3. ระบบ DBD e-Filing V.24 eXtensible Business Reporting Language เป...

3. ระบบ DBD e-Filing V.2.0

1

DBD e-Filing เปนระบบการใหบรการรบงบการเงนผานทางอเลกทรอนกส โดยการประยกตใชเทคโนโลย XBRLซงเปนเทคโนโลยทเปนมาตรฐานสากลส าหรบการรบงบการเงนทางอเลกทรอนกส

การน าสงงบการเงนทางอเลกทรอนกส (DBD e-Filing)

นตบคคลทตอง น าสงงบการเงน

ประมวลผล วเคราะห และใหบรการประชาชน

3 วน งบการเงนอนมต

ขนตอนการน าสงงบการเงนรปแบบ e-Filing

น าสงไดตลอด 24 ชม. อยทไหนกสงได ประหยดคาใชจาย 2

การน าสงงบการเงนทางอเลกทรอนกส (DBD e-Filing)

คลงขอมลธรกจ ธนาคาร

นกลงทน

หนวยงานราชการ

นตบคคล

ขอส าเนาเอกสารงบการเงน

กรมพฒนาธรกจการคา - ส านกงานพฒนาธรกจคาเขต 1-6 - ส านกงานพาณชยจงหวด (สวนบรการและอ านวยความสะดวกทางการคา)

e-service

e-certificate

- walk in - EMS - Delivery

สนบสนนความมนคงปลอดภย ดานเทคโนโลยสารสนเทศ

การเชอมโยงขอมลงบการเงน

การพฒนา Taxonomy

4

eXtensible Business Reporting Language

เปนระบบภาษาทางอเลกทรอนกสทไดรบการพฒนาขน โดย XBRL International Inc.

การท างานจะเปนการตด Barcode หรอ Tag ของ รหสรายการทางบญช (Taxonomy) ตางๆ ในงบการเงนทน าเสนอผานระบบอนเตอรเนต ท าใหการน าเสนองบการเงนเปนมาตรฐานเดยวกนทวโลก

5

โปรแกรม XML (eXtensible Markup Language)

รหสรายการทางบญช (Taxonomy)

เตรยมขอมลงบการเงน

การเลอกรปแบบ Taxonomy

คอ รหสรายการทางบญช ซงเปนองคประกอบหลกของ XBRL ใชในการระบขอมลรายตว เชน “ก าไรสทธ” ซงระบบสามารถเขาใจไดตรงกน และสามารถน าไปประมวลผลไดงายขน และเปนมาตรฐานเดยวกน

Taxonomy คออะไร

การท างาน Taxonomy

เปน Dictionary ทคอมพวเตอร (ทม XBRL Software) สามารถอานและ เขาใจได ดงน ความหมาย เชน ตวเลขทางการเงน เปอรเซนต หรอขอความ คาของขอมล เชน คาตดลบ คาบวก ความสมพนธกบขอมลอนๆ เชน ขอมลนเปนสวนหนงของการค านวณ

6

เตรยมขอมลงบการเงน / บญชรายชอผถอหน


ประเภทนตบคคล

มาตรฐานการบญช

ประเภทธรกจ

7


วธพจารณาเพอเลอกรปแบบงบการเงน

ประเภทนตบคคล โดยแบงออกเปน 5 ประเภท ไดแก

1. PRT : Partnership หรอ หางหนสวนจดทะเบยน ไดแก หางหนสวนจ ากด และหางหนสวนสามญนตบคคล

2. COM : Company Limited หรอ บรษทจ ากด

3. PCL : Public Company Limited หรอ บรษทมหาชนจ ากด

4. FLE : Foreign Legal Entities หรอ นตบคคลตางประเทศ

5. JV : Joint Venture หรอ กจการรวมคา

ประเภทนตบคคล

หางหนสวนจดทะเบยน

บรษทจ ากด บรษทมหาชน นตบคคลจดตงตามกฎหมายตางประเทศ กจการรวมคา

8

กลมประเภทธรกจ รายละเอยด

FNI : สถาบนการเงน

(Financial Institution)

หมายถง นตบคคลทประกอบธรกจสถาบนการเงนภายใตการก ากบดแลของธนาคารแหงประเทศไทย (BOT) อนไดแก

ธนาคารพาณชย บรษทโฮลดงทเปนบรษทแมของกลมธรกจทางการเงน บรษทเงนทน และบรษทเครดตฟองซเอร

ตวอยางขอความแสดงถงกลมประเภทธรกจ

1. หนาหมายเหตประกอบงบการเงน

ระบเกณฑการจดท างบการเงนหรอการน าเสนองบการเงน ดงน “งบการเงนแสดงรายการตามขอก าหนดของประกาศ

ธนาคารแหงประเทศไทย"


ประเภทธรกจ

สถาบนการเงน ประกนชวต ประกนวนาศภย หลกทรพย ทวไป


9



INS : การประกน

(Insurance)

หมายถง นตบคคลทประกอบธรกจการประกนทอยภายใตการก ากบดแลของส านกงานคณะกรรมการก ากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภย

(ค.ป.ภ.) แบงออกเปน ประกนวนาศภย (Non-Life) และ ประกนชวต (Life)

ทงน การจดท างบการเงนของธรกจประกน สามารถใชมาตรฐานการบญช ไดดงน

OIC : รปแบบเกา (ไทย) ยอมาจาก Office of Insurance Commission เปนมาตรฐานรายงานทางการเงนของไทย ใหสงเกตวนทในขอเกณฑ

การจดท างบการเงนวนทประกาศจะตองเปน “ลงวนท 27 พฤษภาคม 2553”

IFRS : รปแบบใหม (สากล : IFRS4) ยอมาจาก International Financial Reporting Standard 4 เปนมาตรฐานรายงานทางการเงนระหวาง

ประเทศ ฉบบท 4 ใหสงเกตวนทประกาศจะตองเปน “ลงวนท 19 กมภาพนธ 2556”



กรณใชมาตรฐานการบญช OIC : รปแบบเกา (ไทย)

ระบเกณฑการจดท างบการเงนหรอการน าเสนองบการเงน ดงน "งบการเงนจดท าขนตามมาตรฐานการการรายงานทางการเงนภายใต

พระราชบญญตวชาชพบญช พ.ศ.2547 และจดท าเพอเปนไปตามประกาศส านกงานคณะกรรมการก ากบและสงเสรมการประกอบธรกจ

ประกนภย (ค.ป.ภ.) เรองหลกเกณฑ วธการ เงอนไข และระยะเวลาในการจดท าและยนงบการเงน และรายงานเกยวกบผลการด าเนนงานของ

บรษทประกนชวต ซงอนญาตใหบรษทสามารถใชรปแบบงบการเงนตามประกาศฉบบเดม ลงวนท 27 พฤษภาคม พ.ศ. 2553"

กรณใชมาตรฐานการบญช IFRS : รปแบบใหม (สากล : IFRS4)

ระบเกณฑการจดท างบการเงนหรอการน าเสนองบการเงน ดงน "งบการเงนจดท าขนตามวธการบญชเกยวกบการประกนภยในประเทศไทย

และหลกเกณฑทเกยวของ ซงก าหนดโดยส านกงานคณะกรรมการก ากบและสงเสรมการประกอบธรกจประกนภย (ค.ป.ภ.) เรองก าหนดแบบ

งบการเงนของบรษทประกนวนาศภย ลงวนท 19 กมภาพนธ พ.ศ. 2556"


10


SEC : หลกทรพย

(Securities)

หมายถง นตบคคลทประกอบธรกจหลกทรพยทอยภายใตการก ากบดแลของส านกงานคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและ

ตลาดหลกทรพย (ก.ล.ต.) อนไดแก บรษทหลกทรพย บรษทจดการกองทน



ระบเกณฑการจดท างบการเงนหรอการน าเสนองบการเงน ดงน "งบการเงนแสดงรายการตามขอก าหนดของส านกงาน

คณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพย (ก.ล.ต.)"

OTH: ธรกจทวไป

(Other)

หมายถง นตบคคลทประกอบธรกจทวไปทนอกเหนอจาก สถาบนการเงน (FNI) หลกทรพย (SEC) และประกน (INS) เชน

ผลต ซอมา/ขายไป บรการ กอสราง อสงหารมทรพย โฮลดง พลงงาน และเกษตร เปนตน



11

มาตรฐานการบญช รายละเอยด

TFRS TFRS : Thai Financial Reporting Standard

หมายถง นตบคคลจดท างบการเงนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนของไทยส าหรบกจการทมสวนไดเสยสาธารณะ

ตวอยางขอความแสดงมาตรฐานการบญชในการจดท างบการเงน

1. รายงานของผสอบบญช

วรรคแสดงความเหน แสดงขอความ "ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน" และ

2. หมายเหตประกอบงบการเงน

ระบเกณฑการจดท างบการเงนหรอการน าเสนองบการเงน ดงน "งบการเงนนจดท าขนตามมาตรฐานการรายงานทาง

การเงนทก าหนดในพระราชบญญตวชาชพบญช พ.ศ.2547"

มาตรฐานการบญช

มาตรฐานการรายงานทางการเงน (TFRS)

มาตรฐานการรายงานทางการเงนส าหรบกจการทไมมสวนไดเสย สาธารณะ หรออาจเลอกใชเพมเตมเฉพาะบางฉบบมาตรฐานการ

รายงานทางการเงน (TFRS for NPAEs+เลอกใช TFRS บางฉบบ)

มาตรฐานการรายงานทางการเงนส าหรบกจการทไมมสวนไดเสยสาธารณะ (TFRS for

NPAEs)



12


มาตรฐานการบญช รายละเอยด

NPAE NPAE : Non-Publicly Accountable Entities

หมายถง นตบคคลจดท างบการเงนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนของไทยส าหรบกจการทไมมสวนไดเสยสาธารณะ



วรรคแสดงความเหน แสดงขอความ "ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนส าหรบกจการทไมมสวนไดเสยสาธารณะ"

และ

2. หมายเหตประกอบงบการเงน

ระบเกณฑการจดท างบการเงนหรอการน าเสนองบการเงน ดงน "งบการเงนฉบบนไดจดท าขนตามมาตรฐานการรายงาน

ทางการเงนส าหรบกจการทไมมสวนไดเสยสาธารณะ" หรอ

ระบเกณฑการจดท างบการเงนหรอการน าเสนองบการเงน ดงน "งบการเงนไดแสดงรายการตามประกาศกรมพฒนาธรกจ

การคา ลงวนท 28 กนยายน 2554 เรอง ก าหนดรายการยอทตองมในงบการเงน พ.ศ.2554 และไดจดท าขนตามมาตรฐาน

บญชทรบรองทวไป ซงมผลบงคบตามพระราชบญญตการบญช พ.ศ.2543”


13

วธพจารณาเพอเลอกรปแบบงบการเงน มาตรฐานการบญช รายละเอยด

NPAE-EXT NPAE-EXT : Non-Publicly Accountable Entities -Extend

หมายถง นตบคคลจดท างบการเงนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนของไทยส าหรบกจการทไมมสวนไดเสยสาธารณะ และมการเลอกใช

มาตรฐานการบญชหรอมาตรฐานรายงานทางการเงนส าหรบกจการทมสวนไดเสยสาธารณะบางฉบบเพม ดงน

มาตรฐานการบญชฉบบท 7 : งบกระแสเงนสด

มาตรฐานการบญชฉบบท 12 : ภาษเงนได

มาตรฐานการบญชฉบบท 19 : ผลประโยชนของพนกงาน

มาตรฐานการบญชฉบบท 20 : การบญชส าหรบเงนอดหนนจากรฐบาลและการเปดเผยขอมลเกยวกบความชวยเหลอ

มาตรฐานการบญชฉบบท 27 : งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ

มาตรฐานการบญชฉบบท 28 : เงนลงทนในบรษทรวม

มาตรฐานการบญชฉบบท 31 : สวนไดเสยในการรวมคา

มาตรฐานการบญชฉบบท 33 : ก าไรตอหน

มาตรฐานการบญชฉบบท 41 : เกษตรกรรม

มาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 5 : สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายและการด าเนนงานทยกเลก



วรรคแสดงความเหน แสดงขอความ "ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนส าหรบกจการทไมมสวนไดเสยสาธารณะ" และ

2. หมายเหตประกอบงบการเงน :

ระบเกณฑการจดท างบการเงนหรอการน าเสนองบการเงน ดงน "มาตรฐานการรายงานทางการเงนส าหรบกจการทไมมสวนไดเสย

สาธารณะและมาตรฐานการบญชฉบบท....(มาตรฐานตามรายละเอยดดานบน)"


14



ขอควรระวงในการพจารณาเลอกมาตรฐานการบญช :

กรณทนตบคคลระบเกณฑการจดท างบการเงนวาใชมาตรฐานการรายงานทางการเงนส าหรบกจการทไมมสวนไดเสย

สาธารณะ (NPAE) และในหมายเหตไมไดระบชดเจนวาไดถอปฏบตตามมาตรฐานรายงานทางการเงนส าหรบกจการทมสวนได

เสยสาธารณะเพม แตงบการเงนมการแสดงรายการบญชทเกยวของ เชน ประมาณการหนสนผลประโยชนของพนกงาน สวน

ไดเสยในการรวมคา ก าไรตอหน หรอมการแสดงงบการเงนรวม หรองบกระแสเงนสด ในกรณนใหพจารณาเลอกใช มาตรฐาน

บญช NPAE เนองจาก นตบคคลสามารถเปดเผยขอมลดงกลาวไดหากเหนวาขอมลมความส าคญ

15

ประเภทธรกจ มาตรฐานการรายงานทางการเงนทใชในการจดท า

งบการเงน รหสรายการทางบญช

ทวไป ไดแก อสงหารมทรพย, กอสราง,ผลต/ซอมาขายไป, โฮลดง

บรการ, พลงงาน, เกษตร

TFRS tfrs_prt-oth TFRS for NPAEs npae_prt-oth

TFRS for NPAEs+เลอกใช TFRS บางฉบบ npae-ext_prt-oth

หางหนสวนจ ากดหรอหางหนสวนสามญนตบคคล

* TFRS บางฉบบ เฉพาะมาตรฐานการรายงานทางการเงน


16

ประเภทธรกจ มาตรฐานการรายงานทางการเงนทใชในการจดท างบ

การเงน รหสรายการทางบญช

สถาบนการเงน TFRS ตามรปแบบของ BOT tfrs_com-fni

ประกนชวต TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชดปจจบน) tfrs_com-ins-oic-life TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชด TFRS 4) tfrs_com-ins-ifrs-life

ประกนวนาศภย TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชดปจจบน) tfrs_com-ins-oic-non-life TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชด TFRS 4) tfrs_com-ins-ifrs-non-life

บรษทหลกทรพย/ บรษทหลกทรพยจดการกองทน

TFRS ตามรปแบบของ SEC tfrs_com-sec

ทวไป ไดแก อสงหารมทรพย,กอสราง, ผลต/ซอมาขายไป, โฮลดง บรการ, พลงงาน, เกษตร

TFRS tfrs_com-oth

TFRS for NPAEs npae_com-oth

TFRS for NPAEs+เลอกใช TFRS บางฉบบ npae-ext_com-oth

บรษทจ ากด


17

ประเภทธรกจ มาตรฐานการบญชทใชในการจดท างบการเงน รหสรายการทางบญช

สถาบนการเงน TFRS ตามรปแบบของ BOT tfrs_pcl-fni

ประกนชวต TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชดปจจบน) tfrs_pcl-ins-oic-life

TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชด TFRS 4) tfrs_pcl-ins-ifrs-life

ประกนวนาศภย TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชดปจจบน) tfrs_pcl-ins-oic-non-life

TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชด TFRS 4) tfrs_pcl-ins-ifrs-non-life

บรษทหลกทรพย/บรษทหลกทรพยจดการกองทน

TFRS ตามรปแบบของ SEC tfrs_pcl-sec

ทวไป ไดแก อสงหารมทรพย, กอสราง ผลต/ซอมาขายไป, โฮลดง บรการ, พลงงาน, เกษตร

TFRS tfrs_pcl-oth

บรษทมหาชนจ ากด


18

ประเภทธรกจ มาตรฐานการบญชทใชในการจดท า

งบการเงน รหสรายการทางบญช

สถาบนการเงน TFRS ตามรปแบบของ BOT tfrs_fle-fni

ประกนชวต TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชดปจจบน) tfrs_fle-ins-oic-life

TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชด TFRS 4) tfrs_fle-ins-ifrs-life

ประกนวนาศภย TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชดปจจบน) tfrs_fle-ins-oic-non-life TFRS ตามรปแบบของ OIC (ชด TFRS 4) tfrs_fle-ins-ifrs-non-life

ทวไป ไดแก อสงหารมทรพย, กอสราง, ผลต/ซอมาขายไป, โฮลดง บรการ, พลงงาน, เกษตร

TFRS tfrs_fle-oth

TFRS for NPAEs npae_fle-oth

TFRS for NPAEs+เลอกใช TFRS บางฉบบ npae-ext_fle-oth

นตบคคลทจดทะเบยนตามกฎหมายตางประเทศ


19

ประเภทธรกจ มาตรฐานการบญชทใชในการจดท างบการเงน รหสรายการทางบญช

ทวไป ไดแก อสงหารมทรพย, กอสราง, ผลต/ซอมาขายไป, โฮลดง บรการ, พลงงาน, เกษตร

TFRS tfrs_jv-oth

TFRS for NPAEs npae_jv-oth

TFRS for NPAEs+เลอกใช TFRS บางฉบบ npae-ext_jv-oth

กจการรวมคา


20

การเลอกรปแบบงบก าไรขาดทน


รปแบบงบก าไรขาดทน วธการพจารณาเลอกรปแบบงบก าไรขาดทน

220000 : งบก าไรขาดทน แบบจ าแนก

คาใชจายตามลกษณะของคาใชจาย /

งบก าไรขาดทนเบดเสรจ แบบจ าแนก

คาใชจายตามลกษณะของคาใชจาย แสดง

แบบงบเดยว

แบบจ าแนกคาใชจายตามลกษณะของคาใชจาย

ใหสงเกตการน าเสนอบญชคาใชจายตามลกษณะของคาใชจาย ตวอยางเชน การเปลยนแปลงในงาน

ส าเรจรป งานระหวางท าและถอเปนรายจายฝายทน วตถดบและวสดสนเปลองใชไป คาใชจาย

ผลประโยชนพนกงาน คาเสอมราคาและคาตดจ าหนาย เงนเดอนและคาแรง เปนตน


มงบก าไรขาดทนงบเดยว ไดแก งบก าไรขาดทน หรองบก าไรขาดทนเบดเสรจ อยางใดอยางหนง

230000 : งบก าไรขาดทนเบดเสรจ แบบ

จ าแนกคาใชจายตามลกษณะของคาใชจาย

แสดงแบบสองงบ

แบบจ าแนกคาใชจายตามลกษณะของคาใชจาย

ใหสงเกตการน าเสนอบญชคาใชจายตามลกษณะของคาใชจาย ตวอยางเชน การเปลยนแปลงใน

ส าเรจรป งานทกจการท าและถอเปนรายจายฝายทน วตถดบและวสดสนเปลองใชไป คาใชจาย

ผลประโยชนพนกงาน คาเสอมราคาและคาตดจ าหนาย เงนเดอนและคาแรง เปนตน

แบบสองงบ

มงบก าไรขาดทน 2 งบ ไดแก งบก าไรขาดทน และงบก าไรขาดทนเบดเสรจ

21




คาใชจายตามหนาท - แบบขนเดยว /

งบก าไรขาดทนเบดเสรจแบบจ าแนก

คาใชจายตามหนาท - แบบขนเดยว แสดง


แบบจ าแนกคาใชจายตามหนาท

ใหสงเกตการน าเสนอบญชคาใชจายตามหนาท ตวอยางเชน ตนทน หรอคาใชจายในการขาย

คาใชจายในการบรหาร เปนตน

แบบขนเดยว

การน าเสนอจะจดหมวดหมรายได และคาใชจายอยางชดเจน อาจสงเกตจากบญช "รวมรายได” หรอ

“รวมคาใชจาย"




จ าแนกคาใชจายตามหนาท - แบบขนเดยว





แบบขนเดยว

การน าเสนอจะจดหมวดหมรายได และคาใชจายอยางชดเจน อาจสงเกตจากบญช "รวมรายได” หรอ

“รวมคาใชจาย"



22




คาใชจายตามหนาท - แบบหลายขน /

งบก าไรขาดทนเบดเสรจแบบจ าแนกคาใชจาย

ตามหนาท - แบบหลายขน แสดงแบบงบ

เดยว




แบบหลายขน

เปนการน าเสนอรายได สลบกบการหกคาใชจาย (ไมไดแยกตามประเภท/หมวดหมของชอบญช) หรอ

บางรายนตบคคลจะน าเสนอดวยบญช "ก าไร(ขาดทน)ขนตน"




จ าแนกคาใชจายตามหนาท - แบบหลายขน





แบบหลายขน

เปนการน าเสนอรายได สลบกบการหกคาใชจาย (ไมไดแยกตามประเภท/หมวดหมของชอบญช) หรอ

บางรายนตบคคลจะน าเสนอดวยบญช "ก าไร(ขาดทน)ขนตน"



23

งบแสดงฐานะการเงน - TAXONOMY

TAXONOMY

สนทรพย

สนทรพยหมนเวยน

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด

เงนลงทนชวคราว

ลกหนการคาและลกหนอน

เงนใหกยมระยะสน

สนคาคงเหลอ

สนทรพยหมนเวยนอน

รวมสนทรพยหมนเวยน

รายการบญชของกจการ • ลกหนตามสญญาเชาการเงน (ลกหนอน) • ลกหนกรมสรรพากร (ลกหนอน) • ภาษเงนไดถกหก ณ ทจาย (ลกหนอน) • คาใชจายจายลวงหนา (ลกหนอน) • รายไดคางรบ / ดอกเบยคางรบ (ลกหนอน) • เงนมดจาจายคาสนคา / เงนลวงหนาคาสนคา (ลกหนอน) • เงนใหกยมกรรมการ (เงนใหกยมฯ) • เงนใหกยมแกพนกงาน (เงนใหกยมฯ) • เงนใหกยมแกกจการอน (เงนใหกยมฯ) • เงนประกนการใชไฟฟา/ประปา (สนทรพยอน) • เงนฝากธนาคารทมภาระผกพน (สนทรพยอน)


TAXONOMY สนทรพยไมหมนเวยน

เงนลงทนเผอขาย เงนลงทนในบรษทรวม เงนลงทนในบรษทยอย เงนลงทนในการรวมคา เงนลงทนระยะยาวอน เงนใหกยมระยะยาว อสงหารมทรพยเพอการลงทน สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขาย ทดน อาคารและอปกรณ สนทรพยไมมตวตน สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช สนทรพยทเกดจากการสารวจและประเมนคา สทธในการไดรบชดเชยจากกองทนการรอถอน สนทรพยไมหมนเวยนอน รวมสนทรพยไมหมนเวยน

รวมสนทรพย

รายการบญชของกจการ • เงนใหกยมกรรมการ (เงนใหกยมฯ) • เงนใหกยมแกพนกงาน (เงนใหกยมฯ) • เงนใหกยมแกกจการอน (เงนใหกยมฯ) • ทดนรอการพฒนาเพอใชงานเอง (ทดนอาคารฯ) • ทดนรอการพฒนาเพอขาย (อสงหารมทรพยเพอฯ) • ทดน (ไมมวตถประสงค) (อสงหารมทรพยเพอฯ) • สทธในทรพยสนทางปญญา (สนทรพยไมมตวตน) • สทธตามสญญาสมปทาน (สนทรพยไมมตวตน) • คาใชจายจายลวงหนา (สนทรพยอน) • สทธการเชา (สนทรพยอน) • เงนประกนสาธารณปโภค (สนทรพยอน) • เงนฝากธนาคารทมภาระผกพน (สนทรพยอน)


TAXONOMY หนสนและสวนของผถอหน

หนสนหมนเวยน เงนเบกเกนบญชและ เงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน เจาหนการคาและเจาหนอน สวนของหนสนระยะยาวทถงกาหนด ชาระภายในหนงป เงนกยมระยะสน ภาษเงนไดคางจาย ประมาณการหนสนระยะสน หนสนหมนเวยนอน รวมหนสนหมนเวยน

รายการบญชของกจการ • ตวเงนจาย ??????? • เจาหนกรมสรรพากร (เจาหนอน) • ภาษหก ณ ทจายคางจาย (เจาหนอน) • เงนประกนสงคมคางจาย (เจาหนอน) • คาใชจายคางจาย (เจาหนอน) • รายไดรบลวงหนา (เจาหนอน) • เงนมดจา / เงนรบลวงหนาคาสนคา (เจาหนอน) • เงนกยมจากกรรมการ (เงนกยมฯ) • เงนกยมจากกจการอน (เงนกยมฯ) • เจาหนตามสญญาเชาการเงน (สวนของหนสนฯ) ทถงกาหนดในหนงป • เงนประกนผลงาน (หนสนอน) • เงนประกนสญญา (หนสนอน)


TAXONOMY

หนสนไมหมนเวยน

เงนกยมระยะยาว

ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน

ภาระผกพนในการจายเขา กองทนการรอถอน ประมาณการหนสนระยะยาว

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช

หนสนไมหมนเวยนอน

รวมหนสนไมหมนเวยน

รวมหนสน

รายการบญชของกจการ • ตวเงนจาย ??????? • เงนมดจา / เงนรบลวงหนาคาสนคา (เจาหนอน) • คางวดทยงไมรบรเปนรายได (เจาหนอน) • เงนกยมจากกรรมการ (เงนกยมฯ) • เงนกยมจากกจการอน (เงนกยมฯ) • เจาหนตามสญญาเชาการเงน (เงนกยมฯ) • เงนประกนผลงาน (หนสนอน) • เงนประกนสญญา (หนสนอน)


TAXONOMY ทนเรอนหน

ทนจดทะเบยน หนบรมสทธ

จานวนหน มลคาหน

หนสามญ จานวนหน มลคาหน

ทนทชาระแลว หนบรมสทธ หนสามญ

สวนเกนมลคาหน สวนเกนมลคาหนบรมสทธ สวนเกนมลคาหนสามญ

กาไร (ขาดทน) สะสม จดสรรแลว

ทนสารองตามกฎหมาย อนๆ

ยงไมไดจดสรร องคประกอบอนของสวนของผถอหน รวมสวนของผถอหน


รายการบญชของกจการ

• ทนจดทะเบยน หนบรมสทธ 10,000 หน มลคาหนละ 100 บาท หนสามญ 10,000 หน มลคาหนละ 100 บาท • ทนชาระแลว หนบรมสทธ 10,000 หน มลคาหนละ 50 บาท หนสามญ 10,000 หน มลคาหนละ 50 บาท • จดสรรสารองตามกฎหมาย (ทนสารองตาม กม.) • จดสรรสารองเพอการขยายงาน (อน ๆ) • ผลตางของอตราแลกเปลยน (องคประกอบอนฯ) จากการแปลงคางบการเงน „ ผลก าไร (ขาดทน) จากการ (องคประกอบอนฯ) วดมลคาเงนลงทนเผอขาย „ ผลก าไร (ขาดทน) ทยง (องคประกอบอนฯ) ไมเกดขนจรงอน

งบกาไรขาดทน (ตามลกษณะ) - TAXONOMY TAXONOMY รายไดจากการขายหรอการใหบรการ รายไดดอกเบย รายไดคากอสราง รายไดอน รวมรายได การเปลยนแปลงของสนคาสาเรจรปและงานระหวางทา งานททาโดยกจการและบนทกเปนสนทรพย วตถดบและวสดสนเปลองใชไป รายจายในการสารวจและการประเมนคา คาใชจายผลประโยชนพนกงาน คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย คาตดจาหนายสนทรพยทเกดจากการสารวจและการประเมนคา ขาดทนทคาดวาจะเกดขนจากการกอสราง คาใชจายอน รวมคาใชจาย กาไร (ขาดทน) กอนตนทนทางการเงนและคาใชจายภาษเงนได ตนทนทางการเงน กาไร (ขาดทน) กอนคาใชจายภาษเงนได คาใชจาย (รายได) ภาษเงนได กาไร (ขาดทน) สทธ

รายการบญชของกจการ

• รายไดจากการขาย (รายไดขาย/บรการ) • รายไดจากการใหบรการ (รายไดขาย/บรการ) • รายไดตามสญญาเชาการเงน (รายไดขาย/บรการ) • รายไดจากเงนปนผล (รายไดอน) • กาไรจากการตอรองราคาซอ (รายไดอน) • กาไรจากอตราแลกเปลยน (รายไดอน) • กาไรจากการขายทรพยสน (รายไดอน) • กาไรจากการจาหนายเงนลงทน (รายไดอน) • ขาดทนจากการปรบมลคาสนคา (Absorbed รายการใน ใหเทากบมลคาทคาดวาจะไดรบ การเปลยนแปลงสนคาฯ) • ขาดทนจากสนคาสญหาย (คาใชจายอน) • คาใชจายเลกจางพนกงาน (คชจ.ผลประโยชน พนง.) • ข าดทนจากอตราแลกเปลยน (คาใชจายอน) • ขาดทนจากการขายทรพยสน (คาใชจายอน) • คาปรบการผดสญญา (คาใชจายอน) • คาชดใชทางกฎหมาย (คาใชจายอน)

งบกาไรขาดทน (ตามหนาท) - TAXONOMY TAXONOMY

รายได รายไดจากการขายหรอการใหบรการ รายไดดอกเบย รายไดคากอสราง รายไดอน รวมรายได

คาใชจาย ตนทนขายหรอตนทนการใหบรการ รายจายในการสารวจและการประเมนคา ตนทนการกอสราง คาใชจายในการขาย คาใชจายในการบรหาร คาใชจายอน รวมคาใชจาย

กาไร (ขาดทน) กอนตนทนทางการเงนและคาใชจายภาษเงนได ตนทนทางการเงน กาไร (ขาดทน) กอนคาใชจายภาษเงนได คาใชจาย (รายได) ภาษเงนได กาไร (ขาดทน) สทธ

รายการบญชของกจการ • รายไดจากการขาย (รายไดขาย/บรการ) • รายไดจากการใหบรการ (รายไดขาย/บรการ) • รายไดตามสญญาเชาการเงน (รายไดขาย/บรการ) • รายไดจากเงนปนผล (รายไดอน) • กาไรจากการตอรองราคาซอ (รายไดอน) • กาไรจากอตราแลกเปลยน (รายไดอน) • กาไรจากการขายทรพยสน (รายไดอน) • กาไรจากการจาหนายเงนลงทน (รายไดอน) • คาใชจายเลกจางพนกงาน ??????? • คาเสอมราคาทรพยสน ???????

• ขาดทนจากการปรบมลคาสนคา (Absorbed รายการใน ใหเทากบมลคาทคาดวาจะไดรบ ตนทนขาย / ตนทนบรการ) • ขาดทนจากสนคาสญหาย (คาใชจายบรหาร) • ข าดทนจากอตราแลกเปลยน (คาใชจายบรหาร) • ขาดทนจากการขายทรพยสน (คาใชจายบรหาร) • คาปรบการผดสญญา (คาใชจายบรหาร) • คาชดใชทางกฎหมาย (คาใชจายบรหาร)

งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน – TAXONOMY (ตองกรอกตวเลขเอง ยกเวนบรรทดรวมการเปลยนแปลสวนของผถอหน (XX))

งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน ทนชาระแลว

สวนเกนมลคาหน

กาไร(ขาดทน)สะสม องคประกอบอน สวนของผถอหน

ยอดคงเหลอตนงวด xx xx xx xx xx

ผลกระทบของการเปลยนแปลงนโยบายการบญช xx xx

ผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาดทางการบญช xx xx

ยอดคงเหลอทปรบปรงแลว xx xx xx xx xx

การเปลยนแปลงในสวนของผถอหน

การเพม (ลด) หนสามญ xx xx xx

การเพม (ลด) หนบรมสทธ xx xx xx

กาไร (ขาดทน) สทธ xx xx

เงนปนผล xx xx

องคประกอบอนของสวนของผถอหน

ผลตางของอตราแลกเปลยนจากการแปลงคางบการเงน xx xx

ผลกาไร (ขาดทน) จากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย xx xx

ผลกาไร (ขาดทน) ทยงไมเกดขนจรงอน xx xx

อนๆ xx xx

รวมการเปลยนแปลงสวนของผถอหน (ระบบจะรวมยอดอตโนมต) xx xx xx xx xx

ยอดคงเหลอปลายงวด xx xx xx xx xx

นตบคคลตองท าอยางไร ? ขนตอนการใชงานระบบ DBD e-Filing

32

การเตรยมความพรอม

1. เครองคอมพวเตอร

• Windows Operating System XP, Vista, 7 8 or 10 • Microsoft Office 2003, 2007, 2010 • Java Runtime Environment 8 ขนไป • Web Browser

Firefox Opera Safari Google Chrome

Version 25 or above Internet Explorer

Version 10 or above

2. การศกษาคมอการใชงานระบบ 3. ความรเรองการเลอกรปแบบ Taxonomy 4. ความรเรองการเลอกรปแบบ งบก าไรขาดทน

laptop Desktop

33

สรปภาพรวมระบบ DBD e-Filing

สมครขอรบ Username และ Password

เตรยมขอมลงบการเงน

น าสงงบการเงน

ตรวจสอบผลการน าสง

เตรยมบญชรายชอผถอหน

น าสงบญชรายชอผถอหน

ตรวจสอบผลการน าสง

34

35

ขนตอนการสมครขอรบ Username และ Password

การสมครขอรบ Username และ Password

ลงทะเบยนใชงานระบบ แสดงหลกฐานเพอ อนมตการลงทะเบยน

อนมตการลงทะเบยน

กรรมการผมอ านาจลงนาม

พมพแบบ ค าขอ

กรอกผาน หนาเวบไซต

ดาวนโหลดแบบค าขอ

หนาเวบไซต

กรอกขอมลบนแบบค าขอ

เตรยมหลกฐาน

แสดงตวตนตอเจาหนาทกรมฯ

รบรหสลบ (Code)

Login เขาระบบ+เปดสทธใชงานพรอมรหสลบ (Code)

เรมเขาใชงานระบบ

เปดสทธใชงาน

ตรวจสอบขอมล และหลกฐาน

อนมตการลงทะเบยน

นตบคคล นตบคคล เจาหนาท

หรอ

รหสผใชงานและรหสผานเปดการใชงาน (Active)

นตบคคล

แบบค าขอ

1 2 4 3

36

กรอกแบบค าขอ www.dbd.go.th

เตรยมเอกสาร สามารถตรวจสอบเอกสารหลกฐานไดทหนาสดทายของ แบบฟอรมค าขอรบ Username & Password

Confirm

ยนเอกสารหลกฐานแสดงตวตน

รบรหสลบทางอเมล

ยนยนรหสลบทางเวบไซตภายใน 30 วน

37


38

www.dbd.go.th > เลอก Hot Service > DBD e-Filing


39

www.dbd.go.th > หวขอบรการออนไลน เลอก “ระบบน าสงงบการเงนผานทางอเลกทรอนกส (e-Filing)”


40

1. กรอกขอมลลงทะเบยนใชงานระบบผานเวบไซต

2. ดาวนโหลดแบบค าขอ Username และ Password และเอกสารประกอบค าขอ


41

1. กรอกขอมลลงทะเบยนใชงานระบบผานเวบไซต

1. กรอกเลขทะเบยนนตบคคล 13 หลก 2. กรอกอเมล (E-mail) / รหสผาน (ก าหนดเอง ไมนอย กวา 8 ตวอกษร แตไมเกน 12 ตวอกษร) / ยนยน รหสผาน และเลอกวธรบรหส Activate) 3. กรอกจ านวนผมอ านาจ (ตามทจดทะเบยน) 4. กรอกขอมลผมอ านาจ เชน – เลขทบตรประชาชน (กรณคนไทย) – เลขทหนงสอเดนทาง (กรณคนตางชาต) – ชอ-สกล 5. คลก “บนทกค าขอ” 6. พมพค าขอ


42

2. ดาวนโหลดแบบค าขอ Username และ Password และเอกสารประกอบค าขอ

***ค าขอและเอกสารหลกฐานทกฉบบตองลงลายมอชอใหครบถวนและถกตอง จงถอวาสมบรณ***


43

การรบรหสลบ (Activate Code) ทางอเมล

ระบบจะสงรหส Activate ไปทอเมล (E-mail) ทสมครลงทะเบยนสมาชก

E-mail ทลงทะเบยน

รหสลบ (Activate Code)

Log in เขาระบบเพอยนยนการใชงานระบบผานเวบไซตกรม


44

การ Log in เขาระบบเพอยนยนการใชงานระบบผานเวบไซต

การใชงานระบบ DBD e-Filing

45

ภาพรวมการน าสงงบการเงนผานระบบ DBD e-Filing

เตรยมขอมล น าสง

อนมต

งบการเงน

และ

บญชรายชอฯ

ตรวจสอบผล

นตบคคล นตบคคล เจาหนาท

ขอมลงบการเงน - รปแบบ e-Form - รปแบบ XBRL in Excel บญชรายชอผถอหน - รปแบบ e-Form - รปแบบ Excel (ของกรมฯ) - รปแบบ Text File จาก บจ.ศนยรบฝากฯ (บมจ.006)

นตบคคล

น าสงขอมลงบการเงนและบญชรายชอฯ แบงออกเปน - สงงบการเงนอยางเดยว - สงบญชรายชอผถอหนอยางเดยว แนบไฟลในรปแบบ PDF - รายงานผสอบ - หมายเหตประกอบงบการเงน - เอกสารอนๆ เชน รายงานประจ าป , รายงานการประชมสามญประจ าป อนมต งบการเงน ฯลฯ

รออนมต อนมต - พมพแบบ ส.บช.3 - พมพใบแจงรบงบการเงน

46

เตรยมขอมลงบการเงน / บญชรายชอผถอหน

1. รปแบบ e-Form ผประกอบการบนทกขอมลงบการเงนผาน e-Form บนหนาเวบไซตของกรมพฒนาธรกจการคา พรอมแนบไฟล PDF ตามทกรมก าหนด โดยระบบจะตรวจสอบความถกตองกบขอมลรหสรายการทางบญช (Taxonomy) กอนอนมตการน าสงงบการเงน

2. รปแบบ XBRL in Excel ผประกอบการจะตองดาวนโหลดไฟลตนแบบรบงบการเงน (Excel Template) บนหนาเวบไซตของกรมพฒนาธรกจการคา และเลอกตนแบบงบการเงนตามประเภทธรกจของแตละนตบคคล เพอบนทกขอมลงบการเงนและท าการน าสงงบการเงน พรอมแนบไฟล PDF ตามทกรมก าหนด โดย Upload ผานระบบ DBD e-Filing กอนอนมตการน าสงงบการเงน

3. รปแบบ XBRL เหมาะส าหรบผประกอบการทมซอฟตแวรระบบบญชมาตรฐานและซอฟตแวร XBRL Plug-In ทรองรบ Taxonomy Template ของกรมพฒนาธรกจการคา

การเตรยมขอมลงบการเงน

1. รปแบบ e-Form ผประกอบการบนทกขอมลบญชรายชอผถอหนผาน e-Form บนหนาเวบไซตของกรมพฒนาธรกจการคา

2. รปแบบ Excel ผประกอบการจะตองดาวนโหลดไฟลตนแบบบญชรายชอผถอหน Excel บนหนาเวบไซตของกรมพฒนาธรกจการคา รปแบบตามทกรมก าหนด โดย Upload ผานระบบ DBD e-Filing

3. รปแบบ Text จาก บจ.ศนยรบฝากฯ (บมจ.006)

การเตรยมขอมลบญชรายชอผถอหน

47

เตรยมขอมลวธไหนด

การเตรยมขอมลรปแบบ e-Form ขอด 1. ไมตองตดตงโปรแกรม 2. เหมาะกบงบการเงนขนาดเลก

ขอเสย 1. คอมพวเตอรตองรองรบโปรแกรม

การเตรยมขอมลรปแบบ XBRL in Excel ขอด 1. ไมตองเชอมตออนเทอรเนตขณะเตรยมขอมล 2. เหมาะกบทกขนาดกจการ

ขอเสย 1. เชอมตออนเทอรเนตตลอดเวลา 2. สญญาณอนเทอรเนตตองมความเสถยร 3. หากเตรยมขอมลในชวงทมการเขาใชงานสง หลดการเชอมตอขอมล ขอมลทเตรยมอาจเสยหาย แปลงไฟลเปน XBRL ไมไดหรอไมส าเรจ

เตรยมขอมล น าสง ตรวจสอบผล 1

1 2 3

1

เตรยมขอมล

1

น าสง ตรวจสอบผล

2 3

48

เตรยมขอมลงบการเงน แบบ XBRL in Excel

49

50

1. การดาวนโหลดและเตรยมขอมลแบบ DBD XBRL in Excel V.2.0

การดาวนโหลดและเปดใชงานโปรแกรม DBD

XBRL in Excel

การกรอกขอมลงบการเงนผานโปรแกรม DBD

XBRL in Excel

การตรวจสอบความถกตองของขอมลงบการเงน และการแปลงขอมล เปนไฟล XBRL

51

ขนตอนการดาวนโหลดและเปดใชงานโปรแกรม DBD XBRL in Excel V. 2.0

52

ขนตอนการดาวนโหลดและเตรยมขอมลแบบ DBD XBRL in Excel V.2.0

53

ขนตอนการเลอกTaxonomy และก าหนดรายละเอยดขอมลทวไปของงบการเงน

***รปแบบ Taxonomy ศกษาไดจากสไลดหนาท 7-32***

54 คลก เพอดาวนโหลดโปรแกรม DBD XBRL in Excel (นามสกล .zip) จดเกบไฟลโปรแกรม DBD XBRL in Excel (.zip) ลงเครองคอมพวเตอรทใชงาน

หากตรวจสอบแลวขอมลถกตอง คลก “ขอยนยนวาไดตรวจสอบการเลอกรปแบบรายงานงบการเงนถกตองแลว หากตองการกลบไปแกไขรปแบบรายงานงบการเงน กรณากดปม “ยกเลก”


55


ไฟล Java builder (นามสกล .jar) หาม เปลยนชอไฟล และ ลบออก หากเปลยนชอหรอลบออกจะไมสามารถท าการตรวจสอบและแปลงไฟล Excel ทกรอกขอมลงบการเงนมาเปนไฟล XBRL เพอใชในการน าสงได

ถาลบจะตองดาวนโหลดใหมทหนาแรกของ DBD e-Filing in Excel โดยตองเลอกตาม Taxonomy ของกจการ

56

2. การกรอกงบการเงนในรปแบบ DBD XBRL in Excel V.2.0

เลอก ไฟล Excel เพอกรอกงบการเงน

57


58

เ ล อ ก ป ร ะ เ ภ ท งบการเงน หรอแผนงาน (Worksheet) เพอกรอกขอมลงบการเงน


59


60

การบนทกขอมลงบการเงนในรปแบบ DBD XBRL in Excel (บนทกไฟล Excel .xls)

การบนทก (Save) บนทกอยทเดม ทบขอมลเกา

การบนทกเปน (Save As) การบนทกไฟลเปนไฟลใหม

กรณ Save As ตองเลอก Save as type เปน Excel 97-2003 Workbook และไฟลทบนทกจะตองมนามสกล .xls เทานน

61

3. การตรวจสอบความถกตองของขอมลงบการเงน และการแปลงขอมลเปนไฟล XBRL

คลกเมน “เครองมอ XBRL in Excel”

กรณเปดใชงานไฟล Excel ส าหรบ Microsoft Excel 2007 ขนไป คลกเมน “Add-ins” >> “เครองมอ XBRL in Excel”

กรณเปดใชงานไฟล Excel ส าหรบ Microsoft Excel 2003 คลกเมน “เครองมอ XBRL in Excel”

62

กรณไมพบขอผดพลาดของขอมลงบการเงน และไมพบปญหาอนๆ โปรแกรมจะท าการแปลงขอมลงบการเงนเปนไฟล XBRL (นามสกล .zip)


จากนนน า ไฟล XBRL (นามสกล .zip) ทไดไปน าสงงบการเงนในระบบ DBD e-Filing

63

กรณพบขอผดพลาดของขอมลงบการเงน โปรแกรมจะแสดงขอความ แจงขอผดพลาดใหท าการแกไข


64

กรณไมพบขอผดพลาดของขอมลงบการเงน แตมการแจงเตอน เกยวกบไฟล Java builder วา “ไมพบไฟล Java builder…..”


ถาลบจะตองดาวนโหลดใหมทหนาแรกของ DBD e-Filing in Excel โดยตองเลอกตาม Taxonomy ของกจการ

เตรยมขอมลงบการเงน แบบ e-From

65

66

ขนตอนการเตรยมขอมลงบการเงนในรปแบบ e-Form

1. การสรางงวดงบการเงน

2. การกรอกและการบนทกขอมลงบการเงนในรปแบบ e-Form

3. การตรวจสอบความถกตองของขอมลงบการเงน และการสรางไฟล XBRL

67


68


69

ขนตอนการเลอกรปแบบงบการเงน Taxonomy และก าหนดรายละเอยดขอมลทวไปของงบการเงน

เตรยมขอมลงบการเงนรปแบบ e-Form

2. งวดงบการเงนทได **ตองสรางงวดงบการเงน 2 งวด** กรณจดตงเปนปแรก ตวอยาง ตงบรษท 17 ต.ค. 59 ปดรอบ 31 ธ.ค.59 สรางงวดปทน าสงป 2559 = 17/10/2559 - 31/12/2559 สรางงวดป 2558 = 17/10/2558 - 31/12/2558 กรณเคยสงงบการดาษแตไมเคยสง e-filing ตวอยาง ปดรอบ 31 ธ.ค. 59 สรางงวดปทน าสงป 2559 = 01/01/2559 – 31/12/2559 สรางงวดป 2558 = 01/01/2558 – 31/12/2558

**สรางงวดงบเฉพาะปปจจบนทน าสง** กรณเคยน าสงผานระบบ e-FiIing แลว ตวอยางปดรอบ 31 ธ.ค. 59 สรางงวดปทน าสง ป 2559 = 01/01/2559 – 31/12/2559

70


3. ก าหนดรายละเอยดงบการเงน

1. คลก “เพมรายละเอยดงบการเงน” (เฉพาะปทจะน าสง)

71


3. ก าหนดรายละเอยดงบการเงน (ตอ)

หวขอ ยนงบการเงนผานระบบอเลกทรอนกสเปนครง แรกใชหรอไม - เลอก “ใช” ในกรณจดตงเปนปแรก - เลอก “ไมใช” ในกรณเคยน าสงระบบ e-Filing หรอเคยน าสงงบการดาษแลว หวขอ ยนงบการเงนของกจการเปนปแรกหรอครงแรกตงแต จดตงกจการตามกฎหมายใชหรอไม - เลอก “ใช” ในกรณจดตงเปนปแรก 2. คลก “บนทก” เพอบนทกขอมล

1. เลอก เพอก าหนดรายละเอยดของงบการเงน

72


4. การกรอกงบการเงน

1. เลอก กรอกขอมลตามประเภทงบการเงน (ขอมลทวไป และ หมายเหตประกอบงบไมตองกรอก) 2. กรอกล าดบหมายเหตประกอบงบการเงน 3. กรอกตวเลขส าหรบงบการเงน (ในกรณรายการใดไมมขอมลใหเวนวางโดยไมตองใสสญลกษณใดๆ)

73


5. การบนทกขอมล

1. คลก เพอบนทกขอมลทกรอก

74


6. การกรอกงบการเงนปเปรยบเทยบ

1. เลอก “Select Year” คลก เลอกรอบปงบปเปรยบเทยบ 2. กรอกขอมลงบการเงนเปรยบเทยบ หากมการน าสงงบการเงนปกอนกบกรมแลว และเลอกรปแบบงบการเงน Taxonomy ทตรงกบทจดท าปกอน และรอบปบญชเดยวกน จะปรากฏขอมลงบการเงนเปรยบเทยบให โดยผใชระบบตองตรวจสอบขอมลงบการเงนปกอนใหถกตองตามงบทจดท าดวย 3. คลก บนทกขอมล

75


6. การแปลงงบการเงนเปน XBRL (1)

หลงจากทเรากรอกขอมลงบการเงนครบถวนแลวนน จะตองท าการแปลงไฟลเปน XBRL เพอน าสง โดยตองท าใหครบทกขนตอนตามน ตรวจสอบขอมลงบการเงน > บนทก > พมพ > สราง XBRL 1. คลก “ตรวจสอบขอมลงบการเงน” 2. คลก “คลกทน เพอตรวจสอบขอมลงบการเงน” 3. ระบบประมวลผลขอมล

76



ระบบจะท าการประมวลผลตามหลกการบญช 1. กรณพบผดพลาดระบบจะแสดงรายการผดพลาด ใหท า

การแกไขขอมลใหถกตอง โดยตองตรวจสอบขอมลปปจจบนและขอมลปเปรยบเทยบใหถกตองตามงบการเงนทไดจดท า หลงจากนนใหคลก “ตรวจสอบขอมลงบการเงน” เพอตรวจสอบขอมลอกครง

2. กรณไมพบขอผดพลาด ใหท าขนตอนถดไป ขนตอนถดไป “บนทก”

77



1. คลก “บนทก” 2. คลก “บนทก” 3. ระบบประมวลผลการบนทก 4. บนทกขอมลส าเรจ คลก “ตกลง”

ขนตอนถดไป “พมพ”

78



1. คลก “พมพ” 2. คลก “พมพ” 3. ระบบจะแสดงขอมลเบองตน คลก “ปด”

ขนตอนถดไป “สราง XBRL”

79



1. คลก “พมพ” 2. คลก “พมพ” 3. ระบบจะแสดงขอความ “ตวประมวลผล XBRL ก าลงท างานกรณารอ

สกคร” คลก “ตกลง” และ คลก “พมพ” ตามขอ 2 อกครง 4. ระบบจะแสดงขอมลเบองตน คลก “ปด”

ขนตอนถดไป “สราง XBRL” 80


1. คลก “สราง XBRL” 2. ระบบจะแสดงขอความยนยนการสราง คลก “ตกลง” 3. เมอแปลงเปน XBRL ส าเรจระบบจะแสดงหนางวดงบการเงน


81


เครองมอ “ลบงบการเงน” 1. เปนเครองมอทใชลบงบการเงนทงหมดทไดบนทกไว 2. เปนเครองมอทใชลบขอมล กรณเลอกรปแบบ Taxonomy ผด 3. เปนเครองมอทใชลบขอมล กรณเลอกงบก าไรขาดทน ผด (การใชเครองมอนหากมการบนทกงบการเงนไวแลว งบการเงนนนจะถกลบทงหมด)

เครองมอตางๆ ในระบบ e-Form

เครองมอ “กรอกงบการเงน” เปนเครองมอส าหรบกรอกงบการเงน

82


เครองมอตางๆ ในระบบ e-Form (ตอ)

เครองมอ “สราง XBRL/ ยกเลกการบนทก” 1. การยกเลกการบนทก ในกรณทท าการแปลงขอมลงบการเงนถงขนตอนการบนทกแลวนน มการแกไขขอมลเพมเตมภายหลงจากทไดบนทก ตองท าการยกเลกการบนทกกอนแลวแกไขขอมล - การยกเลก คลก “ยกเลก” ระบบจะแสดงขอมลใหยนยนการยกเลก คลก “ตกลง” ยกเลกส าเรจ

83


เครองมอตางๆ ในระบบ e-Form (ตอ)

เครองมอ “สราง XBRL/ ยกเลกการบนทก” 2. การสราง XBRL ในกรณทท าการแปลงขอมลงบการเงนแลวพบขอความ “ไดท าการบนทกแลว กรณาคลกกลบไปสหนาหลกเพอท าการยกเลกสราง XBRL หากไมพบรายการกรณาไปขนตอนท 2 เพอน าสง” - ใหคลก “กลบไปหนาเดม” แลวเลอกเครองมอ จากนนจะพบรายการทไดบนทกไว ใหคลกท “สราง XBRL”

84


เครองมอตางๆ ระบบ e-Form (ตอ) เครองมอ “ยกเลกการสราง XBRL ทสรางไว” 1. ใชกรณแปลงขอมลเปน XBRL แลวตองการแกไขขอมลงบการเงน ตองท าการยกเลกการสราง XBRL 2. ใชกรณทตองการลบเงนการเงน จะตองท าการยกเลกการสราง XBRL กอนจงจะลบเงนการเงนนนได - คลกเลอก ระบบจะแสดงรายการทไดสราง XBRL ไว - คลกเลอก - คลก “ยนยน” - คลก “ตกลง” - ยกเลกขอมลส าเรจ

85

เตรยมขอมลบญชรายชอผถอหน แบบ Excel

86

87

การดาวนโหลดและเตรยมขอมลบญชรายชอผถอหน ในรปแบบ Excel V.4.0 (บอจ.5) และ Excel V.4.2 (บมจ.006)

88

การดาวนโหลดและเตรยมขอมลบญชรายชอผถอหน ในรปแบบ Excel V.4.0 (บอจ.5) และ Excel V.4.2 (บมจ.006)

ตวอยางไฟล Excel V.4.0 (BOJ5_V4_0_template.xlsm) ส าหรบบรษทจ ากด

Excel รายชอผถอหน ประกอบไปดวย - Header ขอมลบญชรายชอผถอหน - Detail รายละเอยดของผถอหน

Header

Detail

เตรยมขอมลบญชรายชอผถอหนแบบ Excel

* กรอกบรรทดท 2 (ชองสขาว) * คอลมน A ระบ ชอนตบคคลโดยไมตองใส บรษท หรอ บรษทมหาชน คอลมน B ระบ เลขทะเบยนนตบคคล (13 หลก) คอลมน C ระบ วนทปดรอบงบการเงน เชน 31/12/2558 และตองระบใหตรงตามรปแบบ วว/ดด/ปปปป เชน 01/03/2558 *หากรปแบบไมตรงใหตงคารปแบบเซล เลอกประเภท “วนท” และเลอกชนดเปน วว/ดด/ปปปป คอลมน E เลอกประเภท ณ วนประชม หรอ คดจากสมด คอลมน D เลอกประเภทการประชม จดตงบรษท หรอ สามญผถอหน หรอ วสามญผถอหน คอลมน F ระบ การประชมครงท เชน 1/2558 คอลมน G ระบ วนทประชม หรอ วนทคดจากสมด รปแบบเดยวกบ คอลมน C

คอลมน H ระบ ทนจดทะเบยน (จ านวนบาท) คอลมน I ระบ จ านวนหน คอลมน J ระบ มลคาหน (จ านวนบาท) คอลมน K ระบ จ านวนผถอหนสญชาตไทย (จ านวนคน) คอลมน L ระบ จ านวนหนของผถอหนไทย (จ านวนหน) คอลมน M ระบ จ านวนผถอหนสญชาตอน (จ านวนคน) คอลมน N ระบ จ านวนหนของผถอหนอน (จ านวนหน)

การกรอกในสวนของ Header

* กรอกบรรทดท 2 (ชองสขาว) *

89

คอลมน A ระบ ล าดบท คอลมน B เลอก ประเภทบคคลธรรมดา หรอ นตบคคล หรอ อนๆ คอลมน C ระบ ค าน าหนานาม คอลมน E ระบ ชอผถอหน หรอ ชอนตบคคล คอลมน D ระบ นามสกลผถอหน คอลมน F ระบ สญชาต คอลมน G ระบ อาชพ

คอลมน H ระบ เลขประจ าตวผถอหน คอลมน I ไมตองระบ เปน check digit คอลมน J ระบ ทอยเลขท คอลมน K ระบ หมท คอลมน L ระบ ซอย คอลมน M ระบ ถนน คอลมน N ระบ แขวง/ต าบล ตองใสแขวงหรอต าบลน าหนาดวยทกครง

คอลมน O ระบ เขต/อ าเภท ตองใสเขตหรออ าเภอน าหนาดวยทกครง คอลมน P ระบ จงหวด คอลมน Q ระบ จ านวนหนทถอ คอลมน R เลอก ประเภทหนสามญ หรอ บรมสทธ คอลมน S ระบ มลคาหน (บาท) กรณช าระหนเปนเงนสด คอลมน T ระบ มลคาหน (บาท) กรณช าระหนเปนสนทรพย หรอ แรงงานอน คอลมน U ระบเลขหมายใบหน คอลมน V ระบ วนทออกเลขหมายใบหน (กรณยงไมออกเลขหมายใหระบ ยงไมไดออกเลขหมายใบหน คอลมน W ระบ วนลงทะเบยนผถอหน (ตองม) คอลมน X ระบวนทขาดทะเบยนผถอหน (ไมตองระบ)

การกรอกในสวนของ Detail

เตรยมขอมลบญชรายชอผถอหนแบบ Excel

90

91

ตวอยาง ไฟล Excel V.4.2 (BMJ006_V4_2_Template.xlsm) ส าหรบบรษทมหาชนจ ากด

เตรยมขอมลบญชรายชอผถอหน แบบ e-From

92

2 3 เตรยมขอมล น าสง ตรวจสอบผล

1

1. คลก “บนทกรายชอผถอหนผาน Web”

2. เขาสหนาการเตรยมขอมลบญชรายชอผถอหน

เตรยมขอมลบญชรายชอผถอหนแบบ e-Form

93


1. เพมรายละเอยดของบญชรายชอผถอหน

1. คลก “เพมบญชรายชอผถอหน”

2. กรอกรายละเอยดของบญชรายชอผถอหน 3. คลก “บนทก”

94

2. เพมรายละเอยดของรายชอผถอหน (1)


1. ทหวขอ “รายชอผถอหน” คลก “ ”

95



1. เลอกและกรอกขอมลของผถอหน 2. คลก “เพมหมายเลขใบหน” 3. กรอกขอมลหมายเลขใบหน 4. คลก “บนทก” 5. คลก “เพมผถอหนรายใหม” เพอกรอกขอมลผ

ถอหนคนถดไป และท าตามขอ 1-3

หมายเหต 1. ช าระแลวหนละ = ช าระดวยเงนสด / ถอวาช าระแลวหนละ = ช าระดวยสนทรพยหรอแรงงานทไมใชดวยเงนสด 2. กรณยงไมออกเลขหมายใบหนใหใสเครองหมาย ทหวขอ “ยงไมไดออกเลขหมายใบหน” และระบวนลงทะเบยนเปนดวย 3 กรณมเลขหมายใบหนหลายชวงใหคลก “เพมหมายเลขใบหน” แตตองไมเกน 15 ชวงหมายเลขใบหน

96

เตรยมขอมลบญชรายชอผถอหนแบบ e-From


97


3. ตวอยาง บญชรายชอผถอหน

1. คลก “พมพรายงาน” 2. ตวอยางบญชรายชอผถอหนทไดบนทกไว

98

การน าสงงบการเงน

99

เขาเวบไซตกรมพฒนาธรกจการคา www.dbd.go.th โดยใช Google Chrome หวขอ “บรการออนไลน” >> “ระบบการน าสงงบการเงนทางอเลกทรอนกส (e-Filing)”

100

101

ขนตอนการน าสงงบการเงน

คลก “น าสงงบการเงนและ/หรอบญชผถอหน” >> “สงงบการเงน”

102

แบบน าสงงบการเงน (ส.บช. 3 )

103

การกรอกแบบน าสงงบการเงน (ส.บช. 3 )

1. คลกเลอกรายการงบการเงนสนสดวนท (ระบบจะแสดงขอมลเฉพาะปงบการเงนทนตบคคลยงไมไดน าสงงบการเงน สามารถน าสง งบการเงนผานระบบ DBD e-Filing ไดตงแตปงบการเงน 2557 ขนไป)

104


2. การกรอกขอมลในสวนของผสอบบญชรบอนญาต

***หางหนสวนจดทะเบยน กรณเปนหางหนสวนจดทะเบยนขนาดเลก ใหคลกท “ไดรบยกเวนไมตองสงรายงานการสอบบญช”

105


3. การกรอกขอมลในสวนของผท าบญช

106

4. การกรอกขอมลในสวนของขอมลนตบคคลและขอมลอนๆ

*** ระบบคนหาหมวดหมธรกจของเวบไซตกรม www.dbd.go.th


107


5. การแนบไฟลงบการเงน (นามสกล .zip)

108


กรณอพโหลดไฟลไมส าเรจ

109

ส าหรบผมหนาทยนแบบน าสงงบการเงนทเกยวของกบการลงทนระหวางประเทศตามทธนาคารแหงประเทศไทยก าหนด สามารถยนแบบ ส.บช.3/1 ทางระบบ DBD e-Filing

แบบ ส.บช.3/1

110


111


112

การอพโหลดไฟลเอกสารแนบ (.pdf)

กรณ บรษทจ ากด หางหนสวนจดทะเบยน นตบคคลตางประเทศ และกจการรวมคา

กรณ บรษทมหาชนจ ากด

ขอควรระวง ไฟล PDF ทอพโหลดจะตองมขนาดไฟลรวมกนไมเกน 50 เมกะไบท (50 MB)

113

6. ยนยนการน าสง และบนทกการน าสงงบการเงน

กรณระบบตรวจสอบความถกตองของขอมลการน าสงงบการเงน และไมพบขอผดพลาด

พมพใบน าสงขอมลผานระบบ DBD e-Filing

114

พมพใบน าสงขอมลผานระบบ DBD e-Filing

การน าสงบญชรายชอผถอหน

115

116

การน าสงบญชรายชอผถอหน 1. คลก “น าสงงบการเงนและ/หรอบญชผถอหน” >> “สงบญชรายชอผถอหน”

117

2. ระบบแสดงหนาจอส าหรบน าสงบญชรายชอผถอหน

119

คลก เพอพมพใบน าสงขอมลผานระบบ DBD e-Filing

120

บญชรายชอผถอหน (บอจ.5)

การตรวจสอบผลการน าสง

121

122

การตรวจสอบผลการน าสง คลก เพอตรวจสอบผลการน าสงงบการเงนหรอคลก “หนาหลก”

ระบบแสดงประวตการนาสงงบการเงนและบญชรายชอผถอหน

123

ตวอยางการดาวนโหลดเอกสารแบบ ส.บช. 3

124

ตวอยางการดาวนโหลดเอกสารแบบ ส.บช. 3

125

การตรวจสอบผลการนาสงบญชรายชอผถอหน

บนทกไฟลทดาวนโหลด

126

ตวอยาง บอจ.5

127

การสงค าขอแกไขงบการเงน และการน าสงงบการเงนฉบบใหม (งบบกพรอง)

128


129


1. การขอแกไขขอมล เชน มลคาทดน ประเภท/รหสธรกจ อตรารอยละ

1. เขาสหนาหลกของระบบ DBD e-Filing 2. คลก ระบบจะแสดงประวตการนาสงงบการเงนและบญชรายชอผถอหน

3. งบการเงนทตองการขอแกไขขอมล เชน มลคาทดน ประเภท/รหสธรกจ อตรารอยละ จะตองมสถานะ “รออนมต”

ในการแกไขขอมลเชน มลคาทดน ประเภท/รหสธรกจ อตรารอยละ จะทาไดเฉพาะงบการเงนทมสถานะ “รออนมต" และสามารถแกไขไดเพยงครงเดยวเทานน

130


4. คลก “แกไขขอมลการนาสงงบการเงน” >> “แกไขขอมลเชน มลคาทดน ประเภท/รหสธรกจ อตรารอยละ”

การขอแกไขขอมล เชน มลคาทดน ประเภท/รหสธรกจ อตรารอยละ (ตอ)

***ในการสงค าขอแกไขขอมลเชน มลคาทดน ประเภท/รหสธรกจ อตรารอยละ จะท าไดเพยงครงเดยวเทานน กรณาตรวจสอบขอมลกอนคลก “บนทก”

5. ระบบแสดงหนาจอส าหรบสงค าขอแกไขขอมลเชน มลคาทดน ประเภท/รหสธรกจ อตรารอยละ

131


ทหนาหลก ระบบจะแสดงประวตการขอแกไขขอมลเชน มลคาทดน ประเภท/รหสธรกจ อตรารอยละ

แสดงขอมลเดมและขอมลทขอแกไข เชน มลคาทดน ประเภท/รหสธรกจ อตรารอยละ

132


2. การขอแกไขขอมลการน าสงงบการเงนทบกพรอง

1. เขาสหนาหลกของระบบ DBD e-Filing 2. คลก ระบบจะแสดงประวตการนาสงงบการเงนและบญชรายชอผถอหน

3. งบการเงนทตองการแกไขขอมลการนาสงงบการเงน จะตองมสถานะ “อนมต”

133


2. การขอแกไขขอมลการน าสงงบการเงนทบกพรอง (ตอ)

4. คลก “แกไขขอมลการน าสงงบการเงน” >> “สงค าขอแกไขขอมลการน าสง งบการเงนทบกพรอง”

134


5. ระบบแสดงหนาจอสาหรบสงค าขอแกไขขอมลการน าสงงบการเงนทบกพรอง


135


6. ระบบแสดงผลการน าสงค าขอ


136


7. ทหนาหลก ระบบจะแสดงประวตการขอแกไขขอมลการนาสงงบการเงนทบกพรอง

แสดงประวตการขอแกไขขอมลการนาสงงบการเงนทบกพรอง


137


8. น าใบค าขอแกไขขอมลการน าสงงบการเงนทบกพรอง และเอกสารอนๆ มาแจงขอแกไขขอมลการน าสงงบการเงนทบกพรองกบเจาหนาทกรม

กรณขอแกไขวนทประชมอนมตงบการเงนตองสงเอกสารดงน สาเนารายงานการประชมผถอหน รายชอและลายเซนผถอหน และประกาศหนงสอพมพพรอมระบชอหนงสอพมพและวนทประกาศ (เอกสารจดทาเปนภาษาไทยเทานน)

สงหนงสอดวยตนเองหรอสงทางไปรษณยไปท กองขอมลธรกจ ชน 10 กรมพฒนาธรกจการคา เลขท 563 ถ.นนทบร ต.บางกระสอ อ.เมอง จ.นนทบร 11000

9. เจาหนาทบนทกงบบกพรอง และหลงจากนน จะไดรบอเมลแจงขอบกพรองและหนงสอแจงขอบกพรองการน าสงงบการเงน ใหท าการแกไขรายการตามทมหนงสอขอแกไข และน าสง งบการเงนฉบบใหม (งบบกพรอง)


138


3. การน าสงงบการเงนฉบบใหม (งบบกพรอง)

เมอไดรบอเมลและหนงสอแจงงบบกพรองจากกรมพฒนาธรกจการคา ใหท าการแกไขรายการตามทมหนงสอขอแกไข และใหด าเนนการน าสงงบการเงนฉบบใหม (งบบกพรอง) ผานระบบ DBD e-Filing โดยมขนตอนดงน

1. คลก “น าสงงบการเงนและ/หรอบญชผถอหน” >> “สงงบการเงน”

139


2. ระบบแสดงหนาจอส าหรบน าสงงบการเงน


140


3. เลอกวนทงบการเงนสนสดทตองการจะน าสงงบการเงนฉบบใหม (งบบกพรอง)


141


4. ระบบจะแสดงหนาจอส าหรบกรอกขอมลการน าสงงบการเงนฉบบใหม (งบบกพรอง) เฉพาะสวนทตองท าการแกไขงบบกพรองเทานน

***ขนตอนจะเหมอนกบการน าสงงบการเงน***

3. ระบบ DBD e-Filing V.24 eXtensible Business Reporting Language เป...

Documents

Transcript of 3. ระบบ DBD e-Filing V.24 eXtensible Business Reporting Language เป...