venituri)
73. Nerespectarea principiuluiindependenţeiexerciţiului (momentulrecunoaşteriiveniturilor şicheltuielilor)
Respectarea principiuluiindependenţei exerciţiului(momentul recunoaşteriiveniturilor şi cheltuielilor)
74. Necalcularea şineînregistrarea încontabilitate a
provizioanelor (deprecierea
reversibilă)
Calcularea şi înregistrareaîn contabilitate a
provizioanelor (deprecierea reversibilă)
75. Nerealizareadecontărilor interne
Realizarea decontărilor interne
76. Neregularizareaexcedentelor rezultate
Regularizareaexcedentelor rezultate din
110
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 111/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 111 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
din execuţia bugetelor instituţiilor publice cu
bugetul statului lasfârşitul anului
execuţia bugetelor instituţiilor publice cu
bugetul statului la sfârşitulanului
77. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind elaborarea bilanţului contabil
Intocmirea procedurilor scrise privind elaborarea
bilanţului contabil
78. Nerespectarea procedurilor deîntocmire a bilanţuluicontabil
Respectarea procedurilor de întocmire a bilanţuluicontabil
79. Raportarea unor date eronate însituaţiile financiareanexe la bilanţulcontabil
Raportarea unor datecorecte în situaţiilefinanciare anexe la
bilanţul contabil
80. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de elaborarea bilanţului contabil
Desemnarea persoanelor responsabile cu activitateade elaborare a bilanţuluicontabil
81. Nerespectareacorelaţiilor bilanţiere Respectarea corelaţiilor bilanţiere82. Lipsa documentelor
justificative pentrurectificarea bugetară
Completareadocumentelor justificativelipsa pentru rectificarea
111
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 112/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 112 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
bugetară83. Nestabilireainfluenţelor financiareasupra bugetului, dindiferite acte normative,
pe structuraclasificaţiei bugetare
Stabilirea influenţelor financiare asupra
bugetului, din diferite actenormative, pe structuraclasificaţiei bugetare
84. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind elaborareacontului de execuţie
bugetară
Intocmirea procedurilor scrise privind elaborareacontului de execuţie
bugetară
85. Nedesemnarea persoanelor responsabile cuactivitatea de elaborarea contului de execuţie
bugetară
Desemnarea persoanelor responsabile cu activitateade elaborare a contului deexecuţie bugetară
86. Preluarea eronată asumelor din fişeleconturilor sintetice încontul de execuţie
bugetară
Preluarea corecta asumelor din fişeleconturilor sintetice încontul de execuţie
bugetară87. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind elaborarea
Intocmirea procedurilor scrise privind elaborareaanexelor la contul deexecuţie bugetară
112
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 113/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 113 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
anexelor la contul deexecuţie bugetară88. Nerespectareacorelaţiilor de bazăîntre contul de execuţie
bugetară şi anexe
Respectarea corelaţiilor de bază între contul deexecuţie bugetară şi anexe
89. Nerespectarea procedurilor deîntocmire a anexelor lacontul de execuţie
bugetară
Respectarea procedurilor de întocmire a anexelor lacontul de execuţie
bugetară
90. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind organizareasistemului de raportarea datelor financiar-contabile, cu excepţia
bilanţului contabil şi acontului de execuţie
bugetară
Intocmirea procedurilor scrise privind organizareasistemului de raportare adatelor financiar-contabile, cu excepţia
bilanţului contabil şi acontului de execuţie
bugetară
91. Nedesemnarea persoanelor
responsabile cuactivitatea de elaborarea raportărilor financiar-contabile
Desemnarea persoanelor responsabile cu activitatea
de elaborare a raportărilor financiar-contabile
92. Lipsa raportărilor Raportările sistematice a
113
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 114/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 114 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
sistematice ainformaţiilor financiar-contabile cătremanagement
informaţiilor financiar-contabile cătremanagement se vor face
periodic.93. Nedesemnarea
persoanelor responsabile cuactivitatea de analiză ainformaţiilor financiar-contabile
Desemnarea persoanelor responsabile cu activitateade analiză a informaţiilor financiar-contabile
94. Comunicarea unor informaţii incorecte sauinadecvate
Comunicarea unor informaţii corecte sauadecvate
95. Inexistenţa procedurilor scrise/cadrului metodologicde aplicare a CFP
Intocmirea procedurilor scrise privind cadrulmetodologic de aplicare aCFP
96. Neactualizareacadrului metodologicde aplicare a CFP
Actualizarea cadruluimetodologic de aplicare aCFP
97. Nedesemnarea persoanelor
responsabile cuelaborarea şiactualizarea cadruluimetodologic deaplicare a CFP
Desemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea
şi actualizarea cadruluimetodologic de aplicare aCFP
114
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 115/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 115 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
98. Inexistenţaordinului de numire a persoanelor care acordăviza CFP
Intocmirea ordinului denumire a persoanelor careacordă viza CFP
99. Desemnarea unor persoane incompatibile pentru acordarea vizeiCFP
Desemnarea unor persoane compatibile pentru acordarea vizeiCFP
100. Nerealizareaevaluării persoanelor care acordă viza CFP
Realizarea evaluării persoanelor care acordăviza CFP
101. Lipsa vizelor CFP pe documente
Aplicarea vizelor CFP pedocumente
102. Acordareanejustificată a vizeiCFP
Acordarea justificată avizei CFP
103. Inexistenţa saunecompletareaRegistrului privindoperaţiunile prezentatela viza CFP
Existenţa si completareaRegistrului privindoperaţiunile prezentate laviza CFP
104. Nedesemnarea persoanelor
responsabile cucompletareaRegistrului privindoperaţiunile prezentatela viza CFP
Desemnarea persoanelor responsabile cu
completarea Registrului privind operaţiunile prezentate la viza CFP
115
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
i i
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 116/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 116 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
105. Raportarea unor date incomplete saunereale
Raportarea unor datecomplete si reale
106. Nerespectareatermenelor de raportare
Respectarea termenelor deraportare
107. Inexistenţa unor proceduriscrise/monografii
privind funcţionalitateasistemului informaticfinanciar-contabil
Intocmirea procedurilor scrise privindfuncţionalitatea sistemuluiinformatic financiar-contabil
108. Lipsa aprobăriimanualului de utilizare
Aprobării manualului deutilizare a sistemuluiinformatic
109. Neatribuirearesponsabilităţilor
persoanelor care audrept de operare şiconsultare a sistemuluiinformatic;
Atribuirearesponsabilităţilor
persoanelor care au dreptde operare şi consultare asistemului informatic;
110. Neasigurarea protecţieiîmpotriva accesării
de către persoaneneautorizate prinsistem de parole
Asigurarea protecţieiîmpotriva accesării decătre persoane
neautorizate prinsistem de parole
111. Separareaatribuţiilor pentru
Separarea atribuţiilor pentru utilizatori cu
116
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
Ediţia: INr. de exemplare: 1
R i i
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 117/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 117 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
utilizatori cu rol decontrol de cele curol de execuţie
rol de control de celecu rol de execuţie
112. Neinstruireasistematică autilizatorilor sistemuluiinformatic
Instruirea sistematică autilizatorilor sistemuluiinformatic
113. Neinformarea periodică sau ori decâte ori este necesar asupra modificărilor survenite în sistemulinformatic
Informarea periodică sauori de câte ori este necesar asupra modificărilor survenite în sistemulinformatic
114. Utilizarea unor proceduri automateneautorizate
Utilizarea unor proceduriautomate autorizate
115. Utilizarea unor proceduri automateincorecte
Utilizarea unor proceduriautomate corecte
116. Acces neautorizatla informaţiilefinanciar-contabile din
baza de date
Acces autorizat lainformaţiile financiar-contabile din baza de date
117. Nerespectareacalendarului privindmodificarea periodica a
parolelor de acces
Respectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor deacces
118. Nedesemnarea Desemnarea personalului
117
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
Ediţia: INr. de exemplare: 1
R i i
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 118/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 118 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
personalului pentruverificarea şimodificarea periodică a
parolelor de acces
pentru verificarea şimodificarea periodică a parolelor de acces
119. Inexistenţa procedurilor privindarhivarea dosarelor financiar-contabile
Intocmirea procedurilor scrise privind arhivareadosarelor financiar-contabile
120. Nedesemnarea persoanelor cu atribuţii privind arhivareadocumentelor pe suportde hârtie şi/sau pesuport informatic
Desemnarea persoanelor cu atribuţii privindarhivarea documentelor pesuport de hârtie şi/sau pesuport informatic
121. Neinstruirea persoanelor cu atribuţiiîn activitatea dearhivare
Instruirea persoanelor cuatribuţii în activitatea dearhivare
122. Inexistenţa unor proceduri scrise privind păstrareadocumentelor în timpulanului
Intocmirea procedurilor scrise privind păstrareadocumentelor în timpulanului
123. Neasigurarea unuispaţiu corespunzător arhivării
Asigurarea unui spaţiucorespunzător arhivării
124. Pregătireanecorespunzătoare a
Pregătireacorespunzătoare a
118
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia:
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 119/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 119 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
dosarelor financiar-contabile în vedereaarhivării.
dosarelor financiar-contabile în vedereaarhivării.
125. Nepredareadosarelor financiar-contabile la termenelelegale
Predarea dosarelor financiar-contabile latermenele legale
Nota:
1. Col. 1 trebuie sa fie identica cu col. 1 din Anexa 72. Col. 2 trebuie sa fie identica cu col. 2 din Anexa 7.3. In col. 3 se inscrie in functie de stadiul de implementare „implementat”, „partial implementat”, „neimplementat”.4. In col. 4 se inscrie data cand a avut loc sedinta de analiza a stadiului implementarii actiunilor de minimizare a riscurilor inerente.5. Impactul si probabilitatea vor fi apreciate pe baza scarilor de evaluare prezentate la pct.1, 2 si 5 din Nota la Anexa 4.6. Nivelul fiecarei variabile va fi stabilit in functie de efectele pe care le-au avut actiunile de minimizare asupra riscurilor inerente,
resimtite fie prin reducerea frecventei de aparitie, fie prin diminuarea consecintelor acestor riscuri asupra indeplinirii obiectivelor stabilite.
INTOCMIT,
Contabil
119
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia:
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 120/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 120 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
ANEXA 9COMUNA MAGURELE __________________ EXEMPLAR UNIC
Nr.___/__________
REGISTRUL DE RISCURI
N r .
C r t .
O b i e c t i v
u l
R i s c u
l / r i s c u r i l e
i n e r e n
t / i n e r e n
t e p e n
t r u
f i e c a r e o
b i e c
t i v
I m p a c
t u l a
f e r e n
t r i s c u
l u i
i n e r e n
t
P r o
b a
b i l i t a t e a p
r o d u c e r i i
r i s c u
l u i i n e r e n
t
N i v e
l u l d e r i s c
i n e r e n
t
( c o
l . 3 x c o
l . 4 )
A c
t i u n e a
d e m i n
i m i z a r e a
r i s c u
l u i / r i s c
u r i l o r
i n e r e n
t / i n e
r e n
t e
S t a d i u l d e
i m p l e
m e n
t a r e a
a c
t i u n
i i d e m i n
i m i z a r e
I m p a c
t u l a
f e r e n
t r i s c u
l u i
r e z
i d u a
l
P r o
b a
b i l i t a t e a p
r o d u c e r i i
r i s c u
l u i r e z
i d u a
l
N i v e
l u l d e r i s c
r e z
i d u a
l
( c o
l . 8 x c o
l . 9 )
R e s p o n s a
b i l u l d e r i s c
D a
t a u
l t i m e
i r e
v i z u
i r i a
r i s c u
l u i i n e r e n
t
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Plata în termenşi corectă afacturilor
Întârzieri în plăţi şi plăţi eronate
R M
Incasarea intermen a
veniturilor bugetului local
120
PROCEDURA PRIVIND INTOCMIREASI ACTUALIZAREA REGISTRULUI DE
RISCURI PENTRU ACTIVITATEA
Ediţia: INr. de exemplare: 1
Revizia:
5/9/2018 47412129 02 Procedura Privind a Registrului de Riscuri - slidepdf.com
http://slidepdf.com/reader/full/47412129-02-procedura-privind-a-registrului-de-riscuri 121/121
RISCURI PENTRU ACTIVITATEAFINANCIAR - CONTABILĂ
Revizia: -Nr. de exemplare: -
P.O. – 02Pagina 121 din 94
COMUNA MAGURELE Exemplar nr.: 1
INTOCMIT, Contabil