216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
-
Upload
irmansyah-porosi -
Category
Documents
-
view
234 -
download
0
Transcript of 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
1/45
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 1
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
2/45
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 2
dokumen perencanaan dan penganggaran yang
berisi program dan kegiatan SKPD serta anggaranyang diperlukan untuk melaksanakannya
adalah
RKA-SKPDmemuat rencana pendapatan, belanja untuk masing-masing
program dan kegiatan menurut fungsi untuk tahun yang direncanakan,
dirinci sampai dengan rincian objek pendapatan, belanja, dan
pembiayaan, serta prakiraan maju untuk tahun berikutnya.
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
3/45
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 3
berdasarkan
Pedoman
Penyusunan
RKA-SKPD
Kepala
SKPD
menyusun RKA-
SKPD memuat rencana pendapatan,belanja untuk masing-masing
program dan kegiatan menurut
fungsi untuk tahun yang
direncanakan, dirinci sampaidengan rincian objek
pendapatan, belanja, dan
pembiayaan, serta prakiraan
maju untuk tahun berikutnya
dokumen perencanaan dan
penganggaran yang berisi
program dan kegiatan SKPD
serta anggaran yang diperlukan
untuk melaksanakannya
1. Kerangka pengeluaran jangka
menengah daerah
2. Penganggaran terpadu
3. Penganggaran berdasarkan
prestasi kerja
Pendekatan penyusunan
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
4/45
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 4
Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah Daerah
Penganggaran Terpadu
Penganggaran Berdasarkan Prestasi Kerja
Medium Term Expenditure Framework
Unified Budgeting
Performance Based Budgeting
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
5/45
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 5
Penyusunan RKA-SKPD dengan pendekatan kerangka pengeluaran jangka
menengah dilaksanakan dengan menyusun prakiraan maju yang berisiperkiraan kebutuhan anggaran untuk program dan kegiatan yang
direncanakan dalam tahun anggaran berikutnya dari tahun anggaran yang
direncanakan dan merupakan implikasi kebutuhan dana untuk
pelaksanaan program dan kegiatan tersebut pada tahun berikutnya.
Penyusunan RKA-SKPD dengan pendekatan penganggaran terpadu
dilakukan dengan mengintegrasikan seluruh proses perencanaan dan
penganggaran di lingkungan SKPD untuk menghasilkan dokumen rencana
kerja dan anggaran.
Penyusunan RKA-SKPD dengan pendekatan prestasi kerja dilakukan
dengan memperhatikan keterkaitan antara pendanaan dengan keluaran
dan hasil yang diharapkan dari kegiatan dan program termasuk efisiensi
dalam pencapaian keluaran dan hasil tersebut.
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
6/45
19/10/2014 IRMANSYAH: BIMTEK RKA-SKPD 6
Penyusunan anggaran
berdasarkan prestasi
kinerja dilakukan
berdasarkan
capaian kinerja
indikator kinerja
analisis standar belanja
standar satuan harga
standar pelayanan minimal
ditetapkan
dengan
keputusankepala
daerah
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
7/45
PENDEKATAN KERANGKA PENGELUARAN JANGKA
MENENGAH DAERAH
Pendekatan kerangka pengeluaran jangka menengahdaerah dengan MENYUSUN PRAKIRAAN MAJU.
Prakiraan maju berisi perkiraaan kebutuhananggaran untuk program dan kegiatan yang
direncanakan dalam tahun anggaran berikutnya
dari tahun anggaran yang direncanakan.
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 7
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
8/4519/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 8
Rincian Anggaran BELANJA TIDAK LANGSUNGSatuan Kerja Perangkat Daerah (RKA-SKPD 2.1.)
Kode
RekeningUraian
Tahun n
Tahun n+1
Volume Satuan Harga Satuan Jumlah (Rp)
Rekapitulasi Anggaran BELANJA LANGSUNGSatuan Kerja Perangkat Daerah (RKA-SKPD 2.2.)
Kode UraianLokasi
Keg.
TargetKinerja
(Kuantitat
if)
Jumlah
Tahun n
Tahun
n+1Bel
Pegawai
Bel Brng
& JasaModal Jumlah
Program Keg.
prakiraan maju di BELANJA
TIDAK LANGSUNG
prakiraan maju di BELANJALANGSUNG
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
9/45
Pendekatan penganggaran terpadu dilakukan dengan
MEMADUKANseluruh proses PERENCANAANdan
PENGANGGARAN pendapatan, belanja dan
pembiayaan di lingkungan SKPD untuk menghasilkan
DOKUMEN RENCANA KERJA DAN ANGGARAN.
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 9
2PENDEKATAN PENGANGGARAN
TERPADU
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
10/45
Pendekatan penganggaran terpadu dilakukan dengan MEMADUKAN
seluruh proses PERENCANAANdan PENGANGGARAN pendapatan,
belanja dan pembiayaan di lingkungan SKPD untuk menghasilkan
DOKUMEN RENCANA KERJA DAN ANGGARAN.
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 10
2 PENDEKATAN PENGANGGARAN TERPADU
. . . yang direncanakanlah yang dianggarkan . . .
DIANGGARKAN TIDAK DIANGGARKAN
DIRENCANAKANSelalu semakin berprestasiRasa berguna &
Hidup sangat berhargaFRUSTASI
TIDAK
DIRENCANAKAN
Cenderung boros dan sulit berprestasi
Kesia-siaan (Hidup tanpa Makna) BINGUNG
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
11/45
Dilakukan dengan memperhatikan keterkaitan antara PENDANAANdengan KELUARAN dan HASIL yang diharapkan dari KEGIATAN DANPROGRAM termasuk EFISIENSI dalam pencapaian KELUARAN danHASIL tersebut. Pasal 39 Ayat 1 PP 58/2005
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 11
3PENDEKATAN PENGANGGARAN
BERDASARKAN PRESTASI KERJA
Dilakukan dengan memperhatikan keterkaitan antara PENDANAAN
dengan KELUARAN yang diharapkan dari KEGIATAN dan HASIL serta
MANFAAT yang diharapkan, termasuk EFISIENSI dalam pencapaian
HASIL dan KELUARAN tersebut. Pasal 91 Ayat 4 Permendagri 13/2006
Penyusunan anggaran berdasarkan prestasi kerja dilakukan
berdasarkan capaian kinerja, indikator kinerja, analisis standar belanja,
standar satuan harga, dan standar pelayanan minimal. Pasal 39 Ayat 2 PP58/2005
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
12/45
Kaitkanlah PENDANAAN dengan KELUARAN yangdiharapkan dari KEGIATAN dan HASIL serta MANFAAT
yang diharapkan, termasuk EFISIENSI dalam pencapaianHASIL dan KELUARAN tersebut.
Didasarkan pada:
Indikator Kinerja,
Capaian atau Target Kinerja,
Analisis Standar Belanja,
Standar Satuan Harga, dan
Standar Pelayanan Minimal.
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 12
3PENDEKATAN PENGANGGARAN
BERDASARKAN PRESTASI KERJA
EFISIEN
EFEKTIFITA
a
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
13/45
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
14/45
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 14
D A L A M T I A P K E G I A T A N
INPUT (MASUKAN)Seluruh faktor produksi, bahan
baku dan bahan penolong yang
dibutuhkan untuk menghasilkan
output kegiatan.
OUTPUT (KELUARAN)Produk langsung dari kegiatan
yang bersangkutan, yang dapat
berwujud: barang,jasadan/atau
orang.
HASIL (KERJA) = OUTCOME
Manfaat jangka pendek yang
diperoleh oleh pelanggan
kegiatan, sebagai akibat
langsung dari pemanfaatan
OUTPUT kegiatan yang
bersangkutan.
KEGIATAN
BARANG
JASA
ORANG
PERUBAHAN PADA CUSTOMER / PIHAK YG
DILAYANI / MASYARAKAT
Sikap
Perilaku / Tindakan
Kondisi
Situasi
Tingkat pengetahuan
. . .
Berkurang
Meningkat
Terkendali
Stabil
. . .
}
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
15/45
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
16/45
CONTOH-CONTOH OUTPUT
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 16
NO KEGIATAN OUTPUTNYA
1 Pelatihan Jumlah orang yg trampil ttg
2 Sosialisasi Jumlah orang yg paham ttg
3 (Rapat) Koordinasi
Dokumen rencana kerja & tindak lanjut bidang utk tiap peserta
rapat yg operasionil dan disepakati bersama + Jumlah PesertaRapat dari SKPD ybs yang ikut (Rapat) Koordinasi.
4 Pembangunan Luas yang dibangun
5 Studi / Penelitian / Jumlah dokumen hasil studi / penelitian/ yang minimal berisi
6 Pengadaan barangJumlah dan spesifikasi barang yang dibeli (tetapi tidak menyebut
merek & nama perusahaan)
7 Pemeliharaan Jumlah dan spesifikasi yang terpelihara
8 Monitoring Jumlah dokumen hasil monitoring yang minimal berisi
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
17/45
HUBUNGAN ANTARA PENDEKATAN LOGICAL FRAMEWORK APPROACH
DENGAN PENDEKATAN PERENCANAAN KONVENSIONAL
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 17
Menurunnya kesempatan kerja di Daerah
Menurunnya volume Investasi baru di sektor basisperekonomian daerah
Menurunnya minat para investor dalam negeri danluar negeri untuk melakukan penanaman modal baru
di sektor unggulan Daerah
SUMBERDAYA / INPUT
POHON MASALAH
Akar Masalah 1
Belum ada Informasi tentang tingkatpengembalian penanaman modal
untuk berbagai jenis produk unggulandaerah
Akar Masalah 2
Belum ada Kebijakanttg Insentif bagi
penanaman modalbaru di daerah
Meningkatkan kesempatan kerja di Daerah
Meningkatkan volume Investasi baru di sektor basisperekonomian daerah
Meningkatkan minat para investor dalam negeri danluar negeri untuk melakukan penanaman modal barudi sektor unggulan Daerah
SUMBERDAYA / INPUT
POHON TUJUAN
Kegiata 1
Penyusunan Informasi tentangtingkat pengembalian
penanaman modal untukberbagai jenis produk unggulan
daerah
Kegiatan 2
Belum ada Kebijakan ttgInsentif bagi penanaman
modal baru di daerah
TUJUAN AKHIR
TUJUAN ANTARA
SASARAN
KEGIATAN
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
18/45
HUBUNGAN LOGICAL FRAMEWORK APPROACH, INDIKATOR KINERJA DAN
PENDEKATAN PERENCANAAN KONVENSIONAL
DAMPAK
MANFAAT
HASIL
OUTPUT
INPUT
Indikator Kinerja
TUJUAN AKHIR
TUJUAN
PROGRAM
KEGIATAN
SUMBERDAYA KEGIATAN
Pendekatan Perencanaan
Konvensional
Meningkatnya kesempatan kerja di Daerah
Meningkatnya volume Investasi baru di sektorbasis perekonomian daerah
Meningkatnya minat para investor DN dan LNuntuk penanaman modal baru
di sektor unggulan Daerah
SUMBERDAYA / INPUT
Contoh Logical Framework
Kegiatan Urusan Penanaman Modal
OUTPUT 1Panduan ringkastentang tatacara
Penanaman Modal diDaerah
OUTPUT 2.Informasi tentang tingkat
pengembalian penanaman
modal untuk berbagai jenisproduk unggulan daerah
diberbagai pelosok wilayah.
OUTPUT 3Kebijakan ttgInsentif bagi
penanaman modalbaru di daerah
OUTPUT 4Temu usaha rutin
tiap semester
antara Pemda dngInvestor
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 18
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
19/45
PENYUSUNAN PROGRAM, KEGIATAN DAN INDIKATOR
PENDEKATAN LOGICAL FRAMEWORK APPROACH &
PENDEKATAN PERENCANAAN KONVENSIONAL
DAMPAK
MANFAAT
HASIL
OUTPUT
INPUT
Logical Framework
Approach
PROGRAM AKHIR
PROGRAM
PROGRAM
KEGIATAN
SUMBERDAYA KEGIATAN
Pendekatan Perencanaan
Konvensional
Peningkatan kesempatan kerja di Daerah
Peningkatan volume Investasi baru di sektor basisperekonomian daerah
Peningkatan minat para investor dalam negeri danluar negeri untuk melakukan penanaman modal baru
di sektor unggulan Daerah
SUMBERDAYA / INPUT
Contoh Kerangka Kerja Logis Sebuah Kegiatan
pada Kewenangan Penanaman Modal
Kegiatan 1Penyusunan
Panduan ringkasPenanaman Modal di
Daerah
Kegitan 2.Penyusunan Datan Informasi
tentang tingkat pengembalianpenanaman modal untuk
berbagai jenis produkunggulan daerah
Kegiatan 3Penyusunan
Kebijakan Insentifbagi penanaman
modal baru
Kegiatan 4PenyelenggaraanT
emu usaha berkalaantara Pemda dng
Investor
1919/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
D E S K R I P S I K A N
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
20/45
D E S K R I P S I K A N
19/10/2014
ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 20
1 Unit Mobil Puskesmas
Keliling sesuai standardyg ditetapkan Depkes
Utk dipakai jalan2
Untuk membawa snack.
Untuk melayani orangsakit yg berada di luar
jangkauan Puskesmas. Untuk
Menurunnya angkaorang sakit di daerah yg
dilayani
Meningkatnya
produktivitas masyarakat(krn tetap bisa bekerja)
UNTUK APA?
UNTUK APA?
UNTUK APA?
OUTPUT
HASIL
MANFAAT
DAMPAK
Untuk Apa ,
Supaya Apa
ya Bu?
jawaban beragam (lebih dari
satu)? pilih 1 (satu) jawaban yg
paling baik (sesuai perUNTUKannya)
1
2
3
4
CAPAIAN
PROGRAM
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
21/45
19/10/2014 21
SISTEM MANAJEMEN KEUANGAN
SISTEM
PERENC N N
D N
PENG NGG R N
SISTEM
PEL KS N N
NGG R N
SISTEM
KUNT NSI
KEU NG N
D ER H
SISTEM
PERT NGGUNGJ W B N
KEU NG N
D ER H
PBD
BUKTI
TR NS KSI
C T T N
PEMBUKU N
L P KEU
ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
22/45
22
RPJM
NASIONALRKP RAPBN APBN
RPJPDAERAH
RPJMDAERAH
RKPD RAPBD APBD
RENSTRASKPD
RENJASKPD
RKA SKPD
PENJABARANAPBD
RENSTRAKL
RENJAKL
RKA - KL RINCIANAPBN
dijabarkan
Pedoman
Pedoman
Pedoman dijabarkan
diacu
Pedoman
PedomanPedoman
Pedoman
Pemerintah
Pusat
Pem
erintah
D
aerah
PERENCANAAN PROGRAM PENGANGGARAN
diacu diperhatikan Diserasikan melalui MUSRENBANGDA
Pedoman
Pedoman
KUA
Pedoman
RPJP
NASIONAL
Pedoman
PPAS
SISTEM PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN
DPA SKPD
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
23/45
23
PERDA/QANUN
RPJP DAERAH
PERDA/QANUN
RPJM DAERAHRKP DAERAHPENJABARAN
RPJP
20 TH
5 TH
1 TH
SISTEM PERENCANAAN
MUSR
ENBANG
DA
Arah Kebijakan
Keuangan Daerah
Strategi
Pembangunan
Daerah
Kebijakan Umum
Program Kerja
Rencana Kerja
(Kerangka
Regulasi)
Rencana Kerja
(Kerangka
Pendanaan)
MUSR
ENBANG
DA
VISI
MISI
ARAHPEMBANGUNAN
Rancangan
Kerangka EkonomiDaerah
Prioritas
Pembangunan
Daerah
Rencana Kerja
dan Pendanaan
Pasal 150 UU 32/ 2004
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
24/45
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
25/45
19/10/2014 25
NO JENIS KEGIATAN WAKTU
1 Pelaksanaan Musrenbangda Tahunan dalam Rangka Penyusunan RKPD s/d Maret
2 Penyusunan Kebijakan Umum APBD Periode Maret s.d Medio
Juni
3 Penyampaian Kebijakan Umum APBD kpd DPRD Medio Juni
4 Pembahasan Kebijakan Umum APBD, PPAS dgn DPRD
Periode Medio Juni s.dMinggu I Oktober
5 Penyusunan RKA SKPD
6 Pembahasan RKA SKPD dgn DPRD7 Penyampaian dan Evaluasi RKA SKPD oleh Tim Anggaran Eksekutif Daerah
8 Penyusunan Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD & Dok. Pendukung
9 Penyebarluasan Raperda ttg APBD kpd masyarakat
10 Pengajuan Raperda tentang APBD kpd DPRD disertai Penjelasan & Dok.
Pendukung
Minggu I Oktober
11 Pembahasan Raperda APBD & persetujuan bersama DPRDMg I IV November
12 Penyusunan Raper KDH ttg Penjabaran APBD dan Rancangan DPA SKPD
13 Penyampaian Raperda APBD & Raper KDH ttg Penjabaran APBD u/ dievaluasi (3 hari)
14 Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH tentang Penjabaran APBD (15 hari)
15 Penyempurnaan hasil evaluasi (7 hari)
16 Pengesahan Raperda APBD Minggu IV Desember
JADWAL PENGANGGARAN
ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
26/45
Persiapan Penyusunan RKA SKPD1. Berdasarkan nota kesepakatan Kepala Daerah dengan DPRD, Tim Anggaran
Pemerintah Daerah (TAPD) menyiapkan rancangan surat edaran kepaladaerah tentang pedoman penyusunan RKA-SKPD sebagai acuan kepala SKPD
dalam menyusun RKA-SKPD.2. Rancangan surat edaran kepala daerah tentang pedoman penyusunan RKA-
SKPD mencakup :a. PPA yang dialokasikan untuk setiap program SKPD berikut rencana
pendapatan dan pembiayaan;b. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD
berkenaan sesuai dengan standar pelayanan minimal yang ditetapkan;
c. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD;d. Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD terkait dengan
prinsip-prinsip peningkatan efisiensi, efektifitas, tranparansi danakuntabilitas penyusunan anggaran dalam rangka pencapaian prestasi kerja;dan
e. Dokumen sebagai lampiran meliputi KUA, PPA, kode rekening APBD, formatRKA-SKPD, analisis standar belanja dan standar satuan harga.
3. Surat edaran kepala daerah perihal pedoman penyusunan RKA-SKPDditerbitkan paling lambat awal bulan Agustus tahun anggaran berjalan.
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 26Pasal 89,Permendagri 13 / 2006
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
27/45
2719/10/2014ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
RKASKPD 1
RKA
SKPD 2.1
RKA
SKPD 2.2
RKA
SKPD 2.2.1
RKASKPD 3.1
RKA
SKPD 3.2
RKA
SKPD
Rincian AnggaranPendapatan
Rincian Anggaran
Belanja Tidak Langsung
Rincian Penerimaan
Pembiayaan
Rincian Pengeluaran
Pembiayaan
Rincian Anggaran
Belanja Langsung
BAGAN ALIR PENYUSUNAN RKA SKPD
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
28/45
Rencana Kerja Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah
(RKA SKPD)
Kode Nama Formulir
RKA SKPDRingkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan
Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah
RKA SKPD 1Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja
Perangkat Daerah
RKA SKPD 2.1Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan
Kerja Perangkat Daerah
RKA SKPD 2.2Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung
Berdasarkan Program dan Kegiatan
RKA SKPD2.2.1
Rincian Anggaran Belanja Langsung Per KegiatanSatuan Kerja Perangkat Daerah
RKA SKPD 3.1 Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah
RKA SKPD 3.2 Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah
2819/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
29/45
KERANGKA
STRUKTUR APBD
PENDAPATAN
BELANJA Belanja Tidak Langsung
Belanja Langsung
Surplus/(Defisit)
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 29
PEMBIAYAAN
Penerimaan Pengeluaran
Pembiayaan Neto
SILPA Tahun Berjalan
(-)
(-)
(-)
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
30/45
19/10/2014 30
DEFISIT
Dibiayai al. dr :
Sisa Lebih Perhit Angg Thn Lalu Pinjaman Daerah Dan Penjualan
Obligasi Daerah Hasil Penjualan Barang Milik
Daerah yang Dipisahkan Transfer dari Dana Cadangan
SURPLUS
PENDAPATAN
Dimanfaatkan :
Tranfer ke Dana Cadangan Pembayaran Pokok Hutang Penyertaan Modal (investasi) Sisa Perhitungan TH Berkenaan
BELANJA
P E M B I A Y A A N
STRUKTUR A P B D
ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
31/45
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 31
STRUKTUR PENDAPATAN
A. Pendapatan Asli Daerah:
1. Pajak Daerah2. Retribusi Derah
3. Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan
4. Lain-lain PAD yang sah
B. Dana Perimbangan :1. Dana Bagi Hasil
2. Dana Alokasi Umum
3. Dana Alokasi Khusus
C. Lain-lain Pendapatan Daerah yang sah :1. Bantuan Dana
2. Hibah
3. Dana Darurat
4. Dana Penyesuaian & Dana OTSUS
5. Bantuan Keuangan dari Provinsi atau Pemda lainnya
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
32/45
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 32
STRUKTUR BELANJA
1. Belanja Tidak Langsung :1. Belanja Pegawai
2. Belanja Bunga
3. Belanja Subsidi
4. Belanja Hibah
5. Belanja Bantuan Sosial6. Belanja Bagi Hasil
7. Bantuan Keuangan
8. Belanja Tak Terduga
2. Belanja Langsung :
1. Belanja Pegawai
2. Belanja Barang dan Jasa
3. Belanja Modal
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
33/45
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 33
STRUKTUR PEMBIAYAAN
A. Penerimaan Pembiayaan:1. Selisih Lebih Perhitungan (SILPA) Anggaran
Tahun Sebelumnya
2. Pencairan Dana Cadangan
3. Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan4. Penerimaan Pinjaman Daerah
5. Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman
B. Pengeluaran Pembiayaan:
1. Pembentukan Dana Cadangan
2. Penyertaan Modal Pemerintah Daerah
3. Pembayaran Pokok Utang
4. Pemberian Pinjaman
Pembiayaan Neto (A
B)
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
34/45
KODE REKENING
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 34
X KODE URUSAN PEMERINTAHAN
XX KODE NAMA URUSAN PEMERINTAHAN
XX KODE ORGANISASI SKPD
XX KODE PROGRAM
X KODE KEGIATAN
X
KODE AKUN
(Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)
X
KODE KELOMPOK
(Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)
X
KODE JENIS
(Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)
X
KODE OBJEK
(Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)
X
KODE RINCIAN OBJEK
(Pendapatan, Belanja &Pembiayaan)
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
35/45
Contoh RKA: Terlampir
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 35
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
36/45
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 36
sasaran yang hendak
dicapai
fungsi
program
kegiatan
anggaran utk mencapai
sasaran tersebut
rencana penarikan dana
tiap satuan kerja
pendapatan yang
diperkirakan
Rancangan DPA-SKPDmerinci:
Dokumen yang memuat
pendapatan dan belanja set iap
SKPD yang dig unakan sebagai
dasar pelaksanaan oleh
pengguna anggaran.
Dokumen Pelaksanaan
Anggaran SKPD
(DPA-SKPD)
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
37/45
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 37
PPKD
(Pejabat Pengelola Keuangan Daerah)
Kepala SKPD
(Satuan Kerja Perangkat Daerah)
Tim Anggaran
Pemerintah Daerah
Pemberitahuan untuk
menyusun & menyampaikan
Rancangan DPA-SKPD
Paling lambat 3 hari kerja
setelah APBD ditetapkan
Paling lambat 6 hari kerja
setelah Pemberitahuan
Rancangan
DPA-SKPD
Verifikasi Verifikasi
Paling lambat 15 hari kerja
sejak ditetapkan peraturan
Kepala Daerah tentang
penjabaran APBD
DPA-SKPD
DPA-SKPD
Disahkan
Paling lambat 7 hari kerja
sejak tanggal disahkan
1
2
34
5 Diserahkan
Digunakan sebagai dasar
pelaksanaan anggaran
6
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
38/45
Penyusunan DPA SKPD PPKD paling lama 3 (tiga) hari kerja setelah peraturan daerah tentang
APBD ditetapkan, memberitahukan kepada semua kepala SKPD agarmenyusun rancangan DPA-SKPD.
Rancangan DPA-SKPD merinci sasaran yang hendak dicapai, program,kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai sasaran tersebut,dan rencana penarikan dana tiap-tiap SKPD serta pendapatan yangdiperkirakan.
Kepala SKPD menyerahkan rancangan DPA-SKPD kepada PPKD palinglama 6 (enam) hari kerja setelah pemberitahuan.
TAPD melakukan verifikasi rancangan DPA-SKPD bersama-samadengan kepala SKPD paling lama 15 (lima betas) hari kerja sejakditetapkannya peraturan kepala daerah tentang penjabaran APBD.
Berdasarkan hasil verifikasi, PPKD mengesahkan rancangan DPA-SKPDdengan persetujuan sekretaris daerah.
DPA-SKPD yang telah disahkan, disampaikan kepada kepala SKPD,satuan kerja pengawasan daerah, dan Badan Pemeriksa Keuanganpaling lama 7 (tujuh) hari kerja sejak tanggal disahkan.
DPA-SKPD yang telah disahkan dengan persetujuan sekretaris daerah,digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh kepala SKPDselaku pengguna anggaran/pengguna barang.
19/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD 38Pasal 123 & 124,Permendagri 13 / 2006
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
39/45
FORMULIR DPA SKPD
KODE NAMA FORMULIR
DPA-SKPDRingkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan,
Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah
DPA-SKPD 1Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan
Satuan Kerja Perangkat Daerah
DPA-SKPD 2.1 Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja TidakLangsung Satuan Kerja Perangkat Daerah
DPA-SKPD 2.2Rekapitulasi Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja
Langsung menurut Program dan Kegiatan
DPA-SKPD 2.2.1Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung
menurut Program dan per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat
Daerah
DPA-SKPD 3.1Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Penerimaan
Pembiayaan Daerah
DPA-SKPD 3.2Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pengeluaran
Pembiayaan Daerah
3919/10/2014ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN Formulir
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
40/45
DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH
FormulirDPA SKPD
Provinsi/Kabupaten/Kota .Tahun Anggaran
Urusan Pemerintahan :
Organisasi :
Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran PendapatanSatuan Kerja Perangkat Daerah
Kode Rekening Uraian Jumlah
1 2 3
Surplus/ (Defisit)
Pembiayaan Netto
Rencana Pelaksanaan AnggaranSatuan Kerja Perangkat Daerah
No. UraianTriwulan
JumlahI II III IV
4 Pendapatan
5 Belanja
6 Pembiayaan
..,tanggal, bulan, tahun ..
Mengetahui,
Sekretaris Daerah
(nama jelas)NIP.
4019/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN NOMOR DPA SKPDFormulir
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
41/45
DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH
NOMOR DPA SKPD Formulir
DPA SKPD 1XX XX 00 00 4
Provinsi/Kabupaten/Kota .
Tahun Anggaran
Urusan Pemerintahan :
Organisasi :
Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Pendapatan
Satuan Kerja Perangkat Daerah
Kode Rekening Uraian
Rincian Penghitungan
JumlahJumlah Volume Target/ Harga
1 2 3 4 5 6
Jumlah
Rencana Pendapatan per Triwulan
Triwulan I : Rp. ..,tanggal, bulan, tahun ..Triwulan II : Rp. Mengesahkan,
Triwulan III : Rp. Pejabat Pengelola Keuangan DaerahTriwulan IV : Rp. (nama jelas)
Jumlah Rp. NIP.
4119/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
42/45
DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARANSATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH
NOMOR DPA SKPDFormulir
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
43/45
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH DPA SKPD 2.2.1XX XX XX XX 2 2
Provinsi/Kabupaten/Kota .Tahun Anggaran
Urusan Pemerintahan : XX .......................................................................................
Organisasi : XX .......................................................................................
Program : XX .......................................................................................
Kegiatan : XX .......................................................................................Waktu Pelaksanaan : . .......................................................................................
Lokasi Kegiatan : . .......................................................................................
Sumber Dana : . .......................................................................................
Indikator & Tolok Ukur Kinerja Belanja Langsung
Indikator Tolok Ukur Kinerja Target Kinerja
Masukan
Keluaran
Hasil
Kelompok Sasaran Kegiatan :
Rincian Dokumen Pelaksanaan Anggaran Belanja Langsung Program per KegiatanSatuan Kerja Perangkat Daerah
Kode Rekening UraianRincian Penghitungan
JumlahVolume Satuan Harga satuan
1 2 3 4 5
Jumlah
Rencana Penarikan Dana per Triwulan
Triwulan I : Rp. ..,tanggal, bulan, tahun ..
Triwulan II : Rp. Mengesahkan,
Triwulan III : Rp. Pejabat Pengelola Keuangan DaerahTriwulan IV : Rp. (nama jelas)
4319/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN NOMOR DPA SKPDFormulir
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
44/45
DOKUMEN PELAKSANAAN ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH
NOMOR DPA SKPD o u
DPA SKPD 3.1/3.2XX XX 00 00 3 1
Provinsi/Kabupaten/Kota .
Tahun Anggaran
Fungsi :
Perangkat Daerah : Sekretariat Daerah
Ringkasan Dokumen Pelaksanaan Anggaran Penerimaan/Pengeluaran Pembiayaan
Satuan Kerja Perangkat Daerah
Kode Rekening Uraian Jumlah (Rp.)
1 2 3
Jumlah Penerimaan/Pengeluaran
Rencana Penerimaan/Pengeluaran per Triwulan
Triwulan I : Rp. ..,tanggal, bulan, tahun ..Triwulan II : Rp. Mengesahkan,
Triwulan III : Rp. Pengelola Keuangan Daerah
Triwulan IV : Rp. (nama jelas)
Jumlah Rp. NIP. 4419/10/2014 ZULKIFLI: BIMTEK RKA-SKPD
-
8/10/2019 216693681 Teknik Penyusunan Rka Dpa Skpd
45/45
TERIMA KASIH
ZULKIFLI