2013年地區講習會財務組簡報 (PP M.Y.)

2013-14 District Assembly 地區講習會 1 District 3520

2013年地區講習會財務組

地區財務委員會

主委:李明昱PP M.Y.(新生)

副主委:李孟修PP Panda(西南)

副主委:朱威任PP Michael(龍門)


扶輪社財務的主要責任

1. 編列預算

2. 管理資金

3. 收取及繳交應繳費用及雜費

4. 報告貴社財務狀況

5. 與扶輪基金會合作

6. 準備繼任者


如何編列預算(1)

1. 參考以前年度實際收支情形、上一年度預算執行情形及本年度預計收支情形

2.確認年度地區配合款項目及金額

3.確認地區辦事處分攤金金額

4.確認地區年會分攤金金額



5.確認貴社年度服務計畫及重要活動 (如就職、授証、重要節日活動) 及預計支出金額

6.確認貴社所屬分區聯合服務計畫及貴社同意分攤金額



7. 預計社員人數之變動情形

8. 預計社員之出席率

9. 預計辦公室租金、執行秘書薪資、及餐費調整情形

10.預計經常費支出及服務費支出



11.依據經常費支出規劃經常費收入來源、及社員常年會費金額，收支應平衡

12.依據服務費支出規劃服務費收入來源，收支應平衡

13.預算應經理事會通過，遇有變動亦應提理事會通過



1. 13-14年地區辦事處分攤金

每位社員900元(35歲以下社友減半)

2. 2014年地區年會分攤金

每位社員1,100元(35歲以下社友減半)

3. 13-14年地區配合款的項目及金額

請詳附件

4. 預算參考格式請詳附件


如何管理資金(1) 扶輪社收取之款項有那些?

1. 會費收入:入會費、常年會費

2. 餐費收入:例會餐費、就職餐費、授證餐費、客餐費

3. 捐款收入(捐贈經常費或服務費)

4. RI會費

5. 地區辦事處分攤金

6. 地區年會分攤金


如何管理資金(2) 扶輪社支出之款項有那些?-1

1. RI會費

2. 地區辦事處分攤金

3. 地區年會分攤金

4. 地區配合款

5. 扶輪社辦公室費用


如何管理資金(3) 扶輪社支出之款項有那些?-2

6. 餐費:例會餐費、就職餐費、授證餐費

7. 會議支出:各項扶輪會議支出

8. 委員會活動支出

9. 服務計畫支出

10. 捐款支出


如何管理資金(4)資金管理方式-1

1. 遵照理事會通過之預算執行

2. 確保所有收取之款項及支出均有

正確紀錄

3. 確保所有收取之款項均已及時存

入理事會指定之銀行戶頭，並開

立收據



4. 收取款項時宜儘量避免收取現金，

最好採收取支票(劃線抬頭禁止

背書轉讓)、或直接匯入理事會

指定之銀行戶頭、或以信用卡刷

卡



5. 確保所有支出之款項除小額支出

以零用金支付外，均以匯款或開立

支票支付(支票應劃線、填具抬頭、

禁止背書轉讓)，並應取得合法憑證。

同時應注意所得稅之扣繳申報及二

代健保補充保費之扣繳



7. 支出超出預算應取得理事會同意


扶輪社須收取及繳交之費用(1) 須向社友收取之費用及何時收取

1. RI會費(每位社友每半年26.5美元)

2. 地區辦事處分攤金及年會分攤金

3. 地區配合款

4. 入會費及常年會費

5. 餐費

6. 扶輪月刊費(每位社友每月100元)


扶輪社須收取及繳交之費用(2) 扶輪社須繳交之費用及何時繳交

1. RI會費(每年7月1日及1月1日繳交)

2. 地區辦事處分攤金(每年8月及1月分兩期繳交)

3. 年會分攤金(每年1月繳交)

4. 地區配合款(每年8月繳交)

5. 扶輪月刊費(每月繳交)


報告貴社財務狀況-1

1. 每月向理事會報告貴社財務狀況

2. 定期在社務會議向全體社友報告貴社財務狀況



1. 扶輪社財務報表是否須聘請會計師查核簽証?

2. 扶輪社財務報表是否須向國稅局申報?(是否須申報營利事業所得稅?)



1. 扶輪社是否須辦理所得稅扣繳申報? (薪資、租金、執行業務所得)

2. 扶輪社是否須辦理勞健保及勞工退休金扣繳?

3. 扶輪社是否須辦理二代健保補充保費扣繳? (薪資、租金、執行業務所得)


扶輪社財務與扶輪基金會合作

1. 捐獻之繳交

個人及扶輪社對扶輪基金會之捐獻可隨時透過國際扶輪網站(www.rotary.org)，以信用卡或寄送支票、匯票、旅行支票或電匯等方式，捐款給扶輪基金會(而非給國際扶輪)。

2. 協助申請獎助金及監督獎助金之支用


其他扶輪社財務相關問題如何辦理財務移交

1. 製作移交清冊(移交後前後屆社長、秘書、財務簽章確認)

2. 主要移交項目

財產、現金、銀行存款、定存單、扶輪社印信、重要合約、未決事項等


其他扶輪社財務相關問題如何做好風險管理

1. 任何活動請考量貴社的財力、人力、及能力

2. 使用書面及簽字之契約

3. 適當的保險


其他扶輪社財務相關問題如何做好財務控管

1. 制定財務標準作業程序

2. 每月核對銀行對帳單，務求資金進出與扶輪社紀錄保持一致

3. 支票或取款條，除扶輪社章外，應有一人以上之簽名或蓋章

4. 所有收入或支出，除一定金額以下之小額收支外，均應透過銀行存款帳戶


謝謝聆聽

敬請指教

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扶輪社財務相關實務問題探討-1

1. 經常費支出大於經常費收入如何處理?

2. 服務費收入大於服務費支出如何處理?

3. 總支出大於總收入(即短絀) 如何處理? 是否可以動用歷屆結餘?



4. 服務計畫須募款時應如何處理?


服務計畫募款時應注意事項-1

依國際扶輪「2010程序手冊」P.13「商業化與分發傳單」

，「向扶輪社分發傳單」規定：扶輪社經核准後可分發傳

單，但其限制如下：

扶輪社如在某項有關事務上希望以任何方式，包括電

訊行銷，請求其他扶輪社在任何事項予以合作時，應先將

其目的與計畫送請相關地區總監同意。此項政策僅適用於

扶輪社期望請求多個扶輪社或多個扶輪社之社員時。……

任何扶輪社除向該社社員外，均不得向其他任何扶

輪社，或其他社之扶輪社員個人請求財務援助或參與商業

行動，除非事先已獲國際扶輪理事會之許可。……


服務計畫募款時應注意事項-2

公益勸募條例第七條

勸募團體基於公益目的募集財物（以下簡稱勸募

活動），應備具申請書及相關文件，向勸募活動

所在地之直轄市、縣（市）主管機關申請許可。

但勸募活動跨越直轄市或縣（市）者，應向中央

主管機關申請許可。

前項申請許可及補辦申請許可之程序、期限、應

檢附文件、許可事項及其他應遵行事項之辦法，

由中央主管機關定之。



5. 社友聯誼請客之餐費支出是否可以開立捐贈收據?

6. 社友欠款太久如何處理? 呆帳如何處理?

7. 以個人名義參加扶輪社，其所繳納之會費或月費是否得列為營利事業之費用?


財政部７４０６２５台財稅第１８０３９號函

以事業名義加入社團之會費得列為費用，以個人名義則否

營利事業負責人或其指派人之代表，以個人名義參加扶輪社或其他教育、文化、公益、慈善社團聯誼活動，尚難謂與營利事業之業務有關，其所繳納之會費或月費核屬個人之開支，不得列為營利事業之費用；至其以營利事業名義加入上開社團者，其所繳納之月費或會費，得列為營利事業之費用。

http://www.accounts.com.tw/kbfind/kbtax/mof/aa/a01/a01038.htm





8. 扶輪社社友入會費及常年會費金額如何決定? 是否可以變動?

9. 扶輪社社友例會餐費金額如何決定?

10. 捐贈收據如何與扶輪社財務報表勾稽核對?


謝謝聆聽

敬請指教

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