20122012 年决算报表编制年决算报表编制注意事项注意事项

国务院南水北调办经济与财务司国务院南水北调办经济与财务司二〇一二年十二月二〇一二年十二月

讲解内容讲解内容

一、编制报表的种类一、编制报表的种类

二、数据一致性二、数据一致性

三、决算分析的内容、方法和要求三、决算分析的内容、方法和要求

四、其他注意事项四、其他注意事项

一、一、编制报表的种类编制报表的种类1 、 2012 年度部门决算报表 ( 机关、各事业单位、各项目法人）；2 、 2012 年度固定资产投资决算报表（各事业单位、各项目法人）；3 、 2012 年度南水北调工程征地移民资金会计决算报表（各项目法人、各级征地移民机构）；4 、 2012 年度财政拨款结转和结余资金情况表。（机关、各事业单位、各项目法人）5 、 2012 年度住房改革支出决算报表（机关、各事业单位）。

二、数据一致性二、数据一致性11 、各单位填报的本年财政拨款数以及各类资金（政、各单位填报的本年财政拨款数以及各类资金（政府性基金拨款与过渡性资金融资贷款必须分清）的项府性基金拨款与过渡性资金融资贷款必须分清）的项目名称、科目名称及科目代码与我办下达预算的相关目名称、科目名称及科目代码与我办下达预算的相关内容必须一致。内容必须一致。 22 、各套报表中本年年初数与上年报表年末数必须一、各套报表中本年年初数与上年报表年末数必须一致。致。 33 、各套报表（部门决算报表、固定资产投资决算报、各套报表（部门决算报表、固定资产投资决算报表、住房改革支出报表及财政拨款结转和结余资金报表、住房改革支出报表及财政拨款结转和结余资金报表）相关数据必须一致。表）相关数据必须一致。

（一）决算分析的总体要求（一）决算分析的总体要求（二）决算分析内容（二）决算分析内容（三）决算分析方法（三）决算分析方法

三、决算分析的总体要求、内容和三、决算分析的总体要求、内容和方法方法

（一）部门决算分析的总体要求

1 、内容完整。 2 、分析深入。3 、建议合理。4 、形式多样。

1 、内容完整。要涵盖单位基本情况、财务状况、工程建设进展情况、事业发展成效、问题和建议等基本内容，既全面反映单位各项业务开展情况，又要重点反映单位财务活动的绩效。

2 、分析深入。要深入挖掘单位财务状况数字背后的原因，找出问题的本质，总结事物发展的规律。

3 、建议合理。要针对存在问题，提出解决问题的改进建议。 4 、形式多样。在对各类情况进行文字表述的同时，综合运用图形、表格等形式对财务指标作直观、形象地分析，尽量做到深入浅出、图文并茂。

（二）决算分析内容（二）决算分析内容

11 、本单位的基本情况、本单位的基本情况（（ 11 ）机构、人员变化情况及其原因。）机构、人员变化情况及其原因。（（ 22 ）工作成效（本单位内重大项目开展）工作成效（本单位内重大项目开展情况，要体现财政资金支持与工程建设进情况，要体现财政资金支持与工程建设进展、事业发展之间的关系）。展、事业发展之间的关系）。

22 、本单位预算执行和财务状况、本单位预算执行和财务状况（（ 11 ）收入支出结构分析）收入支出结构分析（（ 22 ）收入支出与预算对比分析）收入支出与预算对比分析（（ 33 ）收入支出与以前年度对比分析）收入支出与以前年度对比分析（（ 44 ）资产负债情况分析）资产负债情况分析（（ 55 ）其他指标分析）其他指标分析

（（ 11 ）收入支出结构分析）收入支出结构分析 财政拨款收入、政府性基金收入、过渡性财政拨款收入、政府性基金收入、过渡性资金融资贷款、事业收入、经营收入、其资金融资贷款、事业收入、经营收入、其他收入等占总收入的比重；各类资金支出他收入等占总收入的比重；各类资金支出占总支出的比重（可列表分析）。占总支出的比重（可列表分析）。 （（ 22 ）收入支出与预算对比分析）收入支出与预算对比分析 可以分析到具体支出科目或项目（可列表可以分析到具体支出科目或项目（可列表分析）。分析）。

（（ 33 ）收入支出与以前年度对比分析）收入支出与以前年度对比分析 与上年收入支出的对比分析；近与上年收入支出的对比分析；近 55 年收入年收入支出变动趋势分析（可列表分析）。支出变动趋势分析（可列表分析）。 （（ 44 ）资产负债情况分析）资产负债情况分析 资产负债率，结构和变动趋势分析，重要资产负债率，结构和变动趋势分析，重要资产负债新增事项。资产负债新增事项。 （（ 55 ）其他指标分析）其他指标分析

33 、本单位财务工作开展情况与下、本单位财务工作开展情况与下一步工作的打算一步工作的打算 反映本年度本单位在加强财务管理、会计核反映本年度本单位在加强财务管理、会计核算、资金监管以及加快预算执行进度等方面算、资金监管以及加快预算执行进度等方面采取的措施及产生的积极效果，下一年度财采取的措施及产生的积极效果，下一年度财务会计工作要点。 务会计工作要点。

44 、存在的问题及建议、存在的问题及建议

反映本单位财务管理中存在的，需要上反映本单位财务管理中存在的，需要上

级部门及财政部门帮助解决的重点问题，级部门及财政部门帮助解决的重点问题，以及加强财务管理和监督的建议建议。以及加强财务管理和监督的建议建议。

（三）决算分析方法（三）决算分析方法1. 比较分析法：将实际达到的数据同特定的标准相比较，从数量上确定差异并进行差异分析、趋势分析的分析方法。 2. 比率分析法：利用财务比率表明单位财务状况、业绩或能力的分析方法。3. 结构分析法：同一时期各项财务指标内部结构，同一报表中不同项目的百分率分析，可以反映出个体项目对总体指标的影响。

四、其他注意事项（一）年底决算前，要加快预算执行进度，决算时尽量减少财政拨款、政府性基金的结转资金数额，如果上述两项资金结转额度较大，会引起财政部的重点关注并要进行原因分析；（二）在决算报表中（尤其是财政拨款结转和结余资金报表）中，必须对结转和结余资金形成原因进行分析并说明下一步加快执行进度的措施；（三）注意部门决算报表、固定资产报表、住房改革支出报表和财政拨款结转和结余资金报表四套报表数据的一致性。

（四）软件下载 2012 年度各类决算软件，请各单位通过网络自行下载。软件下载网址：登录www.nsbd.gov.cn,在经济财务专区的“软件下载”中点击相应决算软件下载。（五）报送要求 各单位决算报表必须以正式文件报送，报表（含决算分析报告和编制说明）一式两份，全部数据软盘或光盘（含决算分析报告电子文档）一份。 决算报表的填报和录入金额单位为“元”（保留两位小数），打印报表以“万元”为单位，决算报表一律以 A3纸打印。

（六）会审时间 2013 年 2 月 26日由专人将决算报表送达我办（经济与财务司），并携带笔记本电脑参加决算报表会审。