2016 j h d m - sfs.gov.uack.sfs.gov.ua/data/material/000/171/235431/Zapovnennya...Додаток 2...
Transcript of 2016 j h d m - sfs.gov.uack.sfs.gov.ua/data/material/000/171/235431/Zapovnennya...Додаток 2...
Відеоогляд нової податковоїдекларації з ПДВ 2016 року»
Переглянути відеоогляд можетена YouTube-каналі Головного управління ДФС у
Черкаській областіhttps://www.youtube.com/channel/UCKJFJnNkoRLlDwMm0nUi8Nw
А також архіві «Допомоги платнику»:http://dopomogaplatnyku.ck.ua/archive/)
Свої питання можете направляти на електроннуадресу ГУ ДФС у Черкаській області
[email protected]Головне управління ДФС у Черкаській області
Наказ Міністерства фінансів Українивід 28.01.2016 №21
"Про затвердження форм та Порядкузаповнення і подання податкової
звітності з податку на доданувартість"
Слайд 1
Головне управління ДФС у Черкаській області
Зареєстрований в Міністерстві юстиції України29 січня 2016 року за № 159/28289
(опублікований 30 січня 2016 року у виданні«Урядовий кур’єр» №19)
Наказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
Відповідно до листа ДФС України від 02.02.2016№3240 податкова звітність з ПДВ, починаючи із
звітного періоду січень 2016 року, усіма платникамиподатку подається за новою формою в
електронному вигляді.
Декларація з ПДВ 2016 рокуСлайд 2
Головне управління ДФС у Черкаській області
Не передбачено поля для уточнень минулих періодів
Наказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
Декларація з ПДВ 2016 року Слайд 3
Головне управління ДФС у Черкаській області
Умовний продаж відповідно до п. 198.5 та 199.1 виведений окремими рядками.Відсутній загальний обсяг постачання. Змінився рядок 8 (скоротився)
Наказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
Декларація з ПДВ 2016 року Слайд 4
Головне управління ДФС у Черкаській області
Включення від'ємного значення попереднього податкового періоду з урахуваннямуточнюючих до складу податкового кредиту
Наказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
Декларація з ПДВ 2016 рокуСлайд 5
Головне управління ДФС у Черкаській області
По деклараціям спеціального режиму (0121-0123) одночасно заповнюються рядки18.1. та 18.2 і суми по них розшифровуються у додатку 10.
Повністю відсутній 4 розділ декларації
Наказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
Додаток 1 до декларації з ПДВ 2016 рокуСлайд 6
Головне управління ДФС у Черкаській областіНаказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
Значно спростилась таблиця 1 та 2: відсутні назва платників, реквізитирозрахунків коригувань, а тому сума коригування зазначається однією
строчкою по одному покупцю/постачальнику у розрізі періодів
Додаток 2 до декларації з ПДВ 2016 рокуСлайд 7
Головне управління ДФС у Черкаській областіНаказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
В оновленому додатку 2 сума від'ємного значення розшифровується поперіодах виникнення
Додаток 4 до декларації з ПДВ 2016 рокуСлайд 8
Головне управління ДФС у Черкаській областіНаказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
Добавлена таблиця щодо зарахування сум бюджетного відшкодування упогашення сум податкового боргу з інших платежів до Державного бюджету
У таблиці 1 відсутній показник щодо інвестицій за останні 12 місяців, а такожосновні критерії автоматичного відшкодування проставляються «вручну»
Додаток 5 до декларації з ПДВ 2016 рокуСлайд 9
Головне управління ДФС у Черкаській областіНаказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
Додаток 5 містить розшифровку податкових накладних, виписаних до 1липня 2015 року та включених до ПК у ІІ півріччі 2015 року покупцями, що
використовують касовий метод.Заповнюється така таблиця лише у складі податкової декларації з ПДВ за
звітний (податковий) період, за який така декларація вперше подається(січень 2016 року) за формою, затвердженою цим наказом;
Додаток 7 до декларації з ПДВ 2016 року
Головне управління ДФС у Черкаській області
Слайд 10
Наказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
Повністю змінилась таблиця 2.Облік частки оподатковуваних операцій ведеться у розрізі
зведених податкових накладних та розрахунків коригувань доних.
При цьому, перерахунок робиться лише у кожній грудневійдекларації
Додаток 8 до декларації з ПДВ 2016 рокуСлайд 11
Головне управління ДФС у Черкаській областіНаказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
Залишилась одна таблиця, яка передбачає обидва порушення – граничнихстроків реєстрації та наявність помилок у податкових накладних
ПОДАТКОВИЙ ОБЛІКСПЕЦІАЛЬНОГО РЕЖИМУ
Головне управління ДФС у Черкаській області
Слайд 12
Реалізація такої норми
Додатки № 9 та10 до нової податкової декларації зПДВ
Податковий кредит по товарах/послугах, основних фондах, який часткововикористовується для виробництва зернових культур і технічних культур,
та/або частково для виробництва продукції тваринництва, та/або частководля інших сільськогосподарських товарів/послуг, перерозподіляється
виходячи з питомої ваги вартості таких зернових і технічних культур,продукції тваринництва та інших сільськогосподарських товарів/послуг у
загальній вартості усіх сільськогосподарських товарів/послуг, поставленихза 12 попередніх послідовних звітних (податкових) періодів.)
Ведення платником окремого податкового облікупо поставках 3-х категорій продукції
Закон України від 24 грудня 2015 року № 909-VІІІ
Відкрито 3 додатковихрахунки в СЕА по:
Слайд 13
Головне управління ДФС у Черкаській області
СПЕЦІАЛЬНИЙ РЕЖИМ ПДВ
15 %
операціях з поставкизернових і технічних
культурУКТ ЗЕД 1001-1008 та 1205,
1206рахунок 3754*****
операціях з поставкипродукція тваринництва
УКТ ЗЕД 0102 та 0401рахунок 3755*****
Державнийбюджет
Спеціальнийрахуноксільгосптоваро
виробника
85 %
операціях з поставки іншоїсільськогосподарської
продукціїрахунок 3753*****
80 %20 %
50 % 50 %
Постанова КМУ від 30 грудня 2015 р. № 1177
Відомості про відкриті додаткові рахунки в СЕА надходять на електроннуадресу платника, з якої надсилається податкова звітність або у Центрах з
обслуговування платників відповідної ДПІ Черкаської області
Додаток 9 до декларації з ПДВ 2016 рокуСлайд 14
Головне управління ДФС у Черкаській областіНаказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
На виконання п.п. 209.15.1 визначається питома вага операцій з постачаннятоварів (послуг) 3-х груп та інших не сільськогосподарських товарах для
проведення розподілу вхідного ПДВ у відповідних розмірах
Додаток 10 до декларації з ПДВ 2016 року Слайд 15
Головне управління ДФС у Черкаській областіНаказ Мінфіну від 28 січня 2016 р. № 21
Для забезпечення ведення окремого податкового обліку по 3-х групах товарів (послуг) данніподаткового обліку зносяться до окремих таблиць додатка 10 та результат у вигляді
позитивного значення ПЗ-ПК переноситься до рядків 18.1 та 18.2 у відповідних пропорціях