30 Eylül 2004 Ara Hesap Dönemine likin Olarak Bankacılık ......37,631 TL tutarındaki kısmı...

1

Denizbank Anonim �irketi

30 Eylül 2004 Ara Hesap Dönemine

�li�kin Olarak

Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu

�çin Hazırlanan Sınırlı Denetim Raporu

Cevdet Suner Denetim ve Yeminli Mali Mü�avirlik Anonim �irketi 8 Kasım 2004 Bu rapor 71 sayfadır.

Denizbank Anonim �irketi 30 Eylül 2004 Tarihi �tibariyle Konsolide Olmayan Mali Tablolara �li�kin Dipnotlar (Para birimi: Milyar Türk Lirası olarak enflasyonun etkilerini yansıtacak �ekilde 30 Eylül 2004 tarihindeki satınalma gücü cinsinden ifade edilmi�tir.)

2

I. Ba�ımsız Sınırlı Denetim Raporu

II. Kamuya açıklanacak mali tablolar ile bunlara ili�kin açıklama ve dipnotlar hakkında 17 sayılı tebli�e göre hazırlanan raporlama paketi


3

Denizbank Anonim �irketi’nin

1 Ocak – 30 Eylül 2004 Hesap Dönemine Ait

Ba�ımsız Sınırlı Denetim Raporu

Denizbank Anonim �irketi Yönetim Kurulu’na:

Denizbank Anonim �irketi’nin (Banka) 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren dokuz aylık döneme ait gelir tablosunu sınırlı denetime tabi tutmu� bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Banka yönetiminin sorumlulu�undadır. Ba�ımsız denetimi yapan kurulu� olarak üzerimize dü�en sorumluluk, gerçekle�tirilen sınırlı denetime dayanarak bu mali tablolar üzerine sınırlı denetim raporu sunmaktır. Banka’nın bir önceki hesap dönemleri olan 31 Aralık 2003 ve 30 Eylül 2003 tarihleri itibariyle hazırlanan mali tabloları bir ba�ka ba�ımsız denetim firması tarafından sırasıyla denetim ve sınırlı denetime tabi tutulmu�tur. Denetim firmasının 31 Aralık 2003 ve 30 Eylül 2003 tarihleri itibariyle hazırlanan mali tablolar ile ilgili olarak sırasıyla 27 �ubat 2004 ve 31 Ekim 2003 tarihli raporlarında olumlu görü� beyan edilmi�tir.

Sınırlı denetim, 4389 sayılı Bankalar Kanunu uyarınca yürürlü�e konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe standartlarına ve ba�ımsız denetim ilkelerine ili�kin düzenlemelere uygun olarak gerçekle�tirilmi�tir. Bu düzenlemeler, sınırlı denetimin mali tablolarda önemli bir yanlı�lı�ın bulunup bulunmadı�ına dair sınırlı bir güvence verecek �ekilde planlanmasını ve yapılmasını öngörür. Sınırlı denetim, temel olarak mali tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, do�rulu�unun sorgulanması ve denetlenenin yönetimi ile görü�meler yapılarak bilgi toplanması ile sınırlı oldu�undan, tam kapsamlı denetime kıyasla daha az güvence sa�lar. Tam kapsamlı bir denetim çalı�ması yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görü�ü bildirilmemektedir.

Gerçekle�tirmi� oldu�umuz sınırlı denetim sonucunda, ili�ikteki mali tabloların, Denizbank Anonim �irketi’nin 30 Eylül 2004 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren dokuz aylık döneme ait faaliyet sonuçlarını Bankalar Kanunu’nun 13 üncü maddesi gere�ince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak do�ru bir biçimde yansıtmadı�ına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamı�tır.

�stanbul, 8 Kasım 2004 Cevdet Suner Denetim ve Yeminli Mali Mü�avirlik Anonim �irketi

Yüksel Özay Sorumlu Ortak, Ba�denetçi


4

B�R�NC� BÖLÜM

Genel Bilgiler I. Bankanın hizmet türü ve faaliyet alanına ili�kin açıklama ve dipnotlar II. Bankanın dahil oldu�u gruba ili�kin açıklama ve dipnotlar

�K�NC� BÖLÜM

Konsolide olmayan mali tablolar I. Bilanço II. Bilanço dı�ı yükümlülükler tablosu III

Gelir tablosu

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Muhasebe Politikaları I. Sunum esaslarına ili�kin açıklama ve dipnotlar II. Vadeli i�lem ve opsiyon sözle�meleri ile türev ürünlere ili�kin açıklamalar III Finansal araçların netle�tirilmesine ili�kin açıklama ve dipnotlar IV. Faiz gelir ve giderine ili�kin açıklama ve dipnotlar V. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ili�kin açıklama ve dipnotlar VI. Alım-satım amaçlı menkul de�erlere ili�kin açıklama ve dipnotlar VII. Satı� ve geri alı� anla�maları ve menkul de�erlerin ödünç verilmesi i�lemlerine ili�kin

açıklama ve dipnotlar

VIII. Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler, satılmaya hazır menkul de�erler ve banka kaynaklı krediler ve alacaklara ili�kin açıklama ve dipnotlar

IX. Banka kaynaklı krediler ve alacaklar ve ayrılan özel kar�ılıklara ili�kin açıklama ve dipnotlar

X. �erefiye ve di�er maddi olmayan duran varlıklara ili�kin açıklama ve dipnotlar XI. Maddi duran varlıklara ili�kin açıklama ve dipnotlar XII. Kiralama i�lemlerine ili�kin açıklama ve dipnotlar XIII. Kar�ılıklar ve �arta ba�lı yükümlülüklere ili�kin açıklama ve dipnotlar XIV. Çalı�anların haklarına ili�kin yükümlülüklere ili�kin açıklama ve dipnotlar XV. Vergi uygulamalarına ili�kin açıklama ve dipnotlar XVI. Borçlanmalara ili�kin ilave açıklamalar XVII. Ödenmi� sermaye ve hisse senetleri sto�una ili�kin açıklama ve dipnotlar XVIII. Aval ve kabullere ili�kin açıklama ve dipnotlar XIX. Devlet te�viklerine ili�kin açıklama ve dipnotlar XX. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ili�kin açıklama ve dipnotlar XXI. Yabancı para varlık ve borçlar XXII. Ba�lı ortaklık ve i�tirakler

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Mali Bünyeye ili�kin bilgiler I. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden i�lemlere ili�kin

açıklamalar

II. Sermaye yeterlili�i standart oranına ili�kin açıklama ve dipnotlar III. Kredi riskine ili�kin açıklama ve dipnotlar IV. Piyasa riskine ili�kin açıklama ve dipnotlar


5

V. Kur riskine ili�kin açıklama ve dipnotlar VI. Faiz oranı riskine ili�kin açıklama ve dipnotlar VII. Likidite riskine ili�kin açıklama ve dipnotlar VIII. Finansal varlık ve yükümlülüklerin rayiç de�eri ile gösterilmesine ili�kin açıklama ve

dipnotlar

IX. Ba�kalarının nam ve hesabına yapılan i�lemler, inanca dayalı i�lemlere ili�kin açıklama ve dipnotlar

X. Faaliyet bölümlerine ili�kin açıklama ve dipnotlar

BE��NC� BÖLÜM

Konsolide Olmayan Mali Tablolara �li�kin Açıklama ve Dipnotlar I. Aktif kalemlere ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar II. Pasif kalemlere ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar III Gelir tablosuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar IV. Nazım hesaplara ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar V. Özkaynak de�i�im tablosuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar VI. Nakit akım tablosuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar VII. Banka birle�me ve devirleri ile bankalarca iktisap edilen ortaklıkların

muhasebele�tirilmesine ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar

VIII. Bankanın dahil oldu�u risk grubu ile ilgili olarak açıklanması gereken hususlar IX Enflasyon muhasebesine ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar X. Bankanın yurtiçi, yurtdı�ı, kıyı bankacılı�ı bölgelerindeki �ube veya i�tirakler ile yurtdı�ı

temsilciliklerine ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar

XI. Bilanço sonrası hususlara ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar

ALTINCI BÖLÜM

Di�er Açıklama ve Dipnotlar I. Bankanın faaliyetine ili�kin di�er açıklamalar

YED�NC� BÖLÜM

Ba�ımsız Sınırlı Denetim Raporu I. Ba�ımsız sınırlı denetim raporuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar II. Ba�ımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar


6


B�R�NC� BÖLÜM

Genel bilgiler I. Banka’nın hizmet türü ve faaliyet alanları:

30 Eylül 2004 tarihi itibariyle yurtiçindeki 186 ve yurtdı�ındaki 1 �ubesi ile hizmet vermekte olan Denizbank A.�. (Banka), bir özel sektör mevduat bankasıdır.

Ana sözle�me’nin 4. maddesinde belirtildi�i üzere Banka’nın faaliyet alanları a�a�ıda sıralanmı�tır:

- Her türlü mevduat kabul edebilir ve bankacılık i�lemleri yapabilir.

- �lgili mevzuat ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri dahilinde her türlü sermaye piyasası araçları üzerinde i�lemler yapabilir.

- Ulusal ve uluslararası finansman kurulu�ları ile kredi ve istihbarat anla�maları yapabilir. Konsorsiyum ve sendikasyonlara katılabilir.

- Türk Lirası ve döviz cinsinden her türlü kısa, orta ve uzun vadeli krediler açabilir, garantiler verebilir.

- Sigorta �irketi kurabilir, sigorta acenteli�i yapabilir, mevcut veya kurulacak sigorta �irketlerine katılabilir.

- Banka’nın faaliyet konularında kanun, kararname veya sözle�melerle tahsis ve temin edilecek fonları amaçları do�rultusunda kullanabilir.

- Konusu ile ilgili her çe�it sözle�meleri ve hukuki i�lemleri yapabilir. Taahhütname, senet ve sair belgeleri imzalayabilir, muhabirlikler tesis edebilir.

- �htiyacı olan her türlü menkul ve gayrimenkul mallarla her çe�it hakları satın alabilir, imal veya in�aa edebilir, sair �ekillerde iktisab edebilir, kiralayabilir gerekti�inde bunları kısmen veya tamamen ba�kalarına satabilir, devredebilir veya kiraya verebilir. Bunlar üzerinde her çe�it ayni hak tesis ve fekkedebilir.

- Faaliyetlerinin gerektirdi�i her türlü ikraz ve istikrazda bulunabilir.

- Faaliyetlerine ili�kin olarak kefalet, rehin, ipotek, i�letme rehni vesair her çe�it nakdi ve ayni teminat alabilir, bunları devir ve fekkedebilir.

- Yerli ve/veya yabancı ortaklıklar kurabilir ve mevcut ortaklıklara katılabilir.

- Yürürlükteki mevzuat çerçevesinde her türlü bankacılık alanına giren tüm faaliyetleri icra edebilir.

Banka’nın sermayesi 27 Eylül 2004 tarihinde tescil edilerek 202,000 TL’den 290,000 TL’ye arttırılmı�tır. Arttırılan 88,000 TL tutarın 50,369 TL tutarındaki kısmı halka arz yoluyla nakden ve 37,631 TL tutarındaki kısmı ise Türk Ticaret Kanunu çerçevesinde olu�an Yeniden De�erleme Fonu’ndan sa�lanmı�tır. Halka arz yoluyla ek satı� dahil 72,500 TL nominal de�erli 72,500,000,000 adet hisse senedi satı�a sunulmu�tur. Sözkonusu hisse senetlerinin 50,368,526,000 adedi Banka’nın ihraç etti�i hisse senetlerinden, 22,131,474,000 adedi ise Zorlu Holding’in sahip oldu�u hisse senetlerinin satı�ından te�ekkül etmi�tir. Halka arz yoluyla satılan hisse senetlerinin 27,500,000,000 adedi yurtiçinde 45,000,000,000 adedi de yurtdı�ında satılmı�tır. Banka’nın hisse


7

senetleri 1 Ekim 2004 tarihinden itibaren �stanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda i�lem görmeye ba�lamı�tır. Banka’nın hisselerinin %25’i halka açıktır.

II. Banka’nın dahil oldu�u grup:

Banka’nın sermayesinde do�rudan hakimiyeti olan sermaye grubu Zorlu Grubu’dur. Özelle�tirme Yüksek Kurulu; 20 Mart 1997 tarih ve 97/5 sayılı kararı ile Denizbank A.�. hisselerinin %100’ünün özelle�tirilmesine karar vermi�, bu kararı takiben Zorlu Holding A.�. ile Özelle�tirme �daresi Ba�kanlı�ı arasında 29 Mayıs 1997 tarihinde hisse satı� sözle�mesi imzalanmı� ve Banka 25 A�ustos 1997 tarihinde faaliyetlerine ba�lamı�tır.


8

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Muhasebe politikaları

I. Sunum esaslarına ili�kin açıklama ve dipnotlar

Mali tablolar ile bunlara ili�kin açıklama ve dipnotlara ili�kin uygunluk beyanı

Banka, ili�ikte yer alan 30 Eylül 2004 tarihli enflasyona göre düzeltilmi� konsolide olmayan mali tabloları ile bunlara ili�kin açıklama ve dipnotlarını, 4389 sayılı Bankalar Kanunu’nun “Hesap ve Kayıt Düzeni” ba�lıklı 13. maddesi hükümleri gere�ince Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından 22 Haziran 2002 tarih, 24793 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 1 Ekim 2002 tarihinde yürürlü�e konulan “Muhasebe Uygulama Yönetmeli�i” (MUY) ile bu yönetmeli�e ili�kin olarak yayımlanmı� muhasebe standartları tebli�lerinde belirlenen esaslara uygun olarak hazırlamı�tır.

II. Vadeli i�lem ve opsiyon sözle�meleri ile türev ürünlere ili�kin açıklamalar

Muhasebe Uygulama Yönetmeli�i’nin 1 sayılı Tebli�i (MUY 1) “Finansal Araçların Muhasebele�tirilmesi Standardı” hükümleri uyarınca riskten korunma aracı olarak de�erlendirilmeyen vadeli döviz alım-satım sözle�meleri, swap, opsiyon ve futures i�lemleri alım satım amaçlı i�lemler olarak sınıflandırılmaktadır. Vadeli döviz alım satım sözle�melerinin rayiç de�eri iç fiyatlama modelleri kullanılarak hesaplanmakta, ortaya çıkan gerçekle�memi� kar ve zarar tutarları cari dönem gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Banka’nın ana sözle�meden ayrı�tırılmak suretiyle olu�turulan veya riskten korunma amaçlı türev ürünleri yoktur.

Banka’nın türev i�lemleri a�ırlıklı olarak, yabancı para pozisyon riskini azaltmak ve yabancı para pozisyonunun kompozisyonunu korumak amacıyla yapılan, vadeli döviz alım-satım sözle�melerinden olu�maktadır.

Türev i�lemlerin ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ili�kin i�lem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Ayrıca, türev i�lemlerden do�an yükümlülükler ve alacaklar sözle�me tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedirler.

Türev i�lemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde iç fiyatlama modelleri yöntemi ile de�erlenmekte ve bulunan de�erin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla, “Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontları” ve “Faiz ve gider tahakkuk ve reeskontları” içerisinde gösterilmektedir. Yapılan de�erleme sonucu alım-satım amaçlı türev i�lemlerde meydana gelen farklar gelir tablosunda “Di�er faaliyet gelirleri/giderleri” hesaplarında yansıtılmaktadır.

III. Finansal araçların netle�tirilmesi

�li�ikteki mali tablolarda finansal varlık ve yükümlülüklerin netle�tirilmesine ili�kin bir i�lem yapılmamı�tır. Ayrıca nazım hesaplarda yer alan kalemlere ili�kin olarak da bu tür bir netle�tirme i�lemi yapılmamı�tır.

Finansal varlıklar ve borçların, yasal olarak netle�tirilmesinin mümkün olması ve varlık ve yükümlülü�ün net tutarlar üzerinden tahsil edilme veya ödenme niyetinin olması halinde söz konusu finansal varlık ve yükümlülükler bilançoda net tutarlarıyla gösterilebilecektir.


9

IV. Faiz gelir ve gideri

Etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz gelirleri ve giderleri tahakkuk esasına göre muhasebele�tirilmektedir. 30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle 30 Haziran 2001 tarih ve 24448 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 4672 ve 4491 sayılı kanunlar ile de�i�ik 4389 sayılı Bankalar Kanunu’nun 3. maddesinin 11. fıkrası ve 11. maddesinin 12. fıkrası hükmüne istinaden yayımlanan “Bankalarca Kar�ılık Ayrılacak Kredilerin ve Di�er Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Kar�ılıklara �li�kin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik” ile 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmı� olan “Bankalarca Kar�ılık Ayrılacak Kredilerin ve Di�er Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Kar�ılıklara �li�kin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelikte De�i�iklik Yapılmasına �li�kin Yönetmelik” uyarınca donuk alacak haline gelen kredilerin faiz reeskontları iptal edilmekte ve söz konusu krediler yine aynı mevzuat uyarınca canlı krediler içinde sınıflandırılıncaya veya tahsil edilinceye kadar faiz reeskontu yapılmamaktadır. Dövize endeksli kredilerin ve menkul kıymetlerin kur farkları faiz gelir ve giderleri içinde muhasebele�tirilmektedir.

V. Ücret ve komisyon gelir ve giderleri

Komisyon ve bankacılık hizmet gelirleri tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilmekte, bu gelir kalemleri dı�ında di�er tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir.

VI. Alım-satım amaçlı menkul de�erler

Alım-satım amaçlı menkul de�erler bilançoya ilk olarak i�lem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet de�erleri ile yansıtılmaktadır. Alım-satım amaçlı menkul de�erler, kayda alınmalarını müteakiben rayiç de�erleri ile de�erlemeye tabi tutulmakta ve olu�an kazanç ve kayıplar, kar/zarar hesaplarına intikal ettirilmektedir. Alım-satım amaçlı menkul de�erlerin elde etme maliyeti ile rayiç de�erlerine göre de�erlenmi� de�erleri arasındaki pozitif farklar bilançodaki faiz gelir ve reeskontları, negatif farklar ise menkul de�erler de�er dü�ü� kar�ılı�ı hesabına yansıtılmaktadır.

Banka, alım-satım amaçlı menkul de�erler arasında bulunan hisse senetlerinin de�erlemelerinden kaynaklanan kar ve zararları, MUY 1 “Finansal Araçların Muhasebele�tirilmesi Standardı”na uygun olarak, gelir tablosuna yansıtmaktadır.

Alım-satım amaçlı menkul de�erlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler, faiz gelirleri içerisinde gösterilmektedir.

Bilanço tarihleri itibariyle Türk Lirası devlet iç borçlanma senetlerinin rayiç de�erleri, de�erleme günü �stanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (�MKB) i�lem gören menkul kıymetler için �MKB’de olu�an son gün a�ırlıklı ortalama fiyatları, i�lem görmeyen menkul kıymetler için ise T.C. Merkez Bankası fiyatları kullanılarak tespit edilmi�tir. Eurobond ve yabancı para devlet tahvilleri, bilançoya, ilk olarak i�lem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet de�erleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben rayiç de�erleri ile de�erlemeye tabi tutulmaktadır. Rayiç de�ere esas te�kil eden fiyat olu�umlarının aktif piyasa ko�ulları içerisinde gerçekle�medi�i durumlarda rayiç de�erin güvenilir bir �ekilde belirlenmedi�i kabul edilmekte ve iç verim yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmi� de�er rayiç de�er olarak dikkate alınmaktadır. Hisse senetleri için ise bilanço günü dahil geriye do�ru 5 i�günü boyunca olu�an günlük a�ırlıklı ortalama fiyatların aritmetik ortalamaları kullanılmı�tır.


10

VII. Satı� ve geri alı� anla�maları ve menkul de�erlerin ödünç verilmesi i�lemleri

Repo anla�ması çerçevesinde mü�terilere satılan devlet tahvili ve hazine bonoları ili�ikteki bilançoda aktifte “Alım Satım Amaçlı Menkul De�erler” ve “Satılmaya Hazır Menkul De�erler” içerisinde, repo i�lemlerinden elde edilen fonlar ise pasifte “Repo ��lemlerinden Sa�lanan Fonlar” içerisinde gösterilmektedir. �lgili repo anla�maları ile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmı için gider reeskontu hesaplanmaktadır. Repo i�lemlerinden elde edilen fonlar için hesaplanan faiz gider reeskontları bilançoda “Repo ��lemlerinin Faiz ve Gider Reeskontları” hesabında izlenmektedir.

Bilanço tarihleri itibariyle ters repo i�lemlerinden alacak ve ödünce konu edilmi� menkul de�er bulunmamaktadır.

VIII. Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler, satılmaya hazır menkul de�erler ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar

Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler, vadesine kadar saklamak amacıyla elde tutulan, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli ko�ulların sa�lanmı� oldu�u, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar dı�ında kalan finansal varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler Banka yönetimi tarafından belirlenerek mali tablolarda sınıflandırılmı� olup, finansal varlıkların ilgili sınıflaması anılan varlıkların edinilmesi esnasında Banka yönetiminin kararı neticesinde yapılmaktadır.

Satılmaya hazır menkul de�erler, banka kaynaklı krediler ve alacaklar ile vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler ve alım satım amaçlı menkul de�erler dı�ında kalan finansal varlıkları ifade etmektedir.

Satılmaya hazır menkul de�erlerin iskonto ve primleri iç verim oranının hesaplanmasında dikkate alınarak faiz gelirinin bir parçası olarak gelir tablosuna yansıtılır. Satılmaya hazır menkul de�erlerin faiz reeskontları kâr /zarar ile ili�kilendirilmekte, rayiç de�er farkları ise özkaynak kalemleri arasında bulunan “Menkul De�erler De�er Artı� Fonu” hesabına ertelenmi� vergi etkisi netle�tirilerek kaydedilmektedir. Satılmaya hazır menkul de�erler elden çıkarıldı�ında, birikmi� rayiç de�er uyarlamaları kar ve zarar tablosuna yansıtılmaktadır.

Banka kaynaklı krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sa�lama yoluyla yaratılan finansal varlıkları ifade etmektedir.

Finansal varlıkların sınıflandırma i�lemi, ilgili finansal varlı�ın edinilmesi sırasında yapılmaktadır.

Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler ve banka kaynaklı krediler ve alacakların ilk kaydı maliyet de�erleri ile kayıtlara yansıtılmaktadır.

Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler, de�er azalı�ı için ayrılan kar�ılık dü�üldükten sonra, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmi� maliyeti ile muhasebele�tirilmi�tir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erlerin de�er azalı�ı için ayrılan herhangi bir kar�ılık bulunmamaktadır.

Önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler arasında sınıflandırılan ancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadı�ından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklar bulunmamaktadır.

Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erlerden kazanılmı� olan faizler, faiz geliri olarak kaydedilmekte olup, gelir tablosunda “Menkul De�erlerden Alınan Faizler - Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul De�erlerden Alınan” hesabında izlenmektedir.

Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erlerle ilgili alınan kar payları bulunmamaktadır.

Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erlerin alım-satım i�lemleri menkul de�erlerin teslim tarihine göre muhasebele�tirilmektedir.


11

Bilanço tarihleri itibariyle Banka, 18 Haziran 2001 tarihinde gerçekle�en borç takası ihalesi neticesinde edinmi� oldu�u Türk Lirası menkul kıymetleri, T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan fiyatlar ile de�erlemi�tir.

IX. Banka kaynaklı krediler ve alacaklar ve ayrılan özel kar�ılıklar

Banka kaynaklı kredilerin ilk kaydı “elde etme maliyeti üzerinden” yapılmaktadır. Kayda alınmalarını izleyen dönemde banka kaynaklı krediler ve alacaklar iç verim oranı yöntemi kullanılarak de�erlenmi�tir.

Kullandırılan nakdi krediler, MUY 1 “Finansal Araçların Muhasebele�tirilmesi Standardı”nın banka kaynaklı krediler ve alacakların muhasebele�tirilmesi ile ilgili olarak getirmi� oldu�u düzenlemeler uyarınca muhasebele�tirilmektedir.

Bu do�rultuda; döviz kredileri evalüasyon i�lemine tabi tutulmakta ve kur de�erlemesi sonucu olu�an de�erleme farkları gelir tablosunda “Kambiyo Karı/ Zararı” içerisinde muhasebele�tirilmektedir. Dövize endeksli krediler hesaplara intikal ettikleri tarihteki Türk Lirası de�erlerle muhasebele�tirilmekte ve bu krediler için hesaplanan kur de�erleme farkları faiz gelirleri hesabında izlenmektedir. Kredilerin faiz reeskontları iç verim oranı yöntemi ile hesaplanmaktadır.

Banka yönetimi tarafından düzenli aralıklarla yapılan kredi portföyü incelemeleri neticesinde kullandırılan kredilerin tahsil edilemeyece�ine ili�kin bulguların tespiti halinde söz konusu krediler, 30 Haziran 2001 tarih ve 24448 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Bankalarca Kar�ılık Ayrılacak Kredilerin ve Di�er Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Kar�ılıklara �li�kin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik” ile 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayınlanmı� olan ‘Bankalarca Kar�ılık Ayrılacak Kredilerin ve Di�er Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Kar�ılıklara �li�kin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik’te De�i�iklik Yapılmasına �li�kin Yönetmelik’’in öngördü�ü üzere takip hesaplarına intikal ettirilmekte ve bu kredilere özel kar�ılık ayrılmaktadır. Ayrılan özel kar�ılıklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Söz konusu kredilerle ilgili cari dönem içinde ayrılan kar�ılıklara ait tahsilatlar gelir tablosunda “Krediler ve Di�er Alacaklar Kar�ılı�ı” hesabına, önceki dönemlerde kar�ılık ayrılmı� olan kredilere ait anapara tahsilatları “Di�er Faaliyet Gelirleri” hesabına, faiz gelirleri ise “Takipteki Alacaklardan Alınan Faizler” hesabına kaydedilmektedir.

X. �erefiye ve di�er maddi olmayan duran varlıklar

�li�ikteki mali tablolarda �erefiye hesabı bulunmamaktadır.

Tüm maddi olmayan duran varlıklar MUY 3 “Maddi Olmayan Duran Varlıkların Muhasebele�tirilmesi Standardı” uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmakta ve enflasyona göre düzeltilmi� maliyet tutarları ile izlenmektedir. �lk defa düzeltme i�lemine tabi tutulacak amortismana tabi varlıkların maliyetine ilave edilmi� varsa kur farkı, finansman giderleri ve yeniden de�erleme artı�ı ilgili varlı�ın maliyetinden dü�ülerek bulunan yeni de�er üzerinden enflasyona göre düzeltme i�lemi yapılmı�tır. Maddi olmayan duran varlıklardan, 1 Ocak 2003 tarihinden önce alınanları için, do�rusal amortisman yöntemine göre %20 oranında, bu tarihten sonra alınanlar için ise %40 oranında azalan bakiyeler metoduna göre amortisman ayrılmaktadır.


12

Maddi olmayan duran varlıklar tahmini faydalı ömürleri olan be� yıl boyunca itfa edilmektedir. Varlı�ın faydalı ömrünün tespiti, varlı�ın beklenen kullanım süresi, teknik, teknolojik veya di�er türdeki eskime ve varlıktan beklenen ekonomik faydayı elde etmek için gerekli olan bakım masrafları gibi hususlar de�erlendirilerek yapılmaktadır. Kullanılan amortisman oranı ilgili aktiflerin faydalı ömürlerine yakla�ık olarak tekabül etmektedir. Faydalı ömrün tespiti MUY 3 “Maddi Olmayan Duran Varlıkların Muhasebele�tirilmesi Standardı”nın 18. maddesinde yer alan esaslar do�rultusunda gerçekle�tirilmi�tir.

Devam eden bilgisayar yazılımları ile ilgili maliyetler maddi olmayan duran varlıklar içerisinde sınıflandırılmaktadır. Bilgisayar yazılımlarını geli�tirirken yapılan harcamalar yazılımın ilk maliyetine eklenmekte olup, bu kıymetler için ayrılan amortisman oranı %20 olarak belirlenmi�tir.

Maddi olmayan duran varlıklar, 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemden önceki dönemlerde Vergi Usul Kanunu’na göre tam yıl esası gere�i amortismana tabi tutulmu�tur. MUY 14 Tebli�i uyarınca bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan maddi olmayan duran varlıklara ili�kin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlı�ın aktifte kalı� süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılması gerekmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların amortisman hesaplamaları 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait mali tablolarda MUY 14 Tebli�i uyarınca yapılmı� ve uygun �ekilde gelir tablosuna yansıtılmı�tır. Cari dönemde yapılan bu de�i�ikli�in mali tablolara etkisi Be�inci Bölüm’de bulunan “III - Gelir tablosuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar” dipnotunda açıklanmı�tır.

XI. Maddi duran varlıklar

Tüm maddi duran varlıklar MUY 2 “Maddi Duran Varlıkların Muhasebele�tirilmesi Standardı” uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmaktadır.

Maddi duran varlıklar, paranın bilanço tarihinde geçerli satın alma gücü cinsinden yeniden düzenlenmesi sonucu bulunan de�erleri üzerinden gösterilmi�tir. �lk defa düzeltme i�lemine tabi tutulacak amortismana tabi varlıkların maliyetine ilave edilmi� varsa kur farkı, finansman giderleri ve yeniden de�erleme artı�ı ilgili varlı�ın maliyetinden dü�ülerek bulunan yeni de�er üzerinden enflasyona göre düzeltme i�lemi yapılmı�tır.

Maddi duran varlıklar üzerinden 2003 yılı öncesinde alınan varlıklar için normal amortisman yöntemine göre, 2003 yılından itibaren alınan varlıklar için ise azalan bakiyeler yöntemine göre amortisman ayrılmaktadır. Kullanılan amortisman oranları a�a�ıda belirtilmi�tir:

2003 yılı

öncesi alınanlar

2003 ve sonraki yıllarda

alınanlar Menkuller - Büro makineleri %20 %40 - %50 - Mobilya / mefru�at %20 %20 - %50 - Nakil vasıtaları %20 %40 - %50 - Di�er teçhizat %20 %4.44 - %50 Gayrimenkuller %2 %2

Cari dönem bilanço tarihi itibariyle yasal kayıtlarda yer alan binalar ve elden çıkarılacak gayrimenkuller için ekspertiz çalı�maları yapılmamı�tır.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kar ve zarar, net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlı�ın enflasyon düzeltmesinden sonraki net defter de�erinin farkı olarak gelir tablosunda “Di�er Faaliyet Gelirleri/Giderleri” içerisinde yansıtılmaktadır.


13

Maddi bir duran varlı�a yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebele�tirilmektedir. Maddi duran varlı�ın kapasitesini geni�leterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlı�ın maliyetine eklenmektedir. Yatırım harcamaları, varlı�ın faydalı ömrünü uzatan, varlı�ın hizmet kapasitesini artıran, üretilen mal veya hizmetin kalitesini artıran veya maliyetini azaltan giderler gibi maliyet unsurlarından olu�maktadır.

Maddi duran varlıkların üzerinde rehin, ipotek ve di�er tedbirler veya bunların alımı için verilen taahhütler bulunmamaktadır.

Maddi duran varlıklar, 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemden önceki dönemlerde Vergi Usul Kanunu’na göre tam yıl esası gere�i amortismana tabi tutulmu�tur. MUY 14 uyarınca bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan maddi duran varlıklara ili�kin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlı�ın aktifte kalı� süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılması gerekmektedir. Maddi duran varlıkların amortisman hesaplamaları 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait mali tablolarda MUY 14 Tebli�i uyarınca yapılmı� ve uygun �ekilde gelir tablosuna yansıtılmı�tır. Cari dönemde yapılan bu de�i�ikli�in mali tablolara etkisi Be�inci Bölüm’de bulunan “III - Gelir tablosuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar” dipnotunda açıklanmı�tır.

XII. Kiralama i�lemleri

Finansal kiralama sözle�melerinin süresi azami 4 yıldır. Finansal kiralama yoluyla edinilen sabit kıymetler maddi duran varlıklar içinde sınıflandırılmakta ve bu sabit kıymetler faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle %20 oranında amortismana tabi tutulmaktadır. Finansal kiralama sözle�melerinden kaynaklanan borçlar pasifte “Finansal Kiralama Borçları” hesabında gösterilmektedir. Finansal kiralama ile ilgili faiz giderleri ve kur farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Faaliyet kiralaması konusu sözle�melerin, süreleri bitmeden sona erdirilmesi durumunda, kiralayana ceza olarak ödenmesi gereken tutarlar kiralamanın sona erdi�i dönemde, nakit ödemeye istinaden, gider olarak muhasebele�tirilmektedir. Süresi bitmeden sona erdirilen faaliyet kiralaması sözle�mesi bulunmamaktadır.

Banka, “Kiralayan” olma sıfatıyla finansal kiralama i�lemleri gerçekle�tirmemektedir.

XIII. Kar�ılıklar ve �arta ba�lı yükümlülükler

Krediler ve di�er alacaklar için ayrılan özel ve genel kar�ılıklar dı�ında kalan kar�ılıklar ve �arta ba�lı yükümlülükler, MUY 8 “Kar�ılıklar, �arta Ba�lı Yükümlülükler ve Varlıkların Muhasebele�tirilmesi Standardı” uyarınca; kar�ılıklar geçmi� olayların bir sonucu olarak ortaya çıktı�ı anda muhasebele�tirilmekte olup, bununla ilgili olarak Banka tarafından yükümlülük tutarının tahmini yapılarak mali tablolara yansıtılmaktadır. Söz konusu yükümlülük tutarının tahmin edilemedi�i durumlar “�arta ba�lı” olarak kabul edilmektedir. �arta ba�lı yükümlülükler için �artın gerçekle�me olasılı�ı yüksek ise ve güvenilir olarak ölçülebiliyorsa kar�ılık ayrılmakta, güvenilir olarak ölçülemiyorsa ya da �artın gerçekle�me olasılı�ı yoksa veya az ise bu yükümlülük dipnotlarda açıklanmaktadır.

Banka avukatlarından edinilen hukuk beyanına göre 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle Banka aleyhine açılmı� olan ve devam eden 11,868 TL, 1,244,750 ABD Doları ve 245,050 Euro tutarında toplam 157 adet dava mevcuttur. Bu davaların önemli bir kısmı ayrılan personel tarafından açılan tazminat davaları ile bazı kira borçlarının tazmini için açılan davalardır. Ayrıca, Banka tarafından açılmı� olup devam eden 360,645 Euro ve 56,920 TL tutarında toplam 2,047 adet takip davası mevcuttur.

Banka yönetimine göre, devam eden davalar ile ilgili ayrılması gereken herhangi bir kar�ılık bulunmamaktadır.


14

XIV. Çalı�anların haklarına ili�kin yükümlülükler

Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Bankalar istifa ya da kötü hal dı�ında görevine son verdi�i veya yasal emeklilik süresini dolduran personeline beher çalı�ma yılı için 30 günlük ücret üzerinden ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu kapsamda, cari dönem bilançosunda, personelin ortalama kıdem süresi, i�ten ayrılma oranı ve kıdem tazminatı tavanı dikkate alınarak maksimum tahmini yükümlülük üzerinden kıdem tazminatı kar�ılı�ı ayrılmı�tır. MUY 10 “Banka Çalı�anlarının Haklarının Muhasebele�tirilmesi Standardı” hükümleri, kıdem ve ihbar tazminatı yükümlülükleri için, bilançonun hazırlandı�ı dönemden önceki son be� yıl için yapılan ödemelerin toplam yükümlülük tutarlarına oranları alınarak hesaplanan fiili ödeme oranlarının ortalamasının cari yıl sonu itibariyle toplam yükümlülü�e uygulanması suretiyle kar�ılık ayrılmasını öngörmektedir.

Bu oran 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle %14 olmakla beraber, Banka, personelinin kıdem süresi ve kıdem tazminatı tavanını dikkate alarak maksimum tahmini yükümlülük üzerinden kıdem tazminatı kar�ılı�ı ayırmı�tır.

Bilanço tarihinden itibaren 12 aydan daha uzun sürede sözle�me süresi dolacak belirli süreli sözle�me ile istihdam edilen çalı�an bulunmamaktadır.

Banka çalı�anlarının, üyesi bulundu�u vakıf, sandık ve benzeri kurulu�lar yoktur.

XV. Vergi uygulamaları

1. Kurumlar vergisi

24 Nisan 2003 tarihinde yayımlanan 4842 sayılı kanunla yapılan düzenlemeler çerçevesinde, 2003 yılı gelirlerinden ba�lamak üzere kurumlar vergisi oranı %30 olarak uygulanmaktadır. Ancak, 2 Ocak 2004 tarihinde yayımlanan 5035 sayılı kanunla yapılan düzenlemeler çerçevesinde sadece 2004 yılı kazançlarının vergilendirilmesinde uygulanacak kurumlar vergisi oranının %33 olması hükme ba�lanmı�tır.

24 Nisan 2003 tarihinden itibaren, 2002 ve önceki yıl karları da dahil olmak üzere, dönem karı, da�ıtılmaması, sermayeye ilave edilmesi veya tam mükellef kurumlara da�ıtılması durumlarında stopaja tabi olmazken, tam mükellef gerçek ki�ilere, kurumlar vergisi ve gelir vergisi mükellefiyeti olmayanlara, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden muaf olanlara, dar mükellef kurumlara (Türkiye'de i�yeri veya daimi temsilci aracılı�ıyla kar payı elde edenler hariç) ve dar mükellef gerçek ki�ilere yapılacak kar da�ıtımı %10 oranında stopaja tabidir (fon payı uygulamasının 31 Aralık 2003 tarihine kadar yürürlükte olması nedeniyle bu tarihe kadar yapılacak olan kar da�ıtımlarında efektif vergi oranı %11 olmaktadır). Ancak, da�ıtıma konu dönem karının; 31 Aralık 1998 veya daha önceki tarihlerde sona eren hesap dönemlerinde elde edilen kazançlara, 31 Aralık 2002 veya daha önceki tarihlerde sona eren hesap dönemlerinde elde edilen ve kurumlar vergisinden istisna edilmi� kazançlara ve 24 Nisan 2003 tarihinden önceki müracaatlara istinaden düzenlenmi� olan te�vik belgeleri kapsamındaki harcamalara istinaden hesaplanan ve üzerinden %19.8 stopaj ödenmi� yatırım indirimi tutarından kaynaklanan kazançlara isabet eden kısmı stopaja tabi de�ildir.

Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle olu�an kazançlar üzerinden %30 (24 Nisan 2003 tarihinden önce %25) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. 2 Ocak 2004 tarihinde yayımlanan 5035 sayılı kanun çerçevesinde 2004 yılı üçer aylık geçici vergilendirme dönemleri ile ilgili geçici verginin hesabında da %33 oranı dikkate alınmaktadır. Bu tür pe�in ödenen vergiler, ilgili yılın kurumlar vergisi yükümlülü�ünden mahsup edilmek üzere aktifte “pe�in ödenmi� vergiler” hesabında takip edilmektedir.


15

Kurumlar vergisi, ilgili oldu�u hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on be�inci günü ak�amına kadar beyan edilerek bu ayın sonuna kadar tek taksitte ödenir. 2003 ve önceki yıllarda Kurumlar Vergisi, Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamı� vergiye tabi kar üzerinden hesaplanmı�tır. 30 Aralık 2003 tarihinde yayımlanan 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanununda De�i�iklik Yapılması Hakkında Kanun çerçevesinde 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazancın enflasyona göre düzenlenmi� mali tablolar üzerinden hesaplanması hükme ba�lanmı�tır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihli bilançonun söz konusu kanunla getirilen düzenlemeler çerçevesinde düzeltilmi� aktif toplamından düzeltilmi� sermaye, düzeltilmi� hisse senetleri ihraç primleri ve düzeltilmi� hisse senedi iptal karları ile borç toplamının çıkarılması sonucu bulunan fark, geçmi� yıllar kar/zararı hesabında gösterilecek, bu �ekilde tespit edilen geçmi� yıl karı vergiye tabi tutulmayacak, geçmi� yıl zararı ise zarar olarak kabul edilmeyecektir. Yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmi� yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) de�erleri ile dikkate alınacaktır.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı a�mamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince be� yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilebilmektedir.

Dönem karı üzerinden hesaplanan kurumlar ve gelir vergisi kar�ılıkları pasifte “Vergi Kar�ılıkları” hesabına ve gider olarak da “Vergi Kar�ılı�ı” hesabına kaydedilmektedir.

30 Aralık 2003 tarihli ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi esaslarının uygulanmasını esas alan vergi mevzuatı yürürlü�e girmi�tir. Kanun’a göre Toptan E�ya Fiyat Endeksindeki (TEFE) artı�ın, son 36 ayda %100’den ve son 12 ayda %10’dan yüksek olması halinde kurumlar vergisi matrahı enflasyon muhasebesi düzeltmesini de dikkate alacak �ekilde hesaplanacaktır. Bu oranların gerçekle�ip gerçekle�medi�i hususuna üçer aylık geçici vergi dönemleri sonlarında bakılacak ve yıl içerisinde herhangi bir geçici vergi dönemi itibariyle enflasyon düzeltmesi yapılmasının gerekli olması halinde, bu düzeltme tüm yıl için, ve geriye yönelik olarak önceki geçici vergi dönemleri dahil uygulanacaktır.

30 Eylül 2004 tarihi itibariyle son 36 aylık fiyat endeksi artı�ı %88,69 ve son 12 ay için %12,50 olarak gerçekle�mi�tir. �lgili kanunda enflasyon muhasebesi esaslarının uygulanmasını gerektiren durumlar arasında yer alan son 36 ayda TEFE artı�ının %100’ün üzerinde olması �artı 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle gerçekle�memi� olmasına ra�men, yıl içerisinde herhangi bir geçici vergi dönemi itibariyle enflasyon düzeltmesi yapılmasının gerekli olması halinde, bu düzeltmenin tüm yıl için uygulanaca�ına dair hüküm sebebiyle Banka 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap döneminde olu�an enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farkı vergi hesaplamasında dikkate alarak kayıtlarına yansıtmı�tır.

2. Ertelenmi� vergiler

Banka, uygulanan muhasebe politikaları ve de�erleme esasları ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas de�eri arasındaki geçici farkları için MUY 18 “Vergilerin Muhasebele�tirilmesi Standardı” uyarınca vergi hesaplamakta ve muhasebele�tirmektedir.

Ertelenmi� vergi aktif ve pasifleri netle�tirilmek suretiyle mali tablolara yansıtılmı�tır. Banka, 10,435 TL tutarında ertelenmi� vergi aktifi, 8,867 TL tutarında ertelenmi� vergi pasifi hesaplamı� ve ertelenmi� vergi aktifi ve pasifi netle�tirmek suretiyle mali tablolara 1,568 TL ertelenmi� vergi aktifi olarak yansıtılmı�tır. Ertelenmi� vergi aktifi bilançoda “Di�er Aktifler” kaleminde gösterilmi�tir.

30 Eylül 2004 tarihi itibariyle geçici farklardan kaynaklanan ertelenmi� vergi geliri 11,460 TL’dir. Ertelenmi� vergi geliri, gelir tablosunda “Di�er Faaliyet Gelirleri” kalemi içinde gösterilmi�tir.


16

Do�rudan özkaynaklar ile ili�kilendirilen varlıklarla ilgili ertelenmi� vergiler özkaynaklar hesap grubuyla ili�kilendirilmi� ve bu grupta yer alan ilgili hesaplarla netle�tirilmi�tir.

Ertelenmi� vergiler için ayrılmı� de�er dü�ü� kar�ılı�ı yoktur.

XVI. Borçlanmalara ili�kin ilave açıklamalar

Borçlanmayı temsil eden araçlar; i�lem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta, iskonto edilmi� de�erleri üzerinden izlenmektedir. �li�ikteki mali tablolarda, yabancı para borçlanma araçları dönem sonu gi�e alı� kuru ile de�erlemeye tabi tutulmu�, borçlanma tutarlarına ili�kin döneme isabet eden faiz gideri tutarları mali tablolara yansıtılmı�tır.

Borçlanmayı temsil eden yükümlülükler için likidite, faiz oranı ve yabancı para kur riskine kar�ı genel anlamlı korunma teknikleri uygulanmaktadır. Ancak bunlar muhasebele�tirme açısından MUY 1 kapsamında riskten korunma i�lemleri olarak tanımlanamamaktadır.

Bilanço tarihleri itibariyle hisse senedine dönü�türülebilir tahvil ihraç edilmemi�tir.

Bilanço tarihleri itibariyle Banka’nın ihraç etmi� oldu�u borçlanmayı temsil eden finansal araçlar bulunmamaktadır.

XVII. Ödenmi� sermaye ve hisse senetleri sto�u

Hisse senedi ihracı ile ilgili i�lemler 5.II.14 nolu dipnotta belirtilmi�tir.

Bilanço tarihinden sonra, hisse senetleriyle ilgili kar payları ilan edilmemi�tir.

XVIII. Aval ve kabuller

Aval ve kabuller, olası borç ve taahhüt olarak bilanço dı�ı yükümlülükler arasında izlenmektedir. Aval ve kabullere ili�kin nakit i�lem, mü�terilerin ödemeleri ile e�zamanlı olarak gerçekle�tirilmektedir.

Bilanço tarihleri itibariyle aktif kar�ılı�ı bir yükümlülük olarak gösterilen aval ve kabuller bulunmamaktadır.

XIX. Devlet te�vikleri

Bilanço tarihleri itibariyle Banka’nın kullandı�ı devlet te�vi�i bulunmamaktadır.

XX. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılması

BDDK tarafından yapılan düzenlemelerle bu bölümde istenen bilgilerin 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren hazırlanması istenmektedir, ancak bu bölüm ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi de�ildir.


17

XXI. Yabancı para varlık ve borçlar

Banka’nın yabancı para ile yapmı� oldu�u i�lemler, MUY 11 “Kur De�i�imi Etkilerinin Muhasebele�tirilmesi Standardı” esas alınarak muhasebele�tirilmi� olup, 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle tamamlanan yabancı para i�lemlerden do�an kur farkı gelirleri ve giderleri i�lemin yapıldı�ı tarihteki geçerli kurlar üzerinden Türk Lirası’na çevrilmekte ve kayıtlara intikal ettirilmektedir. �lgili dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri dönem sonu Banka kurlarından Türk Lirası’na çevrilmi� ve olu�an kur farkları kambiyo karı ve zararı olarak kayıtlara yansıtılmı�tır. �lgili dönem sonları itibariyle de�erlemeye esas alınan Banka döviz alı� kurları a�a�ıdaki gibidir:

30/09/2004 31/12/2003 30/09/2003

ABD Doları 1,497,349 1,393,278 1,384,378 Euro 1,848,777 1,757,480 1,615,154

XXII. Ba�lı ortaklık ve i�tirakler

Türk Lirası ba�lı ortaklıklar enflasyona göre düzeltme i�lemine tabi tutulmu� de�erlerinden varsa de�er dü�üklü�ü indirilmi� tutarlarıyla yansıtılmı�tır. Enflasyona göre düzeltilmi� de�erler, maliyet bedellerinden bu kurulu�ların olu�turmalarına izin verilen yeniden de�erleme de�er artı� gibi fonların sermayelerine eklenmesi nedeniyle elde edilen tutarlar indirildikten sonra kalan tutarları üzerinden, satın alma veya sermaye artırımının tahsil tarihleri dikkate alınarak hesaplanan düzeltme katsayıları kullanılarak bulunmu�tur. Yabancı para cinsinden ba�lı ortaklıkların düzeltilmi� tutarları bu yatırımların döviz cinsinden elde etme maliyetlerinin bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak Türk Lirasına çevrilmesi suretiyle hesaplanmı�tır.

Bilanço tarihleri itibariyle borsaya kote olan Türk Lirası i�tirak �MKB’de açıklanan bilanço tarihinden önceki son be� i� gününün a�ırlıklı fiyatlarının ortalaması üzerinden de�erlenmek suretiyle mali tablolara yansıtılmı�tır.


18

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Mali bünyeye ili�kin bilgiler

I. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden i�lemlere ili�kin açıklamalar

Banka kaynakları, çe�itli vade dilimlerinde mevduat ve kısa vadeli dı� kaynaklı borçlardan olu�maktadır. Sa�lanan kaynaklar genelde sabit oranlı olup, yüksek getirisi olan finansal aktiflerde de�erlendirilmektedir. Kaynakların önemli bir bölümü, getiriyi artırmak ve likiditeyi desteklemek amacı ile yüksek getirili ve de�i�ken faizli Türk Lirası ve yabancı para devlet iç borçlanma senetleri ile eurobond gibi enstrümanlara, dikkatli ve seçici bir yakla�ımla belirlenen kredilere tahsis edilmektedir. Vadesi gelmi� bütün yükümlülüklerin kar�ılanabilirli�ini sa�layıcı likidite yapısı, fonlama kaynaklarını çe�itlendirerek yeterli düzeyde nakit ve nakde dönü�ebilir varlık bulundurularak olu�turulmaktadır. Kaynakların vade yapısı ile plasmanların vade yapısı ve getirisi piyasa �artları elverdi�ince dikkate alınmakta, uzun vadeli plasmanlarda daha yüksek getiri ilkesi benimsenmektedir.

Banka’nın faaliyet alanları için hesaplanan ortalama getirinin üzerinde getiri elde edilen faaliyet alanı bulunmamaktadır. Ayrıca, Banka’nın önemli tutarda bilanço dı�ı risk alanı bulunmamaktadır.

Banka para ve sermaye piyasalarındaki kısa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri kar�ısında ve piyasa ko�ullarına göre risk limitleri dahilinde çe�itli riskler alabilmektedir.

Banka’nın Risk Yönetimi Sistemi’nde bu pozisyonlar sürekli olarak izlenmekte; a�ım ya da piyasa verilerindeki de�i�imler sonucunda gerekli tedbirler alınmaktadır.

Faiz riskinden korunmak için, sabit ve de�i�ken faizli aktifler ile pasifler, vade yapıları da gözetilerek, dengede tutulmaktadır.

Gerek döviz cinsi gerekse vade yapıları gözetilerek bilançonun aktif-pasif dengesi günlük olarak izlenmektedir. Kısa süreli alınan pozisyon riskleri ise, forward, swap ve option gibi türev ürünleri ile kar�ılanmaktadır.

ABD Doları ve Euro döviz cinslerinin dı�ındaki döviz cinslerinde risk alınmamakta, mü�teri i�lemleri dolayısıyla alınan pozisyon bilanço büyüklü�ünün yakla�ık %0.01 kadarını a�tı�ında, türev ürünleri ile pozisyon kapatılmaktadır.

Banka’nın yabancı i�letmelerdeki net yabancı para pozisyonu, Banka’nın pozisyonu ile birlikte de�erlendirilmekte ve olu�an her türlü pozisyon risk limitleri çerçevesinde de�erlendirilmektedir.

II. Sermaye yeterlili�i standart oranı

30 Eylül 2004 tarihi itibariyle konsolide olmayan sermaye yeterlili�i standart oranı %20.10 (31 Aralık 2003: %18.24)’dur. Bu oran ilgili mevzuatta asgari %8 olarak belirlenmi�tir.

1. Sermaye yeterlili�i standart oranının tespitinde kullanılan risk ölçüm yöntemleri:

Sermaye yeterlili�i standart oranının hesaplanması 31 Ocak 2002 tarih ve 24657 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmı� “Bankaların Sermaye Yeterlili�inin Ölçülmesine ve De�erlendirilmesine �li�kin Yönetmelik” çerçevesinde yapılmaktadır. Sermaye yeterlili�i standart oranının hesaplanmasında hesap ve kayıt düzenine ili�kin mevzuata uygun olarak düzenlenen veriler kullanılır. Ayrıca “Bankaların �ç Denetim ve Risk Yönetimi Sistemleri Hakkındaki Yönetmelik” esaslarına göre piyasa riski tutarı hesaplanarak sermaye yeterlili�i standart oranına dahil edilmi�tir.

Özkaynak hesabında sermayeden indirilen de�er olarak dikkate alınan tutarlar risk a�ırlıklı varlıklar, gayrinakdi krediler ve yükümlülüklerin hesaplanmasına dahil edilmez. Risk a�ırlıklı varlıkların hesaplanmasında, tükenme ve de�er kaybı ile kar�ı kar�ıya olan varlıklar, ilgili amortismanlar ve kar�ılıklar dü�üldükten sonra kalan net tutarlar üzerinden hesaplara alınır.


19

Gayrinakdi krediler ile ilgili i�lemlerde, kredi riskine esas tutarların hesaplanmasında, kar�ı taraftan olan alacaklar, varsa bu i�lemler için “Bankalarca Kar�ılık Ayrılacak Kredilerin ve Di�er Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Kredilere �li�kin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik”in 21. maddesinin (1) numaralı fıkrasında belirtilen oranlar ile çarpıldıktan sonra ilgili risk grubuna dahil edilerek, risk grubunun a�ırlı�ı ile a�ırlıklandırılır.

Döviz ve faiz haddi ile ilgili i�lemlerde, kredi riskine esas tutarların hesaplanmasında, kar�ı taraftan olan alacaklar, “Bankaların Kurulu� ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik”in 21. maddesinin (2) numaralı fıkrasında belirtilen krediye dönü�türme oranlarında ilgili risk grubuna dahil edilerek, ilgili risk grubunun a�ırlı�ı ile ikinci defa a�ırlıklandırılır.

2. Sermaye yeterlili�i standart oranına ili�kin bilgiler:

Risk A�ırlıkları Banka

0% 20% 50% 100% Risk A�ır. Varlık, Yüküm., Gnakdi Kredi

Bilanço Kalemleri (Net) 625,967 1,383,443 200,143 2,228,808

Nakit De�erler 120,166 1,811 -- -- Bankalar 110,715 1,377,961 -- -- Bankalararası Para Piyasası -- -- -- -- Ters Repo ��lemlerinden Alacaklar -- -- -- -- Zorunlu Kar�ılıklar 268,850 -- -- -- Özel Finans Kurumları -- -- -- -- Krediler 101,165 3,671 171,547 1,893,233 Takipteki Alacaklar (Net) -- -- -- 15,776 ��tirak, Ba�lı Ortak. Ve VKET Men. De�. -- -- -- 178,837 Muhtelif Alacaklar -- -- -- 23,217 Vadeye Kadar Elde Tutul Men.De� (Net) 1,386 -- -- 12,597 Finansal Kira. Amaç. Varlık.Veril Avans -- -- -- -- Finansal Kira. ��lemlerinden Alacaklar -- -- -- -- Finansal Kira. Konusu Varlıklar (Net) -- -- 28,596 -- Sabit Kıymetler (Net) -- -- -- 67,130 Di�er Aktifler 23,685 -- -- 38,018 Bilanço Dı�ı Kalemler 143,009 771,371 410,513 259,747 Garanti ve Kefaletler 136,770 759,854 183,742 211,649 Taahhütler 681 -- 223,511 -- Di�er Nazım Hesaplar -- -- -- -- Türev Finansal Araçlar ile �lgili ��lemler -- 10,346 -- 11,767 Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları 5,558 1,171 3,260 36,331 Risk A�ırlı�ı Verilmemi� Hesaplar -- -- -- -- Toplam Risk A�ırlıklı Varlıklar 768,976 2,154,814 610,656 2,488,555


20

3. Konsolide olmayan sermaye yeterlili�i standart oranına ili�kin özet bilgi: Risk A�ırlıkları Banka Cari Dönem Önceki Dönem Toplam Risk A�ırlıklı Varlıklar 3,224,846 2,270,501 Piyasa Riskine Esas Tutar 476,147 488,771 Özkaynak 743,870 503,163

Özkaynak/(RAV+PRET)*100 %20.10 %18.24 RAV: Toplam Risk A�ırlıklı Varlıklar

PRET: Piyasa Riskine Esas Tutar


21

4. Özkaynak kalemlerine ili�kin bilgiler Cari

Dönem Önceki Dönem

ANA SERMAYE Ödenmi� Sermaye 290,000 202,000 Nominal Sermaye 290,000 202,000 Sermaye Taahhütleri (-) -- -- Ödenmi� Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı 181,818 261,659 Hisse Senedi �hraç Primleri ve �ptal Kârları 94,440 -- Yasal Yedekler -- 5,415 I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) -- 1,572 II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) -- 3,843 Özel Kanunlar Gere�i Ayrılan Yedek Akçe -- -- Statü Yedekleri -- -- Ola�anüstü Yedekler -- 15,352 Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe -- 15,352 Da�ıtılmamı� Kârlar -- -- Birikmi� Zararlar -- -- Yabancı Para Sermaye Kur Farkı -- -- Kâr 91,419 103,588 Dönem Kârı 91,419 103,588 Geçmi� Yıllan Kârı -- -- Zarar (-) -- (166,564) Dönem Zararı -- -- Geçmi� Yıllar Zararı -- (166,564) Ana Sermaye Toplamı 657,677 421,450 KATKI SERMAYE

Yeniden De�erleme Fonu -- -- Menkuller -- -- Gayrimenkuller -- -- Sermayeye Eklenecek ��tirak ve Ba�lı Ortaklık Hisseleri ile Gayrim. Satı� Kazanç. -- -- Özel Maliyet Bedelleri Yeniden De�erleme Fonu -- -- Yeniden De�erleme De�er Artı�ı 28,024 28,805 Kur Farkları 239 (296) Genel Kar�ılıklar 20,782 12,518 Muhtemel Riskler �çin Ayrılan Serbest Kar�ılıklar 676 4,169 Alınan Sermaye Benzeri Krediler -- -- Menkul De�erler De�er Artı� Fonu 119,368 114,520 ��tirakler ve Ba�lı Ortaklıklardan 118,638 114,520 Satılmaya Hazır Menkul De�erlerden 730 -- Yapısal Pozisyona Konu Edilen Menkul De�erler De�er Artı�ı -- -- Katkı Sermaye Toplamı 169,089 159,716

ÜÇÜNCÜ KU�AK SERMAYE -- -- SERMAYE 826,766 581,166 SERMAYEDEN �ND�R�LEN DE�ERLER 82,896 78,003 Ana Faaliyet Konuları Para ve Sermaye Piyasaları ile Sigortacılık Olan ve Bu Konudaki Özel Kanunlara Göre Izin ve Ruhsat ile Faaliyet Gösteren Mali Kurumlara Yapılan Tüm Sermaye Katılımlarına �li�kin Tutarlar ile Özsermaye Yöntemi Uygulanmı� Ancak Aktif ve Pasifleri Konsolide Edilmemi� Bu Tür Mali Ortaklıklara �li�kin Sermaye Payları

62,524

63,662 Özel Maliyet Bedelleri 15,958 9,492 �lk Tesis Bedelleri 984 1,012 Pe�in Ödenmi� Giderler 3,430 3,837 ��tirakler, Ba�lı Ortaklıkların, Sermayesine Katılınan Di�er Ortaklıkların, Özsermaye Yöntemi Uygulanmı� Ancak Aktif ve Pasifleri Konsolide Edilmemi� Bu Tür Mali Ortaklıkların ve Konsolide Sabit Kıymetlerin Rayiç De�erleri Bilançoda Kayıtlı De�erlerinin Altında ise Aradaki Fark

--

--

Türkiye’de Faaliyet Gösteren Di�er Bankalara Verilen Sermaye Benzeri Krediler -- -- �erefiye (Net) -- -- Aktifle�tirilmi� Giderler -- -- Toplam Özkaynak 743,870 503,163


22

III. Kredi riski

Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi de�ildir.

IV. Piyasa riski

Banka’nın finansal risk yönetimi amaçları çerçevesinde piyasa riskinden korunmak amacıyla önlem alıp almadı�ı, piyasa riskine maruz kalınması nedeniyle banka yönetim kurulunun risk yönetimine ili�kin olarak almı� oldu�u önlemler, piyasa riskinin ölçümünde kullanılan yöntemler ile piyasa riski ölçümlerinin aralıkları

Finansal risk yönetimi amaçları çerçevesinde piyasa riskinden korunmak amacıyla “Bankaların �ç Denetim ve Risk Yönetimi Sistemleri Hakkında Yönetmelik” ve “Bankaların Sermaye Yeterlili�inin Ölçülmesine ve De�erlendirilmesine �li�kin Yönetmelik” kapsamında piyasa riski yönetimi faaliyetlerini belirleyerek gerekli önlemler alınmı�tır. Piyasa riskine maruz kalınması nedeniyle banka yönetim kurulunun risk yönetimine ili�kin almı� oldu�u önlemlerin ba�ında ekonomik sermaye kapsamında belirlenen risk limitleri gelmektedir.

Piyasa riskinin ölçümünde standart metod ve iç model uygulanmaktadır. Standart metod, BDDK tarafından kriterleri belirlenmi� uygulama olup aylık olarak yapılmaktadır. �ç model ile risk ölçümü ise günlük olarak takip edilmektedir.

Tutar Faiz Oranı Riski �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü – Standart Metot 12,342 Genel Piyasa Riski �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü 12,302 Spesifik Risk �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü 40 Faiz Oranı Riskine Tabi Opsiyonlar �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü -- Hisse Senedi Pozisyon Riski �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü – Standart Metot 13,947 Genel Piyasa Riski �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü 7,376 Spesifik Risk �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü 6,571 Hisse Senedi Pozisyon Riskine Tabi Opsiyonlar �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü -- Kur Riski �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü – Standart Metot 11,803 Sermaye Yükümlülü�ü 11,561 Kur Riskine Tabi Opsiyonlar �çin Hesaplanan Sermaye Yükümlülü�ü 242

Toplam RMD-�ç Model -- Piyasa Riski �çin Hesaplanan Toplam Sermaye Yükümlülü�ü 38,092 Piyasa Riskine Maruz Tutar 476,147

V. Kur riski

1. Banka’nın maruz kaldı�ı kur riski, bu durumun etkilerinin tahmin edilmesi, banka yönetim kurulunun günlük olarak izlenen pozisyonlar için belirledi�i limitler:

Banka olarak parite ve kur riski alınmamakta TCMB döviz sepetine uygun olarak, i�lem anında hedge edilmektedir. Ölçülebilir ve yönetilebilir riskler, uyulması gereken yasal limitler dahilinde alınmaktadır.

“Bankaların �ç Denetim ve Risk Yönetimi Sistemleri Hakkındaki Yönetmelik” esaslarına göre kur riski izlenmekte ve yabancı para i�lemlerde olu�ması muhtemel de�er de�i�iklikleri gözlenmektedir. Kur riskinin ölçülmesinde, Standart Metod Yöntemi kullanılmaktadır. Standart Metod kapsamında yapılan ölçümler haftalık bazda gerçekle�tirilmektedir.

Banka Yönetim Kurulu günlük olarak genel ekonomik durum ve piyasalardaki geli�melere göre risk limitlerini gözden geçirerek gerekli hallerde yeni limitler belirlemektedir.


23

2. Önemli olması durumunda yabancı para cinsinden borçlanma araçlarının ve net yabancı para yatırımlarının riskten korunma amaçlı türev araçları ile korunmasının boyutu:

Yabancı para cinsinden borçlanma araçlarının ve net yabancı para yatırımlarının riskten korunma amaçlı türev araçları ile korunması durumu söz konusu de�ildir.

3. Yabancı para risk yönetim politikası:

Banka olarak parite ve kur riski alınmamakta TCMB döviz sepetine uygun olarak, i�lem anında hedge edilmektedir. Ölçülebilir ve yönetilebilir riskler, uyulması gereken yasal limitler dahilinde alınmaktadır.

4. Banka’nın mali tablo tarihi ile bu tarihten geriye do�ru son be� i� günü kamuya duyurulan cari döviz alı� kurları:

Bilanço tarihindeki ABD Doları Gi�e Döviz Alı� Kuru 1,497,349 Bilanço tarihindeki Euro Gi�e Döviz Alı� Kuru 1,848,777

Tarih ABD Doları Euro 24.09.2004 1,487,513 1,828,302 27.09.2004 1,489,677 1,826,642 28.09.2004 1,496,224 1,842,301 29.09.2004 1,497,696 1,845,162 30.09.2004 1,497,349 1,848,777

5. Banka’nın cari döviz alı� kurunun mali tablo tarihinden geriye do�ru son otuz günlük basit aritmetik ortalama de�eri:

2004 yılı Eylül ayı basit aritmetik ortalama ile ABD doları döviz alı� kuru 1,497,329 TL, Euro döviz alı� kuru 1,830,056 TL’dir.


24

Banka’nın kur riskine ili�kin bilgiler: (milyar TL)

EURO ABD Doları Yen Di�er Toplam Cari Dönem

Varlıklar

Nakit De�erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bnk.

37,913

141,155

78

5,293

184,439

Bankalar ve Di�er Mali Kurulu�lardan Alacaklar 371,016 719,510 -- 15,902 1,106,428

Alım Satım Amaçlı Menkul De�er. 1,668 8,817 -- 5,372 15,857

Para Piyasalarından Alacaklar -- -- -- -- --

Satılmaya Hazır Menkul De�erler 5,571 481,205 -- -- 486,776

Verilen Krediler (*) 224,842 957,318 -- 3,140 1,185,300

��tirak ve Ba�lı Ortaklıklardaki Yat. 38,227 4,809 -- -- 43,036

Vadeye Kadar Elde Tutulacak M. D. (*) 12,597 24, 115 -- -- 36,712

Maddi Duran Varlıklar -- 61 -- -- 61

�erefiye -- -- -- -- --

Di�er Varlıklar(*) 44,081 234,578 572 298 279,529

Toplam Varlıklar 735,915 2,571,568 650 30,005 3,338,138

Yükümlülükler

Bankalararası Mevduat 12,615 17,703 7 12,257 42,582

Döviz Tevdiat Hesabı 590,862 1,815,400 2,839 30,182 2,439,283

Para Piyasalarına Borçlar -- -- -- -- --

Di�er Mali Kurulu�lar. Sa�l. Fonlar 22,386 727,086 -- 1,534 751,006

�hraç Edilen Menkul De�erler -- -- -- -- --

Muhtelif Borçlar 4,199 13,331 53 61 17,644

Di�er Yükümlülükler 6,641 53,347 629 461 61,078

Toplam Yükümlülükler 636,703 2,626,867 3,528 44,495 3,311,593

Net Bilanço Pozisyonu 99,212 (55,299) (2,878) (14,490) 26,545

Net Bilanço Dı�ı Pozisyon (172,487) 171,889 10,962 7,568 17,932

Türev Finansal Araçlardan Alacak. 507,931 910,507 121,631 144,602 1,684,671

Türev Finansal Araçlardan Borçlar (680,418) (738,618) (110,669) (137,034) (1,666,739)

Gayrinakdi Krediler 541,222 1,115,811 3,772 60,644 1,721,449

Önceki Dönem

Toplam Varlıklar 632,563 2,310,570 2,283 17,407 2,962,823

Toplam Yükümlülükler (568,810) (2,278,580) (5,722) (54,243) (2,907,355)

Net Bilanço Pozisyonu 63,753 31,990 (3,439) (36,836) 55,468

Bilanço Dı�ı Pozisyon (54,912) (20,429) 887 31,513 (42,941)

Gayrinakdi Krediler 512,023 952,830 12,068 49,050 1,525,971

(*): Dövize Endeksli Varlıklar dahil edilmi�tir.


25

VI. Faiz oranı riski

1. Varlıkların, yükümlülüklerin ve bilanço dı�ı kalemlerin faize duyarlılı�ı:

Varlık ve yükümlülükler ve bilanço dı�ı kalemlerin faiz oranı riskinin ölçülmesinde Standart Metod Yöntemi kullanılmaktadır.

2. Piyasa faiz oranlarındaki dalgalanmaların Banka’nın finansal pozisyonları ve nakit akı�ları üzerindeki beklenen etkileri, faiz gelirlerine ili�kin beklentileri, banka yönetim kurulunun günlük faiz oranlarına getirdi�i sınırlamalar:

Banka tarafından, piyasadaki muhtemel olumsuz geli�melere özellikle kriz anlarına ili�kin, tarihsel dayanıklılık verileri ı�ı�ı altında limitler belirlenerek bu kapsamda izlemeler yapılmaktadır. Günlük olarak piyasadaki faiz oranları takip edilmekte, gerektikçe faiz oranları yeniden belirlenmektedir.

3. Banka’nın, cari yılda kar�ıla�tı�ı faiz oranı riski dolayısıyla alınan önlemler ve bunun gelecek dönemde net gelir ve özkaynaklarda beklenen etkileri: Banka cari yılda kar�ıla�tı�ı faiz oranı riskine kar�ı, riske maruz de�er, tarihsel stres testi, gaping ve duration gap metodlarıyla analiz yapmakta ve önlem almaktadır. Tarihsel stres testi sonuçları ile faiz riski minimuma indirilmi�tir.

Varlıkların, yükümlülüklerin ve bilanço dı�ı kalemlerin faize duyarlılı�ı (Yeniden fiyatlandırmaya kalan süreler itibariyle):

Cari Dönem Sonu 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-6 Ay 6-12 Ay 1 Yıl ve Üzeri Faizsiz Toplam

Varlıklar

Nakit De�erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bankası

110,715

--

--

--

--

121,977

232,692 Bankalar ve Di�er Mali Kurulu�lardan Alacaklar

1,373,763

1,198

--

3,000

--

--

1,377,961

Alım Satım Amaçlı Menkul De�erler 12,666 81,430 7,776 44,376 34,553 92,237 273,038

Para Piyasalarından Alacaklar -- -- -- -- -- -- --

Satılmaya Hazır Menkul De�erler 369,089 526,745 15,677 165,618 200,552 3,305 1,280,986

Verilen Krediler 652,234 530,921 247,765 250,579 488,117 15,776 2,185,392

Vadeye Kadar Elde Tut. Men. De�. -- 4,823 -- 4,823 27,066 -- 36,712

Di�er Varlıklar 62,554 280,366 5,597 12,149 17,595 433,703 * 811,964

Toplam Varlıklar 2,581,021 1,425,483 276,815 480,545 767,883 666,998 6,198,745 Yükümlülükler

Bankalararası Mevduat 99,281 1,657 1,749 -- -- -- 102,687

Di�er Mevduat 3,179,603 409,033 70,807 27,067 59 -- 3,686,569

Para Piyasalarına Borçlar 407,429 -- -- -- -- -- 407,429

Muhtelif Borçlar -- -- -- -- -- 170,317 170,317

�hraç Edilen Menkul De�erler -- -- -- -- -- -- --

Di�er Mali Kurulu�lar. Sa�l. Fonlar 249,784 106,234 262,529 178,484 -- -- 797,031

Di�er Yükümlülükler 31,115 7,976 5,690 7,035 4,033 978,863 ** 1,034,712

Toplam Yükümlülükler 3,967,212 524,900 340,775 212,586 4,092 1,149,180 6,198,745 Bilançodaki Faize Duyarlı Fazla/(Açık) (1,386,191) 900,583 (63,960) 267,959 763,791 (482,182) --

Bilanço Dı�ı Faize Duyarlı Fazla/(Açık) -- -- -- -- -- -- --

Toplam Faize Duyarlı Fazla/(Açık) (1,386,191) 900,583 (63,960) 267,959 763,791 (482,182) --


26

(*) 101,220 TL tutarında maddi duran varlıklar, 11,448 TL tutarında maddi olmayan duran varlıklar, 160,313 TL tutarında i�tirakler ve 77,743 TL tutarında ba�lı ortaklıklar bakiyelerini içermektedir.

(**) 805,308 TL tutarında özkaynaklar bakiyesini içermektedir.

Önceki Dönem Sonu 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-6 Ay 6-12 Ay 1 Yıl ve Üzeri Faizsiz Toplam

Varlıklar

Nakit De�erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bankası

78,594

7,614

--

--

--

144,023

230,231 Bankalar ve Di�er Mali Kurulu�lardan Alacaklar 753,972 -- -- -- -- -- 753,972

Alım Satım Amaçlı Menkul De�er. 483,297 352,486 149,082 113,900 507,389 95,992 1,702,146

Para Piyasalarından Alacaklar 71,054 -- -- -- -- -- 71,054

Satılmaya Hazır Menkul De�erler -- -- -- -- -- 3,284 3,284

Verilen Krediler 493,720 206,239 235,708 281,789 425,049 17,896 1,660,401

Vadeye Kadar Elde Tut. Men.De�. -- 43,683 50,547 -- -- -- 94,230

Di�er Varlıklar 68,338 220,019 26,300 14,588 18,804 345,754 * 693,803

Toplam Varlıklar 1,948,975 830,041 461,637 410,277 951,242 606,949 5,209,121

Yükümlülükler

Bankalararası Mevduat 143,203 7,445 22,645 10,880 -- -- 184,173

Di�er Mevduat 2,622,770 426,290 101,568 45,271 -- -- 3,195,899

Para Piyasalarına Borçlar 641,310 -- -- -- -- -- 641,310

Muhtelif Borçlar -- -- -- -- -- 42,886 42,886

�hraç Edilen Menkul De�erler -- -- -- -- -- -- --

Di�er Mali Kurulu�lar. Sa�l. Fonlar 65,665 39,907 43,560 239,357 -- -- 388,489

Di�er Yükümlülükler 41,903 7,517 2,189 1,570 6,056 697,129 ** 756,364

Toplam Yükümlülükler 3,514,851 481,159 169,962 297,078 6,056 740,015 5,209,121

Bilançodaki Faize Duyarlı Fazla/(Açık) (1,565,876) 348,882 291,675 113,199 945,186 (133,066) --

Bilanço Dı�ı Faize Duyarlı Fazla/(Açık) 4,491 964 1,534 2,005 -- 8,820 17,814

Toplam Faize Duyarlı Fazla/(Açık) (1,561,385) 349,846 293,209 115,204 945,186 (124,246) 17,814

(*) 82,658 TL tutarında maddi duran varlıklar, 9,301 TL tutarında maddi olmayan duran varlıklar, 155,048 TL tutarında i�tirakler ve 75,982 TL tutarında ba�lı ortaklıklar bakiyelerini içermektedir.

(**) 564,479 TL tutarında özkaynaklar bakiyesini içermektedir.


27

Parasal finansal araçlara uygulanan ortalama faiz oranları:

Cari Dönem Sonu EURO ABD Doları YEN TL % % % %

Varlıklar Nakit De�erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bankası -- 1.04 -- --Bankalar ve Di�er Mali Kurulu�lardan Alacaklar 2.09 1.82 -- 20.88Alım Satım Amaçlı Menkul De�erler 5.80 6.89 -- 25.07Para Piyasalarından Alacaklar -- -- -- --Satılmaya Hazır Menkul De�erler 6.73 4.09 -- 27.44Verilen Krediler 6.05 5.68 -- 29.70Vadeye Kadar Elde Tut. Men.De�. 6.47 4.80 -- --

Yükümlülükler Bankalararası Mevduat 3.02 3.08 -- 23.50Di�er Mevduat 4.03 3.57 1.00 21.70Muhtelif Borçlar -- -- -- --Para Piyasalarına Borçlar -- -- -- --�hraç Edilen Menkul De�erler -- -- -- --Di�er Mali Kurulu�lardan Sa�lanan Fonlar -- 2.11 -- --

Önceki Dönem Sonu EURO ABD Doları YEN TL % % % %

Varlıklar Nakit De�erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez B. 0.90 0.52 -- 25.00Bankalar ve Di�er Mali Kurulu�lardan Alacaklar 2.30 1.30 -- 26.75Alım Satım Amaçlı Menkul De�erler 4.85 5.42 -- 26.60Para Piyasalarından Alacaklar -- -- -- 26.00Satılmaya Hazır Menkul De�erler -- -- -- --Verilen Krediler 5.46 4.59 -- 55.35Vadeye Kadar Elde Tut. Men.De�. -- 4.13 -- 26.83

Yükümlülükler Bankalararası Mevduat 3.70 1.22 -- 28.14Di�er Mevduat 3.29 2.16 -- 18.65Muhtelif Borçlar -- -- -- --Para Piyasalarına Borçlar -- -- -- 22.62�hraç Edilen Menkul De�erler -- -- -- --Di�er Mali Kurulu�lardan Sa�lanan Fonlar 3.74 2.04 -- --


28

VII. Likidite riski

1. Banka’nın mevcut likidite riskinin kayna�ı ve alınması gereken tedbirlerin alınıp alınmadı�ı, banka yönetim kurulunun acil likidite ihtiyacının kar�ılanabilmesi ve vadesi gelmi� borçların ödenebilmesi için kullanılabilecek fon kaynaklarına getirdi�i sınırlamalar:

Likidite riski; varlık ve yükümlülükler arasındaki vade uyumsuzlu�undan do�maktadır. Banka tarafından varlık ve yükümlülükler arasındaki vade uyumsuzlukları belirli kriterlere göre kontrol altında tutulmaktadır. Piyasa dalgalanmaları sonucu ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacı için Banka, her türlü borcun likit kaynaklarla kar�ılanabilece�i bir aktif yapısını hedeflemektedir. Banka’nın acil likidite ihtiyacının kar�ılanabilmesi için bilançonun yakla�ık %10 büyüklü�ü nakit de�erlerde, %20 kadarı nakde çevrilebilir menkul de�erlerde tutulmakta ve mevcut borçlanma limitleri (TCMB ve �MKB repo piyasası gibi) kullanılmamaktadır. Banka’nın kısa vadeli likidite ihtiyacı temel olarak mevduat ve kısa vadeli yurtdı�ı kredilerle kar�ılanmaktadır.

2. Ödemelerin, varlık ve yükümlülükler ile faiz oranlarının uyumu varsa mevcut uyumsuzlu�un kârlılık üzerindeki muhtemel etkisi:

Banka’nın ödemeleri, varlık ve yükümlülükleri ile faiz oranları uyumludur.

3. Banka’nın kısa ve uzun vadeli likidite ihtiyacının kar�ılandı�ı iç ve dı� kaynaklar, kullanılmayan önemli likidite kaynakları:

Banka’nın acil likitide ihtiyacının kar�ılanabilmesi için bilançonun yakla�ık %10 büyüklü�ü nakit de�erlerde, %20 kadarı nakde çevrilebilir menkul de�erlerde tutulmakta ve mevcut borçlanma limitleri (TCMB ve �MKB repo piyasası gibi) kullanılmamaktadır. Banka’nın kısa vadeli likidite ihtiyacı temel olarak mevduat ve kısa vadeli yurtdı�ı kredilerle kar�ılanmaktadır.

4. Banka’nın nakit akı�larının miktar ve kaynaklarının de�erlendirilmesi:

Nakit akı�larının büyük bir bölümü Türk Lirası, ABD Doları ve Euro cinsinden olu�maktadır. Kısa ve uzun vadede, likidite ihtiyaç veya fazlası bankalararası para piyasaları, mevduat ve kredi yoluyla de�erlendirilmektedir.


29

Aktif ve pasif kalemlerin kalan vadelerine göre gösterimi:

Cari Dönem vadesiz 1 aya kadar 1-3 ay 3-6 ay 6-12 ay 1 yıl ve

üzeri Da�ıtılama

yan(*) Toplam

Varlıklar

Nakit De�erler (Kasa, Efektif Deposu, Yoldaki Paralar, Satın Alınan Çekler) ve T.C. Merkez Bankası 147,343 85,349 -- -- -- -- -- 232,692 Bankalar ve Di�er Mali Kurulu�lardan Alacaklar 28,682 1,345,081 1,198 -- 3,000 -- -- 1,377,961

Alım Satım Amaçlı Menkul De�er. 92,237 9,207 683 7,776 44,895 118,240 -- 273,038

Para Piyasalarından Alacaklar -- -- -- -- -- -- -- --

Satılmaya Hazır Menkul De�erler 3,305 -- 115,886 15,438 235,697 910,660 -- 1,280,986

Verilen Krediler -- 652,234 364,186 357,944 304,098 491,154 15,776 2,185,392

Vadeye Kadar Elde Tut. Men.De�. -- -- 4,823 -- 4,823 27,066 -- 36,712

Di�er Varlıklar 82,979 263,193 43,755 12,874 16,873 41,566 350,724 811,964

Toplam Varlıklar 354,546 2,355,064 530,531 394,032 609,386 1,588,686 366,500 6,198,745

Yükümlülükler

Bankalararası Mevduat 11,400 87,880 1,658 1,749 -- -- -- 102,687

Di�er Mevduat 1,401,367 1,778,236 409,033 70,807 27,067 59 -- 3,686,569

Di�er Mali Kurulu�lar.Sa�l. Fonlar -- 249,784 106,234 262,529 178,484 -- -- 797,031

Para Piyasalarına Borçlar -- 407,429 -- -- -- -- -- 407,429

�hraç Edilen Menkul De�erler -- -- -- -- -- -- -- --

Muhtelif borçlar 170,317 -- -- -- -- -- -- 170,317

Di�er Yükümlülükler 96,544 31,057 8,034 5,690 7,035 4,033 882,319 1,034,712

Toplam Yükümlülükler 1,679,628 2,554,386 524,959 340,775 212,586 4,092 882,319 6,198,745

Net Likidite Fazlası/(Açı�ı) (1,325,082) (199,322) 5,572 53,257 396,800 1,584,594 (515,819) --

Önceki Dönem

Toplam Aktifler 283,525 2,032,101 292,458 420,744 637,849 1,219,457 322,987 5,209,121

Toplam Yükümlülükler 850,825 2,793,822 481,159 169,961 297,081 -- 616,273 5,209,121

Net Likidite Fazlası/(Açı�ı) (567,300) (761,721) (188,701) 250,783 340,768 1,219,457 (293,286) --

(*) Bilançoyu olu�turan aktif hesaplardan sabit kıymetler, i�tirak ve ba�lı ortaklıklar, ayniyat mevcudu, pe�in ödenmi� giderler ve takipteki alacaklar gibi bankacılık faaliyetinin sürdürülmesi için gereksinim duyulan, kısa zamanda nakde dönü�me �ansı bulunmayan di�er aktif nitelikli hesaplar buraya kaydedilir.

VIII. Finansal varlık ve yükümlülüklerin rayiç de�eri ile gösterilmesi


IX. Ba�kalarının nam ve hesabına yapılan i�lemler, inanca dayalı i�lemler



30

X. Faaliyet bölümleri

Banka özel bankacılık hizmetleri, özel mü�teri cari hesapları, mevduat hesapları, uzun vadeli yatırıma yönelik ürünleri, takas-saklama hizmetleri, kredi ve bankamatik kartları, tüketici kredileri ile di�er bireysel bankacılık hizmetlerinde faaliyet göstermektedir.

Banka kurumsal bankacılık faaliyetleri olarak, otomatik virman hizmetleri, cari hesaplar, mevduat hesapları, açık kredi i�lemleri, ödünç ve di�er kredi hizmetleri ile vadeli i�lemler ve opsiyon sözle�meleri ve benzeri di�er sözle�meler gibi finansal türev ürünleri içeren kurumsal bankacılık alanlarında hizmet vermektedir.

Banka finansal araçların alım satımı, fon yönetimi, yapılanmı� finansman araçları, yatırım bankacılı�ı faaliyetleri, bireysel ve kurumsal bankacılık alanlarında faaliyetler göstermektedir.

Banka’nın kurumsal finansman faaliyetleri özetle; nakdi ve gayri nakdi krediler, rotatif krediler, mevduat hesapları, nakit yönetimi uygulamaları, ithalat-ihracat i�lemlerine aracılık, postfinansman ve prefinansman hizmetleri olarak sıralanabilir. Bilgisayar hizmetleri gibi bili�im sektörüne yönelik alanlarda, banka uygulamalarının etkinle�tirilmesine yönelik yazılım ve donanım faaliyetleri mevcuttur.


31

BE��NC� BÖLÜM

Konsolide Olmayan Mali Tablolara �li�kin Açıklama ve Dipnotlar

I. Aktif kalemlere ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar

1. T.C. Merkez Bankası hesabına ili�kin bilgiler:

Cari Dönem Önceki Dönem

TL YP TL YP

Vadesiz Serbest Tutar 25,309 57 24,636 64

Vadeli Serbest Tutar -- 85,349 -- 60,922

Toplam 25,309 85,406 24,636 60,986

2. Alım-satım amaçlı menkul de�erlere ili�kin ilave bilgiler:

2.1 Teminata verilen/bloke edilen alım-satım amaçlı menkul de�erlere ili�kin bilgiler:


TL YP TL YP Hisse Senetleri -- -- -- --

Bono, Tahvil ve Benzeri Menkul De�erler 3,654 -- 100,413 126,109

Di�er -- -- -- --

Toplam 3,654 -- 100,413 126,109

30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle teminat olarak verilen alım-satım amaçlı menkul de�erler, T.C. Merkez Bankası ve �MKB Takas ve Saklama Bankası A.�.’ye disponibilite, bankalararası para piyasası, döviz piyasası ve di�er i�lemler için verilen teminatlardan olu�maktadır.

2.2 Repo i�lemlerine konu olan alım satım amaçlı menkul de�erler:


TL YP TL YP Devlet Tahvili 13,707 -- 91,252 484,470

Hazine Bonosu -- -- -- --

Di�er Kamu Borçlanma Senetleri -- -- -- --

Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar -- -- -- --

Varlı�a Dayalı Menkul Kıymetler -- -- -- --

Di�er -- -- -- --

Toplam 13,707 -- 91,252 484,470

3. Yurtdı�ı bankalar hesabına ili�kin bilgiler:


4. Ters repo i�lemlerinden alacaklar hesabı:



32

5. Satılmaya hazır menkul de�erlere ili�kin bilgiler:

5.1 Satılmaya hazır menkul de�erlerin ba�lıca türleri

Satılmaya hazır menkul de�erler, borsada i�lem görmeyen Çukurova Holding A.�. hisse senetleri, Devlet �ç Borçlanma Senetleri, Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen Eurobond’lar, Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen Döviz Tahviller ile yabancı ülke tahvillerinden olu�maktadır. �li�ikteki mali tablolarda, satılmaya hazır menkul de�erler arasında gösterilen hisse senetleri, borsada i�lem görmeyen Çukurova Holding A.�. hisse senetleri olup, enflasyona göre düzeltilmi� maliyet de�eriyle mali tablolara yansıtılmı�lardır.

5.2 Satılmaya hazır menkul de�erlere ili�kin bilgiler

Cari Dönem Önceki Dönem Borçlanma Senetleri 1,277,949 --Borsada ��lem Gören 921,914 --Borsada ��lem Görmeyen 356,035 --Hisse Senetleri 3,305 3,284Borsada ��lem Gören -- --Borsada ��lem Görmeyen 3,305 3,284De�er Azalma Kar�ılı�ı (-) 268 --Toplam 1,280,986 3,284

5.3 Teminat olarak gösterilen satılmaya hazır menkul de�erlerin özellikleri ve defter de�eri

Teminat olarak gösterilen satılmaya hazır menkul de�erler devlet tahvili olup 351,580 TL tutarındadır.

5.4 Teminata verilen/ bloke edilen satılmaya hazır menkul de�erlere ili�kin bilgiler


TL YP TL YP Hisse Senetleri -- -- -- --

Bono, Tahvil ve Benzeri Menkul De�erler 192,884 158,696 -- --

Di�er -- -- -- --

Toplam 192,884 158,696 -- --

5.5 Repo i�lemlerine konu olan satılmaya hazır menkul de�erler


TL YP TL YP Devlet Tahvili 393,722 -- -- -- Hazine Bonosu -- -- -- -- Di�er Kamu Borçlanma Senetleri -- -- -- -- Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar -- -- -- -- Varlı�a Dayalı Menkul Kıymetler -- -- -- -- Di�er -- -- -- -- Toplam 393,722 -- -- --


33

6. Kredilere ili�kin açıklamalar:

6.1 Banka’nın ortaklarına ve mensuplarına verilen her çe�it kredi veya avansın bakiyesine ili�kin bilgiler

Cari Dönem Önceki Dönem Nakdi Gayrinakdi Nakdi Gayrinakdi Banka Ortaklarına Verilen Do�rudan Krediler 17,670 2 18,542 -- Tüzel Ki�i Ortaklara Verilen Krediler 17,220 2 17,515 --

Gerçek Ki�i Ortaklara Verilen Krediler 450 -- 1,027 --

Banka Ortaklarına Verilen Dolaylı Krediler 1,224 236,301 2,029 271,960 Banka Mensuplarına Verilen Krediler 7,304 -- 4,728 -- Toplam 26,198 236,303 25,299 271,960

6.2 Birinci ve ikinci grup krediler, di�er alacaklar ile yeniden yapılandırılan ya da yeni bir itfa planına ba�lanan krediler ve di�er alacaklara ili�kin bilgiler

Standart Nitelikli Krediler ve Di�er Alacaklar

Yakın �zlemedeki Krediler ve Di�er Alacaklar

Nakdi Krediler Krediler ve Di�er

Alacaklar

Yeniden Yapılandırılan ya da Yeni Bir �tfa

Planına Ba�lananlar

Krediler ve Di�er Alacaklar

Yeniden Yapılandırılan ya da Yeni Bir �tfa

Planına Ba�lananlar �htisas Dı�ı Krediler 2,081,675 18,148 9,830 --

�skonto ve ��tira Senetleri 9,289 -- -- --

�hracat Kredileri 522,801 -- 516 --

�thalat Kredileri 10,788 -- -- --

Mali Kesime Verilen Krediler -- -- -- --

Yurtdı�ı Krediler 70,398 -- -- --

Tüketici Kredileri 152,941 -- -- --

Kredi Kartları 221,338 -- -- --

Kıymetli Maden Kredisi -- -- -- --

Di�er 1,094,120 18,148 9,314 --

�htisas Kredileri 59,963 -- -- --

Di�er Alacaklar -- -- -- --

Toplam 2,141,638 18,148 9,830 --

6.3 Vade yapısına göre nakdi kredilerin da�ılımı:



34

6.4 Tüketici kredilerine ili�kin bilgiler:

Kısa

Vadeli Orta ve

Uzun Vadeli Toplam

Faiz ve Gelir Tah.ve Reesk.

Tüketici Kredileri-TL 76,853 63,462 140,315 550 Konut Kredisi 636 14,199 14,835 183

Otomobil Kredisi 2,944 24,410 27,354 206

�htiyaç Kredisi -- -- -- --

Personel Kredisi 7,304 -- 7,304 --

Di�er Tüketici Kredileri 65,969 24,853 90,822 161

Tüketici Kredileri-Dövize Endeksli 1,276 13,333 14,609 1,707 Konut Kredisi 93 6,411 6,504 718

Otomobil Kredisi 1,183 6,138 7,321 910

�htiyaç Kredisi -- -- -- --

Personel Kredisi -- -- -- --

Di�er Tüketici Kredileri -- 784 784 79

Kredi Kartları 219,355 -- 219,355 -- Toplam Tüketici Kredileri 297,484 76,795 374,279 2,257

6.5 Kredilerin kullanıcılara göre da�ılımı:


6.6 Yurtiçi ve yurtdı�ı kredilerin da�ılımı:

Cari Dönem Önceki Dönem Yurtiçi Krediler 2,099,218 1,547,326Yurtdı�ı Krediler 70,398 95,179Toplam 2,169,616 1,642,505

6.7 Ba�lı ortaklık ve i�tiraklere verilen krediler:

Cari Dönem Önceki Dönem Ba�lı Ortaklık ve ��tiraklere Verilen Do�rudan Krediler 4,450 4,161

Ba�lı Ortaklık ve ��tiraklere Verilen Dolaylı Krediler -- --

Toplam 4,450 4,161

6.8 Kredilere ili�kin olarak ayrılan özel kar�ılıklar:

Özel Kar�ılıklar Cari Dönem Önceki Dönem Tahsil �mkanı Sınırlı Krediler ve Di�er Alacaklar �çin Ayrılanlar 8,634 5,439

Tahsili �üpheli Krediler ve Di�er Alacaklar �çin Ayrılanlar 6,357 2,153

Zarar Niteli�indeki Krediler ve Di�er Alacaklar �çin Ayrılanlar 54,904 76,330

Toplam 69,895 83,922


35

6.9 Donuk alacaklara ili�kin bilgiler (Net):

6.9.1 Donuk alacaklardan Banka tarafından yeniden yapılandırılan ya da yeni bir itfa planına ba�lanan kredi ve di�er alacak bilgiler

30 Eylül 2004 tarihi itibariyle yeniden yapılandırılan ve itfa planına ba�lanan kredi bakiyesi 18,148 TL tutarındadır.

6.9.2 Toplam donuk alacak hareketlerine ili�kin bilgiler

III. Grup IV. Grup V. Grup

Tahsil �mkanı Sınırlı


Tahsili �üpheli


Zarar Niteli�indeki

Kredi ve Di�er Alacaklar

Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 5,562 2,153 94,103Dönem �çinde �ntikal (+) 30,814 474 1,279

Di�er Donuk Alacak Hesaplarından Giri� (+) -- 16,998 5,979

Di�er Donuk.Alacak Hesaplarına Çıkı�(-) 16,998 5,979 28,348

Dönem �çinde Tahsilat (-) 9,149 6,971 4,246

Aktiften Silinen (-) -- -- --

Dönem Sonu Bakiyesi 10,229 6,675 68,767Özel Kar�ılık (-) 8,634 6,357 54,904

Bilançodaki Net Bakiyesi 1,595 318 13,863

Önceki dönem sonu bakiyelerinin 30 Eylül 2004 fiyat seviyesinde gösterilmesinden kaynaklanan parasal etki 8,685 TL olup bu tutar di�er donuk alacak hareketleri içerisine dahil edilmi�tir.

6.9.3 Yabancı para olarak kullandırılan kredilerden kaynaklanan donuk alacaklara ili�kin bilgiler

III. Grup IV. Grup V. Grup

Tahsil �mkanı Sınırlı Krediler ve Di�er Alacaklar

Tahsili �üpheli Krediler ve Di�er

Alacaklar

Zarar Niteli�indeki Krediler ve Di�er

Alacaklar Cari Dönem: Dönem Sonu Bakiyesi 224 -- --

Özel Kar�ılık (-) 224 -- --

Bilançodaki Net Bakiyesi -- -- --

Önceki Dönem: -- -- --

Dönem Sonu Bakiyesi -- -- --

Özel Kar�ılık (-) -- -- --

Bilançodaki Net Bakiyesi -- -- --

6.10 Zarar niteli�indeki krediler ve di�er alacaklar için tasfiye politikasının ana hatları


7. Banka’nın faktoring alacaklarına ili�kin bilgiler:



36

8. Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erlere ili�kin bilgiler (Net):

8.1 Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erlere ili�kin bilgiler

Cari Dönem Önceki Dönem Borçlanma Senetleri 36,712 94,230Borsada ��lem Görenler -- --Borsada ��lem Görmeyenler 36,712 94,230De�er Azalma Kar�ılı�ı (-) -- --Toplam 36,712 94,230

8.2 Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erlerin yıl içindeki hareketleri

Cari Dönem Önceki Dönem Dönem Ba�ındaki De�er 94,230 166,962Parasal Varlıklarda Meydana Gelen Kur Farkları -- --

Yıl �çindeki Alımlar -- --

Satı� ve �tfa Yoluyla Elden Çıkarılanlar ve Enflasyon Düzeltme Farkı (*) (**) (57,518) (72,732)

De�er Azalı�ı Kar�ılı�ı (-) -- --

Dönem Sonu Toplamı 36,712 94,230

(*) Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erlerden çıkı�lar, dönem içinde itfa olan menkul de�erlere ait tutarlardır.

(**) Enflasyon düzeltme farkı cari dönemde 2,246 TL, önceki dönemde 31,455 TL tutarındadır.

8.3 Vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erlerin izlendi�i hesaplara ili�kin bilgiler

Maliyet Bedeli De�erlenmi� Tutarı Cari Dönem

T.P. Y.P. T.P. Y.P. Teminata Verilen/Bloke Edilen 22,730 -- 29,988 --

Repo ��lemlerine Konu Olan -- -- -- --

Yapısal Pozisyon Olarak Tutulan -- -- -- --

Menkul Kıymet Ödünç Piyasasından Alacak -- -- -- --

Menkul Kıymet Ödünç Piyasası Teminatları -- -- -- --

Di�er(*) 1,385 12,597 1,828 12,949

Toplam 24,115 12,597 31,816 12,949

Maliyet Bedeli De�erlenmi� Tutarı Önceki Dönem

T.P. Y.P. T.P. Y.P.

Teminata Verilen/Bloke Edilen 69,967 -- 81,526 -- Repo ��lemlerine Konu Olan -- -- -- --

Yapısal Pozisyon Olarak Tutulan -- -- -- --

Menkul Kıymet Ödünç Piyasasından Alacak -- -- -- --

Menkul Kıymet Ödünç Piyasası Teminatları -- -- -- --

Di�er(*) 24,263 -- 26,180 --

Toplam 94,230 -- 107,706 --

(*) Di�er satırında Banka’nın teminat/bloke veya di�er i�lemlere konu etmedi�i serbest olarak tuttu�u kıymetler gösterilmi�tir.


37

8.3.1 Teminat olarak gösterilen vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erlerin ba�lıca özellikleri

Cari Dönem Önceki Dönem T.P. Y.P. T.P. Y.P. Bono -- -- -- --

Tahvil ve Benzeri Menkul De�erler 22,730 -- 69,967 --

Di�er -- -- -- --

Toplam 22,730 -- 69,967 --

8.3.2 Repo i�lemlerine konu olan vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler


T.P. Y.P. T.P. Y.P. Devlet Tahvili -- -- -- -- Hazine Bonosu -- -- -- --

Di�er Kamu Borçlanma Senetleri -- -- -- -- Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar -- -- -- -- Varlı�a Dayalı Menkul Kıymetler -- -- -- -- Di�er -- -- -- --

Toplam -- -- -- --

8.3.3 Yapısal pozisyon olarak tutulan vadeye kadar elde tutulacak menkul de�erler:

Cari Dönem Önceki Dönem Devlet Tahvili -- -- Hazine Bonosu -- -- Banka Bonoları ve Banka Garantili Bonolar -- -- Di�er -- -- Toplam -- --

9. ��tiraklere ili�kin bilgiler (Net):

9.1 ��tiraklere ili�kin bilgiler


9.2 ��tiraklere ili�kin bilgiler (hareket tablosu)


Dönem Ba�ı De�eri 155,048 159,338Dönem �çi Hareketler 5,265 (4,290)Alı�lar 575 --Bedelsiz Edinilen Hisse Sen. -- --Cari Yıl Payından Alınan Kar -- --Satı�lar -- --Yeniden De�erleme Artı�ı 4,690 (4,290)De�er Azalma Kar�ılıkları -- --Dönem Sonu De�eri 160,313 155,048Sermaye Taahhütleri -- --Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı (%) -- --


38

9.2.1 ��tiraklere yapılan yatırımların de�erlemesi


Maliyet De�eri �le De�erleme -- --Rayiç De�er �le De�erleme 160,313 155,048Özsermaye Yöntemi �le De�erleme -- --

9.2.2 ��tiraklere ili�kin sektör bilgileri ve bunlara ili�kin kayıtlı tutarlar


9.2.3 Borsaya kote edilen i�tirakler


Yurtiçi Borsalara Kote Edilenler 160,313 155,048Yurtdı�ı Borsalara Kote Edilenler -- --

9.2.4 Cari dönem içinde elden çıkarılan i�tirakler

Unvanı Satı� Fiyatı Satı� Tarihindeki

Piyasa veya Borsa De�eri

Pe�in ve/veya Vadeli Satı�ına �li�kin Bilgi

-- -- -- -- -- -- -- --

9.2.5 Cari dönem içinde satın alınan i�tirakler

Unvanı Alı� Fiyatı Alı� Tarihindeki

Piyasa veya Borsa De�eri

Pe�in ve/veya Vadeli Alıma �li�kin Bilgi

-- -- -- -- -- -- -- --

10. Ba�lı ortaklıklara ili�kin bilgiler (Net):

10.1 Ba�lı ortaklıklara ili�kin bilgiler


10.2 Ba�lı ortaklıklara ili�kin bilgiler (hareket tablosu)

Cari Dönem Önceki Dönem Dönem Ba�ı De�eri 75,982 74,389Dönem �çi Hareketler 1,761 1,593Alı�lar (*) 3,338 11,532Bedelsiz Edinilen Hisse Senetleri -- --

Cari Yıl Payından Alınan Kâr -- --Satı�lar (**) -- (4,604)Yeniden De�erleme Artı�ı, enflasyon düzeltme farkı ve kur farkı (***) (1,577) (5,335)De�er Azalma Kar�ılıkları (+) -- --Dönem Sonu De�eri 77,743 75,982Sermaye Taahhütleri -- --Dönem Sonu Sermaye Katılma Payı (%) -- --

(*) Banka, satı� sözle�mesi gere�i, 30 Ocak 2004 tarihinde Ekspres Yatırım Menkul De�erler A.�. için 441 TL tutarında ödeme yapmı�tır.


39

Banka, satı� sözle�mesi gere�i, 7 Ocak 2003 ve 25 Mayıs 2003 tarihlerinde Ekspres Yatırım Menkul De�erler A.�. için sırasıyla 152 TL ve 2,635 TL tutarında ödeme yapmı�tır.

Banka, Deniz Yatırım Menkul De�erler A.�.’deki i�tirak tutarını 31 Mart 2003 ve 30 Haziran 2003 tarihlerinde sırasıyla 1,602 TL ve 2,711 TL tutarında artırmı�tır.

Banka, Intertech A.�.’deki i�tirak tutarını 12 A�ustos 2003 tarihinde 299 TL tutarında artırmı�tır.

Banka, 10 Mart 2003 tarihli 2003/46 sayılı Yönetim Kurulu kararına göre CJSC Denizbank Moscow’un 53,994,800,000 Ruble nominal bedelli 9.200 adet hissesinin satın alınması ve bu nedenle gerekli hisse devir i�lemleri ile ilgili olarak Rusya Merkez Bankası nezdinde ön izin ba�vurusu dahil gereken i�lemlerin yerine getirilmesine karar vermi�tir. Mayıs 2003 tarihinde Banka 450,000 ABD Doları bedel ödemek suretiyle CJSC Denizbank Moscow’a %100 oranında i�tirak etmi�tir. 28 Kasım 2003 tarihinde i�tirak tutarını 2,264,051 ABD Doları (4,133 TL) tutarında artırmı�tır.

Banka Yönetim Kurulu’nun 10 Eylül 2003 tarihli yönetim kurulu toplantısında CJSC Denizbank Moscow’un 53,994,800,000 Ruble tutarındaki sermayesinin 246,498,000,000 Ruble’ye yükseltilmesine karar verilmi�tir. Söz konusu tutar Banka ve Denizbank Wien AG tarafından nakit olarak ödenmi�tir (Sırasıyla 66,789,220 Ruble ve 125,713,980 Ruble). Bu sermaye artı�ının sonunda Banka’nın CJSC Denizbank Moscow’daki i�tirak oranı %49, Denizbank Wien AG’nin i�tirak oranı ise %51 olmu�tur.

Banka, 17 A�ustos 2004 tarihinde Kredi Kayıt Bürosuna 2,897 TL maliyet bedeli ile ortak olmu�tur.

(**) Banka, 2003 yılında ba�lı ortaklıklarından Denizbank Wien AG’den, özkaynak iadesi olarak 2,396,745 Euro (4,604 TL) tahsil etmi�tir. Söz konusu tutar Denizbank Wien AG’nin maliyet bedelinden dü�ülmek suretiyle muhasebele�tirilmi�tir.

(***) YP ba�lı ortaklıkların enflasyon ile devalüasyon farkından olu�an kur farkı tutarıdır.

10.2.1 Ba�lı ortaklıklara yapılan yatırımların de�erlemesi:


Maliyet De�eri �le De�erleme 77,743 75,982

Rayiç De�er �le De�erleme -- --

Özsermaye Yöntemi �le De�erleme -- --

10.2.2 Ba�lı ortaklıklara ili�kin sektör bilgileri ve bunlara ili�kin kayıtlı tutarlar:


10.2.3 Borsaya kote edilen ba�lı ortaklıklar

Cari Dönem Önceki Dönem Yurtiçi Borsalara Kote Edilenler -- -- Yurtdı�ı Borsalara Kote Edilenler -- --

10.2.4 Cari dönem içinde elden çıkarılan ba�lı ortaklıklar

Unvanı Satı� Fiyatı Satı� Tarihindeki Piyasa veya Borsa De�eri

Pe�in ve/veya Vadeli Satı�ına �li�kin Bilgi

-- -- -- --


40

10.2.5 Cari dönem içinde satın alınan ba�lı ortaklıklar:

Unvanı Alı� Fiyatı Alı� Tarihindeki Piyasa veya Borsa De�eri

Pe�in ve/veya Vadeli Alıma �li�kin Bilgi

-- -- -- --

11. Di�er yatırımlara ili�kin açıklamalar:


12. Finansal kiralama alacaklarına ili�kin bilgiler (Net):

12.1 Finansal kiralamayla yapılan yatırımların kalan vadelerine göre gösterimi


Brüt Net Brüt Net

1 Yıldan Az -- -- -- --

1-4 Yıl Arası -- -- -- --

4 Yıldan Fazla -- -- -- --

Toplam -- -- -- --

12.2 Finansal kiralamayla yapılan net yatırımlara ili�kin bilgiler


12.3 Banka’nın taraf oldu�u finansal kiralama sözle�melerine ili�kin bilgiler


13. Muhtelif alacaklar kaleminde yer alan aktiflerin vadeli satı�ından do�an alacaklara ili�kin bilgiler:


14. Faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarına ili�kin açıklamalar

14.1 Krediler faiz ve gelir tahakkuk ve reeskontlarına ili�kin bilgiler

Cari Dönem Önceki Dönem Kredi Faiz. Gelir.Tahakkuk Reeskontları

TL YP TL YP Faiz Tahakkukları 652 135 538 88 Faiz Reeskontları 29,163 11,244 7,824 11,686

Kredi Komisyon ve Di�er Gelirler Tahakkuk. 36 1 44 -- Kredi Komisyon ve Di�er Gelirler Reeskont. -- -- -- --

Toplam 29,851 11,380 8,406 11,774


41

14.2 Di�er faiz ve gelir reeskontlarına ili�kin bilgiler


Di�er Faiz ve Gelir Reeskontları TL YP TL YP

Alım Satım Amaçlı Menkul De�erler 4,939 149 85,531 10,007 Satılmaya Hazır Menkul De�erler 28,788 5,844 -- -- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul De�erler 7,701 352 13,476 -- Ters Repo ��lemleri Faiz Reeskontları -- -- -- -- Zorunlu Kar�ılıklar Faiz Reeskontları 2,775 370 3,207 202 Türev Finansal Araçlar Reeskontları 4,006 12,109 3,581 16,435

Faiz ve Gelir Reeskontları 3,401 1,971 2,003 3,242 Kur Gelir Reeskontları 605 10,138 1,578 13,193

Faktoring Alacaklarına �li�kin Reeskontlar -- -- -- -- Di�er 832 315 396 114 Toplam 49,041 19,139 106,191 26,758

15. Maddi duran varlıklara ili�kin bilgiler (Net):


16. Maddi olmayan duran varlıklar için açıklanması gereken bilgiler:


17. Di�er aktiflere ili�kin bilgiler:

17.1 Pe�in ödenen gider, vergi ve benzeri i�lemlere ili�kin bilgiler

Pe�in ödenen verginin toplamı 18,310 TL (31 Aralık 2003: 2,762 TL), pe�in ödenen giderlerin toplamı 3,731 TL (31 Aralık 2003: 3,832 TL) tutarındadır.

17.2 �lgili düzenlemeler kapsamında hesaplanan ertelenmi� vergi aktifi tutarı 1,568 TL’dir (31 Aralık 2003: Yoktur).

17.3 Bilançonun di�er aktifler kalemi bilanço dı�ı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu a�mamaktadır.


42

II. Pasif kalemlere ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar 1. Mevduatın vade yapısına ili�kin bilgiler:

Cari Dönem:

Vadesiz 7 Gün �hbarlı

1 Aya Kadar

1-3 Ay 3-6 Ay 6 Ay-1 Yıl 1 Yıl ve

Üstü

Tasarruf Mevduatı 78,141 -- 302,974 371,050 48,140 26,529 20,116

Döviz Tevdiat Hesabı 1,163,713 -- 222,743 831,898 164,915 42,905 13,109

Yurtiçinde Yer. K. 648,507 -- 215,215 819,356 163,126 39,859 11,220

Yurtdı�ında Yer. K 515,206 -- 7,528 12,542 1,789 3,046 1,889

Resmi Kur. Mevduatı 2,185 -- 357 4,842 25 89 --Tic. Kur. Mevduatı 95,052 -- 188,630 23,861 6,437 575 30Di�. Kur. Mevduatı 62,279 -- 14,779 1,146 34 15 --Kıymetli Maden DH -- -- -- -- -- -- --Bankalararası 11,403 -- 91,284

-- -- -- --

TC Merkez B. -- -- -- -- -- -- --

Yurtiçi Bankalar 1,197 -- 1,930 -- -- -- --

Yurtdı�ı Bankalar 2,667 -- 89,354 -- -- -- --

Özel Finans K. 7,539 -- -- -- -- -- --

Di�er -- -- -- -- -- -- --

Toplam 1,412,773 -- 820,767 1,232,797 219,551 70,113 33,255

Önceki Dönem:

Vadesiz 7 Gün �hbarlı

1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-6 Ay 6 Ay-1 Yıl 1 Yıl ve

Üstü

Tasarruf Mevduatı 57,593 -- 233,026 371,538 55,299 19,181 3,044 Döviz Tevdiat Hesabı 548,659 -- 162,545 922,295 106,743 94,096 31,402 Yurtiçinde Yer. K. 535,056 -- 154,642 884,999 101,291 90,972 31,233 Yurtdı�ında Yer. K 13,603 -- 7,903 37,296 5,452 3,124 169 Resmi Kur. Mevduatı 559 -- 403 8,355 2 -- -- Tic. Kur. Mevduatı 101,072 -- 215,626 138,992 2,504 6,773 9 Di�. Kur. Mevduatı 58,797 -- 25,352 1,075 107 30,852 -- Kıymetli Maden DH -- -- -- -- -- -- -- Bankalararası 6,456 -- 177,532 185 -- -- -- TC Merkez B. -- -- -- -- -- -- -- Yurtiçi Bankalar 360 -- 29,722 -- -- -- -- Yurtdı�ı Bankalar 1,660 -- 147,810 185 -- -- -- Özel Finans K. 4,436 -- -- -- -- -- -- Di�er -- -- -- -- -- -- -- Toplam 773,136 -- 814,484 1,442,440 164,655 150,902 34,455


43

1.1 Mevduat sigortası kapsamında bulunan ve mevduat sigortası limitini a�an tasarruf mevduatına ili�kin bilgiler:

Mevduat Sigortası Kapsamında Bulunan Mevduat Sigortası Limitini A�an

Tasarruf Mevduatı Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem

Tasarruf Mevduatı 477,446 721,676 335,222 --

Tasarruf Mevduatı Niteli�ini Haiz DTH 470,522 1,267,923 768,898 --

Tasarruf Mevduatı Niteli�ini Haiz Di�.H. -- -- -- --Yurtdı�ı �ubelerde Bulunan Yabancı Mercilerin Sigortasına Tabi Hesaplar -- -- -- --

Kıyı Bnk.Blg. �ubelerde Bulunan Yabancı Mercilerin Sigorta Tabi Hesaplar -- -- -- --

1.2 Banka’nın merkezi yurtdı�ında bulunmadı�ından Türkiye’de bulunan tasarruf mevduatı, ba�ka bir ülkede sigorta kapsamında de�ildir.

1.3 Mevduat sigortası kapsamında bulunmayan tasarruf mevduatı:

Cari Dönem Önceki Dönem Yurtdı�ı �ubelerde Bulunan Tasarruf Mevduatı 34,282 18,005Kıyı Bankacılı�ı Bölgelerindeki �ubelerde Bulunan Tasarruf Mevduatı -- --

2. Repo i�lemlerinden sa�lanan fonlara ili�kin bilgiler:

Cari Dönem Önceki Dönem TP YP TP YP

Yurtiçi ��lemlerden 407,429 -- 91,252 484,470

Mali Kurum ve Kurulu�lar 393,722 -- 82,348 190,207

Di�er Kurum ve Kurulu�lar 12,015 -- 7,261 294,263

Gerçek Ki�iler 1,692 -- 1,643 --

Yurtdı�ı ��lemlerden -- -- -- --

Mali Kurum ve Kurulu�lar -- -- -- --

Di�er Kurum ve Kurulu�lar -- -- -- --

Gerçek Ki�iler -- -- -- --

Toplam 407,429 -- 91,252 484,470

3. Alınan kredilere ili�kin bilgiler: Cari Dönem Önceki Dönem TP YP TP YP

Kısa Vadeli 46,025 620,562 37,406 315,695

Orta ve Uzun Vadeli -- 130,444 -- 35,388

Toplam 46,025 751,006 37,406 351,083

3.1 Banka’nın yükümlülüklerinin yo�unla�tı�ı alanlara ili�kin ilave açıklamalar



44

4. �hraç edilen menkul de�erler:

�hraç edilen menkul de�er bulunmamaktadır.

4.1 Hisse senedine dönü�türülebilir tahviller


4.2 Çıkarılan menkul de�erlerin vade yapısı, faiz yapısı ve para cinsine ili�kin açıklamalar:

30 Eylül 2004 tarihi itibariyle çıkarılan menkul de�er bulunmamaktadır.

5. Fonlara ili�kin açıklamalar:

30 Eylül 2004 tarihi itibariyle fon bulunmamaktadır.

6. Muhtelif borçlara ili�kin açıklamalar:

Muhtelif borçlar; alınan nakdi teminatlar ve yasal yükümlülüklerden olu�maktadır.

Cari Dönem Önceki Dönem Alınan Nakdi Teminatların Tutarı 701 189

Ayrıca bilanço tarihinde, halka arz i�lemleri sebebiyle Zorlu Holding’e ödenmek üzere Türkiye Sınai Kalkınma Bankası A.�. tarafından bloke edilen 23,000 TL ile bloke edilmeden tutulan 40,627 TL olmak üzere toplam 63,627 TL tutarında muhtelif borç bu hesapta yer almaktadır.

6.1 Alınan nakdi teminatların niteli�i

Alınan nakdi teminatlar; kiralık kasalar için tahsil edilen teminat tutarıdır.

7. Bilançonun di�er yabancı kaynaklar kalemi, bilanço dı�ı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’un a�ıyorsa, bunların en az %20’sini olu�turan alt hesapların isim ve tutarları:

7.1 �lgili düzenlemeler kapsamında hesaplanan ertelenmi� vergi pasifi tutarı yoktur.

7.2 Bilançonun di�er yabancı kaynaklar kalemi, bilanço dı�ı taahhütler hariç bilanço toplamının %10’unu a�mamaktadır.

8. Ödenecek vergi, resim, harç ve primlere ili�kin açıklamalar:


9. Faktoring borçlarına ili�kin açıklamalar:


10. Finansal kiralama sözle�melerinde kira taksitlerinin belirlenmesinde kullanılan kriterler, yenileme ve satın alma opsiyonları ile sözle�mede yer alan kısıtlamalar hususlarında bankaya önemli yükümlülükler getiren hükümlerle ilgili genel açıklamalar:

Finansal kiralama sözle�melerinin vadeleri ço�unlukla 4 yıldır. Yapılan kira sözle�melerinde, faiz oranı ve Banka’nın nakit akı�ı gözönüne alınan kriterlerdir. Kiralama sözle�melerinde Banka’ya önemli yükümlülükler getiren hükümler bulunmamaktadır.

10.1 Sözle�me de�i�ikliklerine ve bu de�i�ikliklerin bankaya getirdi�i yeni yükümlülüklere ili�kin detaylı açıklama

Cari dönemde yapılan sözle�me de�i�ikli�i bulunmamaktadır.


45

10.2 Finansal kiralama i�lemlerinden do�an yükümlülüklere ili�kin açıklamalar

Cari Dönem Önceki Dönem Brüt Net Brüt Net 1 Yıldan Az 11,558 9,235 3,426 3,165 1-4 Yıl Arası 4,294 4,032 7,857 6,057 4 Yıldan Fazla -- -- -- -- Toplam 15,852 13,267 11,283 9,222

10.3 Faaliyet kiralamasına ili�kin açıklama ve dipnotlar

Banka’nın faaliyet kiralaması i�lemi bulunmamaktadır.

10.4 Satı� ve geri kiralama i�lemlerinde kiracı ve kiralayanın, sözle�me ko�ullarını ve sözle�menin özellikli maddelerine ili�kin açıklamalar

Cari dönemde gerçekle�en satı� ve geri kiralama i�lemi bulunmamaktadır.

11. Faiz ve gider reeskontlarına ili�kin bilgiler:


TL YP TL YP Mevduat Faiz Reeskontları 13,652 4,082 25,957 4,595

Kullanılan Kredi Faiz Reeskontları -- 7,521 -- 1,685

Tahviller Faiz Reeskontları -- -- -- --

Repo ��lemleri Faiz Reeskontları 279 -- 196 167

Türev Finansal Araçlar Reeskontları 811 10,824 37 13,517 Faiz ve Gider Reeskontları -- 7,581 37 1,564

Kur Gider Reeskontları 811 3,243 -- 11,953

Faktoring Borçlarına �li�kin Reeskontlar -- -- -- --

Di�er Faiz ve Gider Reeskontları 4,651 762 3,119 777

Toplam 19,393 23,189 29,309 20,741

12. Kar�ılıklara ve sermaye benzeri kredilere ili�kin açıklamalar:

12.1 Genel kar�ılıklara ili�kin bilgiler


Genel Kar�ılıklar 20,782 12,518

I. Grup Kredi ve Alacaklar �çin Ayrılanlar 17,785 10,548

II. Grup Kredi ve Alacaklar �çin Ayrılanlar -- --

Gayrinakdi Krediler �çin Ayrılanlar 2,997 1,970

Di�er -- --

12.2 Kıdem ve ihbar tazminatlarına ili�kin yükümlülükler


12.3 Banka’nın emeklilik haklarından do�an yükümlülü�ü



46

12.3.1 SSK’ya istinaden kurulan sandıklar için yükümlülükler


12.3.2 Banka çalı�anları için emeklilik sonrası hak sa�layan her çe�it vakıf, sandık gibi örgütlenmeler için yükümlülükler


12.4 Kar�ılıkların niteli�i, beklenen ödemenin zamanlaması ve miktarı belirsizliklere i�aret edilerek açıklanması


12.5 Dövize endeksli krediler kur farkı kar�ılıkları :

Cari Dönem Önceki Dönem Dövize endeksli kur farkı kar�ılıkları 621 --

12.6 Teslim tarihine göre muhasebele�tirme de�er dü�ü� kar�ılı�ı

Cari Dönem Önceki Dönem Teslim tarihine göre muhasebele�tirme de�er dü�ü� kar�ılı�ı -- --

12.7 Tazmin edilmemi� ve nakde dönü�memi� gayrinakdi krediler özel kar�ılıkları : Cari Dönem Önceki Dönem Tazmin edilmemi� ve nakde dönü�memi� gayrinakdi krediler özel kar�ılıkları 16,398 13,213

12.8 Di�er kar�ılıklara ili�kin bilgiler:

12.8.1 Muhtemel riskler için ayrılan serbest kar�ılıklara ili�kin bilgiler

Cari Dönem Önceki Dönem Muhtemel Riskler �çin Ayrılan Serbest Kar�ılıklar 676 5,047

Önceki dönemde serbest kar�ılıklar içinde gösterilen iki kredi mü�terisine ait kar�ılık tutarları cari dönemde “özel kar�ılık” olarak sınıflandırılmı�tır.

12.8.2 Di�er kar�ılıkların, kar�ılıklar toplamının %10’unu a�ması halinde a�ıma sebep olan kalemler ve tutarlarına ili�kin bilgiler

Yoktur.

12.9 Banka’nın kullandı�ı sermaye benzeri kredilerin sayısı, vadesi, faiz oranı, kredinin temin edildi�i kurulu� ve varsa, hisse senedine dönü�türme opsiyonuna ili�kin detaylı açıklamalar:

30 Eylül 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle sermaye benzeri kredi bulunmamaktadır.


47

12.10 Sermaye benzeri kredilere ili�kin bilgiler


T.P. Y.P. T.P. Y.P. Yurtiçi Bankalardan -- -- -- --

Yurtiçi Di�er Kurulu�lardan -- -- -- --

Yurtdı�ı Bankalardan -- -- -- --

Yurtdı�ı Di�er Kurulu�lardan -- -- -- --

Toplam -- -- -- --

13 Özkaynaklara ili�kin bilgiler:

13.1 Ödenmi� sermayenin gösterimi


Hisse Senedi Kar�ılı�ı 290,000 202,000

�mtiyazlı Hisse Senedi Kar�ılı�ı -- --

Yukarıda Banka’nın ödenmi� sermayesi nominal olarak gösterilmi�tir. 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle ödenmi� sermayenin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan 181,818 TL (31 Aralık 2003: 261,659 TL) sermaye yede�i bulunmaktadır.

Banka, 2004 yılında 62,976 TL tutarındaki Geçmi� Yıllar Zararları’nı, 15,352 TL’si Ola�anüstü Yedekler’den 5,415 TL’si Yasal Yedekler’den, kalan 42,209 TL’sini ise Ödenmi� Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı’ndan mahsup etmek suretiyle sıfırlamı�tır.

13.2 Ödenmi� sermaye tutarı, bankada kayıtlı sermaye sisteminin uygulanıp uygulanmadı�ı hususunun açıklanması ve bu sistem uygulanıyor ise kayıtlı sermaye tavanı

Kayıtlı sermaye sistemi uygulanmamaktadır.


48

13.3 Cari dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları ile artırılan sermaye payına ili�kin di�er bilgiler:

13.4 Cari dönem içinde yeniden de�erleme fonlarından sermayeye ilave edilen kısma ili�kin bilgiler

13.5 Son mali yılın ve onu takip eden ara dönemin sonuna kadar olan sermaye taahhütleri, bu taahhütlerin genel amacı ve bu taahhütler için gerekli tahmini kaynaklar

Banka’nın herhangi bir sermaye taahhüdü bulunmamaktadır.

13.6 Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlara ili�kin özet bilgiler

Banka’nın imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır.

14. Hisse senedi ihraç primleri, hisseler ve sermaye araçları:


Hisse Senedi Sayısı (Bin) 50,368,526 --

�mtiyazlı Hisse Senedi -- --

Hisse Senedi �hraç Primi 94,440 --

Hisse Senedi �ptal Kârı -- --

Di�er Sermaye Araçları -- --

Toplam Hisse Senedi �hracı 50,369 --

Banka’nın sermayesi 27 Eylül 2004 tarihinde tescil edilerek 202,000 TL’den 290,000 TL’ye arttırılmı�tır. Arttırılan 88,000 TL tutarın 50,369 TL tutarındaki kısmı halka arz yoluyla nakden ve 37,631 TL tutarındaki kısmı ise Türk Ticaret Kanunu çerçevesinde olu�an Yeniden De�erleme Fonu’ndan sa�lanmı�tır. Halka arz yoluyla 72,500 TL nominal de�erli 72,500,000,000 adet hisse senedi satı�a sunulmu�tur. Halka arz yoluyla satılan hisse senetlerinin 27,500,000,000 adedi yurtiçinde 45,000,000,000 adedi de yurtdı�ında satılmı�tır. Satılan hisse senetleri için 23-24 Eylül 2004 tarihlerinde talep toplanmı�tır. Nominal de�eri “bin” Türk Lirası olan hisse senetlerinin adedi “ikibinsekizyüzyetmi�be�” Türk Lirası de�erle satılmı� ve 94,440 TL hisse senedi ihraç primi elde edilmi�tir.

15. Menkul de�erler de�er artı� fonuna ili�kin açıklamalar:


16. Yeniden de�erleme fonuna ili�kin bilgiler:

Vergi Usul Kanunu uyarınca yapılan yeniden de�erlemeler enflasyon muhasebesi uygulaması gere�i iptal edilmektedir. Bu nedenle; ekte yer alan mali tablolarda yeniden de�erlemelere ili�kin bakiye bulunmamaktadır.

Artırım Tarihi Artırım Tutarı Nakit Yedekler YDDAF

30.09.2004 88,000 50,369 -- 37,631

Duran Varlıklar D. Art. ��tirakler D. Art. Gayrimenkul Satı�

Kârı ��tirak Satı� Kârı Özel Mali Bedel.

Y.D.F.

37,631 -- -- -- --


49

17. Yeniden de�erleme de�er artı�ına ili�kin bilgilerin unsurları itibariyle açıklanması:


18. Yasal yedeklere ili�kin bilgiler:


19. Ola�anüstü yedeklere ili�kin bilgiler:


20. Sermayede ve/veya oy hakkında %10 ve bunun üzerinde paya sahip ki�i ve kurulu�lara ili�kin açıklamalar:

Ad Soyad/Ticari Unvanı Pay Tutarları Pay

Oranları Ödenmi� Paylar Ödenmemi� Paylar

Zorlu Holding A.�. 217,490 %75 217,490 --

Halka açık 72,500 %25 72,500 --


50

III. Gelir tablosuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar Yapılan temel hataların düzeltilmesi:

Menkul De�erler Banka, 2003 yılı içinde satın aldı�ı ve a�a�ıda özellikleri belirtilen menkul de�erlerini yapılan bir muhasebele�tirme hatası sonucu satılmaya hazır menkul de�erler yerine alım satım amacıyla alınan menkul de�erler portföyüne dahil etmi�tir. Menkul De�er Grubu Nominal De�er Maliyet

Devlet iç borçlanma senetleri – TRL 706,580 696,314

Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen Eurobondlar- Euro 8,478 8,887

Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen Eurobondlar- USD 139,187 167,810

Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen dövizli tahviller- Euro 2,719 2,764

Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen dövizli tahviller- USD 8,421 8,632

Yabancı ülke tahvilleri- Euro 45,225 42,962

Yabancı ülke tahvilleri- USD 271,747 283,649

Özel sektör tarafından çıkarılan tahviller- USD 3,265 3,302

Toplam 1,185,622 1,214,320

Gerek Banka’nın sözü edilen menkul de�erlerin alınması a�amasındaki niyeti gerekse de alım tarihinden itibaren menkul de�erlerin alım satıma konu edilmemi� olması bu menkul de�erlerin alım satım amacıyla alınan menkul de�erler portföyüne de�il satılmaya hazır menkul de�erler portföyüne dahil edilmesi gerekti�ini göstermektedir. Sözü edilen hata MUY 12 “Dönem Net Kâr/Zararı, Temel Hatalar ve Muhasebe Politikalarında Yapılan De�i�ikliklerin Muhasebele�tirilmesi Standardı” nın 8. maddesinde bulunan 2. seçene�e göre düzeltilmi�, yapılan hatanın etkisi cari dönem mali tablolarında düzeltilmi�tir. 31 Mart 2004 itibariyle bu düzeltme sonucunda gelir tablosunda yukarıda belirtilen menkul de�erlerin iç verim yöntemi ile belirlenmi� de�eri ile rayiç de�er yöntemine göre belirlenmi� de�eri arasındaki fark olan 20,249 TL, gelir tablosundaki “Alım satım amaçlı menkul de�erlerden elde edilen faiz gelirleri” hesabı yerine, özkaynaklar arasında yeralan “Menkul de�erler de�er artı� fonu” hesabına yansıtılmı�tır. Dönemsellik prensibine uygun olarak söz konusu gelir ile ilgili 6,682 TL tutarındaki cari dönem vergi gideri de özkaynaklar arasında yer alan “Menkul de�erler de�er artı� fonu” hesabına yansıtılmı�tır.

Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar

Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, 30 Eylül 2004 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemden önceki dönemlerde Vergi Usul Kanunu’na göre tam yıl esası gere�i amortismana tabi tutulmu�tur. MUY 14 “Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine �li�kin Muhasebe Standardı” uyarınca bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ili�kin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlı�ın aktifte kalı� süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılması gerekmektedir. Bu hata 31 Mart 2004 tarihi itibariyle düzeltilmi�tir. Sözkonusu hatanın mali tablolara etkisi, MUY 12 “Dönem Net Kâr/Zararı, Temel Hatalar ve Muhasebe Politikalarında Yapılan De�i�ikliklerin Muhasebele�tirilmesi Standardı”nın 8. maddesinde bulunan ikinci seçene�e uygun olarak düzeltilmi�, net etkisi cari dönem gelir tablosundaki “Di�er faaliyet gelirleri” hesabına yansıtılmı�tır.


51

Söz konusu de�i�ikli�in 31 Mart 2004 tarihi itibariyle mali tablolara etkisi ile bu etkinin bilanço tarihi itibariyle enflasyona endeksleme etkisi a�a�ıda belirtilmi�tir:

Maddi duran varlıkların amortisman etkisi 7,437 Maddi olmayan duran varlıkların amortisman etkisi 4,622 Ertelenmi� vergi yükümlülü�ü etkisi (1,326) Enflasyon endeksleme etkisi 1,123 Toplam 11,856

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların birikmi� amortismanı 30 Eylül 2004 tarihli mali tablolarda MUY 14’e uygun olarak yansıtılmı�tır.

Gelir tablosunda yer alan di�er kalemlerin, grup toplamının %10’unu a�ması halinde bu kalemlerin en az %20’sini olu�turan alt hesaplara ili�kin bilgi:

Banka’nın cari dönem gelir tablosu içerisinde “Alınan Ücret ve Komisyonlar” hesabının bakiyesi 61,667 TL olup, bu tutarın 34,601 TL tutarındaki kısmı “Di�er” olarak sınıflandırılmı�tır. “Di�er” olarak sınıflandırılan bakiyenin %70’i, 24,117 TL tutarındaki kredi kartı komisyon gelirlerinden olu�maktadır.

Banka’nın cari dönem gelir tablosu içerisinde “Verilen Ücret ve Komisyonlar” hesabının bakiyesi 20,942 TL olup, bu tutarın 18,647 TL tutarındaki kısmı “Di�er” olarak sınıflandırılmı�tır. “Di�er” olarak sınıflandırılan bakiyenin %51’i, 9,543TL tutarındaki kredi kartları/POS komisyon giderlerinden olu�maktadır.

1. Faiz gelirleri:

1.1 ��tirakler ve ba�lı ortaklıklardan alınan faiz gelirlerine ili�kin bilgiler

Cari Dönem Önceki Dönem ��tirak ve Ba�lı Ortaklıklardan Alınan Faizler 98 7

1.2 Finansal kiralama gelirlerine ili�kin bilgiler

Cari Dönem Önceki Dönem Finansal Kiralama Gelirleri -- --

1.3 Ters repo i�lemlerinden alınan faizler


TP YP TP YP

Ters Repo ��lemlerinden Alınan Faizler 14 -- -- --

1.4 Faktoring alacaklarından alınan faizlere ili�kin bilgi



52

2. Faiz giderleri:

2.1 ��tirakler ve ba�lı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ili�kin bilgiler Cari Dönem Önceki Dönem ��tirak ve Ba�lı Ortaklıklara Verilen Faizler 18,274 342

2.2 Finansal kiralama giderlerine ili�kin bilgiler

Cari Dönem Önceki Dönem Finansal Kiralama Giderleri 1,109 822

2.3 Mevduata ödenen faizin vade yapısına göre gösterimi

Vadeli Mevduat Hesap Adı Vadesiz

Mevduat 1 Aya Kadar

3 Aya Kadar

6 Aya Kadar

1 Yıla Kadar

1 yıldan Uzun

Toplam

Türk Parası

Bankalararası Mevduat 4 15,762 -- -- -- -- 15,766

Tasarruf Mevduatı 101 46,434 63,138 11,744 8,752 493 130,662

Resmi Mevduat -- 118 646 1 10 -- 775

Ticari Mevduat 330 37,228 16,218 3,948 1,936 -- 59,660

Di�er Mevduat 7 2,488 200 399 3,326 -- 6,420

7 Gün �hbarlı Mevduat -- -- -- -- -- -- --

Kıymetli Maden Depo -- -- -- -- -- -- --

Toplam 442 102,030 80,202 16,092 14,024 493 213,283 Yabancı Para

Dth 1,808 3,925 19,983 4,265 2,288 738 33,007

Bankalararası Mevduat -- 8,380 -- -- -- -- 8,380

7 Gün �hbarlı Mevduat -- -- -- -- -- -- --

Kıymetli Maden Depo -- -- -- -- -- -- --

Toplam 1,808 12,305 19,983 4,265 2,288 738 41,387

Genel Toplam 2,250 114,335 100,185 20,357 16,312 1,231 254,670

2.4 Repo i�lemlerine verilen faiz tutarı


TP YP TP YP

Repo ��lemlerine Verilen Faizler 21,620 396 4,871 155

2.5 Faktoring i�lemlerinden borçlara verilen faizlere ili�kin bilgi


3. Di�er faaliyet gelirlerine ili�kin bilgiler:

“Di�er faaliyet gelirleri” kaleminde yeralan 69,244 TL tutarının, 46,995 TL tutarındaki kısmı geçmi� yıl giderlerine yapılan düzeltmeden, 9,892 TL tutarındaki kısmı geçmi� yıla ait ertelenmi� vergi pasifinin geri çevrilmesinden (3. Bölüm XV. Kısım), 1,568 TL’si ertelenmi� vergi aktifi geliri, 10,789 TL’si ise di�er faaliyet gelirlerinden olu�maktadır.


53

4. Bankaların kredi ve di�er alacaklarına ili�kin kar�ılık giderleri:

Cari Dönem Önceki Dönem Kredi ve Di�er Alacaklara �li�kin Özel Kar�ılıklar 19,573 24,388

III.Grup Kredi ve Alacaklardan 1,881 1,100

IV. Grup Kredi ve Alacaklardan -- 592

V.Grup Kredi ve Alacaklardan 17,692 22,696

Genel Kar�ılık Giderleri 9,332 3,111

Muhtemel Riskler için Ayrılan Serbest Kar�ılık Giderleri 90 1,298

Dövize Endeksli Krediler Kur Farkı Giderleri 621 --

Menkul De�erler De�er Dü�me Giderleri 470 1,617

Alım Satım Amaçlı Menkul De�erler 227 1,617

Satılmaya Hazır Menkul De�erler 243 --

De�er Dü�ü� Kar�ılı�ı Giderleri -- --

��tirakler -- --

Ba�lı Ortaklıklar -- --

Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar -- --

Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul De�erler -- -- Di�er

4,910 3,988 Toplam

34,996 34,401

5 Di�er faaliyet giderlerine ili�kin bilgiler:


5.1 Banka’nın ola�andı�ı kalemlerden kaynaklanan di�er faaliyet giderleri


5.2 �erefiye / Negatif �erefiye


6. Ba�lı ortaklık ve i�tiraklerden elde edilen:

6.1 Gelir ve giderler

Cari dönem Önceki dönem Ba�lı Ortaklıklara �li�kin Kâr ve Zarar (+/-) 27,699 18,249

��tiraklere �li�kin Kâr ve Zarar (+/-) 575 --

6.2 Özsermaye yönteminin kullanıldı�ı i�tiraklerdeki yatırımlardan do�an kâr ya da zarardaki pay, gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak açıklanması

Banka’nın özsermaye yöntemini kullanarak de�erledi�i i�tiraki bulunmamaktadır.


54

6.3 Banka’nın dahil oldu�u risk grubundaki gerçek ve tüzel ki�ilerle yapılan i�lemlerden kaynaklanan kâr ve zarara ili�kin bilgiler

Banka, ba�lı ortaklık ve i�tirakleriyle çe�itli bankacılık i�lemleri yapmaktadır. Ticari amaçlı olan bu i�lemler, piyasa fiyatları ile gerçekle�tirilmektedir. Olu�an kar/zarar gelir tablosu ile ili�kilendirilmektedir. Banka’nın cari dönemde dahil oldu�u risk grubundaki gerçek ve tüzel ki�ilerle yapılan i�lemlerden 234 TL tutarında gelir elde edilmi�, 18,465 TL tutarında gider olu�mu�tur.

7. Net dönem kâr ve zararına ili�kin açıklamalar:

7.1 Ola�an bankacılık i�lemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteli�i, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması bankanın dönem içindeki performansının anla�ılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteli�i ve tutarı

Banka’nın cari ve önceki dönemine ili�kin olarak ola�an bankacılık i�lemlerinden kaynaklanan gelirleri, kredi ve menkul kıymet faiz gelirleri ile di�er bankacılık hizmet gelirleridir. Temel gider kaynakları ise kredi ve menkul kıymetlerin fonlama kayna�ı olan mevduat ve benzeri borçlanma kalemlerinin faiz giderleridir. Bu kalemlerin hiçbirinin boyutu ve tekrarlanma oranı ek açıklama gerektirecek öneme haiz de�ildir.

7.2 Banka tarafından mali tablo kalemlerine ili�kin olarak yapılan tahminlerdeki herhangi bir de�i�ikli�in kâr/zarara önemli bir etkisi bulunmamaktadır.

8. Cari dönemde önemli etkide bulunan veya takip eden dönemlerde önemli etkide bulanaca�ı beklenen muhasebe tahminlerinde yapılan herhangi bir de�i�iklik bulunmamaktadır.


55

IV. Nazım hesaplara ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar

1. Di�er �arta ba�lı yükümlülüklerden ayrı olarak açıklanması gereken hususlar

1.1 Banka’nın birlikte kontrol edilen ortaklı�ıyla ilgili �arta ba�lı hususlar ve di�er giri�imcilerle birlikte �arta ba�lı yükümlülüklerdeki payı

Banka’nın birlikte kontrol edilen ortaklı�ıyla ilgili �arta ba�lı hususlar ve di�er giri�imcilerle birlikte �arta ba�lı yükümlülüklerdeki payı bulunmamaktadır.

1.2 �arta ba�lı varlık ve yükümlülüklerin muhasebele�tirilmesi, mali tablolarda belirtilmesi ya da belirtilmemesi kararı �arta ba�lı olayın gerçekle�me olasılı�ı

Banka’nın önemlilik arz eden �arta ba�lı yükümlülük ya da varlı�ı bulunmamaktadır.

Banka hakkında beklenen �arta ba�lı kayıp ve kazanç yoktur.

2. Türev finansal araçlara ili�kin bilgiler


3. Bilanço dı�ı yükümlülüklere ili�kin açıklama

3.1 Gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütlerinin türü ve miktarı

Banka’nın tüm bilanço dı�ı kredi taahhütleri gayri kabili rücu niteli�inde olup, 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle gayrinakdi kredi taahhüt tutarı 2,439,228 TL (31 Aralık 2003: 2,090,503 TL) tutarındadır. Bu kalemlere ait detay cari dönem nazım hesaplarında takip edilmektedir.

3.2 A�a�ıdakiler dahil bilanço dı�ı kalemlerden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve tutarı

3.2.1 Garantiler, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve di�er akreditifler

Banka’nın 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle toplam 1,316,056 TL tutarında teminat mektupları, 260,308 TL tutarında aval ve kabuller ve 729,758 TL tutarında akreditiflerden kaynaklanan garanti ve kefaletleri bulunmaktadır. Ayrıca 133,106 TL tutarında di�er garanti ve kefaletleri bulunmaktadır.

Banka’nın 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle toplam 1,026,998 TL tutarında teminat mektupları, 200,688 tutarında aval ve kabuller ve 687,875 TL tutarında akreditiflerden kaynaklanan garanti ve kefaletleri bulunmaktadır. 174,942 TL tutarında di�er garanti ve kefaletleri bulunmaktadır.

3.2.2 Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri i�lemler

Geçici teminat mektupları : 163,641 Kesin teminat mektupları : 983,985 Avans teminat mektupları : 78,552 Gümrüklere verilen teminat mektupları : 89,864 Di�er teminat mektupları : 13 Toplam : 1,316,056

4. Bilanço dı�ı yükümlülüklerinin özellikle yo�unla�tı�ı alanlar Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi de�ildir.


56

5. Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı


Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan Gayrinakdi Krediler 144,822 127,060

Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli -- --

Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli 144,822 127,060

Di�er Gayrinakdi Krediler 2,294,406 1,963,443

Toplam 2,439,228 2,090,503

6. Ba�kaları nam ve hesabına verilen hizmetlere ili�kin açıklamalar


7. Bankaların uluslararası derecelendirme kurulu�larına yaptırmı� oldukları derecelendirmeye ili�kin özet bilgiler

Fitch Ratings, Eylül 2004 yılında finansman sa�lama konusundaki güven artı�ına i�aret ederek ülke görünümünü iyle�tirmi� ve ülke notunu yükseltmi�tir. Buna paralel olarak Banka’nın görünümünü ve notlarını da de�i�tirmi�tir. Banka’nın “Negatif” olan görünümünü Eylül 2004 tarihi itibariyle “Pozitif”e çevirmi�tir. Aynı tarih itibariyle “B-“ olan uzun vadeli Yabancı Para notunu “B”ye, “B-“ olan Uzun Vadeli Türk Lirası notunu “B”ye yükseltmi�tir. Destek notunu 5 olarak revize etmi�, görünüm dura�an olarak açıklanmı�tır. Sözkonusu kurulu�un verdi�i derecelendirmeler a�a�ıdaki tabloda gösterilmektedir.

Not Görünüm Yabancı para taahhütler: Uzun vadeli B+ Dura�an

Türk Lirası taahhütler: Uzun vadeli B+ Dura�an

Bireysel derecelendirme D

Ulusal A-(tur) Dura�an

Destek notu 5

Moody’s Rating �irketi 2004 yılında DenizBank A.�’ ye ilk kez not vermi�tir. A�ustos 2004 tarihinde Moody’s tarafından verilen kredi notları a�a�ıdadır.

Yabancı para mevduat : B3 (son durum B2)

Görünüm : (son durum Dura�an)

Finansal dayanıklık : D+

30 Eylül 2004 tarihinde ülke kredi notunun artmasına paralel olarak DenizBank’ın Moody’s tarafından verilmi� olan yabancı para mevduat notu B3’den B2’ye yükseltilmi�tir. Görünüm ise dura�andır. Di�er kredi notlarında bir de�i�iklik olmamı�tır.

8. Gayrinakdi krediler hesabı içinde sektör bazında risk yo�unla�ması hakkında bilgi


9. I ve II’nci grupta sınıflandırılan gayrinakdi kredilere ili�kin bilgiler



57

V. Özkaynak de�i�im tablosuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi de�ildir.


58

VI. Nakit akım tablosuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar

1. Nakit Akım Tablosu’nda yer alan di�er kalemleri ve döviz kurundaki de�i�imin nakit ve nakde e�de�er varlıklar üzerindeki etkisi:


2. ��tirak, ba�lı ortaklık ve di�er yatırımların elde edilmesinden kaynaklanan nakit akımına ili�kin bilgiler:


3. ��tirak, ba�lı ortaklık ve di�er i�letmelerin elden çıkarılmasına ili�kin bilgiler:


4. Dönem ba�ındaki nakit ve nakde e�de�er varlıklara ili�kin bilgiler

Cari Dönem 31/12/2003

Önceki Dönem 31/12/2002

Nakit 144,022 59,895

Para Piyasaları 71,054 205,267

Menkul De�erler (Net) -- --

Zorunlu kar�ılıklar -- --

Bankalar ve di�er mali kurulu�lar 839,594 735,819

Nakde E�de�er Varlıklar 1,054,670 1,000,981

5. Dönem sonundaki nakit ve nakde e�de�er varlıklara ili�kin bilgiler

Cari Dönem 30/09/2004

Önceki Dönem 31/12/2003

Nakit 121,977 144,022

Para Piyasaları -- 71,054

Menkul De�erler (Net) 102,312 --

Zorunlu kar�ılıklar 268,850 --

Bankalar ve di�er mali kurulu�lar 1,479,886 839,594

Nakde E�de�er Varlıklar 1,973,025 1,054,670

6. Banka’nın elinde bulunan ancak, yasal sınırlamalar veya di�er nedenlerle bankanın da serbest kullanımında olmayan nakit ve nakde e�de�er varlıklar


7. �lave bilgiler



59

VII. Banka birle�me ve devirleri ile bankalarca iktisap edilen ortaklıkların muhasebele�tirilmesine ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi de�ildir.


60

VIII. Banka’nın dahil oldu�u risk grubu ile ilgili olarak açıklanması gereken hususlar

1. Banka’nın dahil oldu�u risk grubuna ili�kin i�lemlerin hacmi, dönem sonunda sonuçlanmamı� kredi ve mevduat i�lemleri ile döneme ili�kin gelir ve giderler

1.1 Banka’nın dahil oldu�u risk grubunun 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle Banka’da 173,176 TL mevduat, 23,343 TL nakdi ve 238,390 TL gayrinakdi kredi bakiyeleri mevcuttur. Banka 2004 yılında bu i�lemler sonucunda net 18,231 TL tutarında faiz ve komisyon giderini kayıtlarına yansıtmı�tır. Cari Dönem: Banka’nın Dahil Oldu�u Risk Grubu*

��tirak ve Ba�lı Ortaklıklar

Banka’nın Do�rudan ve Dolaylı Ortakları

Risk Grubuna Dahil Olan Di�er Unsurlar

Nakdi G.Nakdi Nakdi G.Nakdi Nakdi G.Nakdi Krediler ve Di�er Alacaklar

Dönem Ba�ı Bakiyesi 4,162 14,334 20,571 271,960 -- -- Dönem Sonu Bakiyesi 4,450 4,591 18,893 233,799 -- -- Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri

82 16 13 123 -- --

Önceki Dönem:

Banka’nın Dahil Oldu�u Risk Grubu*

��tirak ve Ba�lı Ortaklıklar

Banka’nın Do�rudan ve Dolaylı Ortakları

Risk Grubuna Dahil Olan Di�er Unsurlar

Nakdi G.Nakdi Nakdi G.Nakdi Nakdi G.Nakdi Krediler ve Di�er Alacaklar

Dönem Ba�ı Bakiyesi 2,083 3,361 111,100 265,091 -- --

Dönem Sonu Bakiyesi 4,162 14,334 20,571 271,960 -- --Alınan Faiz ve Komisyon Gelirleri -- 10 333 83 -- --

* Bankaların Kurulu� ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmeli�in 20 nci maddesinin (2) numaralı fıkrasında tanımlanmı�tır.

1.2 Banka’nın dahil oldu�u risk grubuna ait mevduata ili�kin bilgiler Banka’nın Dahil Oldu�u Risk Grubu* ��tirak ve Ba�lı Ortaklıklar Banka’nın Do�rudan ve Dolaylı

Ortakları Risk Grubuna Dahil Olan

Di�er Unsurlar Mevduat Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Dönem Ba�ı 142,474 4,152 36,145 22,817 -- --

Dönem Sonu 82,941 142,474 90,234 36,145 -- --

Mevduat Faiz Gideri 18,274 375 191 174 -- --



61

1.3 Banka’nın, dahil oldu�u risk grubu ile yaptı�ı vadeli i�lemler ile opsiyon sözle�meleri ile benzeri di�er sözle�melere ili�kin bilgiler

Banka’nın Dahil Oldu�u Risk Grubu* ��tirak ve Ba�lı Ortaklıklar Banka’nın Do�rudan ve

Dolaylı Ortakları Risk Grubuna Dahil Olan Di�er

Unsurlar Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem

Alım Satım Amaçlı ��lemler

Dönem Ba�ı 185,242 196,504 765 40,323 -- --

Dönem Sonu 254,426 185,242 3,057 765 -- --

Toplam Kâr/(Zarar) 2,466 1,666 (464) -- -- --

Riskten Korunma Amaçlı ��lemler -- -- -- -- -- --

Dönem Ba�ı -- -- -- -- -- --

Dönem Sonu -- -- -- -- -- --

Toplam Kâr / Zarar -- -- -- -- -- --


2. Banka’nın dahil oldu�u risk grubuyla olan i�lemleri hakkında bilgiler:

Gayrimenkul ve di�er varlıkların alım-satımı, hizmet alımı-satımı, acenta sözle�meleri, finansal kiralama sözle�meleri, ara�tırma ve geli�tirme sonucu elde edilen bilgilerin aktarımı, lisans anla�maları, finansman (krediler ve nakit veya ayni sermaye destekleri dahil), garantiler ve teminatlar ile yönetim sözle�meleri gibi durumlarda i�lemlere ili�kin açıklamalar:

2.1 Taraflar arasında bir ili�ki olup olmadı�ına bakılmaksızın bankanın dahil oldu�u risk grubunda yer alan ve Banka’nın kontrolündeki kurulu�larla ili�kileri

Banka, dahil oldu�u risk grubundaki kurulu�larla Bankalar Kanunu’na uygun olarak, banka-mü�teri ili�kisi çerçevesinde ve piyasa ko�ulları dahilinde her türlü bankacılık i�lemini yapmaktadır.

2.2 �li�kinin yapısının yanında, yapılan i�lemin türünü, tutarını ve toplam i�lem hacmine olan oranını, ba�lıca kalemlerin tutarını ve tüm kalemlere olan oranını, fiyatlandırma politikasını ve di�er unsurları

Banka’nın dahil oldu�u risk grubundaki kurulu�larla olan i�lemlerinde fiyatlandırma politikası ve di�er ko�ullar piyasa ko�ulları dahilinde belirlenmekte ve uygulanmaktadır. 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle risk grubu �irketlerine kullandırılan nakdi kredilerin toplam kredilere oranı %1; risk grubu �irketlerinden temin edilen mevduatın toplam mevduata oranı %5’dir. Risk grubu �irketlerine kullandırılan gayrinakdi kredilerin toplam gayrinakdi kredilere oranı ise %10’dur.

2.3 Özsermaye yöntemine göre muhasebele�tirilen i�lemler

Banka’nın dahil oldu�u risk grubu �irketleri ile özsermaye yöntemine göre muhasebele�tirdi�i herhangi bir i�lem bulunmamaktadır.


62

2.4 Gayrimenkul ve di�er varlıkların alım-satımı, hizmet alımı-satımı, acenta sözle�meleri, finansal kiralama sözle�meleri, ara�tırma ve geli�tirme sonucu elde edilen bilgilerin aktarımı, lisans anla�maları, finansman (krediler ve nakit veya ayni sermaye destekleri dahil), garantiler ve teminatlar ile yönetim sözle�meleri vb. i�lemler

Banka ile ba�lı ortaklıkları, Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.�., Ekspres Yatırım Menkul De�erler A.�. ve Tari� Yatırım Menkul De�erler A.�. arasında yapılan acentelik sözle�meleri bulunmaktadır. Sözkonusu acentalık sözle�meleri gere�i, Banka’nın tüm �ubeleri menkul kıymet alım-satımına aracılık hizmetleri verebilmektedir.

Banka, Deniz Finansal Kiralama A.�. ile finansal kiralama sözle�melerine girmekte olup bu sözle�melerden do�an net finansal kiralama borçları 13,242 TL tutarındadır.


63

IX. Enflasyon muhasebesine ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar MUY 14 “Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine �li�kin Muhasebe Standardı” Türk Vergi Mevzuatı uyarınca yapılan sabit kıymetlerin yeniden de�erlenmesi dı�ında ilk elde etme maliyeti ilkesine göre hazırlanmakta olan mali tabloların enflasyon muhasebesi uygulaması sonrası yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. MUY 14 uyarınca bankaların, mali tablolarını paranın bilanço günündeki cari satın alma gücünü dikkate alarak düzenlemesi esastır. MUY 14, yüksek enflasyonlu ekonomilerde enflasyonun hazırlanan mali tablolar üzerindeki etkisi ile ilgilidir. Bir ekonomiyi yüksek enflasyonlu olarak tanımlayabilmek için yukarıda sözü edilen standardın belli ölçütleri vardır ve bunlardan bir tanesi de üç yıllık kümülatif enflasyon oranının %100'den yüksek ve son 12 ayda %10’dan yüksek olmasıdır. Türkiye'de, Devlet �statistik Enstitüsü'nün toptan e�ya endeksi baz alınarak hesaplanan bu oran 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle son üç yıl için kümülatif olarak %88.69 ve son 12 ayda %12.50 olmu�tur. 30 Eylül 2004 tarihi itibariyle üç yıllık kümülatif enflasyon oranı %88.69 olarak gerçekle�erek 14 Sayılı Tebli�’in %100 kriterini kar�ılamamasına ra�men aynı sayılı tebli�in uygulanmasını gerektiren di�er kriterler nedeniyle, halkın tasarruflarını yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimi üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine ba�lanması, kısa vadeli i�lemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları kar�ılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emareleri mevcut bulunmaktadır. Buna göre Banka’nın mali tabloları Türk Lirası’nın 30 Eylül 2004 tarihi itibari ile satın alma gücündeki de�i�iklikleri yansıtacak �ekilde yeniden ifade edilmi�tir.

Paranın de�erindeki de�i�meler kar�ısında nominal de�erlerini aynen koruyan ancak satın alma güçleri dü�en nakit kalemler ile kar�ılı�ında nakit tahsil edilecek veya ödenecek olan kalemleri temsil etmekte olan parasal kalemler bilanço tarihindeki cari ölçüm birimleri ile ifade edildi�inden endeksleme i�lemine tabi tutulmamaktadır.

1. Paranın satın alma gücündeki de�i�ikliklerin mali tablolar üzerindeki etkisini gidermek amacıyla cari ve önceki dönem mali tablolarının, paranın bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden ifade edildi�ine yönelik açıklama

Paranın satın alma gücündeki de�i�ikliklerin mali tablolar üzerindeki etkisini gidermek amacıyla mali tablolar, Türk Lirası’nın bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden ifade edilmi�tir.

2. Enflasyon muhasebesine göre düzeltilen mali tablolarda yer alan kalemlerin, düzeltilme i�lemine tabi tutulmadan önce düzenlenmesinde kullanılan maliyet esasına ili�kin açıklama

Enflasyon muhasebesine göre düzeltilen ili�ikteki mali tablolarda yer alan kalemlerin, düzeltilme i�lemine tabi tutulmadan önce düzenlenmesinde, sabit kıymetlerin yeniden de�erlemesi ve alım-satım amaçlı finansal varlıkların ve türev i�lemlerin rayiç fiyatlarla de�erlenmesi hariç maliyet esası kullanılmaktadır.


64

3. Mali tablo kalemlerinin paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesinde kullanılan ve düzeltme katsayılarına ili�kin açıklama, kullanılan fiyat endeksi, bilanço günündeki düzeyi ve cari yıl dahil son iki yıldaki hareketleri

30 Eylül 2004 tarihi itibariyle, mali tabloları yeniden düzenlemek için kullanılan, Devlet �statistik Enstitüsü tarafından açıklanan Toptan E�ya Fiyatları Genel Endeksi ve ilgili katsayılar a�a�ıdaki gibidir;

Endeks Katsayı

30 Eylül 2004 8,069,7 1.000

31 Aralık 2003 7,382.1 1.093

30 Eylül 2003 7,173.3 1.125

31 Aralık 2002 6,478.8 1.246

Bilanço ve gelir tablosundaki kalemlerin Toptan E�ya Fiyatları Genel Endeksi ve ilgili katsayılarla endekslenmesi, Banka’nın bu bilançoda belirtilen tutarlarda varlıkları gerçekle�tirebilece�i ve yükümlülükleri yerine getirece�i anlamına gelmemektedir. Aynı �ekilde, Banka’nın bu mali tablolarda belirtilen tutarlarda özkaynakları sermayedarlarına sa�layabilece�i anlamına da gelmemektedir.

4. Parasal olmayan kalemlerde yapılan düzeltmelere ili�kin açıklamalar

Cari ölçüm birimleri ile ifade edilmeyen, parasal olmayan aktifler, pasifler ve özkaynak kalemleri (tamamen silinen yeniden de�erleme de�er artı� fonu hariç) Devlet �statistik Enstitüsü tarafından açıklanan Toptan E�ya Fiyatları Genel Endeksleri (endeks) baz alınarak endekslenmektedir. Sermaye kaleminin düzeltme i�lemine tabi tutulmasında, sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmakta, yeniden de�erleme de�er artı� fonunun sermayeye ilavesi dikkate alınmamaktadır. Yedek akçelerin, gayrimenkul, i�tirak ve ba�lı ortaklıkların satı�ından elde edilen karların ve da�ıtılmamı� karların, sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmakta ve sermaye artı�ına konu edildikleri tarihler esas alınmak suretiyle düzeltme i�lemine tabi tutulmaktadır.

Türk Lirası cinsinden ifade edilen i�tirakler ve ba�lı ortaklıklar, bunlara ili�kin maliyet bedellerinden bu kurulu�ların olu�turmalarına izin verilen yeniden de�erleme de�er artı� fonu gibi fonların sermayelerine eklenmesi nedeniyle elde edilen tutarlar indirildikten sonra kalan tutarları üzerinden, sermaye artırımının tahsil tarihi itibariyle olu�an endeksler kullanılmak suretiyle düzeltilmi� tutarları ile de�erlenmi�tir.

Yedek akçelerin ve da�ıtılmamı� karların, i�tirak ve gayrimenkul satı� karlarının sermayeye ilave edilmesi, sermaye artı�ı olarak dikkate alınmakta ve sermaye artı�ına konu edildikleri tarihler esas alınmak suretiyle düzeltme i�lemine tabi tutulmaktadır. Yabancı para cinsinden ifade edilen i�tirakler ve ba�lı ortaklıklar elde etme maliyeti artı gerçekle�en kur de�er artı�larıyla de�erlenmektedir.

Gelir tablosunun bütün kalemleri, gelir ve giderlerin tahakkuk etti�i tarihler esas alınarak aylık ortalama endeksler uygulanmak suretiyle düzeltme i�lemine tabi tutulmaktadır.

Cari dönem net parasal pozisyon karı/zararı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.

Ödenmi� sermayenin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedekleri özkaynaklar içinde ayrı bir kalem olarak dikkate alınmaktadır.


65

5. Amortismana tabi varlıklara ili�kin olarak, bunların tahmini faydalı ömürleri, ilgili mevzuat uyarınca yapılan amortisman hesaplamaları ile bunların düzeltilmi� tutarları ve bahse konu varlıkların rayiç de�erinin tespitine yönelik olarak ekspertizlerinin yapılıp yapılmadı�ına ili�kin açıklama

Tüm maddi olmayan duran varlıklar Muhasebe Uygulama Yönetmeli�i’ne ili�kin 3 sayılı “Maddi Olmayan Duran Varlıklar’ın Muhasebele�tirilmesi Standardı” uyarınca kayıtlara maliyet bedelinden alınmakta ve enflasyona göre düzeltilmi� maliyet tutarları ile izlenmektedir. �lk defa düzeltme i�lemine tabi tutulacak amortismana tabi varlıkların maliyetine ilave edilmi� varsa kur farkı, finansman giderleri ve yeniden de�erleme artı�ı ilgili varlı�ın maliyetinden dü�ülerek bulunan yeni de�er üzerinden enflasyona göre düzeltme i�lemi yapılmı�tır. Maddi olmayan duran varlıklar üzerinden 2003 yılı öncesinde alınan varlıklar için normal amortisman yöntemine göre, 2003 ve sonraki dönemlerde alınan varlıklar için azalan bakiyeler yöntemine göre amortisman ayrılmaktadır.

Cari dönemde bilanço tarihi itibarıyla yasal kayıtlarda yer alan binalar ve elden çıkarılacak gayrimenkuller için ekspertiz çalı�maları yapılmamı�tır.

6. Türk Ticaret Kanunu veya bankaların ana sözle�meleri çerçevesinde olu�an yedek akçeleri ile ödenmi� veya çıkarılmı� sermayenin kayıtlı de�erleri hakkında açıklama

Türk Ticaret Kanunu ve Banka’nın ana sözle�mesi çerçevesinde olu�an yedek akçeleri ile ödenmi� sermaye nominal de�erleriyle a�a�ıda gösterilmi�tir:

30 Eylül 2004 31 Aralık 2003

Ödenmi� Sermaye 290,000 202,000 Kanuni Yedek Akçeler -- 1,193 �htiyari Yedek Akçeler -- 4,538

7. Parasal kalemlerin neden oldu�u satın alma gücü kazanç veya kayıplarına dahil olan ancak, sa�lanan veya kullandırılan fonlara ili�kin faiz ve kur farkı gelir ve giderleri gibi net parasal pozisyon kârı/zararı) kalemi ile ili�kilendirilen gelir tablosu kalemlerinden, Kurumun muhasebe standartlarına ili�kin tebli�leri uyarınca gelir tablosunda ayrıca açıklanması öngörülenler

Parasal kalemlerin neden oldu�u satın alma gücü kazanç veya kayıplarına dahil olan ancak, sa�lanan veya kullandırılan fonlara ili�kin faiz ve kur farkı gelir ve giderleri gibi net parasal pozisyon kârı/(zararı) kalemi ile ili�kilendirilen gelir tablosu kalemi bulunmamaktadır.

8. Önceki dönem mali tablolarının ba�ımsız denetimden geçmi� olup olmadı�ına ili�kin açıklama

31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolar Kapital Yeminli Mali Mü�avirlik A.�. (Correspondent firm of RSM International) tarafından denetlenmi�tir. Yapılan denetim sonucunda söz konusu mali tabloların Banka’nın mali durumunu ve faaliyet sonuçları ve nakit akımlarını Bankalar Kanunu’nun 13. maddesi gere�ince yürürlükte bulunan düzenlemelerle belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak do�ru biçimde yansıttı�ı hususunda görü� bildirmi�tir. 30 Eylül 2003 ara dönem mali tabloları da aynı denetim firması tarafından sınırlı denetime tabi tutulmu� olup denetçi raporunda, söz konusu mali tablolarda MUY’a aykırı herhangi bir duruma rastlanmadı�ı beyan edilmi�tir.


66

9. Mali tabloların bu muhasebe standardı hükümleri uyarınca ilk defa düzenlenece�i hesap döneminin ba�ına kadar olan dönemde düzeltilmi� tutarları ile olmak üzere, aktif kalemlerden borçların ve özkaynak kalemlerinin çıkarılması sonucunda kalan, özkaynak hesap grubu içinde “geçmi� yıllar kârı/(zararı)” hesabında izlenen tutara ili�kin açıklama

Enflasyon muhasebesi ilk defa 4389 sayılı Bankalar Kanunu’na 4743 sayılı kanunla eklenen geçici 4üncü maddeye istinaden 31 Aralık 2001 mali tablolarında uygulanmı� olup, bunun geçmi� yıl mali tablolarına etkisi “geçmi� yıl zararları” hesabında yansıtılmı�tır.

10. Dönem içinde tahakkuk eden ve döneme yaygın olarak yapılan giderler ve sa�lanan gelirler, gelir ve gider kalemlerinde gerçekle�en hareketlerin mevsimsellik göstermedi�i ve döneme e�it biçimde da�ılmı� oldu�unu do�rulayıcı nesnel ölçütlerin var olması durumuna ili�kin açıklama

Dönem içinde tahakkuk eden ve döneme yaygın olarak yapılan giderler ve sa�lanan gelirler, gelir ve gider kalemlerinde gerçekle�en hareketler mevsimsellik göstermemektedir. Ancak gelir tablosu kalemlerinin endekslemesi; tüm gelir gider kalemlerinin ilgili ayların katsayılarını kullanarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulması suretiyle yapılmı�tır.


67

X. Banka’nın yurtiçi, yurtdı�ı, kıyı bankacılı�ı bölgelerindeki �ube veya i�tirakler ile yurtdı�ı temsilciliklerine ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar

1. Banka’nın yurtiçi ve yurtdı�ı �ube ve temsilciliklerine ili�kin olarak bilgiler



68

XI. Bilanço sonrası hususlara ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar:

1. Bilanço sonrası hususlar ile ilgili henüz sonuçlandırılmamı� i�lemler ve bunların mali tablolara etkisi:

Banka ile Zorlu Holding arasında yapılan sözle�me gere�i, Banka nezdindeki Zorlu Enerji Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu A.�. (Zorlu Enerji) hisse senetlerinden 3,995 TL nominal de�erli kısmı 1 Ekim 2004 tarihinde adedi “be�bindörtyüz” Türk Lirası’na, 88 TL nominal de�erli kısmı da 4 Kasım 2004 tarihinde adedi “be�binyüzelli” Türk Lirası’na olmak üzere toplam 4,083 TL nominal de�erli nama yazılı Zorlu Enerji hisse senedi Zorlu Holding A.�.’ye satılmı�tır. Bu satı� sonrasında Banka'nın Zorlu Enerji'deki hisse payı % 45’e dü�mü�tür.

Banka’nın 27 Ekim 2004 tarihli Yönetim Kurulu Toplantısı’nda, ödenmi� sermayenin, 12,123 TL’si i�tirakler, ba�lı ortaklıklar ve ba�lı menkul kıymetlerin satı�ından elde edilen kazançlardan, 11,077 TL’sinin ise özkaynak kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklardan kar�ılanmak suretiyle toplam 23,200 TL tutarında bedelsiz artırılarak 290,000 TL’den 313,200 TL’ye yükseltilmesine karar verilmi�tir.

Banka, 18 Ekim 2004 tarihinde Bank of New York liderli�inde 50 katılımcı bankanın yer aldı�ı konsorsiyumla yapılan sözle�me ile 364 gün vadeli 325 milyon ABD Doları tutarında sendikasyon kredisi kullanmı�tır. Söz konusu kredinin faiz oranı LIBOR + %0.6’dır.

Banka’nın, %99.99 oranında pay sahibi oldu�u Avusturya'da kurulu Denizbank AG’nin sermayesinin 6,831,262 Euro'dan 19,331,262 Euro'ya çıkartılması ve artırılan 12,500,000 Euro'nun tamamının Banka tarafından kar�ılanması ve Banka’nın %49 oranında pay sahibi oldu�u Rusya'da kurulu CJSC Denizbank Moscow’un sermayesinin 246,498,000 Ruble'den (8,470,722 Amerikan Doları) 534,079,000 Ruble’ye (18,353,230 Amerikan Doları) çıkartılması ve artırılan bedelin 140,914,690 Ruble’lik (4,944,379 Amerikan Doları) kısmının Banka tarafından kar�ılanması hususlarında Türk Parasının Kıymetini Koruma hakkında 32 sayılı Kararın 13. maddesi uyarınca T.C. Ba�bakanlık Hazine Müste�arlı�ı tarafından gerekli izin verilmi�tir. Denizbank AG ve CJSC Denizbank Moscow sermaye artırım i�lemleri tamamlandı�ında yukarıda belirtilen bedeller Banka tarafından ödenecektir.

Banka i�tiraki olan Anadolu Kredi Kartı Turizm ve Ticaret A.�.'nin hisselerinin %99.98'inin satı�ına ili�kin olarak Provus Bili�im Hizmetleri A.�. ile görü�melere ba�lanmı�tır.

�ktisat Yatırım Menkul De�erler A.�.'nin kurucusu oldu�u A tipi hisse senedi yatırım fonunun Sermaye Piyasası Kurulu tarafından gerekli onayın verilmesini takiben Banka tarafından 34 TL bedelle satın alınması maksadıyla �ktisat Yatırım Menkul De�erler A.�. ile Yatırım Fonu Satı� Sözle�mesi imzalanmı�tır. Söz konusu fonun Banka’ya satı�ına izin verilmesi ve bu fonun Denizbank A.�. B tipi likit fon ile birle�tirilmesine ili�kin olarak Sermaye Piyasası Kurulu'na ba�vuru yapılması hususunda Banka Yönetim Kurulu tarafından karar alınmı�tır.

Kent Yatırım Menkul De�erler A.�.’nin kurucusu oldu�u; A Tipi De�i�ken Yatırım Fonu'nun, B Tipi Likit Yatırım Fonu'nun, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından gerekli onayın verilmesini takiben Banka tarafından toplam 34 TL bedelle satın alınması maksadıyla Kent Yatırım Menkul De�erler A.�. ile "Yatırım Fonu Satı� Sözle�mesi" imzalanmı�tır. Söz konusu fonların Banka’ya satı�ına izin verilmesi ve bu fonların Denizbank A.�. B Tipi Likit Fon ile birle�tirilmesine ili�kin olarak Sermaye Piyasası Kurulu'na ba�vuru yapılması hususunda Banka Yönetim Kurulu tarafından karar alınmı�tır.

Banka’nın kurucusu oldu�u; B Tipi Likit Yatırım Fonu Katılım belgelerinin alım satımının Egemen Menkul Kıymetler A.�. ve Tari� Menkul De�erler A.�. tarafından yapılabilmesi için fon iç tüzü�ünün 9.8 maddesi gere�ince Egemen Menkul Kıymetler A.�. ve Tari� Menkul De�erler A.�. ile Banka arasında "Aracılık Sözle�mesi" imzalanmı�tır. Denizbank A.�. B Tipi Likit Yatırım Fonu katılma belgelerinin Egemen Menkul Kıymetler A.�. ve Tari� Menkul De�erler A.�. tarafından alım satımının yapılabilmesi hususunda yapılacak olan iç tüzük de�i�ikli�ine izin verilmesi için Sermaye Piyasası Kurulu'na ba�vuru yapılması hususunda Banka Yönetim Kurulu tarafından karar alınmı�tır.


69

2. Kurlarda bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklanmaması mali tablo kullanıcılarının finansal tablolar üzerinde de�erlendirme yapmasını ve karar vermesini etkileyecek önemlilikteki de�i�ikliklerin yabancı para i�lemler ile kalemlere ve mali tablolara olan etkisi ile sana ortaklık bankanın yurtdı�ındaki faaliyetlerine etkisi:

Kurlarda bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklanmaması mali tablo kullanıcılarının finansal tablolar üzerinde de�erlendirme yapmasını ve karar vermesini etkileyecek önemlilikte de�i�iklik yoktur.


70

ALTINCI BÖLÜM

I. Di�er Açıklama ve dipnotlar

Açıklanması gereken di�er bir husus bulunmamaktadır.


71

YED�NC� BÖLÜM

Ba�ımsız Sınırlı Denetim Raporu

I. Ba�ımsız sınırlı denetim raporuna ili�kin olarak açıklanması gereken hususlar

Cevdet Suner Denetim ve Yeminli Mali Mü�avirlik A.�. tarafından düzenlenen 8 Kasım 2004 tarihli sınırlı denetim raporunda olumlu görü� verilmi� olup, sınırlı denetim raporu bu mali tablolar ve dipnotların giri� kısmında sunulmu�tur.

II. Ba�ımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar

Açıklanması gereken bir husus bulunmamaktadır.

30 Eylül 2004 Ara Hesap Dönemine likin Olarak Bankacılık ......37,631 TL tutarındaki kısmı...

Documents

Transcript of 30 Eylül 2004 Ara Hesap Dönemine likin Olarak Bankacılık ......37,631 TL tutarındaki kısmı...